Sug'urta mukofotlari - bu pensiya, tibbiy va tibbiy to'lovlar uchun majburiy to'lovlar ijtimoiy sug'urta xodimlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar. 2017 yildan boshlab badallarni hisoblash va to'lash ustidan nazorat yana Federalga o'tkazildi soliq xizmati, 2010 yilgacha UST (yagona ijtimoiy soliq) nomi ostida bunday to'lovlarni yig'ib kelgan.

DA soliq kodeksi Quyidagilar uchun badallarni hisoblash va to'lashni tartibga soluvchi yangi 34-bob kiritildi:

• majburiy pensiya sug'urtasi;
• majburiy tibbiy sug'urta;
• vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik holatida ijtimoiy sug'urta.

Endi bu turdagi badallarni fondlarga emas, balki o'zingizga to'lash kerak soliq idorasi. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining joriy etilishida xodimlar uchun jarohatlar uchun badallar saqlanib qoldi, ularga nisbatan hech narsa o'zgarmadi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-bobida sanab o'tilgan sug'urta mukofotlarini to'lovchilar orasida yakka tartibdagi tadbirkorlar ham nomlanadi. Yakka tartibdagi tadbirkor ikki tomonlama maqomga ega - kabi jismoniy shaxs va mavzu sifatida tadbirkorlik faoliyati. Yakka tartibdagi tadbirkor o'zining ish beruvchisidir, shuning uchun o'zini pensiya va tibbiy sug'urta bilan ta'minlash majburiyati uning zimmasiga tushadi.

Sug'urta mukofotlarini kim to'lashi kerak

Majburiy sug'urta mukofotlarini hisoblash va to'lash tartibi juda ko'p bahs-munozaralarga sabab bo'ladi. Faoliyat bilan shug'ullanmaydigan yoki undan foyda olmaydigan tadbirkorlar bunday vaziyatlarda majburiy sug'urta badallarini to'lash o'zini oqlamaydi, deb hisoblaydi. Davlat ro'yxatdan o'tishda davom etayotgan shaxsdan kelib chiqadi davlat reestri IP, faoliyat yoki undan foyda yo'qligiga qaramay, o'z sabablariga ega. Nisbatan aytadigan bo'lsak, hech kim unga daromadi yo'qligi sababli biznesni to'xtatishga, ro'yxatdan chiqarishga va kerak bo'lganda qayta ro'yxatdan o'tishga to'sqinlik qilmaydi.

Sud instantsiyalari, shu jumladan yuqori instansiyalar har doim yakka tartibdagi tadbirkor uchun sug'urta mukofotlarini to'lash majburiyati bunday maqomga ega bo'lgan paytdan boshlab paydo bo'lishini va faoliyatni amalda amalga oshirish va daromad olish bilan bog'liq emasligini ko'rsatadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash

Yakka tartibdagi tadbirkor to'lashi shart sug'urta mukofotlari bundan mustasno, tadbirkorlik sub'ekti maqomiga ega bo'lgan vaqtda o'zi uchun imtiyozli davrlar ularning to'lanmaganligi uchun.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi, yakka tartibdagi tadbirkorlarga, agar ular quyidagi hollarda vaqtincha ishlamasa, majburiy pensiya va tibbiy sug'urta uchun sug'urta mukofotlarini to'lamaslikka ruxsat beradi:

• o'tish harbiy xizmat muddatli harbiy xizmatga chaqirish, bir yarim yoshga to‘lmagan bolani, nogiron bolani, 1-guruh nogironini, 80 yoshdan oshgan keksalarni parvarish qilish;
• turmush o'rtog'i bilan birga yashash - shartnoma bo'yicha harbiy xizmatchi, jami besh yilgacha ishlash imkoniyati bo'lmaganda;
• Rossiya Federatsiyasining diplomatik vakolatxonalari va konsulliklariga yuborilgan turmush o'rtog'i bilan chet elda yashash (shuningdek, besh yildan ortiq bo'lmagan).

Bunday davrlarda faoliyatning yo'qligi hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak va badallarni to'lashni to'xtatib turish sizning IFTSga taqdim etilishi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor nafaqa olish huquqiga ega bo'lsa, lekin tadbirkorlik faoliyatidan daromad olishda davom etsa, u sug'urta mukofotlarini umumiy asosda to'lashi kerak.

Va endi eng muhimi - qanday miqdorlar haqida baholangan hissalar Siz IP haqida gapiryapsizmi? 2019 yilda o'zim uchun yakka tartibdagi tadbirkor faqat majburiy pensiya va tibbiy sug'urta uchun to'lovlarni o'tkazishi kerak. Kasallik ta'tillari uchun ijtimoiy sug'urta badallarini o'tkazish va onalik to'lovlari IP ixtiyoriy asosda ishlab chiqariladi.

2019 yilda IP sug'urta mukofotlari endi eng kam ish haqi miqdoriga bog'liq emas ( minimal hajmi ish haqi), lekin hukumat tomonidan tasdiqlangan qat'iy miqdorlar:

• Majburiy tibbiy sug'urta (CHI) uchun badallar - 6 884 yiliga rubl.
• Majburiy pensiya sug'urtasi (MPI) bo'yicha badallar qisman tabaqalashtirilgan va belgilangan miqdordan iborat. 29 354 rubl va qo'shimcha to'lov.
• Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi yiliga 300 ming rubldan ortiq bo'lsa, qo'shimcha badal to'lanadi. Sifatida hisoblab chiqiladi 1% ushbu chegaradan oshgan daromad miqdoridan.

2019 yil uchun sug'urta mukofotlari kalkulyatori:

Sug'urta mukofotlarini quyidagi miqdorda to'lash kerak: - p.

To'lov quyidagilardan iborat:

✐Misol ▼

Aytaylik, tadbirkor 2019 yilda 1 200 000 rubl miqdorida daromad oldi. To'lanishi kerak bo'lgan IP sug'urta mukofotlari miqdorini hisoblang:

• pensiya sug'urtasi badallari quyidagicha hisoblab chiqiladi: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rubl.
• tibbiy sug'urta badallari bir xil darajada qoladi va har qanday daromad darajasida 6 884 rublni tashkil qiladi.

