Bugungi kunda ko'plab ota-onalar soliq solinadigan baza hajmini kamaytirish uchun qanday harakatlar va shartlarni bajarish kerakligi, qanday hujjatlarni rasmiylashtirish kerakligi, 2019 yilda bolalar uchun qanday chegara belgilanganligi va buning boshqa ko'plab xususiyatlari bilan qiziqishmoqda. tartib.

Shu munosabat bilan, maqola bolani ta'minlash uchun hisoblangan soliq imtiyozlari, shuningdek ularni berishning asosiy qoidalari mavzusiga bag'ishlangan.

Rasmiy ish bilan ta'minlangan, shuningdek, boshqa daromad manbalaridan (agar mavjud bo'lsa) shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan har bir ota-ona qonun hujjatlariga muvofiq soliq solinadigan baza miqdorini kamaytirishga haqli.

Biroq, siz o'n sakkiz yoshga to'lgunga qadar mavjud bo'lgan soliq chegirmasidan foydalanishingiz mumkin. Va agar soliq to'lovchining qizi yoki o'g'li kunduzgi talaba bo'lsa, chegirma yigirma to'rt yoshga to'lgunga qadar taqdim etiladi.

Bolalar chegirmalari nima uchun?

Bugungi kunda Rossiya soliq qonunchiligi, ya'ni 218 va 219-moddalar bolaning onasi yoki otasi quyidagi hollarda chegirma olish uchun murojaat qilishlari mumkinligini belgilaydi:

1. Xavfsizlik xarajatlari uchun. Bolaning otasi, onasi, vasiysi yoki homiysi bo'lgan, uni tarbiyalash va qo'llab-quvvatlash bilan shug'ullanadigan har bir shaxs moddiy kompensatsiya olish huquqiga ega.
2. Ta'lim uchun pul to'lash uchun. Agar soliq to'lovchining farzandi kunduzgi ta'lim olayotgan bo'lsa va chegirmani topshirish vaqtida yigirma to'rt yoshga to'lmagan bo'lsa, u holda ta'limga sarflangan pulning bir qismi qaytarilishi mumkin (agar to'lov uch yildan kamroq vaqt oldin amalga oshirilgan bo'lsa). ).
3. Tibbiy xarajatlar uchun. Ba'zida shunday bo'ladiki, jismoniy shaxs tibbiy xizmatlarni, shuningdek, bolasini davolash uchun zarur bo'lgan xizmatlarni to'lash uchun pul sarflaydi. Bunday holda, soliq to'lovchi ilgari to'lagan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish yoki boshqacha aytganda, davolanish uchun narxni biroz pasaytirish huquqiga ega.

DIQQAT! Ikkinchi va uchinchi xatboshilarda ko'rsatilgan xarajatlar uchun chegirma olish uchun soliq to'lovchi xizmatlaridan foydalangan muassasa litsenziyalanganligiga ishonch hosil qiling. Aks holda, siz soliq chegirmalarini taqdim etishga ishonmasligingiz kerak.

Qanday harakatlar va shartlarni bajarish kerak

Bola uchun chegirma olish uchun siz soliq imtiyozlarining boshqa har qanday turidagi kabi harakatlar zanjiriga amal qilishingiz kerak. Qoida tariqasida, bu ma'lum hujjatlar namunalarini tayyorlash va to'ldirishni, kerakli hujjatlarning barcha boshqa nusxalarini to'plashni, ularni tekshirish uchun topshirishni va pul mablag'larini o'tkazishni kutishni o'z ichiga oladi.

Biroq, vaqtni behuda sarflamaslik va yuqoridagi harakatlar behuda amalga oshirilmasligi uchun sizga bola chegirmasini olish uchun bajarilishi kerak bo'lgan shartlarga e'tibor qaratishingizni maslahat beramiz:

• Hujjatlarni o'z vaqtida topshiring. Ma'lumki, 3-NDFL shaklida tuzilgan deklaratsiya soliq to'lovchi ushbu chegirmaga ega bo'lgan yildan keyingi yildan kechiktirmay topshiriladi.
• Bolaning yoshi. Yuqorida aytib o'tilganidek, shaxs o'n sakkiz yoshga to'lgunga qadar bola hisoblanadi. Va agar u o'qisa, u holda bolaning maqomi voyaga etganidan keyin yana olti yil davomida u bilan qoladi.
• Shaxsiy daromad solig'ini to'lash. Bolalar uchun kompensatsiya davlat g'aznasidan berilganligi yoki boshqacha aytganda, jismoniy shaxsning shaxsiy daromad solig'i unga qaytarilganligi sababli, faqat soliq to'lovchilar bolalar uchun chegirma olishlari mumkin.

Shuni ta'kidlash kerakki, bolalarni davolash yoki o'qitish uchun to'lovlar bilan bog'liq xarajatlar uchun soliq solinadigan baza kamaytirilganda, uch yilni tashkil etadigan chegirmalarning da'vo muddati kabi omilni hisobga olishni unutmaslik kerak. .

