2016 yil 1 yanvardan soliq agentlari uchun yangi choraklik hisobot shakli joriy etildi: Hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblash. soliq agenti(6-NDFL shakli) (tasdiqlangan). Muayyan vaziyatlarda 6-NDFL shaklini to'ldirish tartibini ko'rib chiqaylik.

Yangi shaklni odatiy 2-NDFL sertifikatlaridan tubdan ajratib turadigan narsa shundaki, u soliq agentidan daromad olgan barcha individual soliq to'lovchilar uchun umuman to'ldirilishi kerak ().

Afsuski, 6-NDFL shakli (k (keyingi o'rinlarda Tartib deb yuritiladi)) bo'yicha Hisob-kitobni to'ldirish tartibi uni tayyorlash jarayonida yuzaga kelishi mumkin bo'lgan barcha savollarga javoblarni o'z ichiga olmaydi. Va Rossiya Federal Soliq xizmati ularning ba'zilarini o'z maktublarida (dan, kimdan, kimdan) tushuntirib bergan bo'lsa ham, "bo'sh joylar" hali ham saqlanib qolmoqda.

Keling, 6-NDFL shaklida hisob-kitobni to'ldirishda qanday xususiyatlarni hisobga olish kerakligini va uni turli vaziyatlarda tuzishda nimalarga e'tibor berish kerakligini ko'rib chiqaylik.

6-NDFLni to'ldirish uchun asos

2-NDFL kabi 6-NDFL shakli bo'yicha hisoblash registrlardagi ma'lumotlar asosida to'ldiriladi. soliq hisobi(; Tartibning I bo'limining 1.1-bandi).

Shuningdek, siz maxsus reestrni ishlab chiqishingiz mumkin (quyidagi namunaga qarang), uning shaklini ilova sifatida tasdiqlashni unutmang. hisob siyosati. Bundan tashqari, bunday reestrda 6-NDFLni to'ldirish uchun zarur bo'lgan barcha ma'lumotlar bo'lishi kerak (shaxsiy daromad solig'ini hisoblash, o'tkazish va ushlab qolish sanalari uchun ma'lumotnoma jadvaliga qarang).

Shaxsiy daromad solig'ini qachon ushlab qolish va o'tkazish kerak? har xil turlari daromad

6-NDFL shaklining 1-bo'limini to'ldirish

6-NDFL shaklining 1-bo'limi "Umumiy ko'rsatkichlar" ikki blokga bo'linishi mumkin.

Ulardan birinchisi 010 dan 050 gacha bo'lgan qatorlarni o'z ichiga oladi. Ushbu blok har bir soliq stavkasi uchun alohida to'ldiriladi. Ya'ni, agar tashkilotda rezident va norezident xodimlar ishlayotgan bo'lsa, 010 dan 050 gacha bo'lgan qatorlar ikki marta to'ldirilishi kerak: ham 13 foiz, ham 30 foiz miqdorida. 010-satrda tegishli soliq stavkasi (13, 15, 30 yoki 35%) ko'rsatilgan.

020-qatorda soliq solinadigan daromadning umumiy summasi aks ettiriladi soliq stavkasi 010-qatorda ko'rsatilgan.

030-qatorda umumiy miqdor ko'rsatilgan soliq imtiyozlari, nafaqat standart, balki ijtimoiy, mulkiy, professional. Xuddi shu qatorda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliqqa tortilmaydigan daromadlar miqdori hisobga olinadi.

040-qatorda hisoblangan soliq summasi aks ettiriladi:

Hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summasi = (hisoblangan daromad summasi (020-satr) - soliq chegirmalari summasi (030-satr)) x soliq stavkasi (010-satr)

050-satrda boshidan boshlab hisoblangan soliq summasini kamaytirish uchun qabul qilingan qat'iy avans to'lovlari summasi ko'rsatiladi. soliq davri.

040 va 045-satrlarda ushbu summadan hisoblangan dividendlar va shaxsiy daromad solig'i summasi ko'rsatiladi.

060 dan 090 gacha satrlar 1-bo'limning ikkinchi blokini ifodalaydi va amaldagi soliq stavkalaridan qat'i nazar, uning birinchi sahifasida faqat bir marta to'ldiriladi (tartibning 3.2-bandi).

060-satrda soliq davrida soliqqa tortiladigan daromad olgan jismoniy shaxslarning umumiy soni ko'rsatiladi. Xuddi shu soliq davrida ishdan bo'shatilgan va ishga qabul qilingan taqdirda individual shaxslar soni o'zgartirilmaydi (tartibning 3.3-bandi). Agar bir kishi turli soliq stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromad olsa, unda bu holda u bir shaxs hisoblanadi.

O'RNAK Birinchi chorak uchun 6-NDFL shakli bo'yicha Hisob-kitobni to'ldirishda 060-qatorda 5 kishi e'lon qilindi. May oyida 2 kishi, iyun oyida 3 kishi ishga qabul qilindi, ulardan biri avval ishdan bo‘shaganlar orasidan. 060-qatorda olti oy davomida 6-NDFL shaklida aks ettirilishi kerak bo'lgan daromad olgan shaxslar soni 6 kishini tashkil qiladi (5 - (2 - 1) + (3 - 1)). Ishdan bo'shagan va qaytib kelgan xodim harakatda hisobga olinmaydi.

070-qatorda siz ushlab qolingan soliqning umumiy miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Hisoblangan, lekin ba'zi sabablarga ko'ra ushlanmagan shaxsiy daromad solig'i summasi 080-satrda ko'rsatilgan.

090-satrda soliq to'lovchilarga muvofiq ravishda qaytarilgan soliq summasini aks ettirish kerak.

6-NDFL shaklining 2-bo'limini to'ldirish

Yil boshidan jami yig'indisi bilan to'ldirilgan 1-bo'limdan farqli o'laroq, 6-NDFL shaklining 2-bo'limi "Haqiqiy olingan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ining sanalari va summalari" faqat oxirgi yillarda ishlab chiqarilgan ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi. hisobot davrining uch oyi ().

Uni to'g'ri to'ldirish uchun siz hisobga olishingiz kerak quyidagi xususiyatlar:

• 100-qator to'ldiriladi (yangi yildan boshlab, ham ish haqi, ham sayohat nafaqalari uchun bu oyning oxirgi kuni ekanligini unutmang);
• 110-satr qoidalarni hisobga olgan holda to'ldiriladi va (ushbu qatorda ko'rsatilgan sana to'langan daromad turiga bog'liq va hisoblangan soliq ushlab qolinishi kerak bo'lgan kunga to'g'ri kelishi kerak ());
• 120-satr qoidalarga muvofiq sanani ko'rsatadi va keyinchalik shaxsiy daromad solig'i summasi o'tkazilishi kerak (). Ya'ni, soliq to'lovchiga daromad to'langan kundan keyingi kun yoki kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlari to'langan oyning oxirgi kuni, shuningdek, operatsiyalar bo'yicha to'lovlar bo'yicha. qimmatli qog'ozlar- quyidagi sanalarning eng ertasi:

• tegishli soliq davrining tugash sanasi;
• soliq agenti unga nisbatan soliq agenti deb e'tirof etilgan soliq to'lovchiga daromad to'laydigan shartnomaning boshlanish sanasiga ko'ra oxirgi muddatning tugash sanasi;
• pul mablag'larini to'lash sanasi (qimmatli qog'ozlarni o'tkazish).

Daromadning umumiy summasi (ushlangan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasini olib tashlamagan holda) 130-satrda, ushbu daromaddan ushlab qolingan soliq summasi esa 140-satrda ko'rsatiladi.

Agar haqiqiy olingan sanaga ega bo'lgan har xil turdagi daromadlar bo'yicha soliq to'lash muddatlari farq qilsa, har bir soliq to'lash muddati uchun 100-140 qatorlar alohida to'ldirilishi kerak.

Daromad bir davrda hisoblangan va boshqa davrda to'langan taqdirda 2-bo'limni to'ldirish

tomonidan umumiy qoida soliq agenti daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay soliq summasini o'tkazishi shart. Istisno faqat vaqtinchalik nogironlik nafaqalari (shu jumladan, kasal bolani parvarish qilish uchun nafaqalar) va ta'til to'lovlari uchun qo'llaniladi. Ushbu to'lovlardan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i ular to'langan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak ().

