공동 공동 재산 또는 간단히 "공동 재산"은 배우자가 결혼으로 취득한 재산(예: 아파트)의 공동 소유권입니다. 동시에 각 소유자에 속하는 주식의 크기는 할당되지 않습니다. 배우자는 이 재산을 공동으로 소유하고 사용합니다.

그러나 아파트를 법적 배우자가 구입했다고 해서 해당 부동산이 공동재산인 것은 아닙니다. 당신이 결혼했다는 사실이 당신 각자에게 귀속되는 정확한 지분 금액을 결정하고 아파트를 공동 소유로 등록할 권리를 박탈하지 않습니다. 재산공제를 받기 위한 이 두 가지 유형의 재산권 등록은 근본적으로 다릅니다. 세금 환급을 위해 문서를 작성할 때 실수하지 않으려면 아파트 (또는 기타 주거용 부동산)가 공동 또는 공유에 등록 된 부동산을 정확히 결정해야합니다.

공제를 받기 위해 재산 유형을 결정하는 방법은 무엇입니까?

공동 공동 재산에 대해서는 항상 하나의 소유권 증명서만 발급됩니다. 이 경우 아파트는 두 배우자 모두와 그 중 한 명에게만 발급될 수 있습니다. 두 개 이상의 인증서가 있는 경우 공통 공유 속성이 있으며 이 기사에서 논의할 규칙은 적용되지 않습니다.

또한 소유권 유형은 소유권 등록 증명서에서 확인할 수 있습니다. 인증서를 아직 사용할 수 없는 경우 일반적으로 계약(판매 계약, 건설 중인 주택 투자 계약 또는 기타 계약)에 권리 유형이 설명되어 있습니다.

환급 가능한 최대 세금

공제를 받으면 공제 금액의 13%에 해당하는 세금을 환급받습니다. 주택 구매에 대한 최대 공제 금액은 1 인당 2 백만 루블입니다. 또한, 이 한도를 초과하면 모기지 이자를 공제받을 수 있습니다. 2014년부터 모기지 이자에 대한 공제는 3백만 루블로 제한되었으며 이전에는 이자에 대한 공제가 제한되지 않았습니다.

공제액은 배우자 간에 어떻게 분배됩니까?

공동 소유로 구입한 주택 비용이 400만 루블(또는 정확히 400만 루블)을 초과하는 경우 공제를 분배할 필요가 없습니다. 각 배우자는 2 백만 루블의 공제를받을 수 있습니다. 200만 루블은 법으로 정해진 한도입니다.

비용이 400만 루블 미만인 경우 배우자의 요청에 따라 공제액이 일정 비율로 분배됩니다. 예를 들어 50/50 또는 30/70일 수 있습니다. 공동 소유로 취득한 주택에 대한 공제는 아파트가 누구에게 등록되어 있는지 또는 아파트 비용을 지불하기 위해 구체적으로 돈을 기부한 사람에 따라 달라지지 않습니다.

예시. 2014 년 배우자 Alexander와 Maria는 1,800,000 루블에 공동 소유 아파트를 구입하고 공제 50/50을 분배했습니다. 그들 각각은 900,000 루블에서 세금을 반환 할 수 있으며 다른 아파트를 구입할 때 각각은 다른 1,100,000 루블 (2,000,000-900,000)에서 돈을 반환 할 권리가 있습니다.

이것은 2014 년 1 월 1 일에 발효 된 변경 사항을 고려하여 공제를 얻는 절차입니다. 이 날짜 이전에는 주택 구입에 대한 재산 공제가 일생에 한 번만 제공되었습니다. 예의 조건에 따라 배우자가 2014 년이 아니라 2013 년에 아파트를 구입했다면 900,000 루블 공제를 사용하여 더 이상 다른 아파트로 돌아갈 권리가 없습니다 (사실에도 불구하고 공제 금액은 2 백만 루블 미만이었습니다).

공제액은 100/0의 비율로도 분배될 수 있습니다. 그러한 분할을 통해 공제에 대한 법적 권리의 0 몫을 가진 배우자는 잃지 않으며 미래에 다른 재산에 대한 세금을 전액 반환 할 수 있습니다.

예시. Yaroslav와 Daria는 함께 2,000,000 루블에 아파트를 샀습니다. Daria는 출산 휴가 중이며 일시적으로 실직 상태입니다. 부부는 공제를 Yaroslav에게 완전히 발행하기로 결정하고 100/0의 비율로 분배하기로 결정했습니다(100% - 남편, 0% - 아내). 주는 260,000루블(2,000,000 * 13%)을 가족 예산으로 반환했습니다. 얼마 후 그들은 2,000,000 루블에 다른 아파트를 샀습니다. 공제액을 다시 분배할 수 있지만 이제 Daria에 100%를 발행할 수 있습니까? 네, 그들은 할 수 있어요. 그리고 가족의 지갑은 또 다른 260,000 루블로 보충되었습니다.

공제 분배는 두 배우자가 세무서에 서류를 제출할 의무를 수반하지 않습니다. 배우자 중 한 사람이 공제 권리를 사용하고 다른 한 사람이 어떤 이유로 이를 하지 않는 경우, 배우자는 차후 주택 구입과 함께 향후 세금을 반환할 권리를 보유합니다.

예시. 결혼 한 Peter와 Svetlana는 2,100,000 루블에 주거용 건물을 구입하기로 결정했습니다. Svetlana에 등록된 집을 구입할 때. Peter는 매매 계약서나 소유권 증서에 등재되어 있지 않습니다. 법에 따라 집은 재산 소유자에 관계없이 배우자의 공동 공동 재산입니다. 배우자는 다음과 같이 공제를 분배하기로 결정했습니다. Svetlana - 0%, Peter - 100%. 따라서 Petr은 2,000,000루블(최대 금액)의 공제를 받게 되며 Svetlana는 그녀의 권리를 유지하고 나중에 다른 주거용 부동산 구매에서 돈을 반환합니다.

귀하의 결정을 세무 조사관에게 알리려면 이를 문서화해야 합니다. 이렇게하려면 배우자가 공제 분배에 관한 계약을 작성하고 서명해야합니다. 이 문서는 3-NDFL 선언(또는 고용주를 통해 환불을 받으려는 경우 통지 신청서)과 함께 제출됩니다.

각 속성에 대해 비율은 한 번만 결정된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 차후 배우자에게 공제액의 비율을 변경하거나 잔액을 양도할 수 없습니다.

최대 공제액을 빠르고 쉽게 얻는 방법은 무엇입니까?

가장 쉬운 방법은 최대한의 수익을 낼 수 있도록 정확한 서류를 신속하게 준비하여 세금과 함께 제출하는 것입니다. 세금을 사용하면 검사에서 문서를 승인하므로 다시 작성할 필요가 없습니다. 정확한 문서와 전문가의 조언을 받을 수 있습니다. 그런 다음 문서를 직접 검사에 가져갈 것인지 아니면 온라인으로 제출할 것인지 선택할 수 있습니다.

혼인계약이 있는 경우

아파트 취득 시 배우자 간의 결혼 계약 또는 기타 합의에 따라 공동 취득 재산에 대한 지분이 고정된 경우 공제액은 동일한 비율로 분배됩니다. 세금 환급을 받기 위해 이 비율은 공제 분배에 관한 계약에 서명하여 변경할 수 없습니다.

모기지 이자 공제 분배

세금 환급에 대한 권리가 2014년 1월 1일부터 발생한 경우이자 공제는이 모기지를받은 아파트에 대한 공제와 동일한 비율로 분배됩니다. 2014년까지 이자 공제가 주택 구입 공제의 일부였기 때문입니다.

2014년부터 모기지 이자 공제가 세금 환급을 위한 별도의 근거로 세법에 명시되어 있습니다. 이와 관련하여 아파트 공제 분배를 위해 선택한 비율은 배우자가 지불한 이자에 대한 수익을 공유하기로 결정한 비율에 영향을 미치지 않습니다. 2014년 1월 1일 이후 주택을 구입한 경우 주택담보대출 이자 공제 비율은 공제분배에 관한 별도 협정을 통해 배우자가 독립적으로 결정한다. 그러나 이러한 분배 절차(2개의 별도 계약)가 이제 막 등장하고 있으므로 귀하의 반환이 문제 없이 신속하게 처리될 수 있도록 사용하지 않는 것이 좋습니다.

세금 공제를받는 방법

Taxia 웹사이트에서 러시아 전역에서 공제를 받는 데 필요한 모든 것을 찾을 수 있습니다. 세금은 문서를 준비하고 제출하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 환급액을 최대화하고 문서를 올바르게 준비하며 환급 절차를 최대한 간단하게 만듭니다. 세금을 사용하면 주에서 문서를 승인하고 다시 작성할 필요가 없을 가능성이 최대가 됩니다.

당사 웹사이트에서 완료된 세금 신고 및 환급 신청서를 받으려면 아래의 다음 버튼을 클릭하십시오.

시민은 국고에 세금을 납부해야 합니다. 다만, 공제액을 이용하여 공제액을 감액할 수 있다. 작동시키는 것은 아주 간단합니다. 그러나 사전에 명확히 해야 하는 뉘앙스가 있습니다. 따라서 남편이 일을 하지 않는 아내를 위해 아파트를 살 때 세금 공제를 받을 수 있는지 여부는 완전히 명확하지 않습니다.

질문에 답하려면 현재 러시아 연방 세금 코드를 참조하는 것이 좋습니다. 여기에는 혜택을 받기 위해 충족되어야 하는 조건 목록이 포함되어 있습니다. 모든 뉘앙스를 이해하고 배우자가 되는 방법을 찾으려면 해당 주제에 대한 최신 정보를 숙지해야 합니다. 세액공제 금액이 어떻게 계산되는지, 언제 받을 수 없는지, 세무서에 신청하기 전에 기억해야 할 사항은 무엇인지 자세히 이야기해 보겠습니다.

