Moddiy yordam xodimlarga yoki boshqa shaxslarga hozirgi maxsus hayotiy vaziyatlarda yordam sifatida ajratilishi shart. Misol uchun, qimmatbaho davolanishni to'lash uchun yordam kerak bo'lganda, eng yaqin qarindoshlar vafot etganda yoki bola tug'ilganda.

Ko'pincha savol tug'iladi, har qanday soliq uni olish uchun olinadimi?

Qoidalarga ko'ra Rossiya qonunchiligi miqdori bo'lsa moliyaviy yordam 4000 rubl ichida, keyin sug'urta mukofotlari va soliqlar yo'q.

Agar miqdor kattaroq bo'lsa, u soliqqa tortiladi.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

Moliyaviy yordam tushunchasi. Kim tomonidan va kimga beriladi

Ammo bu tushuntirish tabiiy ofatlar yoki terroristik hujumlar natijasida jabrlangan fuqarolarga tegishli.

Qonunchilik darajasida korxonalar xodimlari va talabalar uchun moliyaviy yordamning rasmiy ta'rifi yo'q.

Ammo shunga qaramay, bu belgi ba'zi hujjatlarda qayd etilgan bo'lib, ular asosida soliqsiz moddiy yordam quyidagi hollarda taqdim etiladi:

• fuqaroning sog'lig'iga etkazilgan zararni qoplash;
• to'satdan moddiy yo'qotishlarga yordam berish;
• katta xarajatlarni talab qiladigan tadbirlarda yordam berish, xususan: bolalar tug'ilishi, to'ylar, dafn marosimlari va boshqalar.

Aytgancha, Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasi rahbarlarni yuqorida ko'rsatilgan sharoitlarda yordam berishga majburlamaydi. Qaror tadbirkorning o'z xohishiga ko'ra qabul qilinadi.

Moddiy yordam davlatdan kam ta'minlangan oilalar hayotiga putur etkazgan holatlar mavjud bo'lganda yoki bir qator quyidagi hollarda beriladi:

• agar bitta fuqaro 60 yoshga to'lgan bo'lsa;
• oila a'zolaridan biri yoki yolg'iz shaxs ishsiz maqomiga ega bo'lsa;
• agar oila a'zolaridan biri yoki yolg'iz shaxs rasman nogironligi bo'lgan fuqaro bo'lsa;
• voyaga etmagan bola yoki bir nechta bolali oilada yashash.

Ish beruvchi Agar xodim zarur arizani tuzsa va uni taqdim etish sabablari mavjudligini hujjatlashtirsa, moddiy yordam to'laydi.

Tasdiqlash quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:

• nikoh to'g'risida guvohnoma;
• homiladorlik / tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma;
• o'lim to'g'risidagi guvohnoma;
• kasallik haqida tibbiy ma'lumotnomalar ...

Taqdim etilgan barcha hujjatlarni ko'rib chiqqandan so'ng, xo'jayin har bir aniq vaziyatda alohida qaror qabul qiladi. Moliyaviy yordamni berish yordam miqdori, uni hisoblash sababi va muddati ko'rsatilgan hujjat asosida amalga oshiriladi. To'lovning aniq miqdori va shartlari bilan hech qanday qoidalar yo'q, hamma narsa tadbirkorning ixtiyoriga ko'ra hal qilinadi.

Shaxsiy daromad solig'i to'liq miqdorda emas, balki imtiyozlarni hisobga olgan holda ( Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi, 217-modda, 8 band), quyidagi hollarda undiriladi:

1. bolaning tug'ilishi yoki asrab olish / asrab olish. Agar yordam miqdori 5 ming rubldan oshmasa va bir yil davomida to'langan bo'lsa, unda soliq to'lash shart emas.
2. xodim yoki uning oila a'zolarining o'limi. Ushbu band sobiq xodimlarga yordam ko'rsatishni qamrab olmaydi. Agar yordam bir martalik bo'lsa, unda shaxsiy daromad solig'i qisman miqdorda olinadi.
3. tabiiy favqulodda vaziyat yoki boshqa to'satdan holatlar natijasida etkazilgan zarar. Yordam miqdori va to'lov muddatidan qat'i nazar, soliq olinmaydi.
4. davlat hududida terroristik hujumlar, shuningdek uchinchi xatboshida shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinmaydi.

Boshqa barcha sharoitlarda soliq faqat fuqaroning yil davomida olgan taqdirdagina sodir bo'lmaydi 4000 rubldan oshmasligi kerak. Bu shuni anglatadiki, soliqlarni hisoblash 4000 rubldan ortiq bo'lgan moddiy yordamga asoslangan.

Bir vaqtning o'zida moddiy yordam har yili davlat byudjetiga kiritiladi. Bu Rossiya Federatsiyasi hududida doimiy yashovchi va og'ir hayot sharoitida bo'lgan fuqarolarga to'lanadi. Yordam naqd pulda beriladi, pochta orqali yuboriladi yoki bank hisob raqamiga o'tkaziladi, bu arizada ko'rsatilgan ma'lumotlarga bog'liq.