Jami: ushbu misolda o'zingiz uchun sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori 45 238 rublni tashkil qiladi.

OPSga badallar miqdorining yuqori chegarasi ham joriy etildi - 2019 yilda bu miqdor 234 832 rubldan oshmasligi kerak.

Yuqoridagi formulalar to'liq tannarxni hisoblashni ko'rsatdi sug'urta yili, agar tadbirkor yil boshida ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa yoki uning tugashidan oldin faoliyatini to'xtatgan bo'lsa, unda barcha hisoblangan summalar mutanosib ravishda kamayadi. Bunday hollarda, faqat tadbirkor maqomiga ega bo'lgan to'liq oylar va kalendar kunlar (to'liq bo'lmagan oy bilan) hisobga olinishi kerak.

Keling, xulosa qilaylik:

• 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 300 ming rubldan oshmaydigan o'zlari uchun badallar, shu jumladan faoliyat yoki undan foyda bo'lmagan taqdirda, 36 238 rublni tashkil qiladi: OPSga 29 354 rubl va 6 884 rubl badallar. majburiy tibbiy sug'urtaga.
• Agar daromad miqdori 300 ming rubldan oshsa, to'lanadigan summa 36 238 rubl va 300 ming rubldan oshadigan daromadning 1 foizini tashkil qiladi.

Sug'urta mukofotlarini hisoblashda daromad nima hisoblanadi

IP badallarini hisoblash uchun daromadni aniqlash bog'liq

• - sotishdan olingan daromadlar va xarajatlardan tashqari operatsion bo'lmagan daromadlar, shu jumladan ariza berish paytida

Bizning xizmatimizda siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnomani mutlaqo bepul tayyorlashingiz mumkin (2019 yilga tegishli):

• bo'yicha - asosiy rentabellik, jismoniy ko'rsatkich va koeffitsientlarni hisobga olgan holda hisoblangan hisoblangan daromad;
• na - potentsial yillik daromad, uning asosida patentning qiymati hisoblab chiqiladi;
• bo'yicha - xarajatlarni chegirib tashlamagan holda soliqqa tortish maqsadlarida hisobga olingan daromadlar;
• tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar, .

Agar yakka tartibdagi tadbirkor soliq rejimlarini birlashtirsa, u holda daromad turli rejimlar umumlashtirildi.

Sizning biznesingiz uchun eng foydali soliqqa tortish tizimini tanlash uchun foydalanishni tavsiya etamiz bepul maslahat minimal to'lovlar bilan rejimni tanlashga yordam beradigan mutaxassislar.

Sug'urta mukofotlarini to'lash muddatlari

Tadbirkor joriy yilning 31 dekabriga qadar 300 ming rubldan ortiq bo'lmagan (ya'ni 36 238 rubl miqdorida) daromad bo'yicha o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'lashi kerak. Shu bilan birga, har chorakda sug'urta mukofotlarini to'lash orqali hisoblangan soliqlar miqdorini, ayrim hollarda, kamaytirish imkoniyatidan foydalanishga arziydi, bu misollarda batafsilroq muhokama qilinadi.

E'tibor bering: "chorak uchun IP uchun sug'urta mukofotlari" degan narsa yo'q. Asosiysi, joriy yilning 31-dekabriga qadar 36 238 rubl miqdoridagi to'liq to'lovni istalgan vaqtda va istalgan vaqtda to'lash. Belgilangan miqdorning to'rtta teng qismga bo'linishi faqat shartli misollar uchun ishlatiladi.

Misol uchun, agar soddalashtirilgan soliq tizimida siz birinchi va (yoki) ikkinchi chorakda daromad kutmasangiz, unda badallarni to'lashga shoshilishning ma'nosi yo'q. 3/4 yoki hatto hammasini to'lash siz uchun foydaliroq bo'lishi mumkin yillik miqdori uchinchi yoki to'rtinchi chorakda, muhim daromad kutilayotganda. Va aksincha - agar asosiy daromad faqat yil boshida yoki o'rtalarida kutilsa, unda badallarning asosiy miqdori o'sha chorakda to'lanishi kerak.

Hisoblanganlarni kamaytirish imkoniyatining mohiyati yagona soliq muhim bo'lgan chorakda, deb hisoblanadi oldindan to'lov soliq, siz shu chorakda to'langan sug'urta mukofotlari miqdorini hisobga olishingiz mumkin edi. Bunday holda, to'lanadigan yagona soliq miqdorini hisoblashdan oldin badallar o'tkazilishi kerak.

UTII ga kelsak, buning uchun kontseptsiya yo'q nol deklaratsiyalar hisoblangan soliq bo'yicha. Agar siz ushbu soliqni to'lovchi bo'lsangiz, unda daromadning etishmasligi uni to'lamaslik uchun sabab bo'lmaydi. Siz hali ham choraklik deklaratsiya asosida chorak oxirida maxsus formula bo'yicha hisoblangan hisoblangan soliqni to'lashingiz kerak bo'ladi. Sug'urta mukofotlarini har chorakda teng qismlarda to'lash oqilona bo'ladi, agar hisoblangan daromadning choraklik miqdori o'zgarmasa.

300 ming rubldan ortiq yillik daromadning 1 foiziga teng qo'shimcha miqdor 2020 yil 1 iyulgacha o'tkazilishi kerak (ilgari bu muddat hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreligacha edi). Lekin agar chegara allaqachon yil boshida yoki o'rtalarida oshib ketgan bo'lsa, unda bu qo'shimcha badallar avvalroq amalga oshirilishi mumkin, chunki. ular soliqlarni hisoblashda ham hisobga olinishi mumkin. Xuddi shu qoida bu erda ham qo'llaniladi - to'lanadigan soliqni hisoblashdan oldin o'sha chorakda to'langan badallar tufayli soliqni kamaytirish.

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari

Ish beruvchiga aylangandan so'ng, tadbirkor o'zi uchun badallardan tashqari, o'z xodimlari uchun sug'urta badallarini to'lashi kerak.

