종합소득세 신고시. 세금보고 usn. 제 시간에 도착하지 않으면 어떻게 됩니까?

23.01.2022

세무서에 제출하는 연례 보고서는 많은 기업가들에게 골칫거리입니다. 마감일이 다가왔을 때 특히 그렇습니다. 신고서를 작성하는 것은 어렵지 않습니다. 특히 2020년 간소화된 시스템에서 개별 기업가를 위한 세금 환급 양식을 무료로 다운로드할 수 있을 뿐만 아니라 다른 상황인터넷에서 가능합니다. 온라인으로도 신청 가능, 그러나 몇 가지 질문이 열려 있습니다.

IP 선언 - 제출 장소 및 시기

양식 작성을 직접 진행하기 전에 보고서를 제출하는 시기와 가능한 모든 방법을 알아야 합니다. 이러한 문제에는 약간의 뉘앙스가 있으므로 신중하게 고려해야 합니다.

2020년 세금보고는 언제까지 해야 하나요?

납세자가 관심을 갖는 첫 번째 질문은 개인 기업가를 위한 2020년 세금 보고서를 언제 제출해야 하는지입니다. 자료는 01.01을 기준으로 세금 신고서에 입력되지만, 문서 제출 기한은 신고 연도의 다음 연도 30.04까지 법률에 의해 정해져 있습니다. 즉, 2020년은 2021년 4월 30일까지 보고해야 합니다.

제 시간에 도착하지 않으면 어떻게 됩니까?

간이세금신고기한은 반드시 지켜주셔야 합니다. 지각에 대한 벌금 시스템이 있습니다. 처벌은 납세자의 의식, 즉 그가 모든 지불을 했는지 여부에 달려 있습니다.

납세자가 신고를 연기했지만 미리 세금을 납부한 경우 벌금액은 1000루블입니다.
세액이 지불되지 않은 경우 다음과 같은 벌금 계산 공식이 적용됩니다. 세금 자체 외에도 신고에 따라 연체된 달마다 금액의 5%를 지불해야 하지만 1000루블. 그리고 총 30%를 넘지 않습니다.

개인사업자 신고접수처

신고서를 제출하고 필요 서류신청은 세 가지 방법으로 할 수 있습니다.

우편;
검사관에게 가져 가십시오.
온라인.

개별 기업가가 사업을 수행하는 정확한 위치에 관계없이 기업가 자신의 등록 장소에서 IFTS에 신고서를 제출해야합니다.

우편으로 문서를 보낼 계획이라면 다음과 같이 귀중한 편지로 작성해야 합니다. 전체 설명투자. 이것은 우편 서비스로 인한 오해의 위험을 줄입니다.

두 번째 옵션은 IFTS에 개인적으로 가져오는 것입니다. 이 경우의 주요 어려움은 가능한 대기열입니다. 서비스 일정은 연방 세금 서비스 웹 사이트에서 확인할 수 있습니다. 꼭 준비하세요 선언문 사본 2부.

가장 간단하고 빠른 길개별 기업가를 위한 간소화된 세금 시스템에 대한 2020년 보고서 - 인터넷을 통해 원격으로 수행하십시오. 세무서에서는 신고서의 온라인 제출을 단순화하는 전문 업무 서비스를 제공합니다. 작성하려면 EDS(디지털 서명)를 발행해야 합니다.

신고서 제출에 대해 알아야 할 사항

단순화 된 세금 시스템 "소득"에 대한 세금 신고서 양식 (양식)은 6 부분으로 구성되어 있지만 제목 페이지, 섹션 1.1, 2.1.1 섹션을 제출해야합니다. 판매세 납부자 - 2.1.2, 자선 지원 및 기타 자금 조달 수혜자 - 3. 섹션 1.2 및 2.2는 "소득에서 비용을 뺀" 시스템에 따라 정보를 입력하기 위한 것입니다.

두 번째 섹션에서 시작한 다음 첫 번째 섹션으로 돌아가는 것이 더 쉽습니다. 빈 페이지는 인쇄하여 보고서에 첨부할 필요가 없습니다.

일반 규칙:

모든 금액은 수학적으로 반올림된 루블로 기록됩니다.
선지급은 미지급이 아닌 발생한 금액으로 이루어집니다.
보험료는 실제 납부한 금액으로 채워집니다.
어떤 셀의 값이 0이면 대시 "-"가 입력되고, 채워야 할 것보다 더 많은 셀이 줄에 있으면 나머지 모든 셀에도 대시가 입력됩니다.
번호가 매겨진 페이지를 제출해야 합니다.
각 시트에는 날짜와 서명이 있습니다. 모든 섹션의 날짜는 동일해야 합니다.
IP에 인장이 있는 경우 첫 페이지에 있어야 합니다.
페이지를 바인딩해야 하지만 스테이플 또는 스테이플하지 마십시오하지만 종이 클립으로.

단순화 된 세금 시스템 "소득"에 따른 납세자를 위한 샘플 작성

다음에서 선언문을 작성할 수 있습니다. 전자 형식으로그런 다음 인쇄하십시오. 원하는 경우 양식을 먼저 다운로드하여 공백으로 인쇄한 다음 블록 문자만 사용하여 검정 잉크로 손으로 작성. 자세한 지침 STS "소득"에 대한 세금 보고서를 온라인으로 작성하는 방법은 아래에 설명되어 있습니다.

