Uy-joy sotib olish yoki qurish uchun mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma deganda jismoniy shaxs tomonidan to'langan soliqni (shaxsiy daromad solig'i) yuqorida ko'rsatilgan maqsadlar uchun sarflangan mablag'lar miqdorida, lekin qonun bilan belgilangan chegarada kelajakda qaytarish imkoniyati tushuniladi.
2019-yilda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini olish uchun kim murojaat qilishi mumkin, so'nggi yillardagi yangiliklarni hisobga olgan holda qanday hujjatlarni to'plash va qanday nuanslarni o'tkazib yubormaslik kerak?
Qizig‘i shundaki, 2017-yil oktabr oyida Qurilish vazirligi tomonidan ma’qullansa, nafaqat kvartira sotib olish, balki uni ijaraga berishda ham chegirma olish imkonini beruvchi qonun loyihasi taqdim etilgan edi. Imtiyozlar bir qator shartlarga rioya qilgan holda olinishi taxmin qilinadi:
Qonunchilar tizim ikki yo‘nalishda ishlashini istashadi: agar uy-joy sotib olish uchun chegirma to‘liq olinmasa, qolgan qismini ijara xarajatlari hisobidan qoplash mumkin va aksincha. Biroq bu qonun loyihasi hali korrupsiyaga qarshi mustaqil ekspertiza bosqichida va qachon ko‘rib chiqilishi noma’lum.
Mol-mulk solig'i bo'yicha barcha chegirmalarni taqdim etishni tartibga soladi Soliq kodeksi ( Art. 220) . U erda (ayniqsa pp. Ushbu moddaning 3-4 1-qismi) biz ko'rib chiqayotgan chegirma turi haqida ma'lumotni o'z ichiga oladi. Ushbu normaga ko'ra, uni quyidagi yo'llar bilan olish mumkin:
Keling, ro'yxatdagi har bir imtiyoz variantining dizayn xususiyatlarini batafsil ko'rib chiqaylik.
Yuqoridagilardan eng mashhuri kvartirani, uyni va unga biriktirilgan er uchastkasini, xonani, shuningdek ularning ulushlarini sotib olish uchun mol-mulk solig'i chegirmasi.
Yuqorida aytib o'tilganidek, chegirma oldi-sotdi bitimi matnida belgilangan miqdor uchun taqdim etiladi.
Biroq, qonunchilik darajasida belgilangan mulkni chegirib tashlashning chegaraviy (maksimal) miqdori mavjud. Hozirgi vaqtda kvartirani sotib olayotganda mulk solig'i chegirmalarining maksimal miqdori, uyga egalik qilish va h.k. ga teng 2 000 000 rubl Bular. Har yili siz to'langan 13% daromad solig'ini xarajatlarning 13% ga teng bo'lgan barcha nafaqa miqdorini to'lamaguningizcha byudjetga qaytarish huquqiga egasiz (lekin 260 000 rubldan ko'p bo'lmagan, ya'ni 2 000 000 rublning 13 foizi) .
Shu bilan birga, 01.01.2014 yildan keyin sotib olingan uy-joy uchun quyidagi qoida qo'llaniladi: agar u yuqoridagi maksimal miqdordan kam bo'lsa, nafaqa olish huquqi ko'payadi. Keyinchalik boshqa mol-mulk sotib olayotganda, avvalgi mulkdan o'tkazilgan mol-mulk solig'i chegirmasi qoldig'i saqlanib qoladi. 2014 yilgacha mulkdor bo'lgan shaxslar ushbu imtiyozdan mahrum - bu holda imtiyoz keyinchalik sotib olingan ko'chmas mulkka nisbatan qo'llanilmaydi.
Yuqoridagilarning barchasi soliq imtiyozlarining ikkinchi varianti uchun ham amal qiladi - turar-joy binolarini qurish yoki tugatish paytida . Ushbu variantda quyidagi xarajatlar qaytarilishi uchun qabul qilinadi:
Bu muhim!
Bitim matnida tugallanmagan tovarlarni sotib olish fakti to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilgan taqdirdagina tugatish va tugatish uchun xarajatlarni kiritishga ruxsat beriladi.
Inqiroz iqtisodiyotining zamonaviy sharoitida ko'pchilik vatandoshlar uy-joy sotib olayotganda shaxsiy jamg'armalariga ega emaslar. Biz qarzga olingan mablag'larga tobora ko'proq murojaat qilishimiz kerak. Bunday vaziyatda siz kredit (ssuda) bo'yicha to'langan foizlar miqdori uchun chegirmadan (sotib olingan taqdirda taqdim etiladigan asosiyga qo'shimcha ravishda) foydalanishingiz mumkin, lekin 3 000 000 rubldan ko'p bo'lmagan (ya'ni. bunday nafaqa 390 000 rubldan oshmasligi kerak, ya'ni 3 000 000 rublning 13%.)
Siz bilishingiz kerak!
2014 yilgacha berilgan ipoteka uy-joylari uchun% chegirma miqdori 3 million rublning maksimal chegarasi bilan cheklanmagan. Qayerda Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini foizli chegirma bo'yicha qaytarish faqat asosiy chegirma uchun soliq summasi to'liq qaytarilgandan keyin amalga oshiriladi.(2 million rubldan).
Odatiy bo'lib, deyarli har bir soliq to'lovchi, ba'zi istisnolardan tashqari, biz ko'rib chiqayotgan imtiyozlarni olish imkoniyatiga ega. Quyida bunday holatlar ro'yxati keltirilgan Fuqaroga chegirma berilmaydi.
Uy-joy umumiy mulk sifatida sotib olingan taqdirda, har bir mulkdorga to'lanadigan chegirma miqdori uning ulushiga qarab belgilanadi.
