მომუშავე მშობლებს კანონიერი უფლება აქვთ ისარგებლონ სახელფასო შეღავათებით, კერძოდ, საშემოსავლო გადასახადიბავშვებისთვის (დამოკიდებულების არსებობის გამო).

შესაბამისად, იზრდება ხელთ არსებული წმინდა მოგების ოდენობა. ეს ნიშნავს, რომ გაანგარიშებისას ხელფასებიჩნდება დაუბეგრავი თანხაბავშვის საშემოსავლო გადასახადი. იგივე წესები, რომლებიც მოქმედებდა 2019 წელს, არ დაუკარგავს აქტუალობას მომავალ 2020 წელს.

თანამშრომლებს, თუ მათ ჰყავთ არასრულწლოვანი შვილები, უფლება აქვთ ისარგებლონ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავებაშემოსავლებიდან. საუბარია გადასახადის განსაზღვრაზე. ეს შეღავათები ნიშნავს, რომ არ არის საჭირო ხელფასის გარკვეული ნაწილიდან შემოსავლის დაკავება.

რამდენი არ ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს ბავშვებზე, რა თანხაა გათავისუფლებული დაკავებისგან? უპირველეს ყოვლისა, ეს დამოკიდებულია იმაზე, ბავშვი ერთადერთია თუ არა ოჯახში. ასევე მნიშვნელოვანია მშობლის (მარტოხელა, დაქორწინებული) სტატუსი. გარდა ამისა, საშემოსავლო გადასახადი ხელფასებზე, ასეთის არსებობის შემთხვევაში, კიდევ უფრო მცირდება.

ბავშვების თანდასწრებით დასაქმებულის გამო საგადასახადო გამოქვითვა სტანდარტულად ითვლება. ბავშვებთან ერთად თანამშრომლებისთვის საშემოსავლო გადასახადის შემცირება დამოკიდებულია მათ რაოდენობაზე და ექვემდებარება შემდეგ წესებს. აქ არის შეღავათიანი თანხები, რომლითაც შეგიძლიათ შეამციროთ ყოველთვიური ხელფასი, რის შემდეგაც საშემოსავლო გადასახადი დაიკავეს ბალანსიდან:

1. 1400 რუბლი - პირველი ბავშვისთვის და იგივე მე -2.
2. 3000 რუბლი - შეღავათების ოდენობა მე-3, ისევე როგორც შემდგომი ბავშვებისთვის.
3. 6000 რუბლი - გამოქვითვა გათვალისწინებული ყველა შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის, რომელიც აღზრდილია მეურვეების ან მიმღები მშობლების მიერ.
4. 12,000 რუბლი - ასეთი გადასახადისგან თავისუფალი თანხა ეკისრება შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვების მშობლებს, მიუხედავად მათი დაბადების რიგისა.

როგორ გამოვთვალოთ საშემოსავლო გადასახადი, თუ ბავშვები არიან? მათთვის გათვალისწინებული ყველა გამოქვითვა უნდა იყოს შეჯამებული, შედეგად მიღებული ჯამი გამოიქვითება შემოსავლიდან. მხოლოდ დარჩენილი თანხა ექვემდებარება დღგ-ს.

მაგალითი. გამოთვალეთ გადასახადის ოდენობა, მონაცემების გათვალისწინებით: თანამშრომლის ხელფასი 3 შვილით თვეში უდრის 36000 რუბლს. "ბავშვთა" გამოქვითვის ჯამური თანხაა 1400 + 1400 + 3000 = 5800 რუბლი. დასაბეგრი ბაზაა 36,000 - 5,800 = 30,200 რუბლი, ხოლო გადასახადის განაკვეთი არის 30,200 * 13% = 3,926 რუბლი. პირადი საშემოსავლო გადასახადის შეღავათების გათვალისწინების გარეშე, ეს იქნება 36,000 * 13% = 4,680 რუბლი. გამოდის, რომ ყოველთვიური დანაზოგი 754 რუბლს შეადგენს.

რამდენი საშემოსავლო გადასახადი მოიხსნება, თუ ორი შვილია? ამ შემთხვევაში გამოქვითვა იქნება 1400 + 1400 = 2800 რუბლი. მაგალითის მონაცემების გათვალისწინებით, პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება იქნება 36,000 - 2,800 = 33,200 რუბლი * 13% = 4,316 რუბლი. ამ შემთხვევაში ყოველთვიურად შესაძლებელი იქნება დამატებითი 364 რუბლის მიღება.

როდის გაიცემა ორმაგი გამოქვითვა?

ცხოვრებაში, ხშირად არის გარემოებები, როდესაც მშობლებს უფლება აქვთ დათვალონ იგივე გამოქვითვები, მაგრამ უკვე ორმაგი ოდენობით. ეს ხდება შემდეგ პირობებში:

1. ნებადართულია ვარიანტი, რომლის დროსაც ერთ-ერთი მშობელი უარს ამბობს „ბავშვთა“ გამოქვითვის გამოყენებაზე მეორის სასარგებლოდ. მსგავსი უფლებები აქვთ მშვილებელ მშობლებს. მაგრამ ეს წესი არ ვრცელდება როგორც მეურვეებზე, ასევე მშვილებლებსა და რწმუნებულებზე, ამასთან, ორივე მშობელს უნდა ჰქონდეს გადასახადი. საშემოსავლო გადასახადი. ორმაგი გამოქვითვამოქმედებს იმ მომენტამდე, როდესაც მეორის შემოსავალი დაიწყებს 350000 რუბლს გადააჭარბოს, თუ გავითვალისწინებთ წლის დასაწყისიდან შემოსავალს. ამისათვის მოგიწევთ ყოველთვიური სერთიფიკატების წარდგენა ხელფასის ოდენობის დამადასტურებელი.
2. მე-2 გაანგარიშებით ბავშვებისთვის საშემოსავლო გადასახადის შეღავათი განპირობებულია მარტოხელა მშობლით. დეტალური სტატუსი ხელმისაწვდომია სხვისი გარდაცვალების შემთხვევაში, დაბადების დოკუმენტებში მამობის შესახებ ჩანაწერის არარსებობის ან მამის უგზო-უკვლოდ დაკარგულად ცნობის შესახებ სასამართლოს შესაბამისი გადაწყვეტილების არსებობის შემთხვევაში. გამოქვითვის გაზრდილი თანხა გამოითვლება. სანამ მარტოხელა მშობელი არ დაქორწინდება. აღსანიშნავია, რომ ორმაგი შეღავათისთვის განაცხადის უფლება არა მხოლოდ მშობლებს აქვთ. მშვილებელ მშობლებსა და რწმუნებულებს ასევე შეუძლიათ ისარგებლონ ამით.

იმისათვის, რომ შეძლოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას ორმაგი გამოქვითვა, თქვენ უნდა წარმოადგინოთ დოკუმენტები, რომელთა შორის შეიძლება იყოს შესაბამისი, სიტუაციიდან გამომდინარე:

• მე-2 მშობლის გარდაცვალების მოწმობა;
• დოკუმენტები ბავშვის დაბადების შესახებ;
• სასამართლოს ბრძანება;
• განცხადება მე-2 მშობლისგან, რომელიც ადასტურებს შემდგომი უარის თქმას გამოქვითვების გამოყენებაზე დასაბეგრი შემოსავლის არსებობისას.

საგადასახადო შეღავათების გამოყენების პირობები

საგადასახადო გამოქვითვა ბავშვების თანდასწრებით გათვალისწინებულია რამდენიმე მარტივი პირობით:

1. მშობლებს უფლება აქვთ ისარგებლონ შეღავათებით ბავშვის 18 წლის ასაკამდე. თუ ვსაუბრობთ სრულ განაკვეთზე სტუდენტებზე, მაშინ 24 წლამდე. ამრიგად, თუ ბავშვი სტუდენტია, საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება საჭირო გამოქვითვის გათვალისწინებით ისეთი განმსაზღვრელი ფაქტორებით, როგორიცაა ასაკი, განათლების ფორმა.
2. გამოქვითვები გამოიყენება მანამ, სანამ მშობელი არ მიიღებს დასაბეგრი შემოსავალს წლის დასაწყისიდან ჯამში 350,000 რუბლის ოდენობით. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშების შეღავათიანი პროცედურა წყვეტს მოქმედებას მითითებული ლიმიტის გადაჭარბების თვიდან, მაშინაც კი, თუ ოჯახში ორი შვილია ან სამი შვილი.
3. მშობელმა დასაქმების ადგილზე წარადგინა შესაბამისი განცხადება დამადასტურებელი დოკუმენტებით.

