Yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobot taqdim etadi, siz har yili yakka tartibdagi tadbirkorga aylangan yuz minglab odamlarni bilishingiz kerak. Rossiyada har yili 470-570 mingga yaqin bunday odamlar bor.

Rossiya qonunchiligiga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor - bu yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan va yuridik shaxs tashkil etmasdan tadbirkorlik bilan shug'ullanadigan jismoniy shaxs. Bunday huquqiy shakl eng kam ustav kapitalining mavjudligini anglatmaydi, ta'sischi bir shaxs - tadbirkorning o'zi bo'lishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining maqsadi tadbirkor o'z xohishiga ko'ra tasarruf qiladigan foyda olishdir. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning ochiq hisoboti talab qilinmaydi, ammo shuni esda tutish kerakki, tadbirkor o'z mol-mulki bilan o'z majburiyatlari uchun to'liq javobgardir. Aynan oxirgi holat ko'pincha biznes yuritishning boshqa shakllari (MChJ, YoAJ va boshqalar) tanlanishiga olib keladi.

Hammasi soliq tizimiga bog'liq.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoboti tadbirkor tomonidan qaysi soliqqa tortish tizimini tanlashiga bog'liq. Darhol shuni ta'kidlaymizki, ro'yxatdan o'tgandan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkor avtomatik ravishda umumiy soliq rejimini oladi, uni ro'yxatdan o'tkazish bilan bir vaqtda yoki ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab o'ttiz kun ichida maxsus rejimlarga o'zgartirishi mumkin. Agar soliq rejimini o'zgartirish o'z vaqtida boshlanmagan bo'lsa, soliq organiga ariza berish orqali IPni hisoboti kichikroq hajmga ega bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat keyingi yildan boshlab o'tkazish mumkin. (taqvim nazarda tutilgan). Buni yangi boshlanuvchi tadbirkor hisobga olishi kerak.

Umumiy soliqqa tortiladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlar

Umuman olganda, hozirgi vaqtda Rossiya soliq amaliyotida yakka tartibdagi tadbirkorlar va faoliyatning boshqa huquqiy shakllari uchun to'rtta soliq rejimi mavjud. Umumiy soliqqa tortish tadbirkorning o'z biznes turi uchun taqdim etilgan barcha soliqlarni to'lashini (agar qonun bo'yicha soliq imtiyozlari bo'lmasa), to'liq buxgalteriya hisobini yuritishini nazarda tutadi. Ushbu rejim QQS sxemalariga qiziqqan shaxslar tomonidan tanlanadi. Ushbu rejimda yakka tartibdagi tadbirkorning soliq hisoboti ish tashkilotchisida xodimlarning mavjudligi / yo'qligiga qarab ikki xil bo'lishi mumkin. Agar xodimlar bo'lmasa, soliq organlariga quyidagilar yuborilishi kerak:

• QQS deklaratsiyasi (har chorakda, hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunigacha).
• Deklaratsiya (4-NDFL shakli bo'yicha) biznes boshlangan kundan boshlab o'ttiz kun ichida va foydaning besh foizdan ortiq ortishi bilan (kutilayotgan daromad to'g'risidagi ma'lumotlar).
• Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi shaxslar (3-NDFL shakli) - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha.

Xodim bo'lmagan boshqa shaxslar foydasiga yollangan mehnat yoki to'lovlar mavjud bo'lganda, yakka tartibdagi tadbirkor ham har bir xodimning daromadlari to'g'risida 2-NDFL shaklidagi deklaratsiyalarni taqdim etishi kerak. O'tgan yil uchun ro'yxatlar bo'yicha xodimlar soni to'g'risidagi hisobot hisobot yilidan keyingi yilning 20 yanvariga qadar yuboriladi. Shuningdek, tadbirkorlik faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirishni boshlashdan oldin ham, soliq idorasiga tadbirkorning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobini sertifikatlash uchun topshirishni unutmang.

Davlat statistika xizmati uchun hisobot

Xodimlari boʻlmagan yoki ular bilan birga boʻlgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar “1-tadbirkor” shaklida statistika organlariga taqdim etiladi. Shuningdek, siz yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni (1-IP shakli, topshirishning oxirgi muddati hisobot yilidan keyingi yilning 2 martigacha) va ayrim sohaga oid shakllarni taqdim etishingiz kerak bo'lishi mumkin. Shuning uchun ekspertlar tadbirkordan qanday hisobot talab qilinishi mumkinligini bilish uchun, shu jumladan tanlab va doimiy tekshiruvlar paytida Rosstatning hududiy organidan maslahat olishni tavsiya qiladi.

"Soddalashtirish" dan foydalanadiganlar uchun deklaratsiya

Kamroq hisobot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tanlangan taqdirda ham taqdim etiladi, bunda tadbirkor soliq solish ob'ektini mustaqil ravishda belgilaydi. Bunday holda, tadbirkorning soliq agenti funktsiyalarini amalga oshirish uchun javobgarligi saqlanib qoladi, yakka tartibdagi tadbirkorning buxgalteriya hisobi kassa operatsiyalarini amalga oshirishni o'z ichiga oladi, tadbirkor statistik hisobotlarni taqdim etishi, badallarni to'lashi (pensiya jamg'armasiga va kasbiy kasalliklardan ijtimoiy sug'urta).

