다음 VAT 세금 기간이 이미 종료되고 있습니다. 신고 캠페인이 스트레스를 받지 않도록 정기적이고 정확하게 기록을 유지하고 프로그램의 기능을 최대한 활용하는 것이 필요합니다. "1C: 회계 8" 프로그램에서 신고서를 생성하는 과정을 위해 사전에 어떤 조치를 취해야 하는지에 대해 설명합니다. 3.0은 시간이 많이 걸리지 않았고 보고의 데이터가 정확했습니다. 1C 전문가의 자료를 읽어보세요.

1C:Accounting 8 프로그램의 VAT 회계는 매일 수행됩니다. 송장을 입력하면 구매 및 판매 기록이 생성됩니다. 그러나 구매, 판매 및 신고 장부를 올바르게 구성하려면 입력된 데이터를 확인하고 일상적인 작업을 수행하고 구매 및 판매 장부를 작성하고 VAT 회계를 확인해야 합니다. 이 작업은 다음 순서로 수행되어야 합니다.

1단계. 입력된 데이터의 정확성과 문서 존재 여부를 확인합니다.

회계 부서에서 받은 모든 원본 기본 문서는 1C: Accounting 8 데이터베이스에 이미 입력된 데이터와 비교하여 확인해야 합니다. 이는 입학, 폐기, 지불 서류 및 기타 거래를 위한 모든 문서에 적용됩니다. 회계분야와 주의할 점에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

은행 및 현금 데스크.은행 문서를 입력할 때 해당 열에 VAT가 올바르게 표시되어 있는지 확인하십시오. 이는 프로그램에서 자동으로 생성되기 때문에 사전 송장을 생성하는 데 필요합니다. 문서에 VAT가 표시되지 않은 경우 당좌계좌로 영수증, 수령한 대출금에 대한 청구서는 자동으로 생성되지 않습니다. 문서를 입력할 때에도 이와 동일한 점에 주의해야 합니다. 현금 데스크에서 영수증.

상품, 작업 및 서비스 수령.문서에서 상품 및 서비스 수령열을 작성하는 데주의를 기울여야합니다 % 부가가치세, 부가가치세. VAT 금액이 잘못 표시된 경우 프로그램에서는 해당 영수증에 대한 정확한 VAT 수입을 고려할 수 없습니다. 공급업체로부터 받은 송장을 등록하는 것도 중요합니다. 프로그램은 구매 장부에 미등록 송장을 포함하지 않으며 이 구매에 대한 매입 VAT 공제를 위한 회계 항목을 생성하지 않습니다.

수령한 상품, 작업 및 서비스에 대한 송장을 등록하려면 해당 필드에 해당 번호를 표시해야 합니다. 송장번호필드의 날짜 에서,그런 다음 버튼을 클릭하세요 등록하다. 결과적으로 문서가 생성되어 자동으로 전기됩니다. 송장을 받았습니다.

상품, 작품, 서비스 판매.문서를 입력할 때 상품 및 서비스 판매열 작성에 주의하세요 % 부가가치세그리고 큰 통, 이를 기반으로 송장을 생성합니다. 이 열이 잘못 입력되면 프로그램은 이 문서의 예산에 지불할 VAT를 올바르게 계산할 수 없습니다. 문서 P와 유사 상품 및 서비스의 양도청구서를 등록해야 합니다. 그렇지 않은 경우 프로그램은 판매 장부에 대한 항목을 생성할 때 이 작업을 고려하지만 기본 문서의 번호와 날짜는 판매 장부에 표시됩니다. 이는 당사자의 서면 동의를 받아 VAT 납부자가 아닌 사람과 납세자의 의무가 면제되는 납세자에게 상품(작업, 서비스), 재산권을 판매하는 경우 송장 발행 절차를 위반하지 않습니다. 거래.

재고 상각, 운영 OS 및 무형 자산 투입을 위한 처리 작업에 대한 자세한 내용은 링크에서 IS 1C:ITS "VAT 보고" 섹션을 참조하세요.

문서가 올바르게 입력되었는지 확인하는 방법은 무엇입니까? 이를 수행하는 방법에는 두 가지가 있습니다.

1. 각 기본 종이 문서는 데이터베이스의 각 전자 문서로 확인되어야 합니다. 이 방법은 노동 집약적이며 작업 수가 많은 회사에는 적합하지 않지만 가장 큰 신뢰성을 허용합니다.
2. 데이터베이스에 입력된 문서의 등록을 생성하고 기본 세부정보를 확인하세요. 등록부를 이용하면 기본적인 사항(상대방명, 날짜, 금액, 문서번호)만 확인할 수 있어 시간이 절약됩니다. 다음 명령을 사용하여 데이터베이스에 입력된 문서 등록을 생성할 수 있습니다. 목록문서 저널 중 하나에.

영수증 문서를 기반으로 한 송장 가용성. VAT 환급 준비의 다음 단계는 영수증 문서에 따라 송장 가용성을 확인하는 것입니다. 이 검사의 목적은 다음과 같습니다. 판매자가 제시한 송장 가용성에 대한 보고(장 보고서 - 회계 분석: 송장 가용성). 보고서를 통해 보고서 설정에 지정된 문서에 등록된 수신된 송장의 가용성에 대한 정보를 얻을 수 있습니다. 문서 목록이 완료되지 않은 경우 첨부해야 하는 모든 문서에 대한 송장의 가용성이 확인됩니다.

보고서에 누락되거나 전기되지 않은 송장이 표시되면 오류를 수정하십시오. 이 보고서에서 문서를 직접 조정할 수 있습니다. 이렇게 하려면 관심 있는 문서를 두 번 클릭하면 문서 양식이 열립니다. 수정 후 문서를 다시 게시한 후 보고서를 다시 생성해야 합니다.

2단계. VAT 회계에 대한 규제 운영

"1C:회계 8"에서는 "일반적인" 회계 문서(송장 발행, 송장 수령 등)를 수행할 때 구매 및 판매 장부에 대한 기록이 생성됩니다. 그러나 이러한 작업만으로는 충분하지 않습니다. VAT 회계를 위한 규제 문서를 작성하는 데 필요합니다. VAT 회계에 대한 규제 문서는 저널에서 VAT 회계에 대한 일상적인 작업을 수행할 때 생성됩니다. 규제 VAT 운영(메뉴 운영 – 일반 VAT 운영또는 양식에서 VAT 회계 보조원(메뉴 구매 – 구매 장부 유지 - VAT 회계 보조원또는 메뉴 판매 – 판매 장부 유지 - VAT 회계 보조원).

VAT 회계 보조원 VAT 회계에 대한 규제 작업을 수행하고 구매 장부, 판매 장부 및 VAT 신고서를 생성할 수 있는 프로그램의 서비스 도구입니다(그림 1).

보조원은 VAT 회계 등록 상태를 분석하고 일상적인 운영 구성을 결정합니다. 모든 일상적인 작업은 수행되어야 하는 순서대로 표시됩니다. 현재 루틴 작업은 화살표로 표시됩니다. 각 루틴 작업은 현재 상태에 따라 아이콘으로 강조 표시됩니다.

• 수술이 필요하지 않습니다.
• 작업이 필요하지만 완료되지 않았습니다.– 현재 기간에 VAT 기간을 마감하는 데 필요한 해당 문서가 생성되지 않았습니다.
• 작업 완료, 현재– 필수 문서가 작성되고 올바르게 작성되었습니다.
• 작업이 완료되었지만 관련이 없습니다.– 필수 문서가 생성되었지만 다시 작성하여 게시해야 할 수도 있습니다.

