ნახეთ რა CSC კოდი 2018 წელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის პროცენტის გადახდა და გადახდის დავალების სწორად შევსება. თქვენ ასევე შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ CBC-ის სრული ცხრილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჯარიმებისთვის.
სტატიიდან შეიტყობთ:
თუ ორგანიზაცია საგადასახადო კოდექსით დადგენილ ვადებში არ გადაიხდის თანამშრომლებს პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს, მაშინ ინსპექტორები დაჯარიმდებიან. ჯარიმები შეიძლება დაწესდეს თითოეული საფუძვლისთვის.
Მნიშვნელოვანი!თუ ორგანიზაციამ არ გადაიხადა შემოსავალი და ასევე გადაიხადა, მაგრამ არ დააკავა გადასახადი, მაშინ ასეთ სიტუაციაში ჯარიმის შეგროვება შეუძლებელია. ეს გამართლებულია იმით, რომ საგადასახადო აგენტებმა არ უნდა გადაიხადონ პირადი საშემოსავლო გადასახადი საკუთარი სახსრებიდან, ეს უნდა იყოს გადასახადის გადამხდელის საკუთარი სახსრები.
თუ გადასახადს დროულად არ გადაიხდით, მაშინ საგადასახადო ორგანო გამოთვლის ჯარიმებს შემდეგნაირად:
საგადასახადო მოხელეები გამოთვლიან კალენდარულ დღეებს, ანუ შაბათ-კვირას და დასვენების დღეებში ჩაირთვება. იმ დღეს, როდესაც იურიდიულმა პირმა სრულად გადაიხადა პირადი საშემოსავლო გადასახადის დავალიანება, ირიცხება პროცენტი.
ჩვენ შევკრიბეთ ყველა CBC 2018 წელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდისთვის ცხრილში. მისგან ადვილია იმის დადგენა, როდის და რა კოდი აიღოთ გადახდის დავალებისთვის.
გადაიხადეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჯარიმები ცალკე KBK- 18210102010012100110. ეს კოდი გამოიყენება ჯარიმების გადასახდელად როგორც იურიდიული, ასევე ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის.
2018 წელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის პროცენტის გადახდის სწორად შევსების მიზნით, იხილეთ ნიმუში ქვემოთ:
გაითვალისწინეთ, რომ 2018 წელს ჯარიმების გამოთვლის პროცედურა ასეთია:
ჩვენ მოვამზადეთ ცალკე ცხრილები სრულ განაკვეთზე და გათავისუფლებულ მუშაკებზე და დავადგინეთ მიზნობრივი თარიღები თითოეული გადახდისთვის. ასე რომ, გაგიადვილდებათ იმის გარკვევა, თუ როგორ აიცილოთ თავიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჯარიმები.
იურიდიული პირები და მეწარმეები თავიანთთან ერთად ახორციელებენ ყველაზე მეტ ანგარიშსწორებას პერსონალის წევრები, გადახდების უმეტესობა ექვემდებარება საშემოსავლო გადასახადს. იმისთვის, რომ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჯარიმები არ დაემართოს 2018 წ , გადაიხადოს გადასახადი საგადასახადო კოდექსით განსაზღვრულ ვადაში. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ყველა შემოსავლისთვის, გადასახადის დაკავების თარიღი იქნება შემოსავლის გადახდის დღე.
ცხრილი: osახალი თანამშრომლების სარგებელი
შემოსავლის ტიპი |
შემოსავლის დარიცხვის თარიღი |
|
---|---|---|
ხელფასი; წარმოების ყოველთვიური ბონუსები; საშუალო შემოსავალი მივლინებაში; საშუალო შემოსავალი შესვენების დროს თანამშრომლის ბრალი არ არის |
თვის ბოლო დღე, რომლისთვისაც დარიცხული იყო შემოსავალი |
|
საწარმოო წლიური (ნახევარწლიური, კვარტალური) პრემიები |
თვის ბოლო დღე, რომელშიც თარიღდება პრემიის გადახდის ბრძანება |
შემოსავლის გადახდიდან მეორე დღეს |
არაწარმოების ბონუსები |
როდესაც ბონუსი გადაიხადეს სალაროდან ან გადაირიცხა ანგარიშზე |
ბონუსის გადახდიდან მეორე დღეს |
შვებულების ანაზღაურება; საავადმყოფო, ბავშვთა მოვლის ჩათვლით |
ანაზღაურებადი შვებულების ან ავადმყოფობის დროს სალაროდან ან ანგარიშზე გადარიცხვისას |
თვის ბოლო დღე, როდესაც გადაიხადეს შვებულება ან ავადმყოფობის ანაზღაურება |
დღიური ანაზღაურება ლიმიტზე მეტი; მივლინებაში მგზავრობისა და განსახლების კომპენსაცია, როდესაც არ არსებობს დამხმარე დოკუმენტები |
თვის ბოლო დღე, როდესაც დამტკიცდა წინასწარი ანგარიში |
|
ფინანსური დახმარება 4000 რუბლზე მეტი. |
როდესაც მათ გადაიხადეს ფინანსური დახმარება სალაროდან, ანგარიშზე გადარიცხული |
შემოსავლის თარიღიდან მეორე დღეს |
საჩუქრები 4000 რუბლზე ძვირია. |
საჩუქრის გადაცემის თარიღი |
გადახდის შემდეგ მეორე დღეს ფულადი შემოსავალისაიდანაც შესაძლებელია გადასახადის დაკავება |
თანამშრომლების დათხოვნისას დამსაქმებელს ერიცხება შემოსავალი, პირადი საშემოსავლო გადასახადის დარიცხვა და გადახდა, რაშიც მას აქვს საკუთარი მახასიათებლები. ყველა გადახდისთვის, პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების თარიღი იქნება შემოსავლის გადახდის დღე.
