Shunga ko'ra, ishlamaydigan turmush o'rtog'i mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqiga ega emas.

Chegirmani o'tkazish imkoniyati qaysi (ulushli yoki qo'shma) mulk sotib olinganiga bog'liq.

Agar umumiy uy-joy sotib olinsa kasrli egalik, keyin umumiy mulkdorlarning har biri ko'rsatilgan mulkdagi ulushiga qarab, mulk solig'i chegirmasidan foydalanishi mumkin.

Aytaylik, xotin va erning ulushlari teng (har biri 50%). Bunday holda, chegirmaning aktsiyalarini qayta taqsimlash mumkin emas va er mos ravishda 75% yoki 100%, xotinga esa 25% yoki 0% miqdorida chegirma qo'llashi mumkin.

Bunday holatda turmush o'rtoqlardan biri o'z qismidan umuman voz kechishi mumkinmi? soliq imtiyozlari boshqasining foydasigami?

Yo'q, qila olmaydi. Bunday tushuntirish Moliya vazirligining 07.01.2009 yildagi xatida berilgan. N 03-04-05-01/509. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi umumiy mulkdagi mulkning sherik egalari uchun mulkni chegirib tashlashni qayta taqsimlashni nazarda tutmaydi.

Umumiy umumiy mulkka ega bo'lgan mol-mulkni sotib olgan soliq to'lovchilar chegirma ular o'rtasida taqsimlanadigan nisbatni kelishib olish huquqiga ega, masalan, 100% - bir turmush o'rtog'i foydasiga va 0% - boshqa turmush o'rtog'i foydasiga.

Umumiy yoki umumiy mulkda uy-joy sotib olish to'g'risidagi qaror fuqarolar tomonidan mustaqil ravishda qabul qilinadi.

Ammo shuni esda tutish kerakki, mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalarni taqsimlagan holda, turmush o'rtoqlarning har biri uni olish huquqidan foydalanadi (Moliya vazirligining 15.10.2007 yildagi xati). N 03-04-05-01/337). Bunga huquqlarni qayta berish mulkni chegirib tashlash imkonsiz.

Shunday qilib, agar turmush o'rtoqlar IFTSga chegirmani ular o'rtasida taqsimlanishi kerak bo'lgan nisbat to'g'risida ariza berishgan bo'lsa, arizani bekor qilish yoki tuzatish mumkin emas (Moliya vazirligining 07.08.2010 yildagi xatlari). N 03-04-05/9-381, FTS 10/15/2009 yil N 3-5-04/1542).

Mantiqan, agar er va xotin mol-mulk chegirmasini mos ravishda 100% va 0% qilib taqsimlashga qaror qilsalar, u holda xotin ham chegirmadan foydalangan soliq to'lovchi hisoblanadi.

Ammo Federal Soliq xizmati soliq to'lovchining foydasiga ko'rib chiqadi, ya'ni: ilgari umumiy mulkda boshqa kvartirani sotib olishda chegirma olgan turmush o'rtog'i 0 rubl miqdorida chegirma talab qilishi mumkin. Keyin sotib olingan kvartiraning mulkiy chegirmani olmagan egasiga to'liq chegirma berilishi mumkin (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2009 yil 12 dekabrdagi xatlari). N 3-5-04/1838, 26.10.2009 dan N 3-5-04/1595).

Bu haqda ko'proq ma'lumotni ushbu saytning boshqa bo'limlarida o'qishingiz mumkin.

Vaziyat

Turmush o'rtoqlar umumiy daromad hisobiga kvartira sotib oldilar. Xotinining nomiga kvartirani sotish shartnomasi, to'lov hujjatlari va mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma beriladi.

Savol

Bu holatda er mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olishi mumkinmi?

AAA-Invest mutaxassislari siz uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish va topshirish xizmatlarini, shu jumladan masofadan turib Rossiya Federatsiyasining istalgan mintaqasidan mijozlar.

Yuzma-yuz uchrashishning mumkin emasligi bizning mutaxassislarimiz tomonidan xizmatlarni bajarishga to'sqinlik qilmaydi!

Ular sotuvchiga naqd pul o'tkazishda kvitansiya, pul mablag'larini o'tkazishda to'lov kvitansiyasi shaklida bo'lishi kerak. naqd pulsiz to'lov. Shuningdek, bankdan maqsadli kredit olayotganda, bu haqda ko'rsatilishi kerak to'lov hujjati. Agar davlat tomonidan qo'llab-quvvatlanadigan mablag'lar taqdim etilgan bo'lsa, ular uchun alohida to'lov hujjati taqdim etilishi kerak.

• Ariza beruvchining TIN nusxasi.
• Ariza beruvchining asl pasporti.
Shuningdek, har bir yil uchun shaxsiy daromad solig'ining 3-shaklidagi soliq deklaratsiyasini va har bir yil uchun ma'lum bir hisob raqamiga pul mablag'larini o'tkazish uchun arizani to'ldirishingiz kerak. Bundan tashqari, har ikkala turmush o'rtog'idan birgalikdagi mulk uchun soliq imtiyozini olish tartibini ko'rsatadigan qo'shma arizani rasmiylashtirish majburiydir. Ikkala turmush o'rtoq ham bu erda imzo qo'yishi kerak, bu soliq imtiyozini olishda ushbu ulush nisbatiga roziligini tasdiqlaydi.

Ishlamaydigan turmush o'rtog'im uchun soliq imtiyozini olsam bo'ladimi?

