არ გადაიხადოთ გადასახადები - ალბათ ყველა მოქალაქის ოცნება. და რა შეგვიძლია ვთქვათ ინდივიდუალურ მეწარმეებზე, რომლებისთვისაც გადასახადები რეალური ტვირთია, რაც მნიშვნელოვნად ამცირებს მათ, ზოგჯერ ასე მიზერულ მოგებას. მოდით გავარკვიოთ, ინდმეწარმეებზე გადასახადის გადახდა არ არის რეალობა თუ სისხლის სამართლის დასჯადი ქმედება?

უფრო მეტი "რბილი" ჯარიმები ამ სფეროში დარღვევისთვის არის გათვალისწინებული Საგადასახადო კოდექსი. Ხელოვნება. კოდექსის 122-ე პუნქტი ადგენს პასუხისმგებლობას გადასახადის გადაუხდელობის (ან ნაწილობრივი გადახდის) გამო გადასახადის გადამხდელის მიერ საგადასახადო ბაზის განზრახ შეუფასებლობის ან გადასახადის არასწორი დაანგარიშების გამო. ჯარიმა ამ ქმედებისთვის: ჯარიმა გადაუხდელი გადასახადის 20%-ის ოდენობით.

რა მოხდება, თუ არ გადაიხდით გადასახადებს? ვალდებულება გადასახადების გადაუხდელობაზე

1. ქაფით. მოქალაქეებს, რომლებიც გადასახადის გადახდას აგვიანებენ, გადახდისას ჯარიმის დაფარვა მოუწევთ. ეს ღონისძიება უკვე განიხილება. დამატებითი ხარჯების ოდენობა პირდაპირ დამოკიდებულია იმაზე, თუ რამდენად დაგვიანდა გაანგარიშება.
2. დაწესებული ჯარიმებით. პასუხისმგებლობის ყველაზე გავრცელებული ზომა, რომელიც მხოლოდ რუსეთში გვხვდება. გადასახადის გადაუხდელობისთვის ჯარიმა, დადგენილი წესით, დგინდება ინდივიდუალურად, მაგრამ გარკვეული შეზღუდვებით. მოქალაქეები იხდიან 100-300 ათას რუბლს ან კარგავენ შემოსავალს 12-24 თვის განმავლობაში. ეს ყველაფერი სასამართლოს გადაწყვეტილებაზეა დამოკიდებული.
3. იძულებითი შრომით. რუსეთში ფიზიკური პირების მიერ გადასახადების გადაუხდელობის გამო პასუხისმგებლობა გამოხატულია (ზოგჯერ) იძულებითი შრომის სახით. მისი მაქსიმალური ხანგრძლივობაა არა უმეტეს ერთი წლისა.
4. პატიმრობით. პასუხისმგებლობის საბოლოო ზომა, რომელიც მხოლოდ გადასახადის გადამხდელს შეუძლია. თავისუფლების აღკვეთა 1 წლით არის გათვალისწინებული. შესაძლო დაპატიმრება მაქსიმუმ 6 თვით.

მაგრამ არსებობს სხვა სცენარი. რა საფრთხეს უქმნის გადასახადებისგან თავის არიდებას? დადგენილი წესით, თუ ეს ქმედება ჩადენილია წინასწარი შეთანხმებით ან დიდი (განსაკუთრებით დიდი) ოდენობით, სასჯელი უფრო მკაცრია. ეს გარკვეულწილად მოგვაგონებს პირების პასუხისმგებლობას მსგავს ქმედებებზე.

კორპორატიული გადასახადების გადაუხდელობა

კორპორატიული გადასახადების გადაუხდელობა

როგორც პრაქტიკა გვიჩვენებს, ვარიანტი, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე არ იხდის გადასახადებს სამი ან მეტი წლის განმავლობაში, ყველაზე გავრცელებული ტიპის სამართალდარღვევაა. საკუთარი ბიზნესის დაწყებისას თითოეულ დამფუძნებელს გადასახადების გადახდის საკითხი აწყდება. ამასთან, ეკონომიკურ სუბიექტს უფლება აქვს აირჩიოს საგადასახადო სისტემა, რომელიც განსაზღვრავს გადახდის ოდენობას, ვადებსა და წესს.

გადასახადის გადაუხდელობისთვის არც საგადასახადო და არც სისხლისსამართლებრივი პასუხისმგებლობა არ არის საფუძვლად გადახდის ვალდებულებებისგან თავის დაღწევისთვის. პირები, რომლებიც მონაწილეობენ ბიზნესის მართვაში ან გავლენას ახდენენ დირექტორის ან მთავარი ბუღალტრის მიერ მიღებულ გადაწყვეტილებებზე, პასუხისმგებელნი არიან. შესაძლებელია ანგარიშვალდებული თანამშრომლების დაკავება, რომლებიც ბუღალტრულ და საგადასახადო დოკუმენტაციას ეხება.

1734: მე არ ვიხდი SP-ს, რა დამემართება ამისთვის

რუსულმა კომპანიამ დადო ხელშეკრულება უცხოურ კომპანიასთან საზღვარგარეთ რეკრუტირების მომსახურების მიწოდებაზე. უცხოური კომპანია არ იმყოფება რუსეთის ფედერაციაში და არ არის რეგისტრირებული საგადასახადო ორგანოები. როგორ განვსაზღვროთ ამ სერვისების გაყიდვის ადგილი დღგ-ს მიზნებისთვის?

