월 소득세 신고를 완료합니다. 이익 신고서 작성 지침. 선언문 작성의 중요한 뉘앙스

31.12.2021

새로운 형태 세금 환급 2016년 10월 19일자 주문 번호 ММВ-7-3/572에 의해 승인되었습니다. 업데이트된 선언에 2개의 시트가 추가되었습니다: 관련 당사자와의 거래 가격을 조정하는 납세자 및 외국 기업을 통제하는 조직용. 나머지 시트는 새로운 라인으로 보완되었으며 수요 부족으로 인해 이전 지표는 제거되었습니다.

소득세 신고는 누가 해야 합니까?

선언은 절대적으로 제출되어야 합니다 사용하는 모든 조직 공통 시스템과세.

이것은 다음과 같은 경우에 발생합니다. 조직은 배당금을 지급합니다조직 및 개인. 그런 다음 신고서의 구성은 조직의 조직 및 법적 형태인 세무 대리인에 따라 다릅니다.

세무 당국에 신고서를 얼마나 자주 제출합니까?

결과에 따라 "수익성"신고서를 세무 당국에 제출해야합니다. 각 보고 및 과세 기간.

과세 기간소득세에 대한 역년, 따라서 과세 기준을 계산하는 데 사용되는 모든 지표는 신고서에 채워집니다. 누적 합계. 연간 신고는 다음 해 3월 28일(.

경우의 보고기간 분기별 신고선언은 1분기, 반년, 9개월입니다. 제출 마감일은 보고 분기의 다음 달 28일까지입니다.

언제 월별 신고신고 기간은 1개월, 2개월, 3개월, 4개월 등입니다. 제출 마감일은 보고월의 다음 달 28일까지입니다.

조직 얼마나 자주 선택할 권리가 있습니다보고서를 제출하는 데 수익 또는 법적 형식과 같은 제한이 없습니다.

그러나 납세자가 실제 수령 한 이익을 기준으로 월별 선지급 계산으로 전환하기로 결정한 경우 연초 전에 세무 당국에 통보, 그러한 전환이 계획되어 있고 (세법 제 286 조 2 항) 또한 변경하는 것을 잊지 마십시오. 회계 정책세금 목적으로.

납세자가 분기별로 보고서를 제출하기로 결정한 경우, 그는 먼저 그러한 보고서에 대한 선지급금을 분기별로 또는 월별로 계산해야 하는지 여부를 결정해야 합니다. 이를 위해 그는 이전 4분기의 평균 수익을 계산합니다.. 이 지표를 초과하면 1500만 루블그는 이전 분기에 대해 받은 이익을 기준으로 월별 지불금을 지불해야 합니다(세법 286조 3항).

선언에는 어떤 내용이 포함됩니까?

제출된 신고서에 모든 시트를 포함해야 합니까?

납세자가 특정 범주에 속하지 않거나 지표에 대한 데이터가 없는 경우 관련 시트 및 섹션은 신고서에 포함되지 않을 수 있습니다. 하지만 거기에는 모든 납세자를 위한 필수 섹션. 이:

제목 페이지납세자에 대한 정보와 함께,
섹션 1.1 표시 납부할 세액, 세무 당국이 세금 예산으로 정산 카드에 반영하는 수치 (비 수익 창출 활동을 수행하는 비영리 조직 제외)
자신을 포함한 섹션 02 보고 기간의 세금 계산,
시트 02 No. 1(수입 디코딩) 및 2(비용 및 손실 디코딩)에 대한 첨부 파일. 주목! 애플리케이션 나타나지 않는다조직월별 선급금 지불 실제 이익을 기준으로, 1, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11개월 신고서를 제출할 때.

모든 조직이 나머지 시트와 신청서를 작성하는 것은 아니지만 제출된 선언에 포함해야 하는 상황이 항상 발생할 수 있습니다.