VAT 회계를 위한 일상적인 작업을 수행할 때 한 문서의 결과가 다른 문서의 완료에 영향을 미치므로 순서를 준수해야 합니다. 규제 문서를 실행, 취소 또는 변경할 때 하위 규제 작업 실행 사실을 확인합니다. 해당 기간 동안 하위 작업이 감지되면 관련성 플래그가 제거됩니다. 이는 어시스턴트 아이콘의 해당 색상에 반영됩니다. 규제 운영을 업데이트하려면 관련 문서를 다시 작성하고 게시해야 합니다.

VAT 회계에 대한 일부 규제 운영의 목적을 고려해 보겠습니다.

간접비의 VAT 분배. 이 작업은 구매한 상품, 작업 및 서비스에 대한 매입 VAT를 분배하며, 그 비용은 특정 거래 유형에 명확하게 귀속될 수 없습니다. 작업을 수행하면 문서가 생성됩니다. 간접비의 VAT 분배.이 문서의 데이터를 기반으로 간접비에 대한 매입 VAT 금액은 총 수익에서 특정 활동 유형의 수익 지분을 기준으로 특정 유형의 활동에 분배됩니다.

문서를 자동으로 작성할 수 있습니다.

정기운영 예산에 대한 VAT 납부 확인관세 동맹 회원국으로부터 물품을 수입할 때 납부한 매입 부가가치세(VAT)를 공제하기 위해 수행됩니다.

작업을 수행하면 문서가 생성됩니다. 예산에 대한 VAT 납부 확인. 서류에 따라 서류가 자동으로 채워집니다. 물품 수입 신청. 자동 채우기를 위해서는 규제 작업을 수행하기 전에 물품 수입 신청서를 입력해야 합니다.

문서를 게시할 때 예산에 대한 VAT 납부 확인관세 동맹 회원국에서 수입할 때 조세 당국에 납부한 VAT는 공제 대상이 되며, 공제 금액에 대해 구매 원장이 생성됩니다.

하위 섹션 "에서 모든 규제 VAT 운영에 대해 자세히 알아보세요. 부가가치세 신고'부분 " 보고 중".

3단계. 판매 및 구매 장부 작성

VAT 환급을 준비하려면 먼저 구매 및 판매 장부를 작성한 다음 올바르게 작성되었는지 확인해야 합니다.

프로그램의 판매 장부는 동일한 이름의 보고서를 사용하여 생성됩니다. 판매 도서 (섹션 보고서 - VAT 보고서: 판매 장부). 보고서 양식에 판매 장부 작성 기간을 표시하고 버튼을 클릭해야 합니다. 형태.

프로그램 내 구매 장부 구성은 보고서를 사용하여 동일한 방식으로 수행됩니다. 구매 도서(장 보고서 - VAT 보고서: 구매 원장). 보고서 양식에는 구매서 작성을 통해 기간을 명시하고 버튼을 클릭해야 합니다. 형태.

정보 기반의 회계가 여러 조직에 대해 유지되는 경우 양식에서 판매 장부가 편집되는 조직을 선택해야 합니다. 기본적으로 디렉터리의 조직이 표시됩니다. 조직기호가 있는 기본.

구매/판매 장부가 정확하게 작성되었는지 리포트를 통해 확인하실 수 있습니다. 세무회계현황 분석부가가치세(섹션 보고서 – 회계분석 : 부가가치세 회계분석). 이 보고서에는 일반적인 비즈니스 거래 유형별 VAT 발생 및 공제 금액과 거래 유형별 분류가 반영됩니다. 보고서를 생성하려면 해당 필드에 확인할 기간을 지정해야 합니다. 기간, 조직을 선택하고 버튼을 클릭하세요 형태. 기본적으로 디렉터리의 조직이 선택됩니다. 조직기호가 있는 기본. 정보베이스가 하나의 조직에 대한 기록만 유지하는 경우 보고서 양식에 조직 필드가 표시되지 않습니다.

보고서의 각 블록에는 두 가지 지표가 포함되어 있습니다(그림 2). 베이지색 배경 - 프로그램에서 계산된 VAT; 회색 배경 – 프로그램에서 VAT가 계산되지 않았습니다. 즉, VAT 계산에 오류가 있을 수 있습니다. 표시기를 보고 계산을 확인하려면 각 블록의 양을 두 번 클릭하면 됩니다.

4단계. VAT 회계 상태 확인

처리를 사용하여 구매 및 판매 장부 작성의 정확성을 다른 방법으로 확인할 수 있습니다. 회계 확인을 표현합니다.처리가 허용됩니다(섹션 보고서 - 회계 분석: Express Check) 시험:

• 일반 회계 정책 준수;
• 회계상태;
• 현금 거래의 정확성;
• 판매 장부 유지와 관련된 거래의 정확한 반영;
• 구매원장 유지와 관련된 거래를 정확하게 반영합니다.

양식 확인을 실행하려면 필드에서 기간을 선택해야 합니다. 기간은...부터...까지...및 조직을 선택한 후 버튼을 클릭하세요. 설정 표시체크박스를 사용하여 확인할 섹션을 표시하세요. 기본적으로 검사는 모든 섹션과 전체 검사 목록에 대해 수행됩니다.

신속 확인에는 판매 장부의 유지 관리 확인과 구매 장부의 유지 관리 확인이라는 두 가지 블록이 포함됩니다.

매출원장 확인

그림에서. 3은 단면 검사를 보여줍니다. 부가가치세 판매 장부를 유지 관리합니다.

빠른 회계 확인다음 문제를 해결합니다.

송장 번호 매기기의 연대기를 확인합니다. 2011년 12월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1137에 따라 송장에는 시간순으로 번호가 지정되어야 합니다. 수표는 연대기를 모니터링하고 연대기 위반 또는 송장 번호 매기기 누락을 보고합니다.

판매 문서를 기반으로 적시에 송장을 발행합니다. Art의 단락 3에 따르면. 러시아 연방 조세법 168에 따라 상품(작업, 서비스) 판매와 관련된 거래에 대한 송장은 상품 배송일(작업 수행, 서비스 제공)로부터 계산하여 달력일 기준 5일 이내에 발행됩니다. . 감사에서는 이 요구 사항의 준수 여부를 모니터링합니다.

판매 문서를 기반으로 한 송장 발행의 완전성.프로그램에 구현된 VAT 계산 회계 방법론에서는 VAT 납세자인 조직의 경우 게시된 각 판매 문서에 게시된 문서를 첨부해야 합니다. 송장 발행됨. 이 검사는 방법론의 편차를 제어합니다.

선지급금이 있을 경우 선지급 송장 형성을 확인합니다.납세자는 판매 거래뿐만 아니라 향후 판매에 대한 전액 또는 일부 선납금을 받은 경우에도 판매 장부에 청구서를 발행하고 등록해야 합니다. 확인하면 모든 선불 영수증에 대해 청구서가 발행되었는지가 분명해집니다.

VAT 신고 섹션 보고.

수표 이름 왼쪽에 있는 더하기 기호를 클릭하면 오류에 대한 정보를 얻을 수 있습니다. 각 검사에 대해 결과가 해독되고 오류의 가능한 원인, 수정 권장 사항 및 자세한 오류 보고서가 제공됩니다.

