Bolani tarbiyalash moliyaviy jihatdan juda qiyin, ayniqsa u oilada yolg'iz bo'lmasa. Davlat bolali fuqarolarga yordam berishga harakat qilmoqda. Shu maqsadda bolalar uchun soliq imtiyozlari tasdiqlandi. San'atda mustahkamlangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-son. Biror kishi rasman ishlaganda, u imtiyozdan foydalanish va shaxsiy daromad solig'ini kichikroq miqdordan to'lash imkoniyatiga ega.

Bolalar uchun soliq imtiyozlari, tushunchalar va ta'riflar

Bola uchun soliq imtiyozlari nima ekanligini Soliq kodeksining 218-moddasini diqqat bilan o'rganish orqali tushunish mumkin.

Rasmiy ravishda ishlaydigan barcha odamlar jismoniy shaxsning daromadidan 13% miqdorida davlat bojini to'laydilar. Misol uchun, 11 ming maoshdan xodim davlat g'aznasiga hissa qo'shadi (11000 × 13%) = 1430 rubl.

Soliq chegirmasi - bu soliq solinadigan bazani kamaytiradigan miqdor. Bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyozlar olish orqali xodimlar oylik davlat byudjetiga badallar miqdorini kamaytiradi. Amalda, bu shunday ko'rinadi. Nafaqa miqdori hisoblangan ish haqidan ushlab qolinadi, qolganlari 13% ni tashkil qiladi.

Agar xodim ish beruvchiga murojaat qilgan bo'lsa, standart bola soliq imtiyozi soliq davrida har oyda bo'lishi mumkin. Faqat, qonun yiliga 350 000 rubl ish haqi chegarasini belgilaydi. Agar bu ko'rsatkich oshib ketgan bo'lsa, nafaqa keyingi yilgacha to'xtatiladi.

Agar ish joyida berilmagan bo'lsa, IFMS orqali bir martalik nafaqa olish uchun ariza berishga ruxsat beriladi. Siz buni yiliga bir marta qilishingiz mumkin, lekin siz darhol barcha oylar uchun bir miqdorda tovon olishingiz mumkin.

Joriy ish joyidan ishdan bo'shatilgandan so'ng, shaxs 2-sonli guvohnoma oladi - shaxsiy daromad solig'i, u standart soliq imtiyozlarini taqdim etish uchun yangi ish beruvchiga taqdim etilishi kerak. Ushbu hujjatda berilgan imtiyoz va soliq solinadigan baza haqida batafsil ma'lumotlar mavjud.

Biror kishi bir vaqtning o'zida bir nechta ish beruvchilar uchun ishlayotgan bo'lsa, siz ulardan qaysi biri nafaqa olish uchun murojaat qilishni tanlashingiz kerak bo'ladi. Odatda, imtiyozlar asosiy ish joyida amalga oshiriladi. Chegirma shartlariga o'zingiz rioya qilish tavsiya etiladi. Agar xato aniqlansa, buxgalteriya bo'limiga xabar berish kerak.

Agar nafaqaning ortiqcha miqdori berilsa, xodim soliqni o'zi to'lashi kerak.

Bolalar nafaqasiga kim murojaat qilishi mumkin?

Kim soliq imtiyozlari olish huquqiga ega, San'at asosida aniqlanishi mumkin. 218 NK. Bolalar uchun standart chegirma olish huquqi quyidagilardan iborat:

• ota-onalar;
• farzand asrab oluvchilar;
• vasiylar.

Qonuniy vakillarning har biri imtiyozni talab qilishga haqlidir. Masalan, ish joyida bir vaqtning o'zida naslning onasi va otasi. Xuddi shu narsa bolaning boshqa qonuniy vakillariga ham tegishli.

Ariza beruvchiga qo'yiladigan talablar

Imtiyozga qanday murojaat qilish haqida o'ylashdan oldin, siz shartlar bilan tanishishingiz kerak. Bola uchun chegirma miqdorini taqdim etishda ma'lum talablar mavjud:

• Imtiyoz faqat bolalar uchun qo'llanilishi mumkin. Qaysi yoshga qadar:
  • 18 yoshgacha;
  • to'liq vaqtda talabalar bo'lsa, 24 yoshgacha.
• Qonuniy vakilning daromadlari rasmiy xususiyatga ega bo'lib, shaxsiy daromad solig'iga tortiladi.
• Yil boshidan ota-onaning daromadi 350 ming rubldan oshmaydi. Ushbu chegaradan oshib ketgan oydan boshlab, taqdim etilgan daromad solig'i bo'yicha imtiyoz tugatiladi.
• Nasl qonuniy vakilga qaram bo'ladi.