선언의 섹션/부록	제출 조건
1.2항	조직이 분기별 신고에서 월별 세금 선지급을 지불하는 경우
1.3항	다음과 같은 경우에 나타납니다. - 조직은 배당금 및 이자를 지급할 때 세무 대리인 역할을 하며, -조직은 그러한 소득을 받았지만 대리인이 세금을 원천 징수하지 않았습니다.
시트 02의 부록 3	조직이 개별 운영에 대해 손익을 받은 경우(예: 감가상각 자산 매각)
시트 02의 부록 4	이익을 창출할 때 손실이 고려되거나 고려될 것으로 예상되는 경우. 이 신청서는 1분기 및 연도 신고서를 제출할 때 작성됩니다.
시트 02의 부록 5	조직에 지점 또는 별도의 부서가 있는 경우
시트 02의 부록 6, 6a, 6b	통합 납세자 그룹의 구성원으로 구성
시트 03	세무대리인이 다른 기관에 배당금 및 이자를 지급하는 경우 각 소득 지급 결정에 대해 작성
시트 04	조직이 외국 조직으로부터 배당금을 받고 국채에 대한 이자와 세무 대리인이 소득을 원천징수하지 않은 경우
시트 05	조직이 운영에서 수입을 얻은 경우 증권
시트 06	비 국가 연금 기금으로 완료
시트 07	자선 단체에서 작성
시트 08	자체 수정하는 조직에서 완료 과세 기준켜짐 통제된 거래
시트 09 및 시트 09의 부록 1	통제되는 외국 기업의 수익 형태로 소득을 얻은 조직이 작성
세금 신고서의 부록 1	과세표준에 포함되지 않은 소득(예: 분리할 수 없는 개선 형태의 집주인 소득) 또는 고려되지 않은 발생한 비용을 받은 조직 별도의 카테고리납세자(예: 가해자가 발견되지 않은 경우 부족)
세금 신고서 부록 2	개인에게 배당금을 지급하는 주식회사

납세자의 책임은 무엇입니까신고서를 제출하지 않거나 마감일을 위반하여 신고서를 제출한 경우?

주목! 납세자가 영업일 기준 10일 이내에 연간 제출하지 않습니다신고, 세무 당국 그의 계정을 차단(러시아 연방 세법 76조 3항)!

이익에 따라 월별 선급금을 지급할 때이전 분기?

조직이 지불하는 경우 전 분기 이익을 기준으로 하는 월별 선지급, 시트 02를 올바르게 작성하고 이에 따라 선언의 섹션 1.1 및 1.2를 작성하는 것이 중요해집니다.

210행은 보고 기간 동안 발생한 선지급 금액을 나타냅니다. 선의 합으로 구성됩니다. 180 및 290이전 선언.

예시:

조직의 이익은 다음과 같습니다.

1분기 - 3,000,000루블, 반년 - 4,000,000루블, 9개월 - 7,000,000루블.

선언을 할 때 반년 동안회계사는 다음 정보를 제공했습니다.

페이지 180 - 800,000 루블.

페이지 210 - 1,200,000 루블.

페이지 280 - 400,000 루블.

페이지 290 - 200,000 루블.

선언을 할 때 9개월 동안회계사는 다음과 같이 라인을 완성했습니다.

페이지 180 - 1,400,000 루블.

페이지 210 - 1,000,000 루블.

페이지 270 - 400,000 루블.

페이지 290 - 600,000 루블.

페이지 320-600,000 루블.

시트 02를 올바르게 작성하는 방법실제 기준으로 월별 선지급 시이익을 받았다?

입력 월별 신고 180행은 계산된 세금을 나타냅니다. 현재를 위해기간, 210행 - 계산된 세금 이전보고 기간.

예시:

조직은받은 이익에 대해 다음 데이터를 가지고 있습니다.

1월 - 100,000루블,

1 월 -2 월 - 50,000 루블,

1월-3월 - 200,000루블.

선언에서 조직은 다음을 반영합니다.

1월:

페이지 180 - 20,000 루블,

페이지 210 - 0,

페이지 270 - 20,000 루블.

1월-2월:

페이지 180 - 10,000 루블,

페이지 210 - 20,000 루블,

페이지 280 - 10,000 루블.

1월-3월:

페이지 180 - 40,000 루블,

페이지 210 - 10,000 루블,

페이지 270 - 30,000 루블.

이러한 경우 및 기타 경우에 선언문을 작성하는 방법은 샘플 선언문에서 확인할 수 있습니다.

선언을 변경하는 방법이전에 제출된 오류 발견과 관련하여?

세금 코드 러시아 연방 수정된 선언을 제출하도록 강요오류가 발생한 경우에만 지불 금액의 증가세액의 예산으로 (세법 제 54 조).

이 경우 조정을 위해 선언 양식이 유효합니다. 최초 신고서 제출 시. 동시에 모든 시트와 섹션은 변경되지 않았더라도 원본과 같이 채워집니다. 납세자는 제목 페이지에 다음을 기재해야 합니다. 수정 번호.

세무 당국이 납세자에게 미납에 대한 책임을 묻지 않도록 하고, 불완전한 지불세 지불해야 할 금액의 20%만큼(세법 122조 1항), 설명을 제출하기 전에 다음이 필요합니다. 모든 연체 및 벌금을 지불.