Umuman olganda, xodimlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori mehnat shartnomalari ularning foydasiga barcha to'lovlarning 30 foizini tashkil qiladi (ushbu maqsadlar uchun soliqqa tortilmaydiganlar bundan mustasno) va quyidagilardan iborat:

• OPS xodimlarining majburiy pensiya sug'urtasi uchun badallar - 22%;
• majburiy ijtimoiy sug'urta badallari OSS - 2,9%;
• majburiy tibbiy badallar CHI sug'urtasi - 5,1%.

Bundan tashqari, FSSga badal to'lanadi majburiy sug'urta ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan - 0,2% dan 8,5% gacha. tomonidan fuqarolik-huquqiy shartnomalar pudratchining ish haqi majburiy tibbiy sug'urta (22%) va majburiy tibbiy sug'urta (5,1%) bo'yicha majburiy sug'urta mukofotlari bilan to'lanadi va ijtimoiy sug'urta badallariga bo'lgan ehtiyoj shartnoma shartlarida nazarda tutilishi kerak.

Yil boshidan boshlab xodimga to'langan summalar miqdori sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazaning maksimal qiymatidan oshib ketgandan so'ng (2019 yilda u 1 150 000 rublni tashkil etadi), OPS uchun to'lov stavkalari 10% gacha kamayadi. 2019 yilda OSS uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazaning maksimal qiymati 865 000 rublni tashkil qiladi, undan keyin kasallik ta'tillari va tug'ruq uchun badallar hisoblanmaydi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun badallaridan farqli o'laroq, xodimlar uchun sug'urta mukofotlari har oy, hisob-kitob oyidan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak.

Agar sizga ishchilar uchun eng kam to'lovlarni taklif qiladigan faoliyatni tanlashda yordam kerak bo'lsa, foydalanishni tavsiya etamiz bepul maslahat bizning mutaxassislarimiz.

Qizig'i shundaki, tadbirkor bo'lishga haqli xodim boshqa IP-dan, lekin chiqara olmaydi ish kitobi o'zi ustida. Shu bilan birga, u uchun to'langan sug'urta mukofotlari, xuddi xodim uchun bo'lgani kabi, yakka tartibdagi tadbirkorni o'zi uchun badal to'lashdan ozod qilmaydi.

Sug'urta mukofotlari orqali to'lanadigan soliqlar miqdorini qanday kamaytirish mumkin

MChJ bilan solishtirganda yakka tartibdagi tadbirkorning tashkiliy-huquqiy shaklini tanlashning afzalliklaridan biri bu o'tkazilgan sug'urta mukofotlari bo'yicha hisoblangan soliqni kamaytirish qobiliyatidir. To'lanishi mumkin bo'lgan soliq imtiyozlari miqdori tanlangan soliq rejimiga va xodimlarning mavjudligiga qarab farq qiladi.

Muhim: yuqorida sanab o'tilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdorini kamaytirish mumkin emas, lekin ba'zi hollarda to'langan badallar tufayli soliqlar miqdorini o'zlari kamaytirish mumkin.

Hisoblangan soliqni faqat o'zi kamaytirish mumkin USN rejimlari"Daromad" va UTII, va kamaytirish soliq bazasi, ya'ni. soliq hisoblab chiqiladigan summa "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi, yagona qishloq xo'jaligi solig'i va OSNO bo'yicha qo'llanilishi mumkin. Rejimlarni birlashtirmasdan faqat patent tizimida ishlaydigan tadbirkorlar patent narxini sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytira olmaydi. Bu yakka tartibdagi tadbirkorning o'zlari uchun ham, xodimlar uchun ham badallari uchun amal qiladi.

Bizning mutaxassislarimiz sizga eng mosini tanlashda yordam berishlari mumkin soliq rejimi va sug'urta mukofotlarini qanday qilib to'g'ri kamaytirish kerakligini ayting.

"Daromad" soliqqa tortish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimiga IP badallari

Xodimlari bo'lmagan ushbu rejimdagi tadbirkorlar hisoblangan yagona soliqni to'langan badallarning butun miqdoriga kamaytirishga haqli (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi). Bu haqda xabar berish shart emas. soliq organlari, lekin to'langan badallarni daromadlar va xarajatlar kitobida va yillikda aks ettirish kerak soliq deklaratsiyasi USN ma'lumotlariga ko'ra. Keling, bir nechta soddalashtirilgan misollarni ko'rib chiqaylik.

✐Misol ▼

1.IP yordamida soliq tizimi USN "Daromad" va mustaqil ishlash, 380 000 rubl yillik daromad oldi. Hisoblangan soliq 22 800 rublni tashkil etdi. (380 000 * 6%).Yil davomida 36 238 rubl to'langan. sug'urta mukofotlari, ya'ni. faqat belgilangan miqdor (300 000 rubldan ortiq daromadning 1% qo'shimcha hissasi keyingi yilning 1 iyuliga qadar IP tomonidan o'tkaziladi). Yagona soliqning butun summasi to‘langan badallar hisobiga kamaytirilishi mumkin, shuning uchun yil oxirida umuman soliq to‘lanmaydi (22 800 - 36 238).<0).

2. Xuddi shu tadbirkor 700 000 rubl miqdorida yillik daromad oldi. Hisoblangan yagona soliq 42 000 rublni (700 000 * 6%), yil davomida har chorakda to'langan badallar esa (36 238 + 4 000 ((700 000 - 300 000) * 1%) stavkasi bo'yicha 40 238 rublni tashkil etdi.To'lanadigan soliq miqdori faqat bo'ladi (42 000 - 40 238) = 1 762 rubl.

3. Agar tadbirkor ushbu rejimda yollanma mehnatdan foydalansa, u to'langan badallar summalari hisobidan (o'zi va xodimlar uchun badallarni hisobga olgan holda) hisoblangan yagona soliqni 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishga haqli. .

Yillik daromadi 700 000 rubl bo'lgan IP yuqorida muhokama qilingan. ikki xodimi bor va o'zi va ular uchun badal sifatida 80 000 rubl to'lagan.Hisoblangan yagona soliq 42 000 rublni tashkil qiladi. (700 000 * 6%), lekin u faqat 50% ga kamayishi mumkin, agar xodimlar bo'lsa, ya'ni. 21 000 rubl uchun. Qolgan 21 000 rubl. yagona soliq byudjetga o'tkazilishi kerak.

UTII dan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorning hissalari

Xodimlarsiz UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar o'sha chorakda to'langan badallarning butun miqdori bo'yicha soliqni kamaytirishlari mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi). Agar yollanma mehnatdan foydalanilsa, unda 2017 yilgacha faqat xodimlar uchun to'langan badallarni hisobga olishga ruxsat berilgan va soliqning 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda. Ammo 2019 yilda badallar hisobiga UTII bo'yicha choraklik soliqni kamaytirish tartibi avvalgidek bir xil. USN daromadi, ya'ni. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun to'langan badallarni hisobga olish huquqiga ega.

UTII shaklida soliqqa tortishdan foydalanganda soliq har chorak uchun alohida hisoblanadi. Ish haqi ishlatilmagan chorakda soliq 100% gacha kamayishi mumkin. Va yollanma ishchilar jalb qilingan chorakda soliq faqat 50% gacha kamayadi. Shunday qilib, "Daromad" va UTII soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lanadigan soliqni kamaytirishning muhim sharti - har chorakda va soliqning o'zi to'lanishidan oldin badallarni o'tkazish.

Soddalashtirilgan soliq tizimi va UTIIni birlashtirganda yakka tartibdagi tadbirkorning badallari

Bunday rejimlarni birlashtirganda, ushbu turdagi faoliyatda ishlaydigan ishchilarga e'tibor berish kerak. Agar "soddalashtirilgan" faoliyatda xodimlar bo'lmasa, lekin "hisoblangan" holatda ular davlatga qabul qilingan bo'lsa, STS solig'i yakka tartibdagi tadbirkorning o'zlari uchun badallari hisobiga kamaytirilishi mumkin va UTII solig'i faqat 50 ga kamayishi mumkin. Xodimlar uchun o'tkazilgan badallar miqdori bo'yicha % (Moliya vazirligining 04.03.2013 yildagi 03-11-11/130-sonli xati).

Va aksincha, UTIIda xodimlar bo'lmagan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkorning o'zlari uchun badallari "hisoblangan" soliqning kamayishi bilan bog'liq bo'lishi mumkin va "soddalashtirilgan" soliq xodimlar uchun badallar miqdori bo'yicha 50% gacha kamayishi mumkin ( Moliya vazirligining 29.04.2013 yildagi 03-11-11 / 15001-sonli tushuntirishlari).

San'atga muvofiq. Soliq kodeksining 346.18-moddasi, maxsus rejimlarni birlashtirganda, soliq to'lovchilar daromadlar va xarajatlarning alohida hisobini yuritishi kerak, bu juda murakkab bo'lishi mumkin va mutaxassislar bilan bog'lanishni talab qiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi va patentni birlashtirganda yakka tartibdagi tadbirkorning badallari

Yuqorida aytib o'tilganidek, patent soliqqa tortish tizimi bo'yicha tadbirkorlar uning narxini badallar miqdoriga kamaytira olmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimi va patentni birlashtirganda, ishchilari bo'lmagan tadbirkor soddalashtirilgan faoliyat bo'yicha yagona soliq miqdorini o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishi mumkin (Rossiya Federal Soliq xizmati xati). 2014 yil 28 fevraldagi GD-4-3-son / [elektron pochta himoyalangan]).

"Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP.

Ushbu rejimda tadbirkorlar xarajatlarda to'langan badallarni hisobga oladi va shu bilan yagona soliqni hisoblash uchun soliq solinadigan bazani kamaytiradi. Xarajatlarda siz yakka tartibdagi tadbirkorning o'zlari uchun qo'shgan hissalarini ham, xodimlar uchun badallarni ham hisobga olishingiz mumkin. Ular to'lanadigan soliqni o'zi kamaytira olmaydi, shuning uchun tejalgan summalar "Daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimiga qaraganda kamroq bo'ladi.

Umumiy soliq tizimi bo'yicha IP

Ushbu tadbirkorlar o'z xarajatlariga to'langan badallarni kiritadilar va shu bilan shaxsiy daromad solig'i olinadigan daromad miqdorini kamaytiradi.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha IP hisoboti

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'lash to'g'risida hisobot taqdim etmasligi kerak. 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor - ish beruvchi o'z xodimlari uchun o'tkazilgan badallar miqdorini aks ettiruvchi quyidagi hisobotlarni taqdim etishi kerak:

• Pensiya jamg'armasiga har oyda, shakl bo'yicha - hisobot oyidan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay;
• FSSda har chorakda shaklda - hisobot choragidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay;
• IFTSda har chorakda shaklda - hisobot choragi tugaganidan keyin keyingi oyning oxiridan kechiktirmay;
• IFTSda har chorakda shaklda - hisobot choragi tugaganidan keyin keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay;
• IFTSda yiliga bir marta 2-NDFL shaklida - o'tgan yil uchun 1 apreldan kechiktirmay.

Sug'urta badallarini to'lamaganlik uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning javobgarligi

2019 yilda hisobotlarni taqdim etmaslik va sug'urta mukofotlarini o'z vaqtida to'lamaganlik uchun quyidagi sanktsiyalar nazarda tutilgan:

• Hisob-kitobni belgilangan muddatda taqdim etmaslik - o‘z vaqtida to‘lanmagan, to‘lanishi lozim bo‘lgan badallar summasining uni topshirish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to‘liq yoki to‘liq bo‘lmagan oy uchun 5 foizi, lekin summaning 30 foizidan ko‘p bo‘lmagan va kam bo‘lmagan miqdorda. 1000 rubldan ortiq (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi 1-bandi).
• Buxgalteriya hisobi qoidalarini qo'pol ravishda buzish, buning natijasida sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun bazaning kam baholanishi - to'lanmagan sug'urta mukofotlari miqdorining 20%, lekin kamida 40 000 rubl (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi 3-qismi).
• Sug‘urta mukofotlarini hisoblash asoslarini kamaytirib ko‘rsatish, sug‘urta mukofotlarini boshqa noto‘g‘ri hisoblash yoki boshqa noqonuniy xatti-harakatlar (harakatsizlik) natijasida to‘lanmagan yoki to‘liq to‘lanmagan - sug‘urta mukofotlari to‘lanmagan summasining 20 foizi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 122-moddasi 1-qismi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi).
• To'lovlarni qasddan to'lamaslik yoki to'liq to'lamaganlik - sug'urta mukofotlari to'lanmagan summasining 40% (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi 3-qismi).
• Belgilangan muddatda taqdim etmaslik yoki shaxsiylashtirilgan hisobotning to'liq bo'lmagan yoki noto'g'ri ma'lumotlarini FIUga taqdim etish - har bir sug'urtalangan shaxsga nisbatan 500 rubl (27-FZ-sonli 17-modda).

Agar baxtsiz moliyaviy yo'qotishlardan qochishni istasangiz, birinchi navbatda, buxgalteriya hisobini to'g'ri tashkil qilishingiz kerak. Hech qanday xavf-xatarsiz buxgalteriya hisobini autsorsing qilish variantini sinab ko'rishingiz va bu sizga mos keladimi yoki yo'qligini hal qilishingiz uchun biz 1C bilan birgalikda foydalanuvchilarimizni taqdim etishga tayyormiz. oylik bepul buxgalteriya xizmatlari.

Soliq to'lanishi kerak bo'lgan "daromad" atamasi nimani anglatadi? Bu 300 000 rubldan ortiq daromad olgan tadbirkorning eng muhim savolidir. Emissiyaning narxi - u o'z cho'ntagidan chiqarib, byudjetga to'laydigan badallar miqdori. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash va to'lash tartibini ko'rib chiqing. Yil davomida faoliyat to'xtatilsa yoki qayta tiklansa, badallarni qanday hisoblash mumkin? Ushbu va boshqa savollarga javoblarni maqolada topasiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta badallari to'lovchilari sifatida:

• ish beruvchi sifatida, agar ularning xodimlari bo'lsa - bu holda ular sug'urta badallarini tashkilotlar bilan bir xil tarzda to'laydilar;
• o'zingiz uchun - keyin sug'urta mukofotlarini hisoblash va to'lash tartibi alohida. Biz buni maqolada ko'rib chiqamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash va to'lashning umumiy masalalari

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Rossiya Federatsiyasi Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta mukofotlarini to'laydilar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallarini hisoblamaydilar va to'lamaydilar (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 6-bandi), lekin ular buni ixtiyoriy ravishda amalga oshirishlari mumkin (419-moddaning 1-bandi 2-bandi, 6-moddasi). rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-son Federal qonunining 2-moddasi 3-qismi).
2. Yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta badallarini ikki qismdan iborat bo'lgan qat'iy to'lovlar shaklida to'laydilar:
   • doimiy qism - barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lashlari shart (ba'zi istisnolardan tashqari);
   • 300 000 rubldan ortiq daromadga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadigan qo'shimcha (yoki o'zgaruvchan) qism. kalendar yili uchun.

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga sug'urta mukofotlarini to'lashdan ozod qilish to'g'risida ariza va tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etgan bo'lsalar, o'zlari uchun sug'urta badallarini to'lashdan ozod qilinishi mumkin (RF TC moddasining 7-bandi, 2013 yil 28 dekabrdagi Federal qonun). № 400-FZ). Imtiyoz quyidagi davrlarni qamrab oladi:
   • harbiy xizmat;
   • I guruh nogironiga, nogiron bolaga yoki 80 yoshga to'lgan shaxsga g'amxo'rlik qilish;
   • shartnoma bo'yicha harbiy xizmatchi bo'lgan turmush o'rtog'i bilan ishlash imkoniyati mavjud bo'lmagan hududda, lekin jami besh yildan ortiq bo'lmagan joyda yashash;
   • ro'yxati Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan tashkilotlarda ishlaydigan turmush o'rtog'i bilan chet elda yashash, lekin jami besh yildan ortiq bo'lmagan.

Sug'urta mukofotlarini to'lashdan ozod qilish uchun ariza shaklini Rossiya Federal Soliq Xizmatining 06/07/2018 yildagi BS-4-11 / sonli xatida topish mumkin. [elektron pochta himoyalangan]"Tavsiya etilgan ariza shakli haqida".

1. Sug'urta mukofotlarini to'lash majburiyati yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lgan paytdan boshlab amal qiladi, ya'ni. davlat ro'yxatidan o'tkazilgan paytdan boshlab (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksining 1-bandi) va faoliyatni tugatish va USRIPdan chiqarib tashlash paytigacha.

Muhim nuqta: agar tadbirkor USRIPdan chiqarilmagan bo'lsa, u yakka tartibdagi tadbirkor maqomini yo'qotmagan deb hisoblanadi, ya'ni u daromad yoki zarar olganmi, o'z biznesini yuritganligidan qat'i nazar, sug'urta mukofotlarini to'lashni davom ettirishi shart. yoki yo'q va boshqalar. (Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 21 sentyabrdagi 03-15-05 / 61112-sonli xati).

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash shartlari:

To'lov muddati	Umumiy tartib	2019 yil uchun	2020 yil uchun
Majburiy pensiya sug'urtasi (OPS) bo'yicha sug'urta mukofotlari:
300 000 rubldan oshmaydigan daromaddan yil davomida OPSga badallarni to'lash.	Joriy kalendar yilining 31 dekabridan kechiktirmay (yil davomida siz qismlarga yoki bir vaqtning o'zida to'lashingiz mumkin)	31.12.2019 dan kechiktirmay	31.12.2020 dan kechiktirmay
300 000 rubldan ortiq daromaddan OPSga qo'shimcha badallar miqdori.	Hisob-kitob davri tugaganidan keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay	07.01.2020 dan kechiktirmay	07.01.2021 dan kechiktirmay
Majburiy tibbiy sug'urta (CHI) bo'yicha sug'urta mukofotlari:
300 000 rubldan oshmaydigan daromaddan yil davomida CHIga badallar.	Joriy kalendar yilining 31 dekabridan kechiktirmay (yil davomida siz qismlarga yoki bir vaqtning o'zida to'lashingiz mumkin)	31.12.2019 dan kechiktirmay	31.12.2020 dan kechiktirmay
300 000 rubldan ortiq daromaddan CHIga badallar.	To'lanmagan	—	—

Agar badallarni to'lash muddatining oxirgi kuni dam olish va (yoki) ishlamaydigan bayram kuniga to'g'ri kelsa, muddat tugashi undan keyingi ish kuniga qoldiriladi (Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Yil davomida belgilangan to‘lovlar ko‘rinishidagi sug‘urta badallarini qanday tartibda to‘lashini tadbirkor o‘zi hal qiladi. U to'lov jadvalini tuzishga va unga qat'iy rioya qilishga majbur emas. Asosiysi, joriy yil uchun to'lovlar yil oxirigacha to'lanadi. Aks holda, San'at bo'yicha qarzlar miqdori bo'yicha jarimalar undiriladi. NK RF.

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan stavkalarini qo'llashlari mumkin emas, tk. bu imtiyoz faqat ish beruvchilar uchun, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorning o'zlari uchun badallar uchun emas, balki faqat xodimlar uchun badallar bo'yicha taqdim etiladi.

2019 va 2020 yillar uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun belgilangan to'lovlari miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 1-bandi):

OPSga qo'shimcha badallarni hisoblash tartibi

Qo'shimcha badallar faqat joriy yilda 300 000 rubldan ortiq daromad olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi. Ortiqcha miqdordan faqat FIUga daromad miqdorining 1% miqdorida badal to'lanadi.

Qo'shimcha badallarni hisoblash formulasi:

2019 yil uchun PFRga qo'shimcha badallar miqdori = (2019 yil uchun daromad miqdori - 300 000 rubl) x 1%

Muhim: Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha sug'urta badalining maksimal miqdori chegarasi mavjud. Hisob-kitob davri uchun OPS uchun sug'urta mukofotlari miqdori OPS uchun sug'urta mukofotlarining belgilangan miqdoridan (doimiy qismidan) sakkiz baravar ko'p bo'lishi mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 1-bandining 1-bandi).

Shunday qilib, OPS uchun qo'shimcha sug'urta mukofotlari miqdori quyidagilardan oshmasligi kerak:

• 2019 yil uchun - 234 832 rubl
• 2020 yil uchun - 259 584 rubl

OPSga qo'shimcha badallarni to'g'ri hisoblash uchun javobni bilishingiz kerak bo'lgan asosiy savol: " Daromad miqdorini qanday aniqlash mumkin?»

"Daromad" tushunchasi yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan qo'llaniladigan soliqqa tortish rejimiga bog'liq:

Soliq rejimi	To'langan daromad solig'i	OPSga qo'shimcha badallarni hisoblash uchun daromad
ASOSIY	shaxsiy daromad solig'i	San'at bo'yicha professional ajratmalar bilan kamaytirilgan IP daromadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 3-bandi, 210-moddasi, 1-bandi, 9-bandi, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 29 martdagi 03-15-sonli xatlari. 05 / 18274, Federal Soliq xizmati 2017 yil 25 oktyabrdagi No GD-4-11 / [elektron pochta himoyalangan])
USN	Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq	San'atga muvofiq barcha daromadlar hisobga olinadi. 346.15 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq solish ob'ekti "daromadlar" bilan ham, "daromadlar minus xarajatlar" bilan qilingan xarajatlarni hisobga olmagan holda (3-band, 9-modda). rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2019 yil 5 avgustdagi 03-15-05 / 58537-sonli xatlari, 14.01.2019 y. 03-15-05/578-son, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati 2019 yil 19 fevraldagi BS-19-11-son. [elektron pochta himoyalangan] ; Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining qarori 08.06.2018 yildagi AKPI18-273-son Rossiya Federal Soliq xizmatiga xat orqali yuborilgan 03.07.2018-son BS-4-7/ [elektron pochta himoyalangan] Ch qoidalarini bir xilda qo'llash uchun. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-moddasi)
UTII	hisoblangan daromad solig'i	Hisob-kitob yilining 4 choragi uchun hisoblangan daromad (UTII deklaratsiyasining 2-bo'limining 100-bandi "Jami soliq bazasi") (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 9-moddasi 4-bandi, Federal Soliq xati) Rossiya Federatsiyasining 07.03.2017 yildagi BS-4-11-sonli xizmati / [elektron pochta himoyalangan])
Bir nechta soliq rejimlarining kombinatsiyasi	Tegishli soliq rejimlarida to'langan soliqlar	Faoliyatdan soliqqa tortiladigan daromadlar umumlashtiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6-moddasi 9-bandi)

Biz nazorat qiluvchi organlarning fikrini beramiz, lekin bu har doim ham sudning fikriga to'g'ri kelmaydi. Bundan tashqari, sud qarorlari bir-biriga zid bo'lishi mumkin (masalan, Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudining 2016 yil 30 noyabrdagi 27-P-sonli qarori, Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 2017 yil 18 apreldagi № 27-sonli qarori). 304-KG16-16937, Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 2018 yil 8 iyundagi AKPI18-273-sonli ish bo'yicha qarori, Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 2019 yil 19 fevraldagi 306-KG18-25467-son qarori va boshqalar).

Sug'urta mukofotlarining doimiy qismini hisobga olgan holda, yakka tartibdagi tadbirkor hisob-kitob davri uchun to'lashi mumkin:

Nostandart amaliy vaziyatlar

Yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini to'xtatdi va yil oxirigacha ro'yxatdan o'chirildi

Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan chiqarilgan kundan boshlab 15 kalendar kun ichida badallarni to'lashi shart. To'lovlar miqdori IP faoliyati to'xtatilgan kalendar yilida ishlagan soatlariga mutanosib ravishda tuzatilishi kerak.

Shaklni ko'rsatish uchun brauzeringizda JavaScript-ni yoqishingiz va sahifani yangilashingiz kerak.

Barcha tadbirkorlar "o'zlari uchun" sug'urta mukofotlarini to'lashlari shart. Ushbu maqolada biz 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlari haqida gapiramiz.

