결혼한 아파트/주택을 구입할 때 세금 공제를 부여하는 절차를 규율하는 규칙은 부동산을 구입한 시점(2014년 1월 1일 이전 또는 이후)에 따라 다릅니다. 2014년 러시아 연방 세법이 크게 변경되었습니다. 아래에서 우리는 배우자를 위한 재산 공제를 받는 복잡한 사항을 고려할 것입니다. 2014년 1월 1일 이후에 부동산을 구입한 경우. 2014년 1월 1일 이전에 주택을 구입했다면 2014년 1월 1일 이전에 배우자가 주택을 구입할 때 공제를 받는 특징이라는 기사를 읽으십시오.

참고:주택 취득일은 판매 계약에 따라 구매할 때 USRN에서 발췌 한 내용에 따라 재산권을 국가에 등록한 날짜 또는 건설 지분 참여 계약에 따라 주택을 취득 할 때 양도 증서 날짜로 간주되어야합니다.

공동 소유의 배우자에 의한 주택 취득에 대한 재산세 공제

공동 소유의 배우자가 주택을 취득하는 경우 각 배우자의 지분은 USRN(소유권 등록 증명서)의 발췌문에 명확하게 정의되고 철자되어 있습니다. 이 상황에서 2014년 1월 1일까지 공제는 재산의 지분에 따라 엄격하게 분배되었습니다.

그러나 러시아 연방 세금 코드의 변경으로 인해 이 절차가 변경되었습니다. 업데이트 된 러시아 연방 세금 코드 및 규제 당국의 의견에 따르면 공유 소유권 구매에 대한 공제는 지불 문서로 확인 된 각 배우자의 비용 금액에 따라 분배됩니다.

이유: (2016년 3월 30일자 러시아 연방세청 서신 No. BS-3-11 / [이메일 보호됨], 2015년 6월 29일자 러시아 재무부 No. 03-04-05 / 37360, 2015년 6월 1일자 No. 03-04-05 / 31428, 2015년 3월 10일자 No. 03-04-05 / 12335).

이와 관련하여 다음 두 가지 가능한 상황을 고려합니다.

1) 두 배우자 모두 지불 문서에 의해 확인된 비용 부담그리고 각자 자기 몫을 지불했습니다. 이 경우 모든 사람은 발생한 비용에서 공제를 기대할 수 있습니다.

예시:배우자 Levashov P.V. 레바쇼바 I.S. 2019년에는 공동 소유의 아파트를 구입했습니다(각 배우자의 지분은 50%). 배우자에게는 지불 문서가 있으며 각 배우자는 몫에 대해 150 만 루블을 지불했습니다. 이 경우 배우자는 150 만 루블에 아파트 구매 비용을 공제받을 수 있습니다. 각각 195,000 루블을 반환합니다.

2) 공식적으로 비용은 배우자 중 한 사람이 지출했거나 두 배우자 모두에 대해 하나의 총액으로 등록되었습니다.이 경우, 지배당국의 의견에 따라 배우자는 실비분배에 따른 배우자의 적용에 따라 독립적으로(비율에 상관없이) 비용을 분담할 수 있다.

이유: 2016년 3월 30일자 러시아 연방세청 서신 No. BS-3-11 / [이메일 보호됨], 러시아 재무부(2015년 6월 29일자 No. 03-04-05 / 37360, 2015년 6월 1일자 No. 03-04-05 / 31428, 2015년 3월 10일자 No. 03-04) -05 / 12335.

세무 당국의 이러한 입장은 러시아 연방 가족법에 따르면 실제로 어느 배우자가 주택 구입 비용을 부담했는지에 관계없이 둘 다 그러한 비용에 관여하는 것으로 간주되기 때문입니다( RF IC의 2절, 34조).

예시:아내 Berestov G.K.의 공식 결혼 생활 중 그리고 베레스토바 N.G. 2019년에 그들은 공동 소유권으로 4백만 루블 가치의 아파트를 구입했습니다(각 배우자의 지분은 1/2). 모든 지불은 배우자에 의해 이루어졌으며 지불 문서는 각각 그의 이름으로 발행되었습니다. 각 배우자가 최대 공제 (2 백만 루블)를 받기 위해 배우자는 나머지 문서와 함께 다음 비율로 실제 비용 분배 신청서를 세무 당국에 제출했습니다. 50 % ( 200만 루블) - Berestov G.K., 50%( 200만 루블) - Berestova N.G. 이 분배에 따라 각 배우자는 200 만 루블 (26 만 루블 반환)의 최대 공제를 받았습니다.

공동 소유에 대한 모기지 이자 공제 분배

단락에 따라. 4면 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 220에 따라 납세자는 지불에 발생한 비용 금액에 대해 신용 이자를 공제받을 수 있습니다. 그러나 위에서 이미 언급했듯이 결혼 생활에서 배우자가 발생하는 모든 비용은 공동으로 간주됩니다(RF IC 33, 34조). 따라서 실제로 대출을 받은 사람과 관계없이 배우자는 세무당국에 해당 신청서(대출에 대한 이자지급비용 배분 신청서)를 서면으로 작성하여 비율에 관계없이 이자 공제를 독립적으로 분배할 권리가 있습니다. 2017년 5월 16일자 러시아 재무부 N 03-04-05/31445).

예시: 2019년, 배우자 Vykhin S.V. 및 Vykhina Z.K. 공동 소유권으로 400만 루블 상당의 아파트를 구입했습니다(각 배우자의 지분은 50%). 아파트를 사기 위해 Vykhins는 2백만 루블의 모기지 대출을 받았습니다. 동시에 대출은 아내에게 전액 지급되었고 남편은 공동 차용인으로 활동했습니다. 대출금도 아내가 냈다. Vykhina S.V.의 공식 수입 이후 그의 아내보다 더 많은 Vykhins는 이자 공제를 남편에게 완전히 분배하기로 결정하고 대출에 대한 이자를 지불하기 위한 비용 분배 신청서를 작성했습니다.

결과적으로:
- 비키나 Z.K. 2 백만 루블 (26 만 루블 반환)의 공제를 기대할 수 있습니다.
- 비킨 S.V. 2 백만 루블 (260,000 루블 반환)의 공제와 모기지 이자에 대한 공제 및 대출에 대한이자의 13 %를 반환 할 수 있습니다.

세무 당국의 의견에 따르면 배우자는 모기지이자 공제가 분배되는 비율을 매년 변경할 권리가 있습니다. 이유: 2015년 6월 11일자 러시아 재무부의 서한 No. 03-04-05/63984, 2014년 10월 1일자 No. 03-04-05/49106.

공동 소유 주택을 구입할 때 두 배우자 모두 합의에 따라 분배할 수 있는 공제를 받을 자격이 있습니다.. 기본적으로 공제액은 동일한 몫(각 50%)으로 분배되지만 배우자는 최대 100%와 0%의 비율로 재분배할 수 있습니다. 공제 금액은 두 배우자가 서명한 공제 분배 신청서를 세무 조사관에 제출하여 결정됩니다(2017년 3월 29일자 No. 03-04-05/18320 일자 러시아 재무부 2015년 4월 20일 No. 2015 No. 03-04-05 / 19849, 2013년 9월 18일자 러시아 연방세 서비스 No. BS-4-11 / [이메일 보호됨]).

배포할 때 다음 사항을 기억하는 것이 중요합니다.

각 배우자에 대한 최대 공제 금액은 200만 루블(26만 루블 반환)을 초과할 수 없습니다.