세금 공제란 무엇입니까?

공제를받을 권리는 러시아 연방 세법 220 조에 명시되어 있습니다. 부동산 구입 시 환급액을 사용할 수 있습니다. 면제는 개인만 가능합니다. 건물은 1차 또는 2차 시장에서 구입할 수 있습니다. 공유 건설에 참여하면 반환 권리도 제공됩니다. 상태는 사용 가능한 한도의 13%를 반환할 준비가 되어 있습니다.

기업가는 또한 6%의 세율로 개인 소득세를 납부합니다. 그러나 이 사실로 인해 공제를 청구할 수 없습니다.

법에 따라 현재 연도에 세금을 납부한 시민에게만 자금을 반환할 수 있습니다. 전액 공제를 받기에 자금이 충분하지 않은 경우 잔액은 다음 과세 기간에 받을 수 있습니다. 법률은 재산 반환을 받는 기간에 대한 제한을 설정하지 않습니다.

아파트를 모기지로 구입하는 경우 지불은 주요 공제와 추가 공제의 두 부분으로 구성됩니다. 첫 번째 범주에는 부동산에 대해 지불한 자금에 대한 수익이 포함됩니다. 이 경우 건물 가격은 2,000,000 루블을 초과해서는 안됩니다. 시민이 정해진 한도를 초과하여 지불 한 경우 현재 법률에 설정된 규범의 틀 내에서만 환불이 제공됩니다. 모기지 이자로 지불한 금액의 일부를 반환하는 경우 추가 세금 공제가 제공됩니다. 2014년까지 현행법은 최대 환급액에 제한을 두지 않았다. 그러나 이후 법이 변경되었습니다.

이 법은 현재 3백만 루블을 초과할 수 없는 모기지 이자의 최대 공제액을 수정합니다.

이전에는 환불을 받을 수 있는 권리가 하나의 자산에만 국한되었습니다. 사용하지 않은 잔여물은 소각되었습니다. 2014년에는 규정이 개정되었습니다. 이제 최대 한도는 동일하게 유지되지만 공제액은 납세자에게 연결됩니다. 이렇게 하면 배우자가 향후 구매 시 미사용 잔액을 사용할 수 있습니다.

기혼 부부는 특정 조건에서 수익 증가에 대한 자격이 있을 수 있습니다. 이제 두 배우자 모두 돈을 받을 수 있습니다. 재산 가격이 2,000,000 루블을 초과하고 남편과 아내가 이전에 환불을받지 못한 경우 최대 4 백만 루블의 총 공제를 청구 할 수 있습니다.

위의 내용은 총 공제에만 적용됩니다. 추가 환불은 하나의 개체에 대해서만 받을 수 있습니다. 따라서 한 번에 여러 아파트를 모기지로 구입 한 경우 전문가는 부동산을 선택하는 것이 좋습니다. 혜택을 사용하면 더 유리합니다.

혜택을 부여하는 과정에서 연방 세금 서비스 담당자는 재산 취득 연도에주의를 기울입니다. USRR에 소유권이 등록된 날짜를 기준으로 결정됩니다. 이 규칙은 취득일과 인증서 발급일이 동일한 경우에만 유효합니다. 따라서 시민이 주택 건설 자금을 받으려면 건물 수락 및 이전 행위를 제공해야합니다. 이렇게하면 시민이 등록 절차를 서두르지 않아도됩니다. 그 혜택을 사람이 사용할 수 있으려면 집의 건설이 완료되고 아파트가 영구 사용으로 이전되면 충분합니다.

배포 기능

아파트가 배우자에게 등록된 경우 공제를 받으려면 지불 서류를 제공해야 합니다. 각 배우자가 부담한 비용에 따라 환불됩니다. 그러나 법에 따라 남편과 아내 사이에 수익을 독립적으로 분배할 수 있습니다. 이렇게 하려면 공제 분배 신청서를 작성하여 관련 정보를 표시해야 합니다.

아파트가 공동 소유인 경우

아파트를 배우자가 구입하면 공동 재산으로 간주됩니다. 이 경우 남편과 아내가 자신의 요청에 따라 공제 금액을 분배할 권리가 있습니다. 거래 참가자가 환불을 원하는 금액을 독립적으로 지정하지 않으면 기본적으로 각 시민에 대해 50%의 자금이 제공됩니다. 배우자가 배우자에 대해 재산 공제를 받을 수 있는지 여부를 파악할 때 현행법이 그러한 기회를 제공한다는 점을 염두에 두어야 합니다. 조치를 수행하려면 세무서에 주식 분배 신청서를 작성하고 거래의 각 참가자가 받게 될 환불 금액을 표시해야 합니다. 세금은 개인 소득세 납부자에게만 환급됩니다.

전문가들은 건물 소유주에게 개인 소득세가 부과되는 예상 소득의 비율을 계산하도록 조언합니다. 이 경우 카운트다운은 부동산을 구입한 연도부터 한도가 만료되기 전부터 시작되어야 합니다. 환불이 제공되는 최대 자금 금액은 거래의 각 참가자에 대해 개별적으로 2백만 루블을 초과해서는 안된다는 점을 명심해야 합니다. 남편 또는 아내가 이전에 공제를 사용한 경우에는 미사용 잔액만큼만 혜택이 부여됩니다. 이 규칙은 공제가 2014년 이후에 받은 경우에만 적용됩니다. 환불이 더 일찍 제공된 경우 지불이 제공된 금액에 관계없이 시민은 혜택을 사용할 수 없습니다.

단독주택의 경우 세금공제

결혼한 배우자가 구입한 재산은 공동 재산으로 인식되며 RF IC 34조에서 승인됩니다. 문서에 따르면 남편이나 아내만 아파트 소유자로 간주될 수 있습니다. 그러나 이것은 위의 권리를 변경하지 않습니다. 이 경우 공제 분배는 이전 단락에 지정된 규범에 따라 수행됩니다.

아파트를 구입하기 전에 혼인신고를 해야 합니다. 그렇지 않으면 한 배우자에게만 속합니다.

배우자만 아파트 소유자인 경우 기본 세금 공제가 건물 소유자에게 발행됩니다. 이 조건을 변경하려면 러시아 연방 세무 서비스에 문의해야 합니다. 금액의 일부를 반환하는 옵션을 사용하지 않은 배우자는 공제를 사용할 수 있습니다. 아파트가 단독 소유인 경우 공제는 많은 질문을 제기했습니다. 따라서 한 배우자는 이전에 반환 옵션을 사용하고 다른 배우자는 이 혜택을 사용하지 않은 경우 어떻게 해야 하는지 완전히 명확하지 않았습니다. 일반적으로 이 상황에서 시민은 지불액의 50%만 받을 수 있었습니다. 그러나 러시아 연방 세금 서비스의 서신에는 이전에 혜택을 사용하지 않은 배우자가 전액을받을 수 있다는 설명이 있습니다.

어떤 경우에 세금 공제를 사용할 수 없습니까?

배우자가 2014년이 시작되기 전에 아파트를 구입하고 더 일찍 공제를 받은 경우 금액이 완전히 사용되지 않았더라도 두 번째 환불을 기대할 수 없습니다. 혜택이 부여되지 않는 다른 많은 제한 사항이 있습니다.

연방 세금 서비스 담당자는 다음과 같은 경우 신청을 거부합니다.

• 아파트는 두 배우자가 친척에게서 구입했습니다.
• 기업가가 추가 사업을 위해 건물을 인수했습니다.
• 시민은 구매 비용을 직접 지불하지 않았습니다.

위의 모든 기능은 다른 유형의 주택 보조금에도 적용됩니다.

안녕하세요. 이 기사는 중고 시장에서 아파트를 구입한 배우자를 위해 작성되었습니다. 그것에서 나는 배우자가 공제 금액으로 착각해서는 안되는 방법, 배우자 사이에 어떻게 분배되는지, 모든 것을 스스로 정리하는 방법을 지적했습니다. 예제가 있는 모든 계산은 "단순한 것에서 복잡한 것까지" 원칙에 따라 정렬됩니다. 먼저 정의를 다루겠습니다.

공제받을 권리는 소유권 등록일(2차 주택 시장에서 아파트를 구입한 경우) 또는 승인 증명서에 서명한 날짜(새 건물에서 구입한 경우)부터 발생합니다. -. 따라서 이미 팔린 아파트라도 최소 10년 후에는 개인소득세를 환급받을 수 있습니다. 공제는 무기한입니다. 이것은 2014년 6월 11일자 No. 03-04-05 / 28141 및 2012년 6월 8일자 N 03-04-05 / 5-704의 재무부의 서신으로 확인됩니다.

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주택담보대출의 경우 2차 공제

일반적으로 모기지로 구입한 아파트는 배우자 중 2인 또는 1인의 공동재산으로 등록됩니다. 두 경우 모두, 각 배우자는 아파트 가격의 절반에 대해 13% 공제를 받을 수 있습니다. 결혼 생활에서 구입 한 재산은 두 배우자 중 한 사람의 소유권에 등록 된 경우에도 두 배우자가 공동으로 취득한 재산이기 때문에 Art의 단락 2. 34 RF IC. 물론 배우자가 결혼 계약을 작성한 경우 달리 쓰여진 경우-Art의 단락 1. 42 RF IC.

아파트가 공유 소유권으로 구성된 경우 소유자는 자신의 지분 가치의 13%를 공제받을 수 있습니다.

최대 금액

반환 할 수있는 최대 값은 260,000 루블입니다.., 즉. 과세표준 200만원의 13% 이 이상의 금액은 반환 불가 최대 금액의 분배는 2014년 1월 1일 이전 또는 이후 아파트 구매 날짜에 따라 다릅니다. 2014년 1월 1일부터 공제에 관한 법률이 변경되었습니다 - 2013년 7월 23일 연방법 N 212-FZ.

2014년 1월 1일 이후에 아파트를 구입한 경우 각 소유자는 최대 26만 루블을 돌려받을 권리가 있습니다. - pp. 1 페이지 3 예술. 러시아 연방 세금 코드 220.

2014년 1월 1일 이전에 아파트를 구입한 경우 최대 26만 루블입니다. 아파트 전체에 대해 계산되며 지분의 크기에 따라 모든 소유자에게 나누어집니다. 17쪽 2p.1 예술. 구판에서 러시아 연방 세금 코드 220. 자세한 내용은 아래 예에 나와 있습니다.

1) 두 번째 배우자가 일을 하지 않거나, 출산휴가 중이거나, 비공식적으로 일하는 경우(예: 개인 소득세를 내지 않습니다 - 2017 년 3 월 29 일자 재무부 서신 N 03-04-05 / 18320. 동시에 두 번째 배우자는 이전에 부동산을받지 않은 경우 다른 부동산을 구입할 때 공제에 대한 권리를 잃지 않습니다. 2) 두 번째 배우자는 이미 다른 부동산에 대해 공제를 받았습니다. 2013년 4월 4일자 연방세 서비스 서한 No. ED-3-3 / [이메일 보호됨]; 3) 아파트는 두 번째 배우자에 대해 완전히 등록되었습니다 - Art의 단락 1. 러시아 연방 민법 256, Art. RF IC 34, 2015년 3월 18일자 재무부의 서한 No. 03-04-05 / 14480. 가장 중요한 것은 전체 공제가 분배 될 첫 번째 배우자가 이전에 다른 부동산에 대해 그것을받지 못했다는 것입니다.

이 공제액 분배 신청서는 한 번만 제출할 수 있습니다.. 앞으로 배우자는 비율을 변경할 권리가 없습니다. 신청서와 모든 것을 제출한 후에는 결정을 변경할 수 없습니다.

나는 당신에게 상기시켜줍니다 - 사람은 얻을 수 있습니다. 따라서 배포가 모든 경우에 의미가 있는 것은 아닙니다. 여기서 배우자가 아파트를 구입한 시점이 중요합니다. 2014년 1월까지 공제액은 그대로 아파트에 붙어 있습니다. 따라서 2014년 1월 이전에 아파트를 구입한 경우 최대 26만 루블입니다. 공제의 형태로 주식의 크기에 따라 모든 소유자에게 나누어집니다.

아파트를 4 백만 루블로 구입했을 때 공제액을 분배하는 것은 의미가 없습니다. 그리고 더 높은. 결국, 각 배우자는 최대 260,000 루블에 대한 공제를 받게됩니다. 2백만의 13% 예시를 확인하는 것이 좋습니다.

예를 들어, 아파트는 2015년에 구입했으며 2019년에만 공제에 대해 배웠습니다. 즉, 2019년에 서류를 제출할 때 2018, 2017 및 2016년에 납부한 개인 소득세를 반환할 수 있습니다. 하지만 잊지 말자. 2017년에 아파트를 구입했다면 2019년에 문서를 제출할 때 2018년과 2017년에만 개인 소득세를 신고할 수 있습니다. 아파트를 사기 전의 개인 소득세를 반환하는 것은 불가능합니다.

아래의 각 예를 매우 주의 깊게 읽으십시오. 따라서 세무서에서 공제(개인 소득세 반환)를 위해 돈을 지불하는 방법을 이해하는 것이 훨씬 쉬울 것입니다.

2014년 1월 이전에 아파트를 구입한 경우 모기지 공제액이 구입 공제액과 동일한 방식으로 자동 분배됩니다. 예를 들어, 아파트를 구입한 후 배우자는 공제액을 남편에게 완전히 분배하기로 결정했습니다. 그에게는 100%, 아내에게는 0%. 그들은 "모기지" 공제를 분배하기 위해 동일한 비율을 가지고 있습니다. 예시를보십시오.

예시 보기 ↓

예 1: 2019년에 배우자 Andrey와 Svetlana는 8백만 루블에 모기지로 아파트를 구입했으며 그 중 5백만은 모기지였습니다. 20년 동안 연 10%의 모기지. Andrey만을 위한 아파트를 설계했습니다.

모기지 계약에 따르면 20년 이상의 모기지 기간 동안 모기지 이자(초과지급)의 전체 금액은 650만 루블에 달합니다. 아파트는 Andrey에게만 등록되었지만 Svetlana는 총이자의 절반에 대해 공제를받을 권리가 있습니다. 각 배우자에 대한 전체 모기지 공제액은 13% * (650만 / 2) = 422.5000 루블입니다. 그러나 그들은 각각 390,000 루블을 얻을 수 있습니다. 각 아파트는 2014년 1월 이후에 구입했기 때문에 이러한 상한액이 도입되었습니다.

Svetlana는 완전히 "회색"급여를 가지고 있습니다. 그녀는 모기지 공제를 받을 자격이 있지만 받을 수 없습니다. 결국 개인 소득세는 "회색"급여에서 원천 징수되지 않습니다. 그녀는 모기지 공제액을 남편에게 전액 분배하기로 결정했습니다. 그에게는 100%, 그녀에게는 0%. 그러나 남편이 모두 13% * 650만 = 845,000 루블을 모두 받지 않고 390,000 루블을 받기 때문에 이것은 의미가 없습니다. 결국 이것은 최대 금액입니다. 그는 자신의 절반을 완전히 얻지 못합니다.

예 #2. 2019년에 배우자 Vladimir와 Daria는 300만 루블에 아파트를 구입했으며 그 중 200만 루블은 모기지였습니다. 공동 소유로 만들었습니다. 15년 동안 연 10%의 모기지. 둘 다 공식입니다.

구매 공제 : 13 % * (3 백만 / 2) = 195,000 루블로 밝혀졌습니다. 모든 배우자에게. 그러나 Daria는 이전에 다른 부동산 구매에 대해 공제를 받았으므로 더 이상 공제를 받을 수 없습니다. 부부는 공제액 전액을 블라디미르에게 분배하도록 신청했습니다. 그 - 100%, 그녀 - 0%. 그러나 Vladimir는 아파트에 대한 전체 공제를받지 않고 최대 260,000 루블 만받습니다. 즉, 나 자신의 경우 195,000 + 배우자의 경우 65,000입니다.

모기지 공제: 모기지 계약에 따르면 15년 동안 모기지 기간 동안 전체 모기지 이자(초과 지불)는 190만 루블에 달합니다. 각각에 대한 모기지 공제는 13% * (190만 / 2) = 123.5000 루블입니다.

Vladimir는 구매에 대한 공제 (260,000 루블)를 받기 때문에 배우자는 모기지 공제를 Daria에 완전히 분배하기로 결정했습니다. 그녀의 100% 공제, 그는 0%입니다. 이 경우 그녀는 123.5000 루블을 받게됩니다. (자신에 대한 공제) + 123.5 천 루블. (배우자 공제) = 247,000 루블. 보시다시피 모기지 공제액을 구매 공제액과 다른 비율로 분배했습니다. 2014년 1월 이후에 아파트를 구입했기 때문입니다.

예 #3. 2013 년 배우자 Oleg와 Svetlana는 600 만 루블에 아파트를 구입했으며 그 중 230 만은 모기지였습니다. 20년 동안 연 10%의 모기지. 2019년에야 공제에 대해 알게 되었고 받기로 결정했습니다.

구매 공제: 각각 13% * (6백만 / 2) = 390,000 루블을 받지만 각각 130,000 루블만 받습니다. 결국 아파트는 2014 년 1 월 이전에 구입 한 다음 최대 260,000 루블을 구입했습니다. 아파트 전체에 대해 발행됩니다. 따라서 배우자는이 최대 금액을 서로 공유합니다.

그러나 문제는 지난 몇 년 동안(2013년부터) Oleg가 현재 "회색" 급여를 받았고 현재 공식 급여가 최소라는 점입니다. 따라서 그의 연간 개인 소득세는 매우 적습니다. Svetlana의 공식 급여는 Oleg의 급여보다 높습니다. 저것들. 그녀는 더 많은 소득세를 냅니다. 따라서 그들은 공제액을 배우자에게 완전히 분배하기로 결정했습니다. 결과적으로 그녀는 130,000 루블을 받게됩니다. 자신과 130,000 루블을 위해. 올렉을 위해. 총 260,000 루블.

이자 공제: 모기지 계약에 따라 20년 동안의 전체이자(초과지급) 금액은 320만 루블입니다. 각 배우자에 대한 공제는 13% * (3.2 백만 / 2) = 208,000 루블입니다.

아파트는 2014년 1월 이전에 구입하였기 때문에 "모기지" 공제액은 구입 공제액과 동일한 방식으로 자동 배분됩니다. 배우자는 구매에 대한 공제를 Svetlana(그녀는 100%)에게 완전히 분배했는데, 이는 모기지 공제가 동일한 비율로 분배됨을 의미합니다. 즉, 그녀는 208,000 (자신의 경우) + 208,000 (Oleg의 경우) = 416,000 루블의 모기지 공제를 받게됩니다. 최대 모기지 공제액은 390,000 루블입니다. 아파트가 2014년 1월 이전에 구입되었기 때문에 그들의 경우에는 제공되지 않습니다.

지불 방법

모기지 공제도 분할 발행되며 연 1회 발행됩니다. 연간 금액은 연간 이자 지급액과 연간 개인 소득세 납부액의 두 가지 금액에 따라 다릅니다. 그러나 어쨌든 개인 소득세가 급여 / 소득에서 연간 얼마나 지불되었는지, 그만큼 공제로 반환됩니다. 그래서 매년, 그들이 지불해야 할 금액을 지불할 때까지.

또한 모기지 상환에는 시효가 없습니다. 그러나 그는 구매에 대한 공제와 달리 제한되지 않습니다. 즉, 문서는 모기지 계약에 서명 한 날짜부터 시작하여 모든 연도에 대해 지불 된이자를 나타낼 수 있습니다. 예술에서. 러시아 연방 세금 코드 220에 따르면 모기지 공제에는 3년 제한이 없습니다.

예를 주의 깊게 읽으십시오. 모든 것이 훨씬 더 명확해질 것입니다.

예시 보기 ↓

예 1: 2019년 5월, 배우자 Alexey와 Maria는 6백만 루블에 모기지 아파트를 구입했으며 그 중 3백만은 모기지 펀드입니다. 2인 공동 소유로 마련했습니다. 둘 다 공식적으로 일하고 개인 소득세는 급여에서 원천 징수됩니다.

구매 공제: 각 배우자에게는 13% * (6백만 / 2) \u003d 390,000가 아니라 최대 260,000 루블이 주어집니다.

2020: 2019년 전체에 대해 Alexey의 급여에서 90,000루블의 개인 소득세가 원천징수되고 Maria의 급여에서 80,000루블이 원천징수되었습니다. 2020년 개인소득세 공제를 위한 서류를 제출하고 2019년 납부한 연간 개인소득세를 환급받았습니다. 저것들. 공제로 Alexei는 90,000 루블을, Maria는 80,000 루블을 받았습니다. Alexey의 잔액은 260,000 - 90,000 \u003d 170,000 루블이고 Maria의 잔액은 260,000 - 80,000 \u003d 180,000입니다.

2021: 2020년 전체에 대해 Alexei의 급여에서 100,000루블의 개인 소득세가 원천징수되고 Maria의 급여에서 85,000루블이 원천징수되었습니다. 2021년에는 다시 공제 서류를 제출했다. 공제로 그들은 2020 년에 자신의 개인 소득세를 반환 받았습니다. Alexei - 100,000 루블, Maria - 85,000 루블. Alexei는 170,000 - 100,000 \u003d 70,000 루블의 잔액이 있고 Maria는 180,000 - 85,000 \u003d 95,000 루블입니다.

2022: 2021년 전체에 대해 Alexey의 급여, Maria-110,000 루블에서 105,000 루블의 개인 소득세가 원천 징수되었습니다. 2022 년에 구매에 대한 공제 문서를 제출한 후 Alexey는 105,000 루블이 아니라 70,000 루블의 잔액을 반환했습니다. Maria는 110,000 루블이 아니라 95,000 루블의 잔액도 반환되었습니다. 그들은 구매를 전액 환불했습니다.

Alexey의 초과 지불은 105,000-70,003d 35,000 루블로, Maria 110,000-95,003d 15,000 루블로 밝혀졌습니다. 모기지 공제를 계산하려면 이 정보가 필요합니다.

모기지 이자 공제: 여기에서 계산이 더 복잡합니다. 구매에 대한 공제액은 먼저 전액을 지불한 다음 모기지 공제액만 지불해야 함을 상기시킵니다.

우리 배우자는 300만 루블의 대출 금액을 가지고 있으며 연 10%로 15년 동안 모기지를 받습니다. 모기지 계약에 따르면 모기지 기간 15년 동안 총이자(초과 지불) 금액은 280만 루블입니다. 따라서 15년 동안 모기지 공제 금액은 13% * (280만 / 2) = 182,000 루블이 됩니다. 모든 배우자에게.

2022년: 올해 Alexey와 Maria는 이미 구매 공제액을 완전히 반환할 것이라고 생각했습니다. 균형 - 70,000 루블. 그리고 95,000 루블. 이에 차입금 잔액을 받기 위한 서류와 함께 모기지 이자 공제를 받기 위한 서류를 추가로 제출하기로 했다. 저것들. 2022년에 세무서에 서류를 제출하기 전에 은행에서 2019년, 2020년 및 2021년에 지급된 이자 증명서를 받았습니다. 2019년(5월~12월)에는 2020년 19만 루블, 2021년 28만 루블, 2021년 29만 루블의 이자를 지급했습니다. 저것들. 3 년 동안 만 190,000 + 280,000 + 290,000 = 760,000 루블. 이 3 년 동안의 모기지 공제는 13 % * (760,000 / 2) = 49.4,000 루블입니다. 모든 배우자에게.

2020년 Alexey와 Maria는 구매 공제 잔액을 받기 위한 문서와 함께 2019, 2020 및 2021년 3년 동안 모기지 이자 공제를 받기 위한 문서를 제출했습니다. 그러나 각 배우자는 3 년 동안 모기지 공제에 대해 49.4 천 루블이 아니라 구매 공제 잔액에서 초과 지불 - 35,000 루블을 반환했습니다. Alexei와 15,000 루블. 메리.

2022 년 Alexei는 2021 년 - 105,000 루블에 대한 전체 개인 소득세를 반환했습니다. 이 중 70,000 루블. (구매 공제 잔액) 플러스 35,000 루블. (3년 이자 공제의 일부). 개인소득세 금액 이상은 반환할 수 없습니다. 3 년 동안의이자 공제 잔액은 49.4 천 - 35 천 = 14.4 천 루블이며 다음 해로 이전됩니다.

2022 년 Maria는 2021 년 110,000 루블에 대한 전체 개인 소득세도 반환했습니다. 이 중 95,000 루블. (구매 공제 잔액) 플러스 15,000 루블. (3년 동안 모기지 공제의 일부). 3 년 동안 모기지 공제 잔액은 49.4 천 - 15 천 = 34.4 천 루블이며 다음 해로 이관됩니다.

2023년: 2022년에 Alexey의 급여에서 10만 루블의 개인 소득세가 원천징수되고 Maria의 급여에서 9만 루블이 원천징수되었습니다. 그들은 또한 은행으로부터 2022년에 지급된 이자 증명서를 다시 받았습니다. 2022년에 그들은 30만 루블의 모기지 이자를 지불했다고 명시되어 있습니다.

2022년 모기지 공제액은 각 * (300,000 / 2) = 19.5,000 루블에 대해 13%입니다. 그리고 올해로 이전 된 이전 연도의 나머지 모기지 공제 (14.4 천 루블)를 잊지 마십시오. Alexei와 34.4 천 루블에서. 메리에서.

문서를 제출한 후 Alexey는 19.5,000 루블을 받았습니다. (2022년 모기지 공제) + 14.4천 루블. (이전 연도의 모기지 공제 잔액) = 33.9,000 루블. Alexey는 2020년에 100,000루블의 개인 소득세를 납부했지만 필요한 33.9,000 루블만 받았으므로 100,000의 잔액은 33.9,000 = 66.1,000 루블입니다. 다음 해로 이월됩니다.

그리고 Maria는 19.5 천 (2022 년 모기지 공제) + 34.4 천 (이전 연도 모기지 공제 잔액) = 53.9 천 루블을 반환했습니다. Maria는 2022년에 90,000루블의 개인 소득세를 납부했지만 53.9,000루블만 받았으므로 90,000의 잔액은 53.9,000 = 36.1,000 루블입니다. 다음 해로 이월됩니다.

따라서 매년 모기지 공제 잔액은 다음 해로 이전됩니다. 결국,이 공제 계산은 연간 개인 소득세 금액과 연간 지불이자 금액에 따라 동시에 결정됩니다. 배우자 Aleksey와 Marina는 모기지를 지불하고 182,000 루블을 각각 반환하지 않을 때까지 매년 공제 금액을 받게됩니다.

예 2: 2017년 9월, 배우자 Dmitry와 Oksana는 300만 루블에 모기지 아파트를 구입했으며 그 중 200만은 모기지입니다. Dmitry의 자산에서 발행되었습니다. 그러나 2019년에야 공제에 대해 알게 되었고 즉시 반환을 시작하기로 결정했습니다. 둘 다 공식적으로 일하고 개인 소득세는 급여에서 원천 징수됩니다.

구매 공제: 아파트는 드미트리에게만 발급되지만 옥사나는 아파트 비용의 절반에 대해 공제받을 권리가 있습니다. 따라서 각각에 대한 공제는 13% * (3백만 / 2) = 195,000 루블이 됩니다.

2019: 2017년 전체에 대해 2018-75,000 루블의 Dmitry 급여에서 70,000 루블의 개인 소득세가 원천 징수되었습니다. 2017년에 Oksana의 급여에서 75,000루블이, 2018년에는 85,000루블이 원천징수되었습니다.

2019년에는 세무서에 서류를 제출했습니다. 구매에 대한 공제로 Aleksey는 2017년과 2018년에 원천징수된 개인 소득세를 반환받았습니다. 70,000 + 75,000 = 145,000 루블 그리고 2017년과 2018년에 대한 그녀의 개인 소득세에 대한 공제로 Oksana, 즉. 75,000 + 85,000 = 160,000 루블 Alexey에 대한 나머지 공제액은 195,000 - 145,000 = 50,000 루블이며 Oksana의 경우 잔액은 195,000 - 160,000 = 35,000 루블입니다.

2020: 2019년 전체에 대해 Dmitry의 급여에서 70,000 루블의 개인 소득세가 원천징수되고 Oksana의 급여에서 80,000 루블이 원천징수되었습니다. 2020년에 다시 서류를 제출했지만 구매에 대한 공제로 2019년 개인소득세가 아닌 나머지 공제금액을 환급받았다. Alexey 50,000 루블, Oksana 35,000 루블. 이제 그들은 구매에 대한 공제를 완전히 환불했습니다.

그러나 Dmitry의 초과 지불은 70,000 (2019 년 개인 소득세) - 50,000 (구매 공제 잔액) = 20,000 루블로 밝혀졌습니다. 그리고 Oksana는 80,000(2019년 개인 소득세) - 35,000(구매에 대한 공제 잔액) = 45,000 루블이 있습니다. 이러한 초과 지불은 모기지 공제를 위해 지불됩니다. 자세한 내용은 아래를 참조하세요.

모기지 이자 공제: 여기에서 계산이 더 복잡합니다. 그들은 연간 12%로 10년 동안 2백만 루블의 모기지를 가지고 있습니다. 모기지 계약에 따르면 모기지 10년 전체에 대한 모기지 이자(초과 지불)의 총액은 150만 루블입니다. 각 배우자에 대한 공제는 13% * (150만 / 2) = 97.5천 루블입니다.

2020년 : 올해 부부는 이미 구매 공제액을 전액 환불할 것이라고 생각했다. 잔액 - 50,000 루블을 받게됩니다. 그리고 35,000 루블. 따라서 2020년에 세무서에 문서를 제출하기 전에 모기지 계약에 서명한 날짜부터 모든 기간(2017, 2018 및 2019)에 대해 지불한 이자 증명서를 은행에서 받았습니다. 2017년(9월부터 12월까지) 그들은 2018년에 8만 루블, 2019년에 25만 루블, 2019년에 27만 루블의 이자를 지불했습니다. 저것들. 3 년 동안 만 80,000 + 250,000 + 270,000 = 600,000 루블. 이 3 년 동안의 모기지 공제는 13 % * (600,000 / 2) = 39,000 루블입니다. 모든 배우자에게.

2020 년 Dmitry와 Oksana는 구매 공제 잔액을 받기위한 서류와 함께 2017, 2018 및 2019의 3 년 동안 모기지이자에 대한 공제를 받기위한 서류를 제출했습니다.

그러나 39,000 루블은 모기지 공제로 Dmitry에 반환되지 않았지만 구매 공제 잔액 - 20,000 루블에서 초과 지불되었습니다. 2020 년에 그는 2019 년 7 만 루블에 대한 모든 개인 소득세를 반환했습니다. 이 중 50,000(구매에 대한 공제 잔액) + 20,000(3년 동안 모기지 공제의 일부). 개인소득세액 이상은 공제받을 수 없습니다. 3 년 동안의 나머지 모기지 공제액은 39,000 - 20,000 = 19,000 루블이며 내년으로 이전됩니다.

Oksana의 경우 2020년에 2019년에 대한 모든 개인 소득세가 그녀에게 반환되지 않았기 때문에 다릅니다. 그녀의 초과 지불 금액은 3 년 동안의 모기지 공제 금액-45,000 및 39,000보다 많은 것으로 판명되었으므로 모기지 공제를 위해 39,000 만 그녀에게 반환됩니다 (실제로 지불 한이자 금액의 13 % 그녀는 3년 동안). 2020 년에 그녀는 39,000 (3 년 동안 모기지 공제) + 35,000 (2019 년 구매 공제 잔액) = 74,000 루블을 받았습니다. 80,000 루블의 양. (2019 년 그녀의 개인 소득세) - 74,000 (공제 금액) \u003d 6,000 루블. 이듬해로 이관된다.

2021년: 2020년 Dmitry의 급여에서 70,000루블의 개인 소득세가 원천징수되고 Oksana의 급여에서 80,000루블이 원천징수되었습니다. 2020년에 그들은 30만 루블의 은행 모기지 이자를 지불했습니다. 2020년 모기지 공제액은 13% * (300,000 / 2) = 19.5,000 루블입니다. 각자에게.

2021년에 문서를 제출한 후 2019년 개인 소득세 전액(70,000 루블)이 Dmitry에 반환된 것은 아니지만 19,500(2019년 모기지 공제) + 19,000(이전 연도의 모기지 공제 이월 잔액) = 38.5 천 루블. 그 차이는 70,000 - 38.5,000 = 31.5,000 루블입니다. 다음 해로 이월됩니다.

Oksana는 2020년 개인 소득세 전액(80,000 루블)을 돌려받지 못했지만 19.5,000 루블만 돌려받았습니다. (2020 년 모기지 공제) + 6 천 (이전 연도와의 차액 이월 금액) = 25.5 천 루블. 그 차이는 80,000 - 25.5,000 = 54.5,000 루블입니다. 다음 해로 이월됩니다.

따라서 매년 배우자는 각각 97.5,000 루블을받을 때까지 모기지 공제를 반환합니다. 그들이 원한다면 매년이 아니라 몇 년마다받을 수 있습니다.

공제액을 계산하고 분배하는 방법을 배웠습니다. 이제 등록을 진행합니다.

두 가지 공제를 동시에 받을 수 없습니다. 세무서는 먼저 구매에 대한 공제 형태로 개인 소득세를 반환합니다. 전체 금액을 받으면 모기지 공제 형태로 개인 소득세를 반환하기 시작합니다. 올해 구매에 대한 공제 잔액을 확실히받을 것이라는 것을 알게되면 "모기지"공제를 신청할 수 있습니다.

모기지로 구입한 아파트에 대한 등록 및 재산 공제 수령에 대한 지침을 별도로 작성했습니다. 지침에는 어떤 서류를 수집해야 하는지, 언제 세무서에 제출해야 하는지, 세무서에서 공제 형태로 돈을 반환하는 방법이 자세히 설명되어 있습니다.

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안녕하세요! 남편과 저는 2013년에 4,500,000루블에 아파트를 샀습니다.저에게는 100%, 그를 위해 0%의 공제 신청서를 작성했습니다. 2019년에 우리는 다른 아파트에서 모기지를 받았습니다. 28,000,000 루블의 경우 출산 자본이 사용되었습니다. 배우자는 두 번째 아파트에 대한 공제를받을 권리가 있으며 모기지이자에 대한 공제는 무엇입니까?

• 안녕하세요 이리나입니다. 예, 남편은 최대 260,000 루블을받을 권리가 있습니다. 두 번째 아파트 구입부터. 모기지 공제는 지불한 모기지 이자의 13%입니다. 모기지 이자의 전체 금액은 지불 일정에 표시됩니다. 이 금액에서 13%가 고려됩니다. 나는이 기사에서이 모든 것을 언급했습니다. 다시 한 번 주의 깊게 읽으십시오.

안녕하세요! 2019년에는 아내와 함께 모기지로 아파트를 샀습니다. 그녀는 2020년에 출산 휴가를 갔다. 2019년에는 구매금액 공제 받을 수 있겠죠? 그리고 모기지 수 및 법령 동안, 맞습니까?

• 안녕하세요 세르게이입니다. “2019년에는 구매 공제를 받을 수 있나요?” - 예, 2020년에는 2019년 전체에 대한 개인 소득세를 반환할 수 있습니다. "그리고 모기지론은 법령 중에도 할 수 있습니다. 맞습니까?" — 아니요, 사실이 아닙니다. 어떤 공제를 받는지는 중요하지 않습니다. 공제는 세금 환급입니다. 개인 소득세는 "출산 휴가"에서 원천 징수되지 않으므로 현재로서는 반환 할 것이 없습니다. 기사의 예를 매우 주의 깊게 읽으십시오. 모든 계산이 있습니다.

안녕하세요! 2019년 7월, 그들은 6,200,000가구의 아파트를 구입했으며 그 중 5,500,000은 모기지였습니다. 아내와 함께 1/2의 주식을 취득했습니다. 이전에는 공제를 받지 않았습니다. 아내는 현재 출산휴가 중입니다. 두 사람 모두 공식적으로 고용되어 있지만 제 급여는 아내보다 훨씬 많습니다(약 200조. 저는 연간 개인 소득세를 냅니다). 제가 명확히 하고 싶은 것은 올해 취득공제 신고를 하려고 합니다(이 공제를 받아야 주택담보대출 공제를 받을 수 있을 것 같아서요?) 그리고 주된 질문은 아내가 출산휴가 중인지, 그녀는 환불을 받을 수 있습니까? 아파트 금액과 초과 지불 비율에 따라 최대 금액은 260 및 390,000 루블입니다. 그러나 모든 것은 그녀의 명령에 달려 있습니다. 또한 50/50 외에 공제를 나누는 것은 의미가 없다는 것을 올바르게 이해하고 있는지 알고 싶습니다. 왜냐하면 그녀가 법령으로 인해 공제를받을 권리를 행사할 수 없다는 사실을 고려하지 않은 경우 최대 공제는 동일한 주식 (또는 이러한 주식에 가까운)에서만받을 수 있습니다. 그러면 나는 모든 이 아파트에 대한 공제?

• 안녕하세요 세르게이입니다. 아니, 그는 할 수 없습니다. 개인 소득세는 "출산"급여에서 원천 징수되지 않으므로 아직 반환 할 것이 없습니다. 그녀가 다시 일을 시작하면 급여에서 개인 소득세가 원천 징수되며 그녀는 260,000 루블을 반환 할 때까지이 개인 소득세를 반환 할 수 있습니다. 그리고 390,000 루블. 공유의 의미가 없습니다. 어쨌든 각자는 최대 260 및 390,000 루블을 받게됩니다. 아무도 이 금액 이상을 받을 수 없습니다.

  • 안녕하세요! 2015년 결혼 전 남편이 모기지로 아파트를 사서 21만 달러의 세금 공제를 받았지만이자 지불에 대한 공제를받지 못했다고 말해주십시오. 이제 이미 결혼한 또 다른 아파트를 3백만 달러에 모기지로 구입하고 남편 이름으로 등록했습니다. 그는 그것에서 최대 260,000의 잔액을 얻고이자 지불에 대한 공제를 청구 할 수 있습니까? 또한 어떤 혜택을 기대할 수 있습니까? 미리 감사드립니다!

    • 안녕 안나. 예, 남편은 최대 260,000 루블 구매에 대해 공제를받을 수 있습니다. 그리고 이자를 요구합니다. 단, 이자 공제는 1개 부동산에 대해서만 가능합니다. 따라서 그는이자를 공제받을 수있는 아파트를 선택할 수 있습니다. 당신도 두 가지 공제를 모두 받아 분배할 수 있습니다. 아파트는 결혼 생활에서 구입했습니다. 남편에게만 발급된다고 해도 과언이 아닙니다. 구매 공제 : 남편이 5 만 루블 만 "얻을"수 있습니다. 이런 식으로 배포하는 것이 좋습니다. 배포 신청서에서 남편의 구매 비용은 385,000 루블이며 그 중 50,000 루블을 반환합니다. 그리고 귀하의 비용은 나머지 261 만 루블을 구성하며 그 중 귀하는 최대 260,000 루블을 받게됩니다. 그리고 이자 공제액을 다른 비율로 분배할 수 있습니다. 기본적으로 두 사람 모두 지불한 모기지 이자의 절반의 13%를 받을 수 있습니다. 남편이 첫 번째 아파트에 대해 모기지 공제를 받고 두 번째 아파트에 대해 전체 모기지 공제를 받을 것을 조언합니다. 물론 정식으로 일하면 개인소득세를 내고 이전에 공제를 받은 적이 없다. 기사에 제공된 예를 읽으십시오.

안녕하세요! 남편과 나에게 200만 달러 가치의 아파트가 있다면 우리는 50/50 구매에 대한 공제 신청서와 동일한 신청서 50/50에서 모기지 신청을 작성했습니다. T.E. 100만 각 주요 공제에 대해 얻을 수 있지만 이자는 어떻습니까? 남편은 여전히 ​​원금을 받고, 올해는 원금과 이자의 잔금을 내가 받을 것이다. 응용 프로그램을 다시 작성하고 나에게 0/100의 분포를 쓰자(390,000). TC는 남편이 아파트에서 390,000 루블을 받도록 아파트를 다시 구매할 계획입니다.
우리가 지금 우리에게 50/50을 맡긴다면 결국 다음 기회에. 더 이상 모기지 이자 공제 혜택을 받지 못합니까?

• 안녕하세요 아나스타샤입니다. 이자는 한 번만 공제할 수 있습니다. 모기지로 다른 부동산을 살 때는 받을 수 없습니다. 모기지 공제는 구매 공제와 달리 매년 다르게 할당할 수 있습니다. 따라서 올해 모기지 공제액 전액을 신청하도록 하십시오. 나는 그들이 받아들여야 한다고 생각한다. 결국 매년 적용할 수 있습니다. 아직 모기지론을 받지 않았더라도.

안녕하세요! 아파트 구입 후 한 달 후에 혼인신고를 한 경우 두 번째 배우자가 공제를 받을 권리가 있는지 알려주세요.
설명하자면 혼인신고는 2020년 2월 말로 예정되어 있고 매매계약의 집행은 2020년 2월 중순이 될 예정입니다. 남편을 위해 재산을 등록하는데 내가 공제받을 권리가 있나요? 아파트 구입 후 결혼?

• 안녕 마리아. 아니, 당신은하지 않습니다. 아파트는 완전히 남편이 될 것입니다. 따라서 1/2의 공유 소유권을 구입할 때 아파트를 만드십시오. 그리고 결혼 계약은 당신을 돕지 않을 것입니다. 네, 결혼 전에 가능합니다. 그러나 결혼 전에 구입했기 때문에 아파트가 즉시 공동 소유가 될 것이라고 규정 할 수 없습니다. 배우자만 공동 소유권을 가질 수 있습니다. 당신은 그때까지 그들이되지 않습니다.

안녕하세요! 첫 아파트는 2013년 모기지론으로 구입했으며, 구입 시 재산 공제액은 남편 30명과 아내 70명에게 분배됐다. 거의 다 받았습니다. 모기지 %가받지 못했습니다. 2016년에 판매된 것 같아요. 두 번째 아파트는 2016년 모기지로 구입했습니다. 그들은 그녀에게서 아무것도 얻지 못했습니다. 2017년 재융자 질문: 남편이 첫 번째 아파트에 대한 모기지론에 대해 %를 받고 아내에게 두 번째 아파트에 대해 %를 받을 수 있습니까?
그리고 또 다른 질문: 남편과 저는 더 이상 두 번째 아파트 구매에 대한 공제를 받을 수 없습니다. 첫 번째 것을 얻었습니까?

• 안녕, 엘레나. 예, 할 수 있습니다. 첫 번째 아파트가 이미 판매되었더라도 모기지 공제에 대한 권리는 상실되지 않습니다. 단 하나의 주의사항이 있습니다. 2014년 이전에 첫 아파트를 구입했기 때문에 구법이 적용됩니다. 구법에서는 구매 공제와 모기지 공제가 불가분의 관계에 있었습니다. 비율이 같아야 합니다. 따라서 남편은 첫 번째 아파트에 대해 30 %의 비율로 모기지 공제를받을 권리가 있습니다. 따라서 나는 아내에게 첫 번째 아파트에 대한 모기지 공제를 받고 (그녀의 비율이 70 % 더 높기 때문에) 남편에게 두 번째 아파트에 대한 전체 모기지 공제를 받도록 조언합니다.

  아니 당신은 할 수 없습니다.

안녕하세요! 아파트는 2016 년 1 월 남편과 공동 소유로 인수되었으며 2018 년에는 세금 공제에 대한 권리를 행사하기 시작하여 100 %의 공제 금액을 선언했습니다 (2 백만 루블 비용에서). 그러나 아파트 비용은 2 백만 792 천 루블입니다. 나(아내)가 발생한 비용의 나머지 금액 792000에 대해 법적으로 나로 인한 재산 공제 권리를 행사할 수 있습니까?
아니면 배우자가 이미 공제액을 100%로 신고하였기 때문에 실제로 신고하지 않은 금액이 남아 있어도 이 권리를 행사할 수 없습니까?
우리는 단순히 비용을 루블로 표시하지 않았습니다. 신청은 남편에게 100%, 나는 0% 세금 공제를 분배하는 것이었습니다. 그런 다음 우리는 전체 아파트에서 260,000 만 얻을 수 있다고 생각하고 일을하지 않았기 때문에 공제 자체의 분배 신청서를 작성했습니다.

• 안녕하세요 줄리아입니다. 당신이 그런 말을 받아들인 것이 이상합니다. 일반적으로 표시되는 비용 금액입니다. 지원서 텍스트의 논리에 따르면 0%라고 표시되어 있으므로 공제를 받을 수 없습니다. 세무서에 어떻게 생각하는지 물어보십시오. 그들은 회의에 갈 수도 있습니다. 여기에서 가입하세요. 그들이 말하는 것은 매우 흥미 롭습니다.

  • 세무사이트에서 경비분배 신청서를 다운받아 공제서류를 제출하고 싶습니다. 보자) 구독을 취소하겠습니다.

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222, 공제를 할 때 법률의 허용 및 금지 입장을 정의합니다.

러시아 연방 세법 제 222 조. 사회 및 재산 공제를 설정하기위한 러시아 연방 주제의 입법 (대표) 기관 권한

이 법의 제219조에 의해 설정된 사회세 공제액과 이 법의 제220조에 의해 설정된 재산세 공제액의 한도 내에서 러시아연방의 구성 기관의 입법부(대표) 기관은 다른 공제액을 설정할 수 있습니다. 지역 특성을 고려합니다.

RF IC 조항: 35, 40(결혼 계약을 작성할 때), 14조 - 가까운 친척 목록.

RF IC, 35조. 배우자의 공동 재산 소유, 사용 및 처분

1. 배우자의 공동재산에 대한 점유, 사용 및 처분은 배우자의 상호 동의에 따라 이루어져야 합니다.
2. 배우자 중 일방이 배우자의 공유재산 처분에 관한 거래를 할 때에는 상대방 배우자의 동의를 받아 행위한 것으로 본다.

   배우자의 공동재산을 처분하기 위해 한 배우자가 한 거래는 상대방 배우자의 동의가 부족하여 법원에서 무효로 선언할 수 있습니다. 거래의 상대방이 상대방 배우자의 의견 불일치에 대해 알았거나 분명히 알았어야 하는 경우.

3. 배우자 중 한 명이 재산 처분에 관한 거래, 국가 등록의 대상이 되는 권리, 법에 의해 의무적인 공증 양식이 설정된 거래 또는 의무적인 국가 등록의 대상이 되는 거래를 체결하기 위해서는 상대방 배우자의 공증 동의를 받아야 합니다.

특정 거래의 체결에 대한 공증된 동의를 얻지 못한 배우자는 이 거래의 완료에 대해 알았거나 알았어야 하는 날로부터 1년 이내에 법원에서 거래가 무효인 것으로 인정하도록 요구할 권리가 있습니다.

RF IC, 40조. 결혼 계약

결혼 계약은 결혼을 시작하는 사람의 합의 또는 배우자의 합의로, 결혼한 배우자의 재산권과 의무를 결정하며(또는) 해산할 경우에도 이에 해당합니다.

RF IC, 14조. 결혼을 금지하는 상황

다음 사이의 결혼:

• 적어도 한 사람이 이미 다른 등록된 결혼 생활을 하고 있는 사람,
• 가까운 친척 (직계 오름차순 및 내림차순의 친척 (부모와 자녀, 할아버지, 할머니 및 손자), 전혈 및 혼혈 (공동 아버지 또는 어머니가 있음) 형제 자매);
• 양부모 및 입양아
• 그 중 적어도 한 사람은 법원에서 정신 장애로 인해 무능력자로 인정되었습니다.

공동 소유권이 등록된 경우 2014년 12월 11일자 재무부 서신.

2012년 7월 23일자 연방법 212-FZ

2012년과 2014년에 법률이 크게 변경되어 현재 세금 혜택이 부여되는 세금 지침에 영향을 미쳤습니다.

수령 조건

특정 상황이 영향을, 원칙적으로 그 발생과 청구권을 금지합니다. 그 중:

1. 일생에 한 번만 세금 환급을 받을 수 있는 권리를 사용하십시오. 배우자의 조건이 있더라도 재산 공제를 다시 청구하는 것은 허용되지 않습니다.
2. 인 경우 속성 반환이 제공되지 않습니다.
3. 연금수급자, 풀타임 학생을 포함한 실업자는 납세자가 아니므로 공제를 받을 수 없습니다.

2014년 전후 상황

2014 년 새 세법 조항이 채택 된 후 배우자는 Art 6 항에 따라 세금 혜택을받을 권한이있는 사람으로 인정되기 시작했습니다. 러시아 연방 세금 코드 220. 또한 그 중 하나가 260,000 루블 (2,000,000의 13 %) 인 정해진 규정을 소진하지 않은 경우 배우자 중 한 명이 아파트를 구입할 때 누락 된 세금 공제를 "얻거나"구매로 양도 할 수 있습니다 다음 속성의.

동일한 법률 출처에 따르면 과세 대상 주택의 최대 가치는 200만 루블이며 2014년 이전과 마찬가지로 재산이 아닌 공제 대상자에게 분배됩니다.

이러한 혜택은 2014년 1월 1일 이후에 이루어진 거래에만 적용되며 이전에 체결된 판매 계약에는 이전 세금 혜택 기준이 적용됩니다.

2012년 개혁의 뉘앙스

2012 년에는 세금 혜택이 제공되지 않는 아파트를 구입할 때 가까운 친척 목록이 좁은 형식으로 고려되고 승인되었습니다.

남편이 아내의 아파트를 살 때 세금 공제를 받거나 그 반대의 경우, 건물의 판매자가 자신의 친척이 아니라는 점을 고려해야합니다.(관련성 속성). 이러한 상황은 아래 표에서 명확하게 볼 수 있습니다.

세금 공제를 받기 위한 규칙 및 가능성

공동소유권 취득

재산을 공동으로 취득한 경우 배우자는 재량에 따라 재산 반환 권한을 배분할 수 있습니다. 이 경우 전체 주택 비용의 10~90% 범위가 사용됩니다.

주식을 임의로 배분하기 위해서는 거주지 금융감독원에 제출한 신청서를 작성할 때 신청자별 공제액을 기재하여야 합니다. 이 경우 다음 조건을 준수해야 합니다.

• 각 배우자의 공제 금액은 260,000 루블을 초과하지 않습니다.
• 총 금액은 설정된 최대 금액에 해당하며 개체 총 가치의 100%를 초과하지 않습니다.

보통주 취득

이 경우 배우자를 위해 자신의 지분으로 만 아파트를 구입할 때 세금 공제를 발행 할 수 있습니다.. 배우자 중 한 사람이 받을 수 있는 권한을 상실한 경우는 예외입니다. 이러한 경우는 세무 당국에서 개별적으로 고려합니다.

남편이 일시적으로 실직 상태이거나 아내가 출산 휴가 중이라면 납세 기간을 변경하고 고용 후 1년 후에 재산 환급을 받을 수 있습니다.

아파트 주식을 살 때 세금 공제를받는 방법에 대해 자세히 알아볼 수 있으며 실업자를위한 소득세 반환 방법에 대해 이야기했습니다.

개인사업자 취득

이 경우 배우자가 아파트를 구입할 때 재산 공제 아파트 소유자에게 제공. 특정한 경우에, 그러한 사람이 혜택을 받기 위한 규칙을 모두 소진했거나 그 밖의 방법으로 혜택을 처분할 자격이 없는 경우, RF IC 제 35 조에 따라 공제가 배우자에게 양도 될 수 있습니다..

이를 위해 소유자는 세무 당국에 진술서를 작성하여 배우자에게 권한 이전 요청을 표시하고 진술 이유를 ​​표시합니다. 허가를 받은 후, 두 번째 배우자는 법이 정한 절차에 따라 재산 신고서를 작성합니다.

배우자 재산세 공제 분배 신청서 다운로드:,.

배우자 간의 재산세 공제 분배를 위한 샘플 신청서

모기지론 공제

모기지를 발행 한 배우자를 위해 아파트를 구입할 때 세금 공제가 증가 할 수 있습니다. 두 부분으로 구성된 더 많은 환불 금액을 받을 수 있습니다.:

• 객체에서 기본 공제, 2백만 달러를 초과하지 않음
• 금리 공제 1백만을 초과하지 않습니다.

이를 근거로 남편에게 아파트와 대출약정서를 교부한 경우에는 아내가 아파트를 살 때 주택비에서 세액공제를 받을 수 있다(법 제35조). RF IC. 그러나 남편의 모기지에 대한 이자는 양도할 수 없습니다., RF IC 35조 및 220조 6항은 이러한 유형의 비용에 적용되지 않기 때문입니다.

아내가 모기지 공동 차용인인 경우는 예외입니다.. 이 경우 전체를 포함하여 계약 당사자가 설정 한 금액으로 이자율 지불에 대한 공제를 작성할 수 있습니다.

남편이 아파트를 살 때 아내를 위해 세금 공제를받을 수 있습니까?

혼인신고를 한 상태에서 공동으로 취득한 재산은 공유재산으로 가계예산에서 충당하였으므로 이에 투자한 재원도 공유재산으로 본다.

이를 바탕으로 배우자는 서로를 위해 공제를 할 수 있습니다. 그러나 이 규칙은 다음 관계에만 적용됩니다.

• 2014년 이후에 부동산을 구입한 경우
• 공식 결혼이 끝난 후 아파트를 구입 한 경우.

남편이 아내에게 발행된 아파트에 대한 재산 반환을 받으려는 경우 알고리즘에 따라 행동해야 합니다.

1. 매매 증서 등록 후 1년 이내, 관할 세무서에 가다, 건물 소유자의 남편의 등록 및 거주 주소.
2. 아내가 편지를 쓴다, 그 이유에 대한 설명과 함께 세금 혜택 발행 요청을 공식화합니다. 예를 들어, 그녀는 육아 휴직 중이거나 수입이 현저히 낮습니다.
3. 그와 동시에 또는 세무당국이 배우자의 신청을 승인한 후, 공제를 요구하는 진술, 남편은 다음과 같이 씁니다..
4. 신청서를 첨부해야 함결혼 증명서 사본, Rosreestr에 등록된 판매 및 구매 계약서 및 신청자의 시민 여권. 남편은 2-NDFL 형식으로 회계 부서의 증명서를 동봉하고 3-NDFL 형식으로 세금 보고서를 작성합니다.

아파트 구입 시 세금 공제 신청서 다운로드:,

2-NDFL 형식의 소득 증명서 작성 샘플

3-NDFL 형식의 세금 신고서:,.

3-NDFL 형식으로 선언문을 작성하는 샘플은 다음과 같습니다.

신고 된 사람의 법적 능력을 확인한 후 아파트 소유자의 남편은 현재 세금 기간에 대한 세금 지불에서 공제됩니다. 개인 은행 계좌 또는 은행 카드로 송금하여 받을 수 있습니다.

이 혜택은 동거하는 시민에게는 적용되지 않지만 등록된 시민 관계에는 적용되지 않습니다. 또한 - RF IC 제 35 조의 효력을 취소하는 결혼 계약을 체결한 사람에게.

다음 과세 기간의 어느 단계에서든 이미 발생한 경우 자산 반환을 얻기 위한 알고리즘을 변경할 수도 있습니다. 이 절차는 또한 필수 문서 패키지가 첨부된 공동으로 제출된 신청서에 의해 관리됩니다.

제시된 자료는 결혼한 사람들이 아파트를 구입할 때 세금 공제를 받을 수 있는 위임 권한의 미묘한 차이를 이해하는 데 도움이 될 것입니다.

이 기사에서는 남편 / 아내 치료에 대한 세금 공제를 고려할 것입니다. 다른 공제와 함께 공제를 받을 수 있는지 알아보겠습니다. 세금 공제를 거부하는 이유에 대해 이야기합시다.

남편/아내 치료세 공제: 누가 공제를 받을 수 있고 받을 수 없습니까?

러시아 연방 시민이 진단, 치료, 의약품 구매와 관련된 비용을 지출한 경우 2001년 3월 19일자 정부령 제201호에 따라 납세자는 의료 서비스에 대한 사회세 공제를 받을 권리가 있습니다. 제공: (확장하려면 클릭)

• 납세자
• 납세자의 배우자;
• 납세자의 부모;
• 18세 미만 납세자의 자녀.

법에 따라 모든 범주의 시민이 세금 공제를 청구할 수 있는 것은 아닙니다.

세금 공제 부여 가능성은 개인 소득세 납부에 직접적으로 달려 있음을 분명히 이해해야합니다.

남편/아내에게 어떤 공제를 받을 수 있나요?

러시아 연방 세법은 배우자, 자녀에 대한 세금 공제를받을 가능성을 규제합니다.

세금 공제 유형	설명	규범적 행위
특성	아파트, 방, 집, 배우자의 부동산 지분을 구입하는 경우 해당 재산은 자동으로 공동 공유 재산으로 간주됩니다. 세금 공제를 받으려면 배우자 중 한 사람만이 2012년 11월 22일 No. ED-4-3 / 러시아 연방 세금 서비스 서한에서 승인한 신청서를 세무 당국에 제출해야 합니다. [이메일 보호됨], 세금 공제 분배에 대한 배우자의 공동 결정을 나타냅니다. 비용 공제 금액은 1 인당 2,000,000 루블을 넘지 않습니다.	러시아 연방 조세법 220조
사회의	수업료: 자체 훈련; 24세 미만 아동 교육(풀타임); 24세 미만의 현재 및 이전 와드 교육(전일제); 자녀 교육 비용에 대한 공제 금액은 연간 50,000 루블 이하입니다 (예시 1). 형제자매 교육(풀타임). 치료 비용: · 자신의 치료; 배우자, 부모, 18세 미만 자녀의 치료; 주치의가 납세자 자신, 배우자, 부모, 18세 미만의 자녀에게 처방한 의약품 · 납세자 본인, 배우자, 부모, 18세 미만 자녀의 자발적 보험계약에 따른 보험료. 세금 공제 대상이되는 다른 비용과 함께 자신의 교육, 형제 또는 자매의 교육 비용에 대한 공제 금액은 120,000 루블입니다 (예 2). 이 제한은 값비싼 의료 서비스 제공에는 적용되지 않습니다.	러시아 연방 세법 219조
기준	세금 공제는 부모, 부모의 배우자 및 양부모에게 매월 제공됩니다. 12,000 루블 - 18세 미만의 장애 아동 및 24세 미만의 정규 학생(레지던트, 인턴, 대학원생)(그룹 I 또는 II의 장애)(예시 3). 세금 공제는 후견인, 수탁자, 양부모, 양부모의 배우자에게 매월 제공됩니다. 1400 루블 - 첫 번째 어린이의 경우; 1400 루블 - 두 번째 자녀의 경우; 3000 루블 - 세 번째 및 후속 어린이의 경우; · 6,000 루블 - 18세 미만의 장애 아동 및 24세 미만의 정규 학생(인턴, 인턴, 대학원생)(그룹 I 또는 II 장애)의 경우. 세금공제는 편부모, 보호자, 양부모에게 2배씩 제공됩니다. 한 배우자에 대한 세금 공제는 다른 배우자가 법에 따라 그에 대한 세금 공제를 받기를 거부하는 진술서를 작성한 경우 금액의 두 배로 부여 될 수 있습니다. 세금 공제는 납세자의 연간 소득이 350,000 루블을 초과 할 때까지 유효합니다.	러시아 연방 조세법 제 218 조

예 #1

우달초바 U.U. 아들은 UrFU의 정규 학생입니다. 훈련 비용은 연간 98,000 루블입니다. 2016년 Udaltsova U.U. 580,000 루블, 개인 소득세 - 75,400 루블에 달했습니다.

예 #2

보인코프 V.V. 2016년 통신부서 UrFU에 입학했다. 교육 비용은 연간 72,000 루블입니다. 2016년 Voinkov V.V. 62,000 루블 가치의 치과 서비스를 받았습니다 (값 비싼 의료 절차에는 적용되지 않음). 총 비용은 72,000 + 62,000 = 134,000 루블에 달했습니다.

러시아 연방 세법 제 219 조에 따라 다른 비용과 함께 자신의 훈련 비용에 대한 공제 금액은 120,000 루블을 초과하지 않습니다. 따라서 Voinkov The.The입니다. 다음 금액에서 세금 공제를 받을 수 있습니다.

120000 * 13% = 15600 루블.

예 #3

네페도바 N.N.에서 3세, 7세, 15세 세 자녀. 예술에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 219에 따라 표준 세금 공제는 다음과 같습니다.

• 1400 루블 - 첫 번째 어린이의 경우;
• 1400 루블 - 두 번째 자녀의 경우;
• 3000 루블 - 세 번째 자녀의 경우.

총계 : 5800 루블.

급여 Nefedova N.N. 한 달에 42,000 루블입니다. 개인 소득세는 (42000 - 5800) * 13% = 4706 루블과 같이 계산됩니다. Nefyodova N.N.의 인도 42000 - 4706 \u003d 37294 루블의 금액이 만기됩니다. Nefedova N.N. 표준 세금 공제 제공을 위해 고용주에게 신청서를 작성하지 않았습니다.

42,000 - (42,000 * 13%) = 36,540루블(개인 소득세는 5,460루블).

배우자 치료에 대한 세금 공제 발급 절차

배우자 치료에 대한 세금 공제를 받으려면 다음 단계를 완료해야 합니다. (확대하려면 클릭)

1. 필요한 서류를 수집하여 세무당국에 제출합니다. 문서의 사본이 제공되는 경우 원본 문서를 반드시 지참해야 합니다.
2. 세무당국(최대 90일) 서류 확인 및 결정 결과를 기다립니다. 결정 통지는 10일 이내에 납세자에게 전달됩니다.
3. 세무 당국이 납세자에 대해 긍정적인 결정을 내리면 30일 이내에 송금을 받아야 합니다.

배우자 세금공제 신청시 필요한 서류

배우자에 대한 세금 공제를 받으려면 2012년 11월 1일자 편지 번호 03-04-05 / 10-1239에서 러시아 연방 재무부가 세무 당국에 다음 문서를 제출해야 합니다.

• 의료 서비스에 대한 지불 증명서(증명서 제공을 위한 형식 및 절차는 2001년 7월 25일자 No. 289 / BG의 러시아 연방 세금 및 관세 명령과 러시아 연방 보건부의 승인을 받았습니다. -3-04 / 256);
• 현금영수증, 현금영수증 주문영수증, 은행잔고증명서, 그 밖에 제공된 의료서비스에 대한 지급사실을 확인할 수 있는 지급서류
• 의료 기관에서 인증한 면허증 사본
• 필요한 세금 기간에 대한 인증서 2-NDFL;
• 선언 3-NDFL;
• 신분증 사본;
• 자금 이체를 위한 은행 세부 정보
• 결혼 증명서.

배우자 세금공제 등록에 필요한 서류는 어디로 제출하나요?

세금 공제 등록에 필요한 모든 서류는 여러 가지 방법으로 보낼 수 있습니다.

당사자 접수 문서	장점	단점
연방 세금 서비스	세무 조사관은 오류가 있는 경우 오류를 지적할 수 있습니다.	긴 줄을 서다
공공 서비스	문서를 제출하는 편리한 방법 - 인터넷에 연결된 컴퓨터만 있으면 됩니다.	강화된 무자격 전자 서명을 받아야 합니다.
고용주	2-NDFL 인증서 및 3-NDFL 선언이 필요하지 않습니다.	업무상 발생하는 비용에 대한 정보 유포 가능성
우편	편리한 우체국 위치	운송 중인 문서의 손실 또는 손상 가능성

세금 보고서 제출 마감

세액공제를 받기 위한 서류는 과세기간 종료 후 제출합니다. 예를 들어:

치료비 세액공제액

러시아 연방 세법 제 219 조에 따라 배우자 치료를 위해 실제로 발생한 비용으로 제공되는 최대 세금 공제는 120,000 루블을 초과하지 않습니다. 고가의 의료가 필요한 경우 세금 공제 금액에 제한이 없습니다.

공제액을 다른 공제액과 합산할 수 있습니까?

세법(러시아 연방 세법 219조)은 납세자가 다음을 목표로 하는 비용을 결합할 수 있도록 허용합니다.

• 교육;
• 의료 서비스를 받는 것;
• 비국가 연금 제공;
• 자발적인 생명 보험;
• 적립 연금에 대한 추가 보험료 지불;
• 자격에 대한 독립적인 평가에 대한 지불.

이 경우 총 비용은 120,000 루블을 초과해서는 안됩니다.

배우자 의료세액공제는 몇 번까지 신청할 수 있나요?

이 법안은 납세자가 세금 기간 만료 후 세무 당국에 매년 세금 공제를 신청할 수 있도록 허용합니다.

세금 보고 마감일

러시아 연방 조세법 제 88 조에 따라 다음 조건이 설정됩니다.

• 90일 - 문서 확인;
• 10일 - 납세자는 세무 당국으로부터 결정에 대한 통지를 받습니다.
• 30일 - 납세자의 계정으로 자금 이체.

예를 들어:

2017년 2월 1일 세금 공제를 위해 세무 당국에 서류가 제출되었습니다. 확인은 2017년 5월 2일 이전에 수행되어야 합니다. 문서를 확인하고 결정을 내려야 합니다. 2017년 5월 12일까지 납세자는 세무 당국으로부터 취해진 결정에 대한 통지를 받게 됩니다. 긍정적인 결정의 경우 자금은 2017년 6월 11일 이전에 납세자의 계정으로 이체됩니다.

세금 공제를 거부하는 이유

세무 당국은 세금 공제 제공과 관련하여 항상 긍정적인 결정을 내리는 것은 아닙니다.

세금 공제 제공을 거부하는 이유는 다음과 같습니다.

• 전체 문서 패키지를 제공하지 않았습니다.
• 문서가 납세자의 등록 장소가 아닌 연방 세무 서비스에 제출되었습니다.
• 문서에 오류가 있습니다.
• 법률에 명시된 친척 범주에 속하지 않는 사람의 치료 비용을 지불하기 위해 문서를 제공했습니다.
• Art.에 따라 한부모(양부모, 보호자, 후견인)의 결혼. 세금 코드 218은 이중 세금 공제를 받았습니다.

질문과 답변

질문 1. 저는 현재 실업 상태이므로 소득세를 내지 않습니다. 2017년 2월 12일부터 2월 28일까지 병원에서 치료를 받았습니다. 서비스 제공에 대한 모든 문서가 나에게 발급되었습니다. 이 경우 배우자에게 세금 공제를 제공할 수 있습니까? 아니면 일부 문서를 다시 등록해야 합니까?

답변: 2014년 2월 12일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05 / 22028에 따라 귀하를 위해 발급된 문서가 있더라도 배우자는 세금 공제를 청구할 수 있습니다. 재무부는 서신에서 결혼 중 배우자가 취득한 재산은 공동 재산이라고 명시한 러시아 연방 민법 256조와 가족법 34조를 언급하고 있습니다. 이 재산에는 소득이 포함됩니다.

질문 #2. 남편은 독일의 한 의료 센터에서 값비싼 치료가 필요합니다. 이 경우 세금 공제를 받을 수 있습니까?

답변: 러시아 연방 법률에 따라 러시아 연방 영토에 위치한 진료소에서 의료 서비스를 받는 경우에만 세금 공제가 제공될 수 있으므로 귀하의 경우 세금 공제가 제공되지 않습니다.

질문 #3. 2015년에 받은 의료비 세액공제를 2017년에 신청할 수 있습니까?

답변: 2016년에 이 권리를 사용하지 않았다면 2017년에 신청하십시오.