ცხრილი: ძირითადი გადასახადები გათავისუფლებული მუშაკებისთვის
მათი თანამშრომლებისთვის გადახდების გარდა, ორგანიზაციები ახორციელებენ გადახდებს დამფუძნებლების მიმართ სამოქალაქო სამართლის ხელშეკრულებები. როგორ გადაიხადოთ და გადაიხადოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტიასეთ სიტუაციებში იხილეთ ქვემოთ. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ყველა შემოსავლისთვის, გადასახადის დაკავების თარიღი იქნება შემოსავლის გადახდის დღე.
ცხრილი: გვსხვა გადახდები
შემოსავლის ტიპი |
შემოსავლის დარიცხვის თარიღი |
პირადი საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტში გადარიცხვის თარიღი |
---|---|---|
დივიდენდები კომპანიაში წილობრივი მონაწილეობით; დამფუძნებლის სესხის პროცენტი; წილის გადახდა კომპანიიდან გასვლისას |
ანგარიშზე ჩარიცხვისას |
დივიდენდების, პროცენტის ან აქციების ღირებულების გადახდიდან მეორე დღეს |
დირექტორთა საბჭოს წევრების ანაზღაურება |
ანგარიშზე ჩარიცხვისას |
ჯილდოს გადახდიდან მეორე დღეს |
GPA გადახდები საქონლის, სამუშაოების, მომსახურებისთვის, ასევე საავტორო უფლებების ხელშეკრულებით გათვალისწინებული გადახდები |
როდესაც ფული გადაიხადეს სალაროდან, გადაირიცხა ანგარიშზე ან გადაიხადეს პირისთვის საქონელი ან მომსახურება |
თანხის გადახდიდან მეორე დღეს |
თქვენ მოგიწევთ თქვენი მუშაობის რესტრუქტურიზაცია მრავალი ცვლილების გამო საგადასახადო კოდექსი. ისინი შეეხო ყველა ძირითად გადასახადს, მათ შორის საშემოსავლო გადასახადს, დღგ-ს და პირადი საშემოსავლო გადასახადს.
როგორ შეავსოთ 2017 წელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის პროცენტის გადახდის საგადახდო დავალება? რა BCC უნდა მიუთითოთ გადახდაში? განიხილეთ ძირითადი მახასიათებლები და მიეცით ნიმუშის შეკვეთა.
პირადი საშემოსავლო გადასახადის დროულად გადარიცხვის მიზნით, თქვენ უნდა განსაზღვროთ:
ყველაზე ხშირად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვაა საჭირო შემოსავლის გადახდის დღიდან არაუგვიანეს მომდევნო დღისა. მაგალითად, დამსაქმებელმა გადაიხადა 2017 წლის მაისის ხელფასი 2017 წლის 8 ივნისს. ამ შემთხვევაში შემოსავლის მიღების თარიღი იქნება 31 მაისი, გადასახადის დაკავების თარიღი 8 ივნისი. ხოლო ბიუჯეტში პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჩარიცხვის ბოლო თარიღი 2017 წლის 9 ივნისია.
ქვემოთ მოცემულ ცხრილში მოცემულია პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის პირობები ყველაზე გავრცელებული გადახდებისთვის:
გადახდის ტიპები | დღგ-ს გადახდის ბოლო ვადა |
---|---|
ხელფასი თვის პირველი ნახევრისთვის (წინასწარი). | თვის მეორე ნახევრის ხელფასიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის დღეს (საბოლოო გაანგარიშება). |
ხელფასი, თანამშრომლის თანამდებობიდან გათავისუფლების ჩათვლით. | არა უგვიანეს გადახდის დღის მომდევნო დღისა ხელფასები. |
შვებულების ანაზღაურება; დროებითი ინვალიდობის შემწეობა. | არაუგვიანეს თვის ბოლო დღისა, როდესაც გადაიხადეს შვებულების ანაზღაურება ან დროებითი ინვალიდობის შემწეობა. |
ნატურით გაცემული შემოსავლები; მატერიალური სარგებელი; ვალის ოდენობა ეპატიება. | არა უგვიანეს ნებისმიერი ფულადი შემოსავლის გადახდის დღის მომდევნო დღისა. |
თუ პირადი საშემოსავლო გადასახადი მოგვიანებით გადაიხდება ვადები, მაშინ ჯარიმის გარდა, IFTS-მა შეიძლება დააკისროს ორგანიზაციას ჯარიმები (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 75-ე მუხლი). ამავდროულად, ჯარიმები დაერიცხება ორგანიზაციის მთლიანობას, თითოეული თანამშრომლის მიერ შემოსავლის მიღების თარიღის და საგადასახადო აგენტის მიერ პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების ფაქტობრივი პირობების გათვალისწინებით (ფედერაციის წერილის მე-2 პუნქტი). რუსეთის საგადასახადო სამსახური 2012 წლის 29 დეკემბრის No AC-4-2 / 22690).