제목 페이지

IP의 제목 페이지를 채우는 알고리즘:

TIN을 입력하세요. 체크포인트란은 개인사업자에게는 적용되지 않고 조직에만 해당됩니다. 일반 규칙채우기, 모든 빈 셀은 대시로 채워야 합니다.
"페이지" 열에서 "001"을 입력합니다.
선언하는 순서를 나타냅니다. 이것이 1차 공급이면 "0-"이 입력됩니다.
과세 기간 열에 전년도 보고 신고서를 제출하려면 "34"를 입력하고 IP를 닫을 때 "50"을 입력합니다.
입력한 연도는 보고하는 연도이며 현재 연도가 아닙니다.
세금 코드 - 개인 기업가의 경우 등록 장소에 IFTS 코드를 입력합니다. 모스크바의 납세자는 세금 코드를 볼 수 있습니다.
등록 장소가 결정됩니다 - 개별 기업가의 경우 3자리 코드 - 120.
성, 이름 및 가명을 입력하려면 4개의 빈 줄이 필요합니다. 각 단어는 새 줄에 입력됩니다. 나머지 빈 셀과 선은 유추에 따라 대시로 채워집니다.
OKVED 코드는 해당 셀에 입력됩니다.
기업의 변환이 있는 경우 다음 필드가 채워집니다(작업 코드 및 새 TIN).
그런 다음 연락처 전화 번호, 선언 자체의 페이지 수 및 신청서를 구성하는 시트 수(문서 사본)를 입력합니다.
그런 다음 페이지가 두 부분으로 나뉩니다. 왼쪽에 납세자 대리인이 신고서를 제출한 경우 해당 데이터를 입력합니다. 문서가 납세자에 의해 개인적으로 전달되는 경우 코드 "1"을 사용하여 첫 번째 셀에 표시됩니다.
오른쪽 절반은 세무 당국이 채우고 비어 있습니다.

섹션 2.1.1

작업을 단순화하려면 먼저 섹션 번호 2에 데이터를 입력하는 것이 좋습니다. 모든 섹션은 라인으로 나뉘며 각각 고유한 일련 번호가 있습니다. 보고서를 올바르게 생성하려면 지침과 팁을 따르십시오. 따라서 편의를 위해 선언을 작성할 때 오류를 방지하기 위해 각 줄에 대한 설명에는 계산 공식이 포함됩니다.

TIN을 다시 입력하면 페이지 번호가 003으로 지정됩니다.
120-123행에 이자율을 입력하여 시작해야 합니다.
102행은 기업가가 직원. 사용 가능한 경우 "1", 사용 가능하지 않은 경우 "2".
그 후 데이터는 발생 기준으로 기업의 소득 회계 장부에서 입력됩니다. 1 분기, 반기, 9 개월, 연간. 이 방법으로 110-113행을 채우십시오.
130-133 페이지 - 세금 금액을 작성하십시오. 계산 공식이 제공됩니다. 소득 금액에 세율을 곱합니다. 금액은 반올림됩니다.
별도의 라인(140-143)에는 일정 기간 동안 발생한 모든 보험료 금액을 발생 기준으로 입력합니다. 보험 기금.

섹션 1.1

단순화 된 과세 시스템 "소득"하에 개인 기업가를위한 다음 항목은 첫 번째 섹션의 완성입니다.

TIN 및 페이지 번호 매기기로 다시 시작하십시오.
OKTMO 코드는 IP 등록에 따라 입력됩니다. 각 보고 기간의 상태로 4번 입력해야 합니다. 그러나 등록 장소와 IP의 OKTMO 코드가 변경되지 않은 경우 010행(처음으로)만 채워지고 나머지 행(030, 060, 090)에는 "-"가 기록됩니다. .
개별 기업가가 판매세를 납부하는 경우 신고서의 섹션 2.1.2를 작성하고 020-050 행에서 판매세 금액을 뺀 값을 작성합니다.
거래 수수료를 공제 한 후 금액이 0 미만인 경우 "감소 선지급 금액"란에 입력하지만 "-"기호는 넣지 않습니다.
따라서 보고 연도의 모든 분기에 대한 데이터를 작성하십시오.

납세자가 판매세를 납부하는 경우 두 페이지에 걸쳐 섹션 2.1.2를 작성하고 섹션 1.1을 계산할 때 이 데이터를 고려해야 합니다.

소득이 없는 신고가 필요합니까?

해당 연도에 회사에 소득이 없는 경우에도 세금 보고서를 제때 작성하여 제출해야 합니다. 제로 선언(제로 선언이라고 함)은 최근 기업 등록의 경우와 기업가 작업의 계절성의 경우에도 제출됩니다. 실수를 피하려면 2020년 개인 기업가를 위한 간소화된 세금 시스템에 대한 세금에 대한 제로 보고서를 작성하는 샘플을 주의 깊게 연구해야 합니다.

간단히 말해서 충전 지침은 다음과 같이 설명할 수 있습니다.

먼저 2020년 단순화된 시스템에서 개인 사업자를 위한 단순화된 세금 시스템 "소득"에 대한 제로 세금 환급 샘플(채우기 예시)과 빈 양식을 다운로드하십시오.
널 시트의 제목 페이지를 작성하는 것은 단순화된 세금 시스템에 대한 일반적인 선언의 첫 페이지와 다르지 않으며 알고리즘이 더 높습니다.
단순화 된 세금 시스템 "소득"하에 개별 기업가에 대한 제로 신고 - 한 줄씩 작성. 이 표는 직원이 없는 개인 기업가를 위한 2020년 STS "소득"에 대한 제로 세금 보고서를 작성하는 방법을 보여줍니다(샘플).

