연락처 정보. StavAnalit. 연락처 2가지 개인소득세로 배당금을 신고해야 하나요?

21.01.2024

양식 2-NDFL 일반 사항 주요 요구 사항 양식 2-NDFL의 설계에는 다음 요구 사항이 제시됩니다. 각 항목을 작성해야 하는 사람 세무사: 조직, 개인 기업가, 변호사/공증인 및 러시아에서 근무하며 개인에게 임금, 배당금 및 기타 유형의 소득을 지급하는 외국 출신 대표 사무소

이 기간 동안 지급된 소득에 대한 개인 소득세에 관한 보고 기간 결과에 따라 의무적입니다.
소득에서 물질적 소득을 공제할 수 없는 경우. 특별 개인 소득세(예: 해고로 인한 세금)
육체적인 경우 그런 요청을 받은 사람.

보고 기간 역년. 물리적인 경우 어떤 사람이 2년 이상 인증서 요청을 받은 경우 매년 여러 문서를 작성해야 합니다.

배당지급증명서: 2-NDFL

인증서 2-NDFL은 세무 대리인이라고 불리는 모든 고용주가 작성하여 제출하는 보고서입니다. 이 선언에서 제시될 수 있다 종이 형태로또는 사용 현대 기술전자 매체나 인터넷을 통해.

첫 번째 제출 옵션은 직원이 10명 이하인 소규모 조직에서만 사용할 수 있습니다. 2018년부터 2-NDFL 인증서는 새로운 규칙에 따라 작성됩니다. 양식이 일부 변경되어 문서의 제목과 주요 섹션 모두에 영향을 미쳤습니다.
2018년 증명서는 2018년에 제출해야 합니다. 에 따르면 일반 규칙보고서는 늦어도 4월 1일까지 제출되어야 합니다. 2-NDFL 인증서는 민사 또는 고용 계약에 따라 직원이 받는 소득을 반영하는 코드를 사용합니다.
소득 코드라는 디렉토리에서 필요한 코드를 찾을 수 있습니다.

배당금에 대한 개인 소득세. 계산 및 보고의 예

Gamma LLC에서 받은 배당금은 0% 세율의 소득세가 적용되기 때문에 공제 계산 시 고려되지 않습니다(러시아 연방 세법 제284조 1항, 3항).

새로운 2-NDFL 양식에 인증서를 작성하는 방법

정보

사임하는 직원에게 SZV-M 사본을 제공하는 것은 불가능합니다. 개인 회계법에 따라 직원을 해고할 때 고용주는 해당 직원에게 개인 보고서(특히 SZV-M 및 SZV-STAZH) 사본을 제공해야 합니다. ). 그러나 이러한 보고 양식은 목록 기반입니다. 모든 직원에 대한 정보를 포함합니다.

이는 그러한 보고서의 사본을 한 직원에게 전송한다는 것은 다른 직원의 개인 데이터를 공개한다는 것을 의미합니다.< … Компенсация за 미사용 휴가: 1년에 10개월 반이 걸립니다. 11개월 동안 조직에서 근무한 직원을 해고할 때, 미사용 휴가에 대한 보상은 전체 근무 연도에 해당하는 금액으로 그에게 지급되어야 합니다(규칙 28항, 승인됨).

중요한

NKT 소련 1930년 4월 30일 No. 169). 하지만 때로는 이 11개월이 그렇게 낭비되지 않을 때도 있습니다.< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер 연방 최저 임금 11,163 루블이 될 것이며 이는 지금보다 1,674 루블이 더 많은 것입니다.

Form 2-NDFL: 비표준 상황을 분석합니다.

자발적 해외 정착 프로그램;
난민 지위를 가진 사람들;
특허를 받고 일하는 외국인.

그런 다음 생년월일, 여권 데이터, 시민권, 거주지 주소에 대한 정보가 입력됩니다(러시아 주소와 다른 국가의 거주지 주소가 모두 표시될 수 있음). 러시아 주소를 표시할 때 이 주소는 임시 등록이 아닌 영구 등록 장소여야 합니다.
섹션 3은 다음을 나타내야 합니다. 세율, 거주자의 경우 13%, 비거주자의 경우 30%입니다. 이 섹션에는 수령한 소득 및 공제 지표가 입력된 표가 포함되어 있습니다.
첫 번째 열에는 월이 포함되고 두 번째 열에는 특정 월에 해당하는 소득 코드 및 금액이 포함됩니다. 한 달에 여러 유형의 소득을 받는 경우 특정 달에 두 개 이상의 줄이 있게 됩니다.