구매원장 확인하기

구매원장 감사에서는 다음 사항을 다룹니다.

영수증 문서를 기반으로 한 송장 수령의 완전성. 1C : 회계 8에서 들어오는 VAT를 회계하는 방법은 각 영수증 문서에 공급 업체 송장이 첨부되어야 함을 규정합니다. 이 검사는 방법론의 편차를 제어합니다.

문서의 가용성 부가가치세 분배. Art의 4 항에 따라 납세자 인 경우. 러시아 연방 세금 코드 170은 별도의 VAT 회계를 유지해야 하며, 별도의 회계를 지원하려면 회계 정책에 매개변수를 설정해야 합니다. 점검은 과세 기간 동안 납세자(회계 정책 매개변수에서 별도 회계 지원을 표시한 사람)가 판매 거래를 수행한 경우 게시된 문서의 존재 여부를 확인한다는 사실로 구성됩니다. 부가가치세 분배.

VAT 분배의 정확성.보고서는 분포가 올바른지 확인합니다. 과세 기간 동안 수령한 상품(작업, 서비스)에 대해 분배할 매입 VAT 금액(등록부에 따른 영수증) 별도의 VAT 회계)는 활동 유형 간에 분배된 VAT 금액과 동일해야 합니다(등록 비용 별도의 VAT 회계). 등록부의 과세 기간이 끝날 때 이러한 평등이 유지되지 않는 경우 별도의 VAT 회계잔여물이 있습니다( 메인 메뉴 - 모든 기능 - 보고서: 통합 보고서 - 별도의 VAT 회계 등록),그러면 시스템에서 오류를 보고합니다.

문서의 가용성 구매 원장 항목 생성. "1C: 회계 8"의 구매 장부에 대한 항목은 문서를 사용하여 입력할 수 있습니다. 구매 원장 항목을 생성합니다.감사는 해당 세금 기간에 이러한 유형의 문서의 가용성을 제어합니다.

구매원장 유지 여부를 확인하려면 버튼을 클릭해야 합니다. 점검을 수행하십시오.결과는 수행된 검사 횟수와 발견된 오류를 보고하는 보고서 형식으로 제공됩니다(그림 6).

"보고" 섹션의 "VAT 보고" 하위 섹션에서 검증을 통해 해결되는 작업에 대해 자세히 알아보세요. .

러시아 연방 세금 코드).

직원 수에 관계없이 VAT 신고서를 전자적으로 제출해야 합니다. 예외적인 경우에만 서면 신고서를 제출할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제174조 5항).

신고서 발송 마감일은 보고 분기의 다음 달 25일입니다.

해당 분기에 발생한 부가가치세는 3개월 이내에 균등하게 양도되어야 합니다.

세금 납부 기한은 만료된 세금 기간(러시아 연방 세법 제174조 1항) 이후 3개월마다 25일까지입니다. 2018년 1분기에 6,000루블의 VAT를 예산으로 이전해야 하는 경우 납세자는 다음 비용을 지불해야 합니다.

• 2018년 4월 25일까지 - 2,000 루블;
• 2018년 5월 25일까지 - 2,000 루블;
• 2018년 6월 25일까지 - 2,000 루블.

일부 조직에서는 VAT를 여러 달로 나누지 않고 한 금액으로 양도합니다. 이는 납세자의 권리입니다.

신고서 및 작성 절차는 2014년 10월 29일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/558에 의해 승인되었습니다.

샘플 충전

2018년 2분기 부가가치세 신고서 작성 예시를 살펴보겠습니다. Kolos LLC는 OSNO에 위치하고 있으며 장비를 판매합니다. 회사가 수행하는 모든 거래에는 18%의 VAT가 부과됩니다.

2018년 4월부터 6월까지 회사는 다음과 같은 업무를 수행했습니다.

1. 문구류는 VAT 228.81 루블을 포함하여 1,500 루블의 금액으로 구매되었습니다(2018년 6월 2일자 송장 번호 1).
2. 장비는 VAT 6,101.69 루블을 포함하여 40,000 루블에 판매되었습니다(2018년 4월 11일자 송장 번호 19).
3. 2018년 2월 12일자 송장 5번은 VAT 854.24 루블을 포함하여 5,600 루블 금액으로 접수되었습니다. 이 문서에 따른 가구는 2018년 2월 12일에 회계처리가 승인되었습니다. 러시아 연방 조세법에 따르면 상품 등록이 승인된 후 3년 이내에 VAT가 공제될 수 있습니다(러시아 연방 조세법 제172조 1항 1.1항).

선언서의 제목 페이지와 섹션 1을 작성해야 합니다. 적절한 지표를 사용할 수 있으면 나머지 섹션이 완료됩니다. 이 예에서는 섹션 3, 8, 9도 작성해야 합니다.

2018년 VAT 신고서 작성 샘플 다운로드

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시도 해봐

VAT 환급 섹션 3

이 섹션에서는 세금 계산을 위한 모든 데이터를 수집합니다.

3열의 010행은 보고 기간 동안 계정 90.1의 대변에 반영된 수익 금액에 해당합니다.

5열의 010행은 계정 90.3의 차변에 반영된 VAT 금액에 해당합니다.

5 열의 070 행은 계정 76 "선불 VAT"(선불 수령시 발생하는 VAT) 차변에 반영된 선불 VAT 금액에 해당합니다.

5 열의 090 행은 계정 76 "선불 VAT"(발행 된 선불 VAT) 차변에 반영된 금액에 해당합니다.

5열의 118행은 계정 68 "VAT"의 크레딧에 반영된 금액에 해당합니다. 또한 이 라인은 판매 장부의 총 VAT 금액과 비교하여 확인할 수 있습니다.

3열의 120행은 계정 19의 대변에 반영된 금액에 해당합니다.

3열의 130행은 계정 76 "선불에 대한 VAT"(발행된 선불에 대한 VAT)의 크레딧에 반영된 금액에 해당합니다.

3열의 170행은 계정 76 "선불에 대한 VAT"(수령된 선불에 대해 발생한 VAT)의 대변에 반영된 금액에 해당합니다.

3열의 190행은 계정 68 "VAT" 차변에 반영된 금액에 해당합니다(이전 세금 기간 동안 예산으로 이체된 VAT 제외). 또한 이 라인은 구매 장부의 총 VAT 금액과 비교하여 확인할 수 있습니다.

선언을 확인하는 방법은 무엇입니까?

전문 프로그램에서 작업하는 경우 VAT 신고서는 입력한 문서에 따라 자동으로 작성될 가능성이 높습니다. 선언 지표는 보고 기간 동안의 대차대조표 데이터와 비교할 수 있습니다. 확인하려면 지정된 시트의 회전이 필요합니다.

대차 대조표에는 회계 및 세무 회계 금액이 반영됩니다. 신고 내용을 확인하려면 세무 회계 데이터가 필요합니다.

Kontur.Extern을 통해 VAT 환급 보내기

연방세청에 보내기 전에 신고서를 Kontur.VAT+에 업로드하세요. 서비스는 형식에 따라 채워졌는지, 제어 관계가 충족되는지, 작업 유형에 대한 코드가 올바르게 표시되는지 확인합니다. 또한 VAT+는 상대방과의 불일치를 찾아내고 상대방의 신뢰성을 보장하는 데 도움을 줍니다.