주공제분 배분 신청은 1회만 신청하면 배우자가 공제액을 다른 배우자에게 양도하는 등 공제 받을 비율을 변경할 수 없다. 이유: 2012년 9월 7일자 러시아 재무부의 서신 No. 03-04-05 / 7-1090, 2012년 8월 28일 No. 03-04-05 / 7-1012, 2012년 7월 20일 No. 03-04-05 / 9-890, 2012년 5월 18일자 번호 03-04-05/7-647.

참고:주택 비용이 400 만 루블을 초과하는 경우 세무서에 신청할 때 기본 공제가 50 %로 분배되기 때문에 공제 신청서를 제출할 필요가 없습니다. 따라서 각 배우자는 200 만 루블 (26 만 루블 반환)의 가능한 최대 공제를받을 수 있습니다.

예시:배우자 Shapovalov O.I. 및 Shapovalova N.T. 2019년에 공동 소유권으로 450만 루블 가치의 아파트를 인수했습니다. 아파트 비용이 400만 루블 이상이므로 각 배우자는 최대 200만 루블(각 26만 루블의 환불)에서 공제를 받을 수 있습니다.

예시: 2019년 배우자 Avesov E.Z. 및 Avesova T.M. 공동 소유권으로 300만 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. Avesov E.Z. 이후 소득이 Avesova T.M.의 소득보다 크면 배우자는 배우자에게 200만 루블(26만 루블 반환)과 100만 루블을 아내(13만 루블 반환)에 비례하여 분배하기로 결정했습니다. 앞으로 다른 집을 구입할 때 배우자는 100 만 루블 (13 만 루블 반환)의 공제를받을 수 있습니다.

예시:배우자 Ptichnikov P.P. 및 Ptichnikova A.A. 2019년에 공동 소유로 2백만 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. Ptichnikov P.P. 이후 공식적으로 작동하지 않으면 전체 공제 (100 %)를 배우자에게 재분배하기로 결정했습니다. 결과적으로 배우자는 최대 200만 루블(26만 루블 반환)의 공제를 받게 됩니다.

공동 소유에 대한 모기지 이자 공제 분배

2014년 1월 1일 이전에는 모기지 이자 공제가 항상 주요 공제와 동일한 비율로 분배되었습니다. 다만, 2014년 1월 1일부로 이자공제가 별도의 공제방식으로 분리되어 현재는 주요공제와 다른 비율로 구분하여 배분할 수 있게 되었습니다(세법 220조 4항 1항). 러시아 연방, 2017년 5월 16일자 러시아 재무부 서한 N 03-04-05/31445, 2014년 10월 1일자 N 03-04-05/49106). 따라서 배우자는 본인의 요청에 따라 주공제액의 분배 여부와 관계없이 이자 공제액을 일정 비율(예: 50/50, 0/100)로 세무서에 공제 분배 신청서를 제출하여 분배할 수 있습니다. .

예시:배우자 Chirkov A.B. 및 Chirkova Ya.V. 2019년에 그들은 4백만 루블 가치의 공동 소유 아파트를 샀습니다. 아파트를 사기 위해 Chirkovs는 2백만 루블의 모기지 대출을 받았습니다. 동시에 대출은 남편에게 전액 지급되었고 아내는 공동 차용인 역할을 했습니다. 배우자는 비용 분배를 위해 세무서에 신청서를 제출했으며 이에 따라 각각 50 %의 주요 공제를 받고 남편 Chirkov A.B.는이자에 대한 전체 공제를받습니다. (그에게 100%, 그의 아내에게 0%).

구매 결과 각 배우자는 아파트 구매 비용에서 200만 루블(각 26만 루블 환불)의 기본 공제를 받을 수 있으며 Chirkov A.B. 또한 대출금 지불을 위한 지불 문서가 누구에게 발행되는지에 관계없이 이자를 전액 공제받을 것입니다.

러시아 연방 세금 서비스의 의견에 따르면 배우자는 신청서에 따라 매년이자 상환 비용을 재분배 할 권리가 있습니다 (2015 년 11 월 6 일자 러시아 재무부 서신 No.

예시: 2017년 배우자 Tishin E.E. 그리고 사일런스 A.S. 4 백만 루블 가치의 공동 소유 아파트를 샀습니다. Tishina의 아파트를 구입하기 위해 2017년에 200,000루블의 이자가 지불된 2백만 루블의 모기지론을 발행했습니다.
2018년 배우자는 주공제액의 배분과 이자공제 50%를 세무서에 신청했다. 따라서 그들 각각은 200 만 루블 (26 만 루블 반환)의 주요 공제와 20 만 루블의이자 공제를 선언했습니다. x 1/2 \u003d 10만 루블. (13,000 루블 반환). 2019년 티시나 A.S. 출산 휴가를 갔기 때문에 2020 년에 배우자는 이자 공제를 남편에게 완전히 재분배하기로 결정했습니다 (100 %), 100 % 비율로이자 공제 분배를 위해 세무서에 새로운 신청서를 제출 - 티시나 E.E. 및 0% - Tishina A.S.

배우자 중 한 사람만을 위한 주택등록의 경우 재산공제 적용

결혼 생활에서 배우자가 취득한 모든 재산은 배우자의 공동 재산입니다(1절, 러시아 연방 세법 256조, RF IC 33, 34조). 공제액은 배우자 중 한 명에게만 소유권이 등록되어 있어도 분배 가능(2015 년 4 월 20 일자 러시아 재무부의 서신 No. 03-04-05 / 22246, 2015 년 3 월 18 일자 No. 03-04-05 / 14480, 2014 년 3 월 26 일자 No. 03-04- 05/13204).

따라서 아파트/주택이 배우자 중 한 명에게만 등록된 경우:

공제는 주택을 등록한 이름의 배우자가 전액 수령할 수 있습니다. 이 경우 공제분할 신청은 필요하지 않습니다.

공제액은 공제분배명세서의 도움으로 배우자의 합의에 따라 분배될 수 있습니다. 이 상황은 공동 소유 주택의 취득과 완전히 유사합니다(자세한 내용은 공동 소유 배우자의 주택 취득에 대한 재산세 공제). 단, 주택 가격이 400만 이상인 경우에도 예외입니다. 루블. 배우자는 공제액 분배 신청서를 세무 당국에 제출해야 합니다.

예시:배우자 Balashov I.I. 발라쇼바 U.D. 2019년에 200만 루블에 아파트를 구입했으며, 이 아파트는 모두 Balashov I.I에 등록되었습니다. 아파트와 모든 서류가 남편에게만 발급되었음에도 불구하고 배우자는 배우자가 세금 공제를 받기로 결정했습니다. 그들은 공제 분배 신청서를 세무서에 제출했습니다(배우자에게 100%, 배우자에게 0%). 결과적으로 Balashova U.D. 200만 루블의 전체 공제를 받았습니다(26만 루블 반환 예정).

구입 한 주택의 비용이 400 만 루블 이상이고 배우자 중 누구도 이전에 공제를받지 않은 경우 모든 사람이 가능한 최대 금액으로 공제를받을 수 있도록 공제를 50 %로 분배하는 것이 항상 합리적입니다. 200만 루블(26만 루블 반환 예정). 배우자 중 한 명이 현재 공제를 사용할 수 없더라도 이 권리는 미래에도 그에게 남습니다.

예시:공식적으로 결혼한 아내 Khorosev K.K. 및 Khorosev Yu.A. Khorosheva Yu.A를 위해 완전히 설계된 4 백만 루블에 아파트를 샀습니다. 아파트와 모든 문서가 아내에게만 발급된다는 사실에도 불구하고 두 배우자는이 아파트에 대한 공제를 받기로 결정했습니다. 그들은 공제 분배 (남편 50 %, 아내 50 %)를 위해 세무서에 신청서를 제출했으며 결과적으로 각각 2 백만 루블 (26 만 루블에서 26 만 루블 각각)에게 반환됩니다.