페이지	섹션 1.1	페이지	섹션 2.1.1	페이지	섹션 2.1.2.1	페이지	섹션 2.1.2.2
010	OKTMO 코드	102	2	110	—	150	—
020	—	110	—	111	—	151	—
030	—	111	—	112	—	152	—
040	—	112	—	113	—	153	—
050	—	113	—	130	—	160	—
060	—	120	세율	131	—	161	—
070	—	121	세율	132	—	162	—
080	—	122	세율	133	—	163	—
090	—	123	세율	140	—
100	—	130	—	141	—
110	—	131	—	142	—
		132	—	143	—
		133	—
		140	—
		141	—
		142	—
		143	—

지침과 예를 사용하고 제출 기한을 늦추지 않으면 세금에 대해 의문의 여지가 없습니다. 벌금을 피하기 위해 책임감 있게 연례 보고서 제출에 접근합니다.

세금 환급 IP의 경우 구속력 있는 문서, 모든 기업가가 임대합니다. 기간이 수익성이없는 것으로 판명 된 사람들조차도. 필요한 서류를 제 시간에 제공하지 않으면 벌금에 처할 수 있을 뿐만 아니라 세무서에는 은행 계좌를 동결하고 행정 감사를 조직할 권리가 있습니다.

세금보고 란 무엇입니까

"IP 세금 환급"이라는 용어의 본질은 다음 문서에 공개되어 있습니다. 세금 코드러시아. 간단한 말로, 개인사업자가 일정기간 소득금액에 대한 세금정보를 제공하는 공문서입니다.

이 문서의 주요 목적은 세금 계산 및 납부 절차에 대한 세금 통제를 행사하는 것입니다. 선택한 과세 형태에 따라 IP가 지불합니다. 다른 세금그리고 각각에 대해 보고해야 합니다. 예를 들어, 주요 IP 시스템에서는 VAT, 개인 소득세 및 재산세를 의무적으로 납부해야 합니다. 즉, 최소 3개의 문서를 제출해야 합니다.

각 세금에 대한 보고서에는 특별한 양식이 제공됩니다. 즉, 모든 사업가가 동일한 유형의 문서를 제출한다고 말할 수는 없습니다. 그러나 모든 유형의 선언은 거의 동일한 섹션으로 구성됩니다.

제목 페이지: 두 번째 섹션의 최종 계산 결과, 보험료, 세액.
섹션 1: TIN, 전체 이름, 수정 번호, 전화 번호, 세무 당국의 번호 및 이름, 과세 기간 및 OKVED 코드, 서명, 날짜.
섹션 2: BCC, OKTMO 코드, 활동이 수행되는 실제 주소, 의무 계산 및 활동 코드.

선언 유형

모든 IP 선언은 기본, 명확화, 0 및 최종으로 나눌 수 있습니다. 메인은 모든 기업가가 제공합니다. 기간 동안 받은 모든 소득에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 기업가 활동. 그러나 나머지 유형은 특별한 경우에만 작성해야 합니다.

개별 납세자만 제출하도록 명시했습니다. 기여해야 하는 분 조정이미 제출된 메인에서. 계산에서 부정확하거나 오류가 발견되면 세무 서비스에서 요청할 수 있지만 기업가 자신도 제출할 수 있습니다. 수정 된 문서는 기본 문서와 동일한 방식으로 작성되지만 양식 앞면에는 특수 스탬프가, 두 번째 섹션에는 수정 된 일련 번호가 과시됩니다.
보고 기간 동안 활동이 중단 된 사업가는 Zero를 제출합니다. 모든 사람이 이러한 형식의 보고에 의존하고 세금을 면제받을 수 있는 것은 아닙니다. UTII 지불자는 실제 소득이 아닌 귀속 상태에 따라 지불해야 할 금액을 계산하므로 0 선언이 제공되지 않습니다.
마지막은 서빙되는 폐쇄되기 전에. IFTS에 보고하지 않으면 폐쇄 신청을 수락하지 않습니다.

더 상세한 분류신고는 사업가가 보고해야 하는 세금 유형에 따라 다릅니다. 그리고 그들의 목록은 선택한 과세 시스템에 따라 다릅니다.

OSNO의 IP

BASIC - 가장 어려운 모드. 그것에 대한 양보가 없습니다. 가능한 모든 세금 공제에 대한 완전한보고 및 지불 만 가능합니다.

러시아 연방 정부는 기업가를 위한 회계를 용이하게 하고 회계 관료적 형식을 줄이는 단순화된 제도를 개발합니다. 그러나 대규모 계약자가 VAT를 지불하는 사람들을 선호하기 때문에 많은 사업가들이 여전히 OSNO와 함께 일합니다. 따라서 세금 공제 금액을 줄일 수 있습니다.

OSNO에 대한 위의 세금 금액은 제한되지 않습니다. 수행되는 작업 유형에 따라 광물, 소비세, 물, 토지 또는 기타 의무 기부금의 추출에 대한 세금이 증가할 수 있습니다.

소득세 신고

개인 소득세 납세자는 레터 헤드와 2 가지 유형의 보고서를 제출합니다. 후자는 IP가 OSNO로 전환되고 1년 만에 첫 수입을 받는 즉시 한 번 작성됩니다. 수령한 소득 금액과 예상 연간 소득 금액을 표시해야 합니다.

이 정보의 도움으로 세무 당국은 선지급액을 계산하고 지정된 금액과 지불 조건이 포함된 통지서를 지불인에게 보냅니다. 그 이후에는 4-NDFL 신고서를 제출할 수 없습니다. 내년에도.

3-NDFL 양식의 개별 기업가 소득 신고서는 매년 보고 연도 말에 제출됩니다. 마감 - 4월 30일. 해당 날짜가 주말 또는 공휴일인 경우 다음 영업일로 날짜가 변경됩니다.

부가가치세 신고

VAT 보고서를 제출해야 합니다. 데이터는 다음 문서에서 입력됩니다.

송장;
구매/판매 책;
기타 회계 등록부.

VAT 환급은 전자적으로 제출됩니다. 세무 당국은 종이로 이를 수락하지만 벌금을 부과할 것입니다. 이 절차는 세금 코드 174조에 의해 승인되었습니다.

KND 1151001은 보고 분기 다음 달 25일까지 제출해야 합니다. 개별 기업가가 전체 기간 동안 일하지 않고 계정 및 금전 등록기의 이동이 없어 이를 확인할 수 있는 경우 분기별 신고 대신 일반 간소화 신고를 제출할 권리가 있습니다.

재산세의 경우

기업가 자신은 재산세를 계산하지 않습니다. 이것은 세무 조사관이 수행 한 후 납세자에게 통지를 보내고 지불 금액과 지불 기한을 나타냅니다. 따라서 이러한 유형의 의무에 대한 선언 구현되지 않음.

UTII 보고

UTII는 주에서 특정 활동 및 지역에 대해 귀속시킨 이상적인 소득을 기반으로 계산됩니다. 그리고 이것은보고 기간에 기능하지 않은 개별 기업가에 대해 세금 보고서를 제출해야하기 때문에 정권의 큰 마이너스입니다. 기업의 이윤이 0이어도 관세는 무조건 낸다.

예를 들어 모스크바와 같이 모든 지역에서 체제를 사용할 수 없기 때문에 모든 사람이 UTII에서 작업할 수 있는 것은 아니며 명확한 제한 사항이 있습니다.

직원 100명 미만
다른 조직의 참여 비율이 25% 미만입니다.
적절한 활동 유형.

2020년에는 개별 기업가가 제출해야 합니다. 새로운 형태 UTII에 따르면 -. 다음 필드가 변경되었습니다.

첫 번째 섹션에서 KBK 행을 제거했습니다.
OKUN 코드는 두 번째 코드에서 제외됩니다.
단락 4, 5는 부록 3에서 업데이트되었습니다.
새로운 바코드;
세 번째 섹션에서는 자신을 위한 기부 필드가 번호 030에 추가되었으며, 2017년까지 IP 소유자는 직원에게 지불한 수수료에 대한 세금만 줄일 수 있으므로 양식에는 020행만 제공되었습니다.
섹션 번호 3의 020, 030 필드에 새로운 문구가 등장했습니다.

전가 선언은 분기별로 제출됩니다. 마감일은 보고 분기의 다음 달 20일입니다.

개별 기업가에게 최대 25명의 소규모 직원이 있는 경우 기존 방법(직접, 대리인, 우편, 인터넷)을 통해 세금 신고서를 제출할 권리가 있습니다. 그리고 25인 이상일 경우 전자제출만 가능합니다.

세금 보고서를 작성할 때 다음과 같은 뉘앙스를 고려해야 합니다.

오늘날 계수 K1은 2019-1.798과 동일합니다.
K2(라인 060)는 지방 당국에서만 찾을 수 있으며 그 중 많은 부분이 변경되었습니다.
K2는 1000분의 1로 반올림됩니다.
기타 수량은 최대 반올림 금액입니다.
개별 기업가가 다른 OKTMO에서 여러 유형의 작업에 대해 보고하는 경우 첫 번째 섹션에 추가 행 010, 020을 채워야 합니다.

간소화된 세금 시스템에 대한 보고

USN은 동일합니다. 공통 모드, 한계까지 단순화되었습니다. 최대 100명을 모집한 기업가만 사용할 수 있으며 해당 분기의 소득은 1억 1200만 루블을 초과하지 않으며 활동 유형은 허용 목록에 포함됩니다.

단순화 된 과세 시스템은 개별 기업가가 양식을 제출하는 단일 세금 만 지불하는 것을 의미합니다. 비율과 과세표준선택한 개체에 따라 달라집니다.

. 회사 소득에만 6%의 세율이 적용됩니다.
경비. 개인 기업가 소득은 지출 부분을 뺀 15%의 세율로 과세됩니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 개별 사업자에 대한 신고 제출 마감일은 신고 연도의 다음 해 4월 30일입니다. 분기가 끝나면 기업가가 독립적으로 계산하는 선급금이 지급됩니다. 세무 당국은 선지급의 합법성을 확인하지 않고 납세자의 양심에 맡깁니다. 단, 간이과세제도에 의한 세무신고를 하기 전까지만 적립 및 예치 금액의 조정.

단순화 된 세금 시스템은 UTII에 비해 한 가지 확실한 이점이 있습니다. 이 모드에서 회사가 적자로 일한 경우 세금 보고서가 0으로 제출됩니다. 이렇게 하려면 동일한 양식을 작성해야 하지만 약간 다른 방식으로 작성해야 합니다.

단순화 된 세금 시스템 6 %의 개별 기업가의 경우 제목 페이지, 섹션 번호 1.1 및 섹션 번호 2.1.1을 작성해야합니다. 지불인이 판매세를 납부하는 경우 섹션 1.1.2도 작성해야 합니다.
단순화 된 세금 시스템 15 %의 개별 기업가의 경우 데이터가 제목 페이지, 섹션 번호 1.2 및 섹션 번호 2.2에 입력됩니다.
IP가 제출되면 널 선언섹션 3은 필요하지 않습니다.

작성 순서

세금 보고서는 이러한 종류의 문서에 대해 법률이 제시하는 요구 사항에 따라 작성해야 합니다.

대문자와 검정 잉크 펜을 사용합니다.
인쇄할 경우 글꼴을 반드시 설치하십시오. 택배 신규.
낙서하지 말고 교정자의 도움을 받지 마십시오.
각 셀은 하나의 문자 또는 기호를 위한 장소라는 것을 기억하십시오.
빈 셀은 대시로 채워야 합니다., 전혀 0이 아닙니다.
일부 계산의 금액이 0이면 대신 대시를 넣으십시오.
A4 양면에 보고서를 스티칭하거나 텍스트를 인쇄하지 마십시오.
마지막 페이지부터 선언문 작성을 시작한 다음 섹션 1로 이동한 다음 제목 페이지로 이동합니다. 제목 페이지에 이전 페이지에서 계산된 최종 정보가 표시되므로 더 편리합니다.
모든 값은 정수로 반올림됩니다(예: 10,002 루블이 아니라 10,000 루블). 이 규칙은 UTII 선언의 K1과 관련이 없으며 이 계수는 1000분의 1로 반올림됩니다.

양식 작성을 시작할 때 필요한 모든 서류를 옆에 두십시오. 다음이 필요합니다.

IFTS의 세부사항;
IFTS 등록 증명서;
세금 납부를 확인하는 명세서;
코드 OKTMO, KBK, OKATO, OKVED.

어느 기관에 신청

기업가는 세금 보고서를 "본국" 세무서에 제출합니다. 즉, 그들이 등록한 것입니다. 그 위치는 항상 IP의 거주지와 일치합니다.

보고서는 2부로 제출됩니다. 서비스의 첫 번째 직원은 그것을 픽업해야하고 두 번째 직원은 특수 마크를 제공하여 IP에 주어야합니다. 반환된 사본은 보고서가 있는 폴더에 숨겨져 있어야 합니다.

그리고 몇 가지 뉘앙스:

신고서를 우편으로 보낼 때 보고서 사본 1부를 등기서에 동봉합니다. 그리고 규제 기관의 선언 수락 확인으로 파견 영수증, 연방 세금 서비스의 인장 및 직원 서명이있는 알림을 사용할 수 있습니다.
사업가가 여러 모드를 결합하는 경우 각각에 대해 신고를 제출해야 합니다.

배송 방법

보고서를 제출하는 가장 이해하기 쉬운 방법은 직접 방문하는 것입니다. 세금 서비스. 그러나 다른 나라에 있는 경우 원격으로 세금 IP로 세금 신고서를 제출할 수도 있으므로 비행기 티켓을 예약하기 위해 서두르지 마십시오. 다음은 몇 가지 옵션입니다.

대리인을 통해 모든 것이 합법적으로 진행되기 위해서는 공증인에게 위임장을 작성하고 증명해야 합니다.
위임장은 일회성일 수 있으며, 이에 따라 대리인은 선언을 정확히 한 번 제출할 수 있으며 특별하게 지정된 기간 내에 특정 조치를 지속적으로 수행할 수 있는 권리를 확보할 수 있습니다.
우편으로. 신고서가 있는 봉투에는 투자 목록과 문서를 수락한 IFTS 직원이 서명하고 날인할 완성된 통지 양식이 포함되어야 합니다. 이 경우 서신의 배달에 추가 시간이 소요되므로 사전에 신고서를 작성해야 합니다. 메일과 본문 자체를 통해 알림을 받을 수 있습니다.
가로 질러 개인 영역공공 서비스 웹 사이트에서. 이 방법은 자신의 전자 서명그리고 인쇄합니다.

2020년 및 2021년 마감

법령에 따라 주말과 겹친 신고기한이 다음 평일로 연기돼 2020년과 2021년 개인사업자의 소득세 신고기한이 기준과 다를 수 있다. 표로 살펴보겠습니다.

IP가 기한을 위반했습니다. 어떻게 될까요?

뒤에 늦은 배송신고하면 납세자에게 벌금이 부과됩니다. 그 규모는 보고의 유형과 중요성, 지연 기간 및 납부해야 할 세금 금액에 따라 다릅니다. 그러나 벌금을 납부했다고 해서 이후에 신고서를 제출하는 경우에는 면제되지 않습니다. 또한 채무자가 의무를 빨리 이행할수록 지불해야 하는 금액이 줄어듭니다.

벌금은 기업가가 기대할 수 있는 가장 고통스러운 것이 아닙니다. 매우 자주 세무 당국은 은행 계좌 압수. 그들은 또한 미납 세금을 갚기 위해 필요한 금액을 상각할 권리가 있습니다. 그리고 개별 기업가가 종종 기한을 위반한다면 이것은 그의 모든 활동을 확인하는 기회가 될 것입니다. 결론은 간단합니다. 세금이 귀하에게 질문을 하는 것을 원하지 않고 필요한 서류를 제시간에 제출하십시오.

1년에 한 번, 단순한 사람들은 세금 신고서를 제출합니다. 보고 기간은 개인의 상태에 따라 다릅니다. 개별 기업가는 4월 30일까지 연간 소득을 신고하고, 법인한 달 전인 3월 31일까지 이 작업을 수행해야 합니다.

제목 페이지와 6개의 섹션 - 이것이 단순한 선언의 모습입니다. 과세 대상은 신고서 작성을 결정하는 핵심 요소입니다.

"소득"이라는 개체와 함께 선언에는 제목 페이지, 섹션 1.1, 2.1.1, 3이 포함되어야 합니다. 세 번째 섹션은 매우 구체적입니다. 물질적 가치목표 자금, 보조금, 기부의 형태로. 판매세 납부 의무가 있는 회사 및 개인 기업가는 나열된 섹션 외에 섹션 2.1.2를 작성합니다.

세금을 고려하여 비용으로 소득을 줄이는 단순한 사람들의 선언은 내용이 약간 다릅니다. 선언문에는 제목 페이지, 섹션 1.2, 2.2 및 3(지정된 자금 포함)이 포함됩니다.

작성을 위한 라인별 절차 및 현재 형식의 신고는 2016년 2월 26일 No. MMV-7-3 / 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인되었습니다. [이메일 보호됨].

모든 루블 지표는 코펙 없이 표시해야 합니다. 선언의 빈 셀에는 줄이 그어져 있습니다. 작성 지침에 따르면 선언이 프린터에 인쇄된 경우 대시를 생략할 수 있습니다.

제목 페이지

선언의 첫 번째 시트는 모든 것이 표준이기 때문에 확실히 어려움을 일으키지 않을 것입니다.보고 조직 (IP)의 기본 데이터를 표시해야합니다.

섹션 1.1 및 1.2

섹션 1.1은 "소득" 개체가 있는 지불인과 섹션 1.2 - "소득 빼기 비용" 개체가 있는 단순 납세자가 완료해야 합니다.

이 섹션에서 세무 당국은 사전 세금 납부를 확인해야 합니다. 그러나 이러한 금액의 직접 계산은 섹션 2.1.1, 2.1.2 또는 2.2에서 이루어집니다.

010, 030, 060, 090 행에서 보고자는 OKTMO 코드를 표시해야 합니다. 동시에 대부분의 경우 030, 060 및 090 행은 비어 있으며 개인 기업가의 회사 주소 또는 거주지를 변경할 때만 작성하면됩니다. OKTMO의 최대 문자 수는 11자입니다. 그러나 대부분의 경우 이 코드는 더 짧습니다. 선언에서 코드의 첫 번째 숫자는 010행의 첫 번째 셀에 입력되고 나머지 셀은 그어집니다. 예를 들어 7자리 OKTMO는 다음과 같습니다. 1234567————(7자리 코드 및 4개의 대시).

OKTMO 코드를 결정하는 것은 쉽습니다. 연방세 서비스 웹사이트로 이동하여 직접 홈페이지특수 상자에 주제와 시정촌을 입력하십시오. 거의 즉시 시스템에 OKTMO가 표시됩니다.

020, 040, 070 행에서 예산으로 이전될 선지급 금액을 표시해야 합니다.

6개월 또는 9개월 말에 선지급액이 이전에 이체된 금액을 초과하는 경우 그 차액을 050행과 080행에 반영해야 합니다.

100행에는 연간 납부세액이 반영되고, 110행에는 당해 연도에 과납한 세액이 반영된다.

섹션 2.1.1

이 섹션은 "소득"을 대상으로 단순화된 세금 시스템에서 작업하는 지불인으로 채워집니다.

110-113행에는 보고 기간 동안 받은 모든 소득에 대한 정보가 포함되어야 합니다. 이 데이터는 수입 및 지출 장부에 기록되므로 정보를 가져올 수 있습니다.

조언.세금 보고서에 모든 소득을 표시해야 합니다. 연방 세금 서비스는 은행에 요청하여 신고된 소득을 은행 거래 내역과 대조합니다. 회사의 경상 계정에 대한 연간 소득이 신고된 소득과 다른 경우 조사관은 설명을 요청합니다. 지불인이 불일치 이유를 설명할 수 없는 경우 추가 세금을 부과하고 벌금을 내야 합니다.

2019년에 IP Uspensky V.S가 획득했다고 가정해 보겠습니다.

1 분기 - 11,000 루블. 사업가는 110행에서 이 소득을 고려합니다.

2 분기 - 12,000 루블, 즉 1 월 - 6 월의 총 수입은 23,000 (11,000 + 12,000)입니다. 111 행에서 기업가는 23,000 루블의 총 수입을 보여줍니다.

3 분기 - 7,000 루블, 즉 9 개월 동안 수입은 30,000 (11,000 + 12,000 + 7,000)에 달했습니다. 1월 1일부터 9월 30일까지의 총 수입은 112행의 IP에서 고려됩니다.

4분기 - 9,000루블, 즉 IP Uspensky는 39,000(11,000 + 12,000 + 7,000 + 9,000)을 벌었습니다. 연간 수입은 113행에 반영됩니다.

120-123 행에서 지불인은 세율을 나타내며 대부분의 경우 6%입니다(러시아 연방 세법 346.20조). 지역 법률에서 세율을 찾거나 세무서에 해당하는 요청을 할 수 있습니다.

130-133행에서 지불인은 소득(pp. 110-113)과 지정된 세율(st. 120-123)의 곱으로 결정되는 세액(선지급)을 기록합니다.

140-143행은 지급된 보험료 및 질병 수당 금액을 나타냅니다. 이 금액을 줄일 수 있습니다 일반세. 102행이 상태 "1"을 나타내는 경우 세금은 50% 이하로 감소될 수 있습니다. 직원없이 혼자 일하는 개인 기업가는 고정 지불액 전체에 대한 세금을 줄일 권리가 있습니다.

예를 들어 계산을 고려해 보겠습니다. 2019년 Krepezh LLC의 수입은 87,000루블입니다. 회사가 운영되는 지역의 비율은 6%입니다. 회사가 출시된 지 1년이 되었기 때문에 직원은 이사만 있습니다. 그를 위해 한 해 동안 7,930 루블이 기부금으로 이체되었습니다. 단순화 된 세금 시스템에 대한 연간 세금을 계산하면 기여금이 세금보다 높다는 것을 알 수 있습니다. 이것은 Krepezh LLC가 세금(5,220 x 50%), 즉 2,610루블을 반으로 줄일 권리가 있음을 의미합니다.

섹션 2.1.1 회사의 회계사는 다음과 같이 작성합니다.

라인 113 - 87,000;

라인 123 - 6.0;

라인 133 - 5,220(87,000 x 6.0%);

143-2610행.

섹션 2.1.2

소득은 110-113행에 표시됩니다.

세액은 130-133행에 기록됩니다.

급여 기여금 및 병원 혜택은 140-143행에 반영됩니다.

지불된 판매세는 150-153행에 반영됩니다.

섹션 2.1.2의 110-143줄은 섹션 2.1.1의 110-143줄에 포함되어 있습니다.

"소득" 개체가 있는 단순화자는 160-163행에 반영하여 지불된 판매세의 전체 금액만큼 세금(선지급)을 줄일 수 있습니다.

섹션 2.2

회사가 소득과 비용의 차액으로 간이과세 제도에 대한 세금을 계산하는 경우 섹션 2.2를 작성해야 합니다.

210-213 행에서 발생주의 기준으로 총 소득 금액을 기록해야합니다. 은행 계좌(51번)와 현금영수증(50번)의 차변 회전율을 합산하면 자신을 확인할 수 있습니다.

220-223행에는 회사의 누적 비용 데이터가 포함되어 있습니다.

모든 비용이 과세표준에 영향을 미칠 수 있는 것은 아님을 잊지 마십시오. 고려할 수없는 비용이 있습니다 (러시아 연방 세법 346.16 조).

지불인이 지난 몇 년 동안 손실을 입었다면 230행을 작성해야 합니다.

수입(210-213행)과 지출(220-223) 사이의 결과 차이는 240-243행에 반영됩니다. 이것은 세금을 계산해야 하는 과세 기준이 됩니다. 지출이 수입을 초과하는 경우 행은 공백으로 남습니다. 현재 기간의 손실은 250-253행에서 수정되어야 합니다.

세율은 260-263행에 표시되어야 합니다.

밑을 곱하면 세율, 우리는 세금 금액을 얻을 것입니다. 270-273행에 표시되어야 합니다.

또한 이 부분에서 주의할 점은 최소 세금소득의 1%에 해당하는 금액입니다. 상시 지급되는 것은 아니며, 간이과세제도의 세금보다 산정된 금액이 많은 경우에만 지급됩니다.

(213행의 연간 소득 × 1%) > (연간 소득 - 연간 비용) × 세율

계산된 최저임금은 280행에 반영되어야 합니다.

예에서 계산을 고려하십시오.. 2019 년 Krepezh LLC의 수입은 87,000 루블이고 고려한 비용은 54,000 루블입니다. 회사가 운영되는 지역의 비율은 15%입니다.

섹션 2.2는 다음과 같이 완료해야 합니다.

라인 213 - 87,000;

라인 223 - 54,000;

라인 223 - 33,000(87,000 - 54,000);

라인 273 - 4,950(33,000 x 15%);

라인 280 - 870(87,000 x 1%).

최저세와 간이과세제도의 세금을 비교하면 연간세액이 최저세보다 훨씬 높다는 것을 알 수 있다. 이는 올해 결과에 따라 Krepezh LLC가 이전에 지불한 선급금을 뺀 4,950루블을 예산으로 이체해야 함을 의미합니다.

또한 이 섹션에서는 연간 신고서에 각 항목에 대해 벌어들인 돈과 지출한 비용을 표시해야 합니다. 보고 기간관련 라인에.

섹션 3

실제로 세 번째 섹션은 소수의 지불인으로 채워집니다. 세무서에 신고하셔야 합니다 지정 자금아, 기관이 보조금, 기부금, 기부금 등을 받았다면

1 열에는 소득 유형에 대한 3 자리 코드가 표시되며 그 값은 선언이 작성된 순서대로 나열됩니다.

2열과 5열에는 보고 조직의 은행 계좌 또는 출납원에 돈이 입금된 날짜 또는 자산(작업, 서비스)을 받은 날짜 및 대상 사용 시간을 표시해야 합니다. 확립된 필요를 위한 자금.

열 3과 6에는 만료되지 않은 작년 자금 금액과 특정 사용 기간이 없는 미사용 자금 금액이 표시되어야 합니다.

의도된 목적을 위해 적시에 사용된 자금에 대한 정보와 다른 목적으로 사용된 자금 및 기한을 위반한 자금에 대한 정보는 4열과 7열에 표시해야 합니다.

선언을 하기 전에 양식이 최신 상태인지 확인하십시오. 처벌을 피하기 위해 보고 기한을 놓치지 마십시오. 또한 선지급을 게을리하지 마십시오. 이것은 모든 단순한 사람의 책임이기 때문입니다.