Barcha shartlar bajarilganda, siz nafaqa olish uchun ariza berish uchun ish beruvchiga borishingiz mumkin.

Belgilangan nogironligi bo'lgan bolalar uchun standart soliq imtiyozlari yosh toifalaridan qat'i nazar, beriladi.

Bolalar uchun nafaqa miqdori

Qonun hujjatlariga muvofiq, imtiyoz faqat joriy hisob-kitob davrida qonun bilan belgilangan uch yuz ellik ming rubl chegarasidan oshib ketgunga qadar amal qiladi. Yangi yilda uni yana chiqarish kerak. Ba'zi ish beruvchilar xodimlarni har yili ariza berishga majburlamaydilar. Ariza shakli ma'lum bir yoshdagi nasl tug'ilgunga qadar nafaqalarni ro'yxatdan o'tkazishni nazarda tutadi. Biroq, aksariyat tashkilotlar har yili kerakli hujjatlar to'plamini taqdim etishga majbur. Bu sug'urta tufayli, har qanday shaxs yil davomida nafaqa olish huquqini yo'qotishi mumkin.

2017 yilda har bir bola uchun standart chegirma:

Jadvalda qaytariladigan miqdor emas, balki chegirma miqdori ko'rsatilgan. Boshqacha qilib aytganda, ushbu ko'rsatkich shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi.

Agar shaxsiy daromad solig'i davlat g'aznasiga to'langan bo'lsa, bola chegirmasi ikkala ota-ona tomonidan bir vaqtning o'zida berilishi mumkin. Bu hisobga oladi:

• Har bir ota-ona uchun bolalarning tartibi alohida, chunki ularning soni farq qilishi mumkin. Shunga ko'ra, ona va ota uchun chegirmaning hajmi boshqacha bo'ladi.
• Bolalar tabiiy yoki asrab olingan bo'lishi mumkin.
• Barcha avlodlar, jumladan, kattalar va vafot etganlar hisoblab chiqiladi. Misol uchun, ilgari arizachiga ikki bola uchun nafaqa berilgan edi. Bir zurriyot ulg'ayib, ikkinchisi tug'ildi. Shunga ko'ra, ijtimoiy nafaqalar quyidagicha ko'rib chiqiladi: 1400 + 3000 = 4400 rubl.

O'lgan bolalar uchun chegirma yo'q, ular faqat bolalar soni hisobga olinadi.

Misollarda bir bola uchun chegirmani hisoblash

Faraz qilaylik Simonova Olga Ivanovnaning uchta farzandi bor: besh, etti va o'n yil.

Uning hisoblangan ish haqi miqdori oyiga 45 ming rublni tashkil qiladi.

Barcha odamlar daromaddan 13% shaxsiy daromad solig'ini to'lashlari kerakligi sababli, u bundan mustasno emas. Biroq, ayol imtiyozdan foydalanish huquqiga ega:

1. 1400 r. - birinchi bola uchun chegirma;
2. 1400 r. - ikkinchi avlod;
3. 3000 r. - uchinchi chaqaloq.

Ma'lum bo'lishicha, oy uchun soliq chegirmalarining umumiy miqdori quyidagicha hisoblanadi: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 rubl.

Shunga ko'ra, ayolning qo'liga to'lanadi: 45 000 - (45 000 - 5800) × 13% = 39 904 rubl. Imtiyozlar bo'lmagan taqdirda, buxgalteriya bo'limi to'lovlarning barcha miqdori bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini ko'rib chiqadi.

Standart chegirmalar daromad miqdori 350 ming rubldan oshguncha oygacha taqdim etiladi. Ushbu daromad bilan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha imtiyoz sakkizinchi oyda - avgust oyida tugaydi.

Keling, uni qanday hisoblash misolini ko'rib chiqaylik:

Gavrilova Valentina Pavlovnaning ikki farzandi bor: 25 va 13 yosh. Uning oylik maoshi 15 ming rublni tashkil qiladi.

U kattaroq bolani olish huquqiga ega emas. Keyin qo'lda daromadni hisoblash quyidagicha bo'ladi:

15000 - (15000 - 1400) × 13% = 13232 rubl.

Shu bilan birga, agar eng yosh avlod ikkinchi emas, balki ketma-ket uchinchi bo'lsa, u 3000 rubl miqdorida chegirib tashlangan bo'lar edi. Shunga ko'ra, hisoblash quyidagicha ko'rinadi:

15000 - (15000 - 3000) × 13% = 13440 rubl.

Oxirgi misoldan ko'rinib turibdiki, katta yoshli bolalar uchun chegirma yo'q, lekin ular raqamni hisoblashda hisobga olinadi.

Ikki marta foyda, kimga ruxsat beriladi

Mamlakatimiz qonunchiligi ishchilarning ayrim toifalari uchun ikki baravar nafaqa olish imkonini beradi:

• Agar boshqa tegishli ota-onaning nafaqasidan voz kechsa. Buning uchun chegirmani rad etgan ota-ona ish joyidan nafaqa berilmaganligi to'g'risida ma'lumotnoma olishi kerak.
• Yagona ota-ona, agar o'lim fakti yoki ikkinchisining noma'lum yo'qligi tasdiqlansa. Keyin hujjatlarni - asoslarni olib kelishingiz kerak.
• Onalar yolg'iz. Farzandlarining tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasiga otasi ustuni to'ldirilgan ayollarni bo'ydoqlar kiritmaydi. Garchi ular birga yashamasalar ham.

Imtiyozlardan voz kechib bo'lmaydi:

• ishlamaydigan ota-ona
• tug'ruq ta'tilidagi ayol;
• bandlik markazida ro'yxatdan o'tgan shaxslar.

Ma'lum bo'lishicha, agar ota-onaning ikkalasi ham rasman ishlayotgan bo'lsa, ulardan biri bola uchun ikki tomonlama soliq imtiyozini olish huquqiga ega. Ammo buning uchun ulardan biriga imtiyozlardan rasmiy voz kechish talab qilinadi.

Ikki marta chegirmani hisoblash misoli

Misol yordamida ikki tomonlama soliq chegirmalarini hisoblashni ko'rib chiqing. Aytaylik, Elena Pavlovna Klimovaning 37 ming rubl maoshi va bitta farzandi bor. Eri rasman nafaqadan voz kechdi. Shu paytdan boshlab ayol ikki baravar nafaqa talab qilish huquqiga ega.

Qonunga ko'ra, bitta nasl 1400 rubl miqdorida ijtimoiy chegirma olish huquqiga ega, ikki baravar nafaqa quyidagicha hisoblanadi:

1400 × 2 = 2800 rubl

Ma'lum bo'lishicha, xodim hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini hisobga olgan holda uning qo'lida ish haqi oladi:

37 000 - (37 000 - 2800) × 13% \u003d 32 554 rubl.

Ma'lum bo'lishicha, agar ota-ona nafaqadan voz kechsa, ikkinchi qonuniy vakil bu imtiyozdan ikki baravar foydalanadi.

Chegirma uchun zarur bo'lgan hujjatlar

Standart bolalar soliq imtiyozini taqdim etish faqat deklarativ hisoblanadi. Buning uchun xodim ish joyidagi buxgalteriya bo'limiga quyidagi hujjatlarni taqdim etishi kerak:

• tashkilot shaklida ariza;
• identifikatsiya qilish;
• barcha avlodlarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari;
• nikoh yoki otalikni tasdiqlovchi guvohnoma, agar mavjud bo'lsa;
• nogironlikni tasdiqlash fakti, agar mavjud bo'lsa;
• nasl 18 yoshdan oshganida o'qish joyidan ma'lumotnoma.

Agar ota-ona yagona qonuniy vakil bo'lsa, quyidagi hujjatlardan biri qo'shimcha ravishda talab qilinadi:

• ikkinchi ota-onaning o'limi to'g'risidagi guvohnoma;
• noma'lum yo'qligi to'g'risidagi sud qarori;
• otalikning yo'qligi to'g'risidagi guvohnoma.

Vasiy qo'shimcha ravishda vasiylik yoki kelishuv va homiylik oilasi to'g'risida qaror qabul qilishi kerak.

Soliq idorasiga to'lovni qaytarish uchun ariza berish uchun siz qo'shimcha ravishda yig'ishingiz kerak:

• bir yil uchun deklaratsiya, ko'pi bilan uch;
• ish joyidan daromad to'g'risidagi ma'lumotnoma;
• bank kartasi yoki hisob raqamiga xizmat ko'rsatish shartnomasi;
• barcha sanab o'tilgan hujjatlarning nusxalari, sertifikatlar bundan mustasno.

Hujjatlar to'plami soliq xizmatiga shaxsan topshirilganda, siz o'zingiz bilan barcha hujjatlarning asl nusxalarini olishingiz kerak. Xizmat mutaxassisi ular bilan nusxalarni tekshiradi va ularni qaytarib beradi.

Hujjatlar qachon topshiriladi?

Bolalar uchun soliq imtiyozlarini berish vaqti ariza berilgan kunga va boshqa omillarga bog'liq:

• chaqaloq tug'ilganda;
• ishga qabul qilingan kundan boshlab.

Ba'zida, ba'zi sabablarga ko'ra, xodim huquq paydo bo'lgan paytdan boshlab ijtimoiy soliqni chegirish uchun ariza yozmaydi. Keyin ish beruvchi joriy yil uchun shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblashi kerak. Aks holda, ariza beruvchi IFTSga murojaat qilib, imtiyozdan foydalanish huquqiga ega.

Inspektsiya kompensatsiya beradigan maksimal muddat - uch yil. Misol uchun, xodimning farzandi bor edi, lekin u bu faktni ish joyiga xabar bermadi. Ikki yil o'tdi va u bolalar uchun chegirmalarni ta'minlash huquqiga ega ekanligini bilib oldi. To'lovni qaytarish uchun u hujjatlarni to'plashi va uni IFTSga topshirishi kerak. Inspektsiya unga oxirgi ikki yil uchun tovon puli to‘laydi.

Ish joyida chegirmani qanday olish mumkin, ko'pchilik qiziqtiradi. Xodimga harakatlar rejasiga rioya qilish tavsiya etiladi:

1. Kerakli hujjatlarni to'plang.
2. Daromad hisoblangan buxgalteriya bo'limiga murojaat qiling. Ariza yozing va hujjatlarni topshiring.
3. Agar oy hali ish haqi uchun yopilmagan bo'lsa, o'sha oydan boshlab bolalarga soliq imtiyozlari beriladi. Aks holda, xodim keyingi oydan boshlab nafaqa oladi.

Agar shaxsiy daromad solig'i to'lovchisi bir vaqtning o'zida bir nechta tashkilotlarda ishlagan bo'lsa, u faqat ulardan birida soliq chegirmasi berishi mumkin.

IFTS orqali bolalar uchun chegirmani qanday olish mumkin

Agar nafaqa tashkilot tomonidan berilmagan yoki to'liq taqdim etilmagan bo'lsa, xodim IFTS orqali pulni qaytarishni talab qilish huquqiga ega. Tekshiruv orqali soliq chegirmasini olish tartibi:

• Soliq deklaratsiyasini to'ldiring. Buni rasmiy veb-saytda qilishingiz yoki mutaxassislardan yordam so'rashingiz mumkin. Mutaxassisning xizmati to'lanadi. Hujjatni o'zingiz bepul to'ldirishingiz mumkin. Saytda ro'yxatdan o'tish bo'yicha batafsil ko'rsatmalar mavjud.
• Sertifikatni oling 2 - ish beruvchidan shaxsiy daromad solig'i. Agar ariza beruvchining bir nechta ish joyi bo'lsa, ularning har biridan sertifikatlar olinishi kerak.
• Boshqa kerakli hujjatlarni to'plang.
• IFTS mutaxassisiga hujjatlar to'plamini taqdim eting.
• Ikkita bayonot yozing:
  • to'lovni qaytarish uchun;
  • bank hisob raqamiga pul o'tkazish to'g'risida.
• Agar barcha hujjatlar to'g'ri to'plangan bo'lsa, mutaxassis uni qabul qiladi.
• Ikki oy ichida audit o'tkaziladi. Ayni paytda arizachi nizolarni hal qilish uchun tekshiruvga chaqirilishi mumkin.
• Agar kompensatsiya to'lash to'g'risida ijobiy qaror qabul qilingan bo'lsa, pul bir oy ichida oluvchining bank hisob raqamiga o'tkaziladi.
• Rad etilgan taqdirda, shaxsiy daromad solig'i to'lovchisi tekshirish qarori ustidan sudga shikoyat qilish huquqiga ega.

Hujjatlarni soliq idorasiga bir necha usul bilan topshirish mumkin:

• Shaxsan. Bu eng keng tarqalgan variant, chunki u eng tezdir. Shuningdek, yuzaga kelgan barcha savollarni joyida hal qilish osonroq.
• Pochta orqali qog'ozlar to'plamini, bildirishnoma bilan xat va ilova qilingan inventarni yuborish. Barcha fotonusxalar avval sertifikatlangan bo'lishi kerak.
• Davlat xizmatlari portali orqali. Buning uchun siz avval ro'yxatdan o'tish va ma'lumotlarni tekshirish jarayonidan o'tishingiz kerak bo'ladi. Bundan tashqari, yiliga besh yuz rublni tashkil etadigan elektron imzo xizmatini ulashingiz kerak.
• IFMS veb-saytidagi shaxsiy hisob orqali. Bu ham oldindan ro'yxatdan o'tishni talab qiladi. Bu erda elektron imzo talab qilinmaydi.

Har bir shaxs pulni qaytarish usullaridan qaysi birini mustaqil tanlash huquqiga ega. Shunga qaramay, eng ko'p ishlatiladigan variant shaxsiy murojaat bo'lib qolmoqda.

Chegirmani bekor qilish

Har bir inson ertami-kechmi chegirma olish huquqini yo'qotadi. Bu quyidagi sabablardan biri bilan sodir bo'ladi:

• Ish haqi 350 ming rubldan oshganda. bir yilda. Keyingi davrda chegirmalar yana taqdim etiladi.
• Voyaga etmagan bola vafot etgandan so'ng, bola uchun soliq imtiyozlari yil oxirigacha beriladi, keyin esa tugaydi.
• O'n sakkiz yoshga to'lganda, ba'zi hollarda yigirma to'rt yoshda.

Chegirmalar boshqa imtiyozlar bilan birikadimi?

Bolalar nafaqalari boshqa turdagi nafaqalar bilan birlashtirilishi mumkin. Misol uchun, bir vaqtning o'zida siz mulk chegirma olishingiz mumkin. Bundan tashqari, bir vaqtning o'zida o'qish uchun imtiyozlarga ariza berish mumkin.

Faqat shuni yodda tutish kerakki, foyda byudjetga to'langan soliqlardan ortiq bo'lishi mumkin emas. Mulk chegirmalari beriladimi yoki bolalar uchunmi, muhim emas. Shunga ko'ra, daromad ahamiyatsiz bo'lsa, ularni alohida-alohida tuzish mantiqan.

Aytaylik, bu yil arizachida oz miqdordagi ish haqi hisoblangan va keyingi hisob-kitob davrida ular ko'paygan. Faqat vaqt chegaralaridan xabardor bo'ling. Mulkni chegirib tashlash uchun kompensatsiya, shuningdek, bolalar uchun nafaqa ko'pi bilan uch yilga berilishi mumkin.

Bola tug'ilganda, har bir ota-ona soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega.

Foyda avtomatik ravishda hisoblanmaydi. Buning uchun siz kerakli hujjatlarni to'plashingiz va ish beruvchi yoki Federal Soliq xizmati bilan bog'lanishingiz kerak.

Uch bola uchun nafaqa qancha?

13% stavkada soliqqa tortiladigan ish haqi va boshqa daromadlarni oladigan xodimlar uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha har xil turdagi chegirmalarni nazarda tutadi. Ushbu chegirmalardan biri 18 yoshgacha bo'lgan kamida bitta bolasi yoki 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi o'quvchiga ega bo'lgan xodimlar uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi). Va agar bunday bolalar bir nechta bo'lsa, ularning har biri uchun chegirma beriladi.

1, 2, 3 bolalar uchun ajratmalar: o'lcham

Bola uchun chegirma miqdori birinchi navbatda ota-ona uchun qanday bola ekanligiga bog'liq. Shunday qilib, 1 va 2 bolalar uchun chegirma 1400 rublni tashkil qiladi. har biri uchun va 3 ta bola va har bir keyingi bola uchun chegirma - 3000 rubl. Shunga ko'ra, 2018 yilda uchta bola uchun chegirma jami 5800 rubl miqdorida taqdim etiladi. (1400 rubl + 1400 rubl + 3000 rubl).

E'tibor bering, bolalarning paydo bo'lish tartibi kalendar hisobiga muvofiq belgilanadi. Shu bilan birga, endi chegirma olish huquqiga ega bo'lmagan xodimning farzandlari ham hisobga olinadi. Ya'ni, agar xodimning to'ng'ich o'g'li allaqachon 30 yoshda bo'lsa, lekin uning yana ikkita voyaga etmagan farzandi bo'lsa, unda 2 bola uchun soliq imtiyozi 1400 rublni, 3 bola uchun esa 3000 rublni tashkil qiladi. Jami - 4400 rubl. (Moliya vazirligining 2018 yil 11 iyuldagi 03-04-05 / 48282-son xati).

Aytgancha, 2019 yilda "bolalar" shaxsiy daromad solig'i chegirmalari miqdorining oshishi kutilmaydi.

Agar ota-onalarning bolalar soni boshqacha bo'lsa

Ota-onalardan birining, masalan, erining, oldingi nikohdan bo'lgan bolalarini hisobga olgan holda, uchta voyaga etmagan farzandi va xotinining bitta farzandi bo'lganida mutlaqo hayotiy vaziyat. Bunday holatda, er birinchi va ikkinchi farzandni tarbiyalashda ishtirok etishi, masalan, aliment to'lashi sharti bilan uchta bola uchun chegirma berilishi kerak. Va uning xotiniga qanday chegirma kerak: faqat uning bolasi uchunmi yoki 3 nafar farzandi uchunmi?

Er-xotinlarning daromadlari ularning umumiy mulki hisoblanadi. Va bu umumiy daromadlardan aliment to'lanadi. Demak, uning hozirgi xotini ham erining katta bolalarini boqishda ishtirok etadi. Shuning uchun u 2018 yilda uchta bola uchun chegirmalarni olish huquqiga ega (Moliya vazirligining 05/11/2018 yildagi 03-04-05 / 31741-sonli xati).

Agar u nogiron bo'lsa, 2018 yilda 3 ta bola uchun ajratmalar

18 yoshgacha bo'lgan nogiron bolalarning ota-onalari, shuningdek, I yoki II guruh nogironi bo'lgan 24 yoshgacha bo'lgan bolalar va bir vaqtning o'zida kunduzgi bo'lim talabalari uchun chegirma kattaroq miqdorda belgilanadi va 12 000 rublni tashkil qiladi. rubl. Ammo bunday bolaga ega bo'lgan homiysi, homiysi, homiysi yoki homiysi (xotini) 6000 rubl miqdorida chegirma olish huquqiga ega. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandining 4-bandi).

Ammo bu chegirma bola uchun muntazam chegirmaga qo'shiladi. Boshqacha qilib aytganda, agar xodimning yagona nogiron bolasi bo'lsa, unda bunday xodimga 13 400 rubl miqdorida chegirma berilishi kerak. (1400 rubl + 12 000 rubl) yoki 7 400 rubl. (1400 rubl + 6 000 rubl). Va 2018 yilda nogiron bo'lgan 3-chi bola uchun chegirma miqdori 15 000 rublni tashkil qiladi. (3 000 rubl + 12 000 rubl) yoki 9 000 rubl. (3 000 rubl + 6 000 rubl).

Jismoniy shaxslarning daromad solig'i 13% stavkasi bo'yicha olinadigan daromadlari standart soliq imtiyozlari bilan kamaytirilishi mumkin. Ushbu chegirmalarning bir qismi sifatida soliq qonunchiligi bolalar uchun standart chegirmalarni nazarda tutadi.

2020 yilda bolalar uchun chegirmalar

Ikki marta QQS chegirmasi

Agar ota-ona (farzand asrab oluvchi), farzand asrab oluvchi, vasiy yoki homiy tegishli ravishda yagona ota-ona, farzandlikka oluvchi, vasiy yoki homiy sifatida tan olingan bo‘lsa, unga ikki baravari miqdorida standart soliq chegirmasi beriladi. Shu bilan birga, "o'ziga xoslik" ikkinchi ota-onaning, masalan, o'lim, bedarak yo'qolgan deb tan olinishi yoki vafot etgan deb e'lon qilinishi sababli yo'qligini anglatadi (Moliya vazirligining 03.07.2013 yildagi 03-04-05 / 25442-son xati). ).

Yagona ota-ona uchun ikki baravar chegirma nikoh oyidan keyingi oydan boshlab to'xtatiladi.

Shuningdek, agar ota-onalardan biriga (farzand asrab oluvchilar) o'zlari tanlagan bola chegirmasini olishdan bosh tortganligi to'g'risida ariza yozgan bo'lsa (Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi) ikki baravar miqdorda bola chegirmasi berilishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi).

Bolalar uchun chegirmalarni berish uchun asoslar

Bolalar uchun standart soliq imtiyozlari yozma arizalar va soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi hujjatlar (tug'ilganlik haqidagi guvohnoma, pasport nusxasi va boshqa hujjatlar) asosida taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 3-bandi). .

Yil davomida chegirma qancha muddatga beriladi

Bolalar uchun chegirma 13% stavkada soliqqa tortiladigan soliq to'lovchining daromadi yil boshidan 350 000 rubldan oshmaguncha kalendar yilning har bir oyi uchun taqdim etiladi. Umumiy daromad 350 000 rubldan ortiq bo'lgan oydan boshlab bolalar uchun chegirmalar berilmaydi.

Shu bilan birga, daromadlarning umumiy miqdorida dividendlar ko'rinishidagi daromadlar hisobga olinmaydi.

U qaramog'ida bo'lgan bolaning ota-onasi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha har oyda standart soliq imtiyozini olish huquqiga ega (bundan buyon matnda bolalar uchun chegirma deb yuritiladi).

Soliq chegirmasi sizga shaxsiy daromad solig'i stavkasi bo'yicha 13% stavkada (tashkilotdagi aktsiyadorlikdan olinadigan daromaddan tashqari) ma'lum miqdorga kamaytirish va soliqni pastroq stavkada to'lash imkonini beradi. Chegirmadan foydalanish uchun siz soliq rezidenti maqomiga ega bo'lishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi 3-bandi, 4-bandi, 218-moddasi 1-bandi).

Malumot. Soliq rezidentlari

Umumiy qoidaga ko'ra, soliq rezidentlari - Rossiya Federatsiyasida ketma-ket 12 oy ichida kamida 183 kalendar kuni bo'lgan jismoniy shaxslar ( San'atning 2-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi).

1. Chegirma olish huquqiga ega bo'lgan shaxslar

Ikkala ota-ona bir vaqtning o'zida chegirma olishlari mumkin. Bundan tashqari, ota-onaning turmush o'rtog'i, farzand asrab oluvchi, vasiy, homiy, homiylik ostidagi ota-onalar, bolani boqayotgan ota-onaning turmush o'rtog'i bunday huquqqa ega. Shu bilan birga, farzand asrab oluvchilarning turmush o'rtoqlari, bolaning vasiylari va homiylari chegirma olish huquqiga ega emaslar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi).

Nikohda bo'lmagan, lekin qonuniy ravishda aliment to'layotgan yoki bolani boshqa tarzda ta'minlagan ota-onalar chegirma olish huquqidan mahrum etilmaydi.

2. Chegirma berish bo'yicha cheklovlar

Chegirmalarni taqdim etishda quyidagilar hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 5,,,,, 17-bandi, 4-bandi, 1-bandi):

1. Ota-onaning daromadi miqdori: chegirma har oyda ota-onaning yil boshidan hisoblangan daromadi (ish haqi) 350 000 rublga yetguncha beriladi. Daromad ushbu miqdordan oshib ketgan oydan boshlab, chegirma berilmaydi.

2. Bolaning yoshi: umumiy qoida sifatida siz 18 yoshgacha bo'lgan bolalar uchun chegirma olishingiz mumkin. Biroq, agar u to'liq vaqtda talaba, talaba, aspirant, rezident, stajyor yoki kursant bo'lsa, chegirma muddati 24 yoshga to'lgunga qadar uzaytiriladi.

3. Bolaning nogironligi: kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba, agar u I yoki II guruh nogironi bo'lsa, oshirilgan chegirma beriladi.

3. Chegirma summasi

Har bir bola uchun oiladagi bolalar soniga bog'liq miqdorda soliq imtiyozlari taqdim etiladi, xususan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi, 4-bandi, 1-bandi):

1 400 rub. - birinchi bola uchun;

1 400 rub. - ikkinchi bola uchun;

3 000 rub. uchinchi va har bir keyingi bola uchun.

12 000 rub. - nogiron bola uchun ota-ona, ota-onaning turmush o'rtog'i, farzand asrab oluvchi va 6000 rubl. vasiysi, homiysi, homiysi, homiysi, turmush o'rtog'i (xotini) uchun, bunday bolaning tug'ilish tartibidan qat'i nazar.

Shu bilan birga, nogiron bola uchun standart chegirmaning miqdori, uning oilada qanday bola ekanligini hisobga olgan holda, bolaga beriladigan chegirma miqdoriga qo'shiladi (Ko'rib chiqishning 14-bandi, tasdiqlangan). Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Prezidiumining 2015 yil 21 oktyabrdagi qarori).

Chegirma miqdorini aniqlashda bolalarning umumiy soni hisobga olinadi. Birinchi bola, unga chegirma taqdim etilganmi yoki yo'qligidan qat'i nazar, yoshi eng kattasi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 23 dekabrdagi N ED-4-3 / maktubi). [elektron pochta himoyalangan]).

Misol. Bolalar uchun chegirma miqdorini aniqlash

Soliq to'lovchining uchta farzandi bor: 17 va 25 yoshli ikki o'g'li va 15 yoshli qizi (ikkinchi guruh nogironi). Soliq to'lovchi 16 400 rubl miqdorida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha oylik soliq imtiyozini olish huquqiga ega. (Voyaga yetmagan o'g'il uchun 1400 rubl va qizi uchun 15 000 rubl (uchinchi bola uchun 3000 rubl va nogiron bola uchun 12 000 rubl)).

4. Ikki marta chegirmani ta'minlash

Ikki marta chegirma berilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 12, 15-bandi, 4-bandi, 1-bandi):

• turmushga chiqqunga qadar uning iltimosiga binoan yagona ota-ona (farzand asrab oluvchi). Nikoh o'tkaziladigan oy ikki marta chegirma beriladigan oxirgi oy bo'ladi.

Eslatma. Agar bolaning o'limi, noma'lum yo'qligi sababli ikkinchi ota-onasi bo'lmasa, shuningdek, bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasida faqat bitta ota-ona ko'rsatilgan bo'lsa, ota-ona yagona hisoblanadi. Ota-onalar o'rtasida ro'yxatga olingan nikohning yo'qligi bunday holatlarga taalluqli emas;

• ota-onalardan biri, agar boshqa ota-ona soliq imtiyozini olishni rad etish to'g'risida ariza yozsa;
• yolg'iz farzand asrab oluvchi, vasiy, homiy.

5. Chegirma olish usullari

Soliq chegirmalarini olishning ikki yo'li mavjud - ish beruvchidan va soliq organidan. Keling, ularning har birini o'z navbatida ko'rib chiqaylik.

5.1. Ish beruvchi tomonidan ish haqi olish

Bolalar uchun soliq imtiyozini olish uchun siz ish beruvchiga ariza va chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlar bilan murojaat qilishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 3-bandi).

Bunday hujjatlar, xususan:

• tug'ilganlik yoki farzandlikka olish to'g'risidagi guvohnoma (agar bola asrab olingan bo'lsa). Uchinchi va har bir keyingi bola uchun oshirilgan chegirmani olish uchun sizga birinchi ikki farzand uchun tug'ilganlik (asrab olish) guvohnomalari ham kerak bo'ladi;
• nikohni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma;
• nogironlik guvohnomasi (agar bola nogiron bo'lsa);
• bola o'qiyotgan ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma (agar bola 18 yoshdan katta bo'lsa);
• bolani ta'minlash uchun pul mablag'larini o'tkazish faktini tasdiqlovchi hujjatlar (masalan, aliment);
• ota-onaning chegirmani talab qilayotgan boshqa ota-onaning bolani ta'minlashda ishtirok etishi haqidagi bayonoti. Bu, agar ota-ona turmush qurmagan bo'lsa, lekin boshqa ota-ona bolani ta'minlasa ham, aliment to'lamasa ham kerak.

Eslatma. Agar soliq to'lovchi bir vaqtning o'zida bir nechta ish beruvchi uchun ishlasa, chegirma faqat o'zi tanlagan bitta ish beruvchiga berilishi mumkin ( San'atning 3-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi).

Agar siz kalendar yilining boshidan beri yangi ish topmagan bo'lsangiz, soliq imtiyozini olish uchun sizga avvalgi ish beruvchingiz tomonidan berilgan 2-NDFL shaklidagi joriy yil uchun olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotnoma kerak bo'ladi (deklaratsiya to'g'risida). bank hisobingizga ortiqcha to'langan soliq.

Eslatma. Deklaratsiyani to'ldirish uchun siz Rossiya Federal Soliq xizmati veb-saytida "Dasturiy ta'minot / Deklaratsiya" bo'limida mavjud bo'lgan bepul dasturdan foydalanishingiz mumkin.

Soliq inspektsiyasi deklaratsiya va hujjatlarni ular taqdim etilgan kundan boshlab uch oy ichida tekshirishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 88-moddasi 2-bandi).

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini ushlab qolish huquqi va ortiqcha to'langanligi faktini tasdiqlagan holda, ortiqcha to'lovning tegishli summasi soliqni qaytarish to'g'risidagi arizangiz olingan kundan boshlab yoki kassa tekshiruvi tugagan kundan boshlab bir oy ichida qaytarilishi kerak; agar siz deklaratsiya bilan birga ariza topshirgan bo'lsangiz (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi 6-bandi; Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 2005 yil 22 dekabrdagi 98-sonli ma'lumot xatining 11-bandi) .