Shuni ham hisobga olish kerakki, turmush qurgan fuqaro uy-joy sotib olganida, bu mulk avtomatik ravishda er-xotinning umumiy mulkiga aylanadi. Shunga ko'ra, ular chegirma miqdorini o'z xohishiga ko'ra taqsimlashlari mumkin, shu jumladan. ulardan faqat bittasi foydasiga (odatda rasmiy ravishda ishlaydigan turmush o'rtog'i foydasiga yoki ikkalasi ham rasman ishlayotgan bo'lsa - maoshi yuqori bo'lgan kishi foydasiga).
Bu haqda ko'proq maqolalarda o'qing:
Avvalgidek, 2019 yilda kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozini ikki usuldan birida olishingiz mumkin.
Muhim! Hujjatlarning nusxalarini tayyorlashingiz kerak, ammo Federal Soliq Xizmatiga murojaat qilganingizda, tekshirish uchun asl nusxani qo'lingizda bo'lishi kerak.
Buning uchun sizga kerak:
Eslash kerak bo'lgan narsa!
Hujjatlarning yuqoridagi nusxalari asl nusxalari bilan birga inspeksiya xodimi tomonidan tekshirish uchun taqdim etilishi kerak.
Bu holatda asosiy afzallik joriy yil uchun chegirmani uning tugashini kutmasdan olish imkoniyatidir. Ushbu variantni tanlashda sizga kerak bo'ladi:
Malumot uchun:
Agar sizda bir nechta ish joyingiz bo'lsa, har bir ish beruvchidan imtiyozlar olish uchun ariza berish huquqiga egasiz.
Sizga juda ko'p hujjatlar kerak bo'ladi va aniqlik uchun jadvaldagi aniq vaziyatga qarab ularning ro'yxatini taqdim etamiz:
Uy-joy qurish/sotib olish | Rosreestrdan ko'chirma |
Kvartira/xona/ulushlarni sotib olish |
Oldi-Sotti shartnomasi; O'tkazish guvohnomasi/davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma |
Yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun er/ulush sotib olish |
Rosreestrdan ko'chirma; Davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma |
Maqsadli kreditlar bo'yicha foizlarni qaytarish |
Kredit (ipoteka) shartnomasi; To'lovlar va to'lovlar jadvali% bo'yicha |
To'lov hujjatlari |
Naqd yoki naqd bo'lmagan shaklda pul mablag'lari sarflanganligini tasdiqlovchi kvitansiyalar, bank ko'chirmalari, savdo kvitansiyalari va boshqa hujjatlar; Bank ko'chirmalari, naqd pul tushumlari, kredit bo'yicha foizlarni to'lash sertifikatlari |
Birgalikda mulkni sotib olish (er-xotin yoki ulardan biri tomonidan rasmiy nikohga olingan holda sotib olingan ko'chmas mulk) |
uylangan; Turmush o'rtoqlar o'rtasida mulkni qaytarishni taqsimlash bo'yicha tomonlarning roziligi to'g'risidagi bayonot |
Kondratyev I.A. (yagona) 2018 yil aprel oyida 4 600 000 rublga uy sotib oldi.
Bunday holda, 2 300 000 rubl miqdorida qarz mablag'lari (kredit) ishlatilgan.
Kredit majburiyatlari muddati - 15 yil.
Foizning yakuniy miqdori 4 100 000 rublni tashkil qiladi.
Keling, oddiy hisob-kitob qilaylik.
Maksimal chegirma miqdori - 5 000 000 rubl. (uy-joy sotib olish uchun 2 000 000 rubl + foizlarni to'lash uchun 3 000 000 rubl).
I.A.Kondratiev oladigan miqdor. to'liq qaytarilgandan keyin - 650 000 rubl. (5 000 000 rubldan 13%).
Agar Kondratyev I.A. uyni 01/01/2014 yilgacha sotib olgan bo'lsa, hisob-kitob boshqacha bo'lar edi.
Maksimal chegirma miqdori - 6 100 000 rubl. (Uy sotib olish uchun 2 000 000 rubl + 4 100 000 rubl - to'langan foizlarning to'liq miqdori, cheklovsiz).
V.A. Ivanov oladigan miqdor. to'liq qaytarilgandan keyin - 793 000 rubl. (6 100 000 rubldan 13%).
Ikkala holatda ham shaxsiy daromad solig'ini foizlardan qaytarish faqat bankka (yoki boshqa kredit muassasasiga) to'langanligi sababli amalga oshirilishi mumkin, ya'ni. asta-sekin 15 yildan ortiq kredit berish.
Oliy sudning 311-sonli qaroriga asosan fuqarolar qaysi vaqtda va qaysi aniq mol-mulk uchun kompensatsiya olish foydaliroq ekanligini mustaqil ravishda hal qilish huquqiga ega.
Agar siz quyidagi narsalarni sotib olsangiz, xarajatlaringizning bir qismini qaytarib olishingiz mumkin:
Muhim! Mulk turar joy bo'lishi kerak va bu holat unda ro'yxatdan o'tishni talab qiladi - vaqtinchalik yoki doimiy.
Bundan tashqari, kredit bilan to'langan uy-joy qurilishi, shuningdek uni sotib olish yoki qurish uchun mablag'larning bir qismini qaytarish ko'zda tutilgan. Ikkinchi holda, soliq to'lovchining barcha xarajatlari - asosiy qarz bo'yicha ham, bank foizlari bo'yicha ham hisobga olinadi, ammo kechiktirilgan to'lovlar uchun hisoblangan penya va jarimalarni to'lash hisobdan chiqarib tashlanadi.
Kommunal kvartiradagi barcha xonalarni, shu jumladan turli vaqtlarda sotib olayotganda, chegirma ham qaytarilishi mumkin, ammo ikkita shart bilan:
Soliq kodeksining 220-moddasi 5-bandiga binoan, agar uy-joy sotib olingan yoki qurilayotgan bo'lsa, xarajatlarni qisman qoplash mumkin emas:
Ular, shuningdek, turar-joy binosi qurish rejalashtirilmagan (ro'yxatdan o'tish imkoniyati bilan) er uchastkasiga sarflangan mablag'larni qoplamaydilar.
Rasmiylashtirilgan munosabatlarda, turmush o'rtoqlardan faqat bittasi chegirma olish huquqini oladi, chunki biz umumiy mulkni sotib olish haqida gapiramiz. Kompensatsiya olish uchun murojaat qilgan shaxs, albatta, rasmiy ravishda ishlashi kerak, ammo ikkinchi turmush o'rtog'i ishlamasligi mumkin.
Agar nafaqaxo'r faqat qarilik nafaqasini olsa, 2012 yilgacha u pulning bir qismini qaytarib olishni talab qila olmadi, chunki uning 13% soliqqa tortiladigan daromadi yo'q edi. 2012 yilda o'tgan yillar uchun ajratmalarni o'tkazishning maxsus tartibi (FZ-330) kiritilgandan so'ng, bunday imkoniyat nafaqaxo'rlar uchun mavjud bo'ldi. Kvartira qachon sotib olinganidan qat'i nazar, 2015 yildan 2018 yilgacha soliqlar to'langan bo'lsa, 2019 yilda xarajatlarning bir qismini qoplash mumkin.
Bir nechta nuanslarni hisobga olish muhim:
Eslatmada! Agar nafaqaxo'r rasman ishlashda davom etsa, u umumiy asosda hech qanday shartlarsiz chegirma olishi mumkin.
2017 yildan boshlab 212-Federal qonun kuchga kirdi, bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi matniga ta'sir qildi. Shu tufayli:
2019 yilda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun ariza berishda siz quyidagi hujjatlarni yodda tutishingiz kerak:
2019 yilda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun qanday murojaat qilish kerakligini va so'nggi yillarda qonunlarda qanday kichik o'zgarishlar yuz berganligini aniqlab, rossiyaliklar katta miqdordagi pulni qaytarishni talab qilish huquqiga ega.
Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari 3-NDFL deklaratsiyasini va barcha kerakli hujjatlarni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Federal Soliq xizmatiga topshirgandan so'ng olinishi mumkin. Soliq kodeksi kvartirani sotib olishda ham, sotishda ham mulk chegirmasini olishning o'ziga xos xususiyatlarini nazarda tutadi. Aynan shu xususiyatlar haqida biz maqolamizda gaplashamiz.
degan savolni hisobga olgan holda kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun qanday murojaat qilish kerak, birinchi navbatda, shuni aytish kerakki, bunday chegirma quyidagi hollarda taqdim etiladi:
Hajmi 2015-2016 yillarda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari yillar - 2 000 000 rublning 13%; kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash uchun chegirma miqdori 3 000 000 rublning 13% ni tashkil qiladi.
Agar fuqaro soliq imtiyozlarining barcha summasidan foydalanmagan bo'lsa, u boshqa mol-mulkni sotib olayotganda uni qo'shimcha soliq davrlarida olishi mumkin.
Agar kvartira nikoh paytida turmush o'rtoqlar tomonidan sotib olingan bo'lsa, u holda u ularning umumiy mulkiga aylanadi. 2014 yildan boshlab, turmush o'rtoqlar o'rtasida mulkiy chegirmalar taqsimlanmagan;
Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish 2015-2016 yillarga ruxsat berilmaydi, agar:
2014 yildan boshlab ko'chmas mulk sotib olish uchun soliq imtiyozlarini taqdim etishning yangi tartibi kuchga kirdi. Agar bir vaqtning o'zida ikkita shart bajarilsa, yangi qoidalar bo'yicha chegirma olinishi mumkin:
Keling, bu haqda batafsilroq gaplashaylik.
Va yana bir nuance: agar siz ipoteka bilan bir nechta kvartira sotib olgan bo'lsangiz ham, soliq imtiyozlari faqat bitta kvartira uchun taqdim etiladi.
E'tibor bering o'zgarishlar kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlari 2015-2016 yillarda yillar faoliyatini davom ettirmoqda.
2015-2016 yillarda kvartira uchun soliq imtiyozlari ular 4 000 000 rubl miqdorida oladilar. (odam boshiga 2 000 000 rubl), shuningdek, 3 000 000 rublgacha bo'lgan mol-mulkni chegirib tashlash. ular ipoteka bo'yicha to'laydigan foizlar bo'yicha.
Shunday qilib, ikkitasi uchun umumiy mulk chegirmasi 10 000 000 rublni tashkil qiladi va ular 1 300 000 rublgacha bo'lgan miqdorni qaytarishlari mumkin.
Shunday qilib, biz uy-joy sotib olmoqchi bo'lgan turmush o'rtoqlar uchun, hatto ipoteka bilan ham, vaziyat eng qulay deb xulosa qilishimiz mumkin. 2015 yilda kvartira uchun soliq imtiyozlari ular 4 million rubl oladi. (bir kishi uchun 2 million rubl), shuningdek, 3 million rublgacha bo'lgan mol-mulkni chegirib tashlash. ular ipoteka bo'yicha to'laydigan foizlar bo'yicha.
Shunday qilib, ikkitasi uchun umumiy mulk chegirmasi 10 million rublni tashkil qiladi va ular 1,3 million rublgacha bo'lgan miqdorni qaytarishlari mumkin.
2015-2016 yillarda kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini olish uchun ariza berish uchun siz ro'yxatdan o'tgan joydagi Federal Soliq xizmatiga 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak (qarang. Kvartira sotib olayotganda deklaratsiyani (NDFL3) qanday to'ldirish kerak?). Deklaratsiyaga ilova qilingan kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar.
Xususan, olish uchun kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozlari 2015 yil hujjatlar sizga quyidagilar kerak bo'ladi:
Uchun kvartirani sotib olishda soliq imtiyozini ro'yxatdan o'tkazish Ipoteka qo'shimcha ravishda quyidagilarni talab qiladi:
Agar soliq deklaratsiyasini topshirishda siz unda byudjetdan qaytarilishi kerak bo'lgan soliq miqdorini hisoblasangiz, unda hujjatlar kvartira uchun soliq imtiyozlari uchun Shuningdek, shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun ariza ilova qilishingiz kerak.
Agar xohlasangiz, qila olasiz kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozini qaytarish Qanaqasiga soliq idorasiga deklaratsiya topshirish yoki ish beruvchiga murojaat qilish orqali.
Huquqlaringizni bilmaysizmi?
Ikkinchi usulning afzalligi shundaki, soliqni qaytarish soliq davri tugashidan oldin sodir bo'ladi. Ammo bu holda siz birinchi navbatda Federal Soliq xizmati bilan chegirmaga bo'lgan huquqingizni tasdiqlashingiz kerak.
Mulkni chegirib tashlash huquqi to'g'risida xabar olish uchun fuqaro ro'yxatdan o'tgan joyidagi Federal soliq xizmatiga boradi, deb yozadi u erda bayonot ish beruvchiga bildirishnoma berish to'g'risida har qanday shaklda. Ushbu arizaga u o'z huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qiladi kvartirani sotib olishda soliqni qaytarish .
Federal Soliq xizmati arizani 30 ish kuni ichida ko'rib chiqadi va fuqaroga bildirishnoma beradi (yoki hujjat berishni rad etadi).
Xabarnomani olgandan so'ng, fuqaro uni ish beruvchiga beradi, deb yozadi bayonot , va ish beruvchi taqdim etilgan hujjatlarga asoslanib, uning ishidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishni to'xtatadi - fuqaroning ish haqi mol-mulkni ushlab qolish summasidan oshmaguncha.
Agar ish beruvchi chegirmani to'liq taqdim etmagan yoki umuman taqdim etmaganligi aniqlansa, fuqaro Federal Soliq xizmatiga chegirma olish uchun ariza berish huquqiga ega.
Mulkni sotish bilan bog'liq daromadlar deklaratsiyalangan taqdirda, fuqaro olingan barcha daromadlarni mulkiy chegirmalar miqdoriga quyidagi miqdorlarda kamaytirishga haqli:
Agar fuqaro yil davomida bir nechta mol-mulkni sotgan bo'lsa, chegirma chegaralari ularning barchasiga jamlangan holda qo'llaniladi.
Soliq to'lovchi o'zining soliq solinadigan daromadi miqdorini ushbu mol-mulkni sotib olish bilan bog'liq haqiqatda qilgan va hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdoriga kamaytirishga haqli.
Ammo siz bir vaqtning o'zida soliq imtiyozini qo'llay olmaysiz va daromadingizni kamaytira olmaysiz. Siz bitta narsani tanlashingiz kerak.
Deklaratsiyani topshirish majburiyati har doim ham soliq to'lash bilan bog'liq emas. Agar sotishdan olingan summa Soliq kodeksida belgilangan chegaradan oshmasa, u holda fuqaro deklaratsiya taqdim etishga majburdir, lekin u soliq to'lashi shart emas.
Ushbu soliq imtiyozlari hech qanday tarzda yakka tartibdagi tadbirkorlarning ko'chmas mulkni sotish bilan bog'liq harakatlariga taalluqli emas.
Agar umumiy mulkda bo'lgan kvartira bitta oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha sotilgan bo'lsa, unda 1 000 000 rubl miqdorida soliq chegirmasi. barcha aktsiyadorlar o'rtasida ularning ulushlariga mutanosib ravishda taqsimlanishi kerak. Ammo agar har bir egasi o'z ulushini alohida sotgan bo'lsa, unda har biri 1 000 000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega.
Kvartirani sotishda mulkni chegirib tashlashning yana bir xususiyati shundaki, u, masalan, kvartira sotib olishda chegirmadan farqli o'laroq, fuqaroning hayoti davomida cheksiz ko'p marta qo'llanilishi mumkin.
Shunday qilib kvartira uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin agar sotilgan bo'lsa? Kvartirani sotishda soliq imtiyozini olish uchun siz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz va unga kvartirani sotish faktini tasdiqlovchi hujjatlarni ilova qilishingiz kerak.
Shuni esda tutish kerakki, agar kvartira 3 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan bo'lsa yoki ayirboshlash shartnomasi bo'yicha (qo'shimcha to'lov bilan) berilgan bo'lsa ham, fuqaro hali ham uni olishni talab qilishi mumkin. kvartira uchun soliq imtiyozlari (shu jumladan sotilganlar).
Fuqaro quyidagi narsalarni sotib olish uchun qilgan xarajatlari miqdorida soliq imtiyozini talab qilishi mumkin:
2010 yildan beri fuqarolar nafaqat yozgi uy uchun, balki uning ostida joylashgan uchastka uchun ham chegirma olishlari mumkin. Ammo bu holda, esda tutish kerakki, uchastka faqat turar-joy binosi bo'lsa va u doimiy bino bo'lsa, mulk chegirib tashlanadi.
Agar sizda shunchaki er uchastkangiz bo'lsa, unda siz buning uchun chegirma olmaysiz.
Shuni ham hisobga olingki, agar siz uyni tugatish uchun chegirma olmoqchi bo'lsangiz, u holda oldi-sotdi shartnomasida qurilishi tugallanmagan uy yoki uyni tugatmasdan sotib olganligingiz haqida qator borligiga ishonch hosil qiling.
Shunday qilib, bu mumkin olishkvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari , va uni sotishda. Bundan tashqari, siz maqsadli uy-joy krediti shartnomasi bo'yicha to'langan foizlar uchun chegirma talab qilishingiz mumkin.
Soliq kodeksida 2014 yilda va undan keyin sotib olingan mol-mulk uchun chegirma olishni istaganlar uchun juda ko'p ijobiy jihatlar mavjud. Masalan, oshirilgan chegirma chegarasi (uy-joy sotib olish uchun ham, kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash uchun ham) va turmush o'rtoqlar turmush qurgan holda kvartira sotib olishda chegirma olish imkoniyati.
Bundan tashqari, qonunga ko'ra, belgilangan limit doirasida bir martadan ortiq, lekin yiliga bir martadan ko'p bo'lmagan kvartirani sotishda mulk chegirmasini olishingiz mumkin.
Ko'pchilik shaxsiy daromad solig'ini to'lashni yoqtirmaydi - nega ish haqining bir qismini yoki boshqa pul tushumlarini cho'ntagiga berish kerak? Ammo bu qonuniy ravishda belgilangan majburiyatdir, bajarilmasa, javobgarlik paydo bo'ladi. Ammo soliq to'lovchilar to'langan summaning bir qismini qaytarib olish yoki soliq solinadigan bazani kamaytirish huquqidan foydalanishga ko'proq tayyor.
O'z xodimlarining maoshidan 13% soliqni ushlab turish majburiyatini olgan orqali. Bunday holda, u yil davomida to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish shaklida emas, balki soliq solinadigan bazani kamaytirish shaklida bo'ladi. Va bu usulni tanlash bilan siz yil oxirigacha kutishingiz shart emas - ariza va paketni ko'rib chiqqandan so'ng, soliq idorasi agentga soliqni ushlab qolmasligi uchun asos bo'ladigan zarur bildirishnomani beradi. ish haqi. Shunday qilib, mablag'larni qabul qilish jarayoni boshlanadi.
Ish beruvchiga murojaat qilganda, siz 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz shart emas.
Agar siz ushbu huquqni e'tiborsiz qoldirsangiz va ro'yxatdan o'tish bilan o'zingiz shug'ullansangiz, deklaratsiyani topshirish muddatlari haqida qayg'urmasligingiz kerak - soliq to'lovchi buni 365 kun ichida bajarishga haqli. Ammo agar biron sababga ko'ra fuqaroda soliq to'lash majburiyati bo'lsa (masalan, sotib olinganidan keyin 5 yildan kamroq vaqt davomida egalik qilgan mol-mulkni sotish), u 30 aprelgacha deklaratsiya topshirishi va iyul oyigacha to'lanishi kerak bo'lgan summani to'lashi kerak. 15.
Agar siz ushbu muddatni o'tkazib yuborsangiz, siz jarima shaklida javobgar bo'lasiz: o'z vaqtida to'lanmagan summaning oyiga 5%, lekin uning 30% dan ko'p bo'lmagan va kamida 1000 rubl.
Kvartirani sotib olgandan yoki uy-joy qurgandan so'ng, shuningdek, ipoteka kreditlari bo'yicha foizlarni to'lashdan keyin chegirma olish uchun ariza berishda soliq to'lovchi uning o'ziga xos xususiyatiga ega ekanligini bilishi kerak. Fuqaro, uch yildan ortiq vaqt oldin amalga oshirilgan bo'lsa ham, amalga oshirilgan xarajatlar uchun to'langan shaxsiy daromad solig'ining bir qismini qaytarishga haqli. Ammo to'langan soliqning bir qismi faqat qaytarish uchun ariza berilgan kundan oldingi uch yil uchun qaytarilishi kerak.
Standart turdagi chegirmalarning muddatlari, masalan, bolalar uchun ham o'ziga xos xususiyatga ega - soliq bazasini bolaning tug'ilgan oyidan boshlab, u voyaga etgunga qadar yoki 24 yoshga to'lgunga qadar kamaytirish mumkin. (kunduzgi ta'lim uchun chegirma qilingan taqdirda).
Kasbiy chegirmani ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni taqdim etish muddati ushbu turdagi imtiyozlarni olish huquqiga ega bo'lgan soliq to'lovchilar har yili Federal Soliq xizmatiga deklaratsiyalarni taqdim etishlari shartligi bilan ajralib turadi. Agar u chegirmani o'tkazib yuborsa, u qolgan mablag'larni olmaydi va kompensatsiya olish jarayoni yana amalga oshirilishi kerak.
Boshqa barcha holatlarda, xarajatlar sodir bo'lgan vaqt muhim rol o'ynaydi. Va chegirmalarni to'g'ri ro'yxatdan o'tkazishning zaruriy sharti bu xarajatlarning hujjatli dalilidir.
Soliq to'lovchi chegirma uchun ariza va hujjatlar to'plamini taqdim etgandan so'ng, qonunga muvofiq 90 kun ichida o'tkazilishi kerak bo'lgan stol tekshiruvi muddati boshlanadi. Uch oydan keyin soliq idorasi imtiyozlarni berish yoki rad etish to'g'risida qaror qabul qiladi. Natija ijobiy bo'lsa, siz yana bir oy sabr qilishingiz kerak - bu davrda mablag'lar arizada ko'rsatilgan hisob raqamiga o'tkaziladi.
Hujjatlarni topshirish uchun soliq xizmatiga murojaat qilganda, siz bilan arizaning ikkita nusxasini olish tavsiya etiladi - biri to'g'ridan-to'g'ri topshirish uchun, ikkinchisida xodimdan qabul qilinganligini belgilashni so'rang, bu esa arizachini yuzaga kelishi mumkin bo'lgan byurokratik muammolardan himoya qiladi. kechikishlar.
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi kvartirani sotib olish uchun chegirma olishning ikkita usulini belgilaydi:
Kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozini olish muddati tanlangan usulga bog'liq.
2-NDFL shaklidagi ish beruvchidan olingan daromad to'g'risidagi guvohnoma va hujjatlar kvartirani sotib olish yilida darhol soliq organiga topshirilishi mumkin.
Soliq idorasi hujjatlaringizni tekshiradi va 30 kundan keyin siz bildirishnoma olasiz, bu mulkni chegirib tashlash miqdorini aniq ko'rsatadi.
Ish joyingizda mol-mulkni chegirib tashlash uchun ariza yozishingiz kerak va buxgalteriya bo'limi sizning ish haqingizdan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolishni darhol to'xtatadi.
U erda sizga soliqni qaytarish uchun yozma arizangiz asosida yil boshidan ushlab qolishga muvaffaq bo'lgan soliq to'lanadi.
Maqolada ish joyingizda chegirma olish jarayoni haqida ko'proq o'qing.
Misol
Ignashevich A.V. 2016 yil 26 sentyabrda men 1 980 000 rublga ipoteka bilan kvartira sotib oldim. 2016-yil 3-oktabrda barcha kerakli hujjatlarni soliq idorasiga topshirdim, 2016-yil 2-noyabrda 257 400 so‘m miqdorida soliq imtiyozlari to‘g‘risida bildirishnoma oldim va shu kuni ish beruvchimga topshirdim.
Ignashevich A.V.ning daromadlaridan. ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydi va soliqni ushlab turmasdan ish haqini to'laydi. Shunday qilib, u har oy kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozini oladi.
Kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozini olganingizda, to'g'ridan-to'g'ri hujjatlarning to'g'riligiga bog'liq.
Buni tushunish muhim: 3 oy Soliq idorasi deklaratsiyani tekshiradi, to'lov miqdorini tasdiqlaydi va G'aznachilik kvartirani sotib olish uchun soliq chegirmalarini o'tkazadi. 1 oy ariza topshirishdan.
Agar siz soliq to'lovchining Internetdagi shaxsiy kabineti orqali chegirma olish uchun ariza topshirgan bo'lsangiz, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 6-bandiga muvofiq pulni qaytarish muddati shaxsiy tashrif bilan bir xil bo'ladi. inspektsiyaga - 1 oy.
Agar siz hujjatlarni topshirgan bo'lsangiz, lekin qonunda belgilangan muddatlarda shaxsiy daromad solig'ini qaytarib olmagan bo'lsangiz, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 10-bandiga binoan siz soliq idorasidan kompensatsiya olish huquqiga egasiz. bunday kechikishning har bir kuni uchun qayta moliyalash stavkasi miqdorida.
Agar nomuvofiqliklar, to'ldirish va hisob-kitoblarda xatolar, shuningdek ma'lumotlarning etishmasligi aniqlansa, deklaratsiyani tekshirish muddati uzaytiriladi.
Ipoteka krediti bilan kvartira sotib olish uchun siz onalik (oilaviy) kapitalingizdan foydalangansiz. Ko'ra, sotib olish narxi byudjet mablag'lari miqdoriga kamaytirilishi kerak
Misol
Siz 2 340 000 rublga kvartira sotib oldingiz, sizning pulingiz 1 900 000 rubl, Pensiya jamg'armasi 440 000 soliq chegirmalari faqat 1 900 000 rubldan to'lanadi.
Sotuvchi bilan imzolagan har bir hujjatda uning pasport ma'lumotlari, manzili va soliq to'lovchining identifikatsiya raqami mavjudligiga ishonch hosil qiling.
Bu erda siz hamma narsani topasiz soliqni qaytarish uchun hujjatlar ro'yxati.
Uni to'lang yoki soliq chegirmasini o'tkazish uchun arizada ushbu qarzni chegirib tashlagan summani ko'rsating.
Kvartira sotib olish uchun chegirma olish huquqiga ega emassiz. Asos - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.1-moddasi 2-bandi.
Ushbu qoida ro'yxatdan o'tgan nikohda er-xotinlar tomonidan pul mablag'larini o'tkazish hollariga taalluqli emas.
Buning uchun:
Ariza topshirilgan kundan boshlab 30 kun ichida, lekin stol soliq tekshiruvi tugashidan oldin emas, pul sizga o'tkaziladi.
Jarayonni tezlashtirish uchun mulk chegirmasini olish uchun soliq idorasiga borish uchun vaqtni behuda sarflamang va pul sizga qancha vaqt o'tkazilishini bilib oling, Federal Soliq xizmati veb-saytida shaxsiy soliq to'lovchi hisobini yarating https://www. nalog.ru. Federal soliq xizmatiga elektron shaklda taqdim etilgan hujjatlar amalda tezroq qayta ishlanadi va kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini kamroq kutishingiz kerak bo'ladi! Login va parolni olish uchun siz har qanday soliq idorasiga yoki o'zingizning pasportingiz va TIN bilan bog'lanishingiz kerak (keyin uni TINsiz qilishingiz mumkin). Siz olgan parolning amal qilish muddati cheklangan, shuning uchun parolingizni o'zgartirishni unutmang.
Kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozini qachon topshirish kerak? Bu savol mulk egasi bo'lishga qaror qilgan ko'plab fuqarolarni egallaydi. Ko'chmas mulkni sotib olish qiyin va qiyin ish bo'lib, ba'zan maxsus bilimlarni talab qiladi. Kvartirani sotib olgandan so'ng, odam darhol echimlarni talab qiladigan muammolarning butun oqimi bilan bombardimon qilinadi. Bundan tashqari, kelajakdagi baxtli egasi o'z mablag'lari bilan to'laganmi yoki mulkni ipoteka bilan sotib olganmi, muhim emas. Bugungi kunda ipoteka - kvartira sotib olishning juda qulay usuli. Agar operatsiyani bajarish uchun zarur bo'lgan barcha miqdorni darhol yig'ishning iloji bo'lmasa, uni rad etmasligingiz kerak. Ko'pincha, ko'chmas mulk egalari kvartirani sotib olgan vaziyatga duch kelishadi, ammo bundan keyin qanday harakatlar qilish kerakligi haqida hech qanday tushuncha yo'q. Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun qachon murojaat qilishingiz mumkin?
Kvartirani sotib olish xarajatlari millionlab rublni tashkil qiladi. Bunday ulkan xarajatlarni boshqa hech narsa bilan taqqoslab bo'lmaydi. Ba'zi turmush qurgan juftliklar, hech bo'lmaganda, ipoteka bo'yicha dastlabki to'lov uchun etarli pulni tejash uchun ko'p yillar davomida o'zlarini asosiy ehtiyojlardan voz kechishadi. Albatta, ko'pchilik mulk chegirmasini olish imkoniyati haqida bilib, undan foydalanishni xohlaydi. Har bir egasi buni o'zining alohida ishida qanday qilish mumkinligi va ko'rinadigan to'siqlar bo'ladimi degan savol bilan qiziqadi. Oddiy fuqarolar kamdan-kam hollarda kvartira sotib olish imkoniyatiga ega. Muhim xarid qilishga qaror qilgan ko'p odamlar to'lov olishni kutishadi. Bu masala diqqat va batafsil ko'rib chiqishni talab qiladi.
Kvartirani ipoteka krediti bilan sotib olganmisiz yoki pul yig‘ib, uni sotib olganmisiz, qonunda ko‘rsatilgan imtiyozdan faqat bir marta foydalanishingiz mumkin. Ko'p yillar davomida bankka kredit to'lash kerakmi yoki yo'qmi, farqi yo'q. Biroq, agar mulk birinchi marta sotib olinmagan bo'lsa, u holda qonun ko'chmas mulkni keyingi sotib olishga nisbatan qo'llanilmaydi. Siz kamida o'nta qishloq uyi va kvartiraning egasi bo'lishingiz mumkin, ammo siz qo'shimcha to'lovlarga ishona olmaysiz. Uni bir marta ishlatganingizdan so'ng, kelajakda mol-mulk solig'ini chegirib tashlashga yo'l qo'yilmasligini bilishingiz kerak. Ammo uni bir marta olish juda mumkin, faqat kerakli hujjatlarni to'g'ri yig'ish kerak.
Ipoteka foizlarini faqat doimiy yashash joyi va ro'yxatdan o'tgan fuqarolar olishlari mumkin. Bu ko'chmas mulkka sarflangan pulning bir qismini qaytarib olish uchun zaruriy shartdir. Istalgan mablag'ni hisobingizga o'tkazish uchun siz Rossiya Federatsiyasi fuqarosi bo'lishingiz kerak.
Afsuski, chet elliklar uchun bunday to'lovlar taqdim etilmaydi. Boshqa davlatlarning fuqarolari pul xarajatlarining bir qismini qaytarishga haqli emas. Chet elliklar soliq imtiyozidan foydalanish istagi qanchalik katta bo'lmasin, qonun bunga yo'l qo'ymaydi.
Bu holatda rasmiy ishga joylashish ko'zga ko'rinadigan afzalliklarni beradi. Agar kvartiraning egasi bo'lgan shaxs rasman ish bilan ta'minlangan bo'lsa, unda u nafaqa olishda hech qanday to'siqlarga ega bo'lmaydi va kvartirani sotib olgandan keyin soliq imtiyozlaridan osongina foydalanishi mumkin. Bu ko'pchilikni xursand qiladigan va to'g'ri qaror qabul qilishga yordam beradigan muhim afzallikdir. Agar siz har oy davlatga daromadingizning o'n uch foizi miqdorida soliq to'layotgan bo'lsangiz, kvartira sotib olayotganda daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin. Aksariyat odamlar rasmiy shartnoma asosida ishlaydi va shuning uchun sarflangan pulning bir qismini qaytarib olish imkoniyati mavjud. Agar sizda shunday imkoniyat mavjud bo'lsa (siz rasman ish bilan band bo'lganlar qatoridasiz), albatta, bu chinakam ajoyib imkoniyatni qo'ldan boy bermasligingiz kerak. Ayni paytda, kvartirani sotib olgandan keyin mablag 'olish imkonini beruvchi qonunlar ko'p emas. Ko'pincha odamlar davlatdan bunday yordamni kutishmaydi, chunki ular shunchaki bunga haqli emaslar. Shuning uchun bu qonun haqida juda kam odam biladi.
Bu ko'plab fuqarolarni tashvishga soladigan eng muhim savol. Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini qaysi muddatda taqdim etishim mumkin? Qanday qilib xato qilmaslik va xato qilmaslik kerak? Vaqtni o'tkazib yubormaslik uchun qiziqishning barcha tafsilotlarini oldindan bilib olish mumkinmi? Qaysi davr uchun soliq imtiyozlari qaytarilishi mumkin? Bu yerda qandaydir cheklovlar bormi? Bu juda muhim masala, uni e'tibordan chetda qoldirib bo'lmaydi, albatta.
Aslida, mol-mulkni chegirib tashlash uchun ariza berishning oxirgi muddati qat'iy asosga ega emas. Bu erdagi qonunchilik fuqarolarni bir yoki ikki oy bilan cheklamaydi. Harakat qilish uchun joy ajratish uchun etarli vaqt beriladi. Kvartira sotib olayotganda mulkni chegirib tashlash uchun hujjatlarni o'zingiz uchun qulay vaqtda topshirishingiz mumkin. Bunday to'lovlar amalga oshishi shart emasligiga ishonib, tashvishlanmaslik yoki shoshilmaslik kerak.
Agar sizda pul olishda hech qanday to'siq bo'lmasa, qonun bo'yicha ular olinishi kerak. Buning uchun soliq idorasiga tegishli hujjatlarni topshirishingiz kerak. To'g'ri to'ldirilgan ariza sizni o'zingizga tegishli imtiyozlarni olishga yaqinlashtiradi.
Kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozlari uchun qachon murojaat qilish haqida o'ylayotganda, buni sotib olishning o'zidan keyingi yil amalga oshirish kerakligini yodda tutishingiz kerak. Bu soliq xodimlari sizni rad eta olmaydigan eng to'g'ri variant. Misol uchun, agar ko'chmas mulk 2017 yil oktyabr oyida sotib olingan bo'lsa, unda siz 2018 yil yanvar oyidan boshlab soliq imtiyozlari uchun ariza berishingiz mumkin. Qonun bo'yicha to'lovni olish uchun kutish uchun ko'p vaqt qolmaydi. Soliq imtiyozlari huquqi sotib olingan soliq davri tugaganidan keyin beriladi. Shuni ta'kidlash kerakki, kvartira sotib olingan oy umuman hech qanday rol o'ynamaydi. Faqat sotib olingan yil muhim. Qaytish deklaratsiyasi mualliflik huquqi egasi uchun qulay vaqtda topshirilishi mumkin.
Ba'zi hollarda siz keyingi yilni kutishingiz shart emas. Kvartira uchun chegirma deklaratsiyasini topshirish muddati qayta ko'rib chiqilishi va qisqartirilishi mumkin. Kvartirani sotib olgandan so'ng darhol soliq idorasiga ariza topshirishingiz mumkin. Bu qanday holat bo'lishi mumkin?
Agar bitim yil boshida, masalan, joriy yilning yanvar yoki fevral oylarida yakunlangan bo'lsa, sertifikat olish uchun o'ndan o'n bir oygacha kutishning mutlaqo hojati yo'q. Xarid qilgandan so'ng darhol ish beruvchiga murojaat qilishingiz mumkin. Bunday holda, ro'yxatdan o'tish joyidagi Federal soliq xizmatiga tegishli ariza beriladi. Fuqaroning qo'lida mulkni chegirib tashlash huquqi to'g'risidagi bildirishnoma bo'lishi kerak. Har bir narsa to'g'ri va juda aniq tuzilgan bo'lsa, uni har qanday shaklda tuzish mumkin.
Kvartira sotib olish uchun soliq imtiyozini olish uchun siz kerakli hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak. U nimani o'z ichiga oladi? Qo'lingizda barcha kerakli hujjatlar bilan soliq idorasiga borishingiz kerak. Bu masala davom etmasligi, balki tez harakatlanishi uchun kerak. Agar siz barcha muhim fikrlarni oldindan hisobga olsangiz, vaziyatni sezilarli darajada soddalashtirishingiz mumkin. Keyin hujjatlarni ko'rib chiqish jarayoni juda ko'p vaqtni talab qilmaydi va natija sizni mamnun qiladi.
Busiz soliq imtiyozlari huquqiga murojaat qilish mumkin emas. Ish tezroq borishi uchun siz pasport varaqlarining nusxalarini o'zingiz qilishingiz va keyin ularni rasmiy shaxsga topshirishingiz mumkin.
Bu barcha holatlarda kerak emas, lekin xavfsiz tomonda bo'lish va uni muhim kunda uyda unutmaslik yaxshiroqdir. Agar biron sababga ko'ra sizda hujjatning o'zi bo'lmasa, bu holatni soliq idorasiga tushuntirishingiz kerak.
Hujjat mavjud bo'lishi kerak. Sertifikat fuqaroning har oyda olinadigan shaxsiy daromadlarini kuzatish imkonini beradi. U to'g'ri rasmiylashtirilishi kerak: 2-shaxsiy daromad solig'i shaklida. Uni qanday to'ldirish kerakligi oldindan aniqlanishi mumkin.
Kvartiraning egasi ekanligingizni tasdiqlovchi muhim nuqta. Ko'chmas mulkni sotib olayotganda, har bir xaridor ushbu qadamni mas'uliyat bilan bajarishi va shartnomani to'g'ri tuzishi shart. Ko'pincha, bu maqsadda ular advokatlarning yordamiga murojaat qilishadi. Egasi oldi-sotdi shartnomasini qo'lida va afzalroq bir necha nusxada bo'lishi kerak.
Kvartirani sotib olayotganda ipoteka chegirmasini olish mumkin bo'lmagan hujjat. Odatda, mulk guvohnomasida qaysi aktsiyalar mulk egasiga tegishli ekanligi ko'rsatiladi. Agar siz butun kvartiraning egasi bo'lsangiz, unda bu variant eng maqbuldir.
Shunday qilib, kvartirani sotib olgandan keyin soliq imtiyozlari uchun hujjatlarni qachon topshirish kerakligi haqidagi savol o'z yechimiga ega. Unga to'g'ri yondashish uchun siz ma'lum huquqiy savodxonlikka ega bo'lishingiz kerak. Bu erda o'ylamasdan harakat qila olmaysiz. Amaldagi me'yoriy hujjatlarga amal qilish, qonunlarni bilish, aniq vaziyatni tahlil qilish kerak. Agar kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini olish imkoniyati mavjud bo'lsa, uni o'tkazib yubormaslik tavsiya etiladi.