Ajam fermer qanday hisobot taqdim etishi kerak? Men faqat shu yil ro'yxatdan o'tdim, endigina faoliyatimni boshladim, foyda bo'lmasa qanday soliqlarni to'lashim kerak (faqat boshini tushundingiz)?

Soddalashtirilgan soliq tizimi va yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha soliqlar ro‘yxati bir xil:

Soddalashtirilgan soliq tizimi (yoki ESHN) bo'yicha yagona soliq,

Transport solig'i (Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha qishloq xo'jaligi texnikasi uchun imtiyozlar mavjud),

Majburiy pensiya (ijtimoiy, tibbiy) sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari;

shaxsiy daromad solig'i (soliq agenti sifatida),

yer solig'i,

Salbiy ta'sir muhit.

Agar soliq solinadigan baza mavjud bo'lsa, tadbirkor ushbu soliqlarni to'lashi kerak (masalan, UAT / USN - daromad bo'lsa, transport soliq– transport, shaxsiy daromad solig'i va mavjud bo'lganda sug'urta mukofotlari- xodimlarga daromad to'lashda va boshqalar)

Soliq tizimini tanlashda soliq hisobini yuritishda tan olinishi mumkin bo'lgan xarajatlar ro'yxatiga e'tibor bering.

Ushbu pozitsiyaning asosi quyida Glavbukh tizimining materiallarida keltirilgan

1. Katalog:ESHN. O'TISH, HISOBLASH, TO'LOV. VITALİY SEMENIXIN

2. UAT yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qanday soliqlarni almashtiradi

UAT to'lovchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday soliqlardan ozod qilinishini ko'rib chiqing.

Biroq, boshlash uchun shuni ta'kidlaymizki, yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash huquqi dehqon (fermer) xo'jaliklariga tegishli.

Eslatib o'taman, hozirgi vaqtda dehqon (fermer) fermer xo'jaliklarini yaratish va faoliyat yuritishning huquqiy, iqtisodiy va ijtimoiy asoslari 2003 yil 11 iyundagi 74-FZ-sonli "Dehqon (fermer) fermer xo'jaligi to'g'risida" gi Federal qonuni bilan belgilanadi.

Agar u yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lashga o'tsa, u daromad solig'ini to'lash majburiyatidan ozod qilinadi. shaxslar yoqilgan tadbirkorlik faoliyati, jismoniy shaxslarning tadbirkorlik faoliyati uchun foydalaniladigan mol-mulkiga soliq.

Shuningdek, u qo'shilgan qiymat solig'ining to'lovchisi sifatida tan olinmaydi, Rossiya Federatsiyasi hududiga tovarlarni olib kirishda to'lanadigan soliq bundan mustasno va agar u oddiy sheriklik shartnomasining ishtirokchisi sifatida to'lasa.

5.2. Xabar berish

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini to‘lashga o‘tish xabar berish tartibi hisoblanadi. Shuning uchun inspektsiyaga xabarnoma taqdim etish kerak. Bu qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchisi ushbu maxsus rejimga o'tgan yildan oldingi kalendar yilining 31 dekabridan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. Soliq organlaridan ruxsat olish yoki maxsus rejimdan foydalanishni taqiqlashni kutishning hojati yo'q. Axir, yuqorida aytib o'tilganidek, o'tish tartibi xabar beradi. Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma shakli (shakl № 26.11) Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 28 yanvardagi MMV-7-3 / buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan].

• FIU - 2013-2014 yillar - 21 foiz;
• FSS RF - 2013-2014 yillar - 2,4 foiz;
• Rossiya FFOMS - 2013-2014 yillar - 3,7 foiz;

Umumiy tarif:

2013 va 2014 yillarda - 27,1 foiz.

Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasidagi tariflar 2001 yil 15 dekabrdagi 167-FZ-sonli Federal qonunining 33-moddasi 5-bandida belgilangan tartibda taqsimlanadi. 2013-2014 yillarda 1966 yilda tug'ilgan va undan katta shaxslar uchun sug'urta qismi 21 foizni tashkil etadi (shundan tarifning birlashgan qismi 5 foizni, tarifning alohida qismi 16 foizni tashkil etadi).

1967 yilda tug'ilgan va undan kichik bo'lgan shaxslar uchun 2013-2014 yillar uchun sug'urta qismi 15 foizga teng (shundan tarifning birlashgan qismi 5 foizni, tarifning alohida qismi esa 10 foizni tashkil qiladi). Shu bilan birga, moliyalashtirilgan qismi 6 foizni tashkil etadi. 2014 yil 1 yanvardan boshlab jamg'arib boriladigan qism 2 foizni tashkil etadi, individual qismi esa mos ravishda 14 foizga ko'tariladi ().

Jismoniy shaxslarga haq to'lamaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonunida belgilangan maxsus tartibda sug'urta mukofotlarini hisoblab chiqadilar va to'laydilar. * Ularning sug'urta mukofotlari miqdorini hisoblash. hisob-kitob davri o'zlari ishlab chiqaradilar. Jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlarni amalga oshiruvchi to'lovchilardan farqli o'laroq, bitta jismoniy shaxs uchun majburiy tibbiy va pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdori uning olgan daromadlari miqdoriga bog'liq emas. U sug'urta mukofotlarini soliqqa tortish ob'ektlarini va ularni hisoblash asoslarini aniqlashga hojat yo'q. PFR va MHIFga to'lanadigan sug'urta mukofotlari miqdorini hisoblash xarajatlarga asoslanadi. sug'urta yili, 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-sonli Federal qonunining 14-moddasi 1-qismida ko'rsatilganidek. Shunga ko'ra, 2012 yil 1 yanvardan boshlab faqat dehqon xo'jaligi rahbarlari RSV-2 shaklida hisob-kitobni FIUga topshirishlari shart.

Katalog "ESKhN. O'tkazish, hisoblash, to'lash "

Soddalashtirilgan tashkilotlar qanday soliqlardan ozod qilinadi?

Soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha tashkilotlar va avtonom muassasalar quyidagi to'lovlardan ozod qilinadi:

- mulk solig'i. Soliq bazasi kadastr qiymati bo'lgan ko'chmas mulk ob'ektlarining mol-mulk solig'i bundan mustasno. Kadastr qiymatiga ko'ra mol-mulk solig'ini hisoblash bo'yicha qo'shimcha ma'lumot olish uchun qarang: Mol-mulk solig'ini qanday hisoblash mumkin;
- Daromad solig'i. Nazorat ostidagi xorijiy kompaniyalar daromadlaridan olinadigan daromad solig'i, dividendlar va davlat (munitsipal) foizlari bundan mustasno. qimmatli qog'ozlar. Ushbu daromadlarga nisbatan (dan olingan dividendlardan tashqari Rossiya tashkilotlari) soddalashtirilgan tashkilotlar daromad solig'i deklaratsiyasini taqdim etishlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25.15-moddasi 5-bandi, Rossiya Federal Soliq xizmatining 2010 yil 1 martdagi 3-2-10 / 4-sonli xati).

Bundan tashqari, soddalashtirilgan tashkilotlar va avtonom muassasalar QQS to'lovchilari sifatida tan olinmaydi. Istisno - QQS to'lash:

- qo'shma korxona shartnomalari bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishda; ishonchli boshqaruv mulk, shuningdek kontsessiya shartnomalari bo'yicha. Bundan tashqari, agar tashkilot umumiy tadbirkorlik bilan shug'ullanuvchi oddiy shirkatning a'zosi, ishonchli boshqaruvchi yoki kontsessiya egasi bo'lsa, u ushbu shartnomalar bo'yicha faoliyat natijalari bo'yicha byudjetga to'lanadigan QQS bo'yicha deklaratsiyalarni tuzishi va taqdim etishi shart. Bu Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi MMV-7-3 / 558-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibda va Rossiya Moliya vazirligining 2009 yil 15 iyundagi 03-11-sonli xatlarida ko'rsatilgan. -09 / 212, 2008 yil 21 martdagi 03-07-11/103-son;
- tovarlarni import qilishda. Agar tashkilot Bojxona ittifoqiga a'zo bo'lmagan mamlakatlardan tovarlarni olib kirsa, u bojxonada QQS to'laydi. Ushbu summalar uchun umumiy QQS deklaratsiyasini taqdim etishning hojati yo'q. Agar tashkilot Bojxona ittifoqiga a'zo mamlakatlardan tovarlarni import qilsa, u QQSni o'z joylashgan joyda to'laydi. Ushbu summalar uchun tasdiqlangan shaklda maxsus deklaratsiyalar taqdim etiladi. Bu Rossiya Moliya vazirligining 2010 yil 7 iyuldagi 69n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibda va Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 26 yanvardagi 03-07-14 / 10-sonli xatlarida ko'rsatilgan. 2007 yil 30 yanvar, 03-07-11 /09-son.

Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 2-bandi qoidalaridan kelib chiqadi.

Boshqa barcha soliqlar, badallar va yig'imlar umumiy asosda to'lanadi. Masalan, majburiy pensiya, ijtimoiy va tibbiy sug'urta uchun badallar (2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonunining 5-moddasi 1-qismi), baxtsiz hodisalar va kasbiy kasalliklardan sug'urta qilish uchun badallar (Qonunning 3-moddasi 7-bandi). 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-son, transport solig'i (), atrof-muhitni ifloslantirish uchun to'lov (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1992 yil 28 avgustdagi 632-son qarori).

Bunday qoidalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-bandlari va moddalari bilan belgilanadi.

Vaziyat: tashkilot ekologik to'lovlarni soddalashtirilgan tizimga o'tkazishi kerakmi (UTII, ESHN). Tashkilot faoliyati tabiatdan foydalanish bilan bog'liq

Ha, kerak.

Atrof-muhitga salbiy ta'sir to'lanadi (). Shu bilan birga, ekologik to'lovlarni o'tkazish majburiyati tashkilot tomonidan qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimiga bog'liq emas.* Shunga o'xshash nuqtai nazar Rossiya Moliya vazirligining 2007 yil 11 iyuldagi 03-sonli xatida aks ettirilgan. 11-04 / 3/262. Ushbu xat UTII bo'yicha tashkilotlarga qaratilgan bo'lishiga qaramay, uning qoidalari boshqa maxsus rejimlarni qo'llaydigan tashkilotlarga ham qo'llanilishi mumkin.

Soliq agentlari

Soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha tashkilotlar (shu jumladan avtonom muassasalar) soliq agentining ushlab qolish va to'lash majburiyatlarini bajarishdan ozod etilmaydi:

• QQS();
• shaxsiy daromad solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 1-bandi);
• daromad solig'i (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 275-moddasi).

2) ixtiyoriy sug'urta xarajatlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 2-bandi 7-bandi):

• transport (shu jumladan ijaraga olingan) va yuk;
• ishlab chiqarish maqsadlaridagi asosiy vositalar (shu jumladan ijaraga olinganlar), nomoddiy aktivlar, bajarilayotgan ob'ektlar kapital qurilish(shu jumladan ijaraga olingan);
• inventar, ekinlar va hayvonlar;
• daromad olishga qaratilgan faoliyatda foydalaniladigan boshqa mulk;
• qurilish-montaj ishlarini bajarishdagi xavflar;
• zarar yetkazganlik uchun javobgarlik, agar ixtiyoriy sug'urta tashkilotning xalqaro talablarga muvofiq faoliyati uchun shart bo'lsa;

3) qishloq xo'jaligida ishlaydigan ishchilar uchun oziq-ovqat narxi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 2-bandi 22-bandi);

4) dengiz ekipajlari uchun oziq-ovqat narxi va daryo kemalari(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 2-bandining 22.1-bandi);

5) axborot va maslahat xizmatlari uchun xarajatlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 2-bandi 25-bandi);

6) sud qarorlari bilan to'langan shartnomalarni buzganlik uchun jarimalar (penyalar, sanktsiyalar) ko'rinishidagi xarajatlar, shuningdek etkazilgan zararni qoplash xarajatlari ();

7) mutaxassislarni tayyorlash xarajatlari (agar o'qishni tugatgandan so'ng o'z mutaxassisligi bo'yicha tashkilotda kamida uch yil ishlashini ta'minlaydigan talabalar bilan o'quv shartnomalari tuzilgan bo'lsa) (Soliq kodeksining 346.5-moddasi 2-bandi 29-bandi). Rossiya Federatsiyasi);

9) yosh chorva mollari va parrandalar, mahsuldor chorva mollari, baliq chavoqlarini sotib olish xarajatlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 2-bandi 32-bandi);

10) yaylovda chorvachilik uchun qishloq xo'jaligi ishlab chiqarishi bilan bog'liq bo'lgan navbatchilik va vaqtinchalik lagerlarni saqlash xarajatlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 2-bandi 33-bandi);

11) qishloq xo'jaligi mahsulotlarini etkazib berish bo'yicha buyurtmalarni bajarishda o'tkaziladigan tenderlarda (tanlovlarda, auktsionlarda) ishtirok etish bilan bog'liq xarajatlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 2-bandi 41-bandi);

12) zarar ko'rinishidagi xarajatlar:

• Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2009 yil 15 iyuldagi 560-sonli qarori bilan tasdiqlangan chegaralar doirasida qushlar va hayvonlardan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 42-bandi 2-bandi);
• qushlar va hayvonlarni majburiy so'yishdan);

  14) tabiiy ofatlar, yong'inlar, baxtsiz hodisalar, epizootiyalar va boshqa zararlar ko'rinishidagi xarajatlar; favqulodda vaziyatlar, shu jumladan, ularning oqibatlarini oldini olish va bartaraf etish bilan bog'liq xarajatlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 44-bandi 2-bandi);

  15) tovarlarni Rossiya hududidan olib chiqishda to'langan va qaytarilmaydigan bojxona to'lovlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 2-bandining 11-bandi).*

  Shu bilan birga, soddalashtirishdan farqli o'laroq, yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani aniqlashda tashkilot quyidagilarni hisobga olishga haqli emas:
  1) intellektual faoliyat natijalarini huquqiy himoya qilish uchun patent olish va yuridik xizmatlarga haq to'lash xarajatlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 1-bandi 2.2-bandi);
  2) ilmiy-tadqiqot xarajatlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 2.3-bandi 1-bandi); 1-bandning 4.1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5).*

  Mulk huquqini olish qiymati yer teng ulushlarda (hisobot (soliq) davrlarining oxirgi kunlarida) quyidagi shartlarni hisobga olgan holda xarajatlarga kiritiladi:

  • to'langan xarajatlar;
  • sotib olingan huquqlarni davlat ro'yxatidan o'tkazish uchun hujjatlarni topshirish fakti hujjatlashtirilgan (tashkilot Rosreestrning hududiy bo'linmasidan hujjatlarni qabul qilish to'g'risida kvitansiyaga ega);
  • olingan yer uchastkalari tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladi.

  Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasi 4.1-bandida nazarda tutilgan. Shunga o'xshash tushuntirishlar Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 10 fevraldagi 03-11-11 / 5154-sonli xatida keltirilgan.

  Oleg Yaxshi

  korporativ daromad solig'i bo'limi boshlig'i

  Rossiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati boshqarmasi

  Belgilangan muddat

  tomonidan umumiy qoida xabar berishi kerak soliq idorasi Tashkilot soddalashtirilgan ariza topshiradigan yildan oldingi yilning 31 dekabridan kechiktirmay ().

  Ushbu qoidadan istisno mavjud. Bu Qrim va Sevastopol shahrining tashkilotlariga tegishli bo'lib, ular haqidagi ma'lumotlar yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga kiritilgan. 2015 yildan boshlab soddalashtirilgan tizimga o'tishda ularga bildirishnomalarni keyinroq - 2015 yil 1 fevralgacha yuborishga ruxsat beriladi. Va agar ularning ishtirokchisi publik yuridik shaxs bo'lsa (yoki ularning mulki publik yuridik shaxsga tegishli bo'lsa), bunday tashkilotlar soddalashtirilgan tizimga o'tish to'g'risida inspeksiyani hatto keyinroq - 2015 yil 1 aprelgacha ham xabardor qilishi mumkin.

  Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 2-bandining bandlarida nazarda tutilgan.