ბავშვის დაბადებისას საშემოსავლო გადასახადის შემცირება შეიძლება დაუყოვნებლივ მოხდეს. მაგალითად, მამის მოთხოვნით, NDF გამოითვლება ბავშვების დაბადების თვეში უკვე გამოქვითვების გათვალისწინებით.

და თუ, როგორც წესი, არ არის კითხვები გამოქვითვების ოდენობასთან დაკავშირებით, განსაკუთრებით თუ არის 1 ბავშვი, მაშინ მრავალშვილიან თანამშრომლებს შეიძლება ჰქონდეთ სიტუაცია, რომელიც მოითხოვს განმარტებას. მაგალითად, თუ არის 2 შვილი, როგორ გამოიქვითება საშემოსავლო გადასახადი, იმის გათვალისწინებით, რომ უფროსმა ბავშვმა უკვე მიაღწია სრულწლოვანებას?

რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს განცხადებით, ბავშვების ასაკს მნიშვნელობა არ აქვს. იმ შემთხვევაში, თუ ერთი ბავშვი ჯერ კიდევ არასრულწლოვანია, მისთვის გათვალისწინებულია სარგებელი დადგენილი ოდენობით. იმ პირობით, რომ ოჯახში 3 შვილია, რომელთაგან უფროსი დამოუკიდებელია, დარჩენილი არასრულწლოვანთათვის გამოქვითვა განისაზღვრება 1400 რუბლით მე-2 და 3000 რუბლით მე-3.

როგორ გამოვთვალოთ გამოქვითვების მთლიანი ოდენობა, თუ ერთ-ერთი ბავშვი გარდაიცვალა? მე-3 და შემდეგ დაბადებულები მშობლებს აძლევენ სტანდარტულ გამოქვითვას 3000 რუბლის ოდენობით.

არის თუ არა შეღავათები, თუ ბავშვები მუშაობენ

არის სიტუაციები, როდესაც ბავშვები აკმაყოფილებენ სტანდარტული საგადასახადო შეღავათების მოთხოვნებს და ამავე დროს თავად არიან დასაქმებულები.

მაგალითად, ბავშვი სრულ განაკვეთზე სტუდენტმა დაასკვნა შრომითი ხელშეკრულებამის შემოსავალს საშემოსავლო გადასახადიც უკავია.

აქვთ თუ არა მშობლებს უფლება შემოსავლიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას სარგებლის მიღებისას, მოკლებული აქვთ თუ არა მათ შესაძლებლობას გააგრძელონ სტანდარტული გამოქვითვის მიღება? კანონმდებლობაში ნათქვამია, რომ 18 წლამდე მოსწავლის ან მოზარდის დამატებით სამუშაო აქტივობას მნიშვნელობა არ აქვს. საგადასახადო შეღავათებიმშობლებმა უნდა უზრუნველყონ.

თუ გჭირდებათ პირადი რჩევა ან დახმარება დასრულებაში საგადასახადო დაბრუნების 3-NDFL, ისევე როგორც მისი გაგზავნა საგადასახადო ოფისში „გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის“ სერვისით, თავისუფლად გადადით ჩვენს გვერდზე.

ბავშვის მშობლებს, რომელთა მხარდაჭერითაც ის იმყოფება, უფლება აქვთ მიიღონ სტანდარტული ყოველთვიური გადასახადის გამოქვითვაპირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის (შემდგომში ბავშვებისთვის გამოქვითვა).

საგადასახადო გამოქვითვა საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაქვემდებარებული შემოსავალი 13%-იანი განაკვეთით (გარდა ორგანიზაციაში კაპიტალის მონაწილეობით) და გადაიხადოთ გადასახადი უფრო დაბალი განაკვეთით. გამოქვითვის გამოსაყენებლად, თქვენ უნდა გქონდეთ საგადასახადო რეზიდენტის სტატუსი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 3, მუხლი 210, პუნქტი 4, პუნქტი 1, მუხლი 218).

მითითება. საგადასახადო რეზიდენტები

ავტორი ზოგადი წესი საგადასახადო რეზიდენტებიაღიარებულია ფიზიკური პირები, რომლებიც რეალურად რჩებიან რუსეთის ფედერაციაში მინიმუმ 183 კალენდარული დღის განმავლობაში ზედიზედ 12 თვის განმავლობაში.ხელოვნების მე-2 პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 207).

1. გამოქვითვის უფლებამოსილი პირები

ორივე მშობელს შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა ერთდროულად. ამასთანავე, ეს უფლება აქვთ მშობლის მეუღლეებს, მშვილებელს, მეურვეს, რწმუნებულს, მინდობით აღმზრდელს, მინდობით აღმზრდელის მეუღლეს, რომლებიც შვილს მხარში დგანან. ამავდროულად, ბავშვის მშვილებელთა მეუღლეებს, მეურვეებსა და რწმუნებულებს არ აქვთ გამოქვითვის უფლება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 4, პუნქტი 1).

მშობლებს, რომლებიც დაუქორწინებლები არიან, მაგრამ კანონიერად იხდიან ალიმენტს ან სხვაგვარად უზრუნველყოფენ შვილს, არ ჩამოერთმევათ გამოქვითვის უფლება.

2. გამოქვითვის მინიჭების შეზღუდვები

გამოქვითვის მიწოდებისას მხედველობაში მიიღება შემდეგი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 5,,,,, 17, მე-4 პუნქტი, 1 პუნქტი, მუხლი 218):

1. მშობლის შემოსავლის ოდენობა: გამოქვითვა ხდება ყოველთვიურად, სანამ წლის დასაწყისიდან გამოთვლილი მშობლის შემოსავალი (ხელფასი) არ მიაღწევს 350 000 რუბლს. იმ თვიდან, როდესაც შემოსავალი აღემატება ამ თანხას, გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული.

2. ბავშვის ასაკი: როგორც წესი, შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა 18 წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის. ამასთან, გამოქვითვის ვადა უხანგრძლივდება 24 წლის ასაკამდე, თუ ის არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი, სტუდენტი, კურსდამთავრებული, რეზიდენტი, სტაჟიორი ან იუნკერი.

3. ბავშვის ინვალიდობა: გაზრდილი გამოქვითვა გათვალისწინებულია სრულ განაკვეთზე, მაგისტრატურაზე, სტაჟიორზე, სტაჟიორზე, 24 წლამდე სტუდენტზე, თუ ის არის I ან II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი.

3. გამოქვითვის თანხა

თითოეული ბავშვისთვის გათვალისწინებულია საგადასახადო გამოქვითვა იმ ოდენობით, რომელიც დამოკიდებულია ოჯახში ბავშვების რაოდენობაზე, კერძოდ (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 1-10, პუნქტი 4, პუნქტი 1, მუხლი 218):

1400 რუბლი. - პირველი შვილისთვის;

1400 რუბლი. - მეორე ბავშვისთვის;

3000 რუბლი. მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის.

12000 რუბლი. - შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის მშობლის, მშობლის მეუღლის, მშვილებლისა და 6000 რუბლი. მეურვის, რწმუნებულის, მინდობით აღმზრდელის, მეუღლის (მეუღლის) მიმართ, მიუხედავად ასეთი შვილის დაბადების რიგისა.

ამავდროულად, შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის სტანდარტული გამოქვითვის ზომას ემატება ბავშვისთვის გათვალისწინებული გამოქვითვის თანხა, იმის გათვალისწინებით, თუ როგორი ბავშვია ოჯახში (მიმოხილვის მე-14 პუნქტი, დამტკიცებული). რუსეთის ფედერაციის უზენაესი სასამართლოს პრეზიდიუმის მიერ 2015 წლის 21 ოქტომბერს).

გამოქვითვის ოდენობის დადგენისას მხედველობაში მიიღება ბავშვების საერთო რაოდენობა. პირველი შვილი ასაკით ყველაზე უფროსია, იმისდა მიუხედავად, არის თუ არა მისთვის გათვალისწინებული გამოქვითვა (რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წერილი 01.23.2012 N ED-4-3 / [ელფოსტა დაცულია]).

მაგალითი. ბავშვებისთვის გამოქვითვის ოდენობის განსაზღვრა

გადასახადის გადამხდელს ჰყავს სამი შვილი: ორი ვაჟი 17 და 25 წლის და ქალიშვილი 15 წლის (მეორე ჯგუფის ინვალიდი). გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს ყოველთვიური გადასახადის გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის 16400 რუბლის ოდენობით. (1400 რუბლი მცირეწლოვანი ვაჟისთვის და 15000 რუბლი ქალიშვილისთვის (3000 რუბლი მესამე ბავშვისთვის და 12000 რუბლი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის)).