Shuning uchun, masalan, 2016 yil mart oyidagi ish haqi aprel oyida to'langan bo'lsa, shunga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinadi va aprel oyida o'tkaziladi. Shu munosabat bilan, 1-bo'limda hisoblangan daromad miqdori birinchi chorak uchun 6-NDFL shaklida aks ettiriladi va 2-bo'limda bu operatsiya faqat to'g'ridan-to'g'ri to'lov bilan aks ettiriladi. ish haqi xodimlar, ya'ni 2016 yilning birinchi yarmi uchun 6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitobda ().

Keling, 6-NDFLni misol bilan to'ldirishda bu holatda qanday sanalar ko'rsatilishi kerakligini ko'rib chiqaylik.

O'RNAK 1. Mart oyi uchun ish haqi xodimlarga 5 aprelda, shaxsiy daromad solig'i esa 6 aprelda o'tkazildi. Operatsiya 1-chorak uchun 6-NDFL shaklidagi Hisob-kitobning 1-bo'limida aks ettirilgan, soliq agenti esa 2016 yilning 1-choragi uchun 2-bo'limda operatsiyani aks ettirmaydi. Ushbu operatsiyani bajarish xodimlarga ish haqini bevosita to'lashda aks ettiriladi. , ya'ni 6-shakldagi Hisob-kitobda - 2016 yilning birinchi yarmi uchun shaxsiy daromad solig'i quyidagicha: - 100-satrda 31.03.2016 yil sanasi ko'rsatilgan; – 110-qatorda – 04.05.2016; – 120-qatorda – 04.06.2016; – 130 va 140-qatorlarda – tegishli jami ko‘rsatkichlar. 2. Mart oyi uchun kasallik ta'tillari 5 aprelda to'langan. 2016 yilning birinchi yarmi uchun 6-NDFL hisob-kitob shaklining 2-bo'limidagi operatsiya quyidagicha aks ettiriladi: - 100-satr 04/05/2016 yilni bildiradi; – 110-qatorda – 04.05.2016; – 120-qatorda – 30.04.2016; – 130 va 140-qatorlarda – tegishli jami ko‘rsatkichlar.

Xodimlar sovg'alar va moddiy yordam olgan taqdirda 6-NDFLni to'ldirish

Soliq davrida jismoniy shaxslar tomonidan olingan 4000 rubldan ortiq bo'lmagan daromadlar, masalan, sovg'alar shaklida; moliyaviy yordam(), shaxsiy daromad solig'i hisoblanmaydi. Agar soliq agenti o'z xodimlariga bunday daromadni belgilangan me'yordan ortiq bo'lmagan miqdorda to'lasa, shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va ushlab qolish majburiyati yo'q. Ammo bu holat uni ushbu summalarni nafaqat soliq reestrida, balki 6-NDFLda ham aks ettirish majburiyatidan ozod qilmaydi. Yil davomida soliq agenti o'z xodimining soliqdan qisman ozod qilinishi mumkin bo'lgan daromadlarini qayta-qayta to'lashi mumkinligini hisobga olsak, bunday hisob-kitob soliq summasini hisoblashda xatolardan qochishga yordam beradi.

O'RNAK 2016 yil fevral oyida xodimga 2000 rubl miqdorida moddiy yordam ko'rsatildi. 2016 yil may oyida o'sha xodimga yana 10 000 rubl miqdorida moddiy yordam ko'rsatildi. Birinchi chorak uchun 6-NDFL shaklida Hisob-kitobni to'ldirishda to'langan moliyaviy yordam ko'rsatiladi: – 020-qatorda – 2000 rubl; - 030-qatorda - 2000 rub. Olti oy davomida 6-NDFL shaklida Hisob-kitobni to'ldirishda ko'rsatilgan to'lovlar aks ettiriladi: – 020-qatorda – 12 000 rubl. (2000 + 10 000); - 030-qatorda - 4000 rub.

Qiymati 4000 rubldan ortiq bo'lgan sovg'alarni berishda quyidagilarni e'tiborga olish kerak.

Soliq to'lovchining daromadini to'lashda naturada(va sovg'a bu daromad turiga tegishli) soliq to'lovchiga to'langan har qanday daromaddan soliq ushlab qolinadi naqd pulda. Bunday holda, ushlab qolingan soliq summasi naqd pulda to'langan daromad summasining 50 foizidan oshmasligi kerak ().

Bunday cheklovlarni hisobga olgan holda, amalda ko'pincha buxgalter shaxsiy daromad solig'ini sovg'a qiymatidan darhol ushlab qololmaydi.

Shuning uchun, bu eng erta amalga oshirilishi kerak naqd to'lov. Agar soliq summasi soliq davrida ushlab qolinmasa (masalan, xodim ishdan bo'shatilgan taqdirda), unda bu holda soliq agenti o'tgan soliq davridan keyingi yilning 1 martidan kechiktirmay: bu haqda soliq to'lovchini va soliq organini ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organiga yozma ravishda xabarnomada soliq ushlanmagan daromad miqdorini va soliq summasini ko'rsatgan holda xabardor qilishi.

Bunday ma'lumotlarni taqdim etgandan so'ng, tashkilotning soliq agenti sifatidagi majburiyatlari tugaydi. Bu holda soliq to'lash majburiyati jismoniy shaxsga o'tadi (,).

Elena Titova, GARANT yuridik konsalting xizmati eksperti, Soliq maslahatchilari palatasi a'zosi

2016 yil boshidan boshlab soliq agentlari xodimlarning daromadlaridan ushlab qolingan soliqlar bo'yicha tez-tez hisobot berishlari kerak. Yillik daromadlar to'g'risida hisobot berishdan tashqari, endi har chorakda hisoblangan daromadlar bo'yicha hisobotlarni tayyorlash talab etiladi. daromad solig'i umuman tashkilotda. Ushbu maqolada biz 2016 yildan beri 6 ta shaxsiy daromad solig'ini ko'rib chiqamiz - 2-chorak uchun to'ldirish misoli.

Hisobotning tarkibi 6 shaxsiy daromad solig'i

Har bir xodim uchun alohida tuzilgan 2 shaxsiy daromad solig'i sertifikatlaridan farqli o'laroq, 6-shakl shaxsiy daromad solig'i umumiy hisob-kitob hisoblanadi. Yangi hisobotda butun korxona uchun hisoblangan soliq to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. 2-chorak uchun hujjatni tuzishda siz oldingi hisob-kitob ma'lumotlarini hisobga olishingiz kerak, ya'ni yarim yillik 6 shaxsiy daromad solig'ini hisoblash asosida yaratishingiz kerak.

Hisobotning bo'limlarini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar:

• Sarlavha sahifasi. Soliq agenti haqida ma'lumot beradi.
• 1-bo'lim. Mavzu bo'yicha to'lovlar va soliqlar bo'yicha umumlashtirilgan ko'rsatkichlarni aks ettiradi.
• 2-bo'lim. Hisobot davri uchun har oyda hisoblangan daromadlar va o'tkazilgan soliqlar to'g'risidagi ma'lumotlardan iborat.

2016 yilning birinchi yarmi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishning o'ziga xos xususiyati - oldingi chorakdagi ma'lumotlardan foydalangan holda uni tuzish zarurati. 2016 yilning 2-choragi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddati - 2016 yil 1 avgust.

Sarlavha sahifasi dizayni

Hisob-kitobning muqova sahifasi soliq agenti sifatida ish beruvchi ish beruvchi haqida ba'zi ma'lumotlarni kiritishni talab qiladi. IN majburiy nomini, INN/KPP, OKTMO kodini ko'rsating. Belgilangan hisob-kitob davri. To'ldirish tartibi shuni ko'rsatadiki, yarim yillik hisobot uchun indikator kodi 31 qiymatini oladi. Quyidagi kodlardan biri ham ko'rsatiladi: tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyida (212), yakka tartibdagi tadbirkorning ish joyida ( 320), uchun yirik soliq to'lovchilar(213) va boshqalar.

Agar aniqlovchi ma'lumot taqdim etilsa, sozlashga mos keladigan raqam kiritiladi. Hisoblashning dastlabki versiyasi uchun ushbu qator uchun kod olinadi null qiymat. Soliq agenti, shuningdek, aloqa ma'lumotlarini (telefon) va o'tkazish usulini - shaxsan yoki vakil orqali ko'rsatadi.

