საგადასახადო ოფისში წლიური ანგარიში თავის ტკივილია მრავალი მეწარმესთვის. ეს განსაკუთრებით ეხება, როდესაც ვადა ახლოვდება. დეკლარაციის შევსება არ არის რთული, მით უმეტეს, რომ უფასოა ჩამოტვირთოთ საგადასახადო დეკლარაციის ფორმა ინდივიდუალური მეწარმისთვის 2020 წლის გამარტივებულ სისტემაზე, ასევე შევსების მაგალითები. სხვადასხვა სიტუაციებშიშესაძლებელია ინტერნეტში. ასევე შეგიძლიათ მიმართოთ ონლაინ, მაგრამ რამდენიმე კითხვა ღია რჩება.
სანამ უშუალოდ ფორმის შევსებას აპირებთ, უნდა გაარკვიოთ ანგარიშების წარდგენის დრო და ყველა შესაძლო გზა. ვინაიდან ამ საკითხებში არის გარკვეული ნიუანსი, ისინი ყურადღებით უნდა იქნას განხილული.
პირველი კითხვა, რომელიც აინტერესებს გადასახადის გადამხდელებს, არის ის, თუ როდის უნდა წარადგინონ დეკლარაცია 2020 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის. მონაცემები საგადასახადო დეკლარაციაში შეტანილია 01.01 დან, მაგრამ დოკუმენტის წარდგენის ვადა კანონით დადგენილია საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 30.04-მდე. ეს ნიშნავს, რომ თქვენ უნდა შეატყობინოთ 2020 წლისთვის 04/30/2021-მდე.
აუცილებელია გამარტივებული საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადების დაცვა, ვინაიდან დაგვიანებისთვის ჯარიმების სისტემაა. ჯარიმები დამოკიდებულია გადასახადის გადამხდელის ცნობიერებაზე, კერძოდ, აქვს თუ არა მან ყველა გადახდა:
შეიტანეთ განცხადება და Საჭირო საბუთებიგანაცხადის გაკეთება შესაძლებელია სამი გზით:
თქვენ უნდა წარადგინოთ დეკლარაცია IFTS-ში თავად მეწარმის რეგისტრაციის ადგილზე, იმისდა მიუხედავად, თუ სად აწარმოებს კონკრეტულად ინდივიდუალური მეწარმე თავის ბიზნესს.
თუ თქვენ აპირებთ დოკუმენტების გაგზავნას ფოსტით, ეს უნდა გააკეთოთ ღირებული წერილით სრული აღწერადანართები. ეს ამცირებს საფოსტო სერვისით გამოწვეული გაუგებრობების რისკს.
მეორე ვარიანტი არის პირადად მიტანა IFTS-ზე. მთავარი სირთულე ამ შემთხვევაში არის შესაძლო რიგები. სამსახურის განრიგი შეგიძლიათ იხილოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. აუცილებლად მოამზადეთ დეკლარაციის 2 ეგზემპლარი.
უმარტივესი და სწრაფი გზა 2020 წლის ანგარიში ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის შესახებ - გააკეთეთ ეს დისტანციურად ინტერნეტის საშუალებით. საგადასახადო სამსახური გთავაზობთ სპეციალიზებულ სამუშაო სერვისს, რაც ამარტივებს დეკლარაციის ონლაინ შევსებას. მის შესავსებად, თქვენ უნდა გასცეთ EDS (ციფრული ხელმოწერა).
გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლის“ საგადასახადო დეკლარაციის ფორმა (ფორმა) შედგება 6 ნაწილისაგან, მაგრამ თქვენ უნდა წარმოადგინოთ შემდეგი განყოფილებები: სათაურის გვერდი, განყოფილება 1.1, 2.1.1. გაყიდვების გადასახადის გადამხდელთათვის - 2.1.2, საქველმოქმედო დახმარებისა და სხვა დაფინანსების მიმღებთათვის - 3. 1.2 და 2.2 სექციები განკუთვნილია ინფორმაციის შეყვანისთვის "შემოსავლის გამოკლებული ხარჯების" სისტემის მიხედვით.
მეორე ნაწილით დაწყება უფრო ადვილია და მხოლოდ ამის შემდეგ დაუბრუნდით პირველს. ცარიელი გვერდების დაბეჭდვა და რეპორტაჟზე მიმაგრება არ არის საჭირო.
Ძირითადი წესები:
დეკლარაციის შევსება შეგიძლიათ მისამართზე ელექტრონულ ფორმატშიდა შემდეგ დაბეჭდეთ. თუ სასურველია, შეიძლება ჯერ ჩამოტვირთოთ ფორმა, დაბეჭდოთ ცარიელი და შემდეგ შეავსეთ ხელით შავი მელნით, მხოლოდ ბლოკური ასოების გამოყენებით. დეტალური ინსტრუქციებიროგორ უნდა შეავსოთ საგადასახადო დეკლარაცია ონლაინ STS "შემოსავლისთვის", განხილულია ქვემოთ.
IP-სთვის სათაურის გვერდის შევსების ალგორითმი:
თქვენი ამოცანის გასამარტივებლად, სჯობს, ჯერ შეიყვანოთ მონაცემები მე-2 განყოფილებაში. ყველა განყოფილება დაყოფილია ხაზებად და თითოეულს აქვს საკუთარი სერიული ნომერი. მოხსენებების სწორად გენერირებისთვის, მიჰყევით ინსტრუქციებს და რჩევებს. ასე რომ, მოხერხებულობისთვის და დეკლარაციის შევსებისას შეცდომების თავიდან ასაცილებლად, თითოეული ხაზის აღწერა შეიცავს გაანგარიშების ფორმულას:
შემდეგი პუნქტი ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის „შემოსავლის“ ფარგლებში არის პირველი ნაწილის დასრულება:
თუ გადასახადის გადამხდელი იხდის გაყიდვების გადასახადს, მას მოეთხოვება შეავსოს 2.1.2 განყოფილება ორ გვერდზე და შემდეგ გაითვალისწინოს ეს მონაცემები 1.1 ნაწილის გაანგარიშებისას.