4. ორმაგი გამოქვითვის უზრუნველყოფა

შესაძლებელია ორმაგი გამოქვითვა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 12, 15, პუნქტი 4, პუნქტი 1, მუხლი 218):

• მარტოხელა მშობელი (მშვილებელი) მისი თხოვნით დაქორწინებამდე. თვე, რომელშიც ქორწინება მოხდება გასული თვეორმაგი გამოქვითვის მინიჭება.

Შენიშვნა. მშობელი ერთადერთად ითვლება, თუ შვილს არ ჰყავს მეორე მშობელი გარდაცვალების, გაურკვეველი არყოფნის გამო და ასევე, თუ ბავშვის დაბადების მოწმობაში მხოლოდ ერთი მშობელია მითითებული. მშობლებს შორის რეგისტრირებული ქორწინების არარსებობა არ ვრცელდება ასეთ შემთხვევებზე;

• ერთ-ერთი მშობელი, თუ მეორე მშობელი წერს განცხადებას საგადასახადო გამოქვითვის მიღებაზე უარის თქმის შესახებ;
• ერთადერთი მშვილებელი, მეურვე, მზრუნველი.

5. გამოქვითვის მიღების გზები

გადასახადის გამოქვითვის ორი გზა არსებობს - დამსაქმებლისგან და საგადასახადო ორგანოსგან. განვიხილოთ თითოეული მათგანი თავის მხრივ.

5.1. ანაზღაურების მიღება დამსაქმებლის მიერ

ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ თქვენს დამსაქმებელს განაცხადით და გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-3 პუნქტი).

კერძოდ, ასეთი დოკუმენტებია:

• დაბადების ან შვილად აყვანის მოწმობა (თუ ბავშვი გაშვილებულია). მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვის გაზრდილი გამოქვითვის მისაღებად, ასევე დაგჭირდებათ დაბადების (გაშვილების) მოწმობები პირველი ორი ბავშვისთვის;
• ქორწინების რეგისტრაციის მოწმობა;
• ინვალიდობის მოწმობა (თუ ბავშვი ინვალიდია);
• ცნობა საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან, სადაც ბავშვი სწავლობს (თუ ბავშვი 18 წელზე მეტია);
• გადაცემის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტები ფულიბავშვის უზრუნველყოფა (მაგალითად, ალიმენტი);
• მშობლის განცხადება, რომ მეორე მშობელი, რომელიც აცხადებს გამოქვითვას, მონაწილეობს ბავშვის უზრუნველყოფაში. ეს აუცილებელია, თუ მშობლები არ არიან დაქორწინებულები, მაგრამ მეორე მშობელი უზრუნველყოფს შვილს, თუმცა ისინი არ იხდიან ბავშვის დახმარებას.

Შენიშვნა. თუ გადასახადის გადამხდელი მუშაობს რამდენიმე დამსაქმებელზე ერთდროულად, გამოქვითვა შეიძლება გაიცეს მხოლოდ ერთ დამსაქმებელთან მისი არჩევით (ხელოვნების მე-3 პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218).

თუ თქვენ მიიღებთ ახალ სამუშაოს არა კალენდარული წლის დასაწყისიდან, საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად დაგჭირდებათ ამ წლის შემოსავლის სერთიფიკატი 2-NDFL სახით, რომელიც გაცემულია თქვენი წინა დამსაქმებლის მიერ (დაბრუნების შემდეგ ზედმეტად გადახდილი გადასახადი თქვენს საბანკო ანგარიშზე.

Შენიშვნა. დეკლარაციის შესავსებად შეგიძლიათ გამოიყენოთ უფასო პროგრამა, რომელიც განთავსებულია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდზე განყოფილებაში "პროგრამული უზრუნველყოფა / დეკლარაცია".

საგადასახადო ინსპექციამ უნდა შეამოწმოს დეკლარაცია და დოკუმენტები მათი წარდგენის დღიდან სამი თვის განმავლობაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 88-ე მუხლის მე-2 პუნქტი).

გამოქვითვის უფლებისა და პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადაჭარბებული გადახდის ფაქტის დადასტურების შემთხვევაში, ზედმეტად გადახდის შესაბამისი თანხა ექვემდებარება დაბრუნებას გადასახადის დაბრუნების შესახებ თქვენი განაცხადის მიღებიდან ერთი თვის განმავლობაში ან დასრულებიდან. სამაგიდო აუდიტითუ თქვენ წარადგინეთ განცხადება დეკლარაციასთან ერთად (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 78-ე მუხლის მე-6 პუნქტი; პუნქტი 11 საინფორმაციო წერილირუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს 2005 წლის 22 დეკემბრის N 98 პრეზიდიუმი).

30.01.2017

ჩვენ გეტყვით, თუ რა გამოქვითვები აქვთ მომუშავე მშობლებს, როგორ მიიღოთ ისინი და რამდენზე შეიძლება გქონდეთ იმედი.

ბავშვებისთვის გამოქვითვა ეკუთვნის სტანდარტს და არის ერთ-ერთი ყველაზე მცირე ზომის, მაგრამ ის მაინც გაძლევთ საშუალებას დაზოგოთ კანონიერად მიღებული თანხის ნაწილი, რომელიც მიდის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა. MoneyMan-მა თქვა, რა წესები ვრცელდება „ბავშვთა“ გამოქვითვაზე.

გაყვანის პირობები

სვეტლანას ოჯახი და მისი მეუღლე სამ შვილს ზრდიან: 14 წლის სკოლის მოსწავლე მიხაილს, 19 წლის სტუდენტ ანას, რომელიც სრულ განაკვეთზე სტუდენტია და 21 წლის სერგეი, მაგისტრატურის სრულ განაკვეთზე. . სვეტლანას დამსაქმებელი ხელფასიდან აკავებს პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13%-ს, რაც გადასახადის გარეშე შეადგენს 40 000 რუბლს. თვეში. ოჯახმა იცის, რომ მას უფლება აქვს ბავშვებისთვის გამოქვითვა და უნდა გაარკვიოს, თუ რამდენად არის ისინი მის გამო.

ამ შემთხვევაში შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა

ბავშვებისთვის გამოქვითვები კლასიფიცირდება როგორც სტანდარტული, რეგულირდება ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218 და წარმოდგენილია ყოველთვიურად. მათი მიღების უფლება აქვთ მშობლებს, მშვილებელ მშობლებს, მეურვეებს, მეურვეებს და მშვილებელ მშობლებს, რომლებსაც ჰყავთ ერთი ან მეტი შვილი.

გამოქვითვა ეძლევა თუ ბავშვი 18 წლამდე ასაკისაა ან თუ ბავშვი არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი. ამავდროულად, გამოქვითვა ხდება იმ თვეებისთვისაც, როდესაც სტუდენტებს ჰქონდათ აკადემიური შვებულება.

სვეტლანას შეუძლია მოითხოვოს გამოქვითვა თითოეული ბავშვისთვის, რადგან მიხაილი 18 წლამდეა, ხოლო ანა და სერგეი სრულ განაკვეთზე სტუდენტები არიან და 24 წლამდე ასაკის არიან.

გამოქვითვის თანხა

დადგენილია შემდეგი გამოკლებები:

1400 რუბლი. - 1 ბავშვისთვის;
1400 რუბლი. - მე-2 ბავშვისთვის;
3000 რუბლი. - მე-3 და მომდევნო ბავშვებისთვის.

იგივე ყველა შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის 18 წლამდე ან სწავლის დღის ფორმის I ან II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე მოსწავლე 24 წლამდე გათვალისწინებული გამოქვითვა ოდენობით:

12000 რუბლი. - მშობლებისთვის და მშვილებლებისთვის;
6000 რუბლი. - მეურვეებისთვის, რწმუნებულებისთვის და მშვილებლებისთვის.

სვეტლანას ოჯახს სამი შვილი ჰყავს:

პირველი შვილი არის სერგეი (21 წლის), რომელსაც 1400 რუბლის გამოქვითვა ეკისრება;
მეორე შვილი არის ანა (19 წლის), რისთვისაც 1400 რუბლის გამოქვითვაა გათვალისწინებული;
მესამე შვილია მიხაილი (14 წლის), რომელსაც 3000 რუბლის გამოქვითვა ეკისრება.