"Soddalashtirilgan" tizim bo'yicha tadbirkor soliqqa tortilishiga qarab yagona soliq to'laydi (daromaddan olti foiz yoki xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan o'n besh foiz). Ushbu rejimda QQS, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lanmaydi, bundan tashqari, tadbirkor o'z faoliyatida foydalanadigan mol-mulk solig'i, tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar uchun yagona ijtimoiy solig'i va foydasiga to'lovlar bo'yicha to'lash shart emas. shaxslar. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq deklaratsiyasi hisobot yilidan keyingi yilning o‘ttizinchi apreligacha taqdim etiladi.

EVDN rejimidan foydalanganda hisobot har chorakda taqdim etilishi kerak

Hisoboti har chorakda taqdim etiladigan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP boshqa soliq tizimida - hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqda qo'llaniladi. Undan qat'iy belgilangan faoliyat turi bilan shug'ullanadigan ishbilarmonlar foydalanishlari mumkin, shu jumladan: 150 kvadrat metrgacha bo'lgan zallarda chakana savdo. metrlar, tashqi inshootlarga reklama joylashtirish, umumiy ovqatlanishni tashkil etish, shaxsiy xizmatlar ko'rsatish va boshqalar.

EVDNni qo'llash imkoniyati to'g'risidagi qaror munitsipalitetlarda (vakillik organlarida) belgilanadi. Soliq solish ob'ekti soliqqa tortiladigan hisoblangan daromaddir. Boshqa soliqlar (mulk, yagona ijtimoiy, qo'shilgan qiymat, jismoniy shaxslarning daromadlari) to'lanmaydi. Soliq solishning ushbu shakli har chorakda hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunidan kechiktirmay deklaratsiya taqdim etishni nazarda tutadi.

Qishloqdagi tadbirkorlar minimal hisobot berishlari mumkin

Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish yoki ularni keyinchalik yoki birlamchi qayta ishlash bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorning soliq hisoboti yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash (ixtiyoriy asosda belgilanadi) asosida amalga oshirilishi mumkin. Agar qishloq ishchisining yollanma ishchilari bo'lmasa, u hisobot yilidan keyingi yilning 31 martiga qadar deklaratsiya taqdim etadi, shuningdek soliq organlariga xarajatlar va daromadlar kitobini taqdim etadi. Ushbu soliqqa tortish shakliga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor UTIIga ega bo'lgan tadbirkor bilan bir xil soliqlardan ozod qilinadi.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor FIUga to'laydi, lekin hisobot bermaydi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar FIUga o'zlari uchun badallar to'g'risida hisobot taqdim etmaydilar (xodimlar yo'q). Ishbilarmonlar joriy yilning oxirigacha quyidagi miqdorlarda qat'iy belgilangan badal to'lashlari kerak: agar tadbirkorning (jismoniy shaxsning) daromadi (foyda emas!) uch yuz ming rubldan oshmasa, amaldagi qonunchilikka ko'ra u minimal miqdorni olishi kerak. yil boshida amalda bo'lgan ish haqi va Pensiya jamg'armasi tomonidan belgilangan badal stavkasiga ko'paytirilib, o'n ikki baravar oshirildi.

Agar summa yiliga 300 ming rubldan oshsa, keyingi yilning 1 apreliga qadar yuqoridagi ko'rsatkichdan oshib ketadigan miqdorning qo'shimcha bir foizini to'lashingiz kerak. 2015 yil boshidan boshlab yiliga 300 ming rubldan kam daromadli yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya sug'urtasi kamida 18,6 ming rublni tashkil qiladi. Shuni esda tutish kerakki, tadbirkordan yo'qotishlar mavjudligi hisobga olinmaydi, ya'ni u har qanday holatda ham PFga pul o'tkazmalarini amalga oshirishi kerak.

PFda IP hisoboti

Birinchi mehnat shartnomasini yoki boshqa fuqarolik-huquqiy shartnomalarni (masalan, shartnoma) tuzishda yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasida ikkinchi marta ro'yxatdan o'tishi kerak (birinchi marta yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishda avtomatik ravishda hisobga olinadi) va f bo'yicha 3 oy, olti oy, 9 oy, yil uchun hisobotlarni taqdim etish. No RSV-1 PFR hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 15-kunidan kechiktirmay. Elektron hisobot berish muddati - hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20-kuni. Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga (Federal) badal hozirda PFR hisobvarag'iga to'lanadi, bu haqda hisobot RSV-1 shakliga kiritilgan.

Ish beruvchilar ham Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot beradilar

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga (FSS) IP hisobotlarini topshirish yana faqat ishchilari bo'lgan ishbilarmonlar uchun amalga oshiriladi. Bu yerda ishlab chiqarish kasalliklari va baxtsiz hodisalardan sug‘urta qilish uchun belgilangan tariflar bo‘yicha badallar to‘lanadi. f bo'yicha hisobotlar. No 4-FSS, tegishli ravishda qog'oz (elektron) shaklda hisobot berish uchun, hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20 (25) sanasigacha tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi fondga taqdim etiladi.

