82. 현금 거래 절차 조직의 자금은 은행 계좌, 발행 된 신용장, 수표 장 등의 현금 및 화폐 문서 형태로 금전 등록기에 있습니다. 현금 거래 수행은 계산원에게 위탁됩니다. 누가 짊어지나

114. 외화거래 회계처리 절차 회계 외환 거래기업의 통화 귀중품은 루블 거래 및 귀중품 회계와 동일한 계정 시스템으로 유지됩니다. 계정 52 "통화 계정"의 거래 회계 절차는 계정 51의 거래 회계 절차와 유사합니다.

116. 외화 매매 거래 회계 외화 구매 당일 조직의 당좌 통화 계정에 외화가 입금되면 구매 거래에 대해 다음 항목이 작성됩니다. 1) 차변 계정 57 "운송 중 환승" 및

4.3. 현금 거래 및 당좌 계정 유지 관리 작업을 반영할 때 확인된 오류를 식별하고 수정하는 절차 현금 거래 수행의 정확성을 확인할 때 러시아 연방에서 현금 거래 수행 절차를 따라야 합니다.

외화 수표 거래를 수행하는 은행(기관)은 12월 우크라이나 국립은행 이사회 결의안에서 승인된 우크라이나 영토에서 외화 수표 거래 절차에 관한 규정을 따릅니다. 2000년 29일 N 520 및 2001년 2월 21일 우크라이나 법무부에 등록됨 N 152/5343 및 외환 거래 수행 절차, 영토 내 현금 외화 사용을 규제하는 우크라이나 국립 은행 규정 우크라이나의 관세 국경을 넘어 통화 가치의 이동, 그리고 외화로 개인 수표 및 여행자 수표와의 거래 이행 문제에 관한 우크라이나 국립 은행의 기타 규정.

확인하다- 지정된 기간 내에 지정된 금액을 수표 소지자에게 지급하라는 발행인이 지급인에게 보내는 무조건적인 서면 명령이 포함된 확립된 형식의 종이 결제 문서입니다.

수표 서랍- 법인 - 다른 사람에게 수표를 발행하고 서명한 비거주자 또는 비거주 개인

수표 보유자(수취인, 소유자) - 수표에서 자금을 받을 권리가 있는 개인 또는 법인.

여행자 수표- 외화로 표시되고 비무역 성격의 국제 지급 수단으로 사용되는 종이 지급 문서이며 금전적 의무발행인은 수표 보유자(소유자)에게 수표에 명시된 금액을 지급하며, 판매 시 지정된 장소에 서명이 날인됩니다.

개인 수표- 외화로 표현된 서면 결제 문서, 즉 수표(수표 발행인)를 발행한 비거주 법인 또는 비거주 개인이 지급인에게 일정 금액을 지급인에게 지급하라는 서면 명령입니다. 지급인에게 제공되는 금전적 보상을 희생하여 수표에 명시된 수표 보유자 또는 공증인이 인증한 위임장을 통해 다른 사람에게 전달됩니다.

우크라이나 영토에서는 거주자 간 외화 수표를 사용한 결제가 금지되어 있습니다.

우크라이나의 대외 경제 활동 주체의 대외 경제 거래 결제에 외화 수표를 사용하는 것은 다음과 같은 경우에 허용됩니다.

대외경제협정에는 비거주자가 협정 당사자인 거주자에게 수표를 발행한다고 명시되어 있습니다.

수표는 비거주자가 상품 대금을 지불하거나 우크라이나 현행법에 따라 담보로 사용하거나 거주자에 대한 의무 이행을 보장하기 위해 발행한 것입니다. 지불 목적은 수표 또는 첨부 파일에 명시되어 있어야 합니다.

비거주 서랍은 은행, 국가(권한 있는 국가 기관으로 대표), 국제기구, 법인, 보험회사. Chekodavtsi는 국제 장기 신용 등급을 보유하고 있으며 주요 게시판에서 확인되었습니다. 평가 기관(Fitch, Standard & Poor's, Moody's, Thomson Bank Watch), 수표일 현재 투자등급 그룹, 즉 국제 장기 그룹에 속합니다. 신용등급, 이는 개인(채무자) 또는 증권 발행인의 의무 불이행(불이행) 가능성이 낮다는 것을 나타냅니다.

이 항의 요건은 비거주자가 지적재산권 문제의 대리인(변리사)인 거주자에게 발행한 수표에는 적용되지 않습니다. 변리사 추심 수표의 접수는 지적재산권 대리인(변리사)의 증명서를 은행(기관)에 제시하는 경우에 허용됩니다.

등록된 수표로 거래를 수행하기 위한 은행(기관)의 수수료는 관세에 따라 그리고 은행(기관)의 내부 규정에 의해 설정된 방식에 따라 그리브니아의 수표 보유자로부터 원천징수됩니다. 주문에 의해 승인됨은행(기관).

기명수표로 거래에 참여하는 외국은행에 발생한 비용에 대하여 은행(기관)이 상환하는 금액은 외화로 원천징수한다.

여행자 수표의 판매 및 구매(지불) 작업을 수행하기 위한 은행(기관)의 수수료는 관세에 따라 그리고 은행(기관)의 내부 규정에 의해 승인된 방식에 따라 그리브니아로 보류됩니다. 은행(기관)의 명령.

관세가 외화로 설정된 경우, 설정된 외화에 대한 그리브냐의 공식 환율에 따라 수수료 지불이 그리브냐로 수행됩니다. 국립은행수술 당일 우크라이나.

수표 보유자가 지불을 위해 은행(기관)에 제출한 수표에는 다음과 같이 명확하게 정의된 세부 정보가 포함되어야 합니다.

a) 개인 수표:

문서 이름은 "check"이며 문서 텍스트에 해당 언어로 표시됩니다. 무엇작성됨(또는 영국, 미국, 캐나다, 호주, 독일 등과 같은 국가에서 발행된 수표인 경우 제목 없음)

1. 수표소지인에게 일정 금액을 지급하라는 명령

발행인과 지급인의 이름과 세부정보

법인 이름 또는 성, 지급이 이루어진 수표 소유자의 개인 이름,

수표의 통화 및 금액 표시

발행일 및 수표 번호

수표(서랍) 발행인의 서명.

이러한 세부 정보가 누락된 경우 수표는 유효하지 않은 것으로 간주되어 수표 보유자에게 반환되며 은행(기관)에서 수집을 허용하지 않습니다.

은행(기관)에서는 수취인이 수취인인 수표를 받지 않습니다. 타당성 개인 수표수표에 표시됩니다. 그러한 기재사항이 없는 경우, 발행인 국가의 법률이 달리 규정하지 않는 한 수표의 유효기간은 발행일로부터 6개월입니다.

b) 여행자 수표:

문서 이름은 "여행자 수표"입니다.

수표를 발행한 발행 회사 이름: American Express, Visa, Thomas Cook, Citi Corp, Bank of America, Swiss Bakers Travelers Checks 등

승인된 서명 명발행회사;

외화의 명칭 및 명칭

시리즈 및 번호

- 장소수표를 구매하려는 사람의 서명

수표를 지불할 때 수표 소유자가 서명하는 장소입니다. 여행자 수표에는 유효기간이 없습니다.

수표 작성 날짜와 장소는 여행자 수표 판매에 대한 정보 메시지에 표시됩니다.

여행자 수표는 특정 단위로 발행됩니다.

여행자 수표는 1인에게 발행되며, 드물게 2인에게 발행됩니다(판매 당일 지정된 장소에 소유자(2인)의 서명이 포함되어 있습니다). 두 명의 소유자에 대한 수표를 사용할 수 있습니다. 현금수령 시 두 서명 중 하나가 유효합니다. 돈수표로.

수표는 직접 작성하거나 기술적 수단을 사용하여 작성할 수 있습니다.

연금 지급(우크라이나 거주자에게 외국 연금 이전)을 위한 수표에 서명할 때 또는 수표 지급 국가의 법률에 의해 규정된 기타 경우에는 팩스 사용이 허용됩니다.

수표는 받아들일 수 없습니다. 수락에 관한 수표의 비문은 유효하지 않은 것으로 간주됩니다.

수표에 포함된 모든 이자 표시는 유효하지 않은 것으로 간주되며 은행(기관)에서 실행을 위해 승인되지 않습니다.

금액이 문자와 숫자로 모두 기재된 수표가 유효합니다. 이러한 명칭 사이에 불일치가 있는 경우, 수표는 단어로 표시된 금액에 대해 유효합니다.

금액이 단어나 숫자로 여러 번 표시된 수표는 유효합니다. 이러한 지정 사항 사이에 불일치가 있는 경우 수표는 단어에 표시된 더 적은 금액에 대해서만 유효합니다. 개인 수표 지급에 대한 수표 보유자에 대한 발행인의 책임은 규정된 기간 내에 은행(기관)에 지급을 위해 수표를 제시한 경우에만 발생합니다.

수표는 제시 시 서랍의 비용으로 지급됩니다. 우크라이나 영토에 있는 은행(기관)은 추심용으로만 지불을 위해 수표 보유자로부터 개인 수표를 받습니다.

지급을 받기 위해 은행(기관)에서 추심수표를 수령하는 것은 지급(지급)수표를 제시한 것으로 간주됩니다.

수집 - 은행업무, 은행(기관)이 지급인으로부터 수표 보유자에게 수표를 지급할 자금을 수령하는 방식입니다.

은행(기관)에서 추심용으로 제시한 수표 추심 외국 은행, 지불(보상)이 이루어지는 주의 법률 요건에 따라 수행됩니다. 수표 유효 기간이 만료되기 전에 발행인이 개인 수표를 취소하는 것은 수표에 이 기간이 표시된 경우 허용되지 않습니다. 수표 제시 후 발생한 지급인의 무능력 및 사망은 수표의 유효성에 영향을 미치지 않습니다.

수표는 수표에 이름이 표시된 우크라이나 은행(기관)에 제시되어야 합니다. 해당 표시가 없는 경우 모든 은행(기관)에서 결제가 허용됩니다. 회수된 수표에 대한 자금의 입금 및 현금발행은 은행(기관)이 지급인으로부터 수표에 대한 보상을 받은 후 수행됩니다. 수표 소지자의 계좌 또는 수표 소지자에게 수표로 자금이 지급되는 은행(기관) 계좌(후자가 은행(기관)에 계좌가 없는 경우)에 입금이 수행됩니다. 은행(기관)의 환계좌로 입금된 후 세 번째 은행 영업일까지.

지불인이 수표 지불을 거부하는 경우, 지불을 위해 수표를 제시한 날짜와 거부 이유를 나타내는 적절한 메모를 수표에 기재해야 합니다. 수표 지급 기한 이전에 지급인이 거절 사실을 인증해야 합니다. 수표 미지급과 관련된 분쟁은 지급인이 위치한 국가의 관련 법률이 정하는 방식에 따라 발행인과 수표 보유자 사이에서 해결됩니다.

우크라이나 국립 은행 외화 분류기 그룹 I(이하 분류기 그룹 I) 및 우크라이나 국립 은행 외화 분류기 그룹 II의 외화 수표는 다음에서 허용됩니다. 신분증 또는 공증된 위임장을 제시한 후 소유자로부터만 징수 비용을 은행(기관)에 지불합니다. 은행(기관)은 외화추심추심납부접수신청서(별표1)에 의거 거주자 및 비거주자로부터 추심지급수표를 접수하고 있습니다.

하나의 신청서에는 하나의 통화 단위만 표시된 수표가 표시될 수 있으며, 다른 통화 단위의 수표에 대해서는 서로 다른 신청서가 발행됩니다.

수표 보유자는 수표 뒷면에 자신의 서명(그의 존재가 필요함)을 넣습니다.

쌀. 9.1. V

숫자는 다음을 나타냅니다.

1 - 번호 확인

2 - 수표가 발행된 날짜

3 - 금액 확인

4 - 수표를 발행한 은행의 이름.

쌀. 9.2. V

수표 소지인의 서명이 없는 수표는 은행(기관)에서 추심 대금 결제를 허용하지 않습니다. 타인이 은행(기관)에 제시한 수표는 다음의 경우에만 추심대금으로 인정됩니다.

수표 소유자가 발행한 정당한 인증을 받은 위임장이 있는 경우. 수표 뒷면에는 다음과 같은 문구가 새겨져 있습니다. "누구의 대리인(후자 서명)에 의해";

수표 보유자가 사망한 경우, 수표가 만료되지 않은 경우 우크라이나 현행법에 따라 결정된 문서가 있는 경우 상속인의 수표가 추심 비용으로 허용됩니다.

15세 미만 미성년자 또는 무능력자를 위해 발행된 수표는 법정대리인(부모, 후견인)만 은행(기관)에 제시하여 추심할 수 있습니다.

미성년자가 15세가 된 이후 - 미성년자는 부모 또는 기타 법적 대리인 중 한 사람의 서면 동의를 얻어 우크라이나 현행법에 따라 인증을 받고 관련 문서(출생 증명서, 입양 문서)를 제출해야 합니다. , 후견 또는 신탁 관리 등). 수표 뒷면에는 은행의 승인을 받은 사람이 "법적 대리인(후자의 서명)"이라는 문구를 새깁니다. 은행(기관)은 다음과 같은 경우 우크라이나 현행법의 요구 사항에 따라 담보 추심용 수표를 수락할 수 있습니다.

수표 보유자가 추심 지급이 의심되는 수표를 수령하는 은행(기관)에 지급인에게 수수료를 지급할 의무를 이행하는지 확인할 필요가 있습니다.

수표에 손상이 있습니다(찢어지고 접착됨, 원래 색상이 변경됨, 타거나 타거나 완전히 또는 상당 부분이 페인트, 잉크, 기름으로 채워져 있고 비문이 있지만 이러한 손상은 수표의 특성을 결정하는 데 방해가 되지 않습니다). );

이는 만료되거나 2주 후에 만료되는 수표입니다.

은행(기관)은 추심지불수표를 접수하며, 발행은행과 환거래관계를 갖고 있지 않습니다.

은행(기관)은 수표가 발행된 날짜와 만료일을 비교합니다.

은행(기관)의 승인된 직원이 N 377-1 양식의 외화추심지급영수증 2부를 작성하여 서명하고 은행(기관) 인감을 날인하여 1부를 발급합니다. 수표 보유자에게 영수증을 전달합니다. 동시에, 추심용 외화 수표 수락 등록이 유지됩니다.

추심지불용 수표는 은행(기관) 금고에 보관됩니다. 수납용 수표를 지급인에게 보내기 위해 은행(기관)은 이를 패키지로 구성합니다. 수표와 함께 첨부 문서(지급인의 요구 사항에 따라 작성된 서신, 추심 지침 등)가 발송됩니다. 은행(기관)은 지급인에게 원본 수표를 보내기 전에 사본을 만듭니다. 운송 중 수표가 분실된 경우 해당 수표 사본을 기준으로 수집이 이루어집니다.

본 항의 조건이 충족되지 않을 경우, 은행(기관)은 수표를 수령하지 않습니다. 은행(기관)은 추심지불을 위해 수표보유자로부터 수표를 받아 한도 내에서만 자금을 지급한다. 거래일은행(기관).

~에추심지급이 가능한 수표의 유효기간은 은행(기관)의 휴무일이며, 수표는 늦어도 은행(기관)의 다음 영업일까지 제시되어야 하며 항상 영업일 내에 제시되어야 합니다. . 은행(기관)은 추심용 외화수표 인수 신청에 기초하여 거주 법인 또는 비거주 법인 대표사무소로부터 추심용 수표를 받습니다. 신청서와 함께 거주 법인 또는 비거주 법인의 대표 사무소는 회사 레터헤드를 작성하여 대표 회계사와 수석 회계사가 서명한 최소 2통의 표지를 은행(기관)에 제출합니다. 법인의 인감. 은행(기관)은 자기소개서 1부를 은행(기관)의 메모와 함께 수표보유자에게 돌려주고, 수표와 첨부서류(지급인의 요구사항에 따라 작성한 추심지시서 등)를 수표보관인에게 보낸다. 지불인. Cover Letter의 두 번째 사본은 은행(기관)에 보관되어 있습니다.

하나의 신청서에는 하나의 외화 수표만 표시될 수 있으며, 서로 다른 외화 수표에 대해서는 서로 다른 신청서가 작성됩니다. 은행(기관)은 수표가 발행된 날짜와 만료일을 비교합니다. 은행(기관)의 권한 있는 직원이 N 377-1 양식의 외화추심지급영수증 2부를 작성하여 서명하고 은행(기관) 직인을 찍어 1부를 발급합니다. 수표 보유자에게 영수증을 전달합니다. 동시에, 추심용 외화 수표 수락 등록이 유지됩니다.

추심지불용 수표는 은행(기관) 금고에 보관됩니다. 수납용 수표를 지급인에게 보내기 위해 은행(기관)은 이를 패키지로 구성합니다. 수표와 함께 첨부 문서(지급인의 요구 사항에 따라 작성된 서신, 추심 지침 등)가 발송됩니다.

은행(기관)은 지급인에게 원본 수표를 보내기 전에 사본을 만듭니다. 운송 중 수표가 분실된 경우, 적절하게 작성된 수표 사본을 기준으로 수집이 수행됩니다.

수표 뒷면에는 거주 법인 또는 비거주 법인의 대표 사무소가 자신이 위임한 사람의 서명을 날인하고 날인합니다. 은행 보증에는 "나에게 의지하지 않고"라는 의무 조항이 첨부되어 있습니다.

은행(기관)은 수표보유자로부터 수표를 받아 추심하고, 은행(기관) 영업일 이내에만 자금을 지급합니다.

추심 지불을 위해 승인된 수표의 만료일이 은행(기관)의 휴무일인 경우 수표는 은행(기관)의 다음 영업일까지 제시되어야 하며 항상 영업 시간 내에 제시되어야 합니다. 낮. 본 항의 조건이 충족되지 않을 경우 은행(기관)은 수표를 수령하지 않습니다.

개인 수표로 자금을 지불하는 절차:

1. 은행(기관)은 지급인으로부터 수표 대금을 수령한 후 수표 소유자와 사전 합의하여 해당 주소로 전화 또는 서면으로 통지합니다. 소유자가 지정한신청서에 추심 지불 수표 수락, 자금 수령, 자금을 받기 위해 연락해야 하는 은행(기관)의 이름과 위치를 확인합니다.

2. 은행(기관)에 외화예금계좌를 보유하고 있는 개인(거주자 및 비거주자)은 수표징수납부신청서에 기재된 계좌로 수표보상을 받을 수 있습니다. 외화 보유.

은행(기관)에 외화예금계좌를 보유하지 않고 현금으로 수표로 자금을 수령하는 개인(거주자 및 비거주자)

개인(거주자 또는 비거주자)의 요청에 따라 수표에 기재된 외화금액을 은행(기관) 거래 당일 유효한 외화매수율로 은행(기관)에 매도할 수 있으며, 개인에게- 비거주자에게는 Form N 377-K의 영수증 외에 Form N 377의 증명서가 제공됩니다.

법인(거주자)의 경우 수표 자금은 외화 배분 계좌에 사전 적립되며, 은행에서 개설(기관) 법인의 경우.

비거주 법인의 대표 사무소의 경우 수표 자금은 우크라이나 국립 은행의 법적 규제법에 따라 계좌에 입금됩니다.

3. 수표 금액은 모든 수수료를 뺀 금액으로 수표 보유자에게 지급됩니다. 수표 소지자에게 수표를 지급하는 방법은 다음을 제시하는 경우입니다. 여권 또는 기타 신분증, 수표를 받을 때 은행(기관)에서 고객에게 발행한 양식 N 377-1의 영수증이 있는 경우 수집 비용 지불.

4. 지급인이 추심수표의 환불을 거부하고 이를 납부하지 아니하고 반환하는 경우, 은행(기관)은 지급거절에 대한 지급인의 공식 답변과 함께 수표 원본을 고객에게 전달합니다. 지불인의 수수료와 추심 지불용 수표를 수락한 은행(기관)의 수수료를 제외하고 우크라이나 현행법의 요구 사항에 따라 수락된 예금 금액은 수표 보유자에게 반환됩니다. 은행(기관)은 수표와 지급인의 공식 답변을 복사하여 당일 서류에 남겨둡니다.

5. 은행(기관)은 지급인이 수표 지급을 거부하는 경우 보유자에게 수표 미지급을 확인할 책임이 없습니다.

현행법에 따라 우크라이나 국립은행으로부터 통화 가치 거래 수행에 대한 서면 허가를 받은 은행은 우크라이나에서의 추가 이행을 위해 다른 상주 은행(조직)과 계약을 체결할 권리가 있습니다.

여행자 수표의 구매(지급) 및 판매(현금 외화를 외화 수표로 교환, 이하 판매라고 함)에 대한 작업은 분류기 i 그룹의 외화 은행(기관)에서 수행됩니다. 그리브냐를 위해.

여행자수표의 매매(외화현금을 외화수표로 교환) 및 여행자수표의 매입(지급)에 관한 거래를 수행합니다.

1. 공인된 은행 직원(기관), 은행 (기관) 환전소 판매 통지서를 발행하다여행자 수표. 각 메시지에는 하나의 통화 이름만 포함될 수 있습니다.

여행자 수표 판매에 관한 메시지에서는 수정, 삭제 및 광택 처리가 허용되지 않습니다. 여행자 수표 판매 통지서를 잘못 기재한 경우, 은행(기관)의 승인된 직원은 고객 앞에서 이를 취소하고(줄을 그어 지우고) 새로 작성해야 합니다. 고객의 서명이 없으면 여행자 수표 판매에 대한 통지는 유효하지 않은 것으로 간주됩니다.

2. 외화 여행자수표 판매 업무는 다음과 같이 수행됩니다.

출장으로 해외에 나가는 직원을 위해 거주 법인 및 비거주 법인 대표 사무소에 은행(기관)의 현금 데스크를 어떤 형태로든 여행자 수표 발행을 신청하고 통지를 집행하는 경우 여행자 수표 판매에 관한 사항

N 377-K 양식의 영수증과 여행자 수표 판매 통지서를 소지한 개인에게 은행(기관)의 현금 데스크를 제공합니다.

여행자 수표 판매 통지서를 발행하는 거주자 개인을 위한 은행(기관)의 환전소.

수행된 거래는 은행(기관) 현금 데스크, 은행(기관) 환전소에 외화 판매 여행자수표 등록부에 반영됩니다.

3. 거주자 개인에 대한 그리브냐 여행자 수표 판매 작업은 은행(기관)의 현금 데스크, 은행(기관)의 환전소에서 다음과 같이 수행됩니다.

판매된 외화 등록부에 거래가 반영되어 그리브냐에 대한 외화 판매 및 은행(기관)의 현금 데스크에서 N 377-K 형식의 영수증 발행 또는 N 377-A 형식의 영수증 발행 은행(기관) 환전소

은행(기관)의 현금 데스크에서 여행자수표 판매 통지서 및 Form N 377-K 영수증을 발행하여 외화 매도 여행자수표 등록부에 반영된 외화 여행자수표 판매 또는 은행(기관)의 환전소에서 여행자수표를 판매한다는 메시지.

4. 영업일 동안 여행자 수표 판매 업무는 다음과 같이 수행됩니다.

a) 거주자 개인:

설정된 금액 한도 내에서 은행 (기관)의 현금 데스크 규제적 법적 행위우크라이나 관세 국경을 통한 현금 이동에 관한 국립 은행;

최대 1000달러 또는 이에 상응하는 금액의 다른 외화로 은행(기관)의 환전소.

거주자를 대상으로 여행자수표를 판매하는 업무를 수행합니다. ~ 후에이 사람이 은행(기관) 계산원 또는 은행(기관) 환전소에 우크라이나 시민의 여권 또는 우크라이나에 거주하지만 우크라이나 시민이 아닌 사람의 거주 허가증을 제시하고 해외 여행을 위한 무국적자의 여행 증명서 또는 해외 여행을 위한 여권;

b) 비거주 개인:

우크라이나 관세 국경을 통과하는 현금 이동과 관련하여 국립 은행의 법적 규제법에 의해 설정된 금액 한도 내에서 은행(기관)의 현금 데스크에서만 가능합니다.

비거주 개인에 대한 여행자 수표 판매 작업은 해당 개인이 은행(기관)의 승인된 직원에게 여권 또는 기타 신분증을 제시한 후, 여행자 수표의 출처에 대한 증빙 서류가 있는 경우 수행됩니다. 비거주자로부터의 외화. (비거주자의 현금외화 반입 입국세관신고서에는 여행자수표 판매에 관한 사항이 기재되어 있습니다.) 이 문서의 사본은 당일 문서에 남아 있습니다.

c) 거주 법인 및 비거주 법인 대표 사무소의 당좌 계좌에 기록된 자금을 비용으로 해외 출장을 가는 직원을 위한 상주 법인 및 비거주 법인 대표 사무소 , 은행 현금 데스크를 통해서만 가능합니다.

5. 여행자수표 판매 후 출장을 떠나는 개인(거주자 또는 비거주자), 거주법인의 위임대리인, 비거주법인 대표사무소의 위임대리인 은행(기관) 직원이 입회한 경우 서명 메시지를 넣어판매 및 각 수표에 대해 외국 발행 회사가 결정한 장소("Thomas Cook" - 왼쪽 하단 줄, "American Express" - 왼쪽 상단 줄, "Visa" - 켜짐) 오른쪽 상단 모서리에 있는 선 등).

6. 여행자 수표 급여를 받는다수표에 샘플 서명이 있는 수표 소유자에게만 해당 은행(기관)의 승인된 직원 앞에서 서명을 확인한 후 수표에 표시된 전액에 대해서만 가능합니다.

7. 외화 여행자수표 매입(지급)에 관한 거래는 다음과 같이 이루어집니다.

N 377-K 양식의 영수증을 소지한 개인(거주자 또는 비거주자) 또는 거주 법인의 승인된 대리인 또는 비거주 법인 대표 사무소의 승인된 대리인에게 은행(기관)의 현금 데스크를 제공합니다. 수표에 서명이 첨부된 법인

거주자 개인을 위한 양식 N 377-A의 영수증을 발행하는 은행(기관)의 환전소.

여행자수표 매입(지급) 거래는 외화 여행자수표 매입등록부에 반영됩니다.

8. 개인으로부터의 그리브냐 여행자 수표 구매(지불) 거래는 다음과 같이 수행됩니다.

N 377-K 양식의 영수증을 발행하는 은행(기관)의 현금 데스크 및 비거주 개인의 경우에도 마찬가지입니다. 인증서양식 N 377에 따름;

비거주 개인의 경우 양식 N 377의 인증서를 발급하고 거주자 개인의 경우 양식 N 377-A의 영수증을 발급하는 은행(기관)의 환전소.

여행자수표 구매(지급) 거래는 은행 현금 창구에서 N 377-K 양식에 따른 영수증을 발행하여 외화 구매 여행자수표 등록부 및 외화 구매 등록부에 반영됩니다. (기관) 또는 은행 환전소(기관)에서 발행한 Form N 377-A 영수증.

9. 영업일내 개인으로부터 여행자수표를 매입(지급)하는 거래 얼굴들(거주자 및 비거주자)은 다음 금액으로 수행됩니다.

은행(기관) 현금창구 또는 은행(기관) 환전소에서 미화 3000달러 이하 또는 이에 상당하는 다른 외화

미화 3,000달러 이상 또는 이에 상당하는 기타 외화를 은행(기관) 현금창구에서만 가능합니다.

은행(기관)의 환전소에서는 영업일 동안 개인(거주자 및 비거주자)으로부터 여행자 수표 구매(지불)를 위한 거래가 다음 금액으로 수행됩니다.

그리브냐 현금 또는 외화에 대해 이 사람의 요청에 따라 최대 1000 미국 달러 또는 이에 상응하는 다른 외화;

미화 1000달러 이상, 미화 3000달러 또는 이에 상응하는 금액을 현금 그리브냐에 한해 기타 외화로 지불할 수 있습니다.

여행자 수표는 발행인이 정한 규칙에 따라 지정된 장소에 보관되는 소유자의 서명 없이는 결제가 허용되지 않습니다.

10. 은행(기관), 은행(기관) 환전소의 지정 직원이 여행자수표를 구매(지급)하는 경우

여권이나 기타 신분증을 확인하고 여행자 수표에 소유자의 첫 번째 서명을 읽는 데 방해가 되는 수정 사항이나 비문이 없는지 확인합니다.

여행자 수표의 보안 요소가 있는지 확인하기 위해 여행자 수표의 세부 사항을 확인합니다(외국 발행 회사의 "세계 원본 은행권 및 기본 여행자 수표" 카탈로그 및 수표 양식 샘플을 사용하여 수표의 유효성을 확인할 수 있음). 적절한 장소에 서랍의 첫 번째 서명;

여행자 수표에 있는 수표 소지자의 첫 번째 서명과 여권 또는 기타 신분증에 있는 서명의 일치 여부를 확인합니다.

수표 소지자가 여행자 수표로 받고자 하는 외화명을 알아내는 단계;

발행인이 정한 규칙에 따라 수표 보유자가 여행자 수표에 두 번째 서명을 하는 방법과 장소를 모니터링합니다.

서명의 유효성에 대해 의심이 생길 경우 수표 소지자는 다음을 수행하는 것이 좋습니다.

여행자 수표 뒷면에 세 번째로 서명하고 여권 세부 정보를 적습니다.

여행자 수표의 수량, 시리즈, 번호, 외화명, 액면가, 총액 및 수표 소지자의 서명이 포함된 여행자 수표 판매에 대한 메시지를 제공하세요.

수표 소지자의 서명이 일치하지 않는 경우 여행자 수표로 결제하실 수 없습니다.

11. 유료 여행자 수표 창고에 보관됨은행(기관)은 패키지로 구성되어 분류기 i 그룹의 외화 수표에 대한 보상을 받기로 계약이 체결된 지급인에게 전송됩니다. 다음과 같은 첨부 문서가 수표 패키지와 함께 전송됩니다: 지급인의 요구 사항에 따라 작성된 서신, 추심 지침 등.

수표 소지자가 분실한 여행자수표에 대한 배상은 여행자수표 발행자와 체결한 계약에 따라 은행(기관)이 수행합니다. 그러한 계약에는 여행자 수표 분실에 대해 수표 보유자에게 배상하는 절차가 반드시 포함되어야 합니다.

은행은 자유롭게 전환할 수 있는 여행자 수표를 판매합니다. 국가 통화. 여행자 수표 판매 거래를 수행할 때 은행은 은행 관세에 따라 수수료를 원천징수합니다.

여행자 수표는 개인과 법인에게 판매될 수 있습니다. 개인은 은행 현금 데스크에서 수표 비용을 현금으로 지불합니다. 법인은 현금이나 은행 송금으로 지불할 수 있습니다.

여행자 수표 판매 거래는 이 작업을 수행하도록 승인된 직원과 출납원에 의해 수행됩니다.

운영 작업자의 책임:

수표 판매는 고객의 신청서를 기반으로 수행되며 동시에 정보 조항의 역할을 하며 추가 보고에 사용됩니다. 운영 담당자는 신청서가 올바르게 작성되었는지 확인합니다. 여행자 수표 판매 영수증을 준비합니다. 여행자 수표 구매에 관한 규칙 및 조건을 고객에게 상기시키고, 수표 분실 시의 조치에 대해서도 알려줍니다.

완성된 서류를 고객의 여권과 함께 은행 현금창구로 내부적으로 이체합니다.

계산원의 책임.

계산원은 여행자 수표를 표지에 보관하고 고객으로부터 지불을 받은 후 다음을 수행합니다. 각 수표에 잉크나 볼펜으로 수표 왼쪽 하단에 있는 "소지인 서명"이라고 표시된 곳에 서명하도록 요청합니다. 확인하다. 수표를 받는 계산원이 있는 경우에만 수표에 다시 서명하면 된다는 점을 고객에게 경고해야 합니다.

노란색 영수증 사본, 화폐 수출 허가증, 여권을 고객에게 건네줍니다.

영업일이 끝나면 계산원은 영수증 원본과 파란색 사본을 은행 외환 부서 또는 여행자 수표 업무 담당자에게 전달합니다. 향후 보고를 위해 녹색 사본이 계산원에게 남아 있습니다.

고객에게 사본을 영수증과 별도로 안전한 장소에 보관하도록 조언합니다. "수신" 열에 있는 통화 수출 및 여행자 수표 판매 허가 신청서에 서명하도록 고객에게 요청합니다.

판매 과정에서 손상된 여행자 수표에 대해 계산원은 서명 공간에 "취소됨"을 스탬프로 찍거나 손으로 씁니다. 새 수표를 발행하고 새 판매 영수증을 작성하고 원본 영수증을 청산하며 책임자에게 이를 알립니다. 취소된 수표는 발행자에게 반환되어야 합니다. 출납원은 여행자 수표에 대한 통제 자료를 별도의 파일에 저장합니다.

은행에서 여행자 수표 결제를 위해 은행 계좌로 자금을 수령하는 것에 대한 통제는 회계 및 보고 부서에서 수행하는 경우가 많습니다. 동시에 해당 부서의 담당 직원은 신청서의 "계좌 잔액 허용"열에 해당 금액이 은행 계좌에 입금되었음을 기록하고 서명과 개인 도장으로 인증합니다. 여행자 수표 판매에 대한 추가 절차는 현금 결제와 동일합니다. 계산원은 관리 마크가 포함된 고객의 신청에 따라서만 은행 현금 데스크에서 수표를 발행합니다.

외환부서 직원은 계산원으로부터 받은 영수증을 토대로 여행자수표를 구입한 주민등록부를 작성하고 정산서를 발행합니다. 영수증 원본은 발행회사로 전송되며, 파란색 사본은 은행 파일에 남아 있습니다.

여행자 수표를 분실한 경우, 그 가치를 받으려는 소유자는 가능한 한 빨리 관련 회사의 해당 보상 서비스에 연락하거나 은행에 연락해야 합니다. 외국은행의 여행자수표 분실 비용에 대한 보상은 해당 발행은행이 정한 방식에 따라 수행됩니다. 고객의 요청에 따라 은행은 수표 분실에 대한 정보를 발행 은행에 보냅니다.

여행자 수표는 은행 지점을 통해 판매할 수 있습니다. 이를 위해 지점은 구매하려는 수표 금액 및 액면가에 대한 명세서와 이 금액을 하위 계좌에서 인출하기 위한 차변 메모를 은행 본점(팩스 또는 텔렉스)으로 전송합니다. 특파원 계정.

외국 은행의 여행자 수표와의 거래 이행에 관한 규제 및 기타 통제 자료(여행자 수표 샘플, 외국 은행과의 거래 수행 규칙 및 기타 참고 자료)는 은행의 별도 파일에 저장됩니다.

외국은행의 여행자수표 매매 업무는 해당 업무 수행 권한을 부여받은 은행 또는 그 지점이 적절한 규제 및 통제 자료를 갖춘 경우에만 수행할 수 있습니다. 여행자 수표에 대한 규제, 통제 및 참고 자료는 국가 또는 발행 은행별로 특수 폴더에 3년 동안 보관됩니다.

은행 지점은 은행 본점의 허가를 받아 여행자수표 매매 거래를 수행합니다.

여행자 수표는 국제비무역지급에서 지급수단으로 사용될 수 있습니다. 여행자(관광객) 수표 – 현금수취와 비현금결제를 위해 구매하는 외화선급지급서류입니다.

여행자 수표 발행인은 여행자 수표를 발행하는 벨로루시 공화국의 비거주 법인입니다. 세계에서 가장 일반적인 여행자 수표 발행자는 Thomas Cook, American Express 및 VISA입니다. 여행자 수표 소지자는 개인만 될 수 있습니다. 벨로루시 공화국 은행은 벨로루시 국립은행의 라이센스에 의해 부여된 권한 범위 내에서 여행자 수표 거래를 수행할 때 대리 은행 역할을 합니다. 외화는 여행자 수표 통화로 지정됩니다. 여행자 수표에는 두 가지 주요 용도가 있습니다.

1. 여행자수표와 교환하기 위해 적절한 금액을 예금하고 다른 은행으로부터 여행자수표 액면가에 해당하는 외화 현금을 수령하여 한 은행(보통 한 국가)에서 여행자수표를 구입합니다. (보통 다른 나라에 있는) 은행을 이용하면 실제로 한 나라에서 다른 나라로 통화를 운송하는 것이 가능해집니다. 따라서 수표 이름은 "여행"입니다.

2. 무역(서비스)업체에서 물품·작업·용역의 대가로 여행자수표를 사용하여 비현금으로 지급하는 행위 이 경우 수표금액과 물품원가의 차액을 소지인에게 현금으로 반환하고, 수표는 은행에 추심하도록 발송되며, 은행은 이를 신용카드로 무역(서비스)기업에 지급합니다. 체결된 계약에 따라 계좌에 돈을 입금합니다.

벨로루시 공화국에서 여행자 수표 사용은 다음과 같은 경우에만 허용됩니다.

여행자 수표는 외화로 표시됩니다.

유통에 발행 법인- 벨로루시 공화국의 비거주자

여행자 수표의 사용 목적은 소지자의 사업 활동과 관련이 없습니다.

여행자 수표에 대한 현금 및 비현금 형태의 자금 지급은 대행사 은행에서만 가능합니다. 벨로루시 공화국 영토에서는 여행자 수표를 사용하여 무역(서비스) 기업에서 상품 및 서비스에 대한 지불이 이루어지지 않습니다.

여행자 수표에는 다음과 같은 기본 세부 사항이 있습니다. "여행자 수표"라는 명칭; 수표 통화 이름 액면가를 확인하세요(숫자 및 단어로). 발행자 이름 발행인이 권한을 부여한 담당자의 서명 여행자 수표에 명시된 금액을 외화로 지급하라는 발행인의 명령 또는 의무, 수표를 구매할 때와 지불 수표를 제시할 때 부착되는 소유자의 샘플 서명을 위한 특별한 장소입니다. 여행자 수표의 세부사항 배치는 유형에 따라 다르며 여행자 수표 거래에 대한 통제 자료에 고정되어 있으며 발행자가 발행하고 업무를 위해 대행사 은행으로 보냅니다. 통제 자료에는 여행자 수표 샘플, 여행자 수표 보호 수단에 대한 설명, 수표가 발행되는 통화 및 단위 목록, 대행사 은행이 여행자 수표로 거래를 수행하는 절차, 조치에 대한 권장 사항이 포함됩니다. 특이한 상황 및 기타 정보.

여행자수표를 구매함으로써 고객은 거주은행(대리은행)에 자금을 입금하고, 거주은행(대리은행)은 정해진 절차에 따라 여행자수표와 거래를 수행합니다. 대행사 은행은 수표를 현금과 은행 송금 방식으로 판매합니다. 비현금 방식으로 여행자 수표는 개인의 당좌(예금) 계좌에 있는 자금이나 법인의 당좌(특별) 계좌에 있는 자금에서 구입할 수 있습니다. 그러나 법인이 수표를 구매하는 경우에도 발행인이 다른 절차를 규정하지 않는 한 여행자 수표의 수취인은 법인의 개인 대표자만 될 수 있습니다. 대리은행에 의한 여행자 수표 판매는 국립은행의 공식 환율(교차 환율)에 따라 여행자 수표 통화와 기타 외화로 모두 수행됩니다.

구매자는 수표를 받으면 지정된 장소에 있는 수표에 서명을 합니다. 여행자 수표가 법인체에 판매된 경우, 이후에 여행자 수표를 사용할 법인체의 대표자가 수표에 서명합니다. 동시에 구매자는 수표 분실 시 환불을 받을 수 있는 근거가 되는 소유자의 이름과 번호가 표시된 수표 구매 영수증을 받습니다. 수표와 별도로 보관하십시오.)

여행자 수표를 판매할 때 대행사 은행은 수표 구매자에게 수수료(수수료)를 청구합니다. 일반적으로 구매한 수표 액면가의 일정 비율로 청구됩니다. 은행 서비스에 대한 보수(수수료)는 벨로루시 루블 또는 외화로 청구됩니다. 보수(수수료) 금액은 은행이 외화와 벨로루시 루블로 독립적으로 설정합니다.

지급수단으로 여행자수표를 제시하거나 여행자수표를 지급할 때 주요 요건은 해당 수표를 구입한 사람과 이를 무역(용역)업체 또는 은행에 제시하는 사람의 신원입니다. 이러한 우연의 일치를 모니터링하는 기능은 해당 기업이나 은행에 할당됩니다. 이와 관련하여 여행자 수표는 한 사람에서 다른 사람으로의 자금 이체로 간주될 수 없습니다. 이 상황에서는 이체를 보내는 사람도 받는 사람도 없기 때문입니다. 거래에는 동일한 사람이 수표를 구매한 후 다른 은행으로부터 동일한 금액의 현금을 받거나 이를 결제 수단으로 사용하는 거래가 포함됩니다.

지불을 위해 수표를 제시할 때 구매 시 소지인의 서명 샘플만 부착해야 합니다. 왜냐하면 두 번째 서명은 은행 직원 앞에서 수표 소유자가 작성하기 때문입니다. 무역(서비스) 기업이며 이 직원이 비교합니다. 서명이 의심스러운 경우 은행 또는 무역(서비스) 기업의 직원은 서명을 다시 확인하기 위해 수표 뒷면에 다시 서명하도록 수표 보유자에게 요청할 권리가 있습니다. 여행자 수표는 각 소지자의 샘플 서명을 사용하여 두 사람에게 발행할 수 있습니다. 지불을 위해 그러한 수표를 제시할 때 소지인의 서명은 원본 서명 중 하나와 비교하여 확인됩니다.

상품(서비스) 대금을 수표로 결제하는 경우, 수표 금액과 상품 가격의 차액을 소지인에게 현금으로 상환합니다. 그 후, 이러한 수표는 수금을 위해 은행으로 보내지며, 은행은 이를 서비스를 제공한 조직(무역 또는 서비스)에 지급하고 체결된 계약에 따라 계좌로 돈을 이체합니다. 여행자 수표를 사용하지 않은 경우 여행자 수표를 사용하여 금액을 환불할 수 있습니다. 대리점 은행(예: 이전에 여행자 수표를 구입한 은행)에서 여행자 수표 자금을 지불할 때 해당 은행도 수수료(수수료)를 부과할 권리가 있습니다. 이 경우 수표 전액만 지불할 수 있으며 부분 지불은 허용되지 않습니다.

여행자 수표는 일반적으로 만료일이 없습니다. 다만, 여행자수표의 유통조건은 발행인이 정할 수 있으며, 유효기간은 발행일로부터 계산되며, 유효기간이 지난 수표는 회수만 가능합니다.

벨로루시에서는 여행자 수표가 통화법의 관점에서 외화 지급 문서라는 사실에도 불구하고 필수 신고 없이 국가로의 수입 및 수출 건수 측면에서 여행자 수표에 대한 법적 제한이 없습니다.

여행자 수표는 다른 결제수단에 비해 다음과 같은 장점이 있습니다.

정기적으로 해외 여행을 하는 사람들에게 가장 편리한 결제 수단은 은행 플라스틱 카드입니다. 그러나 일회성 여행의 경우 여행자 수표가 더 좋습니다. 이는 현금 통화와 지불 문서의 혼합이며 특정 개인과 연결되어 있으며 전 세계 수령 기관의 광범위한 국제 네트워크를 보유하고 있습니다. 대형 발행인의 수표는 거의 보편적인 지급 능력을 가지고 있습니다. 대부분의 경우 수표 통화는 국제 결제에서 가장 일반적인 통화인 미국 달러이지만 수표는 유로를 포함한 다른 세계 통화로도 발행됩니다.

여행자 수표의 가장 큰 장점은 충분한 보안과 분실 시 보상이 보장된다는 것입니다.

여행자 수표는 공인 은행, 환전소, 우체국, 여행사뿐 아니라 전 세계 발행인의 대표 사무소에서도 구입할 수 있습니다.

수표를 분실하거나 도난당한 경우, 소지자는 발행인이나 보상 및 통지 기관(예: VISA는 170개국에 350,000개의 기관을 보유하고 있음)에 하루 중 언제든지 연락할 수 있는 권리가 있습니다. 사기 시도를 중단하고 수표를 회수하거나 그에 대한 보상금을 지급하는 데에는 일반적으로 24시간 이내에 소요됩니다. 보유자의 권리를 확인하는 문서는 해당 수표의 번호와 보유자의 이름이 표시된 수표 구매 영수증입니다.

여행자 수표 소유자에게는 추가 비용 없이 다음과 같은 4가지 추가 유형의 긴급 서비스가 제공됩니다. 도난당한 신용 카드 취소; 임시 신분증 발급; 여행 일정 및 경로 변경에 대한 지원; 수표 소유자 또는 수표 소유자에게 남긴 메시지 전송.

따라서 여행자 수표는 다른 결제수단에 비해 상당한 이점을 갖고 있으며 경우에 따라서는 현금보다 훨씬 뛰어납니다. 이는 이러한 결제 수단의 인기가 상당히 높은 이유를 설명합니다.

2005년 4월 10일, 12월 24일자 러시아 중앙은행 규정 No. 266-p “문제에 관하여” 은행 카드결제 카드를 사용하여 수행된 거래에 관한 것입니다.” 이에 따라 은행 카드는 승인된 법인을 포함하여 개인이 발행자가 보유한 자금으로 거래를 수행하도록 고안된 비현금 결제 수단인 결제 카드 유형입니다.

신용 기관은 다음 유형의 은행 카드를 발급할 권리가 있습니다.

1) 결제 카드

2) 신용카드

3) 선불카드.

지불 카드는 발행 신용 기관이 설정한 자금 금액(지출 한도) 내에서 소유자가 거래하기 위한 것이며, 결제는 고객의 은행 계좌에 있는 자금 또는 대출을 희생하여 수행됩니다. 은행 계좌에 자금이 부족하거나 없는 경우(당좌 대월) 은행 계좌 계약에 따라 발행 신용 기관이 고객에게 제공합니다.

신용 카드는 소유자가 거래를 수행하도록 고안되었으며, 대출 계약 조건에 따라 설정된 한도 내에서 발행 신용 기관이 고객에게 제공한 자금을 희생하여 결제가 수행됩니다.

선불 카드카드 소지자는 발행 신용 기관이 자체적으로 결제를 수행하는 거래를 수행하도록 고안되었으며 상품(작업, 서비스, 결과)에 대한 지불을 발행 신용 기관에 청구할 수 있는 선불 카드 소지자의 권리를 인증합니다. 지적 활동) 또는 현금 발행을 위해. 신용 기관은 개인에게만 선불 카드를 발급합니다.

결제 카드

결제카드를 이용한 결제방식은 다음과 같습니다. 지불 카드를 받으면 고객을 위한 은행(카드) 계좌가 개설되며, 이 계좌에 향후 비용을 위해 자금이 입금됩니다. 일부 은행에서는 지불 카드를 받기 위한 조건으로 초과인월 시 사용되는 소위 보험, 예금을 의무적으로 개설하는 것입니다.

당좌차월은 은행 계좌에 자금이 부족하거나 없는 경우 은행 계좌 계약에 따라 고객에게 제공되는 대출입니다.

은행(카드) 계좌의 자금 잔액이 설정된 최소 잔액(또는 그 이상)으로 감소하고 고객이 적시에 계좌를 지원하지 못하는 경우, 은행은 미리 배치된 인출 불가 잔액에서 당좌 대월을 충당하는 데 필요한 금액을 이체합니다. 균형.

카드의 초기 결제는 다음과 같이 구성됩니다.

연간 서비스 요율

향후 지출을 위한 자금 금액(지출 한도)

보증금(모든 은행에 적용되는 것은 아님)

이 금액에서 연간 서비스 요율은 고객에게 반환되지 않습니다. 회사는 지출한도를 지출하며, 회사가 카드계좌 폐쇄를 원하는 경우 보증금은 회사에 반환됩니다. 대부분의 은행은 예금에 대한 관례대로 보증금에 이자를 부과합니다. 일부 은행에서는 지출 한도 잔액에 대해 이자를 부과하지만, 원칙적으로 보험 예금에 대한 이자는 지출 한도 잔액보다 높습니다.

직불카드는 개인(카드 소지자)의 성, 이름 및 후원이 표시된 은행에서 발행합니다. 카드 소지자는 은행에서 지불 카드를 발급한 사람의 이름입니다. 카드 소지자는 은행 (카드) 계좌를 사용하기 위해 조직으로부터 위임장을 발급받습니다. 은행은 조직의 추천에 따라 금융 보안에 대비하여 카드를 발급합니다.

카드 소지자는 카드 수령 즉시 은행 직원 앞에서 카드에 서명해야 합니다.

상품(서비스) 대금을 카드로 결제할 경우 카드번호, 금액, 거래일자가 정확한지 먼저 확인한 후 청구서나 현금단말기(현금영수증의 일종) 출력물에 서명해야 합니다. 이 문서에 명시되어 있습니다. 카드 소지자는 카드를 사용한 거래에 대한 모든 문서를 저장하고 사전 보고서의 부록으로 회사 회계 부서에 제출해야 하며 때로는 은행에 제출하여 분쟁을 해결하고 자금 수령의 적법성에 대한 근거로 세관 당국에 제출해야 합니다. 해외에서 지출합니다.

은행(카드) 계좌 명세서는 일반적으로 월 단위로 카드 소지자의 조직으로 전송됩니다.

을 통한 자금 이동 지불 카드기업은 계정 55 "은행 특별 계좌", 하위 계정 "지불 카드 계정"에 반영되어야 합니다. 카드가 외화로 개설된 경우 비즈니스 거래 기록 시 환율 차이가 발생할 수 있으며 이는 일반적으로 확립된 방식으로 반영됩니다.

직불 카드 개설을 외화로 기록하는 절차를 고려해 보겠습니다. 국제 플라스틱 BUSINESS VISA 카드 수령 및 은행 카드 계좌 개설(결제 카드) 신청 시 해당 기업의 직원이 카드 소지자로 표시됩니다. 또한 기업의 현재 외화 계좌에서 카드 생산을 위해 100달러, 은행 카드 계좌의 연간 유지 관리를 위해 80달러, 다음과 같이 1000달러를 상각하라는 명령이 내려졌습니다. 계약금카드에 700달러 - 보증금으로. 현재 외환 계좌에서 자금을 인출하는 날짜의 러시아 은행 환율은 29.0 루블/달러였습니다.

제목 없는 문서

계정 76 하위 계정 "은행 카드 계정 서비스 비용"의 잔액은 러시아 은행의 공식 환율 변경으로 인해 재평가되지 않습니다. 외화로 이루어진 기업의 비용은 사업 거래 당일 유효한 환율로만 원가에 반영됩니다. "발생원칙"을 고려하여 이 경우 거래 날짜는 외화 계정에서 자금이 인출되는 날짜로 간주되어야 합니다. 현재에 따르면 외화계좌통화가 상각된 날짜에 환율 차이가 발생합니다. 이것을 기억해야합니다.

기업 회계사가 지불 카드를 사용하여 수행되는 거래를 수행해야 하는 문서는 은행 카드 계좌에서 발췌한 것입니다. 이 진술은 다음을 나타낼 수 있습니다.

카드 소지자의 식별 번호, 이름 및 주소

카드계좌번호

카드 계좌 통화 이름

퇴원일자

작업의 디코딩;

운영 날짜

운영 국가 및 도시

거래금액 등

은행은 기업으로부터 명세서를 받은 날로부터 30일 이내에 은행이 서면으로 청구서를 받지 못한 경우 명세서가 올바른 것으로 간주하고 확인합니다.

결제 카드를 개설한 회사와 은행이 체결한 계약 조건에 따라 카드 계좌 서비스에 대한 수수료 형태로 고객 계좌에서 일정 금액을 원천징수할 수 있습니다. 일반적으로 수수료율은 거래 금액의 백분율로 설정됩니다. 수수료율은 정산 및 현금 서비스에 대한 수수료이며 계정 26 "일반 사업 비용"(44 "판매 비용")의 차변과 계정 55 "은행 특별 계좌"의 대변으로 회계 기록에 반영됩니다. 벌금 반영(예: 분실로 인해 카드가 유효하지 않다고 선언하는 경우)은 회계 항목에 기록됩니다. 차변 91-2 "기타 수입 및 지출" 하위 계정 "기타 비용", 대변 55 "은행의 특별 계좌" 하위 계정 " 현금카드계좌” .

결제카드를 이용하여 이루어진 거래가 회계에 어떻게 반영되는지 예를 들어보겠습니다. 카드 계좌 잔액은 5000 EUR입니다. 9월 30일 현재 유로 환율은 43.9루블/EUR였습니다. 따라서 10월 15일에 직원은 지불 카드를 사용하여 520 EUR의 파리-모스크바 항공권을 지불했습니다. 10월 15일 현재 러시아 은행 환율은 42.4 루블/EUR입니다. 거래에 대한 은행 수수료는 거래 금액의 0.5%입니다.

차변 71, 대변 55- 520 EUR 또는 520 x 42.4 = 22,048 루블. - 항공권 금액에 대한 책임자의 채무가 반영됩니다(10월 15일).

차변 91-2, 대변 55- 5000 EUR x (42.4 - 43.9) = 7500 문지름 - 결제 카드에서 통화를 인출하는 날짜(10월 15일)에 유로 환율 하락으로 인해 마이너스 환율 차이가 카드 계좌에 반영됩니다.

차변 26, 대변 55- 520 EUR의 0.5% = 2.6 EUR 또는 2.6 x 42.4 = 110.24 루블. - 운영 수수료 반영(10월 15일)

해당 직원은 10월 18일 사전 보고서를 제출했다. 결제 카드의 비용은 합리적인 것으로 간주되었습니다. 사전 보고서 승인일의 러시아 은행 환율은 42.8 루블/EUR입니다.

차변 26, 대변 71- 520 EUR 또는 520 x 42.8 = 22,256 루블. - 항공권 비용은 일반사업비로 처리됩니다.

차변 71, 대변 91-1- 520 EURx(42.8 - 42.4) = 208 문지름. - 계정 71 "책임자와의 정산"에서 발생한 플러스 환율 차이가 반영됩니다.

10월 31일 러시아 은행의 유로화 환율은 42.7루블/EUR였습니다. 카드 계좌 잔액을 재평가하겠습니다.

5000 - 520 - 2.6 = 4,477.4 EUR 또는 191,184.95 루블. (4477.4EUR x EUR당 42.7루블)

지난 거래일(10월 15일~항공권 결제일)보다 유로 환율이 올랐습니다. 따라서 카드 계좌 잔액에 긍정적인 환율 차이가 발생했습니다.

차변 55, 대변 91-1- 4477.4 EUR x (42.7 - 42.4) = 1343.22 루블.

계정 55의 환율 차이가 올바르게 반영되었는지 확인하려면 이 계정을 루블 상당액으로 개략적으로 설명할 수 있습니다.

제목 없는 문서

당좌 대월의 경우 보증금 금액으로 충당되며 이는 차변 55, 대변 58에 반영됩니다. 동시에 계정 58 하위 계정 "보험"에서 발생한 환율 차이 예금” 및 계정 55 하위 계정 “지불 카드 결제”가 반영됩니다.

차변 58, 대변 91-1 - 양수;

차변 91-2, 대변 58 - 마이너스;

차변 55, 대변 91-1 - 양수;

차변 91-2, 대변 55 - 마이너스.

초과인월은 단기 은행 대출(차변 55, 신용 66)로 반영될 수도 있습니다. 그런 다음 단기 대출을 줄이기 위해 보험 예금이 상각됩니다. 은행 대출: 차변 66, 대변 58. 동시에 발생하는 환율 차이를 잊어서는 안됩니다.

지불 카드 및 보증금에 대한 지출 한도 보충은 조직의 현재 외화 계정에서 수행됩니다. 이 경우 계정 52-1-2 "현재 외화 계정", 55 하위 계정 "지불 카드 정산" 및 58 하위 계정 "지불 카드 보험 예금"에서 환율 차이가 발생합니다.

신용 카드

신용카드를 제시함으로써 고객은 일반적으로 전표라고 불리는 청구서 사본과 교환하여 제품이나 서비스를 받습니다. 전표에는 다음 사항이 고정되어 있습니다.

카드 번호;

서비스 지점(또는 매장)의 코드 및 좌표

상품 또는 서비스의 금액

운영 날짜.

전표에는 카드 소지자와 판매자(계산원)가 서명합니다. 카드 소지자의 서명은 발행사의 도움을 받아 지정된 금액을 지불해야 하는 카드 소지자의 의무를 나타냅니다. 전표는 3부로 작성됩니다. 첫 번째는 카드 소지자용이고, 두 번째는 판매자에게, 세 번째는 은행으로 보내지며, 회사는 은행으로부터 현금 보상을 받습니다.

에 의해 신용 카드카드 계좌의 초기 잔액은 0입니다. 은행은 카드 소지자에게 송장(예: 계좌 명세서)을 발행하고 그로부터 대금을 받음으로써 신용을 카드 소지자에게 지급합니다. 러시아 중앙 은행 규정 No. 226-p "은행 카드 발급 및 지불 카드를 사용하여 수행된 거래"에 따라 은행은 조직의 계좌에 자금을 사전 적립하여 대출을 제공해야 합니다. 따라서 신용 카드 거래를 회계 처리하려면 계정 66 "을 사용해야합니다. 단기대출은행" 하위 계정 "신용카드 계좌" 및 55 "은행 특별 계좌" 하위 계정 "신용카드 계좌".

은행 고객이 외화 등의 은행 신용카드 발급 신청서를 은행에 제출합니다. 결정이 긍정적이면 은행은 고객을 위해 특별 카드 계좌를 개설하고 개인 신용 카드를 발급합니다. 그것은 다음과 같이 말합니다:

소유자의 성 및 이름

카드계좌번호

카드 유효기간.

발행 은행은 두 가지 유형의 제한 사항을 설정합니다.

1) 일반 신용 한도카드 유효 기간 전체 동안 유지되어야 하는 카드 계좌의 미결제 부채 금액

2) 일회성 한도 - 1회 구매 금액에 한합니다.

거래 금액이 설정된 한도를 초과하는 경우 판매자는 전표를 등록하기 전에 소위 승인을 수행해야 합니다. 즉, 거래를 수행하려면 발행 은행으로부터 허가를 받아야 합니다.

매월 말에 은행은 청구 절차를 수행합니다. 즉, 신용 카드 소유자에게 해당 기간의 모든 거래와 부채 상환 금액 및 조건을 나타내는 카드 계좌의 특별 명세서를 보냅니다.

명세서 날짜는 청구 날짜이고, 명세서 자체는 청구 명세서라고 하며, 청구 날짜와 지불 날짜 사이의 기간을 청구 주기라고 합니다. 청구서를 받은 후 고객은 지정된 금액의 지불 기한을 결정합니다. 고객은 명세서에 표시된 은행 지불일로부터 유예 기간 동안 이자를 지불하지 않고 부채를 상환하거나 미결제 부채 금액에 대해 확정된 이자가 발생하여 유예 기간을 초과하여 대출을 연장할 권리가 있습니다. .

청구 대금에 대해 은행이 수령한 이체 금액은 수령 당일에 카드 계좌에 입금되어야 합니다.

은행과 고객 사이에 체결된 계약은 원칙적으로 "카드 발급 및 계좌 서비스 비용"에 대해 1년에 한 번 청구되는 고정 금액을 제공합니다. 최근 일부 은행에서는 이 금리를 실제 연간 금리와 첫 번째 카드 발급 시 추가 금리라는 두 가지 위치로 나누었습니다. 이러한 지불금은 계정 51, 52-1-2의 대변에서 계정 26으로 인출되어야 합니다.

보고 기간 동안 상품 및 서비스 비용을 지불할 때 신용카드를 사용할 때 일반적으로 각 거래 금액의 일정 비율로 서비스 수수료가 부과됩니다. 전기 내용은 차변 26, 대변 51 또는 52-1-2입니다. 카드 분실, 카드 소지자 조직의 회계 기록에 카드 사용 규칙을 준수하지 않은 경우 고객의 처벌은 다음과 같이 반영됩니다.

1. 차변 91-2, 신용 66 하위 계정 "신용 카드 계좌" - 은행에서 발생한 벌금은 신용 카드 계좌 명세서를 기준으로 반영됩니다.

2. 차변 66 하위 계정 "신용 카드 계정", 크레딧 51 또는 52-1-2 - 벌금 금액은 당좌 계좌 또는 당좌 통화 계좌에서 신용 카드 계좌로 이체됩니다.

신용카드를 예로 들어 살펴보겠습니다. 10월 30일자 청구서에는 350달러의 비용이 나와 있습니다(뉴욕으로 보낸 직원의 호텔 청구서는 10월 22일에 신용카드로 지불되었습니다). 10월 30일 현재 러시아 은행 환율은 29.7루블이었습니다. USD의 경우.

직불 55 하위 계정 "신용 카드 계정", 신용 66 - 350 USD 또는 350 x 29.7 = 10,395 루블. - 신용카드 결제 거래가 반영됩니다.

차변 71-3 하위 계정 "직원에게 발행된 신용 카드용", 신용 55 하위 계정 "신용 카드 계정" - 350 USD 또는 350 x 29.7 = 10,395 루블. - 신용카드에서 발행된 임프레스트 금액이 반영됩니다.

청구서에 따르면 이 명세서에 대한 지불 수령 마감일은 11월 20일입니다. 이 경우 최소 결제 금액은 150 USD입니다.

10월 31일 달러 환율은 29.9루블이었다. USD의 경우. 신용 한도 및 책임 금액에 대한 잔액 재평가를 반영해야 합니다.

직불 91-2, 신용 66 하위 계정 "신용 카드 계정"- 350 x (29.9 - 29.7) = 70 루블. - 신용 한도에 마이너스 환율 차이가 있는 경우:

차변 71-3 하위 계정 "직원에게 발행된 신용 카드의 경우", 신용 91-1 - 350 x (29.9 - 29.7) = 70 루블. - 책임 금액에 플러스 환율 차이가 있었습니다.

11월 12일 350달러 상당의 책임자 사전 신고가 승인되었습니다. 11월 12일 현재 러시아 은행 환율은 29.5루블이었습니다. 1달러에. 출장비는 기업의 일반 사업비로 상각됩니다.

차변 26, 크레딧 71-3 하위 계정 "직원에게 발급된 신용 카드용" - 350 USD 또는 350 x 29.5 = 10,325 루블.

동시에 계정 71-3 "직원에게 발급된 신용카드"에서 발생한 음의 환율 차이가 반영됩니다: 350 USD x (29.5 - 29.9) = 140 루블. 직불 91-2, 신용 71-3 - 140 루블.

11월 19일(대출 유예 기간 만료 전 - 11월 20일) 기업은 은행에 현재 외화 계좌에서 신용 카드 필수 지불 최소 금액인 150 USD를 이체하도록 지시했습니다. 11월 19일 현재 러시아 은행 환율은 29.2루블이었습니다. 달러당:

직불 66 하위 계정 "신용 카드 계정", 신용 52-1-2 - 150 USD 또는 150 x 29.2 = 4380 루블.

동시에 "신용카드 계정" 하위 계정의 계정 66에서 발생한 플러스 환율 차이가 반영됩니다.

150 x (29.9 - 29.2) = 105 RUR:

직불 66 하위 계정 "신용 카드 계정", 신용 91-1 - 105 루블.

계정 66의 잔액을 재평가해야 합니다.

200 USD x (29.9 - 29.2) = 140 루블.

이는 차변 66, 신용 91-1 - 140 루블을 게시하여 문서화됩니다. - 대출로 인해 발생하는 양의 환율 차이가 반영됩니다.

현재 통화 계정 52-1-2의 마이너스 환율 차이는 잔액이 재평가될 때도 반영됩니다.

11월 21일에 은행은 만료 예정 금액을 적립했습니다. 유예 기간계좌 66 하위 계좌 “신용카드 계좌”의 미적용 잔액에 대해 유예 기간 종료 후 매일 2%씩 적립됩니다. 11월 21일 달러 환율은 29.3루블이었다. 1달러에. 은행으로 인한 이자 계산:

2% x (350 - 150) x 29.3: 100% = 117.2 문지름. 또는 4달러.

Debit 91-2, Credit 66 하위 계정 "신용 카드 계정" -

4 USD 또는 117.2 루블. - 연체 유예 기간에 대한 이자가 발생합니다.

거래와 관련하여 계정 66을 재평가하겠습니다. 따라서 계정 66의 잔액 재평가는 다음과 같습니다.

200 USD x (29.3 - 29.2) = 20 루블.

환율 차이는 다음과 같이 반영됩니다: 차변 91-2, 크레딧 66 - 20 루블.

11월 22일 기업은 현재 외화계좌에서 4달러 상당의 1일 대출에 대한 이자를 은행에 상환하고 신용 카드금액은 미화 200달러입니다. 11월 22일 현재 러시아 은행 환율은 28.8루블이었습니다. 1달러에. 회계에는 다음 항목이 작성됩니다.

직불 66 하위 계정 "신용 카드 계정", 신용 52-1-2 - 4 USD 또는 4 x 28.8 = 115.2 루블. - 이자는 은행으로 이체됩니다.

직불 66 하위 계정 "신용 카드 계정", 신용 52-1-2 - 200 USD 또는 200 x 28.8 = 5760 루블. - 신용카드 빚이 전액 상환되었습니다.

실제로 수행된 거래 금액의 환율 차이 반영과 잔액 재계산이 모두 올바르게 수행되었습니다. 다른 모든 외화 계정의 환율 차이도 동일한 방식으로 반영됩니다.

은행 카드가 허용됩니다 변환 작업. 동시에, 국제 시스템예를 들어 런던 외환 거래소에서 정한 독립적인 환율로 전환이 허용됩니다. 전환 차액은 계정 55 "은행 특별 계좌" 하위 계정 "신용 카드 결제"와 91 "기타 수입 및 지출" 간의 대응을 사용하여 상각됩니다.

여행자 수표

최근 러시아에서는 여행자 수표(Travelers Check)를 사용하여 해외 여행을 하는 책임자와 결제하는 형태가 널리 보급되었습니다.

에 따르면 민법 RF “...체크로 인식합니다 보안, 거기에는 명시된 금액을 수표 보유자에게 지급하라는 무조건적인 명령이 포함되어 있습니다.”

여행자 수표 러시아인, 원칙적으로 외국 은행의 레터헤드로 발행됩니다. 러시아 은행그들은 주로 고객에게 VISA 및 MasterCard 여행자 수표를 발행합니다. 각 수표에는 시리즈와 번호가 있습니다. 마스터카드여행자 수표는 11개 외화로 발행됩니다. 예를 들어 미국 달러의 경우 10, 50, 100달러 단위로 발행됩니다. 수표의 명목 가치는 숫자와 단어로 표시됩니다. 수표의 명목 가치를 표시하는 것은 지불인에게 정확히 이 금액을 수표 통화로 지불하거나 명목 가치에 상응하는 다른 통화로 금액을 지불하라는 지시입니다. 확인 내용은 다음과 같습니다.

여행자 수표를 교환하는 지급인 은행 이름 현금 통화;

여행자수표를 판매한 은행의 책임자

발행일을 확인하세요.

수표를 발행한 은행 이름

판매 장소.

수표가 발행된 개인은 은행 직원 앞에서 각 수표에 한 번씩 서명합니다. 은행 직원 앞에서 수표를 현금으로 교환하면 제어 서명란에 수표에 다시 서명됩니다.

은행이 여행자 수표를 개인에게 판매하면 구매 계약서가 발행됩니다. 여행자 수표를 사용하지 않는 경우, 미사용 수표 입금 시 이 서류를 은행에 제시합니다. 여행자 수표를 반송하기 위해 은행은 일반적으로 수표 금액의 2%에 해당하는 수수료를 부과합니다.

여행자 수표 거래에 대한 회계는 아직 규제되지 않았습니다. 이것의 유일한 보조 회계사는 계정과 목표 사용 지침입니다. 두 가지 옵션이 있습니다: 계정 55 "은행의 특별 계좌"와 계정 56 " 돈 문서" 여행자 수표를 기록하려면 계정 56 "현금 문서"를 사용하는 것이 좋습니다. 이는 유료 현금 문서를 반영하기 때문입니다. 또한 여행자 수표는 본질적으로 지급서류보다는 화폐서류에 더 가깝습니다. 여행자 수표를 받을 때 작업에는 특별 계좌에 자금을 예치하는 것이 아니라 화폐 문서의 실제 구매 및 판매가 포함됩니다.

여행자수표 신청서를 작성하고 여행자수표를 발급받은 회계사는 은행 명세서현재 외화 계정에서 회계 항목을 작성합니다.

차변 56 "현금 문서", 하위 계정 "기업 현금 데스크의 여행 수표", 신용 계정 52-1-2 - 외화 수표의 명목 금액.

차변 71 하위 계정 "책임자의 여행자 수표", 크레딧 56 "현금 문서", 하위 계정 "기업 현금 데스크의 여행자 수표"-수표의 소액 금액.

판매 시 여행자 수표 발행 서비스에 대해 승인된 은행은 수수료를 부과합니다. 커미션은 다음과 관련이 있습니다. 결제 및 현금 서비스이므로 기타비용으로 반영하여 구성시 고려해야 합니다. 재무 결과소득세 목적으로.

수표를 현금으로 교환할 때 수수료는 여행비의 일부로 비용 계정(20, 26, 44)에 반영되어야 하며 이윤세 목적으로 고려되어야 합니다.