Barcha tadbirkorlar "o'zlari uchun" sug'urta mukofotlarini to'lashlari shart. Ushbu maqolada biz 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlari haqida gapiramiz.

Qo'shimcha 1% ni qanday hisoblash mumkin

Uchun USN yil davomida olingan barcha daromadlar ( daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobining I bo'limining 4-ustun). Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llasangiz ham, xarajatlar hisobga olinmaydi, daromad minus xarajatlar.

Uchun UTII yil uchun jami hisoblangan daromad hisoblanadi Har chorak uchun UTII deklaratsiyasining 2-bo'limining 100-qatoridagi qiymatlar yig'indisi).

Uchun patent tizimi patentda ko'rsatilgan potentsial olinadigan daromad ( 010 qator). Agar patent 12 oydan kam muddatga berilgan bo'lsa, daromad 12 ga bo'linib, patent berilgan oylar soniga ko'paytirilishi kerak ( 020 qator).

Agar siz bir nechta soliq rejimlarini birlashtirsangiz, ularning har biri uchun daromadlar umumlashtiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq bo'lmagan yil uchun sug'urta mukofotlari

Agar siz 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz yoki o'z faoliyatini to'xtatgan bo'lsangiz, unda siz badallarni butun yil uchun emas, balki ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab yoki tugatish sanasigacha to'lashingiz kerak.

Misol. Agar Ivan 1 martda yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, u holda u faqat 1 martdan 31 dekabrgacha sug'urta mukofotlarini to'lashi kerak - 30 198,34 rubl.

Qisman yil uchun badallarning aniq miqdorini bizning veb-saytimizdagi premium kalkulyatori yordamida hisoblash mumkin.

Sug'urta mukofotlarini to'lash shartlari

To'lovlarning belgilangan qismi oldindan to'lanishi kerak 31 dekabr yil, qo'shimcha 1% - gacha 1 iyul Keyingi yil.

Hissalar sizning xohishingizga ko'ra bir nechta to'lovlarda to'lanishi mumkin ( masalan, oylik yoki choraklik) yoki yiliga bir marta. Asosiysi, barcha summa o'z vaqtida to'lanadi.

Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor sifatidagi faoliyatingizni tugatgan bo'lsangiz, u holda to'lovni tugatgan kundan boshlab 15 kalendar kun ichida to'lashingiz kerak.

Sug'urta mukofotlarini qanday to'lash kerak

To'lovlar yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyidagi soliq idorasiga o'tkaziladi. To'lovlar yakka tartibdagi tadbirkorning joriy hisobvarag'idan, soliq veb-saytidagi shaxsiy kartadan yoki Sberbankdagi kvitansiyaga ko'ra naqd pulda to'lanishi mumkin.

Diqqat! Sug'urta mukofotlarini Internet orqali faqat shaxsiy karta yoki hisobdan to'lashingiz mumkin.

To'lovlarni to'lash uchun to'lov topshirig'ini qanday to'ldirish kerak

1. To'lovchi holati - 09
2. Tekshirish punkti - 0
3. Sizning ma'lumotlaringiz: To'liq ismingiz (SP) //Yashash manzili//
4. Soliq tafsilotlari
5. CBC kodi
6. OKTMO kodi
7. To'lov asoslari - TP
8. Soliq davri - DG.00.2018
9. To'lov tartibi - 5
10. Kod - 0
11. Maydonlar 108, 109 - 0, maydon 110 - to'ldirilmagan
12. Tolovnoma tayinlash