2016 yilning 2-choragi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini jamlangan holda qanday to'ldirish kerak

Olti oy uchun shaxsiy daromad solig'i 6-shaklni to'ldirish tartibi quyidagicha: asos nafaqat 2-chorak uchun, balki butun 6 oy uchun hisoblangan daromadlar va soliqlar summalari bo'yicha olinadi. Shakl quyidagicha to'ldiriladi: 1-bo'lim bo'yicha summalar yig'ma asosda hisoblanadi, ya'ni hisoblangan soliq to'lovlari, soliq imtiyozlari va shaxsiy daromad solig'i summalari olinadi. Haqiqiy ushlab qolingan yakuniy soliq summasi va xodimlar soni ham ko'rsatilgan.

1-misol. Birinchi chorakda xodimlarning ish haqi va boshqa soliqqa tortiladigan daromadlari (18 kishi) 550 658 rubl miqdorida hisoblab chiqilgan. Xususan, chegirmalarning o'zi 58 800 rublni tashkil etdi. 1-chorak natijalariga ko'ra, 13% daromad solig'i 63 942 rubl miqdorida hisoblab chiqilgan, 42 630 rubl miqdorida o'tkazilgan.

1-bo'limning 1-chorak uchun ko'rsatkichlari quyidagi satr bo'yicha:

• 020 - 550 658 RUR;
• 030 - 58 800 rub;
• 040 - 63 942 rubl;
• 060 ― 18
• 070 - 42 630 rub.

Ikkinchi chorakda (apreldan iyungacha) hisoblangan daromad miqdori 618 233 rublni tashkil etdi. Chegirmalar miqdori 58 800 rublni tashkil qiladi. Hisoblash kerak bo'lgan aniq soliq miqdori 72 726 rublni, davr uchun to'langan soliq 69 798 rublni tashkil etdi.

Olti oy davomida 1-bo'lim bo'yicha 6 shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda, shakllantirish tugallangandan so'ng quyidagi ma'lumotlar aks ettiriladi (satr bo'yicha):

• 020 - 1 168 891 rubl;
• 030 - 117 600 rubl;
• 040 - 136 668 rubl;
• 060 ― 18;
• 070 - 112 428 rub.

Shunday qilib, hisobot 6 - NLFL chorak boshidan boshlab hisob-kitob asosida ma'lumotlarni aks ettiradi.

2016 yil 2-chorak uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

2016 yilning 2-choragi uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblash 1-chorakdagi kabi deyarli o'zgarmagan holda to'ldiriladi. Dizayn qoidalari avvalroq muhokama qilingan sarlavha sahifasi va barcha o'zgarishlar bilan 1-bo'limga ma'lumotlarni kiritish.

2-bo'limga ma'lumotlarni kiritishda ko'proq batafsil ma'lumot. 2016 yilning birinchi yarmida 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish tartibi har oyda to'lanishi kerak bo'lgan hisoblangan summalar to'g'risidagi ma'lumotlarni aniqlashni talab qiladi. Har bir soliq davri uchun ushlab qolingan soliqlar bo'yicha ma'lumotlar taqdim etiladi. Quyidagi ko'rsatkichlar kiritiladi (namuna qator bo'yicha):

• 100. Daromad olingan sana ko'rsatiladi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, ushbu ta'rif ish haqi hisoblangan oyning oxirgi kuniga to'g'ri keladi. Agar haqida gapiramiz ta'til yoki kasallik nafaqasi to'g'risida, daromad olingan sana pul mablag'larini xodimga kassadan yoki bank hisob raqamiga o'tkazish yo'li bilan to'lashning haqiqiy kuni hisoblanadi.
• 110. Soliqni byudjetga o'tkazish kuni qonun hujjatlariga muvofiq ish haqi to'lashdan kechiktirilmasligi kerak.
• 120. Daromadlarni saqlash muddati. Bu haqiqiy to'lovlar amalga oshirilgandan keyingi kun sifatida tan olinadi. Kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlariga nisbatan soliqni to'lash muddati to'lovlar oyining oxirgi kunidan kechiktirmay belgilanadi.
• 130. O'tgan oy uchun soliqqa tortiladigan daromad summasi.
• 140. Usib olinadigan soliq summasi.

Taqdim etilgan hisobot shaklini to'ldirishda buxgalterlar turli davrlarda hisob-kitoblar va to'lovlar bilan bog'liq qiyinchiliklarga duch kelishlari mumkin. Misol uchun, agar haqiqiy transfer iyul oyida sodir bo'lgan bo'lsa, iyun oyidagi maosh to'g'risidagi ma'lumotlarni qanday yaratish mumkin?

Hisoblash oyining oxirgi kuni ish haqini haqiqiy qabul qilish sanasi sifatida belgilanishi kerak. Keyin olingan soliq miqdori ma'lum bo'ladi. Shunday qilib, buxgalter 1-bo'limning 020 va 040 satrlari uchun umumiy miqdorni shakllantirish uchun iyun oyi uchun hisob-kitoblar to'g'risida ma'lumot olishi mumkin. Ish haqi haqiqatda xodimlar tomonidan olinganmi, muhim emas.

To'ldirish misollari shuni ko'rsatadiki, bunday tartib 070 va 080 qatorlarni to'ldirish uchun asos bo'lmaydi. Federal Soliq xizmati hisoblangan, lekin to'lanmagan ish haqi bo'yicha soliq miqdori ushbu ustunlarda ko'rsatilishi shart emasligi haqidagi qoidani tasdiqlaydi.

2-bo'limni to'ldirganda, aksincha, iyun oyi uchun to'lanmagan summalar miqdorini ko'rsatish shart emas. Ushbu ma'lumotlar 9 oylik hisobotlarni topshirish vaqti kelganida aks ettiriladi.

2-misol. Olti oy davomida hisoblangan ish haqining umumiy miqdori 300 000 rublni tashkil etdi. (Oyiga 50 000 rubl). Ushbu davr uchun soliq imtiyozlari taqdim etilmagan. Tutilishi kerak bo'lgan daromad miqdori 39 000 rubl, o'tkazilgan summa - 26 000 rubl. Iyun oyi uchun ish haqi 50 000 rubl miqdorida. aslida, u 2016 yil 11 iyulda xodimlarga berilishi kerak edi.

Olti oy davomida 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish misoli. Hisob-kitobni tuzishda 1-bo'limda quyidagi ko'rsatkichlar satr bo'yicha hosil bo'ladi:

• 020 - 300 000 rub.;
• 030 - 0 rub.;
• 040 - 39 000 rub.;
• 070 - 26 000 rub.;
• 080 - 0 rub.

Iyul oyi uchun ish haqini to'lash 9 oylik hisobotni (to'ldirish namunasi) satr bo'yicha tuzishda 2-bo'limda aks ettiriladi:

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 11.07.2016;
• 120 ― 12.07.2016;
• 130 - 50 000 rub.;
• 140 - 6500 rub.

Shunga o'xshash vaziyat 1-chorak uchun 6 - NLFL hisobotlarini to'ldirishda yuzaga keldi. Ko'pgina soliq agentlari mart oyi uchun ish haqini to'lash natijalarini 1-bo'limning 070-qatorida mart oyi uchun hisoblangan soliq summalarini o'z ichiga olishi mumkin;

Yangilangan hisob-kitobni taqdim etishim kerakmi va agar bunday noaniqliklar aniqlansa, uni qanday to'ldirish kerak? Bu masala bo'yicha konsensus yo'q. 1-chorak uchun hisob-kitoblarni topshirish davrida Federal Soliq xizmati hisobotlarni tayyorlash bo'yicha batafsil tushuntirishlar bermaganligini hisobga olsak. Agar siz to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarga rioya qilsangiz, unda bunday talablar topilmaydi. Ko'pchilik, tuzatuvchi ma'lumotlarni yig'ishga arzimaydi, deb hisoblashadi. Biroq, inspektorlarning qo'shimcha da'volariga yo'l qo'ymaslik uchun, tuzatilgan ma'lumotlar bilan tuzatilgan hisobotlarni taqdim etish tavsiya etiladi.