Xuddi shu shakl № 4-FSS to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, xodimlarning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi munosabati bilan va oylik to'lanadigan xodimlarning onaligi to'g'risida, muddati o'tgan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay.

Yer solig'i bo'yicha oxirgi deklaratsiyani topshirishga shoshiling!

Eslatib o‘tamiz, 2015-yil 1-yanvardan boshlab yerdan o‘z faoliyati uchun foydalanayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari (yer solig‘i bo‘yicha deklaratsiya) bekor qilingan edi. Taxminlarga ko'ra, tadbirkor 1 oktyabrgacha soliq xabarnomasi talablari bo'yicha soliq to'laydi. Ammo 2015 yil uchun soliq deklaratsiyasi hali ham 2016 yil 1 fevralgacha topshirilishi kerak.

Hech qanday faoliyat amalga oshirilmasa

"Nol hisobot (IP yoki boshqa huquqiy shakl)" tushunchasi Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida aniqlanmagan, ammo bu atama korxona nol bilan barcha hujjatlarni belgilangan muddatlarda kerakli hujjatlar ilova qilingan shakllarda taqdim etishini anglatadi. . Bunday amaliyot soliq inspektsiyasida ham, byudjetdan tashqari jamg'armalarda ham mavjud. Shu bilan birga, FSS va PFRda nol ko'rsatkichlar (jismoniy shaxslarga to'lovlar yo'qligi to'g'risidagi tasdiq xati bilan birga) faqat tadbirkorning xodimlari bo'lganda topshiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning nol hisoboti, masalan, EVDNga bog'liq bo'lgan faoliyat yo'qligida muhim xususiyatlarga ega. Bunday soliqqa tortish tizimida nol hisobot berish deyarli mumkin emasligi sababli (soliq qonun bilan oldindan belgilangan va daromad miqdori va umuman faoliyatdan qat'i nazar to'lanishi kerak), tadbirkor ikki oyni istisno qilishi mumkin. soliq miqdorini kamaytirish. Agar muddat ikki oydan ortiq bo'lsa, u holda tadbirkor ONS ga o'tishi kerak.

Umumiy soliqqa tortish uchun nol deklaratsiyani topshirish uchun ma'lum mezonlar mavjud, jumladan:

Yakka tartibdagi tadbirkor faqat ro'yxatdan o'tgan va yaqinda kredit tashkilotida hisob ochgan;

Yakka tartibdagi tadbirkorning bank hisobvarag'ida hech qanday harakat yo'q, u cheklar, schyot-fakturalar bermagan, ishni qabul qilish dalolatnomalarini imzolamagan va hokazo.

Bu erda yakka tartibdagi tadbirkor hisobot berish haqida bilishi kerak bo'lgan asosiy fikrlar.

Orqada 2019 yiliga tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmaydigan tadbirkor sug'urta mukofotlariga muhtoj 36 238 rubl 2019-yil 31-dekabrgacha. Kechiktirilgan to‘lovlar kechiktirilgan har bir kun uchun jarimaga tortiladi.

Qarzni undirish chorasi sifatida sud orqali mamlakatdan chiqib ketish taqiqlanishi mumkin, shuning uchun ehtiyot bo'ling, noxush holatlarning oldini olish uchun badallaringizni o'z vaqtida to'lang. Sud ijrochilari http://fssprus.ru/iss/Ip saytida siz qarz sizga berilganligini tekshirishingiz mumkin.

Agar hech qanday faoliyat bo'lmasa, IP-ga qanday hisobot berish kerak

2014 yilgacha IP har yili 20 yanvargacha soliq idorasiga topshirilishi kerak edi. Bu talab hatto ishchisiz tadbirkorlarga ham taalluqli edi. Keyinchalik, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasiga o'zgartirishlar kiritildi va. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, unda hisobot taqdim etish shart emas.

Bundan tashqari, sizga kerak soliq deklaratsiyasini topshirish va daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini (KUDiR) tasdiqlang. KUDiRni sertifikatlash talabi 2013 yildan beri bekor qilingan.

Shunday qilib, patent bo'yicha IP - ular deklaratsiyalarni topshirmaydilar.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar yiliga bir marta emas, balki har chorakda soliq bo'yicha hisobot berishadi.

IP UTII bo'yicha nol hisobotga ega emas. UTII bo'yicha soliqqa tortish maqsadida ro'yxatdan o'tgandan so'ng, tadbirkor har chorakda deklaratsiya taqdim etadi va amalda olingan daromaddan qat'i nazar, soliq to'laydi. Buning asosida soliq hisoblab chiqiladi hisoblangan daromad faoliyat turlari bo'yicha ko'rsatkichlarni hisobga olgan holda.