예시: 2019년에 결혼한 Emelyanov V.I.는 5백만 루블에 아파트를 구입했습니다. 아파트가 Emelyanov V.I.의 이름으로 만 등록되었다는 사실에도 불구하고 부부는 세금 공제를 분배하기로 결정했습니다. Emelyanova를 고려하면.AND. 2019 년 그녀는 출산 휴가 중이었습니다 (소득세를 내지 않음), 2020 년 배우자는 공제 분배 (남편 50 %, 아내 50 %)와 함께 세무서에 신청서를 제출했습니다. 세금 환급 선언 Emelyanova V.I. (그는 일하고 소득세를 납부했기 때문에). 차례로 Emelyanova The.AND. 예를 들어 출산 휴가를 마치고 직장에 복귀하는 등 과세 소득이 발생하는 즉시 공제를 사용할 수 있습니다.

참고:소유자 배우자가 이미 공제를 받기 시작한 상황(예: 배우자가 공제 분배 가능성에 대해 알지 못함)이라도 세무 당국에 연락하여 미수 공제(또는 그 일부 ) 다른 배우자에게. 이 정보에 대한 자세한 내용은 기사: 배우자 중 한 명이 이미 공제를 받기 시작한 경우 배우자에 의한 공제 분배.

자녀 공동 소유 주택 등록의 경우 재산 공제 적용

자녀/자녀와 공동 소유 주택을 구입할 때 부모는 자녀 지분에 대해 공제를 받을 수 있습니다. 더 자세히 설명하면 어린이를위한 세금 공제를 얻는 모든 기능은 별도의 기사에서 고려되었습니다.

마지막 업데이트: 2020년 2월 2일

아파트를 구입한 후 소유자는 재산 공제를 사용하고 고용주(기타 소득에 대해 자신을 포함)가 납부한 소득세(개인 소득세 13%)를 환급받을 수 있지만 공제 금액은 다음으로 제한됩니다.

• 200만 루블- 수익을 계산할 수있는 아파트 (집, 방, 주식, 주택 건설)의 최대 비용. 환불 가능한 금액은 260,000루블(2,000,000 * 13%)을 초과할 수 없습니다.
• 300만 루블- 공제액이 계산되는 모기지론(주택 건설 또는 아파트 구입을 위한 대상 대출 및 대출)에 대한 이자 한도. 390,000 루블 이상을 반환 할 수 없습니다. (3,000,000 * 13%). 이 제한 사항은 2014년 1월 1일 이후에 도입되었습니다. 단, 2014년까지 주택구입에 대한 대출금 이자는 전액(무제한) 재산공제액에 포함된다.

세금 환급을 받을 수 없는 사람은 누구입니까?

다음과 같은 경우 공제가 제공되지 않습니다.

• 친척 간의 거래: 배우자, 부모, 자매/형제, 자녀.
• 제3자에 의해 결제된 경우. 그러나 지불 문서에 소유자를 대신하여 제3자가 지불한 것으로 표시되고 그러한 조치를 수행할 수 있는 위임장이 있는 경우 공제 승인에 사용할 수 있습니다.
• 지불은 예산(지역/연방 출산 자본, 젊은 가족을 위한 보조금, 군인 모기지 등)을 희생하여 이루어졌습니다. 예산 기금을 사용할 때 이러한 금액은 주택 비용에서 공제됩니다. 시민 자신의 자금에서만 환불을받을 수 있습니다.
• 서비스에 종속되거나 조직 직원의 이름으로 고용주를 희생하여 얻은 시민 간의 거래.
• 국민이 개인사업자인 경우(개인소득세 납부자가 아님), 정식취업을 하지 않는 경우(주부 등), 비근로연금수급자(개인소득세 과세대상 소득이 없는 경우).
• 시민이 이전에 공제를 사용한 경우.
• 납세자는 외국인(러시아 연방 비거주자) 시민입니다.
• 부동산이 상업용 또는 비주거용인 경우.

부동산을 구입한 연도가 중요합니다(2014년 이전 또는 이후).

	2014년 이전에 취득한 주택	2014년 1월 1일 이후 구매
누구에게 제공됩니까?	이전에 재산 공제를 사용하지 않은 시민.	2014년까지 재산공제를 사용하지 않은 시민.
공제 한도	실제 주택 비용에서, 그러나 더 이상 200만 루블.	더 이상은 없어 200만 루블
대출/모기지에 대해 지불한 이자 금액	제한 없음전액 상환될 때까지	이자는 실제로 지급되지만 300만 루블 이하.
주택/쉐어 비용이 200만원 미만인 경우, 다른 부동산 구입 시 추가 공제(잔액 확보)가 가능한가요?	아니다, 공제는 하나의 개체에 대해서만 제공됩니다. 즉, 손실된 세금 금액은 나중에 구입한 다른 개체에 양도할 수 없습니다. 2 백만 루블의 공제. 사람이 아니라 재산에 붙어 있습니다.	예, 2014년 이후 주택 구입 시 공제액은 부동산이 아닌 사람과 연결되어 있습니다. 즉, 2백만 루블 한도가 완전히 소진될 때까지 다른 아파트를 구입할 때 잔액을 회수할 수 있습니다.

얼마나 돌려받을 수 있고 몇 년 동안 공제받을 수 있습니까?

옵션 1: 아파트 구입

세액 260 00 문지름. (또는 모기지가있는 경우 %로 다른 +390,000 루블) 단계적으로 얻을 수 있습니다. 따라서 납세자가 공제를 완전히 사용하지 않은 경우 (현재 연도의 총 연간 소득이 200 만 루블에 도달하지 않음) 잔액은 완전히 사용될 때까지 다음 연도로 이전됩니다. 즉, 누군가는 1년 동안 세금 환급을 받을 수 있고, 누군가는 3-10년 이상 동안 세금을 환급받을 수 있습니다. 소득금액에 따라 다릅니다. 몇 년 동안 소득 (따라서) 공제가 0 루블이더라도 허용됩니다.

실시예 1: 한 시민이 2013년 9월에 4백만 루블에 달하는 아파트를 구입했습니다. 대출없이 현금으로 구입 했으므로 재산 공제는 2 백만 루블에만 적용됩니다. 시민에게 상환되는 세금 계산은 매년 그가받는 소득에 따라 다르며 다음과 같습니다.

실시예 2: 2016년(2014년 이후) 동일 시민이 모기지/대출로 다른 주택을 구입했습니다. 그는 더 이상 주택 비용에서 공제를 이용할 수 없습니다. 일생에 단 한 번. 그러나 그는 대출없이 첫 주택을 구입하고이 공제를 사용하지 않았기 때문에 모기지 / 대출에 대해 은행에 지불 한이자 금액에서 재산 공제를 사용할 수 있습니다 (03/25/재무부 서신 2015 No. 03-04-07/27582, 2014/12/16 No. 03-04-05/64922).

실제로 많은 경우 세무 조사관은 "구 규칙"에 따라 이 권리가 상실되었다고 믿고 그러한 경우 납세자를 거부합니다(2014년까지 주택 및 %에 대한 공제가 동일하고 가능했던 때까지). 일생에 한 번 사용) 그러나 일부 시민은 다른 집을 구입할 때이자에 대해 세금 환급을받을 수 있습니다. 이 시점은 여전히 ​​논란의 여지가 있으며 IFTS를 거부하는 경우 법원을 통해 긍정적 인 결정을 내릴 수 있습니다.

옵션 2: 같은 해에 한 아파트를 팔고 다른 아파트를 사는 것

시민이 세금을 내야 하는 아파트(소유 기간이 5년 미만, 증여 또는 상속으로 받은 아파트)를 매각하고 같은 해에 재산 공제를 청구하려는 다른 아파트를 구입하는 경우 발생합니다. 그런 다음 오프셋을 만들 수 있습니다. 즉, 공제를 사용하여 아파트 판매에 대한 세금을 줄이십시오(기사의 자세한 예 참조). 2 백만 루블의 전체 공제. 판매세를 전액 또는 부분적으로 상환할 수 있습니다(판매 금액이 더 높은 경우(예: 5,500,000루블)).

공제를 신청하는 장소와 시기

아파트/토지/주택 구입 시 소득세 환급을 받는 방법은 2가지가 있습니다.

IFTS(세무서)를 통해

공제를 받으려면 부동산 구입 후 내년까지 세무서에 신청하십시오. 다음 해에 두 번째 항소가 이어집니다. 매년 환급액은 전년도에 납부한 세금을 초과할 수 없습니다. 세금 환급을 "지연", 즉 구매 후 몇 년 동안 활용할 수 있습니다(최근 3년 이내 제공).

예 3: 시민은 2013 년에 주택을 구입했으며 과세 소득이 없었기 때문에 공제를 사용하지 않았습니다 (출산 휴가 및 자녀 양육 중). 그녀는 2015년에 직장을 그만뒀다. 2018년 세무서 제출서류(2015, 2016, 2017).

고용주를 통해

이 경우 세금은 그대로 환급되지 않고 단순히 임금을 전액 지급한다. 회사는 재산공제 한도가 소진될 때까지 직원에게 소득세(개인소득세)를 원천징수하지 않습니다. 이 옵션을 사용하려면 IFTS에 신고서를 제출할 뿐만 아니라 시간이 걸리는 그러한 권리의 확인이 필요합니다. 따라서 대부분의 시민들은 세무서에서 직접 공제를 받습니다.

세무서를 통해 소득세 환급을 받는 단계

문서 수집

모든 문서(사본 포함)를 2부로 만드십시오.

하나는 IFTS를 위한 것입니다.

오류가 발견되면 더 빨리 수정하여 내년에 세금 환급을 받을 수 있는 잔액 등을 쉽게 확인할 수 있도록 나 자신을 위한 또 다른 것입니다.

세무서에는 인상적인 문서 목록이 필요합니다. 다음은 증명서, 대상 문서 사본, 세무서 신청서 등입니다.

선언문 작성 3-NDFL

오류를 방지하려면 전문가에게 연락하여 신고서를 작성할 수 있습니다. 그들의 사무실은 일반적으로 검사 건물에서 멀지 않습니다. 그리고 서비스 비용은 평균 500-1500 루블입니다. 그러나 선언문은 직접 작성할 수 있습니다. 양식 또는 프로그램에서 수동으로. 2018년 세금 신고 3NDFL 웹사이트에서 다운로드해야 합니다. 설치하고 직관적으로 채울 수 있으며 다음 정보가 필요합니다.

선언이 제공된 IFTS 번호(4자리), 거주지의 러시아 연방 주제 코드, OKTMO.

귀하의 데이터: 성명, TIN, 여권 정보, 등록, 연락처 전화번호.

참조 데이터 2-NDFL- 해당 연도의 미지급 급여, 원천 징수 된 개인 소득세, 표준 세금 공제.

구입한 아파트 정보- 취득일, 부동산 주소, 부동산 지분, 주택 비용(주).

차입금으로 구매한 경우- 대출에 대해 지불한 이자의 금액

세무 당국에 서류 제출

구매 연도에는 아무 것도 선언되지 않습니다. 그리고 세무서를 통해 개인소득세 환급을 받는 것도 불가능합니다. 신고는 다음 해 1일부터 언제든지 할 수 있습니다.

국민이 주택을 구입한 연도에 과세 소득이 없는 경우(실직자, 출산휴가, 육아휴직 중인 여성 등) 개인소득세가 납부되는 다음 연도에 신고할 수 있습니다.

무직 연금 수급자과세 대상 소득이 없기 때문에 주택 구입 후 소득세 환급을 받을 수 없습니다. 다만, 최근 퇴직한 연금수급자는 최근 3년간 신고를 할 수 있습니다. 그리고 그들이 이 기간 동안 일했다면 환불이 보장됩니다.

발표 방법

거주지 세무서에 직접 신청합니다.

위임장으로 - 대리인은 공증인이 인증한 위임장으로 문서를 삭제할 수 있습니다.

우편 - 다음 과세 기간에 두 번째 항소 중 첨부 파일 목록과 함께 문서 패키지를 우편으로 보낼 수 있습니다. 1차 서류의 경우 세무서에 개인적인 이의 제기만 가능하므로 검사관이 원본 문서를 사본으로 확인할 수 있습니다.

문서는 2부에 있어야 하며, 하나는 귀하에게 남아 있고(목록에는 세금 수락 날짜가 표시됨) 다른 하나는 연방세 서비스에 제출해야 합니다.

세무조사 결과

IFTS 신고서를 제출한 후 2~3개월 이내제출된 문서의 데스크 리뷰를 수행합니다. 확인에 성공하면 표시된 연락처로 전화하거나 신고서에 표시된 주소로 서면 통지하여 초과 납부된 소득세 환급을 신청할 수 있음을 알려드립니다.

그런 다음 세무서에 직접 연락하거나 개인소득세 환급신청서를 은행계좌 내용 확인 서류( )와 함께 우편으로 보내야 합니다. 2~3주 이내자금은 귀하의 계정으로 지정된 세부 정보로 이체됩니다.

고용주가 급여를 받는 단계

이 옵션의 장점은 매년 IFTS에 신고서를 작성할 필요가 없으며 재산 공제 권리를 얻은 순간부터 매월 급여에서 세금이 직접 원천 징수되지 않는다는 것입니다.

이 옵션의 단점은 매년 초에 IFTS에 연락하여 권리 부여 통지를 받고 직장 2-NDFL에서 인증서를 첨부해야한다는 것입니다 (사이트에서 전자적으로 다운로드 할 수 있습니다. 이상하지만 세무 당국 자체는 사용 가능한 데이터를 고려하지 않습니다. 또한 기본 데이터입니다. 시민은 증명서를 다운로드하고 제출해야 합니다. 정보가 있지만 공제 잔액이 다음 과세 기간으로 이전되었음을 확인합니다. 또한 모든 고용주가 직원(소규모 기업, 개인 기업가)의 요구를 충족하고 생산에 동의하는 것은 아닙니다(거부는 허용되지 않으며 불법적임). 또한 시민이 직업을 바꾸면 잔액 이전에 추가 문제가 발생하며 일반적으로 오류와 불필요한 관료주의가 발생합니다.

세금에 대한 초기 항소를 위해 납세자는 다음을 수행해야 합니다.

공제 권리를 확인하는 모든 문서(및 사본)를 준비합니다(IFTS 신청 시와 유사).

공제받을 권리 ()에 대한 세무서의 통지 수령 신청서를 작성하십시오.

이 서류와 신청서를 관할 세무서에 제출하십시오(원본 제시, 사본 제공).

한 달 안에이 통지서를 받아 고용주에게 양도하십시오. 이것은 연말까지 개인 소득세 면제의 근거가됩니다.

