Mansabdor shaxslar biznesga yordam berishga harakat qilmasalar ham... Ular, ayniqsa, ochilish va ishga tushirish bosqichida muvaffaqiyat qozonmoqda... Aksariyat yangi ochilgan korxonalar, birinchi navbatda, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun eng og‘riqli nuqta azaldan sug‘urta to‘lovlari bo‘lib kelgan. Odamlar biznesni qonuniy yo'l bilan amalga oshirishga moyil bo'lib, daromaddan emas, balki daromaddan soliq to'lashiga umid qilishadi. Biroq, amaldagi qonunchilik butunlay boshqacha shart-sharoitlarni yaratdi - yakka tartibdagi tadbirkor mavsumiy ishlarni bajarsa ham, kamdan-kam buyurtmalarni bajarsa yoki yil davomida vaqtincha umuman hech narsa qilmasa ham, u baribir to'lashi kerak. Sug'urta mukofotlarini to'lash. Va bu ko'pchilik tomonidan biznes bilan shug'ullanmagan, allaqachon nafaqaga chiqqan va hokazolar uchun adolatsiz yuk sifatida ko'riladi. Shuningdek, Pensiya jamg'armasiga 1 foiz to'laydiganlar uchun - bunday korxonalar ham shirin emas, chunki Pensiya jamg'armasiga daromaddan 1 foiz to'lash shunchaki halokatdir.

Hatto mamlakatdagi qanday iqtisodiy sharoitlar, sanktsiyalar, sanktsiyalarga qarshi, har qanday sharoitda, to'lovni yig'ish sxemasini to'lash qiyin va tushunish qiyin. Agar soliqlar bo'yicha hamma narsa aniq bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkorlarning Pensiya jamg'armasiga 1 foiz miqdorida oshirilgan badallari qayerga ketadi? Keksalikda hashamatli IP pensiya uchunmi? Yo'q. Va qonunchilik tashabbuslari orasida, notinch 2015 yil natijalariga ko'ra, joriy sxemaning ma'nosini shubha ostiga qo'yadigan qonun loyihasi mavjud edi. Aytgancha, ular ko'rib chiqqan, ko'rib chiqqan, ammo noto'g'ri hisoblangan, keyin bir million yakka tartibdagi tadbirkorlar bir necha oy ichida g'oyib bo'lgan, keyin kutilgan badallar yig'imi kutilmaganda yig'ilmagan bo'lgan qonunlarning mualliflarini hech kim eslamaydi. Ularni hech kim eslamaydi. Ular nima deb o'ylashdi, nimaga umid qilishdi? Balki, haqiqatan ham, bu federal idoralarga kiritilgan Amerika konsalting korporatsiyalari maslahatchilarining fitnalaridir?

Tan olish kerakki, kimdir sog'lom fikrga ega va natijalar hali ham tahlil qilinmoqda. Shunday qilib, yangi qonun loyihasida Mehnat vazirligidan (!) Pensiya jamg'armasiga 1 foizni bekor qilish taklif etiladi. Sababi oddiy – bo‘lim ma’lumotlariga ko‘ra, 1 foiz juda kam yig‘adi, uni yig‘ish uchun esa ko‘p ish bor, umuman olganda, bu zo‘ravonlik harakatlariga taqlid bo‘lib chiqadi. Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va buxgalterlar yaxshi bilishadi, Pensiya jamg'armasining 1 foizi daromadi yiliga 300 ming rubldan oshganlarga hisoblab chiqiladi. Daromad. 300 ming rubl yilda. Ushbu chegaradan yuqori bo'lgan har qanday daromad miqdori Pensiya jamg'armasiga 1 foiz miqdorida to'lanadi. Ammo Mehnat vazirligi kichik biznes hissalarining og'irligini beg'araz engillashtirmaslikni va tashqi dushmanlarning iflos hiyla-nayranglari oldida rivojlanishiga yo'l qo'ymaslikni taklif qildi, yo'q. Bo'lim badallarni hisoblashning butun sxemasini tubdan o'zgartirishni taklif qildi.

Pensiya jamg'armasiga 1 foiz o'rniga va umuman olganda, avvalgi sxema bo'yicha PFRga badallarning qat'iy belgilangan qismi bilan Mehnat vazirligi badalning belgilangan qismini yaratishni taklif qildi, bu eng kam ish haqining badalga ko'paytirilishi sifatida hisoblanadi. Pensiya jamg'armasiga stavka, 12 ga ko'paytiriladi (“bir eng kam ish haqi asosida”). Xo'sh, kelajakni aniqlash uchun bo'lim har yili o'sib borayotgan indeksatsiyani taklif qildi - 2017 yilda unga 1,2 koeffitsienti qo'llaniladi va 2021 yilgacha 2,0 ga yetkaziladi. Buxgalterlar, ekspertlar va nafaqat eslashlaricha, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta badallarini eng kam ish haqining 2 baravarigacha bog'lashga urinish allaqachon qilingan va rasm qayg'uli edi - fuqarolar ommaviy ravishda yakka tartibdagi tadbirkorlar maqomini rad etishdi. Bu yangi rakemi?..

FIU, siz bilganingizdek, yakka tartibdagi tadbirkorning badallarini talab qilishda yolg'iz emas. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun majburiy tibbiy sug'urta (CHI) uchun sug'urta mukofoti miqdori, Mehnat vazirligi uni ishlamaydigan fuqarolar uchun byudjetdan to'lanadigan CHI uchun badal stavkasiga teng qilishni taklif qildi. Ya'ni, hissa qo'shish sxemasi shunchaki tubdan yangi, chunki agar qonun loyihasi qabul qilinsa, yakka tartibdagi tadbirkorlarning FFOMSga qo'shgan hissasi ham o'zgaradi.

Va nihoyat ... og'riqli mavzuda og'riqli mavzu bor. Bu to'langan badallar bo'yicha soliqlarning kamayishi. Bu mavzu ko'p yillardan beri mavjud va bu mavzu ortidagi dard juda qimmat, kim xato qilgan bo'lsa, ular aytganidek, tushunadi. Hamma narsa kichik biznesni rag'batlantirish uchun emas, balki maksimal miqdorda badallar va soliqlarni olish uchun amalga oshiriladi. Shunday qilib, bu erda, Pensiya jamg'armasiga 1 foiz mavzusiga nisbatan - yangi sxema badallar bo'yicha soliqni kamaytirishni nazarda tutmaydi! Qonun loyihasining hozirgi ko'rinishida “belgilangan miqdor” badallari tushunchasi yo'q va hamma Soliq kodeksida mana shunday alam bilan kutgan va oxir-oqibat u yerda paydo bo'lgan tushunchadir. Lekin, ular aytganidek, bir yil ham o'tmadi va yana ... bir xil tuxum, faqat profilda?