매년 입법자는 보고 양식의 오류에 대한 처벌을 늘립니다. VAT 신고서 작성도 예외는 아니었습니다. 오류가 발생하면 5,000루블의 벌금이 부과되고, 결함이 반복되면 20,000루블의 제재가 수반됩니다. 이러한 처벌을 피하고 모든 것을 올바르게 작성하는 방법은 무엇입니까? 결국 선언은 매우 복잡합니다. 누가, 무엇을, 어떻게 표시해야 합니까? 우리 기사에서는 이러한 모든 질문을 고려할 것입니다.

VAT 신고서 작성 절차는 법률로 규제됩니다. 양식 자체는 2018년 3월 12일자 새로운 연방세청 명령 MMV-7-3/696@의 규범에 따라 수정되었습니다. 작성 지침은 VAT 신고서에 첨부되어 있습니다. 이렇게 하면 새 양식을 작성하고 제출하는 것이 다소 쉬워집니다.

참고: 1분기 보고서의 새로운 VAT 양식을 사용해야 합니다. 2018년 4분기 부가가치세 신고서를 작성합니다. 2017년 이전 보고서 양식으로 수행되었습니다.

새로운 변화형태

형태에는 큰 변화가 없습니다. 모든 중개인은 조심해야 합니다. 새로운 섹션/열이 양식에 나타났습니다. 예를 들어, 섹션 10과 11에서는 이제 해당 송장 기록부에서 데이터가 전송됩니다.

중요: 적시에 보고 프로그램을 업데이트하면 현재 양식이 표시되고 이전 양식을 작성해도 실수가 발생하지 않습니다.

채우기 요구 사항의 새로운 내용

• 이전에는 납부해야 할 VAT 총액이 양식의 110행에 표시되어 있었지만 이제는 양식의 세 번째 섹션 118페이지에 이 금액을 입력해야 합니다.
• 금액이 125페이지에 표시된 경우 계약 회사가 제시한 VAT 금액을 분리하는 것을 잊지 마십시오.
• 페이지 041-042, 110, 115 및 185는 FEZ(칼리닌그라드 지역)에 참여하는 기업이 작성하도록 되어 있습니다.

• 이제 소유자 회사가 10년 동안 부동산에 대한 VAT를 복원한 경우 부동산 주소를 기록할 필요가 없습니다. 이 규칙은 러시아 연방 세금 코드에 명시되어 있습니다. 171.1 조항 4;
• 이러한 각 항목에는 납세자가 입력 날짜, 구매 가격, 내용 연수, 감가 상각 시작일 등 모든 필수 정보를 기록하는 자체 신청서가 있습니다.
• VAT 신고서 작성 규칙에 따르면 양식의 섹션 8에서 세관 ​​신고 번호가 150행과 추가 필드에 기록됩니다.
• 페이지 섹션의 035 9는 세관 신고서의 등록 번호를 표시하는 데 필요합니다. 이는 새로운 분야이므로 제품을 수입하고 수출하는 회사에 필요합니다.
• 세관 번호는 Sales Book에 입력된 다음 신고서로 전송됩니다. 이는 칼리닌그라드 지역의 SEZ 회사가 운영하는 방식으로 송장 번호를 이 표시로 대체합니다.

새로운 형식의 VAT 설명

세무 조사관이 불일치에 대한 요청을 보냈습니까? 긴급하게 설명을 제공해야합니다. 그렇지 않으면 벌금이 부과되지 않습니다. VAT 신고서 작성 절차에는 표시 내용과 방법이 명확하게 규정되어 있습니다. 이는 어딘가에서 규정을 위반했음을 의미합니다. 설명을 제공하고 원치 않는 제재를 방지하는 방법을 알아 보겠습니다.

불일치 이유는 거래 코드, 잘못된 세부정보, 이중 송장 등일 수 있으며, 이는 가장 일반적인 불일치입니다. 검사관을 오도하지 않도록 부정확성을 명확히하는 것이 시급합니다.

중요: 2018년 1월 1일부터 납세자 회사는 모든 설명을 전자적으로만 제출해야 합니다. 이 규칙은 러시아 연방 조세법(제88조 3항)에 규정되어 있습니다.

• 첫 번째 제출 실패 사례 – 5,000 루블;
• 두 번째 및 이후 – 20,000 루블. (세법 129.1항 참조)

이제 모든 설명이 EDI 시스템을 통해 전송되어야 하는 이유

2018년 1월 24일, 2016년 12월 16일자 러시아 국세청 MMV-7-15/682@ 명령이 발효되었습니다. 모든 요구사항을 검사관에게 전자적으로 전송하도록 요구하는 것이 바로 이 규제법입니다. 이전에는 서류를 종이로 가져오는 것이 가능했고 허용되었습니다. 이제 문서 흐름의 종이 형식이 취소되었습니다. 즉, 서면으로 제출한 내용은 제출된 것으로 간주되지 않으므로 처벌이 불가피합니다.

참고: 올해 1월 25일 이전에 연방세청에 제출된 "종이" 설명에 대한 벌금은 명령이 아직 발효되지 않았기 때문에 합법적이지 않습니다.

VAT 환급: 샘플 작성

Romashka LLC는 OSNO에서 근무합니다. 회사의 주요 활동은 장비 판매입니다. 상품은 특혜가 아니며 18%의 세율이 부과됩니다. 2018년 1월부터 3월까지 납세자는 다음과 같은 사업 거래를 기록했습니다.

• 일반 용도의 자재는 RUB 150,000의 금액으로 구매되었습니다. VAT 18% RUB 22,881.14. (2018년 1월 22일자 송장 번호 1245, 18년 2월 13일자 4178, 18년 3월 30일자 74178);
• 판매 금액은 458,962 루블입니다. RUB 70,011.15 금액의 18% 세율의 VAT. (2018년 1분기 계정은 1부터 422까지)
• 사무용 가구는 RUB 85,250의 금액으로 수령되었습니다. VAT 18/118 13,004.24 루블은 2018년 2월 16일에 회계 처리가 승인되었으며 VAT 환급이 즉시 승인되었습니다(법에 따라 상품 수령 후 3년 이내에 VAT 기본 금액을 줄이는 데 공제가 포함될 수 있습니다. 참조). 러시아 연방 조세법 제 172조, 1항, 1.1항).

이 경우 VAT 신고서를 작성하는 예는 다음과 같습니다.

• 제목 페이지를 작성하고 INN/KPP, 이름, OKVED, 연락처 전화번호, 서명인의 이름(일반적으로 헌장에 따라 활동하는 관리자이지만 권한에 따라 승인된 사람이 있을 수도 있음)을 표시해야 합니다. 변호사), 완료 날짜, 서명 스탬프(위임장으로 양식을 작성한 경우 스탬프는 부착되지 않지만 위임장은 첨부됩니다)
• 섹션 1 - 지불할 세금 금액(우리의 경우 KBK 1000011000110에 따르면 값은 34,125.77 루블이지만 코펙 없는 루블로 표시함) - 34,126 루블, 기업의 OKTMO를 기록하고 첨부하는 것을 잊지 마십시오 서명 및 인감;
• 세액 계산-1 단락의 3 섹션, 여기 3 열의 010 줄에 458,962 루블, 같은 줄의 5 열에 70,011 루블을 씁니다. (코펙 제외) 18% 세율의 세금만 부과되므로 나머지 10-18/118-10/110 행을 작성하지 않습니다.
• 섹션 3의 11절, 118행은 5열의 010행에서 70,011 루블의 금액을 이체합니다.
• 섹션 3, 120행 12항 – 공제할 세금 금액은 35,885 루블입니다. (코펙 제외 - 금액은 22,881.14 + 13,004.24):
• 섹션 3, 190행 20항 – 납부해야 할 세금 금액은 34,126 루블입니다. (섹션 1, p.040으로 이체한 금액과 동일).

이제 2018년 VAT 세금 신고서를 작성하는 방법에 대해 궁금한 점이 없으시기를 바랍니다. 또한 더 명확하게 하기 위해 샘플 양식을 첨부했습니다.

VAT 신고: 샘플 작성

양식 제출 및 확인 마감일

중요: 인터넷 및 "제로"를 통해 보고하는 기업은 종이가 아닌 전자 방식으로만 제출해야 합니다.

선언의 데스크 검증

VAT 환급 샘플이 세무 조사관에게 접수되고 검증이 시작됩니다. '카메라실'의 기간은 3개월이다. 검사관은 EDI 기능을 사용하여 상대방의 관점에서 구매 및 판매 거래를 즉시 확인하고 불일치 사항을 식별합니다. 예를 들어 구매자가 판매자에게 전액을 지불하지 않았거나 판매자가 VAT 환급을 제출하지 않은 경우 환급받을 세액 등 불일치 사항이 있는 경우 세무 공무원은 설명을 요청합니다.

참고: 세무 조사관은 이제 신고서의 데이터를 완벽하게 분석하는 ASK VAT2 프로그램으로 무장하고 있습니다. VAT3의 새 버전이 곧 출시되어 은행 지불을 조정할 수 있습니다.

이제 조사관은 은행에 지불 정보를 알아보도록 요청합니다. 수백 장의 명세서를 받는 것은 매우 불편합니다. ASK 솔루션의 새 버전을 사용하면 전자 매체에 모든 데이터를 보관할 수 있습니다. 검사관은 시간을 절약하고 불일치를 더 빨리 찾을 수 있습니다.

세무 담당자는 신고서를 받고 지불 없이 모든 거래를 즉시 확인합니다. 이는 공제를 방해하지 않습니다. 그럼에도 불구하고 조사관들은 그러한 작업을 기록하고 있습니다. 공급업체에 지속적으로 비용을 지불하지 않고 공제를 하고 있다면 이는 의심스러운 일입니다.

VAT 신고서 작성 - 보고서에 대한 일반 정보 + 보고서의 각 섹션에 데이터를 입력하기 위한 단계별 지침.

VAT 신고서를 작성하는 방법에 대한 질문은 보고 기간이 끝날 무렵에 특히 심각합니다. 모든 납세자는 기한 내에 보고서를 제출해야 합니다. 그렇지 않으면 세무 서비스에서 기업가의 계정을 차단하고 벌금을 부과합니다.

올해는 이미 회계사와 기업가에게 친숙한 신고 양식이 일부 변경되었으므로 오늘은 작성 방법에 대한 자세한 예를 살펴 보겠습니다.

VAT 환급: 일반 정보

VAT로 이동하기 전에 이와 관련된 일반적인 사항을 고려해 보겠습니다.

중요한 ! 세무 당국에 VAT 보고서를 늦게 제출하는 경우 기업가에게 계산된 세액의 5% 벌금 및 당좌 계정 차단과 같은 조치가 적용될 수 있습니다.

2018년 부가가치세 신고서는 어떻게 작성하나요?

일반적인 질문이 명확해졌으므로 이제 연습을 진행할 수 있습니다. 보고서 작성은 연방 세금 서비스 번호 ММВ-7-3/558@ 명령에 의해 규제됩니다. 자세한 지침은 두 번째 부록에서 확인할 수 있습니다.
전체 소스 링크: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/

1. 제목 페이지 디자인.

첫 번째 단계는 제목 페이지에 데이터를 올바르게 입력하는 것입니다. 이는 모든 납세자에게 적용됩니다.

정보를 하나씩 입력해야 하는 모든 필드를 살펴보겠습니다.

완성된 표지:

2. 신고서의 첫 번째 섹션을 작성합니다.

모든 납세자는 여기에 데이터를 입력합니다. 부가가치세 예산의 납부액이나 환급액에 대한 일반화되고 요약된 정보를 제공합니다.

모든 필드를 한 줄씩 작성하는 방법을 살펴보겠습니다. 상단에 납세자 식별 번호와 납세자 식별 번호를 입력하고 페이지 번호 "002"를 입력하는 것을 잊지 마십시오.

줄 번호	충전 절차
0 1 0	OKTMO 코드(시 지역의 전 러시아 분류자). 11자리 미만인 경우 나머지 셀은 공백으로 채워집니다.
0 2 0	전 러시아 분류기.
0 3 0	Art에 따라 예산에 납부해야 할 세금 금액. 173 러시아 연방 세금 코드. 납세자가 아니지만 구매자에게 VAT 청구서를 발행하는 사람이 작성합니다.
0 40	섹션 3의 양수 최종 가치 - 예산에 납부해야 하는 VAT*.
0 5 0	섹션 3의 마이너스 최종 가치 - 예산에서 환급 가능한 VAT*.
0 6 0	등록번호가 "227"인 사람이 작성합니다.
0 7 0
0 8 0

* 최종 지표는 300행(r.3), 130(r.4), 160(r.6)행의 합과 210행(r.3), 120행(r.6)의 합 간의 차이로 계산됩니다. 4), 080(5페이지), 090(5페이지), 170(6페이지).

선언 섹션 1 작성 예:

3. VAT 신고서의 두 번째 섹션을 작성합니다.

이는 세무 대리인인 사람에게만 적용됩니다. 즉, 기업가는 외국 기업의 상품을 구매하거나 서비스를 사용합니다. 결과적으로, 납세자는 각 상대방에 대해 별도의 시트를 작성해야 합니다.

4. 신고서의 세 번째 섹션을 작성합니다.

이는 전체 보고서에서 가장 중요한 부분 중 하나입니다. 이는 18%, 10%, 18/180, 10/110의 세율로 일하는 VAT 납세자에게 적용됩니다.

각 라인을 자세히 살펴보겠습니다.

줄 번호	충전 절차
섹션 3의 첫 번째 블록
0 1 0	2017년 보고 분기의 과세 기준(수익 금액)입니다. 기업가가 일하는 비율에 따라 해당 필드가 채워지고 반대로 세금 자체가 계산됩니다. 나머지 셀은 대시로 표시됩니다.
0 2 0
0 3 0
0 4 0 (0 4 1) (0 4 2)
0 7 0	선불금 금액(출처: 구매자가 선불금으로 발행한 송장) 반대로 VAT는 10/110 또는 18/118의 세율로 계산됩니다.
0 8 0 (0 9 0) (1 0 0)	복원할 세액입니다. 채널의 기초. 28 러시아 연방 세금 코드.
1 0 5 - 1 0 9	상품 판매 조정 금액. 반대편 필드에서는 설정된 세율에 따라 세금이 계산됩니다.
1 1 8	총 세액입니다. 이는 0 1 0 - 1 8 0 및 1 0 5 - 1 1 5 선의 합으로 계산됩니다.
섹션 3의 두 번째 블록
1 2 0 - 1 8 5	공제 대상인 VAT를 입력합니다.
1 9 0	전체 행 합계 1 2 0 - 1 8 5
2 0 0 또는 2 1 0	해당 차이는 0 1 0과 1 9 0 사이에 있습니다.

