usn-ზე 0 დეკლარაციის შევსების მაგალითი. ნულოვანი IP დეკლარაცია. ჩამოტვირთეთ ნულოვანი დეკლარაცია IP-სთვის. ნულოვანი დღგ დეკლარაციის ნიმუში

23.01.2022

საჭიროა თუ არა 2017 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე ნულოვანი დეკლარაცია 2018 წელს ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის? საიდან გადმოვწერო ფორმა Excel-ში? როგორ გამოიყურება „შემოსავლის“ ობიექტის მქონე ინდივიდუალური მეწარმისთვის ნულოვანი დეკლარაციის შევსების ნიმუში? ჩვენ ვუპასუხებთ კითხვებს და მივცემთ შევსების მაგალითებს (ისინი ხელმისაწვდომია ჩამოსატვირთად)

მჭირდება თუ არა 2017 წლის ნულოვანი დეკლარაციის წარდგენა?

თუ 2017 წელს ინდივიდუალური მეწარმე არ აწარმოებდა ბიზნესს და არ ჰქონდა რაიმე ოპერაციები ანგარიშებზე, მაშინ ეს არ ათავისუფლებს მას 2017 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის ნულოვანი დეკლარაციის ფორმის შევსებისა და წარდგენის აუცილებლობისგან. ასეთი დეკლარაციის ჩამოტვირთვის შემდეგ, საგადასახადო ორგანო უბრალოდ მიხვდება, რომ 2017 წელს შემოსავალი არ ყოფილა. ანუ, IP, შეიძლება ითქვას, 2017 წელს ნულოვანი აქტივობაა.

ინდმეწარმეებისთვის „გამარტივებულზე“ ნულოვანი დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადა.

მიერ ზოგადი წესი, IP წარდგენის ბოლო ვადა USN დეკლარაცია 2017 წლისთვის - არაუგვიანეს წინა საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის 30 აპრილისა. ანუ, ფორმალურად, დროულად უნდა იყოთ 2018 წლის 30 აპრილის ჩათვლით. ორშაბათი იქნება, თუმცა, ოფიციალური არასამუშაო დღე.

ამისთვის საგადასახადო დაბრუნების IP გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე, ვადები თითქმის ყოველთვის პირველთან ერთად მოდის მაისის არდადეგები. იგივე სიტუაციაა 2018 წელსაც. ამრიგად, ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის 2017 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადა განპირობებულია ხელოვნების მე-7 პუნქტით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 6.1 გადადის 03 მაისს - ხუთშაბათს. ეს იქნება პირველი სამუშაო დღე მაისის გახანგრძლივებული არდადეგების შემდეგ. დეტალებისთვის იხილეთ "". არაუგვიანეს ეს, ინდივიდუალური მეწარმეებისათვის, 2017 წლის ნულოვანი დეკლარაციის ფორმა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას უნდა წარედგინოს.

დასკვნა

მაშინაც კი, თუ მეწარმემ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე დაბეგვრის „შემოსავლის“ ობიექტით არ მიიღო შემოსავალი 2017 წელს, მან უნდა წარადგინოს თავისი IFTS. ნული დეკლარაცია USN-ის მიხედვით არაუგვიანეს 2018 წლის 3 მაისი.

და თუ IP გამოტოვებს 2017 წლის ნულოვანი დეკლარაციის მიწოდების ხაზებს?

2017 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე ნულოვანი დეკლარაციის წარდგენისთვის ვადის დარღვევით, ემუქრება ჯარიმა 1000 რუბლის ოდენობით. (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლის 1-ლი პუნქტი). მაგრამ ჯარიმის ოდენობის შემცირება შესაძლებელია, თუ ეს შესაძლებელია დამამშვიდებელი გარემოებებიმაგალითად, წარდგენის მცირე დაგვიანებით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-12 მუხლის 1-ლი პუნქტი, რუსეთის ფედერაციის უზენაესი საარბიტრაჟო სასამართლოს პლენუმის 2013 წლის 30 ივლისის No57 დადგენილების 18-ე მუხლი. ). ამისათვის, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ დეკლარაციასთან ერთად, წარუდგინეთ წერილი IFTS-ს ჯარიმის ოდენობის შემცირების მოთხოვნით და მიუთითეთ დამამშვიდებელი გარემოებები.

გამარტივებული საგადასახადო სისტემა არის სპეციალური მკურნალობარამდენიმე გადასახადის შეცვლა (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი, დღგ, ქონების გადასახადი) ერთ გადახდაში. განაცხადის მისაღებად, თქვენ უნდა დაწეროთ განცხადება გადასვლაზე (თუ რეგისტრაციის დროს IP არ აცნობებს საგადასახადო ორგანოებს გადასვლის შესახებ, OSNO ავტომატურად მიმართავს). გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე IP-ს ერთ-ერთი მთავარი მოთხოვნაა შედეგების რეგულარული მოხსენების ვალდებულება ეკონომიკური აქტივობა, მიღებული მოგებიდან დასაბეგრი ბაზის გამოთვლა. მაგრამ რა მოხდება, თუ მეწარმემ არ მიიღო დადებითი შედეგი ბიზნესისგან ან საერთოდ, მაშინ როცა ჩვენ არ ვსაუბრობთ IP-ის დახურვაზე. ასეთ სიტუაციებში, ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა მიაწოდოს ნულოვანი ანგარიში ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს. როგორ სწორად შეავსოთ ფორმა და რა მეთოდები არსებობს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში გადაცემისთვის.

რუსეთის კანონმდებლობა არ არეგულირებს "ნულოვანი IP დეკლარაციის" კონცეფციას, მსგავს განმარტებას იყენებენ ბიზნეს სუბიექტები საანგარიშო საგადასახადო პერიოდის საქმიანობის შედეგების ამსახველი დოკუმენტის დასანიშნად, რომლის დროსაც არ ყოფილა მოძრაობები IP ანგარიშებზე. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ფორმირებები საგადასახადო ბაზაარ ხდება.

ნულოვანი მოხსენება დასაშვებია ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის:

თუ არსებობს ნულოვანი შესრულების მაჩვენებლები (გაკლებული შემოსავალი და ხარჯი არ იძლევა გადასახადის ოდენობის ფორმირების საშუალებას).
გადასახადის ოდენობის ნულამდე შემცირებისას (დანახარჯების ოდენობით გადასახდელი თანხის შემცირების შემთხვევაში).

პირველ შემთხვევაში, ვარაუდობენ, რომ:

არ არსებობს ბიზნესის კეთების ნიშნები, ასევე გადაადგილება IP ანგარიშებზე;
არ გაიცემა ჩეკები, ზედნადები, ინვოისები;
თანამშრომლებს ხელფასი არ ეძლევათ, არანაირი ხარჯი არ აქვთ.

გარდა ამ შემთხვევებისა, „ნული“ შეიძლება წარადგინოს ბიზნესმენმა, რომელმაც ახლახან დაასრულა ინდმეწარმედ რეგისტრაციის პროცედურა და ჯერ არ დაუწყია საქმიანობის განხორციელება. „ნულოვანი“ დეკლარაციის წარდგენის ვადა სტანდარტულია - ყოველწლიურად 30 აპრილამდე. ამასთან, საგადასახადო კანონმდებლობა არ ადგენს, რამდენად საანგარიშო პერიოდებიმეწარმეს შეუძლია ნულოვანი დეკლარაციის წარდგენა. შესაბამისად, ინდმეწარმეს უფლება აქვს შეიტანოს „ნული“ რეგისტრაციის მოხსნამდე ან შემოსავლის გამოჩენამდე.

დეკლარაციის შევსების თავისებურებები დაკავშირებულია ინდივიდუალური მეწარმის მიერ არჩეულ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დასაბეგრი ბაზასთან. ამრიგად, საგადასახადო გადასახადის გაანგარიშებისას "სუფთა" შემოსავლის გათვალისწინებით (ყველა ხარჯის გამოკლება), შეიძლება მოხდეს ზარალი გასული წლის განმავლობაში. თუმცა, ეს არ არის გადაუხდელობის საფუძველი. მინიმალური გადასახადი: თქვენ უნდა გადაიხადოთ შემოსავლის 1%. ამასთან, ბიზნეს სუბიექტები, რომლებიც გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „ შემოსავალზე“ არიან, თავისუფლდებიან გადასახადების გადახდისგან შემოსავლის არარსებობის შემთხვევაში.

უნდა აღინიშნოს, რომ ანგარიშგება ასევე დამოკიდებულია დაქირავებული პერსონალის ყოფნა-არყოფნაზე.

თუ ინდივიდუალური მეწარმე არის დამსაქმებელი, მოგების წლიური დეკლარაციისა და წლის დასაწყისისთვის საშუალო თანამშრომელთა შესახებ ინფორმაციის გარდა, აუცილებელია ყოველ კვარტალში ანგარიშების წარდგენა შემდეგი სახით:

დეკლარაციები 4-FSS და RSV;
პერსონალური ანგარიში.

