2020 yilda IP uchun OSNO-ga o'tish va foydalanish qoidalari qanday?

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

Agar umumiy tizimdan foydalanishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz yoki undan foydalanish kerak bo'lsa, soliqlarni, yozuvlarni saqlash usullarini va xarajatlar va daromadlarni kiritish usullarini tushunishga arziydi.

OSNO - bu kam odam o'z xohishi bilan o'tadigan rejim, chunki tadbirkor juda ko'p hisobotlarni tayyorlashi va ko'p soliqlarni o'tkazishi kerak bo'ladi.

Ushbu rejimda soliq yuki eng katta hisoblanadi. Ammo umumiy tizimga o'tish to'g'risida qaror soliq to'lovchining o'zi tomonidan qabul qilinganda bunday nuances ham mavjud.

IP OSNO da ishlay oladimi? Javoblar uchun qanday qonunchilikka murojaat qilish kerak?

Umumiy ma'lumot

Qanday o'tish qoidalari qo'llaniladi, faoliyatni amalga oshirishda qanday me'yoriy hujjatlarga murojaat qilish kerak?

Ilovaning o'ziga xos xususiyatlarini bilish ba'zi hollarda bunday rejimda majburiy soliqqa tortilishdan qochishga yordam beradi va agar buning oldini olishning iloji bo'lmasa, hisobotlarni topshirish va soliqlarni o'z vaqtida to'lash orqali qonunga muvofiq harakat qiling.

Kim transfer qilish huquqiga ega?

OSNO dan foydalanishda hech qanday cheklovlar yo'q.

Ya'ni, bunday rejim barcha tadbirkorlar va tashkilotlar (jumladan, davlat tarkibida faoliyat yurituvchi xorijiy firmalar) tomonidan istisnosiz, quyidagilardan qat'i nazar, qo'llanilishi mumkin:

• faoliyat turidan;
• daromad miqdori;
• xodimlar soni;
• mulk ob'ektlarining qiymati va boshqalar.

OSN bo'lmagan rejimga o'tish to'g'risida soliq organlarini xabardor qilish shart emas, chunki bu rejim Rossiya Federatsiyasi hududida asosiy hisoblanadi va sukut bo'yicha qo'llanilishi mumkin.

Agar kompaniya faqat soliq davrini ochsa yoki tugatsa, lekin topshirmagan yoki boshqa imtiyozli tizim bo'lsa, u avtomatik ravishda umumiy rejimning to'lovchisiga aylanadi.

Deyarli barcha yirik tashkilotlar umumiy tizimda ishlaydi va QQS to'lovchilari bo'lgan ko'plab kompaniyalar bilan hamkorlik qilishi mumkin.

Ammo bunday tizimni USN va ESHN bilan birlashtirishga yo'l qo'yilmaydi. OSNO va UTII (va PSN) da ishlashga bir vaqtning o'zida ruxsat beriladi.

Kerakli shartlar

OSNO ga o'tish quyidagi hollarda mumkin:

• tadbirkor imtiyozli rejimga o'tish va undan foydalanish uchun zarur bo'lgan shartlarni bajarmagan yoki buzgan;
• to'lovchi QQS bilan hisob-fakturani taqdim etishi kerak;
• IP imtiyozli daromad solig'i to'lovchilari toifasiga kiradi (bu tibbiyot muassasalari, ta'lim muassasalari uchun amal qiladi);
• tadbirkor maxsus soliq tizimlaridan foydalanish imkoniyati haqida ma'lumotga ega emas va hokazo.

Tadbirkorlar quyidagi hollarda OSNOda bo'lishadi:

• faoliyatni amalga oshirish uchun litsenziya talab qilinadi (masalan, sug'urta agentiga nisbatan);
• 60 million rubl miqdoridagi foyda chegarasi oshib ketadi;
• korxonada ishchilar soni 100 kishidan oshadi;
• maxsus rejimga muvofiq operatsiyalar uchun foydalaniladigan ruxsat etilgan maydon chegaralaridan oshib ketadi;
• kompaniya Rossiya Federatsiyasi hududida mahsulot import qiladi;
• tadbirkor patent uchun to'lamadi (patent USN bo'yicha).

Normativ baza

Tadbirkor bir necha turdagi soliqlarni to'lashi kerakligi sababli, qaysi me'yoriy hujjatlarga amal qilish kerakligini aniqlash kerak.

Soliq kodeksining 2-qismi DOS dan foydalanishni tartibga soladi. QQS to'lovchilari sifatida yakka tartibdagi tadbirkorlar qoidalarga tayanishi kerak.

Qo'shilgan qiymat solig'i stavkalari bilan tanishishingiz mumkin. shaxsiy daromad solig'i -.

2020 yilda xususiy tadbirkor uchun umumiy soliqqa tortish tizimi

Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan OSNOda biznes yuritishda hisoblanishi kerak bo'lgan soliqlar farqlanadi.

Biz 2020 yilda yakka tartibdagi tadbirkor qanday to'lovlarni amalga oshirishi kerakligini sanab o'tamiz, shuningdek, buxgalteriya hisobi va soliq yozuvlarini qanday saqlash kerakligi haqida gapiramiz.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi?

To'lov uchun IP uchun nima majburiy ekanligini sanab o'tamiz:

To'lanadigan qo'shimcha to'lovlarga quyidagilar kiradi:

• sug'urta badallari (Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga, TFOMSga);
• baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan sug'urta mukofotlari;
• bojxona to'lovi;
• suv obyektidan foydalanganlik uchun soliq;
• tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladigan yer uchun soliq;
• transport solig'i, agar kompaniya balansida avtomobil bo'lsa;
• aktsiz;
• biologik resurslardan foydalanganlik uchun soliq, kon.

Buxgalteriya hisobi

MChJdan farqli o'laroq, tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritishlari shart emas. Agar buni ixtiyoriy ravishda amalga oshiruvchi shaxslar baribir.

O'tkazilgan barcha xo'jalik operatsiyalarini aks ettirish majburiyati mavjud. Buning uchun:

1. Tasdiqlanganidan foydalaning
2. Qo'shilgan qiymat solig'ini hisoblashda uni saqlashga arziydi va.
3. Chiqaring va.
4. Qo'rg'oshin.

Hisob kitobi asosiy hujjatdir. Barcha hujjatlardagi ma'lumotlar bitimni tuzishda kitobga kiritiladi.

Qog'oz yoki elektron shaklda bo'lishi mumkin. Agar siz ikkinchi variantni tanlagan bo'lsangiz, soliq davri oxirida ma'lumotni chop etish, miltillash va muhrlash kerak.

Hisob kitobida quyidagi sahifalar mavjud:

• sarlavha;
• IP ma'lumotlari;
• mazmuni.

Shuningdek:

Foyda va xarajatlar to'langanda tan olinishi kerak. San'atda ko'rsatilganidek, daromadni chegirmalar bilan kamaytirish kerak emas. 13, 14 buxgalteriya hisobi qoidalari.

O'zaro da'volarni hisobga olishda olingan foyda / xarajatlar tegishli akt () imzolangan paytda kitobda aks ettirilishi kerak.

Keling, 1-bo'limda ma'lumotni aks ettirishning o'ziga xos xususiyatlariga to'xtalib o'tamiz. Ma'lumotni ikki yo'l bilan to'ldirish mumkin.

Jadvallarda:

"A" jadvallari, agar QQS solig'i to'lanadigan operatsiyalar amalga oshirilgan bo'lsa, "B" - QQSni ozod qilish bilan hujjatlarni rasmiylashtirish bilan bog'liq operatsiyalar bo'lmaganda to'ldirilishi kerak.

Agar ikkala operatsiya ham amalga oshirilsa, alohida buxgalteriya hisobini tashkil qilish va ikkala "A" jadvaliga va "B" jadvaliga ma'lumotlarni kiritishga arziydi.

Hisob siyosati (namuna to'ldirish)

Soliq hisobini yuritish uchun, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor buxgalteriya hisobini yuritsa, uni tuzishga arziydi. Bunday hujjat ishlatiladigan rejimdan qat'i nazar, barcha firmalar tomonidan tayyorlanadi.

Shaklni tuzishda qat'iy qoidalar yo'q - kompaniya qonun hujjatlarini hisobga olgan holda kiritiladigan narsalarni mustaqil ravishda belgilashi kerak.

Soliq to'lovchi Soliq kodeksida va Soliq kodeksida belgilangan tartibda tayanishi mumkin.

Buxgalteriya siyosati moliyaviy ma'lumotlarni shakllantirish usullarini, buxgalteriya hisobini yuritish usullarini va boshqalarni aks ettirish uchun kerak.

Deklaratsiya topshirish

OSNO bo'yicha IP hisobotlarining soni uning xodimlarni yollaganligi yoki o'z-o'zidan ishlashiga bog'liq bo'ladi.

Xodimsiz tadbirkor quyidagilarni taqdim etishi kerak:

Agar kompaniyada xodimlar bo'lsa, u holda barcha shaxslar uchun alohida tuziladigan xodimlar uchun ro'yxatga olingan bir xil hisobotlar taqdim etiladi.

Hujjatlar bir necha usul bilan topshirilishi mumkin:

1. Soliq organining ofisiga tashrif buyurish. Ushbu usulning afzalligi shundaki, siz hujjatning xatosiz tuzilganligiga ishonch hosil qilishingiz mumkin va siz aniqlovchi namunani tayyorlashingiz shart emas.
2. bilan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali yuborish.
3. elektron resurslardan foydalanish. Endi tarmoqda ko'plab maxsus dasturlar mavjud bo'lib, ular yordamida siz nafaqat vakolatli tuzilmalarga shakllarni yuborishingiz, balki ularni to'ldirishingiz mumkin.

Agar faoliyat ma'lum bir vaqt davomida amalga oshirilmagan bo'lsa, daromad yo'q edi, mos ravishda DOS to'lovchisi faylni berishi kerak, xalq nol deb ataladi.

Bunday hujjat faqat QQS uchun taqdim etiladi. Taqdim etishning oxirgi muddati - har chorak yakunining 20-kuni.

Bunday hisobotni taqdim etishning muhim shartlari quyidagilardan iborat emas:

• keldi;
• xarajatlar;
• hisob harakati.

Agar, masalan, siz faqat ijara haqini to'layotgan bo'lsangiz, unda bunday shaklni etkazib berish endi qabul qilinmaydi.

Ko'p so'raladigan savollar

Biznesni muammosiz olib borish uchun umumiy qoidalar etarli emas. Hatto tajribali tadbirkor uchun ham tushunish qiyin bo'lgan nuanslar doimo mavjud.

OSNOda ishlayotgan tadbirkor qanday savollarga ega bo'lishi mumkinligini ko'rib chiqing.

Qanday qilib daromadni to'g'ri hisoblash mumkin?

Yakka tartibdagi tadbirkor buxgalteriya hisobini yuritishi, shuningdek buxgalteriya siyosatini tuzishi shart emas. Bu shuni anglatadiki, daromadlar faqat haqiqatda olingan daromadlar hisoblanadi.