Hujjatlar

Bolaga soliq imtiyozini olish uchun, birinchi navbatda, jismoniy shaxs deklaratsiya (3-NDFL shakliga muvofiq to'ldirilgan), daromad to'g'risidagi ma'lumot (ish beruvchi tomonidan berilgan va to'ldirilgan) kabi hujjatlarni to'ldirishi kerak. 2-NDFL namunasiga ko'ra), shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi va bank kartasi ma'lumotlari uchun so'rovni o'z ichiga olgan ariza, shuningdek, tug'ilganlik haqidagi guvohnomaning nusxasini tuzing.

Agar soliq to'lovchi bola uchun xarajatlar bilan bog'liq da'vo qilsa, yuqorida ko'rsatilgan hujjatlar ro'yxati pullik xizmatlardan foydalangan muassasa litsenziyasining nusxasi, ularni taqdim etish to'g'risidagi shartnoma, shuningdek barcha turdagi to'lov hujjatlari bilan to'ldirilishi kerak.

2019 yilda chegirma chegarasi

Soliq qonunchiligi har bir chegirma turining miqdori bo'yicha ma'lum chegarani belgilaydi. Ya'ni, soliq to'lovchi qonun hujjatlarida ko'rsatilganidan ko'proq miqdorni maksimal darajada ololmaydi. Shuning uchun, bola uchun har qanday moliyaviy kompensatsiya miqdorini hisoblashdan oldin, u ruxsat etilgan maksimal miqdordan oshmasligiga ishonch hosil qiling.

Standart chegirma uchun

Soliq chegirmasi (bolalarni ta'minlash uchun taqdim etilgan) jismoniy shaxsga yil boshidan hisoblangan umumiy daromadi 350 000 rubldan oshmaguncha hisoblanadi. Agar soliq to'lovchining yillik daromadi belgilangan miqdordan kam bo'lsa, chegirma unga butun soliq davri davomida hisoblab chiqiladi.

Shunday qilib, agar bolaning otasi oyiga 50 000 rubl maosh olsa, uning soliq bazasi yanvardan iyulgacha kamayadi. Ya'ni, etti oy davomida u odatdagidan bir oz kamroq miqdorda soliq to'laydi, keyin esa bu jarayon to'xtatiladi.

Bolalar uchun standart chegirma qaysi oygacha hisoblanishini tushunish uchun uning maksimal miqdorini (350 000 rubl) soliq to'lovchining oylik daromadiga bo'lish kerak. Olingan raqam - bu yil davomida oxirgi marta soliq chegirmasi beriladigan oy.

Bola uchun ijtimoiy xarajatlar uchun

2019 yilda soliq solinadigan bazani ota-ona tomonidan qilingan xarajatlar miqdoriga to'g'ri keladigan miqdorga kamaytirish har doim ham mumkin emas. Juda katta xarajatlar bo'lsa, siz quyidagi maksimal cheklovlarga e'tibor berishingiz kerak:

1. 120 000 rubl - soliq to'lovchining qizi yoki o'g'li uchun tibbiy xizmatlarni to'lash, shuningdek ular uchun dori-darmonlarni sotib olish bilan bog'liq xarajatlar uchun nazarda tutilgan maksimal mumkin bo'lgan soliq imtiyozlari.
2. 50 000 rubl — Bu o'z farzandlarining o'qishi uchun pul to'lagan jismoniy shaxs uchun chegirma chegarasi bo'lib, ular qarindosh yoki vasiy bo'ladimi, umuman farq qilmaydi.

Jismoniy shaxs unga maksimal ijtimoiy chegirmani taqdim etganidan keyin bir yil ichida qancha ko'proq pul olishini bilish uchun yuqoridagi ko'rsatkichlarning 13 foizini topishingiz kerak. Shunday qilib, ota-ona bolaning ta'limi uchun yiliga 6500 rubldan, davolanish uchun esa 15600 rubldan ko'p bo'lmagan pul olishi mumkin.

MUHIM! Agar ota-ona farzandini yolg'iz tarbiyalayotgan bo'lsa yoki ikkinchi ota-ona chegirmani rad etsa, bu holda soliq to'lovchi ikki baravar kompensatsiya olish huquqiga ega. Biroq, bolalar chegirmalari uchun ruxsat etilgan maksimal chegaralar bir xil bo'lib qolmoqda.

Rossiyada o'z daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan rasmiy ravishda ishlaydigan fuqarolar uchun besh turdagi soliq imtiyozlari mavjud. Biz allaqachon haqida yozgan edik. Bundan tashqari, ijtimoiy, professional, investitsion va standart ajratmalar ham mavjud. Ikkinchisi sizga bolalar uchun soliq imtiyozlarini olish imkonini beradi.

Imtiyozlar bola 18 yoki 24 yoshga to'lgunga qadar amal qiladi.

Biz sizga maoshingizdan davlatga emas, balki bolalarga qanday qilib ko'proq berish kerakligini aytamiz.

Chegirmadan qachon foydalanish mumkin?

Ikkala ota-ona ham bola tug'ilgandan yoki farzandlikka olingandan so'ng darhol soliq imtiyozlari huquqini talab qilishlari mumkin.