Agar faoliyat amalga oshirilmasa, siz UTII uchun ro'yxatdan o'tishingiz kerak, aks holda siz soliq to'lashingiz va deklaratsiya topshirishingiz kerak bo'ladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP-ning nol hisoboti

Tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash munosabati bilan to'langan soliq bo'yicha Deklaratsiya taqdim etmaydi. Yillik hisobot 30 aprelgacha topshirilishi kerak. Deklaratsiya shaxsan topshirilishi, pochta orqali yoki Internet orqali yuborilishi mumkin.

Hisobotni Elba tizimida yoki soliq veb-saytidagi maxsus dasturda bepul tayyorlashingiz mumkin. Deklaratsiyani chop etishingiz va shaxsan yoki pochta orqali topshirishingiz mumkin. Internet orqali yuborish uchun siz xizmatda bulut imzosini berishingiz kerak. Shundan so'ng deklaratsiya elektron shaklda topshirilishi mumkin. Siz deklaratsiyani yuborish uchun kvitantsiyalarni olasiz, ular ham Federal Soliq xizmati tomonidan belgilangan deklaratsiya kabi yuridik ahamiyatga ega.

OSNO da nol hisobot IP

Umumiy soliqqa tortish tizimidagi yakka tartibdagi tadbirkorlar har chorakda QQS deklaratsiyasini va yillik 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etadilar. Biroq, QQS deklaratsiyasi faqat elektron shaklda topshirilishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq solishning umumiy rejimi ostidagi huquqdan foydalanishlari mumkin QQSdan ozod qilish Soliq kodeksining 145-moddasiga binoan, agar oldingi uch oy uchun ketma-ket tushum summasi soliqni hisobga olmagan holda jami ikki million rubldan oshmasa. Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor xaridlar bo'yicha QQSni ushlab qolishi va xaridorlarga hisob-fakturalarni berishi mumkin bo'ladi, chunki. QQS to‘lovchisi bo‘lmaydi.

QQSdan ozod qilish to'g'risidagi bildirishnoma soliq organiga ozod qilish huquqi amal qiladigan oyning 20-kuniga qadar taqdim etiladi.

Agar faoliyat bo'lmasa, QQS deklaratsiyasini topshirishingiz mumkin yagona (soddalashtirilgan) soliq deklaratsiyasi(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi 2-bandiga qarang). QQS deklaratsiyasidan farqli o'laroq, bu hisobot qog'ozda topshirilishi mumkin. Shu bilan birga, IP hisoblarida hech qanday to'lovlar amalga oshirilmasligi kerak, ya'ni. faoliyat belgilari bo'lmasligi kerak. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xarajatlari bo'lsa, lekin daromadi bo'lmasa, bu holda u odatdagi hisobotni taqdim etishi kerak.

Yagona deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati har chorak oxiridan 20-kungacha:

• 1-chorak uchun 20 aprelgacha
• 2-chorak uchun 20-iyulgacha
• 3-chorak uchun 20 oktyabrgacha
• 20 yanvardan bir yil oldin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiyani topshirmaganlik uchun jarima

Nol soliq deklaratsiyasini taqdim etmaslik uchun javobgarlik San'atda nazarda tutilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasi va 1000 rublga teng. Boshqa hujjatlarni taqdim etmaslik uchun jarima har bir hujjat uchun 200 rublni tashkil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi 1-bandi). Eng yomoni soliq inspektsiyasi bank hisobvaraqlari bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turish to'g'risida qaror qabul qilishi mumkin va biznes hisobini blokirovka qiling.

Biznes bilan shug'ullanish ba'zan harakatsizlik davrlari bilan birga keladi. Tadbirkorning daromadi, aktivlari va xodimlarining aylanmasi yo'q.

Ko'pincha, aylanmaning etishmasligi biznesni boshlash yoki uni tugatish bilan bog'liq.

Nolinchi hisobot tushunchasi

Faoliyatni vaqtincha to'xtatib turish davrida IP qonun talablariga muvofiq soliqlar bo'yicha hisobot berishi kerak. xususiyat nol hisobot deklaratsiya va hisob-kitoblarda ko'rsatkichlarning yo'qligi.

Nol hisoboti tadbirkor tomonidan quyidagi hollarda taqdim etiladi:

• Hisob-kitob hisobvarag'i, kassa, ombor bo'yicha operatsiyalar.
• Xodimlar uchun ish haqi.

Hisobotning tarkibi tadbirkor tomonidan o'rnatilgan soliqqa tortish tartibi bilan belgilanadi.

An'anaviy rejim (COS)

Tadbirkor, daromadi bo'lmagan taqdirda, asosiy soliqlar - shaxsiy daromad solig'i va QQS bo'yicha hisobotlarni taqdim etadi. DOS-da hisobot berishning xususiyatlari:

• Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot yiliga 3 ta shaxsiy daromad solig'i shaklida tuziladi. Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati - hisobot davridan keyingi yilning 30 apreli.
• QQS bo'yicha deklaratsiyalar har chorakda, keyingi oyning 20-kuniga qadar taqdim etiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor daromadlar va xarajatlar kitobini (KDIR) yuritish majburiyatiga ega, bu ham hisobotning bir qismidir. Hujjat proshivka va tekshirishgacha saqlanadi.

Tadbirkorning STS rejimi

Tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisoboti buxgalteriya hisobi bo'yicha harakat bo'lmagan taqdirda, yagona soliq to'lovi bo'yicha deklaratsiyani taqdim etishgacha qisqartiriladi. Yillik hisobotlar kalendar hisobot yilidan keyingi 30 aprelgacha bo'lgan muddatga taqdim etiladi.

KDiR (USN formati) ni shakllantirish majburiyati bor. Hujjat IFTSga taqdim etilmaydi va joyida yoki stolda tekshirish paytida taqdim etiladi.

UTII soliq rejimi

UTII bo'yicha nol hisobot berish tartibi boshqa soliqqa tortish tizimlaridan farq qiladi. IFTSning pozitsiyasi, faoliyat yuritishdan qat'i nazar, soliqni majburiy to'lashdir. Asosiy rentabellikni hisoblash jismoniy ko'rsatkichga asoslanadi, uning qiymati tadbirkorning aylanmasiga bog'liq emas.

Nol hisobot qiymatlarini olish uchun IPni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Federal Soliq xizmatiga UTIIni rad etish to'g'risida ariza berish kerak. Xabarnoma yuborilgandan so'ng, IP avtomatik ravishda chiqarilganda o'tadi. O'tish ariza topshirilgandan keyingi oydan boshlab amalga oshiriladi.

Fondga hisobot berish

IPda mehnat shartnomasi bo'yicha ishga qabul qilingan xodimlar bo'lmasa ham, fondlarga nol hisobot taqdim etish majburiydir. Agar tadbirkor ish beruvchi sifatida fondda ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, hisobot taqdim etilmaydi. Aks holda, hisob-kitoblarni umumiy asosda topshirish kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar byudjetdan tashqari tashkilotlarga quyidagi deklaratsiyalarni taqdim etishlari shart:

• FSS. Qog'oz ko'rinishidagi choraklik hisob-kitoblar hisobot davridan keyingi oyning 20-kuniga qadar amalga oshiriladi.
• FIU. Qog'oz shakllarida RSV hisobotining oxirgi muddati hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20-kuniga qadar belgilanadi.

Shakllarga qo'shimcha ravishda, tadbirkor faoliyat yo'qligi va soliqqa tortish uchun asos bo'lgan xatni taqdim etishi kerak.

Boshqa IP hisobotlari

SP balanslarni taqdim etmaydi. Tadbirkor buxgalteriya hisobini yuritish majburiyatiga ega emas. Birlamchi hujjatlarni shakllantirish buxgalteriya hisobining bir qismi bo'lib, uni yuritish tadbirkor uchun majburiydir.

Asosiy soliqlar deklaratsiyasi bilan bir qatorda, IP soliq tizimi bilan bog'liq bo'lmagan hisobotlarni taqdim etadi. 1-yanvar holatiga ko'ra 20-yanvargacha bo'lgan raqamning hisob-kitobini, shuningdek jismoniy parametrga bog'liq bo'lgan hisobotlarni, masalan, er solig'i bo'yicha (2015 yildan beri yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bekor qilingan) taqdim etish kerak.

Umid qilamizki, bizning "" saytimiz siz uchun foydali bo'ldi.

• Federal Soliq xizmati maktubi No GD-4-3 / [elektron pochta himoyalangan], 2014 yil 4 aprelda e'lon qilingan, QQS bo'yicha deklaratsiyalarni taqdim etmaslik huquqiga ega bo'lgan soliq to'lovchilar toifalari ro'yxatini o'z ichiga oladi. Ushbu toifalar […]
• 2014 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar avvalgidek saqlanib qoldi. Bu yilgi yangilik majburiy sug'urta to'lovlarining tabaqalashtirilgan stavkalarini joriy etish bo'ldi (2013 yil 23 iyuldagi 237-FZ-son). […]
• Yollanma ishchisiz ishlaydigan va soddalashtirilgan tizim bo'yicha soliq to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkor o'zining soliq majburiyatini o'zi to'lagan barcha summaga kamaytirish imkoniyatiga ega [...]
• Kichik biznes sub'yektlariga soliq yukini kamaytirish maqsadida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) yaratildi. U bir qator afzalliklarni o'z ichiga oladi: Soliqlardan ozod qilish. […]
• Soddalashtirilgan soliqqa tortish va UTII bo'yicha soliqlarni to'lashda qat'iy IP badallari qanday hisobga olinadi IP sifatida ro'yxatdan o'tgan va soddalashtirilgan soliq tizimi yoki UTII bo'yicha soliq to'laydigan barcha tadbirkorlar [...]

Maqola 5621 marta o'qildi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlik ro'yxatga olingan, lekin biznesning o'zi olib borilmayaptimi? Bu sodir bo'ladi. Ammo bu holatda hisobotlar haqida nima deyish mumkin? Biz darhol javob beramiz - nima bo'lishidan qat'i nazar, hisobotlarni topshirish kerak. Bundan tashqari, jismoniy shaxs sifatida yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lgunga qadar.

Dastlab, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun belgilangan to'lovlarni to'lashlarini eslaymiz. Ushbu majburiyat amaldagi soliqqa tortish rejimiga, shuningdek, iqtisodiy faoliyat yuritiladimi yoki yo'qmi, bog'liq emas.