1. To'lovchining holati maydoniga 09 - yakka tartibdagi tadbirkorni kiriting.
2. Tekshirish nuqtasi maydoniga 0 kiriting.
3. To'lovchi maydoniga to'liq ismni (IP) kiriting //Yashash joyi manzili//.
4. Qabul qiluvchi maydoniga soliq idorasining ma'lumotlarini kiriting.
5. 104-maydonga CSC kodini kiriting.
6. 105-maydonga OKTMO kodini kiriting ( munitsipalitet kodi) sizning manzilingizda.
7. To'lov sababi maydoniga TP - joriy yilning to'lovlarini kiriting.
8. Soliq davri maydoniga DY.00.2019 kiriting.
9. To'lov tartibi maydoniga 5 raqamini kiriting.
10. Kod maydoniga 0 kiriting.
11. 108–109 maydonlarga 0 kiriting. 110-maydon bo'sh.
12. To'lov maqsadini belgilang:
    • 300 ming rubldan ortiq bo'lmagan daromadlardan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari. ( belgilangan hissa uchun),
    • 300 ming rubldan ortiq daromadlardan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari. ( qo'shimcha 1% uchun),
    • Majburiy tibbiy sug'urta bo'yicha sug'urta mukofotlari.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash uchun CBC

2017 yildan boshlab badallarni to'lash uchun CSC:

• FIUda - 18210202140061110160 ( sobit qism va qo'shimcha 1%, shu jumladan),
• FFOMSda - 18210202103081013160.

2017 yilgacha badallarni to'lash uchun CSC:

• FIU sobit qismida - 18210202140061100160,
• PFRda qo'shimcha 1% - 18210202140061200160,
• FFOMSda - 18210202103081011160.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni qanday kamaytirish mumkin

Avans to'lovlari va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamaytirilishi mumkin. Buning uchun badallar soliq hisoblangan chorak oxirigacha to'lanishi kerak.

Misol. 1-chorak uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovi 1 yanvardan 31 martgacha to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamaytirilishi mumkin.

IP sug'urta mukofotlari hisoboti

Agar tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, unda hisobot talab qilinmaydi.

To'lovlarni to'lamaganlik uchun javobgarlik

Sug'urta mukofotlari to'lanmagan taqdirda, soliq organi yiliga taxminan 10% jarima undirishi mumkin ( Har bir kechiktirilgan kun uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi.), va joriy hisobdan qarz summasini hisobdan chiqarish.

Savollaringiz bo'lsa @iloveipchat Telegram chatimizga yozing.

Soliq to'lanishi kerak bo'lgan "daromad" atamasi nimani anglatadi? Bu 300 000 rubldan ortiq daromad olgan tadbirkorning eng muhim savolidir. Emissiyaning narxi - u o'z cho'ntagidan chiqarib, byudjetga to'laydigan badallar miqdori. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash va to'lash tartibini ko'rib chiqing. Yil davomida faoliyat to'xtatilsa yoki qayta tiklansa, badallarni qanday hisoblash mumkin? Ushbu va boshqa savollarga javoblarni maqolada topasiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta badallari to'lovchilari sifatida:

• ish beruvchi sifatida, agar ularning xodimlari bo'lsa - bu holda ular sug'urta badallarini tashkilotlar bilan bir xil tarzda to'laydilar;
• o'zingiz uchun - keyin sug'urta mukofotlarini hisoblash va to'lash tartibi alohida. Biz buni maqolada ko'rib chiqamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash va to'lashning umumiy masalalari

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Rossiya Federatsiyasi Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta mukofotlarini to'laydilar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallarini hisoblamaydilar va to'lamaydilar (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 6-bandi), lekin ular buni ixtiyoriy ravishda amalga oshirishlari mumkin (419-moddaning 1-bandi 2-bandi, 6-moddasi). rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi, 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-son Federal qonunining 2-moddasi 3-qismi).
2. Yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta badallarini ikki qismdan iborat bo'lgan qat'iy to'lovlar shaklida to'laydilar:
   • doimiy qism - barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lashlari shart (ba'zi istisnolardan tashqari);
   • 300 000 rubldan ortiq daromadga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadigan qo'shimcha (yoki o'zgaruvchan) qism. kalendar yili uchun.