ჯარიმის გამოთვლის მაგალითი
პირადი საშემოსავლო გადასახადი 68,347 რუბლის ოდენობით. 2017 წლის 06/01/2017 დასაქმებულებისთვის გადახდილი მაისის ხელფასიდან, ორგანიზაციამ ბიუჯეტში 06/09/2017 წ. დაგვიანების დღეების რაოდენობაა 6 (06/03/2017-დან 06/08/2017). რეფინანსირების განაკვეთი ( ძირითადი განაკვეთი) რუსეთის ბანკის დაგვიანების პერიოდში შეადგინა 9.25%. პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაგვიანებული გადახდისთვის ჯარიმების ოდენობა იქნება 126,44 რუბლი. (68,347 რუბლი x 9,25% / 300 x 6 დღე).
დავუშვათ, რომ საგადასახადო სამსახურმა დააკისრა ჯარიმები დაგვიანებული გადახდასაშემოსავლო გადასახადი. და გაგზავნა მოთხოვნა ჯარიმების გადახდის შესახებ. როგორ შეავსოთ საგადახდო დავალება პროცენტის გადახდისთვის 2017 წელს? აქ არის გადახდის ნიმუში.
2020 წელს დაინერგა დამსაქმებლებისთვის ფორმა 6-NDFL-ის წარდგენის პროცედურა. ეს საშუალებას გაძლევთ გააკონტროლოთ გადასახადების გადახდის დროულობა. მართლაც, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 123-ე მუხლის შესაბამისად, ჯარიმებია გათვალისწინებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადაუხდელობისთვის 2020 წელს. თანხა იქნება დაგვიანებისა და დამატებითი ჯარიმების 20%. ეს არ ითვალისწინებს იმ დღეების რაოდენობას, რომლებშიც გადახდა ვადაგადაცილებულია.
ჯარიმის ოდენობის დადგენისას არ არსებობს შემამსუბუქებელი გარემოებები. ამიტომ, საგადასახადო ორგანოებმაც რომ არ გამოაგზავნონ ქვითარი დროულად, სანქციები იქნება გამოყენებული.
ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია იურიდიული საკითხების გადაჭრის ტიპურ გზებზე, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:
სწრაფია და ᲗᲐᲕᲘᲡᲣᲤᲐᲚᲘᲐ!
ექსპერტების შეფასებით, ღონისძიება კანონიერად ითვლება. მაგრამ ზოგჯერ შეინიშნება გადაწყვეტილებების უსამართლობა. საგადასახადო ინსპექციის ხარვეზების გამო ხომ მოქალაქეები შეიძლება დაზარალდნენ.
ასეთი სიტუაციების თავიდან ასაცილებლად, მნიშვნელოვანია იცოდეთ გადასახადების გადახდის ვადა. თუ თანხას გარკვეულ თარიღამდე შეიტანთ, ჯარიმის გადახდა არ მოგიწევთ.
პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა გადაიხადოთ რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლით განსაზღვრულ ვადებში. თუ თარიღი გამოტოვებულია, მაშინ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს უფლება აქვს დააჯარიმოს დამრღვევი. სანქციების ოდენობა იქნება გადახდის თანხის 20%. ეს წესი ვრცელდება ყველა გადასახადის გადამხდელზე.
უფრო მკაცრი ჯარიმები ვრცელდება საგადასახადო აგენტებზე. მათ კანონით სისხლისსამართლებრივი დევნაც კი შეუძლიათ.
დამსაქმებლებისთვის გადახდის ვადები დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე მუხლით. ამასთან, მათ არ სჭირდებათ 227-ე და 228-ე მუხლების ნორმებზე ყურადღების გამახვილება.
ჯარიმის აკრეფა ინსპექციას შეუძლია ორ შემთხვევაში. პირველში, ჯარიმა გამოიყენება დასაქმებულზე გადარიცხული თანხებიდან გადასახადის დაკავების არარსებობის შემთხვევაში. სანქციები ვრცელდება იმ ორგანიზაციებზეც, რომლებმაც სახელმწიფო ბიუჯეტში გადასახადი დროულად არ ჩარიცხეს.
ასეთი ნორმები აისახება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 123-ე მუხლში. გარდა ამისა, გადახდის წესები დადგენილია რუსეთის ფედერაციის ფინანსთა სამინისტროს წერილში No03-02-07 / 1/8500, რომელიც გამოქვეყნდა 19.03.2013 წ.
პენალტის მიუხედავად საგადასახადო აგენტიჯერ კიდევ უნდა გადაიხადოს საშემოსავლო გადასახადი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 46-ე მუხლის 1-ლი პუნქტისა და 47-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის საფუძველზე, საგადასახადო ორგანოების მიერ შეგროვება შეიძლება განხორციელდეს იძულებითი წესით. გადახდის პირობების დარღვევის შემთხვევაში ორგანიზაციას მოეთხოვება ჯარიმების გადახდა. თანხა განისაზღვრება შეფერხების ხანგრძლივობის შესაბამისად.
2020 წელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადაუხდელობისთვის ჯარიმები გათვალისწინებულია გადასახადის გადამხდელთა მრავალი კატეგორიისთვის. მნიშვნელოვანია იცოდეთ რამდენის გადახდა მოუწევს კანონდამრღვევს და რა ცვლილებები შევიდა კანონმდებლობაში წლის დასაწყისიდან.
დამსაქმებელი თითოეულ დასაქმებულს აკავებს პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს. ის 13%-ია, რომელიც სახელმწიფო დონეზეა დადგენილი.
თუ მოქალაქე ქვეყნის რეზიდენტია, მაშინ გაანგარიშებისას მნიშვნელოვანია იცოდეთ სახელმწიფოს ტერიტორიაზე და მის ფარგლებს გარეთ შემოსავლის მთლიანი რაოდენობა. არარეზიდენტებისთვის საგადასახადო ბაზაგანისაზღვრება მხოლოდ რუსული შემოსავლის საფუძველზე.
დასაქმებულთა შრომით საქმიანობაზე გადასახადებს აკლებს დამსაქმებლები. არ არის გათვალისწინებული დაწესებულების სტატუსი და მისი ორგანიზაციული ფორმა. უცხო ქვეყნის მოქალაქეები წინასწარ იხდიან საპატენტო გადასახადს დადგენილი ღირებულებით.
თუ სპეციალისტები კერძო პრაქტიკაში არიან, მათი შემოსავალი მიიღება თვითდასაქმებიდან. შრომითი საქმიანობა. გადასახადის დაკავების პროცედურა დადგენილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 226-ე და 227-ე მუხლებში.
როდის მთავრდება დასაბეგრი პერიოდი, ორგანიზაციებმა უნდა გაგზავნონ საგადასახადო ოფისში თითოეული თანამშრომლისთვის. დოკუმენტი ასახავს მთლიანი შემოსავლისა და დაკავებული გადასახადის ოდენობას. ანგარიშგება უნდა მოხდეს საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 1 აპრილამდე.
ზოგჯერ დამსაქმებლები არ იღებენ წვლილს საგადასახადო მოსაკრებლები, თუმცა ინსპექტირება დარღვევებს არ ავლენს. მნიშვნელოვანია ვიცოდეთ, რამდენი დრო სჭირდება მის პასუხისმგებლობას.
ვადა შეიძლება განსხვავდებოდეს შემოსავლის მიღების მეთოდის მიხედვით:
ზოგიერთი დამსაქმებელი გადასახადის გადახდის თავიდან ასაცილებლად იყენებს კონვერტულ სახელფასო სისტემას. ამ შემთხვევაში გადასახადებისა და სადაზღვევო შენატანების ოდენობა მცირდება.
Თუ საგადასახადო ინსპექტორებიგამოავლინოს დარღვევები, დამსაქმებელს მოუწევს დავალიანების 40%-ის გადახდა. მაგრამ დამნაშავეებს ხშირად ამის არ ეშინიათ. აქედან გამომდინარე, კანონით წყდება არამარტო ჯარიმების, არამედ ბრძოლის სხვა ზომების საკითხიც.
დანაშაულის ჩადენის შემდეგ დამსაქმებელს მოუწევს ჯარიმის გადახდა. იგი გამოითვლება გარკვეული გარემოებების მიხედვით. მნიშვნელოვანია იცოდეთ სიტუაციები, როდესაც დამატებითი თანხების დაკავება შეუძლებელია, ასევე საგადასახადო ორგანოების უფლებამოსილებები ასეთი გადახდების გამოთვლაში.
ჯარიმის გადახდისას მნიშვნელოვანია დეტალების სწორად ჩაწერა. თითოეული გადასახადის გადამხდელისთვის გათვალისწინებულია სპეციალური.
2020 წელს ჯარიმები უცვლელი დარჩა, მაგრამ კორექტირება მოხდა პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების პროცედურაში:
უნდა გვახსოვდეს, რომ გამოყავით შემოსავალი, რომელზეც დაბეგვრა არ ვრცელდება.
Ესენი მოიცავს:
საშემოსავლო გადასახადის გადაუხდელობისთვის მკაცრი ჯარიმებია.
ეს შეიძლება მოხდეს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 123-ე მუხლის შესაბამისად, როდესაც:
ჯარიმის ოდენობა მთლიანი დავალიანების 20 პროცენტი იქნება.
არის შემთხვევები, როდესაც დამსაქმებელს შეიძლება არ დაეკისროს პასუხისმგებლობა. ისინი აისახება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 109-ე მუხლში.
Ესენი მოიცავს:
ჯარიმა შეიძლება გამოყენებულ იქნას დარღვევის დღიდან სამი წლის განმავლობაში. ეს წესი გაწერილია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 113-ე მუხლში.
თუ დამსაქმებელს არ წარუდგენია ანგარიშები ან გადახდილი გადასახადი, ფედერალური საგადასახადო სამსახური შეიძლება დაიწყოს ადგილზე შემოწმება.
დარღვევების გამოვლენის შემდეგ, ეს შეიძლება იყოს:
ამ უკანასკნელ შემთხვევაში დამსაქმებლის სისხლისსამართლებრივი პასუხისმგებლობის აღების ალბათობა მაღალია. შემდეგ ჯარიმა გაიზრდება 500 ათას რუბლამდე. ქმედების განსაკუთრებული სიმძიმის შემთხვევაში გათვალისწინებულია თავისუფლების აღკვეთა ექვს წლამდე ვადით.
ზოგიერთ შემთხვევაში, დამსაქმებლებს სურთ გადასახადების შემცირება ან ჯარიმების თავიდან აცილება. ამისათვის მათ უნდა ისწავლონ პრაქტიკული რჩევა. ასევე მნიშვნელოვანია წინასწარ გაირკვეს ვალები, რომლებშიც ხდება დავალიანების დაფარვა.
ზოგიერთ სიტუაციაში, თუნდაც უკანონო ქმედების ჩადენისას, არ არსებობს პასუხისმგებლობა.
ეს შესაძლებელია:
ასეთ სიტუაციებში დამსაქმებელს შეუძლია დაიცვას თავისი უფლებები და თავი აარიდოს ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობა.
არის სიტუაციები, როდესაც შესაძლებელია ჯარიმების ოდენობის ლეგალურად შემცირება.
ჯარიმის დადგენისას მნიშვნელოვანია გავითვალისწინოთ დამამშვიდებელი გარემოებები:
თუ ერთ-ერთი ნიშანი მაინც არსებობს, მაშინ ჯარიმა შეიძლება განახევრდეს. თუ ეს პუნქტი უგულებელყოფილია საგადასახადო ორგანოების მიერ, საგადასახადო აგენტს შეუძლია მიმართოს სასამართლო ორგანოებს.
ჯარიმის გამორიცხვის მიზნით, თქვენ უნდა იცოდეთ თარიღი, როდესაც გადასახადები უნდა გადაირიცხოს ბიუჯეტში.
თითოეული ტიპის შემოსავლისთვის გათვალისწინებულია სპეციალური პირობები:
შემოსავალი | მიღების ვადა | შენახვისა და გადაცემის თარიღი |
ხელფასი | თვის ბოლო დღე ან მომდევნო თვის პირველი დღე, რომლის დროსაც ხორციელდებოდა შრომითი საქმიანობა | არაუგვიანეს თანხების გადარიცხვის თარიღი |
ნაღდი ფული, როგორც შემოსავალი | თანხების გადარიცხვის ან გადახდის თარიღი | გადარიცხვის განხორციელების თარიღი |
შვებულების გადახდა | ||
გათვალისწინებული შეღავათი დროებითი შრომისუუნარობისთვის | ბოლო გადახდის თარიღი | არა უგვიანეს თვის ბოლო თარიღისა, რომელშიც განხორციელდა გადახდა |
პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავების არარსებობის შემთხვევაში დარიცხულია ჯარიმა და დავალიანების დაბრუნება შეუძლებელია.
გადასახადის 13%-ის დაკავებას და ბიუჯეტში გადარიცხვას უზრუნველყოფენ როგორც დამსაქმებლები, ასევე კერძო პრაქტიკოსები და უცხოური ფირმები.
თუ ვალდებულებები არ შესრულდება, მაშინ მათზე ვრცელდება ჯარიმა ვალის 20%-ის ოდენობით. გამონაკლისი არის შემოსავალი ნატურით.
ჩვეულებრივმა პირებმა ასევე უნდა განახორციელონ გამოქვითვები, როდესაც ისინი იღებენ შემოსავალს ქონების გაყიდვით, პრიზის მიღებით ან ლატარიის მოგებით. თუ ისინი უგულებელყოფენ კანონის მოთხოვნებს, მაშინ მათთვის ამდენივე ჯარიმაა გათვალისწინებული.
განსაკუთრებით დიდი დარღვევების შემთხვევაში თანხა 40%-მდე იზრდება. ასეთ სიტუაციებს შორის არის შემოსავლის ოდენობის უკანონო გზით შემცირება, ასევე უკანონო გამოქვითვების გამოყენება.
ინდივიდუალური მეწარმეები ახორციელებენ გადასახადის გამოქვითვას გარკვეული სახის შემოსავალზე. საგადასახადო ბაზის შემცირების შემთხვევაში ინდმეწარმე შეიძლება დაჯარიმდეს დავალიანების თანხის 20%-ის ოდენობით. საგადასახადო დანაშაული ისჯება დავალიანების 40%-იანი ჯარიმით.
პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა ხდება კანონით დადგენილ ვადებში. ავანსიისა და ძირითადი გადასახადის სახით ხელფასების გადახდის მიუხედავად, გამოქვითვა ხდება ერთხელ თვის ბოლოს.
პირობები განსხვავდება გადახდის მეთოდის მიხედვით:
ინდივიდუალური მეწარმეები და ფიზიკური პირები იხდიან პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს საანგარიშო პერიოდის ბოლოს. თანხის მიღება უნდა მოხდეს არაუგვიანეს მომდევნო წლის 15 ივლისისა.
ფიზიკურ პირებზე წინასწარი გადახდებისთვის, ვადები დგინდება საანგარიშო პერიოდის მიხედვით. წლის პირველ ნახევარში ანგარიშსწორება ხდება 15.07-მდე, მესამე კვარტალში - 15.10, ხოლო მეოთხეში - 15.01-მდე.
განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.
პირადი საშემოსავლო გადასახადი, შეიძლება ითქვას, მთავარი გადასახადი ხელფასზეა, დამსაქმებელი ვალდებულია გამოთვალოს იგი თითქმის ყველა სახის დასაქმებულის შემოსავლიდან. AT რუსეთის ფედერაციაეს არის 13%. კომპანიები, რომლებსაც აქვთ თავიანთი დაკომპლექტება თანამშრომლებიაღიარებულნი არიან საგადასახადო აგენტებად და დროულად უნდა გადარიცხონ პირადი საშემოსავლო გადასახადი ბიუჯეტში.
პირადი საშემოსავლო გადასახადი არის პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც უნდა დაიკავოს შემდეგი ტიპებიდან:
გადასახადი არ არის გადახდილი:
მაშინაც კი, თუ კომპანია არის შუამავალი, მაგალითად, ქირაობს თანამშრომლებს სხვა კომპანიაში სამუშაოდ, ის ჩაითვლება საგადასახადო აგენტად და ვალდებულია გადარიცხოს პირადი საშემოსავლო გადასახადი ხელფასიდან.
დასაქმებულთა შრომის ანაზღაურებიდან პირადი საშემოსავლო გადასახადის დროულად გადარიცხვის შემთხვევაში დამსაქმებელს ეკისრება პასუხისმგებლობა. საგადასახადო ინსპექცია ამ ფაქტის აღმოჩენის შემდეგ ავრცელებს მოთხოვნას ჯარიმის გადახდის ვადების შესახებ. ჯარიმა გამოითვლება ყოველი დაგვიანების დღეზე, რომელიც წარმოიშვა ვალდებულებების შეუსრულებლობის მომდევნო დღეს და იურიდიული პირის დავალიანების დაფარვამდე.
Sp \u003d დავალიანება * დაგვიანების დღეების რაოდენობა * 1/300 × Sref,
გაანგარიშება ხდება რეფინანსირების განაკვეთით დავალიანების დროს - Сref
ოცდაათ დღემდე დაგვიანებით, ეს ფორმულა გამოიყენება და უკვე გადაჭარბებული მაჩვენებელი იქნება 1/150.
მაგალითად, საგადასახადო დავალიანება IFTS-ის მიმართ არის 1250 რუბლი, დავალიანება 35 დღეა, ჩვენ ვიანგარიშებთ:
Sp=1250*30 *1/300 *7.25%=9.06 რუბ. იქნება ჯარიმა ოცდაათი დღის განმავლობაში
Sp=1250*5*1/300*7.25%=1.51 კიდევ 5 დღე
სულ: 10,56 რუბლი.
BCC არის ბიუჯეტის კლასიფიკაციის კოდი, ეს არ არის მხოლოდ რიცხვების ნაკრები, თითოეული მათგანი გაშიფრულია, კერძოდ:
1. გადასახადის გადაუხდელობის შემთხვევაში პირად საშემოსავლო გადასახადს აწესებს საგადასახადო სამსახური. ფედერალური საგადასახადო სამსახური გამოსცემს მოთხოვნას გადახდის შესახებ და მიუთითებს დაფარვის ვადას. თუ ორგანიზაციამ გადაიხადა ჯარიმა და დაუშვა შეცდომა, მაშინ ის აღმოჩნდება არასწორ CCC-ზე და ამ შემთხვევაში გადასახადი იძულებული გახდება ანგარიში დაბლოკოს.
2. გადასახადის გადახდის წესის დარღვევის შემთხვევაში პენას არ ერიცხება
3. გადახდილი არასწორი IFTS
4. გადასახადი გამოთვლილია, მაგრამ არ არის ჩამოთვლილი ბიუჯეტში
საკანონმდებლო დონეზე დადგენილია, რომ გადასახადი ბიუჯეტში უნდა ჩაირიცხოს ყველა სახის შემოსავლიდან (გარდა საავადმყოფოს შემწეობისა და შვებულების ანაზღაურებისა) - არაუგვიანეს შემოსავლის გადახდის მომდევნო დღისა. რაც შეეხება ავადმყოფობის შვებულებას, ის უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს იმ თვის ბოლო დღისა, რომელშიც ის გადაიხადეს.
Მნიშვნელოვანი! იმისთვის, რომ არ დაგერიცხონ ჯარიმები და ჯარიმები და კიდევ უფრო უარესი არ დაბლოკოთ თქვენი ანგარიშები, უნდა გახსოვდეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადარიცხვის ვადები.
საწარმოს გაუმართლა, რომ თუ CCM-ში მოხდა შეცდომა, მაშინ შეიძლება გამოსწორდეს, მაშინ სწორი ნაბიჯები უნდა გადაიდგას.