U quyidagi xususiyatlar bilan ajralib turadi:

Davlatning bir nechta sabablari bor to'lashdan bosh tortish bir martalik moliyaviy yordam, xususan:

• agar ilgari to'langan pul mablag'lari to'lovlar uchun asos bo'lgan maqsadli ishlatilmagan bo'lsa;
• komissiyaga taqdim etilgan hujjatlar to'plami to'liq emas yoki daromadlari va oila tarkibi to'g'risidagi ma'lumotlar buzilgan;
• agar ariza beruvchi yoki uning oila a'zolari barcha mumkin bo'lgan narsalarni bajarmagan bo'lsa ijtimoiy qo'llab-quvvatlash uning individual ishi bo'yicha qonun hujjatlari bilan kafolatlangan;
• agar ariza beruvchi yoki uning oila a'zolari yuzaga kelgan vaziyatlarni mustaqil ravishda hal qilgan bo'lsa;
• arizachining hayotida qiyin hayot sharoitlari bo'lmasa yoki favqulodda vaziyatlar.

Moliyaviy yordam olish uchun sizga kerak to'g'ri tuzing.

Avval siz ariza yozishingiz kerak. Unda nima uchun qo'llab-quvvatlash zarurligi aniq ko'rsatilgan.

Sabab berilgan hujjatlashtiramiz. Biz arizaga siz duch kelgan va o'zingiz hal qila olmaydigan aniq vaziyatni tasdiqlovchi barcha hujjatlar va sertifikatlarni ilova qilamiz. Shuni esdan chiqarmaslik kerakki, moddiy yordam bir martalik formatga ega va hech qanday holatda xodimning mehnat vazifalarini bajarish sifati bilan bog'liq emas.

Hisoblangan moddiy yordam miqdori arizada ko'rsatilgan holatlarning murakkabligiga bog'liq bo'ladi.

Ba'zilar bor ramka hozirda:

• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-21-bandlarida ko'rsatilgan fuqarolar toifalari uchun yordam ko'p bo'lmasligi kerak. ish haqi besh barobar;
• Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 22-24-bandlarida ko'rsatilgan fuqarolar toifalari uchun yordam zarur xarajatlarga qarab, ushbu harakatlar to'liq tasdiqlanishi mumkin bo'lgan hujjatlar (yo'nalishlar va tekshiruvlar) mavjudligi sharti bilan hisoblab chiqiladi.

Moddiy yordamdan shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini qancha miqdorda berish kerakligini tushunish uchun siz quyidagilarni hisobga olishingiz kerak:

1. Kamera tekshiruvi. Hujjatlar taqdim etilgan kundan boshlab uch oy ichida amalga oshiriladi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi, 88-moddasi, 2-bandi)
2. Tekshiruvdan so'ng fuqaroga shaxsiy daromad solig'ini qaytarish to'g'risida yoki sabablarini tushuntirish bilan o'tkazishni rad etish to'g'risida xat yuboriladi. Bu jarayon 1-4 oy davom etadi.

Javob olinganidan keyin ortiqcha to‘langan soliq summasi bir oy muddatda ariza beruvchining nomiga hisobga olinadi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi, 76-moddasi, 6-bandi).

Bu shuni anglatadiki, agar sizning arizangiz tez ko'rib chiqilsa, siz taxminan 4 oy kutishingiz kerak bo'ladi. Lekin, asosan, bu protsedura 7 - 10 oy davom etadi, 15 gacha bo'lgan holatlar mavjud. Siz uch yil davomida shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun hujjatlar bilan murojaat qilishingiz mumkin.

Talabalarga moddiy yordam ko'rsatishning xususiyatlari

Bugungi kunda qonunchilik alohida e'tibor va ijtimoiy qo'llab-quvvatlashga muhtoj bo'lgan Rossiya Federatsiyasi fuqarolarining universitetlarida talabalar uchun ko'plab moddiy yordam turlarini belgilaydi.

Boshqalar singari, talabalarga moddiy to'lovlar amalga oshiriladi yilda bir marta maksimal.

Birinchi o'ng yordam uchun quyidagilar mavjud:

Tashkilotning sobiq xodimlari moddiy yordamga muhtoj bo'lgan holatlar mavjud. Rahbarlar yig'ilishga borib, ma'lum toifalarni, masalan, faxriylarni qo'llab-quvvatlaydi. Bunday to'lovlar faqat firma foydasi sifatida olingan mablag'lar hisobidan amalga oshirilishi mumkin, soliq va boshqa to'lovlar esa belgilangan miqdordan chegirib tashlanishi mumkin.

Sobiq xodimga moddiy yordam to'lash to'g'risidagi qaror rahbar, uning o'rinbosari tomonidan qabul qilinadi. yoki boshqa vakolatli shaxs. Yordam qonun talablariga muvofiq amalga oshirilishi kerak.

Sobiq xodimlarga moliyaviy yordamni hisoblash xarajatlar orqali ham sodir bo'lishi mumkin naqd pul buyurtmalari format № KO-2. Ushbu qoida Rossiya Davlat statistika qo'mitasi tomonidan o'rnatiladi.

Bu haqiqiy kassir emas, balki sobiq xodim uchun yordam bo'lgani uchun u o'z shaxsini tasdiqlovchi hujjatlarni diqqat bilan ko'rib chiqishi kerak. To'lashda TIN va pensiya guvohnomasining raqamini hisobga olish kerak, bu ma'lumotlar keyinchalik daromad hujjatlarida qayd etilishi kerak bo'ladi.