5. VAT 신고서 작성 방법: 섹션 4, 5, 6, 7.

나열된 부분(4, 5, 6)은 세율 0% 거래, 즉 수출을 수행한 납세자에게 적용됩니다.

다섯째, 수출제품을 확인할 수 있는 서류를 첨부해야 합니다. 거기에 없으면 여섯 번째 섹션에 데이터를 입력할 수 있습니다.

섹션 7은 다음을 수행한 기업가가 작성합니다. VAT 면제 거래. 자세한 목록은 Art에서 확인할 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 149.

6. 선언서 섹션 8을 작성합니다.

보고서의 이 블록은 상당히 방대하며, 특히 기업가가 여러 건의 인수를 수행한 경우 더욱 그렇습니다. 여기에 세금 공제가 반영되어 구매 장부에 기록됩니다.

한 줄씩 살펴 보겠습니다.

줄 번호	충전 절차
섹션 8의 첫 페이지
0 0 1	신고서를 이미 제출하고 이후에 조정한 경우 작성됩니다. 기본 보고서에는 대시가 있습니다.
0 0 5	수행 중인 작업의 수입니다.
0 1 0	작업 코드.
0 2 0	판매자가 발행한 송장 번호입니다.
0 3 0	수술 날짜.
0 4 0 - 0 9 0	송장이 조정된 경우 작성됩니다.
1 0 0
1 1 0	문서가 완료된 날짜입니다.
1 2 0	상품 등록 날짜.

섹션 8 완료(1페이지):

섹션 8 완료(2페이지):

7. VAT 신고서 섹션 9를 작성합니다.

보고서의 이 부분에는 판매 원장의 데이터가 표시됩니다. 각 작업은 섹션 9에 포함되어야 하며 길이는 2페이지입니다. 마지막으로 모든 매출에 대한 합계를 계산하고 입력해야 합니다.

첫 번째 페이지의 행을 작성하는 원칙은 섹션 8과 유사합니다. 차이점은 코드 0 3 5 아래의 행입니다. 제품을 수입하는 사업체에 의해 채워집니다. 세관 신고서 번호가 현장에 입력되어 상품 배송 또는 서비스 제공 사실이 확인됩니다.

1 0 0 필드부터 시작하여 VAT 환급 섹션 9를 작성하는 방법을 살펴보겠습니다.

줄 번호	충전 절차
1 0 0 및 1 1 0	구매자 및 중개인(있는 경우)의 INN 및 KPP입니다.
1 2 0	지불을 확인하는 문서의 번호입니다.
1 3 0	문서가 완료된 날짜입니다.
1 4 0	구매자가 지불한 통화 코드입니다. 성장을 위해 장애. 643
1 5 0 - 1 6 0	판매된 상품의 비용입니다.
1 7 0 - 1 9 0	세금을 제외한 제품 가격입니다.
2 0 0 - 2 2 0	세액은 세율에 따라 다릅니다.

VAT 섹션 9(별도 운영):

수입품 판매에 대한 후속 거래는 동일한 원칙에 따라 작성되며 일련 번호를 표시하는 것이 중요합니다.

VAT 신고서 작성 예, 섹션 9(마지막 블록):

VAT 신고서를 작성하는 절차입니다.

VAT 환급 표시를 해독하는 방법은 무엇입니까?
자세한 비디오 지침.

8. VAT 신고서 작성 방법: 10, 11, 12조.

1. 파트 10과 11은 중개인이자 수수료 계약에 따라 일하는 납세자가 입력합니다. 위에서 설명한 섹션 8 및 9와 동일한 원칙에 따라 채워집니다. 최종 필드 값의 소스는 수신 및 발행된 송장 로그의 데이터입니다.
2. 보고 기간 동안 잘못된 청구서가 발행된 경우 섹션 12가 완료됩니다. 즉, 상품 판매는 세금 발생을 의미하지 않고 할당되었습니다. 따라서 보고 문서에 표시되어야 합니다.

그러면 연방세 서비스 전문가가 상품이나 서비스의 구매 및 판매 거래의 유효성을 확인합니다. 이 과정에서 다음과 같은 불일치를 식별할 수 있습니다.

• 영업사원으로서 귀하는 송장 일지에 거래를 기록했습니다. 구매자는 보고서에서 해당 필드를 작성하지 않았습니다. 세금 서비스는 귀하에 대해 어떠한 청구도 제기하지 않습니다.
• 귀하는 제품 구매자로서 구매 내역을 보고서에 반영했지만 판매자는 반영하지 않았습니다. 이 경우 연방세 서비스 전문가는 현재 상황에 대한 귀하의 설명을 기대한다는 알림을 보낼 것입니다.

VAT 신고서 작성- 모든 것이 기본 문서와 일치한다면 복잡한 과정은 아닙니다. 하지만 보고서를 보내기 전에 데이터를 확인하는 것이 좋습니다. 거래 상대방(구매자 및 판매자)의 모든 세금 식별 번호와 체크포인트는 물론 구매 장부 및 공급업체 판매 장부의 거래 번호도 확인하세요.

이 순간에 특별한 주의를 기울이십시오. 때로는 고객이 모든 회계 기간에 대해 하나의 송장을 등록할 수도 있습니다. 그들은 세금을 과대평가한 것으로 밝혀졌으며 귀하는 업데이트된 보고서를 제출해야 하며 추가 벌금 및 연체료도 지불해야 합니다. 따라서 반드시 상대방의 구매장부와 본인의 판매장부를 확인하시기 바랍니다. 불필요한 수술을 했다면 설명을 요청하세요.

VAT 신고서는 VAT 납세자가 작성하는 표준 신고서입니다. 2019년 4분기의 경우 2020년 1월 27일까지 작성하여 제출해야 합니다.

2020년에 VAT 신고서를 제출해야 하는 사람

제174조 5항 및 단락에 따라. 러시아 연방 조세법 제173조 5항에 따라 VAT에 대해 다음 사항이 신고됩니다.

• 조직 및 개인 기업가 - VAT 납부자(단순 세금 시스템, UTII, PSN, 통합 농업세로 전환했거나 처음에 이러한 제도를 사용하는 기업 및 개인 기업가는 이 세금을 납부하지 않습니다. 작성 방법에 대해 걱정할 필요가 없습니다.) VAT 신고서가 있는 경우에는 이 보고서가 존재하지 않습니다.)
• 세무 대리인;
• 발행된 송장에 VAT 금액을 할당하는 지불인이 아닌 중개자.

회사 등록 장소 또는 개인 기업가의 거주지 등록 장소에서 양도됩니다. 2020년 VAT 신고서 작성 지침은 문제 없이 신고에 대처하는 데 도움이 될 것입니다.

2020년 신고서 제출 마감일

2020년의 마감일은 다음과 같습니다.

2020년에는 모든 마감일이 주말이었는데, 다가오는 월요일로 옮겨졌습니다. 따라서 2019년 4분기 부가가치세(VAT) 제출 마감일은 2020년 1월 27일입니다.