  Yangi tashkil etilgan tashkilotlar soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish to'g'risidagi bildirishnomani davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi ariza bilan bir vaqtda topshirishlari mumkin. Shu bilan birga, ular “Soliq to‘lovchi atributi” katakchasida 2-kodni ko‘rsatishi lozim.Agar bildirishnoma davlat ro‘yxatidan o‘tkazish to‘g‘risidagi ariza bilan bir vaqtda taqdim etilmasa, u soliq ro‘yxatidan o‘tkazilgan kundan boshlab 30 kalendar kuni ichida taqdim etilishi mumkin. Xuddi shu kundan boshlab, maxsus rejimni qo'llashni boshlang.* Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 2-bandining 1-bandi va 6.1-moddasining 6-bandi qoidalaridan kelib chiqadi.

  Belgilangan muddatlarda soliq inspektsiyasini xabardor qilmagan tashkilotlar soddalashtirilgan soliqqa tortishni qo'llashga haqli emas ().

  Agar tashkilot UTII-dan foydalangan bo'lsa va ushbu soliq to'lovchisi bo'lishni to'xtatgan oyning boshidan soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tsa, "Soliq to'lovchi belgisi" katagida 2-kod va "Soliq to'lovchiga o'tish" katagida 3-kod ko'rsatilishi kerak. soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi” katakchasi.

  Agar tashkilot soddalashtirilgan tizimga o'tish to'g'risida bildirishnomani belgilangan muddatlardan kechroq yuborgan bo'lsa, inspeksiya unga buzilish to'g'risidagi xabar bilan javob beradi. Bunday holda, tashkilot soddalashtirilgan tizimni qo'llay olmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi 19-bandi, 3-bandi).

  Agar soddalashtirilgan tizimga o'tish to'g'risida bildirishnoma topshirishdan 31 dekabrgacha bo'lgan davrda soliq to'lovchi soliq solish ob'ektini o'zgartirishga qaror qilgan bo'lsa, u bu haqda soliq inspektsiyasini ham xabardor qilishi kerak (Soliq kodeksining 346.14-moddasi 2-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

  Elena Popova,

  davlat maslahatchisi soliq xizmati RF I darajali

  Hurmat bilan,

  Tatyana Gnedisheva, Glavbukh tizimining eksperti.

  Aleksandr Rodionov tomonidan tasdiqlangan javob,

  Ekspertlarni qo‘llab-quvvatlash bo‘limi boshlig‘i o‘rinbosari.

Chda nazarda tutilgan qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilarini soliqqa tortish tizimi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.1-moddasi soliq to'lovchilar tomonidan ixtiyoriy ravishda qo'llaniladigan maxsus soliq rejimidir.

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini joriy etishdan maqsad, eng avvalo, ishlab chiqaruvchilarning ma’lum toifasi uchun hisoblangan soliqlar sonini va soliq yukini kamaytirishdan iborat.

ESHNni joriy etishning asosiy maqsadlari quyidagilardan iborat:

qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilarini soliqqa tortish tizimini tartibga solish;

qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilariga soliq yukini kamaytirish;

soliq solinadigan bazaning hisobini yuritish xarajatlarini kamaytirish;

qishloq xo'jaligi ishlab chiqarishi samaradorligini oshirish.

Soliq to'lovchilar: qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchi va (yoki) baliq yetishtiruvchi, uni qayta ishlovchi va realizatsiya qiluvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular tomonidan ishlab chiqarilgan qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan olingan daromadlarning tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan umumiy daromaddagi ulushi belgilangan bo'lsa; kamida 70%.

ESHN to'loviga o'tkazish huquqiga ega emas:

aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarish bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;

byudjet muassasalari;

qimor biznesidagi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.

ESHN to'lovi quyidagi soliqlarni to'lash o'rnini bosadi:

yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i (shaxsiy daromad solig'i);

QQS (tovarlarni Rossiya Federatsiyasining bojxona hududiga olib kirishda to'lanadigan QQS bundan mustasno);

tashkilotlarning mol-mulkiga solinadigan soliq (jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq).

Soliq solish ob'ekti- xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadlar (sotish va operatsion bo'lmagan). Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini soliqqa tortish maqsadlari uchun daromadlar va xarajatlar Ch-ga muvofiq belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25-moddasi.

Soliq bazasi- soliq solish ob'ektining pul ifodasi. Soliq solinadigan bazani aniqlashda daromadlar va xarajatlar soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo‘yicha aniqlanadi.

Soliq muddati- kalendar yili. Hisobot davri- yarim yil.

soliq stavkasi- soliq solinadigan bazaning 6%.

To'lov tartibi va muddati. ESHN soliq stavkasiga mos keladigan soliq bazasining foizi sifatida hisoblanadi.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha avans to'lovlari miqdori asosida hisoblanadi soliq stavkasi va soliq davrining boshidan yarim yil oxirigacha hisoblangan xarajatlar summasiga kamaytirilgan haqiqatda olingan daromadlar. Avans to'lovlari hisobot davri tugaganidan keyin 25 kalendar kundan kechiktirmay to'lanadi.

Soliq to'lovchilar beradi soliq deklaratsiyasi soliq davridan keyingi yilning 31 martidan kechiktirmay.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) Rossiya Federatsiyasining 1995 yil 29 dekabrdagi 222-FZ-sonli "Kichik tadbirkorlik sub'ektlari uchun soliq solish, buxgalteriya hisobi va hisobotining soddalashtirilgan tizimi to'g'risida" gi qonuni bilan kiritilgan. Bundan ko‘zlangan maqsad kichik biznes sub’ektlari faoliyati uchun yanada qulay iqtisodiy sharoitlarni ta’minlashdan iborat. Hozirgi vaqtda 2003 yil 1 yanvardan kuchga kirgan tizim mavjud bo'lib, bu to'lovchilar doirasini kengaytirdi va to'lanadigan soliqlar sonini kamaytirish tendentsiyasi bilan bir qatorda soliqni hisoblash tartibiga nisbatan printsipial jihatdan yangi qoidalarni kiritdi. USN Ch tomonidan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2. Soddalashtirilgan soliq tizimining mohiyati va uning jozibadorligi shundan iboratki, bir qator soliqlarni to'lash yagona soliq to'lovi bilan almashtiriladi.

Soliqlar almashtirilmoqda yagona soliq da soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash

Boshqa soliqlar umumiy soliq rejimiga muvofiq to'lanadi. Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ma'lum shartlarni hisobga olgan holda ixtiyoriy ravishda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashga o'tishlari mumkin.

Soliq to'lovchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar:

tashkilot o'tkazish uchun ariza topshirgan yilning 9 oyi natijalariga ko'ra, sotishdan tushgan daromad 45 million rubldan oshmasligi kerak.. * deflyator koeffitsienti bo'yicha.

Ular soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqiga ega emaslar:

filiallari bo'lgan tashkilotlar;

filiallari bo'lgan xorijiy tashkilotlar;

• sug'urtalovchilar;

  nodavlat pensiya jamg'armalari;

  investitsiya fondlari;

  byudjet muassasalari;

  lombardlar;

  qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari;

  qimor biznesi bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;

  mahsulot taqsimoti to‘g‘risidagi shartnomalar taraflari bo‘lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;

  aktsiz to'lanadigan mahsulotlar ishlab chiqarish, shuningdek foydali qazilmalarni qazib olish bilan shug'ullanadigan;

  notariuslar, xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi advokatlar;

  Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lovchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Soliq solish ob'ekti. Soliq to'lovchi soddalashtirilgan tizimni qo'llashning butun muddati davomida qo'llaniladigan soliq solish ob'ektini mustaqil ravishda tanlash huquqiga ega. Soliq solish ob'ekti har yili o'zgarishi mumkin (01.01.2009 dan o'zgartirilgan). Agar soliq to'lovchi xabardor qilgan bo'lsa, soliq solish ob'ekti soliq davrining boshidan o'zgartirilishi mumkin soliq organi soliq to'lovchi soliq solish ob'ektini o'zgartirishni taklif qilgan yildan oldingi yilning 20 dekabrigacha. Soliq davrida soliq to'lovchi soliq solish ob'ektini o'zgartira olmaydi.