Agar er yoki xotin ilgari kvartira sotib olayotganda chegirma ishlatgan bo'lsa, nafaqa faqat miqdorida beriladi. foydalanilmagan balans. Ushbu qoida faqat chegirma 2014 yildan keyin olingan bo'lsa qo'llaniladi.

Diqqat

Agar to'lov ilgari taqdim etilgan bo'lsa, fuqaro to'lov qaysi summadan taqdim etilganidan qat'i nazar, imtiyozdan foydalana olmaydi. Video Kvartiraning yakka mulki bo'lgan taqdirda soliq imtiyozlari Nikohda turmush o'rtoqlar tomonidan sotib olingan mulk tan olinadi umumiy mulk, bu RF ICning 34-moddasida tasdiqlangan.

Hujjatlarga ko'ra, faqat er yoki xotin kvartiraning egasi deb hisoblanishi mumkin. Biroq, bu yuqoridagi huquqni o'zgartirmaydi. Bunday holda, chegirmani taqsimlash avvalgi bandda ko'rsatilgan me'yorlarga muvofiq amalga oshiriladi.

Kvartirani sotib olishdan oldin nikoh ro'yxatga olinishi kerak. Aks holda, u faqat bitta turmush o'rtog'iga tegishli bo'ladi.

Turmush o'rtog'ining soliq imtiyozlari

Bosh sahifa Boshqa buxgalteriya va soliq masalalari Turmush o'rtog'i uchun soliq imtiyozlari Xayrli kun! men - yakka tartibdagi tadbirkor. Men chakana savdo bilan shug'ullanaman, men vmenenkada ishlayman. Bir necha yil oldin kvartira sotib olindi.

Turmush o'rtog'im men uchun soliq imtiyozini olishi mumkinmi? Buni o'zi uchun hisobga olsak, shartlar asosida ishlayotgandek mehnat shartnomasi fuqaro, u soliq imtiyozini oldi. Ro'yxatdan o'tgandan so'ng ushbu mavzu bo'yicha sharh qoldirishingiz mumkin.

Ro'yxatdan o'tgan foydalanuvchilar ko'proq imkoniyatlarga ega. Ro'yxatdan o'tishga o'ting. Ro'yxatdan o'tgandan so'ng ushbu mavzu bo'yicha sharh qoldirishingiz mumkin.
Ro'yxatdan o'tgan foydalanuvchilar ko'proq imkoniyatlarga ega.

Er kvartira sotib olayotganda xotini uchun soliq imtiyozini olishi mumkinmi?

Bular talabnoma beruvchining chegirmaga qonuniy da'vo qilishini tasdiqlovchi hujjatlar bo'lishi kerak:

• 3-NDFL deklaratsiyasi;
• sertifikat 2-NDFL;
• USRN dan ko'chirma;
• oldi-sotdi shartnomasi yoki uy-joyni qabul qilish va topshirish dalolatnomasi;
• kvitansiyalar, cheklar, to'lov topshiriqlari;
• chegirma uchun ariza.

Turmush o'rtoqlar o'rtasida mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma ulushlarini taqsimlash uchun ariza namunasini bu yerdan yuklab oling. Agar mulk sotib olingan bo'lsa qarz mablag'lari, sizga qo'shimcha ravishda kerak bo'ladi:

1. bank bilan shartnoma;
2. shaxsiy hisobvarag'idan ko'chirma yoki to'langan foizlar miqdori to'g'risidagi kreditor tomonidan berilgan ma'lumotnoma;
3. sotuvchining pulni olganligi to'g'risidagi kvitansiyasi.

3-NDFL deklaratsiyasi va sertifikat 2-NDFL namunasi.

Agar er o'z xotiniga soliq imtiyozlarini olmagan bo'lsa, uni olishi mumkinmi?

Agar uy nikoh paytida sotib olingan bo'lsa, har bir turmush o'rtog'i soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega. Agar xotinning o'zi ma'lum sabablarga ko'ra soliq organlarida uning manfaatlarini himoya qila olmasa, er ishonchli vakil sifatida ishlay oladi.

Buning uchun siz notarial tasdiqlangan ishonchnoma berishingiz kerak bo'ladi, shunda er o'z devor qog'ozini xotini uchun hamma joyda qo'yishi va vakil nomidan xotinining daromadlari to'g'risida deklaratsiya taqdim etishi mumkin. Ammo qabul qiluvchi Pul xotinning o'zi to'g'ridan-to'g'ri bo'ladi, chunki arizada uning bank ma'lumotlari ko'rsatilishi kerak.
U erda boshqa hisob ma'lumotlarini ko'rsatib bo'lmaydi. Agar egasi ishlamasa, turmush o'rtoqlardan biri oilada ishlamaydigan, masalan, bolalar bilan uyda o'tirgan holatlar ham mavjud. Shunga ko'ra, uning rasmiy daromadi yo'q va to'langan pulni qaytarib bera olmaydi daromad solig'i chunki u shunchaki to'lamagan.

Er kvartira sotib olayotganda xotini uchun soliq imtiyozini olishi mumkinmi?

Biroq, ikkita shart bajarilishi kerak:

1. er-xotin rasmiy nikoh paytida uy-joy sotib olgan;
2. uning manfaatlarini ko'zlab chegirib tashlash rad etilgan turmush o'rtog'i bunga haqli.

Mulkni sotib olishda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari uchun ariza shakli. Chegirmalarni taqsimlash mexanizmi FTS bo'limiga tashrif buyurganingizdan so'ng ishlaydi, bu erda siz sababni (daromadning etishmasligi, vaqtinchalik nogironlik, tug'ruq ta'tilini) ko'rsatgan holda ariza topshirishingiz kerak. Turmush o'rtoqlar uchun kvartira sotib olishdan soliq imtiyozini olish mumkinmi va qanday qilib olish mumkinligi haqida ma'lumot olish uchun videoga qarang: soliq xizmati hujjatlar.

Turmush o'rtoqlar, agar ulardan biri allaqachon olishni boshlagan bo'lsa ham, chegirmani taqsimlashi mumkin

Shartnomada pulning qaysi qismi xaridordan olinganligi, qaysi qismi davlat subsidiyasi shaklida ekanligi ko'rsatilishi kerak.

• Agar mavjud bo'lsa, sotib olingan uy-joyga, shuningdek, qurilgan uy yoki qurilish uchun yer uchastkasiga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma.
• Agar sertifikat bo'lmasa, u holda sotib olingan mulkka bo'lgan huquqlarni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma o'rniga endi berilgan USRR dan ko'chirma taqdim etish kerak.
• Agar kredit bo'yicha to'langan foizlar qaytarilsa, unda bu talab qilinadi ipoteka shartnomasi, to'lov jadvali, shuningdek, ma'lum bir davr uchun haqiqatda to'langan foizlar to'g'risidagi guvohnoma.
• Nikoh to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi, agar turmush o'rtog'i umumiy mulkka berilgan uy-joy uchun soliqni qaytarsa.
• Pul mablag'larini qabul qilish va o'tkazishni tasdiqlovchi hujjatlar.

Chegirmaning maksimal miqdori ham 2 million rublga teng;

• Maqsadli kredit yoki uy-joy qurish uchun kredit bo'yicha kvartira sotib olish. Foizlarni to'lash uchun sarflangan pul uchun kompensatsiya olish imkonini beruvchi qo'shimcha chegirmaga ishora qiladi. Chegirma taqdim etiladigan maksimal miqdor - 3 million rubl. Qo'shimcha chegirmani qo'llash bitta ob'ekt bilan cheklanadi;
• Mulkni davlat yoki shahar ehtiyojlari uchun sotib olish.

  Soliq to'lamasdan savdo qilish imkonini beradi.

Meros kvartirasini sotishda soliq qancha ekanligi haqida ko'proq ma'lumot olish uchun bizning maqolamizni o'qing. Asosiy tarkibga qaytish qonunchilik akti jarayonni tartibga soluvchi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksidir. Mulk chegirmalarini qaytarishning amaldagi tamoyillari, normalari, tartibi va qoidalari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasida ko'rsatilgan.

To'lovlar qoidalari va tartibi, shuningdek, Oila va qoidalariga asoslanadi Fuqarolik Kodekslari RF.

O'zim uchun olingan chegirma - bu turmush o'rtog'i uchun tot olish mumkin

Agar mulkning narxi 2 000 000 rubldan oshsa va er va xotin ilgari pulni qaytarib olmagan bo'lsa, ular jami 4 million rublgacha chegirma talab qilishlari mumkin. Yuqoridagilar faqat umumiy chegirma uchun amal qiladi.

Qo'shimcha to'lovni faqat bitta ob'ekt uchun olish mumkin. Shunday qilib, agar bir vaqtning o'zida bir nechta kvartira ipoteka bilan sotib olingan bo'lsa, mutaxassislar imtiyozlardan foydalanish foydaliroq bo'lgan mulkni tanlashni maslahat berishadi.

Imtiyozlar berish jarayonida Federal Soliq xizmati vakillari mulkni sotib olish yiliga e'tibor berishadi. Uni aniqlash USRRda mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish sanasi asosida amalga oshiriladi.

Ma'lumot

Qoida faqat sertifikatning olingan sanasi va berilgan sanasi bir xil bo'lgan taqdirdagina amal qiladi. Shunday qilib, agar fuqaro uy-joy qurish uchun chegirma olishni xohlasa, u binolarni qabul qilish va topshirish aktlarini taqdim etishi kerak.

Bu fuqaroga ro‘yxatdan o‘tish jarayoniga shoshilmaslik imkonini beradi.

O'zim uchun chegirma olingan, men uni turmush o'rtog'im uchun olsam bo'ladimi?

Birinchisi, er-xotinning umumiy mulkka nisbatan huquq va majburiyatlarini hisobga oladi, ikkinchisi esa fuqarolik huquqiy layoqati tushunchasini o'z ichiga oladi. Mundarijaga qaytish 2014 yilgacha sotib olingan uy-joy solig'ini qaytarish 2014 yilgacha sotib olingan turar-joy mulki qonunchilikka o'zgartirishlar kiritishdan oldin bo'ysunadi. Innovatsiyalar kiritilgunga qadar mol-mulkni chegirib tashlash mulk ob'ektiga, endi esa - mulkdorning o'ziga bog'langan.

Soliq chegirmasi egasiga to'langandan so'ng, u uchun kelajakda imtiyozdan foydalanish imkoniyati chiqarib tashlandi. Qaytarilishi kerak bo'lgan miqdor ruxsat etilgan maksimaldan (2 million rubl) kam bo'lsa ham.

Chunki Rossiyaning aksariyat hududlarida o'rtacha xarajat kvartiralar ruxsat etilgan chegaradan kamroq, har bir soliq to'lovchi undan to'liq foydalana olmaydi.

, turmush o'rtoqlarning huquq va majburiyatlari , soliq imtiyozlari

600 narx
savol

masala hal qilindi

Yiqilish

Advokatlar javoblari (5)

qabul qildi
haq 46%

Hayrli kun.