თუ წლის განმავლობაში კომპანიას არანაირი შემოსავალი არ ჰქონდა, საგადასახადო დეკლარაცია მაინც უნდა იყოს შევსებული და წარდგენილი დროულად. ნულოვანი დეკლარაცია (მას ეძახიან ნულოვან დეკლარაციას) ასევე წარდგენილია საწარმოს ბოლოდროინდელი რეგისტრაციისას და მეწარმის მუშაობის სეზონურობის შემთხვევაში. შეცდომების თავიდან ასაცილებლად, თქვენ უნდა ყურადღებით შეისწავლოთ 2020 წლის ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადასახადის ნულოვანი ანგარიშის შევსების ნიმუში.
მოკლედ, შევსების ინსტრუქციები შეიძლება აღწერილი იყოს შემდეგნაირად:
გვერდი | ნაწილი 1.1 | გვერდი | ნაწილი 2.1.1 | გვერდი | ნაწილი 2.1.2.1 | გვერდი | ნაწილი 2.1.2.2 |
---|---|---|---|---|---|---|---|
010 | OKTMO კოდი | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
060 | — | 120 | გადასახადის განაკვეთი | 131 | — | 161 | — |
070 | — | 121 | გადასახადის განაკვეთი | 132 | — | 162 | — |
080 | — | 122 | გადასახადის განაკვეთი | 133 | — | 163 | — |
090 | — | 123 | გადასახადის განაკვეთი | 140 | — | ||
100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
132 | — | 143 | — | ||||
133 | — | ||||||
140 | — | ||||||
141 | — | ||||||
142 | — | ||||||
143 | — |
თუ იყენებთ ინსტრუქციებს და მაგალითებს და ასევე არ დაგვიანებთ მისი წარდგენის ვადებს, გადასახადს არ უნდა ჰქონდეს შეკითხვები. პასუხისმგებლობით მიუდგეთ წლიური ანგარიშების წარდგენას, რათა თავიდან აიცილოთ ჯარიმები.
Საგადასახადო დაბრუნების IP-სთვის არის სავალდებულო დოკუმენტი, რომელსაც ქირავდება ყველა მეწარმე. ისეთებიც კი, რისთვისაც პერიოდი წამგებიანი აღმოჩნდა. თუ საჭირო ქაღალდს დროულად არ მიაწვდით, შეგიძლიათ არამარტო ჯარიმებში ჩაიძიროთ - საგადასახადო სამსახურს უფლება აქვს გაყინოს საბანკო ანგარიში და მოაწყოს ადმინისტრაციული აუდიტი.
ტერმინის „IP საგადასახადო დეკლარაციის“ არსი იხსნება საგადასახადო კოდექსირუსეთი. მარტივი სიტყვებით, ეს არის ოფიციალური დოკუმენტი, რომლის მეშვეობითაც ინდივიდუალური მეწარმე აწვდის საგადასახადო ინფორმაციას გარკვეული პერიოდის შემოსავლის ოდენობაზე.
დოკუმენტის ძირითადი მიზანია გადასახადების გამოთვლისა და გადახდის პროცედურაზე საგადასახადო კონტროლის განხორციელება. დაბეგვრის არჩეული ფორმის მიხედვით, IP იხდის სხვადასხვა გადასახადებიდა მოეთხოვება თითოეულ მათგანზე მოხსენება. მაგალითად, მთავარ IP სისტემაზე სავალდებულოა დღგ-ს, პირადი საშემოსავლო გადასახადისა და ქონების გადასახადის გადახდა. ეს ნიშნავს, რომ თქვენ უნდა წარმოადგინოთ მინიმუმ 3 დოკუმენტი.
თითოეულ გადასახადზე დასკვნისთვის გათვალისწინებულია სპეციალური ფორმა, ანუ შეუძლებელია იმის თქმა, რომ ყველა ბიზნესმენი ერთნაირი ტიპის დოკუმენტს წარადგენს. მაგრამ ყველა სახის დეკლარაცია შედგება დაახლოებით იგივე სექციებისგან:
ყველა IP დეკლარაცია შეიძლება დაიყოს ძირითად, განმარტებულ, ნულოვანი და საბოლოო. მთავარს ყველა მეწარმე ემსახურება. იგი შეიცავს ინფორმაციას მთელი პერიოდის განმავლობაში მიღებული შემოსავლის შესახებ სამეწარმეო საქმიანობა. მაგრამ დანარჩენი ტიპები უნდა იყოს შედგენილი მხოლოდ განსაკუთრებულ შემთხვევებში:
მეტი დეტალური კლასიფიკაციადეკლარაციები დამოკიდებულია გადასახადების ტიპებზე, რომლებზეც ბიზნესმენმა უნდა განაცხადოს. და მათი სია დამოკიდებულია არჩეულ საგადასახადო სისტემაზე.
BASIC - ყველაზე რთული რეჟიმი. მასზე არანაირი შეღავათი არ არის - მხოლოდ სრული ანგარიშგება და ყველა შესაძლო საგადასახადო გამოქვითვის გადახდა:
რუსეთის ფედერაციის მთავრობა ცდილობს ხელი შეუწყოს მეწარმეთა აღრიცხვას და შეიმუშაოს გამარტივებული რეჟიმები, რომლებიც ამცირებს ბუღალტრული აღრიცხვის ოდენობას. მაგრამ ბევრი ბიზნესმენი კვლავ მუშაობს OSNO-სთან, რადგან მსხვილი კონტრაქტორები უპირატესობას ანიჭებენ მათ, ვინც იხდის დღგ-ს. ასე რომ, მათ შეუძლიათ შეამცირონ საგადასახადო გამოკლების ზომა.
OSNO-ზე გადასახადების ზემოაღნიშნული ოდენობა არ არის შეზღუდული: შესრულებული სამუშაოს სახეობიდან გამომდინარე, ის შეიძლება გაიზარდოს წიაღისეულის, აქციზის, აგრეთვე წყლის, მიწის ან სხვა სავალდებულო შენატანების მოპოვების გადასახადით.
პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელები წარადგენენ 2 ტიპის ანგარიშს - ბლანკებზე და. ეს უკანასკნელი ერთხელ ივსება, როგორც კი IP გადადის OSNO-ზე და იღებს პირველ შემოსავალს წელიწადში. მასში მითითებული უნდა იყოს მიღებული შემოსავლის ოდენობა და სავარაუდო წლიური შემოსავლის ოდენობა.
ამ ინფორმაციის დახმარებით საგადასახადო ორგანოები გამოთვლიან წინასწარ გადასახადებს და გადამხდელს გაუგზავნიან შეტყობინებას მითითებული თანხებითა და გადახდის პირობებით. ამის შემდეგ შეუძლებელია 4-NDFL დეკლარაციის წარდგენა. მომავალ წელსაც კი.
ინდივიდუალური მეწარმის შემოსავლის დეკლარაცია ფორმა 3-NDFL წარდგენილია ყოველი საანგარიშო წლის ბოლოს. ბოლო ვადა - 30 აპრილი. როდესაც ეს დღე მოდის შაბათ-კვირას ან დღესასწაულზე, თარიღი გადაინაცვლებს მომდევნო სამუშაო დღეს.
დღგ-ს შესახებ ანგარიში უნდა იყოს წარმოდგენილი. მონაცემები შეყვანილია შემდეგი დოკუმენტებიდან:
დღგ-ის დეკლარაცია წარდგენილია ელექტრონულად. საგადასახადო ორგანო ფურცელზე მიიღებს, მაგრამ ჯარიმას გამოუწერს. ეს პროცედურა დამტკიცებულია საგადასახადო კოდექსის 174-ე მუხლით.
KND 1151001 წარდგენილი უნდა იქნეს საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 25-ე დღემდე. როდესაც ინდივიდუალური მეწარმე არ მუშაობს მთელი პერიოდის განმავლობაში და ამის დადასტურება შეუძლია ანგარიშებსა და სალარო აპარატებზე გადაადგილების არარსებობით, მას უფლება აქვს კვარტალურის ნაცვლად წარადგინოს ზოგადი გამარტივებული დეკლარაცია.
ქონების გადასახადს თავად მეწარმე არ ითვლის. ამას აკეთებს საგადასახადო ინსპექცია, რის შემდეგაც იგი უგზავნის შეტყობინებას გადასახადის გადამხდელს, მიუთითებს გადახდის ოდენობას და გადახდის ვადას. აქედან გამომდინარე, დეკლარაცია ამ ტიპის მოვალეობის შესახებ არ განხორციელებულა.
UTII გამოითვლება გარკვეული იდეალური შემოსავლის საფუძველზე, რომელიც სახელმწიფომ დააწესა კონკრეტული საქმიანობისა და რეგიონისთვის. და ეს არის რეჟიმის უზარმაზარი მინუსი, რადგან თქვენ ჯერ კიდევ უნდა წარადგინოთ საგადასახადო დეკლარაცია იმ ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის, რომლებიც არ მუშაობდნენ საანგარიშო პერიოდში. გადასახადი იხდის უშეცდომოდ, თუნდაც საწარმოს მოგება იყოს ნული.
ყველას არ შეუძლია UTII-ზე მუშაობა, რადგან რეჟიმი არ არის ხელმისაწვდომი ყველა რეგიონში, მაგალითად, მოსკოვში, ეს ასე არ არის და აქვს მკაფიო შეზღუდვები:
2020 წელს ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა უნდა წარადგინონ ახალი ფორმა UTII-ის მიხედვით -. შეიცვალა შემდეგი ველები:
აღრიცხვის დეკლარაცია წარდგენილია ყოველკვარტალურად. ბოლო ვადაა საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 20 დღე.
თუ ინდივიდუალურ მეწარმეს ჰყავს მცირე პერსონალი, 25 კაცამდე, მას უფლება აქვს წარადგინოს საგადასახადო დეკლარაცია ნებისმიერი არსებული მეთოდით: პირადად, წარმომადგენლის მეშვეობით, ფოსტით, ინტერნეტის საშუალებით. ხოლო თუ 25 ადამიანზე მეტია, დასაშვებია მხოლოდ ელექტრონული წარდგენა.
საგადასახადო დეკლარაციის შევსებისას გასათვალისწინებელია შემდეგი ნიუანსი:
USN იგივეა საერთო რეჟიმი, მხოლოდ ლიმიტამდე გამარტივებულია. მისი გამოყენება შეუძლიათ მხოლოდ იმ მეწარმეებს, რომლებმაც მიიღეს 100-მდე ადამიანი, შემოსავალი წლის მეოთხედი არ აღემატება 112 მილიონ რუბლს, ხოლო საქმიანობის სახეობა შედის ნებადართული სიაში.
გამარტივებული საგადასახადო სისტემა გულისხმობს მხოლოდ ერთი გადასახადის გადახდას, რისთვისაც ინდივიდუალური მეწარმეები წარადგენენ ფორმას. განაკვეთი და საგადასახადო ბაზადამოკიდებულია არჩეულ ობიექტზე:
გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე ინდმეწარმეებისთვის დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადაა საანგარიშო წლის მომდევნო წლის 30 აპრილი. კვარტლების ბოლოს კეთდება წინასწარი გადახდები, რომელსაც მეწარმე დამოუკიდებლად ითვლის. საგადასახადო ორგანოები არ ამოწმებენ გაცემული ავანსების კანონიერებას, რაც მათ გადასახადის გადამხდელის სინდისზე ტოვებს. მაგრამ მხოლოდ საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენამდე, გამარტივებული საგადასახადო სისტემის ფარგლებში, იგი ხორციელდება დარიცხული და დეპონირებული თანხის შეჯერება.
გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას აქვს ერთი უდავო უპირატესობა UTII-სთან შედარებით - ამ რეჟიმში, თუ კომპანიამ წითლად იმუშავა, იწერება ნულოვანი საგადასახადო დეკლარაცია. ამისათვის თქვენ უნდა შეავსოთ იგივე ფორმა, მაგრამ ოდნავ განსხვავებული გზით:
საგადასახადო დეკლარაცია უნდა იყოს შევსებული იმ მოთხოვნების შესაბამისად, რომლებსაც კანონმდებლობა აწესებს ამ სახის დოკუმენტებისთვის:
თუ რომელიმე გამოთვლაში თანხა არის 0, ჩადეთ ტირე მის ნაცვლად.
როცა ფორმების შევსებას დაიწყებთ, გვერდით დადეთ ყველა საჭირო დოკუმენტი. თქვენ უნდა მოითხოვოთ:
მეწარმეები საგადასახადო დეკლარაციას წარუდგენენ თავიანთ "მშობლიურ" საგადასახადო სამსახურს. ანუ ის, რომელშიც დარეგისტრირდნენ. მისი მდებარეობა ყოველთვის ემთხვევა IP-ის საცხოვრებელ ადგილს.
მოხსენება წარმოდგენილია 2 ეგზემპლარად. სამსახურის პირველმა თანამშრომელმა უნდა აიღოს, მეორემ კი სპეციალური ნიშნით მიაწოდოს და IP-ს გადასცეს. დაბრუნებული ასლი უნდა იყოს დამალული ანგარიშების საქაღალდეში.
და კიდევ რამდენიმე ნიუანსი:
მოხსენებების წარდგენის ყველაზე გასაგები გზა არის პირადი ვიზიტი საგადასახადო სამსახური. მაგრამ თუ სხვა ქვეყანაში იმყოფებით, ნუ იჩქარებთ თვითმფრინავის ბილეთის დაჯავშნას, რადგან მათ შეუძლიათ საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა საგადასახადო IP-ით დისტანციურად. აქ არის რამდენიმე ვარიანტი:
მინდობილობა შეიძლება იყოს ერთჯერადი, რომლის მიხედვითაც წარმომადგენელი შეძლებს დეკლარაციის წარდგენას ზუსტად ერთხელ და სპეციალური, რომელიც უზრუნველყოფს მის უფლებას მუდმივად განახორციელოს გარკვეული მოქმედება განსაზღვრულ ვადაში.
ვინაიდან, კანონმდებლობის თანახმად, ანგარიშგების ვადა, რომელიც დაემთხვა შაბათ-კვირას, გადაიდო მომდევნო სამუშაო დღეს, 2020 და 2021 წლებში ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ვადები შეიძლება განსხვავდებოდეს სტანდარტულისაგან. მოდით შევხედოთ მათ ცხრილში:
პერ დაგვიანებული მიწოდებადეკლარაცია, გადასახადის გადამხდელი დაჯარიმდება. მისი ზომა დამოკიდებულია ანგარიშგების ტიპსა და მნიშვნელობაზე, დაგვიანების ხანგრძლივობაზე და გადასახადის ოდენობაზე, რომელიც გადასახდელი იყო. ამასთან, ჯარიმის გადახდა არ ათავისუფლებს დეკლარაციის შემდგომ წარდგენას. უფრო მეტიც, რაც უფრო ადრე შეასრულებს მოვალე თავის ვალდებულებებს, მით ნაკლების გადახდა მოუწევს.
ჯარიმა არ არის ყველაზე მტკივნეული რამ, რასაც მეწარმე შეიძლება ელოდეს. ძალიან ხშირად მიმართავენ საგადასახადო ორგანოებს საბანკო ანგარიშების დაყადაღება. მათ ასევე აქვთ უფლება ჩამოწერონ გადაუხდელი გადასახადის დასაფარად საჭირო თანხა. ხოლო თუ ინდმეწარმე ხშირად არღვევს ვადებს, ეს გახდება მთელი მისი საქმიანობის შესამოწმებლად. დასკვნა მარტივია: არ გინდათ გადასახადს გაგიჩნდეს კითხვები, დროულად ჩააბარეთ საჭირო საბუთები.
წელიწადში ერთხელ გამარტივებული ადამიანები წარადგენენ საგადასახადო დეკლარაციას. საანგარიშო პერიოდი დამოკიდებულია პირის სტატუსზე: ინდმეწარმეები აცხადებენ წლიურ შემოსავალს 30 აპრილამდე და იურიდიული პირებიეს უნდა გაკეთდეს ერთი თვით ადრე - 31 მარტამდე.
სათაურის გვერდი და ექვსი სექცია - ასე გამოიყურება გამარტივებული დეკლარაცია. დაბეგვრის ობიექტი არის ძირითადი ფაქტორი, რომელიც განსაზღვრავს დეკლარაციის შევსებას.
„შემოსავლის“ ობიექტთან ერთად დეკლარაცია უნდა შეიცავდეს: სათაურ ფურცელს, 1.1, 2.1.1, 3 განყოფილებებს. მესამე განყოფილება საკმაოდ სპეციფიკურია - მხოლოდ იმ კომპანიებისთვის, რომლებმაც მიიღეს ფული ან. მატერიალური ფასეულობებიმიზნობრივი დაფინანსების, გრანტების, შემოწირულობების სახით. კომპანიები და ინდმეწარმეები, რომლებსაც ეკისრებათ გაყიდვების გადასახადის გადახდის ვალდებულება, ჩამოთვლილი განყოფილებების გარდა, ავსებენ პუნქტს 2.1.2.
შინაარსით ოდნავ განსხვავებულია გამარტივებული ადამიანების დეკლარაცია, რომლებიც გადასახადს ხარჯებით ამცირებენ. მათი დეკლარაცია მოიცავს: სატიტულო ფურცელს, სექციებს 1.2, 2.2 და 3 (მიზნობრივი დაფინანსებით).
დეკლარაციის შევსების სტრიქონი-სტრიქონი პროცედურა და მიმდინარე ფორმა დამტკიცებულია რუსეთის ფედერაციის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 26 თებერვლის No ММВ-7-3 ბრძანებით. [ელფოსტა დაცულია].
რუბლის ყველა მაჩვენებელი უნდა იყოს მითითებული კაპიკების გარეშე. დეკლარაციის ცარიელი უჯრები გადახაზულია. შევსების ინსტრუქციის თანახმად, ტირეების გამოტოვება შესაძლებელია, თუ დეკლარაცია დაბეჭდილია პრინტერზე.
დეკლარაციის პირველი ფურცელი ნამდვილად არ გამოიწვევს სირთულეებს, რადგან მასში ყველაფერი სტანდარტულია - თქვენ უნდა მიუთითოთ საანგარიშო ორგანიზაციის (IP) ძირითადი მონაცემები.
პუნქტი 1.1 უნდა შეავსონ გადამხდელებმა „შემოსავლის“ ობიექტით, ხოლო 1.2 – გამარტივებული გადასახადის გადამხდელებმა „შემოსავლის გამოკლებული ხარჯების“ ობიექტით.
ამ განყოფილებებში საგადასახადო ორგანოებმა უნდა ნახონ წინასწარი გადასახადის გადახდა. მაგრამ ამ თანხების პირდაპირი გაანგარიშება ხდება 2.1.1, 2.1.2 ან 2.2 სექციებში.
010, 030, 060, 090 სტრიქონებში მომხსენებელმა უნდა მონიშნოს OKTMO კოდი. ამავდროულად, 030, 060 და 090 ხაზები უმეტეს შემთხვევაში ცარიელი რჩება და მათი შევსება საჭიროა მხოლოდ ინდივიდუალური მეწარმის კომპანიის მისამართის ან საცხოვრებელი ადგილის შეცვლისას. OKTMO-ში სიმბოლოების მაქსიმალური რაოდენობაა 11. მაგრამ ყველაზე ხშირად ეს კოდი უფრო მოკლეა. დეკლარაციაში 010 სტრიქონის პირველ უჯრაში შეიტანება კოდის პირველი ციფრი, დარჩენილი უჯრები გადახაზულია. მაგალითად, შვიდნიშნა OKTMO ასე გამოიყურება: 1234567———— (კოდის 7 ციფრი და 4 ტირე).
OKTMO კოდის დადგენა მარტივია - უბრალოდ გადადით ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე და პირდაპირ გადადით მთავარი გვერდიშეიყვანეთ თქვენი საგანი და მუნიციპალიტეტი სპეციალურ უჯრებში. თითქმის მყისიერად, სისტემა აჩვენებს თქვენს OKTMO-ს.
020, 040, 070 სტრიქონებში უნდა მიუთითოთ ბიუჯეტში შესატანი წინასწარი გადახდების ოდენობა.
თუ ექვსი თვის ან ცხრა თვის ბოლოს წინასწარი გადახდა აღემატება ადრე გადარიცხულ თანხას, სხვაობა უნდა აისახოს 050 და 080 სტრიქონებში.
100-ე სტრიქონში აისახება გადასახდელი გადასახადის წლიური თანხა, ხოლო 110-ე სტრიქონში ასახულია წლის განმავლობაში ზედმეტად გადახდილი გადასახადის ოდენობა.
განყოფილებას ავსებენ გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მომუშავე გადამხდელები ობიექტით „შემოსავლები“.
110-113 სტრიქონები უნდა შეიცავდეს ინფორმაციას საანგარიშო პერიოდში მიღებული ყველა შემოსავლის შესახებ. ეს მონაცემები აღირიცხება შემოსავლებისა და ხარჯების წიგნში, ამიტომ ინფორმაციის აღება შესაძლებელია იქიდან.
რჩევა.დარწმუნდით, რომ აჩვენეთ ყველა შემოსავალი თქვენს საგადასახადო დეკლარაციაში. ფედერალური საგადასახადო სამსახური ამოწმებს დეკლარირებულ შემოსავალს საბანკო ამონაწერებით ბანკში მოთხოვნით. თუ კომპანიის მიმდინარე ანგარიშზე წლიური შემოსავალი განსხვავდება დეკლარირებული შემოსავლისგან, ინსპექტორი გასცემს ახსნა-განმარტების მოთხოვნას. თუ გადამხდელს არ შეუძლია ახსნას შეუსაბამობის მიზეზი, მას მოუწევს დამატებითი გადასახადის დარიცხვა და ჯარიმის გადახდა.
ვთქვათ, IP Uspensky V.S.-მა 2019 წელს მოიპოვა:
- პირველ კვარტალში - 11,000 რუბლი. ბიზნესმენი ამ შემოსავალს გაითვალისწინებს სტრიქონში 110;
- მე-2 კვარტალში - 12,000 რუბლი, ანუ იანვარ-ივნისისთვის, მთლიანი შემოსავალი არის 23,000 (11,000 + 12,000). სტრიქონში 111, მეწარმე აჩვენებს მთლიან შემოსავალს 23,000 რუბლს;
- მე-3 კვარტალში - 7,000 რუბლი, ანუ 9 თვის განმავლობაში, შემოსავალმა შეადგინა 30,000 (11,000 + 12,000 + 7,000). მთლიანი შემოსავალი 1 იანვრიდან 30 სექტემბრის ჩათვლით იქნება გათვალისწინებული IP ხაზის 112-ის მიერ;
- მე-4 კვარტალში - 9,000 რუბლი, ანუ წლის განმავლობაში IP Uspensky-მა გამოიმუშავა 39,000 (11,000 + 12,000 + 7,000 + 9,000). წლიური მოგება აისახება სტრიქონში 113.
120-123 სტრიქონებზე გადამხდელი მიუთითებს გადასახადის განაკვეთს, უმეტეს შემთხვევაში ეს არის 6% (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.20 მუხლი). თქვენ შეგიძლიათ იპოვოთ თქვენი განაკვეთი რეგიონულ კანონმდებლობაში ან მიმართოთ საგადასახადო სამსახურს.
130-133 სტრიქონებზე გადამხდელები აღნიშნავენ გადასახადის (ავანსის) ოდენობას, რომელიც განისაზღვრება შემოსავლის პროდუქტით (გვ. 110-113) და მითითებულ განაკვეთზე (ქტ. 120-123).
140-143 სტრიქონებში მითითებულია გადახდილი სადაზღვევო პრემიის და ავადმყოფობის შემწეობის ოდენობა. ეს თანხები შეიძლება შემცირდეს ზოგადი გადასახადი. თუ 102-ე სტრიქონში მითითებულია სტატუსი „1“, გადასახადი შეიძლება შემცირდეს არაუმეტეს 50%-ით. ინდივიდუალურ მეწარმეს, რომელიც მუშაობს მარტო თანამშრომლების გარეშე, უფლება აქვს შეამციროს გადასახადი ფიქსირებული გადასახადების მთელ ოდენობაზე.
განვიხილოთ გაანგარიშება მაგალითით.შპს Krepezh-ის შემოსავალი 2019 წლისთვის არის 87,000 რუბლი. რეგიონში, სადაც კომპანია ოპერირებს, ეს მაჩვენებელი 6%-ია. ვინაიდან კომპანია ბაზარზე პირველი წელია, თანამშრომლებში მხოლოდ დირექტორია. მისთვის, წლის განმავლობაში, 7930 მანეთი გადაირიცხა შენატანების ფონდებში. გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე წლიური გადასახადის გაანგარიშების შემდეგ ვხედავთ, რომ შენატანები გადასახადზე მაღალია. ეს ნიშნავს, რომ შპს Krepezh-ს აქვს უფლება გაანახევროს გადასახადი (5220 x 50%), ანუ 2610 რუბლით.
პუნქტი 2.1.1 კომპანიის ბუღალტერი შეავსებს შემდეგს:
- ხაზი 113 - 87000;
- ხაზი 123 - 6.0;
- ხაზი 133 - 5220 (87000 x 6.0%);
- ხაზი 143 - 2610.
შემოსავალი ნაჩვენებია 110-113 სტრიქონებში.
გადასახადის თანხა აღირიცხება 130-133 სტრიქონებში.
სახელფასო შენატანები და საავადმყოფოს შეღავათები აისახება 140-143 სტრიქონებში.
გადახდილი გაყიდვების გადასახადი აისახება 150-153 სტრიქონებში.
2.1.2 მონაკვეთის 110-143 სტრიქონები ჩართულია 2.1.1 მონაკვეთის 110-143 სტრიქონებში.
„შემოსავლის“ ობიექტის გამარტივებს შეუძლიათ გადასახადის შემცირება (ავანსი) გადახდილი სავაჭრო საკომისიოს მთელი ოდენობით, 160-163 სტრიქონებზე ასახვით.
თუ კომპანია ანგარიშობს გადასახადს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე შემოსავალსა და ხარჯებს შორის სხვაობიდან, უნდა დასრულდეს პუნქტი 2.2.
210-213 სტრიქონებზე თქვენ უნდა ჩაწეროთ შემოსავლის მთლიანი თანხა დარიცხვის საფუძველზე. თქვენ შეგიძლიათ შეამოწმოთ საკუთარი თავი საბანკო ანგარიშზე სადებეტო ბრუნვის (დებეტის ანგარიში 51) და ფულადი ქვითრების (სადებეტო ანგარიში 50) დამატებით.
ხაზები 220-223 შეიცავს კომპანიის კუმულატიურ ღირებულების მონაცემებს.
არ დაგავიწყდეთ, რომ ყველა ხარჯმა არ შეიძლება გავლენა მოახდინოს საგადასახადო ბაზაზე. არის ისეთი ხარჯები, რომელთა გათვალისწინებაც მიუღებელია (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.16 მუხლი).
თუ გადამხდელს ჰქონდა ზარალი გასული წლების განმავლობაში, ხაზი 230 უნდა დასრულდეს.
შედეგად მიღებული სხვაობა შემოსავალსა (სტრიქონი 210-213) და ხარჯებს (220-223) შორის აისახება 240-243 სტრიქონებში. ეს იქნება საგადასახადო ბაზა, საიდანაც უნდა გამოითვალოს გადასახადი. თუ ხარჯები აღემატება შემოსავალს, ხაზი ცარიელი რჩება. მიმდინარე პერიოდის დანაკარგი უნდა დაფიქსირდეს 250-253 სტრიქონებში.
გადასახადის განაკვეთი უნდა იყოს ნაჩვენები 260-263 სტრიქონებზე.
ფუძის გამრავლება გადასახადის განაკვეთი, ჩვენ მივიღებთ გადასახადის თანხას. ის უნდა იყოს ნაჩვენები 270-273 სტრიქონებში.
ასევე ამ განყოფილებაში უნდა აღინიშნოს მინიმალური გადასახადირაც უდრის შემოსავლის 1%-ს. ის ყოველთვის არ არის გადახდილი, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევებში, როდესაც გამოთვლილი თანხა აღემატება გადასახადს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე.
(წლიური შემოსავალი 213 × 1%) > (წლიური შემოსავალი - წლიური ხარჯები) × გადასახადის განაკვეთი
გამოთვლილი მინიმალური ხელფასი უნდა აისახოს სტრიქონში 280.
განვიხილოთ გაანგარიშება მაგალითზე. შპს Krepezh-ის შემოსავალი 2019 წლისთვის არის 87,000 რუბლი, ხოლო გათვალისწინებული ხარჯები 54,000 რუბლი. რეგიონში, სადაც კომპანია ოპერირებს, ეს მაჩვენებელი 15%-ია.
პუნქტი 2.2 უნდა დასრულდეს შემდეგნაირად:
- ხაზი 213 - 87 000;
- ხაზი 223 - 54000;
- ხაზი 223 - 33 000 (87 000 - 54 000);
- ხაზი 273 - 4,950 (33,000 x 15%);
- ხაზი 280 - 870 (87,000 x 1%).
მინიმალური გადასახადისა და გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გადასახადის შედარებისას, ვხედავთ, რომ წლიური გადასახადი გაცილებით მაღალია, ვიდრე მინიმალური. ეს ნიშნავს, რომ წლის შედეგების მიხედვით, შპს კრეპეჟმა ბიუჯეტში უნდა გადარიცხოს 4950 მანეთი, ადრე გადახდილი ავანსების გამოკლებით.
ასევე ამ განყოფილებაში, წლიურ დეკლარაციაში, თქვენ უნდა აჩვენოთ მიღებული ფული და გაწეული ხარჯები თითოეულზე საანგარიშო პერიოდიშესაბამის ხაზებზე.
მესამე განყოფილება პრაქტიკულად ივსება რამდენიმე გადამხდელის მიერ. თქვენ უნდა აცნობოთ საგადასახადო სამსახურს გამოყოფილი სახსრებიოჰ, თუ ორგანიზაციამ მიიღო გრანტი, შემოწირულობა, შემოწირულობა და ა.შ.
პირველ სვეტში მითითებულია შემოსავლის ტიპის სამნიშნა კოდები, რომელთა მნიშვნელობები ჩამოთვლილია დეკლარაციის შევსების თანმიმდევრობით.
მე-2 და მე-5 სვეტებში უნდა მიუთითოთ ფულის ჩარიცხვის თარიღი საბანკო ანგარიშზე ან მომხსენებელი ორგანიზაციის მოლარეზე, ან ქონების (სამუშაოების, სერვისების) მიღების თარიღი, ასევე მიზნობრივი გამოყენების დრო. სახსრები დადგენილი საჭიროებისთვის.
მე-3 და მე-6 სვეტებში უნდა იყოს ნაჩვენები გასული წლის თანხების ოდენობა, რომელსაც ვადა არ გაუვიდა, ასევე გაუხარჯავი თანხების ოდენობა სარგებლობის კონკრეტული პერიოდის გარეშე.
მე-4 და მე-7 სვეტებში ნაჩვენები უნდა იყოს ინფორმაცია დანიშნულებისამებრ და დროულად დახარჯული თანხების, აგრეთვე სხვა მიზნებისთვის გამოყენებული და ვადის დარღვევის შესახებ.
დეკლარაციის გაკეთებამდე დარწმუნდით, რომ მისი ფორმა განახლებულია. ჯარიმების თავიდან ასაცილებლად, არ გამოტოვოთ მოხსენების ვადები. ასევე, ნუ უგულებელყოფთ წინასწარ გადასახადებს, რადგან ეს არის ყველა გამარტივებული პასუხისმგებლობა.
Kontur.Accounting არის მოსახერხებელი ონლაინ სერვისი ორგანიზაციებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემაზე, UTII და USN + UTII. აქ შეგიძლიათ ავტომატურად შექმნათ საგადასახადო დეკლარაცია და გაგზავნოთ იგი საგადასახადო ოფისში ონლაინ რეჟიმში.
დეკლარაცია IP USN - საგადასახადო დეკლარაციის ფორმა, რომელიც გამოიყენება ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებით ანგარიშგებისთვის. დოკუმენტი ასახავს მონაცემებს IP-ს მიერ მიღებული შემოსავლის შესახებ წლის განმავლობაში და წარედგინება საგადასახადო ორგანოებისაანგარიშო წლის მომდევნო წლის 30 აპრილამდე. თუ ინდმეწარმე წლის განმავლობაში არ აწარმოებდა ბიზნესს, მან უნდა წარადგინოს ე.წ. „ნულოვანი დეკლარაცია“.
საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენის ბოლო ვადა 2019 წელს ინდივიდუალური მეწარმესთვის არის არაუგვიანეს 30.04.2020 წ.
საგადასახადო დეკლარაციის სახით გამარტივებული საგადასახადო სისტემით „შემოსავლის“ სახით - 6 ნაწილი. სატიტულო ფურცელი, ასევე 1.1 და 2.1.1 პუნქტები გადაეცემა საგადასახადო სამსახურს. ვინც იხდის გაყიდვების გადასახადს, უნდა წარმოადგინოს პუნქტი 2.1.2, საქველმოქმედო დახმარების მიმღებებმა და სხვა დაფინანსება - განყოფილება 3. ინდმეწარმეებმა, რომლებიც იყენებენ STS ფორმატს „შემოსავლის მინუს ხარჯები“ უნდა შეავსონ დეკლარაციის 1.2 და 2.2 პუნქტები.
დეკლარაციის შევსებისას თქვენ უნდა:
დეკლარაცია გადაეცემა საგადასახადო ორგანოებს პირადად ან რუსული ფოსტით, ელექტრონულად.
ნაწილი 2.1.1. მიმაგრებულია გადასახადის გადამხდელის TIN, გვერდის ნომერი „003“, საპროცენტო განაკვეთი(სტრიქონი 120-123), ინფორმაცია თანამშრომელთა შესახებ („1“ - არიან დასაქმებულები, „2“ - დასაქმებულები არ არიან) (სტრიქონი 102), მონაცემები შემოსავლების წიგნიდან (სტრიქონი 110-113), გადასახადის თანხა (სტრიქონი 130-133). ) , სადაზღვევო ფონდებში დარიცხული ყველა სადაზღვევო პრემიის ჯამი (სტრიქონები 140-143).
შეწყვიტეთ დროის დაკარგვა შაბლონებისა და ფორმების შევსებაში
KUB სერვისი ეხმარება 20 წამში ინვოისების გაცემას და სხვა დოკუმენტების მომზადებას ერთი შეცდომის გარეშე, შაბლონების შევსების სრული ავტომატიზაციის გამო.
CUB არის ახალი სტანდარტი მომხმარებლებისთვის ინვოისების გაცემისა და გაგზავნისთვის.
ავტომატიზაცია
ინვოისის შედგენა
მომხმარებლის დეტალების ავტომატური შევსება TIN-ით
საბანკო დეტალების სისწორის ავტომატური შემოწმება BIC-ის მიერ
სწორად კონფიგურირებული ფორმულები, მათ შორის დღგ-ს და ჯამური ინვოისის გამოსათვლელი
თანხის ავტომატური ფორმირება სიტყვით, ინვოისის თანხის საბოლოო მაჩვენებლების საფუძველზე
სარგებელი
ინვოისის მომზადება 20 წამში
ბილინგის შეცდომები არ არის
ნაკლები დრო ინვოისისთვის, მეტი დრო ბიზნესისთვის
გადასახადების გადახდის სიჩქარის გაზრდა
ავტომატიზაცია
ინვოისის გაგზავნა
ავტომატურად მიამაგრეთ თქვენი ლოგო ინვოისზე
ავტომატურად მიამაგრეთ თქვენი ხელმოწერის სკანირება ინვოისზე
თქვენი კომპანიის ბეჭდის ავტომატური მიმაგრება სკანირებაზე
ინვოისის გაგზავნა მყიდველის ელ.ფოსტაზე
სარგებელი
ინვოისის გაგზავნა 2 დაწკაპუნებით
ლამაზი და პროფესიონალური ინვოისები
ინვოისების გაცემა შეგიძლიათ კომპიუტერიდან, ტაბლეტიდან, სმარტფონიდან
არ არის საჭირო ინვოისის დაბეჭდვა, ხელმოწერა, ბეჭედი და სკანირება გაგზავნამდე
მოსახერხებელი ონლაინ ბილინგი
ინვოისების მყისიერი გაგზავნა თქვენი მომხმარებლის ელ. ფოსტაზე
ვალის კონტროლი თითოეული მომხმარებლისთვის
მენეჯმენტის ანგარიშგება
თქვენი ყველა დოკუმენტის ორგანიზებული შენახვა
20% ფასდაკლება საბუღალტრო მომსახურებათქვენი ბუღალტრისგან
გამარტივებულ საგადასახადო სისტემაზე მყოფმა ორგანიზაციებმა და ინდმეწარმეებმა 2018 წლის დეკლარაცია უნდა წარმოადგინონ არაუგვიანეს 01.04.2019 და 30.04.2019. ჩვენ გეტყვით საგადასახადო დეკლარაციის ფორმის შესახებ და მისი შევსების მახასიათებლებზე ჩვენს კონსულტაციაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 346.23 მუხლის 1-ლი პუნქტი, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 6.1-ე მუხლის მე-7 პუნქტი).
„გამარტივებული“ საგადასახადო დეკლარაციის ფორმა (ფორმა KND 1152017 მიხედვით) დამტკიცდა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 26 თებერვლის No ММВ-7-3 ბრძანებით / [ელფოსტა დაცულია]და გამოიყენება 2016 წლის ანგარიშგებიდან. უახლოეს მომავალში დეკლარაციაში ცვლილებები არ არის მოსალოდნელი. ამიტომ, 2018 წლისთვის გამარტივებულებმა უნდა მოახსენონ ძველი ფორმით.
დეკლარაციის ფორმა შეგიძლიათ იხილოთ ბრძანების დანართ No1-ში.
2018 წლის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენა შესაძლებელია როგორც ქაღალდის, ასევე ელექტრონული ფორმით. ხელოვნების მე-3 პუნქტის მოთხოვნა. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 80 დეკლარაციის ელექტრონული ფორმის სავალდებულო ხასიათის შესახებ 100-ზე მეტი ადამიანი დასაქმებულთა საშუალო რაოდენობით, შეიძლება ითქვას, რომ ეს არ ვრცელდება გამარტივებულ მუშაკებზე, რადგან ასეთი რაოდენობით ორგანიზაციებს და ინდივიდუალურ მეწარმეებს არ აქვთ უფლება გამოიყენონ გამარტივებული საგადასახადო სისტემა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 15-ე მუხლის მე-3 პუნქტი, მუხლი 346.12).
ფურცლებისა და სექციების სია, რომლებიც გამარტივებულმა გადასახადის გადამხდელმა უნდა წარადგინოს თავისი საგადასახადო დეკლარაციის ნაწილად, დამოკიდებულია დაბეგვრის არჩეულ ობიექტზე:
მითითებული ფურცლები და სექციები (გარდა 2.1.2 და 3 პუნქტებისა) წარდგენილია იმ შემთხვევაშიც კი, თუ გამარტივებული წარადგენს ნულოვანი დეკლარაციას გამარტივებული საგადასახადო სისტემით.