2017년 개인 소득세 지침 및 작성 샘플

세무서에 제출할 장소 및 제출 시기:

원천징수된 개인소득세는 신고연도의 다음연도 4월 1일 이전에 제출하세요.
원천징수되지 않은 개인소득세에 대해서는 직전 과세기간의 다음연도 3월 1일까지 제출해야 합니다.

해당 신청서를 받은 개인에게도 발급될 수 있습니다. 개인 기업가는 PSN 또는 "귀속"에서 직원을 위해 2-NDFL을 어디에 제출해야 합니까? 소득 증명서를 사업장 세무서에 제출해야 합니까? 자영업자. 청산/정리 시 인증서를 작성해야 하는 기간 개인의 경우 연초부터 활동이 종료되는 시점까지 보고서를 제출해야 합니다. 개인이 다른 세율로 과세된 소득을 받은 경우 단일 증명서가 발급되지만 섹션 3~5는 모든 세율에 대해 별도로 작성됩니다.

2 개인 소득세 작성 단계

공제 코드 및 공제 금액 열에는 직업적 공제 또는 코드에서 요구하는 기타 항목이 포함되어 있습니다. 섹션 4에는 직원이 사용한 공제 코드와 금액이 포함되어 있습니다. 보고 기간. 섹션 5에서는 이전 두 섹션에 포함된 지표를 요약합니다. 고정 선지급 금액이 포함된 라인은 다음과 같은 경우에만 채워집니다. 외국 시민특허를 받고 일하는 사람. 세액을 경감할 수 있다는 통지가 있는 경우 선불, 그러한 문서의 세부 사항은 표 아래에 기록되어야 합니다. 다음 섹션에는 캡션이 포함되어 있습니다. 세무 대리인 자신이 아닌 대리인이 서명하는 경우 해당 작업을 수행할 수 있는 위임장의 세부 사항을 표시하는 것이 중요합니다.

2개의 개인소득세를 배당금으로 채우는 예

정해진 기한 개인 소득세가 매월 원천징수되고 동일한 빈도로 세무서에 이체되는 경우 종료 후 1년에 한 번만 양식 2-NDFL로 신고해야 합니다. 과세기간. 입법자는 인증서 제출에 대해 두 가지 용어를 정의합니다.

정기 세금 신고서를 발송하는 경우 마감일은 보고 연도의 다음 연도 4월 1일입니다. 이러한 문서는 상태 1을 받습니다. 우리 얘기 중이야대리인이 소득에서 원천징수하지 않은 개인소득세에 대해서는 3월 1일 이전에 신고서를 제출해야 합니다.

이러한 보고서에는 기능 2가 있습니다. 샘플 양식 다운로드 제로 형태 2-NDFL 2-NDFL 양식 외에도 고용주는 매 분기마다 실제로 동일한 정보가 중복되는 6-NDFL 보고서를 제출해야 합니다. 양식 2-NDFL 작성 샘플 세금 정보 증명서의 섹션 5에는 최종 소득이 표시되고 개인 소득세를 계산하여 과세 기준이 설정됩니다.
도움말 2-NDFL, 새로운 형태 2018: 양식, 샘플 작성 섹션 1에는 세무 대리인의 이름과 기본 세부 정보(TIN, KPP, OKTMO 코드)를 표시해야 합니다. 섹션 2에는 개인에 관한 정보(성명, 생년월일, 여권 정보)가 포함되어 있습니다.

위에서 언급했듯이 더 이상 거주지를 표시할 필요가 없습니다. 섹션 3에는 납부 월, 소득 코드 및 금액별로 구분된 납세자의 소득이 반영됩니다.

섹션 4에서는 개인에게 제공되는 세금 공제에 대한 정보를 제공해야 합니다. 해당 연도 총액: 소득 및 공제액 개인, 계산, 원천징수 및 러시아 연방 예산으로 이전된 세금은 섹션 5에 반영됩니다.