Შუადღემშვიდობის. აი კითხვა. ტარდება საბრძოლო ხელოვნების ვარჯიშები. თავდაპირველად გუნდი ნაცნობებისგან შექმნეს, თვითონ ვარჯიშობდნენ (არის უფროსი და გამოცდილი, ყველას ავარჯიშებს) და თვითონაც გამოდიოდნენ. ისინი დაიქირავნენ სპორტული დარბაზი და აღჭურვილობა ვარჯიშისთვის. ახლა ქირა გაიზარდა, დაიწყეს ბიჭების მოწვევა ჩვენთან სავარჯიშოდ (ჯგუფური რეკლამის საშუალებით და ა.შ.), რა თქმა უნდა, იგივე პირობებით, როგორც ჩვენ, ვაჩუქებთ ქირას და აღჭურვილობას! თავდაპირველად წესდება დაიწერა, კრება შეგროვდა.

გათავისუფლება IP გადასახადისგან 2 წლით

საგადასახადო არდადეგები რუსეთში 6 წლის განმავლობაში შემოვიდა: 2015 წლიდან 2020 წლამდე. განკუთვნილია: - ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ან პატენტზე - რეგისტრაციის დღიდან პირველი 2 წლის განმავლობაში ერთიანი გადასახადის განაკვეთი გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის - 0%, საგადასახადო განაკვეთი პატენტისთვის - 0%, მაგრამ მხოლოდ გარკვეულ პირობებში. . აკმაყოფილებთ კრიტერიუმებს? 1. რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის ტერიტორიაზე, სადაც IP რეგისტრირებულია, უნდა მიღებულ იქნეს კანონი საგადასახადო არდადეგების შესახებ. ამ კანონის შემოღების უფლება არსებობს 01/01/2015 წლიდან და უმეტეს რეგიონებში შესაბამისი კანონები უკვე მიღებულია, თუმცა არის გამონაკლისები. მაგალითად, თათარსტანსა და კარელიის რესპუბლიკაში არ არსებობს კანონი საგადასახადო არდადეგების შესახებ. სრული სიაყველა რეგიონალური კანონი მოცემულია ამ მუხლის დანართში. 2.

ასევე, გადასახადებისგან გათავისუფლებულმა მეწარმემ უნდა გააგრძელოს სავალდებულო გადახდა სადაზღვევო პრემიებისაპენსიო დაზღვევისთვის, როგორც პირადად მისთვის, ასევე ყველა თანამშრომლისთვის გამონაკლისის გარეშე.
ვის მიენიჭება საგადასახადო შეღავათები ახალი კანონის მიხედვით, საგადასახადო ამნისტია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ვრცელდება მხოლოდ იმ მცირე ბიზნესის წარმომადგენლებზე, რომლებმაც აირჩიეს ინდივიდუალური მეწარმეობა.
მათ ასევე უნდა აკმაყოფილებდეს მთელი რიგი მოთხოვნები:

გაიხსნა ინდივიდუალური მეწარმე, მაგრამ არ მუშაობდა, აუცილებელია თუ არა გადასახადების გადახდა

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ საქმიანობა ღიად არ ტარდება, ან არის მისი გარკვეული დროით შეჩერების განზრახვა, უნდა მოემზადოთ იმისთვის, რომ უძრავი ქონებიდან დაიწყება ქონების გადასახადის დაკისრება. ანუ საპირისპირო ვითარება წარმოიქმნება ოფიციალური გაჩერების დროს კომერციული სამუშაოიწვევს საგადასახადო ტვირთის ზრდას.

თუ მოქალაქეები არ არიან ინდმეწარმეები, ეს არ უქმდება მოქალაქის ვალდებულებას გადაიხადოს ტრანსპორტის გადასახადი დროულად და სრულად. პირიქით, მეწარმეებს, რომლებიც მანქანებს ბიზნესში იყენებენ, ასევე აქვთ გარკვეული რესურსები გადახდის ოდენობის შესამცირებლად. მათ შეუძლიათ ყველა ტექნიკური და სარემონტო ხარჯები მიაკუთვნონ ხარჯებს და ამით შეამცირონ საგადასახადო ბაზა, თუნდაც პლატონის საფასური.

რა მოხდება, თუ არ გადაიხდით გადასახადებს

• თუ გადაწყვეტთ არ გადაიხადოთ დიდი თანხები, რაც შეადგენს 1,800,000 რუბლს (როგორც ბინა ზოგიერთ ქალაქში) საგადასახადო დავალიანება 10%-ზე მეტი ამ ოდენობით, დაისჯებით სისხლის სამართლის კოდექსის შესაბამისად.

• უზარმაზარი პრობლემები გემუქრებათ განსაკუთრებით დიდი თანხებით 9 მილიონი რუბლით, ან 3 მილიონით, საგადასახადო დავალიანების მეხუთედზე მეტი წილით.

• გადასახადიდან მათი ფულის მიღება, ანუ საბიუჯეტო სისტემის ზარალის ანაზღაურება.

• ადმინისტრაციულ და სისხლის სამართლის - საზოგადოებასთან ურთიერთობის სფეროში არსებული წესების შეუსრულებლობის დასჯა და შემდგომი სამართალდარღვევების აღკვეთა. უბრალოდ: რომ ამიერიდან უპატივცემულო იყოს.

ინდმეწარმეს 10 წელზე მეტია არ გადაუხდია ფიქსირებული შენატანები

და რაც შეეხება FIU-ს, მართლა არ ცდილობდა ამდენი წლის განმავლობაში ვალების შეგროვებას? როგორც ჩვენი ფორუმის მკითხველმა თქვა, მის სახელზე ყოველწლიურად იწყებოდა სააღსრულებო წარმოება, რომელსაც მანდატურები წლიდან წლამდე ხურავდნენ გროშის შეგროვების გარეშე. Wore-IP საკმაოდ კმაყოფილი იყო ამ სიტუაციით, მაგრამ 2014 წლის ვალის ოდენობა მისთვის უსიამოვნო სიურპრიზი იყო.