მეწარმეები „გამარტივებულზე“ თანამშრომლების გარეშე გათავისუფლდებიან ანგარიშგებისგან Საპენსიო ფონდი, მაგრამ მათ მოეთხოვებათ გამოქვითონ სავალდებულო ფიქსირებული შენატანები PFR-სა და FFOMS-ში.

ბიზნესის ფუნქციონირების ნიშნების არარსებობა არ წარმოადგენს არაანგარიშგების საფუძველს. ასეთი დარღვევა, ისევე როგორც დროულად წარდგენა, ისჯება ჯარიმით.

ინდივიდუალური მეწარმეების საგადასახადო დეკლარაცია გამარტივებული 2019 ნულოვანი ივსება დადგენილი წესების შესაბამისად, მათ შორის, რომლებიც ზოგადად მიღებულია ნებისმიერი ფორმის ანგარიშების გენერირებისას:

შეიყვანეთ ინფორმაცია მხოლოდ დიდი ასოებით (ხელით შევსებისას) ან კურიერის ახალი შრიფტის ზომა 18 (ელექტრონულად შევსებისას);
თანხები უნდა იყოს მითითებული სრული მნიშვნელობით (დამრგვალებისას გამოიყენება ზოგადი მათემატიკური წესები), კაპიკების გარეშე;
შავი მელანი გამოიყენება შევსებისთვის;
შეცდომების გამოსწორება, ლაქების გაკეთება აკრძალულია;
თითოეული ასოსთვის გათვალისწინებულია ცალკე უჯრედი;
ცარიელი უჯრედების დატოვება შეუძლებელია; ტირეები უნდა იყოს შეყვანილი ცარიელ უჯრედებში;
საგუშაგოში შესვლის ველი ივსება ტირეებით;
თუ ჯამის მნიშვნელობა ნულია, შეიყვანება ტირე;
გვერდები დანომრილია მეშვეობით პრინციპით;
ციმციმი არ არის საჭირო.

მეწარმეები STS "შემოსავლით" ავსებენ სექციებს 1.1 და 2.1.1-2.1.2, STS "შემოსავლის მინუს ხარჯები" - 1.2 და 2.2. სატიტულო გვერდი ივსება ყველა მეწარმის მიერ.

საერთო კითხვაა, საჭიროა თუ არა ბეჭედი IP დეკლარაციაზე. მეწარმეებს უფლება აქვთ განახორციელონ საქმიანობა ბეჭდის გამოყენების გარეშე, ამასთან დაკავშირებით, დეკლარაციაში ბეჭდის არსებობის გათვალისწინებითაც კი, ინდივიდუალურ მეწარმეს უფლება აქვს დადოს მხოლოდ ხელმოწერა.

სწორი დეკლარაციის შაბლონი განთავსებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებგვერდზე www.nalog.ru.

"ნულის" სათაურის გვერდის შედგენისას აუცილებელია ყურადღება გამახვილდეს შემდეგ თანმიმდევრობაზე:

TIN ველი არის IP რეგისტრაციის დოკუმენტებიდან.
შესწორების ნომრის მნიშვნელობა შეიძლება განსხვავდებოდეს: "0" - პირველადი შეტანის დროს წლიური ანგარიშგება, "1", "2" - მონაცემების დაზუსტებისას, ანუ ადრე წარმოდგენილი ინფორმაციის გასწორებისას.
"საგადასახადო პერიოდის" ველში მოცემულია რამდენიმე მნიშვნელობა: "34" - წელი; „50“ - ბიზნესის შეწყვეტისას; „95“ - საგადასახადო სისტემის ცვლილება; „96“ - საქმიანობის მიმართულების ლიკვიდაციისას, რომლის ფარგლებშიც მოქმედებდა „გამარტივებული“ სისტემა, მაგრამ ბიზნესის გაგრძელებით.
საანგარიშო წლის ველი მოითხოვს შეტანის წლის შეყვანას.
საგადასახადო ორგანოს კოდი მითითებულია ინდივიდუალური მეწარმის სარეგისტრაციო დოკუმენტებში (ასევე შეესაბამება TIN-ის პირველ 4 ციფრს).
მეწარმის სახელი.
OKVED კოდი.
ტელეფონი კომუნიკაციისთვის.
გვერდების რაოდენობა შეჯამებულია.
დატანილია თარიღი და ხელმოწერა.

ინდივიდუალური მეწარმეები გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლის“ შესახებ ავსებენ დასაბეგრი ბაზის ფორმის შესაბამის განყოფილებებს შემდეგი წესების საფუძველზე:

1: ნუმერაცია "002", OKTMO (IP-ის საცხოვრებელი რეგიონის კოდი შესაბამისად სრულიად რუსული კლასიფიკატორის). 020-110 ხაზების თითოეული უჯრედი უნდა იყოს შევსებული ტირეთი. ხელმოწერილი და დათარიღებული ქვემოთ;
1.1 - ნუმერაცია "003", ხაზს 102 აქვს ორი შევსების ვარიანტი: "1" - თუ მეწარმემ არ გამოიყენა თანამშრომლების შრომა საანგარიშო წლის განმავლობაში; „2“ – თუ გამოიყენებოდა დაქირავებული შრომა. 110-113, 130-133, 140-143 სტრიქონები ივსება ტირეებით. 120-123 სტრიქონებში იწერება გადასახადის განაკვეთის ღირებულება;
1.2 არის გაყიდვების გადასახადის გამოთვლილი თანხა, რომელიც საშუალებას გაძლევთ შეამციროთ გადასახადის ოდენობა ბიზნესისთვის, რომელიც ექვემდებარება გაყიდვების გადასახადს საგადასახადო კანონმდებლობის შესაბამისად. შედგება 2 ფურცლისგან. სხვა ხაზები ივსება ტირეებით.

მეწარმეები, რომლებიც იყენებენ წმინდა შემოსავალს (ყველა ხარჯიდან) დასაბეგრი ბაზად, უნდა იხელმძღვანელონ შემდეგი წესებით:

1.2 ნაწილის მიხედვით: ნუმერაცია "002", OKTMO ადრე მითითებული პრინციპის მიხედვით. 020-110 ხაზების უჯრედები ივსება ტირეებით. ქვედა ასევე საჭიროა ხელმოწერილი და დათარიღებული;
2.2 ნაწილის მიხედვით: 210-253, 270-280 სტრიქონები ივსება ტირეებით, ხოლო გადასახადის განაკვეთის ღირებულება იწერება 260-263 სტრიქონებში.

თუ IP არ გამოიმუშავებს, ანუ შემოსავალი არ არის, ეს ფაქტი არ არის IP-ის გადახდისგან გათავისუფლების საფუძველი. ფიქსირებული შენატანებისაკუთარი თავისთვის და FIU-ში თანამშრომლებისთვის. თუმცა, ნულოვანი დეკლარაციის 2.1.1 პუნქტში არ არის მითითებული მათი ჯამები. ეს გამოწვეულია იმით, რომ არასწორია შენატანების ოდენობის ჩვენება, რომელიც აღემატება გადასახადის გამოთვლილ ოდენობას (ნულს). გადასახადის გადამხდელებს საშუალება აქვთ ისარგებლონ დეკლარაციის შევსების ონლაინ სერვისით - დეკლარაციის პროგრამა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებგვერდზე. სერვისით სარგებლობისთვის საჭიროა ჩამოტვირთოთ აპლიკაცია და მიჰყვეთ საიტზე მითითებებს. მეწარმეებს მხოლოდ მზა დოკუმენტის დაბეჭდვა დასჭირდებათ.

ზე ელექტრონულად USN-ის ნულოვანი დეკლარაციის შევსებით, ნებადართულია ფორმის დაბეჭდვა ნაცნობობის ჩარჩოების გარეშე. ასევე დასაშვებია ტირეების არარსებობა ცარიელ უჯრედებში.

დეკლარაციის შექმნის ზემოაღნიშნული მეთოდების გარდა, აღსანიშნავია კიდევ ერთი - გამოყენება სპეციალური პროგრამებიდა რესურსები, რომლებიც ონლაინ საშუალებას მოგცემთ შეამოწმოთ შევსების სისწორე.

მეწარმეებისთვის IFTS-ში დეკლარაციის წარდგენის რამდენიმე გზა არსებობს:

პირადად - თქვენ დამოუკიდებლად უნდა ეწვიოთ საგადასახადო ორგანოებს. მნიშვნელოვანია დეკლარაციის 2 ეგზემპლარის მიწოდება, რომელთაგან ერთს საგადასახადო ბეჭდით დაესმება მიღება-ჩაბარების ნიშანი. ეს ასლი იქნება დოკუმენტების წარდგენის დამადასტურებელი საბუთი;
წარმომადგენლის მეშვეობით - სავალდებულოა ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობის გაცემა;
ფოსტით (რეგისტრირებული ფოსტით) - აუცილებელია დაერთოს ინვენტარი ორ ეგზემპლარად, ასევე ქვითარი, რომლის თარიღი იქნება დეკლარაციის შევსების თარიღი;
ონლაინ.

ქაღალდის ფორმით გადაცემისას, IFTS-ის ხელისუფლებამ შეიძლება მოგთხოვოთ დოკუმენტების წარდგენა ელექტრონული მედიაან დაბეჭდეთ შტრიხკოდი, რომელიც ასახავს ინფორმაციას დეკლარაციისგან. კითხვაზე, თუ როგორ უნდა წარადგინოს ნულოვანი საგადასახადო დეკლარაცია ინდივიდუალური მეწარმისთვის გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე ინტერნეტის საშუალებით, ღირს დეტალურად ვისაუბროთ.

ხელმისაწვდომია ორი ვარიანტი:

დახმარებით Პირადი ანგარიშიგადასახადის გადამხდელი - შესვლა ხორციელდება სარეგისტრაციო ბარათზე დაბეჭდილი შესვლისა და პაროლის გამოყენებით, რომლის მიღებაც შესაძლებელია ფედერალური საგადასახადო სამსახურიდან, საცხოვრებელი ადგილის მითითების გარეშე. გაცემისთვის სავალდებულოა პასპორტის და TIN-ის წარდგენა. დაშვების მეორე მეთოდია ელექტრონული ხელმოწერის მოპოვება, რომლის გასაღების სერტიფიკატი გაცემულია რუსეთის ფედერაციის კავშირგაბმულობის სამინისტროს მიერ აკრედიტებული სასერტიფიკაციო ცენტრის მიერ;
სახელმწიფო სერვისების პორტალის მეშვეობით - მნიშვნელოვანია გქონდეთ დამოწმებული ანგარიში. გადარიცხვა ხორციელდება "საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა" განყოფილების მეშვეობით.

შეტანის თარიღი არის დეკლარაციის გაგზავნის დღე და არა საგადასახადო ორგანოების მიერ მისი მიღების თარიღი. დეკლარაცია ხელმოწერილი უნდა იყოს EDS-ით (ელექტრონული ციფრული ხელმოწერა).

ამავდროულად, ინდივიდუალური მეწარმის დეკლარაციის წარდგენა შეიძლება არ მოხდეს, თუ ფისკალური ორგანოები უარს იტყვიან მიღებაზე.

მიზეზები შეიძლება იყოს:

არ არის ელექტრონული ხელმოწერა;
ფედერალური საგადასახადო სამსახურის არასწორად შერჩეული ორგანო;
შეცდომების შევსება;
დაკარგულია გადამხდელის სრული სახელი;
EDS არ ეკუთვნის გადასახადის გადამხდელს.

ნუ უგულებელყოფთ ნულოვანი დეკლარაციის წარდგენის ვალდებულებას ან რეგულირებული ვადების დარღვევას. დარღვევები ისჯება ჯარიმით 1 ათასი რუბლით.

გამარტივებულები აცხადებენ თავიანთ შემოსავალსა და გაწეულ ხარჯებს საგადასახადო ოფისისპეციალური დეკლარაციის შევსებით. სწორედ ამ დოკუმენტზე ვისაუბრებთ სტატიაში, განვმარტავთ ინდიკატორების გამოთვლის ნიუანსებს 2019 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ დეკლარაციის მაგალითის გამოყენებით.

ანგარიშგების პირობები და დეკლარაციის ფორმა

როგორც კერძო მეწარმეებს ასევე იურიდიული პირები. ამის გაკეთება მხოლოდ წელიწადში ერთხელ გჭირდებათ. 2019 წლის საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადები:

ინდმეწარმეებმა დეკლარაცია 30 აპრილამდე უნდა წარმოადგინონ;
კომპანიებმა 31 მარტამდე უნდა წარუდგინონ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

USN დეკლარაცია მოიცავს სათაურის გვერდს და სამ განყოფილებას. მაგრამ თითოეული კომპანია ავსებს სექციების საკუთარ კომპლექტს. „შემოსავლის“ ობიექტის მქონე კომპანიები და ინდმეწარმეები ავსებენ დეკლარაციის ყველა პუნქტს, გარდა 1.2, 2.1.2, 2.2. მე-3 განყოფილება ივსება შესაბამისი მონაცემების არსებობის შემთხვევაში.

ობიექტი „შემოსავლების გამოკლებული ხარჯები“ ავალდებულებს მომხსენებელ პირს შეავსოს ყდა, 1.2, 2.2 და 3 პუნქტები (მიზნობრივი დაფინანსების არსებობის შემთხვევაში).

როგორ შეავსოთ დეკლარაცია დეტალურად არის ახსნილი რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 26 თებერვლის No ММВ-7-3 ბრძანებით. [ელფოსტა დაცულია]. აღნიშნული ბრძანებით ასევე დამტკიცდა 2019 წლის USN-ის დეკლარაციის ფორმა.

დეკლარაცია გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ - ჩამოტვირთეთ ფორმა

ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში მოხსენება დროულად და შეცდომების გარეშე!
ჩვენ ვაძლევთ წვდომას Kontur.Extern-ზე 3 თვით!

სცადე

რა ფორმით არის წარდგენილი საგადასახადო დეკლარაცია?

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ დეკლარაცია წარდგენილია ქაღალდზე ან ელექტრონულად.

უმარტივესი და საიმედო გზადეკლარაციის წარდგენა – ელექტრონულად გაგზავნა. მაგრამ ამ შემთხვევაში, თქვენი კომპანია უნდა იყოს დაკავშირებული დოკუმენტების ნაკადთან მარეგულირებელ ორგანოებთან.

თუ არ არის შეთანხმება სპეციალურ ოპერატორთან, შეგიძლიათ გაგზავნოთ დოკუმენტი ფოსტით.

და კიდევ ერთი გზა, რომელსაც IP-ები ყველაზე ხშირად იყენებენ, არის ინსპექტორთან პირადი ვიზიტი. საგადასახადო დეკლარაცია გამარტივებული საგადასახადო სისტემით წარედგინება ოფისს ანგარიშების მისაღებად. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე დეკლარაციის მიღების დადასტურების ნიშნად ინსპექტორი აყენებს ნიშანს მის მიღებასა და თარიღზე.

ნულოვანი მოხსენება

თუ გამარტივებულები არ მუშაობდნენ და არ ჰქონდათ შემოსავალი წლის განმავლობაში, მათ უნდა წარადგინონ ნულოვანი დეკლარაცია საგადასახადო სამსახურში.

ჯარიმები დეკლარაციის შეუსრულებლობისთვის

არსებობს ჯარიმები წარუმატებლობისთვის. ვადების დარღვევისთვის ან დეკლარაციის წარუმატებლობისთვის ჯარიმა არის 1000 რუბლი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119-ე მუხლი).

ასევე, დეკლარაციის წარდგენის ვადების დარღვევამ ან მისი წარუდგენლობამ შეიძლება გამოიწვიოს ორგანიზაციის თანამდებობის პირის დაჯარიმება 300-500 რუბლის ოდენობით (რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 15.5 მუხლი).

საგადასახადო დეკლარაციის შევსების მაგალითი

შპს Details, დირექტორის ვიტალი მიხაილოვიჩ ლეშჩინის ხელმძღვანელობით, გამოიმუშავა 2019 წელს:

პირველ კვარტალში - 25,000 რუბლი;

II კვარტალში - 18,000 რუბლი, ანუ ექვსი თვის განმავლობაში მთლიანი შემოსავალი იქნება 43,000 (25,000 + 18,000);

III კვარტალში - 68,000 რუბლი, ანუ 9 თვის განმავლობაში, შემოსავალმა შეადგინა 111,000 (25,000 + 18,000 + 68,000);

IV კვარტალში - 78,000 რუბლი, ანუ წლის განმავლობაში, შპს Details-მა გამოიმუშავა 189,000 (25,000 + 18,000 + 68,000 + 78,000).

წვლილის დეტალები:

პირველ კვარტალში დარიცხული იყო 2100 რუბლი.
II კვარტლისთვის - 2100 რუბლი (კუმულატიურად 4200 რუბლი).
III კვარტალში დარიცხულია 1400 რუბლი (დარიცხვის საფუძველზე 5600 რუბლი).
ხოლო წლის ბოლო კვარტალში დარიცხული იყო შენატანები 2500 რუბლის ოდენობით (სულ 8100 რუბლი წელიწადში).