오류가 발견된 경우 세금을 과도하게 납부하다이전 과세 기간에 입법자는 현재 기간에 이러한 조정을 포함하고 이러한 데이터를 반영할 권리를 부여했습니다. 400행의 시트 02에 대한 부록 2. 신고 지표에는 "미묘한" 힌트가 포함되어 있습니다. 이러한 방식으로 현재 과세 기간의 기준은 지난 3년과 관련된 오류에 의해서만 조정될 수 있습니다. 실수가 발생하면 3년이 아닌 경우에는 수정신고서를 제출하는 것이 좋습니다.당시 유효한 형식에 따라.

납세자는 무엇을보고서를 작성할 때주의를 기울여야합니까?

가장 일반적인 실수선언문을 작성할 때 - 이상하게도, 세금 코드(보고 기간)그리고 계정 위치의 코드. 그것들은 작성 순서의 부록 1에 나열되어 있습니다. 잘못된 충전 기간 코드원인이 될 수 있습니다 계산된 세금의 잘못된 반영예산 시트에. 이것은 고려 기술적 오류그리고 납세자 납세의무가 없어야 한다신고를 제출하지 않은 경우(흥미로울 것입니다 ⇒ ). 신청하는 것이 좋습니다 업데이트잘못된 코드와 0으로 표시된 표시기가 있는 선언, 일 순위"올바른" 선언.

종종 회계사는 기본 선언을 제시합니다. 수정 번호숫자 1을 표시하십시오. 세무당국기본 선언이 없다는 이유로 그러한 선언을 수락하지 않습니다.

대표 구식선언에는 다음이 수반됩니다. 등록을 전면 거부.

개별 지표 작성의 일부 뉘앙스

현재 연도의 조직이 세금 계산 기준을 금액만큼 줄이는 경우 이전 과세 기간에 발생한 손실, 그녀는 선언문을 보완할 의무가 있습니다. 1분기시트 02의 부록 4.

조직에서 받은 재산, 식물 및 장비의 매각으로 인한 손실, 그녀는 이 금액을 부록 3의 060과 360행에 반영했습니다. 시트 02. 매각 대금과 자산의 잔존 가치는 수입과 비용에 포함되었습니다. 선언의 시트 02에서 조직, 시트 02의 050행에 있는 손실량을 "복원"합니다., 100번째 줄에서 보고 기간 동안의 손실 금액,판매된 물건의 내용연수의 남은 개월 수에 비례하여 계산됩니다.

조직이 받은 러시아 조직의 배당금, 이 금액을 영업외수익에 포함했습니다. 이러한 소득은 과세표준에 포함됩니다. 그러나 조직은 이미 배당금을 받았습니다. 순 원천징수세액. 따라서 그들은 필요 소득에서 제외시트 02의 해당 행 070을 채우십시오. 결과적으로이 금액은 세금이 계산되는 기준을 증가시키지 않습니다.

조직은 통제되는 외국 회사. 그러나 보고 연도에 외국 회사 손실을 입었다이익을 분배하지 않았습니다. 선언은 이익뿐만 아니라 손실도 선언하므로 조직은 시트 09를 작성하여 선언을 보완해야 합니다. 외국 기업이 받은 손실에 대해.

소득세 신고서는 회사의 활동에 관한 주요 문서입니다. 이것은 소득, 경상 지출, 총 결과 및 납부 세금을 보여주는 일종의 보고서입니다.

선언문 작성을 위한 기본 원칙

전년도 소득세 신고서를 작성하여 올해 3월 29일까지 제출할 예정입니다. 마지막 것 외에도 기록을 유지하고 매 분기 말에 올해 세 번 중간 데이터를 전송해야합니다. 이는 선금 형태의 강탈이 빈번하기 때문입니다. 이것은 분기에 대한 세금 (분기)의 일부를 지불하는 것을 의미하며 잔액은 전체 연도가 끝난 후 계산 및 지불됩니다.

따라서 소득세 신고는 수수료 이전과 유사한 기간 내에 제출됩니다. 늦어도 기간(분기) 종료 직후인 28일까지. 예외는 최종 번역입니다.

오늘 연방 세금 서비스에 보고서를 보낼 필요가 있습니다 각 과목에 대해외국인 및 비거주자를 위한 기업 및 상업 활동:

일반적으로 수집 대상: IP, LLC;
세무사(공제 시스템에 관계없이);
통합의 일부인 회사
단일 세금 납부자 또는 기타 단순화된 시스템(특별 정부 프로그램에 따라 운영되며 보조금 및 혜택이 있을 수 있음).