Რა უნდა ვქნა? უბრალოდ მობრძანდით საგადასახადო ოფისში, მიმართეთ ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის შეწყვეტას და დაელოდეთ სანამ მანდატურები კვლავ გაჩერდებიან სააღსრულებო წარმოება. რაღაც მეუბნება, რომ pr-in 140,000 და არც ისე სწრაფად შეჩერდა, როგორც ესპანური. pr-va 30000-მდე თანხებისთვის, რაც იყო მთელი ამ წლების განმავლობაში. დახმარება!
— დიმიტრი 812

ინდივიდუალური მეწარმეების გადასახადებისგან გათავისუფლება

ამ მხრივ ძალიან აქტუალურია კითხვა, თუ როგორ და რა შემთხვევაში თავისუფლდება ინდივიდუალური მეწარმე გადასახადების გადახდისგან. ჩვენს სტატიაში შევეცდებით დეტალურად განვიხილოთ ყველა შესაძლო სცენარი, თუ როგორ უნდა გათავისუფლდეთ ბიზნესზე საგადასახადო ტვირთისგან და დარჩეთ სამართლებრივ ჩარჩოებში.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.20 მუხლის შესაბამისად, საგადასახადო არდადეგების ხანგრძლივობაა 2. საგადასახადო პერიოდი(2 წელი) IP-ის გახსნის მომენტიდან. 2020 წელს ინდივიდუალური მეწარმის სტატუსის მოპოვების შემთხვევაში საგადასახადო არდადეგები 2020-2020 წლებს შეეხება. ამიტომ, ამ დროის განმავლობაში გადასახადი არ არის გადახდილი.

05 აგვისტო 2018 წ 1020

მცირე ბიზნესისთვის შემოთავაზებულია სამი სპეციალური რეჟიმი - UTII, პატენტი და USN.

პატენტზე ან იმპუტაციაზე მუშაობისას გადასახადი გამოითვლება ფორმულის მიხედვით და არ არის დამოკიდებული რეალურ შესრულების მაჩვენებლებზე. არ აქვს მნიშვნელობა რამდენ შემოსავალს მიიღებთ, გადასახადის ოდენობა იქნება მუდმივი და წინასწარ ცნობილი.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა ორგვარია - ობიექტით „შემოსავალი“ და „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“. პირველი ტიპი უფრო მომგებიანია მათთვის, ვისაც ხარჯების მცირე წილი აქვს ან უჭირს დოკუმენტირება.

საქმიანობის სპექტრიდან გამომდინარე, ეს საგადასახადო რეჟიმები შეიძლება გაერთიანდეს. მაგალითად, მეწარმეს შეუძლია პატენტით ვაჭრობა და მომსახურების გაწევა გამარტივებული საგადასახადო სისტემით.

მეთოდი 2 - ისარგებლეთ შემცირებული ტარიფით

რიგ რეგიონებში მცირე ბიზნესისთვის გათვალისწინებულია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შეღავათიანი განაკვეთები. ამასთან, მათ, ვინც პირველად დაარეგისტრირა ინდმეწარმე, უფლება აქვს ისარგებლოს საგადასახადო არდადეგებით მუშაობის პირველი ორი წლის განმავლობაში. არდადეგების დროს ტარიფი არის 0% და გადასახადი საერთოდ არ არის გადახდილი. შეღავათები დადგენილია რეგიონალური კანონით.

მეთოდი 3 - ყველა ხარჯის დოკუმენტირება დამხმარე დოკუმენტებით

გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ობიექტით „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ საგადასახადო ბაზაშემცირდა გადახდილი თანხით. მნიშვნელოვანი პირობა: ხარჯზე უნდა გაიცეს დამადასტურებელი დოკუმენტი. ასე რომ, საქონლის შეძენის ღირებულება დასტურდება ინვოისით, ხოლო შეძენილი მომსახურებისთვის - აქტით. თუ დოკუმენტები არ გაიცემა, საგადასახადო სამსახური არ მიიღებს გადასახადის გაანგარიშების ხარჯებს. რაც, რა თქმა უნდა, გამოიწვევს გადასახადის ოდენობის ზრდას.

მეთოდი 4 - დაივიწყეთ დღგ

სპეციალურად მომუშავე მეწარმეები საგადასახადო რეჟიმები, ხშირად აწყდებიან იმ ფაქტის წინაშე, რომ მომხმარებლები ითხოვენ ანგარიშ-ფაქტურებს მათში გამოყოფილი დღგ-ის ოდენობით. თუმცა, სპეციალური რეჟიმის გამოყენება ამ გადასახადის გადახდისგან ათავისუფლებს.

თუ კლიენტს შუა გზაზე შეხვდებით და წარადგენთ დოკუმენტაციას, რომელშიც მითითებულია დღგ, ეს გადასახადი უნდა გადაიხადოთ ბიუჯეტში თქვენი რეგულარული გადასახადების გარდა. იმის გათვალისწინებით, რომ დღგ-ის განაკვეთი 18%-ია და სპეციალური რეჟიმით ამ გადასახადიდან გამოქვითვა არ შეიძლება, შთამბეჭდავი თანხის გადახდაა შესაძლებელი. აქედან გამომდინარე, გაცილებით მომგებიანია კლიენტს ფასდაკლების შეთავაზება, მაგრამ არა დოკუმენტებში დღგ-ის გამოყოფა.

მეთოდი 5 - ფიქსირებულ შენატანებზე გადასახადის შემცირება

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის ფიქსირებული შენატანების გადახდა გარდაუვალია. მაგრამ ზე გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებაან UTII, მეწარმეებს აქვთ შესაძლებლობა შეამცირონ გადასახადი მისგან გადახდილი შენატანის გამოკლებით. უფრო მეტიც, თქვენ შეგიძლიათ გამოქვითოთ შენატანის როგორც სავალდებულო, ასევე დამატებითი ნაწილი. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 6% და UTII-ზე შენატანები გამოიქვითება უშუალოდ გადასახადის თანხიდან, გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე 15% შედის ხარჯებში.

