2006 წელს დავრეგისტრირდი, როგორც ინდმეწარმე. 2006-2008 წლებში ახორციელებდა სამეწარმეო საქმიანობას, გადაიხადა გადასახადები, შენატანები და წარადგინა ანგარიშები. 2008 წელს შრომითი ხელშეკრულებით დასაქმდა კომერციულ ორგანიზაციაში და აღარ ეწეოდა სამეწარმეო საქმიანობას, შესაბამისად, არ წარუდგინა პირადი საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია და არ გადაიხადა შენატანები. უნდა მოხსნას თუ არა საგადასახადო ინსპექტორატმა, როგორც ინდმეწარმე, ჩემი საქმიანობის შეუსრულებლობისა და ანგარიშგების წარუდგენლობის გამო? ახლა აღმასრულებლები მოვიდნენ ჩემთან სააღსრულებო ფურცლით შენატანებზე დავალიანების ამოღების შესახებ. საპენსიო ფონდიდან მათი გადახდაზე მოთხოვნა არ მიმიღია. ლეგალურია ჩემგან დავალიანების ანაზღაურება შენატანებზე? რა პასუხისმგებლობა მემუქრება ანგარიშის წარუდგენლობისა და სადაზღვევო პრემიის გადაუხდელობის გამო?
შეკითხვა www.site-დან
ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსის დაკარგვის პროცედურა რეგულირდება ფედერალური კანონის 08.08.2001 No129-FZ „იურიდიული პირებისა და ინდივიდუალური მეწარმეების სახელმწიფო რეგისტრაციის შესახებ“ (შემდგომში - კანონი No129-FZ) ნორმებით. ეს კანონი არ შეიცავს დებულებებს, რომლებიც საშუალებას აძლევს საგადასახადო ორგანოებს გააუქმონ მოქალაქე, როგორც ინდმეწარმე, თუ ის არ ახორციელებს სამეწარმეო საქმიანობას და არ წარადგენს ანგარიშებს. ასეთი მიზეზების გამო, საგადასახადო ორგანოებს შეუძლიათ გამორიცხონ მხოლოდ იურიდიული პირი რეესტრიდან (129-FZ კანონის 21.1 მუხლი).
ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის შეწყვეტა მოითხოვს სახელმწიფო რეგისტრაციას (129-FZ კანონის 22.3 მუხლი). ამ პროცედურის დასრულებამდე მოქალაქე ითვლება ინდმეწარმეად, მიუხედავად იმისა, რეალურად ახორციელებს თუ არა სამეწარმეო საქმიანობას.
მეწარმის სტატუსზე უარის თქმის მიზნით, ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის ადგილზე საგადასახადო ორგანოს უნდა წარუდგინოთ შემდეგი დოკუმენტები:
განაცხადი ფორმაში No P26001, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2012 წლის 25 იანვრის No ММВ-7-6 ბრძანებით / [ელფოსტა დაცულია](129-FZ კანონის 22.3 მუხლის პირველი პუნქტის „ა“ ქვეპუნქტი);
სახელმწიფო გადასახადის გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტი (129-FZ კანონის 22.3 მუხლის 1-ლი პუნქტის „ბ“ ქვეპუნქტი). მისი ზომაა 160 რუბლი. (ხელმოწერა 7, პუნქტი 1, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 333.33 მუხლი);
FIU-ს ტერიტორიული ორგანოსთვის ინფორმაციის წარდგენის დამადასტურებელი დოკუმენტი ქვეპუნქტის შესაბამისად. 1-8 გვ 2 ხელოვნება. ხელოვნების მე-6 პუნქტი. 11 ფედერალური კანონის 01.04.96 No 27-FZ "სავალდებულო საპენსიო დაზღვევის სისტემაში ინდივიდუალური (პერსონალიზებული) აღრიცხვის შესახებ" და ხელოვნების მე-4 ნაწილი. 2008 წლის 30 აპრილის 56-FZ ფედერალური კანონის 9 „დაგროვებითი პენსიების დამატებითი სადაზღვევო პრემიებისა და საპენსიო დანაზოგების ფორმირების სახელმწიფო მხარდაჭერის შესახებ“ (ქვეპუნქტი „გ“, პუნქტი 1, მუხლი 22.3 კანონი No129- FZ). თუ დოკუმენტი არ არის წარდგენილი განმცხადებლის მიერ, მასში შემავალი ინფორმაცია საგადასახადო ორგანოები ითხოვენ FIU-ს უწყებათაშორისი მოთხოვნით.
საგადასახადო ორგანო, ზემოაღნიშნული დოკუმენტების წარდგენიდან ხუთი სამუშაო დღის ვადაში, უხსნის მეწარმის სტატუსს ფიზიკურ პირს USRIP-ში შესაბამისი ჩანაწერის შეტანით (კანონი No129-FZ 8, 9, მუხლი 22.3). ).
ინდივიდუალური მეწარმე ვალდებულია გადაიხადოს სადაზღვევო პრემია ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსის მოპოვების მომენტიდან და USRIP-დან გარიცხვის მომენტამდე, მიუხედავად იმისა, ეწევა თუ არა ის ბიზნეს საქმიანობას (რუსეთის შრომის სამინისტროს წერილები დათარიღებული 06/28/2016 No17-4 / OOG-995, დათარიღებული 08/07/2015 No17-4/OOG-1133). ამავდროულად, ორგანიზაციაში შრომითი ხელშეკრულებით მუშაობის ფაქტს მნიშვნელობა არ აქვს, რადგან ამ შემთხვევაში მოქალაქე არის დაზღვეული ორი ნიშნით - როგორც ინდივიდუალური მეწარმე და როგორც თანამშრომელი (საარბიტრაჟო სასამართლოს დადგენილება. ვოლგა-ვიატკას ოლქი 2015 წლის 23 დეკემბრის No Ф01-5231 / 2015 წ.). ამრიგად, 2008 წლიდან დღემდე, IP-ს უნდა გადაეხადა სადაზღვევო პრემიები.