Agar hech qanday faoliyat amalga oshirilmagan bo'lsa, IP-soddalashtiruvchi haqida xabar berish

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasi soliq organiga odatdagidek bir xil shaklda va bir xil muddatda taqdim etiladi, ya'ni 30 aprelgacha, shu jumladan. Ammo nol hisobot taqdim etiladi, unda raqamli ko'rsatkichlar o'rniga faqat chiziqlar mavjud.

O‘zingiz baho bering, soliq organlari yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik bilan shug‘ullanmagani uchun deklaratsiya taqdim etmagani va soliq to‘lamaganini qanday aniqlashi kerak? Balki tadbirkor "soyada" ishlaydi va hisobotlarni taqdim etish va soliq to'lash majburiyatini beparvolik bilan e'tiborsiz qoldiradi.
IP hisobotini "faoliyatsiz" va "daromadsiz" aralashtirmang, bu turli tushunchalar. Siz ishlashingiz va xarajatlar qilishingiz mumkin, ammo daromad olmaysiz. Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliq solish ob'ekti bo'lgan "daromadlar minus xarajatlari" bo'yicha deklaratsiya nolga teng emas, balki ko'rsatkichlar bilan bo'ladi.

Bundan tashqari, agar u nol ko'rsatkichlar bo'lsa ham, daromadlar va xarajatlarning buxgalteriya hisobi kitobini shakllantirish va tizimli ravishda yuritish kerak. KUDiR qo'lida bo'lgan tadbirkor uni istalgan vaqtda soliq organlarining iltimosiga binoan taqdim etishi mumkin.

Umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha faoliyatsiz IP hisoboti

3-Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha deklaratsiyalar shartsiz va odatdagi muddatlarda topshirilishi kerak:
3-NDFL - 30 aprelgacha, shu jumladan;

QQS bo'yicha - hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar.

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi ham umumiy tartibda shakllantirilishi kerak.

Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi TCS bo'yicha, hatto nolga teng bo'lsa ham, faqat elektron shaklda qabul qilinishini ta'kidlaymiz. Umuman biznes yuritmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, ya'ni. joriy hisobvarag'i bo'yicha birorta ham operatsiyani amalga oshirmagan bo'lsa, hisobotlarni elektron tarzda yuborish bilan bezovtalanmaslik mumkin. Siz bitta soddalashtirilgan deklaratsiyani to'ldirishingiz mumkin va u har qanday qulay shaklda yuborilishi mumkin: elektron yoki qog'oz. Esda tutingki, OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yagona deklaratsiya faqat QQS hisobotini almashtiradi, shuning uchun 3-NDFLni topshirish majburiyati hech qaerga ketmaydi.

Aytgancha, yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlari va hisobvaraqlarisiz hisobotlari, agar xohlasa, yagona soddalashtirilgan deklaratsiya bilan almashtirilishi mumkin, ammo bu juda mantiqiy emas. Yagona soddalashtirilgan deklaratsiyani to'ldirish uchun mehnat xarajatlari va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha odatiy nolga tenglashtirish taxminan bir xil, ammo shu bilan birga, EUD 20-yanvargacha qat'iy o'z vaqtida topshirilishi kerak va 20-yanvargacha nol qilish uchun vaqt bor. 30 aprel.

Agar iqtisodiy faoliyat amalga oshirilmasa, IP "hisoblash" haqida hisobot beradi

Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq nol deklaratsiyani nazarda tutmaydi. Shuning uchun, soliq organlarining nazaridan shunchaki yo'qolib ketish ishlamaydi. Deklaratsiyalar jismoniy ko'rsatkichga ega bo'lishi kerak va soliq xuddi faoliyat amalga oshirilgandek bo'ladi.

Bunday holda, tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmaydigan o'rinbosar uni tugatish to'g'risida ariza yozishi va yaxshi vaqtgacha boshqa soliq rejimiga o'tish xavfini o'z zimmasiga olgani ma'qul.

Tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorning hisoboti

Ish beruvchilar yakka tartibdagi tadbirkorlarning alohida toifasi hisoblanib, davlat ularga qo'shimcha talablar qo'yadi. Ish bajarilganmi yoki yo'qmi, daromadlar bormi va ish haqi to'langanmi - bularning barchasi xodim bilan kamida bitta haqiqiy mehnat shartnomasi mavjud bo'lsa, sug'urta mukofotlari va xodimlar to'g'risida hisobot berish majburiyatiga ta'sir qilmaydi.

Shuning uchun, agar yakka tartibdagi tadbirkor iqtisodiy faoliyatni amalga oshirmasa ham, u quyidagi hisobot hujjatlarini taqdim etishi shart:

federal soliq xizmatida o'rtacha xodimlar soni to'g'risidagi ma'lumotlar;

federal soliq xizmatida sug'urta mukofotlarini hisoblash;

FIUda SZV-M, SZV-tajriba va ODV-1;

FSSda baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish uchun 4-FSS.

Faoliyat va xodimlarga to'lovlar bo'lmagan taqdirda ro'yxatda bo'lmaydigan yagona narsa (agar ular hisobot davrida to'lanmaydigan ta'tilda bo'lgan bo'lsa) bular 2-shaxsiy daromad solig'i va 6-shaxsiy daromad solig'i.

"Enterfin" onlayn buxgalteriya bo'limining mijozlari hisobotlardan qo'rqmaydi va ularni taqdim etish muddatlarini hech qachon o'tkazib yubormaydi, chunki bizning tizimimiz soliq hisobotlarida maksimal qulaylik uchun hamma narsani ta'minlaydi. Biz bilan ishlashning barcha afzalliklarini qadrlash uchun hoziroq saytda ro'yxatdan o'ting!

Xayrli kun, aziz IP!

Ko'pincha yakka tartibdagi tadbirkor ochgan, lekin hech qanday tijorat faoliyatini amalga oshirmaydi. Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ishlamaydi, daromad nolga teng. Va bu erda ko'plab tadbirkorlar juda katta xatoga yo'l qo'yishadi va quyidagicha bahslashadilar: "Xo'sh, mening daromadim yo'q va men yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ishlamaganim uchun, demak, men davlatdan hech qanday qarzdor emasman!"

Va keyin ular haqiqatan ham hech narsa qilmaydi. Ular "o'zlari uchun" badal to'lamaydilar, deklaratsiyalar va boshqa hisobotlarni taqdim etmaydilar .... Va keyin ular maksimal miqdorda sug'urta mukofotlari va bir necha yuz ming rubl jarimalar shaklida katta miqdorda to'lash talablarini oladilar.

Mana shunday o'ylagan blog o'quvchisining juda xarakterli sharhi:

Shunga qaramay, bu kabi fikrlash KATTA muammolarga olib keladigan JUDA jiddiy xatodir. O'ylaymanki, men sizni yakka tartibdagi tadbirkorning ishlamasligi va daromadi bo'lmaganligi hisobotlarni taqdim etmaslik, soliq va badallarni to'lamaslik uchun sabab emasligiga ishontirdim.

2020 yil uchun daromadsiz 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor uchun aniq misolni ko'rib chiqing.

Quyidagi shartlar bir vaqtning o'zida bajarilgan taqdirda, biz 2020 yilda soliqlar va badallar bilan bog'liq vaziyatni aniq bir holat uchun o'rganamiz:

• Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP 6% "daromad";
• IP 2019-yil 1-dekabrgacha ochiq edi (bu muhim nuqta haqida quyidagi videoda gaplashaman).
• Xodimlarsiz IP (ya'ni ish beruvchi sifatida ro'yxatdan o'tmagan va hech qachon xodimlarni yollamagan, jismoniy shaxslar bilan fuqarolik-huquqiy shartnomalar tuzmagan);
• IP-ning daromadi yo'q. Ya'ni, tadbirkor IP doirasida hech qanday tijorat faoliyatini amalga oshirmaydi;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlarning oldingi soliq davrlari uchun soliqlar va badallar bo'yicha qarzlari yo'q. Bundan tashqari, jarimalar yoki foizlar yo'q.

Men sizni darhol ogohlantiraman, bu erda biz sxemani faqat soddalashtirilgan soliq tizimi va majburiy badallar uchun ko'rib chiqamiz. Gap shundaki, daromadi bo‘lmagan yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha soliqdan tashqari boshqa soliqlarning ham to‘lovchisi bo‘lishi mumkin. Masalan, tarmoq soliqlari. Bu boshqa hikoya.

Shuni ham unutmangki, quyida biz "daromad" belgisi bilan 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar haqida gapiramiz.

Shunday qilib, keling, boshlaylik.

1. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq

Agar IP-dan daromad bo'lmasa, uni to'lashingiz shart emas. Hech kimga xabar berishning hojati yo'q, shunchaki to'lamang. Daromadning nolga teng ekanligi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq deklaratsiyasida aks ettirilgan bo'lib, u o'z vaqtida taqdim etilishi kerak.

2. PFR va FFOMSga qo'shilgan hissalar

Aslida, 2017 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlari "o'zlari uchun" FIUga emas, balki Federal Soliq xizmatiga to'lanishi kerak. Ya'ni, "PFRga hissa" va "FFOMSga hissa" emas, balki:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya sug'urtasi uchun "o'zlari uchun" sug'urta mukofotlari (Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida)
• Yakka tartibdagi tadbirkorlarning tibbiy sug'urta uchun "o'zlari uchun" sug'urta mukofotlari (FFOMSda)

2020 yilda ushbu hissalar quyidagilar bo'ladi:

1. O'zi uchun PFRga badallar (pensiya sug'urtasi uchun): 32 448 rubl.
2. O'zi uchun FFOMSga badallar (sog'liqni saqlash sug'urtasi uchun): 8426 rubl.
3. 2020 yil uchun jami = 40874 rubl.
4. Bundan tashqari, yillik daromadning 300 000 rubldan ortiq miqdoridan 1% ni unutmang
5. Yiliga 300 ming rubldan ortiq daromadli pensiya sug'urtasi bo'yicha maksimal badal 32448 * 8 = 259584 rublni tashkil qiladi.

3. Daromadsiz IP-ning juda keng tarqalgan xatosi

Ko'pchilik, yakka tartibdagi tadbirkor ishlamaganligi sababli, u belgilangan badallarni to'lamasligi kerak deb o'ylaydi. Yo'q, ushbu badallar to'lanishi kerak, chunki ularning miqdori yakka tartibdagi tadbirkorning daromadiga bog'liq emas.

Ammo bu imtiyozni OLDINDAN olish kerak. Siz shunchaki to'lovlarni to'lashni to'xtata olmaysiz, chunki bu muqarrar ravishda muammolarga olib keladi.

4. Men nol deklaratsiyasini topshirishim kerakmi?

Majburiy. Agar bizning yakka tartibdagi tadbirkor 6% soddalashtirilgan soliq tizimi misolida 2020 yil uchun deklaratsiyani taqdim etmasa, 2021 yilda u pensiya sug'urtasiga badal to'lash talabini oladi. maksimal 259584 rubl miqdorida. Shuningdek, ular deklaratsiyani topshirishda kechikish uchun jarima qo'shadilar + jarimalar hisoblab chiqiladi.

Agar bankda yakka tartibdagi tadbirkorning hisob raqami mavjud bo'lsa, u Federal Soliq xizmatiga taqdim etishdan bloklanadi. USN deklaratsiyasi 2021-yil 30-aprelgacha topshirilishi kerak.

5. KUDIR o'tkazish kerakmi?

Ha kerak. Agar u nol bo'lsa ham, sizda bo'lishi kerak. Ammo bu erda siz uni soliq deklaratsiyasi bilan birga Federal Soliq xizmatiga topshirishingiz shart emas.

6. Yiliga 300 000 rubldan ortiq daromad bo'yicha 1% to'lashim kerakmi?

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadsiz yakka tartibdagi tadbirkor bu 1% ni to'lamaydi, chunki uning daromadi yo'q edi.

7. Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir vaqtning o'zida boshqa kompaniyada oddiy xodim sifatida ishlayotgan bo'lsa, "o'zi uchun" badal to'lash kerakmi?

Ha kerak. Nima uchun buni qilish kerak, ushbu qisqa videoga qarang:

Shu yerda to‘xtab qolaman

Yana takror aytamanki, biz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2020 yilda daromadsiz 6 foiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha asosiy sxemani ko‘rib chiqdik. Ammo boshqa nuanslar ham bo'lishi mumkin, chunki har kimning holati har xil. Agar sizda biron bir savol bo'lsa, uni quyidagi izohlarda yoki boshqa tegishli blog postiga so'rash yaxshidir.

Hurmat bilan, Dmitriy Robionek.

Hurmatli kitobxonlar!

2020 yilda IP ochish bo'yicha batafsil bosqichma-bosqich qo'llanma tayyor. Ushbu elektron kitob birinchi navbatda yakka tartibdagi tadbirkorlikni ochish va o'zlari uchun ishlashni xohlaydigan yangi boshlanuvchilar uchun mo'ljallangan.

U shunday deb ataladi:

"2020 yilda IPni qanday ochish mumkin? Yangi boshlanuvchilar uchun bosqichma-bosqich ko'rsatmalar"

Ushbu qo'llanmadan siz quyidagilarni bilib olasiz:

1. IP ochish uchun hujjatlarni qanday rasmiylashtirish kerak?
2. IP uchun OKVED kodlarini tanlash
3. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish tizimini tanlash (qisqacha sharh)
4. Men ko'plab tegishli savollarga javob beraman.
5. IP ochilgandan keyin qaysi nazorat organlariga xabar berish kerak?
6. Barcha misollar 2020 yil uchun
7. Va boshqalar!

Hurmatli tadbirkorlar!

2020 yil uchun ishchilarsiz 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar va sug'urta mukofotlari bo'yicha yangi elektron kitob tayyor:

"Yakka tartibdagi tadbirkor 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xodimlarsiz 6% qanday soliqlar va sug'urta badallarini to'laydi?"

Kitob quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1. 2020 yilda soliq va sug'urta badallarini qanday, qancha va qachon to'lash haqida savollar bormi?
2. "O'zingiz uchun" soliqlar va sug'urta mukofotlarini hisoblash misollari
3. Soliqlar va sug'urta mukofotlari bo'yicha to'lovlar taqvimi keltirilgan
4. Umumiy xatolar va boshqa ko'plab savollarga javoblar!

Hurmatli o'quvchilar, 2020 yil uchun IP uchun yangi elektron kitob tayyor:

"Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP 6% Daromad va Xodimlarsiz: 2020 yilda qanday soliqlar va sug'urta badallarini to'lashingiz kerak?"

Bu 2020 yilda daromadi bo'lmagan xodimlarsiz 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun elektron kitob. Nol daromadga ega bo'lgan va soliq va sug'urta badallarini qanday, qayerda va qancha to'lash kerakligini bilmagan yakka tartibdagi tadbirkorlarning ko'plab savollari asosida yozilgan.