Hisoblashdagi o'tish davri kasallik ta'tillari uchun hisob-kitoblarga ham ta'sir qilishi mumkin. Mehnatga layoqatsizlik varaqasi bo'yicha haqiqiy daromadni olish sanasi odatdagi daromaddan farq qilishini hisobga olib, kasallik ta'tilining miqdori hisob-kitobda boshqacha aks ettiriladi.

Shunday qilib, kasallik ta'tilida haqiqiy daromadni olish vaqti hisoblangan oxirgi kun emas, balki to'lov vaqti hisoblanadi. Va agar xodim iyun oyida kasal bo'lsa va iyul oyida unga nogironlik bo'yicha nafaqa hisoblangan bo'lsa, unda soliq solinadigan baza ham, xodimga to'lanadigan to'lovlar ham atigi 9 oy davomida hisob-kitobda aks etadi. To'ldirish misollari shuni ko'rsatadiki, 1 va 2-bo'limlarda olti oy uchun shaxsiy daromad solig'ining 6-shaklini tuzishda ularni ko'rsatish shart emas.

3-misol. Yanvardan maygacha bo'lgan davrda tashkilotda hisoblangan ish haqi miqdori oyiga 350 000 (70 000 * 5 oy) ni tashkil etdi. Iyun oyida 50 000 rubl ish haqi va 20 000 rubl kasallik ta'tillari hisoblab chiqilgan. Yilning birinchi yarmida ushlab qolingan soliq 52 000 rubl (70 000 * 13% * 5 oy + 50 000 * 13%). dan ushlab turing kasallik ta'tillari 2600 rublni tashkil qiladi. Soliq imtiyozlari berilmagan. Iyun oyi uchun ish haqi, shuningdek, kasallik ta'tilini to'lash 2016 yil 5 iyulda berilishi rejalashtirilgan.

Yanvardan iyungacha to'ldirish bo'yicha shaxsiy daromad solig'i 6-shaklning 1-bo'limi quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi (to'ldirish namunasi):

• 020 - 400 000 rub.;
• 030 ― 0;
• 040 - 52 000 rub;
• 070 - 45 500 rub;
• 080 - 0 rub.

Iyun oyidagi kasallik ta'tillari va shakldagi ish haqi to'lovlari 9 oylik hisob-kitobning 2-bo'limida quyidagicha aks ettiriladi (satr bo'yicha to'ldirish namunasi):

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 06.07.2016;
• 130 - 50 000 rub.;
• 140 - 6500 rub.;
• 100 ― 05.07.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 08/01/2016 (chunki iyul oyining oxirgi kuni dam olish kuniga to'g'ri keladi);
• 130 - 20 000 rub.;
• 140 - 2600 rub.

Vaziyat ta'til to'lovi bilan o'xshash. Ular uchun daromadning haqiqiy olingan sanasi haqiqiy to'lov kuni hisoblanadi. Agar hisob-kitob bir davrda, masalan, 30 iyunda va to'lov boshqa davrda - 1 iyulda sodir bo'lgan bo'lsa, u holda operatsiya 9 oylik hisob-kitobda aks ettirilishi kerak. Bunday hollarda ta'til to'lovlarini hisoblash va berish yarim yillik hisob-kitobga kiritilmasligi kerak.

6 2016 yil 2-chorak uchun shaxsiy daromad solig'i namunasini to'ldirish

Quyida 2016 yildagi 6 ta shaxsiy daromad solig'i namunasi, 2-chorak uchun to'ldirish misoli keltirilgan. Hisobotlarni tuzish va ularni fiskal organlarga taqdim etish muddati 1 avgustdan kechiktirilishi mumkin emas (dam olish kunlarini kechiktirishni hisobga olgan holda).

Har choraklik hisobotlarni tayyorlashda, shuningdek, ba'zi fikrlarni yodda tutish kerak:

1. Agar hisoblangan soliq summasidan oshib ketgan ortiqcha to'lov bo'lsa, 170-satrda faqat yil boshidan ushlab qolishning umumiy summasi ko'rsatilishi kerak. Sharhlarga ko'ra, ortiqcha o'tkazilgan mablag'lar hisob-kitobda ko'rsatilmagan.
2. Agar soliq agenti korxonalarida alohida bo'linmalar mavjud bo'lsa, ular xodimlari bo'lgan har bir bo'linmaning ro'yxatdan o'tgan joyida shaxsiy daromad solig'ining 6-shakllarini to'ldiradilar.
3. Agar bir oy ichida bir nechta ta'til miqdori bo'lsa, har bir to'lov fakti uchun blokni to'ldirishingiz kerak. Loyihani tuzish bo'yicha sharhlar shuni ko'rsatadiki, summalarni birlashtirishga faqat to'lov sanalari to'g'ri kelgan taqdirdagina ruxsat beriladi. Bunday holda, 120-qator ta'til to'lovining barcha bloklari uchun bir xil bo'ladi, chunki o'tkazish sanasi oyning oxirgi kuni deb tan olinadi.
4. Agar bir nechta soliq stavkalari mavjud bo'lsa (masalan, 30% shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan holda norezidentlarga ish haqi berish), har bir stavka uchun alohida birinchi bo'limda bir nechta bloklar to'ldiriladi.
5. Agar jismoniy shaxsning huquqi bo'lsa mulkni chegirib tashlash, u 030-qatordagi 1-bo'limga kiritiladi. Uning hajmi faqat xodimga hisoblangan daromadlar doirasida shakllanadi. 020-qatorning o'ziga xos ma'lumotlari 030-qatordan oshmasligi kerak.

2016 yilning birinchi yarmida 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish g'amxo'rlik va nazorat nisbatlarini tekshirishni talab qiladi. Xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun o'tgan chorakdagi ma'lumotlarni hisobga olish kerak, aks holda siz tekshiruvga qo'shimcha tushuntirishlar berishingiz kerak bo'ladi. Federal Soliq xizmati noto'g'ri ma'lumotlar uchun jarima solishga haqli. Bundan tashqari, 2016 yilning 2-choragi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddatini o'tkazib yubormaslik kerak.

6-NDFL shakli yangi hisobot tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan tuzilgan. Yollangan ishchilarning daromadlari to'g'risida hisobot berish kerak. Ushbu hisobot shaklidan foydalangan holda deklaratsiyani topshiradigan soliq to'lovchilarni qiziqtiradi: 6-NDFLni qanday to'g'ri to'ldirish kerak?

6-NDFL hisoboti shakli va topshirish muddati

6-NDFL bo'yicha hisobot har chorakda topshirilishi kerak. 6-NDFL shaklini qanday to'ldirish masalasi nafaqat yirik korxonalarga, balki kichik biznes tadbirkorlariga ham tegishli. Hisobotni to'ldirish uchun 1C Buxgalteriya hisobi ishlatiladi. 25 dan ortiq xodimi bo'lgan tashkilotlar shaklda deklaratsiya yuboradilar elektron hujjat. Xodimlar soni 25 kishidan kam, ya'ni tashkilot 6-NDFL hisobotini bosma shaklda taqdim etishi mumkin.

6-NDFL shakli soliq idorasiga o'z vaqtida topshirilishi kerak, ya'ni deklaratsiyani qabul qilishning oxirgi kuni hisobot choragidan keyingi oyning oxirgi sanasi hisoblanadi. Masalan, soliq agenti 1-chorak uchun 2-maygacha, 2-chorak uchun 31-iyulgacha hisobot taqdim etishi kerak. Deklaratsiyani topshirishning oxirgi kuni sabablarga ko'ra kechiktirilishi mumkin davlat bayramlari Rossiya.

6-NDFLni qanday to'g'ri to'ldirish kerak?

6-NDFL shaklini to'ldirish misolini tushunish uchun sizga kerak bosqichma-bosqich ko'rsatma. Hisobot tuzilmasi uch qismdan iborat:

• sarlavha sahifasi;
• 1 bo'lim (jami jami);
• 2-bo'lim (hisobot choragi to'g'risidagi ma'lumotlar).

To'ldirish sarlavha sahifasidan boshlanishi kerak: varaqning yuqori qatoriga TIN va nazorat punkti raqamlarini kiriting. Keyingi element - tuzatish raqami. U Federal Soliq xizmatiga kiritilgan o'zgarishlar sonini aks ettiradi. Agar hisobot birinchi marta topshirilsa, raqam nol shaklida bo'ladi. Keyin maydonni hisobot davri raqami bilan to'ldiring. Davr kodlarini jadvalda ko'rish mumkin:

Keyingi maydonda soliq davri ko'rsatilgan: hisobot yili. Keyingi kod soliq idorasi, soliq agenti joylashgan manzilda. Joylashuv kodi qaysi kompaniya hisobotlarni taqdim etganligini aniqlaydi. Barcha kodlar maxsus ro'yxatda ko'rsatilgan.

E'tibor bering: tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kodlar boshqacha.

"Soliq to'lovchining nomi" bandi blok harflar bilan to'ldiriladi. Soliq agenti tashkilotining to'liq yoki qisqa nomini ko'rsatishga ruxsat beriladi. Nom ostidagi maydon: OKTMO kodi raqamni bildiradi munitsipalitet, unda bu tashkilot ham amalda, ham qonuniy ravishda mavjud. Yuqoridagi barcha ma'lumotlar hisobotning sarlavha sahifasida yozilgan.

1 bo'limni to'ldirish

1-bo'limda yillik davr uchun umumiy ko'rsatkichlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. To'ldirish tartibi quyidagilarni kiritishdan iborat:

• Har bir shaxsiy daromad solig'i stavkasi, uning foizi, daromad miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar;
• Barcha soliq stavkalari, daromad oladigan xodimlar soni, hisoblangan soliq summasi, soliq agentiga qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i summasi haqida umumiy ma'lumot.

Fuqarolik shartnomalari uchun soliq stavkalari 13%, 15%, 30% va 35% sifatida taqdim etiladi.

6-NDFLni to'ldirish 010-qatordan boshlanadi. U erda soliq stavkasi ko'rsatilgan. 060-090 satrlarda qiymatlar birinchi sahifada bir marta, keyingi varaqlarda esa bu maydonlarda nollar kiritiladi.

Keyingi qator 020 hisobot yilidan boshlab xodimga hisoblangan daromad miqdorini ko'rsatish uchun mo'ljallangan. Ushbu bandga soliqqa tortilmaydigan daromadlar, shuningdek soliq solishning belgilangan limitidan kam miqdorda olingan daromadlar kirmaydi. Masalan, dividendlar daromadi.

Muhim nuqta: moddiy kompensatsiya sifatidagi to'lovlar soliqdan ozod qilinadi. pul mablag'lari bola tug'ilganda. 025-sonli maxsus satr dividendlar olinganligini ko'rsatadi.

Agar soliq to'lovchi soliq imtiyozlari turlaridan birini olish huquqidan foydalansa, 030-qator to'ldirilishi kerak:

1. Standart;
2. Ijtimoiy;
3. Mulk.

Soliq chegirmasi deklaratsiyasi bandi barcha chegirmalar kodlari uchun umumiy summa bilan to'ldirilishi kerak.

040-qatorda hisoblangan soliq summasi ko'rsatilgan. Soliq miqdorini soliq stavkasini (010-qatorda) va qiymatni ko'paytirish orqali hisoblashingiz mumkin soliq bazasi xodimlarga nafaqa to'g'risida. Baza daromad summasini (020-satr) va chegirmalar miqdorini (030-satr) ayirish yo'li bilan aniqlanadi.

050-ustun faqat xodimlar tarkibiga kirsa, to'ldirilishi kerak: Chet el fuqarolari, va ular patent asosida ishlaydi. Bu maydon chet elliklarga berilgan avans to'lovlarini ifodalaydi. Agar ushbu elementni to'ldirish uchun hech qanday sabab bo'lmasa, shunchaki nolni kiriting.

060-ustunda siz soliqqa tortiladigan daromadlarni to'lash huquqiga ega bo'lgan jismoniy shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishingiz kerak. Keyingi qator 070 joriy uchun soliq ushlab qolish to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi hisobot davri. Bu qatorga o‘tmish yoki kelajakdagi to‘lovlar kiritilmaydi.

Iltimos, diqqat qiling: 040 va 070-qatorlardagi qiymat, agar soliq summasi ilgari hisoblangan bo'lsa va bu miqdorni xodimlardan chegirib tashlash keyinroq bo'lsa, mos kelmasligi mumkin.

Hisobotning 080-bandida ushlab qolinib bo'lmaydigan xodimlarning daromadlari miqdori bo'yicha soliq yig'ish summalari aks ettiriladi. Buning sabablari har xil bo'lishi mumkin. Ammo 090-qator qaytarilgan o'lcham haqida ma'lumotni o'z ichiga oladi so'm pullar agar ular xato bilan ushlab qolingan bo'lsa. Masalan, agar siz shaxsiy daromad solig'ini ortiqcha to'lagan bo'lsangiz. To'g'ri tutilganda soliq summalari 090-ustunda nol qoldiriladi.

2-bo'limni to'ldirish

6-NDFL hisobotining 2-qismini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar oxirgi chorak to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish tartibini o'z ichiga oladi. Ushbu bo'limda soliq agenti xodimlariga ish haqi to'langan sana va xodimlarning daromad solig'i miqdori Federal Soliq xizmatiga o'tkazilgan sana ko'rsatilishi kerak. Bundan tashqari, daromad va soliq to'loviga mos keladigan summalar qayd etilgan. Sanalar aniq xronologik tartibda joylashtirilishi kerak.

100-satrda daromadlarni jismoniy shaxslarga o'tkazish sanasi ko'rsatiladi. Turli sanalarda xodimlarga to'lovlar hisobot shaklida alohida kiritilishi kerak. Agar ish haqi oy oxirigacha to'langan bo'lsa, u holda 100-satrda xodimning hisob-kitob oyining oxirgi kuni ham ko'rsatiladi. Aksincha, ish haqi kechiktirilganda, xodimlar to'lovni qabul qilish kuniga ta'sir qilmaydi (100-qatorda). Ta'sir soliq ushlab qolish va pul o'tkazish sanasida sodir bo'ladi.

Muhim nuqta: to'lovni qabul qilish kuni to'g'ridan-to'g'ri to'lov turiga bog'liq. Masalan, ish haqi joriy oy uchun oxirgi ish kunidagi daromaddir.

Ish haqini to'lashning ikki turi mavjud:

1. Hisoblangan oyda emissiya;
2. Kelgusi oy kvitansiya.

Birinchi variantda, ish haqini to'lashdan oldin soliq o'tkazilganda vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Sababi, ish haqini to'lash sanasi oyning oxirgi kuni bo'lib, shaxsiy daromad solig'i xodimlarga daromad berilgan kundan kechiktirmay o'tkazilishi kerak. Ikkinchi variant dekabr oyi uchun ish haqi yanvar oyida to'langanligini anglatadi va bu tashkilotning yillik hisobot davri uchun deklaratsiyasida aks ettirilgan.

Kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlari uchun to'lovlarni hisoblashda vaziyat boshqacha: ular uchun ish haqi hisoblab chiqilgan, ammo hali to'lanmagan. Bunday to'lovlar tegishli summalar olingan kuni daromad hisoblanadi.

110-ustunda soliq summasi ushlab qolingan kun ko'rsatiladi. Xodimga ta'til, kasallik ta'tillari, moddiy yordam va boshqa to'lovlar uchun to'lovlarni ushlab qolish jismoniy shaxsga daromad hisoblangan kuni sodir bo'ladi.

Hisobot maydoni 120 shaxsiy daromad solig'i summasi byudjetga o'tkazilgan kunni ko'rsatadi. Ish haqi uchun o'tkazma to'langan kundan keyingi kunga to'g'ri keladi va ta'til to'lovlari, kasallik ta'tillari va boshqa to'lovlar uchun soliq ular to'langan oyning oxirigacha hisoblanadi. Ma'lum bo'lishicha, ish haqi ta'til va kasallik ta'tilidan to'langan, ammo shaxsiy daromad solig'i o'tkazilmagan.

130-satrda soliq summasi ushlab qolingunga qadar 100-ustunda yozilgan ma'lum raqam uchun xodimlar tomonidan olingan pul summasi ko'rsatiladi.

140-bandda ushlab qolingan, lekin 110-maydonga kiritilgan raqam uchun summadan o'tkazilmagan shaxsiy daromad solig'i summasi aks ettiriladi. Xodimning mavjud soliq chegirmalari tufayli soliq solinadigan bazaning kamayishi 140-satr qiymatiga mos kelishi kerak. byudjetga to'langan soliq miqdori.

E'tibor bering: 6-NDFL shaklidagi barcha hisobot maydonlari to'ldirilishi kerak. Agar chiziq uchun mos qiymatlar bo'lmasa, unda chiziqcha qo'yiladi.

Video: 1C Buxgalteriya hisobida 1-chorak uchun 6-NDFLni to'ldirish

Nol deklaratsiya

Soliq agenti bo'lgan va o'z xodimlariga nisbatan daromad to'lovchi soliq to'lovchining majburiyatlariga quyidagilar kiradi: o'z vaqtida yetkazib berish 6-NDFL shakli bo'yicha hisobot. Agar yillik hisobot davrida daromadlarni hisoblash bo'lmasa va shunga ko'ra, Federal Soliq xizmatining 2016 yil 23 martdagi BS-4-11/4901-sonli xatiga binoan hisobot taqdim etish talab qilinmaydi.

Muhim nuqta: agar yil davomida kamida bitta daromad to'lovi bo'lsa, u holda hisobot taqdim etish kerak. soliq organi.

Agar tashkilot ilgari soliq agenti bo'lsa, lekin hisobot yilida bunday bo'lishni to'xtatgan bo'lsa, deklaratsiyani yuborish shart emas. Hisobotni topshirmaslik sababini tushuntirib, Federal soliq xizmatiga xat yuborish tavsiya etiladi. Yarim yillik to'lovlarni taqdim etmaslik to'g'risida namunadan foydalanib xat yozishingiz mumkin.

Ishdan bo'shatilgandan keyin 6-NDFLni ro'yxatdan o'tkazish

Ushbu holatda umumiy tartib to'ldirish bir xil bo'lib qoladi. O'zgartirishlar faqat 100, 110 va 120-satrlarda amalga oshiriladi. Xodim ishdan bo'shatilgandan keyin daromad olish sanasi daromad hisoblangan ish joyidagi mehnat funktsiyasini bajarishning oxirgi kuni bilan belgilanadi. Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish xodim to'lovni olganida sodir bo'ladi.

To'ldirilgan 6-NDFL hisobotini Federal soliq xizmatiga topshirishdan oldin barcha qatorlar to'g'ri to'ldirilganligiga ishonch hosil qilish uchun tekshirish yaxshiroqdir.

yarim yil davomida. Hisoblash shakli daromad solig'i bo'yicha (KND 1151099) Federal Soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11/450@ buyrug'i shabloniga muvofiq tuzilgan (2018 yil 17 yanvardagi tahrirda). Yarim yillik shaklda 2-chorak ma'lumotlari (2-bo'lim) va kompaniyaning 6 oylik faoliyati uchun umumiy ko'rsatkichlar (1-bo'lim) bo'lishi kerak. 2018-yilda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini hisoblash shakli qayta tashkil etilgan tadbirkorlik subyektlari to‘g‘risidagi ma’lumotlarni kiritish uchun katakchalarni qo‘shish orqali yangilandi.

• ish haqi shaklida daromadning haqiqiy olingan kuni hisob-kitob oyining oxirgi kuniga to'g'ri keladi;
• kasallik ta'tilini yoki ta'til nafaqasini to'lashda xodimga pul o'tkazilgan sana ko'rsatilishi kerak;
• ishdan bo'shatilgan shaxslarga to'lovlar uchun shaxsning oxirgi ish kuni ko'rsatiladi.

Biz 2018 yilning 2-choragi uchun 6-NDFLni tayyorlaymiz (to'ldirish misoli)

AliHat MChJ Sudakda (Qrim Respublikasi) ro'yxatga olingan. Korxonaning yollangan xodimlari soni 5 kishi. Ish haqi oyning oxirgi kunida hisoblanadi, to'lovlar oyiga ikki marta amalga oshiriladi:

• Avans o'tkazmalari har oy 20-kuni (yoki 20-kun ishlamaydigan kunga to'g'ri kelsa, undan oldinroq) amalga oshiriladi;
• ish haqining qoldig'i hisoblangan davrdan keyingi oyning 5-kunida to'lanadi.

2 kishi standart shaxsiy daromad solig'i chegirmalaridan foydalanadi - kassir ikki bola uchun nafaqa qo'llaydi (oyiga 1400 rubl), iqtisodchi bir bola uchun nafaqa (1400 rubl) e'lon qildi. Oylik taqsimotda hisoblangan daromadlar va ushlab qolingan soliqlar to'g'risidagi ma'lumotlar jadvalda keltirilgan:

Ish haqi qaysi oy uchun hisoblangan?	Xodimlarning ish haqi, rub.	Bolalar uchun ajratmalar, rub.	Shaxsiy daromad solig'i, rub.
Jami	1 350 206,50	25 200,00	172 251,00

AliHat MChJda 2018 yilning birinchi yarmi uchun 6-NDFLni to'ldirishga misol:

1. INN va KPP kodlari sarlavha sahifasiga kiritiladi, chunki hujjat asosiy hisoblanadi. Yarim yil 31 kod bilan ko'rsatilgan, soliq davri bu yil – 2018.

Korxonani ro'yxatdan o'tkazish hududiga xizmat qiluvchi soliq organi sifatida ko'rsatilgan (Sudak uchun bu Feodosiya Federal Soliq Xizmati, 9108 kodi). Joylashuv kodi "214", ya'ni - Rossiya korxonasi, bu eng yirik soliq to'lovchilar guruhiga kirmaydi.

Korxonaning to'liq nomini, OKTMO kodini ko'rsatish va kim topshirayotganini ko'rsatish kerak hisobot shakli- soliq agenti yoki uning vakili.

1. 6-NDFL hisob-kitobining 1-bo'limida to'ldirish soliq stavkasini (13%) ko'rsatish bilan boshlanadi. Keyingi harakatlar:
   • barcha 6 oy uchun hisob-kitoblarning umumiy miqdori 020 qatorga kiritiladi - 1 350 206,50 rubl;
   • 030 qatorda qo'llaniladigan soliq chegirmalarining umumiy summasi ko'rsatiladi - 25 200 (1400 x 2 x 6 oy - kassir, 1400 x 6 oy - iqtisodchi);
   • 040 katakda hisoblangan soliq qayd etilgan - 172 251 rubl. (shaxsiy daromad solig'i summasi kopeksiz butun rublda beriladi);
   • 060-hujayra xodimlar soni to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettirish uchun mo'ljallangan - 5 kishi;
   • 6-NDFLni yaratishda namunani to'ldirishda olti oy davomida ushlab qolingan soliq to'g'risidagi ma'lumotlar aks ettirilishi kerak (070-satr); ushbu ustunda soliq agenti tomonidan yanvardan iyungacha bo'lgan davrda ushlab qolingan va byudjetga o'tkazilgan soliq summasi jamlanishi kerak (iyun uchun ish haqi iyul oyida to'lanishi sababli, 070-satrdagi soliq soliqqa tortiladi). 9 oylik ma'lumotlarni aks ettirishda keyingi hisobot).
2. 6-NDFL shaklining 2-bo'limida to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar hisobot davrining oxirgi choragining har bir oyi uchun ma'lumot beradi. Bo'lim satrlarida har oylik interval uchun ko'rsatkichlarni kiritishingiz kerak (aprel, may, iyun):
   • 100-satr - daromadning haqiqiy olingan sanalari. Ish haqi uchun bu to'lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kuni. 130-satrda oylik ish haqining to'liq summasi alohida aks ettirilmaydi;
   • 110-satrlarda soliqni ushlab qolish sanalari (ish haqini to'lash kunlari) ko'rsatiladi. Misol tariqasida, bular mart uchun aprel oylik ish haqi to'lovlari, aprel uchun may o'tkazmalari va may oyi uchun iyun o'tkazmalari. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasi 140-satrga kiritiladi.
   • 120-satrlarda shaxsiy daromad solig'ini ish haqidan o'tkazishning maksimal muddatlari ko'rsatilgan (soliq daromad to'langanidan keyin keyingi ish kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak, agar u dam olish kuniga to'g'ri kelsa, keyingi ish kuniga to'g'ri keladi).

6-NDFLni hisoblash - barcha ish beruvchilar uchun hisobotning yana bir turi. U 2016 yilning 1-choragidan boshlab xodimlari bilan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan olinishi kerak.

Eslatma: 2018 yil 26 yanvarda Federal Soliq xizmati veb-saytida amaldagi hisob-kitob shaklini o'zgartirish to'g'risida buyruq e'lon qilindi va shuning uchun 2017 yil uchun 6-NDFL ga muvofiq taqdim etildi. yangi shakl. U hozircha nashr etilmagan va yaqin kelajakda veb-saytda paydo bo'ladi, shuningdek, uni to'ldirish namunasi.

6-NDFL to'ldirish namunasi

Ushbu sahifada 6-NDFL hisobini to'ldirish namunasini ko'rishingiz mumkin.

6-NDFL hisob-kitoblarini qaerga topshirish kerak

6-NDFL shaxsiy daromad solig'i o'tkazilgan Federal soliq xizmatiga topshirilishi kerak. Sizning soliq idorangizning manzili va aloqa ma'lumotlarini ushbu xizmatdan foydalanib topishingiz mumkin

Hisoblash shakli 6-NDFL

6-NDFL hisob-kitobi soliq idorasiga ikki shaklda topshirilishi mumkin:

1. Qog'oz shaklida shaxsan yoki ro'yxatdan o'tgan pochta orqali. Ushbu usul faqat soliq davrida daromad olgan xodimlarning o'rtacha soni 25 kishidan kam bo'lgan ish beruvchilar uchun javob beradi.
2. IN elektron formatda disklarda va flesh-disklarda yoki Internet orqali elektron hujjat aylanishi operatorlari yoki soliq xizmati veb-saytidagi xizmat orqali.

2018 yilda 6-NDFL shaklini topshirish muddati

Hisoblash 6-NDFL topshirilishi kerak har chorakda. Taqdim etish muddati - keyingi chorakning birinchi oyining oxirgi kuni.

Eslatma: Hisobot kuni dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, topshirish muddati keyingi ish kuniga ko'chiriladi.

6-NDFL shaklini topshirmaslik uchun jarimalar

6-NDFL hisob-kitoblarini kechiktirish uchun jarima 1000 har bir kechiktirilgan oy uchun rubl. Bundan tashqari soliq inspektorlari ularning huquqi bor joriy hisobni bloklash tashkilot (IP) hisobotni topshirishda 10 kundan ortiq kechiktirilgan taqdirda.

Noto'g'ri ma'lumotni o'z ichiga olgan hisobotni topshirish uchun jarima 500 har bir hujjat uchun rubl.

6-NDFL shaklini to'ldirish tartibi

6-NDFL hisobini to'ldirish bo'yicha rasmiy ko'rsatmalarni ushbu havoladan yuklab olishingiz mumkin.

Umumiy talablar

Quyida 6-NDFL hisobini to'ldirishda kuzatilishi kerak bo'lgan asosiy talablar keltirilgan:

1. Hisoblash soliq registrlaridagi ma'lumotlar (hisoblangan va to'langan daromadlar, taqdim etilgan soliq imtiyozlari, hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i) asosida amalga oshiriladi.
2. 6-NDFL shakli hisoblash usulida (birinchi chorak, yarim yil, 9 oy va kalendar yili) tuziladi.
3. Agar barcha kerakli ko'rsatkichlar bitta sahifaga sig'masa, kerakli sahifalar soni to'ldiriladi. Bu holatda yakuniy ma'lumotlar oxirgi sahifada aks ettirilgan.
4. Sarlavha sahifasidan boshlab barcha sahifalar raqamlangan bo'lishi kerak ("001", "002" va boshqalar).
5. 6-NDFL hisobini to'ldirishda quyidagilar taqiqlanadi:
   • tuzatish vositasi yordamida xatolarni tuzatish;
   • ikki tomonlama varaqni chop etish;
   • qog'ozning shikastlanishiga olib keladigan varaqlarni mahkamlash.
6. 6-NDFL shaklini to'ldirishda siz qora, binafsha yoki ko'k siyohdan foydalanishingiz kerak.
7. Hisob-kitobni kompyuterda to'ldirishda belgilar balandligi 16-18 ball bo'lgan Courier New shriftida chop etiladi.
8. Hisoblash shaklidagi har bir ko'rsatkich ma'lum miqdordagi tanish joylardan tashkil topgan bitta maydonga to'g'ri keladi. Har bir maydonda faqat bitta ko'rsatkich ko'rsatilgan (istisno sana yoki o'nlik kasr bo'lgan ko'rsatkichlardir).
9. Sanani ko'rsatish uchun uchta maydon tartibda ishlatiladi: kun (ikki belgili maydon), oy (ikki belgi maydoni) va yil (to'rtta belgidan iborat maydon), "" belgisi bilan ajratilgan. ("nuqta").
10. O'nli kasrlar uchun nuqta bilan ajratilgan ikkita maydon ishlatiladi. Birinchi maydon o'nlik kasrning butun qismiga, ikkinchisi o'nlik kasrning kasr qismiga to'g'ri keladi.
11. Hisoblashda tafsilotlar va jami to'ldirish talab qilinadi. Agar umumiy ko'rsatkichlar uchun qiymat bo'lmasa, nol ("0") ko'rsatiladi.
12. Matn va raqamli maydonlar chapdan o'ngga, eng chap katakchadan boshlab yoki indikator qiymatini yozish uchun ajratilgan maydonning chap chetidan to'ldiriladi.
13. Agar biron bir indikatorni ko'rsatish uchun barcha maydonlarni to'ldirishingiz shart bo'lmasa, to'ldirilmagan kataklarga chiziqcha qo'yishingiz kerak.
14. Kasr sonlar butun sonlarni to'ldirish qoidalariga o'xshash tarzda to'ldiriladi. Agar kasr qismini ko'rsatish uchun raqamlardan ko'ra ko'proq belgilar mavjud bo'lsa, u holda bo'sh kataklarga chiziqlar qo'yiladi (masalan, "123456——.50").
15. Shaxsiy daromad solig'i summalari yaxlitlash qoidalariga muvofiq hisoblab chiqiladi va to'liq rublda ko'rsatiladi (50 tiyindan kam tashlanadi va 50 tiyin yoki undan ko'p to'liq rublga yaxlitlanadi).
16. 6-NDFLni hisoblash har bir OKTMO uchun alohida to'ldiriladi.
17. 6-NDFL shaklining har bir sahifasida tegishli maydonda siz imzo va hisob-kitobni imzolash sanasini qo'yishingiz kerak.

Sarlavha sahifasi

Maydon "KARVONSAROY". Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi olingan guvohnomaga muvofiq TINni ko'rsatadilar. Tashkilotlar uchun TIN 10 ta raqamdan iborat, shuning uchun uni to'ldirishda oxirgi 2 katakchaga tire qo'yish kerak (masalan, "5004002010-").

Maydon "Nazorat punkti". Tekshirish punktining IP maydoni to'ldirilmagan. Tashkilotlar o'zlarining joylashgan joyidagi Federal Soliq xizmatidan olingan nazorat punktini ko'rsatadilar (alohida bo'linmalar o'zlarining joylashgan joyidagi nazorat punktini ko'rsatadi).

Maydon "Sozlash raqami". Quyidagilarni kiriting: "000" (agar hisob-kitob soliq davri (chorak) uchun birinchi marta taqdim etilgan bo'lsa), "001" (agar bu birinchi tuzatish bo'lsa), "002" (agar ikkinchi bo'lsa) va boshqalar.

Maydon "Taqdimot davri (kod)". Hisoblash topshirilgan davrning kodi ko'rsatilgan ( 1-ilovaga qarang).

Maydon "Soliq davri (yil)". Hisob-kitoblar taqdim etilgan soliq davrining yili ko'rsatilgan (masalan, 2016 yil).

Maydon "Soliq organiga taqdim etilgan (kod)". 6-NDFL hisob-kitobi taqdim etilgan soliq organining kodi ko'rsatilgan. Siz Federal Soliq Xizmatining kodini bilib olishingiz mumkin.

Maydon "Joylashuvda (buxgalteriya) (kod)". Soliq organiga hisob-kitob taqdim etiladigan joyning kodi ko'rsatilgan ( 2-ilovaga qarang).