소득세 신고서는 음수 값과 수익성을 포함하고 설명해야 합니다.

과세표준;
결과: 수입에서 비용을 뺀 값
회사 비용;
수익원;
혜택 사용 가능성 및 유효성 확인
소득 및 비용의 특정 항목 확인;
결과 계산에 기여하는 추가 데이터.

이와 별도로 2017년 소득세 신고는 적자를 낸 회사라도 의무적으로 작성해야 한다는 점에 유의할 필요가 있다. 조직이 이익을 얻었는지 또는 "0에 도달했는지"는 중요하지 않으며 보고서를 제출해야 하며 현재 신뢰할 수 있는 수치를 표시해야 합니다.

보고이전의 특징

세금 신고 옵션

소득세 신고서를 작성하기 전에 번호 이전 문제를 해결해야 합니다. 현재 사용할 수 있는 두 가지 옵션이 있습니다.

종이: 기업가와 소규모 조직을 대상으로 합니다.
전자: 모든 회사에서 사용할 수 있습니다. 그러나 직원 수가 100 단위를 초과하는 가장 큰 조직은 정확하게 책임이 있습니다. 전자 형식으로감사 절차를 용이하게 합니다.

신고서 제출 절차

소득세 신고서는 2017년에 연방 세무 서비스를 방문할 때 우편으로(이 경우 동봉된 모든 문서 목록이 작성됨) 또는 수탁자의 도움을 받아 개인적으로 제출됩니다. 후자의 경우, 그는 이 조치를 수행하고 공증인이 인증한 관리 부서를 대신하여 이익을 대표할 수 있는 위임장을 가지고 있어야 합니다.

타이밍

소득세 신고 기한은 선지급 기한에 해당합니다.

4월 28일까지: 처음 3개월의 결과에 따라;
7월 28일 이전: 지난 기간의 절반;
10월 28일까지: 3분기.

연말에 최종 수익 및 지불 결과가 표시되고 이미 지불된 수수료는 제거되고 다음 해 3월 29일까지 잔액이 지불됩니다.

보고 문서 작성

선언 요건

소득세 신고서(작성 예시는 세무사에게 요청할 수 있음)는 여러 섹션과 시트로 구성됩니다. 각각이 특정 유형의 회계를 위해 설계되었기 때문에 이들 모두가 연방세 서비스에 관심이 있는 것은 아닙니다.

오늘날 다음은 모든 사람에게 필수 사항입니다.

제목;
섹션 1.1. 제작 순서와 진행 금액을 설명하기 위해 고안되었습니다.
시트 2. 세액을 결정하기 위한 계산 및 데이터가 포함되어 있습니다.
부록 1. 생산 이익(판매) 데이터 또는 직접 활동이 아닌 추가 데이터(비판매)를 포함합니다.
별첨 2. 회사가 생산과정과 관련되지 않은 추가비용을 지원하기 위해 사용한 비용. 이 기간의 모든 손실뿐만 아니라.

신청 요건

소득세 신고서의 부록은 현재 기간 동안 자산 (부동산, 장비, 차량) 또는 서비스가 판매 된 경우 세 번째로 추가로 보완됩니다.

제출해야 하는 수치와 신고서를 작성하기 위한 법적 규칙에 따라 회사의 세금 보고서는 부록부터 시작하여 작성됩니다.

첫 번째 부록에서는 항목에 값을 입력해야 합니다. 일반(주기적) 작업 소득, 총 판매 수익, 감사 중에 발견된 잉여금, 판매(생산)와 관련이 없는 행동으로 인한 추가 이익;
두 번째 부록에서 모든 비용은 세 번째 단락에 요약되어 기록됩니다. 체계적인 대상(원자재, 구매, 급여)에 지출된 자금, 대출 의무에 대한 계획 비용, 세금, 추가, 특별, 계획되지 않은 비용;
세 번째에는 자산 판매로 인한 통화 공급 또는 회사 관세에 따라 수행된 서비스 수입에 해당하는 수치가 적절한 제목의 단락에 입력됩니다.

법이 설명하고 일반 규칙, 및 소득세 신고서 작성 절차. 이 중에서 다음을 구별할 수 있습니다.

양식을 프린터로 인쇄하거나 연방 세무 서비스에서 발행한 양식을 사용하는 것은 허용됩니다.
이미 작성된 번호를 변경할 수 없습니다.
교정자를 사용하는 것은 금지되어 있습니다.
회사가 작성하지 않은 열에는 대시를 넣어야 합니다. 비워둘 수 없습니다.
파란색 또는 검은색 페이스트만 사용할 수 있습니다.
빼기 기호가 있는 음수를 입력하십시오.
각 페이지에는 번호가 매겨집니다.