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga sug'urta mukofotlarini to'lashdan ozod qilish to'g'risida ariza va tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etgan bo'lsalar, o'zlari uchun sug'urta badallarini to'lashdan ozod qilinishi mumkin (RF TC moddasining 7-bandi, 2013 yil 28 dekabrdagi Federal qonun). № 400-FZ). Imtiyoz quyidagi davrlarni qamrab oladi:
   • harbiy xizmat;
   • I guruh nogironiga, nogiron bolaga yoki 80 yoshga to'lgan shaxsga g'amxo'rlik qilish;
   • shartnoma bo'yicha harbiy xizmatchi bo'lgan turmush o'rtog'i bilan ishlash imkoniyati mavjud bo'lmagan hududda, lekin jami besh yildan ortiq bo'lmagan joyda yashash;
   • ro'yxati Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan tashkilotlarda ishlaydigan turmush o'rtog'i bilan chet elda yashash, lekin jami besh yildan ortiq bo'lmagan.

Sug'urta mukofotlarini to'lashdan ozod qilish uchun ariza shaklini Rossiya Federal Soliq Xizmatining 06/07/2018 yildagi BS-4-11 / sonli xatida topish mumkin. [elektron pochta himoyalangan]"Tavsiya etilgan ariza shakli haqida".

1. Sug'urta mukofotlarini to'lash majburiyati yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lgan paytdan boshlab amal qiladi, ya'ni. davlat ro'yxatidan o'tkazilgan paytdan boshlab (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik kodeksining 1-bandi) va faoliyatni tugatish va USRIPdan chiqarib tashlash paytigacha.

Muhim nuqta: agar tadbirkor USRIPdan chiqarilmagan bo'lsa, u yakka tartibdagi tadbirkor maqomini yo'qotmagan deb hisoblanadi, ya'ni u daromad yoki zarar olganmi, o'z biznesini yuritganligidan qat'i nazar, sug'urta mukofotlarini to'lashni davom ettirishi shart. yoki yo'q va boshqalar. (Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 21 sentyabrdagi 03-15-05 / 61112-sonli xati).

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash shartlari:

To'lov muddati	Umumiy tartib	2019 yil uchun	2020 yil uchun
Majburiy pensiya sug'urtasi (OPS) bo'yicha sug'urta mukofotlari:
300 000 rubldan oshmaydigan daromaddan yil davomida OPSga badallarni to'lash.	Joriy kalendar yilining 31 dekabridan kechiktirmay (yil davomida siz qismlarga yoki bir vaqtning o'zida to'lashingiz mumkin)	31.12.2019 dan kechiktirmay	31.12.2020 dan kechiktirmay
300 000 rubldan ortiq daromaddan OPSga qo'shimcha badallar miqdori.	Hisob-kitob davri tugaganidan keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay	07.01.2020 dan kechiktirmay	07.01.2021 dan kechiktirmay
Majburiy tibbiy sug'urta (CHI) bo'yicha sug'urta mukofotlari:
300 000 rubldan oshmaydigan daromaddan yil davomida CHIga badallar.	Joriy kalendar yilining 31 dekabridan kechiktirmay (yil davomida siz qismlarga yoki bir vaqtning o'zida to'lashingiz mumkin)	31.12.2019 dan kechiktirmay	31.12.2020 dan kechiktirmay
300 000 rubldan ortiq daromaddan CHIga badallar.	To'lanmagan	—	—

Agar badallarni to'lash muddatining oxirgi kuni dam olish va (yoki) ishlamaydigan ta'tilga to'g'ri kelsa, muddat tugashi undan keyingi ish kuniga qoldiriladi (Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

Yil davomida belgilangan to‘lovlar ko‘rinishidagi sug‘urta badallarini qanday tartibda to‘lashini tadbirkor o‘zi hal qiladi. U to'lov jadvalini tuzishga va unga qat'iy rioya qilishga majbur emas. Asosiysi, joriy yil uchun to'lovlar yil oxirigacha to'lanadi. Aks holda, San'at bo'yicha qarzlar miqdori bo'yicha jarimalar undiriladi. NK RF.

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta mukofotlarining pasaytirilgan stavkalarini qo'llashlari mumkin emas, tk. bu imtiyoz faqat ish beruvchilar uchun taqdim etiladi, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun badallari emas, balki faqat xodimlar uchun badallar bo'yicha.

2019 va 2020 yillar uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun belgilangan to'lovlari miqdori (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 1-bandi):

OPSga qo'shimcha badallarni hisoblash tartibi

Qo'shimcha badallar faqat joriy yilda 300 000 rubldan ortiq daromad olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi. Ortiqcha miqdordan faqat FIUga daromad miqdorining 1% miqdorida badal to'lanadi.

Qo'shimcha badallarni hisoblash formulasi:

2019 yil uchun PFRga qo'shimcha badallar miqdori = (2019 yil uchun daromad miqdori - 300 000 rubl) x 1%

Muhim: Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga qo'shimcha sug'urta badalining maksimal miqdori chegarasi mavjud. Hisob-kitob davri uchun OPS uchun sug'urta mukofotlari miqdori OPS uchun sug'urta mukofotlarining belgilangan miqdoridan (doimiy qismidan) sakkiz baravar ko'p bo'lishi mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi 1-bandining 1-bandi).

Shunday qilib, OPS uchun qo'shimcha sug'urta mukofotlari miqdori quyidagilardan oshmasligi kerak:

• 2019 yil uchun - 234 832 rubl
• 2020 yil uchun - 259 584 rubl

OPSga qo'shimcha badallarni to'g'ri hisoblash uchun javobni bilishingiz kerak bo'lgan asosiy savol: " Daromad miqdorini qanday aniqlash mumkin?»

"Daromad" tushunchasi yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan qo'llaniladigan soliqqa tortish rejimiga bog'liq:

Soliq rejimi	To'langan daromad solig'i	OPSga qo'shimcha badallarni hisoblash uchun daromad
ASOSIY	shaxsiy daromad solig'i	San'at bo'yicha professional ajratmalar bilan kamaytirilgan IP daromadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 3-bandi, 210-moddasi, 1-bandi, 9-bandi, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 29 martdagi 03-15-sonli xatlari. 05 / 18274, Federal Soliq xizmati 2017 yil 25 oktyabrdagi No GD-4-11 / [elektron pochta himoyalangan])
USN	Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq	San'atga muvofiq barcha daromadlar hisobga olinadi. 346.15 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq solish ob'ekti "daromadlar" bilan ham, "daromadlar minus xarajatlar" bilan qilingan xarajatlarni hisobga olmagan holda (3-band, 9-modda). rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2019 yil 5 avgustdagi 03-15-05 / 58537-sonli xatlari, 14.01.2019 y. 03-15-05/578-son, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati 2019 yil 19 fevraldagi BS-19-11-son. [elektron pochta himoyalangan] ; Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining qarori 08.06.2018 yildagi AKPI18-273-son Rossiya Federal Soliq xizmatiga xat orqali yuborilgan 03.07.2018-son BS-4-7/ [elektron pochta himoyalangan] Ch qoidalarini bir xilda qo'llash uchun. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-moddasi)
UTII	hisoblangan daromad solig'i	Hisob-kitob yilining 4-choragi uchun hisoblangan daromad (UTII deklaratsiyasining 2-bo'limining 100-bandi "Jami soliq bazasi") (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 9-moddasi 4-bandi, Federal Soliq xati) Rossiya Federatsiyasining 07.03.2017 yildagi BS-4-11-sonli xizmati / [elektron pochta himoyalangan])
Bir nechta soliq rejimlarining kombinatsiyasi	Tegishli soliq rejimlarida to'langan soliqlar	Faoliyatdan soliqqa tortiladigan daromadlar umumlashtiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6-moddasi 9-bandi)

Biz nazorat qiluvchi organlarning fikrini beramiz, lekin bu har doim ham sudning fikriga to'g'ri kelmaydi. Bundan tashqari, sud qarorlari bir-biriga zid bo'lishi mumkin (masalan, Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudining 2016 yil 30 noyabrdagi 27-P-sonli qarori, Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 2017 yil 18 apreldagi № 27-sonli qarori). 304-KG16-16937, Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 2018 yil 8 iyundagi AKPI18-273-sonli ish bo'yicha qarori, Rossiya Federatsiyasi Oliy sudining 2019 yil 19 fevraldagi 306-KG18-25467-son qarori va boshqalar).

Sug'urta mukofotlarining doimiy qismini hisobga olgan holda, yakka tartibdagi tadbirkor hisob-kitob davri uchun to'lashi mumkin:

Nostandart amaliy vaziyatlar

Yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatini to'xtatdi va yil oxirigacha ro'yxatdan o'chirildi

Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan chiqarilgan kundan boshlab 15 kalendar kun ichida badallarni to'lashi shart. To'lovlar miqdori IP faoliyati to'xtatilgan kalendar yilida ishlagan soatlariga mutanosib ravishda tuzatilishi kerak.

Shaklni ko'rsatish uchun brauzeringizda JavaScript-ni yoqishingiz va sahifani yangilashingiz kerak.

1.1 Yakka tartibdagi tadbirkorlar, advokatlar, xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi notariuslar (keyingi o'rinlarda IP deb yuritiladi) sug'urta badallarini to'laydilar. sifatida tarif bo'yicha badallarni to'lashni, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor daromadining 1 foizi miqdorida hisoblangan sug'urta mukofotlari miqdorini o'z ichiga olgan "qat'iy to'lov".

Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan PFR va MHIFga belgilangan miqdorda sug'urta mukofotlarini to'lash ikki usulda amalga oshiriladi:

300 ming rublgacha bo'lgan daromad bilan - eng kam ish haqi (eng kam ish haqi) miqdori va Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari stavkasi asosida.

Shunday qilib, uchun 2014 miqdorda badal to‘lashi kerak edi 20727,53 rubl, shu jumladan:

Agar sug'urta badallarini to'lovchining daromadi 300 ming rubldan oshsa, sug'urta mukofotining miqdori bir xil miqdorda va to'lovchining ushbu miqdordan oshgan daromadi miqdorining 1 foizini tashkil qiladi. To'lov muddati - 2015 yil 1 aprel.

To'langan "qat'iy to'lov" summalari uchun xodimlarga to'lovlarni amalga oshirmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimini yoki UTIIni qo'llashda to'langan yagona soliqning hisoblangan miqdorini (avans to'lovini) kamaytirishga haqlidirlar. soliq summasining 50 foizi miqdorida.

1.2. Fermer xo'jaligi tashkil etilgan taqdirda fermer xo'jaligi boshlig'i bo'lgan bir fuqaroga sug'urta badallari to'lash belgilangan miqdorda olingan daromad miqdorini hisobga olmagan holda amalga oshiriladi:

2014 yil uchun to'lov miqdori:

OPS uchun: 5554 * 12 * 26% \u003d 17328,48 rubl,

CHI uchun: 5554 * 12 * 5,1% = 3399,05 rubl.

Xolding rahbari va X aʼzosidan iborat fermer xoʻjaligida xoʻjalikning har bir aʼzosi uchun belgilangan miqdorda toʻlanadi:

OPS uchun - 17328.48 *X

majburiy tibbiy sug'urta uchun -3399,05 * X.

1.3. To'lovchilarning hisob-kitob davridagi faoliyatidan olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar, ular qo'llaydigan soliqqa tortish rejimiga qarab (umumiy soliq solish rejimi, qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliqqa tortish tizimi, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, ayrim turdagi daromadlar bo'yicha yagona soliq shaklidagi soliqqa tortish tizimi). faoliyati, patent soliqqa tortish tizimi) organlari tomonidan sug'urta mukofotlari to'lanishi ustidan nazorat soliq organlaridan idoralararo o'zaro hamkorlik doirasida olinadi. Bir nechta soliq rejimlarini qo'llaydigan to'lovchilar uchun faoliyatdan olingan soliqqa tortiladigan daromadlar yig'iladi va hisob-kitob davri natijalariga ko'ra soliq organlari tomonidan FIUga o'tkaziladi.

1.4. Soliq organlarining ma'lumotlari bilan bog'liq holda soliq to'lovchilarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud bo'lmagan taqdirda topshirmaslik ularga kerak hisobot berish soliq organlariga hisob-kitob davri tugagunga qadar, o'tgan hisob-kitob davri uchun majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari mahsulot sifatida belgilangan belgilangan miqdorda sug'urta mukofotlari to'lanishini nazorat qiluvchi organlar tomonidan undiriladi. eng kam ish haqining sakkiz baravari sug'urta mukofotlari to'lanadigan moliyaviy yil boshida federal qonun bilan belgilangan va sug'urta mukofoti stavkasi rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga; 12 barobar oshirildi (8 eng kam ish haqi * tarif * 12 oy). 2014 yilda bu miqdor 138 627,84 rublni tashkil etdi.

Shunday ekan, barcha tadbirkorlar, ular faoliyat yuritadimi yoki yo‘qmi, 2014 yil oxirida soliq organlariga hisobot berishlari kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP) har yili belgilangan sug'urta mukofotlarini Rossiya Pensiya jamg'armasiga (Rossiya Pensiya jamg'armasi) va FFOMSga (Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi) o'tkazishlari shart.

2018 yildan boshlab sug'urta mukofotlari

2018 yildan boshlab sug'urta mukofotlari miqdori eng kam ish haqiga bog'liq emas. Endi bu 2018, 2019 va 2020 yillar uchun qonun bilan belgilangan qat'iy qiymatlar:

	2018	2019	2020
FIU	26 545 rubl	29 354 rubl	32 448 rubl
FFOMS	5840 r.	6884 r.	8426 r.
Jami	32 385 rubl	36 238 rubl	40 874 rubl

Agar yillik daromad 300 000 rubldan oshsa, avvalgidek, ortiqcha summaning yana 1 foizi FIUga to'lanishi kerak. Bu erda hech narsa o'zgarmadi. FFOMSga badallar daromadga bog'liq emas.

Endilikda badallarning maksimal miqdori ham yangi usulda ko‘rib chiqilmoqda. Bu endi ham belgilangan qiymat va 2018 yil uchun 212 360 rublga teng.

Belgilangan badallarni to'lash muddati o'zgarmadi - ular joriy yilning 31 dekabriga qadar to'lanishi kerak. Biroq, qo'shimcha 1% to'lash muddati o'zgardi. Endi badallarning bu qismi avvalgidek 1 aprelgacha emas, 1 iyulgacha to‘lanishi kerak.

2017 yilgacha PFR va FFOMSda sug'urta mukofotlarini hisoblash

• PFRga badal miqdori = eng kam ish haqi * 12 * 26%
• MHIFga badal miqdori = eng kam ish haqi * 12 * 5,1%

bu erda eng kam ish haqi (eng kam ish haqi) 07.01.2017 yildan boshlab belgilangan 7800 rubl.

E'tibor bering, sug'urta mukofotlari miqdorini hisoblashda yil davomida o'zgarganiga qaramay, joriy yilning 1 yanvarida belgilangan eng kam ish haqi qo'llaniladi.

Shunday qilib, 2017 yilda belgilangan sug'urta mukofotlari miqdori tengdir 27 990 surtish.

Shuningdek, 2014 yildan boshlab, yiliga 300 000 rubldan ortiq daromad olgandan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkor Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga 300 000 rubldan ortiq miqdordan 1% to'lashi shart. Masalan, 400 000 rubl miqdorida daromad olayotganda, 400 000 - 300 000 \u003d 100 000 rubl miqdoridan 1% to'lanishi kerak, biz 1000 rubl olamiz.