Maydon "soliq agenti". Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Siz familiyangizni, ismingizni va otangizning ismini qatorga to'ldirishingiz kerak. Tashkilotlar o'zlarining to'liq nomini ta'sis hujjatlariga muvofiq yozadilar.

Maydon "OKTMO kodi". Tashkilotlar OKTMO kodini joylashgan joyda (joy alohida bo'linma). Yakka tartibdagi tadbirkorlar OKTMO kodini yashash joyida ko'rsatadilar.

Maydon "Aloqa telefon raqami". Belgilangan telefon kodi soliq xodimlari siz bilan bog'lanishi mumkin bo'lgan shahar va telefon raqami (masalan, "+74950001122").

Maydon "Sahifalarda". Ushbu maydon 6-NDFL hisobini tashkil etuvchi sahifalar sonini ko'rsatadi (masalan, "002").

Maydon "Tasdiqlovchi hujjatlar yoki ularning nusxalari bilan". Bu erda siz 6-NDFLni hisoblash uchun biriktirilgan hujjatlar varaqlari sonini kiritasiz (masalan, vakilning ishonchnomasi). Agar bunday hujjatlar bo'lmasa, unda chiziqlar qo'ying.

"Ishonchnoma va ushbu hisob-kitobda ko'rsatilgan ma'lumotlarning to'liqligini tasdiqlayman" bloki.

Birinchi maydonda quyidagilarni ko'rsatishingiz kerak: "1" (agar hisob-kitob yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot rahbari tomonidan tasdiqlangan bo'lsa), "2" (agar soliq agenti vakili bo'lsa).

Ushbu blokning qolgan maydonlarida:

• Agar hisob-kitob yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda u faqat imzo va hisob-kitobni imzolash sanasini qo'yishi kerak.
• Agar hisob-kitob tashkilot tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda "familiyasi, ismi, otasining ismi to'liq" maydonida menejerning nomi satr bo'yicha ko'rsatilishi kerak. Shundan so'ng menejer hisob-kitobni imzolashi va sanasini qo'yishi kerak.
• Agar hisob-kitob vakil (jismoniy shaxs) tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda "familiyasi, ismi, otasining ismi to'liq" maydonida vakilning to'liq nomi satr bo'yicha ko'rsatilishi kerak. Shundan so'ng vakil imzo qo'yishi, imzolangan sanasi va uning vakolatini tasdiqlovchi hujjatning nomini ko'rsatishi kerak.
• Agar hisob-kitob vakil (yuridik shaxs) tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda "familiyasi, ismi, otasining ismi to'liq" maydonida ushbu tashkilotning vakolatli shaxsining to'liq ismi yoziladi. Shundan so'ng, ushbu shaxs imzolashi, imzolangan sanasi va vakolatini tasdiqlovchi hujjatni ko'rsatishi kerak. Tashkilot, o'z navbatida, "tashkilot nomi" maydoniga o'z nomini to'ldiradi.

1-bo'lim. Umumiy ko'rsatkichlar

1-bo'lim umumlashtirilganni bildiradi shaxsiy daromad solig'i summalari barcha xodimlar uchun soliq davri boshidan boshlab tegishli soliq stavkasi bo'yicha jamlangan holda.

Agar soliq davridagi daromad muvofiq to'langan bo'lsa turli stavkalar, keyin 1-bo'lim har bir soliq stavkasi uchun alohida to'ldirilishi kerak (060-090-qatorlardan tashqari).

Shunga ko'ra, agar 1-bo'lim satrlarining barcha ko'rsatkichlari bir sahifaga sig'masa, kerakli sahifalar soni to'ldiriladi. Barcha garovlar bo'yicha jami (060-090 qatorlar) birinchi sahifada to'ldiriladi.

1-bo'limda:

010-qator - shaxsiy daromad solig'i hisoblangan soliq stavkasi.

020-qator - soliq davri boshidan boshlab barcha xodimlar uchun hisoblangan daromadlarning umumlashtirilgan summasi.

025-qator - soliq davri boshidan boshlab barcha xodimlar uchun hisoblangan dividendlarning umumlashtirilgan summasi.

030-qator - soliq davri boshidan boshlab hisoblash asosida soliqqa tortiladigan daromadlarni kamaytirish sharti bilan soliq chegirmalarining umumlashtirilgan summasi.

040-qator - soliq davri boshidan boshlab barcha xodimlar uchun hisoblangan shaxsiy daromad solig'ining umumlashtirilgan summasi.

045-satr - soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha dividendlar shaklida daromad bo'yicha hisoblangan soliqning umumlashtirilgan summasi.

050-qator - soliq davri boshidan boshlab hisoblangan soliq miqdorini kamaytirish uchun olingan barcha xodimlar uchun belgilangan avans to'lovlarining umumlashtirilgan summasi.

060-qator - soliq davrida soliqqa tortiladigan daromad olgan xodimlarning umumiy soni. Xuddi shu soliq davrida bir xil xodim ishdan bo'shatilgan va ishga qabul qilingan taqdirda, xodimlar soniga tuzatish kiritilmaydi.

070-qator - soliq davri boshidan boshlab hisob-kitob asosida ushlab qolingan soliqning umumiy summasi.

080-qator - soliq agenti tomonidan soliq davri boshidan boshlab yig'ma ravishda ushlab qolinmagan soliqning umumiy summasi.

090-qator - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasiga muvofiq soliq agenti tomonidan soliq to'lovchilarga soliq davri boshidan boshlab jamlangan holda qaytarilgan soliqning umumiy summasi.

2-bo'lim. Haqiqiy olingan daromadlarning sanalari va summalari va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i

2-bo'limda xodimlar tomonidan haqiqiy daromad olish va soliqni ushlab qolish sanalari, soliqni o'tkazish muddatlari va amalda olingan daromadlar va barcha xodimlar uchun umumlashtirilgan holda ushlab qolingan soliq summalari ko'rsatilgan.

2-bo'limda:

100-satr - 130-satrda aks ettirilgan daromadning haqiqiy olingan sanasi.

110-satr - 130-satrda aks ettirilgan haqiqatda olingan daromad summasidan soliqni ushlab qolish sanasi.

120-qator soliq summasini o'tkazish kerak bo'lgan sanadan kechiktirmasdan hisoblanadi.

130-qatorda 100-qatorda ko‘rsatilgan sanada amalda olingan (ushlab qo‘yilgan soliq summasini olib tashlamagan holda) daromadning umumlashtirilgan summasi.

140-satr - 110-satrda ko'rsatilgan sanada ushlab qolingan soliqning umumlashtirilgan summasi.

Agar munosabatda bo'lsa har xil turlari ularning haqiqiy kelib tushgan sanasi bir xil bo'lgan daromadlar, soliqni o'tkazishning turli muddatlari mavjud, keyin 100-140-satrlar har bir soliqni o'tkazish muddati uchun alohida to'ldiriladi.

1-ilova. Ta'minlash muddatlari kodlari

Eslatma: tugatilayotgan (qayta tashkil etilgan) tashkilotlar tugatish (qayta tashkil etish) sodir bo‘lgan yil boshidan tugatish (qayta tashkil etish) tugallangan kungacha bo‘lgan davrga to‘g‘ri keladigan kodni to‘ldiradi.

Ilova 2. 6-NDFL hisob-kitoblarini topshirish joylari uchun kodlar

6-NDFL shakli bo'yicha nol hisoblash

Nol ko'rsatkichlar bilan 6-NDFL hisobotini taqdim eting Kerakmas.

Federal Soliq xizmati vakillarining bu masala bo'yicha pozitsiyasi juda oddiy: agar soliq davrida hech qanday to'lovlar bo'lmagan va shaxsiy daromad solig'i ushlab qolmagan bo'lsa, 6-NDFL shaklini topshirish shart emas.

Xodimlar umuman bo'lmagan hollarda, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot endigina ro'yxatdan o'tgan va hali ish boshlamagan hollarda 6-NDFLni taqdim etish shart emas.

Eslatma: o'zingizning xavfsizlik tarmog'ingiz uchun siz Federal Soliq Xizmatiga qanday asosda (to'lovlar, faoliyatlar, xodimlarning etishmasligi) 6-NDFL hisobotini taqdim etmaganligingiz haqida har qanday shaklda tushuntirish yozishingiz mumkin (lekin majburiy emas).