მთლიანობაში, მისთვის ყოველთვიური გამოქვითვის ოდენობა იქნება 5800 რუბლი. (1400 რუბლი. + 1400 რუბლი. + 3000 რუბლი.). ამის გათვალისწინებით, სვეტლანას დასაბეგრი ბაზა (ანუ ხელფასის ოდენობა, რომელზედაც დაითვლება 13%-იანი გადასახადი) იქნება 34200 რუბლის ტოლი. ( 40 000 რუბლი. - 5800 რუბლი.), და დამსაქმებელი გადარიცხავს გადასახადს ამისთვის ბიუჯეტში 4446 რუბლის ოდენობით. ( 34 200 რუბლი. × 13%). შედეგად ოჯახი მიიღებს 35 554 რუბლი. (40 000 რუბლი. - 4 446 რუბლი.).

გამოქვითვის გარეშე, დასაბეგრი ბაზაა 40,000 რუბლი. და ბიუჯეტში ირიცხება 5200 რუბლი. (40,000 რუბლი × 13%). ამ შემთხვევაში, ხელების რაოდენობა, რომელსაც სვეტლანა იღებს, უდრის 34800 რუბლი.(40,000 რუბლი - 5,200 რუბლი).
საგადასახადო გამოქვითვები გადაარჩენს სვეტლანას 754 რუბლი. (35,554 რუბლი - 34,800 რუბლი.) თვეში.

შემოსავლის ლიმიტი

გამოქვითვა ხდება მანამ, სანამ გადასახადის გადამხდელის მთლიანი შემოსავალი წლის დასაწყისიდან არ მიაღწევს ნიშნულს 350 000 რუბლი. იმ თვეში, როდესაც დარიცხვის საფუძველზე გამოთვლილმა დასაბეგრი შემოსავალმა მიიღო დადგენილ ზღვარზე მეტი ღირებულება, გამოქვითვა წყდება. შემდეგ კი, წლის ბოლომდე მოქალაქეს სარგებლობის უფლება არ ექნება, მომავალ წელს კი ეს უფლება ისევ გააქტიურდება.

დავუშვათ, რომ 2016 წლის იანვრიდან ოჯახი იღებს „ბავშვთა“ გამოქვითვას. მას შემდეგ, რაც მისი თვიური შემოსავალიარის 40 000 რუბლი, შემდეგ მას მხოლოდ აგვისტოს ჩათვლით მიეწოდება, რადგან სექტემბერში მისი მთლიანი შემოსავალი იქნება 360 ათასი რუბლი, რაც მეტია დადგენილ ზღვარზე. გამოდის, რომ წლის განმავლობაში, გამოქვითვების წყალობით, სვეტლანა დაზოგავს 6032 რუბლი (8 თვე × 754 რუბლი.).

ბავშვთა შეზღუდვები

გამოქვითვა გაიცემა წლის ბოლომდე და წყდება მომდევნო წლის იანვრიდან, თუ:

ბავშვი მკვდარია;
ბავშვი არის 18 წლის და არ გახდა სრულ განაკვეთზე სტუდენტი;
ბავშვი, რომელიც სრულ განაკვეთზე გადის, არის 24 წლის;
შეწყვიტა ხელშეკრულება ბავშვის ოჯახში აღზრდის შესახებ.

მაგალითად, მოქალაქის ერთადერთ ვაჟს 2016 წლის აპრილში 18 წელი შეუსრულდა. შთამომავლებმა გადაწყვიტეს სწავლაზე დრო არ დაეკარგათ და მაშინვე სამსახურში წავიდნენ. შემდეგ მისი მამა 2016 წლის ყველა დარჩენილი თვის განმავლობაში მიიღებს გამოქვითვას 1400 რუბლის ოდენობით, მიუხედავად იმისა, რომ მისმა ვაჟმა უკვე მიაღწია 18 წლის ასაკს. მოქალაქე დაკარგავს გამოქვითვის უფლებას 2017 წლის იანვრიდან.

ორმაგი გამოქვითვა

გამოქვითვა ეკისრება თითოეულ მშობელს, მაშინაც კი, თუ ისინი განცალკევებულნი არიან, ასე რომ, მეუღლეებს შეუძლიათ შეთანხმდნენ, რომ ორივე თანხა გადასცეს ერთ-ერთ მათგანს. ამისთვის ერთ-ერთმა მშობელმა უნდა დაწეროს გამოქვითვაზე უარის თქმა მეორეს სასარგებლოდ, რომელიც შემდეგ მიიღებს ორმაგ გამოქვითვას.

ოჯახმა და მისმა ქმარმა გაიარეს კონსულტაცია და გადაწყვიტეს, რომ სვეტლანას ჯობდა ორივე გამოქვითვა მიეღო, რის შემდეგაც ქმარმა უარი დაწერა. ახლა გადასახადის გადამხდელი იღებს ყოველთვიურ გამოქვითვას ოდენობით 11600 რუბლი. (5800 რუბლი. ×2). ახალ ვითარებაში პირადი საშემოსავლო გადასახადი 28400 რუბლს შეადგენს. ( 40 000 რუბლი. - 11,600 რუბლი.), და არის 3692 რუბლი.ორმაგი გამოქვითვით, ოჯახი მიიღებს 36,308 რუბლი (40 000 რუბლი. - 3 692 რუბლი.) .

სახელმწიფო ასევე ორმაგ გამოქვითვას უწევს ერთ ბუნებრივ ან მშვილებელს, მშვილებელს, რწმუნებულს ან მეურვეს. თუმცა, როგორც კი ასეთი გადასახადის გადამხდელები დაქორწინდებიან, მათ მიენიჭებათ ჩვეულებრივი "ერთჯერადი" გამოქვითვა.

როგორ მივიღოთ გამოქვითვა ბავშვებისთვის

სვეტლანა სემეინაიამ გამოთვალა გამოქვითვა, მაგრამ მის მისაღებად მან უნდა დაუკავშირდეს დამსაქმებელს.
ამისათვის მას დასჭირდება შემდეგი დოკუმენტები:

განცხადება გამოქვითვის შესახებ;
თითოეული ბავშვის დაბადების მოწმობა;
ცნობა საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან, რომ ბავშვი სწავლობს სრულ განაკვეთზე. გამოადგება, როცა გამოქვითვა გაიცემა 18 წელზე უფროსი ასაკის ბავშვზე;
ფორმა 2-NDFL წინა სამუშაო ადგილიდან, თუ მიმდინარე წელს მოხდა სამუშაო ადგილის შეცვლა.

გარდა ამისა, დამსაქმებელი შეასრულებს ყველა საჭირო მოქმედებას დამოუკიდებლად და, დოკუმენტების მიღების თვიდან, სვეტლანას დაერიცხება პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც შემცირებულია გამოქვითვების ოდენობით. გაითვალისწინეთ, რომ შეგიძლიათ მიმართოთ ახალშობილის დაბადების იმავე თვეში.

თუ საგადასახადო პერიოდში გამოქვითვები სრულად არ იქნა მიღებული ან საერთოდ არ იყო წარდგენილი, გადასახადის გადამხდელს შეუძლია დააბრუნოს ზედმეტად გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი დაუკავშირდით საგადასახადო ოფისიმიმდინარე საგადასახადო პერიოდის დასრულების შემდეგ.
აქ არის დოკუმენტების პაკეტი:

დეკლარაციები 3-NDFL ფორმით;
სერთიფიკატები 2-NDFL;
დაბადების მოწმობები;
ცნობები საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან;
განაცხადები სტანდარტული გამოქვითვაზე;
განაცხადები ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნების შესახებ.

თქვენ შეგიძლიათ გაგზავნოთ ისინი ფოსტით ან პირადად საგადასახადო ორგანოვინც ჩაატარებს შემოწმებას (ამას შეიძლება 3 თვემდე დასჭირდეს) და გამოქვითვის გაცემის შესახებ განაჩენს გამოიტანს. ამის შემდეგ, 10 დღის ვადაში გადასახადის გადამხდელს ეცნობება გადაწყვეტილება. თუ გადასახადის დაბრუნების შესახებ განცხადება დაუყოვნებლივ იქნება წარდგენილი, იგი მიიღება ავტომატურად და 30 დღის განმავლობაში თანხა გადაირიცხება მასში მითითებულ ანგარიშზე.

ბოლო განახლება: 01/30/2020

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა (ასევე START) არის გადასახადის გადამხდელის შემოსავლიდან კონკრეტული თანხის გამოქვითვა და შედეგად მიღებული ნაშთი ექვემდებარება პირადი საშემოსავლო გადასახადს 13% განაკვეთით.