კომპანიის ბუღალტერი ასახავს ყველა შემოსავალს 2.1.1 განყოფილებაში (ამ განყოფილებას ავსებს შპს Details, რადგან ის მუშაობს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე „შემოსავლის“ ობიექტით). სწორედ აქ იანგარიშება გადასახადი. მითითებულია წვლილი. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ შენატანები დეკლარაციაში სრულად არ არის მითითებული - ისინი არ უნდა აღემატებოდეს გამოთვლილი გადასახადის ნახევარს. ასე რომ, პირველ კვარტალში გადასახადი არის 1500 რუბლი, ხოლო გადახდილი შენატანები 2100 რუბლია. შენატანების ნახევარი იქნება 1100 რუბლი, ხოლო გადასახადის ნახევარი - 750 რუბლი. ანუ, გადასახადი შეიძლება შემცირდეს მხოლოდ 750 რუბლის შენატანით. ამიტომ 2.1.1 ნაწილის 140-ე სტრიქონში ბუღალტერი მიუთითებს 750-ს.

2.1.1 სექციის საფუძველზე, თქვენ უნდა შეავსოთ განყოფილება 1.1.

ხაზი 020: სექცია 2.1.1 გვერდი 130 - სექცია 2.1.1 გვერდი 140 = 1,500 - 750 = 750.

სტრიქონი 040: სტრიქონი 2.1.1 განყოფილების 131 - სტრიქონი 2.1.1 განყოფილების 141 = 2580 - 1290 = 1290. მიღებული თანხიდან უნდა გამოაკლოთ ადრე დარიცხული. წინასწარ გადახდა(გვერდი 020 განყოფილება 1.1): 1290 - 750 = 540.

ანალოგიით ივსება 070 და 100 სტრიქონები.

2019 და 2020 წლების გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ დეკლარაციის ავტომატურად გამოსათვლელად და გენერირებისთვის PDF და Excel ფორმატებში, შეგიძლიათ გამოიყენოთ ონლაინ სერვისი პირდაპირ ჩვენს ვებგვერდზე.

შენიშვნა: საგადასახადო დეკლარაციის ფორმა (2019 წლის ანგარიშით), მისი შევსების წესი და წარდგენის ფორმატი ელექტრონულ ფორმატშიდამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 26 თებერვლის No ММВ-7-3/ ბრძანებით. [ელფოსტა დაცულია]

უფასო საგადასახადო რჩევა

დეკლარაციის ფორმები

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის დეკლარაცია „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ (ნიმუშის შევსება).

საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადები

გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ დეკლარაცია წარმოდგენილია წელიწადში ერთხელ - ყოველი საგადასახადო პერიოდის შემდეგ. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ კვარტალური ანგარიშგება არ არის გათვალისწინებული, მაგრამ კვარტალურად უნდა გახსოვდეთ წინასწარი გადახდების გადახდა.

2019 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადაა 2020 წელი:

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - 2020 წლის 30 აპრილი;
ორგანიზაციებისთვის - 2020 წლის 31 მარტი.

შენიშვნა: თუ დეკლარაციის წარდგენის ვადა ემთხვევა უქმე დღეს ან შაბათ-კვირას, მაშინ იგი გადაიდება მომდევნო სამუშაო დღეს.

2020 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ დეკლარაციის წარდგენის ვადა 2021 წელს:

ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის - 2021 წლის 30 აპრილი;
ორგანიზაციებისთვის - 2021 წლის 31 მარტი.

შენიშვნარომ ინდივიდუალური მეწარმის დახურვის ან ორგანიზაციის ლიკვიდაციის შემთხვევაში დეკლარაცია წარდგენილი უნდა იქნეს საქმიანობის შეწყვეტის მომდევნო თვის 25-ე დღემდე (საგადასახადო ორგანოში წარდგენილი შეტყობინების მიხედვით). .

უფასო საგადასახადო რჩევა

ჯარიმები USN-ის დეკლარაციის დაგვიანებით წარდგენისთვის

პერ დაგვიანებული მიწოდებასაგადასახადო დეკლარაცია მოიცავს შემდეგ ჯარიმებს:

თუ USN გადასახადი გადახდილია - 1000 რუბლი;
თუ USN გადასახადი არ არის გადახდილი - 5% გადასახადის თანხა, გადასახდელი ამ დეკლარაციის საფუძველზე, ყოველი სრული ან არასრული თვის განმავლობაში მისი წარდგენის დღიდან, მაგრამ არაუმეტეს მითითებული თანხის 30%-ისა და მინიმუმ 1000 რუბლი.

დეკლარაციის შევსების ინსტრუქცია

ამ ბმულზე შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ ოფიციალური ინსტრუქციები USN დეკლარაციის შევსებისთვის.

დეკლარაციის შევსების ძირითადი წესები

1. სტს დეკლარაციის შევსებისას საჭიროა მიუთითოთ სსგ-ს წინასწარი გადასახადების (გადასახადის) თანხები, რომლებიც მოგიწევთ სწორად (ე.ი. თეორიულად) გადახდა და არა ის, რაც გადაიხადეთ ან რეალურად არ გადაიხადეთ. სადაზღვევო პრემიების შემთხვევაში, პირიქით, მხოლოდ რეალურად გადახდილი თანხებია მითითებული. ჯარიმები და ჯარიმები დეკლარაციაში არ არის ასახული.

2. დეკლარაცია ითვალისწინებს ცალკეულ სექციებს USN 6% და USN 15% (ნაწილი 1 და სექცია 2). გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლის“ გადამხდელებმა ავსებენ სატიტულო ფურცელს, განყოფილებაში 1.1, პუნქტში 2.1.1, განყოფილებაში 2.1.2 (გაყიდვის გადასახადის გადახდისას), განყოფილება 3. გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადამხდელები ავსებენ „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“. სათაურის გვერდი, ნაწილი 1.2, ნაწილი 2.2, ნაწილი 3.

3. მე-3 ნაწილი ივსება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ ან შპს-მ მიიღო ქონება, სამუშაო, მომსახურება საქველმოქმედო საქმიანობის ფარგლებში, მიზნობრივი შემოსავალი, მიზნობრივი დაფინანსება. სრული სიამოცემულია USN-ის დეკლარაციის ოფიციალური ინსტრუქციის No5 დანართში).

4. უფრო მოსახერხებელია ჯერ მეორე ნაწილის შევსება და მხოლოდ ამის შემდეგ პირველი.

5. ყველა თანხა მითითებულია მთლიან რუბლებში დამრგვალების წესების მიხედვით.

6. ყველა ინდიკატორი იწერება პირველი (მარცხენა) უჯრიდან დაწყებული, თუმცა, თუ რომელიმე უჯრა მარჯვნივ დარჩება ცარიელი, მათში იდება ტირეები.

7. თუ ჯამი ნულის ტოლია ან ველის შევსება არ არის, მის თითოეულ უჯრაში იდება ტირე.

8. ყველა გვერდი უნდა იყოს დანომრილი.

9. იბეჭდება მხოლოდ ფურცლები, რომლებიც ეხება თქვენს საქმიანობას (USN „შემოსავლები“ ან „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“). იმათ. ცარიელი გვერდები არ არის საჭირო.

10. 1.1 პუნქტში (გამარტივებული საგადასახადო სისტემისთვის „შემოსავლები“) ან 1.2 პუნქტში (გამარტივებული საგადასახადო სისტემისათვის „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯები“) ხელმოწერა და ხელმოწერის თარიღი უნდა ემთხვეოდეს სატიტულო ფურცელზე მითითებულ მონაცემებს.

11. ბეჭედი უნდა დაიდოს მხოლოდ მასთან მომუშავე ორგანიზაციებმა. ამ შემთხვევაში ანაბეჭდი იდება მხოლოდ სატიტულო ფურცელზე ხელმოწერის ადგილზე.

12. დეკლარაციის შეკერვა ან დამაგრება არ არის საჭირო (მთავარია არ გაფუჭდეს ქაღალდის გადამზიდავი, ე.ი. ქაღალდის კლიპები გამოდგება, მაგრამ სტეპლერით და ა.შ. უმჯობესია არ გამოიყენოთ იგი).

სათაურის გვერდი

ველი " ᲥᲘᲚᲐ". ინდივიდუალური მეწარმეები და ორგანიზაციები მიუთითებენ TIN-ზე რეგისტრაციის მოწმობის შესაბამისად ქ. საგადასახადო ორგანო. ორგანიზაციებისთვის, TIN შედგება 10 ციფრისგან, ამიტომ, შევსებისას, აუცილებელია ბოლო 2 უჯრედში ტირეების ჩასმა (მაგალითად, "5004002010-").

ველი " საგუშაგო". უნდა დასრულდეს მხოლოდ ორგანიზაციების მიერ.

ველი " შესწორების ნომერი". დგინდება: „0—“ (თუ დეკლარაცია პირველად წარდგენილია საგადასახადო პერიოდში), „1—“ (თუ ეს პირველი შესწორებაა), „2—“ (თუ მეორეა) და ა.შ.

ველი " საგადასახადო პერიოდი (კოდი)". მითითებულია საგადასახადო პერიოდის კოდი, რომლისთვისაც წარდგენილია დეკლარაცია:

„34“ - თუ დეკლარაცია წარდგენილია კალენდარული წლის ბოლოს;
"50" - IP-ის დახურვის ან ორგანიზაციის (რეორგანიზაციის) ლიკვიდაციისას;
„95“ - სხვა საგადასახადო რეჟიმზე გადასვლასთან დაკავშირებით;
"96" - შეწყვეტისთანავე USN-ის საქმიანობა.

ველი " საანგარიშო წელი". ამ ველში ჩაიწერება წელი (საგადასახადო პერიოდი), რომლისთვისაც მოცემულია დეკლარაცია. იმათ. თუ 2020 წელს გადასცემთ 2019 წელს, მაშინ უნდა დაწეროთ 2019 წელი.

ველი " წარდგენილია საგადასახადო ორგანოში (კოდი)". შეგიძლიათ გაიგოთ IFTS კოდი აქ. ასევე, ინდივიდუალურ მეწარმეებს შეუძლიათ იპოვონ ეს კოდი საგადასახადო ორგანოში რეგისტრაციის შესახებ შეტყობინებაში, ხოლო ორგანიზაციებს რუსული ორგანიზაციის რეგისტრაციის შეტყობინებაში.

ველი " ადგილზე (ბუღალტრული აღრიცხვა) (კოდი)". ინდმეწარმეები წერენ „120“, ორგანიზაციები „210“.

ველი " გადასახადის გადამხდელი». ინდივიდუალური მეწარმეწერს სრული გვარი, სახელი, პატრონიმი. ორგანიზაციები წერენ თავიანთ სრულ სახელს.

ველი " კოდის ნახვა ეკონომიკური აქტივობა OKVED-ის მიხედვით". მიუთითეთ ნებისმიერი კოდი აქტივობების ტიპებიდან, რომლებსაც თქვენ ახორციელებთ USN. თქვენ შეგიძლიათ იპოვოთ ეს კოდი USRIP (EGRLE) ან ახალი OKVED კლასიფიკატორის ამონაწერში.

შენიშვნა, 2019 წლის USN დეკლარაციის წარდგენისას, ეს კოდი უნდა იყოს მითითებული OKVED-ის ახალი გამოცემის შესაბამისად. თქვენ შეგიძლიათ გადაიტანოთ კოდი ძველი ვერსიიდან ახალზე ჩვენი OKVED კოდის შესატყვისი სერვისის გამოყენებით.

ველი " რეორგანიზაციის, ლიკვიდაციის ფორმა (კოდი)"და ველი" რეორგანიზებული ორგანიზაციის TIN/KPP". ამ ველებს ავსებენ მხოლოდ ორგანიზაციები მათი რეორგანიზაციის ან ლიკვიდაციის შემთხვევაში.

ველი " საკონტაქტო ტელეფონის ნომერი". მითითებულია ნებისმიერ ფორმატში.

ველი " გვერდებზე". როგორც წესი, დეკლარაცია შედგება სამი გვერდისგან, ამიტომ მასში უნდა ჩაიწეროს „3—“.

ველი " დამადასტურებელი დოკუმენტების ან მათი ასლების დანართით". აქ მოცემულია დოკუმენტების ფურცლების რაოდენობა, რომლებიც თან ერთვის დეკლარაციას (მაგალითად, წარმომადგენლის მინდობილობა). თუ ასეთი დოკუმენტები არ არის, მაშინ დადეთ ტირეები.

დაბლოკვა" მინდობილობა და ამ დეკლარაციაში მითითებული ინფორმაციის სისრულე».

პირველ ველში აუცილებელია მიეთითოს: „1“ (თუ დეკლარაციას ხელს აწერს ინდმეწარმე ან ორგანიზაციის ხელმძღვანელი), „2“ (თუ ხელს აწერს გადასახადის გადამხდელის წარმომადგენელი).

ამ ბლოკის სხვა ველებში:

თუ დეკლარაცია წარდგენილია ინდივიდუალური მეწარმის მიერ, მაშინ მას მხოლოდ დეკლარაციაზე ხელმოწერა და ხელმოწერა სჭირდება.
თუ დეკლარაცია წარდგენილია ორგანიზაციის მიერ, მაშინ აუცილებელია ველში „გვარი, სახელი, პატრონიმი სრულად“ მიეთითოს: ხელმძღვანელის გვარი, სახელი, პატრონიმი და ხელმოწერა და დეკლარაციის ხელმოწერის თარიღი.
თუ დეკლარაცია წარდგენილია წარმომადგენლის მიერ, მაშინ უნდა მიუთითოთ: გადასახადის გადამხდელის წარმომადგენლის გვარი, სახელი, პატრონიმი ველში „გვარი, სახელი, პატრონიმი სრულად“, განათავსეთ ხელმოწერა, ხელმოწერის თარიღი. დეკლარაციას და მიუთითეთ წარმომადგენლის უფლებამოსილების დამადასტურებელი დოკუმენტის დასახელება.

განყოფილება 2.1.1 (გამარტივებული საგადასახადო სისტემის "შემოსავლის" გადამხდელებისთვის)

სტრიქონი "102". მიუთითეთ "1" (თუ ინდივიდუალურმა მეწარმემ ან შპს-მ გადაიხადა გასული წლის განმავლობაში პირები, ე.ი. იყვნენ ხელფასის მომცემი) ან „2“ (თუ ინდმეწარმე გასულ წელს მარტო მუშაობდა).

სტრიქონები 110 - 113. შემოსავლის ოდენობა კუმულატიურ საფუძველზე მითითებულია:

სტრიქონი "110"

სტრიქონი "111"

სტრიქონი "112"

სტრიქონი "113"

სტრიქონები 120 - 123. მითითებულია გადასახადის განაკვეთი (2016 წლიდან შეიძლება შემცირდეს რეგიონების მიხედვით 1%-მდე):

სტრიქონი "120". დააკონკრეტეთ გადასახადის განაკვეთიპირველი კვარტლისთვის.

სტრიქონი "121". მიუთითეთ გადასახადის განაკვეთი ნახევარი წლის განმავლობაში.

სტრიქონი "122". შეიყვანეთ გადასახადის განაკვეთი 9 თვის განმავლობაში.

სტრიქონი "123". შეიყვანეთ გადასახადის განაკვეთი წლისთვის.

სტრიქონები 130 - 133. შემოსავლის ოდენობის და შესაბამისი პერიოდის გადასახადის განაკვეთის ნამრავლი გამოითვლება და მიეთითება:

სტრიქონი "130" ხაზი 110 x ხაზი 120 / 100.

სტრიქონი "131" ხაზი 111 x ხაზი 121 / 100.

სტრიქონი "132" ხაზი 112 x ხაზი 122 / 100.

სტრიქონი "133" ხაზი 113 x ხაზი 123 / 100.

სტრიქონი 140 - 143. საგადასახადო გამოქვითვების თანხები, რომლებიც ამცირებენ ავანსებს და ზემოთ გამოთვლილ გადასახადს, მითითებულია დარიცხვის პრინციპით.

სტრიქონი "140"

ხაზი "141"

სტრიქონი "142"

სტრიქონი "143". მიუთითეთ თანხა გადასახადის გამოქვითვაწელიწადში (ჯამად პირველი, მეორე, მესამე და მეოთხე კვარტალი).

შენიშვნათუ თქვენ განახორციელეთ გადახდები ფიზიკურ პირებზე (მითითებულია "1" სტრიქონში 102), მაშინ კანონით ვერ შეამცირებთ წინასწარ გადასახადს და STS გადასახადს ნახევარზე მეტით. ამიტომ, ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა უზრუნველყოთ, რომ:

ხაზი 140აღარ იყო ხაზები 130/2;
ხაზი 141აღარ იყო ხაზები 131/2;
ხაზი 142აღარ იყო ხაზები 132/2;
ხაზი 143აღარ იყო ხაზები 133/2.

ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებმაც არ განახორციელეს გადასახადები ფიზიკურ პირებზე (სტრიქონში 102 მათ მიუთითეს "2"), შეუძლიათ სრულად შეამცირონ წინასწარი გადასახადები და გადასახადი. მაშასადამე, 140 - 143 სტრიქონები შეიძლება იყოს ტოლი (მაგრამ არ აღემატებოდეს) 130 - 133 სტრიქონებს, შესაბამისად (თუ გამოქვითვის თანხა საკმარისია).

განყოფილება 2.1.2 (გამარტივებული საგადასახადო სისტემის "შემოსავლის" გადამხდელებისთვის, რომლებიც იხდიან გაყიდვების გადასახადს)

ფიზიკურმა მეწარმეებმა და ორგანიზაციებმა, რომლებიც არიან გაყიდვების გადასახადის გადამხდელები, 2.1.1 პუნქტის გარდა, ასევე უნდა შეავსონ ეს ნაწილი 2.1.2. გაითვალისწინეთ, რომ იგი შედგება ორი ფურცლისგან და მისი პირველი ფურცელი ივსება თითქმის იდენტურად, როგორც განყოფილება 2.1.1.

