소기업의 경우 UTII, 특허 및 USN의 세 가지 특별 제도가 제공됩니다.

특허 또는 전가에 대해 작업할 때 세금은 공식에 따라 계산되며 실제 성과 지표에 의존하지 않습니다. 수입이 아무리 많아도 세액은 일정하고 미리 알 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템은 "소득"과 "소득에서 비용을 뺀"이라는 두 가지 유형이 있습니다. 첫 번째 유형은 비용 분담이 적거나 문서화에 어려움이 있는 사람들에게 더 유리합니다.

이러한 활동의 ​​범위에 따라 조세 제도결합될 수 있습니다. 예를 들어, 기업가는 특허에 따라 거래하고 간소화된 세금 시스템에 따라 서비스를 제공할 수 있습니다.

방법 2 - 할인된 요금을 활용

많은 지역에서 소기업에 대해 간소화된 세금 시스템에 대한 우대 세율이 제공됩니다. 또한 개인사업자를 최초로 등록한 사람은 근무 후 2년 동안 면세 혜택을 받을 수 있습니다. 공휴일에는 세율이 0%이며 세금이 전혀 부과되지 않습니다. 혜택은 지역 법률에 따라 설정됩니다.

방법 3 - 증빙 서류와 함께 모든 비용 문서화

"소득에서 비용을 뺀 값"을 대상으로 하는 단순화된 세금 시스템에서 과세 기준은 지불된 비용만큼 감소합니다. 중요한 조건: 비용에 대한 증빙 서류가 발행되어야 합니다. 따라서 상품 구매 비용은 인보이스와 구매 서비스의 경우 행위로 확인됩니다. 서류가 발급되지 않으면 세무서에서 세금 계산 비용을 받지 않습니다. 당연히 세금의 증가로 이어집니다.

방법 4 - VAT 잊어 버리기

특별 조세 제도에서 일하는 기업가는 고객이 할당된 VAT 금액이 포함된 송장을 요청한다는 사실에 종종 직면합니다. 다만, 특례제도를 적용하는 경우에는 이 세금을 면제한다.

중간에 고객을 만나 VAT가 표시된 문서를 제출하면 이 세금은 일반 세금 납부 외에 예산에 납부해야 합니다. VAT 세율이 18%이고 특별 제도 하에서 이 세금에서 공제될 수 없다는 사실을 고려하면 인상적인 금액을 지불할 수 있습니다. 따라서 고객에게 할인을 제공하지만 문서에 VAT를 할당하지 않는 것이 훨씬 유리합니다.

방법 5 - 고정 기여금에 대한 세금 감소

개인사업자에게는 고정기여금 납부가 불가피하다. 하지만 에 간이세제 적용또는 UTII의 경우 기업가는 지불된 기여금을 공제하여 세금을 줄일 수 있습니다. 또한 기여금의 필수 부분과 추가 부분을 모두 공제 할 수 있습니다. 단순화 된 세금 시스템 6 % 및 UTII에서 기여금은 세금 금액에서 직접 공제되고 단순화 된 세금 시스템에서는 15 %가 비용에 포함됩니다.

기여금 공제의 주요 조건은 지불 사실입니다. 동시에 IP 기여금은 12월 31일까지 납부할 수 있습니다. 연말까지 납부를 미루면 그 해에 인상된 세율로 세금을 내야 합니다. 따라서 분기별로 균등 분할 납부하는 것이 좋습니다. 이 지불 메커니즘을 통해 일년 내내 세금을 균등하게 줄일 수 있습니다.

방법 6 - 직원이 절약하는 데 도움이 됩니다.

직원을 유치하는 조직 및 기업가는 지불해야합니다. 보험료. 또한 직원은 병가를 지불해야 합니다. 그러나 선 없이 악은 없다! 유급 기여금 및 병가는 세금 계산 시 공제될 수 있습니다.

방법 7 - 최상의 계약 선택

종종 세금 결과는 고객과의 계약 형식에 따라 다릅니다. 귀하가 상품을 판매용으로 가져가는 사업이라고 가정합니다. 이 경우 중개 계약(대리점 또는 수수료)을 체결하는 것이 좋습니다. 그런 다음 거래에서 얻은 금액만 수입에 포함됩니다.

그러한 거래의 대안은 판매 계약일 수 있습니다. 그러나 결론을 내리면 수입에는 최종 구매자로부터받은 전체 금액이 포함되어야합니다.

방법 8 - 손실 활용

15%의 간소화된 세금 시스템에서는 이전 기간에 발생한 손실 금액만큼 세금을 줄일 수 있습니다. 이 메커니즘을 손실 이월이라고 합니다. 이전 연도 중 하나라도 실패하여 손실이 발생한 경우 이 손실은 세금 신고서에 반영됩니다. 다음 해에 세금을 계산할 때 이 손실을 공제할 수 있습니다. KUDIR 및 선언에서 별도의 줄에 반영됩니다.

방법 9 - 오류 없이 세금 납부

세금을 계산하거나 지불을 할 때 생각보다 실수하기 쉽습니다. 그러한 감독은 심각한 재정적 결과를 초래할 수 있습니다. 결국, 그것을 발견 한 세무 조사관은 체납, 벌금 및 벌금을 지불해야합니다.

방법 10 - 타이밍 제어

세금을 납부하고 보고서를 제출할 때 마감일을 위반하지 않는 것이 매우 중요합니다. 적어도 하루의 지연은 "매우 큰 비용"이 될 수 있습니다. 벌금과 벌금을 지불해야 하는 요구 사항은 머지 않아 오게 될 것입니다.

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세금 및 기업가 사례

세금을 내지 마십시오. 아마도 모든 시민의 꿈일 것입니다. 그리고 세금이 실제 부담이 되어 때때로 아주 미미한 이익을 크게 감소시키는 개별 기업가에 대해 무엇을 말할 수 있습니까? 개별 기업가에 대한 세금을 내지 않는 것이 현실입니까 아니면 형사 처벌을 받을 수 있는 행위입니까?

“물론 모든 일이 잘되고 있다는 사실을 눈치채지 못할 수도 있습니다.
하지만 세무서에서는 분명히 알아차릴 것입니다.”
민속 지혜

따라서 규칙에 따라 러시아 법률세금을 내지 않는 유일한 방법은 그만 장사를 하다. 이것은 매우 분명합니다. 활동도, 소득도, 세금도 없습니다. 그러나이 방법의 단점은 상상의 저축과 크게 겹칩니다. 결국 기업가의 임무는 일하고 번 것입니다. 그러나 개별 기업가가 이미 운영 중이지만 아직 첫 번째 이익을 얻지 못한 경우 어떻게해야합니까? 또는 개별 기업가에 대한이 세금 기간이 실패하고 단순히 이익이없는 경우? 이 경우 IP에 대한 세금을 내지 않는 방법은 무엇입니까?

의원이 명쾌하게 답하다 탈세·소득 은폐·수수료 탈루에 대한 법적 대안 아니요. 세금 면제를 돕기 위해 재정 고문을 제공하는 것은 진부한 사기입니다. 동시에 컨설턴트뿐만 아니라 설득에 굴복한 개별 기업가도 위험에 처해 있다.

탈세의 결과

통계에서 알 수 있듯이 탈세는 경제 영역에서 가장 흔한 범죄 및 범죄 유형 중 하나로 간주됩니다. 모든 것이 분명합니다. 이익을 늘리려는 열망은 기업가가 단순히 그것과 헤어지는 것을 유감스럽게 생각한다는 사실로 이어집니다. 그는 IP에 세금을 내지 않고 지불을 회피할 방법을 찾는 방법을 궁금해하기 시작합니다. 대부분 불법입니다. 그러나 법 집행 기관으로 대표되는 국가 및 세무사또한 경고를 받고 있습니다. 사용되는 대부분의 불법적인 탈세 계획이 그들에게 알려져 있습니다. 세금을 내지 않는 개별 기업가를 찾는 것은 시간 문제입니다.

현재 세금 납부 분야의 위반에 대한 책임은 러시아 연방의 형법, 세금 및 행정법에 명시되어 있습니다.

이 영역의 위반에 대한 더 많은 "부드러운" 처벌이 세금 코드에 제공됩니다. 미술. 코드 122는 납세자가 과세 기준을 의도적으로 과소 평가하거나 세금을 잘못 계산하여 세금을 미납(또는 부분 납부)한 경우에 대한 책임을 설정합니다. 이 행위에 대한 처벌: 미납 세금의 20% 벌금.

개인의 탈세에 대한 형사 처벌은 러시아 형법 198조에도 명시되어 있습니다.

“의도적으로 신고서를 제출하지 않거나, 고의로 허위사실을 기재하여 범행을 저지르는 것입니다. 피해 규모가 크거나 특히 클 수밖에 없습니다. 큰 금액은 3년 동안 600,000루블의 금액으로 고정되지만 이 금액은 납부할 세금의 10%를 초과해야 합니다.

특히 큰 금액 - 3 년 이내에 3 백만 루블, 금액은 납부 세금의 20 %를 초과해야합니다.

개별 기업가가 가지고 있는 것이 중요합니다. 의무신고를 했지만 의식적으로 하지 않았습니다. 가능한 처벌 : 최대 30 만 루블의 벌금. (특히 많은 양 - 최대 500,000 루블), 최대 6 개월 동안 체포, 최대 1 년 동안 투옥 (특히 많은 금액 - 최대 3 년).

에 관하여 행정적 책임, 개인 기업가의 경우 신고서 제출이 늦어지면 처벌됩니다 (행정법 제 15.5 조).

그렇다면 소득의 상상적 저축은 그러한 위험을 감수할 가치가 있습니까? 대부분의 경우 법 규범(또는 오히려 위협적인 책임)에 대한 단순한 지식만으로도 과거의 탈세에 대한 생각을 남길 수 있습니다. 세금 + 벌금 + 벌금 = 시간낭비 + 신경계 손상.

상황에서 벗어나기: 우리는 세금을 최적화합니다.

가장 생산적이고 성공적으로 사업을 수행하기 위해 개별 기업가는 수행되는 활동의 특성을 고려하여 가장 적절한 과세 시스템을 선택해야 합니다.

현재 이러한 과세 시스템은 다음과 같이 법적으로 고정되어 있습니다.

1. 일반 과세 제도
2. 단순화된 시스템(일반적으로 "단순화")
3. UTII("귀속 소득에 대한 단일 세금")
4. 특허
5. ESHN(농업 활동에 종사하는 기업가를 위한 세금).

이러한 시스템의 기능을 살펴보겠습니다. 기준 - 일반 시스템. 개인 소득에 대해 13%의 세율을 제공합니다. 보험금자신을 위해 재산세, VAT. 누가 혜택을: 고객과의 작업과 관련된 활동을 하는 사람들과 회계 기록을 주의 깊게 보관하는 사람들. 이 시스템은 계산 및 문서 제출 측면에서 가장 어려운 것으로 간주됩니다.

단순화 (6 %)는 금액에 대한 세금의 상당한 감소를 의미합니다. 사회공헌. 이러한 기여금을 매월(분기별로) 지불하면 실제 세금을 완전히 충당할 수 있는 기회. 이것은 개인 기업가로서 세금을 내지 않는 진정한 선택 중 하나입니다.

그러나 단순화 된 세금 시스템으로 전환하려면 9 개월 동안의 총 소득 금액에 제한이 있습니다. 4,500 만 루블을 초과해서는 안됩니다.

특허 시스템은 특히 2015년에 개인 기업가로 등록한 사람들에게 많은 보너스를 제공합니다. 단순화 된 세금 시스템을 선택한 그러한 기업가의 특정 범주 또는 특허 시스템, 6년 동안 제로 세율로 세금을 납부할 수 있습니다. 다시 일어설 시간이 충분합니다. 일반적으로이 경우 개별 기업가에 대해 세금을 내지 않는 것도 불가능합니다. 이것은 일시적인 "방종"에 불과합니다.

특허 비용은 활동 유형뿐만 아니라 거주 지역에도 달려 있음을 알아야 합니다.

ESHN 및 UTII는 올바른 접근 방식으로 상당히 수익성이 있지만 모든 범주의 기업가에게 열려 있는 것은 아닙니다. ESHN -받은 이익에 전혀 의존하지 않는 고정 세금. UTII를 사용하면 사회 기여 금액에 대한 세금도 줄일 수 있습니다.

과세 시스템의 선택에는 개별적인 접근이 필요합니다. 그들 각각은 개별 기업가의 범주에 유익할 수 있지만 완벽한 것은 다른 범주에 유익하지 않습니다.

세금 부담을 줄이는 법적 방법

따라서 결론적으로 세금 최적화를 위한 몇 가지 팁은 다음과 같습니다.

• 적절한 과세 시스템을 선택하십시오.
• 자세히 보다 입법적 틀, 특히 - 러시아 연방 세법 규범;
• 선택한 과세 시스템에서 세금 계산 기술을 연구하거나 전문 조직의 도움을 구하십시오.
• 다양한 자동화 프로그램 사용 세무 회계, 기업가(특히 초보자)의 삶을 크게 촉진합니다.

세금을 내지 않는 가장 "합리적인" 접근 방식은 규제 당국의 소득을 숨기는 것입니다. 이는 법에 위배되고 긍정적인 결과와는 거리가 멀습니다. 따라서 우리는 하나 또는 다른 기업에서 납부하는 세금을 줄이기 위해 법적으로 무엇을 할 수 있는지 고려하려고 노력할 것입니다.

물론 기존 법률을 준수한다는 전제 하에 전 세계적으로 세금 부담을 줄이는 마법 같은 방법이 있기를 기대해서는 안 됩니다. 실제로 직접적으로 세금 납부 최소화와 관련된 프로세스는 여기저기서 조금 절약할 수 있는 조치에 의해 결정되어 보다 심각한 긍정적 자산이 형성됩니다.

특히, 다양한 혜택 또는 역진적 과세 규모의 사용을 제공합니다. 이 기사는 원래 세금 부담을 줄이기 위한 법적 방법을 목표로 했기 때문에, 예를 들어 완전히 정직하지 않은 사업가가 세금을 아주 효과적으로 회피하고 모든 사람에게 내가 세금을 내지 않는다고 알리는 하루 회사의 작업은 고려하지 않습니다. 개인사업자에게. 또한, 현재 규제 당국을 대표하는 국가에서 이러한 현상에 체계적으로 대처하기 시작했으며 이와 관련하여 좋은 결과를 얻고 있으므로 이러한 방법을 선호하여 위험을 감수해서는 안됩니다.

우리의 경우 세금 납부를 줄이는 데 효과적인 영향을 미치는 가장 효과적인 여러 가지 방법을 고려할 것입니다.

소득세 감면

이익의 정의는 수입과 지출을 고려하는 것을 의미합니다. 왜냐하면 상업 조직의 수입은 그 둘 사이의 양의 차이이기 때문입니다. 이는 소득 감소 또는 비용 증가라는 두 가지 주요 옵션을 사용하여 소득세를 줄이는 것이 가능하다는 결론으로 ​​이어집니다.

첫 번째 규칙의 가장 간단한 적용은 예를 들어 상품의 특정 부분 등록을 거부하거나 기본적으로 전체 또는 일부 수익을 받지 못하는 것입니다. 이는 앞서 말했듯이 옳고 합리적인 방법이 아니므로 포기해야 합니다.

이제 두 번째 옵션으로 전환하여 실제로 법적으로 비용을 증가시키는 방법을 결정하려고 합니다. 여기에서 여러 가지 방법을 사용할 수 있습니다. 예를 들어, 대부분의 경우 자본 지출을 현재 지출에 귀속시키는 것이 가능합니다. 재건축의 관점에서 볼 수 있거나 수리로 분류 될 수있는 건물 전체 또는 건물의 변경과 관련된 동일한 작업을 수행하십시오.

이 경우 가장 좋은 방법은 진행중인 작업을 수리로 인식하는 것입니다. 이러한 비용은 현재 기간의 비용과 상관 관계가 있어 과세를 고려한 이익 감소에 영향을 미칠 수 있기 때문입니다.

이러한 비용을 재건축 비용으로 돌리면 건물 비용을 결정하는 계산에 자동으로 고려됩니다. 따라서 소득세는 전체 금액을 대상의 서비스 수명과 관련하여 동일한 몫으로 나누는이 상황을 고려하여 계산됩니다. 또한 재건 금액은 기업의 자산으로 고려되어 재산세 계산 중에 고려되는 기준이 증가합니다.

또 다른 예는 마케팅 회사에 연락하여 시장 분석을 수행하는 것과 관련이 있습니다. 동시에 마케팅 서비스 계약에 다른 문구를 규정하여 주문의 본질을 드러낼 수 있습니다. "마케팅 서비스 주문"이라는 문구 대신 "마케팅 조사 수행"과 같은 문구를 사용할 수 있습니다. 원칙적으로 두 공식은 최대한 일치하지만 실제로는 동등하지 않습니다.

첫 번째 공식은 이러한 유형의 비용을 현재로 인식하고 이를 기반으로 이익을 줄이는 것을 허용합니다. 마케팅 조사를 포함하는 계약 작성을 위한 두 번째 옵션은 이미 초기에 종종 몇 분기를 포함하여 장기간 동안 계약에 따른 전체 금액을 분산시키는 것을 포함합니다.

매매계약보다 리스거래를 선호하는 경우에도 거의 동일한 결과를 얻을 수 있다. 여기서의 이점은 표준 계약에 따른 부동산 취득이 감가상각비와 관련이 있다는 점에서 알 수 있으며 이는 상당히 비쌉니다. 차례로, 임대 지불은 그것이 만들어지는 기간에 고려되며 이는 세금 납부를 줄이는 측면에서 훨씬 더 효과적입니다.

세제 혜택

현재까지 세금 인센티브는 세금 납부를 줄이는 데 사용되는 효과적인 도구가 아닙니다. 더 큰 범위에서 이것은 이러한 유형의 면죄부가 최근에 국가에 의해 최소한으로 감소되었다는 사실 때문입니다.

동시에 일부 우대 기회가 여전히 남아 있습니다. 예를 들어, 창업자나 모회사로부터 받고자 하는 현금 자산의 도움으로 운전자본을 늘릴 수 있습니다. 사실, 여기에서 소득에 과세하지 않고 자산을 사용할 수 있도록 승인 된 자본의 최소 지분 (50 %) 준수와 같은 조건을 고려해야합니다.

그러나 창업자가 순이익으로만 자회사에 돈을 보낼 수 있기 때문에 세금 혜택은 여전히 ​​​​매우 모호합니다. 이를 바탕으로 양도된 자금에 대한 소득세가 이미 납부된 것으로 확신할 수 있습니다. 이 상황은 실제로 이 방법을 정기적으로 사용하는 효과를 제거합니다.

회사가 크고 금융 거래가 외국 경제 활동 분야와 더 관련이 있는 경우 이러한 유형의 조건이 있으면 역외 지역을 사용하는 개별 기업가에게 세금 납부를 최소화하거나 세금을 전혀 내지 않을 수 있습니다. 이 방법은 가장 효과적이지만 비즈니스의 법적 구성 요소 측면에서 기업가 측의 진지한 접근이 필요합니다.

근해 지역은 다소 편안한 조세 제도로 구별되며 이는 해외에서 생성되는 이러한 유형의 구조물에 더 많이 적용됩니다. 한 역외에 등록된 회사는 전체 세금 부담이 1년에 한 번 지불되는 단일 고정 기부금으로 대체되기 때문에 정기 지불을 면제합니다. 이는 수출 활동을 하는 러시아 기업들이 근해 지역에 위치한 자회사와 거래를 선호한다는 의미이다.

이러한 유형의 활동을 통해 러시아 수출업자가 중개자에게 지급한 보수를 자신의 비용으로 귀속시켜 과세 대상 이익이 감소하기 때문에 표준 과세를 피할 수 있습니다. 이제 우리는 다음에 대해 세금을 내지 않는다고 말할 수 있습니다 개인사업자. 또한 해외 역외 회사 덕분에 이 지역에 등록된 회사 설립자의 이름은 비밀로 유지됩니다. 따라서 실질적으로 동일인이 소유한 기업 간에 거래가 이루어지고 있음을 입증하는 것은 불가능하며, 이는 가격 통제를 제거합니다. 또한 이러한 상황에서 세무 당국은 이익에 세금을 부과하는 측면에서 설립자에게 눈에 띄는 관심을 보이지 않습니다.

현금

세금을 줄이기 위해 일부 회사는이 기회가 발생하기 위해 인위적인 조건을 만들어 비용을 늘리려고합니다. 특정 작업의 수행에 대해 가상의 계약이 체결되는 1일 회사의 경우와 거의 동일한 계획이 여기에서 작동합니다. 그 결과 대다수의 돈고객의 계정으로 반환됩니다.

이 방법은 매우 인기가 있지만 법의 서한에 해당하지 않습니다. 이러한 유형의 계약은 소위 미계상 자금을 확보하기 위해 세금을 줄이기 위한 적용 측면에서 해석될 수 있습니다. 실제로 이것은 가짜 거래와 같은 개념으로 규정될 수 있습니다.

세무 당국의 입장에서는 비용 기금을 상각하고 계약에 따라 계약자가 없다는 사실에 대해 부과되는 다양한 제재가 가능합니다. 일반적으로 규제 당국은 이러한 유형의 활동에 참여하는 회사를 성공적으로 추적합니다. 이를 통해 고객과 파트너를 포함하는 전체 체인을 식별할 수 있습니다.

VAT는 판매자가 구매자로부터 청구하는 소위 부가가치를 형성하는 제품 또는 서비스에 대한 마크업이며 그 계산은 회전율을 기반으로 합니다. 동시에, 상품 판매 또는 특정 서비스 제공과 관련된 회사 활동의 결과를 왜곡하거나 과소 평가할 필요가 있기 때문에 예산에 적립하는 데 부과되는 VAT 금액을 줄이는 것은 극히 어렵습니다. . 따라서 세금 납부를 줄이기 위한 이 접근 방식의 합법성이 모호합니다.

동시에 모든 상품에 VAT가 적용되는 것은 아닙니다. 예를 들어, 장애인을 지원하기 위해 만들어진 조직을 통해 판매되는 일부 범주의 의료 상품은 이러한 유형의 세금이 면제되지만 IP는 세금을 전혀 지불할 수 없습니다. 또한 어린이 용품 및 상당히 심각한 식품 그룹과 관련하여 VAT 세율이 감소합니다(10%에서 20%). 전체 목록이 유형의 혜택은 세금 코드, 특히 149-164와 같은 문서에서 찾을 수 있습니다.

가장 큰 관심은 "물" VAT의 증가입니다. 이 옵션은 "사기 거래"로 분류되지 않고 예산에 지불해야 하는 금액을 줄이는 것을 목표로 하기 때문에 인기가 있습니다.

실제로 이것은 비과세 자금으로 상품, 재산을 취득하거나 서비스에 대한 비용을 지불함으로써 이루어집니다. 이것은 다양한 대출이나 신용을 말합니다. 이 방법의 사용은 재무부에 지불하기 위한 과세 금액에서 상품 또는 서비스 비용에 포함된 VAT를 제외하는 것을 포함합니다.

받은 대출이 충분히 크면 위의 방법을 사용하는 세금 부담이 크게 줄어 듭니다. 왜냐하면 절약 된 VAT 금액이 상당하기 때문입니다. 동시에 창업자나 협력회사로부터 가급적이면 차입금 상환을 매우 장기간에 걸쳐 수행할 수 있어 추가적인 긍정적인 효과를 얻을 수 있습니다.

Art에 근거한 VAT 면제. 145 러시아 연방 세금 코드

VAT를 줄이는 효과적이고 합법적 인 방법은 회사 활동이 Art의 요구 사항을 준수하는 것으로 간주 될 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 145. 특히이 기사는 지난 분기 동안 상업 활동의 결과로 백만 루블 이내의 수익을 얻은 조직 및 기업가 만 사용할 수 있다고 명시되어 있습니다. 이 경우 판매세를 제외한 수입금액을 계산합니다.

동시에 소비세 품목은 이 조항의 적용을 받지 않으며 수입 작업의 일부로 세관에서 지불한 VAT는 공제할 수 없습니다.

VAT 면제를 제공하는 이 옵션을 사용하려면 이 권리를 정당화하는 서면 통지와 함께 세무 당국에 제출할 문서를 준비해야 합니다.

이러한 문서에는 다음이 포함됩니다.

1. 개별 기업가와 관련된 경우 판매 장부 또는 비용 및 수입 회계에서 발췌.
2. 에 기반한 해당 추출물 대차 대조표조직과 관련하여.
3. 송장 등록을 위한 저널 사본.

문서 제출 기한을 준수해야 합니다. 예를 들어, 우편 발송은 기점으로 인정되는 월의 14일까지 기한입니다. 유예 기간. 세무당국에 개인이 제출하는 서류는 20일과 같은 기한으로 정한다.

법률이 규정하는 총 유예 기간은 12개월입니다. 연장은 동일한 문서 패키지를 제공하여 전체 기간이 만료된 후에만 가능합니다. Art 사용을 거부하는 경우에도 동일하게 적용됩니다. 개인 기업가 또는 조직의 러시아 연방 세금 코드 145.

수익 금액이 설정된 한도를 초과하거나 고려 중인 조항에 명시된 조건의 기타 위반이 발생하는 경우 혜택이 자동으로 종료될 수 있습니다. 혜택의 즉각적인 취소는 위반 사항이 기록된 달부터 발효된 것으로 간주됩니다. 따라서 이번 달 부가가치세 형태의 세금 공제는 전액 지불해야합니다.

그건 그렇고, 귀하는 귀하의 제품을 구매하거나 귀하가 제공하는 서비스를 사용하는 파트너에게 이러한 혜택의 사용으로 인해 특정 불편이 발생하는 것을 언급할 수 있습니다. 이는 귀하의 상품 또는 서비스에 포함된 VAT에 대한 지불 금액을 줄일 수 없기 때문입니다.

장애인 사용

예산에 대한 일반적인 공제에는 재산세가 포함되며, 이는 수년 동안 변경되지 않은 기준에 따라 계산 및 납부되었습니다. 계산 및 지불은 "기업 재산세"와 같은 법률에 따라 수행되며이 세금 계산 공식은 1995 년 7 월 8 일 국세청 지침 번호 33에서 찾을 수 있습니다. .

이 세금에 대한 세금 납부를 줄이는 방법은 여러 가지가 있습니다. 예를 들어, 혜택을 사용하고 기업의 대차 대조표에 있는 부동산 개체의 가치와 경우에 따라 그 수를 줄이는 것이 가능합니다. 또한 기업 전체 직원의 절반 이상이 장애가 있는 경우 재산세가 면제될 수 있습니다. 이 계산은 계약에 따라 기업에서 근무하거나 외부 시간제 근로자인 정규직 직원도 포함하는 평균 인원 수를 기반으로 해야 합니다.

일반적으로 이러한 세금 공제 감소 경로를 따르려는 회사는 최저 급여 지급액으로 장애인을 고용합니다. 동시에 기업가는 특정 장애인 조직과 협력하여 유사한 범주의 시민과 협력하는 과정을 크게 단순화합니다.

가장 큰 혜택은 모든 자산을 장애인 조직의 잔액으로 이전하고 임대 기반으로 차후 사용하는 회사가 받는 것입니다. 이 경우 임대 지불 금액만큼 감소하는 소득세가 감소합니다.

공급업체와 체결한 수수료 계약에 따라 상품을 판매하는 것도 흥미로울 수 있습니다. 위탁 대리인이 상품의 소유자 역할을 할 수 없기 때문에 자산의 평균 연간 가치가 감소하고 그에 따라 세액이 감소합니다. 이러한 원칙에 따라 운영되는 회사의 재고가 많으면 세금 납부에서 상당한 절감 효과를 얻을 수 있습니다.

판매세

판매 세율은 5%에 불과하기 때문에 중요하지 않습니다. 동시에 형식적인 관점에서 이 세금은 제품이나 서비스의 가격표를 형성하기 때문에 구매자를 희생시키면서 지불됩니다. 그러나 회전율이 높은 회사는 이 세금과 관련된 상당한 금액을 지불해야 하며 이는 구매자에게 전가됩니다. 따라서 현재 존재하는 상당히 치열한 경쟁 조건에서 중요한 제품이나 서비스의 최종 가격에 영향을 미칠 수 있기 때문에 이러한 세금 납부를 법적으로 거부하는 것은 다소 잘못입니다.

새로운 규칙의 출현은 소매 시장의 경기장에 변화를 가져왔고, 이는 판매자에게 경쟁력을 높일 수 있는 더 많은 기회를 제공했습니다. 특히, 현대 법률은 현금으로 지불하는 개인에게서만 해당 세금을 징수하도록 규정하고 있습니다. 이를 바탕으로 비현금결제 방식으로 가면 판매세 면제( 은행 카드이 과정에 관여하지 않습니다).

예를 들어, 조직은 특정 은행과 협력하여 거래 현장에서 직접 현금 데스크를 열 수 있습니다. 판매자는 경쟁우위를 받고 구매자는 5% 할인을 받기 때문에 이러한 상황은 무역 거래의 양 당사자에게 유리합니다. 이러한 접근 방식은 문제를 일으키지 않아야 하지만 동시에 대규모 콘센트가전제품이나 자동차와 같은 고가의 상품을 판매하는 사람.

더 특이한 예에는 판매세를 법적으로 면제하는 이 옵션이 포함됩니다. 전자가 후자를 위해 특정 제품의 구매를 위임받는 계약을 기반으로 구매자와의 상호 작용으로 세금을 내지 마십시오. 이 옵션의 특징은 거래를 통해 받은 대가가 수수료이며, 이는 상품의 도매 비용을 구성하는 금액과 관련하여 판매세를 자동으로 지불할 필요가 없다는 것입니다.

이 접근 방식의 유일하지만 중요한 단점은 구매자와 판매자 간의 관계를 공식화하는 복잡한 프로세스입니다. 각 거래를 확인하기 위해 너무 많은 문서가 필요합니다. 따라서 이러한 유형의 판매가 가능하지만 그다지 유망하지는 않습니다.

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안녕하세요 친애하는 독자 여러분! 이 기사는 모든 개인 기업가를 대상으로 합니다.

예산에 대한 지불은 많은 개인 기업가에게 상당히 중요한 비용 항목입니다. 따라서 그들은 일반적으로 지불하는 것을 좋아하지 않습니다. 그러나 반드시 해야 합니다. 이것이 법입니다.

개인 기업가가 세금 공제 금액을 절대적으로 법적으로 최소화 할 수 있다는 것을 모든 사람이 아는 것은 아닙니다. 위기의 시기에 기업가는 비용을 절감하려고 하기 때문에 이 기회는 매우 중요합니다.

예산지급 부담을 경감할 수는 있지만 위반행위를 허용하지 않는 범위 내에서 철저히 법에 따라 행동할 필요가 있다. 개인 기업가가 세금을 덜 내는 방법에는 여러 가지가 있습니다. 그들에 대해 알아 봅시다.

과세 시스템 선택

개별 사업자 등록 시 기본적으로 부여되는 일반 시스템은 비용이 많이 들기 때문에 비용이 많이 듭니다. 예 및 관리 재무제표 OSNO를 사용하는 것은 다소 복잡한 절차입니다. 따라서 OSNO는 기업가가 거의 사용하지 않습니다.

예를 들어 개별 기업가가 VAT를 지불하는 기업과만 협력하는 경우와 같은 특별한 경우에 유용할 수 있습니다.

기타 특별 과세 시스템이 더 인기가 있어 세금을 덜 내고 보고를 더 간단하게 유지할 수 있습니다. 이것은:

• 단순화(STS), 과세 기준("소득" 또는 "소득 - 비용")에 따라 2가지 유형으로 나뉩니다.
• 특정 유형의 활동만 다루는 특허 시스템(PSN). 특허를 내는 것은 세금을 내는 것과 같다.
• 기여금이 법에 의해 설정된 추정 소득을 기반으로 계산되는 UTII. 실제 이익은 아무런 역할도 하지 않습니다. UTII 세금을 올바르게 계산하는 방법에 대한 정보는 여기를 읽으십시오.

이러한 모드는 모두 자발적입니다. 그러나 세금을 최소화할 계획이라면 등록 시 즉시 세금 중 하나로 전환을 신청하는 것이 좋습니다. 단순화 된 세금 시스템, PSN 또는 UTII를 사용할 때만 법적 수단으로 세금 부담을 크게 줄일 수 있기 때문에.

면세

2015년부터 새로 형성된 개인 기업가(단순 세금 시스템 또는 PSN에서 근무)는 일반적으로 소득세 납부가 면제되는 세금 면제를 받을 권리가 있습니다. 그러나 2년의 유예 기간에 대한 권리를 부여하는 2014년 12월 29일 연방법 No. 477-FZ에 따르면 지방 당국은 해당 지역에서 이러한 휴가 도입을 독립적으로 결정해야 합니다. 사실, 이 법은 아직 러시아 연방의 모든 주제에서 시행되고 있지는 않습니다.

따라서 IP만 등록할 계획이라면 2년 이내에 0%의 할인율을 사용할 수 있는지 알아보기 위해 현지 법규를 공부해야 합니다.

간소화된 조세제도와 UTII에 대한 조세부담을 경감합니다.

간소화된 시스템의 과세에는 6%와 15%의 두 가지 세율이 있습니다. 6 %의 비율로 기업가의 수입이 고려되고 15 %에서 수입과 지출의 차이가 고려됩니다.

두 번째 경우에는 비용을 늘리면 과세 기준이 줄어들 수 있습니다. 그것을 하는 방법? 개별 기업가는 비용 사실을 확인하는 모든 수표를 절대적으로 유지해야합니다. 이러한 비용이 개별 기업가의 개인적 요구를 충족시키기 위한 미미한 비용일지라도 항상 기업 활동과 관련된 물질적 비용으로 반영될 수 있습니다.

간소화된 조세제도와 UTII를 통해 고정보험료를 납부(2017년부터 연방세무서에 납부)하여 납부세액을 최소화할 수 있다.

• IP가 없이 작동하는 경우 직원, 그는 연금 및 의료 보험에 대한 보험료 납부로 인해 소득세를 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 계산에 따르면 개별 기업가가 2017년 간소화된 세금 시스템에 따라 30,000루블을 지불해야 하는 경우 이 지불을 27,990루블, 즉 의무 지불 금액만큼 줄일 수 있습니다. 차이가 음수이면 소득세가 0으로 감소합니다.
• 개별 기업가가 직원을 고용한 경우 직원을 위해 만든 연금 기금, FFOMS 및 FSS(자신을 위한 것이 아님)로 인해 세금 금액을 최대 50%까지 줄일 수 있습니다.

모든 공제는 모든 지불이 제 시간에 이루어진 경우에만 가능하다는 것을 아는 것이 중요합니다. 간이세제나 UTII는 분기별로 선지급을 해야 하므로 이를 줄이기 위해서는 분기별로 보험료도 함께 내야 한다.

예: 2016년 1분기에 직원이 없는 개인 기업가는 3,500루블의 선불금을 지불해야 합니다. 그것을 0으로 줄이려면 같은 분기에 최소 3,500루블의 OPS와 CHI에 기여해야 합니다.

OSNO에서 일하는 개인 기업가를 위한 세금 감면도 있습니다. 예를 들어, 재산세를 납부할 때 장애인에게 일자리를 제공하는 기업가에게 혜택이 있습니다. 장애인 직원이 전체 직원의 50% 이상인 경우 재산세를 납부하지 않아도 됩니다.

보시다시피, 이 법안은 세금 부담을 줄일 수 있는 몇 가지 기회를 제공합니다. 그것들을 사용하면 비용을 크게 줄일 수 있습니다. 나는 당신의 사업에 행운을 빕니다!

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진심으로, Sergey Chesnokov

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법을 위반하지 않고 개인 기업가 및 기타 형태의 기관에 대한 세금 납부를 피하는 방법

어떻게 예산에 대한 지불 비용을 절약하고 법을 위반하지 않을 수 있습니까? 물론 세금을 전혀 내지 않는 것은 매우 간단합니다. 상품 판매, 주택 건설, 고객 서비스를 중단하면 됩니다. 한 가지 당황스러운 점은 그러한 접근 방식을 사용하면 상응하는 수입이 없다는 것입니다. 농담은 차치하고, 세금 부담의 감소(경제학자들이 아름답게 표현한 것처럼)는 자세하게 유통되어야 하며, 이 문제는 무작위로 해결될 수 없습니다. 세금을 절약하는 가장 급진적인 방법은 국가에서 소득을 숨기는 것입니다. 혜택이 제공되지만 오래 가지 않습니다. 세금에 대한 그러한 성급한 접근은 규제 당국의 조사로 이어질 것입니다. 그럼에도 불구하고 5-6개월 동안 살다가 세금을 내지 않고 사라지는 많은 기업들이 러시아에서 만들어졌습니다. 기본적으로 해외무역이나 현금화와 관련된 업무를 수행합니다. 세무 당국은 그러한 회사를별로 좋아하지 않습니다. 하지만 원데이업체 오너의 행위에서 악의적 의도를 입증하는 것은(잡혀도) 쉬운 일이 아니다. 그리고 최근까지 버려진 회사의 공식 폐쇄조차 꽤 어려웠습니다. 국가에 의한 많은 "죽은"회사의 계획된 청산은 올해에만 시작되었습니다. 그리고 그것은 기업의 지속적인 재등록의 우선 과제 중 하나입니다. 대규모 탈세에 대해서는 형사상 책임이 있음을 상기해야 한다. 세금을 절약하는 법적 방법과 관련하여 여기에는 특별한 환상이 없어야합니다. 법을 가장 정교한 방식으로 해석하더라도 20 만 루블 대신 200 루블을 지불하는 방법을 조언하는 컨설턴트는 없습니다. 세금 납부 최소화와 관련된 프로세스는 "페니는 루블을 절약합니다"라는 원칙을 기반으로 합니다. 여기에서는 혜택을 사용하고, 거기에서는 역진적 과세 척도 등을 사용했습니다. 결과적으로 우리는 법에 따라 산출물에서 약간 더 적은 양의 세금을 받습니다. 다음으로, 우리는 현재 비즈니스에 가장 중요한 세금을 최소화하는 가장 일반적인 방법을 고려할 것입니다. 그 전에 예약을 해야 합니다. 보편적인 요리법은 여기에 없습니다. 주어진 각 계획은 동종 요법 치료법과 유사합니다. 각 "환자"에 대해 복용량이 개별적으로 선택됩니다. "도움이 된 친구"유형의 세금으로 문서화되지 않고 잘못 인식 된 움직임은 가장 끔찍한 결과를 위협합니다. 세금 인센티브 - 세금을 줄이는 방법으로 최근까지 소기업은 소득세를 줄이는 혜택을 누릴 수 있었습니다. 비즈니스 유형에 대한 4년의 세금 면제와 같습니다. 그러나 그러한 양보는 취소되었습니다. 생산 개발에 투자한 금액만큼 소득세를 줄일 수 있는 혜택도 잊혀졌습니다. 그러나 여전히이 세금을 절약 할 수있는 몇 가지 옵션이 남아 있습니다. 운전 자본의 도움으로 회사의 긴급 보충을 위해 설립자 또는 모회사로부터받은 자산이 사용됩니다. 이러한 주입은 50% 이상의 소유권을 전제로 합니다. 승인된 자본사업체는 소득세가 부과되지 않습니다. 그러나 여기에는 한 가지 뉘앙스가 있습니다. 설립자는 순이익에서만 자회사에 자금을 할당할 수 있습니다. 양도된 자금에 대한 세금은 이미 납부한 것으로 나타났습니다. 따라서이 방법을 정기적으로 사용하면 실질적인 효과가 나타나지 않습니다. 소득세를 줄이는 방법은 다음과 같습니다. 다른 옵션 과세 소득 계산. 지출과 수입의 차액으로 계산한다는 것은 잘 알려진 사실이다. 따라서 과세 대상 소득의 감소는 소득 감소 또는 비용 증가의 두 가지 방법으로 가능합니다. 기업가는 첫 번째 방법을 자주 사용합니다. 금전 등록기의 기억을 지우거나 현금 영수증을 펀칭하지 않고 현금 영수증을 신용하지 않으며 판매 된 상품을 고려하지 않습니다. 분명히 세금을 최소화하는 이러한 방법은 형법에 익숙해집니다. 따라서 생략합니다. 비용 증가와 관련하여 상상력을 사용하면 여기에서 일정 금액을 절약하는 것이 가능합니다. 여기에 두 가지 실행 가능한 옵션도 있습니다. 하나는 자본 지출을 현재 지출로 전환하는 것과 관련이 있습니다. 따라서 방이나 건물의 변경으로 인해 발생하는 본질적으로 유사한 유형의 작업은 재건 또는 수리(심지어 주요 작업)로 표시될 수 있습니다. 두 번째 옵션이 바람직합니다. 여기에서 기업의 비용은 현재 기간의 비용과 비슷하며 과세 이익이 즉시 감소합니다. 재건 비용은 재건되는 대상의 비용에 완전히 귀속되며 앞으로 소득세를 계산할 때 건물의 전체 수명 기간 동안 30의 기간 동안 동일한 몫으로 고려됩니다. 년 이상. 물론 세금의 일부를 즉시 줄이는 것이 더 편리합니다. 또한 재건 금액은 기업 자산에 포함되어 재산세 기준이 증가합니다. 다음 예는 동일한 주제에서 나온 것입니다. 무역 회사는 특정 시장 부문의 분석을 마케팅 회사에 위탁합니다. 계약을 체결할 때 "마케팅 서비스 제공" 또는 "마케팅 조사 수행"과 같은 문구가 가능합니다. 차이점은 언뜻보기에 미미합니다. 그러나 첫 번째 경우의 비용은 현재 비용에 추가되어 이익을 감소시킬 수 있습니다. 계약 해석의 두 번째 버전에서 "마케팅 조사"가 명령될 때 계약에 따라 지불된 금액은 최소한 몇 분기에 걸쳐 비용에 전기되어야 합니다. 매매계약이 아닌 임대차계약을 통해 고정자산을 취득하는 경우에도 유사한 결과를 얻을 수 있다. 리스 지불(임대료 지불과 유사)은 비용이 발생하는 시점에 비용에 포함됩니다. 그리고 전통적인 방식으로 장비나 부동산을 구입할 때 비용이 감가상각을 통해 시간이 지남에 따라 이전됩니다. 이것은 더 이상 수익성이 없습니다. 모호한 점을 해석할 때 설명된 구성표의 사용은 허용되지만 문서나 사실을 대체할 때는 어떠한 경우에도 사용할 수 없습니다. 현금인출 인위적으로 비용을 증가시키는 회사가 있습니다. 이 작업의 대부분의 경우 하루 회사에 적합합니다. 작업 수행을 위해 그들과 가상의 계약을 체결할 때 돈의 상당 부분은 결국 고객에게 반환됩니다. 그 인기를 고려하지 않은 이 방법은 위법임이 분명합니다. 세금을 줄이고 "기록되지 않은 돈"을 획득하기 위해 체결된 계약은 사기 거래로 간주될 수 있습니다. 세무 당국은 일반적으로 그러한 거래를 수행하는 회사를 알고 있음을 명심해야 합니다. 따라서 수표는 모든 고객과 파트너를 드러낼 수 있습니다. 이는 규제 당국의 제재를 수반할 것입니다. 계약에 따른 계약자가 실제로 존재하지 않는다는 사실과 비용에 대한 자금 상각에 대해 여기에서 제재가 가능합니다(계약이 잘못 작성된 경우 또는 계약의 주제가 문맹으로 공식화된 경우) . 역외 지역에서 이익 및 회사 등록을 기반으로 재무부에 대한 지불을 절약 할 수 있습니다. 즉시 예약합시다. 이러한 방법의 사용은 "곡예 비행"입니다. 가장 심각한 법적 지원뿐만 아니라 막대한 재정적 비용이 필요하기 때문입니다. 또한 역외 기업은 해외 경제 거래를 할 때만 정말 효과적으로 자신을 보여줄 수 있습니다. 어떻게 작동합니까? 근해 지역, 특히 외국 지역에서 사업은 매우 온화한 세금 제도에 의해 매력을 느낍니다. 여기에 등록된 기업은 연간 비용만 지불합니다. 고정 수수료 정기적으로 의무적으로 지불하는 것보다. 이것은 수출용 상품을 공급하는 국내 기업이 역외 지역에서 자체 자회사와 거래하는 경우가 많은 이유를 설명합니다. 이 시나리오에서 거래 수익의 상당 부분은 과세를 피할 것입니다. 그리고 러시아 수출업자에게 남은 유일한 일은 중개자에게 받은 보수를 자체 비용의 일부로 포함하여 과세 대상 이익을 줄이는 것뿐입니다. 또한 외국 역외 회사는 자신을 위해 일하는 회사 설립자의 이름을 공개하지 않습니다. 이를 통해 가격 통제에서 서로 의존하는 기업 간의 거래를 철회 할 수 있습니다. 그리고 소득세 납부에 관한 세무 당국의 증가된 관심의 창시자를 구제합니다. 알타이공화국 칼미키아와 같은 국내 연안해역은 이들이 제공하는 혜택이 너무 미미하다. 우대 세율(지방세에만 적용됨)을 이용하려면 단순히 나열되는 것이 아니라 특정 기업이 해당 사업을 하고 있음을 증명해야 합니다. 그리고 이것은 때때로 어렵습니다. 부가가치세 징수는 매도인이 매수인으로부터 하여 매출액을 기준으로 산정합니다. 그리고 이는 예산에 반영되어야 하는 부가가치세를 줄이는 것이 극히 어렵다는 것을 의미하며, 이를 위해서는 판매 또는 서비스에 대한 데이터를 왜곡하거나 과소평가해야 합니다. 이 접근 방식의 합법성도 매우 의심스럽습니다... 모든 상품에 VAT가 적용되는 것은 아닙니다. 예를 들어, 장애인 단체에서 판매하는 일부 의료 제품은 면제됩니다. 또한 대부분의 식품 및 아동용 제품에는 20%에서 10%의 감면된 VAT 세율이 적용됩니다. 러시아 연방 세금 코드 149-164 조에서 혜택 목록을 알 수 있습니다. "물" VAT가 법적으로 증가하는 옵션은 특별히 언급할 가치가 있습니다. 예산에 지불해야 할 금액을 줄이기 위해(공급업체가 지불한 금액과 구매자로부터 받은 금액의 차이). 이 옵션에서 특히 매혹적인 것은 그것이 가짜 거래가 아니라는 것입니다. 다음과 같이 나타납니다. 과세 대상이 아닌 유치 자금(예: 차입금 또는 신용)으로 재화 또는 기타 재산, 서비스 또는 작업을 구매한 다음 비용에 포함된 VAT를 해당 국가에 납부해야 하는 총 세액에서 공제합니다. 재무 . 대출 규모가 크다면 이 경우 부가가치세 절감으로 기업 전체의 세금 부담이 눈에 띄게 가벼워집니다. 빌린 자금(같은 창업자나 우호적인 회사에서 오랫동안 얻을 수 있는)을 천천히 상환할 수 있습니다. VAT를 줄이는 다음 방법은 러시아 연방 세법 145조에 따라 회사가 세금 납부를 면제받는 경우입니다. 이러한 면제를받을 권리는 지난 3 개월 동안 판매세를 제외하고 상품 판매, 서비스 제공, 작업 수행을 통해 얻은 개인 기업가 및 조직이 다음 금액 이하입니다. 백만 루블. 그러나 동시에 특정 기간 동안 소비세 상품의 거래는 허용되지 않습니다. 또한 이러한 면제는 수입 시 세관에 납부한 VAT 금액에는 적용되지 않습니다. 부가가치세 면세권을 행사하기 위해서는 면세권을 정당화하는 서류와 서면통지를 세무서에 직접 송부하거나 우편으로 보내야 합니다. 이러한 문서는 다음과 같습니다. 발행 및 수신된 인보이스의 저널 사본; 비용, 수입 및 비즈니스 거래에 대한 회계 장부에서 발췌 (개별 기업가 관련) 대차 대조표에서 추출합니다(조직용). 서류제출 및 신고기한은 면제권을 사용하고자 하는 달의 20일(우편의 경우 14일 이내)까지 입니다. 법은 12개월 동안의 석방을 규정하고 있으며, 그 이후에는 유사한 문서 패키지를 제공함으로써 연장 또는 거부될 수 있습니다. 이 혜택은 수익금이 지정된 한도를 초과하거나 기타 조건이 위반되는 순간부터 지급인에게 적용되지 않습니다. 혜택은 해당 이벤트가 발생한 달부터 유효하지 않은 것으로 간주됩니다. 그리고 VAT는 해당 월에 대해 전액 지불해야 합니다. 또 다른 불편함이 있습니다. 면제를 받으면 구매 파트너를 잃을 위험이 있습니다. 그들은 귀하의 상품이나 서비스에 포함 된 세금 금액에 따라 발생한 VAT를 줄일 수있는 기회를 박탈당하기 때문입니다. 장애인에게 재산을 맡겨라 러시아 세금재산세입니다. 몇년째 변함없이 운영되고 있습니다. 동시에 이러한 유형의 세금을 지불하고 계산하는 절차는 세금 코드가 아니라 러시아 연방 법률 "기업 재산에 대한 세금"에 의해 규제됩니다. 이 세금의 계산은 국가의 지침에 명시된 공식에 따라 이루어집니다. 세금 서비스 08.07.95 일자 33. 이 세금을 절약하는 두 가지 직접적인 방법도 있습니다. 첫 번째는 기업의 대차대조표에서 자산의 비용과 수량을 줄이고 법률이 제공하는 혜택을 사용하는 것입니다. 우선, 직원의 절반 이상이 장애인인 경우 기업의 재산세가 완전히 면제된다는 점에 유의해야 합니다. 원칙적으로 이 혜택을 이용하고자 하는 회사는 상징적 급여를 위해 주에 장애인을 등록합니다. 특정 장애인 단체와의 계약은 제외되지 않습니다. 사용 가능한 모든 재산을 우선 기업의 대차 대조표로 이전하고 임대 계약에 따라 사용하는 것이 가능하면 두 배로 유리합니다. 임대료로 인한 소득세를 줄일 수 있습니다. 다음 옵션도 흥미 롭습니다. 커미션 계약에 따라 무역 회사는 상품을 판매하고 이러한 계약은 공급 업체와 체결됩니다. 위탁 대리인은 물품의 소유자가 될 수 없으므로 세금이 부과되는 재산의 평균 연간 가치가 감소합니다. 판매세는 일시적입니다. 그리고 그것에 대한 비율은 낮습니다 - 최대 5%. 그러나 그럼에도 불구하고 회전세를 나타내는 이러한 유형의 세금은 불가피하며 평판이 좋은 회사의 규제 지불 금액에 따라 상당한 금액에 도달할 수 있습니다. 기업가는 공식적으로 자신의 주머니에서 지불하지 않고 서비스 또는 상품 구매자로부터 가져옵니다. 금액은 소매 가격에 포함됩니다. 하지만 경쟁이 치열한 환경에서는 언뜻 보기에 이처럼 미미한 가격 인상도 수요 감소의 원인이 될 수 있습니다. 판매세 납부에 대한 새로운 규정은 판매자에게 이전보다 판매세를 줄일 수 있는 더 많은 기회를 제공했습니다. 세법에 따라 개인과의 현금 결제에만 이러한 유형의 세금이 적용됩니다. 그리고 그것을 우회하는 것은 매우 쉽습니다. 은행 송금을 통한 기본 결제(플라스틱 카드 제외). 따라서 회사는 친절한 은행의 운영을 위해 거래소에서 바로 현금 데스크를 열 수 있습니다. 옵션으로 더 이국적인 예가 있습니다. 구매자가 판매자에게 특정 제품 구매를 위임하는 계약 체결입니다. 여기서 트릭은 계약에 따른 수익이 수수료일 뿐이라는 것입니다. 따라서 판매자는 상품의 도매 가치 금액에 대한 판매세가 면제됩니다. 구매자의 소원 성취를 위해 제공된 돈이기 때문입니다. 이 옵션에는 하나의 중요한 단점이 있습니다. 바로 너무 많은 문서가 실행됩니다. 각 개별 거래에 대해 판매자는 거의 전체 문서를 작성해야 하기 때문에 그 목적은 수령한 자금의 대상 특성을 정당화하는 것입니다.

세금 최적화: 2017년의 방법 및 계획

세금은 모든 주 예산의 주요 수입 부분입니다. 이들은 의무적이고 의무적이며 무상 지불이므로 소득 수령인이나 재산 소유자가 이를 줄이려는 욕구는 이해할 수 있습니다. 물론 초보 사업가도 LLC 세금을 줄이는 방법이나 개별 기업가가 세금을 덜 내는 방법에 관심이 있습니다. 실제로 그러한 기회가 있으며 이를 위해 법을 어길 필요가 없습니다.

세금 인센티브를 적용하고 가장 수익성이 높은 과세 옵션을 선택할 권리는 세금 코드에 명시되어 있으며 러시아 연방 헌법 재판소에서 확인합니다. 법적인 방법으로 조세부담을 줄이는 것을 조세최적화라고 하며 조세제도와는 근본적으로 다릅니다.

세금 제도 란 무엇입니까

세무 당국은 세금 위험이 높은 재정 및 경제 활동을 수행하는 계획 방법을 호출합니다. 세금 부담을 줄이는 다양한 방법을 제공하는 파렴치한 옵티마이저는 이러한 방법을 다음과 같이 구분합니다.

• 법에서 허용하는 백색 계획;
• 법의 결함이나 부정확한 해석을 사용하는 회색 계획;
• 명백한 법 위반으로 탈세를 목적으로 하는 검은 계략.

사실 세금을 줄이는 법적인 방법은 전혀 계획이 아니다. 법에서 허용하는 세금 최적화 방법입니다. 이에 대해 자세히 설명하겠습니다. 어떤 마술적인 방법으로 세금 부담을 줄이는 것으로 알려진 다른 모든 계획은 세무 당국에 잘 알려져 있습니다. 이러한 방법을 탈세라고 하며 그에 따라 처벌을 받아 중대한 형사책임을 지게 됩니다.

가장 인기 있는 높은 세금 위험 계획 중 하나는 회원의 개인적인 목적을 위해 LLC 자금을 현금화하는 것입니다. 그 수요의 이유는 과세의 관점에서 개별 기업가와 LLC 사이에 근본적인 차이가 있기 때문입니다. 개인 기업가는 언제든지 합법적으로 벌어들인 자금을 사업체에서 자유롭게 인출할 수 있습니다. 그러나 이러한 돈 처분의 용이함은 일종의 위험에 대한 지불입니다. 이 경우 개별 기업가는 자신의 모든 재산에 대한 의무를 부담해야 하기 때문입니다.

OOO는 실재, 그러나 소득 창출에 관심이 있는 개인에 의해 만들어집니다. 어려움은 LLC 참가자가 조직의 현금 데스크에서 단순히 돈을 가져 가거나 당좌 계정에서 인출 할 수 없다는 사실에 있습니다. 참가자가 유일한 사람이고 자신의 회사를 직접 관리하더라도 LLC의 돈은 그에게 속하지 않습니다. 그는 이익의 일부를 배당금 형태로 받을 수 있으며 여러 조건에 따라 분기에 한 번만 이를 수행할 권리가 있습니다. 또한, 배당금을 받은 사업주는 13%의 세율로 배당금에 대한 세금도 납부해야 합니다. 불법 현금 인출 계획이 회사 소유주에게 인기 있는 이유가 분명해졌습니다. 결국 추가 세금을 내지 않고 필요한 금액으로 신속하게 사업 소득을 얻고자 합니다.

조직에서 불법적으로 돈을 인출하려면 소유자가 중개자가 필요합니다. 1일 회사 또는 개인 기업가가 될 수 있습니다(이를 위해 LLC 참가자 자신이 개인 기업가로 등록되는 경우가 있음). 서비스 제공 또는 상품 대금 지급에 대한 계약이 중개자와 체결되고, 대금이 이전되고, 서비스가 제공되고 상품이 수령되었음을 확인하는 가상 문서가 발행됩니다. 또한 중개자에 대한 수수료(약 5%)를 뺀 돈은 소유자에게 반환되지만 이미 개인입니다. 이러한 계획은 세무 당국에서 잘 이해하고 있을 뿐만 아니라 중개인이 돈을 가지고 달아나고 "원시적인" 소유자가 아무것도 남기지 못할 큰 위험이 있습니다.

불법 조세 제도는 노골적인 탈세 옵션(이 경우 배당금에 대한 세금) 외에도 소득을 과소 평가하고 납세자의 비용을 부풀리는 다양한 방법을 제공합니다. 특히 백인 및 흑인 세금 최적화 방법의 위험을 독립적으로 평가하려는 경우 그러한 제안을 신뢰하지 않는 것이 좋습니다.

세금을 절약하는 법적 방법

1. 가장 적합한 과세 시스템을 선택하십시오. 이것이 세금 최적화의 기초입니다. 특별 조세 제도를 통해 조직과 개인 기업가는 수입의 아주 작은 부분을 예산으로 지불할 수 있습니다. 선택하는 납세자 USN 수입또는 UTII는 직원에 대한 보험료 지불로 인해 계산 된 세금을 절반으로 줄일 권리가 있습니다. 단순화 된 세금 시스템 및 PSN의 개별 기업가는 등록 후 2 년 동안 면세 프레임 워크 내에서 일할 수 있으며 세금은 0입니다.

LLC에 가장 적합한 과세 시스템은 무엇입니까?

개인 기업가를 위해 선택할 과세 시스템

2. 상대방의 무결성을 확인하십시오. 이는 과세 시스템(OSNO, STS 소득에서 비용을 뺀 값, ESHN) 내에서 비용을 추적해야 하는 경우 특히 중요합니다. 상대방이 부정직한 것으로 판명되면 그 거래 비용은 세무서에서 각각 수락되지 않으며 비즈니스 거래가 실제적이고 경제적으로 정당하더라도 더 많은 세금을 지불해야 합니다.

3. 계약 체결 요건을 준수합니다. 각 유형의 거래에는 계약이 체결되지 않은 것으로 인식되는 자체 조건이 있다는 사실 외에도 문서의 세부 사항 및 형식에 대한 요구 사항이 있습니다. 계약에 서명한 사람의 권한을 확인하십시오. 그렇지 않으면 거래에 법적 결과가 발생하지 않습니다.

4. 거래사실을 확인할 수 있는 1차 서류를 보관·보관한다. 기본 문서가 없으면 거래 비용이 고려되지 않고 과세 기준이 커지고 세금이 더 높아집니다.

5. 올바른 회계 정책을 개발하십시오. 회계 및 세무 회계에는 수입 및 비용 인식, 감가 상각, 준비금 생성, 고정 자산 회계 등의 뉘앙스가 많이 있습니다. 사업의 특성에 따라 회계 정책법적으로 줄이는 데 도움 과세 기준그리고 예산에 대한 지불.

6. 현장점검의 위험기준을 연구하여 이를 줄이기 위해 노력한다. 예정 현장 점검대부분의 경우 추가 세금과 벌금이 부과됩니다. 이러한 위험은 결과에 대처하는 것보다 예방하는 것이 더 쉽습니다.

7. 보고서 제출, 신고 및 세금 납부 마감일을 준수하십시오. 이 방법이 세금을 직접 절약하지는 않지만 벌금, 체납, 벌금 및 당좌 계정 차단과 관련된 문제의 발생을 피할 수 있습니다.

8. 풍부한 경험과 우수한 평판을 가진 전문가에게만 세금 최적화를 맡기십시오! 이것은 아마도 세금을 절약하는 가장 중요한 방법일 것입니다. 당신의 수상한 고문이 아니라 당신이 불법 조세 계획의 시행에 대한 위험을 부담한다는 것을 기억하십시오.

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에서 공제 세무사보고 연도에 무엇입니까

규제 당국과의 충돌을 피하기 위해 기업가는 보고서를 제출하고 정시에 세금을 납부해야 합니다.

이 기사에서는 세금 납부와 관련된 위반 사항에 대해 설명합니다. 세금보고그리고 그에 따른 책임.

세금보고 제출기한 위반

매월 지연되는 경우 미납 세액의 5%에 해당하는 벌금이 부과되지만 30% 이하 1000루블 이하의 벌금이 부과됩니다. 세금이 납부되었지만 신고가 제 시간에 제출되지 않으면 벌금은 1000 루블에 불과합니다.

계정 차단은 신고서 제출 다음 날 해제됩니다.

세무대리인의 의무를 다하지 않은 경우

패널티 20% 비상장 세금.

어떤 경우에는 개별 기업가가 자신을 위해서가 아니라 다른 사람을 위해 세금을 내야 합니다. 예를 들어, 직원이 있는 기업가는 급여에 대해 개인 소득세를 납부해야 하고, 국유 재산을 임대하는 개인 기업가는 임대료에 대해 VAT를 납부해야 합니다.

의무 불이행 시 미납세액의 20% 과태료가 부과된다.

그리고 허위 정보를 제공하는 경우 세무 대리인은 왜곡된 정보가 포함된 각 문서에 대해 500루블의 벌금을 부과할 수 있습니다.

IP의 상업 활동 수행은 연방 세무 서비스에 의해 통제됩니다. 세법을 위반하면 벌금이 부과됩니다.

개인 사업자에 대한 세금 제재를 적용하는 절차

활동 수행의 합법성은 IP 등록 중에 설정됩니다. 공식 등록 없이 상업적 활동을 수행하는 것은 법으로 제재를 받습니다.

사업을 하고 있다는 징후는 다음과 같습니다.

• 영리를 목적으로 재산, 물질적 자산을 제조, 사용, 판매하는 행위.
• 계약 이행으로 거래를 수행합니다.
• 거래 기록 보관.

국가 등록없이 활동을 수행하면 러시아 연방 행정법에 따라 처벌됩니다. 행위는 최대 2,000 루블의 벌금 형태로 사람에게 영향을 미칩니다. 제재의 최소 금액은 500 루블이지만 최대 금액은 거의 항상 청구됩니다.

등록 조건 위반(러시아 연방 세법 116조)에는 연방 세무 조사관의 벌금이 부과됩니다. 소득이 없을 때 금액은 10,000 루블입니다. 비공식적 인 기간에 수익을 얻은 경우 제재 금액은 가치의 10 %로 증가하고 최소 4 만 루블의 금액이 청구됩니다.

라이선스가 필요한 유형에 대해 라이선스를 발급하지 않고 지식재산 활동을 수행하는 것도 행정법에 따른 처벌을 수반합니다. 활동의 결과 국가 또는 개인에게 피해가 발생한 경우 제재는 30만 루블에 달할 수 있습니다. 피해 판정 결과에 따라 형사상 책임을 물을 수 있습니다.

중요한! 법을 준수하여 개인 사업자의 상업 활동을 수행하는 과정에서 벌금이 부과되는 것을 방지할 수 있습니다. 제재를 받지 않기 위해서는 관련 법령의 규정을 숙지하거나 세무·회계 전문가에게 문의해야 한다.

회계규정 위반에 대한 제재

사업을 하는 과정에서 개별 기업가는 자산, 수입 및 지출에 대한 기록을 유지해야 합니다. 회계 데이터를 기반으로 선언에 표시되고 예산에 지불되는 세금 금액이 결정됩니다. 러시아 연방 세법(120조)은 다음이 없는 경우 회계 규칙을 크게 위반한 경우 벌금을 부과합니다.

• 발생한 비용 및 회계 데이터를 확인하는 기본 회계 양식.
• 거래 및 회계 기록부의 가용성 수정.
• 비즈니스 거래, 물질적 자산, 현금 및 기타 자산의 이동에 대한 정기적인 무지 또는 잘못된 반영.

위반이 여러 기간에 걸쳐 감지되는 경우 제재 금액은 10,000 또는 30,000 루블로 설정됩니다. 세금을 전액 납부한 개인사업자에게 최소 금액이 제공됩니다. 이를 위반할 경우 과세표준을 과소평가한 사실이 밝혀지면 체납액의 20%에 해당하는 가산세를 부과한다. 최소 크기 40,000 루블 수집.

각 시스템에는 고유한 회계 및 문서 관리 절차가 있습니다. UTII는 개별 기업가가 물리적 지표 만 기록하는 가장 최소한의 회계를 가지고 있습니다. UTII가 있는 소득, 재산, 자산에 대한 회계 부족은 IFTS의 벌금을 수반하지 않습니다. UTII에 대한 회계 요구 사항은 특허보다 간단합니다. 구매할 때 초과를 방지하기 위해 소득을 고려해야 합니다.

늦은 보고

IP는 수령 또는 고정된 금액으로 과세 대상 소득의 결과에 따라 신고를 제출해야 합니다.

보고 제출:

• 각 신고서에 별도로 지정된 기간 내. 예를 들어, UTII의 경우 기한은 분기 말 다음 달의 20일로 설정됩니다.
• 보고 기간 동안 채택된 양식. 개별 기업가가 지정되지 않은 형식의 신고서를 제출하는 경우 보고가 제출된 것으로 간주되지 않습니다.

어떤 양식이 관련이 있는지 알아보십시오. 보고 기간, 당신은 IFTS의 공식 웹사이트 또는 세금 컨설턴트로부터 할 수 있습니다. 오래된 양식으로 보고서를 제출할 때 검사관은 문서를 수락하지 않을 권리가 있습니다. 제출 마지막 날에 보고를 하고 수정할 시간이 없다면 어떻게 해야 하나요? 신고서는 우편으로 발송한 후 정확한 서류를 제출해야 합니다.

개인사업자가 사업을 하지 않는 경우 데이터가 없는 "제로" 신고서를 제출해야 합니다. 개별 기업가는 물질 자산의 이동, 수익 수령 및 활동을 특징 짓는 기타 지표가 없는 경우 데이터가 없는 보고서를 제출합니다. 데이터 부족으로 제 시간에 신고서를 제출하지 않으면 1,000루블의 벌금이 부과됩니다.

미지급금이 발생한 보고서를 미제출하는 상황이 발생한 경우에는 미지급세액에서 가산세를 부과한다. 제재 금액은 세액의 5%로 하되 30%를 초과할 수 없다.

일정 한도를 초과하는 인원이 있는 회사는 신고서를 전자적으로 제출해야 합니다. 보고서 제출 절차를 위반하면 200 루블의 벌금이 부과됩니다.

IP 보고의 특별한 경우

선언 중 특별한 위치는 UTII 보고가 차지합니다. 이 시스템은 특정 활동 영역을 수행하는 데 사용됩니다. 기업가가 UTII로 전환했지만 사업을 수행하지 않는 경우, 제로 보고보이지 않는다. 과세는 물리적 지표의 데이터를 기반으로 합니다. 세금은 UTII 적용 기간에만 부과되며 수입에 의존하지 않습니다.

UTII 보고는 등록일부터 신청 종료 통지일까지 제출됩니다. 납세자가 실제 활동 종료 시 신고를 하지 않았지만 신고가 제출되기 전에 개별 사업자에게 벌금이 부과됩니다.

늦은 세금 납부

선언에 따라 발생한 금액은 각 세금에 대해 별도로 러시아 연방 세법에 의해 설정된 기간 내에 예산에 지불해야 합니다. 예를 들어, UTII의 경우 지불 기간은 분기 종료 후 월의 25일로 설정되고 자금에 대한 수수료의 경우 해당 월의 15일로 설정됩니다. IP에 대한 결과는 처벌 및 벌금으로 표시됩니다. 위약금은 해당 기간에 시행 중인 재융자 비율에 따라 매일 계산됩니다.

세금을 전액 납부하지 않을 경우 과소계산된 금액의 20%에 해당하는 금액을 제재금으로 징수한다. 제재를 가할 때 의도하지 않은 의무 금액 감소의 특성이 고려됩니다. IFTS 당국이 납세자의 의도를 입증하면 금액이 두 배로 늘어납니다.

감독당국이 미납 사실을 알면 과태료가 부과된다. 제재 액수는 검증 과정에서 공개하고 결정에 반영해야 한다. 예를 들어 UTII와 같은 납세자가 기본에 대한 잘못된 과소 평가로 인해 세금을 제때 납부하지 않은 경우 다음에 해야 할 일에 대한 질문이 발생합니다.

이 경우 다음이 필요합니다.

• 누락된 금액을 지불하고 업데이트된 신고서를 제출하십시오.
• 업데이트된 데이터를 제출하거나 예산을 지불하세요.

납세자가 보고서를 제출하기 전에 납부한 경우에는 벌금이 부과되지 않습니다. 설명을 제출할 때 필요한 금액을 사용할 수 있으며 지불로 간주됩니다.

개별 기업가에 대한 자금 제재

제외하고 세무서, 회계 통제는 예산 외 자금으로 수행됩니다. 유사하게, 정보 제공 실패, 보고 및 기여금 미납에 대해 IFTS에 제재가 부과됩니다.

기금 조사관은 벌금 부과에 의존합니다.

• 기부금 납부 기한을 위반할 경우 과태료가 부과됩니다.
• 필요한 양식 및 정보 제출을 거부하는 경우 기금이 접수하지 않은 각 문서에 대해 200루블이 부과됩니다.
• 기초의 과소평가로 인한 연체는 제때 납부하지 않은 기여금의 20%에 해당하는 벌금에 처한다.
• 적립금 미납신고의 경우 지연월별 미납금액의 5%씩 과태료가 부과됩니다. 최대 제재는 미납의 30%입니다.

주요 위반 건수는 점검 과정에서 드러납니다. 통제 당국은 납세자의 위반 사항을 자동으로 모니터링하는 프로그램을 사용합니다. 공개된 데이터에 따르면 검사관은 카메라 및 현장 검사를 임명합니다.

중요한! 통제당국은 위반한 날로부터 3년 이내에만 제재를 가할 수 있다. 더 이른 날짜는 소멸시효의 적용을 받습니다.

벌금이 부과된 경우 어떻게 해야 합니까? 개별 기업가는 통제 기관의 결정 또는 요구 사항에 지정된 기간 내에 예산 금액을 지불해야 합니다. 제재를 가하는 것은 세금을 내는 것과 다릅니다. 금액은 CCC 지불을 고려하여 지불해야 합니다. 에 지불 주문벌금 지불을 기준으로 문서와 날짜를 표시해야합니다.