შემოსავალი არის წელიწადში მიღებული თანხის მთლიანი რაოდენობა დასაბეგრი პერიოდი). შემოსავალი შეიძლება დაიბეგროს სხვადასხვა განაკვეთით. სტარტთან დაკავშირებით გათვალისწინებულია ის შემოსავლები, რომლებიც იბეგრება. საპროცენტო განაკვეთი 13.

კანონი ბავშვებისთვის გამოქვითვას კლასიფიცირდება, როგორც START. სტატიაში მოცემულია ინფორმაცია ბავშვებისთვის საგადასახადო გამოქვითვების შესახებ 2019, 2020 წლებში.

ვის ექვემდებარება START თითო ბავშვისთვის?

პ.პ.ს მიხედვით. 4 გვ 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218, გამოქვითვა შეიძლება იყოს სასარგებლოდ:

• მშობლები;
• მშვილებელი მშობლები;
• მეურვეები და ამ კატეგორიასთან გათანაბრებული სხვა პირები საოჯახო კანონმდებლობის შესაბამისად.

ეს სტატუსები დასტურდება დაბადების მოწმობით, მეურვეობის აქტებითა და მეურვეობის ორგანოებით, სასამართლო გადაწყვეტილებებიმამობის აღიარება და ა.შ.

კანონი ასევე განსაზღვრავს ბავშვების ასაკს, როდესაც დასაშვებია გამოქვითვა:

• 18 წლამდე (ზოგადი მდგომარეობა);
• თუ ბავშვი სრულ განაკვეთზე სწავლობს საგანმანათლებლო დაწესებულებაში (მათ შორის საზღვარგარეთ) - 24 წლამდე, ან არის კურსდამთავრებული, სტაჟიორი, სტაჟიორი, იუნკერი;
• გარდა ამისა, ასაკობრივი კატეგორიების მიუხედავად, შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვებისთვის გათვალისწინებულია ცალკე გამოქვითვა.

შესაძლებელია თუ არა გამოქვითვის მიღება, თუ ბავშვი სწავლობს მაგისტრატურაში? დიახ! განათლების შესახებ კანონის მიხედვით უმაღლესი განათლება დაყოფილია 2 საფეხურად. უფრო მეტიც, მე-2 საფეხური (მაგისტრატურა) არ ითვლება 2 უმაღლესი განათლების მიღებად და შესაბამისად, თუ ბავშვი 24 წლამდეა და ის სწავლობს მაგისტრატურაში, მის მშობლებს უფლება აქვთ მიიღონ START. მაგრამ იმ პირობით, რომ ეს განათლება პირველად ხდება.

გამოქვითვის თანხა 2019 წელს, 2020 წელს

2019-2020 წლებში, START თითო ბავშვზე იგივე რჩება:

• 1400 რუბლ./თვე - გამოქვითვა პირველ შვილზე (კოდი 126);
• 1400 რუბ./თვე - მეორე შვილზე (კოდი 127);
• 3000 რუბლ./თვეში - 3 და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის (კოდი 128);

• 12 000 რუბლს შეადგენს. - 18 წლამდე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვებისთვის, მათ შორის მშობლები (მშვილებლები) 1-ლი ან მე-2 ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი, რომელიც სწავლობს სრულ განაკვეთზე, არაუმეტეს 24 წლისა (კოდი 129);
• 6000 რუბლს შეადგენს. - 18 წლამდე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვების ქვედა ნაწილი, ასევე მეურვეები (მეურვეები) 1 ან 2 ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი, რომელიც სწავლობს სრულ განაკვეთზე, არაუმეტეს 24 წლისა (კოდი 129).

შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვებისთვის თანხები ემატება, ანუ შშმ ბავშვის გამოქვითვას ემატება ბავშვის სტანდარტული გამოქვითვა (ოჯახში მისი რიგითობის მიხედვით). ეს არის როგორც საგადასახადო ორგანოების, ასევე ფინანსთა სამინისტროს პოზიცია (წერილი 2017 წლის 09 აგვისტოს No03-04-05 / 51063), ხოლო ქ. სასამართლო პრაქტიკა(2015 წლის 21 ოქტომბერს რუსეთის შეიარაღებული ძალების პრეზიდიუმის მიერ დადგენილი პრაქტიკის მიმოხილვის მე-14 პუნქტი) .

Მაგალითად:მეორე შვილი ინვალიდია, შესაბამისად, მშობელს უფლება აქვს გამოიქვითოს 13400 (12000 + 1400) რუბლი. და თუ ბავშვი ოჯახში მესამეა, მაშინ თანხა 15000 (12000 + 3000) რუბლს მიაღწევს.

როდის წყდება გამოქვითვა?

თანამშრომელი კარგავს დაწყების უფლებას ერთ-ერთი შემდეგი მოვლენის დადგომისას:

• თუ მთლიანი შემოსავალი წლის დასაწყისიდან აღემატება 350000 რუბლს., გამოქვითვა ჩერდება იმ თვიდან, რომელშიც იყო ჭარბი. იწყება შემოსავლის გაანგარიშება მიმდინარე წლის იანვრიდან (და არა ბავშვის დაბადების დღიდან) . და მაშინაც კი, თუ ბავშვი დაიბადა მაქსიმალური ხელფასის დონის შემდეგ, წელს START არ გამოიყენება.
• თუ ბავშვი გარდაიცვალა- გამოქვითვა სრულად არის წარდგენილი მიმდინარე წელს, მაგრამ ჩერდება მომავალი წლის იანვრიდან.
• თუ ბავშვმა წელს მიაღწია 18 წელს(და არ სწავლობს სრულ განაკვეთზე), გამოქვითვა სრულად არის წარმოდგენილი მიმდინარე წელს. შეწყდა მომავალი წლის იანვრიდან.
• ე თუ ბავშვმა დაამთავრა in საგანმანათლებლო დაწესებულებისდა ჯერ არ მიუღწევია 24 წლის ასაკს, გამოქვითვა სრულად წარედგინება მიმდინარე წელს.
• თუ ბავშვი 24 წლისაა, მაგრამ აგრძელებს სწავლას (სტუდენტი, კურსდამთავრებული, სტაჟიორი, იუნკერი), გამოქვითვა სრულად ხდება მიმდინარე წელს, სრულდება მომავალი წლის იანვრიდან.
• თუ ბავშვმა დაამთავრა და 24 წელზე მეტია, გადასახადის გადამხდელ მშობელს აღარ ექნება გამოქვითვის უფლება მომდევნო თვიდან, როდესაც სწავლა დასრულდება.

როგორ დგინდება ბავშვების რიგი?

ბავშვები რიგდება ქრონოლოგიურად (დაბადების თარიღის მიხედვით). ანუ ბავშვის ასაკიდან გამომდინარე. ანუ პირველი შვილი არის ყველაზე უფროსი და შემდეგ საპირისპირო კლებადი მიმდევრობით. დაბადების თანმიმდევრობა ითვალისწინებს ყველა ბავშვს, ცალკეული ბავშვების ასაკის მიუხედავად. გამოქვითვის გაანგარიშებისას მხედველობაში მიიღება ყველა ბავშვი.

Მაგალითად, 4 შვილიან ოჯახში: პირველი 25 წლის, მეორე 17 წლის, მესამე 15 წლის, მეოთხე 10 წლის. გამოქვითვის თანხა გადანაწილდება შემდეგნაირად:

• პირველი შვილი - 0 რუბლი. (მისთვის გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული, რადგან ის 25 წლისაა და არ სწავლობს უნივერსიტეტში);
• მეორე შვილი - 1400 რუბლი;
• მესამე - 3000 რუბლი;
• მეოთხე - 3000 რუბლი.

საერთო პრიორიტეტიდან არ გამოირიცხებიან ბავშვები, რომლებზეც ქრება გამოქვითვის უფლება. იგივე პროცედურა რჩება ბავშვის გარდაცვალების შემთხვევაშიც დიდი ოჯახი. ასეთი ბავშვისთვის გამოქვითვა არ ხდება, მაგრამ მის შესახებ ინფორმაცია გათვალისწინებულია შემდგომი ბავშვების ზომის დასადგენად.

მაგალითი: ოჯახში სამი შვილი იყო: პირველი შვილი 22 წლისაა და არ სწავლობს, მეორე 15 წლის ასაკში გარდაიცვალა, მესამე 8 წლის იყო. ფაქტობრივად, მშობლებს აქვთ გამოქვითვის უფლება ერთი ბავშვისთვის - მხოლოდ 8 წლის ბავშვისთვის 3000 რუბლის ოდენობით. (მაგრამ არა 1400 რუბლი).

• პირველი - 0 რუბლი. (არ იძლევა დაბრუნების საშუალებას);
• მეორე - 0 რუბლი. (სიკვდილთან დაკავშირებით);
• მესამე - 3000 რუბლი.