პირველი ნაბიჯი არის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ტერიტორიულ ფილიალში დეტალების გასარკვევად განაცხადის დაწერა. განცხადება იწერება ნებისმიერი ფორმით, ვინაიდან არ არის დამტკიცებული საკანონმდებლო დონეზე ერთიანი ფორმა. განაცხადი უნდა შეიცავდეს შემდეგ ინფორმაციას:
შევსებულ განცხადებას ხელს აწერს საწარმოს ხელმძღვანელი.
კვარტალურად, თითოეული იურიდიული პირი ვალდებულია წარუდგინოს IFTS ორგანოებს ანგარიში 6NDFL-ის სახით, რომელიც ასახავს:
1. ეს ანგარიში ივსება თითოეული კვარტლის თანხების კუმულაციური ჯამით, ეს მნიშვნელობა აისახება სტრიქონში 070 და უნდა დაიკავოს საგადასახადო აგენტი
2. ასევე აქ გათვალისწინებულია გამოქვითვები თითოეული ბავშვისთვის, პირველი და მეორე 1300 რუბლისთვის, მესამესთვის 3000
3. აისახება გადასახადის დარიცხვის, გადარიცხვისა და დაკავების თარიღები
ყოველწლიურად დამსაქმებელი ასევე წარადგენს ანგარიშს პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-2 ფორმაში, სადაც მიღებულია ყველა სახის შემოსავალი და პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხები.
გადასახადის ბიუჯეტში დაგვიანებით გადარიცხვისთვის, პირგასამტეხლოების გადაუხდელობისთვის, ანგარიშგების წარუდგენლობისთვის, საგადასახადო აგენტი ეკისრება პასუხისმგებლობას და შეიძლება დაეკისროს მას ჯარიმები. დარღვევებიდან გამომდინარე, გათვალისწინებულია შემდეგი სახის სასჯელი:
Მნიშვნელოვანი! გადაუხდელობასთან დაკავშირებით უფრო უხეში დარღვევებისთვის დამსაქმებელს შეიძლება დაეკისროს ადმინისტრაციული პასუხისმგებლობა, ასევე გარკვეული დროით გადაყენებული თანამდებობიდან.
იურიდიულ პირებს, ისევე როგორც ინდივიდუალურ მეწარმეებს, აქვთ ვალდებულება სახელმწიფოს წინაშე დააკავონ თავიანთი თანამშრომლების შემოსავალი და გადარიცხონ ბიუჯეტში. თანხებიამოღებულია როგორც გადასახადი პირად შემოსავალზე. ეს ხდება შემოსავლის უშუალოდ ფიზიკური პირისთვის გადახდის დროს. ამ პროცესებისთვის არის კანონით დადგენილი ვადები, რომლებიც უნდა დაიცვან პასუხისმგებლობის თავიდან ასაცილებლად. ზოგჯერ გადასახადების გადახდის დარღვევა ხდება ბუნებრივი მიზეზების გამო, ზოგჯერ კი გადახდის წესი განზრახ ირღვევა. როდესაც პასუხისმგებლობა ეკისრება ჯარიმების გადახდას, ასევე, თუ რომელი CBC იქნება გამოყენებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჯარიმებისთვის 2019 წელს, განვიხილავთ ამ სტატიაში.
ამ გადასახადის გადახდას ახორციელებენ ძირითადად საგადასახადო აგენტები - ორგანიზაციები და ინდმეწარმეები, რომლებსაც ჰყავთ თანამშრომლები, რაც იმას ნიშნავს, რომ მათ ყოველთვიურად უხდიან შემოსავალს. ამავდროულად, თავად გადასახადის თანხის გაანგარიშება, მისი გამოქვითვა, ასევე ბიუჯეტში გადარიცხვა ასევე ეკისრება საგადასახადო აგენტს.
ეს გადასახადი ეკისრება ფიზიკურ პირებსაც, რომლებსაც ასევე გარკვეული სახის შემოსავალის მიღებით მოუწევთ მასზე გადასახადის გადახდა. მისი გადახდის მიზეზი შეიძლება იყოს ქონების გაყიდვა, ახლობლებისგან საჩუქრების მიღება და ა.შ.
დამახასიათებელია, რომ გადამხდელის თითოეული კატეგორიისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა ხორციელდება საგადახდო დავალების ცალკეულ ველში საკუთარი CCC გამოყენებით და მითითებით.
შემოსავლიდან გადასახადის დაკავება ინდივიდუალური, მოდის მისი შემოსავლის ოდენობის ხელში გაცემის ან საბანკო ბარათზე გადარიცხვის მომენტში. გადასახადის თანხის გადარიცხვა ბიუჯეტში, საგადასახადო აგენტი ვალდებულია გამოქვითვიდან არაუგვიანეს მომდევნო დღისა.
ფიზიკური პირების შემოსავალი, საიდანაც საგადასახადო აგენტს უფლება აქვს გამოქვითოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა:
არსებობს წესი, რომ ხელფასთან დაკავშირებით პირადი საშემოსავლო გადასახადი უნდა დაიკავოს მისი გაცემის დღიდან. უფრო მეტიც, ამ გადასახადის გადახდა არ იქნება ავანსისაგან განცალკევებით, პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა გამოითვლება დასაქმებულის ყოველთვიური შემოსავლის საფუძველზე.