2.1.2 ნაწილის პირველი ფურცელი

სტრიქონები 110 - 113. მითითებულია შემოსავლის ოდენობა კუმულატიურ საფუძველზე გამარტივებული საგადასახადო სისტემის საქმიანობის სახეობიდან, რომლის მიმართაც დადგენილია გაყიდვების გადასახადი. თუ მხოლოდ ვაჭრობთ, მაშინ გაიმეორეთ 2.1.1 ნაწილში ჩამოთვლილი შემოსავალი.

სტრიქონი "110". შეიყვანეთ შემოსავლის ოდენობა პირველი კვარტლისთვის.

სტრიქონი "111". მიუთითეთ ნახევარი წლის შემოსავლის ოდენობა (პირველი და მეორე კვარტლის ოდენობა).

სტრიქონი "112". შეიყვანეთ 9 თვის შემოსავლის ოდენობა (პირველი, მეორე და მესამე კვარტლის თანხა).

სტრიქონი "113". შეიყვანეთ წლის შემოსავლის ოდენობა (პირველი, მეორე, მესამე და მეოთხე კვარტალის თანხა).

სტრიქონები 130 - 133. გამოითვლება და მიეთითება შესაბამისი პერიოდის შემოსავლის თანხის და გადასახადის განაკვეთის ნამრავლი 2.1.1 პუნქტიდან.

სტრიქონი "130". გამოთვალეთ და მიუთითეთ პირველი კვარტლის წინასწარი გადახდა: ხაზი 110 x ხაზი 120 სექცია 2.1.1 / 100.

სტრიქონი "131". გამოთვალეთ და მიუთითეთ წინასწარი გადახდა ექვსი თვის განმავლობაში: ხაზი 111 x ხაზი 121 სექცია 2.1.1 / 100.

სტრიქონი "132". გამოთვალეთ და მიუთითეთ წინასწარი გადახდა 9 თვის განმავლობაში: ხაზი 112 x ხაზი 122 სექცია 2.1.1 / 100.

სტრიქონი "133". გამოთვალეთ და შეიყვანეთ გადასახადი წლისთვის: ხაზი 113 x ხაზი 123 სექცია 2.1.1 / 100.

სტრიქონები 140 - 143. საგადასახადო გამოქვითვების თანხები, რომლებიც ამცირებს ავანსებს და გადასახადს ზემოთ გამოთვლილზე, მითითებულია დარიცხვის პრინციპით.

სტრიქონი "140". შეიყვანეთ გადასახადის გამოქვითვის თანხა პირველი კვარტლისთვის.

ხაზი "141". მიუთითეთ გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა ნახევარი წლისთვის (პირველი და მეორე კვარტლის თანხა).

სტრიქონი "142". შეიყვანეთ გადასახადის გამოქვითვის თანხა 9 თვის განმავლობაში (პირველი, მეორე და მესამე კვარტლის თანხა).

სტრიქონი "143". შეიყვანეთ გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა წლისთვის (თანხა პირველი, მეორე, მესამე და მეოთხე კვარტალში).

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ თუ თქვენ გადაიხადეთ ფიზიკური პირებისთვის (მითითებულია "1" სტრიქონში 102), მაშინ კანონით ვერ შეამცირებთ წინასწარ გადასახადს და STS გადასახადს ნახევარზე მეტით. ამიტომ, ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა უზრუნველყოთ, რომ:

ხაზი 140 არ იყო 130/2 სტრიქონზე მეტი;
ხაზი 141 არ იყო 131/2 სტრიქონზე მეტი;
ხაზი 142 არ იყო 132/2 სტრიქონზე მეტი;
ხაზი 143 არ იყო 133/2 სტრიქონზე მეტი.

ინდივიდუალურ მეწარმეებს, რომლებმაც არ განახორციელეს გადასახადები ფიზიკურ პირებზე (სტრიქონში 102 მათ მიუთითეს "2"), შეუძლიათ სრულად შეამცირონ წინასწარი გადასახადები და გადასახადი. მაშასადამე, 140 - 143 სტრიქონები შეიძლება ტოლი იყოს (მაგრამ არ აღემატებოდეს) 130 - 133 სტრიქონებს, შესაბამისად (თუ გამოქვითვის თანხა საკმარისია).

2.1.2 ნაწილის მეორე ფურცელი

სტრიქონები 150 - 153. მითითებულია შესაბამისი პერიოდის რეალურად გადახდილი გაყიდვების გადასახადის თანხის კუმულაციური ჯამით.

სტრიქონი "150". შეიყვანეთ გაყიდვების გადასახადის ოდენობა გადახდილი პირველ კვარტალში (ოდენობა პირველი და მეორე კვარტლისთვის).

სტრიქონი "151". შეიყვანეთ გაყიდვების გადასახადის ოდენობა გადახდილი ნახევარი წლის განმავლობაში (ოდენობა პირველ, მეორე და მესამე კვარტალში).

სტრიქონი "152". შეიყვანეთ 9 თვის განმავლობაში გადახდილი გაყიდვების გადასახადის ოდენობა (ოდენობა პირველ, მეორე და მესამე კვარტალში).

სტრიქონი "153". შეიყვანეთ გაყიდვების გადასახადის ოდენობა წელიწადში (პირველი, მეორე, მესამე და მეოთხე კვარტალის თანხა).

სტრიქონები 160 - 163. მითითებულია გადახდილი გაყიდვების გადასახადის თანხები, რომლებიც ამცირებს ავანსებს და ზემოთ გამოთვლილ გადასახადს.

სტრიქონი "160" ხაზები 130(ამ განყოფილებიდან) - ხაზები 140 ხაზები 150 ხაზები 130(სექციიდან 2.1.1) – ხაზები 140 ხაზები 130(ამ განყოფილებიდან) - ხაზები 140 ხაზი 150.

სტრიქონი "161". შეამოწმეთ არის თუ არა პირობა ჭეშმარიტი: შედეგი ხაზები 131(ამ განყოფილებიდან) - ხაზები 141(ამ განყოფილების) უნდა იყოს ნაკლები ხაზები 151და ასევე უნდა იყოს შედეგზე ნაკლები ან ტოლი ხაზები 131(სექციიდან 2.1.1) – ხაზები 141(სექციიდან 2.1.1). თუ პირობა მართალია, მაშინ მიუთითეთ შედეგი ხაზები 131(ამ განყოფილებიდან) - ხაზები 141(ამ განყოფილების), წინააღმდეგ შემთხვევაში უბრალოდ მიუთითეთ ხაზი 151.

სტრიქონი "162". შეამოწმეთ არის თუ არა პირობა ჭეშმარიტი: შედეგი ხაზები 132(ამ განყოფილებიდან) - ხაზები 142(ამ განყოფილების) უნდა იყოს ნაკლები ხაზები 152და ასევე უნდა იყოს შედეგზე ნაკლები ან ტოლი ხაზები 132(სექციიდან 2.1.1) – ხაზები 142(სექციიდან 2.1.1). თუ პირობა მართალია, მაშინ მიუთითეთ შედეგი ხაზები 132(ამ განყოფილებიდან) - ხაზები 142(ამ განყოფილების), წინააღმდეგ შემთხვევაში უბრალოდ მიუთითეთ ხაზი 152.

სტრიქონი "163". შეამოწმეთ არის თუ არა პირობა ჭეშმარიტი: შედეგი ხაზები 133(ამ განყოფილებიდან) - ხაზები 143(ამ განყოფილების) უნდა იყოს ნაკლები ხაზები 153და ასევე უნდა იყოს შედეგზე ნაკლები ან ტოლი ხაზები 133(სექციიდან 2.1.1) – ხაზები 143(სექციიდან 2.1.1). თუ პირობა მართალია, მაშინ მიუთითეთ შედეგი ხაზები 133(ამ განყოფილებიდან) - ხაზები 143(ამ განყოფილების), წინააღმდეგ შემთხვევაში უბრალოდ მიუთითეთ ხაზი 153.

ნაწილი 1.1 (გამარტივებული საგადასახადო სისტემის "შემოსავლის" გადამხდელებისთვის)

სტრიქონი "010", სტრიქონი "030", სტრიქონი "060", სტრიქონი "090". ამ ხაზებში მითითებულია ინდივიდუალური მეწარმის საცხოვრებელი ადგილის OKTMO კოდი ან შპს-ს ადგილმდებარეობა (იურიდიული მისამართი). ამ შემთხვევაში უშეცდომოდ უნდა შეივსოს მხოლოდ ხაზი 010. 030, 060 და 090 სტრიქონები ივსება იმ შემთხვევაში, თუ მეწარმემ საცხოვრებელი ადგილი შეცვალა ან ორგანიზაციამ წლის განმავლობაში შეცვალა მდებარეობა. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ტირეები მოთავსებულია მათში.

სტრიქონი "020". თუ არ ხართ გაყიდვების გადასახადის გადამხდელი, უბრალოდ გამოთვალეთ ფორმულის გამოყენებით ხაზი 130 – ხაზი 140და თუ შედეგი ნულზე მეტია, მაშინ მიუთითეთ ეს თანხა.

ხაზი 130(სექციიდან 2.1.1) – ხაზი 140(სექციიდან 2.1.1) – ხაზი 160(2.1.2 განყოფილებიდან) და თუ შედეგი ნულზე მეტია, მაშინ მიუთითეთ ეს თანხა.

სტრიქონი "040" ხაზი 131 – ხაზი 141 – ხაზი 020

თუ იხდით სავაჭრო გადასახადს, მაშინ გამოთვალეთ ფორმულის გამოყენებით ხაზი 131(სექციიდან 2.1.1) – ხაზი 141(სექციიდან 2.1.1) – ხაზი 161(სექციიდან 2.1.2) – ხაზი 020და თუ შედეგი ნულზე მეტია, მაშინ მიუთითეთ ეს თანხა. თუ შედეგი უარყოფითია, ამ ხაზში უნდა ჩაიწეროს ტირეები და მიღებული მნიშვნელობა (მინუს ნიშნის გარეშე) გადავიდეს ტერმინზე 050.

სტრიქონი "050"

სტრიქონი "070". თუ არ ხართ გაყიდვების გადასახადის გადამხდელი, მაშინ გამოთვალეთ ფორმულის გამოყენებით ხაზი 132 – ხაზი 142 – ხაზი 020 – ხაზი 040 + ხაზი 050

თუ იხდით სავაჭრო გადასახადს, მაშინ გამოთვალეთ ფორმულის გამოყენებით ხაზი 132(სექციიდან 2.1.1) – ხაზი 142(სექციიდან 2.1.1) – ხაზი 162(სექციიდან 2.1.2) – ხაზი 020 – ხაზი 040 + ხაზი 050და თუ შედეგი ნულზე მეტია, მაშინ მიუთითეთ ეს თანხა. თუ შედეგი უარყოფითია, ამ ხაზში უნდა ჩაიწეროს ტირეები და მიღებული მნიშვნელობა (მინუს ნიშნის გარეშე) გადავიდეს ტერმინზე 080.

სტრიქონი "080"

სტრიქონი "100". თუ არ ხართ გაყიდვების გადასახადის გადამხდელი, მაშინ გამოთვალეთ ფორმულის გამოყენებით ხაზი 133 – ხაზი 143 – ხაზი 020 – ხაზი 040 + ხაზი 050 – ხაზი 070 + ხაზი 080

თუ იხდით სავაჭრო გადასახადს, მაშინ გამოთვალეთ ფორმულის გამოყენებით ხაზი 133(სექციიდან 2.1.1) – ხაზი 143(სექციიდან 2.1.1) – ხაზი 163(სექციიდან 2.1.2) – ხაზი 020 – ხაზი 040 + ხაზი 050 – ხაზი 070 + ხაზი 080და თუ შედეგი ნულზე მეტია, მაშინ მიუთითეთ ეს თანხა. თუ შედეგი უარყოფითია, ამ ხაზში აუცილებელია ტირეების ჩასმა და მიღებული მნიშვნელობა (მინუს ნიშნის გარეშე) გადავიდეს ტერმინზე 110.

სტრიქონი "110"

ნაწილი 2.2 (გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადასახადის გადამხდელებისთვის "შემოსავლები მინუს ხარჯები")

სტრიქონები 210 - 213. შემოსავლის ოდენობა კუმულატიურ საფუძველზე მითითებულია:

სტრიქონი "210". შეიყვანეთ შემოსავლის ოდენობა პირველი კვარტლისთვის.

სტრიქონი "211". მიუთითეთ ნახევარი წლის შემოსავლის ოდენობა (პირველი და მეორე კვარტლის ოდენობა).

სტრიქონი "212". შეიყვანეთ 9 თვის შემოსავლის ოდენობა (პირველი, მეორე და მესამე კვარტლის თანხა).

სტრიქონი "213". შეიყვანეთ წლის შემოსავლის ოდენობა (პირველი, მეორე, მესამე და მეოთხე კვარტალის თანხა).

სტრიქონები 220 - 223. ხარჯების ოდენობა მითითებულია დარიცხვის პრინციპით (აქ ასევე შეგიძლიათ შეიტანოთ განსხვავება მინიმალურ გადასახადსა და გამოთვლილ გადასახადს შორის ზოგადი შეკვეთაგადახდილი წინა წლებში):

სტრიქონი "220". შეიყვანეთ პირველი კვარტლის ხარჯების ოდენობა.

სტრიქონი "221". მიუთითეთ ნახევარი წლის დანახარჯების ოდენობა (პირველი და მეორე კვარტლის თანხა).

სტრიქონი "222". მიუთითეთ 9 თვის დანახარჯების ოდენობა (პირველი, მეორე და მესამე კვარტალის თანხა).

სტრიქონი "223". შეიყვანეთ წლის ხარჯების ოდენობა (თანხა პირველი, მეორე, მესამე და მეოთხე კვარტალში).

სტრიქონი "230". თუ წინა წლებში გქონდათ ზარალი, მაშინ აქ შეიყვანეთ თანხა, რომლითაც გსურთ საგადასახადო ბაზის შემცირება. ამასთან, აღნიშნული შემოსავალი უნდა აღემატებოდეს საანგარიშო წლის ხარჯებს.

სტრიქონი 240 - 243. გამოითვლება და მიეთითება საგადასახადო ბაზა (ანუ სხვაობა შემოსავლებსა და ხარჯებს შორის შესაბამისი პერიოდისთვის):

სტრიქონი "240". გამოთვალეთ ფორმულით ხაზი 210 - ხაზი 220და შეიტანეთ საგადასახადო ბაზის ოდენობა პირველი კვარტლისათვის. თუ შედეგი უარყოფითია, აუცილებელია ამ ხაზში ტირეების ჩასმა და მიღებული მნიშვნელობა (მინუს ნიშნის გარეშე) გადაიტანოთ ტერმინზე 250.

სტრიქონი "241". გამოთვალეთ ფორმულით ხაზი 211 - ხაზი 221და მიუთითეთ საგადასახადო ბაზის ოდენობა ნახევარი წლისთვის. თუ შედეგი უარყოფითია, აუცილებელია ამ ხაზში ტირეების ჩასმა და მიღებული მნიშვნელობა (მინუს ნიშნის გარეშე) გადაიტანოთ ტერმინზე 251.

სტრიქონი "242". გამოთვალეთ ფორმულით ხაზი 212 - ხაზი 222და მიუთითეთ საგადასახადო ბაზის ოდენობა 9 თვის განმავლობაში. თუ შედეგი უარყოფითია, აუცილებელია ამ ხაზში ტირეების ჩასმა და მიღებული მნიშვნელობა (მინუს ნიშნის გარეშე) გადაიტანოთ ტერმინზე 252.

სტრიქონი "243". გამოთვალეთ ფორმულით ხაზი 213 - ხაზი 223 - ხაზი 230და შეიყვანეთ წლის საგადასახადო ბაზის ოდენობა. ზე ნულოვანი ღირებულება ეს ხაზი დაყენებულია "0". უარყოფითი მნიშვნელობითამ ხაზში აუცილებელია ტირეების ჩასმა და მიღებული მნიშვნელობა (მინუს ნიშნის გარეშე) უნდა გადავიდეს ტერმინზე 252.

სტრიქონები 250 - 253. დანაკარგების ოდენობები მითითებულია, თუ რომელიმე სტრიქონი 240 - 243 უარყოფითი აღმოჩნდა:

სტრიქონი "250". იგი ივსება 240 ხაზის მნიშვნელობით (მინუს ნიშნის გარეშე), თუ ის უარყოფითი აღმოჩნდა.

სტრიქონი "251". იგი ივსება 241-ე ხაზის მნიშვნელობით (მინუს ნიშნის გარეშე), თუ ის უარყოფითი აღმოჩნდა.

სტრიქონი "252". იგი ივსება 242 ხაზის მნიშვნელობით (მინუს ნიშნის გარეშე), თუ ის უარყოფითი აღმოჩნდა.

სტრიქონი "253". იგი ივსება 243 ხაზის მნიშვნელობით (მინუს ნიშნის გარეშე), თუ ის უარყოფითი აღმოჩნდა.

ხაზები 260 - 263. სტრიქონში მიუთითეთ საგადასახადო განაკვეთი საანგარიშო (საგადასახადო) პერიოდისთვის, რომელიც მოქმედებს თქვენს რეგიონში (რუსეთის ფედერაციის სუბიექტებს უფლება აქვთ დაადგინონ განაკვეთი 5%-დან 15%-მდე). სუბიექტების უმეტესობა იყენებს განაკვეთს 15%.

სტრიქონები 270 - 273. გამოითვლება და მიეთითება შესაბამისი პერიოდის საგადასახადო ბაზის ნამრავლი და გადასახადის განაკვეთი. თუ 240–243 სტრიქონებში არის ტირეები, მაშინ ტირეები ასევე უნდა ჩაიწეროს შესაბამის სტრიქონებში 270–273.

სტრიქონი "270". გამოთვალეთ ფორმულით ხაზი 240 x ხაზი 260: 100და მიუთითეთ პირველი კვარტლის წინასწარი გადახდა.

ხაზი "271". გამოთვალეთ ფორმულით ხაზი 241 x ხაზი 261: 100და მიუთითეთ სემესტრის წინასწარი გადახდა.

სტრიქონი "272". გამოთვალეთ ფორმულით ხაზი 242 x ხაზი 262: 100და მიუთითეთ ავანსი 9 თვის განმავლობაში.

სტრიქონი "273". გამოთვალეთ ფორმულით ხაზი 243 x ხაზი 263: 100და შეიყვანეთ გადასახადი წლისთვის.

სტრიქონი "280". გამოთვალეთ ფორმულით ხაზი 213 x 1/100და შეიყვანეთ მინიმალური გადასახადი.

შენიშვნარომ ხაზი 280 უნდა დასრულდეს, თუნდაც წლის ბოლოს არ მოგიწიოთ მინიმალური გადასახადის გადახდა.

ნაწილი 1.2 (გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადასახადის გადამხდელებისთვის "შემოსავლის მინუს ხარჯები")

სტრიქონი "010", სტრიქონი "030", სტრიქონი "060", სტრიქონი "090". ამ ხაზებში მითითებულია ინდივიდუალური მეწარმის საცხოვრებელი ადგილის OKTMO კოდი ან შპს-ს ადგილმდებარეობა (იურიდიული მისამართი). ამ შემთხვევაში უშეცდომოდ უნდა შეივსოს მხოლოდ ხაზი 110. 030, 060 და 090 სტრიქონები ივსება იმ შემთხვევაში, თუ მეწარმემ საცხოვრებელი ადგილი შეცვალა ან ორგანიზაციამ წლის განმავლობაში შეცვალა მდებარეობა. წინააღმდეგ შემთხვევაში, ტირეები მოთავსებულია მათში.

თუ OKTMO კოდი შედგება 8 სიმბოლოსგან, მაშინ მარჯვნივ სამი თავისუფალი უჯრედი ივსება ტირეებით (მაგალითად, „12345678—“). შეგიძლიათ გაიგოთ OKTMO კოდი გამოყენებით.

სტრიქონი "020". მიუთითეთ მნიშვნელობა საწყისიდან ხაზები 270.

სტრიქონი "040". გამოთვალეთ ფორმულით ხაზი 271 - ხაზი 020და მიუთითეთ სემესტრის წინასწარი გადახდის ოდენობა. თუ შედეგი უარყოფითია, ამ ხაზში უნდა ჩაიწეროს ტირეები და მიღებული მნიშვნელობა (მინუს ნიშნის გარეშე) გადავიდეს ტერმინზე 050.

სტრიქონი "050". იგი ივსება წინა 040 სტრიქონის მნიშვნელობით, თუ მასში მნიშვნელობა ნულზე ნაკლები აღმოჩნდა, წინააღმდეგ შემთხვევაში ტირეები იდება.

სტრიქონი "070". გამოთვალეთ ფორმულით ხაზი 272 - ხაზი 020 - ხაზი 040 + ხაზი 050და მიუთითეთ 9 თვის წინასწარი გადახდის ოდენობა. თუ შედეგი უარყოფითია, ამ ხაზში უნდა ჩაიწეროს ტირეები და მიღებული მნიშვნელობა (მინუს ნიშნის გარეშე) გადავიდეს ტერმინზე 080.

სტრიქონი "080". იგი ივსება წინა 070 ხაზის მნიშვნელობით, თუ მასში მნიშვნელობა ნულზე ნაკლები აღმოჩნდა, წინააღმდეგ შემთხვევაში ტირეები იდება.

სტრიქონი "100". გამოთვალეთ ფორმულით ხაზი 273 - ხაზი 020 - ხაზი 040 + ხაზი 050 - ხაზი 070 + ხაზი 080და შეიყვანეთ გადასახადის თანხა წლისთვის. თუ შედეგი უარყოფითია, ამ ხაზში აუცილებელია ტირეების ჩასმა და მიღებული მნიშვნელობა (მინუს ნიშნის გარეშე) გადავიდეს ტერმინზე 110.

სტრიქონი "110". იგი ივსება წინა 100 სტრიქონის მნიშვნელობით, თუ მასში მნიშვნელობა ნულზე ნაკლები აღმოჩნდა, წინააღმდეგ შემთხვევაში ტირეები იდება.

სტრიქონი "120". ივსება, თუ 280 ხაზის მნიშვნელობა არის მეტი ღირებულებახაზი 273. გამოითვლება ფორმულის მიხედვით ხაზი 280 - ხაზი 020 - ხაზი 040 + ხაზი 050 - ხაზი 070 + ხაზი 080. თუ შედეგი უარყოფითია, აუცილებელია ამ ხაზში ტირეების ჩასმა და მიღებული მნიშვნელობა (მინუს ნიშნის გარეშე) გადაიტანოთ ტერმინში 110. ეს ნიშნავს, რომ თქვენ ითვლით გადახდილ წინასწარ გადასახადებს მინიმალური გადასახადის ანგარიშზე (თქვენ უნდა წარუდგინოს განცხადება ოფსეტურით IFTS-ს ნებისმიერი ფორმით, რომელსაც დაურთოს წინასწარი გადახდების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლები).

განყოფილება 3

ეს განყოფილება მხოლოდ საცნობაროა და დაინერგა 2015 წელს ახალი დეკლარაცია USN.

გადასახადის გადამხდელები, რომლებმაც არ მიიღეს ქონება (მათ შორის ნაღდი ფული), სამუშაოები, მომსახურება საქველმოქმედო საქმიანობის ფარგლებში, მიზნობრივი შემოსავლები, მიზნობრივი დაფინანსება (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 251-ე მუხლის 1 და 2 პუნქტები), მე-3 ნაწილის შევსება არ არის საჭირო.

სად შეიტანოთ საგადასახადო დეკლარაცია

დეკლარაცია წარედგინება საგადასახადო სამსახურს:

SP - მათი საცხოვრებელი ადგილის ადგილზე;
შპს - მის ადგილას (მთავარი ოფისის იურიდიული მისამართი).

თქვენი IFTS-ის მისამართი და საკონტაქტო ინფორმაცია შეგიძლიათ იხილოთ ამ სერვისის გამოყენებით.

USN დეკლარაციის წარდგენის მეთოდები

საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა შესაძლებელია სამი გზით:

ქაღალდის სახით (2 ეგზემპლარად) პირადად ან თქვენი წარმომადგენლის მეშვეობით. ერთი ეგზემპლარი დარჩება საგადასახადო ოფისში, ხოლო მეორე (აუცილებელი ნიშნით) უკან დაბრუნდება. ეს ნაშრომი იქნება დადასტურება იმისა, რომ თქვენ წარადგინეთ დეკლარაცია.
ფოსტით რეგისტრირებული ფოსტით დანართის აღწერით. ამ შემთხვევაში უნდა დარჩეს ინვესტიციის ინვენტარი (გასაგზავნი დეკლარაციის მითითებით) და ქვითარი, რომლის თარიღი ჩაითვლება დეკლარაციის წარდგენის თარიღად.
ელექტრონული ფორმით ინტერნეტის საშუალებით (შეთანხმებით ელექტრონული დოკუმენტების მართვის ერთ-ერთი ოპერატორის ან ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე სერვისის მეშვეობით).

შენიშვნა: დეკლარაციის წარდგენა წარმომადგენლის მეშვეობით- ინდივიდუალურმა მეწარმემ უნდა გასცეს ნოტარიულად დამოწმებული მინდობილობა, ხოლო ორგანიზაციებმა უნდა გასცენ მინდობილობა მარტივი წერილობითი ფორმით (ხელმძღვანელის ხელმოწერით და ბეჭდით).

შენიშვნა, დეკლარაციის შეტანისას ქაღალდის ფორმაზოგიერთ IFTS-ს შეიძლება დასჭირდეს:

დეკლარაციის ფაილი ელექტრონული ფორმით მიამაგრეთ დისკზე ან ფლეშ დრაივზე;
დეკლარაციაზე დაბეჭდეთ სპეციალური შტრიხკოდი, რომელიც დუბლირებს დეკლარაციაში მოცემულ ინფორმაციას.

ასეთი მოთხოვნები არ ეფუძნება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსს, მაგრამ პრაქტიკაში მათი შეუსრულებლობა შეიძლება გამოიწვიოს დეკლარაციის წარდგენის წარუმატებელი მცდელობა.