신고 용지

2014년 10월 29일자 러시아 연방세청 명령 No. MMV-7-3/558@은 VAT 신고서 작성 절차를 승인했으며, 이는 연방세 명령에 따른 변경 사항을 고려하여 작성해야 합니다. 2018년 12월 28일자 러시아 서비스 No. SA-7-3/853@. 2019년 4분기 VAT 신고서 작성 양식과 예는 주문에 따른 변경 사항을 고려합니다.

보고서는 제목 페이지와 12개의 섹션으로 구성됩니다. 첫 번째 시트와 섹션 1만 작성하면 됩니다. 나머지 부분은 필수 조건이 충족되면 채워집니다.

2014년부터 납세자와 세무 대리인은 전자적으로 신고서를 제출해 왔습니다. 기존에는 직원 수가 100명을 넘지 않으면 서면으로 보고서를 제출했다. 이 기회는 다시 사용할 수 없습니다.

그러나 특별한 경우에는 2020년에도 종이 부가가치세 신고서를 제출해야 합니다. 서류로 제출됩니다:

• 세무 대리인 - VAT 비납부자(특별 제도) 또는 납부 면제를 받은 사람
• 조직 및 개인 기업가 - VAT 미납자 또는 VAT 납부 면제를 받은 동시에 다음과 같은 경우:
  • 그들은 가장 큰 납세자가 아닙니다.
  • 직원 수는 100명 이하입니다.
  • VAT 청구서를 발행하지 않았습니다.
  • 송장을 사용하여 (다른 사람의 이익을 위해) 대행사 계약을 기반으로 작업하지 않았습니다.

지난 3개월 동안의 판매 수익이 200만 루블을 초과하지 않는 경우 납세자의 의무가 면제될 수 있습니다.

2020년 신고서 미제출 시 처벌

러시아 연방 조세법 제119조에 따른 벌금은 기한 내에 납부하지 않은 세액의 5%입니다. 보고서를 제출하지 않거나 다른 형식으로 제출하는 경우 모두 제공됩니다(전자 또는 종이 VAT 문서가 있음을 기억하십시오). 인형에 대한 단계별 지침은 양식을 작성할 때 실수를 방지하는 데 도움이 됩니다.

신고서 작성에 대한 일반 규칙

다음 규칙을 따르십시오.

1. 작성 예시와 같이 승인된 양식만 사용하세요. 종이로 제출할 경우 손으로 작성하거나 컴퓨터로 작성하는 것이 허용됩니다. A4 용지 한 면에만 인쇄하고 스테이플링하지 마십시오.
2. 왼쪽 가장자리부터 시작하여 각 줄에 하나의 표시기를 입력하고 나머지 빈 셀에는 대시를 입력합니다.
3. 금액은 전체 루블로 표시하고, 50코펙을 초과하는 금액은 반올림하고, 50코펙 미만은 폐기합니다.
4. 대문자 블록 문자로 텍스트 줄을 채웁니다(손으로 작성한 경우 검정색, 보라색 또는 파란색 잉크로, 컴퓨터인 경우 Courier New 글꼴, 크기 16-18).

2020년 VAT 신고서 작성을 위한 단계별 지침

5단계로 구성된 단계별 지침에서는 제목 페이지부터 시작하여 2019년 4분기 VAT 신고서 작성 규칙을 자세히 고려할 것입니다.

1단계. 제목 페이지

다음과 같이 작성하세요.

• 회사의 TIN과 KPP는 페이지 상단에 표시되며 문서의 각 시트에 자동으로 복제됩니다.
• 기본 신고서 제출 시 조정 번호 - 000;
• 1분기의 세금 기간 코드 - 21. 기타 코드: 22 - 2분기; 23 - 3쿼터; 24-4쿼터. 매월 신고서를 제출할 때와 회사를 청산할 때 코드가 다릅니다.
• 보고 연도 - 2019;
• 각 세무서에는 고유한 4자리 코드가 있으며 연방세 서비스에 문의하여 쉽게 알아볼 수 있습니다. 처음 두 자리는 지역 코드이고 두 번째 두 자리는 검사 코드입니다. 2019년 4분기 부가가치세 세금 신고서는 납세자 등록 장소의 연방세무서에 제출됩니다.
• 납세자는 자신의 신분에 따라 등록 장소에 코드를 입력합니다. 코드 - 2014년 10월 29일자 연방세 서비스 명령 번호 ММВ-7-3/558@의 부록 3:

	개별 기업가 등록 장소
	조직 등록 장소 - 가장 큰 납세자
	최대 납세자가 아닌 조직의 등록 장소
	최대 납세자가 아닌 법적 승계인의 등록 장소
	법적 승계인 등록 장소 - 최대 납세자
	투자 파트너십 계약 참가자 등록 장소 - 세금 기록 유지 관리를 담당하는 관리 파트너
	세무사 소재지에서
	생산분할계약 체결시 납세자 등록지
	외국 조직의 지점을 통해 외국 조직의 활동 장소

VESNA LLC는 주요 납세자가 아닌 러시아 회사입니다. 코드 214를 입력합니다.

채우기 알고리즘:

• 신고서 제목 페이지의 가장 긴 필드에 단어 사이에 한 셀을 건너뛰고 회사 이름을 입력합니다.
• 경제 활동 유형 코드는 2014년 1월 31일 No. 14-st Rosstandart 순서로 규정됩니다. 이 예에서 VESNA LLC는 골판지를 생산합니다. OKVED 분류기를 사용한 검색을 사용하면 2019년 4분기 VAT 환급에 어떤 OKVED 코드를 입력할지 쉽게 찾을 수 있습니다.
• 전화 번호;
• 선언의 페이지 수. VESNA LLC는 2019년 4분기에 대한 VAT 신고서를 18장으로 제출합니다.
• 제목 페이지 하단에 이름을 적으세요. 납세자 또는 그 대리인이 제출 날짜와 서명을 기재합니다.

2단계. 섹션 1

한 줄씩:

• 선언 첫 번째 섹션의 010행에 OKTMO 코드를 입력합니다. 예를 들어 - 45908000 - 모스크바의 자치구 "Cheryomushki";
• 020 - 러시아 연방 영토에서 판매되는 상품(저작물, 서비스)에 대한 VAT에 대한 KBK입니다. VAT 2020에 대한 KBK를 찾을 수 있습니다.
• 030 - 러시아 연방 조세법 제173조 5항에 따라 VAT가 발생했습니다. 납세자나 면제자가 아닌 자가 부가가치세가 포함된 송장을 구매자에게 발행하거나, 과세 대상이 아닌 물품을 판매할 때 납부하는 세금입니다. VESNA LLC는 이 필드를 대시로 채웁니다.
• 040 - 선언 섹션 3의 최종 값
• 050 - 선언 섹션 4-6의 총 값 합계입니다. VESNA LLC는 이 섹션을 건너뜁니다. 과세 기준과 제로 세율로 납부할 세금이 없으며, 분기 예산에서 환급을 위해 생성된 금액이 없습니다. 필드에 대시가 있습니다.
• 060-080행은 투자 파트너십 계약 참가자만 작성합니다(제목 페이지의 "등록 장소" 행 - 코드 "227"). VESNA LLC는 대시를 표시합니다.

섹션 2는 세무 대리인 역할을 하는 회사가 작성합니다. VESNA LLC는 이 섹션을 건너뜁니다.