შენატანების გამოქვითვის მთავარი პირობა მათი გადახდის ფაქტია. ამავდროულად, IP შენატანების გადახდა შესაძლებელია 31 დეკემბრამდე. თუ გადახდას გადადებთ წლის ბოლომდე, გადასახადების გადახდა მოგიწევთ წლის განმავლობაში გაზრდილი განაკვეთით. ამიტომ რეკომენდებულია შენატანების კვარტალური გადახდა თანაბარი განვადებით. გადახდის ეს მექანიზმი საშუალებას გაძლევთ თანაბრად შეამციროთ გადასახადები მთელი წლის განმავლობაში.

მეთოდი 6 - თანამშრომლები დაგეხმარებათ დაზოგოთ

ორგანიზაციები და მეწარმეები, რომლებიც იზიდავენ თანამშრომლებს, იძულებულნი არიან გადაიხადონ სადაზღვევო პრემიები გადახდილი ხელფასიდან. გარდა ამისა, თანამშრომლებს უწევთ ავადმყოფობის შვებულების გადახდა. მაგრამ არ არსებობს ბოროტება სიკეთის გარეშე! გადახდილი შენატანები და ავადმყოფობის შვებულება შეიძლება გამოიქვითოს გადასახადების გაანგარიშებისას.

მეთოდი 7 - აირჩიეთ საუკეთესო კონტრაქტი

ხშირად, საგადასახადო შედეგები დამოკიდებულია კლიენტთან ხელშეკრულების ფორმაზე. დავუშვათ, რომ ბიზნესი არის ის, რომ საქონელს გასაყიდად იღებთ. ამ შემთხვევაში უმჯობესია შუამავალი ხელშეკრულების დადება (სააგენტო ან კომისია). მაშინ შემოსავალში ჩაირთვება მხოლოდ ის თანხა, რომელსაც მიიღებთ ტრანზაქციაზე.

ასეთ გარიგებაში ალტერნატივა შეიძლება იყოს ნასყიდობის ხელშეკრულება. მაგრამ მისი დადების შემდეგ, შემოსავალში უნდა მოიცავდეს საბოლოო მყიდველისგან მიღებული მთელი თანხა.

მეთოდი 8 - ისარგებლეთ დანაკარგებით

15%-იან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასახადი შეიძლება შემცირდეს წინა პერიოდებში გაწეული ზარალის ოდენობით. ამ მექანიზმს ზარალის გადატანას უწოდებენ. თუ რომელიმე წინა წელი წარუმატებელი იყო და გამოიწვია ზარალი, ეს ზარალი აისახება საგადასახადო დეკლარაციაში. მომდევნო წელს თქვენ შეძლებთ ამ ზარალის გამოქვითვას გადასახადის გამოანგარიშებისას. იგი ცალკე სტრიქონში აისახება KUDIR-ში და დეკლარაციაში.

მეთოდი 9 - გადაიხადეთ გადასახადები შეცდომების გარეშე

გადასახადის გამოთვლაში ან გადახდისას შეცდომის დაშვება უფრო ადვილია, ვიდრე ფიქრობთ. ასეთმა ზედამხედველობამ შეიძლება გამოიწვიოს სერიოზული ფინანსური შედეგები. ყოველივე ამის შემდეგ, მისი აღმოჩენის შემდეგ, საგადასახადო ინსპექცია მოითხოვს დავალიანების, ჯარიმებისა და ჯარიმების გადახდას.

მეთოდი 10 - აკონტროლეთ დრო

უაღრესად მნიშვნელოვანია, რომ არ დაირღვეს ვადები გადასახადების გადახდისა და ანგარიშების წარდგენისას. მინიმუმ ერთი დღით დაგვიანებამ შეიძლება „საკმაოდ გროში გაფრინდეს“ – ჯარიმებისა და ჯარიმების გადახდის მოთხოვნა დიდხანს არ დააყოვნებს.

მიიღებთ საკანონმდებლო სიახლეებს, რჩევებს, თუ როგორ შეამციროთ
გადასახადები და მეწარმეების საქმეები

მარეგულირებელ ორგანოებთან კონფლიქტის თავიდან ასაცილებლად, მეწარმემ დროულად უნდა წარადგინოს ანგარიშები და გადაიხადოს გადასახადები.

სტატიაში ვისაუბრებთ გადასახადების გადახდასთან დაკავშირებულ დარღვევებზე და საგადასახადო ანგარიშგებადა პასუხისმგებლობა, რომელიც მას თან ახლავს.

საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადების დარღვევა

დაგვიანების ყოველი თვისთვის ემუქრება ჯარიმა გადაუხდელი გადასახადის თანხის 5%-ის ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს 30%-ისა და არანაკლებ 1000 რუბლისა. თუ გადასახადი გადახდილია, მაგრამ დეკლარაცია დროულად არ არის წარდგენილი, მაშინ ჯარიმა იქნება მხოლოდ 1000 რუბლი.

ანგარიშის დაბლოკვა მოხსნილია დეკლარაციის წარდგენიდან მეორე დღეს.

საგადასახადო აგენტის მოვალეობების შეუსრულებლობა

ჯარიმა 20% გამოურიცხავი გადასახადი.

ზოგიერთ შემთხვევაში, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გადაიხადოს გადასახადი არა თავისთვის, არამედ სხვა პირისთვის. მაგალითად, მეწარმემ დასაქმებულმა უნდა გადაიხადოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი ხელფასზე, ხოლო ინდმეწარმემ, რომელიც ქირაობს სახელმწიფო ქონებას, უნდა გადაიხადოს დღგ ქირაზე.

ვალდებულებების შეუსრულებლობისთვის გათვალისწინებულია ჯარიმა გადაუხდელი გადასახადის 20%-ის ოდენობით.

და ყალბი ინფორმაციის მიწოდებისთვის, საგადასახადო აგენტი შეიძლება დაჯარიმდეს 500 რუბლით თითოეული დამახინჯებული ინფორმაციის მქონე დოკუმენტისთვის.

ინდმეწარმემ შეწყვიტა კომერციული საქმიანობა და აღარ მუშაობს. რა გადასახადები უნდა გადაიხადოს ამ შემთხვევაში და რამდენი. შესაძლებელია თუ არა მთლიანად თავიდან იქნას აცილებული ბიუჯეტში გადახდები? ეს სტატია მოგვითხრობს ამის შესახებ.

ხშირად ჩნდება სიტუაცია, როდესაც ინდმეწარმედ დარეგისტრირებული პირი წყვეტს კომერციულ საქმიანობას. ზოგჯერ ეს ხდება დროებით. ანუ ადამიანი გეგმავს რამდენიმე თვის ან წლის შემდეგ ისევ დაიწყოს თავისი ბიზნესი. ამ შემთხვევაში, ლოგიკურია კითხვა, თუ რა გადასახადები უნდა გადაიხადონ ინდმეწარმეებმა, რამდენი უნდა გადარიცხონ და საჭიროა თუ არა საერთოდ რაიმეს გადახდა, თუ დღეს კომერციული საქმიანობა არ ხორციელდება.

თუ თქვენ დარეგისტრირდით როგორც ინდივიდუალური მეწარმე, უნდა წარადგინოთ IFTS რეგისტრაციის ადგილზე საგადასახადო დეკლარაციებიმაშინაც კი, თუ ამჟამად არ ხართ აქტიური. ბიუჯეტში ყველა გადახდა არ არის დამოკიდებული მეწარმეობის ფაქტზე. ზოგიერთმა მათგანმა უნდა გადაიხადოს, თუნდაც არაფრის გაკეთების გარეშე. ასეთი გადასახადების სია განსხვავდება სხვადასხვა სისტემებიგადასახადი, რომელზეც IP მდებარეობს.

ასევე მნიშვნელოვანი წერტილიკომერციული საქმიანობის შეჩერების მიზეზი არის მიზეზი და რამდენ ხანს გეგმავს მეწარმე არ იმუშაოს. ზოგიერთ სიტუაციაში, გადახდების თავიდან აცილება შესაძლებელია, ზოგიერთში კი არა. ღირს ბიუჯეტში გადახდის თითოეული სახეობის დეტალურად განხილვა, მისი არააქტიური ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გადაცემის აუცილებლობის ანალიზი.

გადახდები რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში

განურჩევლად საგადასახადო სისტემისა, რომელზედაც იმყოფება ინდივიდუალური მეწარმე, მან უნდა გადაიხადოს ფიქსირებული გადასახადები ქ. Საპენსიო ფონდი. ეს არის მეწარმეების ეგრეთ წოდებული გადახდები "თავისთვის". რამდენის გადარიცხვა კანონით არის გათვალისწინებული. ისინი ყოველწლიურად ინდექსირებულია და იხდის თითოეული ინდივიდუალური მეწარმის მიერ. ამ გადახდის ვალდებულება ჩნდება მაშინვე სახელმწიფო რეგისტრაცია IP და წყდება მხოლოდ მისი ლიკვიდაციის შემდეგ.

გადახდების ოდენობა ერთი და იგივეა თითოეული ინდივიდუალური მეწარმისთვის, განურჩევლად განხორციელებული საქმიანობის ტიპისა და გადასახადებისა.

2016 წელს, ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდის ბიუჯეტში გადარიცხვისთვის საჭირო შენატანების ოდენობა შეადგენს 19356,48 რუბლს. ეს თანხა გამოითვლება მიმდინარე წლის ყოველ კალენდარულ თვეზე მინიმალური ხელფასის 26%-ის ოდენობით. მთლიანი თანხა საპენსიო ფონდში 2016 წლის 31 დეკემბრამდე უნდა ჩაირიცხოს. რამდენია ამ დროისთვის მინიმალური ხელფასი, შეგიძლიათ იხილოთ IFTS-ის ვებსაიტზე.

უკიდურესად პრობლემურია იმის შესაძლებლობა, რომ არ მოხდეს გადასახადები რუსეთის ფედერაციის საპენსიო ფონდში გარკვეული ხნითაც კი, მაგრამ მაინც არის ვარიანტები, როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე დროებით თავისუფლდება შენატანების გადახდის აუცილებლობისგან. ყველა მათგანი მოქმედებს მხოლოდ მაშინ, როდესაც ის არ აწარმოებს ბიზნესს.

ეს სიტუაციები მოიცავს:

• გამოძახების სერვისი.გადახდებისგან გათავისუფლების უფლების დასადასტურებლად, საპენსიო ინსპექტორს უნდა მიაწოდოთ სამხედრო პირადობის მოწმობა სამსახურის ნიშნებით, ცნობა სამხედრო კომისარიატისგან, სამუშაო წიგნი, საგადასახადო დეკლარაციები, რომლებიც ადასტურებენ კომერციული საქმიანობის არარსებობის ფაქტს.
• 1,5 წლამდე ბავშვის მოვლა.ასეთი ზრუნვა შეიძლება განახორციელოს როგორც დედამ, ასევე ბავშვის მამამ. თუ რამდენიმე ბავშვია, მაშინ შვებულების დრო იზრდება მანამ, სანამ თითოეული მათგანი 1,5 წლის ასაკს მიაღწევს. ასეთი გადავადების უფლების დასადასტურებლად, საპენსიო ინსპექტორს ეძლევა ბავშვების დაბადების მოწმობები, ცნობები საბინაო განყოფილებიდან ოჯახის შემადგენლობის შესახებ, ცნობები სოციალური დაზღვევის ფონდიდან ან სოციალური ორგანოებიდან. დაცვა, საგადასახადო დეკლარაციები, რომლებიც ადასტურებენ კომერციული საქმიანობის არარსებობის ფაქტს.
• 1-ლი ჯგუფის ინვალიდზე ზრუნვა, შშმ ბავშვი ან 80 წელს მიღწეული პირი.იმისათვის, რომ დაადასტუროთ თქვენი უფლება, შეწყვიტოთ საპენსიო გადასახადები, თქვენ უნდა წარმოადგინოთ ინვალიდობის მოწმობები, მზრუნველ პირთა დაბადების მოწმობები, ცნობები საბინაო განყოფილებიდან ოჯახის შემადგენლობის შესახებ და საგადასახადო დეკლარაციები, რომლებიც ადასტურებენ კომერციული საქმიანობის არარსებობას.
• ასევე არსებობს შესაძლებლობა არ გადაიხადოთ. ფიქსირებული შენატანებიმეწარმეებისგან, რომლებიც არიან სამხედრო მოსამსახურეების მეუღლეები, რომლებიც გაგზავნეს სამსახურში იმ ადგილებში, სადაც სამუშაოს პოვნა შეუძლებელია.
• კიდევ ერთი კატეგორია, რომელიც თავისუფლდება PF-სთვის სავალდებულო გადახდებისგან ხუთ წლამდე საზღვარგარეთ მცხოვრები დიპლომატიური თანამშრომლების მეუღლეები.

შენატანები ჯანმრთელობის დაზღვევაში

ყველა ინდივიდუალური მეწარმე, განურჩევლად საქმიანობის არსებობისა, ვალდებულია გადაიხადოს შენატანები MHIF-ში. ეს შენატანები, ისევე როგორც PF-ზე გადახდები, ინდექსირებულია ყოველწლიურად და საჭიროა მისი გადახდა. მათი ზომა თვეში მინიმალური ხელფასის 5,1%-ია. ისინი უნდა იყოს ჩამოთვლილი წლის ბოლომდე. შეგიძლიათ გადაიხადოთ ნაწილებად, ან შეგიძლიათ გადაიხადოთ ნებისმიერ დროს მიმდინარე წლის ნებისმიერ დღეს.

2016 წელს, MHIF-ში გადახდების ოდენობა, რომლის გადახდაც მეწარმეებს მოუწევთ, არის 3,796,85 რუბლი.

PF შენატანების მსგავსად, MHIF-ისთვის გადახდები შეიძლება გაუქმდეს ზემოთ ჩამოთვლილ იშვიათ შემთხვევებში.

გადახდები OSNO-ზე

თუ ინდივიდუალური მეწარმე იმყოფება OSNO-ზე, მან უნდა გადაიხადოს გადასახადები, როგორიცაა დღგ, პირადი საშემოსავლო გადასახადი. მაგრამ აქტივობის ნაკლებობის შემთხვევაში არ იხდიან

საჭიროება. ეს ლოგიკურად გამომდინარეობს გადასახადების მნიშვნელობიდან. ყოველივე ამის შემდეგ, დღგ იხდის საქონლის ან მომსახურების გაყიდვისას. ხოლო თუ მეწარმე არანაირ საქმიანობას არ ახორციელებს, მაშინ ის არ ყიდის საქონელს და მომსახურებას, შესაბამისად, მყიდველებს არ უხდის დღგ-ს და შესაბამისად, ბიუჯეტში არ გადარიცხავს დღგ-ს.

ასევე უნდა გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი, ასეთის არსებობის შემთხვევაში. რაიმე საქმიანობის არარსებობის შემთხვევაში მეწარმეს არც შემოსავალი აქვს და არც ზარალი, რაც იმას ნიშნავს, რომ გადასახადს არ იხდის.

იმისათვის, რომ დაადასტუროთ თქვენი უფლება არ გადაიხადოთ ზემოაღნიშნული გადასახადები, თქვენ უნდა წარადგინოთ ერთი გამარტივებული დეკლარაცია საგადასახადო სამსახურში. იგი წარმოდგენილია წელიწადში ერთხელ ყველა გადასახადისთვის OSNO-ზე. თუ ადრე საჭირო იყო თითოეულ გადასახადზე ცალკე დეკლარაციის წარდგენა, თუნდაც ისინი ნულოვანი იყო, ახლა მეწარმეებს, რომლებიც არ ეწევიან ბიზნესს, უფლება აქვთ წელიწადში ერთხელ წარადგინონ ერთი მარტივი დეკლარაცია ყველა გადასახადისთვის.

USNO გადახდები

რეგისტრაციისას ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება აქვს დაწეროს განცხადება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე გადასვლის შესახებ, ამ შემთხვევაში ის თავისუფლდება. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა, დღგ, ქონების გადასახადი და იხდის მხოლოდ ერთ გადასახადს USNO-ს მიხედვით. გადასახადის ოდენობა განსხვავდება იმის მიხედვით, თუ რომელ საგადასახადო ბაზას აირჩევს მეწარმე, შემოსავალი თუ შემოსავალი შემცირებულია ხარჯების ოდენობით.

თუ გარკვეული პერიოდის შემდეგ IP შეწყვეტს ბიზნესის კეთებას, მაგრამ არ გეგმავს IP-ის ლიკვიდაციას, მან უნდა შეიტანოს განცხადება ნული დეკლარაციები USNO-ს მიხედვით. ასეთი ანგარიშები შეიძლება წარედგინოს ინსპექტორატს გამოყენებით ელექტრონული სერვისებიან გაგზავნეთ ფოსტით. მათი პრეზენტაციის სიხშირე არის წელიწადში ერთხელ. თქვენ არ გჭირდებათ გადასახადის გადახდა USNO-ზე.

გადახდები UTII-ზე

თუ მისი რეგისტრაციისას ინდივიდუალურმა მეწარმემ მიუთითა საქმიანობის სახეობა, რომელიც ექვემდებარება UTII-ს მოცემულ რეგიონში, მაშინ ის ავტომატურად გადადის ამ გადასახადის გადახდაზე. UTII არის ადგილობრივი გადასახადი. თითოეული რეგიონი იღებს საკუთარ კანონს, რომელიც ამტკიცებს საქმიანობის ტიპებს, რომლებშიც იგი გამოიყენება. მისი თავისებურება ის არის, რომ გათვალისწინებულია საქმიანობის ადგილი და არა მეწარმის რეგისტრაციის ადგილი. ამავდროულად, ასეთი გადარიცხვა ათავისუფლებს მეწარმეებს პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან.

IP აქტივობის არარსებობის შემთხვევაში, აუცილებელია UTII-სთვის კვარტალური ნულოვანი დეკლარაციების წარდგენა. ფიზიკური მაჩვენებლის ერთეულების მითითების სვეტში, რომლისთვისაც გამოითვლება UTII, უნდა მიეთითოს 0. თავად გადასახადი არ საჭიროებს გადახდას.

ქონების გადასახადი

თუ მეწარმე ფლობს უძრავ ქონებას, მიწას ან სატრანსპორტო საშუალებებს, იგი ვალდებულია გადაიხადოს ქონების გადასახადი, მიწის გადასახადი და ტრანსპორტის გადასახადი. უფრო მეტიც, ეს ვალდებულება მისთვის წარმოიშობა ქონების შეძენის მომენტიდან და არ წყდება სამეწარმეო საქმიანობის არარსებობის შემთხვევაში.

• ფიზიკური ქონების გადასახადი პირებიყოველწლიურად ითვლის IFTS-ს და გადასახადის გადამხდელის მისამართზე აგზავნის ქვითრებს გადასახდელი თანხით. კომერციული საქმიანობის განხორციელებისას, ინდივიდუალური მეწარმეები USNO-სა და UTII-ზე თავისუფლდებიან ამ გადასახადის გადახდისგან ბიზნესისთვის გამოყენებულ ობიექტებთან მიმართებაში. თუ აქტივობა არ არის, გადასახადი ისევ გამოითვლება და უნდა გადაიხადოს. იგი უნდა გადაიხადოთ საანგარიშო წლის მომდევნო წლის აპრილამდე. მეწარმის ერთადერთი საცხოვრებელი ფართი თავისუფლდება გადასახადისგან, თუ ის არ აღემატება კანონით დადგენილ ზომას. ასევე არსებობს მოქალაქეთა რიგი შეღავათიანი კატეგორიები, რომლებსაც არ უწევთ გადასახადის გადახდა.
• ტრანსპორტის გადასახადი.ასევე გათვლილი საგადასახადო ოფისიხოლო მისი თანხა ქვითრით იგზავნება საფოსტო მისამართზე.

იგი გადახდილია საგადასახადო სისტემისა და ინდივიდუალური მეწარმის საქმიანობის არარსებობის ან არსებობის მიუხედავად. გადახდის ვალდებულება წარმოიქმნება შეძენისას. მანქანადა სრულდება მხოლოდ გაყიდვის შემდეგ.

ღირებულება ტრანსპორტის გადასახადიდამოკიდებულია მანქანის ძრავის სიმძლავრეზე. თუ მანქანა შეძენილია ბიზნესის გასატარებლად, რომელიც შეჩერებულია დიდი ხნის განმავლობაში, მისი გაყიდვა ჭკვიანური ნაბიჯია.

• მიწის გადასახადი.იგი გამოითვლება წინა პირების მსგავსად და ასევე ანაზღაურდება საქმიანობის წარმართვის მიუხედავად. აღსანიშნავია, რომ თუ თქვენ გაქირავებთ მიწას ან სხვა ქონებას, ეს ასევე არის სამეწარმეო საქმიანობა. ამ შემთხვევაში მის შეჩერებაზე საუბარს აზრი არ აქვს.

ამდენად, ნათლად ჩანს, რომ მთლიანად ერიდება გადასახადების გადახდას ინდივიდუალური მეწარმენაკლებად სავარაუდოა, რომ წარმატებას მიაღწევს აქტივობის არარსებობის შემთხვევაშიც კი. თუ თქვენ აპირებთ საერთოდ აღარ გააკეთოთ ბიზნესი, ღირს IP-ის ლიკვიდაციის შესაძლებლობა. ამ შემთხვევაში თავიდან აიცილებთ საპენსიო ფონდსა და სავალდებულო ჯანმრთელობის დაზღვევის ფონდში ფიქსირებული გადასახადების გადახდის აუცილებლობას.

საგადასახადო არდადეგები რუსეთში 6 წლის განმავლობაში შემოვიდა: 2015 წლიდან 2020 წლამდე.

განკუთვნილია:

- ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის

- USN-ზე ან პატენტზე

- რეგისტრაციის დღიდან პირველი 2 წლის განმავლობაში

ერთიანი გადასახადის განაკვეთი გამარტივებული საგადასახადო სისტემით არის 0%.

საპატენტო გადასახადის განაკვეთი - 0%

მაგრამ მხოლოდ გარკვეულ პირობებში.

აკმაყოფილებთ თუ არა კრიტერიუმებს ?

1. რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის ტერიტორიაზე, სადაც IP რეგისტრირებულია , კანონი საგადასახადო არდადეგების შესახებ უნდა იქნას მიღებული.

ამ კანონის შემოღების უფლება არსებობს 01/01/2015 წლიდან და უმეტეს რეგიონებში შესაბამისი კანონები უკვე მიღებულია, თუმცა არის გამონაკლისები. Მაგალითად, თათარსტანსა და კარელიის რესპუბლიკაში არ არსებობს კანონი საგადასახადო არდადეგების შესახებ.

ყველა რეგიონალური კანონის სრული სია მოცემულია ამ მუხლის დანართში.

2. ინდმეწარმე კანონის ძალაში შესვლის შემდეგ პირველად უნდა დარეგისტრირდეს:

Მაგალითად, მოსკოვში - 2015 წლის მარტი

მოსკოვის რეგიონში - 2015 წლის აპრილი

პეტერბურგში - 2016 წლის იანვარი

სვერდლოვსკის რეგიონში - 2015 წლის მარტი

როსტოვის რეგიონში - 2015 წლის ივლისი

თარიღების სრული სია დანართში.

პირველად დარეგისტრირება ნიშნავს, რომ ადრე ინდივიდუალურიარასოდეს დარეგისტრირებულა როგორც ინდმეწარმე, და შემდეგ არ გაუქმებულა რეგისტრაციიდან. შეგიძლიათ შეამოწმოთ TIN პორტალზე პატიოსანი ბიზნესისთვის.

რეგისტრაციის მომენტიდან ინდმეწარმემ უნდა მიმართოს ან გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას ან პატენტს.

3. საქმიანობის სახეობა: წარმოება, საყოფაცხოვრებო მომსახურება, სოციალური და სამეცნიერო სფერო.

რეგიონული კანონმდებლობით დადგენილია კონკრეტული საქმიანობა (იხილეთ დანართი).

შემოსავლის წილიგაყიდვებიდან ამ ტიპის საქმიანობასთან დაკავშირებით უნდა იყოს არანაკლებ 70%.

4. ასევე, რეგიონულმა კანონებმა შეიძლება დააწესოს ლიმიტები დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობაზე და ზომის ლიმიტიშემოსავალი.

მაგალითად, მოსკოვში არის შეზღუდვა 15 კაცამდე ადამიანების რაოდენობაზე, ბურიატიის რესპუბლიკაში - ასევე 15 ადამიანი, ხოლო წლის შემოსავალი არ უნდა აღემატებოდეს 6 მილიონ რუბლს.

შეამოწმეთ შეზღუდვები თქვენი რეგიონის კანონში, ყველა მოქმედი რეგიონალური კანონის დეტალები შეგიძლიათ იხილოთ ამ სტატიის დანართში.

როგორ გამოვიყენოთ თქვენი უფლება 0%-იან განაკვეთზე

თუ აკმაყოფილებთ კრიტერიუმებს, მაშინ:

- შეგიძლიათ გამოიყენოთ 0% განაკვეთი 2 წლის განმავლობაში.

- ამასთან, მეწარმეები არ თავისუფლდებიან საპენსიო და სამედიცინო ფონდებში ფიქსირებული გადასახადების, ასევე დასაქმებულთა სადაზღვევო პრემიების გადახდისგან.

USN-ზე მყოფთათვის:

წარადგინეთ 2017 წლის დეკლარაცია 0%-იანი განაკვეთის მითითებით, ავანსები ერთიანი გადასახადიარ არის საჭირო გადახდა.

Შენიშვნა:საგადასახადო კოდექსში არ არის მოთხოვნა, რომ თქვენ უნდა აცნობოთ IFTS-ს 0%-იანი განაკვეთის გამოყენების შესახებ, მაგრამ არავინ გიკრძალავთ დაიზღვიოთ და შეატყობინოთ ინსპექციას თქვენი განზრახვების შესახებ და წარადგინოთ წერილი ნებისმიერი ფორმით განაცხადის შესახებ. გადასახადის განაკვეთი 0% მიმდინარე წელს.

პატენტზე მყოფთათვის:

პატენტის განაცხადში არის ველი საგადასახადო განაკვეთის მითითებისთვის 0% და მითითება რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის კანონის ნორმაზე, რომელიც ითვალისწინებს ამ განაკვეთს.

ვისაც ჰქონდა უფლება, მაგრამ არ ისარგებლა შეღავათით, არ არის გვიანი!

უნდა წარედგინოს საგადასახადო სამსახურს :

1. განცხადება დაბრუნების შესახებ ზედმეტად გადახდილი გადასახადი.

2. უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტები 0% განაკვეთის გამოყენება: ამონაწერი USRIP-დან, რეგიონული კანონის ტექსტის ასლი, შემოსავლის წილის გაანგარიშება საქმიანობის ტიპის მიხედვით, რომლისთვისაც მოცემულია საგადასახადო არდადეგები, ინფორმაცია დასაქმებულთა საშუალო სახელფასო რაოდენობის შესახებ.

3. მათთვის, ვინც იმყოფება გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე , თქვენ უნდა წარადგინოთ განახლებული დეკლარაცია 0% განაკვეთით:

2015 წლისთვის- დამტკიცებული ფორმით No გდ-4-3 წერილით 20.05.15წ;

2016 წლისთვის- დამტკიცებული ფორმით No ММВ-7-3/ 26.02.16წ

პატენტის დეკლარაცია არ არსებობს.

ფედერალური კანონი

საგადასახადო არდადეგები მიღებულია 2014 წლის 29 დეკემბრის ფედერალური კანონით 477-FZ

USN-სთვის:საგადასახადო კოდექსის 346.20 მუხლის მე-4 პუნქტი

პატენტისთვის:საგადასახადო კოდექსი, მუხლი 346.50, მე-3 პუნქტი

დანართი: რეგიონული კანონმდებლობა

ინფორმაცია ყველა რეგიონული კანონის შესახებ "საგადასახადო არდადეგების" შესახებ 07/01/17 მდგომარეობით შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ .

პოზდნიაკოვა, ელენა

ბუღალტერიის სპეციალისტი

SC "ფინვერი"

სარედაქციო მოსაზრება შეიძლება არ ასახავდეს ავტორის შეხედულებებს.