Ammo imtiyoz faqat u to'lanadigan daromadlarga tegishli. Shuning uchun umumiy soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar ham ushbu imtiyozni talab qilish huquqiga ega. Ammo boshqa soliq turlariga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar chegirma uchun ariza berishlari mumkin emas.

Shunisi e'tiborga loyiqki, soliq imtiyozini nafaqat bolaning tabiiy ota-onasi, balki ota-onaning yangi turmush o'rtog'i ham olishi mumkin. Misol uchun, agar oldingi nikohdan farzandi bo'lgan ona qayta turmush qurgan bo'lsa, uning yangi turmush o'rtog'i ham chegirma olish huquqini oladi.

Hatto yangi turmush o'rtog'i yoki bolaga aliment to'laydigan ota-onaning turmush o'rtog'i ham soliq imtiyozlaridan foydalanishi mumkin.

Soliq chegirmasi qanday ishlaydi?

Chegirma miqdori bolalar soniga bog'liq. Birinchi va ikkinchi bolalar har biriga 1400 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. Uchinchi va keyingi bolalar soliqdan ushlab qolingan daromad miqdoridan yana 3000 rublni ushlab qolish imkonini beradi.

Soliq imtiyozlari bola voyaga etgunga qadar davom etadi. Bundan tashqari, agar bola yil boshida 18 yoshga kirsa, chegirma faqat kalendar yili tugaganidan keyin to'xtaydi.

Shunisi e'tiborga loyiqki, agar bola o'rta yoki oliy o'quv yurtida ta'lim olishni davom ettirsa, chegirma butun o'qish davri uchun uzaytiriladi. Ammo maksimal yosh - 24 yoshgacha.

Bundan tashqari, 18 yoki 24 yoshdan oshgan bolalar uchun chegirmalar endi berilmasa ham, boshqalar uchun nafaqalarni hisoblashda ular hali ham hisobga olinadi. Misol uchun, agar oilada uchta bola bo'lsa va ulardan biri 25 yoshga to'lsa, qolgan ikkitasi 18 yoshga to'lmagan bo'lsa, ikkinchisi uchun ular 1400 rubl, uchinchisi uchun esa 3000 rubl miqdorida chegirma berishadi.

Nogiron bolalar uchun hokimiyat yuqori stavkada chegirma beradi. Agar bola o'z ota-onasi tomonidan tarbiyalansa - 12 ming rubl, agar u farzand asrab oluvchilar yoki vasiylar tomonidan tarbiyalansa - 6000 rubl.

Soliq chegirmasi bilan qancha tejash mumkin?

Jamg'arma miqdori nafaqat soliq imtiyozlari chegarasiga, balki ish haqi miqdoriga ham bog'liq. Misol uchun, ota-ona oyiga 40 ming rubl oladi va ikkita voyaga etmagan farzandi bor Shunday qilib, shaxsiy daromad solig'i ish haqining to'liq miqdori bo'yicha hisoblanmaydi, lekin 2800 rubl miqdorida chegirma bilan. Soliq to'lovini hisoblash uchun quyidagi usul mavjud:

(40000 - 2800)*13% = 4836 rubl.

Natijada, ota-ona quyidagi miqdorni oladi:

40000 - 4836 = 35164 rubl

Imtiyozsiz soliq ish haqining to'liq miqdoridan hisoblab chiqiladi va 4836 rubl emas, balki 5200 bo'ladi. Ma'lum bo'lishicha, chegirma oyiga 364 rubl yoki yiliga 4368 rublni tejash imkonini beradi.

Shu bilan birga, 350 ming rubl - bu ota-ona chegirma olish huquqiga ega bo'lgan yillik daromadning maksimal miqdori ekanligini ta'kidlash kerak.

Soliq imtiyozini olish uchun qanday hujjatlar to'plash kerak?

Soliq imtiyozlari uchun arizani to'g'ridan-to'g'ri buxgalteriya bo'limida ish joyida to'ldirishingiz mumkin. Arizaga quyidagi hujjatlar ilova qilinishi kerak:

• bolaning tug'ilganlik yoki farzandlikka olinganligi to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi;
• nikoh to'g'risidagi guvohnoma yoki nikohni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma (ota-onalar nikohda bo'lsa) bilan pasport nusxasi;
• kunduzgi ta'limni tasdiqlovchi ta'lim muassasasidan sertifikat (agar bola talaba yoki bakalavr bo'lsa).
• nogironlik guvohnomasi (agar bola nogiron bo'lsa).

Hujjatlarni topshirgandan so'ng, buxgalter chegirmani hisoblashi kerak. Agar siz bola tug'ilgandan keyin darhol hujjatlarni topshirmagan bo'lsangiz, lekin bir necha oy yoki olti oy o'tgach, buxgalter ham ushbu davr uchun shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblab chiqadi.

Agar siz ilgari uni olmagan bo'lsangiz, chegirma uch yilgacha qaytarilishi mumkin. Buning uchun siz soliq idorasiga murojaat qilishingiz va standart hujjatlar to'plamini, shuningdek o'tgan yillardagi daromadlar to'g'risidagi ishdan 2-NDFL sertifikatini va o'zingiz to'ldirilgan 3-NDFL deklaratsiyasini tayyorlashingiz kerak bo'ladi.