3단계. 섹션 3

VAT 신고서를 작성하는 단계별 예를 살펴보겠습니다.

• 010-040 - 2019년 보고 분기의 과세표준입니다. 2019년 4분기 LLC는 20%의 세율로 과세되는 상품을 판매했기 때문에 신고서의 010행만 작성합니다(별도의 열에 과세 기준 및 VAT 금액). 나머지 필드에는 대시가 있습니다.
• 070 - 다가오는 상품 배송에 대한 선불 또는 기타 지불. 보고 기간 동안 조직은 VAT를 포함하여 2,360,000 금액의 향후 공급에 대한 선지급을 받았습니다. 070행에서는 과세표준(RUB 1,980,000)과 세금 자체(RUB 330,000)가 열에 별도로 입력됩니다.
• 080-100은 복원 대상 세금입니다. 주어진 예에는 그러한 금액이 없습니다. 필드에 대시가 있습니다.
• 105-109 - 상품, 재산권 또는 기업 전체를 판매할 때 조정 금액
• 110 - 복원을 고려한 세금(신고서 섹션 3의 010-080행 마지막 열의 합계)
• 120-185 - 공제 대상 세금(러시아 연방 조세법 171조, 러시아 연방 조세법 172조, 수출 및 수입 의정서 제2조 11항). 이 예에서는 Art에 따라 러시아 연방에서 상품을 구매할 때 지불하는 VAT 금액인 120행이 채워집니다. 러시아 연방 세금 코드 171 및 170행. 양식에 새로운 135행이 나타났습니다.
• 190 - 총 공제 금액(120-180행의 합계)
• 200 - 섹션 3에 따라 4분기에 납부해야 할 총 세금 금액입니다. 납부 금액과 공제 금액 간의 차이(양수)는 110행과 190행의 차이입니다.
• 210은 2019년 4분기 VAT 신고서 섹션 3에 따라 환급되는 총액입니다. 차이가 음수이면 줄이 채워집니다.

회사는 보고 분기에 판매를 할 때 4~6까지의 신고 섹션을 작성하며, 여기에는 우대 0세율이 적용됩니다. 섹션 7은 면세 거래, 러시아 연방 영토 외부에서의 판매 및 생산 주기가 긴 상품의 선불에 대해 발행됩니다. VESNA LLC는 2019년 4분기에 그러한 작업을 수행하지 않았습니다.

4단계. 섹션 8

섹션 8에는 보고 기간에 발생한 공제 권리인 수령된 송장에 대한 구매 장부의 값과 데이터가 포함되어 있습니다. VESNA LLC는 거래상대방 판매자가 제시하고 발행된 송장에 포함된 VAT를 지불할 총액에서 공제할 권리가 있습니다.

8절에서 계속됩니다.

한 줄씩:

• 001은 선언이 기본이므로 대시입니다. 업데이트된 양식을 제출할 때만 작성해야 합니다.
• 005 — 구매 장부의 거래 번호;
• 010 — 구매 장부의 거래 유형에 대한 코드입니다. 위의 경우 코드 01이 표시됩니다.
• 020 - 판매자가 제시한 송장 번호
• 030 - 송장 날짜;
• 040-090 - 청구서를 수정하거나 조정 청구서를 발행할 때 작성됩니다.
• 100 — 지급 문서 번호
• 110 - 지불 주문서 작성 날짜
• 120 - 등록 상품 수령 날짜
• 130 - 판매자의 여관 및 검문소;
• 140 - INN 및 중개자의 체크포인트 - 채워지지 않았습니다.
• 150 - 세관신고번호는 다른 나라에서 물품을 수입할 때만 입력됩니다. 대시를 넣습니다.
• 160 - 판매자와의 결제가 러시아 통화로 이루어졌습니다.
• 170 – 세금을 포함한 송장에 따른 구매 가격;
• 180 — 루블 단위의 세액;
• 190 - 구매 장부에 따른 세금 공제 총액입니다.

5단계. 섹션 9

신고서의 9부에는 판매 장부의 정보(보고 분기의 과세 기준을 증가시키는 발행된 판매 송장에 대한 데이터)가 포함됩니다. 2,360,000 루블 (20 % VAT 포함)의 향후 상품 배송에 대한 선불을 반영하십시오. 거래 금액 및 세금에 대한 마지막 페이지는 한 번 작성됩니다.

첫 번째 작업에 관한 섹션 9

한 줄씩:

• 001 - 대시, 선언이 기본이므로(업데이트된 선언에서만 작성됨)
• 005 — 판매 장부의 거래 일련번호입니다.
• 010 — 판매 장부의 거래 유형 코드;
• 020 - 발행된 송장 번호
• 030 - 송장 날짜;
• 035 - 세관 신고서 등록 번호
• 036(새 줄) - 통관 작업 중에 표시되며 코드는 EAEU의 상품 명명법에 포함되어 있습니다.
• 040-090 - 수정 송장을 수정하거나 발행할 때 작성합니다.
• 100 - 구매자의 여관 및 검문소.

섹션 9의 한 줄씩 계속:

• 110 - INN 및 중개자의 체크포인트(채워지지 않음)
• 120-130 - 지불 문서의 번호 및 날짜
• 140 — 통화 코드
• 150-160 - 송장 통화 및 루블 단위의 세금을 포함한 판매 비용, 150행은 채워지지 않습니다.
• 170-190 - 세금 제외 판매 비용(별도 20, 18, 10 및 0% 세율). 모든 섹션 9 거래는 20%의 비율로 수행되었습니다.
• 200-220 - 20, 18, 10% 세율의 VAT 금액과 세금이 면제되는 판매 비용입니다. VESNA LLC는 200행을 채웁니다.

두 번째 및 후속 거래에 대한 섹션 9는 거래 일련번호, 날짜, 구매자의 세금 식별 번호 및 판매 금액을 제외하고 이전 두 페이지를 거의 완전히 복제합니다. 세 번째 작업의 경우 판매 장부의 코드 02가 표시됩니다. 이 경우 다가오는 배송에 대한 선불이 기록되기 때문입니다. 충전 원리는 동일하지만 가격, 날짜, 구매자 세부정보가 다릅니다.

섹션 9 요약 지표

한 줄씩:

• 230 - VAT를 제외한 총 판매 비용 20%;
• 235 - VAT를 제외한 총 판매 비용 18%;
• 240 - 총 판매 비용 - VAT 제외 10%
• 250 — 총 판매 비용 — VAT 제외 0%;
• 260 - 20% 세율의 세금;
• 265 – 18% 세율의 세금;
• 270 - 10% 세율의 세금;
• 280은 세금 면제 금액입니다.

선언의 섹션 10과 11은 운송 원정 계약에 따라 일하는 수수료 대리인 및 대리인, 개발자 및 회사가 작성합니다. 정보는 송장 일지를 기준으로 입력됩니다. 섹션 12는 세금 체납자 또는 면세자가 세금 계산서를 발행할 때 발행됩니다. VESNA LLC는 이 섹션을 비워 둡니다.

온라인으로 신고서를 작성하는 방법

회계 소프트웨어 개발자 웹사이트(My Business, Kontur, Nebo 등)에서 온라인으로 VAT 신고서를 무료로 작성할 수 있습니다. 일부 사이트에서는 이 작업을 자유롭게 수행할 수 있지만 일반적으로 서비스에는 소액의 수수료(최대 1000루블)가 필요합니다.