ინდივიდუალური მეწარმეების შენატანებზე დავალიანების შეგროვება ხორციელდება ხელოვნებაში დადგენილი წესით. 2009 წლის 24 ივლისის ფედერალური კანონის 19 და 20 No212-FZ "რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში, რუსეთის ფედერაციის სოციალური დაზღვევის ფონდში, სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფედერალური ფონდში სადაზღვევო შენატანების შესახებ" (შემდგომში - კანონი. No212-FZ). იგი მოიცავს სამ თანმიმდევრულ ეტაპს: შენატანების გადახდის მოთხოვნის გაცემას, IP ანგარიშებზე თანხების ჩამორთმევას და IP ქონების ხარჯზე. შენატანების გადახდის მოთხოვნა შეიძლება გაიგზავნოს IP-ზე რეგისტრირებული ფოსტით. ამ შემთხვევაში იგი მიღებულად ითვლება რეგისტრირებული წერილის გაგზავნის დღიდან ექვსი დღის შემდეგ (N212-FZ კანონის 22-ე მუხლის მე-7 ნაწილი). ამიტომ, თუ ფონდმა მოთხოვნა რეგისტრირებული ფოსტით გაგზავნა, იგი ჩაბარებულად ითვლება, მაშინაც კი, თუ ინდმეწარმემ ის რეალურად არ მიიღო. მოთხოვნაში მითითებულია ვადა, რომლითაც უნდა გადაიხადოს დავალიანება. ამ ვადის გასვლიდან არაუგვიანეს ორი თვისა ფონდი ახორციელებს ინდ. მეწარმის ფულადი სახსრების ჩამორთმევას მის საბანკო ანგარიშებზე (212-FZ კანონის მე-19 მუხლის მე-5 ნაწილი). ინდივიდუალური მეწარმის ანგარიშებზე სახსრების არასაკმარისი ან არარსებობის შემთხვევაში, ან ამ ანგარიშების შესახებ ინფორმაციის არარსებობის შემთხვევაში, ფონდს უფლება აქვს შეაგროვოს სადაზღვევო პრემიები ინდივიდუალური მეწარმის სხვა ქონების ხარჯზე (მე-19 მუხლის მე-14 ნაწილი). კანონი No212-FZ). ამ შემთხვევაში, ფონდის ხელმძღვანელი აღმასრულებელს - აღმასრულებელს უგზავნის დადგენილებას შესასრულებლად შენატანების აკრეფის შესახებ 2007 წლის 02.10.229-FZ ფედერალური კანონით „სააღსრულებო წარმოებათა შესახებ“ (მე-20 მუხლის მე-2 ნაწილი). კანონი No212-FZ). ამრიგად, აღმასრულებელი დოკუმენტით სადაზღვევო პრემიის აკრეფა გამართლებულია.
გასათვალისწინებელია, რომ სადაზღვევო პრემიის გადაუხდელობისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმა გადაუხდელი თანხის 20%-ის ოდენობით (212-FZ კანონის მე-7 მუხლის 1 ნაწილი). მეწარმეები, რომლებიც არ ახორციელებენ გადახდებს ფიზიკურ პირებზე, არ წარუდგენენ ანგარიშებს FIU-ს. ეს გამომდინარეობს ხელოვნების მე-5 ნაწილის დებულებებიდან. No212-FZ კანონის 16. აქედან გამომდინარე, არ არსებობს ჯარიმები IP-სთვის შეტყობინების წარუმატებლობისთვის.
რაც შეეხება საგადასახადო ანგარიშგებას, ინდივიდუალურმა მეწარმემ საგადასახადო ორგანოს უნდა წარუდგინოს დეკლარაციები იმ გადასახადებისთვის, რომლებზეც ის არის გადასახადის გადამხდელი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 4, პუნქტი 1, მუხლი 23). ამ ვალდებულების შეუსრულებლობისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმა დადგენილ ვადაში გადაუხდელი გადასახადის თანხის 5%-ის ოდენობით დეკლარაციის საფუძველზე მისი წარდგენის დღიდან ყოველი სრული ან არასრული თვის განმავლობაში, მაგრამ არა უმეტეს. მითითებული თანხის 30%-ზე მეტი და არანაკლებ 1000 რუბლი. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლი). შესაბამისი დეკლარაციის მიხედვით გადასახდელი გადასახადის თანხის არარსებობა არ ათავისუფლებს აღნიშნული პასუხისმგებლობისგან. ამ შემთხვევაში, ჯარიმა ექვემდებარება შეგროვებას მინიმალური ოდენობით - 1000 რუბლი. (რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პლენუმის 2013 წლის 30 ივლისის No57 დადგენილების მე-18 პუნქტი).