Taxminan uch oy davomida soliq idorasi hujjatlarni tekshiradi va agar hujjatlarda hamma narsa tartibda bo'lsa, u bir oy ichida sizning hisobingizga pul o'tkazadi.

Kim soliq imtiyozlarini ikki baravar oshirishi mumkin?

Agar boshqa ota-ona vafot etgan yoki yo'qolgan bo'lsa, bitta ota-ona ikki marta chegirma olish uchun ariza berishi mumkin. Agar tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomada otasi haqida ma'lumot bo'lmasa, yolg'iz ona ham ikki baravar chegirma talab qilishi mumkin. Biroq, agar yolg'iz ota-ona turmushga chiqsa, u ikki baravar chegirma olish huquqini yo'qotadi.

Ajrashgan ota-ona ham ikki baravar chegirma talab qilishi mumkin, ammo buning uchun boshqa ota-ona o'z foydasiga nafaqadan voz kechishini talab qiladi. Shu bilan birga, agar ikkinchi ota-ona ishlamasa, yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa yoki ota-ona ta'tilida bo'lsa, ular ikki baravar chegirmani hisoblay olmaydilar.

Rossiya Federatsiyasi hududida eng mashhur va taniqli soliq - bu shaxsiy daromad solig'i, ammo daromad solig'i bo'yicha qanday imtiyozlar mavjudligini hamma ham bilmaydi. Ma'lumki, daromad solig'i mutlaqo barcha rasmiy ishlaydigan fuqarolarga nisbatan qo'llaniladi, shuning uchun ushbu turdagi soliqqa e'tibor har doim juda yaqin. Mutaxassislarning fikricha, Rossiya fuqarolarining farovonlik darajasi bevosita daromad solig'iga bog'liq. Shu sababli, har bir kishi shaxsiy daromad solig'ini qanday tejash mumkinligini bilishi kerak, aniqrog'i, uning bir qismini qaytarish.

Rossiyaning har bir ishlaydigan fuqarosi uning rasmiy maoshining 13 foizi har oy davlat g'aznasiga o'tkazilishini biladi. Bu shaxsiy daromad solig'i. Ushbu turdagi soliq ish haqidan o'tkazilishi bilan bir qatorda, u hisobot soliq davrida, ya'ni bir yilda shaxs tomonidan olingan har bir daromaddan ham to'lanishi kerak. Biroq, vaqt o'tishi bilan to'lovlardan qochish yoki mablag'larni qaytarish imkonini beruvchi ko'plab istisnolar mavjud.

Fuqarolarning ayrim toifalari uchun davlat jismoniy shaxslarga soliq imtiyozlari beradi. Bu odamlarga muhim xaridlarni tejashga yordam beradigan davlat yordamining maxsus turi. Agar biror kishi uy-joy yoki mashina sotib olsa, u oxir-oqibat to'langan shaxsiy daromad solig'i miqdorini qaytarishi mumkin. Bundan tashqari, imtiyozlar ta'lim, muhim va qimmat dori-darmonlarni sotib olish yoki tibbiy muassasada parvarish qilish uchun sarflanadigan xarajatlarga nisbatan qo'llaniladi. Agar oilada kichik bola bo'lsa, ota-onalar ham daromad solig'ining bir qismini qaytarish huquqiga ega. Shunga o'xshash imkoniyat imtiyoz maqomini olgan Rossiya fuqarolari, masalan, faxriylar uchun mavjud.

Shaxsiy daromad solig'i to'lovlari har bir ish haqidan amalga oshiriladi. Bunday holda, insonning yillik daromadi muhim rol o'ynaydi. Uni hisoblash uchun siz hisobot davrida, ya'ni yil davomida soliq to'lovchining hisob raqamiga o'tkazilgan barcha pul summalarini qo'shishingiz kerak. Shunisi e'tiborga loyiqki, bu holda soliqqa tortilmaydigan minimal to'lov bo'lishi mumkin.

Daromad solig'i bo'yicha imtiyozlar

Ko'pgina Rossiya fuqarolari oddiy va ijtimoiy imtiyozlardan foydalanish huquqiga ega, ammo hamma ham ilgari to'langan mablag'lardan qancha va qachon qaytarilishi mumkinligini bilmaydi. Rossiya qonunchiligi shuni ko'rsatadiki, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyozlar oylik yoki bir martalik bo'lishi mumkin. Ikkinchisiga shaxsiy daromad solig'i hisobiga mol-mulk solig'ini qaytarish kiradi. Pul bir necha marta o'tkazilishi mumkin, ammo miqdor chegarasi 2 million rublning 13% bilan cheklangan. Agar bir kishi uchun soliq stavkasi 260 mingga kamaytirilsa, u boshqa mol-mulk solig'ini qaytarishga umid qilmasligi kerak.

2016 yil boshida Rossiya qonunchiligiga ish haqiga ta'sir ko'rsatadigan bir qator muhim o'zgarishlar kiritildi. Misol uchun, ilgari hamma mutlaqo bir xil sharoitda bo'lgan va shaxsiy daromad solig'i har bir daromad bo'yicha barcha jismoniy shaxslar tomonidan to'langan. Bu stavka bir xil, ya'ni 13% edi, shuning uchun ish beruvchi va xodimning o'zi uchun daromadlar va o'tkazmalarni kam baholash foydasiz edi.

Yangi qoidalar "oq" ish haqi darajasiga katta ta'sir ko'rsatishi mumkin, chunki ba'zi toifalar uchun katta soliq to'lamaslik uchun miqdorni kamaytirish foydaliroq bo'ladi. Mutaxassislarning innovatsiyalar haqida turlicha qarashlari bor, lekin ularning barchasi soliq qonunchiligidagi kichik o‘zgarishlar ham ijobiy va salbiy oqibatlarga olib kelishi mumkinligiga ishonishadi.

2016 yildan boshlab soliq to'lovchining umumiy daromadi hisobga olinadi. Agar u 512 ming rubldan ortiq pul olsa, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq stavkasi endi 13 emas, balki 23% ni tashkil qiladi. Etarli darajada yuqori daromadga ega bo'lgan odamlar o'rtacha daromadli fuqarolarga qaraganda hukumatga sezilarli darajada ko'proq pul to'laydilar.

Bundan tashqari, Rossiya hukumati qonun loyihasini ishlab chiqdi, unga ko'ra to'lovlar ijtimoiy ahamiyatga ega foydadan undirilmaydi. Ushbu turkumga muhim tadqiqotlar uchun prezidentlik grantlari kiradi. Bundan tashqari, ishsiz maqomiga ega bo'lgan va davlatdan nafaqa oladigan Rossiya fuqarolari soliq to'lashdan ozod qilinishi mumkin. Fermerlar uchun subsidiyalar ham soliqqa tortilmasligi kerak. Daromad solig'i bo'yicha imtiyozlar yaqinda davlat yoki kommunal mulk bo'lgan er uchastkalarining egalariga aylangan ko'p bolali oilalar vakillariga ham tegishli.

Alohida-alohida, fuqarolarning davolanishi uchun soliq imtiyozlarini ta'kidlash kerak. Agar dori-darmonlar yoki tibbiy muolajalar uchun to'lov ish beruvchi tomonidan to'langan bo'lsa, unga nisbatan yangi shaxsiy daromad solig'i qonuni ham qo'llaniladi.

Tarkibiga qaytish

Ijtimoiy imtiyozlar

Oylik imtiyozlardan foydalanish huquqiga ega bo'lgan fuqarolarning ayrim toifalari mavjud. Gap Afg'onistondagi harbiy harakatlar ishtirokchilari, 500 rubl miqdorida nafaqa olish huquqiga ega bo'lganlar, yolg'iz ota-onalar va nogiron bolani tarbiyalayotganlar 2 ming rubl miqdorida nafaqa olishadi. Ushbu turkumga oilalar farzandlarining ta'limi, Rossiya va xorijiy klinikalarda davolanishi, qimmatbaho dori-darmonlarni sotib olish uchun sarflagan mablag'larini ham o'z ichiga oladi.

Ijtimoiy nafaqalarni ro'yxatdan o'tkazish soliq to'lovchilarning ish joyida amalga oshirilishi mumkin. Soliq to'lovlarining bir qismini qaytarish uchun shaxs pulni ma'lum maqsadlar uchun haqiqatda sarflaganligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi kerak. Agar xohlasangiz, ish beruvchingiz orqali emas, balki hujjatlarni soliq xizmatiga o'zingiz topshirishingiz mumkin. Bunday holda siz Federal Soliq xizmatining hududiy bo'limiga murojaat qilishingiz kerak.

Daromad solig'i bo'yicha ijtimoiy imtiyozlar bolali oilalarga beriladigan imtiyozlarni o'z ichiga oladi. Agar ota-onalar 1 yoki 2 bolani tarbiyalayotgan bo'lsa, ular 1400 rubl miqdorida soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. Oilada uchinchi chaqaloq paydo bo'lgandan so'ng, jamiyatning ushbu birligi ko'p farzandli maqomini oladi. Shu bilan birga, soliq imtiyozlari miqdori 3 ming rublgacha oshiriladi. Xuddi shunday raqamlar nogiron bolalarni tarbiyalayotgan oilalarga ham tegishli.

Tarkibiga qaytish

Mulk imtiyozlari

Ushbu turdagi davlat yordamini Rossiya Federatsiyasi fuqarolari bo'lgan va yaqinda uy-joy sotib olgan barcha shaxslar olishlari mumkin. Biz kvartira yoki xususiy uy sotib olish, shuningdek, o'z eringizda turar-joy binosini qurishga sarflash haqida gapiramiz.

Ushbu soliq to'lovini faqat 2 million rubldan olishingiz mumkin. Ya'ni, to'lovlarning maksimal miqdori 260 ming rubldan oshmasligi kerak. Soliq to'lovchi bu pulni hayotida bir marta talab qilish huquqiga ega.

Rossiyada jismoniy shaxslar o'z daromadlaridan (shaxsiy daromad solig'i) soliq to'lashlari shart - davlat har bir ish bilan band bo'lgan shaxsning maoshidan 13% ushlab qoladi, bu tashkilotning buxgalteriya bo'limi tomonidan avtomatik ravishda amalga oshiriladi. 2000 yildan beri fuqarolarga standart deb ataladigan bolalar uchun soliq imtiyozlari taqdim etilgan bo'lib, uning mohiyati daromad solig'ini kamaytirishdir. Ushbu turdagi chegirma haqida ko'proq ma'lumotni bizning maqolamizda o'qing.

Bolalar uchun soliq imtiyozlari: u qanday tartibga solinadi?

Soliq kodeksining ikkinchi qismida (FZ-117, 218-modda) ko'rsatilgan ushbu jihat bo'yicha qoidalarda bir yoki bir nechta qaramog'ida bo'lgan ishlaydigan ota-onalar to'liq soliqqa tortilmagan ish haqini olishlari mumkin:

A - B = C * 13%, bu erda A - rasman belgilangan ish haqi miqdori, B - taqdim etilgan chegirma, C * 13% - davlat boji.

Qaramog'idagi bolalar soni qancha ko'p bo'lsa, soliq bazasi shunchalik kichik bo'ladi, ya'ni oylik daromad odatdagidan yuqori bo'ladi. Ammo bu imtiyozlar dasturida bolalar yoshiga nisbatan cheklovlar mavjud.

218-modda. Standart soliq imtiyozlari (Federal qonun 117-son).

Jadval 1. Chegirma kimga tegishli?

Hukumat ishlaydigan ota-onalarning barcha toifalarining manfaatlarini hisobga oladi, shuning uchun soliq imtiyozlarini barcha ijtimoiy maqomdagi bolalarga: tabiiy, asrab olingan, vasiylikdagi, vasiylik va homiylik ostidagi bolalarga qo'llaydi. Ammo faqat tabiiy va asrab olingan bolalar uchun har bir ota-ona oylik pulni qaytarish uchun ruxsat olishi mumkin, boshqa hollarda huquq oilada faqat bitta soliq to'lovchiga beriladi.

Agar biron sababga ko'ra bola boshqa mamlakatda bo'lsa (yashaydi, o'qiydi va hokazo), unda qonun kuchini yo'qotmaydi: Rossiyada yashovchi va ishlaydigan ota-onalar pulni qaytarib olishda davom etadilar. Ammo hujjatlar qaramog'idagi shaxsning yashash joyida ishlab chiqariladi.

Muhim! Agar talaba ma'lum muddatga akademik ta'til olsa, unda ota-onalar hali ham soliq imtiyozlarini yo'qotmaydi.

2019 yilda to'lovlarni qaytarish: miqdori

2016 yildan beri standart chegirma miqdori o'zgarmadi va 2019 yilda u bir xil qiymatlarga ega.

2-jadval. Oiladagi bolalar soni va ular uchun taqdim etilgan to'lovlar

Beshinchi, oltinchi (va hokazo) bola uchun keyingi hisob-kitoblar o'zgarmaydi.

Har qanday guruhdagi nogiron bolasi bo'lgan oilalar bola voyaga etgunga qadar to'langan soliqlarni qaytarib oladilar. Faqat farzandlari birinchi ikkita nogironlik guruhiga kiruvchi va oddiy bolalar bilan bir xil sharoitlarda o'qitilganlar keyingi chegirmalarga (24 yoshgacha) ishonishlari mumkin.

Jadval 3. Nogiron bola uchun to'lanadigan to'lov summalari

Chegirma uchun 2019 daromad chegarasi

Soliq imtiyozlari uchun bitta hisobot davri uchun daromadning maksimal qiymati mavjud bo'lib, unga erishgandan so'ng bolalar uchun soliq imtiyozlari endi xodimga berilmaydi. 2019 yilda bu chegara 350 000 rublni tashkil etadi (2016 yilgacha u 70 000 rublga kam edi). Bu shuni anglatadiki, agar xodimning ish haqi har qanday oyda hisobot davri boshidan bu qiymatga yetsa, u keyingi hisobot davrigacha soliq imtiyozlari huquqini yo'qotadi. Bularga soliq rezidentlarining aktsiyadorlik hissasi bilan dividendlar shaklida olingan daromadlari kirmaydi.

Ikki marta chegirma: olish imkoniyati

117-sonli qonun ikki marta chegirma olish imkoniyatiga e'tibor qaratadi.

Misollar yordamida soliq imtiyozlarini hisoblash

1-misol. Ikki ota-onasi bilan yashaydigan bir bola

Otaning oylik daromadi soliqqa tortilmaganda 30 ming rubl, onaning daromadi esa 25 ming rublni tashkil qiladi. Ularning har biri standart soliq imtiyozidan foydalanish uchun ariza yozgan. Chegirmalarni hisobga olmagan holda, ularning yakuniy daromadi:

1. 30000*13%=3900 (soliq), shuning uchun 30000-3900=26100 rubl - otaning maoshi
2. 25000*13%=3250 (soliq), shuning uchun 25000-3250 = 21750 rubl - onaning ish haqi.

Standart chegirmadan foydalanganda:

1. 30000-1400 = 28600 - soliqqa tortiladigan miqdor, ya'ni. 28600*13%=3718, jami 30000-3718=26828 rubl - otaning maoshi.
2. 25000-1400 = 23600, ya'ni 23600*13% = 3068, 25000-3068 = 21932 - onaning ish haqi.

2-misol. Bir ota-ona bilan yashovchi ikki bola (qonuniy vakil)

Agar, masalan, beva qolgan ona ikki bolani tarbiyalayotgan bo'lsa, u ikki baravar qaytarib oladi. Aytaylik, onaning maoshi 40 000 rubl. Chegirmasiz uning ish haqi: 40000 * 13% = 5200, ya'ni. 40000-5200 = 34800 rubl.

Imtiyozlarni hisobga olgan holda daromad quyidagicha o'zgaradi: 40000-1400-1400 = 37200, lekin chegirma ikki baravar ko'payganligi sababli, biz yana bir bor bu summadan kerakli miqdorlarni ayirib tashlaymiz: 37200-2800 = 34400 va soliq undiriladi. bu miqdor bo'yicha: 34400 * 13% = 4472, ish haqi oxir-oqibat 40000-4472 = 35528 rubl bo'ladi.

3-misol. 3 farzandni tarbiyalayotgan ikki ota-ona.

Ikkala turmush o'rtoq ham ishlaydi va rasman 50 000 rubl oladi va ularning har biri chegirma olish huquqidan foydalanishga qaror qildi.

Agar pulni qaytarish qo'llanilmagan bo'lsa, unda ularning daromadlari: 50 000 * 13% = 6 500 va 50 000-6 500 = 43 500 rubl bo'ladi. Soliq chegirmasini hisobga olgan holda biz kerakli ish haqini aniqlaymiz: 50000-1400-1400-3000 = 44200, ya'ni soliq 44200 * 13% = 5746 rubl, ish haqi esa har biri uchun 50000-5746 = 44254 rubl bo'ladi.

Agar ota ona foydasiga soliq imtiyozidan voz kechsa, uning maoshi 43 500, uniki esa: 50 000-(1400+1400+3000)-(1400+1400+3000)=38400, ya'ni 38400*13%. = 4992 va 50000-4992=45008 rubl - ko'p bolali ota-onaning ish haqi, bolalar uchun ikki tomonlama soliq imtiyozidan foydalangan holda.

Misol 4. Nogironligi bo'lgan asrab olingan bola va to'liq oilada tug'ilgan bola

Agar faqat ota ishlasa va 30 000 rubl olsa, onasi ishsiz bo'lsa, u ikki baravar chegirmadan foydalana olmaydi. Ish haqini hisoblash uchun bolaning nogironligi va qabul qilinganligi hisobga olinadi.

Keyin otaning maoshi: 30000-1400-12000=16600 bo'ladi, ya'ni. 16600*13%=2158 va 30000-2158=27842 - farzand asrab oluvchining ish haqi.

Agar ona rasman ishlay boshlasa-yu, lekin chegirmani erining foydasiga ishlatmaslikka qaror qilsa, uning ish haqi: 30000-(1400+12000)-(1400+12000)=3200, soliq 3200*13% = 416, demak, 30000- 416=29584 rubl ikki barobar chegirmaga ega bo'lgan va ikkita farzandi bor, ulardan biri nogiron bo'lgan asrab oluvchi ota-ona uchun ish haqi.

5-misol. Nogiron bolani tarbiyalayotgan bitta vasiy

Agar vasiyning ish haqi chegirmalarni hisobga olmagan holda 30 000 rubl bo'lsa, soliqqa tortish bilan u 26 100 rublni tashkil qiladi. Nogiron to'liq bo'lmagan oilada vasiylik ostida bo'lganligi sababli, xodimning ish haqini hisoblashda belgilangan to'lov miqdori ikki baravar oshiriladi: 30000-6000-6000=18000, 18000*13%=2340, 30000-2360=26 maoshdan olinadigan daromad miqdori.

Ish haqi oladigan yoki boshqa daromad manbalariga ega bo‘lgan ish bilan band fuqarolar davlat byudjetiga daromad solig‘ini to‘lashlari shart.

Ular fuqarolarning ish haqini oshiradi yoki ilgari tibbiy markazlarda davolanish kursini to'lash yoki uy-joy masalalarini hal qilish uchun sarflangan pulning bir qismini qaytarish imkoniyatini beradi.

Ko'pchilikni savol qiziqtiradi: 2019 yilda qancha daromad yig'iladi?

Taqdim etilgan bola solig'ini qaytarish miqdori bir necha omillar bilan belgilanishi mumkin. Hujjatlarning ma'lum ro'yxati mavjud bo'lib, unga ko'ra soliq to'lovlarini to'lashdan keyin fuqarolarga qaytariladigan pul miqdori aniqlanadi.

Qonunchilikda nima deyilgan?

Qoidalarga muvofiq 1-modda. 56 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, soliq imtiyozlari boshqalarga nisbatan har qanday afzalliklarga ega bo'lgan fuqarolar toifalarini belgilaydi. Bunday toifadagi fuqarolarga soliqdan qochish yoki Federal Soliq xizmatiga qisman to'lovlarni amalga oshirish imkoniyati beriladi. Barcha chegirmalar faqat 13% stavka bo'lgan daromadga nisbatan qo'llaniladi. Bu San'atning 3-bandida ko'rsatilgan. 210 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Bolalar nafaqasining miqdori amaldagi qoidalarga muvofiq belgilanadi Art. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Bo'limning 1-bandida. 4 mavzular belgilanadi bunday chegirma olish huquqiga ega. Bular quyidagilar bilan bog'liq:

Moliya vazirligining buyrug'ida aytilishicha, qonunchilik bazasining qoidalari bolalar qaramog'ida bo'lgan ikki ota-ona uchun voyaga etmagan bolalar uchun standart soliq imtiyozlarini nazarda tutadi. Ajrashgan taqdirda, ota-onalardan biri bunday nafaqa berishdan bosh tortishi mumkin. Bunday vaziyatda ikki tomonlama chegirma bolalarning vasiyligi bo'lgan ota-onaga berilishi mumkin.

Qonun hujjatlarida oiladagi voyaga etmagan bolalar soniga qarab belgilanadigan bunday chegirmalarning miqdori ham nazarda tutilgan.

Daromad chegarasi

Otalar yoki onalarga ikki baravar soliq imtiyozlari beriladi. Ota-onalar yoki vasiylardan biri bunday nafaqadan voz kechsa, ikkinchisi ikki baravar chegirmaga to'liq ishonishi mumkin. Soliq to'lovchilarning barcha toifalari uchun istisnosiz bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyozlarni olish uchun ota-onalarning maksimal daromadi 350 000 rublni tashkil qiladi.

Sankt-Peterburgdagi yuridik portal allaqachon hammani xabardor qilganidek, hukumat qo'llab-quvvatlash uchun maxsus mablag' ajratishga rozilik berdi. Ular bu qarorni ijtimoiy ta’minoti nisbatan past bo‘lgan oilalarga ko‘proq moddiy yordam ko‘rsatishning real zarurati bilan asoslashmoqda. Shuni ta'kidlash kerakki, belgilangan chegara 350 000 rublni tashkil qiladi. daromadi atigi 29 000 rubldan biroz oshadigan fuqarolarga butun yil davomida nafaqa olish uchun murojaat qilish imkonini beradi. Boshqalar uchun bu imkoniyat bu miqdor oshib ketgan oyda tugaydi.

Rosstat tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlarga ko'ra, 2015 yil oxirigacha yakunlangan natijalarga ko'ra, mamlakatda o'rtacha ish haqi taxminan 32 ming rublni tashkil etdi. Bu shuni anglatadiki, Rossiya Federatsiyasining kichik bolalarni tarbiyalayotgan ko'plab fuqarolari uchun faqat kichik miqdordagi moddiy yordam talab qilish mumkin bo'ladi.

Maksimal miqdorni qanday kuzatish mumkin

Daromadni chegara bilan taqqoslashda xatolikka yo'l qo'ymaslik uchun siz amal qilishingiz kerak uchta asosiy qoida:

1. Avvalo, limitni belgilashda siz 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromadni hisobga olishingiz kerak. Bularga tasdiqlangan fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha to'lovlar, oylik ish haqi va boshqalar kiradi. Dividendlarni olish hisobga olinmaydi. Endi ular 13% standart stavka bo'yicha soliqqa tortiladi, ammo standart dividend imtiyozlari qo'llanilmaydi. Bu San'atning 3-bandida ko'rsatilgan. 210 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;
2. Agar daromad boshqa soliq stavkasiga tushsa, u hisob-kitobga kiritilmasligi kerak. Hech qanday soliqqa tortilmaydigan summalar ham hisobga olinmaydi. Ba'zilari shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromadlar limitda faqat 13% soliq solinadigan darajada hisobga olinishi kerak. Misol uchun, sovg'alarni sotib olishga sarflangan 4000 rubl miqdoridagi mablag'lar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi va shuning uchun limitni belgilashda hisobga olinmaydi;
3. Agar xodim yil boshidan beri tashkilotda ishlamagan bo'lsa, limit o'sha yildagi boshqa ish beruvchilardan olingan daromadlarni hisobga olgan holda hisoblanishi kerak. Limitni aniqlash uchun siz fuqaro ilgari ishlagan tashkilotdan 2-NDFL deklaratsiyasini taqdim etishingiz kerak bo'ladi.

Bu bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i imtiyozlarini aniqlash uchun sizning daromadingiz chegarasini belgilashning asosiy printsipi.

Chegirma summalari

Soliq imtiyozlari miqdori har oyda taqdim etilgan quyidagilarga mos keladi:

Har bir farzand asrab oluvchi, vasiy yoki vasiy uchun bolalar uchun soliq imtiyozlari miqdori shunga o'xshash miqdorda belgilanadi. Agar nogironlik maqomi berilgan va ta'lim muassasalarida o'qiyotgan vasiylik ostidagi bolalar bo'lsa, bunday chegirma miqdori 6000 rublga to'g'ri keladi.

Standart soliq chegirmalarini taqdim etish qoidalari quyidagi videoda tasvirlangan: