Har bir tadbirkor o'zi uchun pensiya jamg'armasiga, shuningdek, tibbiy sug'urta uchun belgilangan IP to'lovini to'lash majburiyatiga ega. Ushbu to'lov hamma uchun majburiydir. Siz sug'urta mukofotlarini naqd pulda ham, bank filiallari orqali ham, naqd pulsiz ham to'lashingiz mumkin. 2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarini qanday to'lashni batafsilroq ko'rib chiqing.

2018-2019 yillardagi muhim o'zgarishlar:

• 2017 yildagi muhim jihat shundaki, yanvar oyidan boshlab sug'urta mukofotlari ma'muriyati o'tkazildi soliq idorasi. Shu munosabat bilan to'lov Federal Soliq xizmatiga amalga oshiriladi. Soliq idorasi ham tekshiruv o'tkazadi.
• 2018 yildan boshlab badallarning belgilangan qismi eng kam ish haqiga bog'liq emas.
• 1% toʻlov muddati oʻzgartirildi.
• 2019 yildan boshlab to'lovlar miqdori oshdi.

2018-2019 yillarda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori

Eng kam ish haqidan hisoblangan qat'iy to'lov

Tadbirkorning ishchilari bor-yo'qligidan qat'i nazar, u Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urtaga badallarni to'lashi shart:

	Pensiya jamg'armasida, rubl	FOMS rubllarida	Jami, rubl
2019 yil uchun	29 354, 00	6 884, 00
2018 yil uchun	26 545, 00	5 840, 00

Diqqat! Agar IP moliyaviy yil boshidan o'z faoliyatini boshlamagan bo'lsa yoki 31 dekabrgacha o'z faoliyatini to'xtatgan bo'lsa, unda badallar tegishli ishlagan davr uchun hisoblanadi.

Ortiqcha daromad uchun 1%

1% ni hisoblashda hech narsa o'zgarmadi - agar daromad 300 ming rubldan oshsa, u to'lanadi. Formula oddiy: (Daromad - 300 000 rubl) * 1%.

Shunday qilib, 1% ni hisoblashda quyidagilarni hisobga olish kerak:

• UTII to'lovchilari uchun haqiqiy olingan foydani emas, balki hisoblangan daromad miqdorini olish kerak.
• 6% USN uchun haqiqiy foyda olinadi.
• Da STS daromadi, xarajatlar miqdori bo'yicha qisqartirilgan, hozirgi vaqtda faqat daromad 1% ni hisoblash uchun asos sifatida olinadi, xarajatlar hisobga olinmaydi.
• OSNO uchun asos daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq bo'ladi.
• Patent uchun maksimal foydaning taxminiy miqdorini olish kerak, buning asosida patent bo'yicha to'lovlar hisoblanadi.

2019 yilda to'lovlarni to'lash muddati

To'lovlarni to'lash muddatlari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilanadi:

• Eng kam ish haqi miqdoridan hisoblangan badallar - hisobot yilining 31 dekabridan kechiktirmay.
• 1% - hisobot yilidan keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay.

Diqqat! 2018 yildan boshlab 1% to'lash muddati 1 iyuldan kechiktirilmaydi, avvalroq muddat 1 apreldan kechiktirilmagan.

Ko'pincha tadbirkorlarda har chorakda badal to'lash kerakmi yoki yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda badal to'lamasa nima bo'ladi degan savol tug'iladi. Yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda, har kuni yoki boshqa sxema bo'yicha badallarni to'lash majburiyatiga ega emas - asosiysi ularni belgilangan muddatlarda to'lashdir.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish orqali Rossiya fuqarosi shuni bilishi kerakki, shu tarzda u o'z roziligini beradi va bundan buyon sug'urta tashkilotlariga oylik badallar to'lash majburiyatini oladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, u ham ular uchun umumiy qabul qilingan qonun hujjatlari bilan belgilanadigan tegishli miqdorlarda chegirmalarni amalga oshiradi. foiz stavkalari. Qanchalik ko'p daromad bo'lsa, o'z nogironligi va ijtimoiy ehtiyojlari uchun davlat g'aznasiga shuncha ko'p mablag' berilishi kerak bo'ladi.

Chegirmalarni to'lash kafolati ish beruvchi va xodim o'rtasida tuzilgan mehnat shartnomasidir. Shartnoma muddatli yoki muddatsiz bo'lishi mumkin. Agar muddatli shartnoma yangilanmagan bo'lsa, lekin xodim bajarishi kerak bo'lsa rasmiy vazifalar, hujjat avtomatik ravishda doimiy bo'ladi.

"O'zlari uchun" yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagi sug'urta mukofotlarini o'tkazishlari shart:

• pensiya yoshiga etgan va davlat nafaqasiga muhtoj bo'lgan shaxslarga pensiya sug'urtasi uchun pul mablag'larini taqsimlovchi Pensiya jamg'armasiga;
• FFOMSda - pul massasi majburiy bo'lgan tibbiy sug'urtaga yo'naltiriladi.

Mutaxassislarning ta'kidlashicha, ushbu chegirmalar yosh toifasi va turidan qat'i nazar, istisnosiz barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi. tadbirkorlik faoliyati. Jismoniy shaxs qanday daromad olishi va qanday soliqqa tortish shaklini tanlashi muhim emas - UTII yoki STS.

PFR va FFOMSga qat'iy badallarni kiritish muddatlari

ning foizi ish haqi, 2016 yilda PFR va FFOMSga nisbatan IP tomonidan to'langan, 2016 yil 31 dekabrgacha to'lanishi kerak.

Rossiya soliq qonunchiligidagi o'zgarishlarni o'z vaqtida kuzatib borish va voqealardan doimo xabardor bo'lish uchun Rossiya fuqarolariga chegirmalarning aniq miqdorini hisoblash va xavflarni sezilarli darajada kamaytirish va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun vaqtni tejashga yordam beradigan qulay Internet xizmatlaridan foydalanish taklif etiladi. Bunday onlayn xizmatlarni qidiruv tizimiga "2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallarni hisoblash xizmati" ni kiritish orqali topish mumkin.

Qanday qilib badallar miqdorini o'zingiz hisoblashingiz mumkin

UTII va STSdan iborat yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan 2017 yilda Pensiya jamg'armasiga to'lanadigan badallarning belgilangan miqdori quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Eng kam ish haqi (2017 yil boshiga) × sug'urta badallarining tarif stavkasi (26%) × 12 oy.

Bundan tashqari, 2017 yil 1 aprelgacha rasmiy foyda cheklangan miqdordan 300 000 rubldan ortiq bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar ortiqcha summaning 1 foizini to'lashlari kerak. Shunday qilib, 2017 yil uchun Pensiya jamg'armasiga ushbu foizlarni to'lash muddati - 2018 yil 1 aprel.

FFOMSga badallarga kelsak, 2017 yildan boshlab faqat belgilangan miqdorda badallar amalga oshiriladi. Daromad 300 000 rubldan oshsa ham, siz davlat fondiga qo'shimcha badallar to'lashingiz shart emas.

2017 yil boshidagi eng kam ish haqi × sug'urta badallarining tarif stavkasi (5,1%) × 12 oy.

2017 yilda eng kam ish haqi biroz qayta ko'rib chiqildi va 6204 rublgacha oshirildi.

Agar biz CCC haqida gapiradigan bo'lsak, 2017 yil boshidan boshlab soliq qonunchiligi bir qator o'zgarishlarga duch keldi, endi o'tkazmalar turli CCClar o'rtasida taqsimlanadi, ular quyidagi jadvalda ko'rsatilgan. Endi BCClar tadbirkorning so'nggi kalendar yilida qancha daromad olganiga bog'liq.

KBK tizimi nima uchun yaratilgan? Gap shundaki, bu moliyaviy oqimlar ustidan nazoratni amalga oshirishga yordam beradi davlat darajasida. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ular ish haqi fondining ko'rsatkichlari bo'lib, moliyaviy hisobotni tizimlashtiradi va soddalashtiradi.

300 000 rubldan daromadga qanday badallar to'lanadi

Vaqt birligi odatdagidek qabul qilinadi hisob-kitob davri, agar ushbu davrda daromad 300 000 rubldan ortiq bo'lsa, u holda Pensiya jamg'armasiga va FFOMSga 22261,38 rubl miqdorida ushlab qolingan qat'iy summalarga qo'shimcha ravishda, IP Pensiya jamg'armasiga nisbatan to'lovlarni amalga oshirishga majburdir, ya'ni. 1% ortiqcha.

Bugungi kunda qoidalar va Rossiya Federatsiyasi qonunlarida chegirmalarning chegaraviy miqdori belgilanadi sug'urta fondlari. 2017 yildan boshlab ularning qiymati quyidagilardan oshmasligi kerak:

8 × soliq yili boshidagi eng kam ish haqi × tarif x 12.

Oddiy hisob-kitoblar orqali siz qanday miqdor haqida gapirayotganimizni tushunishingiz mumkin:

7500 × 8 × 26% × 12 = 187 000,2 rubl. Shunday qilib, 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadigan sug'urta to'lovlarining chegaraviy miqdori UTII soliqqa tortish va soddalashtirilgan soliq tizimi, Pensiya jamg'armasiga, 187 000,2 rubl.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning 1-chorakdagi umumiy daromadi allaqachon 300 000 rubldan ortiq bo'lsa, agar xohlasangiz, kalendar yilining oxirini kutmasdan darhol Pensiya jamg'armasiga 1% to'lashingiz mumkin. Bunday usul soliq to'lovlarini vaqt birligi uchun olingan butun hisobot davri davomida davlat fondlariga teng ravishda taqsimlash imkonini beradi. Agar to'lovlarni tezlashtirish istagi bo'lmasa, hissa qo'shish uchun 2017 yil 1 aprelgacha kutishingiz mumkin.

Soliqqa tortish rejimini soddalashtirilgan soliq tizimi nomi ostida ishlatadiganlar bilishlari kerakki, olingan sug'urta badallari miqdorini keyingi hisoblash uchun daromad qismini hisoblashda xarajatlar qismini kiritish shart emas. Xuddi shu narsa OSNOda ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham tegishli. Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir vaqtning o'zida soliqqa tortishning bir nechta shakllarini qo'llasa, amaldagi qonunchilikka muvofiq daromadlar umumlashtiriladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha Pensiya jamg'armasiga badallarni qanday hisoblash mumkin

Yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga qancha pul to'lashi kerakligini aniqlashtirish uchun biz ushbu misolni ko'rib chiqishni taklif qilamiz.

Aytaylik, IP rejimdan foydalanadi soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortish 6% tarif stavkasi bilan va xodimlar u uchun mehnat shartnomasi bo'yicha kim ishlaydi, fuqaro yo'q. O'tgan yil davomida IP daromadi 700 000 rublni tashkil etdi. Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, biz uning Pensiya jamg'armasiga qancha to'lashi kerakligini hisoblaymiz:

18 610,8 rubl (qat'iy miqdor) + (700 000 - 300 000) × 1% = 18 610,8 + 4 000 = 22 610,8 rubl.

Shunday qilib, soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor, 2017 yil 31 dekabrgacha, shu jumladan soliqqa tortish ulushi 6%, Pensiya jamg'armasiga 18 610,8 rubl miqdorida qat'iy belgilangan miqdorda soliq to'lashi kerak. 2017 yil 1 aprelga qadar qo'shimcha badallar miqdori 4000 rublga teng bo'lgan ortiqcha 1% ni tashkil qiladi. IP chegirmalarining umumiy miqdori 22 610,8 rublga etadi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor soliqqa tortish tizimi sifatida 15% foizni tanlagan bo'lsa, Pensiya jamg'armasiga 1% to'lash avvalgi variantdan biroz farq qiladi. Bunday holda, hisoblash "daromadlar minus xarajatlar" farqini kiritishni nazarda tutmaydi, lekin asos sifatida 2017 yil uchun foydaning ajralmas miqdorini oladi, ya'ni daromadning umumiy miqdorini miqdorga kamaytirish shart emas. xarajatlardan.

Agar IP UTIIda bo'lsa ...

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblangan daromadlar 346.29-moddada ko'rsatilgan tartib va ​​standartlarga muvofiq hisoblanadi. soliq kodeksi RF. Mana asosiy formula:

Hisoblangan daromad \u003d asosiy foyda × sozlash koeffitsienti 1 × sozlash koeffitsienti 2 × haqiqiy jismoniy qiymatlar yig'indisi.

Yil uchun daromadlarni aniqlash 1-4-chorak deklaratsiyasida ko'rsatilgan hisoblangan foydaning yig'indisini o'z ichiga oladi.

PSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun FIUda 1% ni hisoblash xususiyatlari

Soliq solishning patent rejimi biznes olib keladigan potentsial daromadning 1 foizini aniqlashni o'z ichiga oladi. Agar hozirgacha patent bir necha oy davomida to'langan bo'lsa, foyda hujjat allaqachon sotib olingan kalendar oylari soniga nisbatan hisoblanadi.

PSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga 1% to'lash imkoniyatini aniqroq ko'rsatish uchun, Sevastopolda 14 kishi mehnat shartnomasi bo'yicha ishlaydigan biznesmen sartaroshxonani ochish misolini ko'rib chiqing. xodimlar. Hozirgacha IP 1 yil muddatga faoliyatni amalga oshirish uchun patent oldi. Patentda aytilishicha, mumkin bo'lgan foyda miqdori 1 760 000 rublga etadi. Aytaylik, 2017 yilda IP 900 000 rubl daromad olishga muvaffaq bo'ldi, bu chegara miqdoridan 600 000 rubldan oshadi.

1% ni hisoblash quyidagilardan iborat:

• (1 760 000 - 300 000) × 1% = 14 600 rubl;
• Shunday qilib, IP 2017 yil 31 dekabrgacha Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga 2017 yil 1 aprelgacha belgilangan 18 610,8 rubl va 14 600 rubl to'lash majburiyatini oladi, sug'urta fondlari oldidagi jami majburiyatlar: 18 610,8 + 14 600 rubl =.

UTII va USN uchun avans to'lovini qanday kamaytirish mumkin

2017 yilda Rossiya qonunchiligi UTII va STSda ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga avans to'lovlari miqdorini chegara daromadidan 1% ga kamaytirishga imkon beradi. Ammo bu faqat qo'shimcha hissa (1%) kiritilgan taqdirdagina mumkin soliq davri soliq hisoblanganda.

To'lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxslar

Siz uchun majburiy pensiya va majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlarining belgilangan miqdori belgilandi.

	Majburiy pensiya sug'urtasi uchun		Majburiy tibbiy sug'urta uchun
	Yiliga 300 000 rublgacha daromad	Yiliga 300 000 rubldan ortiq daromad
	Eng kam ish haqi x 26% x12	Eng kam ish haqi x 26% x12 + summaning 1% > 300 ming rubl Maksimal: 8 eng kam ish haqi x 26% x 12	Eng kam ish haqi x 5,1% x12
2016 yilda eng kam ish haqi miqdori	6 204 rubl
Belgilangan miqdorda sug'urta mukofotining miqdori	19 356,48 rubl	19 356,48 + 300 000 rubldan ortiq summaning 1%, lekin 154 851,84 rubldan oshmasligi kerak.	3 796,85 rubl
Sug'urta mukofotlarini to'lashning oxirgi muddati	2016 yil 31 dekabrgacha	To'lov muddati 19 356,48 rubl - 2016 yil 31 dekabrgacha. 300 000 rubldan ortiq daromad miqdorining 1% - 04.01.2017 dan kechiktirmay.	2016 yil 31 dekabrdan kechiktirmay

To'lovlarni hisoblash uchun 1% hisoblangan daromad qanday aniqlanadi? Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini to'laydiganlar, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini va yagona qishloq xo'jaligi solig'ini qo'llaydiganlar tadbirkorlik faoliyatidan haqiqatda olgan daromadlarini hisobga oladilar. "Homiylar" uchun 300 000 rubldan ortiq bo'lgan daromad miqdorining 1 foizini hisoblash uchun asos hisoblangan daromad bo'ladi, "patenterlar" uchun - potentsial olinadigan daromad. Bir nechta soliq rejimlaridan foydalanadiganlar uchun daromad turli rejimlar umumlashtirildi.

Daromadlari 300 ming rubldan ortiq bo'lgan jismoniy shaxslarga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshirmaydigan sug'urta mukofotlari to'lovchilarining daromadlari miqdoridan kelib chiqqan holda OPT uchun sug'urta mukofotlari miqdorini aniqlash tartibi.

Agar sug'urta mukofotlari to'lovchining daromadi miqdori 300 ming rubldan oshsa, u holda sug'urta mukofotlari miqdori mahsulot sifatida belgilangan belgilangan miqdorda belgilanadi. minimal hajmi sug'urta mukofotlari to'lanadigan moliyaviy yil boshida federal qonun bilan belgilangan ish haqi va Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlari stavkasi. Rossiya Federatsiyasi 12-modda 2-qismining 1-bandida belgilangan federal qonun 212-FZ-son (26%), 12 barobar oshdi, ortiqcha 300 ming rubldan ortiq to'lovchining daromadining 1,0 foizi. hisob-kitob davri uchun. Bunday holda, sug'urta mukofotlari miqdori sug'urta mukofotlari to'lanadigan moliyaviy yil boshida federal qonun bilan belgilangan eng kam ish haqining sakkiz baravari miqdoridan va pensiyaga sug'urta mukofotlari stavkasidan oshmasligi kerak. 212-FZ-sonli Federal qonunining 12-moddasi 2-qismining 1-bandi bilan tashkil etilgan Rossiya Federatsiyasi jamg'armasi 12 barobarga oshdi (2016 yilda 154 851,84 rubl).

Normativ-huquqiy baza

212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi 8-qismida 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi 1.1-qismining qoidalarini qo'llash uchun to'lovchining daromadlari miqdori quyidagicha belgilanadi:

1) shaxsiy daromad solig'ini (bundan buyon matnda shaxsiy daromad solig'i deb yuritiladi) to'lovchilar uchun - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining (bundan buyon matnda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi deb yuritiladi) 227-moddasiga muvofiq;

2) qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari (yagona qishloq xo'jaligi solig'i) (bundan buyon matnda UAT deb yuritiladi) uchun soliq solish tizimini qo'llaydigan to'lovchilar uchun - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 1-bandiga muvofiq;

3) Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasiga muvofiq soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini (bundan buyon matnda USN deb yuritiladi) qo'llaydigan to'lovchilar uchun;

4) to'lovchilar uchun yagona soliq faoliyatning ayrim turlari bo'yicha hisoblangan daromadlar uchun (bundan buyon matnda - UTII), - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasiga muvofiq;

5) soliq solishning patent tizimini (bundan buyon matnda PSN deb yuritiladi) qo'llaydigan to'lovchilar uchun - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.47 va 346.51-moddalariga muvofiq;

6) bir nechta soliq solish rejimini qo'llaydigan to'lovchilar uchun faoliyatdan soliq solinadigan daromadlar jamlanadi.

Bunday holda, to'lovchining daromadi miqdori quyidagicha tushunilishi kerak:

1) UTII uchun - ko'rsatilgan daromadni olishga bevosita ta'sir ko'rsatadigan shartlar yig'indisini hisobga olgan holda hisoblangan daromad miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27, 346.29-moddalari);

2) PSN uchun - patentning amal qilish muddati davomida olinishi mumkin bo'lgan daromad miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.47 va 346.51-moddalari);

3) shaxsiy daromad solig'i, yagona qishloq xo'jaligi solig'i, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha - u tadbirkorlik faoliyatidan yoki xususiy amaliyotdan olingan daromadlar summasi (mos ravishda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227, 346.5, 346.15-moddalari).

Shunday qilib, UTII yoki PSN-dan foydalanadigan to'lovchilar mos ravishda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilanadigan hisoblangan yoki potentsial olinadigan daromad miqdori bo'yicha rahbarlik qilishadi. Shu bilan birga, tadbirkorlik faoliyatidan to'lovchilarning haqiqatda olgan daromadlari miqdori muhim emas.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, yagona qishloq xo'jaligi solig'i va soddalashtirilgan soliq tizimi kabi soliq rejimlariga kelsak, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi qoidalariga asoslanib, shaxsiy daromad solig'ini to'lovchi to'lovchilarning daromadlarini aniqlashda quyidagilar olinadi: Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini qo'llaydigan to'lovchilarning daromadlarini aniqlashda tadbirkorlik faoliyatidan yoki xususiy amaliyot bilan shug'ullanishdan haqiqatda olgan daromadlari miqdorini hisobga olgan holda va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5, 346.15-moddalari qoidalariga asoslanib. yoki soddalashtirilgan soliq tizimi, mos ravishda, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 249-moddasiga muvofiq belgilangan sotishdan olingan daromadlarni, shuningdek, Soliq kodeksining 250-moddasiga muvofiq belgilanadigan operatsion bo'lmagan daromadlarni hisobga olish kerak. Rossiya Federatsiyasi kodeksi.

Daromad miqdori taqdim etilgan ma'lumotlar asosida aniqlanadi soliq organi sug'urta badallari to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish joyida. Agar bir nechta soliq rejimlari qo'llanilsa, faoliyatdan olingan daromadlar umumlashtirilishi kerak. Ushbu qoidalar 2009 yil 24 iyuldagi Federal qonunining 14-moddasi 8-qismi, 212-FZ-sonli Federal qonuni bilan belgilanadi.

Rossiya Federal Soliq xizmati hududiy organlaridan olingan ma'lumotlarga asoslanib, hududiy organlar PFR 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi 1.1-qismining 2-bandiga muvofiq to'lanishi kerak bo'lgan qat'iy belgilangan sug'urta mukofoti miqdorida to'lovchilarning majburiyatlarini shakllantiradi.

MUHIM! 212-FZ-sonli Federal qonuni doirasida soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan barcha to'lovchilar teng huquq va majburiyatlarga ega bo'lib, ular tanlagan soliqqa tortish ob'ektiga qarab hisobga olinmaydi: "daromad" yoki "daromadlar miqdori kamaytirilgan" xarajatlar ”. Shu munosabat bilan majburiy pensiya sug‘urtasi bo‘yicha sug‘urta mukofotlarining belgilangan miqdorini to‘lovchining daromadlari miqdoridan kelib chiqib hisoblash soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha soliq solish ob’ektiga bog‘liq emas.

300 000 rubldan ortiq daromaddan hisoblangan badallar muddati o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay to'lanadi.

Siz kvitansiyani yaratishingiz, hisoblangan va to'langan sug'urta mukofotlari miqdori, shuningdek qarzning holati to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rishingiz mumkin. "To'lovchilar kabineti" elektron xizmati.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar PFR byudjetiga badallarni to'lov topshiriqnomalari orqali moliyalashtiriladigan va sug'urta pensiyalariga taqsimlanmasdan o'tkazishlari kerak. Buning sababi, moliyalashtirilgan va sug'urta pensiyalari bo'yicha sug'urta mukofotlarini taqsimlash Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi tomonidan shaxsiy shaxsiy hisobdan olingan ma'lumotlar va sug'urtalangan shaxs tanlagan pensiya varianti asosida amalga oshiriladi.

Hisob-kitob davridagi daromadlari daromad chegarasidan (300 ming rubl) oshgan jismoniy shaxslarga to'lovlarni va boshqa to'lovlarni amalga oshirmaydigan sug'urta mukofotlarini to'lovchilar majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlarini belgilangan miqdorda ikkita to'lov topshiriqnomasi bilan to'laydilar:

Ruxsat etilgan miqdor BCC 392 1 02 02140 06 1100 160 va uchun 19 356,48 rubl (2016)

BCC 392 1 02 02140 06 1200 160 bo'yicha ortiqcha miqdorning 1%, lekin 154 851,84 rubldan oshmasligi kerak.

Sug'urta mukofotlari miqdori sug'urta mukofotlari to'lanadigan moliyaviy yil boshida federal qonun bilan belgilangan eng kam ish haqining sakkiz baravari miqdoridan va sug'urta mukofotlari stavkasi 12 baravarga ko'paygan miqdordan oshmasligi kerak. (dehqon (fermer) xo'jaliklari boshliqlari bundan mustasno) .

Dehqon xo'jaliklari rahbarlari uchun sug'urta badallarini to'lashning alohida tartibi belgilandi, unga ko'ra dehqon xo'jaliklari rahbarlari o'zlari va dehqon xo'jaligining har bir a'zosi uchun belgilangan miqdorda PFR byudjetiga sug'urta badallarini to'laydilar. Shu bilan birga, sug'urta mukofotining belgilangan miqdori sug'urta mukofotlari to'lanadigan moliyaviy yil boshida federal qonun bilan belgilangan eng kam ish haqining, tegishli davlatga sug'urta mukofotlari stavkasining ko'paytmasi sifatida belgilanadi. 212-FZ-sonli Federal qonunining 12-moddasi 2-qismida belgilangan byudjet jamg'armasi 12 baravar ko'paydi va dehqon xo'jaligining barcha a'zolari, shu jumladan dehqon xo'jaligi boshlig'i soni.

MUHIM! Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2016-yil 1-yanvardan boshlab sug‘urta mukofotlarini alohida hisobga olish maqsadida belgilangan miqdorda majburiy pensiya sug‘urtasi bo‘yicha sug‘urta mukofotlarini to‘lash uchun foydalaniladigan MKM uchun byudjet daromadlarining kichik turlari kodlariga o‘zgartirishlar kiritildi:

To'lovchining daromadining maksimal daromadidan oshmaydigan summasidan hisoblab chiqiladi;

To'lovchining daromad chegarasidan ortiq olgan daromadi summasidan (1%) hisoblab chiqiladi.

Majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallarini belgilangan miqdorda to‘lash uchun yangi BHKlar joriy etildi.

Sug'urta pensiyasini to'lash uchun (shu jumladan 2013-2015 yillardagi qarzlarni to'lash uchun) PFR byudjetiga belgilangan miqdorda sug'urta mukofotlari, penyalar, foizlar, majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha jarimalarni to'lash uchun CCC:

Sug'urta mukofotlari, penyalar, foizlar, majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha jarimalarni MHIF byudjetiga belgilangan miqdorda to'lash uchun CCC (shu jumladan 2013-2015 yillardagi hisob-kitob davrlari uchun qarzlarni to'lash uchun):

	392 102 021 0308 1011 160	Sug'urta mukofotlari MHIFda
	392 102 021 0308 2011 160	FOMSga sug'urta badallari bo'yicha jarimalar
	392 102 021 0308 3011 160	MHIFga sug'urta badallari bo'yicha jarimalar

Sug'urta mukofotlari, jarimalar, foizlar, majburiy tibbiy sug'urta uchun jarimalarni belgilangan miqdorda (byudjet) to'lash uchun CCC hududiy fond- 2010-2011 yillardagi hisob-kitob davrlari uchun. shu jumladan):

	392 102 021 0308 1012 160	TFOMSda sug'urta mukofotlari
	392 102 021 0308 2012 160	TFOMSda sug'urta mukofotlari bo'yicha foizlar
	392 102 021 0308 3012 160	TFOMSda sug'urta mukofotlari bo'yicha jarimalar

Yuqoridagi CCClar, shuningdek, 01.01.2016 yilgacha tuzilgan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari bo'yicha qarzni qat'iy belgilangan miqdorda va majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha qat'iy belgilangan miqdorda, shuningdek, 01/01/2016 yilgacha hisoblangan tegishli jarimalarni to'lash uchun ishlatiladi. Bunday qarzlar bo'yicha /2016 yil (2013-2015 yillar uchun hisob-kitob davri uchun)

Jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiruvchi o'zini-o'zi band aholi uchun

Agar sug'urta badallarini to'lovchi bir vaqtning o'zida o'zini-o'zi band aholining ikki toifasiga - o'zi uchun sug'urta badallarini to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkorga va ish beruvchiga tegishli bo'lsa, u har bir sabab bo'yicha sug'urta badallarini hisoblab chiqadi va to'laydi.

Majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha tariflar

	2016 yil
		MHIF
Sug'urta mukofotlarini to'lovchilar umumiy tizim soliqqa tortish va sug'urta mukofotlarining bazaviy stavkasini qo'llash
Soliqqa tortishning patent tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar
farmatsevtika faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziyaga ega dorixona tashkilotlari va yakka tartibdagi tadbirkorlar; soddalashtirilgan soliq tizimini qo‘llovchi hamda aholiga ijtimoiy xizmatlar ko‘rsatish, ilmiy-tadqiqot va tajriba-konstruktorlik ishlari, ta’lim, sog‘liqni saqlash, madaniyat va san’at hamda ommaviy sport sohasidagi faoliyatni amalga oshiruvchi notijorat tashkilotlari; STSni qo'llaydigan xayriya tashkilotlari
Texnik va innovatsion maxsus rezident maqomiga ega bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar iqtisodiy zona turistik va rekreatsion faoliyatni amalga oshirish to'g'risida shartnomalar tuzgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar
Qrim Respublikasi va Sevastopol federal shahridagi erkin iqtisodiy zonaning ishtirokchisi maqomini olgan sug'urta mukofotlarini to'lovchilar
Rivojlangan ijtimoiy-iqtisodiy rivojlangan hududlar rezidenti maqomini olgan sug‘urta mukofotlarini to‘lovchilar
Vladivostok erkin portining rezidenti maqomini olgan sug'urta mukofotlarini to'lovchilar

Sug'urta mukofotlarini to'lash har oy hisob-kitob oyidan keyingi oyning 15-kunidan (ya'ni, to'lovning oxirgi kuni 15-kun) kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. Agar muddatning oxirgi kuni dam olish yoki ishlamaydigan bayram kuniga to'g'ri kelsa, muddatning tugash sanasi undan keyingi ish kuni hisoblanadi. Hisoblangan, lekin o‘z vaqtida to‘lanmagan sug‘urta mukofotlari qarz sifatida tan olinadi va undirilishi shart.

Sug'urta pensiyasini to'lash uchun hisoblangan majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlarini to'lash uchun CCC:

MUHIM! O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi aholi orasidan fuqarolar jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshiradilar PFR hisoboti majburiy pensiya va majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari, shuningdek har bir sug'urtalangan xodim uchun shaxsiy shaxsiylashtirilgan yozuvlar to'g'risidagi ma'lumotlar. Hisobot har chorakda, hisobot davridan keyingi ikkinchi kalendar oyining 15-kunidan oldin taqdim etiladi:

• 2016-yilning 1-choragi uchun 2016-yil 16-maygacha;
• 2016 yil 15 avgustgacha 2016 yilning birinchi yarmi uchun;
• 2016 yil 15 noyabrgacha 2016 yilning 9 oyi uchun;
• 2016 yil uchun 2017 yil 15 fevralgacha.

300 000 rubldan ortiq 1% to'lov muddati. 2017 yildan qayta ko'rib chiqilgan. 2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-sonli qonun tadbirkorlarga San'atning 2-bandini o'zgartirib, ko'rsatilgan qo'shimcha badalni o'tkazish uchun qo'shimcha oylar berdi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 432-moddasi. Endi byudjet bilan hisob-kitob qilishning oxirgi muddati 2017 yilgacha bo'lgan davrlarda bo'lgani kabi 1 aprel emas, balki 1 iyul (2017 yildan boshlab hisob-kitoblar uchun). Alohida ta'kidlash kerakki, agar 1 iyul dam olish kuniga to'g'ri kelsa, to'lov muddati o'zgartiriladi. Misol uchun, 2017 yil uchun to'lov muddati 07.02.2018 edi.

Biroq, badal to'lashni oxirgi muddatga kechiktirish mutlaqo shart emas. Ko'pincha, tadbirkor o'z daromadi belgilangan chegaradan oshib ketganini ko'rganida, to'lovni bo'lib-bo'lib to'lash yoki hatto hisob-kitob yilining tugashini kutmasdan ham iqtisodiy jihatdan oqlangan harakat bo'ladi. Muayyan soliqqa tortish tizimlari bilan hisob-kitob davri oxirida 1% to'lash kerakmi yoki yo'qmi darhol aniq bo'ladi, bu yakka tartibdagi tadbirkorlarga soliq xarajatlarini oldindan rejalashtirish va eng kam yo'qotishlar bilan byudjetni shakllantirish imkonini beradi. Quyida ushbu vaziyatlarni ko'rib chiqamiz.

OSNO-da IP

Soliqqa tortishning asosiy tizimini qo'llaydigan tadbirkorlar juda kam uchraydi. Biroq, ular mavjud va qo'shimcha haq to'lashlari kerak. Konstitutsiyaviy sudning 2016 yil 30 noyabrdagi 27-P-sonli qarori tufayli OSNO bo'yicha IP, qo'shimcha sug'urta mukofotini hisoblash uchun bazani hisoblash uchun, San'atni qo'llashi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 210-moddasi, ya'ni daromadning sof miqdorini emas, balki uni xarajatlar miqdoriga kamaytiring.

1-misol

IP Taratorkin I. G. OSNO dan foydalanadi. Aytaylik, 2019 yil uchun uning soliqqa tortiladigan daromadi 500 000 rublni, hisob-kitob xarajatlari esa 150 000 rublni tashkil etdi. U bu ma'lumotlarni daromad solig'i deklaratsiyasidan oladi. U FIUga 1% badal to'lashi kerak bo'ladi. 300 000 dan ortiq, uning daromadi 50 000 rublni tashkil etdi.

Shunday qilib, biz bazani hisoblaymiz: (500 000 - 150 000) - 300 000 \u003d 50 000 rubl.

50 000 dan 1% = 500 rubl

"Daromadli" USN bo'yicha IP

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llagan va 300 000 rubldan ortiq daromadning 1 foizini to'lagan holni ko'rib chiqing. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 1% badalni hisoblash uchun asos 300 000 rubldan ortiq daromad hisoblanadi. yiliga, daromad esa soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha daromadlarni hisoblash qoidalariga muvofiq hisoblab chiqiladi, lekin aslida olinmagan mablag'lar.

Shuni esda tutish kerakki, yakka tartibdagi tadbirkor to'langan soliqni kamaytirishi mumkin soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, to'langan qat'iy badallar va to'liq to'langan qo'shimcha badal uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 3.1-bandi, 346.21-moddasi 3-bandi va 1-bandining 1-bandi, 430-moddasi).

Xodimlarni yollagan va ularga ish haqi to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar ham soliqni 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishga haqli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandi 3-bandi). Agar soliqning 50% to'langan badallardan kam bo'lsa, qolgan qismi yonib ketadi, uni keyingi davrlarga o'tkazib bo'lmaydi (Rossiya Moliya vazirligining 04.09.2013 yildagi 03-11-11 / 36393-son xati) .

2-misol

IP Taratorkin I. G. tadbirkorlik faoliyatini olib boradi va o'zi uchun USN (daromad) ni tanladi. Uning solig'i daromadning 6% ni tashkil qiladi (soliq stavkasi mintaqaga qarab pastroq bo'lishi mumkin). Aytaylik, 2019 yilda u 500 000 rubl ishlab oldi. U PFRga 1% qo'shimcha badal to'lashi kerak - 300 000 dan ortiq daromadi 200 000 rublni tashkil etdi.

Shunday qilib, to'lovni hisoblash uchun asos: 500 000 - 300 000 = 200 000 rubl.

200 000 dan 1% = 2000 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ushbu soliqqa tortish tizimini "Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun STS 6% - soliqqa tortishning nozik tomonlari" maqolamizda batafsil ko'rib chiqishingiz mumkin.

"Daromad-xarajat" USN bo'yicha PFR IPga qo'shimcha hissa

Agar yakka tartibdagi tadbirkor "daromad-xarajat" soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalansa, u 1 foizni hisoblash uchun asos sifatida soddalashtirilgan soliq tizimining qoidalariga muvofiq hisoblangan daromadni olishi kerak. Biroq, yuqorida aytib o'tilgan va yakka tartibdagi tadbirkorning OSNO uchun xarajatlarini hisobga olish imkonini beruvchi Konstitutsiyaviy sud qarori chiqarilgandan so'ng, Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi (2017 yil 22 noyabrdagi 303-son qarori). KG17-8359-sonli A51-8964 / 2016-sonli holatda) "daromad-xarajat" USN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor uchun bir xil imkoniyatni tan oldi. Biroq, soliq organlari bu yondashuvga rozi bo'lmadilar va qarama-qarshi nuqtai nazarni ifodalovchi bir qator xatlar berdilar (Moliya vazirligining 2018 yil 12 fevraldagi 03-15-07 / 8369-son, 2019 yil 5 avgustdagi xatlari). 2019-son BS-19-11/ [elektron pochta himoyalangan]). Ayni paytda, ularni xarajatlarga kamaytirmasdan, 1% hisob-kitob bazasi sifatida faqat daromaddan foydalanish xavfsizroqdir.

UTII bo'yicha IP

Aytaylik, yakka tartibdagi tadbirkor UTIIga murojaat qiladi. Qo'shimcha badal to'lash sharoitida yakka tartibdagi tadbirkor 300 000 rubldan ortiq daromadga ega bo'lgan savol tabiiydir. Biz bazani olamiz - aslida olinganmi yoki hisoblanganmi? Hisoblangan daromad solig'ini hisoblashda bo'lgani kabi, sug'urta mukofotini hisoblashda ham hisoblangan daromaddan foydalaniladi.

3-misol

IP Taratorkin I. G. Moskva viloyatining Istra tumanida vaqtinchalik yashash va yashash uchun xizmatlar ko'rsatish bilan shug'ullanadi va UTIIni qo'llaydi. Ijaraga olingan binolarning maydoni 230 kv. metr. San'atning 3-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.28-moddasida oyiga asosiy rentabellik 1000 rublni tashkil qiladi. Keling, 2019 yilda hisoblangan daromadni hisoblaylik:

1000 × 230 × 1,798 × 1 = 413 540 rubl oyiga.

Yil davomida daromad 4 962 480 rublni tashkil qiladi.

Huquqlaringizni bilmaysizmi?

Aynan shu miqdor talab qilinadigan limit bilan taqqoslanadi. Shunday qilib, qo'shimcha sug'urta mukofotini hisoblash uchun asos bo'ladi:

4 962 480 − 300 000 = 4 662 480

Va mos ravishda qo'shimcha sug'urta mukofoti:

4 662 480 dan 1% = 46 624,80 rubl.

UTII haqida ko'proq ma'lumot -.

PSN-dagi IP

Bu erda vaziyat UTII dan foydalanganda 1% ni hisoblashga o'xshaydi, ya'ni 300 000 rubl chegarasi. ular haqiqatda olingan daromad bilan emas, balki IP o'z patentini to'lash uchun foydalanadigan potentsial yillik daromad bilan taqqoslanadi.

4-misol

IP Taratorkin I. G. sartaroshlik xizmatlarini ko'rsatadi. U patentni 2019-yilda 12 oyga sotib olgan. Shunday qilib, potentsial olinadigan daromad 990 000 rublni tashkil qiladi. Bu raqam viloyat hokimiyati tomonidan belgilanadi. Siz uni federal veb-saytda muayyan turdagi faoliyat uchun hisoblashingiz mumkin soliq xizmati. Hisoblash uchun asos 1%:

990 000 − 300 000 = 690 000 rubl

Va mukofot:

690 000 rubldan 1%. = 6 900 rubl.

Patent bo'yicha IP uchun ruxsat etilgan faoliyatni qidiryapsizmi? Boshqasini o'qing.

To'lovni to'lash uchun BCC va qo'shimcha badalning yuqori chegarasi

2017 yildan boshlab soliq idorasiga pensiya va tibbiy sug'urta uchun sug'urta badallarini to'lash kerak edi. Aynan o'sha paytdan boshlab, 300 000 rubldan ortiq 1% uchun alohida CBC bekor qilindi. daromad. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlarning belgilangan pensiya badallari ham, qo'shimcha sug'urta badallari ham yagona BCC bo'yicha to'lanadi: 182 1 02 02140 06 1110 160.

To'lovlarni to'lashda ularning yuqori chegarasi haqida unutmang. Par.ga e'tibor berishga arziydi. 4 sub. 1-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi, bu juda muhim shartni nazarda tutadi: hisob-kitob davri uchun to'langan pensiya badallarining miqdori paragrafda belgilangan belgilangan badallardan oshmasligi kerak. 2 sub. 1-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 430-moddasi, sakkizga ko'paytiriladi. Yuqoridagi bandga tayanib, biz oddiy hisob-kitoblarni amalga oshiramiz: 29 354 (2019 yil uchun qat'iy hissa) × 8 = 234 832 rubl. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor 2019 yil uchun pensiya sug'urtasi uchun to'laydigan maksimal badallar 234 832 rublni tashkil qiladi.

Qo'shimcha to'lovni kim to'lashi kerak. To'langan soliqqa bog'liqlik

Ko'pincha chalkashlik bor, qanday hollarda va kim 300 000 rubldan 1% to'lashi kerak? Bu savolga aniq javob Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-bobida berilgan. Unga o'girilib, biz San'atning 1-bandini ko'ramiz. 430 va pastki. 2-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 419-moddasida Rossiya Federatsiyasi qonunlarida belgilangan tartibda yakka tartibdagi tadbirkorlar va xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi shaxslarga ushbu badalni to'lovchilar belgilanadi. Ya'ni, har qanday tashkiliy shakldagi kompaniyalar belgilangan to'lovni to'lash bilan bog'liq emas. Yakka tartibdagi tadbirkor qaysi soliq tizimini tanlaganligi va shunga mos ravishda o'z faoliyati natijalariga ko'ra byudjetga 300 000 rubldan ortiq soliq to'lashi muhim emasmi? IP uchun? Kichik bandda amaldagi soliqqa tortish tizimlari bo'yicha maxsus ko'rsatmalar mavjud emas. 1-bet 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi, shuning uchun biz barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar 300 000 dan ortiq daromad bo'yicha 1% to'lashlari kerak degan xulosaga kelishimiz mumkin. Ushbu qoidadan istisnolar San'atning 7-bandida ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi.

2019-2020 yillarda to'lov topshiriqnomasi namunasi

300 000 rubldan ortiq 1% to'lash uchun IP to'lov topshirig'i. 2019 yilda quyidagicha ko'rinadi:

Qalin qora kursivlar maydonlarda joylashgan bo'lib, ularni to'ldirish barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bir xil.

• to'lov topshirig'ining seriya raqami;
• to'lov topshiriqnomasi tuzilgan sana;
• so'z bilan to'lanishi kerak bo'lgan miqdor;
• raqamlarda to'lanishi kerak bo'lgan miqdor;
• yakka tartibdagi tadbirkorning STIR;
• tadbirkorning to'liq nomi va ro'yxatdan o'tgan manzili;
• biznes hisobi;
• tadbirkorning joriy hisob raqami ochilgan bank nomi;
• tadbirkor bankining BIC;
• tadbirkor bankining vakillik hisobi;
• yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq inspektsiyasining bank nomi, u sug'urta badallarini to'laydi;
• soliq inspektsiyasi bankining BIC;
• soliq idorasining STIR;
• soliq inspektsiyasining nazorat punkti;
• soliq organining nomi;
• soliq inspektsiyasining joriy hisob raqami;
• OKTMO tadbirkor.

Mijoz-bankka to'lov topshirig'ini qanday tushirish haqida o'qishingiz mumkin.

Soliq to'lamaganlik uchun jarima

300 000 rubldan ortiq 1% to'lamaganlik uchun jarima. boshqa sug'urta mukofotlarini to'lamaganlik uchun jarimalar bilan bir xil asoslarda undiriladi.

Oddiy to'lamaslikni farqlash kerak, ya'ni tadbirkor o'z vaqtida hisobotlarni taqdim etgan va unda to'g'ri summalarni aks ettirgan, ammo to'lovni o'z vaqtida amalga oshirmagan, masalan, pul mablag'larining kamligi sababli. Bunday holda, tadbirkordan kechiktirilgan har bir kun uchun qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida faqat jarimalar undiriladi. Kechikish to'lovni to'lash kerak bo'lgan kundan keyingi kundan boshlab hisoblanadi. Ushbu tezis Moliya vazirligining 2017 yil 24 maydagi 03-02-07/1/31912-sonli xatida tasdiqlangan.

Agar to'lov amalga oshirilmasa yoki to'liq bo'lmagan to'lov masalan, kam baholangan yoki noto'g'ri hisoblanganligi sababli yuzaga kelgan soliq bazasi, keyin bunday huquqbuzarlik uchun to'lanmagan summaning 20% ​​miqdorida jarima solinadi. Agar ko'rsatilgan huquqbuzarlik qasddan sodir etilgan bo'lsa, jarima to'lanmagan summaning 40 foizigacha oshiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar badallarni to'lamaganlik uchun soliq javobgarligiga qo'shimcha ravishda jinoiy javobgarlikka tortilishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Jinoyat kodeksiga o'zgartirishlar 2017 yil 29 iyuldagi 250-FZ-sonli qonun bilan kiritilgan. Bu erda biz katta va ayniqsa katta miqdorda to'lanmaslik haqida gapiramiz.

Kim 300 000 rubldan 1% to'lashi kerak. 2019-2020 yillarda? Soliq tizimidan qat'i nazar, tadbirkorlik faoliyatidan 300 000 rubldan ortiq daromad olgan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Ushbu maqsadlar uchun qanday daromadlar hisobga olinadi? Haqiqiy olinmaganlar hisobga olinadi pul mablag'lari, lekin tadbirkor qo'llaydigan soliq tizimi qoidalariga muvofiq hisoblangan daromad.

To'lov muddati qanday? To'lovning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 1 iyuli. Biroq, ba'zida daromad oshib ketganda darhol badal to'lash mantiqan.

Ishlayotgan ishchilarning ish haqidan mehnat shartnomasi ish beruvchiga badal to'lashi shart ijtimoiy sug'urta, ularning katta qismi FIUga to'lovlardir. Yakka tartibdagi tadbirkorlar ular o'zlariga nisbatan ish beruvchi emaslar va shuning uchun ular ish haqi olmaydilar. Biroq, ular pensiya va tibbiy sug'urta badallarini ushlab qolish majburiyatidan ozod etilmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorga kelsak, biz har bir yil uchun ma'lum miqdor shaklida o'rnatiladigan doimiy qismdan va qo'shimcha - yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta mukofotidan tashkil topgan qat'iy to'lovni to'lash haqida gaplashamiz. - bu yil davomida olingan 300 000 rubldan ortiq daromadning 1%.

2016 yilda doimiy qism belgilangan hissa IP 23 153,33 rublni tashkil etdi, 2017 yil uchun u 27 990,00 rubl miqdorida belgilandi. Bu miqdor, o'z navbatida, Pensiya jamg'armasi va jamg'arma byudjetlari o'rtasida taqsimlanadi tibbiy sug'urta. Agar tadbirkor yil davomida 300 000 rubldan ortiq daromad olsa, u holda ortiqcha summadan PFR foydasiga qo'shimcha 1% to'lashi shart. 300 000 rubldan ortiq daromadlardan IP badallari tadbirkor tomonidan qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimi asosida hisoblanadi.

USN-dagi IP

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga IP 1 foizni to'lash haqiqatda olingan daromadlar asosida amalga oshiriladi. Bunday holda, USN-15% uchun soliq solinadigan bazaning sarflangan xarajatlar tufayli kamayishi mumkinligi rol o'ynamaydi. Shu munosabat bilan, soliq va badalning qo'shimcha qismi uchun hisoblash bazasi, hatto 300 000 rubl deltani hisobga olgan holda, mos kelmasligi mumkin. Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladigan summa - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 1% har doim faqat xaridorlar yoki mijozlardan yil davomida olingan daromaddan hisoblab chiqiladi.

1-misol

IP Smirnov V.P., 2016 yilda USN-15% da ishlagan, yil davomida 890 000 rubl miqdorida daromad olgan, shuningdek, 345 000 rubl miqdorida xarajatlarni amalga oshirgan. Xarajatlar hujjatlashtirilgan va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblash uchun hisobga olinishi mumkin. Shunday qilib, soliqning taxminiy miqdori:

(890 000,00 - 345 000,00) x 15% = 81 750,00 rubl

FIUga badalning umumiy miqdori:

23 153,33 + (890 000,00 - 300 000,00) x 1% = 29 053,33 rubl

UTII yoki patent bo'yicha IP

Agar yakka tartibdagi tadbirkor hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'lovchi bo'lsa yoki patent asosida ishlayotgan bo'lsa, unda soliqni hisoblash uchun uning real daromadi muhim emas. Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qo'shimcha sug'urta mukofoti - 300 000 rubldan ortiq 1% soliq hisoblangan shartli daromadlar asosida hisoblanadi. UTII uchun bu miqdor biznesning ma'lum bir turi uchun asosiy rentabellikning qat'iy belgilangan koeffitsientlari asosida, patent uchun - ushbu patent berilgan faoliyat turi uchun yil davomida olinishi mumkin bo'lgan daromadlar miqdoriga qarab belgilanadi.

2-misol

IP Ivanova Z.A., Moskvada ro'yxatdan o'tgan, 2016 yil davomida sartaroshlik va go'zallik salonlari uchun xizmatlar ko'rsatish bilan shug'ullangan. Ushbu biznes yo'nalishi bo'yicha u yilning barcha 12 oyi uchun patent oldi. Patentning qiymati 54 000 rublni tashkil etdi, kalendar yili uchun ushbu turdagi faoliyatdan olinadigan potentsial daromad miqdori 900 000 rublni tashkil etdi. Shunday qilib, FIUga badalning umumiy miqdori:

23 153,33 + (900 000,00 - 300 000,00) x 1% = 29 153,33 rubl

FIUga qo'shimcha badalning maksimal miqdori

FIUga to'lovni hisoblashda 300 000 dan ortiq daromaddan IP hissasi maksimal chegaraga ega. Yakka tartibdagi tadbirkorning badallarini chegirib tashlashning umumiy miqdori 2016 yilda mos ravishda 158 648,69 rubldan va 2017 yilda 191 790 rubldan oshmasligi kerak. Ushbu cheklovlar MHIFga har ikkala badallarni, shuningdek, PFRga asosiy va qo'shimcha to'lovlarni o'z ichiga oladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash muddati 1% 300 000 rubldan ortiq

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga PFRga qo'shimcha badalning 1 foizini to'lash uchun alohida muddatlar ajratiladi. Agar to'lovning asosiy qismi uchun tadbirkor to'lashga majbur bo'lsa pensiya jamg'armasi hisob-kitob yili tugagunga qadar, keyin u hisob-kitob yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar qo'shimcha qismini o'tkazishi shart.