Xodimlarga moddiy yordamni hisoblash va soliqqa tortish qoidalari quyidagi video darsida tasvirlangan:

Savollaringiz bormi? Muayyan muammoingizni qanday hal qilishni bilib oling - hozir qo'ng'iroq qiling:

TINni qanday aniqlash mumkin

Jismoniy shaxslarning mulk solig'i bo'yicha qanday imtiyozlar mavjud?

Birinchi va ikkinchi guruh nogironlariga qanday soliq imtiyozlari beriladi

X savolini bering

Ushbu bo'limda mashhur

Bepul yuridik maslahat

Moskva va mintaqa

Sankt-Peterburg va mintaqa

Mualliflik huquqi 2016. Posobie-Help - barcha turdagi imtiyozlar va imtiyozlar bo'yicha yordam va maslahat

Muallifning yozma roziligisiz materiallarni nashr etish va nusxalash taqiqlanadi.

Moddiy yordam - sug'urta mukofotlari 2018-2019 yillarda barcha hollarda unga undirilmaydi. Moliyaviy yordam uchun sug'urta mukofotlari qachon olinmaydi? Va buni qachon qilish kerak? Agar nafaqaga chiqqan xodimga moddiy yordam to'langan bo'lsa, badallarni hisoblash kerakmi? Bunday to'lovlarni qanday hujjatlashtirish kerak? Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi bo'yicha moddiy yordamni qanday qilib to'g'ri hisobga olish kerak? Ushbu va boshqa savollarga javoblarni quyidagi materialda ko'rib chiqamiz.

Qanday hollarda moddiy yordam sug'urta mukofotlarini soliqqa tortishdan ozod qilinadi?

Moliyaviy yordam quyidagi hollarda sug'urta mukofotlaridan ozod qilinadi:

• Agar bitta xodimga hisob-kitob davri mobaynida 4000 rublgacha bo'lgan moddiy yordam ko'rsatilsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 11-bandi).
• Agar moddiy yordam favqulodda vaziyatlar, tabiiy ofatlar natijasida etkazilgan moddiy zararni qoplash uchun bir vaqtning o'zida berilsa, shuningdek, agar shaxslar terroristik harakatlardan jabrlangan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 3-bandi).
• Agar moddiy yordam xodimning oila a'zosi vafot etganligi sababli bir vaqtning o'zida ajratilgan bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 3-bandi).
• Agar bolaning tug'ilishi yoki asrab olinishi munosabati bilan tashkilot xodimiga moddiy yordam ajratilgan bo'lsa (422-moddaning 1-bandi 3-bandi). Bunday yordam miqdori tug'ilgandan yoki asrab olinganidan keyin birinchi yilda ajratilishi kerak va soliqqa tortilmaydigan chegara 50 000 rubl miqdorida belgilanadi. Har bir ota-ona kamaytirilgan miqdorni olish huquqiga ega (Moliya vazirligining 2017 yil 16 maydagi 03-15-06 / 29546-sonli xatlari, 2016 yil 16 noyabrdagi 03-04-12 / 67082-son, Vazirlikning maktublari). Mehnat to'g'risidagi 2015 yil 27 oktyabrdagi 17-3 / B-521 , 21.01.2015 yildagi 17-3 / V-18-son (1-p.), 2013 yil 11-sonli 17-3 / 1926-son).

Tashkilotda moliyaviy yordam qanday taqsimlanadi

Moddiy yordamni ajratish uchun rahbar maxsus buyruq berishi kerak. Yordamga muhtoj bo'lgan xodimdan har qanday shaklda yozilgan bayonot talab qilinadi. Unga tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinishi kerak, ular bolaning tug'ilganlik yoki farzandlikka olinganligi to'g'risidagi guvohnoma, oila a'zosining o'lim haqidagi guvohnomasi va boshqalar bo'lishi mumkin.

To'lov hujjatining "To'lov asoslari" ustunida buxgalteriya bo'limi rahbarining moddiy yordamni ajratish to'g'risidagi buyrug'ining raqami va sanasini ko'rsatishi kerak. Agar to'lovlar bir vaqtning o'zida emas, balki transhlarda amalga oshirilsa, bunday havola har bir to'lov hujjatiga qo'yilishi kerak.

Moliyaviy yordam sug'urta mukofotlariga to'g'ri kelganda

Oldingi bandda ko'rsatilmagan barcha boshqa hollarda, moddiy yordam, agar u xodimlarga ajratilgan bo'lsa, sug'urta mukofotlari hisoblanadi. Ushbu qoida s-da keltirilgan. 11-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi.

Misol

"Omega" MChJ jamoa shartnomasida tashkilot xodimlari moddiy yordam olish huquqiga ega bo'lgan qoida mavjud. Uni ajratish to'g'risidagi qaror rahbarning vakolati bo'lib, uning tartibida tegishli miqdorlar ko'rsatilgan.

2018 yil fevral oyida korxona xodimi Chijikov A.S., o'z arizasiga ko'ra, 29 000 rubl miqdorida moddiy yordam oldi. homiladorlik davrida turmush o'rtog'ining pullik davolanishi uchun.