Ob'ektning ikki turi mavjud:

daromadlar (sotish va operatsion bo'lmagan);

daromad kam xarajatlar.

Soliq bazasi- soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha aniqlanadigan soliq solish ob'ektining pul qiymati, bundan tashqari, agar ob'ekt sifatida "daromadlar minus xarajatlar" tanlangan bo'lsa, soliq to'lovchi summani xuddi shu tarzda hisoblashi shart. minimal soliq, bu daromadning 1% miqdorida belgilanadi va yuqori natijaga ko'ra to'lanadi. Agar soliq davrining oxirida umumiy tartibda hisoblangan soliq summasi eng kam soliq miqdoridan kam bo'lsa yoki yo'qotilgan bo'lsa (soliq bazasi mavjud bo'lmasa), soliq to'lovchilar eng kam soliq summasini byudjetga ushlab qoldiradilar.

Soliq muddati: kalendar yili. Hisobot davri: I chorak, yarim yil, 9 oy.

soliq stavkalari:

soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa - 6% ;

agar soliq solish ob'ekti xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad bo'lsa - 15% .

Daromadlar xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan ob'ekt bilan yagona soliq stavkasi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining qonunlari bilan soliq to'lovchilarning toifalariga qarab 5-15% oralig'ida farqlanishi mumkin (346.20-moddaning 2-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).

Trans-Baykal o'lkasida soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda, agar soliq solish ob'ekti daromadlar xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan bo'lsa, iqtisodiy faoliyatni amalga oshirishdan olingan daromadlari soliq to'lovchilar uchun 5% miqdorida, masalan:

oziq-ovqat mahsulotlari, shu jumladan ichimliklar va tamaki ishlab chiqarish;

go'sht va go'sht mahsulotlarini ishlab chiqarish;

sut mahsulotlari ishlab chiqarish;

to'qimachilik va tikuvchilik ishlab chiqarish;

charm, charm buyumlar va poyabzal ishlab chiqarish;

mashina va uskunalar ishlab chiqarish;

qurol va o'q-dorilarni ishlab chiqarish;

ishlab chiqarish Transport vositasi va uskunalar. bitta

To'lov tartibi va muddati. Soliq davri yakunlari bo‘yicha deklaratsiyalar soliq to‘lovchi tashkilotlar tomonidan o‘tgan soliq davridan keyingi yilning 31 martidan kechiktirmay taqdim etiladi. Hisobot davri natijalari bo'yicha soliq deklaratsiyasi tegishli hisobot davri tugagan kundan boshlab 25 kalendar kundan kechiktirmay taqdim etiladi.

Soliq to'lovchilar - yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq davri tugaganidan keyin soliq deklaratsiyasini o'zlarining yashash joyidagi soliq organlariga o'tgan soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay taqdim etadilar. Hisobot davri natijalari bo'yicha soliq deklaratsiyasi tegishli hisobot davri tugaganidan keyin 25 kundan kechiktirmay taqdim etiladi.

Soliqni to'lash muddati soliq deklaratsiyasini topshirish uchun belgilangan muddatdan kechiktirmasdan.

Asos va huquqiy asos

ESHN shaklidagi soliqqa tortish tizimi - yagona qishloq xo'jaligi solig'i - beshta maxsusdan biridir soliq rejimlari. Nomidan ko'rinib turibdiki, u qishloq xo'jaligida foydalanish uchun mo'ljallangan.

Boshqa barcha maxsus rejimlar singari, ESHN daromad solig'i va QQS to'lovini, ESHN esa korporativ mulk solig'ini to'lashni almashtiradi.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.1-bobi bilan kiritilgan. Hisobot shakllari, odatdagidek, moliya bo'limi tomonidan o'rnatiladi. Shuningdek, UATning huquqiy bazasi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmatining tushuntirishlarini o'z ichiga olishi mumkin - bu tushuntirishlar tartibga soluvchi xususiyatga ega emas, balki soliqni qo'llashning turli jihatlarini tushunishga yordam beradi.

ESHN ga o'tish tartibi

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘iga o‘tish ixtiyoriy masaladir. EATni qo'llash istagi to'g'risida EAT qo'llaniladigan yildan oldingi yilning 31 dekabriga qadar qaror qabul qilish kerak. Aynan shu davrda - 31 dekabrgacha - siz joylashgan joyingizdagi (yashash joyingiz) soliq organiga xabarnoma topshirishingiz kerak. Unda soliq to'lovchi tomonidan ishlab chiqarilgan qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan tushgan daromadlar ulushi to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

Yangi tashkil etilgan yoki yangi ro'yxatdan o'tgan tashkilot yakka tartibdagi tadbirkor yagona qishloq xoʻjaligi soligʻini toʻlashga oʻtish toʻgʻrisida oʻz guvohnomasida koʻrsatilgan soliq organida roʻyxatdan oʻtgan kundan boshlab 30 kalendar kundan kechiktirmay xabardor qilishga haqli.

Diqqat qilish!

Yagona qishloq xo'jaligi solig'iga o'tish to'g'risida xabar berishning maxsus shartlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.3-moddasida yagona soliq to'loviga kiritilgan tashkilotlar uchun belgilangan. Davlat reestri yuridik shaxslar 1994 yil 30 noyabrdagi N 52-FZ Federal qonunining 19-moddasi asosida.

Belgilangan muddatlarda UAT to'loviga o'tish to'g'risida bildirishnoma taqdim etmagan tashkilotlar va tadbirkorlar UAT to'lovchilari sifatida tan olinmaydi va shunga ko'ra, yangi yilda ushbu soliq rejimini qo'llay olmaydi.

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini to‘lashga o‘tgan soliq to‘lovchilar soliq davri tugagunga qadar soliq solishning boshqa rejimlariga o‘tishga haqli emas.

Agar soliq davri oxirida soliq to'lovchi yuqoridagi talablarni bajarishni to'xtatsa majburiy shartlar, keyin u ushbu huquqbuzarlik sodir etilgan yoki aniqlangan yil boshidan yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini qo‘llash huquqidan mahrum bo‘lgan hisoblanadi.

Agar soliq to'lovchi UATni qo'llash huquqini yo'qotgan bo'lsa, u hisobot (soliq) davri tugaganidan keyin 15 kun ichida soliq organiga boshqa soliq solish rejimiga o'tish to'g'risida xabar berishi shart.

Soliq to'lovchilar yangi kalendar yili boshidan UATdan boshqa soliqqa tortish tartibiga o'tish huquqiga ega. Buning uchun siz 15 yanvardan kechiktirmay tashkilot joylashgan (yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyi) joylashgan soliq organiga yana xabar berishingiz kerak.

Boshqa soliq solish rejimiga o‘tgan soliq to‘lovchilar yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini qo‘llash huquqini yo‘qotgan kundan boshlab bir yildan kechiktirmay to‘lashga qaytishga haqli.

Soliq to'lovchilar

UAT soliq to'lovchilari- Bular qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari bo'lgan va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan tartibda yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lashga o'tgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlardir.

Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari quyidagilar bo'lishi mumkin:

1. Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar:
   • qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish;
   • uni birlamchi va keyingi (sanoat) qayta ishlashni amalga oshirish (shu jumladan ijaraga olingan asosiy vositalar bo'yicha);
   • ushbu mahsulotlarni sotish.

   Yuqoridagi barcha shartlar bir vaqtning o'zida bajarilishi kerak. Agar korxona qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarmasa, faqat uni sotib olsa, qayta ishlasa va sotsa, u holda ular UAT to‘lovchisi bo‘la olmaydi.

   UATga oʻtishning zaruriy sharti shundan iboratki, UAT toʻloviga oʻtish toʻgʻrisida ariza topshirilgan yildan oldingi kalendar yilidagi ish natijalariga koʻra ishlab chiqarilgan qishloq xoʻjaligi mahsulotlarini sotishdan tushgan daromad ulushi aniqlanishi kerak. soliq to'lovchining umumiy daromadining kamida 70 foizi.

2. Qishloq xo'jaligi iste'mol kooperativlari - agar o'tgan kalendar yilidagi faoliyati natijalariga ko'ra, ushbu kooperativ a'zolarining o'zlari ishlab chiqargan qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan, shuningdek a'zolarning ishidan (xizmatlaridan) olgan daromadlari ulushi bo'lsa. ushbu kooperativlarning umumiy daromadining kamida 70 foizini tashkil qiladi.
3. Shahar va qishloqni tashkil etuvchi Rossiya baliqchilik tashkilotlari, ular bilan birga yashaydigan oila a'zolarini hisobga olgan holda ishchilar soni tegishli aholi punkti aholisining kamida yarmini tashkil qiladi. Ular uchun quyidagi shartlar majburiydir (ESHNga o'tish uchun):
   • o‘tgan yil uchun tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan jami daromadda ularning o‘z ovlarini va (yoki) baliqlarini hamda ulardan o‘zlari yetishtirgan boshqa mahsulotlarni sotishdan olingan daromadlarining kamida 70 foizini tashkil etishi;
   • baliq ovlashni o‘zlariga tegishli bo‘lgan baliq ovlash floti kemalarida amalga oshiradilar yoki charter shartnomalari (berboat charter va taym charter) asosida foydalanadilar.
4. Baliqchilik tashkilotlari va yakka tartibdagi tadbirkorlar.

ESHN ga o'tishning majburiy shartlari:

• xabarnoma topshirishdan oldingi ikki kalendar yilining har biri uchun xodimlarning o'rtacha soni 300 kishidan oshmaydi;
• tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan jami tushumda ularning suv biologik resurslarini va (yoki) baliq va suv biologik resurslaridan o'z-o'zidan ishlab chiqarilgan boshqa mahsulotlarni sotishdan olingan daromadlarning oldingi yillardagi ulushi. yili kamida 70% ni tashkil qiladi.

Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lashga o'tish huquqiga ega bo'lgan qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilarining to'liq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.2-moddasida ko'rsatilgan.

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini to‘lashga o‘tish huquqiga ega emas:

• aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarish bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;
• qimor o'yinlarini tashkil etish va o'tkazish bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar;
• davlat, byudjet va avtonom muassasalar.

UAT soliqqa tortish maqsadida qishloq xo'jaligi mahsulotlariga quyidagilar kiradi:

• qishloq va oʻrmon xoʻjaligining oʻsimlikchilik;
• chorvachilik mahsulotlari, shu jumladan. baliqlarni, shuningdek, boshqa suv biologik resurslarini etishtirish va etishtirish natijasida olinadi.

Qishloq xo'jaligi mahsulotlarining yopiq ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2006 yil 25 iyuldagi 458-sonli qarori bilan tasdiqlangan.

Soliqdan ozod qilish

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini to‘lashga o‘tgan tashkilotlar quyidagi to‘lovlardan ozod qilinadi:

• korporativ daromad solig'i;
• yuridik shaxslarning mulk solig'i;

Yagona qishloq xoʻjaligi soligʻini toʻlashga oʻtgan yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagi toʻlovlarni toʻlash majburiyatidan ozod qilinadi:

• shaxsiy daromad solig'i (tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlarga nisbatan);
• jismoniy shaxslarning mol-mulkiga solinadigan soliq (tadbirkorlik faoliyati uchun foydalaniladigan mol-mulkka nisbatan);
• qo'shilgan qiymat solig'i (Rossiya Federatsiyasi hududiga va uning yurisdiktsiyasi ostidagi boshqa hududlarga tovarlarni olib kirishda to'lanadigan QQS bundan mustasno).

Boshqa soliqlar va yig'imlar Rossiya Federatsiyasining soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq to'lanadi.

Diqqat qilish!

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i to‘lovchilari bo‘lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq agentlarining majburiyatlaridan ozod etilmaydi.

Soliq solish ob'ekti va soliq solinadigan baza

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha soliq solish ob’ekti xarajatlarga kamaytirilgan daromad hisoblanadi. Daromad va xarajatlarni aniqlash tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5-moddasida belgilangan.

Soliq solinadigan baza daromadning xarajatlar summasiga kamaytirilgan pul qiymati hisoblanadi.

Daromadlarni olish sanasi bank hisobvaraqlariga va (kassaga) pul mablag'lari kelib tushgan kun, boshqa mol-mulk (ishlar, xizmatlar), mulkiy huquqlar olingan kun, shuningdek qarzni boshqa usulda to'lash (kassa usuli).

Xarajatlar haqiqatda to'langanidan keyin xarajatlar sifatida tan olinadi.

Chet el valyutasidagi daromadlar va xarajatlar Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining daromadlar olingan sanada (xarajatlar sanasi) tegishli ravishda belgilangan kursi bo'yicha rublda qayta hisoblab chiqiladi. Natura shaklida olingan daromadlar ushbu moddaning qoidalari bilan belgilangan bozor narxlarini hisobga olgan holda shartnoma bahosi asosida hisobga olinadi. 105.3 NK.

Soliq bazasi soliq davri uchun oldingi soliq davrlari natijasida olingan zarar miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Soliq to'lovchilar zararni ushbu zarar ko'rgan soliq davridan keyingi 10 yil ichida kelgusi soliq davrlariga o'tkazish huquqiga ega.

Tashkilotlar buxgalteriya hisobi ma'lumotlari asosida soliq solinadigan bazani va yagona qishloq xo'jaligi solig'i summasini hisoblash uchun zarur bo'lgan o'zlarining samaradorlik ko'rsatkichlarini hisobga olishlari shart.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritishi mumkin emas, lekin ular UATdan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlari kitobida UAT bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblash uchun daromadlar va xarajatlarni hisobga olishlari shart. Ushbu kitobni to'ldirish shakli va tartibi Rossiya Moliya vazirligining 2006 yil 11 dekabrdagi 169n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Diqqat qilish!

Soliq muddati

Soliq davri kalendar yil hisoblanadi.

Hisobot davri - yarim yil.

soliq stavkalari

UAT uchun soliq stavkasi Soliq kodeksi tomonidan 6% miqdorida belgilanadi va odatda o'zgarmaydi.

Biroq, 2015 yildan boshlab Qrim va Sevastopol uchun UAT stavkasini pasaytirish imkoniyati joriy etildi. 2015-2016 yillar uchun ushbu mintaqaviy hokimiyatlar stavkani 0% gacha kamaytirishi mumkin. 2017-2021 yillar uchun kamaytirish faqat 4% gacha mumkin.

2016 yilda Sevastopolda ham, Qrim Respublikasida ham Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliq stavkasi 0,5% miqdorida belgilandi.

2017 yilda Qrim Respublikasi va Sevastopol shahri qonunlari bilan UAT stavkasi kamida 4% gacha oshirildi.

Diqqat qilish!

San'atning 2-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.8-moddasiga binoan, 2017 yil uchun Qrim va Sevastopol qonunlarida belgilangan UAT stavkasi 2021 yilgacha oshmaydi, ya'ni bu butun davr mobaynida u 4% ga teng bo'ladi.

ESHNni hisoblash va to'lash tartibi. Hisobot

ESHNni qo'llashda soliq soliq stavkasiga mos keladigan soliq bazasining foizi sifatida hisoblanadi. Soliq to'lovchi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan qoidalarga muvofiq soliqni o'zi hisoblashi kerak.

Hisobot davri natijalariga ko'ra, soliq stavkasi va olingan haqiqiy daromaddan kelib chiqqan holda, soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan avans to'lovi miqdorini hisoblash kerak. yarim yil oxirigacha. Avans to'lovi hisobot davri tugaganidan keyin 25 kalendar kundan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Soliq davri tugaganidan keyin soliq to‘lovchilar soliq deklaratsiyasini taqdim etadilar va soliq organlariga yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini to‘laydilar:

• tashkilotlar - ularning joylashgan joyida;
• yakka tartibdagi tadbirkorlar - ularning yashash joyida.

Yilning 31 martidan kechiktirmay soliq deklaratsiyasini topshirishingiz va o'tgan yil uchun soliq to'lashingiz kerak.

Soliq deklaratsiyasining shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 28 iyuldagi N MMV-7-3 buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] U qog'ozda ham, elektron shaklda ham topshirilishi mumkin.

Qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchisi, tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor sifatidagi faoliyati tugatilgandan so‘ng, xabarnomaga ko‘ra faoliyati to‘xtatilgan oydan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay soliq to‘lashi va UAT uchun deklaratsiya taqdim etishi shart.

Diqqat qilish!

O‘tgan kalendar yili uchun xodimlarning o‘rtacha soni 100 nafardan ortiq bo‘lgan soliq to‘lovchilar, shuningdek xodimlar soni belgilangan limitdan ortiq bo‘lgan yangi tashkil etilgan tashkilotlar soliq deklaratsiyasi va hisob-kitoblarni faqat elektron shaklda taqdim etadilar. Xuddi shu qoida eng yirik soliq to'lovchilarga nisbatan qo'llaniladi.

Taslim bo'lish haqida ko'proq elektron hisobot ko‘rish mumkin.

Bilan to'liq ro'yxat ma'lum bir mintaqa hududida faoliyat yurituvchi elektron hujjat aylanishining federal operatorlarini Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti uchun Rossiya Federal Soliq xizmati boshqarmasining rasmiy veb-saytida topish mumkin.

ESHN: 2017 yilda nima yangiliklar?

2017-yil 1-yanvardan boshlab Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini qo‘llovchi soliq to‘lovchilar xodimlarning malakasini mustaqil baholashni o‘tkazish xarajatlarini hisobga olishlari mumkin. Tegishli o'zgarishlar kiritildi federal qonun paragraflarda 03.07.2016 N 251-FZ-son. 26-bet, 2-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.5.

2017 yilda Qrim Respublikasi va Sevastopol shahrining qonunlari bilan UAT stavkasi mumkin bo'lgan minimal 4% ga oshirildi va San'atning 2-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.8-moddasiga binoan, UAT stavkasi 2021 yilgacha ko'tarilmaydi, ya'ni bu butun davr mobaynida u 4% ga teng bo'ladi.

Diqqat qilish!

Barcha soliqlar bo'yicha qarzlarni to'lashda 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab jarimalarni hisoblash qoidalari o'zgaradi. Uzoq muddatli kechikish bo'lsa, katta miqdorda jarimalar to'lash kerak bo'ladi - bu 2017 yil 1 oktyabrdan keyin paydo bo'lgan qarzlar uchun amal qiladi. San'atning 4-bandida tashkilotlar uchun belgilangan jarimalarni hisoblash qoidalariga o'zgartirishlar kiritildi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi.

Agar belgilangan sanadan boshlab to'lov 30 kundan ortiq kechiktirilgan bo'lsa, foizlar quyidagi tarzda hisoblanadi:

• Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismidan kelib chiqqan holda, bunday kechikishning 1 dan 30 kalendar kunigacha (shu jumladan) amal qiladi;
• kechiktirilgan 31 kalendar kunidan boshlab davr uchun tegishli Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/150 qismi asosida.

30 kalendar kuni yoki undan kam muddatga kechiktirilgan taqdirda, yuridik shaxs Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida jarima to'laydi.

O'zgartirishlar 2016 yil 1 maydagi N 130-FZ Federal qonunida nazarda tutilgan.

Agar qarzlar 2017 yil 1 oktyabrgacha to'langan bo'lsa, kechiktirilgan kunlar soni muhim emas, har qanday holatda stavka Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismini tashkil qiladi. Eslatib o'tamiz, 2016 yildan boshlab qayta moliyalash stavkasi asosiy stavkaga teng.

Qishloq xo'jaligida tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ sifatida biznes yuritishning umumiy shakllariga qo'shimcha ravishda ular xususiy tomorqa (xususiy tomorqa) va dehqon xo'jaliklari (dehqon xo'jaliklari) kabi o'ziga xos tashkil etish shakllaridan foydalanadilar. dehqonchilik). Ushbu maqolada biz turli rejimlarga ega bo'lgan dehqon xo'jaliklarini soliqqa tortish qanday amalga oshirilishini ko'rib chiqamiz: OSNO, STS, ESHN va ularni solishtiring.

KFH soliqqa tortish va hisobot berishning qo'llaniladigan tizimlarining o'ziga xos xususiyatlari

Fermer xo'jaligining faoliyati, uning soliqqa tortilishi Rossiyada Soliq kodeksi, shuningdek, 2016 yilda kiritilgan o'zgartirishlar bilan 2003 yil 11 iyundagi 74-sonli "Dehqon xo'jaligi to'g'risida" Federal qonuni bilan tartibga solinadi. Fermer xo'jaligini ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlarni topshirishda dehqon xo'jaligi rahbari darhol soliqqa tortish rejimini e'lon qilishi mumkin (→ ga qarang). KFH (tadbirkor sifatida) tanlash uchun tizimlardan biri bo'yicha ishlash huquqiga ega:

• ASOSIY;
• ESHN.

Bunday holda, ro'yxatga olingan paytdan boshlab tanlangan soliqqa tortish tartibi kuchga kiradi. Odatiy bo'lib, KFH OSNO ga o'tadi. Agar ro'yxatga olinganidan keyin bir oy o'tgan bo'lsa, dehqon xo'jaligi UAT yoki USNga o'tishni e'lon qilmasa, fermer xo'jaligi faqat keyingi yildan boshlab ushbu rejimlardan biriga o'tishi mumkin. U 31 dekabrgacha soliq organlariga ariza topshirishi kerak.

Shuni hisobga olish kerakki, KFH qonunga muvofiq soliqlardan tashqari, qo'llaniladigan maxsus rejimdan qat'i nazar, sug'urta mukofotlarini (Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, FSS, FFOMSga) hisoblab chiqadi. Dehqon xo'jaligi ishtirokchilari nafaqat fermer xo'jaligi a'zolari, balki yollanma ishchilar ham bo'lganligi sababli, fermer xo'jaligi (IP) rahbari o'zi, fermer xo'jaligi a'zolari uchun belgilangan sug'urta to'lovlarini o'tkazadi va shu bilan birga to'laydi. majburiy sug'urta barcha xodimlar uchun. Fermer xo'jaliklari rahbarlari uchun badallarni to'lash tartibi 24.07.2009 yildagi 212-sonli Federal qonunining 14-moddasi bilan belgilanadi.

Xodimlar dehqon xo'jaligida, har qanday maxsus rejimda ishlayotgan bo'lsa, quyidagi hisobotlarni taqdim etishlari kerak.

Hisobot shakllari	Muddatlari	Kimga xabar berish kerak
2-NDFL (xodimlarning daromadlari bo'yicha); 6-NDFL (ishlab chiqarilgan ma'lumotlar soliq agenti barcha xodimlar uchun ajratmalar); KND 1110018 (o'rtacha ishchilar soni to'g'risida ma'lumot xodimlar)	Har yili 01.04 gacha; har chorakda (joriy yilda: 4-may, 1-avgust, 31-oktabr, yillik - 2-NDFL shakli bilan birga 04.01.2017 yilgacha); har yili: yil davomida tuzilgan fermer xo‘jaliklari uchun - ular tuzilganidan keyingi oyning 20-kuniga qadar; yangi ro'yxatdan o'tgan to'lovchilar ushbu ma'lumotni ochilish yilida taqdim etmaydi	soliq xizmati
Shaxsiylashtirilgan buxgalteriya hisobi va RSV-1 shakli; SEV-M (sug'urtalangan ishchilar to'g'risidagi ma'lumotlar)	har chorakda (uchun chop etilgan Nusxa 25 tagacha xodim bo'lsa, ijaraga, 2016 yilda: 16 maygacha, 15 avgust, 15 noyabr, yil davomida - 2017 yil 15 fevralgacha); oylik (10-kungacha)	FIU
Asosiy faoliyatni tasdiqlovchi ma'lumotlar;	Har yili (15.04 gacha); har chorakda: Xodimlar soni 25 kishigacha bo'lgan qog'ozda hisobot davridan keyingi oyning 20-kuniga qadar taqdim etiladi; boshqa hollarda, elektron versiya hisobot davridan keyingi 25 sanagacha taqdim etiladi	FSS

Umumiy soliq rejimidagi dehqon xo'jaliklarining arizalari (OSNO)

Umumiy soliqqa tortish tartibiga o‘tish fermer xo‘jaligini ochishda tanlangan maxsus rejimni qo‘llash to‘g‘risidagi ariza o‘z vaqtida taqdim etilmasa yoki boshqa soliq solish tizimlarini qo‘llash huquqi yo‘qolganda avtomatik ravishda amalga oshiriladi.

Umumiy tizim soliqqa tortish dehqon xo'jaliklari va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bir xil soliqlarni to'lashni o'z ichiga oladi: mulk, er, transport, shaxsiy daromad solig'i (rezidentlar uchun 13%, Rossiya Federatsiyasi norezidentlari uchun 30%), QQS (10 yoki 18%) va , shunga ko'ra, majburiy sug'urta mukofotlari. Bundan tashqari, shaxsiy daromad solig'i xodimlarning barcha daromadlaridan hisoblanadi. Buxgalteriya hisobida hisobot shakli - buxgalteriya balansi va yakuniy hisobot moliyaviy natijalar. Fermer xo'jaligi rahbari, yakka tartibdagi tadbirkor kabi, quyidagilarni taqdim etishi shart:

• har yili 30-aprelgacha 3-NDFL (foyda bo'lmasa ham) va 4-NDFLni shakllantiradi;
• QQS deklaratsiyasi har chorakda (2016 yilda: 25 aprel, 25 iyul, 25 oktyabr, 25 yanvargacha).

Shunisi e'tiborga loyiqki, dastlabki 5 yil davomida qonunda imtiyozlar berishdan ozod qilish ko'zda tutilgan shaxsiy daromad solig'ini to'lash mahsulot ishlab chiqarish, qayta ishlash, sotishdan olingan daromadlar bo'yicha Qishloq xo'jaligi. Boshqa turlardan shaxsiy daromad solig'i umumiy asosda to'lash uchun hisoblangan. Byudjetdan beriladigan grantlar va subsidiyalar ham soliqqa tortilmaydi.

Faqat OSNOga xos bo'lgan soliqlar va hisobotlarning ko'pligiga qaramay, ushbu maxsus rejim muayyan vaziyatlarda foydalidir. Soliq solishning umumiy tizimi tovarlar bo'yicha daromadlarni sezilarli darajada oshiradi. QQS yukini kamaytirishdan manfaatdor ulgurji sotuvchilar, boshqa yirik tashkilotlar, fermer xo'jaliklari OSNOni afzal ko'rishadi, chunki ularga bunday imkoniyatni aynan mana shu maxsus rejim taqdim etadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimining KFH maxsus soliq rejimidan foydalanish

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi umumiy soliqqa tortish tartibi bilan solishtirganda kichik biznes uchun eng foydali deb tan olingan. Soddalashtirilgan rejimni qo'llagan fermerlar soliqni hisoblash tizimlaridan birini tanlash huquqiga ega:

• maksimal stavkasi 6% bo'lgan daromad bo'yicha: foyda miqdori * joriy stavka;
• maksimal stavkasi 15% bo'lgan xarajatlar bo'yicha: belgilangan stavka * (foydaning qiymati - qilingan xarajatlar).

Shubhasiz, agar xarajatlar minimal yoki yo'q bo'lsa, unda 15% stavkada ikkinchi hisoblash variantini tanlash tavsiya etilmaydi. Maksimal stavkalar Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari tomonidan mos ravishda daromadlar uchun 1% va xarajatlar uchun 5% gacha kamayishi mumkin. Soliq to'lovlari har chorakda chorakdan keyingi oyning 25-kuniga qadar, yil uchun esa - 30 aprelgacha amalga oshiriladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimida soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi "naqd pul" usuli bo'yicha amalga oshiriladi. Fermer xo‘jaligining asosiy hisoboti soddalashtirilgan soliq tizimi to‘g‘risidagi deklaratsiya (har yili 30 aprelgacha taqdim etiladi) va foyda va xarajatlarni hisobga olish daftarchasi (so‘rov bo‘yicha soliq organlariga taqdim etiladi) hisoblanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha dehqon xo'jaliklarining qonunchilik asoslari tomonidan belgilanadi soliq kodeksi RF (26.2-bob) va 2011 yil 6 dekabrdagi 402-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi Federal qonuni, 2016 yil 23 mayda o'zgartirilgan. Agar uchun hisobot davri fermer xo'jaligining foydasi qonun hujjatlarida belgilangan chegaradan oshib ketganda, soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqi yo'qoladi.

№1 misol. Fermer xo'jaligida soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash

Yangi tashkil etilgan dehqon xo'jaligi (yakka tartibdagi tadbirkor sifatida) ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab yarim yil davomida soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanmoqda (hujjatlar to'plami bilan ro'yxatdan o'tishda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun ariza bir vaqtning o'zida taqdim etilgan). . Xodimlar soni - 10 kishi, foyda xarajatlardan sezilarli darajada ustundir. Ilova yoki faoliyat turi bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q.

Soliqni hisoblash uchun USN (foyda) tanlangan. Shunga ko'ra, soliqni hisoblash maksimal 6% stavkada amalga oshiriladi. Hisoblangan soliq formulasi: foyda miqdori * 6%. Soliqlar har chorak oxirida, undan keyingi 25 kundan kechiktirmay to'lanadi.

Buxgalteriya hisobi "naqd pul" usuli bilan amalga oshiriladi. Iqtisodiyot boshlig'i xarajatlar va foydalar bo'yicha buxgalteriya kitobini to'ldiradi. Yil oxirida soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasi taqdim etiladi va yillik soliq 30 aprelgacha to‘lanadi. Yillik daromad qonun hujjatlarida belgilangan chegaradan oshmasa, dehqon xo'jaligi soddalashtirilgan soliq tizimida qoladi. Yil oxirida shartlar buzilgan taqdirda, fermer xo'jaligi avtomatik ravishda OSNOga o'tadi. Quyidagi rasmda infografikada soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish talablari, foiz stavkalari, dehqon xo‘jaliklari uchun afzalliklari va kamchiliklari ⇓

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha imtiyozli soliqqa tortish KFHlarini qo'llash

Qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun yagona soliq eng maqbul ko‘rinadi. Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha soliq to‘lovlari soni sezilarli darajada qisqardi. Fermerlar boshqa soliqlar o'rnini bosadigan 6% stavkada faqat bitta konsolidatsiya to'lovini to'laydilar. To'lov quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

ESHN = belgilangan stavka foizi* (foyda miqdori - xarajatlar miqdori).

Soliq to'lovlari yarim yillik va bir yil yakunlari bo'yicha to'lanadi. Bundan tashqari, "naqd pul" usuli bo'yicha buxgalteriya hisobida soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi qo'llaniladi. Dehqon xo‘jaligi rahbari soliq organlari tomonidan tasdiqlanmagan xarajatlar va foydalar daftarini yuritadi. Yillik ijaraga:

• hisobot yilidan keyingi yilning 31.03 sanasigacha ro'yxatdan o'tgan joyi bo'yicha yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha deklaratsiya;
• 1 martgacha RSV-2 shakli topshiriladi (FIU uchun).

Yagona maxsus rejimga o'tish uchun belgilangan muddatlarda tegishli ariza berilishi kerak. Faqatgina qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish, sotish, qayta ishlash bilan shug‘ullanuvchi, ushbu turdagi daromadning umumiy foydaning kamida 70 foizini tashkil etadigan fermer xo‘jaliklari ariza beruvchi sifatida qatnashishi mumkin. Bundan tashqari, bu holda qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish va sotish majburiy talab hisoblanadi. Misol uchun, agar fermer xo'jaligi ishlab chiqarmasdan faqat mahsulotni qayta ishlash bilan shug'ullansa, unda Yagona qishloq xo'jaligi solig'iga o'tish rad etilishi mumkin.

№2 misol. Dehqon xo'jaligi uchun ESHN hisobi

3 kishidan iborat dehqon xo‘jaligi sabzavot va mevalar yetishtirish, qayta ishlash va sotish bilan shug‘ullanadi. Fermer xo'jaligining foydasi 800 ming rubl, xarajatlar - 600 ming rubl. Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, birinchi navbatda soliq bazasi hisoblab chiqiladi (foyda va xarajatlar o'rtasidagi farq asosida): 800 000-600 000 \u003d 200 000 rubl.

Shundan so'ng, ESHN byudjetga to'lash uchun hisoblab chiqiladi. Hisob-kitoblar uchun joriy stavka 6% ishlatiladi. Natija quyidagicha: 200 000 * 6% = 12 ming rubl. Bu to'lanishi kerak bo'lgan yagona soliq miqdori.

Taqqoslashda dehqon xo'jaliklari uchun soliq solishning mumkin bo'lgan rejimlarining o'ziga xosligi va afzalliklari

Maxsus rejimni tanlash ko'p jihatdan iqtisodiyotning qishloq xo'jaligi faoliyatining asosiy ko'rsatkichlariga, birinchi navbatda, foyda miqdori, mahsulot hajmi va hajmiga bog'liq. Bu fermer xo'jaligining o'ziga xos xususiyatlaridan va unga eng mos keladigan soliqqa tortishdan kelib chiqadi.

Uch tizim o'rtasidagi sezilarli farq, birinchi navbatda, soliq yuki va tegishli cheklovlarda ko'rinadi, ular maxsus rejimlardan foydalanish to'g'risida qaror qabul qilishda e'tiborga olinishi kerak. Taqqoslashda shuni ham ta'kidlash kerakki, dehqon xo'jaliklari va yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoblangan soliqlari tarkibi asosan bir xil.

Maxsus rejimlar	ASOSIY	USN (foyda):	USN (foyda-xarajat)	ESHN
Asosiy soliq to'lovlari va stavkalari	shaxsiy daromad solig'i (13% - rezidentlar uchun, 30% - Rossiya Federatsiyasi norezidentlari uchun), QQS (10 yoki 18%), mulk, transport va yer soliqlari	Yagona daromad solig'i 6% stavkada	Foyda va xarajatlar o'rtasidagi farqdan 5-15% stavkada yagona soliq (agar xarajatlar foydadan oshsa, yillik foydaning 1 foizi)	6% stavkada yagona qishloq xo'jaligi solig'i; 2016 yilda Qrim va Sevastopol uchun 0% va 2021 yilgacha keyingi yillarda 4%; transport va yer soliqlari
Ilova cheklovlari	-	u yerda (TC RF, 346.12 va 346.13-moddalar)	u yerda (TC RF, 346.12 va 346.13-moddalar)	u yerda (TC RF, 346.2-modda, 2-band va 5-band)
Faoliyat cheklovlari	-	-	-	u yerda (TC RF, 346.2-modda, 2-bet)

Umumiy soliqqa tortish tartibi jiddiy biznesni rivojlantirish uchun keng imkoniyatlar yaratadi. Aniq afzalliklar qatorida QQSni qaytarish imkoniyati, soliq hisob-kitoblarida xarajatlar va zararlarni hisobga olish, hech qanday cheklovlar yo'qligi bor. Soddalashtirilgan soliq tizimi soliq yukini sezilarli darajada kamaytiradi, bu esa tadbirkorlikka yangi kelganlarni jalb qilishi mumkin. Xo'sh, ESHN agrosanoat majmuasi ishchilari uchun ularning ishining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda maxsus ishlab chiqilgan.

Xulosa qilish

Fermerlar uchta mumkin bo'lgan maxsus rejimdan birini tanlash huquqiga ega. Siz ularni birlashtira olmaysiz.

UAT umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil etadigan qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilarining tor doirasiga mo'ljallangan. Ular uchun past stavka, soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi, to'lovlar uchun qulay shartlar taqdim etiladi.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi 100 kishigacha bo'lgan xodimlar soni va yillik daromadi 45 million rubldan ortiq bo'lgan hollarda qo'llaniladi. STS (foyda) foydasi xarajatlardan ortiq bo'lgan fermer xo'jaligi uchun, STS (foyda-xarajat) esa ishlab chiqarish xarajatlari yuqori bo'lgan faoliyat uchun mos keladi.

Murakkab DOS katta aylanmali tijorat faoliyatining yirik ishtirokchilari va hamkorlari ham DOS dan foydalanadiganlar uchun ko'proq mos keladi.

Iltimos, ayting-chi, 2020 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va UAT o'rtasidagi farq nima?

Birinchidan, UATdan qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchi yoki ularni qayta ishlaydigan va sotadigan tashkilotlar, shuningdek, bunday qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilarga chorvachilik yoki o'simlikchilik bo'yicha qo'llab-quvvatlash xizmatlarini ko'rsatuvchi boshqa tashkilotlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar foydalanishi mumkin. Bir so'z bilan aytganda, UAT dan foydalanish uchun siz bevosita qishloq xo'jaligi mahsulotlari bilan bog'liq faoliyat bilan shug'ullanishingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun siz undan foydalanishingiz mumkin bo'lgan faoliyat turlari ro'yxati soliq tizimi, ancha kengroq. Bundan tashqari, soddalashtirilgan rejimga o'tish uchun sizning daromadingiz o'tgan yilning to'qqiz oyi uchun 112,5 million rubldan oshmasligi kerak va soddalashtirilgan rejimdan foydalanish davridagi daromadning o'zi yiliga 150 million rubldan oshmasligi kerak. .

Shuningdek, soliq davri uchun sizning xodimlaringizning o'rtacha soni yuz kishidan oshmasligi kerak. MChJ Ustavida ko'rsatilgan filiallar ham bo'lmasligi kerak.

Agar biz soliq stavkasi haqida gapiradigan bo'lsak, unda USN "Daromad" ga ko'ra u olti foizni tashkil etadi, ammo ma'lum hududlarda u bir foizga, Qrim va Sevastopolda esa - nolga kamayishi mumkin. ESHN uchun stavka olti foizga teng bo'lib, Qrim va Sevastopolda ham kamayishi mumkin, lekin faqat to'rt foizgacha.

Yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalansam, soliqlarni har qanday xarajatlar miqdoriga kamaytira olamanmi? Xuddi shu savol ESHN uchun ham qo'llaniladi.

Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz va soddalashtirilgan daromad solig'i tizimidan foydalansangiz, bu holda soliq sug'urta mukofotlari miqdori, xodimlarning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi uchun to'lanadigan nafaqalar (kasbiy kasalliklar bundan mustasno) va ixtiyoriy sug'urta. Shuningdek, soliq yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun to'lagan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Agar sizda shtatda ishchilaringiz bo'lsa, unda soliq xodimlar uchun va o'zingiz uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha kamaytirilishi mumkin, lekin 50 foizdan oshmasligi kerak. Agar siz yollanma ishchilarsiz ishlasangiz, unda soliq miqdori o'zingiz uchun to'langan badallar miqdori bilan va hech qanday cheklovlarsiz kamaytirilishi mumkin.

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘idan foydalanganda soliq solinadigan baza faqat xarajatlar hisobiga kamaytiriladi.

“Mening biznesim” bepul xizmati yordamida siz 10-15 daqiqada Internetga ulangan yakka tartibdagi tadbirkorni ro‘yxatdan o‘tkazish uchun hujjatlarni tayyorlashingiz mumkin. O'zingiz haqingizda asosiy ma'lumotlarni taqdim etish kifoya. Chiqishda siz barcha qoidalarga muvofiq to'ldirilgan ariza va davlat bojini to'lash uchun kvitansiya olasiz.

Men uchun soddalashtirilgan soliq yoki qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha olishim mumkin bo‘lgan marjinal daromad bormi?

Ha, haqiqatan ham soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi uchun bunday chegara mavjud. Yiliga 150 million rublni tashkil qiladi. ESHN uchun bunday cheklovlar yo'q, ammo qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan tushgan daromadning ulushi umumiy savdo daromadining 70 foizidan kam bo'lmasligi kerakligi to'g'risidagi qoida mavjud.

ESHN yoki soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni qanday chastotada va qanday to'lashim kerak?

Agar siz USN 6% tizimidan foydalansangiz, unda ushbu soliq uchun avans to'lovlari har chorakda soliq organiga o'tkazilishi kerak, va umumiy miqdor - yil oxirida. ESHNga kelsak, har olti oyda avans to'lovlarini o'tkazishingiz kerak va yakuniy miqdor yil oxirida aynan bir xil. QQS har chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanadi.