아이의 탄생은 큰 기쁨입니다. 그리고 세상에 새로운 작은 남자의 도래와 함께 그의 부모는 훨씬 더 많은 책임과 어려움을 겪습니다. 그러나 그들의 책임을 알고 모든 젊은 부모가 자신의 권리를 알고 있습니까? 우리의 정보가 귀하에게 적절하고 필요하기를 바랍니다.

우리나라에서는 자녀가 가족에 나타날 때 부모가 여러 가지 혜택을받습니다. 그리고 그 중 하나는 세금 공제에 대한 권리입니다. 아마 작년에 등록금, 의료비, 아파트나 차 같은 거물에 돈을 쓴 대가로 연말에 세금 공제를 받은 사람들이 많을 것입니다. 그럼에도 불구하고 세금 공제가 무엇이며 누가받을 수 있는지 알아 봅시다. 그런 다음 물론 2016 년 어린이 공제액이 무엇인지와 같은 세부 사항에 대해 이야기 할 것입니다. 이러한 유형의 공제를 얻는 절차는 매우 간단합니다. 가장 중요한 것은 부모가 세금 환급을 받을 권리를 알고 있어야 하며 이 권리를 행사하는 것을 두려워해서는 안 된다는 것입니다. 물론 금액은 그리 많지 않지만 "페니는 루블을 저장합니다"라는 매우 정확한 속담을 잊지 마십시오.

따라서 러시아 연방의 모든 시민은 정기적으로 예산에 세금을 납부하는 경우 소위 세금 공제에 대한 권리가 있습니다. 공제를 받는다는 것은 과세되는 소득을 줄이는 것을 의미합니다. 그리고 공제 자체는이 소득이 감소하는 금액입니다. 모두 임금 근로자회사가 소득에 대해 소득세를 납부하기 때문에 급여를 100% 받지 못하는 것으로 알고 있습니다. 개인, 소득의 13%입니다. 급여명세서에서 세금 전 소득을 확인할 수 있습니다.

나는 우리 주에서 세금 공제의 형태로 지불 한 세금의 일부를 반환 할 권리를 부여한다고 말해야합니다.

발행할 수 있는 모든 공제는 정기적으로 받는 이른바 표준과 1회(예: 부동산 구입 시 공제, 평생 한 번만 받을 수 있음)로 나뉩니다. 표준 공제 러시아 연방특정 범주의 시민을 받습니다. 첫 번째 그룹 - 재향 군인, 장애인, 러시아 연방 영웅, 두 번째 그룹 - 가난한 시민 및 18세 미만 자녀를 둔 부모. 그러나 귀하가 아동의 수양부모 또는 후견인이라면 이 공제를 받을 자격이 없다고 생각하지 마십시오. 2016년 자녀에 대한 표준 공제는 모든 부모뿐만 아니라 후견인 또는 양육할 자녀가 있는 기타 범주의 사람의 권리입니다. 이 공제를 받을 수 있는 모든 범주의 시민에 대한 가장 완전한 목록은 물론 다음과 같습니다. 규범 문서, 우리의 경우 기사 218입니다. 세금 코드러시아 연방.

이러한 유형의 공제는 다른 범주의 공제와 관련이 없으며 다른 공제를 받았는지 여부에 관계없이 귀하가 부담해야 합니다.

2016년 어린이 세금 공제

올해와 작년 말에 2016년 자녀 개인소득세 공제 계산 절차뿐만 아니라 지급액 규모도 다소 변경되는 매우 중요한 변화가 있었습니다. 그리고 물론, 필요한 경우 자신의 권리를 보호하기 위해 모든 부모가 이러한 변경 사항에 대해 아는 것이 매우 중요합니다.

작년에 공제를 발생시키는 절차는 다음과 같습니다. 직원의 총 과세 소득이 280,000 루블에 도달 할 때까지 발생했습니다. 소득은 누적 총액으로 간주되어 지정된 액수에 도달하는 즉시 공제가 취소됩니다.

2015 년에 첫 번째 및 두 번째 자녀의 지불 금액은 1,400 루블이었습니다. 그러나 세 번째와 네 번째 아기가 태어날 때 이미 3 천 루블의 공제를 받게됩니다. 자녀가 장애가 있고 18세 미만이고 자녀가 첫 번째 또는 두 번째 그룹의 장애 아동인 경우 2015년에도 비슷한 금액의 공제가 제공되었습니다. 자녀가 풀 타임 학생, 대학원 공부, 레지던트 또는 인턴십인 경우에도 24세가 될 때까지 공제가 제공됩니다.

배우자의 혼인이 첫 번째가 아니고 이전의 자녀도 있는 경우에는 혼인 중에 태어난 자녀는 첫 번째로 간주되지 않습니다. 그리고 첫 번째 결혼의 자녀 수에 따라 두 번째 또는 세 번째.

그러나 이것은 모두 2015년에 관한 것이며, 올해는 상황이 다소 바뀌었습니다. 2016 년 어린이 세금 공제를 신청할 수있는 방법과 금액을 알아 보겠습니다.

첫째, 세금 공제를 계산할 수있는 소득 금액의 상한이 70,000으로 증가하여 이제는 280이 아니라 이미 350,000 루블입니다.

이러한 변화는 장애아동 부모의 공제액에도 영향을 미쳤습니다. 그 양은 크게 증가하여 12,000 루블에 이릅니다. 보호자, 양부모 및 수탁자에 대한 세금 공제 금액도 변경되었습니다. 이제 6,000 루블입니다.

변경 사항은 새해 첫날부터 적용되었습니다.

우리는 2016 년에 어린이를위한 표준 공제를 작성합니다.

자녀에 대한 공제를 발급하려면 표준 절차를 거쳐 서류 패키지를 수집해야 합니다.

우선, 공제 신청이 이루어집니다. 귀하가 근무하는 회사의 회계 부서에서 발행 할 수 있으며 신청서를 명확히 할 수도 있습니다. 공제에 대한 권리를 확인할 수있는 문서 패키지를 준비하는 것도 가치가 있습니다. 이것은 귀하의 신분 증명서와 그 사본, 아동의 출생 증명서 및 그 사본입니다. 편부모인 경우 이것도 문서화해야 합니다. 자녀가 귀하의 보호를 받고 있거나 귀하가 후견인인 경우 보증인 또는 후견인 문서의 원본과 사본을 요청받을 것입니다. 고용주에게 전체 문서 패키지를 제공해야하며 공제가 발생하여 제공됩니다.

공제 금액을 계산하려면 예를 들어 18세에 도달했기 때문에 일부 어린이의 경우 공제가 더 이상 계산되지 않는 경우에도 모든 어린이의 생년월일을 지정해야 합니다. 아동은 생년월일을 기준으로 연공서열 순으로 입력해야 합니다.

여러 곳에서 근무하는 경우 그 중 한 곳에서만 공제를 받을 수 있습니다.

공제는 언제 계산 및 지불이 중단됩니까?

• 우선 아이가 만 18세가 되는 시점부터 풀타임 학생이 아닌 경우입니다. 이 경우 자녀가 만 18세가 되는 연말까지 공제를 받고 다음 해부터는 더 이상 공제하지 않습니다.
• 소득이 상한선 350,000을 초과하는 달에 공제 계산이 중지됩니다.
• 자녀의 사망이 발생한 경우 연말 이전에 공제를 받게 되며 그 이후에는 공제되지 않습니다.
• 또한 자녀가 24세 미만이지만 이미 풀타임으로 졸업한 경우 해당 연도가 끝나기 전에 공제를 받게 됩니다. 자녀가 24세에 도달한 후에도 계속 공부하는 경우 공제는 24세가 된 해의 말까지만 제공됩니다. 자녀가 24세 미만이지만 전일제 교육을 마친 경우 권리를 상실합니다. 공제에.

와 같은 것도 있다 이중 공제. 자녀의 유일한 부모인 경우 공제액의 두 배를 받을 수 있습니다. 두 부모가 있고 이혼 한 경우 배우자 중 한 명이 자녀를 버린 경우에만 이중 공제를받을 권리가 있습니다.

고용주가 공제를 제공하지 않았거나 예상보다 적은 금액을 제공한 경우 등록 장소의 세무서에 서류를 제출하여 이 금액을 상환할 수 있습니다. 이는 공제를 받고자 하는 연도 말에 이루어집니다.

공제액을 상환하려면 다음과 같은 문서 패키지가 필요합니다. 3NDFL 신고서, 직장 회계 부서의 2NDFL 증명서, 세금 납부 확인 및 공제 제공 실패, 귀하의 소득을 확인하는 문서 사본 공제에 대한 권리(위에서 나열함). 서류제출 후 1개월 이내에 과납세액을 공제 형태로 반환하여야 합니다. 적시에 환급을 받지 못했다면 반드시 세무서에 전화를 하거나 가셔서 사유를 명확히 하셔야 합니다. 자신에게 상기시키는 것을 두려워하지 마십시오. 공제는 법에 따라 귀하에게 부과됩니다. 또한 세무서에 문서를 제출할 때 모든 원본 문서를 가져오는 것을 잊지 마십시오.

간행물의 저자: Anastasia Chupina 

공식 직장이 있는 각 부모는 성년 미만(또는 정규 교육의 경우 24세 미만) 자녀 각각에 대해 표준 개인 소득세 공제를 받을 자격이 있습니다.

개인소득세에 대한 세액공제는 소득세를 계산할 때 과세표준을 줄여줍니다. 즉, 고용주는 직원의 급여에서 세금을 계산할 때 이 급여를 필요한 표준 공제 금액만큼 줄이고 받은 차액에서 13%의 개인 소득세만 계산해야 합니다.

어린이 공제는 러시아 연방 세법 제 218 조에 명시된 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제 중 하나입니다. 다른 공제에 대해 읽어보십시오.

크기를 결정하는 러시아 연방 세법 218 조 3 항은 "어린이"공제에 적용됩니다.