თუ ბავშვები ერთდროულად დაიბადნენ (ტყუპები, სამეულები და ა.შ.), მაშინ ისინიც ექვემდებარებიან თანმიმდევრულ გამოთვლას, ანუ არ არის სწორი, თუ ისინი ერთ გამოქვითვ მდგომარეობაშია (მაგალითად, ოჯახს აქვს პირველი. ბავშვი, შემდეგ ტყუპები დაიბადნენ, შესაბამისად, 1, 2 და 3 შვილი შეიძლება გამოკლდეს და არა 1 შვილი და ორი მეორე შვილი).

არის თუ არა გამოქვითვა დეკრეტულ შვებულებაში მყოფ ქალზე ან ბავშვის მოვლაზე?

• თუ შიგნით საგადასახადო წელიქალს ჰქონდა ხელფასი (ან სხვა შემოსავალი, რომელიც ექვემდებარება პირად საშემოსავლო გადასახადს), შემდეგ კი დეკრეტული შვებულება, შემდეგ გამოქვითვა გათვალისწინებულია ყოველი თვის განმავლობაში წლის ბოლომდე. იმ პირობით, რომ ბავშვის გამოქვითვის ოდენობის ლიმიტი უკვე არ არის მიღწეული .
• როცა ქალი წლის დასაწყისიდანვე დეკრეტული შვებულებაან მშობლის შვებულება (ანუ არ განხორციელებულა პირადი საშემოსავლო გადასახადის დარიცხვა), მაშინ საგადასახადო ბაზაპირადი საშემოსავლო გადასახადი არ არის გათვლილი და გამოქვითვის არაფერია გამოყენებული.

რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს N 03-04-06 / 8-29, N 03-04-05 / 8-10, No03-04-06 / 8-36 წერილების მიხედვით, თუ წლის განმავლობაში ქ. წლის გარკვეულ თვეებში დამსაქმებელმა არ გადაიხადა შემოსავალი, დასაბეგრი პირადი საშემოსავლო გადასახადი (და დანარჩენი ხელფასი გადაიხადა), შემდეგ უზრუნველყო სტანდარტული გამოქვითვებიიმ წლის ყოველი თვისთვის. ანუ მათ შორის, რომლებშიც ხელფასი არ იყო.

რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს N 03-04-06-01 / 118 წერილში ნათქვამია, თუ თანამშრომელი არის დეკრეტულ ან მშობლის შვებულებაში და მიდის სამსახურში. შესაბამისად, იგი იწყებს დასაბეგრი შემოსავლის მიღებას საგადასახადო წლის გარკვეულ თვეებში, შემდეგ, თუ არსებობს განცხადება და დამადასტურებელი დოკუმენტები, გადასახადის გამოქვითვა მას ეკისრება წლის ყოველი თვისთვის. რეალურად, იმ თვეების ჩათვლით, რომლებიც დეკრეტულ ან მშობლის შვებულებაში იმყოფებოდა.

ვინ უზრუნველყოფს გამოქვითვას?

START გამოითვლება გამოქვითვის მიმღებისთვის მისი დამსაქმებლის მიერ. თუ რამდენიმე მათგანია, მაშინ თანამშრომელი თავად განსაზღვრავს, რომელი ქვედაბოლო გაუმკლავდება ამ საკითხს. თქვენ არ შეგიძლიათ მიიღოთ ორი ერთდროულად. დამსაქმებელი (დამხმარე დოკუმენტაციის არსებობისას და დასაქმებულის განცხადების არსებობისას) აკეთებს ყველა საჭირო გამოთვლას, იხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს და აცნობებს საგადასახადო სამსახურს. თქვენ უბრალოდ უნდა თვალყური ადევნოთ, გათვალისწინებულია თუ არა გამოქვითვა. და თუ აღმოაჩენთ შეცდომებს, შეატყობინეთ მათ საწარმოს ბუღალტრულ განყოფილებას.

ამრიგად, გამოქვითვადი ფული, როგორც ასეთი, ცალკე არ არის მოცემული. ეს უბრალოდ ამცირებს დაკავების გადასახადის ოდენობას, ხელფასს უფრო მაღალს უნარჩუნებს.

რამდენად ხშირად ხდება გამოქვითვა?

• თუ გამოქვითვას აკეთებს დამსაქმებელი

გამოქვითვა ხდება ყოველთვიურად წლის განმავლობაში, თუ დასაქმებულმა შეიტანა შესაბამისი განცხადება დასაქმების დროს ან ბავშვის დაბადების შემდეგ. როდესაც დასაქმება არ ყოფილა წლის დასაწყისიდან, მაშინ START ენიჭება წინა სამუშაოსთვის ადრე გაკეთებული გამოქვითვის გათვალისწინებით (ამისთვის საჭიროა 2-NDFL სერთიფიკატი წინა სამუშაოდან).

• ზედმეტად გადახდილი თანხის დაბრუნება პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხებიგადასახადის საშუალებით

დავუშვათ, რომ ბავშვისთვის საგადასახადო გამოქვითვა არ მოხდა ან ბუღალტრულმა განყოფილებამ დაუშვა შეცდომები, გამოქვითვები სრულად არ იქნა გათვალისწინებული. შემდეგ, წლის ბოლოს, მოქალაქეს შეუძლია თავად მიმართოს საგადასახადო სამსახურს. ეს ხშირად არ ხდება, ჩვეულებრივ, ბავშვისთვის საგადასახადო გამოქვითვის ოდენობა წარმატებულია, მთავარია ბავშვისთვის განცხადება და საბუთების დროულად შეტანა.

როდესაც გადასახადის გადამხდელმა თავად უნდა მიიღოს START, მაშინ თანხის დაბრუნებისთვის უნდა წარადგინოთ:

• მაკორექტირებელი დეკლარაცია 3-NDFL მომდევნო წლის ნებისმიერ დროს (აუცილებლად არა 30 აპრილამდე);
• სერთიფიკატი 2NDFL სახით სამუშაო ადგილიდან ან ვებსაიტიდან საგადასახადო სამსახური in ელექტრონულ ფორმატშიელექტრონული ინვენტარით (მეორე შემთხვევაში, თქვენ უნდა დარეგისტრირდეთ პირადი ანგარიში FTS საიტი. ასეთი მოწმობა გაიცემა ყველა ოფიციალურ შემოსავალზე, ანუ ყველა დამსაქმებლის მონაცემებზე);
• დეკლარაციას დაბადების მოწმობის ასლის მიმაგრება;
• თუ ბავშვები არიან 18 წელზე მეტი - ცნობა საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან.

საბუთების შემოწმების შემდეგ IFTS (არაუმეტეს 3 თვისა) ზედმეტად გადახდილ გადასახადის თანხებს უბრუნებს მოქალაქის საბანკო ანგარიშზე.

გამოქვითვის მექანიზმი და მისი გამოქვითვის საჭირო დოკუმენტები

ხშირად ადამიანები იბნევიან, რა თანხა არ იბეგრება ბავშვზე ხელფასის გამოთვლისას. მექანიზმი მარტივია: დამსაქმებელი ვალდებულია ხელფასიდან გამოქვითოს დაქვითვის თანხა. შედეგად მიღებული სხვაობა მრავლდება 13%-ით - მაჩვენებელი საშემოსავლო გადასახადი. ასე გამოითვლება გადასახადის მთლიანი თანხა.

რა დოკუმენტები უნდა წარედგინოს საწარმოს ბუღალტრულ განყოფილებას ასეთი გამოქვითვის მისაღებად:

• თანამშრომელი, საკუთარი მოთხოვნით, პერსონალის განყოფილებაში წარუდგენს გამოქვითვის უფასო განცხადებას;
• პასპორტის ასლი რეგისტრირებული ქორწინების ნიშნით ან ქორწინების მოწმობა (დაქორწინებული მშობლებისთვის);
• დოკუმენტები ბავშვებისთვის (დაბადების მოწმობა, მეურვეობისა და მეურვეობის ორგანოს აქტი, სასამართლო აქტი მამობის ცნობის შესახებ და ა.შ.);
• თუ ბავშვი არის 18-დან 24 წლამდე და სწავლობს სრულ განაკვეთზე უნივერსიტეტში ან სხვა საგანმანათლებლო დაწესებულებაში, მაშინ ცნობა უნივერსიტეტიდან განათლების ფაქტის დამადასტურებელი;
• თუ ბავშვი ინვალიდია, მაშინ სამედიცინო დასკვნა და ინვალიდობის დამადასტურებელი დოკუმენტი.