გამარჯობა ძვირფასო მკითხველებო! ამ სტატიის დაწერას დიდი ხანია მთხოვდნენ და დღეს იურისტებთან ერთად მოვამზადე. დღეს ვისაუბრებთ სამეწარმეო საქმიანობის კანონიერ შესრულებაზე ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს რეგისტრაციის გარეშე. უფრო ზუსტად, იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა მიიღოთ შემოსავალი ლეგალურად, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე ან შპს რეგისტრაციის გარეშე.
დაუყოვნებლივ უნდა ითქვას, რომ სამოქალაქო სამართლის ნორმების მიხედვით, სამეწარმეო საქმიანობა არის დამოუკიდებელი საქმიანობა, რომლის მთავარი მიზანი ყოველთვის არის სისტემატური მოგება. და ამ შემთხვევაში, ან ჟურ. სუბიექტი (შპს) სავალდებულოა.
მაგრამ, არსებობს სხვა გზები, რომლითაც ინდივიდს (თქვენ) შეუძლია მოგება მიიღოს სხვა პირისგან (ან ორგანიზაციისგან). ამისთვის არ არის აუცილებელი გახდე ინდივიდუალური მეწარმე ან გახსნა შპს. სამეწარმეო საქმიანობის რეგისტრაციის გარეშე ფიზიკურ პირს შეუძლია განახორციელოს ჩვეულებრივი ოპერაციები კომპენსაციის მიზნით - ხოლო ფიზიკური პირის ინდმეწარმედ აღიარების მიზნით მან უნდა განახორციელოს განსაკუთრებული სახის საქმიანობა (ფინანსთა სამინისტროს 22 სექტემბრის წერილის მიხედვით. , 2006 N 03-05-01-03 / 125) . ასე რომ, აქ მოცემულია ტრანზაქციების დადების გზები, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე ან შპს რეგისტრაციის გარეშე.
მეთოდი პირველი - ინდივიდს შეუძლია დასკვნა. მაგალითად, ფიზიკური პირი (თქვენ), მომხმარებელთან შეთანხმებით, ასრულებს გარკვეულ სამუშაოს და გადასცემს მას. მომხმარებელი იღებს საბოლოო შედეგს და იხდის მას. ამ ხელშეკრულებით გადასახადების გადახდის საკითხი გაცილებით რთულია - აქ არის გარკვეული ნიუანსი.
იმ შემთხვევაში, როდესაც დამკვეთი არის იურიდიული პირი, ხოლო კონტრაქტორი (თქვენ) არის ფიზიკური პირი, რომელიც არ არის ინდივიდუალური მეწარმე, შესრულებული სამუშაოსთვის პირისთვის ანაზღაურების გადახდისას მომხმარებელმა (ორგანიზაციამ) უნდა გამოთვალოს, დააკავოს და გადასცეს პირადი საშემოსავლო გადასახადი 13% განაკვეთით.
ასევე, როდესაც ხელშეკრულება გაფორმებულია მომხმარებლის ორგანიზაციისა და ინდივიდუალური პირის მიერ, გასათვალისწინებელია ის ფაქტი, რომ კიდევ რამდენიმე გადახდა უნდა გადაიხადოს:
თუ ხელშეკრულება გაფორმებულია ფიზიკურ პირებს შორის, მაშინ თქვენ (კონტრაქტორმა) უნდა გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი. ამისათვის თქვენ უნდა შეავსოთ და წარუდგინოთ საგადასახადო ოფისს.
მეთოდი მეორე - ინდივიდის დასკვნა შეიძლება. მოქალაქეს შეუძლია შეასრულოს ნებისმიერი მომსახურება (საკონსულტაციო, სამედიცინო, იურიდიული თუ სხვა) და მომხმარებელმა შემდგომში უნდა გადაიხადოს ეს მომსახურება.
სამუშაო კონტრაქტსა და მომსახურების მიწოდების ხელშეკრულებას შორის განსხვავება ისაა, რომ პირველის შედეგი არის რაღაც მატერიალური (სამშენებლო ან სარემონტო სამუშაოები, რაღაცის დამზადება), ხოლო მომსახურების გაწევის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული მომსახურება მოიცავს შემდეგს. : ტრენინგი, რეპეტიტორობა, საკონსულტაციო და საინფორმაციო მომსახურება, საკომუნიკაციო მომსახურება, სამედიცინო, ვეტერინარული, დღის მოვლა (ძიძა), აუდიტის მომსახურება, ტურისტული მომსახურება და სხვა.
მომსახურების გაწევის ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გადასახადების გადახდა წინა ხელშეკრულების მსგავსია - ანაზღაურებაზე პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა ზოგადი წესით. ზოგადად, გადახდა ხდება საპენსიო ფონდში და სავალდებულო სამედიცინო დაზღვევის ფონდში. და მსგავსი პირობები დამოუკიდებელი გამოქვითვისთვის.
მეთოდი მესამე - ინდივიდუალური (თქვენ) შეიძლება დავასკვნათ . აგენტი მომხმარებლის (პრინციპალის) სახელით ეწევა გარკვეული სამართლებრივი და სხვა ქმედებების შესრულებას და შესრულებული ქმედებებისთვის იღებს შესაბამის ანაზღაურებას.
სააგენტოს ხელშეკრულება იდება, მაგალითად, როცა საჭიროა პროდუქტის გაყიდვა, მაშინ როცა საჭიროა ბაზრის ანალიზი, სარეკლამო კამპანიის ჩატარება და ა.შ. ეს ხელშეკრულება უფრო მოსახერხებელია საკომისიოს ხელშეკრულებასთან ან საკომისიოს ხელშეკრულებასთან (რომელსაც ქვემოთ განვიხილავთ), ვინაიდან ის გამორიცხავს დამატებითი ხელშეკრულებების დადების აუცილებლობას.
ფიზიკურ პირთან სააგენტოს ხელშეკრულების გაფორმების ნიუანსი:
ინდივიდუალური შემოსავლის კიდევ ერთი გზა შეიძლება იყოს ერთგვარი სააგენტოს ხელშეკრულება - საკომისიო ხელშეკრულება ან საკომისიო ხელშეკრულება. შეგიძლიათ მეტი გაიგოთ მის შესახებ და ჩამოტვირთოთ. საკომისიო აგენტი აფორმებს ტრანზაქციებს მესამე პირებთან და მომსახურების (კომიტენტის) მომხმარებელი ამისთვის უხდის საკომისიო აგენტს (შემსრულებელს) ნაღდი ანგარიშსწორებას. ამ ტიპის ხელშეკრულება აგენტური ხელშეკრულების ანალოგია. ხშირად, ამ ტიპის ხელშეკრულებები გამოიყენება გაყიდვების ოპერაციების დასადებად.
იგივე ტიპის ხელშეკრულებები მოიცავს . ამ ხელშეკრულების გამოყენება შესაძლებელია იმ შემთხვევებში, როდესაც დირექტორის პირადი მონაწილეობა შეუძლებელია, მაგალითად, ავადმყოფობის, მივლინების, სპეციალური ცოდნის ნაკლებობის გამო და სხვა.
ასეთი ხელშეკრულება გაფორმებულია იურიდიული დახმარების, სასამართლოში წარმომადგენლობის, საბაჟო ორგანოების, Rosreestr-ის ორგანოების (უძრავი ქონების უფლებების რეგისტრაცია) და სხვა სახელმწიფო უწყებების, აგრეთვე სხვა პირის სახელით გარიგებების დადებისას. ამ ტიპის ხელშეკრულებას თან ახლავს გარანტის მინდობილობის გაცემა.
სააგენტოს ხელშეკრულებისგან განსხვავებით, სააგენტოს ხელშეკრულებას აქვს ხანმოკლე ვადა, ვადა მინდობილი სამართლებრივი მოქმედებების შესასრულებლად. იმისათვის, რომ ეს გარიგება წარმატებით განხორციელდეს, აუცილებელია ხელშეკრულების სწორად შესრულება. გაუგებრობის თავიდან ასაცილებლად აუცილებელია ხელშეკრულების ყველა პუნქტის შეთანხმება. ხელშეკრულება შედგენილია ორ ეგზემპლარად. ამ ხელშეკრულებით გათვალისწინებული სახსრების გადარიცხვას შეიძლება თან ახლდეს ქვითარი.
თქვენ შეგიძლიათ იმუშაოთ ამ ხელშეკრულების მიხედვით, როგორც რეალტორი, იურისტი ან სხვა პირი, რომელიც ახორციელებს ნებისმიერ ტრანზაქციას თქვენი მომხმარებლის სახელით.
როგორ უნდა იქნას მიღებული შემოსავლები ორ პირს შორის შეთანხმებით?
თუ მომსახურება არალიცენზირებულია, მაშინ შეიძლება გამოყენებულ იქნას შემდეგი მეთოდი. მისი არსი მდგომარეობს იმაში, რომ ერთი ინდივიდი ეწევა ხელშეკრულების დამოუკიდებლად დადებას და მომსახურების (სამუშაოების) პერსონალურ მიწოდებას. გაწეული მომსახურების (შესრულებული სამუშაოს) გადახდის მიღების შემდეგ ფიზიკური პირი გასცემს შესაბამის ქვითარს (რომ მან მიიღო თანხა).
თუ ამ მეთოდს იყენებთ, ღირს მთელი რიგი ნიუანსების გათვალისწინება:
თუ თქვენ ხართ დაკავებული საქონლის გაყიდვით, მაშინ სააგენტოს ხელშეკრულება და საკომისიოს ხელშეკრულებაც შეიძლება მოგწონდეს. ასევე შეგიძლიათ დადოთ გაყიდვის ხელშეკრულება. მაგრამ ამ შემთხვევაში, ასევე საჭირო იქნება საქონლის დოკუმენტების მიწოდება მწარმოებლისგან, რათა დაადასტუროს მისი შესაბამისობა და ინვოისი, თუ რამდენიმე საქონელია.
ტრანზაქციის დასრულების შემდეგ თქვენ ასევე იხდით 13%-იან პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს. ამ შემთხვევაში ეს არ არის მომგებიანი, რადგან ყველა საქონელს არ აქვს დიდი ზღვარი და ტრანზაქციის თანხის 13%-ის გადახდა ბევრია. გადახდა უფრო ადვილია! ამიტომ, ამ შემთხვევაში, უმჯობესია დარეგისტრირდეთ ინდმეწარმედ, თუ საქმიანობა განხორციელდა და არის შემოსავალი. უფრო მეტიც, საცალო ვაჭრობაში იაფი საქონლის გაყიდვისას, თქვენ არ დადებთ ხელშეკრულებას თითოეულ მყიდველთან, ეს სისულელეა. ძირითადად, ნასყიდობის ხელშეკრულება გამოიყენება საბითუმო ლოტებზე, აღჭურვილობის, მანქანების, უძრავი ქონების, მიწის და სხვა ძვირადღირებული ობიექტების გასაყიდად.
ზოგიერთი კერძო მოვაჭრე მუშაობს რეგისტრაციის გარეშე და არ იხდის გადასახადებს, მაგრამ ეს ხდება კლიენტის ან კონკურენტის პირველ საჩივარამდე.
ამდენად, თუ მოქალაქის მიერ განხორციელებულ ანაზღაურებად ტრანზაქციებს არ აქვს მოგების მიღების სისტემატური ხასიათი, მაშინ შეგიძლიათ გამოიყენოთ ზემოაღნიშნული ტიპის კონტრაქტები. წინააღმდეგ შემთხვევაში, თუ გადაწყვეტთ თქვენი საქმიანობის სტრიმინგში გაშვებას, ამის თავიდან ასაცილებლად, უნდა დარეგისტრირდეთ როგორც ინდმეწარმე ან იურიდიული პირი.
ზოგადად, თუ გსურთ რაიმე სერვისის მიწოდება, შეგიძლიათ დადოთ ხელშეკრულებები კლიენტებთან, რაზეც ზემოთ ვისაუბრეთ და მათ საფუძველზე მიიღოთ შემოსავალი ლეგალურად, ინდივიდუალური მეწარმის ან შპს რეგისტრაციის გარეშე. ძირითადად იყენებენ სამუშაო ხელშეკრულებას და ხელშეკრულებას მომსახურების გაწევაზე, დანარჩენს კი იშვიათ შემთხვევებში.
ასე მუშაობს ბევრი კერძო კომპანია. უმეტესობა საკუთარ საშემოსავლო გადასახადსაც კი არ იხდის, თუ ფიზიკურ პირებთან მუშაობს და მშვიდად ცხოვრობს. მაგრამ აქ არის რისკი. თუ დაიჭირეს და დაამტკიცეს, რომ ბევრი ასეთი ტრანზაქცია ჩაატარეს და გადასახადი არ გადაიხადეს, ჯარიმის გარეშე არ შეუძლიათ. ჯარიმები დიდი არ არის, ამდენი ადამიანი ასე მუშაობს. მაგრამ მე არ გირჩევთ ამის გაკეთებას, რადგან შეგიძლიათ გადასახადების გადახდა და მშვიდად ძილი.
თუ თქვენ გაქვთ შეკითხვები, წინააღმდეგობები ან დამატებები, გთხოვთ დაწეროთ კომენტარებში!
სამოქალაქო კოდექსის მიხედვით, სამეწარმეო საქმიანობა არის გაყიდვა, მომსახურების მიწოდება, ქონების იჯარით გაცემა და მასზე თანხის სისტემატური მიღება. მაგრამ კანონი, როგორც ყოველთვის, დუმს. მისგან გაუგებარია, რა არის სისტემატური მოგება - ორი კაპიტალი თუ ასი.
კანონის თანახმად, სამეწარმეო საქმიანობისთვის საჭიროა დარეგისტრირდეთ როგორც ინდმეწარმე. ეს არის გარანტია იმისა, რომ სახელმწიფო მიიღებს გადასახადებს ტორტის ან ნაქსოვი ქუდის გაყიდვიდან.
ადამიანს არ შეუძლია გადასახადები არ გადაუხადოს საგადასახადო კოდექსს, თუ მას არ ჰყავს ინდივიდუალური მეწარმე. კანონი ასე ამბობს: თუ ფიზიკური პირი ახორციელებს სამეწარმეო საქმიანობას ინდივიდუალური მეწარმის გარეშე, მოვალეობის შესრულებისას მას არ შეუძლია მიუთითოს ის ფაქტი, რომ ის მუშაობს ინდივიდუალური მეწარმის გარეშე. არსებითად, ეს ნიშნავს: თუ თქვენ აკეთებთ ბიზნესს, მაშინ თქვენ ხართ მეწარმე და უნდა გადაიხადოთ გადასახადები, როგორც მეწარმე.
სამეწარმეო საქმიანობის ნიშნები იყო 2010 წლის ძველ საგადასახადო წერილში:
საგადასახადო ორგანომ და სასამართლომ შეიძლება წარმოადგინონ სხვა მტკიცებულება იმისა, რომ პირი ეწევა სამეწარმეო საქმიანობას. იმის გამო, რომ ზუსტი განმარტება არ არსებობს, შეიძლება სხვადასხვა ინტერპრეტაციების მიცემა.
ზოგადად, პოზიცია ასეთია: ქუდის ერთხელ გაყიდვა ან ფულით მილების გაწმენდა არ არის სამეწარმეო საქმიანობა. თუ ამას მუდმივად აკეთებთ, იღებთ ფულს, ეძებთ კლიენტებს, აქვეყნებთ რეკლამას, დადებთ კონტრაქტებს - სამეწარმეო, გჭირდებათ მინიმუმ ინდივიდუალური მეწარმე. სასამართლო პრაქტიკა თითქმის ყოველთვის გადასახადის მხარესაა.
ინდივიდუალური მეწარმის გარეშე მუშაობისთვის საფრთხე ემუქრება ადმინისტრაციულ, სისხლის სამართლის პასუხისმგებლობას და საგადასახადო დაბრუნებას მეწარმის მიერ მიღებული შემოსავლიდან.
საგადასახადო სამსახურმა შეიძლება მოგთხოვოთ დამატებითი გადასახადების გადახდა იმ შემოსავალზე, რომელიც მეწარმემ მიიღო. ამავდროულად, მას შეუძლია გადასახადების დათვლა, თითქოს მეწარმე მუდმივად მუშაობდა საგადასახადო სისტემაზე. ასე რომ თქვენ უნდა გადაიხადოთ დღგ.
2015 წელს უზენაესმა სასამართლომ განიხილა ვაცის საქმე, რომელმაც კომპანიას იჯარით გადასცა არასაცხოვრებელი ფართი და მიწა. მას არ ჰქონდა IP.
სასამართლომ ყურადღება გაამახვილა იმ ფაქტზე, რომ ვაცმა დადო იჯარის ხელშეკრულებები. მათში მან მიუთითა სანქციები ხელშეკრულების პირობების შეუსრულებლობისთვის და გაითვალისწინა რისკები. ამ საფუძვლით სასამართლომ დაადგინა, რომ ვატსი ეწეოდა სამეწარმეო საქმიანობას და უნდა გადაეხადა დღგ.
მოდულბანკის საქმე არის პუბლიკაცია ბიზნესის შესახებ. ჩვენ ვსაუბრობთ ყველაფერზე, რაც უნდა იცოდეს რუსმა მეწარმემ: რა ახალი კანონები გამოვიდა, როგორ უნდა გაიაროს ინსპექტირება სხვადასხვა ინსტანციაში, როგორ არ დაჯარიმდეს.
საგადასახადო არის იგივე ხალხი, ვინც დადის მანიკურისთვის, ყიდულობს ნამცხვრებს და ქირაობს ანიმატორებს საბავშვო წვეულებაზე. ინსპექტორს შეუძლია შევიდეს ინსტაგრამზე, დარეგისტრირდეს მანიკურისთვის და შეამოწმოს, რომ მასტერს არ აქვს რეგისტრაცია, როგორც ინდივიდუალური მეწარმე.
თუ თქვენ გახსნით IP-ს გამარტივებულ 6%-ზე, ხარჯები იქნება შემდეგი:
მოდულბანკის კლიენტების აღრიცხვა:ჩვენ განვიხილავთ გადასახადებს, გადავცემთ ანგარიშგებას, ჩვენ თვითონ ვსაუბრობთ გადასახადთან. უფასო, წელიწადში 11,000 რუბლი ან კვარტალში 21,000 რუბლი, სირთულის მიხედვით.
როგორ გავაგზავნოთ ინდივიდუალური მეწარმეების ანგარიშები, თუ საქმიანობა არ განხორციელებულა? ნებისმიერ ინდმეწარმეს შეიძლება შეექმნას „ნულოვანი“ აქტივობით ანგარიშის გაგზავნის პრობლემა. თავად პროცედურა მცირედ განსხვავდება ჩვეულებრივი მოქმედებებისგან მოხსენებების გაგზავნისას.
სანამ დეტალურად მოგიყვებით თქვენი შემდგომი ქმედებების შესახებ იმ შემთხვევაში, თუ ინდივიდუალური მეწარმე არ განახორციელებს საქმიანობას, ჩვენ მივცემთ ამ ტერმინის ინტერპრეტაციას.
უპირველეს ყოვლისა, ნულოვანი ანგარიშგება არის ფულადი გზავნილების არარსებობა სალაროში და მიმდინარე ანგარიშზე. ასეთი კატეგორიის ანგარიშგების წარდგენის ვადა არ განსხვავდება ჩვეულებრივისგან და მისი წარდგენის თავისებურებები დამოკიდებულია სამეწარმეო საქმიანობის ფორმაზე, ანგარიშის ტიპზე და მის ადრესატზე.
ნულოვანი ანგარიშგება არის ფულადი გზავნილების არარსებობა სალაროში და მიმდინარე ანგარიშზე.
ინდივიდუალური მეწარმეებისა და კომპანიებისთვის ანგარიშების შემადგენლობა და მათი წარდგენის ვადები შემდეგია:
ნულოვანი აქტივობის შემთხვევაში, დღგ-ისა და საშემოსავლო გადასახადის ანგარიშების ნაცვლად, შესაძლებელია გამარტივებული ფორმით წარმოდგენილი დეკლარაციის შევსება. მისი წარდგენის წესი დამტკიცებულია ფინანსთა სამინისტროს No62n ბრძანებით. მისი მიწოდების ვადები ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამოითვლება 30 აპრილამდე, ფირმებისთვის ეს პერიოდი უფრო მოკლეა - 31 მარტამდე. ეს ვარიანტი შესაფერისია თანამშრომლებით მეწარმეებისთვის.
ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის თანამშრომლების გარეშე, შეგიძლიათ გამარტივებული დეკლარაცია გაუგზავნოთ IFTS-ს საგადასახადო პერიოდის დასრულების მომდევნო თვის 20 დღემდე.
აუცილებელია დღგ-ზე (დარიცხული შემოსავალზე გადასახადი) ნულოვანი აქტივობის ანგარიშების წარდგენა, გარკვეული ნიუანსების დაცვით.
ჯერ ერთი, დარიცხულ გადასახადზე ცარიელი გათვლები არ მიიღება ინსპექციის მიერ. IP ანგარიშგება უნდა იყოს წარმოდგენილი მაშინაც კი, თუ აქტივობა ნულოვანია, თუ გადასახადის გადამხდელი არ არის მოხსნილი.
მეორეც, 2017 წელს იურიდიულმა პირებმა ანგარიშები ცარიელი ბალანსითაც უნდა წარადგინონ. ნებისმიერ შემთხვევაში, კომპანიას ანგარიშზე უნდა ჰქონდეს საწესდებო კაპიტალი, ქონება ან ფინანსური დანაზოგი. ფინანსური ანგარიშგება უნდა ასახავდეს ყველა ბიზნეს ტრანზაქციას გამონაკლისის გარეშე.
გადასახადის გადამხდელი დაჯარიმებულია. კომპანიამ ის უნდა გადაიხადოს 1000 რუბლის ოდენობით, თანამდებობის პირებს კი 300-500 რუბლი ეკისრებათ. თუ გამოცხადებული ვადის გასვლიდან 10 დღის განმავლობაში IFTS-მა არ მიიღო ანგარიშები, საგადასახადო სამსახურმა შეიძლება დაბლოკოს კომპანიის ანგარიში.
ნულოვანი მოხსენების მიწოდების სტრუქტურა ოდნავ განსხვავდება სტანდარტული პროცედურისგან. NLS-ზე მოხსენებების გაგზავნა შესაძლებელია მხოლოდ ელექტრონული ფორმით, ანუ სპეციალური პროგრამული უზრუნველყოფის შეძენა მოგიწევთ. საგადასახადო გადახდის სხვა ტიპის სისტემებისთვის ხელმისაწვდომია მიწოდების ნებისმიერი ფორმა.
ნულოვანი მოხსენების მიწოდების სტრუქტურა ოდნავ განსხვავდება სტანდარტული პროცედურისგან.
შეგიძლიათ ანგარიშების გაცემა ინტერნეტით ბუღალტრული აღრიცხვის ან რეგულარული ბუღალტრული აღრიცხვის საშუალებით.
ძირითადად, მომსახურება არ საჭიროებს ნულოვანი საქმიანობის სტატუსის დამადასტურებელ დოკუმენტებს, მაგრამ არის შემთხვევები, როდესაც ინსპექტორები მიმართავენ ბანკს სახსრების მოძრაობის შესახებ ამონაწერის მისაღებად.
მნიშვნელოვანია ანგარიშების დროულად გაგზავნა, როდესაც არ არის აქტივობა. გაუგზავნებელი დოკუმენტების შემთხვევაში კომპანიას ან ინდმეწარმეს ჯარიმები ემუქრება. ზოგიერთ შემთხვევაში, კომპანიის ანგარიში შეიძლება დაიბლოკოს.
ინდივიდუალური მეწარმე რუსეთში დამწყები ბიზნესმენებისთვის მცირე და საშუალო ბიზნესის მართვის ყველაზე მოსახერხებელი ფორმატია. საგადასახადო სამსახურში ანგარიშგების მინიმუმი, გამარტივებული გადასახადები, ბუღალტრული აღრიცხვის თითქმის სრული არარსებობა - ეს ყველაფერი ინდივიდუალურ მეწარმეს ბიზნესის კეთების მიმზიდველ ფორმად აქცევს, რომელსაც იყენებს თითქმის ყველა მოქალაქე, რომელიც გადაწყვეტს თავაწეული ჩაძირვას მცირე ბიზნესში.
ბევრი მოქალაქე რეგისტრირებულია როგორც ინდმეწარმე, მაგრამ არ ეწევა აქტიურ ეკონომიკურ საქმიანობას. ვიღაცამ გადაიფიქრა, ვიღაცას ცხოვრებისეულმა გარემოებებმა დაამტკიცა, სხვას არ დაუჭირეს სესხი - შედეგად, ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსი წმინდად ფორმალურია და თავად მოქალაქე არ ყიდის საქონელს და არ იძლევა მომსახურება.
მეწარმის მთავარი მცდარი წარმოდგენა, რომელიც არ აწარმოებს ბიზნესს, არის ის, რომ ფიქრობს, რომ თუ არ აწარმოებ ბიზნესს, მაშინ არ გჭირდება სახელმწიფოსთვის გადასახადების ან ხარჯების გადახდა.
სამწუხაროდ, ეს ასე არ არის. ნებისმიერი მეწარმე, მისი რეალური ეკონომიკური საქმიანობის მითითების გარეშე, ვალდებულია ყოველწლიურად შეიტანოს საკმაოდ მნიშვნელოვანი შენატანები PFS-ში, სამედიცინო და სოციალური დაზღვევის ფონდში.
2018 წელს ასეთი შენატანების ჯამური ოდენობა წელიწადში 32,385 რუბლს შეადგენს, რაც მოიცავს 26,4 ათას რუბლს მომავალი პენსიისთვის და 5,8 ათას რუბლს სამედიცინო დაზღვევისთვის.
ეს შენატანები ფიქსირდება და იცვლება მხოლოდ შემოსავლის გარკვეული ოდენობის გადამეტების შემთხვევაში. „ნულოვანი“ IP-ით ისინი არ უქმდება და გადასახდელია კანონით დადგენილ ვადაში არაუგვიანეს ბილინგის წლის მომდევნო წლის 1 ივლისისა.
მათ გადახდაზე უარის თქმა ან კანონის მოთხოვნის იგნორირება შეუძლებელია - თუ დადგენილ ვადაში ბიუჯეტში სავალდებულო გადასახადები არ იქნა მიღებული, ისინი იძულებით შეგროვდება მანდატურის მეშვეობით. ამავდროულად, ვადაგადაცილებული თანხებისთვის ყოველდღიურად დაგერიცხებათ პროცენტები და ჯარიმები, ხოლო თქვენი ანგარიშები დაიბლოკება ვალის საწინააღმდეგო თანხების იძულებითი დებეტისთვის.
იძულებითი შეგროვება უკვე ემუქრება იმ მოქალაქის შემოსავლებსა და ქონებას, რომელიც არასოდეს ყოფილა დაკავშირებული სამეწარმეო საქმიანობასთან.
შენიშვნა: თუ თქვენ არ მუშაობდით იანვრიდან ნოემბრამდე და დეკემბერში გადაწყვიტეთ IP-ის დახურვა, მაშინ მაინც უნდა გადაიხადოთ სავალდებულო შენატანები თვეების რაოდენობის პროპორციულად. საანგარიშო წლის ბოლომდე IP-ის დახურვა არ გათავისუფლებთ თქვენი, როგორც მეწარმის არსებობის ფაქტობრივ თვეებში დარიცხული შენატანების გადახდის ვალდებულებისგან.
მთავარი მიზეზი, რის გამოც მეწარმეები არ ჩქარობენ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში ოფიციალურად გაუქმებას საქმიანობის არარსებობის შემთხვევაში, ისინი ასევე უწოდებენ ბიზნესის განახლების ბუნდოვან პერსპექტივას.
"რა მოხდება, თუ მოულოდნელად ისევ დავიწყებ ბიზნესის კეთებას?" - "ნულოვანი" IP-დან წასვლის ასეთ მიზეზს თითქმის ყოველი მეორე ოფიციალური ბიზნესმენი უწოდებს, რაც რეალური ბიზნესის დაწყებას თვეებით ან თუნდაც წლებით აჭიანურებს.
თუ მოულოდნელად კვლავ დაგჭირდებათ ინდივიდუალური მეწარმე, შეგიძლიათ ხელახლა გახსნათ იგი 800 რუბლის საფასურის გადახდით. კანონში არ არის შეზღუდვები ინდივიდუალური მეწარმეების გახსნის / დახურვის რაოდენობაზე, თქვენ შეგიძლიათ რეალურად გააუქმოთ რეგისტრაცია ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში დღეს, ხოლო ხვალ - ხელახლა მიმართოთ რეგისტრაციას. და უპრობლემოდ მოგაწოდებთ!
შენიშვნა: თუ სადაზღვევო პრემიის ოდენობა არ არის თქვენთვის მძიმე, მაშინ შეგიძლიათ შეინარჩუნოთ ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსი, რადგან გადახდილი შენატანებიდან ერიცხება მომავალი პენსია, რაც ხელს შეუწყობს მის მნიშვნელოვნად გაზრდას დამსაქმებლის გამოქვითვებთან ერთად. როდესაც დასაქმებულია.
მოსკოვში მეწარმის საქმიანობის შეწყვეტა არის შეტყობინებების ხასიათი და არ საჭიროებს დოკუმენტების მასის შეგროვებას ან დამატებითი მოთხოვნების შესრულებას, როგორიცაა შპს ლიკვიდაცია. რეგიონებში, ტერიტორიული ფედერალური საგადასახადო სამსახური მოითხოვს დადასტურებას ყველა დონის ბიუჯეტში დავალიანების არარსებობის შესახებ რეგისტრაციის გაუქმებამდე. ამგვარი მოთხოვნების ლეგიტიმურობა საეჭვოა, რადგან ის არ არის გათვალისწინებული კანონით, მაგრამ უფრო ადვილია შესრულება, ვიდრე გამოწვევა.
"ნულოვანი" (და რეალურად მოქმედი) IP-ის საქმიანობის შესაწყვეტად დაგჭირდებათ:
ფედერალური საგადასახადო სამსახური აგარიდებთ მეწარმის რეგისტრაციიდან არაუგვიანეს 5 სამუშაო დღისა დოკუმენტების წარდგენის დღიდან.
თქვენ უნდა წარადგინოთ FTS:
განაცხადში აუცილებელია მიეთითოს ელექტრონული ფოსტა, რომელზეც საგადასახადო სამსახური გაუგზავნის ელექტრონულ დოკუმენტს. თქვენ ასევე შეგიძლიათ მიმართოთ ქაღალდის დოკუმენტის გაგზავნას, თუ ის რაიმე მიზეზით გჭირდებათ.
ჩვენ გირჩევთ, რომ საგადასახადო სამსახურის მიერ შესაძლო შემოწმების შემთხვევაში, მინიმუმ 3 წლის განმავლობაში შეინახოთ ბიუჯეტის წინაშე დავალიანების დასაფარად განხორციელებული გადახდების ყველა დოკუმენტი. ასევე შეინახეთ საქმიანი დოკუმენტები (კონტრაქტები, გადახდის დავალება, ინვოისები და ა.შ.), ასეთის არსებობის შემთხვევაში - საგადასახადო სამსახურს შეუძლია გადაამოწმოს გადასახადების დარიცხვა და გადახდა ბიზნესის დახურვის დღიდან არაუმეტეს 3 წლისა.
ჯერ კიდევ გაქვთ შეკითხვები ინდივიდუალური მეწარმის დახურვასთან და შესაძლო რისკებთან დაკავშირებით მეწარმედ „ნულოვანი“ რეგისტრაციის შენარჩუნებისას? ჰკითხეთ ისინი ჩვენს სპეციალისტებს ახლავე დამატებითი რჩევისთვის დაუკავშირდით.