1-qator “NF raqami”

Alohida bo'linmalar (sheriklik ishtirokchisi yoki ishonchli vakil) tomonidan schyot-fakturalarni rasmiylashtirishda ta'sis hujjatlarida ko'rsatilgan alohida bo'linmaning kodi (mulkni mulkni ishonchli boshqarish bo'yicha shirkat yoki ishonchli shartnomaga muvofiq operatsion kod) "/".

1-qator “SF sanasi”

Hisob-fakturani tuzish sanasi birlamchi hujjat tuzilgan sanadan oldin bo'lmasligi kerak.

1a qatori "Tuzatish raqami va sanasi"

Satr faqat tuzatilgan schyot-faktura tuzilgan taqdirdagina to'ldiriladi: qatorda tartib raqami va tuzatish sanasi ko'rsatilgan.

2-qator "Sotuvchi"

Ta'sis hujjatlariga muvofiq sotuvchining to'liq yoki qisqartirilgan nomi.

2a qatori “Manzil”

Sotuvchining joylashgan manzili.

3-qator “Yuk yuboruvchi”

Agar sotuvchi va jo'natuvchi bir xil shaxs bo'lsa, "bir xil" yozuvi kiritiladi. Agar schyot-faktura soliq agenti tomonidan yoki ishlarni bajarish (xizmat ko'rsatish) uchun tuzilgan bo'lsa, ushbu qatorga chiziqcha qo'yiladi.

4-qator “Qabul qiluvchi”

Ta'sis hujjatlariga muvofiq to'liq yoki qisqartirilgan nomi, manzili. Agar schyot-faktura soliq agenti tomonidan yoki ishlarni bajarish (xizmat ko'rsatish) uchun tuzilgan bo'lsa, ushbu qatorga chiziqcha qo'yiladi.

5-qator "To'lov hujjatiga"

Agar schyot-faktura to'lovni qabul qilgandan so'ng tuzilgan bo'lsa, naqd pulsiz to'lov shaklidan foydalangan holda kelajakda etkazib berish uchun qisman to'lov amalga oshirilsa, ushbu qatorga chiziqcha qo'yiladi.

7-qator “Valyuta”

OK valyutalari uchun raqamli kod (Rossiya Davlat standartining 2000 yil 25 dekabrdagi N 405-st qarori). Agar shartnoma bo'yicha to'lov rublda xorijiy valyutada yoki kubda ma'lum miqdorga ekvivalent miqdorda taqdim etilsa, rubl va uning kodi valyuta nomi sifatida ko'rsatiladi. Muhim! AQSh dollarida Hisob-fakturani yaratib bo‘lmaydi.

2-ustun "O'lchov birligi"

2-ustun “Kod”

2 va 2a ustunlari OK 015-94 (MK 002-97) ga muvofiq to'ldiriladi. "O'lchov birliklarining Butunrossiya tasniflagichi" (Rossiya Federatsiyasi Davlat standartining 1994 yil 26 dekabrdagi 366-sonli qarori bilan tasdiqlangan).

3-ustun “Miqdori (hajmi)”

Agar indikator bo'lmasa, chiziqcha qo'shiladi. Kelgusi yetkazib berish uchun to'lov yoki qisman to'lovni olgandan so'ng, chiziqcha qo'yiladi.

4-ustunda “O‘lchov birligi uchun narx (tarif)”

Agar indikator bo'lmasa, chiziqcha qo'shiladi. Kelgusi yetkazib berish uchun to'lov yoki qisman to'lovni olgandan so'ng, chiziqcha qo'yiladi.

6-ustun "Shu jumladan aktsiz solig'i miqdori"

Agar ko'rsatkich bo'lmasa, "aksiz solig'isiz" yozuvi kiritiladi. Kelgusi yetkazib berish uchun to'lov yoki qisman to'lovni olgandan so'ng, chiziqcha qo'yiladi.

7-ustunda “Soliq stavkasi”

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 168-moddasi 5-bandida ko'rsatilgan operatsiyalar uchun "QQSsiz" yozuv kiritiladi.

8-ustunda "Xaridorga taqdim etilgan soliq summasi"

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 168-moddasi 5-bandida sanab o'tilgan operatsiyalar uchun "QQSsiz" yozuv kiritiladi.

10-ustunda "Kelib chiqqan mamlakat"

10-ustun "Raqamli kod"

10 va 10a ustunlari dunyoning OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025 - 2001 ga muvofiq to'ldiriladi.

11-ustun “Bojxona deklaratsiyasi raqami”

Agar kelib chiqqan mamlakat Rossiya bo'lmasa, to'ldirish uchun. Kelgusi yetkazib berish uchun to'lov yoki qisman to'lovni olgandan so'ng, chiziqcha qo'yiladi.

Hisob-fakturani (uning qog'oz shakli) to'ldirishning yangi qoidalari Hukumatning 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-son qarori bilan tartibga solinadi, u 2012 yil yanvar oyida kuchga kiradi. Mazkur qaror bilan schyot-fakturalarni to‘ldirish tartibi, hujjat shakli, to‘g‘rilash va to‘g‘rilangan schyot-fakturalar shakli, buxgalteriya jurnali va oldi-sotdi kitoblarining shakli tasdiqlanadi. Yuqorida biz schyot-fakturani to'ldirishning keng qamrovli misolini taqdim etishga harakat qildik, shuningdek, yangi qoidalarga muvofiq hisob-fakturani to'ldirish bo'yicha to'liq ko'rsatmalar berishga harakat qildik.

Qaror 2012 yil yanvar oyida e'lon qilinganligi sababli, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2012 yil 31 yanvardagi 03-07-15 / 11-sonli xatida keyingi soliq davri boshlanishidan oldin ko'rsatilgan. 2012 yil 1 aprelga qadar yangi shakllar bilan bir qatorda Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2000 yil 2 dekabrdagi 914-sonli "Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2000 yil 2 dekabrdagi 914-sonli qarori bilan tasdiqlangan tegishli hujjatlarning eski shakllaridan foydalanish mumkin edi. Qo'shilgan qiymat solig'ini hisoblashda olingan va berilgan schyot-fakturalar, sotib olish kitoblari va savdo kitoblari jurnallarini yuritish qoidalari "

Hisob-fakturani to'g'ri to'ldirish soliq imtiyozlarini o'z vaqtida va to'liq olish imkoniyatining kafolatidir. Endilikda qo‘shilgan qiymat solig‘i bo‘yicha hisob-kitoblarda qo‘llaniladigan eski hujjatlar shakllaridan foydalanish noqonuniy bo‘lishi sababli, ushbu hujjatlarning yangi shakllari va hisobvaraq-fakturani to‘ldirishning batafsil namunasi bilan diqqat bilan tanishib chiqishingizni tavsiya qilamiz.

Buyurtmachiga QQS bo'yicha bajarilgan xizmatni etkazib berishda pudratchi 1137-sonli qarorda belgilangan shaklda schyot-fakturani tayyorlashi shart. Ushbu qaror Rossiya Federatsiyasi Hukumati tomonidan tayyorlangan va standart hisob-faktura shakllarini (boshlang'ich va tuzatish), shuningdek ularni hisobga olish uchun mo'ljallangan registrlarni o'z ichiga oladi.

Nima uchun pudratchi va mijozga schyot-faktura kerak?

Hisob-faktura har ikki tomon uchun ham zarur, shuning uchun pudratchi uni bir xil mazmundagi ikki nusxada chiqaradi.

Pudratchi tayyorlangan hujjatni ro'yxatga olish yozuvi yordamida Savdo kitobiga kiritadi, uning davomida rekvizitlar va ko'rsatkichlar savdo registridan Kitobning ustunlariga o'tkaziladi. Kelajakda ushbu ma'lumot QQS deklaratsiyasini tayyorlashda va chorak uchun o'tkaziladigan qo'shilgan soliqning yakuniy miqdorini hisoblashda foydali bo'ladi.

Mijoz uchun hisob-faktura muhimroqdir, agar u, albatta, qo'shilgan soliqni to'lovchi bo'lsa. Pudratchidan olingan s/f asosida buyurtmachi alohida ustunda ko'rsatilgan qo'shimcha soliq summasini chegirib tashlash uchun yuboradi. Qabul qilingan hujjatdan olingan ma'lumotlar Xaridlar kitobiga kiritiladi va keyinchalik to'lanishi kerak bo'lgan QQSning yakuniy miqdorini hisoblashda hisobga olinadi, sotish bo'yicha hisoblangan qo'shilgan soliqni kamaytiradi.

Xizmatlar uchun hisob-faktura qachon berilishi kerak?

O'zaro munosabatlarni shakllantirishning dastlabki bosqichida buyurtmachi va pudratchi bitim shartlarini belgilaydigan xizmat ko'rsatish shartnomasini tuzadilar. Xizmat ko'rsatilgandan so'ng, pudratchi xizmat ko'rsatish to'g'risidagi guvohnomani taqdim etish orqali mijozga hisobot beradi.

Bajarilgan xizmatlar uchun schyot-fakturani topshirish majburiyati mijoz tomonidan dalolatnoma imzolangan kundan boshlab 5 kundan kechiktirmay bajarilishi kerak. Kunlar kalendar kunlarida hisoblanadi. Ushbu muddatni buzishga yo'l qo'yilmaydi va chiqarilgan s/f sanasi belgilangan muddatning istalgan kuniga to'g'ri kelishi mumkin.

S/f berish muddatini aniqlash misoli

Ko'rsatilgan xizmatlar sertifikatini imzolashdan oldin hisob-fakturani rasmiylashtirish tavsiya etilmaydi. Agar s/f sanasi imzolangan dalolatnoma sanasidan oldinroq bo'lsa, soliq idorasi buni noqonuniy deb hisoblashi mumkin. Shu bilan birga, sud amaliyoti shuni ko'rsatadiki, bunday turdagi huquqiy nizolar to'lovchining foydasiga hal qilinadi va schyot-faktura to'g'ri deb tan olinadi va soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlaydi.

Agar xizmat ko'rsatish shartnomasida uzoq muddatli xizmatlarni ko'rsatish, masalan, ijara yoki ta'minot bilan bog'liq harakatlarni bajarish nazarda tutilmagan bo'lsa, hisobvaraq-faktura mijozga chorak yoki oy tugaganidan keyin 5 kun ichida topshirilishi kerak. bu xizmat qaysi joyda taqdim etilgan.

Hisob-fakturani pudratchiga o'tkazish tartibi

Rossiya qonunchiligi sizga elektron yoki qog'oz shaklida s/fni tuzishga imkon beradi.

Elektron shakl shartnoma munosabatlarining ikkala tomoni ham ushbu turdagi xizmatlarni taqdim etuvchi Operatorga ulanganda mavjud bo'ladi. Pudratchi va buyurtmachi TCS orqali hujjatlarni elektron uzatish va qabul qilish uchun zarur texnik jihozlarga ega bo'lishi kerak. Hujjatlarni tasdiqlash uchun tomonlar kengaytirilgan malakali elektron imzoga ega bo'lishi kerak. Bundan tashqari, tomonlar schyot-fakturalar almashinuvi elektron shaklda amalga oshirilishi to'g'risida yozma shartnoma tuzishlari va imzolashlari kerak. Agar ushbu shartlarning barchasi bajarilsa, hisob-fakturalar elektron shaklda yuborilishi mumkin. Ular TKS orqali ham tuzatilishi va sozlanishi mumkin, bu esa ancha tez va qulayroqdir.

Qog'oz shakli hamma uchun mavjud. Agar tomonlar qog'ozda hujjatlar almashinuvidan foydalansa, pudratchi ikki nusxada schyot-fakturani tayyorlashi kerak. Birinchisi, bosh buxgalter va menejer tomonidan imzolangan, soliqni qaytarishda foydalanish uchun mijozga topshiriladi. Ikkinchisi ijrochining savdo kitobida ro'yxatga olinadi va saqlash uchun yuboriladi.

Xizmatlar uchun hisob-fakturani to'ldirish namunasi

Ro'yxatdan o'tish uchun siz 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-son qaroridagi shakldan foydalanishingiz kerak.

Umuman olganda, ko'rsatilgan xizmatlar uchun schyot-faktura maydonlarini to'ldirish tartibi tovarlarni jo'natish holatiga o'xshaydi, ammo alohida satrlar va ustunlarni loyihalashda ba'zi o'ziga xosliklar mavjud.

Xizmatlar uchun s/f liniyalarini to'ldirish

Qator raqami	To'ldirish uchun ma'lumot
1	Raqam va sana. Raqam joriy raqamlashtirishga mos kelishi kerak, kompaniya qulayligi uchun uni mustaqil ravishda ishlab chiqishi mumkin. Odatda raqamlash tuzilgan hujjatlar soniga qarab yil, chorak yoki oy boshidan ketma-ket davom etadi. Raqamli raqam harflar yoki belgilar bilan to'ldirilishi mumkin. Sana - xizmat ko'rsatish shartnomasini topshirish uchun belgilangan muddatga to'g'ri kelishi kerak bo'lgan hujjat berilgan kun (dalolatnoma imzolangan kundan boshlab 5 kun yoki oy yoki chorak oxiridan boshlab 5 kun, agar akt imzolanmagan).
1a	Tuzatish raqami va sanasi. Chiziq xatolar bilan original s/f ga kichik tuzatishlar bilan tuzilgan. Raqam - tuzatishlarning seriya raqamiga mos keladi. Sana - ular kiritilgan haqiqiy kun.
2, 2a, 2b	Xizmat ko'rsatuvchi provayderning tafsilotlari, shu jumladan: Yuridik shaxsning nomi (to'liq yoki qisqartirilgan) yoki yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq nomi; Kompaniyani ochishda ko'rsatilgan manzil; Yuridik shaxslar uchun nazorat punkti.
3	Yuboruvchi tafsilotlari. To'ldirish qoidalari xizmat ko'rsatuvchi provayderga chiziqcha qo'yib, maydonni to'ldirmaslikka imkon beradi. Biroq, soliq organiga ko'ra, agar pudratchi ushbu sohada yuk jo'natuvchi haqida ma'lumot kiritsa, bu qoidabuzarlik bo'lmaydi.
4	Qabul qiluvchining tafsilotlari. Taqdim etilgan xizmatlar uchun maydon ham to'ldirilmaydi.
5	To'lovni tasdiqlovchi to'lov hujjati haqida ma'lumot. Ushbu maydon faqat xizmatlar uchun oldindan to'lovni amalga oshirishda to'ldiriladi, uni olgandan keyin s/f mijozga besh kun ichida o'tkazilishi kerak.
6, 6a, 6b	Mijoz tafsilotlari, jumladan: Ism; Manzil; Maydonlarni to'ldirish 2, 2a va 2b ga o'xshash tarzda amalga oshiriladi.
7	To'lov amalga oshirilgan valyuta - tegishli tasniflagichga muvofiq nom va kod. Misol uchun, Rossiya rubli 643 kodiga to'g'ri keladi. Agar narx AQSh dollarida bo'lsa va to'lov rus rublida amalga oshirilsa, u holda to'lov valyutasi ko'rsatiladi.

Jadval ustunlarini to'ldirish

Ustun raqami	To'ldirish uchun ma'lumot
1	Shartnomada ko'rsatilgan xizmatlarning nomi. Taqdim etilayotgan xizmat turini aniqlash uchun tavsif har tomonlama bo'lishi kerak. Batafsil ma'lumotlar talab qilinmaydi, ammo ushbu maydonning mazmuni ushbu pudratchi tomonidan qanday xizmat ko'rsatganligi haqida aniq, yagona javob berishi kerak.
2 va 2a	Xizmatlar uchun o'lchov birligi va uning OKEI kodi quyidagi shartlar bajarilganda to'ldirilishi kerak: Shartnomadagi narx butun xizmat uchun umumiy narx emas, balki o'lchov birligi uchun ko'rsatilgan; Ushbu o'lchov birligi tegishli tasniflagichga kiritilgan (birinchi yoki ikkinchi bo'limlar). Boshqa holatlarda ustunlarga tire qo'yiladi.
3	Miqdori, hajmi - agar 2 va 2a ustunlarida tire bo'lsa, ular ushbu maydonga joylashtiriladi. Aks holda, xizmatlar soni belgilangan o'lchov birligiga muvofiq ko'rsatiladi.
4	Birlik narxi - agar ushbu narx shartnomada ko'rsatilgan bo'lsa va hisob-faktura jadvalining 2 va 2a ustunlari to'ldirilgan bo'lsa, kiritiladi. Aks holda, ustunlar kesib tashlanadi.
5	Xarajat har bir ob'ekt uchun jami bo'lib, soliq bu xarajatga kiritilmaydi;
6	"Aktsiz solig'isiz" so'zi yozilgan. Chiziq qo'yish mumkin, bu chegirmaga to'sqinlik qilmaydi, lekin ko'rsatilgan iborani yozish to'g'riroq bo'ladi.
7	QQS stavkasi.
8	Soliq summasi = stavkaga ko'paytirilgan xarajatlar.
9	Soliq bilan xarajat.
10 va 10a	Ustunlar chizilgan.
11	Chiziqlar ham kiritilgan. Oxirgi uchta ustun faqat import qilinadigan tovarlar uchun to'ldiriladi, ular ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'ldirilmaydi.

Xizmatlar uchun oldindan to'lov uchun hisob-faktura

Buyurtmachidan to'lov sifatida ko'rsatiladigan xizmatlar uchun avans miqdorini olayotganda, pudratchi besh kun ichida quyidagi maydonlar to'ldirilmagan s/fni to'ldirishi shart:

• 3 va 4-qatorlarda yuk jo'natuvchi va qabul qiluvchining rekvizitlari ko'rsatilgan;
• 2, 2a, 3, 4 ustunlar - o'lchov birligi, uning narxi va miqdori haqida ma'lumot;
• 5 gr. – soliqsiz xarajat;
• 6 gr. - aktsiz solig'i miqdori;
• 10, 10a va 11 - import qilinadigan tovarlar haqida ma'lumot.

Bu maydonlar bo'sh qolmasligi kerak, ular tire bilan to'ldirilishi kerak. Chiziqlarning yo'qligi soliq hisob-fakturasining qabul qilinmasligiga olib kelmaydi, ammo bunday vaziyatda bo'sh maydonlarga noto'g'ri ma'lumotlar noqonuniy ravishda kiritilishi mumkin.

6-ustunda chiziqcha o'rniga "aksiz solig'isiz" deb yozish yaxshiroqdir.

Qanday hollarda Federal Soliq xizmati chegirmani rad etishi mumkin?

Pudratchidan hisob-fakturani olayotganda, mijoz barcha kerakli ma'lumotlarning mavjudligini va ularni aks ettirishning to'g'riligini tekshirishi kerak.

S/fda ba'zi tafsilotlarning yo'qligi yoki noto'g'ri ko'rsatilishi soliq organlarining chegirmani rad etishiga olib kelishi mumkin.

Masalan, tomonlarning TIN va KPPni yozishdagi xatolar s/f ni qabul qilmaslik uchun asosdir.

To'lov valyutasi yoki uning kodini noto'g'ri yozish ham jiddiy xato bo'ladi.

Pudratchi tomonidan e'lon qilingan xizmatlarni aniq aniqlashning iloji bo'lmasa, soliqni qaytarish rad etiladi. Xizmatlar nafaqat nomlanishi, balki ushbu xizmatlarni ko'rsatish, bajarish yoki etkazib berish tartibini belgilovchi hujjat ko'rsatilishi kerak. Tafsilot xizmatlar turini va ularning xarakterini to'g'ri aniqlash uchun etarli bo'lishi kerak.

Xizmat nomlari uchun so'z birikmalariga misollar:

• 09.01.2016 yildagi 12-son dalolatnomasiga asosan ta'mirlash ishlari;
• 02.01.2016 yildagi 1-sonli shartnoma bo'yicha buxgalteriya hisobini qo'llab-quvvatlash xizmatlari;
• 2016 yil aprel-iyun oylari uchun qurilish materiallari bozorini marketing tadqiqotlari bo'yicha xizmatlar.

Bizning maqolamizda siz 2018 yil uchun to'ldirilgan hisob-fakturaning namunasini, shuningdek, shaklda nima o'zgarganligi haqida ma'lumot topasiz. Maqolada siz namunaviy hisob-fakturani yuklab olishingiz mumkin - 2018.

2018 yildan beri hisob-faktura qanday o'zgardi?

Avvalgidek, ushbu hujjat faqat QQS to'lovchilar tomonidan beriladi. Patent bo'yicha soddalashtiruvchilar, imputatorlar, yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu majburiyatdan ozod qilinadilar (kamdan-kam hollarda).

2018 yilda hisob-fakturada quyidagi farqlar mavjud:

• Shaklning sarlavhasida "Davlat shartnomasi, shartnoma (shartnoma) identifikatori" ustuni paydo bo'ldi - agar bunday ma'lumotlar mavjud bo'lsa, ushbu maydon to'ldiriladi;
• schyot-fakturaning jadval qismiga yangi "Mahsulot turi kodi" ustuni qo'shildi, u hujjat Armaniston, Belarusiya, Qozog'iston yoki Qirg'izistonga tovarlarni eksport qilishda berilgan taqdirdagina to'ldiriladi;
• Bojxona deklaratsiyasi ma'lumotlari ko'rsatilgan ustun nomi o'zgartirildi - raqam so'zidan oldin ro'yxatga olish so'zi qo'shildi;
• Yakka tartibdagi tadbirkorning imzosi uchun maydon "yoki boshqa vakolatli shaxs" degan so'zlar bilan to'ldirildi - agar notarial tasdiqlangan ishonchnoma mavjud bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkorning manfaatlarini ifodalovchi shaxs hujjatni imzolashi mumkin.

2018 yilda hisob-fakturani to'ldirishning joriy namunasi

Yangi hisob-faktura shakli Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2017 yil 19 avgustdagi 981-son qarori tufayli o'zgartirildi. Bizning maqolamizda siz 2018 yildan beri amal qiladigan hisob-faktura uchun 2018 yilgi hisob-faktura namunasini Excelda bepul yuklab olishingiz mumkin.

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 09.06.2017 yildagi SD-4-3/17731@-sonli xatiga binoan, mansabdor shaxslar xaridorning nusxasi qog'ozga yozilganligidan qat'i nazar, ikkinchi nusxalarni elektron shaklda saqlashga ruxsat beradi. yoki elektron shaklda ham uzatiladi.

Hisob-faktura namunasi 2018 bepul yuklab olish

Bizning veb-saytimizda siz Excel-da 2018 yil uchun yangi namunaviy hisob-fakturani bepul yuklab olishingiz mumkin. Hujjat Rossiya hududida qandolat mahsulotlarini sotish uchun tuzilgan.

Hisob-faktura namunasi 2018 Excelda bepul yuklab olish

Hisob-faktura namunasi Word formatida bepul yuklab olish

2018 yilda bo'sh

Internetda siz 2018 yilgi hisob-faktura shaklini so'raganingizda, ular hali ham 2017 yilda amalda bo'lgan shakllarni taklif qilishadi. Bizning veb-saytimizda siz 2018 yildan beri amalda bo'lishingiz mumkin.

2017

2017 yil 1 iyuldan boshlab hisob-faktura shakli o'zgaradi. Quyidagi namuna va shaklga qarang. 2017-yil 1-iyuldan boshlab “Davlat shartnomasi, bitimi (shartnomasi) identifikatori” yangi 8-qatorida tovar yetkazib berish (ishlarni bajarish, xizmatlar ko‘rsatish), shartnoma identifikatori ko‘rsatilishi zarur. (shartnoma) federal byudjetdan yuridik shaxsga subsidiyalar berish, byudjet investitsiyalar , ustav kapitaliga badallar.

2017 yildan beri ro'yxatga olish guvohnomalari berilmagan. Ushbu yakka tartibdagi tadbirkorning davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnomaning rekvizitlari o'rniga ular Tadbirkorlarning yagona davlat reestridan (USRIP) P60009 shaklidagi ma'lumotlarni kiritadilar.

Umumiy talablar

Hisob-faktura - bu QQSni chegirib tashlashni talab qiladigan yagona hujjat (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 172-moddasi 1-bandi). Ajratilgan QQS miqdori bilan kassa kvitansiyasi ishlamaydi.

Federal Soliq xizmati test rejimida "hisob-fakturalarni to'ldirishning to'g'riligini tekshirish" xizmatini ishga tushirdi.

Hisob-faktura hatto QQSga tortilmaydigan operatsiyalar uchun ham berilishi mumkin (masalan, soddalashtirilgan soliq tizimida). Axir, Soliq kodeksi soliq deklaratsiyasini tuzmaslik huquqini beradi, lekin u ham buni taqiqlamaydi, siz shunchaki "QQSsiz" ni kiritishingiz kerak (2016 yil 7 noyabrdagi 03-07-14/64908-sonli xat) ).

Tovarlar uchun schyot-fakturaga transport xizmatlarini kiritishning hojati yo'q (Moliya vazirligining 2016 yil 13 apreldagi 03-07-09/21127-sonli xati).

Agar siz hisob-fakturani bekor qilishingiz kerak bo'lsa (masalan, hujjat muddatidan oldin berilgan), u holda mijoz hisob-faktura noto'g'ri berilganligi to'g'risida xat yozishi kerak. Hisob-fakturadagi (tuzatish) yozuvni bekor qilish uchun siz noto'g'ri yozuv kiritgan chorak uchun xaridlar kitobining yangi sahifalaridan foydalanishingiz kerak. (2016 yil 26 dekabrdagi 03-07-09/77996-sonli xat).

Hisob-fakturalar jo'natilgan yoki xizmat ko'rsatilgandan keyin 5 ish kuni ichida berilishi kerak. Yuborilgan kun ham ushbu muddatga kiritilgan (Moliya vazirligining 2018 yil 18 oktyabrdagi 03-07-14/74899-son xati).

Tovarlarni oldindan to'lash va jo'natish 5 kalendar kun ichida sodir bo'lsa, ya'ni. xuddi shu soliq davrida sodir bo'lsa, sotuvchi oldindan to'lov uchun hisob-fakturani berishi mumkin emas (Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 10 noyabrdagi 03-07-14/65759-sonli xatida).

Yetkazib beruvchilar va xaridorlar QQSni hisoblashda turlicha yondashuvlarga ega. Yetkazib beruvchi barcha avanslar olingan va jo'natish sodir bo'lgan sanalarda QQSni undiradi. Xaridor QQSni schyot-fakturalarda ko'rsatilgan sanalarda aks ettiradi (shuningdek, siz chorak tugaganidan keyin, lekin deklaratsiyani topshirishdan oldin olingan hisobot choragining schyot-fakturalarini aks ettirishingiz mumkin).

Asosiy xatoni yangisi bilan almashtiring buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun bilan taqiqlangan. Tuzatishlar kiritish kerak. (Moliya vazirligining 2017 yil 23 oktyabrdagi 03-03-10/69280-son xati).

Elektron

Hisob-faktura ham elektron shaklda, ham qog'oz shaklida berilishi kerak. Bir kishining elektron nusxasi, boshqasi esa qog'oz nusxasiga ega bo'lishi qabul qilinishi mumkin emas.

Bo'sh shakl

Oldindan hisob-faktura. Oldindan hisob-faktura yo'qligi uchun inspektorlar kompaniyaga 10 ming rubl miqdorida jarima solishi mumkin. Agar ushbu hujjatlar ikki yoki undan ortiq chorak davomida to'ldirilmagan bo'lsa - 30 ming rubl. Agar sotuvchi tovarni 5 kun ichida jo'natgan bo'lsa, unda avans schyot-fakturasi berilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 168-moddasi 3-bandi, Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 18 yanvardagi 03-07-sonli xati). -09/1695).

dan foydalanib jarayonni avtomatlashtirishingiz mumkin. 30 kun bepul, shu vaqt ichida hujjatlarni yaratishingiz mumkin. Internet orqali QQSni yarating va hisobot bering.

Alohida birliklarni qanday chiqarish kerak?

Alohida kompaniyalar bosh tashkilot nomidan schyot-fakturalarni rasmiylashtirishlari va shu bilan birga "Sotuvchining TIN / KPP" 2b qatorida o'zlarining KPPlarini ko'rsatishlari kerak (Moliya vazirligining 2017 yil 18 maydagi 03-07-sonli xati). 09/30038).

1-qator “SF sanasi”

Hisob-fakturani tuzish sanasi birlamchi hujjat tuzilgan sanadan oldin bo'lmasligi kerak.

1a qatori “Tuzatish raqami va sanasi”

Satr faqat tuzatilgan schyot-faktura tuzilgan taqdirdagina to'ldiriladi: qatorda tartib raqami va tuzatish sanasi ko'rsatilgan. Agar hisob-fakturaga tuzatishlar kiritilmagan bo'lsa, unda bu qatorga chiziqcha qo'yiladi.

2-qator "Sotuvchi"

Ta'sis hujjatlari asosida yuridik shaxs - sotuvchining qisqartirilgan yoki to'liq nomi, yakka tartibdagi tadbirkor uchun - to'liq nomi kiritiladi.

2a qatori “Manzil”

Ta'sis hujjatlari asosida yuridik shaxs - sotuvchining joylashgan joyi - yakka tartibdagi tadbirkor uchun - yashash joyi ko'rsatiladi. 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab manzil ta'sis hujjatlaridan emas, balki Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestridan yoki yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan () olinishi kerak. Aytgancha, manzilni "ko'cha" deb qisqartirish mumkin. "G." va boshqalar (Moliya vazirligining 2017 yil 20 oktyabrdagi 03-07-14/68778-sonli xati).

2b-qator “Sotuvchining TIN/KPP”

Soliq to'lovchining identifikatsiya raqamini, shuningdek soliq to'lovchi-sotuvchini ro'yxatdan o'tkazish sababini tushuntiruvchi kodni kiriting.

3-qator “Yuk yuboruvchi”

Agar sotuvchi va jo'natuvchi bir xil shaxs bo'lsa, "bir xil" yozuvi kiritiladi. Agar schyot-faktura soliq agenti tomonidan yoki ishlarni bajarish (xizmat ko'rsatish) uchun tuzilgan bo'lsa, ushbu qatorga chiziqcha qo'yiladi.

4-qator “Qabul qiluvchi”

Ta'sis hujjatlariga muvofiq to'liq yoki qisqartirilgan nomi, manzili. Agar schyot-faktura soliq agenti tomonidan yoki ishlarni bajarish (xizmat ko'rsatish) uchun tuzilgan bo'lsa, ushbu qatorga chiziqcha qo'yiladi.

Hisob-fakturani imzolagan xodimlar ular bo'yicha o'z pozitsiyalarini ko'rsatishlari mumkin. Aytgancha, manzilni "ko'cha" deb qisqartirish mumkin. "G." va boshqalar (Moliya vazirligining 2017 yil 20 oktyabrdagi 03-07-14/68778-sonli xati).

5-qator "To'lov va hisob-kitob hujjatiga"

Agar schyot-faktura to'lovni qabul qilgandan so'ng tuzilgan bo'lsa, naqd pulsiz to'lov shaklidan foydalangan holda kelajakda etkazib berish uchun qisman to'lov amalga oshirilsa, ushbu qatorga chiziqcha qo'yiladi.

7-qator “Valyuta”

OK valyutalari uchun raqamli kod (Rossiya Davlat standartining 2000 yil 25 dekabrdagi N 405-st qarori). Agar shartnoma bo'yicha to'lov rublda xorijiy valyutada yoki kub shaklida ma'lum miqdorga teng bo'lsa, u holda valyuta nomi sifatida rubl va uning kodi 643 ko'rsatiladi. AQSh dollarida hisob-fakturani yaratish mumkin emas. Yevro-978, AQSh dollari - 840

IN yangi qator 8 “Davlat shartnomasi, kelishuvi (shartnomasi) identifikatori” 2017 yil 1 iyuldan boshlab tovarlarni etkazib berish (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) bo'yicha davlat shartnomasining identifikatorini, yuridik shaxsga federal byudjetdan subsidiyalar berish to'g'risidagi shartnomani (shartnomani) ko'rsatish kerak; byudjet investitsiyalar, ustav kapitaliga badallar. Agar sizda identifikator haqida ma'lumot bo'lmasa, unda chiziq bo'sh qoldirilishi mumkin (Rossiya Moliya vazirligining 09/08/2017 yildagi 03-07-09/57870-sonli xati).

Grafiklar:

1-ustun “Mahsulot nomi”

Tovarlarning nomi (jo'natilgan yoki etkazib berilgan), ko'rsatilgan xizmatlar yoki bajarilgan ishlarning tavsifi va o'tkazilgan mulkiy huquqlarni kiriting. Agar bo'lajak etkazib berish (xizmatlar ko'rsatish, ishlarni bajarish), mulkiy huquqlarni topshirish uchun qisman yoki to'liq to'lov olingan bo'lsa, u holda etkazib beriladigan tovarlarning nomini, xizmatlar va ishlarning tavsifini, shuningdek mulkiy huquqlarni yozing. Chet tilidagi ismga ruxsat berilmaydi (Federal soliq xizmatining 2004 yil 10 dekabrdagi 03-1-08/2472/16-sonli xati). Moliya vazirligi mahsulot nomi xorijiy tilda bo'lishi mumkin deb hisoblasa-da (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 18 maydagi 03-01-15/30422-sonli xati) uni tarjima qilish yaxshiroqdir. rus.

1a ustuni "Mahsulot turi kodi"

2017 yil 1 oktyabrdan. Faqat Belarus, Qozog'iston, Armaniston yoki Qirg'izistonga tovarlarni eksport qiladigan (eksport qiladigan) kompaniyalarni to'ldiring (2017 yil 19 avgustdagi 981-son qaror).

2-ustun “Kod”

2 va 2a ustunlari OK 015-94 (MK 002-97) ga muvofiq to'ldiriladi. "O'lchov birliklarining Butunrossiya tasniflagichi" (Rossiya Federatsiyasi Davlat standartining 1994 yil 26 dekabrdagi 366-sonli qarori bilan tasdiqlangan).

2a ustuni "O'lchov birligi"

3-ustun “Miqdori (hajmi)”

Agar indikator bo'lmasa, chiziqcha qo'shiladi. Kelgusi yetkazib berish uchun to'lov yoki qisman to'lovni olgandan so'ng, chiziqcha qo'yiladi.

4-ustunda “O‘lchov birligi uchun narx (tarif)”

Agar indikator bo'lmasa, chiziqcha qo'shiladi. Kelgusi yetkazib berish uchun to'lov yoki qisman to'lovni olgandan so'ng, chiziqcha qo'yiladi.

5-ustun “Tovarlarning tannarxi”

3-ustun 4-ustunga ko'paytiriladi.

6-ustun "Shu jumladan aktsiz solig'i miqdori"

Agar ko'rsatkich bo'lmasa, "aksiz solig'isiz" yozuvi kiritiladi. Kelgusi yetkazib berish uchun to'lov yoki qisman to'lovni olgandan so'ng, chiziqcha qo'yiladi.

7-ustunda “Soliq stavkasi”

dan foydalanib jarayonni avtomatlashtirishingiz mumkin. 30 kun bepul, shu vaqt ichida hujjatlarni yaratishingiz mumkin. Internet orqali QQSni yarating va hisobot bering.

8-ustunda "Xaridorga taqdim etilgan soliq summasi". Bu yerda yaxlitlash yordamida QQS miqdorini yozib bo‘lmaydi. Tiyinlar bilan kerak.

5-ustun 7-ustun bilan ko'paytiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 168-moddasi 5-bandida sanab o'tilgan operatsiyalar uchun "QQSsiz" yozuv kiritiladi.

9-ustunda “Mahsulotlar (ishlar, xizmatlar), soliqlar hisobga olingan holda mulkiy huquqlar qiymati – jami” Bu yerda QQS summasini yaxlitlab yozib bo‘lmaydi. Tiyinlar bilan kerak.

5 va 8-ustunlar yig'indisi.

10-ustunda “Kelib chiqqan mamlakat”

Agar kelib chiqqan mamlakat Rossiya bo'lmasa, to'ldirish uchun. Kelgusi yetkazib berish uchun to'lov yoki qisman to'lovni olgandan so'ng, chiziqcha qo'yiladi. Butunrossiya mamlakatlari tasniflagichiga muvofiq to'ldirilgan.

10-ustun "Raqamli kod"

10 va 10a ustunlari dunyoning OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025 - 2001 ga muvofiq to'ldiriladi.

11-ustunda “Bojxona deklaratsiyasi raqami”

Agar kelib chiqqan mamlakat Rossiya bo'lmasa, to'ldirish uchun. Kelgusi yetkazib berish uchun to'lov yoki qisman to'lovni olgandan so'ng, chiziqcha qo'yiladi.

Qo'shilgan qiymat solig'ini hisoblashda foydalaniladigan schyot-fakturani to'ldirish qoidalari (ko'rsatish/yashirish)

II. Qo'shilgan qiymat solig'ini hisoblashda foydalaniladigan schyot-fakturani to'ldirish qoidalari

1. Chiziqlar quyidagilarni bildiradi:

Hisob-fakturani tuzatish

2016-2017 yil 32 kb tuzatish hisobvaraq-fakturasining bo'sh shaklini yuklab oling. Excel (xls).

2017-yil 1-iyuldan boshlab toʻgʻrilash hisob-fakturasi uchun boʻsh shaklni yuklab oling, yangi shakl 38 kb. Excel (xls).

Soliq organlari uchun shubhali

Soliq organlari quyidagi belgilar asosida xarajatlar yoki chegirmalarni chegirib tashlashlari mumkin:

• Mahsulot narxi juda past yoki juda yuqori.
• Yuk mashinasi texnik pasportiga ko‘ra mumkin bo‘lganidan ko‘proq yuk tashdi.
• Tovarlar noto'g'ri yo'nalishlarda tashiladi.
• Pudratchi/sotuvchi/xaridor xodimlari kerak bo'lganda tranzaksiya/saytga kelmadi.
• Tashkilot o'z kontragenti uchun tekshirish uchun hujjatlarni tayyorladi (tashkilotlar o'zaro bog'liqligini ko'rsatadi).
• Tashkilot juda ko'p hujjatlarni tayyorlagan (shubhali).

Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2017 yil 19 avgustdagi 981-son qarori bilan yangi shakl tasdiqlandi schyot-fakturalar: 2019 yil uchun yuklab olish shakli yilni ushbu sahifada topishingiz mumkin. Bu Bepul. Shuningdek, biz bu erda 2017 yilda qo'shilgan majburiy tafsilotlarni sanab o'tamiz.

Eslatib o‘tamiz, hujjat sotuvchi tomonidan inventar buyumlar chiqarilgandan so‘ng xaridorga beriladi. To'g'ri rasmiylashtirilgan schyot-faktura asosida QQS ushlab qolish yoki qaytarish uchun qabul qilinadi.

2019 yil 1 yanvardan boshlab hisob-fakturani yangi usulda to'ldirishingiz kerak. Bu QQS stavkasining oshishi bilan bog'liq.

To'ldirish misoli

Hisob-faktura shakli barcha QQS to'lovchilar tomonidan to'ldirilishi kerak. Hujjat asosida soliq ushlab qolinadi yoki qoplanadi. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanganda siz hisob-fakturani rasmiylashtirishingiz shart emas.

Hujjat ikki nusxada - bitim taraflarining har biri uchun tuziladi va etkazib beruvchi tomonidan tasdiqlanadi. Inventarizatsiyani chiqargan sotuvchi shaklni yuklab olishi va uni to'ldirishi kerak. Siz qog'oz va elektron vositalardan foydalanishingiz mumkin.

Hisob-faktura o'rniga siz universal o'tkazma hujjatidan (UDD) foydalanishingiz mumkin. Ehtiyot bo'ling: ushbu hujjatni formatlash standarti 2017 yilda ham o'zgargan. Agar siz hisob-fakturalar bilan ishlashga ko'proq odatlangan bo'lsangiz, odatiy amaliyotingizni o'zgartirishingiz shart emas: UPD-dan foydalanish uni cheklamaydi yoki bekor qilmaydi.

2019 yilda yangi majburiy hisob-faktura tafsilotlari

Hisob-faktura shaklida kerakli ma'lumotlarni ko'rsatish uchun yangi maydonlar paydo bo'ldi. Ularga yozishingiz kerak:

• Hukumat shartnomasi, bitim (shartnoma) identifikatori - 8-qatorda.
• Mahsulot turi kodi - 1a ustunida.
• Bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqami 11-ustunda ko'rsatilgan (u tartib raqamini ko'rsatish uchun ishlatilgan).
• Soliq stavkasi - 7-ustunda (odatdagi 18% stavka oʻrniga 20%; 18/118 hisoblangan stavka oʻrniga 20/120 ni koʻrsating)

2019-yilda yangi hisob-faktura shakli ushbu maydonlarni o'z ichiga olishi kerak. Ammo ularni to'ldirish faqat tegishli ma'lumotlarga ega bo'lsa kerak. Ularga kim va nimani kiritish kerakligini batafsil tushuntirdik.

Shuningdek, hujjatda yakka tartibdagi tadbirkor o'rniga vakolatli shaxs imzolashi mumkin bo'lgan yangi maydon paydo bo'ldi.

2019 yilda hisob-fakturalarga qo'yiladigan boshqa talablar

2019 yilda schyot-fakturalarni berish qoidalari o'tgan yil oxiridagi bilan bir xil:

• 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab sotuvchi va xaridorning manzillari uchun qat'iy talab amal qiladi: endi ular yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga muvofiq ko'rsatilishi kerak. Bu yangi hisob-faktura shaklida manzillar to'liq ko'rsatilganligini anglatadi. Agar ilgari qisqartirilgan yozuv bilan cheklanish mumkin bo'lsa, endi bu soliq imtiyozidan mahrum qilish bilan tahdid qilmoqda.
• 2017 yil 1 oktyabrdan yangi saqlash qoidalari qo'llaniladi. Endi hujjatlar xronologik tartibda, berilgan yoki olingan sana bo'yicha tegishli davr uchun saqlanishi kerak. Saqlash muddati o'zgarmadi - hisob-fakturalar hali ham kamida to'rt yil davomida saqlanishi kerak.

Hisob-fakturani qanday to'ldirishni bilmasangiz, namuna shaklini ko'rish va yuklab olish mumkin

Hisob-faktura shaklini bir necha daqiqada qanday yuklab olish va to'ldirish mumkin?

MyWarehouse xizmatidan foydalanish buxgalteriya hisobi va maxsus terminologiyani bilmasdan ham buni amalga oshirish imkonini beradi. Hisob-faktura shaklini bir necha soniya ichida yuklab olishingiz va bir necha daqiqada to'ldirishingiz mumkin. Hujjat bilan ishlashning har bir bosqichi tegishli sharhlar va tavsiyalar bilan birga keladi. Shakllarga tushuntirish ma'lumotlari ilova qilinadi.

Bu quyidagilarga imkon beradi:

• Ro'yxatdan o'tish uchun sarflangan vaqtning 70% gacha tejang;
• To'ldirishda xatolarni bartaraf etish;
• avtomatik ravishda bosma hujjatlar arxivini yaratish va doimiy raqamlashni davom ettirish;
• to'ldirilgan shakllarni Excel va PDF-ga eksport qilish.