2016년 자녀 1인당 개인소득세 표준세액공제 규모

직원에게 자녀가 두 명 이하인 경우 각각 1,400루블이 할당됩니다. 모두를위한.

직원에게 두 명 이상의 자녀가있는 경우 처음 두 자녀에 대해 1,400 루블이 공제됩니다. 각각의 후속 어린이 - 3000 루블.

아이에게 장애가 있으면 3,000 루블이 공제됩니다.

직원이 혼자 자녀를 양육하는 경우 각 자녀에 대한 공제액이 2배 증가합니다. 이 경우 두 번째 부모가 사망, 친권 박탈 등으로 완전히 부재(자녀의 출생 증명서에 기록되지 않음)된 경우에만 자녀에 대한 이중 공제가 지급됩니다. 두 번째 부모가 법원에서 실종 또는 무능력자로 인정되면 나머지 부모도 이중 공제를 받을 자격이 있습니다.

두 배로 표준 공제두 부모 모두 고용되어 있고 한쪽 부모가 다른 쪽 부모에게 유리한 혜택을 받기를 거부하기로 결정한 경우에도 가능합니다. 실업 상태이거나 고용 센터에 등록되었거나 육아 휴직 또는 출산 휴가 중인 부모가 공제를 거부하는 경우 이 경우 거부로 인식되지 않으며 두 번째 부모는 이중 공제를 받을 자격이 없습니다.

공제를 받으려면 어떤 서류가 필요합니까?

다음과 같이 공제를 받을 수 있습니다.

• 자녀의 각 부모(이혼한 경우에도);
• 각 보호자;
• 각 양부모;
• 어머니 또는 아버지가이 자녀의 양육 및 유지에 종사하는 경우 자녀의 어머니 (또는 아버지의 새 아내)의 새 배우자 (그와 함께 살고 위자료 지불).

아동에 대한 표준 공제를 받으려면 이 혜택을 받을 자격이 있는 개인이 직장에서 다음 문서를 제공해야 합니다.

• 아이의 출생 증명서;
• 결혼 등록 증명서 (어머니의 새로운 배우자 또는 아버지의 아내);
• 자녀 양육을 확인하는 문서 (부모가 이혼 한 경우 및 새 배우자의 경우).

2016년 아동공제 한도액

급여는 매월 급여계산 시 지급됩니다. 회계사는 직원의 급여를 고려하여 표준 공제 금액을 뺀 다음 13%를 원천 징수합니다.

이 법안은 직원의 총 임금에 대한 한도를 규정하고 있으며, 이 한도에 도달하면 직원은 해당 연도 말까지 공제를 받을 권리가 상실됩니다.

2015 년 어린이 공제 최대 급여는 280,000 루블입니다. 2016년에는 이 값이 증가하여 350,000루블이 됩니다.

연초부터 급여가 총액 한도액에 도달하는 즉시 연말까지 추가 공제가 제공되지 않습니다. 내년 초부터 직원은 한도에 도달할 때까지 다시 혜택을 받을 수 있습니다.

자녀가 있는 직원은 개인 소득세 공제를 받을 수 있습니다. 2016년 아동 개인 소득세 공제 방법, 적용 금액, 청구 대상에 대해 알려드리겠습니다.

2016 년 자녀 개인 소득세 공제를받을 수있는 사람

13%의 세율로 과세되는 소득에 적용됩니다. 다음과 같은 공제를 받을 수 있습니다.

• 양부모를 포함한 부모;
• 부모의 배우자;
• 양부모, 보호자 및 자녀를 양육하는 수탁자.

엄마 아빠는 동시에 공제를 사용할 수 있습니다. 또한 부모가 동거하지 않는 경우 부모의 새 배우자도 자녀 공제를 청구할 수 있습니다.

2016 년 개인 소득세에 대한 자녀 공제 금액 및 최대 금액

직원은 연초부터 총 수입이 350,000 루블에 도달 할 때까지 공제를 사용할 수 있습니다. 소득이 이 금액을 초과하는 달에는 공제가 적용되지 않습니다.

2016년 자녀 개인소득세 공제생산:

• 18세 미만의 각 어린이에 대해
• 대학원생, 레지던트, 인턴, 생도 및 기타 24세 미만의 풀타임 학생을 대상으로 합니다.

자녀의 공제액은 아래 표에 나와 있습니다.

테이블. 2016년 자녀 개인소득세 공제

누가 공제를 받는가	공제 대상자	공제 금액, 문지름.
양부모, 그의 배우자(들), 양부모, 후견인, 수탁자,	첫 아이를 위해
	둘째 아이를 위해
	세 번째 및 이후의 모든 자녀에 대해
부모, 배우자, 양부모	18세 미만 장애 아동의 경우
보호자, 수탁자, 양부모, 배우자	18세 미만 장애 아동의 경우
	1군 또는 2군 장애자로서 풀타임으로 공부하는 아동의 경우

직원의 자녀 수를 세는 경우 주의하십시오. 특정 자녀에 대한 공제액을 결정할 때 이전 자녀의 나이는 영향을 미치지 않습니다. 예를 들어 직원에게 30, 26, 13세의 세 자녀가 있습니다. 처음 두 자녀가 이미 성인이라는 사실에도 불구하고 가장 어린 자녀는 세 번째 자녀로 간주됩니다. 따라서 공제는 3000 루블의 금액으로 사용해야합니다.