2018 yil may oyida unga yana bir moddiy yordam ajratildi, ammo bola tug'ilishi munosabati bilan - 30 000 rubl miqdorida.

Natijada, majburiy ijtimoiy sug'urta badallari faqat 25 000 rubldan hisoblab chiqiladi. (29 000 - 4 000), chunki birinchi holatda soliqqa tortilmaydigan miqdor 4000 rublni tashkil qiladi. Va bolaning tug'ilishida berilgan moddiy yordam, agar u 50 000 rubldan oshmasa, umuman soliqqa tortilmaydi. Bunday holda, u 30 000 rublga teng.

ESLATMA! RF qurolli kuchlarisoliqqa tortmaslikka ruxsat beradi davolash uchun moliyaviy yordam badallari.

Omonatlarni kiritish muddatlari quyidagilardan iborat: San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasiga binoan, sug'urta mukofotlarini to'lovchi ularni hisoblangan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay byudjetga o'tkazishi shart.

Agar moddiy yordam bir martalik bo'lsa, sug'urta mukofotlari olinadimi?

Amalda, moddiy yordam bir martalik asosda ajratiladigan holatlar mavjud va u jamoaviy yoki mehnat shartnomasida ko'zda tutilmagan. Bunday summalarni berish uchun asos faqat rahbarning buyrug'i hisoblanadi.

Bunday holda, xodimlarga moddiy yordam (yiliga 4000 rubldan ortiq miqdorda) ham sug'urta mukofotlariga tortiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandi 11-bandi).

Ishdan bo'shatilgan xodimlarga to'lanadigan to'lovlar bo'yicha sug'urta mukofotlarini o'rnatish kerakmi?

Ba'zi hollarda, tashkilot sobiq xodimlarga, masalan, og'ir hayot sharoitlari munosabati bilan moddiy yordam to'lashi kerak. Bunday holda, sug'urta mukofotlarini hisoblash shart emas, chunki sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun asos jismoniy shaxslar foydasiga to'langan haqni o'z ichiga oladi. majburiy sug'urta mehnat shartnomalari yoki fuqarolik-huquqiy xarakterdagi shartnomalar doirasida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 420-moddasi 1-bandi). Sobiq xodimlar va tashkilot o'rtasida yuqorida ko'rsatilgan shartnomalar mavjud emasligi sababli, badallarni hisoblash uchun ham asoslar yo'q.

Ishlab chiqarishdagi shikastlanishlar uchun sug'urta mukofotlari qanday sharoitlarda hisoblanadi?

Jarohatlar uchun badallarni soliqqa tortish ob'ektlari, agar ular San'atning 1-bandiga muvofiq bo'lsa, to'lovlardir. "Majburiy to'g'risida" gi qonunning 20.1 ijtimoiy sug'urta ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan "1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli:

• mehnat munosabatlarini amalga oshirishda;
• fuqarolik-huquqiy shartnomalarni bajarish, agar ularda bunday badallarni to'lash to'g'risidagi band bo'lsa.

Sub. 3, 12-b. 1-modda. 125-FZ-sonli Qonunning 20.2-bandi moddiy yordamning xususiyatini belgilaydi, bu jarohatlar uchun badallarni soliqqa tortishdan ozod qilinadi. Hissalar to'lanmaydi:

• agar moddiy yordam favqulodda vaziyatlar, tabiiy ofatlar natijasida etkazilgan moddiy zararni qoplash uchun bir vaqtning o'zida berilsa, shuningdek, agar shaxslar terrorchilik harakatlaridan jabr ko'rgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 2-bandi 3-bandi 1-bandi). ;
• agar moddiy yordam xodimning oila a'zosi vafot etganligi sababli bir vaqtning o'zida ajratilgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 3-bandining 3-bandi 1-bandi);
• agar tashkilot xodimiga bolaning tug'ilishi yoki uning asrab olinishi munosabati bilan moddiy yordam ajratilgan bo'lsa (125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 4-bandi 3-bandi 1-bandi); bunday yordam miqdori tug'ilgandan yoki asrab olingandan keyingi birinchi yilda ajratilishi kerak va 50 000 rubldan oshmasligi kerak;
• agar moddiy yordam boshqa ehtiyojlar uchun berilgan bo'lsa va uning miqdori 4000 rubldan oshmasa. har bir xodimga hisob-kitob davri(125-FZ-son Qonunining 20.2-moddasi 12-bandi, 1-bandi).

Shunday qilib, xodimlarga moddiy yordam, boshqa sug'urta mukofotlari undirilmagan holatlarda jarohatlar uchun sug'urta mukofotlari undirilmaydi.

Pensiyaga chiqqan xodimlarga moddiy yordam ko'rsatish uchun ishlab chiqarishdagi jarohatlardan sug'urta mukofotlari to'lanadimi

Ba'zi hollarda tashkilot sobiq xodimlarga moddiy yordam to'lashi kerak. Agar bunday yordam korxonada ishlamaydigan xodimga ajratilgan bo'lsa, jarohatlar uchun sug'urta mukofotlarini undirish shart emas. Sababi oddiy: bunday shaxslar endi sobiq ish beruvchi bilan mehnat munosabatlarida emas va San'atning 1-bandiga muvofiq moddiy yordam. 125-FZ-son Qonunining 20.1-bandi bunday badallar bo'yicha soliqqa tortish ob'ektlari qatoriga kirmaydi.

