Yakka tartibdagi tadbirkor shaklida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirayotgan tadbirkorlik sub'ekti bir qator majburiyatlarni, jumladan, belgilangan to'lovlarni hisoblash va to'lashni amalga oshirishi kerak. Ularsiz IP uchun majburiydir xodimlar va ular bilan. belgilangan sug'urta mukofotlari FIUda 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun o'zlari uchun chegirmalar mavjud majburiy turlari tadbirkor o'zi uchun tuzadigan sug'urta.

Qonunchilikda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda pensiya jamg'armasiga qat'iy belgilangan to'lov Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tgan barcha tadbirkorlar tomonidan amalga oshirilishi kerakligini belgilaydi. Shu bilan birga, ular USRIPga kiritilgan holda IP-ga belgilangan to'lovlarni amalga oshirishlari kerak.

Shuni yodda tutish kerakki, belgilangan badallarni hisoblash tadbirkorlarni xodimlar uchun chegirmalarni amalga oshirish majburiyatidan ozod qilmaydi.

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urtaga qat'iy to'lovlar to'lanishi kerak:

• Tadbirkor foyda olganida ham, u yo'qligida ham (yoki faoliyat yo'qligida);
• Har qanday soliq rejimidan foydalanganda;
• Xodimlar bilan tuzilgan mehnat shartnomalari yoki fuqarolik shartnomalari mavjudligidan qat'i nazar;
• Tadbirkor tomonidan boshqariladi Xo'jalik ishi yoki to'xtatildi;
• 2019 yilda qat'iy IP to'lovlari, agar tadbirkorning o'zi ishlayotgan bo'lsa va uning ish beruvchisi majburiy sug'urta badallarini o'tkazadigan xodim bo'lsa ham amalga oshirilishi kerak.

Biroq, ayrim hollarda, qonun normalari bunday badallarni to'lashni to'xtatib turishga imkon beradi, bunday holatlarga (430-moddaning 6, 7-bandlariga muvofiq):

• Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan shaxs yosh bolalarga (3 yoshgacha) g'amxo'rlik qiladi - tasdiqlash uchun siz tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar, pasportlar va boshqalarning nusxasini taqdim etishingiz kerak.
• Tadbirkor Rossiya armiyasi safiga chaqiriladi va u erda xizmat qiladi - tasdiqlash sifatida harbiy ro'yxatga olish va ro'yxatga olish idorasidan guvohnoma yoki harbiy guvohnomaning nusxasi taqdim etilishi mumkin.
• Tadbirkor qariyalarni, 1-guruh nogironlari, nogiron bolalarni nazorat qilish va parvarish qilishni ta'minlaydi - tasdiqlash uchun ma'lumotnoma va tibbiy xulosa (VTEK) taqdim etiladi.

Diqqat! Ushbu imtiyozlardan foydalanish tadbirkorning biznes yuritmasligini, hisobvaraqlar harakatining yo'qligini va hokazolarni anglatadi. Belgilangan to'lovlar haqida savollaringiz bo'lsa, so'rashingiz mumkin.

2019-yilda belgilangan IP hissalari o'zlari uchun ikkita komponentni o'z ichiga oladi:

• Birinchisi, Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilangan joriy tariflar bo'yicha hisoblangan sug'urta mukofotlari.
• Ikkinchisi - 300 000 rubldan ortiq bo'lgan IP-ning ortiqcha daromadlari miqdorining 1% miqdorida.

2019 yilda belgilangan IP to'lovlarida muhim o'zgarishlar

2018-2019 yildan beri nima o'zgardi

2018 yildan boshlab, ularning hajmi, hisoblash tartibi va to'lov shartlari bo'yicha yana bir katta o'zgarishlar kiritiladi. Maqolaga barcha o'zgartirishlar ularni amalga oshirish jarayonida kiritiladi va biz barcha aniqliklarni kiritamiz.

2018 yildagi o'zgarishlar:

• To'lovlar miqdori endi eng kam ish haqi miqdoriga bog'liq emas.
• 2018 yil uchun Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga to'lov 26 545 rubl, majburiy tibbiy sug'urta uchun esa - 5840. Shu bilan birga, har yili bu miqdor indekslanadi. Natijada, biz 2017 yilga qaraganda ko'proq miqdorni olamiz, lekin ularni yil boshida belgilangan eng kam ish haqi asosida hisoblashdan kamroq. Shunday qilib, agar badallar miqdori yangi eng kam ish haqidan hisoblansa, siz Pensiya jamg'armasiga 29 605,68 rubl va majburiy tibbiy sug'urta uchun 5 807,27 rubl to'lashingiz kerak bo'ladi.
• PFRga to'lanadigan badallarning maksimal miqdorini hisoblash formulasi o'zgartirildi - bu eng kam ish haqi miqdoriga ham bog'liq bo'lmaydi. Uning hajmi 2018 yil uchun 212 360 rublni tashkil qiladi.
• 2018 yildagi 300 mingdan ortiq ortiqcha daromadning 1 foizi avvalgidek 1 apreldan kechiktirmay, 1 iyuldan kechiktirmay to'lanishi kerak.
• 2019 yilda chegirmalar miqdori 3853 rublga oshdi.

O'zingiz uchun 2019 yilda IP-ning belgilangan to'lovlari miqdori

Majburiy to'lov ikki qismdan iborat - birinchisi, majburiy ravishda to'lanadi, ikkinchisi - 300 000 rubldan ortiq daromad. Ruxsat etilgan komponent hukumat tomonidan bir yilga belgilanadi, o'zgaruvchan esa daromadga bog'liq.

Rossiya Pensiya jamg'armasiga 2019 yil uchun yillik to'lovlar va majburiy tibbiy sug'urta (qattiq qism)

2018-yildan boshlab hukumat tadbirkorning o‘zi uchun badallarining qat’iy belgilangan qismini hisoblash tartibini o‘zgartirdi. Hisob-kitobdan eng kam ish haqini olib tashlashga qaror qilindi. 2019 yil uchun badallar miqdori 2018 yilga nisbatan oshirildi

Shuningdek o'qing:

Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida ma'lumot

2019-yilda oʻzlari uchun va 2019-yilda oʻzlari uchun oʻrnatilgan IP hissalari quyidagicha boʻladi:

Yil	Qalam. Qo'rquv. (26%), r.	Asal. Qo'rquv. (5,1%), r.	Jami, r.
2019	29 354 rubl 00 kop.	6 884 rubl 00 kop.	36 238 rubl 00 kop.
2020	32 448 rubl 00 kop.	8426 rub 00 kop.	40874 rub. 00 kop.

Muhim! Agar siz IP-ni yil boshidan ro'yxatdan o'tkazmasangiz yoki uni yil davomida yopsangiz, to'lovlar yil davomida ishlagan vaqtga muvofiq hisoblanishi kerak.

2019 yilda 300 mingdan ortiq daromad bo'yicha 1%

Ushbu majburiy to'lov miqdori yil davomida daromadi 300 ming rubldan ortiq bo'lgan tadbirkorlar tomonidan to'lanishi kerak. Bu majburiyat qonun bilan mustahkamlangan.

Shu bilan birga, ushbu hisob-kitobda umumiy qoidalar davr mobaynida qilingan xarajatlar umuman hisobga olinmaydi - davr oxirida zarar olingan bo'lsa ham, to'lov amalga oshirilishi kerak.

Ustida turli tizimlar Quyidagi summalar daromad solig'i sifatida qabul qilinadi:

• Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6% - davr mobaynida olingan barcha daromadlar (biz KUDiR dan hisoblash uchun asos olamiz, 4-ustun);
• Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 15% - San'atga muvofiq, hisoblash uchun asos daromad hisoblanadi. 430, 9-bet, bet. 3. 2018 yilda soliq organlari bu masalaga oydinlik kiritdi. Shuningdek, chiqarilgan. Eslatib o'tamiz, avvalroq sudlar aniqlik yo'qligi sababli boshqacha fikr bildirgan edi. Masalan, Arbitraj sudi Kemerovo viloyati ishni ko'rib chiqishda Jarinova Oh.The. holatda 2017 yil 24 iyuldagi A27-5253 / 2016-sonli Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudining 2016 yil 30 noyabrdagi 27-P-sonli qarorini hisobga olgan holda, u IP tarafida bo'lib, 1% dan hisoblangan. farq.
• UTII bo'yicha - hisobot yili uchun hisoblangan daromad miqdori. Haqiqiy olingan daromad miqdori hisobga olinmaydi (baza 2-bo'lim, 100-qatordan olingan);
• Patent bo'yicha - patent summasi hisoblangan patent bo'yicha yil uchun mumkin bo'lgan maksimal daromad (430-modda 9-bandi 5-bandi, daromad Soliq kodeksining 346.47-moddasiga muvofiq hisoblanadi). Bunda davr uchun amalda olingan daromad hisobga olinmaydi.
• ESHN - buning uchun olingan daromad asosida (baza KUDiR dan olingan, 4-ustunda).

Diqqat! Soliq rejimlarini birlashtirganda, 1% ni hisoblash uchun umumiy daromad miqdorini olish kerak. Shu bilan birga, agar IP Patentda bo'lsa, unda olingan daromadning umumiy miqdori hisobga olinmagan holda potentsial daromad miqdori olinadi. patent tizimi soliqqa tortish.

FIUga to'lovning maksimal mumkin bo'lgan miqdori yil uchun belgilangan FIning sakkiz baravari miqdori asosida hisoblanadi.

Shunday qilib maksimal miqdor FIUga to'lov:

• 2019 yil uchun - 234 832 rubl.
• 2018 yil uchun - 212 360 rubldan oshmasligi kerak.

Hisoblash formulasi: (Daromad - 300 000) x 1%.

Ushbu to'lov hisobot yilidan keyingi yangi yilning 1 apreliga qadar amalga oshirilishi kerak. To'lov alohida buyurtma sifatida yuboriladi.

Diqqat! Bizning foydalanishingiz mumkin. Bu sizga to'lashingiz kerak bo'lgan raqamlarni hisoblash imkonini beradi. Hammasi oddiy va tushunarli.

Dehqon xo'jaliklari rahbarlari uchun 1%: xususiyatlari

1 foiz to‘lamaydigan tadbirkorlarning yagona toifasi dehqon xo‘jaliklari rahbarlaridir. Ular alohida bandda - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 2-bandida alohida ajratilgan. Unda aytilishicha, ular belgilangan qismni to'laydilar, 1% bu erda ko'rsatilmagan. Ushbu qoida San'atda ham mustahkamlangan. 14, 2-qism federal qonun 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son.

Biroq, bittasi bor muhim tafsilot- agar dehqon xo'jaligi rahbari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ushbu fermer xo'jaligi doirasida boshqa faoliyatni amalga oshirsa, badallar ikki asosda to'lanadi:

• KFH doirasida bo'lgan faoliyatdan - 1% to'lanmaydi.
• Boshqa faoliyatlardan 1% foizni hisoblash kerak. Aytaylik, agar yakka tartibdagi tadbirkor traktorlar uchun ehtiyot qismlarni sotish yoki dehqon xo'jaligiga kirmaydigan boshqa faoliyat bilan shug'ullansa.

Omonatlarni to'lash shartlari, CCC va ularni 2019 yilda qayerda to'lash kerak

2018 yil uchun badallarni to'lash muddati quyidagicha:

• Belgilangan qism hisobot yilining 31 dekabridan kechiktirmay to'lanishi kerak.
• To'lov shartlari o'zgarganligi sababli, 1% hisobot yilidan keyingi 1 iyuldan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda pensiya jamg'armasiga yakka tartibdagi tadbirkor to'lovlari ham 31 dekabrgacha to'lanishi kerak. Shu bilan birga, to'lovlar endi pensiya va CHI fondi, va tafsilotlarga ko'ra soliq idorangizga.

O'tkazma bir miqdorda yoki har chorakda qismlarga bo'linib amalga oshirilishi mumkin. Biroq, har chorakda to'lash yaxshiroqdir, chunki bu miqdorlar soliq to'lovlarida har chorakda kamaytirilishi mumkin, agar ular bitta to'lovda amalga oshirilsa, bir martalik to'lov emas.

• 2020 yilda o'zingiz uchun IP badallarining miqdori
• Pensiya sug'urtasi badallari
• Tibbiy sug'urta mukofotlari
• To'lov muddati
• Kvitansiyani qanday yaratish kerak/ to'lov topshirig'i?
• STS solig'ini o'zingiz uchun badallar miqdoriga qanday kamaytirish mumkin?
• O'zingiz uchun IP hissalari haqida hisobot

2018 yildan boshlab o'zi uchun sug'urta mukofotlari miqdori eng kam ish haqidan ajratildi.

2017 yildan boshlab sug'urta mukofotlari Federal tomonidan boshqariladi Soliq xizmati Pensiya jamg'armasiga emas. To'lovlar bo'yicha to'liq ma'lumotni Soliq kodeksining 34-bobida topishingiz mumkin.

[Diqqat!] Agar siz bo'lsangiz ham sug'urta mukofotlari to'lanishi kerak yetaklamang faoliyat (yoki foyda keltirmaslik).

[Diqqat!] STS "daromad" solig'i (6%) to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin

2020 yilda sug'urta mukofotlari.

2018-yilgacha qatʼiy belgilangan sugʻurta mukofotlari joriy yilning 1-yanvaridan boshlab eng kam ish haqi miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblab kelingan. 2018 yildan boshlab o'zi uchun badallar eng kam ish haqi miqdoridan ajratilgan.

Yillik daromad bilan 2020 IP uchun 300 000 rub. va kamroq faqat to'lash 2 umumiy miqdor uchun o'zi uchun to'lov 40 874 surtish.

Yillik daromadli yakka tartibdagi tadbirkorlar 300 000 rubldan ortiq. o'zlari uchun to'lash qo'shimcha ravishda yuqoridagi summaga 40 874 rubl.) 1% daromaddan ortiq 300 000 rub.

Pensiya sug'urtasi badallari

Birinchidan yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) belgilangan to'lov pensiya hissalar. 2020 yilda pensiya to'lovlari 32 448 rubl yiliga (chorakda 8112 rubl, oyiga 2704 rubl).

Yillik daromadingiz bo'lsa 300 000 rubldan oshdi., Siz bu ortiqcha 1% qo'shimcha to'lashingiz kerak keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay. Misol uchun, siz 450 000 rubl olgan yil uchun, keyin to'lashingiz kerak (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 rubl. Darhaqiqat, badallarning bu qismi aniqlanmaganiga qaramay, ular hali ham sobit deb ataladi. 2019 yil uchun pensiya to'lovlari miqdori yuqoridan 234 832 rubl miqdorida cheklangan, ya'ni. bir yilda 30 million rubl (30 milliondan 1% - 300 000 rubl) ishlab topgan bo'lsangiz ham, siz faqat 234 832 rubl to'lashingiz kerak. (2020 yil uchun chegara - 259 584 rubl)

"PD (soliq)" shaklida pensiya hissasi.

Tibbiy sug'urta mukofotlari

Ikkinchidan Yakka tartibdagi tadbirkorlar tibbiy sug'urta badallarini to'laydilar. 2020 yilda tibbiy sug'urta mukofoti 8426 rub. yilda(ya'ni har chorakda 2106,5 rubl, oyiga 702,16 (6) rubl). 300 000 rubldan ortiq daromaddan olingan bu badallar. EMAS to'lanadi.

Siz "PD (soliq)" shaklida tibbiy to'lovni to'lash uchun kvitansiyani to'ldirish misolini ko'rishingiz mumkin.

Belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lash

1. To'lov shartlari - kechiktirmasdan 31 dekabr joriy yil. 300 000 rubldan ortiq summaning 1%. - keyin emas 1 iyul Keyingi yil.
2. Siz istalgan miqdorda va istalgan vaqtda (oldingi bandda ko'rsatilgan muddatlarda) to'lashingiz mumkin. Siz uchun foydaliroq bo'lgan to'lov sxemasini tanlang (STS solig'ini kamaytirish uchun).
3. To'lovlar IPni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq idorasiga to'lanadi.
4. Yuqoridagi barcha kvitansiyalar shaklda beriladi PD raqami (soliq) yoki shaklida № PD-4sb (soliq) va faqat to'lov uchun qabul qilinadi Sberbank(Agar yakka tartibdagi tadbirkor istalgan bankda joriy hisob raqamiga ega bo'lsa, unda siz undan to'lashingiz mumkin, yo'q qo'shimcha foizlar Buning uchun to'lov olinmaydi).
5. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz yil boshidan beri emas- badallarni butun yil uchun emas, balki faqat ro'yxatdan o'tgan vaqtingiz uchun to'lashingiz kerak (to'lov miqdorini aniq hisoblash va barcha tushumlarni ro'yxatdan o'tkazish uchun buxgalteriya xizmatidan foydalaning).
6. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyatini ish bilan birlashtirsangiz mehnat shartnomasi va ish beruvchi allaqachon siz uchun badal to'layapti - sizga parvo qilmaysiz kerak yakka tartibdagi tadbirkor nomidan belgilangan qat'iy badallarni to'lash.
7. To'lovlarni to'lash uchun kvitansiyani (yoki to'lov topshirig'ini) yaratishning eng oson usuli - foydalanish bepul rasmiy Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati xizmati.

To'lovlar miqdori bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimini kamaytirish

1. To'langan qat'iy sug'urta mukofotlari miqdori uchun siz USN soliq "daromad" (6%) kamaytirishingiz mumkin.
2. Oldindan to'lovlarni kamaytirish uchun USN soliq- badallar avans to'lovlari to'lanadigan davrda to'lanishi kerak. Misol uchun, agar siz kamaytirmoqchi bo'lsangiz oldindan to'lov yarim yil davomida - shuning uchun badallar to'lanishi kerak keyin emas semestrning oxiri - ya'ni. 30 iyungacha.
3. Ehtimol, eng oson va foydali variant- to'lovlarni to'lash birinchi chorak- shuning uchun siz avansni kamaytirishingiz mumkin soddalashtirilgan soliq to'lovi birinchi chorak uchun va agar soddalashtirilgan soliq tizimining avans to'lovidan to'langan badallar summasini chegirib tashlagandan so'ng, hali ham bir oz miqdor qolsa, yarim yil uchun soliq kamaytirilishi mumkin va hokazo.
   • Misol: 1-chorakda 10 000 rubl miqdoridagi badallar to'langan. 1-chorakdagi daromad 100 000 rubl, 100 000 rublning 6%. - 6000 rubl. Biz avans to'lovini 10 000 rublga kamaytiramiz. - ma'lum bo'lishicha, 1-chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lashning hojati yo'q. 6000 - 10 000 ni ayirishda qolgan 4000 rubl uchun siz olti oyga avans to'lovini kamaytirishingiz mumkin.
4. To'langan badallar miqdori bo'yicha soliqni kamaytirish mumkin ortiq 300 000 rub. (1-iyuldan kechiktirmay to'lanadigan ortiqcha summaning 1 foizi).
5. Soliq deklaratsiyasida STS solig'ini kamaytiradigan to'langan badallar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishni unutmang.

Ruxsat etilgan to'lov hisoboti

Belgilangan sug'urta mukofotlari bo'yicha to'langan tushumlar saqlashga ishonch hosil qiling. Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2012 yildan beri hisobot berish (faqat badal to'lash o'zim uchun) - bekor qilindi!. To'lovlaringiz belgilangan manzilga yetib kelganligini bilish uchun soliq idorasiga qo'ng'iroq qiling yoki " Shaxsiy kabinet yakka tartibdagi tadbirkor".

Yuqoridagi ma'lumotlar xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun. Xodimlari va MChJga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sahifadagi ma'lumotlar haqida

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan jismoniy shaxslar sug'urta mukofotlarini mustaqil ravishda hisoblashlari va to'lashlari shart. Shu bilan birga, tarjima Pul yakka tartibdagi tadbirkor o'tkazmasa ham amalga oshirilishi kerak tadbirkorlik faoliyati va daromad olmaydi. Soliq rejimi ham ahamiyatsiz.

Sug'urta mukofotlarini to'lash yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan PFR va FFOMSga amalga oshiriladi, ammo sizning IFTS tafsilotlariga ko'ra. FSSda yakka tartibdagi tadbirkor hech narsa to'lamaydi. Shu sababli, IP kasallik ta'tilini to'lay olmaydi. Sug'urta mukofotlari hisoblab chiqiladi va to'lanadi yakka tartibdagi tadbirkor rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-bobiga muvofiq.

Sug'urta mukofotlari miqdori yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi (foyda emas!) asosida hisoblanadi. Ba'zida yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta soliq tizimini birlashtiradi. To'lovlarni hisoblash uchun ular bo'yicha daromadlar qo'shiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi va boshqa usullar bo'yicha qanday badallarni to'laydi

Eng kam ish haqi asosida sug'urta mukofotlarini hisoblash haqida juda batafsil. Shuning uchun men bu erda o'zimni takrorlamayman va bir yil ichida olingan tayyor raqamlarni keltiraman. Eng kam badal miqdori (bu sobit qism) 2017 yilda 27 990 rubl, shu jumladan.

• FIUda - 23400 rubl,
• FFOMSda - 4590 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorning kalendar yilidagi daromadi 300 000 rubldan kam bo'lsa, bu miqdor byudjetga o'tkaziladi. yoki umuman yo'q.

Agar kalendar yilida yakka tartibdagi tadbirkor 300 000 rubldan ortiq mablag' olgan bo'lsa. daromad, bundan tashqari baholangan hissalar 27990 rubl miqdorida. u byudjetga o'tkazishga majburdir daromad miqdorining 1% miqdorida badallar, 300 000 rubldan oshib ketadi.

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi shartlarda sug'urta mukofotlarini to'lashi shart:

• belgilangan qism (27 990 rubl) 2017 yil 31 dekabrgacha o'tkazilishi kerak (men sizga hech bo'lmaganda 25 dekabrgacha erta to'lashni maslahat beraman, aks holda to'lovni amalga oshirishga vaqt topa olmaydi!).
• 300 000 rubldan ortiq daromaddan 1% badallar miqdori. 2018 yil 1 aprelgacha to'lanadi.

Shuningdek, u sizga qanchalik yaxshi xizmat qilishini o'qib chiqing.

Yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq bo'lmagan yil uchun badallarini qanday hisoblash mumkin

Yangi tashkil etilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lovlarni to'lashlari kerak to'liq bo'lmagan yil(Axir, 1 yanvarda soliq idorasida ro'yxatdan o'tish deyarli mumkin emas). Keling, bu holda badallarning belgilangan qismini qanday hisoblashni aniqlaylik.

To'liq bo'lmagan yil uchun IP hissalari kalendar oylari va kunlariga mutanosib ravishda kamayishi IP ro'yxatdan o'tkazilgan paytdan boshlab.

San'atning 3-bandiga binoan. Soliq kodeksining 430-moddasiga binoan, kalendar yili boshidan ro'yxatdan o'tmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar IP ro'yxatga olingan kalendar oyidan boshlab yil uchun sug'urta mukofotlari miqdorini oylar soniga mutanosib ravishda kamaytirishlari kerak. Ro'yxatga olishning birinchi oyida badallar ushbu oydagi kalendar kunlar soniga mutanosib ravishda hisoblanadi.

Jismoniy shaxs ro'yxatdan o'tgan oy soliq organlari yakka tartibdagi tadbirkor sifatida faoliyat boshlangan kalendar oyi hisoblanadi.

Eng kam ish haqi x Tarif x M + Eng kam ish haqi x Tarif x D/P,

M - IP allaqachon ro'yxatga olingan hisobot yilidagi to'liq oylar soni,

D - IP ro'yxatga olingan oydagi kunlar soni. Ro'yxatga olingan kundan boshlab (shu jumladan) oyning oxirigacha bo'lgan kunlar soni hisoblanadi,

P - IPni ro'yxatdan o'tkazish oyidagi kalendar kunlar soni.

Yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq bo'lmagan yil uchun badallarini hisoblashda ro'yxatdan o'tgan kunni hisobga olish kerakmi?

Ro'yxatga olingan kun to'liq bo'lmagan oy uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash ma'lumotlariga kiritilganmi? Bu masala bo'yicha konsensus yo'q.

Mehnat vazirligi 04/01/2014 yildagi 17-4 / OOG-224-sonli xatida ro'yxatga olish kunini hisobga olish kerak emasligi haqidagi o'z pozitsiyasini bildirdi. To'g'ri, bu tushuntirishlar 212-FZ-sonli qonunga muvofiq 2017 yilgacha to'langan sug'urta mukofotlari uchun berilgan (lekin hisoblash qoidalari o'xshash edi). Quyida vazirlik xulosalari:

Jismoniy shaxs yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ro'yxatdan o'tgan va USRIPga kiritilgan kunida ega bo'ladi. 2-qism Art. 4 212-FZ, davr harakat yoki hodisa sodir bo'lgandan keyin keyingi kalendar kunidan boshlanadi, deb ta'kidlaydi.

Amalda, FIU ro'yxatga olish kunini ham hisobga oldi. Bundan tashqari, endi sug'urta mukofotlari ma'muri Federal Soliq xizmati hisoblanadi, shuning uchun bu masala bo'yicha ishlar qanday bo'lishini aytish qiyin.

Shunday qilib, xavfsizroq badallarni hisoblashda ro'yxatdan o'tgan kunni kiritish IP bir yildan kamroq muddatga. Ortiqcha to'lov kichik bo'ladi (faqat bir necha o'nlab rubl), lekin siz Federal Soliq xizmati bilan bahslashishingiz shart emas. Agar sizning soliq inspeksiyasi ro'yxatdan o'tgan kundan keyingi kundan boshlab siz badallarni to'lashingiz kerak deb hisoblasa, siz kichik miqdordagi ortiqcha to'lov olasiz, keyin uni boshqa yillar uchun to'lov bilan qoplashingiz mumkin.

Biz misol yordamida to'liq bo'lmagan yil uchun IP badallarini hisoblaymiz

Keling, to'liq bo'lmagan yil uchun IP badallari qanday hisoblanishini ko'rib chiqaylik amaliy misol. IP Ivanov P.S. 2017 yil 26 mayda ro'yxatga olingan (bu sana IP ro'yxatga olish guvohnomasida yozilgan). 2017 yil 1 yanvardan boshlab eng kam ish haqi 7500 rublni tashkil qiladi. Keling, 2017 yil uchun sug'urta mukofotlari miqdorini hisoblaylik.

IP Ivanov P.S. 2017 yilda 7 to'liq oy (iyundan dekabrgacha) ro'yxatga olinadi. May oyida 31 kalendar kun bor. Ulardan IP 26-maydan 31-maygacha ro'yxatga olingan, ya'ni. 6 kun.

2014 yil uchun belgilangan to'lov:

FIUda:

• 7 to'liq oy uchun: 7500 x 26% x 7 oy = 13650 rubl,
• may oyi uchun: 7500 x 26% x 6/31 = 377,42 rubl.

2017 yil uchun jami: 13650 + 377,42 = 14027,42 rubl.

bu erda 31 - mart oyidagi kunlar soni, 6 - tadbirkorning may oyida yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan kunlar soni, ro'yxatdan o'tgan kunni hisobga olgan holda.

FFOMS da:

• 7 to'liq oy uchun: 7500 x 5,1% x 7 oy. = 2677,50 rub.
• may oyi uchun: 7500 x 5,1% x 6/31 = 74,03 rubl.

2017 yil uchun jami: 2677,50 rubl + 74.03 rubl = 2751,53 rubl.

Agar kalendar yili davomida IP rasman o'z faoliyatini to'xtatgan bo'lsa, to'liq bo'lmagan yil uchun IP badallari xuddi shu tarzda hisoblanadi, faqat to'liq bo'lmagan oy oxirgi bo'ladi, ya'ni. IP yopilgan oy.

Shu bilan birga, kalendar yilida 300 000 rubldan oshgan daromaddan IP badallarini 1% miqdorida hisoblash, IP to'liq yoki to'liq bo'lmagan kalendar yilida ro'yxatdan o'tganligidan qat'i nazar, xuddi shu tarzda amalga oshiriladi.

Agar siz o'zingizning holatingiz uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlarini hisoblashingiz kerak bo'lsa yoki sug'urta mukofotlari bo'yicha yagona soliqni to'g'ri kamaytirish bo'yicha maslahat kerak bo'lsa, menga sahifada yozing. Internet-tadbirkorlarga qanday yordam berishimni bilib oling, sahifaga qarang.

Sug'urta mukofotlari - majburiy pensiya sug'urtasi uchun majburiy to'lovlar, majburiy ijtimoiy sug'urta vaqtinchalik nogironlik bo'yicha va onalik bilan bog'liq holda, majburiy tibbiy sug'urta tashkilotlardan olinadi va shaxslar qilish uchun moliyaviy yordam sug'urtalangan shaxslarning olish huquqlarini amalga oshirish sug'urta qoplamasi majburiy ijtimoiy sug'urtaning tegishli turi uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 8-moddasi).

Shuni ta'kidlash kerakki, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining qoidalari ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan majburiy ijtimoiy sug'urta qilish uchun sug'urta badallarini va ishlamaydigan shaxslarni majburiy tibbiy sug'urta qilish uchun sug'urta badallarini belgilash va undirish bo'yicha munosabatlarga taalluqli emas. alohida qonunlar bilan tartibga solinadigan aholi.

Sug'urta mukofotlarini kim to'laydi

Agar yakka tartibdagi tadbirkor kalendar yili boshidan ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa yoki uni tugatgunga qadar tugatgan bo'lsa, bu holda sug'urta mukofotlari miqdori ishlagan oylarga mutanosib ravishda belgilanadi. Tugallanmagan oylik faoliyat uchun belgilangan badallar miqdori ushbu oyning kalendar kunlari soniga mutanosib ravishda belgilanadi.

To'lovlarni hisoblashda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan birinchi kun va faoliyatni tugatish kuni hisobga olinadi.

Shuni ta'kidlash kerakki, belgilangan badallar yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan tadbirkorlik faoliyatidan daromad olish yoki yo'qligidan qat'i nazar, majburiy ravishda to'lanadi, bundan mustasno. imtiyozli davrlar ularning to'lanmaganligi uchun.

Davr	FIUga hissa	MHIFga hissa
2018	26 545, 00	5 840,00
2019	29 354,00	6 884,00
2020	32 448,00	8 426,00

Ruxsat etilgan IP badallarini hisoblash

2018 yilgacha belgilangan IP badallari har yili belgilangan eng kam ish haqi asosida hisoblab chiqilgan (2017 yil - 7500 rubl, 2016 yil - 6204 rubl): PFR (eng kam ish haqi x 26% x oylar soni), FFOMS (eng kam ish haqi x 5,1% x soni). oylar). oylar).

Shuningdek o'qing: IP nimaga asoslanib, 2019 yilda shartnoma tuzishda qanday qilib to'g'ri yozish kerak

Yillik daromadi 300 000 rubldan ortiq bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor. OPSga belgilangan badal miqdoridan tashqari, ular 300 000 rubldan ortiq daromad miqdorining 1% miqdorida majburiy pensiya sug'urtasiga badal to'laydilar:

1% x (yil uchun barcha joriy daromadlar - 300 000 rubl)

Yakka tartibdagi tadbirkorning badallarini hisoblash uchun daromadni aniqlash tanlangan soliqqa tortish tizimiga bog'liq va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining moddalari normalari bilan tartibga solinadi. Shunday qilib, masalan, UTIIni qo'llashda soliqni hisoblash uchun hisoblangan soliq bazasi daromad bo'ladi.

Yaqinda Federal Soliq xizmati veb-saytida sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun kalkulyator paydo bo'ldi, bu to'lanadigan sug'urta mukofotlari miqdorini hisoblashda yordam beradi.

Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan badallarni to'lash shartlari

300 ming rubldan ortiq bo'lmagan daromadlar bo'yicha qat'iy sug'urta mukofotlarini to'lash muddati. joriy kalendar yilning 31 dekabridan kechiktirmay.

Shu bilan birga, maxsus foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq rejimlari( , UTII), hisoblangan soliqlar miqdorini kamaytirishi mumkin (

Rossiya Federatsiyasining Soliq xizmati 07.03.2017 yildagi BS-4-11 / 4091-sonli yangi xatida, agar savdogar o'z faoliyatini hisob-kitob davri boshidan boshlamagan bo'lsa, sug'urta mukofotlarini qanday hisoblash kerakligini tushuntirdi, lekin boshqa har qanday davrda yoki yil o'rtalarida IPni yopishga qaror qildi.

Qonun nima deydi?

To'lanadigan sug'urta mukofotlari hisob-kitob davri IP o'z faoliyatini amalga oshirgan yil oylari soniga mutanosib ravishda eng kam ish haqining qiymati asosida hisoblanishi kerak. Agar birinchi oy ham to'liq bo'lmagan bo'lsa, to'lovlar miqdorini ushbu oyning tadbirlarni amalga oshirish boshlangan kunlaridan boshlab hisoblash kerak (430-moddaning 3-bandi). soliq kodeksi RF).

Shunga o'xshash hisob-kitob savdogar o'z IP-ni yopganida amalga oshiriladi - siz eng kam ish haqini asos qilib olgan holda va faoliyat hali ham amalga oshirilgan oylarning mutanosib sonini aniqlab, belgilangan badallarni hisoblashingiz kerak. Agar a o `tgan oy to'liq bo'lmagan faoliyat - unda ishlagan kunlar soni hisoblanadi va eng kam ish haqiga ko'paytiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 5-bandi). Eslatib o'tamiz, eng kam ish haqining miqdori hisob-kitob davrining boshida olinadi. Shunday qilib, 2017 yilda minimal hajmi 1 yanvar kuni ish haqi 7500 rublni tashkil etdi. Agar yil davomida bu qiymat yuqoriga qarab o'zgarsa, bu belgilangan sug'urta mukofotlarini hisoblashga ta'sir qilmaydi.

Hisoblash misoli

Keling, hisob-kitoblarga misol keltiraylik, savdogar 2017 yil 7 fevralda IP-ni yopib qo'ygan, ya'ni ushbu sanada u USRIPdan chiqarilgan. Shunday qilib, hisob-kitob davrining to'liq oylari soni bitta (yanvar), shuningdek, faoliyatni davlat ro'yxatidan o'tkazish to'xtatilgan to'liq bo'lmagan oyning kalendar kunlari soni, bizning holatda - 7 kun, tugatilgan oyda esa. faoliyati (2017 yil fevral oyida) 28 kalendar kun .

Keling, yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatini tugatishda qancha badal to'lashi kerakligini hisoblaylik:

DA Pensiya jamg'armasi badallar miqdori 2437,5 rublni tashkil qiladi. Bir to'liq oy uchun badallar miqdori 1950 rubl (7500 (eng kam ish haqi) x 12 (yilda oylar soni) x 26% (PFR koeffitsienti) / 12 (yilda oylar soni)) bo'ladi. Va to'liq bo'lmagan oy uchun 487,50 rubl (biz to'liq hisob-kitob oyi uchun badallar miqdorini to'liq bo'lmagan oydagi kalendar kunlar soniga (fevralda 28) ajratamiz va ishlagan kunlar soniga ko'paytiramiz (bizning misolimizda - 7) )).

Ijtimoiy sug'urtada, bizning misolimizda, savdogar 478,13 rubl to'lashi kerak bo'ladi. Xususan, biz to'liq oy uchun badallarni quyidagi formula bo'yicha hisoblaymiz: eng kam ish haqi x 12 oy x MHIF koeffitsienti 5,1% / 12 oy. Biz 382,50 rubl qiymatini olamiz. Biz unga to'liq bo'lmagan oy uchun hisob-kitoblarni qo'shamiz, xuddi shu tarzda harakat qilamiz pensiya badallari(382,50 rubl / 28 kun x 7 kun = 95,63 rubl), keyin natijalarni qo'shing.

Xuddi shunday, hisob-kitob davrida IP-ni ochishda badallarni hisoblashda harakat qilishingiz kerak.

Muhokama qilinayotgan xatda soliq organlari aniqlik kiritadilar: agar savdogar to'liq bo'lmagan kalendar yili davomida ishlagan bo'lsa, u holda IP yopilganda va to'lanishi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun daromad miqdorini aniqlash kerak bo'lsa, barcha olingan daromadni hisobga olish kerak (IP oylari soniga yil uchun tugallanmagan oylar soniga mutanosiblik bu holda qo'llanilmaydi).

Mansabdor shaxslar, shuningdek, savdogar tadbirkorlik faoliyatini to'xtatgandan so'ng, soliq organida ro'yxatdan chiqarilgan va USRIPdan chiqarilgan kundan boshlab 15 kalendar kundan kechiktirmay to'lash kerakligini eslatdi (Soliq kodeksining 431-moddasi 15-bandi). Rossiya Federatsiyasi).