2016 년 개인 소득세에 대한 자녀 공제 권리가 상실 된 경우

우리는 이미 직원의 소득과 관련하여 위에서 언급했습니다. 크기 제한. 2016 년 개인 소득세에 대한 자녀 공제는 최대 얼마까지 제공됩니까? 직원은 13 %의 세율로 과세되는 연초부터 소득이 350,000 루블을 초과하지 않을 때까지 공제를 사용할 수 있습니다. 소득이 특정 금액을 초과하게 된 달부터 직원은 공제 권리를 잃습니다.

예시.고렌코바 D.V. Listvennitsa LLC에서 근무하며 월 급여는 40,000루블입니다. 그리고 11세 아이. Gorenkova는 2016년에 몇 월까지 아동 공제를 받게 됩니까?

2016 년 8 개월 동안의 총 급여는 320,000 루블입니다. 9 월에 Gorenkova의 총 수입은 350,000 루블을 초과하고 자녀 공제에 대한 권리를 잃게됩니다.

1월부터 8월까지 직원은 한 달에 34,982루블을 받습니다. (40,000루블 - x 13%). 그리고 9 월에 Gorenkova는 34,800 루블의 급여를 받게됩니다. (40,000루블 - 40,000루블 x 13%).

또한 어린이의 나이를 추적해야합니다. 직원은 자녀가 18세가 되는 해의 말까지 자녀 공제를 받을 자격이 있습니다. 당연히 직원의 수입이 350,000 루블을 넘지 않아야합니다.

예시. Sfera LLC에서 일하는 Rusakova V.I.에게는 2016년 7월 15일에 18세가 되는 17세 자녀가 있습니다. 월급 Rusakova - 32,000 루블. 그녀는 몇 월에 마지막 공제를 받게 됩니까?

7 월에 아이가 성인이 될 것이라는 사실에도 불구하고 Rusakova는 12 월까지 공제를받을 권리가 있습니다. 그러나 1 월에서 11 월까지 그녀의 총 수입은 352,000 루블입니다. 즉, 직원은 10월에 이 자녀에 대해 마지막으로 공제를 받게 됩니다.

그리고 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생 및 생도는 어떻습니까? 그러한 자녀의 부모는 자녀가 24세가 되는 해의 말까지 공제를 받습니다. 자녀가 24세 이전에 학교를 마치면 부모는 연구가 끝난 다음 달에 공제를 받을 권리를 잃게 됩니다.

공식적으로 고용된 부모는 자녀에 대한 세금 공제를 사용할 수 있습니다. 이렇게하면 전체 급여가 아닌 설정된 금액을 공제 한 부분에서만 13 %의 개인 소득세 (PIT)를 부과 할 수 있습니다. 따라서 직원이받는 소득이 증가합니다.

세금 공제는 표준 및 사회적입니다.

개인 기업가그들의 활동에 대해 그들이 일하는 경우 자녀에 대한 세금 공제를 기대할 수 있습니다. ~에 공통 시스템과세(OSN) 따라서 개인 소득세를 납부해야 합니다. 단순화된 시스템(STS)을 사용할 때 귀속 소득에 대한 단일 세금(UTII) 및 개인 소득세 납부, 세금 공제가 없습니다.

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어린이 세금 공제- 미성년 자녀가 있는 가정의 소득 증대를 위해 국가에서 제공하는 일종의 재정 지원입니다. 위에서 언급했듯이 자녀 공제는 다음과 같이 나뉩니다. 두 가지 유형:

표준 세금 공제어린이의 경우 개인 소득세 공제액을 사용할 수 있습니다.

• 부모, 양부모, 배우자;
• 후견인 및 수탁자;
• 양부모.

자녀의 부모 또는 법적 보호자 모두 공제 대상 모든 공식 고용 장소에서(세금 서비스뿐만 아니라) 수령인은 다음을 수행하는 것이 더 편리한 곳을 선택할 권리가 있습니다.

• 본업에서;
• 아르바이트로.

아이들이 살면 해외에서, 부모 및 법정 대리인은 자녀가 거주하는 국가의 정부 기관에서 인증한 문서를 기반으로 제공되는 세금 공제를 받을 수 있습니다.

주목

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2020년 자녀세액공제

표준 공제와 동일한 부모 급여의 일부는 다음 달까지 13%로 과세되지 않습니다. 총 수입연초부터 납세자는 350000 루블.

혜택 금액을 계산할 때,

• 등장 순서가족의 어린이(성인과 사망한 어린이 모두 계산 시 고려됨)
• 어린이의 존재 또는 부재 무능.

가족에게 교육을 받고 있는 18세에서 24세 사이의 자녀가 있는 경우 다음이 중요한 역할을 합니다. 교육의 형태. 혜택을 제공할 권리가 있는지 여부는 그녀에게 달려 있습니다.
사회세 공제액 아이들을 가르치기 위해~이다 연간 50000 루블그들 각각에. 그것 최대 금액교육에 지출한 돈 중 13%를 반환할 수 있습니다. 이 금액은 연간 6500 루블(50,000 × 13% = 6500).

치료비를 지불할 때또는 2001년 3월 19일자 러시아 연방 정부령 No. 201에 의해 승인된 목록에서 의사가 처방한 의약품 구매, 총 공제~ 전에 연간 120000 루블. 따라서 1년 안에 돌아올 수 있습니다. 15600 루블(120000 × 13% = 15600). 이 금액으로 포함되지 않은 공제값 비싼 치료 및 어린이 교육을 위해 (동시에 형제 자매의 연구 비용은 언급 된 120,000에 포함됩니다).

주목

치료 비용이 비싸다면 공식적인 제한은 없습니다. 그러나 환불 금액은 항상 납부한 개인소득세 범위에 한함수업료 또는 치료비를 지불한 연도. 세금 형태로 주에 양도 된 것보다 더 많이 "반환"하는 것은 불가능합니다.

표준 세금 공제

Art 1 부 4 항에 따르면. 러시아 연방 세금 코드(TC) 218에 따라 주에서는 표준 아동 공제를 다음 금액으로 설정합니다.

• ~에 1400 루블에 첫 번째그리고 초어린이;
• 3000 루블- 에 제삼그리고 각각 후속 아이들.

표준세액공제를 신청할 수 있습니다. 직장에서, 그리고 자녀가 성년(전일제 교육의 경우 24세까지)이 될 때까지 매월 제공됩니다. 동시에 새로운 진술 및 지원 문서 매년 적용할 필요는 없다!
그러나 이전 기간에 대한 공제가 고려되지 않은 경우 직원은 신청할 수 있습니다. 세무당국에연말에 초과 납부 된 개인 소득세를 반환합니다 (최대 - 지난 3년 동안).

예시. Markov D.의 공식 급여는 한 달에 30,000 루블이며 결혼했으며 7 살짜리 딸이 있습니다. 세금 공제를 제출하기 전에 D.는 "현재"30,000 - 13% \u003d를 받았습니다. 26100 문지름.

세금 공제 등록 후 1400 루블 금액의 소득 중 일부는 과세되지 않습니다. 13%는 28,600루블에서만 원천징수됩니다. 이 경우 세금 공제를 위해 문서를 제출한 Markov D.의 최종 급여는 "깨끗한"을 받기 때문에 한 달에 182 루블이 증가합니다.

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 문지름.

편부모는 다음과 같은 권리가 있습니다. 이중 표준 공제. 혼인 파탄을 이해하는 것이 중요합니다. 다른 부모의 부재를 의미하지 않는다, 즉 각자가 세금 부담을 줄일 수 있지만 일반적인 금액입니다.

직원은 또한 다른 부모 또는 보호자가 있는 경우 자녀 각각에 대해 이중 세금 공제를 받을 자격이 있습니다. 공식적으로 발급 거부근무지에서의 혜택.

결혼 시기존 편부모의 이중공제는 일반공제로 대체되나 이 경우 배우자도 표준세액공제를 받을 수 있다. 또한 이전 결혼의 자녀는 계산됩니다. 각 배우자에 대해.

예시. 10 살짜리 딸의 아버지 인 Demidov K.가 3 살짜리 아들이있는 V. Kudryashova와 결혼하여 쌍둥이를 낳았다면 현재 각 배우자는 네 아이.

K. Demidov의 급여는 40,000루블(과세 전)이고 그는 34,800루블을 "손에 쥐고" 있으며 혜택을 신청한 후 "순"수입이 증가합니다. 1144 루블:

40000 — 13% = 34800 문지름.- Demidov의 초기 급여;

40000 - 1400 - 1400 - 3000 - 3000 = 31200 루블. - 과세되므로 8800 루블이 과세되지 않습니다.

감면서류 제출 후 개인 소득세 급여 Demidov는 다음과 같습니다.

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 문질러.

이것은 Demidov가 1월부터 8월까지 매월 받는 금액입니다. 9 월에는 연초 이후 Demidov의 총 수입이 350,000 루블을 초과하여 내년까지 공제가 중단됩니다.

장애아동 세금공제

장애 아동이 있는 가족 재정적 지원이 필요하다다른 사람보다 더 많이 진술합니다. 따라서 부모, 양부모 또는 장애 아동을 돌보는 기타 사람 증가된 혜택세금 부담을 줄이기 위해.

2020년 장애아동 공제액은 다음과 같습니다.

• 12000R- 제공 부모(양부모)장애가 있는 경우 18세 미만의 각 아동에 대해, 또는 장애가 있는 경우 24세 미만의 각 아동에 대해 I-st ​​​​또는 II 그룹풀타임 교육을 받습니다(학생, 대학원생, 인턴, 레지던트).
• 6000r. - 제공 보호자, 보호자, 양부모최대 18세(장애 아동이 풀타임으로 공부하는 경우 최대 24세)의 각 장애 아동에 대해.

아동 장애 세액 공제 외에도 이러한 가족은 출생 순서에 따라 표준 아동 공제를 받을 자격이 있습니다. 이 경우, 요약.

예시.미혼모인 Petrov V.는 한 달에 5만 루블의 공식 급여를 받고 8살 된 장애 아들을 키우고 있습니다. 필요한 서류를 조직의 회계 부서에 제출하면 두 가지 이유로 이중 세금 공제가 부여됩니다.

50000 — 13% = 43500 문지름.- 공제 전의 "순" 급여;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 루블 - 급여의 이 부분은 과세되지 않습니다.

26800 + (23200 — 13%) = 46984 문질러.- 자녀 공제 등록 후 Petrova V.의 "손에있는"급여 (더 많이 될 것입니다. 3484 루블).

증액된 금액은 1월부터 7월까지 발행됩니다. 8 월에 Petrova의 연간 수입은 350,000 루블을 초과하므로 내년 초까지 혜택이 제공되지 않습니다.

어린이를 위한 사회세 공제

사회적 아동 수당이 제공됩니다. 표준에 관계없이, 그러나 전체적으로는 지불인의 지불된 연간 개인 소득세를 초과할 수 없습니다. 예술에 따르면. 세금 코드 219에 따라 이러한 혜택은 부모(또는 기타 법적 대리인)가 다음을 지불하는 경우 제공됩니다.

• 교육 활동을 수행하도록 허가된 기관에서의 아동 교육;
• 의사가 처방 한 어린이 치료 또는 의약품 구매 (가족 자체 자금으로 지불해야 함);
• 비국가에 대한 기부 연기금어린이들을위한;
• 장애 아동을 위한 자발적 연금 보험;
• 어린이를 위한 자발적인 생명 보험.

사회공제(표준과 달리) 양쪽 부모가 동시에 전체를 사용할 수는 없습니다. 한쪽 부모가 완전히 받을 수도 있고 양쪽 부모가 부분적으로 받을 수도 있습니다. 있다면 지불 계약아동의 치료 또는 교육을 받은 경우에는 지급인이 환불을 받습니다.

주목

학비를 지불할 때 형제 자매일하는 형제자매는 부모의 공통분모 여부와 상관없이 사회세 공제를 받을 수 있습니다. 가족이 쓴 돈자선 기금이나 모성 자본의 개입 없이.

등록금 공제

자녀 수업료 세금 공제는 다음에서 사용할 수 있습니다.

• 부모 또는 양부모 24세 미만의 자녀를 위한 풀타임 교육비를 지불한 사람;
• 보호자또는 법정 대리인 18세 미만인 와드의 정규 수업료를 납부한 자
• 전 보호자후견인 또는 후견인이 제거 된 후 와드의 연령은 최대 24 세입니다 (전일제 교육 포함).

를 제공함으로써 필요 서류세무서에 지불 금액의 일부를 반환할 수 있습니다.

• 유치원(해당 서비스에 대한 세금을 반환할 수 있으며, 영수증에는 이러한 서비스가 유료 교육 서비스임을 표시하며 유치원에 대한 부모 비용이 아님);
• 학교;
• 교육 과정 또는 추가 교육(예를 들어, 유료 클럽 및 스포츠 섹션이 될 수 있음)
• 중등 특수 교육;
• 고등 교육 (학력 취득).

아이들을 교육시킨 기관 면허가 있어야 합니다교육 활동의 구현을 위해 그렇지 않으면 지불 한 개인 소득세를 반환 할 수 없습니다.

예시. Mikhaleva K.는 55,000 루블의 급여를받습니다. 달마다. Mikhaleva의 연간 개인 소득세는 85,800 루블입니다. (7150 × 12, 여기서 7150은 55000의 13%). 그녀는 매년 80,000 루블을 지불합니다. 아들의 대학 공부를 위해 최대 한도어린이 교육 금액의 반환에 대한 연간은 50,000 루블이므로, 6500 문지름.미할레바가 돌아올 것이다.

치료세 환급

다음과 같은 경우 아동 치료비를 지급할 때 세금 공제가 제공됩니다.

• 비용 유급 치료 어린이(와드);
• 어린이를 위한 인수 약의사가 처방 한;
• 만들기 보험료자발적인 건강 보험에 가입한 어린이를 위한 것입니다.

앞서 언급했듯이 사회 공제 총액에 대한 법정 연간 한도는 포함되지 않습니다비싼 의료비. 승인된 목록 또는 세무서에 제출할 의료 서비스 지불 증명서의 코드에서 치료 비용이 비싼지 확인할 수 있습니다.

• 코드 "1" - 처리가 지정된 목록에 포함되지 않습니다.
• 코드 "2" - 값비싼 유형을 나타냅니다.

고가의 어린이 치료비의 일부(또는 전액)를 회수하기 위해서는 다음을 모두 완료합니다.

• 구입한 재료 비싼 치료를 위해위 목록의 어린이는 다음을 위해 구입했습니다. 자신의 자금납세자;
• 의료기관에서 사용할 수 없습니다필요한 의약품 또는 소모품, 그리고 동시에 의료 서비스 제공에 대한 계약 환자가 구매했다고 표시;
• 있다 사용할 필요성에 대한 정보고가의 치료 중 이러한 물질 또는 의약품(의료 기관에서 발급)
• 사용 가능 코드 "2"의 의료 서비스 지불 증명서(의료기관 발급, 세무서 제출)

주목

선언 제공 세무당국에사회공제를 받기 위해서는 연말에 가능하며, 고용주에게언제든지 해당 응용 프로그램과 함께 신청할 수 있습니다(단, 위 비용이 구현된 경우에만).

레드로켓미디어

Bryansk, Ulyanova 거리, 집 4, 사무실 414

시민이 개인 소득세가 원천 징수되는 소득을받는 경우 13%의 비율로, 그리고 자녀가 있는 경우 자녀에 대한 표준 세금 공제를 사용하고 예산에 대해 월 소득세를 덜 납부할 권리가 있습니다.

누가 공제를 이용할 수 있습니까?

자녀(입양 자녀 포함)를 부양하는 납세자는 2020년 표준 자녀 세액 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

공제는 18세 미만의 모든 어린이와 24세 미만의 모든 풀타임 학생에게 적용됩니다.

출금 한도

자녀공제는 연초부터의 소득(13% 비율)에 한하여 사용 가능 350,000 루블을 초과하지 않습니다(2016년까지 한도는 280,000루블이었습니다).

소득이 350,000 루블을 초과하는 달부터 자녀 1 인당 표준 공제가 더 커집니다. 제공되지 않습니다.

아동수당

세금 공제 금액은 납세자가 부양하는 자녀 수에 직접적으로 의존합니다.

공제 금액을 올바르게 결정하려면 생년월일에 따라 자녀의 순서를 정렬해야합니다 (가장 오래된 사람이 첫 번째 등으로 간주됨). 또한, 맏이가 이미 24세 이상이고 공제가 제공되지 않는 경우에도 맏아들로 간주됩니다.

메모: 배우자가 이미 위자료를 지불하는 이전 결혼에서 한 명의 자녀가 있는 경우, 그들의 공통 자녀는 세 번째로 간주됩니다.

계산 예

예 1: 자녀 1인당 표준 공제

공제를 받기 위한 조건

Fialka LLC Petrova I.A.의 직원 5살짜리 아이가 있습니다. 이와 동시에 월간 값페트로바 I.A. ~이다 40,000 문지름.

세금 공제 계산

Petrova I.A.의 아이부터 미성년자는 표준 세금 공제를 이용할 수 있습니다.

2020년 공제 금액은 다음과 같습니다. 1 400 문지름.

그렇기 때문에, 소득세페트로바 I.A. 40,000 루블이 아니라 38,600 루블에서 보류됩니다. (40,000 루블 - 1,400 루블).

월간 Petrova I.A. 다음 금액의 소득세를 납부합니다. 5 018 문지름.(38,600루블 x 13%) 5,200루블 대신. (40,000루블 x 13%).

따라서 동시에 저장됩니다. 182 문지름.(5,200 루블 - 5,018 루블).

Petrov I.A.의 파생 9월까지 받습니다. 올해 초부터 그녀의 과세 소득이 기준액에 도달하는 것은 이번 달입니다. 350,000 문지름.(40,000 x 9개월).

RUB 1,456(182 루블 x 8 개월).

예 2: 여러 자녀에 대한 표준 공제(한 명은 24세 이상)

공제를 받기 위한 조건

Fialka LLC Petrova I.A.의 직원 5세, 9세, 16세, 25세 어린이 4명이 있습니다. 동시에 Petrova의 월급은 AND.A. ~이다 40,000 문지름.

세금 공제 계산

Petrov I.A.의 파생 받을 자격이 있다 단 3명을 위해미성년 자녀이지만 연속된 첫 번째 자녀는 여전히 그녀의 맏이인 25세 자녀로 간주됩니다.

총 공제액은 다음과 같습니다. 7 400 문지름.(1400 루블 (두 번째) + 각각 3000 루블 (세 번째 및 네 번째)).

따라서 소득세는 40,000 루블이 아니라 다음부터 계산됩니다. 32 600 문지름.(40,000 루블 - 7,400 루블).

결과적으로 월간 Petrova AND.A. 다음 금액의 소득세를 납부합니다. RUB 4,238(32,600루블. 13%) 5,200루블 대신. (RUB 40,000 x 13%) 및 저장: 962 문지름.(5,200 루블 - 4,238 루블).

Petrov I.A.의 파생 올해 초부터 그녀의 과세 소득이 9 월에 도달하기 때문에 9 월까지받을 것입니다. 350,000 문지름.(40,000 x 9개월).

따라서 2020년 1월부터 8월까지 Petrova I.A. 저장할 수 있습니다: RUB 7,696(962 루블 x 8 개월).

고용주를 통해 공제를 받는 방법

아동에 대한 표준 세금 공제를 받는 절차는 2단계로 진행됩니다.

첫 번째 단계는 필요한 문서 수집입니다.

자녀 양육비를 받기 위해서는 다음과 같은 서류가 필요합니다.

1. 자녀의 출생 증명서.
2. 결혼 등록을 확인하는 문서(러시아 연방 여권 또는 결혼 등록 증명서).
3. 자녀가 학생인 경우 교육 기관의 증명서.
4. 아동이 장애가 있는 경우 장애 증명서.

직원이 한부모추가로 다음을 제공해야 합니다.

• 다른 부모의 사망 증명서.
• 부모가 결혼하지 않았음을 확인하는 문서(보통 여권).

아이가 있는 경우 한 부모, 그러면 세금 공제가 가능합니다. 두 배로단, 자녀의 친자관계가 법적으로 입증되지 않은 경우에만 다른 쪽 부모가 사망하거나 행방불명됩니다.

동시에 부모가 이혼했거나 위자료가 지급되지 않았다는 사실이 부모가 유일한 사람이라는 것을 의미하는 것은 아니므로 이중 공제를받을 권리를 부여하지 않습니다.

두 번째 단계는 수집 된 문서를 고용주에게 이전하는 것입니다.

수집된 문서는 작업장에서 고용주에게 전달되어야 합니다. 고려 후 직원은 자녀에 대한 표준 공제를 받게 됩니다.

동시에 여러 고용주를 위해 일하는 경우 공제는 그 중 하나만 받을 수 있습니다.

IFTS를 통해 공제를 받는 방법

해당 연도 중 자녀에 대한 공제가 제공되지 않거나 전액을 수령하지 못한 경우 연말에 세무서를 통해 수령할 수 있습니다. 이를 위해서는 다음이 필요합니다.

3-NDFL 선언 및 이에 첨부된 문서의 검증은 IFTS 제출일로부터 3개월 이내에 수행됩니다.

점검 종료 후 10일 이내 세무서감사 결과(세금 공제 제공 또는 제공 거부)와 함께 납세자에게 서면 통지를 보내야 합니다.

통지를 받은 후 IFTS에 방문하여 송금할 은행 정보가 표시된 개인 소득세 환급 신청서를 작성해야 합니다.

개인소득세 환급 신청일로부터 1개월 이내에 자금을 이체해야 하며, 서류 확인(데스크 확인) 종료 이전에 이체해야 합니다.

표준 세금 공제에 대한 개인 질문

중도에 만 18세가 되면 공제받을 권리가 없어지는 달은?

이 문제에 대해 세무 당국의 의견은 만장일치입니다. 세금 공제는 연도 말 이전에 제출됩니다. 단, 납세자의 소득은 처음부터 발생 기준으로 계산됩니다. 과세 기간 세무사이 표준 세금 공제를 제공하는 것은 350,000 루블을 초과하지 않았습니다.

풀타임 자녀가 중도에 졸업(졸업)한 경우 공제받을 수 있는 권리는 몇 월부터 상실되나요?

이 문제에 대해 합의가 세무 당국아니요.

재정부에서 온 서신 중 일부에서는 표준공제를 받을 수 있는 권리가 자녀가 졸업(졸업)한 다음 달부터 종료된다는 내용도 있고, 중간에 졸업한다는 사실이 인정되지 않는다는 내용도 있다. 공제가 과세 종료일까지 부여된다는 사실에 영향을 미칩니다. 따라서 2012년 8월 28일자 편지 번호 03-04-05/8-1010에는 다음과 같이 명시되어 있습니다.

"문단 12 단락에 따르면. 러시아 연방 세법 4조 1항에 따르면 18세 미만의 각 자녀와 만 18세 미만의 풀타임 학생, 대학원생, 거주자, 인턴, 학생, 생도에 대해 세금 공제가 이루어집니다. 24.

동시에 이 항의 19항에 따라 감소 과세 기준아동(자녀)이 태어난 달, 또는 입양된 달, 후견인(후견인)이 설정된 달, 또는 아동(자녀)의 이전에 관한 합의가 이루어진 달 가족 양육에 대한 효력이 발생하고 자녀(자녀)가 이 항 12항에 명시된 연령에 도달(도달)한 해의 말까지, 또는 유효 기간이 만료되거나 이전에 대한 동의가 있을 때까지 가정에서 양육되는 자녀(자녀)의 사망 또는 사망한 자녀(자녀)의 사망.

이 하위 단락의 단락 19에 따라 부모는 자녀가 24세가 되는 해가 끝날 때까지 세금 공제를 받을 권리가 있으므로 세금 공제는 해당 연도가 끝나기 전에 제출되어야 합니다. 이 표준 세금 공제를 제공하는 세무 대리인이 과세 기간 시작부터 발생 기준으로 계산한 납세자의 소득은 350,000루블을 초과하지 않았습니다.

소득이 350,000 루블을 초과하는 달부터이 항에서 규정하는 세금 공제가 적용되지 않습니다.