Misol

"Sigma" MChJ rahbariyati o'zining sobiq xodimi Lixovtsev G.I.ga rafiqasi vafoti munosabati bilan moddiy yordam ko'rsatishga qaror qildi. 32 000 rubl miqdorida to'lov. Lixovtsev ishdan bo'shatilgandan ikki oy o'tgach amalga oshirildi. Bunday moddiy yordam sug'urta mukofotlariga bog'liq emas, shuning uchun ularni undirish shart emas.

2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining vafoti munosabati bilan moddiy yordam

Alohida-alohida, 2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining o'limi munosabati bilan moddiy yordam haqida gapirish kerak.

Gap shundaki, ish beruvchi mehnatga haq to'lash to'g'risidagi nizomda vafot etgan taqdirda xodimga moddiy yordam to'lanadigan yaqin qarindoshlarini sanab o'tishi mumkin. Masalan, bu turmush o'rtog'i (lar), bolalar, ota-onalar, bobo-buvilar, turmush o'rtog'ining ota-onasi, aka-uka/singillari bo'lishi mumkin. Biroq, sug'urta mukofotlari bilan moddiy yordamni soliqqa tortish tartibi vafot etgan qarindoshning oila a'zosi bo'lgan yoki bo'lmaganligiga bog'liq.

2018-2019 yillarda yaqin qarindoshining vafoti munosabati bilan moddiy yordam sug'urta badallariga tortilmaydi, agar ushbu yaqin qarindoshlar San'atning talqinida oila a'zolari bo'lsa. Rossiya Federatsiyasi Oila kodeksining 2 (Rossiya Mehnat vazirligining 2015 yil 9 noyabrdagi 17-3 / V-538-sonli xatiga qarang). Oila kodeksining ushbu moddasida oila a'zolariga faqat turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i), ota-onalar (shu jumladan farzand asrab oluvchilar) va bolalar (shu jumladan farzandlikka olinganlar) kiradi. Shunday qilib, agar ish beruvchi, masalan, turmush o'rtog'i yoki aka-uka / opa-singilning buvisi yoki ota-onasining o'limi munosabati bilan moddiy yordam to'lasa, bu moddiy yordam umumiy tartibda sug'urta mukofotlariga tortiladi.

Moliyaviy yordam 4000 rubl: soliqqa tortish 2018-2019

Va 4000 rubl miqdorida moddiy yordamni soliqqa tortish haqida yana bir necha so'z. Moliyaviy yordam 4000 rubl. - 2018-2019 yillarda soliqqa tortish uni aniqlashda hisobga olinadigan daromad sifatida hisobga olishni nazarda tutmaydi. soliq bazasi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi).

Daromad solig'ini hisoblash uchun xodimlarga moddiy yordam soliq solinadigan bazani kamaytirmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi). Shu bilan birga, Rossiya Moliya vazirligi mehnat xarajatlarining bir qismi sifatida ta'til uchun to'langan moddiy yordamni hisobga olish imkonini beradi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad solig'i bo'yicha:

• ta'til uchun to'lanadigan moddiy yordam, agar uni to'lash mehnat (jamoa) shartnomasida yoki mahalliy shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa, mehnat xarajatlarida hisobga olinadi. normativ akt va xodimning mehnat majburiyatlarini bajarishi bilan bog'liq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasi 25-bandi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 1-bandining 6-bandi, 2-bandi, Rossiya Moliya vazirligi 02.09.2014 yildagi 03-03-06 / 1 / 43912, 2013 yil 22 oktyabrdagi 03-03-06/4/44144-son, 2012 yil 24 sentyabrdagi 03-11-son. 02.06.129);
• boshqa asoslar bo'yicha to'langan moddiy yordam, in soliq xarajatlari hisobga olinmagan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi, 346.16-moddasi).

Natijalar

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ham, 125-FZ-sonli qonun ham sug'urta mukofotlari hisoblanmaydigan to'lovlar ro'yxatlarida bir qator moliyaviy yordam turlarini o'z ichiga oladi. Xodimlarga soliqqa tortilmaydigan moliyaviy yordamlar orasida 2 guruh ajratiladi:

• to'liq soliqqa tortilmaydi - ular favqulodda vaziyatlarning (masalan, tabiiy ofat, terroristik hujum, oila a'zosining o'limi) yuzaga kelishi bilan bog'liq to'lovlarni o'z ichiga oladi;
• ma'lum miqdorga erishilgunga qadar soliqsiz - bu bolaning tug'ilishida (50 000 rublgacha) va boshqa sabablarga ko'ra (4 000 rublgacha) beriladigan moliyaviy yordam.

To'lovni amalga oshiruvchi shaxs bilan mehnat munosabatlarida bo'lmagan shaxslarga to'lanadigan moddiy yordam ham badallarga tortilmaydi.

Va GPC shartnomasi bo'yicha tuzilgan xodimlarning daromadlariga jarohatlar uchun badallarni hisoblash majburiyati (pensiya va pensiyaga badallar bo'yicha soliqqa tortiladi) tibbiy sug'urta), agar bunday majburiyat shartnomada nazarda tutilgan bo'lsa, ish beruvchidan kelib chiqadi.

2019 yilda ish beruvchi yaqin qarindoshi vafot etgan xodimga moddiy yordam to'lash huquqiga ega. Miqdori ish beruvchi tomonidan tasdiqlanadi. Maqolada siz 2019 yilda yaqin qarindoshingiz vafot etgan taqdirda moliyaviy yordam olish uchun qanday murojaat qilishni, shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va badallarni to'lashni o'rganasiz.

To'lovlar va shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda moliyaviy yordamni ikkita chegara bilan solishtiring :

Qanday hollarda ish beruvchi moddiy yordam to'laydi

Moddiy yordam to'lash ish beruvchining majburiyati emas, balki huquqidir. Bunday to'lovni olish uchun xodim bepul shaklda yordam olish uchun ariza topshirishi kerak.

Odatda pul yordami ta'tilga, to'yga, tug'ishga, davolanishga, yaqin qarindoshining o'limiga, favqulodda vaziyat tufayli va hokazo. Ariza bepul shaklda yozilgan. Agar menejer xodimga yordam berishga rozi bo'lsa, u holda buxgalteriya bo'limi pulni kartaga o'tkazadi yoki kassada naqd pulda beradi.

Qarindoshining o'limi munosabati bilan kim moddiy yordam oladi

Kompaniya o'z xohishiga ko'ra xodimga moddiy yordam to'lash huquqiga ega. Marhum va xodim o'rtasidagi munosabatlar darajasidan qat'i nazar.

Biroq, ichki mahalliy aktda o'limidan keyin ish beruvchi yordam to'laydigan oila a'zolarining ro'yxatini belgilash xavfsizroqdir. Bu to'lov miqdorini aniqlashning o'ziga xos xususiyatlari va shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish qoidalari bilan bog'liq. Shuningdek, mahalliy akt xodimlar va inspektorlar bilan nizolarni oldini olishga yordam beradi.

O'lim bilan bog'liq yordam miqdori

Ish beruvchi xodimga qancha miqdorda berilishini mustaqil ravishda belgilaydi. Hajmi mahalliy aktlarda ham belgilanadi. Ammo ro'yxatlar va miqdorlarni tuzishdan oldin, biz sizga normativni o'rganishni maslahat beramiz. Shaxslar va miqdorlar ro'yxati, masalan, tashkilotga tegishli bo'lgan sanoat yoki hududiy shartnomada belgilanishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 45-moddasi 8, 9-qismlari, 48-moddasi 3, 7-10-qismlari). ). Shartnomalar to'g'risidagi ma'lumotlar Mehnat vazirligining rasmiy veb-saytida yoki Rossiya Federatsiyasining ta'sis etuvchi sub'ektining tegishli GITida aniqlanishi mumkin.

Masalan, energetika sohasidagi kompaniyalar uchun vafot etgan taqdirda moddiy yordam olish uchun oila a'zolarining ro'yxatiga turmush o'rtoqlar, bolalar va ota-onalar kiradi (Rossiya Federatsiyasining 2019-2020 yillarga mo'ljallangan elektr sanoatida sanoat tariflari to'g'risidagi bitimning 6.1.3-bandi). ). Bunday oila a'zolari vafot etganida, xodimlarga 6550 rubl to'lanadi. Ma’lum bo‘lishicha, shartnomaga qo‘shilgan ish beruvchilar bundan kam to‘lay olmaydi.

Qanday qilib moliyaviy yordam olish mumkin

To'lov uchun sizga birinchi asosiy hujjat - xodimning bayonoti kerak bo'ladi. U har qanday shaklda berilishi mumkin, chunki qonun hujjatlarida tasdiqlangan shakl yo'q. Shuningdek, ish beruvchi barcha xodimlar uchun yagona forma ishlab chiqishi mumkin. Arizada quyidagi ma'lumotlar bo'lishi muhim:

• TO'LIQ ISMI SHARIF. va xodimning lavozimi;
• moliyaviy yordam so'rash;
• voqea - to'lov uchun asos. Ya'ni, xodim oila a'zosi yoki qarindoshining vafoti munosabati bilan pul so'rashini yozadi va uning maqomini (turmush o'rtog'i, farzandi, ota-onasi va boshqalar) beradi.

Arizangiz uchun tasdiqlovchi hujjatlarni so'rang. Qonun hujjatlarida bunday qimmatli qog'ozlarning aniq ro'yxati yo'q. Ko'pincha qo'llaniladi:

• oila a'zosining (qarindoshining) vafot etganligi to'g'risidagi guvohnoma;
• marhumning xodim bilan munosabatlarini tasdiqlovchi hujjat. Masalan, nikoh to'g'risidagi guvohnoma.

2019 yilda qarindoshining vafoti munosabati bilan moddiy yordam bo'yicha shaxsiy daromad solig'i

Yaqin qarindoshining vafoti munosabati bilan kompaniya xodimga to'laydigan moddiy yordam ko'rinishidagi bir martalik to'lov shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi). Bundan tashqari, xodimga qancha berilganligi muhim emas - to'lovning barcha miqdoridan soliqni ushlab qolishning hojati yo'q.