Bu naqd va naqd pulsiz, shuningdek har qanday bankning to'lov kartasidan o'tkazilgan mablag'larga tegishli.

Qabul qilingan mablag'lar to'g'risidagi ma'lumotlar daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobiga kiritiladi. Shu munosabat bilan, QQS mahsulotlarni jo'natishda emas, balki to'lashda ham hisoblanadi.

Sotilgan mahsulot tannarxiga kiritilgan miqdorni kiritmang. Ba'zida yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha qiyinchiliklar yuzaga kelgan taqdirda o'z huquqlarini himoya qilish uchun buxgalteriya siyosatini qabul qilishga qaror qiladi.

To'lovchi jo'natilganda QQS solig'i bo'yicha sotish summasini qabul qilish huquqiga ega, bu esa tadbirkor uchun unchalik foydali emas.

Tadbirkor naqd pul usulidan foydalanadi. Boshqacha qilib aytganda, pul kassaga yoki jismoniy shaxsning shaxsiy hisob raqamiga tushmagan ekan, foyda bo'lmaydi.

Agar mahsulotlar hali sotilmagan bo'lsa-da, lekin mablag'lar xaridor tomonidan to'langan bo'lsa (avans to'lovi olingan bo'lsa), unda summalar foydaga kiritilishi kerak.

OSNO bo'yicha faoliyatni amalga oshirayotganda, tadbirkor soliqni ushlab turmasdan daromadni hisobga olishi kerak.

Foyda tovarlarni sotishdan, ishlarni bajarishdan yoki xizmatlar ko'rsatishdan olingan barcha mablag'larni, shuningdek bepul olingan mulk ob'ektining qiymatini o'z ichiga oladi.

Sotilgan tovarlarning narxi ularni sotib olish va sotish uchun sarflangan xarajatlarni hisobga olgan holda aks ettirilishi kerak.

Tadbirkorning mulkni sotishda olgan summalari bunday fakt qayd etilgan davrning foydasiga kiritilishi kerak (agar hujjatli dalillar mavjud bo'lsa).

Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotishdan olingan foyda sotish narxi va qoldiq qiymati o'rtasidagi farq sifatida belgilanishi kerak.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha daromad olingan sana to'lovni to'lash, to'lovchining bank muassasasidagi yoki uchinchi shaxs nomidan hisob raqamiga o'tkazish kuni hisoblanadi.

Agar naqd pul to'langan bo'lsa, u holda to'lov kuni hisobga olinadi. Yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi soliq davrida olingan barcha daromadlarni o'z ichiga oladi.

Avanslar kelgusida yetkazib berish hisobvaraqlariga, ular olingan yilning shaxsiy daromad solig'i bazasiga kiritiladi. Xarajatlarni (xarajatlarni) aniqlash uchun kassa usuli qo'llaniladi, agar:

• tovar etkazib beruvchilarga to'langan;
• mahsulotlar sotiladi va xaridorlar tomonidan to'lanadi.

OSNO uchun IP-xarajatlarni hisobga olish misolini keltiramiz. Tadbirkor 300 ming rubl miqdorida to'lovni kechiktirish bilan tovar oldi. Xaridorga xarid narxida 80 ming so'mlik mahsulot jo'natilgan, to'lov olingan.

Yetkazib beruvchiga o'tkazish - 100 ming. Qanday summani xarajatlar sifatida hisobdan chiqarish kerak - 80 ming yoki 80 ming * 100 ming / 300 ming? Siz 80 ming xarajat qo'yishingiz mumkin, chunki siz jo'natilganidan kattaroq miqdorni qo'sha olmaysiz.

Daromad solig'i to'lanadimi?

Daromad solig'ini to'lash majburiyati faqat yuridik shaxs maqomiga ega bo'lgan tashkilotlar tomonidan bajarilishi kerak (). Tadbirkorlar ushbu turdagi soliqni hisoblashlari shart emas.

Mablag'larni olgandan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkor foyda bo'yicha shaxsiy daromad solig'i bazasiga ega.

Moddiy xarajatlarni aks ettirish

Moddiy xarajatlar Buxgalteriya kitobining 1-bo'limida aks ettirilishi kerak (10-ustun, jadval 1-7A, 1-7B). Ushbu xarajatlarga quyidagilar kiradi:

• yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ishlab chiqarilgan va sotiladigan tovarlarni texnologik jarayon, qadoqlash yoki boshqa tayyorlashni ta'minlash maqsadida mahsulot ishlab chiqarish, ishlarni bajarish uchun foydalaniladigan xom ashyo va materiallarni sotib olish xarajatlari;
• asbob-uskunalar, inventar va boshqalarni, shuningdek amortizatsiya qilinmaydigan mol-mulkni sotib olish bilan bog'liq xarajatlar (baho mulk foydalanishga topshirilganda to'liq kiritiladi);
• o'rnatilishi kerak bo'lgan butlovchi qismlarni, shuningdek, keyinchalik qayta ishlanishi kerak bo'lgan yarim tayyor mahsulotlarni sotib olish xarajatlari;
• texnologik jarayonni ta'minlash va binolarni isitish uchun elektr energiyasi, yoqilg'i, suv sotib olish xarajatlari;
• uchinchi tomon tashkiloti yoki tadbirkor tomonidan bajariladigan ishlar va xizmatlarni sotib olish xarajatlari, agar ular tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lsa;
• vositachiga to'lanadigan komissiya;
• bojxona to'lovlari;
• transport xarajatlari va boshqalar.

Moddiy xarajatlar miqdori ishlab chiqarish jarayonida hosil bo'lgan, lekin dastlabki resurs sifatini yo'qotgan qoldiq xom ashyo, yarim tayyor mahsulotlar va boshqa materiallar deb tushuniladigan qaytariladigan chiqindilar qiymatiga kamaytirilishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq hisoboti yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z biznesini yuritish uchun hujjatlarni rasmiylashtirgandan keyin duch keladigan birinchi narsadir. Yakka tartibdagi tadbirkor taqdim etadigan hisobotga tanlangan soliq rejimi ta'sir qiladi. Yil uchun IP hisobotining kelajakdagi mazmuni ham bunga bog'liq. Keling, xodimlarsiz OSNO-da IP rejimining xususiyatlarini batafsil ko'rib chiqaylik.

OSNOni qo'llagan yakka tartibdagi tadbirkor avtomatik ravishda shaxsiy daromad solig'i va QQS to'lovchisi hisoblanadi (agar u qonunchilik darajasida ozod qilish huquqiga ega bo'lmasa), shuningdek qonun hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa soliqlar va yig'imlarni to'lashi shart. .

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlikning afzalliklari

Xodimlarsiz OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning majburiyatlariga quyidagilar kiradi:

• Soliq agenti vazifalarini bajarish.
• O'zingiz uchun sug'urta mukofotlarini to'lash.
• Agar soliq solish ob'ekti mavjud bo'lsa, aktsizlarni to'lash.

Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarning ishtirokisiz yolg'iz ishlayotgan vaziyatda yakka tartibdagi tadbirkorning hisobotlari minimaldir.

Ko'pincha IP-lar OSNO asosida ishlashdan qochishga harakat qilishadi. Umumiy soliqqa tortish tizimining (OSNO) boshqa rejimlardan farqi to'liq umumiy buxgalteriya hisobini, shuningdek, yanada murakkab hisobotlarni yuritish zaruratidadir.

IFTSga xodimlarisiz OSNO bo'yicha IP hisoboti ikkita soliq bo'yicha amalga oshiriladi:

1. Qiymat qo'shish. Ular yiliga to'rt marta hisobot davridan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay topshiriladi.
2. Jismoniy shaxsning daromadlari (yakka tartibdagi tadbirkor daromad deklaratsiyasini yuborishi kerak - 4-NDFL shakli, u biznesni boshlagan kundan boshlab bir oydan keyin bir hafta ichida topshirilishi kerak).

Ammo hisobot yana bir nechta fikrlarni o'z ichiga oladi:

• QQS bilan bog'liq choraklik deklaratsiya soliq inspektori tomonidan keyingi chorakning 20-kuniga qadar qabul qilinadi.
• 3-NDFL deklaratsiyasi yiliga bir marta oldingi soliq davri uchun aprel oyining oxirigacha topshirilishi kerak.
• Daromadning o'tgan yilga nisbatan 50% dan oshgani sababli, yakka tartibdagi tadbirkor bu haqda Federal Soliq xizmatiga 3 shaxsiy daromad solig'i va 4 shaxsiy daromad solig'ini yuborish orqali xabar berishi kerak.

IP, shuningdek, Rossiya Pensiya jamg'armasi (Rossiya Pensiya jamg'armasi) va FSS (Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi) uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobotlarni taqdim etadi. Yiliga bir marta yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga o'zi tashrif buyurishi va to'langan sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha hisobotlarni taqdim etishi kerak (har yilning 1 martidan kechiktirmay). FSSga IP hisoboti yiliga bir marta (har yili 15 yanvardan kechiktirmay) 4a-FSS shaklida amalga oshiriladi.

Bundan tashqari, IP quyidagilarni taqdim etishi kerak:

• U to'lovchi sifatida e'tirof etilgan (va maxsus rejimda ozod etilmagan) boshqa soliqlar bo'yicha hisobotlar.
• Statistik hisobot.
• Sanoat hisoboti (masalan, ekologik to'lovlar).

OSNO bo'yicha hatto yakka tartibdagi tadbirkor uchun ham ko'plab hisobotlar mavjud, ammo yuridik faoliyat tadbirkordan biroz harakat talab qiladi. Yaxshiyamki, zamonaviy hisobotlarni avtomatlashtirish vositalari hujjatlarni tekshirish organlariga o'z vaqtida yuborish imkonini beradi.

Hatto buxgalteriya hisobidan uzoq bo'lgan odamlar ham soliqqa tortishning bir nechta turlari mavjudligini bilishadi. Ba'zilar hatto hisobot berishning murakkabligisiz faqat hisoblangan daromad bilan ishlaydilar, degan fikrga ega. Shu bilan birga, faqat yirik tashkilotlar umumiy soliq tizimidan foydalanadilar, ammo bu unday emas. Ba'zi hollarda, bu soliqqa tortishning yagona mumkin bo'lgan turi.

OSNO da IP qanday hisobot beradi

Umumiy talablar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun umumiy soliqqa tortish tizimida majburiy hisobot va to'lovlarning katta ro'yxati mavjud. OSNOga murojaat qilishda yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagi hujjatlarni taqdim etadilar:

• FSSga hisobotlar va
• , 6-shaxsiy daromad solig'i
• va/yoki
• Daromad va xarajatlarni hisobga olgan holda iqtisodiy faoliyat kitobi.

Daromadlilikning sezilarli o'zgarishi bilan 4-NDFL deklaratsiyasini topshirish kerak bo'lishi mumkin. Xuddi shu deklaratsiyani birinchi daromadingizdan keyin topshirishingiz kerak. Shuningdek, faoliyatni birlashtirganda, yakka tartibdagi tadbirkor bir vaqtning o'zida UTII to'lovchisi bo'lgan vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor (KFH) ro'yxatidan o'tgan bo'lsa, unda yagona qishloq xo'jaligi solig'i () qo'llanilishi mumkin. Ushbu turdagi soliqqa tortish OSNO ning parallel qo'llanilishini nazarda tutmaydi.

FIU va FSSga hisobot berish tegishli organlarga taqdim etiladi va boshqa chastotaga ega. Tadbirkorlar shuni bilishlari kerakki, soliq va boshqa fondlarga taqdim etilgan hujjatlar o'z vaqtida taqdim etilishi kerak. Aks holda, jarimalar taqdim etiladi.

Umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha IP hisoboti - quyidagi videoning mavzusi:

Soliq va buxgalteriya hisoboti

Yakka tartibdagi tadbirkordan talab qilinadigan barcha turdagi soliq deklaratsiyasi IFTSga taqdim etiladi. Xodimlar yo'qligida taqdim etilgan hujjatlar hajmi ancha kam. 2-NDFL va 6-NDFL deklaratsiyasi hisobot berishdan chiqarib tashlanadi. FIU va FSSga hisobotlar ham sezilarli darajada kamayadi. Qolgan hujjatlar kalendar buxgalteriya rejasiga muvofiq davlat organlariga taqdim etiladi.

2017 yildan boshlab innovatsiyalar kirib keldi va tadbirkorlar ulardan xabardor bo'lishlari kerak. Ilgari taqdim etilgan 4-FSS va RSV-1 hisobotlari endi bittaga birlashtiriladi va ijtimoiy sug'urta hisoboti boshqa shaklda taqdim etiladi. Federal soliq xizmatiga yangi hisobot taqdim etilishi kerak.

Nol deklaratsiya

OSNO-da tadbirkor uchun eng oson variant - bu xodimlarsiz biznes yuritish holati. Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor 3-NDFL va 3-NDFL soliq nol deklaratsiyasiga va raqam bo'yicha FIU ma'lumotlarini taqdim etishi shart. To'lanmagan ta'tilda yoki ta'tilda bo'lgan xodimlarning mavjudligi ham hisobotlarni nol bilan topshirishga imkon beradi. Ro'yxatdagi hujjatga siz RVS deklaratsiyasini va shaxsiylashtirilgan buxgalteriya ma'lumotlarini qo'shishingiz kerak.

Shuni esda tutish kerakki, "nol" ni topshirish faqat moliyaviy operatsiyalar bo'lmagan taqdirda mumkin. Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor QQS bo'yicha yagona soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasini topshirish huquqiga ega ekanligini bilishingiz kerak.

OSNO-da IP-ning nol hisoboti ushbu videoda muhokama qilinadi:

Muddatlari

IP xilma-xilligi bilan tavsiflanadi Shakl va maqsadga qarab, hisobot berish davriyligi 1 oydan bir yilgacha o'zgarishi mumkin.

OSNO-da IP uchun hisobot taqvimi:

Hujjat	Taqdim etish joyi	Taqdim etish chastotasi	Vaqt
Xodimlar hisobot beradi	FSS	Yiliga 1 marta	20-yanvargacha
QQS deklaratsiyasi	IFTS	Har chorakda 1 marta	Keyingi oyning 20-kuniga qadar
Deklaratsiya 3-NDFL	IFTS	Yiliga 1 marta
4-NDFL deklaratsiyasi	IFTS	Voqea sodir bo'lganda	5 kundan kechiktirmay
Deklaratsiya 6-NDFL	IFTS	Har chorakda 1 marta	Keyingi oyning 30-kuniga qadar
SZV-M shakli	FIU	Oyiga 1 marta	Keyingi oyning 10-kuniga qadar
Hisob kitobi	IFTS	Yiliga 1 marta
4-FSS va RSV-1 (2017 yildagi yangi birlashtirilgan hisobot)	IFTS	Har chorakda 1 marta Yil uchun jami	Keyingi oyning 15-kuniga qadar 01.04 gacha
Er/transport/suv solig'i deklaratsiyasi	IFTS	Yiliga 1 marta	01.04 gacha
Ijtimoiy sug'urta hisoboti, yangi shakl 4-FSS	FSS	Har chorakda 1 marta	Keyingi oyning 15-kuniga qadar

IP yopilganda ariza berish

• IP faoliyatini tugatish juda oddiy ishchilar yo'qligida. Tadbirkor soliq idorasiga ariza berishi, to'lashi kerak

OSNO-dagi IP qanday soliqlarni to'laydi? Bu savol o'zini biznesda sinab ko'rmoqchi bo'lgan ko'plab fuqarolarni qiziqtiradi. Axir, Rossiyada boshqacha. Har birining o'ziga xos afzalliklari va kamchiliklari bor. Bundan tashqari, soliqlar majburiy deklaratsiyani talab qiladi. Ularning chastotasi, shuningdek, hisobotlar soni siz tanlagan tizimga bog'liq. Xo'sh, OSNO-dagi IP qanday soliqlarni to'laydi? Va qanchalik tez-tez? Bularning barchasi haqida batafsilroq.

Umumiy tizim

Ammo birinchi navbatda, ushbu tizimni tanlashga arziydimi yoki yo'qligini bilib olaylik? Bu shunchaki ko'plab tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishga harakat qilayotgani emas! Ayniqsa, agar ularda xodimlar va maxsus xarajatlar bo'lmasa.