이 데이터로 소득세 신고서가 작성됩니다. 두 번째 시트에는 관련 단락의 지원(총계)을 기준으로 숫자가 채워집니다. 요청의 지표와 가치가 요약되어 있습니다. 각 수치에는 관련성을 확인하는 종이가 있어야 합니다(수표, 영수증, 보고서, 계약서). 섹션 1에는 전체 결과와 이미 지불한 선지급 금액이 입력됩니다. 최종 금액은 전체 기간이 끝날 때 지급됩니다.

2017년 소득세 및 신고는 루블이라는 하나의 통화로만 완료되어야 합니다. 이 경우 모든 동전은 반올림됩니다.

세금 보고서의 제목 페이지 만들기

소득세 신고서의 제목 페이지에는 다음과 같은 식별 정보가 포함되어야 합니다.

회사의 이름;
TIN, KPP, 기타 세부사항;
보고서가 제공된 기간의 코드;
수정 번호;
기록을 보관하는 직원의 서명;
형성 날짜.

관세 및 요금

소득세는 법 규범을 고려하여 연방 세무 서비스에 신고서를 제출하기 위해 계산됩니다. 특히 다음 알고리즘을 따라야 합니다.

내부 보고서 및 공식을 사용하여 총 소득 확인
혜택이 있는 경우 이를 고려하여 값이 조정됩니다.
결과에서 비과세 금액이 공제됩니다.
수수료는 총액에서 계산됩니다.
최종 결과는 재무부에 이관됩니다.

모든 알고리즘은 동일합니다. 차이점은 송금 요금과 조건뿐입니다(모든 지역에서 선불 결제가 필요한 것은 아님). 2017년 신고시 평균 소득세는 20%입니다. 일부 카테고리 및 일부 지역의 경우 요금이 약간 다를 수 있습니다.

신고, 소득세(예: 농업 활동 또는 정부 프로젝트에서 지원하는 기타 활동을 수행하는 조직과 관련됨)를 작성할 때 공식에 충성 관세를 적용할 수 있습니다. 개발에 기여하도록 설계된 여러 활동 영역에 대해 "특별한" 제한이 있는 것으로 알려져 있습니다.

농산물 관세: 6%;
임시 활동에 대한 균일 관세: 15%;
관세 특허 시스템: 5%;
간소화된 관세: 긍정적인 결과에서만 6% 또는 실제에서 15%(이익에서 비용을 뺀 값).

단순화된 시스템은 지방 당국이 관세 조건을 더 낮은 비용으로 변경할 가능성을 제공합니다. 따라서 후자의 경우 소득세 신고 시 여러 분야에서 5% 관세를 고려할 수 있습니다.

결론

2017년도 소득신고서 작성은 어렵지 않으니 작성 예시를 참고하시면 됩니다. 최근 몇 년 동안보고 문서 제출 마감일이 변경되지 않았으므로 선언을 작성할 때 추가 뉘앙스가 발생해서는 안됩니다.

해당 연도의 소득세 신고서를 작성하는 방법 - 보고 기간 동안 생성된 신고와 연말에 생성된 신고 간의 주요 차이점이 무엇인지 안다면 이 질문에 대답하기 어렵지 않습니다. 이러한 차이점이 무엇인지 봅시다.

해당 연도의 소득세 신고서를 작성하는 절차를 구별하는 것은 무엇입니까?

이익 선언은 작성된 기간에 관계없이 동일한 형식으로 작성됩니다.

월별 및 분기별로 발생할 수 있는 보고 기간 동안, 그 기간은 매년 연초부터 계산됩니다.
1년에 해당하는 세금.

현재 신고서를 다운로드할 수 있습니다.

보고 기간 동안 작성된 신고의 결과는 선급금이 발생하며 이는 해당 연도의 세금과 동일한 방식으로 계산됩니다. 즉, 해당 기간의 세액 총액을 계산하고, 이전 보고에서 고려하지 않은 기간에 해당하는 미지급금을 결정하기 위해 보고 기간 전체에 대해 지급한 선수금 총액을 산정합니다. 이 총액에서 차감됩니다.

보고 및 과세 기간에 대한 선언 작성 규칙에는 선언 양식을 승인한 동일한 문서가 포함되어 있습니다(2016년 10월 19일자 러시아 연방세 서비스 명령 No. ММВ-7-3 / [이메일 보호됨]), 특정 기간 동안 작성된 선언에 고유한 개별 기능이 강조 표시된 단일 텍스트로 제공됩니다. 따라서이 문서에는 해당 연도의 소득세 신고서를 작성하는 방법에 대한 질문에 대한 답변도 있습니다.

이러한 규칙을 분석하면 보고 기간 동안 유사한 보고서를 작성하는 절차와 유사한 연간 선언의 실행이 주요 요점에 있다고 주장할 수 있습니다. 그러나 차이점도 있습니다. 그리고 그들은 다음과 같은 점에 있습니다.

연간 신고의 경우 제목 페이지에 표시된보고 기간에 대한 자체 코드 세트가 사용되며보고 기간과 동일한 방식으로 2 가지 상황에 의해 선택이 결정됩니다. 누가 세금을 계산하는지 (an 개인 납세자 또는 그 그룹) 및 그가 선택한 선지급 빈도;
연간 신고서에는 후속 기간에 지불해야 할 선지급이 발생하지 않으므로 섹션 1의 하위 섹션 1.2와 시트 02의 290-340 행에 데이터를 입력할 필요가 없습니다.
연례 선언의 경우 포함해야 하는 정보가 있는 경우 채워야 하는 섹션 목록이 설정되고(시트 07, 08, 09, 시트 09의 부록, 시트 02의 부록 4) 신청서는 연례 보고서뿐만 아니라 1 분기 선언에도 포함됩니다.

시트 02의 210행: 채울 양을 계산하는 예

별도의 고려 사항에는 시트 02의 연도에 대한 이익 선언의 210 행을 채우는 문제가 필요합니다. 세금 기간 동안 발생한 선지급 금액을 보여줍니다. 선지급 금액을 결정하기 위한 데이터 소스는 다르며 상황 중 하나에서는 추가 계산이 필요합니다. 해당 연도의 210행에 있는 소득세 신고서 시트 02에 표시된 값을 결정하는 것은 무엇입니까? 여기서 두 가지 역할을 합니다.

납세자가 선택한 선지급 빈도(실제 이익에서 월별 또는 분기별)
Art의 단락 3에 의해 제공된 평균 분기 소득이 1,500 만 루블 이하인 납세자의 신청. 러시아 연방 세금 코드 286에 따라 분기별보고 기간의 결과를 기준으로 만 선급금을 지불 할 권리가 있습니다.

분기별 계산 결과에만 기초하여 선지급할 권리를 사용하는 것은 분기별 과세 기간 동안 실제 이익에서 선지급하는 것과 본질적으로 동일합니다. 이 권리를 적용할 때 보고 기간 다음 분기에 이루어진 지불을 나타내는 금액의 발생은 발생하지 않습니다. 실제 이익에서 선급금의 월별 계산도 비슷한 결과를 낳습니다. 즉, 이러한 각 계산을 사용하여 해당 연도의 시트 02의 210행에 어떤 금액을 반영해야 하는지 알아보려면 마지막 보고 기간 동안 동일한 신고서의 180행에 표시된 금액을 확인하는 것으로 충분합니다. :

9개월 동안, 선지급권이 분기 보고 기간을 기준으로만 사용되는 경우
11 개월 동안 실제 이익에서 매월 선급금을 계산하는 경우.

그러나 분기별로 신고한 납세자가 중간보고 290-340행을 채우면 해당 연도에 대해 시트 02의 210행에서 지불한 금액을 계산해야 합니다. 여기에 9개월 동안 신고서 시트 02의 180행에 표시된 값과 290행의 동일한 시트에 반영된 금액을 추가해야 합니다.

작성 예를 사용하여 해당 연도의 손익 계산서에서 시트 02의 210 행에 그림이 어떻게 형성되는지 보여줍니다.

9개월 동안의 이익 선언에서 180행의 시트 02에 있는 조직이 180,000루블을 보였다고 가정합니다. 세금 및 동일한 시트의 290 행 (4 분기 동안 매월 지불 가능한 선지급) - 20,000 루블의 금액.

연간 손익 계산서의 이러한 데이터를 사용하면 시트 02의 210 행에있는 수치는 180,000 루블과 같습니다. + 20 000 문지름. = 200,000 루블.

또한보십시오:

"소득세 신고서 02 시트 220 행은 어떻게 작성됩니까?" ;
"소득세 신고서 02 시트의 290 행을 계산하는 방법은 무엇입니까?" .

연간 소득세 신고기한은 언제인가요?

연례 선언과 중간 선언의 또 다른 차이점은 다른 시간에 전달된다는 것입니다. 또한 이러한 각 문서에 대해 28일이 중요한 날짜가 됩니다. 중간 보고서는 보고 기간 종료 다음 달의 이 날짜까지 제출해야 합니다. 예:

실제 이익에서 매월 발생하는 선지급 - 월간(연간 11회);
분기별 미지급금 - 분기별(연 3회).

연간 손익계산서는 언제 제출합니까? 이 신고서에 명시된 과세 기간 종료 다음 해의 3월 28일 이전.

특정 날짜가 휴일인 경우 이러한 각 마감일은 이후 날짜로 변경될 수 있습니다(러시아 연방 세법 7조 6.1항). 2019년 3월 28일은 근무일입니다. 따라서 2018년 선언에 대한 이전은 없습니다.

해당 연도 신고서 제출 마감일에 대해 자세히 알아보세요.

결과

연간 손익 계산서는 중간 보고서와 동일한 형식과 원칙에 따라 작성됩니다. 그러나 연도에 작성된 선언문에는 여러 가지 차이점이 있습니다. 이러한 차이점은 다음과 같습니다.

보고서 기간을 나타내는 특수 코드 사용
후속 기간에 대해 선급금을 적립할 필요가 없습니다.
입력할 데이터가 있는 경우 완료가 필요한 자체 섹션 집합입니다.

또 다른 차이점은 신고서 제출 마감일입니다. 당해 연도의 경우 보고기간 다음달에 중간보고서를 제출하는 것과 달리 금년말 다음달 3일까지만 제출합니다.

2017년 소득세 신고가 변경되었습니다. 훨씬 더 크고 복잡해졌습니다. 그러나 이전과 마찬가지로 보고 기간 동안 조직에서 수행한 작업에 대한 정보만 시트에 작성하면 됩니다. 나머지는 보고에 포함할 필요가 없습니다. 주의할 점을 알려드리겠습니다.

2017년 소득세 신고서: 양식

2017년부터 시행 새로운 형태소득세 신고서. 재무부는 2016년 10월 19일자 주문 번호 ММВ-7-3/로 양식을 승인했습니다.

소득세 신고서 2017 다운로드

2016년 조직의 평균 직원 수가 100명 이하인 경우 위 링크에서 양식을 인쇄하여 종이 양식을 제출할 수 있습니다. 이 요구 사항이 충족되지 않으면 지정된 형식을 사용하여 전자 형식으로만 보고서를 작성해야 합니다. 전자 보고. 이렇게 하려면 보고서를 생성하는 프로그램의 업데이트를 확인해야 합니다. 그렇지 않으면 이전 형식으로 보고서를 보낼 위험이 있습니다. 그러면 세무 당국은 이를 수락하지 않으며 기한을 위반한 경우 벌금을 부과합니다.

소득세 신고 양식 2017에는 9개의 시트, 여러 섹션 및 하위 섹션이 있습니다. 선언은 08과 09의 두 가지 새로운 시트로 보완되었습니다. 종속 회사와 거래에 저렴한 가격을 사용하여 과세 기반을 줄이는 조직과 통제 조직이 작성합니다.

선언에는 다음이 포함되어야 합니다.

제목 페이지;
섹션 1의 하위 섹션 1.1;
시트 02;
부록 1과 2를 시트 02에 첨부합니다.

또한 보고 구조의 다음 기능을 고려해야 합니다.

하위 섹션 1.3 섹션 1 배당금과 이자를 소득으로 받는 조직으로 채워집니다.

시트 02의 부록 4 조직이 이전 기간에 발생한 손실 금액만큼 현재 기간의 과세 기준을 줄이려는 경우 소득세 신고서가 작성됩니다.

시트 02의 부록 5 별도의 부서가 있는 회사에서 채웁니다. 선언은 조직 자체의 등록 장소와 각 별도 부서의 등록 장소에 제출됩니다. 조직 자체는 모든 사람에 대해 부록 5를 작성해야 합니다. 별도의 부서. 각 부서는 자체적으로만 작성된 부록 5와 함께 선언문을 제출합니다.

선언의 시트 02에 대한 부록 6, 6a 및 6b 조직이 통합 납세자 그룹의 구성원인 경우 완료해야 합니다(러시아 연방 세법 321.2조).

시트 03 주 및 지방 증권에 배당금과 이자를 지급하는 세무 대리인을 계산에 포함합니다. 시트 3의 3개 섹션은 이 정보에 사용되며 섹션 B는 유급 소득에 대한 정보를 자세히 설명하고 각 수혜자에 대해 작성됩니다.