Qo'shimcha 1% ni qanday hisoblash mumkin

Uchun USN yil davomida olingan barcha daromadlar ( daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobining I bo'limining 4-ustun). Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llasangiz ham, xarajatlar hisobga olinmaydi, daromad minus xarajatlar.

Uchun UTII yil uchun jami hisoblangan daromad hisoblanadi Har chorak uchun UTII deklaratsiyasining 2-bo'limining 100-qatoridagi qiymatlar yig'indisi).

Uchun patent tizimi patentda ko'rsatilgan potentsial olinadigan daromad ( 010 qator). Agar patent 12 oydan kam muddatga berilgan bo'lsa, daromad 12 ga bo'linib, patent berilgan oylar soniga ko'paytirilishi kerak ( 020 qator).

Agar siz bir nechta soliq rejimlarini birlashtirsangiz, ularning har biri uchun daromadlar umumlashtiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq bo'lmagan yil uchun sug'urta mukofotlari

Agar siz 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz yoki o'z faoliyatini to'xtatgan bo'lsangiz, unda siz badallarni butun yil uchun emas, balki ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab yoki tugatish sanasigacha to'lashingiz kerak.

Misol. Agar Ivan 1 martda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda u faqat 1 martdan 31 dekabrgacha sug'urta mukofotlarini to'lashi kerak - 30 198,34 rubl.

Qisman yil uchun badallarning aniq miqdorini bizning veb-saytimizdagi premium kalkulyatori yordamida hisoblash mumkin.

Sug'urta mukofotlarini to'lash shartlari

To'lovlarning belgilangan qismi oldindan to'lanishi kerak 31 dekabr yil, qo'shimcha 1% - gacha 1 iyul Keyingi yil.

Hissalar sizning xohishingizga ko'ra bir nechta to'lovlarda to'lanishi mumkin ( masalan, oylik yoki choraklik) yoki yiliga bir marta. Asosiysi, barcha summa o'z vaqtida to'lanadi.

Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor sifatidagi faoliyatingizni tugatgan bo'lsangiz, u holda to'lovni tugatgan kundan boshlab 15 kalendar kun ichida to'lashingiz kerak.

Sug'urta mukofotlarini qanday to'lash kerak

To'lovlar yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyidagi soliq idorasiga o'tkaziladi. Omonatlar yakka tartibdagi tadbirkorning joriy hisobvarag'idan, soliq veb-saytidagi shaxsiy kartadan yoki Sberbankdagi kvitansiyaga ko'ra naqd pulda to'lanishi mumkin.

Diqqat! Sug'urta mukofotlarini Internet orqali faqat shaxsiy karta yoki hisobdan to'lashingiz mumkin.

To'lovlarni to'lash uchun to'lov topshirig'ini qanday to'ldirish kerak

1. To'lovchi holati - 09
2. Tekshirish punkti - 0
3. Sizning ma'lumotlaringiz: To'liq ismingiz (SP) //Yashash manzili//
4. Soliq tafsilotlari
5. CBC kodi
6. OKTMO kodi
7. To'lov asoslari - TP
8. Soliq davri - DG.00.2018
9. To'lov tartibi - 5
10. Kod - 0
11. Maydonlar 108, 109 - 0, maydon 110 - to'ldirilmagan
12. Tolovnoma tayinlash

1. To'lovchining holati maydoniga 09 - yakka tartibdagi tadbirkorni kiriting.
2. Tekshirish nuqtasi maydoniga 0 kiriting.
3. To'lovchi maydoniga to'liq ismni (IP) kiriting //Yashash joyi manzili//.
4. Qabul qiluvchi maydoniga soliq idorasining ma'lumotlarini kiriting.
5. 104-maydonga CSC kodini kiriting.
6. 105-maydonga OKTMO kodini kiriting ( munitsipalitet kodi) sizning manzilingizda.
7. To'lov sababi maydoniga TP - joriy yilning to'lovlarini kiriting.
8. Soliq davri maydoniga DY.00.2019 kiriting.
9. To'lov tartibi maydoniga 5 kiriting.
10. Kod maydoniga 0 kiriting.
11. 108–109 maydonlarga 0 kiriting. 110-maydon bo'sh.
12. To'lov maqsadini belgilang:
    • 300 ming rubldan ortiq bo'lmagan daromadlardan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari. ( belgilangan hissa uchun),
    • 300 ming rubldan ortiq daromadlardan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari. ( qo'shimcha 1% uchun),
    • Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash uchun CBC

2017 yildan boshlab badallarni to'lash uchun CSC:

• FIUda - 18210202140061110160 ( sobit qism va qo'shimcha 1%, shu jumladan),
• FFOMSda - 18210202103081013160.

2017 yilgacha badallarni to'lash uchun CSC:

• FIU sobit qismida - 18210202140061100160,
• PFRda qo'shimcha 1% - 18210202140061200160,
• FFOMSda - 18210202103081011160.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni qanday kamaytirish mumkin

Avans to'lovlari va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamaytirilishi mumkin. Buning uchun badallar soliq hisoblangan chorak oxirigacha to'lanishi kerak.

Misol. 1-chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovi 1 yanvardan 31 martgacha to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamaytirilishi mumkin.

IP sug'urta mukofotlari hisoboti

Agar tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, unda hisobot talab qilinmaydi.

To'lovlarni to'lamaganlik uchun javobgarlik

Sug'urta mukofotlari to'lanmagan taqdirda, soliq organi yiliga taxminan 10% jarima undirishi mumkin ( Har bir kechiktirilgan kun uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi.), va joriy hisobdan qarz summasini hisobdan chiqarish.

Savollaringiz bo'lsa @iloveipchat Telegram chatimizga yozing.

2019 yil 1 iyuldan kechiktirmay yakka tartibdagi tadbirkorlar 2018 yilda 300 000 rubldan ortiq daromadning 1 foizi miqdorida qo'shimcha pensiya sug'urtasi badallarini to'lashlari kerak. To'lov topshirig'ini qanday to'ldirish kerak va qaysi CSC dan foydalanish kerak? Bu erda qo'shimcha pensiya badallarini to'lash uchun to'lov namunasi.