아파트 지분을 구입할 때 배우자에 대한 세금 환급의 예

다음과 같은 일반적인 상황이 있습니다.

아파트는 배우자 중 한 명에게 등록되었습니다.

문서가 발급된 사람은 일반적인 방법으로 문서를 받습니다. 상대방 배우자는 공제분배 신청서를 추가로 제출해야 합니다. 이 경우 각 배우자는 공제액의 한도액을 받을 수 있습니다. 이렇게하려면 아파트 가격이 400 만 루블 이상이어야합니다. 그리고 신청서에서 배우자는 50 %의 분포를 나타냅니다. 그런 다음 모든 사람은 260,000 루블에 대한 소득 반환을 청구 할 수 있습니다.

공유 재산

2014년 1월 1일까지 배우자 간의 세금 공제는 재산권에 대한 지분에 따라 소유자에게 분배되었습니다. 그리고 배우자가 동일한 지분으로 부동산을 소유하고 있다면 각각에 대한 최대 공제액은 100만 루블입니다. (2백만 / 2주).

예 4:아파트 비용은 500만 루블이고 각 배우자의 몫은 1/2이며 각 배우자는 100만 루블만 공제받을 수 있습니다. 따라서 배우자는 종종 다른 사람의 미래에 대한 권리를 유지하면서 더 높은 급여로 한 사람을 위해 부동산을 등록했습니다.

2014 년 1 월 1 일부터 각 소유자 배우자는 지분의 크기에 관계없이 2 백만 루블의 최대 공제를받을 수 있습니다.

예 5:그들은 5 백만 루블에 아파트를 샀고 모든 사람은 2 백만 루블에서 세금 환급을받을 수 있습니다. 또는 3백만 루블에 집을 구입한 경우 남편/아내는 각각 150만 공제를 받을 수 있으며 앞으로 가능한 다른 대상에 대해 각각 050만 공제가 남습니다.

지불에는 뉘앙스가 있습니다. 부부 각각이 자신을 대신하여 주식을 지불한 경우 환불은 지불 문서에 표시된 금액에 따라 다릅니다.

예 6:우리는 700 만 루블에 아파트를 샀고 남편의 몫은 3/4, 아내의 몫은 1/4입니다. 각자 자신의 몫을 지불했습니다. 남편은 200만 루블에서 전액 공제를 받을 수 있고 아내는 175만 루블(700만/4)의 몫에서 전액 공제받을 수 있으며 나머지 공제 025만 루블은 향후 다른 부동산을 구입할 때 받을 수 있다.

1인이 거래(2인분)를 결제한 경우 최대 본인부담금을 수령할 수 있습니다. 50 % 배포 신청서를 제출하면됩니다. 총 거래 가격은 4 백만 루블 이상입니다.

공동 소유로

2013년 12월 31일까지 공동 소유로 구매할 때 배우자도 2에 대해 하나의 공제 한도를 공유해야 했습니다. 2014년 1월 1일부터 공제 대상이 아닌 1인당 공제가 이루어지므로 각 배우자가 전액 공제받을 수 있습니다. 260,000 루블

예 7:아파트 가격이 400만 루블 미만인 경우 배우자는 합의에 따라 공제 금액을 어떤 비율로든 분배할 수 있습니다. 또는 비용이 400만 이상이고 배우자가 공제의 일부를 미래를 위해 배우자 중 한 사람에게 남기고자 하는 경우 공제 금액도 분배해야 합니다.

기본적으로(배포 신청 없이) 섹션은 50/50입니다.

이 항목에 대한 배우자 공제 금액을 변경하려면 각 사람이 받기 원하는 금액을 결정하고 IFTS(당사 웹 사이트)에 신청서를 제출해야 합니다.

이자 분배

그들은 남편과 아내 사이의 어떤 비율로도 정의될 수 있습니다. 그리고 부동산에 대한 주요 공제와 함께 상황에 관계없이.

다른 특징들

부모-배우자는 자녀에 대한 세액을 원하는 대로 반환할 권리를 서로 나눌 수 있습니다. 이러한 경우는 아파트가 어린이를 위해 등록되거나 부모와 어린이를 위한 주식으로 등록될 때 발생합니다. 그러나 그러한 부모는 260,000 루블 이상의 금액을 반환 할 수 없다는 것을 명심해야합니다. 그는 또한 자신을 위해 반환을 즐기지 말았어야 했다.

공제 가능한 주식의 비동시 분배. 배포가 이미 이루어진 경우에는 재생할 수 없습니다. 그러나 한 배우자만 반환을 이용하는 경우 두 번째 배우자는 "추적"할 수 있습니다. 즉, 후속 기간에 자신의 권리를 선언할 수 있습니다. 이를 위해 이전에 제출된 3-NDFL 선언을 추가 수정하고 배포 신청서를 제출합니다.

1. 러시아 연방 세금 서비스 명령에 대한 부록 8 No. ММВ-7-8 / [이메일 보호됨] 2017년 2월 14일자

기사의 주제에 대해 궁금한 점이 있으면 언제든지 댓글로 질문해 주세요. 며칠 이내에 모든 질문에 확실히 답변해 드리겠습니다.

98개의 댓글

2016년에는 배우자 일방이 아닌 둘 다 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 따라서 공제 금액이 두 배가됩니다.
모기지, 출산 자본 - 세금 공제는 어떻게 계산됩니까?

누가 부동산을 소유하느냐가 중요합니까?

부부 중 하나는 배우자의 공동 재산을 희생하여 결혼 중 재산을 취득한 경우 재산세 공제를받을 권리가 있으며 각 배우자에 대한 최대 세금 공제는 2 백만 루블입니다. 다른 규칙을 설정하는 배우자 사이에 결혼 계약이 체결되지 않은 경우 아파트는 공동 공동 재산에 대한 법률의 적용을 받습니다. 동시에 각 배우자가 청구할 자격이 있는 세금 공제 금액은 해당 재산 취득에 필요한 총 비용을 부부 간에 분배하기 위한 공동 신청에 따라 결정할 수 있습니다.

배우자 중 한 명이 개발자로부터 아파트를 구입했지만 공동 재산을 희생하여 결혼 계약이 없으면 법에 따라 두 번째 배우자도 세금 공제에 대한 권리와 진술 할 권리가 있습니다 건물이 가동 된 후 아파트의 공동 소유권 등록. 러시아 재무부의 최근 설명에 따르면 배우자 간의 공제 권리 재분배는 허용되지 않습니다. 즉, 13%의 세율로 과세되는 소득을 받는 배우자는 13%의 세율로 과세되는 소득이 없는 배우자에 대해 재산세 공제를 받을 자격이 없습니다.

부동산 개체 수가 아니라 금액-2 백만 루블에 의한 세금 공제 제한

납세자가 부동산을 취득하는 데 기반한 여러 거래가있는 경우 거래 금액이 2 백만 루블 금액으로 입법자가 설정 한 최대 공제 금액을 초과 할 때까지 세금 공제를받을 권리가 있습니다.
공유 건설 참여 계약 가격이 200만 루블 미만인 경우(예: 170만 루블) 나머지 30만 루블에 대한 공제는 이루어지지 않고 납세자에게 "예비"됩니다. 다음 거래까지. 즉, 다른 아파트를 구입할 때 그는 "예약 된"30 만 루블과 관련하여 그것을 적용 할 권리가 있지만 더 이상은 아닙니다.

구매 당시 직업이 없었다면 앞으로 세금 공제를 받을 수 있나요?

예를 들어, 장기간 일을 하지 않은 사람이 아이를 돌보기 위해 3년 동안 출산 휴가를 냈다면 세금 공제가 가능한 과세 소득이 없을 수 있습니다. 이 경우 납세자는 실제 주거권을 취득한 날짜와 상관없이 세금 공제를 받을 권리를 보유합니다. 그러나 출산 휴가 기간 동안 공제를 받기 위해 세무 당국에 신청하는 경우 세무 당국은 공제가 다른 과세 기간에 제공될 것이라는 정당한 사유로 이 특정 과세 기간에 공제 제공을 거부할 수 있습니다. 신청인이 적절한 소득이 있을 때 공제할 수 있는 과세 기간.

출산 자본, "군사 모기지"- 세금 공제는 어떻게 계산됩니까?

다양한 사회 정부 프로그램에 따라 지분 투자자에게 제공된 자금은 재산세 공제를 승인할 때 고려되지 않습니다. 이 경우 재산세 공제는 국가의 자금 조달 비율을 고려하지 않고 건설 중인 주택에 대한 납세자의 민간 투자 금액에서 계산됩니다.

모기지 - 세금 공제는 어떻게 계산됩니까?

모기지 대출을 희생하여 부동산을 구입하는 경우 지분 투자자는 2 백만 루블의 재산세 공제 외에. 아파트 구매에 대해 모기지 대출에 대한이자 상환을 위해 투자자가 실제로 발생한 비용의 재산세 공제를 제공 할 권리가 있습니다. 동시에 지불 된이자에 대한 최대 세금 공제 금액은 3 백만 루블입니다.

은행 대출을 희생하여 지불을 확인하는 공유 건설 및 지불 문서 참여에 대한 계약 외에도 투자자는 세무 당국에 대출 계약과 은행에 대한이자 지불 증거를 제공해야합니다.

모기지론으로 살 때 은행의 돈과 구매자의 돈을 구별할 필요가 있다. 일반적으로 부동산 대금을 지불하기 위해 보낸 모기지 대출 금액은 대출 계약서에 명시되어 있습니다. 또한 이러한 조항은 계약서에 작성할 수 있습니다.

은행에서 전액 갚아야만 공제를 받을 수 있나요?

재산세 공제의 제공은 은행에 대한 채무자의 의무 이행 사실과 관련이 없습니다. 따라서 그가 이에 필요한 모든 서류, 즉 공유 건설 참여에 관한 계약 및 당사자가 서명한 양도 증서, 계약 가격 지불 증거가 있는 순간부터 재산세 공제를 받을 수 있습니다. 개발자에 대한 공유 건설 참여 시(지불 문서) . 융자 목적으로 모기지론이 관련되어 있고 모기지론에 대한 지불된 이자를 공제하기 위한 신청서가 제출된 경우, 이에 더하여 납세자는 은행과 대출 계약을 체결하고 이자 지급 증빙을 제출해야 합니다. 은행.

세무서 또는 고용주를 통해 공제(모기지로 구입한 경우)를 받습니까?

결정은 개인의 선호도에 따라 다릅니다. 당해연도 납세자의 소득공제를 받으면 13%를 공제하고, 과세기간 종료시에는 종합소득세 신고 및 일괄신고 후 전액을 일괄 반환할 수 있습니다. 지원 문서의. 소유자는 소득이 과세된 과세 기간에 대해 13%의 세율로 공제를 받을 수 있습니다. 개인의 소득 금액이 현재 연도에 공제를 완전히 사용하는 것을 허용하지 않는 경우 잔액은 다음 연도로 이전될 수 있습니다.

입법자는 납세자에게 고용주를 통해 공제를 받을 권리를 부여합니다. 이 경우 공제받은 금액은 근로자가 검열확인서를 받은 달부터 개인소득세의 13%를 원천징수하지 않고 급여를 지급한 것입니다. 사업주를 통해 재산세 공제를 받기 위해서는 구매자가 별도의 신청서를 제출하고 세무서에서 공제받을 수 있는 권리를 확인하는 통지서를 제출해야 합니다. 세무 당국으로부터 재산 공제 권리에 대한 확인을 받으려면 재산세 공제를받을 권리를 확인하는 신청서 및 서류를 검사에 제출해야합니다 (러시아 세금 코드 220 조 8 항 연합). 세금 보고서를 작성할 필요가 없습니다.

아내 명의로 아파트를 등록하면 남편이 세금 공제를 받을 수 있는지에 대한 질문은 많은 기혼 부부의 관심사다. 그 이유는 다르며 때로는 남편이 더 높은 급여를 받기 때문에 올해 더 높은 보상을받을 기회가 있습니다. 때로는 배우자가 자녀와 함께 집에 앉아 공식적으로 수입을 얻지 못하기 때문에 공제를 청구할 기회가 없습니다.

세금 공제 획득의 법적 측면

배우자의 새 아파트 구입에 대한 세금 공제는 자신의 집을 구입할 때의 혜택 유형 중 하나입니다. 우리가 결혼한 부부를 위한 혜택의 관점에서 국가에서 이 제안을 고려한다면, 이것은 큰 도움이 됩니다. 부동산 구입을 위해 돈의 일부를 반환하는 데 도움이 될 것입니다.

법의 이 시점에서 다른 배우자에 대한 세금 공제를 허용하는 접근 방식은 유연합니다. 종자 쌍의 임무는 어떤 조건이 그들에게 가장 유리한지를 결정하는 것입니다. 이렇게 하려면 부동산을 재산으로 등록하는 방법과 사용할 세금 공제 유형과 같은 중요한 질문을 고려해야 합니다.

보상을 받는 근거는 무엇입니까?

남편과 아내가 세금 공제를 받을 권리는 구매에 사용한 자금과 상관없이 발생합니다. 이것은 자신의 또는 신용을 나타냅니다. 당신은 그들을 결합할 수 있습니다. 공제의 크기는 무제한이 아니며 명확한 프레임 워크가 있습니다. 따라서 등록 된 재산권에 따라 배우자 1인당 200만 이하의 금액으로 자신의 자금을 환불받을 수 있습니다. 신용 펀드에 관해서는 3 백만을 믿을 수 있습니다.

중요한! 2백만원과 3백만원의 금액은 반환할 수 있는 자금이 아닙니다. 이것은 기본이며 13%가 계산됩니다. 즉, 자신의 (가족) 자금을 사용할 때 아파트가 아내에게 등록되어 있으면 260,000 루블, 모기지 대출을 받은 경우 390,000 루블을 기대할 수 있습니다.

배우자에 대한 세액공제는 매매계약이나 출자지분에 대한 대가뿐 아니라 기타 비용도 합산할 수 있다. 더 구체적으로:

1. 예산 및 프로젝트 문서에 지출된 금액입니다.
2. 건축 및 마감재 비용.
3. 수리를 위해 건축업자에게 지불한 금액.

재산 소유 상태에 따른 공제

아파트가 남편 또는 아내의 이름으로 등록되었지만 동시에 결혼 생활에서 구입한 경우 IFTS에서 소득세 환급을 신청할 수 있습니다. 그러나 결혼한 부부에게 그러한 반환의 몇 가지 특징이 있습니다.

결혼한 부부의 재산 소유권에는 다음과 같은 다양한 사례가 있습니다.

• 형평성;
• 관절;
• 개인 기업;
• 아이들과 공유.

그러나 개별 사례를 분석하기 전에 개인 소득세의 부부 환급의 특징에 대해 더 자세히 알아볼 가치가 있습니다.

공제 섹션을 수행하는 것이 가장 편리합니다. 그 이유는 두 배우자가 동일한 부분으로 청구하기 때문에 가능한 최대 수익 인 4 백만을 받기를 원하기 때문입니다. 동시에 50/50으로 반으로 나누어야합니다. 나누기가 100:0의 비율이면 최대값은 2백만입니다.

50/50 분할을 문서화해야 하기 때문입니다. 즉, 각 배우자가 기부한 금액을 확인해야 합니다.

부분 소유권

배우자를위한이 소유권 옵션은 매우 편리합니다. 결국, 2014년 이후의 변경으로 누가 정확히 무엇을 주장하는지 명확하게 구별할 수 있게 되었습니다. 핵심적인 변화는 이제 분할이 소유 비율을 기준으로 하지 않고 구매, 수리 및 마감에 대해 발생한 실제 비용을 기준으로 한다는 것입니다. 또한 이러한 비용은 문서화되어야 합니다. 다음과 같은 2가지 상황이 있을 수 있습니다.

1. 배우자는 재량에 따라 상호 합의에 따라 소득을 분배합니다. 이 경우 모든 사람은 자신의 몫을 받을 권리가 있습니다.
2. 모든 지불 문서가 발행되는 것은 그에게 있기 때문에 한 배우자만 공제를 청구합니다. 금액을 나눌 수 없는 경우에도 비슷한 상황이 발생할 수 있습니다.

두 번째 옵션은 배우자 중 한 명이 일하지 않거나 급여가 상당히 높은 경우 선호됩니다. 그것은 모두 가족이 얼마나 빨리 환급을 받으려고 하는지에 달려 있습니다. 한 번에(급여 및 개인 소득세 공제가 허용하는 경우) 또는 몇 년에 걸쳐 점진적으로.

공동 및 단독 소유권

이 경우 기본 비용은 50/50 체계에 따라 분할되며 누가 무엇을 무엇에 지출했는지는 중요하지 않습니다. 실제로 결혼 생활이 끝나면 모든 비용과 이익은 공동으로 간주됩니다. 즉, 배우자간에 균등하게 분배됩니다.

몇 가지 뉘앙스:

• 주식을 한 번 결정하면 변경할 수 없으며 유일한 예외는 대출이자 공제입니다.
• 아파트 비용이 400만 루블 이상이고 지분을 균등하게 분배할 계획인 경우 각 배우자의 비율에 대한 신청서를 제출할 필요가 없습니다.

배우자 중 한 사람의 소유권 등록 사실은 소유권 지분의 분배에 영향을 미치지 않습니다. 모든 것, 결혼으로 얻은 모든 것이 공통적이기 때문입니다. 공제를 받는 과정에는 다음과 같은 몇 가지 기능이 있습니다.

1. 공제 권리는 비율에 관계없이 분배할 수 있습니다.
2. 아파트 취득 비용과 상관없이 공제액을 세무당국과 공유하기로 결정했다면 해당 신청서를 제출해야 한다.
3. 서류상 소유자인 배우자 중 1인이 공제를 받는 경우에는 별도로 세무서에 신고할 필요가 없습니다.

자녀와 소유권 공유

종종 재산권을 등록할 때 부모가 자녀를 소유자 서클에 포함시키는 경향이 있기 때문에 이 옵션도 가능합니다. 또한 재산은 공동 또는 공유 될 수 있습니다.

비용은 부모가 부담하지만 자녀도 소유자로서 공제를 받을 수 있습니다. 동시에 부모 중 한 명이 자녀 세금 환급으로 인해 기반을 늘릴 수 있습니다. 미래에 (성년 이후), 아이는 자신의 공제를 사용할 권리가 있습니다.

저당

부부가 공동으로 아파트를 살 때 같은 금액의 공제를 받을 수 있기 때문에 신용으로 살 경우 두 사람은 총 600만 원을 챙길 수 있다. 특이성은 이 경우 개인 소득세의 반환이 모기지 자체가 아니라 대출에 대한 이자의 지불로 이루어진다는 것입니다.

결론

배우자 공제를 받는 것은 쉬운 과정이 아닙니다. 재산을 등록하고 이자를 분배할 때 행동하는 것이 얼마나 유익한지 명확하게 계산해야 하기 때문입니다. 동시에 철저한 계산이 필요하므로 가족에게 가장 적합한 솔루션을 선택하는 데 도움이 됩니다.

222, 공제를 할 때 입법의 허용 및 금지 입장을 정의합니다.

러시아 연방 세법 제 222 조. 사회 및 재산 공제를 설정하기위한 러시아 연방 주제의 입법 (대표) 기관 권한

이 법의 제219조에 의해 설정된 사회세 공제액과 이 법의 제220조에 의해 설정된 재산세 공제액의 한도 내에서 러시아연방의 구성 기관의 입법부(대표) 기관은 다른 공제액을 설정할 수 있습니다. 지역 특성을 고려합니다.

RF IC 조항: 35, 40(결혼 계약 작성 시), 14조 - 가까운 친척 목록.

RF IC, 35조. 배우자의 공동 재산 소유, 사용 및 처분

1. 배우자의 공동재산에 대한 점유, 사용 및 처분은 배우자의 상호 동의에 따라 이루어져야 합니다.
2. 배우자 중 일방이 배우자의 공유재산 처분에 관한 거래를 체결한 때에는 상대방 배우자의 동의를 받아 행위한 것으로 추정합니다.

   배우자의 일방이 배우자의 공동재산을 처분하기 위해 한 거래는 상대방 배우자의 동의가 부족하여 법원에서 무효로 선언할 수 있습니다. 거래의 상대방이 상대방 배우자의 의견 불일치에 대해 알았거나 분명히 알았어야 하는 경우.

3. 배우자 중 한 명이 재산 처분에 관한 거래, 국가 등록의 대상이 되는 권리, 법에 의해 의무적인 공증 양식이 설정된 거래 또는 의무적인 국가 등록의 대상이 되는 거래를 체결하기 위해서는 상대방 배우자의 공증 동의를 받아야 합니다.

특정 거래의 체결에 대한 공증된 동의를 얻지 못한 배우자는 이 거래의 완료에 대해 알았거나 알았어야 하는 날로부터 1년 이내에 법원에서 거래를 무효로 인정하도록 요구할 권리가 있습니다.

RF IC, 40조. 결혼 계약

결혼 계약은 결혼을 시작하는 사람의 합의 또는 배우자의 합의로, 결혼 생활 및 (또는) 해산의 경우 배우자의 재산권과 의무를 결정합니다.

RF IC, 14조. 결혼을 금지하는 상황

다음 사이의 결혼:

• 적어도 한 사람이 이미 다른 등록된 결혼 생활을 하고 있는 사람,
• 가까운 친척 (직계 오름차순 및 내림차순의 친척 (부모와 자녀, 할아버지, 할머니 및 손자), 전혈 및 혼혈 (공동 아버지 또는 어머니가 있음) 형제 자매);
• 양부모 및 입양아
• 그 중 최소한 한 사람이 법원에서 정신 장애로 인해 무능력자로 인정된 사람.

공동 소유권이 등록된 경우 2014년 12월 11일자 재무부 서신.

2012년 7월 23일자 연방법 212-FZ

2012년과 2014년에 법률이 크게 변경되어 현재 세금 혜택이 부여되는 세금 지침에 영향을 미쳤습니다.

수령 조건

특정 상황이 영향을, 원칙적으로 그 발생과 청구권을 금지합니다. 그 중:

1. 일생에 한 번만 세금 환급을 받을 수 있는 권리를 사용하십시오. 배우자의 조건이 있더라도 재산 공제를 다시 청구하는 것은 허용되지 않습니다.
2. 인 경우 속성 반환이 제공되지 않습니다.
3. 연금수급자, 풀타임 학생을 포함한 실업자는 납세자가 아니므로 공제를 받을 수 없습니다.

2014년 전후 상황

2014 년 새 세법 조항이 채택 된 후 배우자는 Art 6 항에 따라 세금 혜택을받을 권한이있는 사람으로 인식되기 시작했습니다. 러시아 연방 세금 코드 220. 또한 그 중 하나가 260,000 루블 (2,000,000의 13 %) 인 정해진 규정을 소진하지 않은 경우 배우자 중 한 명이 아파트를 구입할 때 누락 된 세금 공제를 "얻거나"구매로 양도 할 수 있습니다 다음 속성의.

동일한 법률 출처는 200만 루블에 달하는 과세 대상 주택의 최대 가치가 2014년 이전과 같이 재산이 아닌 각 공제 수혜자에게 분배된다는 것을 인식합니다.

이러한 혜택은 2014년 1월 1일 이후에 이루어진 거래에만 적용되며 이전에 체결된 판매 계약에는 이전 세금 혜택 기준이 적용됩니다.

2012년 개혁의 뉘앙스

2012 년에는 세금 혜택이 제공되지 않는 아파트를 구입할 때 가까운 친척 목록이 좁은 형식으로 고려되고 승인되었습니다.

남편이 아내의 아파트를 살 때 세금 공제를 받거나 그 반대의 경우, 건물의 판매자가 자신의 친척이 아니라는 점을 고려해야합니다.(관련성 속성). 이러한 상황은 아래 표에서 명확하게 볼 수 있습니다.

세금 공제를 받기 위한 규칙 및 가능성

공동소유권 취득

재산을 공동으로 취득한 경우 배우자는 재량에 따라 재산 반환 권한을 배분할 수 있습니다. 이 경우 전체 주택 비용의 10~90% 범위가 사용됩니다.

주식을 재량에 배분하기 위해서는 거주지 금융감독원에 제출한 신청서를 작성할 때 신청자별 공제액을 기재하여야 합니다. 이 경우 다음 조건을 준수해야 합니다.

• 각 배우자의 공제 금액은 260,000 루블을 초과하지 않습니다.
• 총 금액은 설정된 최대 금액에 해당하며 개체 총 가치의 100%를 초과하지 않습니다.

보통주로의 취득

이 경우 배우자를 위해 자신의 지분으로 만 아파트를 구입할 때 세금 공제를 발행 할 수 있습니다.. 배우자 중 한 사람이 받을 수 있는 권한을 상실한 경우는 예외입니다. 이러한 경우는 세무 당국에서 개별적으로 고려합니다.

남편이 일시적으로 실직 상태이거나 아내가 출산 휴가 중일 경우 고용 후 1년이 지나면 세금 기간을 변경하고 재산을 환급받을 수 있습니다.

아파트 주식을 살 때 세금 공제를 받는 방법에 대해 자세히 알아볼 수 있고 실업자를 위한 소득세를 반환하는 방법에 대해 이야기했습니다.

개인사업자 인수

이 경우 배우자가 아파트를 구입할 때 재산 공제 아파트 소유자에게 제공. 특정한 경우에, 그러한 사람이 혜택을 받기 위한 규칙을 소진했거나 그 밖의 방법으로 혜택을 처분할 자격이 없는 경우, RF IC 제 35 조에 따라 공제가 배우자에게 양도 될 수 있습니다..

이를 위해 소유자는 세무 당국에 진술서를 작성하여 배우자에게 권한 이전 요청을 표시하고 진술 이유를 ​​표시합니다. 허가를 받은 후, 두 번째 배우자는 법이 정한 절차에 따라 재산 신고서를 작성합니다.

배우자 재산세 공제 분배 신청서 다운로드:,.

배우자 간의 재산세 공제 분배를 위한 샘플 신청서

모기지론 공제

모기지를 발행 한 배우자를 위해 아파트를 구입할 때 세금 공제가 증가 할 수 있습니다. 두 부분으로 구성된 더 많은 환불 금액을 받을 수 있습니다.:

• 객체에서 기본 공제, 2백만 달러를 초과하지 않음
• 금리 공제 1백만을 초과하지 않습니다.

이를 근거로 남편에게 아파트와 대출약정서를 교부한 경우에는 아내가 아파트를 살 때 주택비에서 세액공제를 받을 수 있다(법 제35조). RF IC. 그러나 남편의 모기지론에 대한 이자는 양도할 수 없습니다., RF IC 35조 및 220조 6항은 이러한 유형의 비용에 적용되지 않기 때문입니다.

아내가 모기지 공동 차용인인 경우는 예외입니다.. 이 경우 전체를 포함하여 계약 당사자가 설정 한 금액에서 이자율 지불에 대한 공제를 발행 할 수 있습니다.

남편이 아파트를 살 때 아내를 위해 세금 공제를받을 수 있습니까?

혼인신고를 한 상태에서 공동으로 취득한 재산은 공유재산으로 가계예산에서 충당하였으므로 이에 투자한 재원도 공유재산으로 본다.

이를 바탕으로 배우자는 서로를 위해 공제를 할 수 있습니다. 그러나 이 규칙은 다음 관계에만 적용됩니다.

• 2014년 이후에 부동산을 구입한 경우
• 공식 결혼이 끝난 후 아파트를 구입 한 경우.

남편이 아내에게 발행된 아파트에 대한 재산 반환을 받으려는 경우 알고리즘에 따라 행동해야 합니다.

1. 매매 증서 등록 후 1년 이내, 관할 세무서에 가다, 건물 소유자의 남편의 등록 및 거주 주소.
2. 아내가 편지를 쓴다, 그 이유에 대한 설명과 함께 세금 혜택 발행 요청을 공식화합니다. 예를 들어, 그녀는 육아 휴직 중이거나 수입이 현저히 낮습니다.
3. 그와 동시에 또는 세무당국이 배우자의 신청을 승인한 후, 공제를 요구하는 진술, 남편은 다음과 같이 씁니다..
4. 신청서를 첨부해야 함결혼 증명서 사본, Rosreestr에 등록된 판매 및 구매 계약서 및 신청자의 시민 여권. 남편은 2-NDFL 형식으로 회계 부서의 인증서를 동봉하고 3-NDFL 형식으로 세금 보고서를 작성합니다.

아파트 구입시 세금 공제 신청서 다운로드 :,

2-NDFL 형식의 소득 증명서 작성 샘플

3-NDFL 형식의 세금 신고서:,.

3-NDFL 형식으로 선언문을 작성하는 샘플은 다음과 같습니다.

신고 된 법적 능력을 확인한 후 아파트 소유자의 남편은 현재 세금 기간에 대한 세금 지불에서 공제됩니다. 개인 은행 계좌 또는 은행 카드로 송금하여 받을 수 있습니다.

이 혜택은 동거하는 시민에게는 적용되지 않지만 등록된 시민 관계에는 적용되지 않습니다. 그리고 또한 - 결혼 계약을 체결한 사람에게, 그 조건은 RF IC 제35조의 효력을 취소합니다.

다음 과세 기간의 어느 단계에서든 이미 발생한 경우 재산 반환을 얻기 위한 알고리즘을 변경할 수도 있습니다. 이 절차는 또한 필수 문서 패키지가 첨부된 공동으로 제출된 신청서에 의해 관리됩니다.

제시된 자료는 결혼한 사람들이 아파트를 구입할 때 세금 공제를 받을 수 있는 위임 권한의 미묘한 차이를 이해하는 데 도움이 될 것입니다.