Bunday holda, pensiya jamg'armasiga badallar miqdori oshmaydi(8 * eng kam ish haqi * 12 * 26%). 2017 yilda bu187 200 rubl, 2016 yilda - 154 851,84 rubl.

Tugallanmagan yil uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash tartibi

Tugallanmagan yil uchun sug'urta mukofotini to'lashda (tadbirkorlik faoliyatini yil boshidan emas yoki faoliyatni tugatgandan so'ng) to'lashda sug'urta mukofoti miqdori tegishli ravishda kalendar kunlariga mutanosib ravishda kamayadi. Bunday holda, ro'yxatdan o'tgan kun yoki faoliyat to'xtatilgan kun KO'RSATILGAN.

Sug'urta mukofotlari tarixi

Yil	Miqdori, rub.
2018	32 385,00 (300 000 rubldan ortiq daromaddan + 1%)
2017	27 990,00 (300 000 rubldan ortiq daromaddan + 1%)
2016	23 153,33 (300 000 rubldan ortiq daromaddan + 1%)
2015	22 261,38 (300 000 rubldan ortiq daromaddan + 1%)
2014	20 727,53 (300 000 rubldan ortiq daromaddan + 1%)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Sug'urta mukofotlari va soliqni kamaytirish USN

Soddalashtirilgan soliq tizimini (soddalashtirilgan) va "daromad" soliqqa tortish rejimini tanlagan yakka tartibdagi tadbirkor daromad solig'i miqdorini to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishi mumkin. Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni 100% ga, xodimlar bilan - 50% ga kamaytirishlari mumkin.

Yil uchun soliq ham, choraklik avans to'lovlari ham kamaytirilishi kerak. Avans to'lovlarini kamaytirish uchun sug'urta mukofotlarini ham har chorakda to'lash kerak.

Agar soliq solish ob'ekti "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" bo'lsa, to'langan sug'urta mukofotlari xarajatlarga kiritilishi mumkin.

Sug'urta mukofotlarini to'lamaganlik uchun javobgarlik

Sug'urta mukofotlarini to'lashni kechiktirish uchun kechiktirilgan har bir kalendar kuni uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 miqdorida jarima undiriladi (212-FZ-sonli Qonunning 25-moddasi 6-bandi).

To'lanmagan yoki to'liq bo'lmagan to'lov uchun to'lanmagan summaning 20% ​​miqdorida yoki niyat mavjud bo'lsa, 40% miqdorida jarima beriladi (212-FZ-sonli Qonunning 47-moddasi).

Qarzdor to'lanmagan sug'urta badallarini penya va jarimalar bilan birga majburiy undirishga haqli.

Mehnat shartnomasi bo'yicha ishlaydigan xodimlarning ish haqidan ish beruvchi ijtimoiy sug'urta badallarini ushlab turishi shart, ularning katta qismini Pensiya jamg'armasiga to'lovlar tashkil etadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlariga nisbatan ish beruvchi emaslar va shuning uchun ular ish haqi olmaydilar. Biroq, ular pensiya va tibbiy sug'urta badallarini ushlab qolish majburiyatidan ozod etilmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkorga kelsak, biz har bir yil uchun ma'lum miqdor shaklida o'rnatiladigan doimiy qismdan va qo'shimcha - yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta mukofotidan tashkil topgan qat'iy to'lovni to'lash haqida gaplashamiz. - bu yil davomida olingan 300 000 rubldan ortiq daromadning 1%.

2016 yilda qat'iy IP hissasining belgilangan qismi 23 153,33 rublni tashkil etdi, 2017 yil uchun u 27 990,00 rubl miqdorida belgilandi. Bu miqdor, o'z navbatida, Pensiya jamg'armasi va Tibbiy sug'urta jamg'armasi byudjetlari o'rtasida taqsimlanadi. Agar tadbirkor yil davomida 300 000 rubldan ortiq daromad olsa, u holda ortiqcha summadan PFR foydasiga qo'shimcha 1% to'lashi shart. 300 000 rubldan ortiq daromadlardan IP badallari tadbirkor tomonidan qo'llaniladigan soliqqa tortish tizimi asosida hisoblanadi.