ავადმყოფობის შვებულების და შვებულების შეღავათების გადახდისას აგენტი ვალდებულია დააკავოს და გადაიხადოს გადასახადის თანხა არაუგვიანეს თვის ბოლო დღისა, რომელზედაც ეს თანხებია გადახდილი, და რადგან მათი დარიცხვა შესაძლებელია ერთ თვეში და გადახდა მეორეში. , შესამჩნევად გახანგრძლივებულია გადახდის ვადები.
ჯარიმები შეიძლება წარმოიშვას მხოლოდ მაშინ, როდესაც საგადასახადო აგენტმა ამოიღო გადასახადის თანხა დასაქმებულის შემოსავლიდან, მაგრამ გადარიცხა იგი ბიუჯეტში დროულად ან არასრულად. ამ შემთხვევაში, საგადასახადო აგენტს დასჭირდება KBK პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჯარიმები.
როდესაც საგადასახადო აგენტმა დააკავა გადასახადის საჭირო ოდენობა თავისი თანამშრომლის შემოსავლიდან, მაგრამ რაიმე მიზეზით არ ჩარიცხა იგი ბიუჯეტში დროულად, ან გადარიცხა არასაკმარისი თანხა ამ დავალიანების დასაფარად, რაც უნდა დაზუსტდეს შემოწმების დროს. დეკლარაციაში, მაშინ ორგანიზაცია ვალდებული იქნება გადაიხადოს დავალიანება, დარღვევისთვის ჯარიმა, ასევე ჯარიმები ყოველი დაგვიანების დღისთვის.
ჯარიმების გამოსათვლელად გამოიყენება ცენტრალური ბანკის რეფინანსირების განაკვეთის 1/300. თუ გადახდის პროცესი დიდი ხნით შეფერხდა, ჯარიმებმა შესაძლოა წლიური 13% შეადგინოს, რაც, რა თქმა უნდა, საგადასახადო აგენტისთვის არ არის მომგებიანი.
ასე რომ, დავალიანების და ჯარიმების გადახდის შემდეგ, შესაბამისი სსკ-ს მიხედვით, საგადასახადო აგენტი მოძებნის კოდს პირგასამტეხლოების პირდაპირი გადახდისთვის. იურიდიული პირებისთვის აღნიშნული თანხების გადასახდელად, 2019 წლის CBC პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჯარიმა არის 18210102010012100110.
როცა ჯარიმა არ შეიძლება
ასე რომ, თუ საგადასახადო აგენტს ჰქონდა შესაძლებლობა დაეკავებინა გადასახადი ფიზიკურ პირს, მაგრამ რაიმე მიზეზით ეს არ გააკეთა, მაშინ მას ჯარიმა მოუწევს. თავად საგადასახადო აგენტი ვერ გადაიხდის გადასახადის დავალიანებას, ვინაიდან მას ამის უფლება არ აქვს. გადასახადის ოდენობა არ იყო დაკავებული, ამიტომ საგადასახადო აგენტმა ვერაფერი გადაირიცხა. ქაფი არ შეიძლება იყოს.
თუნდაც საგადასახადო მომსახურებათუ ასეთი სიტუაციისთვის დარიცხულია ჯარიმა, ის შეიძლება გასაჩივრდეს სასამართლოში, რადგან ასეთი პასუხისმგებლობის წარმოშობისთვის, უნდა მომხდარიყო გადასახდელი თანხის მიღება. ასეთ ვითარებაში აგენტს არ დასჭირდება პირადი საშემოსავლო გადასახადის ჯარიმა 2019 წლის თანამშრომლისთვის.
უნდა აღინიშნოს, რომ სხვა სიტუაცია, რომელიც გამორიცხავს პირგასამტეხლოს გამოჩენას, შეიძლება იყოს ფიზიკური პირის შემოსავალი, მაგრამ მისგან გადასახადის თანხის დაკავება შეუძლებელი იყო, რადგან ყველა შემოსავალი იყო ნატურით. ამ შემთხვევაში, საგადასახადო აგენტი გამოთვლის გადასახადის ოდენობას, მაგრამ დააკავებს მას მხოლოდ მაშინ, როდესაც არსებობს ნაღდი ანგარიშსწორებით. შესაბამისად, ასეთი სიტუაციიდან გამომდინარე, ჯარიმებიც არ შეიძლება წარმოიშვას.
ასე რომ, პირადი საშემოსავლო გადასახადის თანხების გადახდისას თავისი თანამშრომლების შემოსავლიდან, საგადასახადო აგენტს შეიძლება შეექმნას სიტუაცია, როდესაც მას მოუწევს ამ გადასახადზე პროცენტის გადახდა, ძირითადად თანხების დაგვიანებით გადარიცხვისთვის. ამ შემთხვევაში, CBC ჯარიმები პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის 2019 წელს გადახდის ბრძანებაში, ამისთვის იურიდიული პირიდა IP განსხვავებული იქნება. აღსანიშნავია, რომ კოდების მითითებისას განსაკუთრებული სიფრთხილეა საჭირო იმისათვის, რომ გადახდა სწორი მიმართულებით გაიგზავნოს, რადგან გადაუხდელ ჯარიმებს აქვს უსიამოვნო თვისება, რომ გაიზარდოს და გაიზარდოს ზომაში.