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun Pensiya jamg'armasiga 1% - bu yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun 300 000 rublga teng bo'lgan yil davomida jami daromaddan oshib ketadigan qat'iy belgilangan badaldan ortiq to'lanadigan ajratmalar miqdori.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga kelajakda davlat tomonidan qo'llab-quvvatlanadigan to'lovlar hisobidan qariganda (qonun bilan belgilangan pensiya yoshiga etganida) o'zlari uchun badallar to'lashlari shart. Ushbu to'lovlar belgilangan va San'atda belgilangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi. Shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga to'lashi shartmi yoki yo'qligiga shubha qilmasligi kerak: ha, u tadbirkorlik faoliyati bo'lmagan va daromad olmagan hollarda ham majburiydir.

Bundan tashqari, agar tadbirkorning hisobot davridagi (kalendar yili) daromadi 300 000 rubldan oshsa, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan PFRga 1 foiz to'lash majburiy bo'ladi: majburiyat Soliqning xuddi shu normasi bilan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi kodeksi.

Majburiy badallar

Jamg'armalarga (shu jumladan RF Pensiya jamg'armasiga) belgilangan badallar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari miqdoriga bog'liq emas. Bu ham muhim emas:

• tadbirkor daromad keltiradigan faoliyat bilan shug'ullanadimi yoki yo'qmi;
• u qanday soliqqa tortish tizimini tanlagan;
• Uning xodimlari bormi?

To'lov shartlari va tartibi

Amaldagi soliq qonunchiligiga muvofiq, 300 000 rubldan ortiq bo'lgan 1% IP sug'urta mukofotlari hisobot yilidan keyingi yilning 1 iyunigacha to'lanadi. To'lov Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatiga amalga oshiriladi, chunki bu o'tkazmalarni boshqarish endi soliq organlari tomonidan amalga oshiriladi. IFTS veb-saytida yoki shaxsan murojaat qilish orqali FIUga 1% o'tkazish tafsilotlarini bilib oling. Ular mintaqaga qarab farqlanadi. Byudjet tasnifi kodi birlashtirilgan - 182 102 02140 06 1110 160.

Foizlar 300 000 rubldan ortiq daromad miqdoridan olinadi. Va 2020 yil uchun 29 354 rublni tashkil etadigan belgilangan to'lovning asosiy summasini to'lash majburiydir.

Shuni ta'kidlash kerakki, amaldagi qonunchilikda pensiya sug'urtasi uchun ajratmalarning maksimal miqdori ko'zda tutilgan. To'lovlar miqdori emas oshib ketishi kerak tegishli yil uchun qonun hujjatlarida belgilangan majburiy qat’iy to‘lovlar miqdorining sakkiz baravari miqdorida. Shunday qilib, 2020 yil uchun to'lovlarning maksimal miqdori quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

29 354 × 8 = 234 832 rubl.

Hisoblash bazasi tanlangan soliqqa tortish tizimini hisobga olgan holda hisoblanadi. PFda 1 foizni qancha to'lash kerakligini tushunish uchun biz turli soliq tizimlarining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olamiz. Shunday qilib, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkor olingan haqiqiy daromadni hisobga olsa (aniqlangan) Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasi), keyin UTII va PSN bo'yicha - shartli, soliqni hisoblash uchun aniqlanadi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor umumiy rejimni (OSNO) qo'llasa, tadbirkorlik faoliyatidan olingan summalar, kasbiy ajratmalar hisobga olinadi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor turli xil soliq rejimlaridan foydalansa, daromadlar umumlashtiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 6-bandi, 9-bandi).

To'lovlarni boshqarish Federal Soliq xizmatiga o'tkazildi, buni esdan chiqarmaslik kerak. 01.01.2017 yilgacha bo'lgan davr uchun ajratmalar ustidan nazorat Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi tomonidan o'sha paytda amaldagi qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi. Chegirmalar tegishli maqom olib tashlanmaguncha amalga oshiriladi. Agar faoliyat haqiqatda tugatilgan bo'lsa, lekin tegishli ariza soliq idorasiga taqdim etilmagan bo'lsa, IP to'lovlarni o'tkazishdan ozod etilmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini soddalashtirilgan "daromadlar minus xarajatlar" bo'yicha hisoblash uchun. Moliya vazirligi yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya sug'urtasi badallarining 1 foizini daromaddan emas, balki foydadan to'plashiga qarshi.

Endi ommaviy axborot vositalarida baland ovozda sarlavhalar paydo bo'lishi uchun sabab bor va tadbirkorlar to'lovlarni qanday to'lash haqida shubha uyg'otmoqda. Hatto Moliya vazirligiga quloq solmaslik va sudga murojaat qilish haqida maslahatlar ham bor. Shu tarzda maslahat berganlar o'zlarining shijoatlarini sovutishlari kerak.

Hissalar haqidagi bahslarning mohiyati nimada?

Soddalashtirilgan soliq tizimidagi barcha tadbirkorlar o'zlari uchun pensiya sug'urtasiga badal to'laydilar. Aylanma va foydadan qat'i nazar, belgilangan qism byudjetga o'tkazilishi kerak: 2017 yilda - 23 400 rubl, 2018 yilda - 26 545 rubl.

Ekaterina Miroshkina

iqtisodchi

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi yiliga 300 ming rubldan ortiq bo'lsa, unda ortiqcha miqdorning yana 1 foizini to'lashingiz kerak - bu pul ham pensiya sug'urtasiga ketadi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor "daromad minus xarajatlar" sxemasi bo'yicha badallarni to'layotgan bo'lsa, bu 1% ni qanday hisoblash mumkinligi aniq emas edi - barcha daromadlar yig'indisidan yoki faqat foydadan. Farqi sezilarli bo'lishi mumkin - o'n minglab rubl. Aylanma va foyda qanchalik katta bo'lsa, farq shunchalik sezilarli bo'ladi: sud amaliyotida yuz ming qo'shimcha to'lovlar bilan misollar mavjud.

Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yilda 2 million rubl oldi va biznesga 1,5 million sarfladi.. Uning pensiya sug'urtasi bo'yicha belgilangan badallari 23,4 ming rubl, qo'shimcha - 17 ming rubl (2 millionning 1 foizi - 300 ming) yoki 2 ming rubl (2 milliondan 1% - 1,5 million - 300 ming).

2000 to'lash, albatta, qiziqroq. Lekin shunday qilish mumkinmi? Ilgari soliq organlari bunga qarshi edi, shuning uchun tadbirkorlar sudga murojaat qilishdi.

Umumiy tizim bo'yicha va shuning uchun u foydadan to'lanadi

Bir tadbirkor Konstitutsiyaviy sudga borib, u yerda yordam topdi. To'g'ri, o'sha yakka tartibdagi tadbirkor umumiy tizimda ishlagan, ya'ni shaxsiy daromad solig'ini to'lagan. Soliq organi unga badallarni qo'shdi va Konstitutsiyaviy sud ularni kamaytirishga ruxsat berdi. Uning so'zlariga ko'ra, soliq idorasi xohlaganidek, daromaddan emas, foydadan 1% to'lanishi kerak. Tadbirkor yuz ming rubldan ortiq mablag'ni tejashga muvaffaq bo'ldi, keyin esa boshqa shaxsiy daromad solig'i to'lovchilari tejashni boshladilar.

Oliy sud: soddalashtirilgan soliq tizimida ham mumkin

Soddalashtirish bilan bu hali ham bahsli edi. Xarajatlarni hisobga olgan STS tadbirkorlari ham barcha tushumlardan emas, balki foydadan 1% badal to'lashni xohlashdi. Moliya vazirligi bu mumkin emasligini aytdi. Ammo Oliy sud aralashdi va dedi: mumkin.

Soliq: Men avvalgi ma'ruzachini qo'llab-quvvatlayman

2018 yil yanvar oyida soliq organlari sud amaliyoti tahlilini tayyorladilar va u erda pensiya sug'urtasiga qo'shimcha badallar to'g'risida o'z nuqtai nazarini bildirdilar.

Tadbirkorlarga rasman 1 foizni daromaddan emas, foydadan hisoblashga ruxsat berilgandek. Yuqori sudlarning huquqiy pozitsiyalarini ko'rib chiqishda Federal Soliq xizmati shunday yozgan: daromadlar, xarajatlar va 300 ming rubl chegarasi o'rtasidagi farqning 1 foizini oling. Ammo ikkalamiz ham sizni bu yangilik bilan quvontirishga arzimasligini his qildik.

Moliya vazirligi nima dedi

Moliya vazirligi Federal Soliq xizmati bilan rozi bo'lmadi va uning tushuntirishlarini e'lon qildi. Soliq xizmati allaqachon ularni hisobga olib, tekshiruvlarga yuborgan. Ko'rib turganingizdek, soliq organlariga o'z pozitsiyasini o'zgartirish hech qanday xarajat qilmaydi.

Umuman olganda, 2017 yildan boshlab alohida rejimdagi tadbirkorlar qo'shimcha sug'urta mukofotlarini quyidagicha hisoblashlari kerak:

(Daromad - 300 000 rubl) × 1%

Xarajatlar ushbu formulaga kiritilmagan. Yakka tartibdagi tadbirkor daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq bo'yicha soliq to'lagan taqdirda ham, u pensiya sug'urtasi badallarini foydadan emas, balki daromaddan hisoblaydi. Pulni tejashni kutgan har bir kishi sukut bo'yicha buni qila olmaydi. Agar yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yil uchun deklaratsiyani topshirgan bo'lsa va kamroq badallar to'plagan bo'lsa, siz tushuntirish berishingiz kerak bo'ladi yoki soliq idorasi o'zini qayta hisoblab chiqadi.

Nima uchun daromadni kamaytirish mumkin emas?

Moliya vazirligi bu boshqa rejimlardagi yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan adolatsizlik ekanini aytadi. Har kim ham xarajatlarni hisobga olmaydi va siz pensiya huquqlarini biznes natijalari bilan bog'lay olmaysiz. UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar ham xarajatlarga ega bo'lishi mumkin va ular patentda, ular shunchaki hisobga olinishi shart emas va soliq ularga bog'liq emas. Xo'sh, nima uchun harajatlar hisobiga badallarni kamaytirish mumkin, boshqalari esa bunday qila olmaydi?

Mantiq shunday ekan, u bilan faqat sudda bahslasha olasiz. Agar biror joyda sudga jasorat bilan murojaat qilish bo'yicha tavsiyalarni o'qisangiz, natijani hech kim kafolatlamasligini yodda tuting. Hurmatli Internet maslahatchilari sizning qarorlaringiz uchun javobgar emaslar.

Lekin Moliya vazirligining xatlari normativ hujjat emas, shundaymi?

Konstitutsiyaviy sudning qarori aslida qonun kuchiga ega, ammo bu holda u yordam bermaydi: u faqat shaxsiy daromad solig'iga nisbatan qo'llaniladi. USN haqida hali bunday narsa yo'q.

Oliy sud sudlov hay’ati qarorida ma’lum bir tadbirkorning uch yil oldingi ishi bo‘yicha xulosalar keltirilgan. Bu Plenum qarori emas va bizda hech qanday tajriba yo'q. Birovning ishining xulosalari sizga tegishli emas. Agar soliq organlari boshqacha fikrda bo'lsa, hech narsa sizni hisobingizdan badallarni yig'ish va yechishdan qutqarmaydi.

Har bir tadbirkor Federal Soliq xizmati o'z pozitsiyasini rasman o'zgartirmaguncha sudlarda o'z manfaatlarini himoya qilishi kerak. Ehtimol, kimdir Konstitutsiyaviy sudga etib boradi va soliq idorasining boradigan joyi qolmaydi. Bu kurash yillar davom etadi va soliq qarzlari ancha oldin undiriladi. Konstitutsiyaviy sud oxir-oqibat tadbirkorlar tarafini olishiga kafolat yo‘q.

2017 yilgi deklaratsiyani topshirish vaqti keldi. 1% ni qanday hisoblash mumkin va keyin nima qilish kerak?

Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmati pozitsiyasini hisobga olgan holda qo'shimcha badallarni hisoblang - endi ular umumiy xususiyatga ega. Agar siz daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan soliq to'lasangiz, algoritm quyidagicha:

1 aprelgacha to'liq summani to'lashga shoshilmang: muddat 2018 yil 1 iyulga ko'chirildi. Ya'ni, hozircha ularni yig'ib, keyin vaziyatni kuzatib borish kifoya.

Agar 1 iyulgacha hech narsa o'zgarmasa, jarima va jarimalardan qochish uchun to'liq miqdorni to'lang. Va faqat to'lovdan so'ng, agar xohlasangiz va vaqtingiz bo'lsa, sudga boring. Shunday qilib, siz, albatta, hech narsani xavf ostiga qo'ymaysiz: yutqazsangiz ham, sizdan jarima va jarima undirilmaydi. Axir, pul allaqachon byudjetda, va siz soliq organlariga hech narsa qarzdor emassiz. Va agar siz g'alaba qozonsangiz, soliq sizga ortiqcha to'lovni qaytaradi yoki uni keyingi to'lovlarga o'tkazadi.

To'lovlarni to'lamasdan sudga murojaat qilmang: sud jarayoni o'rtasida siz hisobni blokirovka qilishingiz yoki siz ishongan pulsiz qolishingiz mumkin.

Men allaqachon deklaratsiyani topshirdim va daromadning 1 foizini hisoblab chiqdim. Endi nima qilish kerak?

Siz kutishingiz mumkin bo'lsa-da: deklaratsiyaning oxirgi muddati - 30 aprel, siz hali ham xatoni oqibatlarsiz tuzatishga vaqtingiz bor. To'satdan Moliya vazirligining pozitsiyasi yana o'zgaradi.

Agar kutishni istamasangiz, yangilangan deklaratsiyani topshiring va badallarni qayta hisoblang: foyda emas, balki barcha daromadlarning 1 foizini hisoblang. Keyin yuqorida tavsiflangan stsenariy bo'yicha davom eting.

Agar siz sudga berishni xohlamasangiz va foyda unchalik katta bo'lmasa, to'liq miqdorni to'lang va kuting. Kimdir, albatta, sudga murojaat qiladi: ish qanday yakunlanganiga qarang - shunda siz buni tushunasiz.

Moliya vazirligining pozitsiyasi o'zgarganligini qanday aniqlash mumkin?

Agar hissalar haqida muhim narsa bo'lsa, biz bu haqda sizga aytib beramiz. Hech narsani o'tkazib yubormaslik uchun obuna bo'ling.

2020

IP hissasi endi eng kam ish haqiga bog'liq emas va 3 yil oldindan belgilanadi: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 rubl. (2017 yil 27 noyabrdagi 335-FZ-sonli Federal qonuni).

2019

2008 yil 3 864 rub.

2009 yil 7 274,4 rubl

2010 yil 12 002,76 rubl

2011 yil 16 159,56 rubl

2012 yil 17 208,25 rubl

2013 yil 35 664,66 rubl

2014 yil 20 727,53 rubl (+1% daromad)

Veb-sayt 2008-2020 yillar uchun Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga IP (sug'urta mukofoti) ning belgilangan to'lovining to'liq hisob-kitobini taqdim etadi.

Hisobot yilini tanlang:

uch yillik cheklash muddati FIUga taalluqli emas! Bunday badallar uchun to'lov talabi "qarzdorlik aniqlangan kundan boshlab uch oydan kechiktirmay" taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 70-moddasi). Har qanday davr uchun qarzlar aniqlanishi mumkin.

Sanalar

Hisobot davrini tanlang:

Hisobot davrini tanlashingiz kerak. Agar bu yil yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan yoki yopilgan bo'lsa, sizga to'liq bo'lmagan muddat kerak. Shuningdek, to'liq bo'lmagan davrni tanlab, siz oylik to'lovni hisoblashingiz mumkin:

IPni ro'yxatdan o'tkazishning birinchi kuni hisobga olinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 3-bandi). Bular. qonunga ko'ra, agar ro'yxatga olish, masalan, 15-kuni bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlarini 15-dan boshlab, shu jumladan, hisoblash kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallar har doim to'langan va kopeklar bilan to'lanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasi 5-bandi).

Natija..Jami to'lanishi kerak:

Shuningdek, siz yakka tartibdagi tadbirkorning badallarini hisoblashingiz va tushumlar / to'lovlarni yaratishingiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallar bo'yicha soliqlarni kamaytirish

soliq rejimi	Ishchilarsiz ishlayotgan tadbirkorlar	Xodimlar bilan ishlaydigan tadbirkorlar	Baza
USN (soliq solish ob'ekti "daromad")	Yagona soliqni belgilangan miqdorda to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishingiz mumkin	Yagona soliqni 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishingiz mumkin. Chegirmaga tadbirkor tomonidan yollangan ishchilar va shaxsiy sug‘urta uchun to‘langan badallar qabul qilinadi.	sub. 1-bet 3.1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21
Yil uchun to'lovdan foydalanish mumkin: 1 chorak uchun - 1/4 dan ko'p bo'lmagan, yarim yil uchun - 1/2 dan ko'p bo'lmagan, 9 oy uchun - yillik badallar miqdorining 3/4 qismidan ko'p bo'lmagan, yil - yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlarining butun miqdori. USN kalkulyatori + deklaratsiyasiga qarang Ko'pchilik uchun soddalashtirilgan soliq tizimini PFR chegirmasi bilan birga hisoblash va uni choraklarga bo'lish qiyin. Excel (xls) da ushbu avtomatlashtirilgan soddalashtirish shaklidan foydalaning. Shaklda 2017 yil allaqachon qo'shimcha IP sug'urta mukofoti bilan tayyor.
STS ("daromadlar minus xarajatlar" soliqqa tortish ob'ekti)	Siz o'z daromadingizni to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishingiz mumkin.		San'atning 4-bandi. 346.21 va pastki. 7-bet, 1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16
UTII	Yagona soliqni belgilangan miqdorda to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishingiz mumkin	UTII 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamayishi mumkin. Chegirmaga tadbirkor tomonidan xodimlar, nafaqalar va shaxsiy sug'urta uchun to'langan badallar qabul qilinadi	sub. 1-bet 2-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32
Patent	Patentning qiymati pasaymaydi		Art. Rossiya Soliq kodeksining 346.48 va 346.50
ASOSIY	OSNOdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'i bo'yicha xarajatlar tarkibiga qat'iy belgilangan to'lovni kiritish huquqiga ega.		NK Art. 221

2018, 2019 va 2020 yillar

2018 yilda 32 385 rubl (+15,7%)

2019 yilda 36 238 rubl (+11,9%)

2020 yilda 40 874 rubl (+12,8%)

Sug'urta mukofotlari miqdori endi soliq kodeksida to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilgan. Va hatto 3 yil oldin - 2018-2020 yillar uchun.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi (2017 yil 27 noyabrdagi N 335-FZ Federal qonuni bilan tahrirlangan):

a) 1-band quyidagi tahrirda bayon etilsin:

«1. Ushbu Kodeksning 419-moddasi 1-bandi 2-bandida ko‘rsatilgan to‘lovchilar:

1) majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari, agar ushbu moddada boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, quyidagi tartibda belgilanadigan miqdorda:

agar to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi 300 000 rubldan oshmasa - 2018 yil hisob-kitob davri uchun 26 545 rubl, 2019 yil uchun 29 354 rubl, 2020 yil hisob-kitob davri uchun 32 448 rubl miqdorida;

agar to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi 300 000 rubldan oshsa - 2018 yil hisob-kitob davri uchun 26 545 rubl miqdorida (2019 yil uchun 29 354 rubl, 2020 yil hisob-kitob davri uchun 32 448 rubl) to'lovchining 10 foizidan ortiqcha. hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq daromad.

Bunda hisob-kitob davri uchun majburiy pensiya sug‘urtasi bo‘yicha sug‘urta mukofotlari miqdori ushbu kichik bandning ikkinchi xatboshida belgilangan majburiy pensiya sug‘urtasi bo‘yicha sug‘urta mukofotlarining belgilangan miqdorining sakkiz baravaridan ko‘p bo‘lishi mumkin emas;

2) 2018 yil hisob-kitob davri uchun 5 840 rubl, 2019 yil hisob-kitob davri uchun 6 884 rubl va 2020 yil hisob-kitob davri uchun 8 426 rubl miqdorida majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari.»;

Qo'shimcha qiziqish

Agar siz OSNO yoki STSda bo'lsangiz, unda siz daromadga qo'shimcha foiz to'laysiz. Agar siz PSN yoki UTII-da bo'lsangiz, quyidagi jadvalni tekshiring (keyin u haqiqiy daromaddan to'lanmaydi).

2020 yilda badal miqdori: 40 874 rubl (25 dekabrgacha to'lash). 300 000 rubldan (yil uchun jami jami) daromad bilan siz farqdan (jami daromad - 300 000 rubl) qo'shimcha plyus 1% (1 iyulgacha to'lash) to'lashingiz kerak bo'ladi, lekin eng kam ish haqining 8 baravaridan ko'p bo'lmagan ( PFR uchun). Bular. maksimal to'lov: 8 * 32 448 = 259 584 rubl (2020 yilda).

2019 yilda hissa: 36 238 rubl (25 dekabrgacha to'lash). 300 000 rubldan (yil uchun jami jami) daromad bilan siz farqdan (jami daromad - 300 000 rubl) qo'shimcha plyus 1% (1 iyulgacha to'lash) to'lashingiz kerak bo'ladi, lekin eng kam ish haqining 8 baravaridan ko'p bo'lmagan ( PFR uchun). Bular. maksimal to'lov: 8 * 29 354 = 234 832 rubl (2019 yilda).

2018 yilda hissa: 32 385 rubl (25 dekabrgacha to'lash). 300 000 rubldan (yil uchun jami jami) daromad bilan siz farqdan (jami daromad - 300 000 rubl) qo'shimcha plyus 1% (1 iyulgacha to'lash) to'lashingiz kerak bo'ladi, lekin eng kam ish haqining 8 baravaridan ko'p bo'lmagan ( PFR uchun). Bular. maksimal to'lov: 8 * 26 545 = 212 360 rubl (2018 yilda).

2017 yilda hissa: 7500 rubl * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 27 990 rubl (25 dekabrgacha to'lash). 300 000 rubldan (yil uchun jami jami) daromad bilan siz farqdan (jami daromad - 300 000 rubl) qo'shimcha plyus 1% (1 iyulgacha to'lash) to'lashingiz kerak bo'ladi, lekin eng kam ish haqining 8 baravaridan ko'p bo'lmagan ( PFR uchun). Bular. maksimal to'lov bo'ladi: 8 * eng kam ish haqi * 12 * 26% = 187 200 rubl (2017 yilda).

Hisobotni kechiktirganlar (soliq idorasiga) shuningdek, FIUga eng kam ish haqining 8 barobari (2017 yilgacha) asosida badal to'lashlari kerak edi. 2017 yildan boshlab ushbu norma bekor qilindi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 13 sentyabrdagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]). Va 2017 yil iyul oyida ular hatto 2014-2016 yillar uchun hisobot berishda kechikib qolganlar uchun "amnistiya" e'lon qilishdi, maksimal jarima olib tashlanadi (arizaga qarang) (PFR 2017 yil 10 iyuldagi NP-30-26-sonli xat). 9994).

PFRda qo'shimcha 1% uchun (u faqat sug'urta qismiga o'tadi, FFOMSda kerak emas): USN "Daromad" uchun 2 ta variant mavjud.
1) 2018 yil 31 dekabrgacha 1% o'tkazing va 2018 yil uchun USN solig'ini kamaytiring (Moliya vazirligining 2014 yil 21 fevraldagi 03-11-11 / 7511-sonli xatiga qarang)
2) 2019 yil 1 yanvardan 1 iyulgacha bo'lgan davrda 1% o'tkazish va 2019 yil uchun USN solig'ini kamaytirish (Moliya vazirligining 2017 yil 23 yanvardagi 03-11-11 / 3029-son xatiga qarang)

Siz quyida keltirilgan bahsni o'qiy olmaysiz, chunki. Moliya vazirligi Rossiya Moliya vazirligining 07.12.2015 yildagi 03-11-09 / 71357-sonli xatini chiqardi, unda Rossiya Moliya vazirligining 06.10.15 yildagi 03-11-sonli xatini qaytarib oldi. -09/57011. Va endi, barcha darajadagi, ular soddalashtirilgan soliq tizimining ushbu 1% ni kamaytirish MUMKIN deb hisoblaydilar.

Dahshatli yangiliklar: Rossiya Moliya vazirligining 06.10.15 yildagi 03-11-09 / 57011-sonli xatida aytilishicha, bu 1% umuman qat'iy badal emas va USN IP solig'ini kamaytirishga haqli emas. tepasida. Sizga eslatib o'tamanki, Moliya vazirligining pozitsiyasi (ayniqsa, bunday shamolli) qonunchilik hujjati emas. Keling, kelajakdagi huquqshunoslikni ko'rib chiqaylik. Shuningdek, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 16 yanvardagi N GD-4-3 / 330-sonli maktubi mavjud bo'lib, u erda pozitsiya bu 1% ni kamaytirish mumkinligi bildirilgan.

212-FZda 14-modda p.1. Bu 1% qat'iy belgilangan hissa ekanligi aniq ko'rsatilgan, Rossiya Moliya vazirligining 06.10.15 yildagi 03-11-09 / 57011-sonli xatida ifodalangan Moliya vazirligining pozitsiyasi ushbu qonunga zid keladi:

1. Ushbu Federal qonunning 5-moddasi 1-qismining 2-bandida ko'rsatilgan sug'urta mukofotlarini to'lovchilar tegishli sug'urta mukofotlarini Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga 1.1-qismga muvofiq belgilangan belgilangan miqdorda to'laydilar. va ushbu moddaning 1.2.

1.1. Majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotining miqdori, agar ushbu moddada boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, quyidagi tartibda belgilanadi:

1) agar sug'urta mukofotlari to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadlari miqdori 300 000 rubldan oshmasa, - moliyaviy yilning boshida federal qonun bilan belgilangan eng kam ish haqining mahsuloti sifatida belgilanadigan qat'iy belgilangan miqdorda. sug'urta mukofotlari to'langan yil va ushbu Federal qonunning 12-moddasi 2-qismining 1-bandida belgilangan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta tarifi badallari 12 baravarga oshdi;

2) sug'urta mukofotlari to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadlari miqdori 300 000 rubldan oshsa - moliyaviy yil boshida federal qonun bilan belgilangan eng kam ish haqining mahsuloti sifatida belgilanadigan qat'iy belgilangan miqdorda. sug'urta mukofotlari to'lanadi va ushbu Federal qonunning 12-moddasi 2-qismining 1-bandida belgilangan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlari stavkasi 12 baravarga, shuningdek sug'urta badallari miqdorining 1,0 foiziga oshdi. to'lovchining daromadi hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq. Bunday holda, sug'urta mukofotlari miqdori sug'urta mukofotlari to'lanadigan moliyaviy yil boshida federal qonun bilan belgilangan eng kam ish haqining sakkiz baravari miqdoridan va pensiyaga sug'urta mukofotlari stavkasidan oshmasligi kerak. Ushbu Federal qonunning 12-moddasi 2-qismining 1-bandida belgilangan Rossiya Federatsiyasi jamg'armasi 12 baravar ko'paytirildi.

Shuningdek, e'tiboringizni quyidagilarga qarataman:

75-modda

8. Soliq to‘lovchi (yig‘im to‘lovchi, soliq agenti) soliqni (yig‘imni) hisoblash, to‘lash tartibi to‘g‘risida yoki boshqa masalalar bo‘yicha yozma tushuntirishlarni bajarishi natijasida yuzaga kelgan qarzlar summasiga penyalar hisoblanmaydi. Moliya, soliq yoki davlat hokimiyatining boshqa vakolatli organi (ushbu organning vakolatli mansabdor shaxsi) tomonidan o‘z vakolatlari doirasida o‘ziga yoki aniqlanmagan shaxslar doirasiga soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlarini qo‘llash (ko‘rsatilgan holatlar mavjud bo‘lganda belgilanadi). ushbu organning tegishli hujjati, ma'nosi va mazmuni bo'yicha qarzlar shakllangan soliq (hisobot) davrlariga, bunday hujjat berilgan sanadan qat'i nazar) va (yoki) natijasida. soliq to'lovchi (yig'im to'lovchi, soliq agenti) tomonidan soliq monitoringi jarayonida unga yuborilgan soliq organining asoslantirilgan xulosasi bajarilishi.

111-modda

3) soliq to'lovchi (yig'im to'lovchi, soliq agenti) tomonidan soliqni (yig'im) hisoblash, to'lash tartibi yoki unga berilgan soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarini qo'llashning boshqa masalalari to'g'risida yozma tushuntirishlar taqdim etishi. Moliya, soliq yoki davlat hokimiyatining boshqa vakolatli organi (ushbu organning mansabdor shaxsi tomonidan vakolat berilgan) tomonidan o'z vakolatlari doirasidagi shaxslar (ko'rsatilgan holatlar ushbu organning tegishli hujjati mavjud bo'lganda, tegishli ma'no va mazmunda belgilanadi). soliqqa oid huquqbuzarlik sodir etilgan soliq davrlari, bunday hujjat e'lon qilingan sanadan qat'i nazar) va (yoki) soliq to'lovchining, soliq agentining) soliqqa tortish jarayonida unga yuborilgan soliq organining asoslantirilgan xulosasi. monitoring.

Siz uchta shunday tushuntirishga murojaat qilishingiz mumkin. Ular yuqoriroq.

UTII bilan bu 1% chorak oxirigacha to'lanishi va keyin UTIIni kamaytirishi mumkin.

Qo'shimcha 1% hisoblangan jadval (turli soliq rejimlarida)

Soliq rejimi		Daromad qayerda
Sababi: 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi 8-qismi, 2013 yil 23 iyuldagi 237-FZ-sonli Federal qonuniga o'zgartirishlar kiritilgan. Agar siz ikkita yoki uchta tizimdan foydalansangiz (masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi + UTII), unda ushbu tizimlardan olingan daromad barcha tizimlar uchun jami olinishi kerak.
(biznes daromadi)	Daromad solig'iga tortiladigan daromad. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasiga muvofiq hisoblab chiqilgan Biroq, buning asosida xarajatlarni hisobga olish mumkin. Shuningdek, 1% ni hisoblash uchun daromadni hisoblashda professional soliq imtiyozlari hisobga olinishi mumkin (Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 26 maydagi N 03-15-05 / 32399-sonli xati)	3-NDFL deklaratsiyasi; 3.1-band. Varaq B. Bunday holda, xarajatlar hisobga olinmaydi.
	Yagona soliqqa tortiladigan daromadlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasiga muvofiq hisoblab chiqilgan Oxirgi xatlar qo'shimcha badallarning 1 foizini faqat daromaddan hisobga olish kerakligini ko'rsatadi (Moliya vazirligining 2018 yil 12 fevraldagi 03-15-07 / 8369-sonli xati) (Federal soliq xizmatining 2018 yil 21 fevraldagi xati). 2019 yil 21 yanvardagi № BS-4-11/799-son Federal soliq xizmati.	Ko'pchilik uchun USN solig'ini PFR chegirmasi bilan birga hisoblash qiyin. Excelda ushbu avtomatlashtirilgan soddalashtirish shaklidan foydalaning. Shakl IP-ning qo'shimcha hissasini hisobga olgan holda barcha yillarga ega. Avvalgi yillarda ham bor - xuddi shu joyda.
patent tizimi	Potentsial daromad. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.47 va 346.51-moddalariga muvofiq hisoblab chiqilgan.	Patent qiymati hisoblangan daromad. Bunday holda, xarajatlar hisobga olinmaydi.
	Ko'zda tutilgan daromad. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.29-moddasiga muvofiq hisoblab chiqilgan		Daromadlar va xarajatlar kitobining 4-ustunining natijasi. Bunday holda, xarajatlar hisobga olinmaydi.

Agar o'sha yili IP yopilgan va ochilgan bo'lsa?

Keyin davrlar bir-biri bilan bog'liq bo'lmagan holda alohida ko'rib chiqiladi. Bular. bir muddat uchun 300 tr chegirma beriladi. va IP ishining ikkinchi davri uchun ular 300 tr miqdorida chegirma ham berishadi (Moliya vazirligining 2018 yil 6 fevraldagi 03-15-07 / 6781-sonli xati). Biroq, biz bu bo'shliqni ataylab ishlatishni tavsiya etmaymiz. Siz maksimal 3000 r, minus barcha majburiyatlarni, keyin esa 1500 r olasiz. Vaqt va nervlarni o'n barobar ko'proq sarflash.

Daromadga misol 1 000 000 rubl. 27 990 rubl: 2017 yil 25 dekabrgacha to'lash (bu har qanday daromad bilan). Bundan tashqari, farqning 1% (1 000 000 - 300 000) = PFRning sug'urta qismi uchun 2018 yil 1 iyulgacha qo'shimcha to'lash uchun 7 000 rubl.

Konstitutsiyaviy sud qarori

Uning mohiyati shundaki, OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha badalni (daromadning 1 foizini) hisoblashda xarajatlarni hisobga olishlari mumkin. Bundan oldin, har qanday tizim bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z daromadlaridan qo'shimcha badal hisoblab chiqdilar. Qaror faqat OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llaniladi, ammo boshqa tizimlardagi yakka tartibdagi tadbirkorlar ham o'z ishini sud orqali isbotlab, unga murojaat qilishlari mumkin.

Hisobot

Pensiyani to'lash muddati - hisobot yilining 1 yanvaridan 31 dekabrigacha. Qo'shimcha 1% to'lash muddati - joriy yilning 1 yanvaridan 1 apreligacha (2018 yildan (2017 yil uchun) - keyingi yilning 1 iyuligacha).
To'lovni bo'lib-bo'lib to'lashingiz mumkin. Masalan, UTII bilan soliqni ushlab qolish uchun har chorakda to'lash kerak (soddalashtirilgan soliq tizimi bilan bu maqsadga muvofiqdir).
FIUga IP to'lovi o'z vaqtida to'lanmagan taqdirda, u taqdim etiladi yaxshi kuniga qayta moliyalash stavkasiga ko'paytiriladigan 1/300 miqdorida. Penalti kalkulyatori

2012 yildan beri yakka tartibdagi tadbirkor FIUga hisobot taqdim etmaydi (dehqon xo'jaliklari rahbarlari bundan mustasno). 2010 yilda RSV-2, ilgari ADV-11 bor edi.

To'lov

KBK

Nima uchun an'anaviy PFR ning BCC va 300 tr dan oshib ketishi uchun. 2017 yilga mos keladimi? Biz 2017 yildan beri bitta BCC uchun to'laymiz - ular bir xil (Moliya vazirligining 04/07/2017 yildagi 02-05-10 / 21007-sonli xati).

KBClar shu yerda.

2018 yil 22 fevralda sug'urta mukofotlarining 1 foizidan ortiq to'lovlar uchun yangi BCC joriy etildi - 182 1 02 02140 06 1210 160 (2017 yil 27 dekabrdagi 255n-son buyrug'i). Biroq, keyinchalik u bekor qilindi (2018 yil 28 fevraldagi 35n-son buyrug'i). Qo'shimcha foiz uchun BCF o'zgarmaydi.

To'lov turi	2017 yilgacha (har qanday yil uchun - 2016, 2015 va boshqalar)	2017 yildan keyin (har qanday yil uchun - 2017, 2018, 2019 va boshqalar)
Yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun pensiya sug'urtasi uchun Pensiya jamg'armasiga belgilangan miqdorda (eng kam ish haqi asosida) sug'urta mukofotlari	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
300 000 rubldan ortiq daromadlardan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun pensiya sug'urtasi uchun sug'urta badallari.	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMSda yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun tibbiy sug'urta uchun sug'urta mukofotlari belgilangan miqdorda (eng kam ish haqi asosida)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

To'lovlarni qancha vaqt ushlab turish kerak? Hujjatdan badallarni hisoblash va hisobot berish uchun oxirgi marta foydalanilgan yil tugaganidan keyin 6 yil ichida (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Federal qonunining 28-moddasi 2-qismining 6-bandi) yoki 5 yil (band). 459 Rossiya Madaniyat vazirligining 2010 yil 25 avgustdagi 558-son buyrug'i).

Yo'llar

To'rtta yo'l bor:

Video

Men sizni IP sug'urta mukofoti haqidagi qisqa videomni tomosha qilishni taklif qilaman.

To'lamaslik huquqi

Bu huquq faqat yil davomida nol daromad bilan mavjud, shuning uchun undan deyarli hech qanday ma'no yo'q.

2017 yildan boshlab badallarni to'lamaslik huquqi saqlanib qoldi. Biroq, u boshqa qonunlar bilan tartibga solinadi.

2013 yildan boshlab siz quyidagi davrlar uchun belgilangan badallarni to'lay olmaysiz:

armiyada muddatli harbiy xizmat;

har bir bola bir yarim yoshga to'lgunga qadar, lekin jami uch yildan ortiq bo'lmagan ota-onadan birining parvarish qilish muddati;

I guruh nogironiga, nogiron bolaga yoki 80 yoshga to'lgan shaxsga mehnatga layoqatli shaxs tomonidan g'amxo'rlik qilish muddati;

shartnoma bo'yicha harbiy xizmatchilarning turmush o'rtog'ining turmush o'rtog'i bilan birgalikda ishga joylashish imkoniyati yo'qligi sababli ishlay olmaydigan joylarda, lekin jami besh yildan ortiq bo'lmagan yashash muddati;

Rossiya Federatsiyasining diplomatik vakolatxonalari va konsullik muassasalariga, Rossiya Federatsiyasining xalqaro tashkilotlardagi doimiy vakolatxonalariga, Rossiya Federatsiyasining xorijiy davlatlardagi savdo vakolatxonalariga, federal ijroiya organlarining vakolatxonalariga, davlat idoralariga yuborilgan xodimlarning turmush o'rtoqlarining chet elda yashash muddati. federal ijroiya organlari huzuridagi organlar yoki ushbu organlarning chet eldagi vakillari sifatida, shuningdek Rossiya Federatsiyasi davlat muassasalarining (SSSR davlat organlari va davlat muassasalari) chet eldagi vakolatxonalari va ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Prezidenti tomonidan tasdiqlangan xalqaro tashkilotlarga. Rossiya Federatsiyasi hukumati, lekin jami besh yildan ortiq emas.

Biroq, agar yuqorida ko'rsatilgan davrlarda tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilmagan bo'lsa (212-FZ-sonli Qonunning 14-moddasi 6-7-qismlari), ko'rsatilgan davrlarda faoliyat yo'qligini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kerak. Bular. yuqoridagi barcha shartlar bo'lishi kerak, shuningdek, daromad nolga teng bo'lishi kerak. Bunday holda, IPni yopish osonroq bo'ladi.

Agar men ishlagan bo'lsam?

Ish beruvchi siz uchun mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha badal to'lasa ham, siz FIUga yakka tartibdagi tadbirkor badallarini to'lashingiz shart. Bu masala qonunchilik nuqtai nazaridan munozarali emas va uni sudda da'vo qilish imkoniyati nolga teng. Rossiya Moliya vazirligining 2019 yil 19 fevraldagi 03-15-05/10358-sonli xatiga qarang.

Agar siz ishlayotgan bo'lsangiz, FSS IP-ga ixtiyoriy badallarni to'lash mantiqiy emas.

Ixtiyoriy shaklda maxsus soliqqa tortish rejimi ko'rinishidagi UTII 2013 yildan beri amal qiladi. O'sha vaqtdan boshlab, yakka tartibdagi tadbirkorlar va MChJlar undan o'z xohishlariga ko'ra foydalanishlari mumkin. Ushbu rejim soliq to'lovchini boshqa soliqlarni to'lashdan ozod qiladi, lekin uni fondlarga to'lashdan ozod qilmaydi. Ko'pgina tadbirkorlar UTII va STS bo'yicha IP pensiya jamg'armasiga qachon 1% to'lashlari mumkinligi bilan qiziqishadi. Shuning uchun ushbu toifadagi badallarni diqqat bilan ko'rib chiqish kerak.

Tuzilgan shartnomalar asosida xodimlariga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor ular uchun mablag'larga ma'lum badallarni kiritishi shart. Ushbu majburiyat Rossiya fuqarolari bo'lgan xodimlarga, shuningdek Rossiya Federatsiyasi hududida vaqtincha yashovchi, lekin YeOII davlatlaridan bo'lgan xodimlarga nisbatan qonun bilan nazarda tutilgan.

UTII rejimiga bo'ysunadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun FSSga pul o'tkazmalari uchun qo'llaniladigan tariflar quyidagilar:

• 2,9% agar xodimlar mamlakatimiz fuqarolari bo'lsa.
• 1,8% agar xodimlar Rossiya Federatsiyasi hududida vaqtincha yashasa, lekin yuqori malakali mutaxassislar bo'lmasa.

Shuningdek, ushbu to'lovlar uchun cheklov mavjud, ya'ni to'lovlar 718 000 rubldan oshmasligi kerak.

Bundan tashqari, UTII rejimidan foydalanadigan tadbirkorlar uchun FFOMSga to'lovlarni amalga oshirish tezligini bilish foydali bo'ladi. Bu fuqarolik bo'yicha bo'linmagan holda amalga oshirilgan to'lovlarning umumiy miqdorining 5,1% ni tashkil qiladi. Qonunchilikda bu borada maksimal miqdor belgilanmagan.

O'z faoliyati uchun UTII rejimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkor nafaqat xodimlar uchun, balki o'zi uchun ham mablag'larni to'lashi shart. Ushbu to'lovlar uchun chegara 300 ming rublni tashkil qiladi. Ushbu to'lovlar qat'iy belgilangan. Bu miqdor daromad miqdoriga qarab yil uchun belgilanadi. Pensiya sug'urtasi stavkasi - 26%.

Ya'ni, agar yakka tartibdagi tadbirkorning 2016 yildagi daromadi 300 ming bo'lsa, unda siz belgilangan to'lov miqdorini shu tarzda hisoblashingiz mumkin:

• Bu yil uchun eng kam ish haqi*pensiya stavkasi*yillik oylar soni

Sug'urta mukofotlarini hisoblash misoli

Ushbu jarayonni misol bilan ko'rib chiqish yaxshiroqdir:

5 800 * 26% * 12 = 18 096, bu erda:

• 5800 eng kam ish haqi,
• 26% - stavka,
• 12 - oylar soni,

demak, ushbu yakka tartibdagi tadbirkor uchun pensiya sug'urtasi uchun belgilangan to'lov 18 096 ni tashkil qiladi.

Jami belgilangan badal ushbu miqdorni, shuningdek, FFOMSga badallar uchun xuddi shu printsip bo'yicha hisoblab chiqiladigan miqdorni o'z ichiga oladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning jami qat'iy hissasi, agar uning daromadi 300 ming rubldan oshmasa va unga teng bo'lsa, hisoblanadi.

Agar daromad 300 ming rubldan oshsa

Agar yakka tartibdagi tadbirkor UTII bo'yicha soliq to'lasa, uning yillik daromadi 300 000 rubldan oshsa, bu yakka tartibdagi tadbirkor ushbu daromad miqdorining 1 foizi bilan birga FIUga belgilangan to'lovni to'lashi shart.

Keling, bunday vaziyatda hisob-kitoblarga misol keltiraylik. IP 480 ming rubl daromad oladi. Shu bilan birga, uning doimiy hissasi:

• PFRda=6,204*26%*12=19,356,48
• FFOMSda=6,204*5,1%*12=3,796,85
• Daromadning 1%=480000*1%=4800

Jami hissa: 19356,48+3796,85+4800=27953,33

Bundan tashqari, FIUga 4800 rubl miqdorida pul yuborildi.

UTII miqdorini shakllantirishda ushbu to'lovlarning roli

Ushbu to'lovlar miqdori bo'yicha, ma'lum shartlarda, UTII solig'iga tuzatish kiritish mumkin. Ya'ni, uni kamaytirish uchun.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor ushbu soliqlarni faqat o'zi uchun to'lagan bo'lsa, u ushbu soliq miqdorini to'lovlarning butun miqdoriga kamaytirishi mumkin. Ushbu jarayon qonun bilan o'z korxonasida xodimlari bo'lmagan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nazarda tutilgan.

Yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lgan taqdirda, u chorak uchun hisoblangan soliq miqdorini o'z xodimlari uchun sug'urta fondlariga o'sha chorakda to'lagan to'lovlar miqdoriga kamaytirishga haqli. Ushbu operatsiya ba'zi cheklovlarga ega. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliqni uning miqdorining atigi 50 foizigacha kamaytirishga haqli. O'zingiz uchun to'laganingizda, bunday cheklov yo'q.

Har bir tadbirkor mablag'larga to'lovlarni amalga oshirishi kerak, ammo UTII soliq rejimi ularga to'lanadigan soliqni kamaytirish uchun ushbu to'lovlardan foydalanish imkoniyatini beradi.

Bu erda ham ba'zi tuzoqlar mavjud. UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun hisoblangan soliqni faqat sodir bo'lgan to'lovlar miqdoriga kamaytirishga haqli. Ya'ni, agar tadbirkor o'z soliqlarini kamaytirishni xohlasa, u to'lovning hujjatli dalillarini olish uchun mablag'lar bo'yicha to'lovlarni muddatidan oldin amalga oshirishi kerak.

Buning sababi shundaki, UTII deklaratsiyasiga ma'lumotlarni kiritish orqali tadbirkor soliqning hisoblangan miqdorini kamaytirgan xarajatlarni tasdiqlashi shart. Agar bunday tasdiq bo'lmasa, hisob-kitob noto'g'ri deb hisoblanadi va to'lovlar amalga oshirilmaydi. Bu tadbirkorni jarima va jarimalar bilan tahdid qiladi.

UTII haqida yaxshi va foydali videoni ham ko'ring:

Shunday qilib, pensiya sug'urtasi jamg'armasiga to'lovlar har bir yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan amalga oshirilishi kerak va UTIIda bo'lganlar bundan mustasno emas. Ushbu to'lovlar uchun qat'iy belgilangan stavka mavjud bo'lib, u hissa miqdorini belgilaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi 300 ming rubldan oshsa, yakka tartibdagi tadbirkor ushbu daromad miqdorining 1 foizini FIUga to'lashi shart. Agar uning daromadi 300 mingdan oshmasa, yakka tartibdagi tadbirkor faqat belgilangan to'lovni to'lashi shart. FFOMSga to'lovlar ham jami belgilangan miqdorga qo'shiladi.