시트 04 기본세율과 다른 세율로 과세되는 소득을 말합니다. 이 시트는 시트 시작 부분에 나열된 7가지 소득 유형 각각에 대해 별도로 작성됩니다. 조직이 유가 증권, 파생 상품으로 운영되는 경우 다음 다섯 번째 시트가 채워집니다. 금융 상품또는 시장에서 거래되지 않는 선물 거래의 금융 상품.

시트 06 비정부용 연기금, 시트 7 - 특히 자선 재단을 대상으로 하는 자금 지원을 받는 조직의 경우.

관련 당사자와 거래를 수행하는 조직은 이러한 거래에 대한 수입과 비용을 조정할 수 있습니다.

시트 08 소득세 신고는 특수관계자와의 통제된 거래에서 받은 수입과 지출을 독립적으로 조정하는 조직을 위한 것입니다(러시아 연방 세법 14.1장). 이 시트의 도입은 세금 신고서의 형태에 있어 중대한 변화입니다.

세금 목적상, 상호 의존적인 사람들은 영향을 미칠 수 있는 사람들입니다. 재무 결과내부 관계의 특성으로 인해 서로 간의 거래. 예를 들어, 한 주주가 소유한 회사 또는 25% 이상을 소유한 회사가 관련되어 있습니다. 승인된 자본직간접적으로 다른 회사.

2017년 소득세 신고서 작성 예시

2017년 소득세 신고서 작성 예시(월별 선지급)

현재 가장 비싼 소득세 및 VAT 환급 수표가 가장 비싸다는 점에 유의하십시오. 조사관이 가장 자주 오류를 접하는 것은 이러한 세금에 대한 보고입니다. 따라서 보고서에서 수입과 지출을 올바르게 계산했는지 확인하십시오.

2017년 종합소득세 신고 시 확인해야 할 사항

신고 오류를 유발하는 수입에는 서비스 수입과 채무자에 대한 벌금의 두 가지 유형이 있습니다.

관련된 기간에 제공된 용역에 대한 수익을 인식합니다. 예를 들어, 3분기 선언에서 9월에 제공된 서비스 수익을 고려하십시오. 10 월 이후에 제공된 서비스에 대한 행위를 작성한 경우에도 (2017 년 2 월 17 일자 러시아 재무부 서신 No. 03-03-06 / 1/9283).

소득에 채무자의 벌금, 몰수 또는 벌금을 포함합니다. 그러나 상대방이 돈을 양도하거나 화해 행위에 서명하고 채무를 인정한 경우에만. 이를 확인하기 위해 세무 당국은 설명과 기본 문서를 요청할 것입니다. 요청을 무시하고 행동을 제출하지 마십시오. 그렇지 않으면 세무 당국이 소득을 줄입니다. 또한 채무자가 채무를 인정하지 않은 경우 소득을 포함하지 마십시오.

두 가지 가장 흔한 실수, 2017년 소득세 신고서에 포함될 수 있는 사항:

지표가 일치하지 않음 . 소득세 신고서에서 회사는 시트 02의 부록 2의 204행에 상각된 고정 자산의 청산 비용을 표시할 수 있지만 부록 1의 102행에 소득을 표시하는 것을 잊었습니다. 이것은 실수입니다. 실제로 102행에서 회사는 재고 중에 식별되었거나 폐기된 자산을 해체하는 동안 무료로 받은 자재 비용을 반영합니다. 추가 비용이 발생하지 않도록 보고 내용을 수정합니다.
수입이 없는 지출. 이익 신고서 시트 02의 부록 1에는 수익이 없지만 시트 02 부록 2의 010–030 행에는 직접 비용이 있는 경우 세무 당국에서 설명 요청을 보냅니다. 예를 들어 무료로 구현했다고 설명하십시오. 설명할 수 없는 경우 추가 비용을 피하기 위해 보고를 수정합니다. 직접 비용은 실현 될 때만 상각 할 수 있습니다 (러시아 연방 세법 제 318 조 2 항).

사업의 길을 가기로 결정한 기업가나 조직은 이 사업이 번창하도록 노력합니다. 사업자는 물건을 사거나 팔 때 소득세율을 부과합니다. 모든 회계 데이터는 특정 저널에 입력되며 이를 기반으로 기업이 수익성이 있는지 여부를 결정할 수 있습니다.

수입 자체를 계산하는 것은 가장 어려운 작업 중 하나입니다. 이 기사에서는 인형의 예를 살펴보겠습니다.

세금 코드는 표준 세율을 설정합니다. 20%에 해당하며 그 중 다음과 같습니다.