2018 yil uchun qo'shimcha pensiya badalini qanday hisoblash mumkin

Yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun pensiya va tibbiy sug'urta badallarini to'lashi shart (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 419-moddasi 1-bandi 2-bandi, 430-moddasi 1-bandi).

Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha va onalik munosabati bilan badallar to'lashga majbur emas, lekin u buni ixtiyoriy ravishda amalga oshirishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 419-moddasi 1-bandi 2-bandi, 6-bandi, 430-moddasi).

Pensiya sug'urtasi bo'yicha belgilangan to'lov miqdori yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olingan daromad 300 000 rubldan oshib ketishiga bog'liq. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 1-bandining 1-bandi).

Daromad hisobga olinadi:

• USN bilan Sizning xarajatlaringiz bundan mustasno, hisobga olinadigan barcha daromadlar. Soliq solish ob'ekti - "daromad" yoki "daromad minus xarajatlar" muhim emas;
• UTII da- hisoblangan daromad (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 9-bandi 4-bandi). Uni hisoblash uchun 100 ta bo'limning chiziqlari ko'rsatkichlarini qo'shing. Yilning barcha to'rt choragi uchun 2 ta UTII deklaratsiyasi;
• daromad solig'ini to'lashda- kasbiy ajratmalar bilan qisqartirilgan daromadlar (Moliya vazirligining 2017 yil 29 martdagi 03-15-05 / 18274-sonli xati).

Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan qilingan xarajatlar uchun daromad miqdorini kamaytirish noqonuniydir (14.06.2018 yildagi 03-15-05 / 40791-sonli xat).

Agar 2018 yil uchun daromad 300 000 rubldan ortiq bo'lsa, 300 000 rubldan ortiq summaning qo'shimcha 1,0 foizini to'lash kerak. bir yilda. Shu bilan birga, 2018 yil uchun OPS uchun sug'urta mukofotlari miqdori 212 360 rubldan oshmasligi kerak.

Qo'shimcha badalni hisoblash va to'lash misoli: 300 ming rubldan ortiq daromadning 1 foizi.

2018 yil 1 yanvardan 31 dekabrgacha IP soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirdi. Tadbirkorning daromadi 16 million rublni tashkil etdi. Tadbirkor hisob-kitob davrini to'liq ishlab chiqqanligi sababli, 2018 yil uchun u 2019 yil 9 yanvardan kechiktirmay belgilangan miqdorlarni to'ladi:

• OPS pensiya sug'urtasi uchun - 26 545 rubl;
• tibbiy sug'urta uchun - CHI - 5840 rubl.

Shuningdek o'qing Davlat bojini to'lashda UIN nima

2018 yil uchun daromadlar asosida qo'shimcha pensiya badalini hisoblash 157 000 rublni tashkil qiladi. ((16 million rubl - 300 000 rubl)) x 1%. Bu miqdor 212 360 rubldan oshmaydi. IP 157 000 rubl to'lagan. FIUga 2029 yil 1 iyuldan kechiktirmay.

Shuningdek qarang:

• "2018 yil uchun IP uchun sug'urta mukofotlarini to'lash shartlari";

Qo'shimcha pensiya badal uchun to'lov topshiriqnomasi namunasi

OPS uchun qo'shimcha badalning BCC belgilangani bilan bir xil - 182 1 02 02140 06 1110 160. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 300 000 rubldan ortiq daromaddan "o'zingiz uchun" sug'urta mukofotlarini to'lash uchun namunaviy to'lov topshirig'ini yuklab olishingiz mumkin. 2018 yil.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga ko'ra, ish beruvchilar har oy talab qilinadi o'z xodimlari uchun majburiy pensiya sug'urtasi uchun sug'urta mukofotlarini to'lash. Ish beruvchining FIUga sug'urta mukofotlarini to'lashi rasmiy ravishda ish bilan band bo'lgan va deb ataladigan fuqarolarga kafolat beradi. "oq" ish haqi, to'lov. Bundan tashqari, majburiy pensiya sug'urtasi badallari hozirgi pensionerlarga pensiya to'lashni moliyalashtiradi.

Pensiya jamg'armasiga mablag'larni o'tkazish tartibi

To'lov amalga oshiriladi bank orqali sug'urtaning har bir turi uchun alohida hisob-kitob hujjatlari. Ushbu hujjatlarda Federal G'aznachilik va CBCning tegishli hisobvaraqlari ko'rsatilishi kerak. Miqdor aniq ko'rsatilishi kerak - rubl va kopeklarda. Majburiy tibbiy sug'urta uchun badallarni to'lashda ko'rsatish kerak ro'yxatga olish raqami.

Agar sug'urta badallarini bank orqali to'lash imkoni bo'lmasa, to'lovchilar (jismoniy shaxslar) ularni mahalliy ma'muriyat kassasida yoki pochta aloqasi bo'limida to'lash huquqiga ega.

Har bir xodim uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun baza miqdori alohida belgilanadi. Shu bilan birga, sog'liq uchun zararli va xavfli bo'lgan ishlab chiqarishlarda ish joylari bo'lgan ish beruvchilar uchun qo'shimcha stavka bo'yicha badallarni hisoblashda baza bo'yicha cheklovlar qo'llanilmaydi, ya'ni bazaning maksimal qiymati ularga ta'sir qilmaydi. nima bo'lganda ham.

Pensiya badallarini to'lash muddati

San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 431-moddasida sug'urta mukofotlari oldingi oy uchun to'lanadi. 15 ga qadar joriy oy. Agar 15-kun dam olish kuniga to'g'ri kelsa yoki ishlamaydigan bayram bo'lsa, to'lov muddati undan keyingi ish kuniga qoldiriladi.

Pensiya jamg'armasiga sug'urta mukofotlarini to'lashning kechikishi ish beruvchini katta jarimalar bilan tahdid qiladi:

• hisoblangan summalarni to‘lamaganlik va daromadlarni hisobga olish va hisob-kitoblarni qo‘pol ravishda buzganlik, natijada hisob-kitob bazasini kam baholaganlik uchun – kam to‘langan summaning 20 foizi miqdorida jarima solinadi;
• bazani qasddan to'lamaganlik va kamaytirganlik uchun - summaning 40 foizi.