Moddiy yordam xodimga yoki boshqa shaxsga alohida hayotiy sharoitlarda qo'llab-quvvatlash shakli sifatida to'lanadi: agar qimmat davolanish uchun pul to'lash kerak bo'lsa, bola tug'ilganda va hokazo.

Materialdir shaxsiy daromad solig'i bo'yicha yordam 2019 yilda? tomonidan umumiy qoida moddiy yordam, agar u 4000 rubldan oshsa, shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. yilda. Agar moddiy yordam miqdori 4000 rublga to'g'ri keladigan bo'lsa, u shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlariga tortilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi, Soliq kodeksining 422-moddasi 1-bandining 11-bandi). Rossiya Federatsiyasi). Ammo shaxsiy daromad solig'i boshqa tartibda to'lanadigan moddiy yordam turlari mavjud.

Moliyaviy yordam daromad solig'iga tortilmaganda

Ba'zi hollarda moddiy yordam miqdori to'liq shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi. Bu to'lanadigan moliyaviy yordam:

• tabiiy ofat yoki favqulodda vaziyat tufayli jabrlangan shaxs (xodim bo'lishi shart emas), shuningdek ushbu sharoitlarda vafot etgan shaxsning oila a'zolari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8.3-bandi). Shu bilan birga, tashkilotga, masalan, Favqulodda vaziyatlar vazirligidan (Moliya vazirligining 04.08.2015 yildagi 03-04-06 / 44861-sonli xati) hodisaning o'z-o'zidan sodir bo'lishini tasdiqlovchi guvohnoma taqdim etilishi kerak. );
• Rossiya Federatsiyasida terrorchilik hujumidan jabrlangan shaxs, shuningdek Rossiya Federatsiyasida terrorchilik harakati natijasida vafot etgan shaxsning oila a'zolari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8.4-bandi);
• xodim, uning oila a'zolari, nafaqaga chiqqan sobiq xodim tibbiy xizmatlar uchun haq to'lash uchun hujjatlashtirilgan. Bundan tashqari, shaxsiy daromad solig'idan ozod qilish uchun summa ish beruvchi tashkilotning sof foydasidan to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 10-bandi, Federal Soliq xizmatining 17.01.2010 yildagi xati). 2012 y. ED-3-3 / [elektron pochta himoyalangan]);
• byudjetlar va byudjetdan tashqari mablag'lar hisobidan ko'rsatiladigan manzilli ijtimoiy yordam olish huquqiga ega bo'lgan shaxs. Bu bir martalik to'lov.
• vafot etgan xodimning yoki nafaqaga chiqqan sobiq xodimning oila a'zolari (bir martalik to'lovni nazarda tutadi);
• oila a'zosining vafoti munosabati bilan nafaqaga chiqqan xodim yoki sobiq xodim. Bunday holda, yordam ham bir martalik bo'lishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi).

Bundan tashqari, bola tug‘ilgandan (asrab olingandan, asrab olingandan) keyingi birinchi yil ichida ota-ona (farzand asrab oluvchi, homiy) bo‘lgan xodimga to‘lanadigan bir martalik moddiy yordamdan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i miqdorida soliq solinmaydi. 50 ming rubldan oshmasligi kerak. har bir bola uchun, ikkala ota-onani hisobga olgan holda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi). Bu shuni anglatadiki, agar ota-onalardan biriga 50 ming rubl miqdorida moddiy yordam to'langan bo'lsa, unda boshqa ota-onaga to'langan moddiy yordam shaxsiy daromad solig'iga tortilishi kerak (Moliya vazirligining 2015 yil 24 fevraldagi № 28-sonli xati). 03-04-05 / 8495).

Moliyaviy yordamni to'lash bir martalik to'lov ekanligini qanday tushunish mumkin

Agar rahbarning bitta buyrug'i bilan tayinlangan moddiy yordam miqdori bir necha qismlarga bo'lingan va bir nechta to'lovlarga o'tkazilsa, bu uning "bir martalik" ni bekor qilmaydi. Ammo bir nechta to'lovlarni bir nechta buyurtmalar asosida o'tkazish, lekin xuddi shu munosabat bilan soliq organlari ulardan faqat birinchisini bir martalik moddiy yordam sifatida tan olishiga olib keladi. Va qolgan summalardan ular shaxsiy daromad solig'ini to'lashlari kerak bo'ladi (Moliya vazirligining 2013 yil 31 oktyabrdagi 03-04-06 / 46587-sonli xati).

Moliyaviy yordam uchun hujjatlar

Odatda, moddiy yordam olish uchun xodim ariza yozadi va uni maxsus hayot sharoitlarini tasdiqlovchi hujjatlar bilan birga tashkilot rahbariga topshiradi. Bundan tashqari, moddiy yordam to'lash to'g'risida buyruq chiqariladi, uning asosida xodim uni oladi.

Esda tutingki, agar siz ish beruvchi sifatida xodimlarga yaxshi ishlaganlik uchun ma'lum to'lovlarni o'tkazsangiz va ularni tartibda moddiy yordam deb atasangiz, soliq organlari ham, byudjetdan tashqari jamg'armalar vakillari ham ularni mehnat to'lovlari sifatida tan olishlari mumkin. shaxsiy daromad solig'i va badallarni to'lashingiz kerak bo'ladi.

Moliyaviy yordamni xarajatlarda tan olish

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad solig'i va soliqni hisoblashda moddiy yordam miqdori xarajatlarda hisobga olinmaydi (

Keling, 2017 yilda xodimlarga moliyaviy yordam ko'rsatishga ta'sir qilgan o'zgarishlarni ko'rib chiqaylik. Sug'urta mukofotlari va shaxsiy daromad solig'ini soliqqa tortish, shuningdek, daromad solig'i bazasiga va soddalashtirilgan soliq tizimiga ta'sirini ko'rib chiqing.

Moddiy yordamning ta'rifi GOST R 52495-2005 "Aholiga ijtimoiy xizmatlar. "Atamalar va ta'riflar" (Rostekhregulirovanie 2005 yil 30 dekabrdagi 532-son buyrug'i bilan tasdiqlangan).

Amaliy, kundalik darajada, bu oluvchining mehnat funktsiyasini bajarish bilan bog'liq bo'lmagan to'lovdir. Bunday to'lovlar qiyin hayotiy vaziyat yuzaga kelganligi sababli, masalan, tabiiy ofat yoki boshqa favqulodda vaziyatlar, oila a'zolarining vafoti, bolaning tug'ilishi yoki asrab olinishi, to'y, og'ir kasallik va boshqalar.

Keling, 2017 yilda xodimga moddiy yordamni soliqqa tortish haqida batafsil to'xtalib o'tamiz.

Sug'urta mukofotlari

Moliyaviy yordam sug'urta mukofotlari bilan to'lanadimi yoki yo'qmi? Bu savolga javob paragraflarda keltirilgan. 3 va 11-moddaning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 422-moddasi.

Agar bir martalik to'lov amalga oshirilgan bo'lsa, moliyaviy yordam sug'urta mukofotlariga tortilmaydi:

Baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan olingan hissalar

Shunday qilib, quyida. 3 va 12-moddaning 1-bandi. 20.2 federal qonun 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-son "Majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida ..." sug'urta mukofotlarini soliqqa tortishdan ozod qilingan yordamning xususiyatini belgilaydi. Baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan badallar undirilmaydigan to'lovlar ro'yxati yuqorida keltirilgan ro'yxatga butunlay o'xshaydi.

Moliyaviy yordam, soliqqa tortish-2017

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash

Moliyaviy yordam daromad solig'iga tortiladimi? 2017-yil qonunchilikka ko‘plab o‘zgartirish va yangiliklar kiritildi. Ammo soliqsiz moliyaviy yordam (2017) o'zgarishsiz qoldi.

4000 gacha bo'lgan moliyaviy yordam - 2017 yilgi soliqqa tortish quyidagi asoslar bo'yicha to'langan taqdirda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlash uchun daromad sifatida hisobga olishni nazarda tutmaydi:

E'tibor bering, dori vositalari uchun to'lov ushbu dori vositalarini tibbiy maqsadlarda sotib olish uchun haqiqiy xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar taqdim etilgandan keyin amalga oshiriladi. Dori-darmonlar davolovchi shifokor tomonidan belgilanadi. Ammo shuni yodda tutish kerakki, moddiy yordam sifatida xodimlarga va ularning qarindoshlariga (turmush o'rtoqlari, ota-onalari, bolalari, 18 yoshgacha bo'lgan vasiylikdagilar), shuningdek, sobiq xodimlar (yoshi bo'yicha pensionerlar) va nogironlar uchun belgilangan dori-darmonlar to'lanadi. (RF Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi).

Moliyaviy yordam shaxsiy daromad solig'iga tortiladi, ammo shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan to'lovlar mavjud (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 8-bandi):

Daromad solig'i va soddalashtirilgan soliqni hisobga olish

Umumiy qoida sifatida, to'langan moddiy yordam summalari maqsadlar uchun xarajatlarda hisobga olinmaydi soliq hisobi, daromad solig'i va soddalashtirilgan soliq tizimi bilan soliqqa tortilganda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 270-moddasi 23-bandi, 346.16-moddasi 1-bandi).

Shu bilan birga, Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 2 sentyabrdagi 03-03-06 / 1 / 43912-sonli xatlarida, 2013 yil 22 oktyabrdagi 03-03-06 / 4 / 44144-sonli tushuntirishlar. yillik ta'til uchun to'lanadigan moddiy yordam mehnat xarajatlarining bir qismi sifatida hisobga olinadi.

Muhim! Mehnat xarajatlari nazarda tutilgan to'lovlarni o'z ichiga oladi mehnat shartnomalari yoki jamoaviy bitimlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 255-moddasi).

Hujjatlashtirish

Moddiy yordam olish kerak bo'lgan xodim har qanday shaklda ariza beradi. Unga tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari ilova qilinadi (masalan, bolaning tug'ilganlik yoki farzandlikka olinganligi to'g'risidagi guvohnoma, oila a'zosining o'lim haqidagi guvohnomasi va boshqalar).

Murojaat asosida tashkilot rahbari tomonidan imzolangan buyruq tuziladi.