모든 준법 납세자는 VAT 환급에 대한 법적 권리가 있습니다. 절차는 세금 코드, 특히 제 78 조에 규정되어 있습니다. 보고 기간 말에 소득을 신고한 사람의 공제 금액이 발생한 VAT 금액을 초과하는 경우 세금 환급을 받을 수 있습니다.

VAT 환급 허용 법인자신의 자산을 합리적으로 사용하고 경쟁력을 향상시킵니다.

보증

대부분의 경우 세금 환급이 가능한 상황은 0% 세율로 운영되는 수출 기업에서 발생합니다(이 규칙은 165조에 명시되어 있음). 다만, 공제액을 초과한 사실만으로는 세금환급사유가 되지 않는다. 이 절차를 따르려면 현재 법률에 명시된 여러 요구 사항을 충족해야 합니다.

법인에 대한 VAT 환급 절차의 첫 번째 조건은 책상 감사 IFTS. 우리가 수출업자에 대해 이야기하고 있다면 검증 과정에서 두 가지 사실을 확인하는 상당히 방대한 문서 패키지를 제공해야 합니다.

• 0% 판매율을 적용할 권리;
• 공제 금액에 대한 권리를 부여하는 정당화.

따라서 거래의 모든 단계를 적절하게 문서화하는 것이 매우 중요합니다.

VAT 환급 대상 법인

제공된 법인에 대한 VAT 환급 세금 코드국가, 특히 176조. 환불을 받으려면 기업이 다음과 같은 여러 요구 사항을 충족해야 합니다.

• 부가가치세를 납부해야 합니다.
• 초과 지불이 발생한 서비스 또는 상품은 기업 활동을 위해서만 구매해야합니다.
• 이 제품에 대한 송장은 VAT 금액, 수석 회계사 및 기업 책임자의 서명을 나타내는 반드시 제시되어야 합니다.
• 취득한 물질적 가치또는 서비스가 인정되어야 합니다.
• VAT 환급이 실제인 것으로 간주되는 거래;
• 매도인과 매수인은 반드시 서류를 완벽하게 갖추어야 하며 법률에 규정된 방식으로 등록해야 합니다.

기업이 간이과세제도, 통일농업세 등의 제도에 있는 경우 부가가치세 환급이 허용되지 않습니다. 조세 제도. 신청자는 반드시 부가가치세 납부자로 등록되어 있어야 합니다.

가능한 세금 환급 방법

법인에 대한 VAT 환급은 두 가지 형식으로 수행할 수 있습니다.

• 오프셋으로;
• 반환으로.

첫 번째 옵션은 신청자가 다른 세금을 체납했거나 미납된 벌금이나 과태료가 있다고 가정합니다. 이 경우 세무 서비스는 상호 청구의 상계를 독립적으로 수행합니다. 연체금을 납부한 후에도 자금이 남아 있으면 납세자에게 직접 반환됩니다. 또한 납세자는 초과 지불된 금액을 향후 지불을 위해 신청할 권리가 있습니다. 연방 세금, VAT 포함.

초과 납부된 세금의 환급은 기업이 모든 법적 규범을 준수하고 부채가 없는 경우에만 가능합니다.

반환 계획

부가가치세란 무엇입니까? 어떻게 반환될 수 있습니까? 전체 절차를 완전히 이해하기 위해 세금 환급 계획을 여러 단계로 제시할 수 있습니다.

VAT 환급은 자동 절차가 아님을 이해해야 합니다. 관심 있는 납세자는 과지급된 세금 반환 절차를 독립적으로 시작해야 합니다.

1단계 - 환급받을 VAT 금액을 보여주는 신고서 제출

IFTS 직원은 제출된 신고서에 대해 데스크 감사(3개월 지속)를 수행해야 합니다. 이 단계에서 세무 공무원은 신고자에게 세금 공제 적용 가능성을 확인하는 문서를 요청할 권리가 있습니다. 이 규칙은 조세법 88조에 명시되어 있습니다.

위반 사항이 발견되지 않으면 즉시 6단계로 진행할 수 있습니다. 세무 당국세금 반환에 대한 결정을 내리고 초과 지불된 금액을 상환합니다.

2단계 - 위반행위 확인에 관한 행위

법인에 VAT를 반환하는 방법은 무엇입니까? 데스크 감사 중 선언 준비 과정에서 위반 사항이 발견된 경우 단점이 제거될 때까지 수정될 때까지 공제가 이루어지지 않습니다.

감사를 수행한 세무 당국은 적절한 결정을 내리고 어떤 단점을 제거해야 하는지 반영합니다.

3단계 - 이의 제기

납세자는 조사 보고서를 받은 후 한 달 이내에 결정에 대해 이의를 제기할 수 있습니다. 이 규칙은 100조에 명시되어 있지만 이의를 제기할 때는 자신의 입장을 정당화하고 세무 서비스 전문가의 조치에서 식별된 위반 사항을 지적해야 합니다.

4단계 - 세무 서비스 응답

법인에 대한 VAT 환급 방법 및 절차는 이의 제기 후(또는 부재 시) 세무 서비스 전문가가 영업일 기준 10일 후에 결정을 내리는 것으로 가정합니다. 여기에는 참여 또는 참여 거부에 대한 정보가 포함될 수 있습니다. 행정적 책임신고자. 세금 서비스는 그러한 결정을 받은 날로부터 5일 이내에 납세자에게 그 결정을 통지해야 합니다.

책임을 지는 것 외에도 법률에 의해 정해진 기간 내에 제거되지 않은 심각한 위반 사항이 밝혀지면 납세자는 세금 환급을 거부당합니다.

위반 사항이 없으면 긍정적 인 결정을 내리기 전에 연방 세금 서비스 직원은 VAT, 기타 세금, 벌금 및 벌금에 대한 체납 여부를 확인합니다.

5단계 - 오프셋

체납된 세금을 확인하는 과정에서 존재 사실이 밝혀지면 세무 서비스 전문가가 독립적으로 기존 부채를 ​​상환하기 위해 상계를 수행합니다. 감사가 수행되는 기간 동안 체납된 경우에는 벌금이 부과되지 않습니다.

환급된 세금이 체납금을 상환하기에 충분하지 않은 경우 납세자는 추가로 납부할 의무가 있습니다.

6단계 - VAT 환급 및 세금 환급 결정

부가가치세 환급은 어떻게 되나요? 법인을 위한 환급 제도는 VAT 환급에 대한 IFTS의 결정 형태로 추가 단계를 포함합니다. 내부감사에서 위반사항이 발견되지 않았거나 체납, 과태료, 과태료를 납부한 후에도 납부해야 할 금액이 남아 있는 경우에 결정합니다.

적절한 결정을 내린 후 IFTS 당국은 해당 명령을 OFC에 보냅니다(세법 176조).

세금은 OFK 당국의 통지를 받은 날로부터 5영업일 이내에 납세자의 결제 계좌로 이체되어야 하며, OFK 당국은 자금 이체를 세무 서비스에 보고할 의무가 있습니다.

절차에 위반 사항이 없는 경우 완전히 완료된 것으로 간주됩니다.

7 단계 - 부가가치세 환급 기한의 연방 세무 서비스 위반

법인에 VAT를 반환하는 방법은 무엇입니까? 납세자 측에서 위반 사항이 없을 수 있지만 세금 서비스는 그럼에도 불구하고 세금 환급 기한을 위반했습니다. 이 경우 어떻게 해야 합니까?

신고자는 반환될 금액에 대한 이자의 발생을 요구할 권리가 있습니다. 납세자의 이 권리는 데스크 감사 완료 결정 및 보상 결정 후 12일째에 발생합니다.

기회를 늘리는 방법?

법인에 대한 VAT 환급에 대한 문서를 수집하는 것은 전혀 어렵지 않으며 절차 규칙을 따르지만 실제로는 세무 서비스 전문가가 자금을 환불하지 않고 위반 사항을 찾기 위해 모든 것을 다하는 경우가 많습니다.

세금 환급 가능성을 높이려면 우선 적절한 상대방을 선택하고 문서 처리 규칙을 따라야 합니다.

• 규정된 모든 서비스 및 상품의 기록을 유지 규정잡지;
• 세관 통과에 표시를하는 것을 잊지 마십시오.
• 모든 상품에 VAT가 적용되는지 확인하십시오.
• 모든 송장을 사용할 수 있는지 여부와 모든 상품이 거기에서 설명되는지 확인하십시오.
• 해외에서 상품을 판매할 때 국경에서 VAT를 지불해야 합니다.

어떤 서류를 준비해야 하는지

데스크 감사 중에 IFTS에 제공해야 하는 문서는 무엇입니까? 법인에 VAT를 반환하는 방법은 무엇입니까? 회사가 다음과 같이 확신하는 경우 기업가 활동현행법의 틀 내에서 진행되고 위반사항이 없다면 안전하게 세금환급을 신청할 수 있습니다.

절차를 시작하려면 특정 문서 목록을 준비하고 제출해야 합니다.

문서를 제출할 때 회사는 부채가 없어야합니다. 임대료 부채를 상환해야하고 모든 청구서를 지불해야합니다. 즉, 법인에 대한 청구가 없어야합니다.

결론

법인에 VAT를 반환하는 방법은 무엇입니까? 원칙적으로 복잡한 절차는 아니지만 제품이나 서비스의 취득, 판매의 각 단계에서 회계사의 작업에 특별한주의와 세심한주의가 필요합니다.

데스크 감사 중에 IFTS 전문가가 그럼에도 불구하고 부정확성을 드러낸 경우 모든 설명과 설명은 TCS를 통해 전자 형식으로만 제출해야 합니다. 그렇지 않으면 조세법 제88조에 따라 그러한 설명이 제공된 것으로 간주되지 않습니다.

또한 데스크 감사 중에 문서를 요청할 수 있는 연방 세무 조사관의 권한이 있음에도 불구하고 이러한 요청은 확인 중인 신고와 구체적으로 관련되어야 한다는 점을 기억해야 합니다. 예를 들어, 세무 공무원은 신고서를 확인할 때 낮은 문제에 관심을 가질 자격이 없습니다. 임금직원에게 손실의 존재에 대한 설명을 요구하거나

그리고 납세자가 세금 서비스의 결론에 동의하지 않고 환급이 거부된 경우 신고자는 그러한 결정에 대해 (결정이 내려진 순간부터) 90일 이내에 항소할 수 있음을 항상 기억해야 합니다.

세금 코드는 과지급된 VAT의 여러 가지 방법을 제공합니다. 첫째, 과납세의 환급 또는 상계이다. 둘째, 과납세 환급이다. 셋째, 세금환급이다. 세 번째 방법이 "반환"이 아니라 "상환"이라고 불리는 것은 절대 우연이 아닙니다.

세금 환급은 반대 방향, 즉 예산에서 납세자에게로 자금이 이동하는 것으로 이해됩니다. 이 납세자가 이전에 납부한 세금이 반환됩니다.

환급은 예산에서 납세자에게 자금을 이동시키는 것입니다. 그러나 공식적으로는 이전에 납세자의 공급자(즉, 납세자 자신이 간접적으로)에서 납부한 세금의 일부가 환불됩니다. 결과적으로 이전에 다른 납세자가 납부한 세금이 환급됩니다.

공급자가 지불한 VAT와 납세자가 직접 지불한 VAT의 차이는 후자의 가치가 전자보다 낮은 경우 환급 대상입니다.

즉, 이 경우 세금 공제 금액은 납세자의 거래에 대해 발생한 세액을 초과합니다.

VAT 환급 조건

VAT 환급에는 문제가 없습니다. 세금 서비스조직이 세금 기록을 올바르게 유지하고 필요한 모든 조건을 충족한 경우 특별한 장애물을 만들지 않습니다.

• 세금 계산에 오류가 없습니다.
• 모든 지원 문서를 제공합니다.
• 환급방법(환급, 상계)을 명시한 세금신고서 및 부가세환급신청서 제출

VAT 환급 사유

일반적인 상황, VAT 환급의 근거가 발생하는 것은 공급자로부터 받은 상품과 구매자에게 판매된 상품 간의 불균형에 있습니다. 이러한 상황의 이유는 매우 다양하지 않습니다. 그것은 수:

• 매출 감소.
• 만료일에 따른 시행 불가능.
• 판매자가 통제할 수 없는 이유로 상품을 판매할 수 없는 경우: 상품의 물리적 파괴, 상품이 판매, 도난 등에 적합하지 않게 되었습니다.

예산에서 VAT 환급 절차

VAT 환급은 세금 신고서 제출 및 세무 당국에 VAT 환급 신청으로 시작됩니다. 동시에 VAT 환급은 일반적 또는 선언적 방식으로 발생할 수 있습니다.

일반 주문

3개월 이내에 세무 당국은 신고 확인을 시작, 수행 및 완료해야 합니다.

선언적 순서

신고 절차를 통해 세무 조사관의 3개월 감사가 끝나기 전에 환급을 받을 수 있으며 다음 경우에만 적용됩니다.

• 지난 3년간 납부한 VAT 및 기타 세금(일부 예외 제외)이 100억 루블 이상인 대규모 납세자 조직.
• 제공하는 납세자 은행 보증상환의 결과로 초과 수령한 금액을 납세자에게 지불해야 하는 신용 ​​기관의 의무.
• 급속한 사회 경제적 발전의 영역에 등록된 납세자는 보상의 결과로 납세자가 과도하게 수령한 금액을 관리 회사에 지불할 의무가 있는 관리 회사에 보증 계약을 제공합니다.

납세자는 Art에 따라 VAT 환급 신청서를 제출합니다. 세금 신고서 또는 은행 보증 또는 보증 계약과 함께 제출 후 5일 이내에 러시아 연방 세법 176.1.

성명서는 다음과 같이 말합니다.

• 상환을 위한 은행 세부 정보.
• 초과 수령한 금액을 반환할 의무.

은행보증 또는 보증계약에 의하여 상환절차를 진행하는 경우에는 신용기관 또는 관리 회사보증 의무 발행의 다음 날까지 세무 당국에 보증 발행(계약 체결)을 통지해야 합니다.

신청 후 5일 세무사환급, 기존 부채에 대한 상계, 벌금 및 위약금 또는 세금 계산 오류가 세금 신고서에서 발견되는 경우 거부에 대한 결정을 내립니다. 세무조사관은 결정일로부터 5일 이내에 납세자에게 서면으로 통지합니다.

VAT 환급에 대한 결정이 내려진 다음 날 적절한 명령이 연방 재무부에 발송됩니다. 재무부는 명령을 받은 후 5일 이내에 납세자의 계좌로 자금을 이체합니다.

부가가치세 환급이 지연되는 경우에는 종료 후 12일부터 세무 감사, 납세자는 중앙 은행의 주요 요율에 따라 계산된 벌금을 받을 자격이 있습니다.

필요한 서류 패키지

VAT 환급의 공정성을 확인하는 문서는 Art에 나열되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 172. 그것:

• 송장.
• 러시아 연방 및 러시아 관할 지역으로 물품을 수입할 때 세금 납부를 확인하는 문서.
• 세무대리인이 원천징수한 세액의 납부를 확인하는 서류.

목록이 완전하지 않습니다. 세무 당국은 재량에 따라 다음을 요청할 수 있습니다. 재무제표부가가치세 환급 신청에 대한 결정을 내리는 데 중요하다고 생각하는 모든 서류.

상품 수출, 국제 운송 및 외국 경제 활동과 관련된 기타 많은 서비스 및 작업에 대해 입법자는 VAT 세율을 0%로 설정했습니다. 특정 문서 세트를 세무 당국에 제출내보내기 작업을 확인합니다.

동시에 납세자는 상품, 작업, 수출 작업과 관련된 서비스를 구매할 때 부과되거나 러시아 연방 영토로 상품을 수입할 때 지불한 VAT를 공제할 권리가 있습니다. 결과적으로 VAT 환급이 생성될 수 있습니다.

어떤 위험이 있을 수 있습니까?

가능한 위험은 VAT 공제 확인 영역에 있습니다. 세금 환급에 대한 권리가 VAT 신고서에 선언 된 경우 세무 당국은 세금 공제 적용의 적법성을 확인하는 납세자 문서에서 요구할 권리가 있습니다 (러시아 연방 세법 88 조 8 항). 세무당국은 재화(작업, 용역)의 취득을 위한 사업 거래의 실태를 세심하게 확인합니다.

세무 당국은 감사를 수행할 때 원칙적으로 거래의 사실 여부를 확인하기 위해 거래 상대방-공급자에게 정보를 요청합니다. 신뢰할 수 없는 상대방과의 관계는 VAT 환급을 거부하는 이유 중 하나일 수 있습니다. 위험을 줄이려면 상대방과 서류의 검증에 신중하게 접근해야 합니다.

VAT 환급 절차(필요한 사항)

말하는 평범한 언어부가가치세 환급을 받을 권리는 부가가치세 공제액이 계산된 세액보다 많을 때 발생합니다. 대부분의 경우 이것은 수출 작업 중에 발생합니다(0% 세율 적용의 결과). 그러나 또한 국내 시장공제 금액이 판매 부가가치세를 초과하는 상황이 가능합니다.

신고서에 기재된 부가가치세를 환급받기 위해서는 부가가치세 환급 또는 상계 신청서를 제출해야 합니다. 검사의 요청에 따라 신고서에 선언된 공제 금액을 확인하는 완전한 문서 세트를 제출할 준비가 되어 있어야 합니다. 신고에 따라 검사관은 책상 감사를 실시하고 위반 사항이 발견되지 않으면 VAT 환급에 대한 결정을 내립니다.

환급을 위해 청구된 VAT 전체 금액을 반환하기 위해 납세자는 세금 체납이 없어야 합니다. 그렇지 않으면 환급 가능한 VAT는 지정된 금액의 상환에 대해 공제되며, 공제되지 않은 부분만 납세자에게 반환될 수 있습니다.

VAT 환급에 필요한 서류는 무엇입니까?

부가가치세 신고서에 0%의 부가가치세가 적용되는 거래가 포함되어 있는 경우 부가가치세 0%를 확인하기 위해 신고서 제출과 동시에 납세자는 0% 세율에 대한 권리를 확인하는 문서 패키지를 첨부해야 합니다. . 이러한 문서 목록은 러시아 연방 세법 165조에 나와 있으며 외국 경제 거래 유형에 따라 다릅니다.

신고된 공제의 합법성을 확인하는 문서 목록 및 이에 따라 환급될 VAT 금액은 세무 당국이 문서 제출 요청에 표시합니다. 일반적으로 세무 당국은 다음을 요구합니다.

• 계약;
• 소스 문서;
• 송장;
• 판매 책;
• 쇼핑북.

부가세 환급 기간은 어떻게 되나요?

선언을 확인하려면세무당국에 배정 2 개월. 그러나 검사관이 오류 및 위반 가능성을 나타내는 징후를 발견하면 IFTS의 장 (대리인)의 결정에 따라 VAT 신고의 데스크 감사를 최대 3 개월까지 연장 할 수 있습니다 (세법 88 조 2 항 러시아 연방).

위반 사항이 발견되지 않으면 확인 완료 후 영업일 기준 7일세무 당국이 환불을 결정합니다.

어디에서 실제 세금 환급 기간은 환급 신청서를 제출한 시점에 따라 달라집니다.

• 그렇다면 보상 결정이 내려지기 전에 신청서를 제출, 예를 들어 VAT 환급과 함께 검사는 VAT 환급 결정과 동시에 환급(상계)에 대한 결정을 내려야 합니다. 다음날 그녀는 재무부에 세금환급 명령을 보내고 재무부는 5영업일 이내에 세금을 납세자의 계좌( 러시아 연방 세법 제 176 조 7 및 8 항).
• 만약에 결정이 내려진 후 신청서가 제출됩니다환급에 대해 검사가 반환되기까지 한 달이 더 소요됩니다( 러시아 연방 세법 제 176 조 11.1 항).

이제 도 있습니다 부가가치세 환급 가속화 가능성, 선언 확인이 완료될 때까지 - 선언 절차에 따라(러시아 연방 세법 176.1조). 3년간 납부한 세금 총액 등 일정 요건을 갖춘 납세자만이 이 기회를 누릴 수 있습니다. 최근 몇 년(20억 루블 이상) 또는 은행 보증 또는 "매우 견고한" 납세자 보증의 형태로 보안을 제공해야 합니다.

대부분 옳은 길문제를 피하고 VAT 환급 절차를 최대한 편안하게 하려면 전문가에게 문의하십시오. Pravovest Audit LLC의 변호사는 VAT 환급을 지원하는 데 다년간의 경험을 가지고 있습니다. 그들은 일련의 문서 작성 및 검사와의 상호 작용을 돕고 VAT 환급의 모든 단계를 유능하게 안내합니다.

회계사가 업무에서 직면하는 가장 어려운 작업 중 하나는 예산에서 부가가치세 환급입니다. 이는 규제 당국이 제출한 문서에 대한 자세한 연구와 프로세스 자체의 기간 때문입니다. 송장의 사소한 오류라도 거부 사유가 될 수 있습니다.

지불을 위해 발생한 금액을 초과하는 "입력" VAT 부분은 상환 대상입니다. 대부분 상품을 수출하고 10% 할인된 가격으로 제품을 판매하고 18%에서 구매하며 비용이 소득보다 높은 회사에서 가장 자주 발생합니다.

부가가치세 환급 절차

2019년 부가가치세 환급을 위해서는 검사에 제출해야 합니다. 세금 환급안에 마감일. 물론 세무 당국이 VAT 환급을 나타내는 신고서를 받으면 데스크 감사를 수행하며 그 동안 송장, 기본 문서, 구매 및 판매 장부 등 VAT 환급에 대한 모든 문서를 요청할 수 있습니다.

수출 작업의 경우 지원 문서는 계약서, 세관 신고서, 선적 문서입니다. 180일 이내에 모든 것을 수집해야 합니다. 필요 서류신고서와 함께 세무 당국에 제출하십시오. 이 기한을 지키지 않으면 VAT를 부과해야 합니다.

감사 결과에 따라 3개월 후 부가가치세 환급 또는 환급 거부 결정이 내려집니다. 결정과 동시에 반환 방법이 승인됩니다.

회사의 현재 계정으로 금액을 반환하거나, 부가가치세 및 연방 세금에 대해 상계하거나, 세금 부채, 벌금 등을 상계하는 등 다양한 방법으로 금액을 반환할 수 있습니다. 물론 처음에는 검사에서 부채에 대한 지불로 금액을 설정해야하지만 VAT 환급 방법에 대한 신청서를 작성하는 것이 좋습니다. 신청서는 향상된 자격 서명으로 서명된 서면 및 전자 형식으로 제출됩니다. 신고서와 함께 제출하는 것이 좋습니다.

세무 당국이 청구된 전체 금액이 아니라 일부만 상환하기로 결정한 경우 위반 사항이 드러나지 않은 문서 확인이 있습니다.

이 권리가 발생한 과세 기간이 종료된 후 3년 이내에 VAT 환급에 대한 권리를 행사할 수 있습니다.

일부 회사는 데스크 감사가 끝나기 전에 VAT를 반환할 수 있습니다. 모든 사람이 신고 또는 가속화된 VAT 환급 절차를 사용할 권리를 사용할 수 있는 것은 아니지만 지난 3년 동안 VAT, MET, 소비세 및 소득세 납부액이 최소 70억 루블에 달하는 조직만 사용할 수 있습니다. 동시에 세무 당국이 부정적인 결정을 내린 경우 환급된 VAT 금액을 반환해야 하는 은행의 의무를 규정하는 은행 보증서를 제출해야 합니다. 또한이 방법은 선진 사회 경제적 개발 지역의 거주자와 블라디보스토크의 자유 항구와 같은 회사에서 사용할 수 있습니다.

갑자기 상환할 금액을 변경하기로 결정한 경우 데스크 감사가 끝나기 전에 업데이트된 신고서를 제출할 수 있습니다. 그런 다음 이전 선언의 검증이 중지되고 새 선언의 검증이 시작됩니다.

확인 후, 그러나 검사관이 결정을 내리기 전에 설명이 제출되면 각 선언에 대한 결정이 내려집니다. 이 경우 금액이 기본 신고서보다 더 많이 표시되면 초기 신고서에 표시된 금액이 사용됩니다. 정화의 양이 기본보다 적 으면 정화 된 양이 취해집니다. 그러나 이러한 금액은 확인을 통해 확인되어야 합니다.

부채가 있는 경우 부가가치세 환급

조직에 세금, 과태료 등의 예산에 부채가 있는 경우 그러한 기준에 따라 세무 조사관은 상환을 거부할 자격이 없습니다. 환불 금액은 자동으로 적립됩니다.

데스크 감사가 완료된 후 세금은 감사가 완료된 날로부터 영업일 기준 12일 이내에 반환되어야 합니다. 단, 결정이 내려지기 전에 연방세 서비스에 환급 신청서가 있어야 합니다. 총 기간은 신고일로부터 3개월 12일을 초과할 수 없습니다. 납세자가 나중에 신청서를 제출한 경우 환급금은 신청서를 받은 날로부터 1개월 이내에 반환됩니다.

세무당국이 부가가치세 환급 기한을 위반할 경우 지체일마다 과태료가 부과되며, 지연이율은 다음과 같다. 키 요율러시아 은행. 똑같다 이자율실패시 적용 세무서그러나 이후 그녀의 결정은 무효로 선언되었습니다. 지연 계산에는 무엇보다도 주말 및 공휴일이 포함됩니다.

불법 부가가치세 환급

파렴치한 사람들은 종종 남용을 포함하여 정부 혜택을 남용합니다. 현금예산에서. 이를 위해 사기범은 문서 위조에서 검사관과의 공모에 이르기까지 다양한 계획에 의존합니다. 이것은 가장 부패한 세금입니다. 따라서 세무 당국은 사기 행위를 배제하기 위해 VAT 환급을 위해 제출된 문서를 신중하게 분석합니다.

불법 부가가치세 환급에는 여러 가지 방법이 있습니다. 예를 들어 특별 유한 책임 회사는 지명 이사와 최소 승인된 자본 10,000 루블. 이 사회는 1년 동안 지불 유예와 함께 수입품 구매를 위한 10억 달러 계약을 체결합니다. 그런 다음 환급을 위해 VAT가 제시됩니다. 파렴치한 기업가는 거래를 실제처럼 보이게 하기 위해 가짜 계약서, 운송 및 회계 문서의 적절한 패키지를 준비합니다. 물론 이러한 종류의 의심스러운 활동은 규제 당국으로부터 많은 질문을 제기할 것입니다.

불법 VAT 환급의 틀에서 형사 사건을 조사하는 기존 관행을 요약하면 사기꾼이 고가의 제품을 구매 및 판매하는 계획을 가장 자주 사용한다고 말할 수 있습니다.

계획은 또한 VAT 세율이 20%인 특별히 만들어진 회사를 통해 실제 가치보다 더 높은 가격으로 원자재를 구매할 때 사용됩니다. 이러한 원자재는 10%의 세율로 과세되는 제품 생산에 사용됩니다. 예를 들어 아동용품을 판매하는 경우. 요율의 차이로 인해 많은 양을 얻습니다. 부가가치세 입력, 국가가 예산에서 상환해야 합니다. 회사가 0% 비율에 대한 권리를 갖고 있고 문서에 따르면 상품이 해외로 선적되는 경우 수출 작업으로 추정되는 사기가 많이 있습니다. 사실 제품은 아무데도 가지 않거나 아예 존재하지 않는다.

이제 세무 당국은 파렴치한 기업가가 상품 판매에 대한 가상 계약을 체결하여 VAT를 회수하려고 시도하는 경우를 매우 빠르게 식별합니다. 회사 자체, 생성 날짜, 상대방이 완전히 연구되었습니다. 새로 생성된 사회는 특별한 통제 ​​하에 있습니다. 창고에서 상품의 가용성을 확인하는 것도 필수이며 검사관은 보관 장소로 이동합니다. 기업가가 상품을 보여줄 수 없지만 보관용 문서를 보여주면 세무서는 사기 징후가 있기 때문에 공식적인 근거로 거부합니다. 회사의 매출이 크지만 부가가치세가 없는 경우 세무 당국에서 많은 질문을 하게 됩니다.

종종 사기꾼은주의를 끌지 않기 위해 보상하려고합니다. 작은 양. 이 부분에서 현재 제거되고 있는 러시아 연방 입법의 절도 및 격차에 기여하십시오. 불법 부가가치세 환급은 형사처벌을 받는 행위로, 예산 적자에 비추어 볼 때 국가가 불법 환급으로 막대한 손실을 입는다는 점에서 조세 및 법 집행 기관의 세심한 주의를 받고 있다. 이 범죄의 실행에 대한 책임은 형법에 규정되어 있습니다. 러시아 연방범죄의 자격에 따라 최대 10년의 징역형에 처할 수 있습니다. 그리고 이것은 많은 사람들이 믿는 것처럼 단순한 조세 범죄가 아니라 정확히 형사 범죄입니다. 실제로 이 범죄는 형법 제159조에 따라 사기로 분류되며 같은 조 제4부에 따르면 최대 10년의 징역과 최대 100만 루블의 벌금형이 선고될 수 있습니다. .

부가가치세란 무엇입니까?

부가가치세는 세금입니다 주 예산상품 그리드 및 기타 물건을 제조하기 위한 절차의 모든 단계에서 생성된 모든 제품, 서비스 또는 작업에 대한 가격의 일부가 철회됩니다. 제작 과정에서 예산에 기여했습니다.

• 기본 요구 사항
• 납세자의 세부사항
• 도중에 추가 질문;
• 주 예산 상환을 위한 일반 프로그램.

VAT 환급에 대한 권리를 적용하려면 지불인이 원천 징수액을 정확하게 계산해야 하며 그 금액은 신고서에 표시됩니다.

부가가치세 환급을 위한 납세자 요건

상환 돈의 합, 납세자는 러시아 연방 세금 코드의 최신 버전을 준수해야 합니다. 차례로 관련 서류(납세 책임 신고서)를 작성할 때 원천 징수를 적용해야 한다고 명시되어 있습니다.

이를 감안할 때 세금 공제는 비용의 일부로 간주되어 지불에 필요한 세금을 줄여줍니다.

세금 환급에 대한 권리를 적용 할 수 있도록 지불 인은 지불 금액을 가능한 한 정확하게 계산해야합니다. 부채 금액은 관련 신고서에 기재됩니다.

세금 공제는 VAT의 가치이며 납세자와 제공된 서비스 문서에 따라 비교됩니다.

이 문제를 독립적으로 처리하는 기관의 도움으로 VAT 환급 옵션을 포함하는 것이 가능합니다. 특히 세금 납부를 담당하는 대리인의 의무를 수행하는 경우.

그러나 세금 금액을 반환하려면 러시아 연방 세법 제 172 조에 따라 지불인이 자신의 권리를 명확하게 알고 이를 확인해야 합니다.

VAT 환급은 특별한 주의와 집중을 요하는 매우 시간 소모적이고 어려운 과정입니다.

이 형식의 환불은 지불의 변형 외에는 설명할 수 없습니다. 정부 보조금. 그들은 국가의 사업 진행에 영향을 미치고 수입 상품의 공급을 늘리는 데 도움이 됩니다.

러시아 연방 VAT 환급 기본 규칙

VAT는 러시아 연방 세법 21장에 의해 설정된 규칙에 따라 환불됩니다. 이 점을 감안할 때 이러한 지급에 주의하여 혼동을 일으키지 않고 과납한 세액을 반환해야 합니다. 이것은 자금 지출 절차가 그들 사이에 크게 다르기 때문입니다.

첫 번째 옵션은 공급자가 지불한 세금의 지불인이 자금을 반환하는 것을 제공하며, 선불 상환이 이루어지면 돈이 반환됩니다.

환불 신청 과세 기간선언문 발행과 동시에 이루어져야 합니다.

관련 문서의 검증이 끝났을 때 오류가 발견되지 않으면 FTS 당국은 가능한 한 빨리 검토 신청서를 수락합니다.

신청서와 관련하여 법률에 따라 다음과 같이 제출할 수 있습니다. 이메일, 모든 요구 사항, 즉 향상된 디지털 서명을 준수하는 경우.

납세자에게 신청서를 제출할 때 환급과 관련하여 계정의 개별 세부 사항을 고려하여 가장 높은 수준의 뉘앙스를 표시해야 합니다.

신청인이 금액을 미래 시제로 이전하기를 원하는 경우 지불한 금액의 특정 세율을 계산해야 합니다.

신청할 때 환급액이 표시되는 납세 기간에도 중점을 두어야 합니다.

VAT 환급: 누가 혜택을 받을 수 있습니까?

VAT 환급은 과세를 진행 중이고 공식적으로 납세자로 간주되는 기업 및 개인 기업가 모두가 할 수 있습니다.

UPS가 선택하는 기업 및 개인 기업가와 관련하여 세금을 납부할 권리가 없다고 말할 가치가 있습니다.

VAT 환급에는 여러 유형이 있으며 총 4가지가 있습니다.

• 국내 세금 투자의 반환;
• 수입 세금 환급;
• 수출 반품;
• 일부 특정 작업을 수행하는 과정에서 세금 환급.

세금은 다양한 방법으로 환급됩니다.

• 일반적인 순서에 따라;
• 가장 효율적인 방법으로;
• 자동으로.

납세자의 구체적인 사항은 다음과 같습니다.

VAT 납세자는 공통 시스템에 등록해야 합니다.

법률은 명확한 특정 조건을 요구하며, 이는 납세자가 어떤 경우에도 세금을 원천 징수할 수 있는 권리를 받을 것임을 납세자에게 보장합니다.

• 세금 환급 조건에 따라 구매한 제품. 회계 부서에 기록을 보관해야 합니다.
• 공급업체는 전체 상품 목록에 대해 비용을 지불해야 합니다.

개인

에 관하여 개인, 러시아 연방 법률은 세금 환급을 허용합니다. 그러나 한 가지 조건이 있습니다. 이것은 외국 제품을 구매하는 것이며 그 후에 납세자는 러시아로 돌아가야 합니다.

실재

앞서 언급했듯이 개인 기업가도 원하는 경우 원천징수 혜택을 받을 수 있습니다. 그들이 납세자로 간주되는 경우. 이 요소를 감안할 때 이 과정에서 발생하는 모든 뉘앙스는 법인과 개별 기업가 모두에 해당합니다.

세금 환급 프로그램

신청자가 돈을 돌려받기를 원할 때 다음 문서를 제공해야 함을 알고 있어야 합니다.

• 계좌 내역서;
• 초기 문서;
• 등록 로그;
• 판매 및 구매 장부;
• 커미션 계약서 사본;
• 특정 송장.

VAT 환급 서류는 어떻게 처리되나요?

러시아 연방 세법 제 176 조에 명시된 바와 같이 기관이 세금 환급의 운영 방법을 사용하는 경우가 있습니다.

납세자는 미래에 지불하기를 원할 수 있습니다. 이를 위해 자세한 작업 순서가 있습니다. 확인 절차가 완료될 때까지 세금 환급이 이루어지지 않습니다.

특혜 제도를 신청하려면 신고 자체를 제출하기 전에 3년 동안 100억 루블부터 시작하는 세금을 납부해야 함을 나타내는 한 가지 중요한 조건이 있습니다.

이를 감안할 때 금액은 다음과 같은 유형의 세금에 대해 계산됩니다.

• 소득세;
• 소비세 징수;
• NDPI;

혜택 제도는 같은 방식으로 배포됩니다. 이것은 세금이 환불될 것이라는 은행의 보증이 있는 기관에서 발생합니다.

이것은 지불자가 작성한 신청서를 거부하면 보증이 있기 때문에 예산 금액이 반환된다는 사실에 의해 주장됩니다.

입법자는 다음과 같이 몇 가지 기본 요구 사항을 결정하기로 결정했습니다.

• 보증은 신고일로부터 최소 8개월 동안 유효합니다.
• 세금 원천 징수 번호는 환불 가능한 적절한 금액으로 덮여 있어야 합니다.

운영방식을 적용하기 위해 5일이 경과한 후 신청서를 제출하며, 이를 신고일로부터 마감일로 본다. 문서에는 세부 정보가 포함되어야 합니다. 은행 카드누가 돈을 받을 것입니다.

또한 신청서를 제출하면 납세자가 받은 자금 반환과 같은 의무를 지게 됩니다. 이는 검사 결과가 거부된 경우 발생합니다.

기타 요구 사항

등록된 납세자 중 납세자로서 12개월 동안 납세한 거래를 하지 않았으나 그 이상 납세자가 된 자는 세금을 환급받을 수 없습니다.

단계별 부가가치세 환급 제도

세금 환급의 기본 서수 개념은 다음과 같습니다.

1. 초기에 적절한 선언을 제출해야 합니다.
2. 카메라 검사;
3. FTS 기관은 VAT 환급을 결정해야 합니다.
4. 그 돈은 연방 재무부에서 납세자에게 이체되어야 합니다.

또한 세금 환급에는 다음이 포함될 수 있습니다.

1. 카메라 검증 단계가 시작되면 문서 수정에 대한 모든 종류의 설명이 제공됩니다.
2. 연방 세무 서비스는 세무 감사법에 대한 항의를 제기할지 여부를 결정해야 합니다.

연방세 서비스가 세금 환급을 승인한 경우:

1. 연방 세무 서비스의 결정에 대해 논쟁을 시작하십시오.
2. 중재 법원에서 동일한 절차가 고려됩니다.
3. 제작은 출연자에 의해 시작됩니다.

분쟁이 어떻게 진행되는지 명확히 하기 위해 세금 문제를 다루는 당국은 모든 단계별 조치를 보여주는 다이어그램을 확인해야 합니다.

자동 세금 환급에는 다음과 같은 항목이 포함됩니다.

• 기관은 파산 절차를 거칠 수 없습니다.
• 납세자는 다음과 같은 절차에 종사하고 있습니다. 비중한 해 동안 총 공급된 제품 수의 약 40%를 차지합니다.
• 세금 계산서에는 약 10%로 반환되어야 하는 금액이 표시됩니다.
• 올해의 표준 급여는 2.5 배 증가했습니다.
• 납세자는 지불에 대한 부채가 없습니다.
• 어떤 기관에서든 공식적으로 고용된 직원의 수는 연간 20명입니다.

신고서는 어떻게 제출되나요?

일반적으로 받아 들여지는 규칙에주의를 기울이면 세금을 담당하는 당국에 신고서를 제출해야합니다.

납세자가 특정 기간 동안 VAT 환급 문제에 직면하는 경우 신고서에는 다음이 표시됩니다.

• 판매 된 제품 수에 따라 결정되는 세금 금액;
• 기본적으로 수행되는 VAT 금액
• 마지막에 제출해야 하는 세금 금액.

VAT는 다음과 같은 상황 외에도 단순화 된 세금 시스템을 사용하는 조직이 VAT 납부자로 인식되지 않는 표준에 따라 러시아 연방 세법 제 346.11 조에 따라 단순화 된 세금 시스템에 따라 지불됩니다.

• 제품이 러시아로 수입됩니다.
• 러시아 연방 세법 174.1조에 언급된 세금.

또한 단순화 된 세금 시스템에 따른 부가가치세는 수행 된 모든 서비스에 대해 세무사에게 지불해야합니다. VAT가 명확하게 표시되는 자체 인보이스를 발행해야 할 때도 동일한 계획을 따라야 합니다.

"간소화자"가 대리인으로 간주되는 경우는 러시아 연방 세금 코드 161에서 명확하게 볼 수 있습니다. 그래서 해외로 제품 수출, 구매 및 판매 운영 수수료 및 국유 재산 임대에 대해 말합니다.

VAT가 없는 문서 대신 VAT가 포함된 송장은 어떻게 발행됩니까?

구매자의 요청에 따라 "단순화"된 송장을 발행해야 하는 상황이 있으며, 대리인이 실제로 이를 수행할 의무가 전혀 없음에도 불구하고 VAT가 명확하게 표시됩니다.

세금 환급 절차의 마지막 단계

챔버의 도움으로 검사 결과가 완료되면 세무 당국은 VAT 환급 또는 VAT 환급 거부 여부에 따라 결정 중 하나를 스스로 결정해야 합니다. 이는 2007년 연방세무청의 명령에 명시되어 있습니다.

세금 환급 기한

기간은 3일에서 12일까지 다양합니다. 각 기간마다 별도의 상황이 있습니다. 예를 들어, 3일의 기간은 자동 모드를 의미하고, 5일의 기간은 가속화된 VAT 환급 제도에 대한 책임이 있으며, 12일의 기간은 다음에서 고려됩니다. 일반 주문, 표준으로.

결과를 완료하려면 일주일 동안 가장 일반적인 상황에서 세금을 환급해야하며 돈을 보내기 위해서는 납세자에게 5 일의 기간이 할당됩니다.

연방 세금 서비스에서 신청서를 검토한 결과에 따라 신청자는 반환해야 하거나 반환을 거부해야 하는 금액을 반환합니다.

위반 사항이 발견되지 않으면 세무 조사관은 은행으로부터 보증을 받기 위해 은행에 통지를 보냅니다.