Kontur.Accounting은 간소화된 세금 시스템인 UTII 및 USN + UTII에 대한 조직 및 개인 기업가를 위한 편리한 온라인 서비스입니다. 여기에서 자동으로 세금 보고서를 생성하여 온라인으로 세무서에 보낼 수 있습니다.

IP USN 선언이란 무엇이며 왜 필요한가요?

선언 IP USN - 단순화된 과세 시스템을 사용하여 개별 기업가가 보고하는 데 사용하는 세금 신고 양식입니다. 이 문서는 해당 연도에 IP가 받은 소득에 대한 데이터를 반영하고 다음 주소로 제출됩니다. 세무 당국보고 연도의 다음 해 4월 30일까지. 개인 기업가가 해당 연도에 사업을 수행하지 않은 경우 소위 "제로 선언"을 제출해야 합니다.

2019년 개인 기업가에 대한 세금 보고서 제출 마감일은 2020년 4월 30일까지입니다.

단순화 된 세금 시스템에서 IP 선언에 대한 요구 사항은 무엇입니까?

"소득"-6 부분의 형태로 단순화 된 세금 시스템에 따른 세금 환급 형태. 제목 페이지와 섹션 1.1 및 2.1.1은 세무서에 양도됩니다. 판매세를 납부하는 사람은 섹션 2.1.2, 자선 지원 및 기타 자금 수혜자 - 섹션 3을 제출해야 합니다. STS "수입에서 비용을 뺀" 형식을 사용하는 개인 기업가는 신고서의 섹션 1.2 및 2.2를 작성해야 합니다.

선언을 작성할 때 다음을 수행해야 합니다.

수학적 반올림으로 모든 금액을 루블로 적으십시오.
발생 금액으로 선급금을 나타냅니다.
보험료를 지정하다 실제 크기지불;
모든 빈 셀에 대시를 넣으십시오.
모든 페이지의 번호를 적으십시오.
첫 번째 페이지의 모든 페이지에 날짜와 서명을 넣으십시오 - 스탬프 (있는 경우);
문서의 페이지를 종이 클립으로 스테이플하되 스티칭하거나 스테이플러를 사용하지 마십시오.

신고서는 세무 당국에 직접 제출하거나 러시아 우체국에서 전자적으로 제출합니다.

단순화 된 세금 시스템에서 개별 기업가의 세금 보고서를 작성하는 방법은 무엇입니까?

제목 페이지. 납세자의 TIN, 페이지 번호 "001", 신고 일련 번호, 과세 기간(연도 신고 시 "34", IP 폐쇄 시 "50"), 신고 연도 제출, 코드 세무서, 등록 장소 ( "120"), 기업가의 전체 이름, OKVED 코드, 연락처 전화 번호, 선언 및 신청서의 페이지 수. 필요한 경우 신고서를 제출한 개별 사업자 대표의 데이터를 입력합니다. 세무 조사관 대표가 채운 필드를 제외하고 나머지 빈 셀은 모두 대시로 채워집니다.
섹션 1.1. 납세자의 TIN, 페이지 번호 "002", OKTMO 코드(110행, 보고 기간 동안 코드가 변경된 경우 030, 060, 090행은 관련 데이터로 채워짐), 판매세 데이터(있는 경우).

섹션 2.1.1. 납세자의 TIN이 부착되어 있으며 페이지 번호 "003"이 있습니다. 이자율(라인 120-123), 직원에 대한 정보("1" - 직원 있음, "2" - 직원 없음)(라인 102), 소득 원장의 데이터(라인 110-113), 세액(라인 130-133) ), 발생 기준으로 보험 기금에 대한 모든 보험료의 합계(140-143행).

법적 프레임워크

러시아 연방 세금 코드.
2016년 2월 26일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 N ММВ-7-3/ [이메일 보호됨]"간이과세제도 적용과 관련하여 납부한 세금에 대한 세금신고서 양식, 작성절차 및 관련하여 납부한 세금에 대한 신고서 제출양식 승인 시 간소화된 과세 시스템을 전자 형태로 적용합니다."

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간소화된 세금 시스템의 조직 및 개인 기업가는 각각 2019년 4월 1일 및 2019년 4월 30일까지 2018년 신고서를 제출해야 합니다. 세금 신고서 양식과 우리의 상담에서 작성하는 기능에 대해 알려 드리겠습니다 (346.23 조 1 항, 러시아 연방 세법 6.1 조 7 항).

단순화 된 세금 시스템에 대한 선언 2018-2019: 양식

"단순화 된"세금 환급 양식 (KND 1152017에 따른 양식)은 2016 년 2 월 26 일자 No. ММВ-7-3 / 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인되었습니다. [이메일 보호됨] 2016년 보고부터 적용됩니다. 가까운 장래에 선언문에 대한 변경 사항은 없을 것으로 예상됩니다. 따라서 2018년의 경우 간이식은 구식으로 보고해야 합니다.

선언 양식은 주문서의 부록 1에서 찾을 수 있습니다.

간소화 된 세금 시스템에 대한 신고서 제출 : 전자 또는 서면

2018년 간소화된 세금 시스템에 따른 세금 신고서는 종이와 전자 형식으로 모두 제출할 수 있습니다. Art의 단락 3의 요구 사항. 평균 직원 수가 100명 이상인 전자 형식의 신고서의 의무적 성격에 관한 러시아 연방 세법 80은 단순화 된 근로자에게는 적용되지 않는다고 말할 수 있습니다. , 조직 및 개인 기업가는 단순화 된 세금 시스템을 적용 할 자격이 없습니다 (러시아 연방 세법 15 항, 3 항, 346.12 조).