საკმარისია ასეთი დოკუმენტების მიწოდება დამსაქმებელს 1 ჯერ. თქვენ არ გჭირდებათ ყოველწლიურად განაცხადის გაკეთება. მხოლოდ სამუშაოს შეცვლისას საჭიროა ახალ დამსაქმებელს წარუდგინოთ დოკუმენტები და განაცხადი წინა სამუშაოდან 2NDFL სერთიფიკატით. სამწუხაროდ, ყოველთვის არ არის შესაძლებელი ფედერალური საგადასახადო სამსახურის რესურსების სერთიფიკატის მიწოდება, რადგან მონაცემები მიიღება წლის განმავლობაში და დიდი დაგვიანებით (საანგარიშო წლისთვის მხოლოდ მომდევნო შუა რიცხვებისთვის).

ბავშვის საგადასახადო კრედიტის განაცხადის ნიმუში

შპს "ვესნას" დირექტორი
ი.ნ. კისელევი
ინჟინრისგან
სპირიდონოვა კ.გ.

განცხადება

2019 წლის 1 იანვრიდან გთხოვთ, მომაწოდოთ სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა საგადასახადო პერიოდის ყოველი თვისთვის ჩემი შემოსავლისთვის, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-4 პუნქტის შესაბამისად, ჩემი შვილისთვის. (დაბადების თარიღი და სრული სახელი) 1400 რუბლის ოდენობით. თვეში.
ვამაგრებ ბავშვისთვის საგადასახადო გამოქვითვის უფლების დამადასტურებელ დოკუმენტს (დაბადების მოწმობის ასლი No. ___)

როდის არის წარდგენილი გამოქვითვის დოკუმენტები და შესაძლებელია თუ არა დასაბეგრი ბაზის გადაანგარიშება?

• ბავშვის დაბადების შემთხვევაში დასაქმებულს შეუძლია დამსაქმებელს წარუდგინოს განცხადება, დაბადების მოწმობა. გამოქვითვა გააქტიურებულია მისი დაბადების მომენტიდან.
• სამუშაოზე განაცხადის შეტანისას ასევე დაუყოვნებლივ უნდა წარადგინოთ დაბადების მოწმობა, დაწეროთ განცხადება და წარადგინოთ 2-NDFL სერთიფიკატი წინა დამსაქმებლისგან.
• როდესაც დასაქმებულმა თანამშრომელმა დაუყონებლივ არ წარადგინა დოკუმენტები, მაგრამ მიმდინარე წლის დეკემბრამდე, ბუღალტრულმა განყოფილებამ უნდა გადაითვალოს იმ წლის პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

თუ მშობლები არ არიან დაქორწინებულები (სამოქალაქო) ან განქორწინებულები

თუ მშობლებს შორის ქორწინების რეგისტრაცია არ არის, მაშინ მეორე მშობელს შეუძლია მიიღოს გამოქვითვა დოკუმენტის წარდგენით, რომელიც ადასტურებს, რომ ბავშვი მის მხარდაჭერაზეა:

• სასამართლოს გადაწყვეტილების ასლი, სადაც მითითებულია, ვისთან ცხოვრობს ბავშვი
• მშობლის საცხოვრებელი ადგილის რეგისტრაციის (ბავშვის რეგისტრაციის) მოწმობა
• მშობლების შეთანხმება (ნოტარიულად დამოწმებული) ალიმენტის გადახდის შესახებ
• მშობლების ნოტარიულად დამოწმებული შეთანხმება შვილების შესახებ (ვისთანაც რჩება ბავშვი).

მშობლის უფლებებს მოკლებული მშობელიც კი შეიძლება დაეყრდნოს START-ს. მნიშვნელოვანია ერთი პირობა ეს მშობელი უზრუნველყოფს შვილს .

როგორ მივიღოთ ბავშვისთვის ორმაგი გამოქვითვა?

მშობლის (მშვილებლის) სურვილის შემთხვევაში, ერთ-ერთ მათგანს შეუძლია მიიღოს ორმაგი გამოქვითვა, ამისათვის საკმარისია განცხადების წარდგენა მეორე მშობლის მიერ ასეთი გამოქვითვაზე უარის თქმის შესახებ. ყოველთვიურად, მშობელი, რომელმაც უარი თქვა, აძლევს შემოსავლის სერთიფიკატს 2-NDFL. აუცილებელი პირობაგამოქვითვის უფლების ასეთი გადაცემისთვის – პირადი საშემოსავლო გადასახადით დაქვემდებარებული შემოსავლის ხელმისაწვდომობა. მაგალითად, უმუშევარს არ შეუძლია გამოქვითვის უფლება გადასცეს მეუღლეს.

ასევე არის ორმაგი გამოქვითვა მარტოხელა დედისთვის. ამიტომ, ბავშვისთვის ორმაგი გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად საჭიროა დამატებითი დოკუმენტები:

• მარტოხელა დედის სტატუსის დამადასტურებელი ცნობა (ფორმა 25) რეესტრის ოფისიდან ან
• გამოქვითვაზე უარის თქმის განცხადება და დადასტურება 2 პირადი საშემოსავლო გადასახადის (თვიურად) უარის თქმის შესახებ
• მეორე მშობლის განცხადება ბავშვისთვის მე-2 გადასახადის გამოქვითვის უზრუნველსაყოფად.

ორმაგი სტანდარტის გადასახადის გამოქვითვა, ისევე როგორც ჩვეულებრივი, გამოიყენება გარკვეულ მთლიან წლიურ შემოსავალზე. კერძოდ, იმ თვემდე, როდესაც ხელფასმა წლის დასაწყისიდან 350 ათას რუბლს მიაღწია.

ორმაგი გამოქვითვა მარტოხელა მშობლისთვის

რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობაში არ არსებობს "მარტოხელა მშობლის" განმარტება. მაგრამ ხაზინა ცხადყოფს, რომ მშობელი არ არის ერთადერთი, როდესაც მეორე მშობელი ცოცხალია. ანუ ოჯახი დაურეგისტრირებელი ქორწინებით, იყო განქორწინება და ა.შ. მე-2 მეუღლის მშობლის უფლების ჩამორთმევა ასევე არ ცნობს პირველ მეუღლეს ერთპიროვნულ მშობლად. მეორე მშობლის არყოფნის დასადასტურებლად, თქვენ უნდა წარმოადგინოთ შემდეგი დოკუმენტებიდან 1:

• სასამართლოს გადაწყვეტილება მშობლის დაკარგვის შესახებ;
• დაბადების მოწმობა ერთი მშობლის მითითებით;
• ერთ-ერთი მშობლის გარდაცვალების მოწმობა;
• რეესტრის მოწმობა (ფორმა 25), რომელიც ადასტურებს, რომ დაბადების მოწმობაში მეორე მშობელი დედის მიხედვით არის დაფიქსირებული.

როდესაც ერთ-ერთი მშობელი არ მუშაობს, შეუძლია თუ არა მან უარი თქვას გამოქვითვაზე მეორე მშობლის სასარგებლოდ?

თუ ქალი არ მუშაობს (დიასახლისი, დეკრეტულ შვებულებაში, მშობლის შვებულებაში, ან რეგისტრირებულია დასაქმების ცენტრში), მაშინ მას არ შეუძლია უარი თქვას შვილების გადასახადის გამოქვითვაზე ქმრის სასარგებლოდ (მიწერეთ განცხადება ქმრის დამსაქმებელთან). რადგან მას არ აქვს გადასახადის გამოქვითვის უფლება:

• არ მუშაობს, რადგან დიასახლისია (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი N 03-04-05 / 8-1331);
• არ მუშაობს, რადგან იმყოფება დეკრეტულ შვებულებაში (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი N 03-04-05 / 8-997);
• 1,5 წლამდე ბავშვის მოვლის შვებულებაში (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი N 03-04-06 / 8-95);
• რეგისტრირებულია დასაქმების ცენტრში (რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს წერილი N 03-04-05 / 8-513).

გამოქვითვები თვითდასაქმებულთა და თვითდასაქმებულთათვის

თუ მეწარმე არის საერთო სისტემაგადასახადები, თავადაზნაურობა იხდის NDFL (13%). აქედან გამომდინარე, მას აქვს წვდომა გამოქვითვის ტრანზაქციებზე იმავე პირობებით, როგორც დასაქმებული მოქალაქეები.

როდესაც მეწარმე იმყოფება სპეციალურ რეჟიმზე (გამარტივებული, პატენტი), მაშინ START არ არის ხელმისაწვდომი.

ასევე, თვითდასაქმებული მოქალაქეები (რომლებსაც აქვთ თვითდასაქმებულის ოფიციალური სტატუსი) ამის დათვლას ვერ შეძლებენ.

არის თუ არა საგადასახადო გამოქვითვები კუმულაციური, START თავსებადობა

START თავსებადია სხვა გამოქვითვებთან, როგორიცაა პროფესიული, სოციალური და ქონებრივი გამოქვითვები. ანუ ყველა ეს გამოკლება ავსებს ერთმანეთს და შეჯამებულია. ამასთან, გასათვალისწინებელია, რომ თუ ასეთი გამოქვითვების დარიცხვა შემოსავალზე მეტი აღმოჩნდება, მაშინ ასეთი ჭარბი თანხები უტოლდება ნულს, რადგან გამოქვითვები კომპენსატორული ხასიათისაა და მათი ეფექტი პირდაპირ დამოკიდებულია საგადასახადო საქმიანობაზე. გადასახადის გადამხდელს.

START შეზღუდვები

გამოქვითვა შეიძლება განხორციელდეს იმ შემოსავლებიდან, რომლებიც დეკლარირებულია საგადასახადო აგენტი(ან IP საერთო სისტემაზე).

ხოლო დამსაქმებელს, როგორც საგადასახადო აგენტს, შეუძლია მხოლოდ თავისი თანამშრომლის ხელფასის დეკლარირება. მაშასადამე, თუ მოქალაქე დროებით არსად არ მუშაობდა (მაგალითად, 2020 წლის განმავლობაში), მაშინ ის ვერ შეძლებს ბავშვისთვის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვას 2020 წლისთვის, თუნდაც მას ჰქონდეს შემოსავლის სხვა წყაროები (მაგალითად, ქირა. ბინა, რომელსაც ქირავდება მოქალაქე), რისთვისაც მან გამოაცხადა საგადასახადო სამსახურში და გადასახადი კეთილსინდისიერად გადაიხადა.

არსებობს კიდევ ერთი შეზღუდვა - ეს არის შემოსავლის მაქსიმალური რაოდენობა წლის განმავლობაში. ანუ რა თანხამდეა შესაძლებელი ბავშვებისთვის გამოქვითვა? ეს უკვე ითქვა - 350,000 რუბლი. მაგალითად, თუ თანამშრომელმა მიიღო დარიცხვა 350,000 რუბლს იანვრიდან სექტემბრამდე (გადასახადებისა და გამოქვითვების გარეშე), მაშინ START არ გამოიყენება ამ წლის ოქტომბრიდან დეკემბრამდე. მაგრამ შემდეგი წელი (ახალი საგადასახადო პერიოდი) იწყება ახალი ფურცლიდან. სინამდვილეში, ყოველთვიური ხელფასი არ უნდა აღემატებოდეს 29,166 რუბლს. შემდეგ გამოქვითვა სრულად იქნება გამოყენებული მთელი წლის განმავლობაში.

გამოქვითვის „უკან დათარიღების“ გამოყენება არ შეიძლება, მაგალითად, თუ მშობლებმა 3 წლამდე არ გამოიყენეს გამოქვითვა, შემდეგ კი გადაწყვიტეს მისი გამოყენება, ამ შემთხვევაში გადათვლა აღარ შეიძლება. ხელახალი გაანგარიშება შესაძლებელია მხოლოდ მიმდინარე საგადასახადო წელს. START-ზე განაცხადი კეთდება დამსაქმებელთან განაცხადის წარდგენის შემდეგ და ძალაშია მომავალი პერიოდებისთვის. მართალია, მოქალაქე თავად შეძლებს დაკარგული თანხების დაბრუნებას მაკორექტირებელი საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენით. მაგრამ არაუმეტეს სამი წინა წლისა.

ბავშვისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშების მაგალითი

მაგალითი 1:

თუ საწარმოს თანამშრომელს ჰყავს 18 წლამდე ასაკის 2 ბავშვი ან 24 წლამდე ასაკის ბავშვები, რომლებიც სწავლობენ უნივერსიტეტში სრულ განაკვეთზე, ხოლო ხელფასი არის 20,000 რუბლი. დასაბეგრი ბაზა და გადასახადი გამოითვლება შემდეგნაირად:

• ყოველთვიური დასაბეგრი ბაზა იქნება 20,000 - 1,400 x 2 = 17,200 რუბლი. პირადი საშემოსავლო გადასახადი თვეში იქნება 17200 x 13% = 2236 რუბლი. ანუ 364 რუბლი. არის დაბრუნებული გადასახადის თანხა (2800 x 13%)
• თუ ხელფასი არ იცვლება წლის განმავლობაში, მაშინ დასაქმებულის ხელფასის მთლიანი ოდენობა წლის განმავლობაში არ აღემატება 350,000 რუბლს. და დაბრუნებული გადასახადის ოდენობა წელიწადში იქნება 364 რუბლი. x 12 = 4368 რუბლი.

მაგალითი 2:

• თანამშრომელს ჰყავს 1 შვილი და ხელფასი 30000 რუბლი. 1 ბავშვისთვის სტანდარტული გამოქვითვა შესაძლებელია ნოემბრამდე (დეკემბერში შემოსავლის მთლიანი ოდენობა გადააჭარბებს 350000-ს), გადასახადი უბრუნდება ყოველთვიურად (30,000 - 1400) x 13% = 182 რუბლს.
• საგადასახადო პერიოდისთვის (წელი) დაბრუნებული გადასახადის ოდენობა იქნება 11 თვე. (ნოემბრის ჩათვლით) x 182 რუბლი = 2002 რუბლი.

თუ თქვენ გაქვთ შეკითხვები სტატიის თემასთან დაკავშირებით, მოგერიდებათ დასვით ისინი კომენტარებში. ჩვენ აუცილებლად ვუპასუხებთ თქვენს ყველა კითხვას რამდენიმე დღეში.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13%-იანი განაკვეთით დაქვემდებარებული ფიზიკური პირების შემოსავალი შეიძლება შემცირდეს გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვით. როგორც ამ გამოქვითვების ნაწილი, საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს ბავშვებისთვის სტანდარტულ გამოქვითვას.

გამოქვითვები ბავშვებისთვის 2020 წელს

ორმაგი დღგ-ის გამოქვითვა

თუ მშობელი (მშვილებელი), მშვილებელი, მეურვე ან მეურვე აღიარებულია, შესაბამისად, მარტოხელა, მშვილებელი, მეურვე ან რწმუნებული, მაშინ მას ეძლევა სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა ორმაგი ოდენობით. ამავდროულად, „უნიკალურობა“ გულისხმობს მეორე მშობლის არყოფნას, მაგალითად, გარდაცვალების, უგზო-უკვლოდ დაკარგულად ცნობის ან გარდაცვლილად გამოცხადების გამო (ფინანსთა სამინისტროს 03.07.2013წ. No. 03-04-05/25442 წერილი. ).

მარტოხელა მშობლისთვის ორმაგი გამოქვითვა წყდება ქორწინების თვის მომდევნო თვიდან.

ასევე, ბავშვის გამოქვითვა ორმაგი ოდენობით შეიძლება მიეცეს მათ მიერ არჩეულ ერთ-ერთ მშობელს (მშვილებელს), თუ მეორე დაწერს განცხადებას ბავშვის გამოქვითვის მიღებაზე უარის თქმის შესახებ (საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-4 მუხლის 1-ლი პუნქტი). რუსეთის ფედერაციის).

ბავშვებისთვის გამოქვითვის მინიჭების საფუძველი

ბავშვებისთვის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვები გათვალისწინებულია წერილობითი განცხადებებისა და დოკუმენტების საფუძველზე, რომლებიც ადასტურებენ ასეთი გადასახადის გამოქვითვის უფლებას (დაბადების მოწმობა, პასპორტის ასლი და სხვა დოკუმენტები) (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის 3 პუნქტი). .

რამდენ ხანს გაიცემა გამოქვითვა წლის განმავლობაში

ბავშვებისთვის გამოქვითვა გათვალისწინებულია კალენდარული წლის ყოველი თვისთვის, სანამ გადასახადის გადამხდელის შემოსავალი, რომელიც დაიბეგრება 13% განაკვეთით, არ აღემატება 350,000 რუბლს წლის დასაწყისიდან. იმ თვიდან, როდესაც მთლიანი შემოსავალი 350000 რუბლზე მეტი გახდა, ბავშვების გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული.

ამასთან, შემოსავალი დივიდენდების სახით არ არის გათვალისწინებული შემოსავლის მთლიან მოცულობაში.