Gap shundaki, umumiy soliq tizimi faqat yakka tartibdagi tadbirkor to'lashi kerak bo'lgan to'lovlarning to'liq ro'yxatini o'z ichiga oladi. Shunday qilib, OSNO ning o'zi juda murakkab ekanligiga ishonish juda mantiqiy. Va bu ko'p odamlarni o'chirib qo'yadi. Biroq, aynan shu variant asosan savdo va biznesni qurish bilan shug'ullanadigan tadbirkorlar tomonidan ko'rib chiqiladi, masalan, xalqaro miqyosda.

E'tibor bering, OSNO IP-ni ochganingizda, u avtomatik ravishda faollashadi. Ya'ni, agar siz faoliyatingiz boshida arizangizda maxsus soliq rejimini ko'rsatmagan bo'lsangiz, umumiy tizim bo'yicha ishlaysiz. Bu ham yaxshi, ham yomon. Agar siz ushbu variant sizga mos deb qaror qilsangiz, IP OSNO-da qanday soliqlarni to'lashi haqida o'ylashingiz mumkin. Buni tushunish unchalik qiyin emas.

Mulk

Shunday qilib, majburiy bo'lgan birinchi to'lov - bu mulk solig'i. U soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar, hamma tomonidan to'lanadi. Bu transport va yer soliqlarini o'z ichiga olishi mumkin. Shunday qilib, tayyor bo'ling - siz o'zingizning mulkingiz bo'yicha soliq organlariga hisobot topshirishingiz kerak bo'ladi. Bu muhim ahamiyatga ega, chunki yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari qarzlar mavjud bo'lganda mulk uchun javobgardirlar.

Ushbu turdagi OSNO hisoboti uchun IP-ni qanchalik tez-tez topshirishingiz kerak? Har chorakda. Garchi ba'zilar hech qanday deklaratsiyaga muhtoj emasligiga ishonishadi. Bu unday emas. Bundan tashqari, biz har chorakda bir marta hisobot davridagi oxirgi oyning 30-kuniga qadar tegishli deklaratsiyani topshirishingiz kerakligi haqida gapiramiz.

To'g'ri, bitta ogohlantirish bor. Er yoki transport solig'i haqida gap ketganda, siz yiliga bir marta hisobot berishingiz kerak bo'ladi. Va shu bilan birga, jarimalar 1 fevralgacha to'lanishi kerak. Bunday vaziyatda hech qanday qiyin narsa yo'q. Esda tutish kerak bo'lgan asosiy narsa, har chorakda bir marta (oy oxirigacha) mulk bo'yicha hisobot taqdim etiladi, 1 fevralgacha er va transport soliqlari yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi.

Agar ishchilar bo'lsa

Keyin nima? Ko'pincha IP-da ba'zi xodimlar mavjud. Va siz taxmin qilganingizdek, ular ham davlatga hisobot berishlari kerak. To'g'ri, tez-tez emas. Aksariyat hollarda deklaratsiyalar yillik hisoblanadi. Va bu barcha hujjatlarni yiliga bir marta hal qilish kerak.

Xodimlar uchun hisobot (2-NDFL) soliq hisoboti davrining oxirigacha topshirilishi kerak. Ya'ni, hisobotdan keyingi har yili 30 aprelgacha. Ya'ni, 2013 yilda siz 2012 yil uchun hisobot berasiz, 2014 yilda - 2013 yil va hokazo. Bunda hech qanday qiyin narsa yo'q. Garchi ba'zi yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu soliqdan va umuman hisobotdan ozod qilingan bo'lsa-da.

O'zim uchun

Aynan qachon sizdan ikki kishilik daromad solig'i bo'yicha ma'lumotnomalar talab qilinmaydi? Keyin o'zingiz ishlaganingizda. Xodimlarsiz OSNO-da IP - bu juda keng tarqalgan hodisa, ammo bu holatda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish yaxshiroqdir. Agar siz umumiy tizimda qolsangiz, nol 2-NDFL deklaratsiyasini topshirishga tayyor bo'ling. Bu unchalik qiyin emas.

Eng muhimi, OSNO bo'yicha 3-NDFL IP hisoboti (va nafaqat umumiy tizim bilan). Ushbu hisobot, ehtimol, barcha tadbirkorlar, shuningdek, jismoniy shaxslar va tashkilotlar tomonidan taqdim etilishi kerak. Bu yiliga bir marta amalga oshiriladi.

Soliq hisoboti davriga to'g'ri kelishini taxmin qilish oson. Aniqrog'i, har yili 30 aprelgacha siz to'ldirilgan deklaratsiyani topshirishingiz kerak, biroq yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari soliqlarni biroz keyinroq to'lashlari mumkin. Qaysi nuqtaga qadar? Har yili 15 iyulgacha. Shunga qaramay, ko'pchilik 30.04.2014 yilgacha qarzlardan xalos bo'lishga harakat qilmoqda. Ushbu variant avans to'lovlari deb ataladi. Asosan, bu juda qulay - ular qarz haqida xabar berishdi va unutishdi.

PFR va FSS

OSNO-dagi IP allaqachon sanab o'tilganlarga qo'shimcha ravishda qanday soliqlarni to'laydi? Misol uchun, har qanday tashkilot kabi, shuningdek, rasman ish bilan band bo'lgan fuqaro, Pensiya jamg'armasiga va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga qat'iy belgilangan badallarni to'lashingiz kerak. Bulardan siz yashirolmaysiz. Hech kim.

Shu bilan birga, IP har chorakda bir marta soliq to'laydi (aniqrog'i, tegishli hisobot tuzadi va to'lovlarni amalga oshiradi). Aniq miqdorlarni hisoblash qiyin bo'lishi mumkin - axir, ko'p narsa sizning daromadingizga bog'liq. Ruxsat etilgan to'lovlar mavjud bo'lsa-da. Ular har yili o'zgaradi va o'sadi. Bunday hisobotni har chorakning 25-kuniga qadar topshirish tavsiya etiladi.

Xarajatlar va daromadlarni hisobga olish

Umumiy soliqqa tortish tizimini tanlashga qaror qilgan yakka tartibdagi tadbirkordan yana nima talab qilinadi? Yuqoridagi barcha to'lovlar shu bilan tugamaydi. OSNO-da IP-ning nol hisoboti, biz allaqachon ko'rganimizdek, ham amalga oshiriladi. Bundan tashqari, yiliga bir marta soliq idorasiga xarajatlar va daromadlarni hisobga olish bo'yicha maxsus kitobni taqdim etishingiz kerak bo'ladi. Soddalashtirilgan soliq tizimida, qoida tariqasida, tadbirkor yolg'iz ishlaganda va hech qanday xarajatlarga ega bo'lmaganda yo'q. Faqat foyda.

Hisobot uchun bu kitobni qachon topshirishim kerak? Ko'p yillik to'lovlar soliq hisoboti davrining oxirigacha e'lon qilinishi kerakligini taxmin qilish oson. Shunday qilib, bu qog'ozbozlik har yili 30 aprelgacha sizni yuklaydi. Umuman olganda, bu juda qulay. Axir, ko'rib turganingizdek, ayni paytda ko'plab hisobotlar tuzilib, tegishli organlarga taqdim etilishi kerak. Shunday qilib, siz bir vaqtning o'zida barcha muammolarni hal qilishingiz mumkin. Hech qanday qiyin narsa yo'q, to'g'rimi?

QQS

Ehtimol, umumiy soliqqa tortish tizimida qolishning sabablaridan biri tadbirkor tomonidan xaridlar va foyda uchun QQS mavjudligidir. Agar siz ushbu atamani uchratsangiz, OSNO ni tanlaganingiz bejiz emas. Gap shundaki, tadbirkorlarda QQS solig'i bor. Boshqalar singari, bu majburiydir.

To'g'ri, bu holatda xabar berish sizni qattiq harakat qilishga majbur qiladi. Nega? QQS solig'i, qoida tariqasida, har chorakda bir marta deklaratsiya qilinadi. Zamonaviy qonunchilikka ko'ra, tadbirkorlar oxirgi oyning 25-kuniga qadar to'liq hisobot tuzishlari shart. Bu ba'zan sizni ko'p vaqt va kuch sarflashga majbur qiladi. Shunday ekan, tayyorlaning. Ma'lum bo'lishicha, siz yiliga 4 marta soliq idorasiga QQS hisobotini topshirishingiz kerak bo'ladi. Aslida unchalik emas. Garchi tadbirkorlarda hujjatlar yetarli bo‘lsa-da, hatto bitta qo‘shimcha hisobot ham ko‘p noqulayliklar keltirishi mumkin.

Birinchi daromad

OSNO-dagi IP qanday soliqlarni to'laydi? Shubhasiz, allaqachon sanab o'tilgan variantlarga qo'shimcha ravishda siz birinchi daromadingizni deklaratsiya qilishingiz kerak bo'ladi. Buning uchun siz 4-NDFL hisobotini tuzishingiz kerak bo'ladi. U faqat bir marta xizmat qiladi. Ammo agar sizning daromadingiz bir yil ichida 50% ga kamaysa yoki oshsa, siz ushbu hisobotni yana tuzishingiz kerak bo'ladi.

E'lon qilish uchun qancha vaqt ketadi? Bu erda siz shoshilishingiz kerak. Axir, 4-NDFL sertifikati soliq xizmatiga birinchi daromadingizni olgan oydan keyingi oyning 5-kunidan oldin topshirilishi kerak. Aslida, bu borada hech qanday maxsus narsa yo'q. Faqat birinchi daromad hisoboti. Amalda, 4-shaxsiy daromad solig'ini qayta topshirish odatda talab qilinmaydi, faqat oxirgi chora sifatida, bu kamdan-kam uchraydi.

Nima talab qilinishi mumkin

Xo'sh, biz mumkin bo'lgan hisobotlar va soliqlarni ko'rib chiqdik. Ammo endi nima qilish kerak? Hisobotlarni tuzishda qanday hujjatlar foydali bo'lishi mumkin? Ularning ro'yxati juda xilma-xil, qaror qabul qilish juda qiyin bo'lishi mumkin. Siz har qanday vaziyatga tayyorgarlik ko'rishingiz mumkin:

• yakka tartibdagi tadbirkorning rekvizitlari (tadbirkorning pasporti);
• xodimlar to'g'risidagi ma'lumotlar (agar mavjud bo'lsa, ularning pasport ma'lumotlari);
• daromadlar to'g'risidagi hisobot (cheklar, shartnomalar va boshqalar);
• xarajatlar hujjatlari (har qanday);
• egalik guvohnomalari;
• TCP (transport solig'i uchun);

Aslida, bu odatda etarli. Hujjatlar ro'yxati tayyor bo'lgach, belgilangan muddatlarda hisobotlarni tuzing. Buni kompyuter yordamida qilish yaxshiroqdir - u erda to'ldirish uchun zarur bo'lgan barcha maydonlar oddiy tilda imzolangan, bu jarayonni tezda hal qilishga yordam beradi. Bundan tashqari, barcha kerakli ma'lumotlarni kiritganingizdan so'ng, deklaratsiya avtomatik ravishda yaratiladi. Faqat soliq idorasiga topshirish qoladi.

Ko'rib turganingizdek, OSNO-dagi IP juda ko'p soliq to'laydi. Qolaversa, qog‘ozbozlik ham yetarlicha. Axir, bu mumkin bo'lgan to'lovlarning to'liq ro'yxati. Shuning uchun ko'pchilik soddalashtirilgan soliq tizimida ishlashga harakat qiladi. Yuqorida aytib o'tilganidek, bu yolg'iz ishlaydiganlar uchun ajoyib imkoniyat. "Soddalashtirish" bilan siz yiliga bir marta daromad haqida hisobot berishingiz kerak, va chorakda bir marta - FSS va PFRga chegirmalarni amalga oshiring.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq solishning umumiy tizimi yakka tartibdagi tadbirkorning tadbirkorlik faoliyatidan olgan daromadlariga 13% stavkada jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i solishni nazarda tutadi. Bunday holda, soliq yakka tartibdagi tadbirkorning xarajatlari (agar ularni tasdiqlovchi hujjatlar mavjud bo'lsa) yoki daromad miqdorining 20 foizi miqdorida professional soliq chegirmasi bilan kamaytirilgan daromad summasidan (1-bandi) hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 221-moddasi, 227-moddasi 1-bandining 1-bandi).

Keling, misol bilan tushuntiramiz. Aytaylik, OSNO-dagi IP yil davomida 820 000 rubl miqdorida daromad oldi. Shu bilan birga, uning xarajatlari 400 000 rublni tashkil etdi. Keyin soliq bazasi 420 000 rublni tashkil qiladi. (820 000 rubl - 400 000 rubl), shaxsiy daromad solig'i miqdori - 54 600 rubl. (420 000 rubl x 13%).

Agar uning xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlari bo'lmasa, u o'z daromadini faqat 20% standartga kamaytirishi mumkin. Va u byudjetga 85 280 rubl to'lashi kerak bo'ladi. ((820 000 rubl - 20% x 820 000 rubl) x 13%).

Soliqni hisoblashning ushbu tartibi bilan, nima uchun daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini (KUDiR) yuritish majburiyati OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorga yuklanganligi aniq bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 54-moddasi 2-bandi). Moliya vazirligining 86n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish tartibining 2, 4-bandlari, Soliq vazirligining 13.08.2002 yildagi BG-3-04 / 430-son).

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2019 yilda soliq solishning umumiy rejimi ostidagi avans to'lovlari

Tadbirkor shaxsiy daromad solig'ini kalendar yil oxirida byudjetga o'tkazishi kerak. Va bu yil davomida u oldindan to'lovlarni to'lashi kerak. Ularning miqdori soliq organlari tomonidan belgilanadi, lekin yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan taqdim etilgan ma'lumotlar asosida.

Agar siz umumiy soliq rejimida yakka tartibdagi tadbirkor sifatida faoliyat ko'rsatishni endigina boshlagan bo'lsangiz, u holda 5 ish kuni ichida birinchi daromad olingan kundan boshlab bir oy o'tgach (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi 7-bandi), siz Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga 4-NDFL shaklidagi jismoniy shaxsning taxminiy daromadlari to'g'risidagi deklaratsiyani taqdim etishi kerak (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2010 yil 27 dekabrdagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan tasdiqlangan) [elektron pochta himoyalangan]). Unda ko'rsatilgan ma'lumotlarga muvofiq, nazoratchilar oldindan to'lovlar miqdorini aniqlaydi va sizga soliq xabarnomalarini beradi.

Avans to'lovlarini to'lash tartibi quyidagicha (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi 9-bandi):

• yanvar-iyun oylari uchun avans to'lovlarining yillik miqdorining yarmi joriy yilning 15 iyulidan kechiktirmay to'lanadi;
• iyul-sentyabr oylari uchun to'lovlar yillik summasining 1/4 qismi joriy yilning 15 oktyabridan kechiktirmay to'lanadi;
• oktabr - dekabr oylari uchun yillik to'lovlar miqdorining 1/4 qismi ham keyingi yilning 15 yanvaridan kechiktirmay to'lanadi.

Faoliyatning ikkinchi yilidan boshlab (va undan keyin ham) soliq organlari avans to'lovlari miqdorini yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan o'tgan yil uchun haqiqatda olgan daromadlari asosida aniqlaydi (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq Xizmatining 04.25.2012 yildagi maktubi). 2008 yil № ShS-6-3 / [elektron pochta himoyalangan] ).

Agar biznes jarayonida yakka tartibdagi tadbirkor 4-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha kutilayotgan daromad miqdorini - 50% dan ko'proq kam baholagan yoki oshirib yuborganligi aniq bo'lsa, u deklaratsiyani IFTSga qayta topshirishi kerak. Keyin soliq organlari to'lanmagan to'lov shartlari uchun avans to'lovlari miqdorini qayta hisoblab chiqadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi 10-bandi).

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, yil oxiridagi shaxsiy daromad solig'i summasi kutilganidan emas, balki tadbirkor tomonidan haqiqatda olgan daromadidan kelib chiqqan holda belgilanadi. Va, albatta, u tomonidan to'langan avans to'lovlarini hisobga olgan holda, ya'ni soliq miqdori ular tomonidan kamayadi (