Ha, mumkin, chunki u hali ham umumiy mulk bo'lib, mulk kimga ro'yxatdan o'tganligidan qat'i nazar, siz shunchaki ariza yozib, chegirmani ularga taqsimlashingiz kerak:

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2011 yil 19-maydagi № 2-maktubi. N 03-04-05/1-362
Savol: 2010 yilning yozida er-xotin 2 000 000 rublga kvartira sotib olishdi. Kvartira uchun barcha hujjatlar turmush o'rtog'i nomiga yagona egasi sifatida berilgan. 2010 yil oktyabr oyidan beri turmush o'rtog'i ishlamagan va bandlik markazida ro'yxatdan o'tgan. Turmush o'rtog'i kvartiraning nikohda olingan umumiy mulk ekanligini hisobga olib, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mol-mulk solig'i chegirmalarini olish huquqiga egami?
Javob: ROSSIYA FEDERASİYASI MOLIYA VAZIRLIGI
2011 yil 19 maydagi N 03-04-05 / 1-362 XAT
Soliq va bojxona tarif siyosati boshqarmasi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha mol-mulk solig'i chegirmasini olish masalasi bo'yicha xatni ko'rib chiqdi va San'atga muvofiq. 34.2 soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi(keyingi o'rinlarda Kodeks deb yuritiladi) quyidagilarni tushuntiradi.
Paragraflarga ko'ra. 2-bet 1-modda. Hajmi aniqlashda Kodeksning 220-moddasi soliq bazasi hisobga olinadigan daromadga nisbatan soliq stavkasi 13%, soliq to'lovchi haqiqatda amalga oshirilgan xarajatlar miqdorida, xususan, Rossiya Federatsiyasida kvartira sotib olish uchun, lekin 2 000 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda mulk solig'i chegirmasini olish huquqiga ega. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik va Oila kodekslarining qoidalariga muvofiq, turmush o'rtoqlar tomonidan nikoh paytida olingan mulk ularning umumiy mulki hisoblanadi. Bundan kelib chiqadiki, agar kvartirani sotib olish xarajatlari uchun to'lov hisobidan amalga oshirilgan bo'lsa umumiy mulk turmush o'rtoqlar, har ikkala turmush o'rtog'i ham ushbu kvartirani sotib olish xarajatlarida ishtirok etgan deb hisoblanishi mumkin. Agar kvartira sotib olayotganda turmush o'rtoqlardan biriga to'lov hujjatlari va ushbu kvartiraga egalik guvohnomasi berilsa, boshqa turmush o'rtog'i ham ushbu kvartirani sotib olish xarajatlari uchun mol-mulk solig'i chegirmasini olish huquqiga ega.
paragrafga muvofiq. 25 bet. 2-bet 1-modda. Kodeksning 220-moddasi umumiy umumiy mulkka egalik qilishda ushbu kichik bandga muvofiq hisoblangan mol-mulk solig'i chegirmasining summasi ularning yozma arizasiga muvofiq birgalikdagi mulkdorlar o'rtasida taqsimlanadi. Shu bilan birga, ushbu mulk solig'i chegirmasini olish huquqini qayta berishga yo'l qo'yilmaydi.
Soliq va bojxona tarif siyosati departamenti direktori o‘rinbosari S.V.RAZGULIN 19.05.2011 y.

RF IC, 34-modda. Er-xotinlarning umumiy mulki
1. Er-xotinning nikoh davrida olgan mol-mulki ularning umumiy mulki hisoblanadi.
2. Er-xotinning nikoh davrida sotib olgan mol-mulki (er-xotinning umumiy mulki) er-xotinning har birining nikohdan olgan daromadlarini o'z ichiga oladi. mehnat faoliyati, tadbirkorlik faoliyati va intellektual faoliyat natijalari, ular olgan pensiyalar, nafaqalar, shuningdek boshqalar naqd pul to'lovlari maxsus holda belgilangan maqsad(sum moliyaviy yordam, jarohati yoki sog'lig'ining boshqa shikastlanishi tufayli nogironlik bilan bog'liq zararni qoplash uchun to'langan summalar va boshqalar). Er-xotinning umumiy mulki, shuningdek, er-xotinning umumiy daromadlari hisobiga sotib olingan ko'char va ko'chmas narsalardir; qimmat baho qog'ozlar, ulushlar, depozitlar, kapitaldagi ulushlar, kredit tashkilotlariga kiritilgan yoki boshqa tijorat tashkilotlari, va turmush o'rtoqlar nikoh paytida sotib olgan boshqa mol-mulk pul mablag'lari turmush o'rtoqlardan qaysi biri nomiga olinganligi yoki qaysi biri yoki qaysi birining nomiga qo'yilganligidan qat'i nazar.

Hurmat bilan.
Vasilev Dmitriy.

qabul qildi
haq 46%

Chat

Naumova Anastasiya

Advokat, Tomsk

Vaziyatingizni bepul baholash

4022 javob

4072 sharh

Salom.

Xotiningiz uy sotib olish uchun chegirma olish huquqiga ega, ammo buning uchun har ikkala turmush o'rtog'ingiz ham chegirmani taqsimlash uchun ariza berishlarini talab qiladi:

Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 20 apreldagi 03-04-05 / 22246-sonli xati
Soliq va bojxona tarif siyosati boshqarmasi tomonidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha va Soliq kodeksining 34.2-moddasiga muvofiq mol-mulk solig'i chegirmasini olish masalasi bo'yicha xat ko'rib chiqildi.
Rossiya Federatsiyasi (keyingi o'rinlarda Kodeks deb yuritiladi) quyidagilarni tushuntiradi.
Xatdan ko'rinib turibdiki, er-xotinlar 2014 yilda umumiy qo'shmalikda
mulk maqsadli mablag'larni jalb qilish bilan kvartira tomonidan sotib olingan
qarz. Bunday holda, hujjatlar turmush o'rtoqlardan biri uchun beriladi.
Kodeksning 220-moddasi 1-bandiga muvofiq, miqdorni belgilashda
Kodeksning 210-moddasi 3-bandiga muvofiq soliq solinadigan baza
soliq to'lovchi, xususan, quyidagilarni olishga haqli
mulk solig'i chegirmalari:
- soliq to'lovchining Rossiya Federatsiyasi hududida yangi qurilish yoki sotib olish, xususan, kvartiralar uchun haqiqatda qilgan xarajatlari miqdorida mol-mulk solig'ini chegirib tashlash. Shu bilan birga, Kodeksning 220-moddasi 3-bandining 1-bandiga muvofiq, mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma miqdori 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak;
- mulk solig'i chegirmasi
Rossiya Federatsiyasi hududida yangi qurilish yoki sotib olish uchun haqiqatda sarflangan maqsadli ssudalar (kreditlar) bo'yicha foizlarni to'lash uchun soliq to'lovchi tomonidan haqiqatda qilgan xarajatlari, xususan, kvartira. Shu bilan birga, Kodeksning 220-moddasi 4-bandiga muvofiq, ushbu mol-mulk solig'i chegirmasi soliq to'lovchi tomonidan qarz (kredit) shartnomasiga muvofiq foizlarni to'lash uchun amalda qilgan xarajatlari miqdorida taqdim etiladi, ammo bu soliq to'lovchining qarz (kredit) shartnomasiga muvofiq emas. 3 000 000 rubldan ortiq.
Fuqarolik va oila qoidalariga muvofiq
Rossiya Federatsiyasining kodekslari davomida er-xotinlar tomonidan sotib olingan mulk
nikoh ularning umumiy mulkidir. Shu bilan birga, u yo'q
bunday mulk er-xotinlarning qaysi biri nomiga, shuningdek kim tomonidan ro'yxatga olinganligini anglatadi
qaysi pul sotib olinganida kiritilgan.
Shunday qilib, turmush o'rtoqlarning har biri mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqiga ega.
Umumiy birgalikdagi mulkka nisbatan,
3-bandning 1-bandida nazarda tutilgan mol-mulk solig'i chegirmasi
Kodeksning 220-moddasi, har bir turmush o'rtog'i huquqiga ega asoslangan
turmush o'rtoqlarning har biri tomonidan to'langan xarajatlar miqdori tasdiqlangan
to'lov hujjatlari yoki turmush o'rtoqlarning arizasi asosida
ko'chmas mulkni sotib olish xarajatlarini taqsimlash; lekin turmush o'rtoqlarning har biri tomonidan 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak.

qabul qildi
haq 9%

Salom! Agar nikoh shartnomasida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, er-xotinning nikoh paytida olgan mol-mulki birgalikda sotib olinadi.

Shunga ko'ra, kvartirani sotib olish har ikki turmush o'rtog'i tomonidan amalga oshirildi.

Chegirma olish uchun turmush o'rtog'i kvartira uchun barcha hujjatlarni to'plashi, 2015 yil uchun 3 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasini, ishdan olingan 2 ta shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotnomani, shuningdek xarajatlarni taqsimlash uchun arizani rasmiylashtirishi kerak. va bularning barchasini soliq organiga taqdim eting.

Muddati stol tekshiruvi uch oy, keyin pulni qaytarish uchun ariza ko'rib chiqiladi va pul hisob raqamiga tushadi.

Hayrli kun!

Agar turmush o'rtoqlar o'rtasida mol-mulkka alohida yoki umumiy mulkchilik rejimini nazarda tutuvchi nikoh shartnomasi tuzilmagan bo'lsa, mol-mulk umumiy umumiy mulkda bo'lgan deb hisoblanadi va er-xotinning har biri mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqiga ega. turmush o'rtog'ining qaysi birida ro'yxatga olinganligi. Shunday qilib, umumiy qo'shma mulkda bo'lgan mol-mulkka nisbatan, bandlarda nazarda tutilgan mol-mulk solig'i chegirmasi. 2-bet 1-modda. Kodeksning 220-moddasi, birgalikdagi mulkdorlar o'rtasida ularning yozma arizasiga muvofiq taqsimlanadi. Er-xotinlar uchun soliq imtiyozlari ular o'rtasida arizaga ko'ra har qanday nisbatda taqsimlanishi mumkin. Shu bilan birga, olish maksimal chegirma bir turmush o'rtog'i tomonidan boshqa turmush o'rtog'ini kelajakdagi bitimlarda chegirma olish huquqidan mahrum qilmaydi.

Nikohda olingan barcha mol-mulk turmush o'rtoqlarning umumiy umumiy mulki hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 256-moddasi 1-bandi, Rossiya Federatsiyasi ICning 33, 34-moddalari), chegirma taqsimlanishi mumkin. turmush o'rtoqlar o'rtasida nikoh shartnomasi tuzilmagan bo'lsa ham, mulk huquqi faqat turmush o'rtoqlardan biri uchun ro'yxatga olingan bo'lsa ham (Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 1 fevraldagi 03-04-05 / 7-sonli xatlari) 87, 2012 yil 10 sentyabrdagi 2011-son N 03-04-05/5-485).

Shunga ko'ra, agar kvartira faqat er uchun ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unda:

Er butun chegirmani olishi mumkin. Bunday holda, chegirmani taqsimlash uchun ariza talab qilinmaydi.
- chegirma er-xotinlar o'rtasida ularning kelishuvi bo'yicha chegirmani taqsimlash to'g'risidagi ariza yordamida taqsimlanishi mumkin. Shu bilan birga, bir turmush o'rtog'i tomonidan maksimal chegirma olish boshqa turmush o'rtog'ini kelajakdagi bitimlarda chegirma olish huquqidan mahrum qilmaydi.

Shuni ham bilish kerakki, soliq imtiyozlarini er-xotinlar o'rtasida arizaga ko'ra taqsimlash mumkin bo'lsa-da, bu mumkin emas:

Soliq solinadigan daromad (ish) yo'qolgan taqdirda foydalanilmagan chegirma qoldig'ini turmush o'rtog'idan ikkinchisiga o'tkazish;
- dastlab arizada ko'rsatilgan chegirmaning nisbatlarini o'zgartirish;
- agar boshqa turmush o'rtog'i ushlab qolish huquqidan foydalangan bo'lsa, er-xotinning biriga boshqasining foydasiga ushlab qolishni rad etish;
- nafaqaga chiqqanda yoki soliqqa tortilmaydigan daromaddan chegirma olish huquqini boshqa turmush o'rtog'iga o'tkazish;
- Ilgari olingan chegirmani yangi, foydaliroq olish uchun byudjetga qaytaring.
ob'ektni sotib olish (qurilish) uchun xarajatlar miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblanadi Ko'chmas mulk(uy-joy, yer uchastkasi) to'lov hujjatlari bilan tasdiqlangan turmush o'rtoqlarning har biri (agar turmush o'rtoqlar har bir er-xotin uchun berilgan to'lov hujjatlariga muvofiq chegirma olishga rozi bo'lsa) yoki turmush o'rtoqlarning bunday xarajatlarni taqsimlash to'g'risidagi arizasi asosida (agar turmush o'rtoqlar xarajatlarni belgilangan tartibda taqsimlashni xohlasalar) to'lov hujjatlari kimga berilganligidan qat'iy nazar);
2. Er-xotinning har biri 3 000 000 rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda mol-mulk solig'i chegirmalarini olish huquqiga ega;
foiz xarajati asosida hisoblab chiqilgan(qarz shartnomasi, kredit shartnomasi shartlariga muvofiq), er-xotinning har biri uchun berilgan to'lov hujjatlari bilan tasdiqlangan (agar turmush o'rtoqlar har bir turmush o'rtog'i uchun berilgan to'lov hujjatlariga muvofiq chegirma olishga rozi bo'lsa) yoki turmush o'rtoqlarning bunday xarajatlarni taqsimlash to'g'risidagi arizasi
(agar turmush o'rtoqlar to'lov hujjatlari kimga berilganligidan qat'i nazar, xarajatlarni taqsimlashni xohlasalar), bir vaqtning o'zida ko'rsatilgan ariza har yili soliq organiga berilishi mumkin. Agar kredit (qarz) 2014 yil 1 yanvargacha olingan bo'lsa, u holda mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmaning hisoblangan miqdori 3 000 000 rubl miqdori bilan cheklanmaydi, balki turmush o'rtoqlarga ular tomonidan to'langan foizlarning to'liq miqdori asosida beriladi.

2016 yilda bir turmush o'rtog'i emas, balki ikkalasi ham soliq imtiyozlari uchun ariza berishlari mumkin. Shunday qilib, chegirma miqdori ikki baravar oshiriladi.
Ipoteka, onalik kapitali Soliq chegirmasi qanday hisoblab chiqiladi?

Mulk kimga tegishli ekanligi muhimmi?

Agar turmush o'rtog'idan birortasi mol-mulk nikoh paytida sotib olingan bo'lsa, mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish huquqiga ega. umumiy mulk turmush o'rtoqlar va har bir turmush o'rtog'i uchun soliq imtiyozlari 2 million rublni tashkil qiladi. Agar turmush o'rtoqlar o'rtasida boshqa qoidalarni belgilovchi nikoh shartnomasi tuzilmagan bo'lsa, u holda kvartira qonun bo'yicha ularning umumiy umumiy mulkiga kiradi. Shu bilan birga, turmush o'rtoqlarning har biri talab qilish huquqiga ega bo'lgan soliq chegirmalarining miqdori ular o'rtasida bunday mol-mulkni sotib olish uchun xarajatlarning umumiy miqdorini taqsimlash to'g'risidagi birgalikdagi arizasi asosida aniqlanishi mumkin.

Agar turmush o'rtoqlardan faqat bittasi kvartirani ishlab chiqaruvchidan umumiy mulk hisobiga sotib olgan bo'lsa va nikoh shartnomasi bo'lmasa, qonun bo'yicha ikkinchi turmush o'rtog'i ham soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega. davlat ro'yxatidan o'tkazish bino foydalanishga topshirilgandan so'ng kvartiraga birgalikda egalik qilish. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining so'nggi tushuntirishlariga ko'ra, turmush o'rtoqlar o'rtasida chegirma huquqini qayta taqsimlashga yo'l qo'yilmaydi. Ya'ni, 13% stavkada soliq solinadigan daromad olgan turmush o'rtog'i 13% stavkada soliqqa tortilmaydigan turmush o'rtog'i uchun mol-mulk solig'i chegirmasini olish huquqiga ega emas.

Ko'chmas mulk ob'ektlari soni bo'yicha emas, balki miqdori bo'yicha soliq imtiyozlarini cheklash - 2 million rubl

Agar soliq to'lovchi ko'chmas mulkni sotib oladigan bir nechta bitimlar bo'lsa, u bitimlar miqdori oshib ketgunga qadar soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega. o'lcham chegarasi qonun chiqaruvchi tomonidan belgilangan chegirma 2 million rubl miqdorida.
Agarda ishtirok etish shartnomasining narxi umumiy qurilish 2 million rubldan past bo'lsa, masalan, 1,7 million rublni tashkil etadi, keyin qolgan 300 ming rubl uchun chegirma amalga oshirilmaydi, lekin keyingi operatsiyaga qadar soliq to'lovchi uchun "zahiralangan". Ya'ni, boshqa kvartirani sotib olayotganda, u "zahira qilingan" 300 ming rublga nisbatan qo'llash huquqiga ega bo'ladi, lekin bundan ortiq emas.

Agar odam sotib olayotganda ishi bo'lmasa, kelajakda soliq imtiyozini olishim mumkinmi?

Agar biror kishi uzoq vaqt ishlamagan bo'lsa, masalan, bolaga g'amxo'rlik qilish uchun uch yil davomida tug'ruq ta'tilida bo'lgan bo'lsa, u soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lmasligi mumkin, undan soliq chegirmasi amalga oshirilishi mumkin. Bunday holda, soliq to'lovchi nima bo'lishidan qat'i nazar, soliq imtiyozlarini olish huquqini saqlab qoladi haqiqiy sana uy-joy huquqini olish. Biroq, agar u davomida qo'llanilsa Homiladorlik va tug'ish ta'tillari chegirma olish masalasi bo'yicha soliq organiga soliq organi ushbu soliq davrida chegirma berishni rad etishi mumkin, agar arizachi tegishli daromadga ega bo'lsa, chegirma boshqa soliq davrida amalga oshirilishini asoslaydi. chegirma qilish mumkin.

Onalik kapitali " harbiy ipoteka- Soliq chegirmasi qanday hisoblanadi?

Naqd pul mablag'lari aktsiyadorga turli xil ijtimoiy sharoitlarda beriladi davlat dasturlari mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma berishda hisobga olinmaydi. Bunda mol-mulk solig‘i bo‘yicha chegirma soliq to‘lovchining qurilayotgan uy-joyga kiritgan xususiy investitsiyalari summasidan davlat tomonidan moliyalashtirish ulushini hisobga olmaganda hisoblanadi.

Ipoteka - soliq chegirmasi qanday hisoblanadi?

Ipoteka krediti hisobiga ko'chmas mulk sotib olingan taqdirda, 2 million rubl miqdorida mol-mulk solig'i chegirmasidan tashqari, kapital investor. kvartirani sotib olish uchun foizlarni to'lash uchun investor tomonidan haqiqatda qilgan xarajatlari miqdorida mol-mulk solig'idan chegirma olish huquqiga ega. ipoteka krediti. Shu bilan birga, to'langan foizlar uchun soliq imtiyozlarining maksimal miqdori 3 million rublni tashkil qiladi.

Umumiy qurilishda ishtirok etish to'g'risidagi shartnoma va uning bank krediti hisobidan to'langanligini tasdiqlovchi to'lov hujjatlaridan tashqari, investor soliq organiga ham taqdim etishi kerak. kredit shartnomasi va bankka foizlar to'langanligini tasdiqlovchi hujjat.

Ipotekada sotib olayotganda bank puli va xaridorning pulini farqlash kerak. Odatda, mulkni to'lash uchun yuborilgan ipoteka kreditining miqdori kredit shartnomasida ko'rsatiladi. Bundan tashqari, bunday band shartnomada belgilanishi mumkin.

Bank bilan to'liq to'laganingizdan keyingina chegirma olish mumkinmi?

Mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmani taqdim etish qarzdorning bank oldidagi majburiyatlarini bajarish faktiga bog'liq emas. Shuning uchun, siz mol-mulk solig'i chegirmasini u uchun zarur bo'lgan barcha hujjatlarga ega bo'lgan paytdan boshlab olishingiz mumkin, xususan: umumiy qurilishda ishtirok etish to'g'risidagi shartnoma va tomonlar tomonidan imzolangan topshirish dalolatnomasi, shartnoma narxini to'lash to'g'risidagi guvohnoma. birgalikda qurilishda ishtirok etish to'g'risida ishlab chiquvchiga (to'lov hujjatlari) . Agar moliyalashtirish uchun ipoteka krediti jalb qilingan bo'lsa va ipoteka krediti bo'yicha to'langan foizlarni chegirib tashlash to'g'risida ariza berilgan bo'lsa, soliq to'lovchida bunga qo'shimcha ravishda bank bilan kredit shartnomasi va foizlar to'langanligini tasdiqlovchi hujjat bo'lishi kerak. bank.

Chegirmani oling (agar siz ipoteka bilan sotib olgan bo'lsangiz). soliq idorasi Yoki ish beruvchi orqalimi?

Qaror insonning afzalliklariga bog'liq. Soliq toʻlovchining yil davomidagi daromadidan chegirma olingandan soʻng 13% miqdorida chegirmalar amalga oshiriladi va soliq davri oxirida ular soliq deklaratsiyasi va maʼlumotlar toʻplami taqdim etilgandan soʻng butun summada bir martalik summada qaytarilishi mumkin. tasdiqlovchi hujjatlardan. Egasi chegirma olishi mumkin soliqqa tortiladigan davr, unda u 13% stavkada daromad solig'iga ega edi. Agar daromad miqdori bo'lsa individual joriy yilda chegirmadan to'liq foydalanishga ruxsat bermaydi, keyin uning qoldig'i keyingi yillarga o'tkazilishi mumkin.

Qonun chiqaruvchi soliq to'lovchiga ish beruvchi orqali chegirma olish huquqini beradi. Bunday holda, chegirmani olish to'lov hisoblanadi ish haqi xodim tekshiruvdan tasdiqlov olib kelgan oydan boshlab shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini ushlab turmagan holda. Ish beruvchi orqali mol-mulk chegirmasini olish uchun xaridor soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi soliq idorasidan alohida ariza va bildirishnoma taqdim etishi kerak. Kirish uchun soliq organi mulkni chegirib tashlash huquqini tasdiqlash uchun inspektsiyaga mol-mulk solig'i chegirmalarini olish huquqini tasdiqlovchi ariza va hujjatlarni taqdim etish kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 8-bandi). soliq deklaratsiyasi uni to'ldirish shart emas.

2014 yil yanvar oyidan boshlab soliq qonunchiligida ko'chmas mulkni sotib olish va sotishda mol-mulk solig'i chegirmalarini olish usullari bilan bog'liq muhim o'zgarishlar ro'y berdi.

Yangiliklar kvartira yoki uy sotib olmoqchi bo'lgan yoki allaqachon sotib olgan juftliklar uchun foydalidir.

Hurmatli kitobxonlar! Bizning maqolalarimiz huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gapiradi, ammo har bir holat o'ziga xosdir.

Agar bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni qanday hal qilish mumkin - o'ngdagi onlayn maslahatchi shakliga murojaat qiling yoki quyidagi raqamlarga qo'ng'iroq qiling. Bu tez va bepul!

Mol-mulk solig'i chegirmasi nima?

Har birining alohida ajratilishi 2 million rubldan oshmasligi kerakligini hisoblashda faqat eslash kerak.

Agar turmush o'rtoqlardan biri 2014 yildan beri chegirmadan foydalangan bo'lsa va uni yana olsa, uning chegirmadagi ulushi foydalanilmagan qoldiqdan oshmasligi kerak.

Chegirma aktsiyalarini taqsimlash har yili kreditni to'lash xarajatlari bo'yicha o'zgartirilishi mumkin (Moliya vazirligining 01.10.2014 yildagi 03-04-05 / 49106-sonli xati).

Agar siz yaqin qarindoshlarga ko'chmas mulkni hadya qilishda soliq qanday hisoblanganligini bilmoqchi bo'lsangiz, o'qishni maslahat beramiz.

yakka tartibdagi tadbirkorlik

Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksining 34-moddasiga binoan, turmush o'rtoqlar nikoh paytida sotib olgan mol-mulk ularning umumiy mulki hisoblanadi. Hujjatlarga ko'ra, turmush o'rtoqlardan biri kvartiraning egasi bo'lishi mumkinligiga qaramasdan, u umumiy qo'shma mulk hisoblanadi va oldingi bandda ko'rsatilgan tavsiyalar chegirmani aniqlash uchun ishlatilishi mumkin.

Bunday holda, kvartira sotib olishdan oldin nikoh tuzilishi kerak.

Bu holatda yagona farq: sukut bo'yicha, butun chegirma uy-joy egasiga beriladi.

Agar siz ushbu shartni o'zgartirmoqchi bo'lsangiz, soliq idorasiga belgilangan shaklda ariza yozishingiz kerak bo'ladi.

Keling, ba'zida nazorat qiluvchi organlarning savollari va turli talqinlarini keltirib chiqaradigan alohida holatlarni ko'rib chiqaylik.

Soliq idorasiga taqdim etilgan arizadan foydalangan holda chegirmalarni taqsimlashda, xususan, er 100% chegirmadan foydalanish niyatida ekanligini ko'rsatishingiz mumkin, xotin esa undan foydalanmaydi, ya'ni. 0% ni bildiradi.

Kvartira faqat xotiniga tegishli bo'lsa ham, buni qilish mumkin. Bunday holda, soliq imtiyozidan foydalanmagan turmush o'rtog'i kelajakda undan to'liq foydalanishi mumkin.

Bu Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 15 yanvardagi ED-3-3 / sonli xatida tushuntirilgan. [elektron pochta himoyalangan]

Turmush o'rtoqlardan biri ilgari unga tegishli chegirmani qo'llaganida, vaziyat nazorat qiluvchi organlar uchun aniq emas edi. Uning ulushini ikkinchi turmush o'rtog'ini chegirib tashlash bilan bog'lab bo'lmaydi, deb ishonilgan.

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 04.04.2013 yildagi ED-3-3-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan] bu noaniqlikni bartaraf qiladi va bu erda ham chegirmaning barcha 100% hali chegirmani olmagan turmush o'rtog'iga taqsimlanishi mumkinligini ko'rsatadi.

Qachon soliq chegirmalarini topshirish mumkin emas?

2013-yil oxirigacha kvartira sotib olgan va ushbu huquqdan foydalangan xaridorlar, hatto chegara hali tanlanmagan bo'lsa ham, endi chegirma olish uchun yana murojaat qila olmaydi.

Chegirma ham berilishi mumkin emas:

• Agar kvartira qarindoshlardan sotib olingan bo'lsa;
• Agar tadbirkor tadbirkorlik uchun kvartira sotib olsa;
• Agar ish beruvchi yoki boshqa shaxslar kvartira uchun pul to'lagan bo'lsa.

Agar onalik kapitali sotib olishga sarflangan bo'lsa, unda chegirma uchun kvartiraning narxi onalik kapitali miqdoriga kamaytirilishi kerak.

Bu qoida boshqalarga ham tegishli uy-joy subsidiyalari harbiy ipoteka kabi.