USN-dagi IP

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga IP 1 foizni to'lash haqiqatda olingan daromadlar asosida amalga oshiriladi. Bunday holda, USN-15% uchun soliq solinadigan bazaning sarflangan xarajatlar tufayli kamayishi mumkinligi rol o'ynamaydi. Shu munosabat bilan, soliq va badalning qo'shimcha qismi uchun hisoblash bazasi, hatto 300 000 rubl deltani hisobga olgan holda, mos kelmasligi mumkin. Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladigan summa - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 1% har doim faqat xaridorlar yoki mijozlardan yil davomida olingan daromaddan hisoblab chiqiladi.

1-misol

IP Smirnov V.P., 2016 yilda USN-15% da ishlagan, yil davomida 890 000 rubl miqdorida daromad olgan, shuningdek, 345 000 rubl miqdorida xarajatlarni amalga oshirgan. Xarajatlar hujjatlashtirilgan va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblash uchun hisobga olinishi mumkin. Shunday qilib, soliqning taxminiy miqdori:

(890 000,00 - 345 000,00) x 15% = 81 750,00 rubl

FIUga badalning umumiy miqdori:

23 153,33 + (890 000,00 - 300 000,00) x 1% = 29 053,33 rubl

UTII yoki patent bo'yicha IP

Agar yakka tartibdagi tadbirkor hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'lovchi bo'lsa yoki patent asosida ishlayotgan bo'lsa, unda soliqni hisoblash uchun uning real daromadi muhim emas. Bunday holda, qo'shimcha IP sug'urta mukofoti - 300 000 rubldan ortiq 1% soliq hisoblangan shartli daromadlar asosida hisoblanadi. UTII uchun bu miqdor biznesning ma'lum bir turi uchun asosiy rentabellikning qat'iy belgilangan koeffitsientlari asosida, patent uchun - ushbu patent berilgan faoliyat turi uchun yil davomida olinishi mumkin bo'lgan daromadlar miqdoriga qarab belgilanadi.

2-misol

IP Ivanova Z.A., Moskvada ro'yxatdan o'tgan, 2016 yil davomida sartaroshlik va go'zallik salonlari xizmatlarini ko'rsatish bo'yicha faoliyat bilan shug'ullangan. Ushbu biznes yo'nalishi bo'yicha u yilning barcha 12 oyi uchun patent oldi. Patentning qiymati 54 000 rublni tashkil etdi, kalendar yili uchun ushbu turdagi faoliyatdan olinadigan potentsial daromad miqdori 900 000 rublni tashkil etdi. Shunday qilib, FIUga badalning umumiy miqdori:

23 153,33 + (900 000,00 - 300 000,00) x 1% = 29 153,33 rubl

FIUga qo'shimcha badalning maksimal miqdori

FIUga to'lovni hisoblashda 300 000 dan ortiq daromaddan IP hissasi maksimal chegaraga ega. Yakka tartibdagi tadbirkorning badallarini chegirib tashlashning umumiy miqdori 2016 yilda mos ravishda 158 648,69 rubldan va 2017 yilda 191 790 rubldan oshmasligi kerak. Ushbu cheklovlar MHIFga har ikkala badallarni, shuningdek, PFRga asosiy va qo'shimcha to'lovlarni o'z ichiga oladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash muddati 1% 300 000 rubldan ortiq

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga PFRga qo'shimcha badalning 1 foizini to'lash uchun alohida muddatlar ajratiladi. Agar tadbirkor hisob-kitob yili tugagunga qadar Pensiya jamg‘armasiga to‘lovning asosiy qismini to‘lashi shart bo‘lsa, u qo‘shimcha qismini hisob-kitob yilidan keyingi yilning 1 apreligacha o‘tkazishi shart.