작성 담당자의 세부정보도 여기에 표시됩니다. 섹션 3은 각 세율에 대해 작성되었습니다.

배당금을 받는 조직의 배당금에 대한 개인 소득세 계산 Alpha LLC는 승인된 자본의 주식을 소유합니다.

Gamma LLC - 100%(Alpha LLC는 5년 동안 이 주식을 소유했습니다)
델타 LLC - 30%.

Alpha LLC는 Gamma LLC로부터 RUB 1,000,000의 배당금을 받았습니다. Delta LLC에서 - RUB 1,500,000 금액. 이전에는 Alpha LLC가 참가자에게 지급한 배당금에 대한 개인 소득세를 계산할 때 이러한 배당금이 고려되지 않았습니다.

Alpha LLC는 다음을 포함하여 참가자들에게 RUB 4,000,000의 이익을 분배했습니다.

Ivanov A.A. — 1,600,000 루블;
베타 LLC - RUB 2,400,000.

A.A. Ivanov에게 지급되는 배당금에 대한 개인 소득세는 다음과 같이 계산됩니다.

배당금에 대한 개인 소득세 공제는 RUB 600,000입니다. (RUB 1,600,000 / RUB 4,000,000 x RUB 1,500,000).

2-NDFL은 모든 회계사에게 친숙한 개인 소득 및 세금 납부 증명서입니다. 세무 대리인으로 인정된 모든 고용 기관은 모든 직원과 관련하여 소득 및 원천징수된 세금을 연방세무서에 매년 보고해야 합니다. 이 법안은 이러한 여러 보고서를 제공하지만 2-NDFL 인증서는 그 중에서 특별한 위치를 차지합니다. 이 자료에서는 2019년 이후 양식이 크게 변경되었다는 사실을 고려하여 이 보고서가 무엇인지, 제출해야 하는 기간, 작성 시 주의해야 할 사항에 대해 논의합니다.

양식 2-NDFL 증명서(신규 양식 2019)는 세무 당국 및 기타 기관(예: 은행)에 시민 소득 금액 및 원천징수된 세금 금액을 알릴 때 여러 기능을 수행합니다. 따라서 이 문서를 작성하는 것은 문제를 다루는 회계사의 주요 업무 중 하나입니다. 임금.

2019년부터 2018년 10월 2일자 러시아 연방세청 명령 N ММВ-7-11/566@에 따라 목적에 따라 2가지 양식이 사용됩니다.

2-NDFL 자체(연방세무서에 통보용)
직원 소득 증명서.

기사 끝 부분에서 무료 개인 소득세 증명서 양식 2(새 양식 2019)를 다운로드할 수 있습니다. 그런 다음 2019년 개인 소득세 증명서-2 샘플을 자세히 살펴보겠습니다. 이 문서의 작성, 마감일 및 뉘앙스 측면에서 어떤 변경 사항이 포함되어 있는지 살펴보겠습니다.

2018년 인증서 2-NDFL 제출 마감일

2018년 양식 2-NDFL을 다음 주소로 제출하세요. 세무 당국 2019년 4월 1일 이전에 세무사 등록 장소에 있어야 합니다. 4월 1일이 월요일이기 때문에 연기는 없습니다. 이 날짜 이전에는 모든 보고서를 세무서에 제출해야 합니다. 사실, 어떤 경우에는 늦어도 2019년 3월 1일까지 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 5항). 이러한 보고서에는 2019년 개인 납세자로부터 원천징수되지 않은 개인소득세에 대한 정보가 포함되어 있어야 합니다. 그건 그렇고, 연방 세무 당국뿐만 아니라 납세자 자신에게도 이에 대해 통보해야합니다.

기한은 세무 대리인의 보고에만 적용됩니다. 납세자 본인이 받고자 하는 재산 공제, 연중 내내 연방세 서비스에 소득 보고서를 제출할 권리가 있습니다.

개인 소득세 증명서 양식 2 작성 샘플 : 2019 년 새 양식

2019년 고용주가 사용한 개인 소득 증명서 양식(양식 2-NDFL)은 2018년 10월 2일 N MMV-7-11/566@ 러시아 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다. 양식 2 NDFL 2019를 다운로드하는 것을 잊지 마세요). 위에서 언급했듯이 2019년의 가장 중요한 변경 사항은 이전에 동일한 2-NDFL 인증서가 세무서 제출 및 직원 발급에 모두 사용되었다면 2019년에는 이 두 문서가 분리되었다는 사실이라고 할 수 있습니다. 이제 2-NDFL은 직원을 위한 세금 서비스 전용 문서로, 이제 다른 양식을 사용하여 "개인 소득 및 세액 증명서"를 발급합니다.

보고서에는 어떤 변화가 있었나요?

문서의 구조가 변경되었습니다. 이전에 5개의 섹션이 있었다면 이제 3개의 섹션과 부록이 있습니다.
이제 TIN과 KPP가 양식 헤더에 포함됩니다.
공제 및 세금 감면 권리에 대한 알림 필드가 제거되어 이제 새 필드 "알림 유형 코드"에 코드로 반영됩니다.
월별 소득 및 공제 정보가 신청서에 입력됩니다.

완성된 2-NDFL 양식은 다음과 같습니다(2019년 2-NDFL 인증서 양식과 기사 끝부분의 양식을 다운로드할 수 있음).

2019년 직원 보고서는 다음과 같습니다.

소득 및 공제 코드

공제 코드의 전체 목록은 2015년 9월 10일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/387@의 부록에 나와 있습니다.

개인소득세 양식 2(신규 양식 2019)를 세무서에 제출하기 전에 확인하는 방법을 고민하는 고용주를 위한 중요한 팁입니다. 이는 연방세청 공식 웹사이트의 특별 "소프트웨어" 서비스를 사용하여 수행할 수 있습니다. 안타깝게도 이 서비스는 존재하지 않는 코드만 인식할 수 있으며 유효한 코드를 사용하여 데이터를 게시할 때 발생한 오류는 인식할 수 없습니다.

납세자 여관

양식 2-NDFL은 TIN 없이 소득 수령자를 표시하지 않고도 세무서에 제출할 수 있습니다. 이는 2016년 1월 27일자 연방세청 서한 No. BS-4-11/1068에 명시되어 있으며, 세무 당국은 보고서의 TIN 표시가 납세자가 세금에 TIN을 제공했는지 여부에 따라 달라짐을 확인합니다. 대리인. 따라서 이 요건이 없는 보고서는 형식과 논리적 제어를 통과해야 합니다. 사실, 약간의 뉘앙스가 있습니다.

따라서 TIN 필드가 비어 있는 전자 형식으로 인증서를 보낼 때 연방세 서비스는 다음 메시지가 포함된 프로토콜로 응답합니다. 러시아 시민의 TIN이 작성되지 않았습니다.' 그러나 시스템은 여전히 보고를 건너뛰며 이러한 프로토콜은 단지 경고일 뿐이며 다른 오류가 없다면 걱정할 필요가 없습니다.

그러나 TIN 자체에 발생한 오류는 더 심각한 결과를 초래할 수 있습니다. 결국, 러시아 연방 세법 제 126조의 규정에 따라 잘못된 번호 하나당 500루블을 지불해야 합니다. 부정확성을 조기에 발견하면 책임을 피할 수 있습니다. 세금 서비스그리고 올바른 데이터가 포함된 수정 양식을 제출할 시간을 갖습니다. 이러한 문서에서는 오류가 발생한 필드만 작성해야 하며 기본 보고서의 모든 데이터를 해당 필드로 전송해서는 안 됩니다.

전자신고

25명 이상의 개인에게 보수나 임금을 지급한 세무사는 전자 형식으로 보고서를 제출해야 합니다. 전자 형식으로 신고서를 제출하는 경우에는 종이 증명서 제출 시 요구되는 증명서 등록부를 첨부할 필요가 없습니다. 2011년 9월 16일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/576. 결국 세무 서비스 프로그램에서는 이 등록부를 인식할 수 없습니다.

또한, 증명서 제출 책임자의 성명과 일치하는지 주의할 필요가 있습니다. 전자 서명. 두 사람은 동일한 사람에게 속해야 합니다. 그렇지 않으면 연방세청에서 보고서를 수락하지 않습니다. 연방세 서비스의 증명서 작성 지침에는 다음이 포함되어 있지 않다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 필수 조건해당 양식에는 관리자가 서명해야 합니다. 수석 회계사. 가장 중요한 것은 데이터가 일치한다는 것입니다. 일부 동료는 보고서 제출 책임자의 이름을 보고서에 전혀 포함하지 않습니다. 한편, 이 필수 세부정보보고서. 작성하지 않으실 경우 해당 증명서는 인정되지 않습니다. 전자 형식으로, 종이에는 없습니다.

2018년 배당금

양식에는 개인의 모든 과세 소득이 절대적으로 표시되어야 합니다. 다만, 주주배당은 신고할 필요가 없습니다. 이를 위해 소득세 신고서에 별도의 부록 2가 있습니다. 그러나 이 절차는 주식회사에만 제공되며, 창립자에게 배당금을 지급하는 기타 조직은 이를 Form 2-NDFL에 표시해야 합니다. 이는 특정 납세자의 다른 유형의 소득과 함께 이루어져야 하며 13%의 세율이 적용됩니다.

오류 수정

세무 담당자가 양식을 작성할 때 실수를 한 경우 업데이트된 양식을 제출해야 합니다. "아니요" 필드에 번호를 표시해야 합니다. 초기 인증서(오류가 발생했습니다). 등록 날짜는 현재 날짜여야 합니다. "조정 번호" 필드에는 코드 "01" 또는 "02" 등을 표시해야 합니다(계정 조정에 따라 다름). 완전히 취소된 인증서를 제출해야 하는 경우 코드 "99"를 사용하십시오. 잘못된 납세자 데이터(예: TIN)를 표시할 때 유사한 절차가 적용되며, 이는 2011년 3월 18일자 모스크바 연방세 서비스 서한 No. 20-14/3/025669@에 명시되어 있습니다.

회사가 배당금을 받는 경우와 그렇지 않은 경우 배당금에 대한 개인 소득세 계산 규칙. 2-NDFL 및 6-NDFL 형식으로 배당금을 반영하는 방법 - 기사를 읽으십시오.

OSNO 및 USN의 회계사 및 최고 회계사를 위한 것입니다. 전문 표준 "회계사"의 모든 요구 사항이 고려됩니다. 지식을 체계화하거나 업데이트하고, 실용적인 기술을 습득하고, 질문에 대한 답을 찾으세요.

배당금에 대한 개인 소득세 계산

배당금에 대한 개인소득세를 계산할 때 표준세, 사회세, 재산세는 적용되지 않습니다. 세금 공제, 이 순서는 Art의 단락 3에서 확인됩니다. 러시아 연방 세금 코드 210, 2016년 6월 23일자 연방세 서비스 서신 No. OA-3-17/2829@). 배당금이 일년에 여러 번 지급되더라도 세금은 발생 기준이 아닌 각 지급에 대해 별도로 계산됩니다(러시아 연방 조세법 제214조 3항, 재무부 서한 일자). 2016년 4월 12일 No. 03-04-06/20834).

배당세 계산 방법은 회사가 다른 조직으로부터 배당금을 받는지 여부에 따라 다릅니다.

상황 1. 귀하의 회사는 배당금을 받지 못합니다.

이 경우 세금은 공식(러시아 연방 세법 제210조 2항, 제275조 5항)에 따라 계산됩니다.

예. 배당금을 받지 않는 조직의 배당금에 대한 개인 소득세 계산

Alpha LLC는 참가자 A.A. RUB 4,000,000 금액의 배당금.

지불 할 때 개인 소득세는 520,000 루블의 금액으로 원천 징수됩니다. (RUB 4,000,000 x 13%), RUB 3,480,000이 참가자에게 전달되었습니다. (RUB 4,000,000 - RUB 520,000).

상황 2. 회사 자체가 배당금을 받습니다.

소득세 과세대상 배당금을 0% 비율로 받는 경우에는 상황 1과 같은 방법으로 개인소득세를 계산할 수 있습니다.

다른 경우, 세금을 계산하려면 다음 지표가 필요합니다(210조 2항, 조항 5 예술. 275 러시아 연방 세금 코드, 2016년 10월 14일자 재무부 서한 No. 03-04-06/60108):

모든 참가자에게 발생하는 배당금 금액은 "D1" 값입니다.
귀하의 회사가 받는 배당금 금액은 "D2" 값입니다. 여기에는 다음과 같은 배당금이 포함됩니다.

0% 세율로 소득세가 부과되지 않았습니다.
이전에는 귀하가 지불한 배당금에 대한 세금을 계산할 때 고려되지 않았습니다.

다음 공식을 사용하여 개인 소득세 공제를 계산하세요.

다음 공식을 사용하여 참가자에게 발생한 배당금에 대한 세금을 계산합니다.

예. 배당금을 받는 조직의 배당금에 대한 개인 소득세 계산

Alpha LLC는 다음의 공인 자본금으로 주식을 소유하고 있습니다.

Gamma LLC - 100%(Alpha LLC는 5년 동안 이 주식을 소유했습니다)
LLC "델타" - 30%.

Alpha LLC는 다음을 포함하여 참가자들에게 RUB 4,000,000의 이익을 분배했습니다.

Ivanov A.A. - 1,600,000 루블;
베타 LLC - RUB 2,400,000.

A.A. Ivanov에게 지급되는 배당금에 대한 개인 소득세는 다음과 같이 계산됩니다.

배당금에 대한 개인 소득세 공제는 RUB 600,000입니다. (RUB 1,600,000 / RUB 4,000,000 x RUB 1,500,000). Gamma LLC에서 받은 배당금은 0% 세율의 소득세가 적용되기 때문에 공제 계산 시 고려되지 않습니다(러시아 연방 세법 제284조 1항, 3항).
배당금에 대한 개인 소득세는 130,000 루블입니다. ((RUB 1,600,000 - RUB 600,000) x 13%). 참가자는 1,470,000 루블을받습니다. (RUB 1,600,000 - RUB 130,000).

배당금에 대한 개인 소득세는 개인 소득세에 대한 일반 BCC - 182 1 01 02010 01 1000 110에 납부됩니다.

LLC가 참가자에게 지급한 배당금에서 원천징수한 세금은 배당금 양도일 다음 날까지 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 6항).

인증서 2-NDFL에 배당금 반영

개인에게 배당금을 지급하는 조직은 2-NDFL 인증서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제230조 2항).

배당금 지급액이 반영되어야 함 곤충. 세율을 나타내는 증명서 3개 - 13%. 배당금액은 원천징수세액만큼 감액되지 않고 전액 표시됩니다. 배당금 소득 코드는 "1010"입니다.

개인 소득세를 계산할 때 같은 섹션에서 다른 조직으로부터 받은 배당금을 고려한 경우. 3, 배당금액을 기재한 경우에는 코드 "601"로 공제금액을 기재합니다. 공제가 제공되지 않은 경우 "공제 금액" 열에 "0"을 입력하십시오(양식 2-NDFL 작성 절차의 섹션 I).

섹션의 배당금에서 개인 소득세 공제를 표시하십시오. 4는 필요하지 않습니다(양식 2-NDFL 작성 절차의 섹션 VI).

배당금 외에도 참가자에게 13% 세율로 과세되는 기타 소득을 지급한 경우 급여, 기타 소득과 함께 배당금을 표시합니다. 배당금에 대해서는 별도의 섹션을 작성하세요. 3과 5는 필요하지 않습니다(2016년 3월 15일자 연방세 서비스 서신 No. BS-4-11/4272@ 양식 2-NDFL 작성 절차 섹션 I).

6-NDFL의 배당금 반영

배당금은 지급 기간 동안 6-NDFL에 반영되어야 합니다(러시아 연방 세법 제223조 1항, 1항). 발생했지만 지급되지 않은 배당금은 6-NDFL에 반영되지 않습니다.

곤충. 1은 다음을 지정합니다.

020 및 025행 - 개인 소득세와 함께 보고 기간에 지급된 배당금 총액
030행 - 배당금에서 공제(적용되는 경우)
040, 045 및 070행 - 배당금에 대한 개인 소득세.

곤충. 100 - 140행의 별도 블록에 있는 2는 하루에 지급된 모든 배당금을 표시하며 다음을 나타냅니다.

100행과 110행 - 지불 날짜
120행 - 결제 후 다음 영업일
130 및 140행 - 개인 소득세 및 원천징수세와 함께 배당금.

특질. 보고 기간의 마지막 영업일에 지급된 배당금(Sec. 2 표시되지 않습니다. 섹션에 반영하세요. 다음 분기에 대한 2개(2016년 11월 2일자 연방세청 서한 No. BS-4-11/20829@, 2016년 10월 24일자 No. BS-4-11/20126@).

배당금에 대한 개인 소득세를 계산할 때 표준세, 사회세 및 재산세 공제는 적용되지 않습니다. 이 절차는 Art 3 항에서 확인됩니다. 러시아 연방 세금 코드 210, 2016년 6월 23일자 연방세 서비스 서신 No. OA-3-17/2829@). 배당금이 일년에 여러 번 지급되더라도 세금은 발생 기준이 아닌 각 지급에 대해 개별적으로 계산됩니다(러시아 연방 조세법 제214조 3항, 재무부 서한 일자). 2016년 4월 12일 No. 03-04-06/20834).

배당세 계산 방법은 회사가 다른 조직으로부터 배당금을 받는지 여부에 따라 다릅니다.

상황 1. 귀하의 회사는 배당금을 받지 못합니다.

이 경우 세금은 공식(러시아 연방 세법 제210조 2항, 제275조 5항)에 따라 계산됩니다.

예. 배당금을 받지 않는 조직의 배당금에 대한 개인 소득세 계산

Alpha LLC는 참가자 A.A. RUB 4,000,000 금액의 배당금.

지불 할 때 개인 소득세는 520,000 루블의 금액으로 원천 징수됩니다. (RUB 4,000,000 x 13%), RUB 3,480,000이 참가자에게 전달되었습니다. (RUB 4,000,000 - RUB 520,000).

상황 2. 회사 자체가 배당금을 받습니다.

소득세 과세대상 배당금을 0% 비율로 받는 경우에는 상황 1과 같은 방법으로 개인소득세를 계산할 수 있습니다.

모든 참가자에게 발생하는 배당금 금액은 "D1" 값입니다.
귀하의 회사가 받는 배당금 금액은 "D2" 값입니다. 여기에는 다음과 같은 배당금이 포함됩니다.

0% 세율로 소득세가 부과되지 않았습니다.
이전에는 귀하가 지불한 배당금에 대한 세금을 계산할 때 고려되지 않았습니다.

다음 공식을 사용하여 개인 소득세 공제를 계산하세요.

다음 공식을 사용하여 참가자에게 발생한 배당금에 대한 세금을 계산합니다.

예. 배당금을 받는 조직의 배당금에 대한 개인 소득세 계산

Alpha LLC는 다음의 공인 자본금으로 주식을 소유하고 있습니다.

Gamma LLC - 100%(Alpha LLC는 5년 동안 이 주식을 소유했습니다)
델타 LLC - 30%.

Alpha LLC는 다음을 포함하여 참가자들에게 RUB 4,000,000의 이익을 분배했습니다.

Ivanov A.A. - 1,600,000 루블;
베타 LLC - RUB 2,400,000.

A.A. Ivanov에게 지급되는 배당금에 대한 개인 소득세는 다음과 같이 계산됩니다.

배당금에 대한 개인 소득세 공제는 RUB 600,000입니다. (RUB 1,600,000 / RUB 4,000,000 x RUB 1,500,000). Gamma LLC에서 받은 배당금은 0% 세율의 소득세가 적용되기 때문에 공제 계산 시 고려되지 않습니다(러시아 연방 세법 제284조 1항, 3항).
배당금에 대한 개인 소득세는 130,000 루블입니다. ((RUB 1,600,000 - RUB 600,000) x 13%). 참가자는 1,470,000 루블을받습니다. (RUB 1,600,000 - RUB 130,000).

배당금에 대한 개인 소득세는 개인 소득세에 대한 일반 BCC - 182 1 01 02010 01 1000 110에 납부됩니다.

LLC가 참가자에게 지급한 배당금에서 원천징수한 세금은 배당금 양도일 다음 날까지 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 6항).

인증서 2-NDFL에 배당금 반영

개인에게 배당금을 지급하는 조직은 2-NDFL 인증서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제230조 2항).

섹션의 배당금에서 개인 소득세 공제를 표시하십시오. 4는 필요하지 않습니다(양식 2-NDFL 작성 절차의 섹션 VI).

배당금 외에도 참가자에게 13% 세율로 과세되는 기타 소득을 지급한 경우 급여, 기타 소득과 함께 배당금을 표시합니다. 배당금에 대해서는 별도의 섹션을 작성하세요. 3과 5는 필요하지 않습니다(2016년 3월 15일자 연방세 서비스 서신 No. BS-4-11/4272@ 양식 2-NDFL 작성 절차 섹션 I).

6-NDFL의 배당금 반영

곤충. 1은 다음을 지정합니다.

020 및 025행 - 개인 소득세와 함께 보고 기간에 지급된 배당금 총액
030행 - 배당금에서 공제(적용되는 경우)
040, 045 및 070행 - 배당금에 대한 개인 소득세.

곤충. 100 - 140 행의 별도 블록에 있는 2는 하루에 지급된 모든 배당금을 표시하며 다음을 나타냅니다.

100행과 110행 - 지불 날짜
120행 - 결제 후 다음 영업일
130 및 140행 - 개인 소득세 및 원천징수세와 함께 배당금.

특질. 보고 기간의 마지막 영업일에 지급된 배당금(Sec. 2 표시되지 않습니다. 섹션에 반영하세요. 다음 분기에 대한 2개(2016년 11월 2일자 연방세청 서한 No. BS-4-11/20829@, 2016년 10월 24일자 No. BS-4-11/20126@).

Novikova T. A., Ph.D., 현직 감사관, 세무 컨설턴트, 모스크바 정부 모스크바 주립 교육 대학교 부교수, 일반. 감사 회사 TERRAFINANCE LLC 이사

아마도 소득세 신고서에 배당금 외에도 창립 직원이 해당 연도 동안받은 기타 모든 소득을 표시하고 (설명에 따라) 이러한 직원에게 2-NDFL 인증서를 발급하지 않아야 했을까요?

Closed 창립자에게 지급되는 배당금에 관한 2-NDFL 증명서 및 소득세 신고서 작성에 대한 설명을 제공해 주세요. 주식회사.2016년 12월, 같은 회사에서 소득(급여)을 받은 CJSC 창립자에게 배당금이 지급되었습니다. 보고에 따르면 창립 직원의 데이터에 대해 2-NDFL 인증서가 생성되었으며, 이는 소득이 없는 경우에만 반영됩니다. 배당금, 소득세 신고서에는 배당금만 반영됩니다. 보고서 작성의 정확성에 대해 조언해 주십시오. 구두 대화에서 우리 세무 당국은 임금과 배당금 형태의 소득과 배당금만을 나타내는 소득세 신고서(부록 2)를 모두 나타내는 2-NDFL 인증서를 작성할 것을 권장합니다.

신청서는 러시아 발행인의 증권에 대한 소득 및 소득을 지불할 때 작성해야 합니다.

거래에 증권;
거래에 금융 상품선물거래;
증권과의 REPO 거래
증권대여거래에 관한 것입니다.

신청서에는 시민에 대한 정보, 소득 금액 및 소득에서 원천징수된 세금 및 기타 유사한 정보가 반영되어야 합니다. 부록 2는 소득을 지급받은 각 시민에 대해 작성되어야 합니다. 이는 2016년 10월 19일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/572에 의해 승인된 절차의 단락 18.1-18.6에 따른 것입니다.

개인에게 지급된 소득에 대한 정보가 소득세 신고서의 부록 2에 반영되어 있는 경우 양식 2-NDFL의 인증서에 이 정보를 복제할 필요가 없습니다. 이는 2015년 1월 29일자 03-04-07/3263호 러시아 재무부 서신에 명시되어 있습니다. 세무 조사관업무에 사용하기 위해 2015년 2월 2일자 BS-4-11/1443호 러시아 연방세청 서신을 통해 국세청 공식 웹사이트의 "러시아 연방세청 설명, 필수 사용”).

2016년 11월 1일 총회주식회사 알파(Alpha)의 주주들이 보내기로 결정했습니다. 순이익 440,000 루블의 금액. 배당금 지급을 위해.

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