자본 생산성은 경제의 모든 수준에서 생산 효율성을 보여줍니다. 고정 자산 사용 효율성 지표 자본 강도가 결정됩니다.

02.06.2024

기업 (산업)의 고정 자산 사용 효율성을 나타내는 중요한 지표 중 하나는 자본 집약도 ( 에게기금.e). 선택한 기간 동안 이 가치에 대한 계획-사실 분석을 수행하면 고정 자본이 얼마나 효과적으로 사용되는지 평가할 수 있습니다.

자본 집약도는 기업이 도입한 생산 자산(상품 생산을 보장하는 무형 개체)의 합리적인 사용을 특징으로 하는 재무 및 경제 계수입니다. 이는 생산된 상품 1루블에 해당하는 가치 측면에서 고정 자산을 반영합니다.

산업의 계수를 결정할 때 그 값은 총 판매 가능 생산량 1루블당 해당 산업의 생산 자산(OPF)의 가치 표현을 나타냅니다.

이 값은 제품 제조 프로세스 전체의 최적화 정도를 나타냅니다.

2 가지 유형이 있습니다 에게자금.e:

1. 스트레이트이는 제품 생산에 직접 관여하는 산업 기업의 활용 효과를 반영합니다.

2. 전체,이를 토대로 OPF 운영의 효율성뿐만 아니라 생산 공정과 간접적으로 관련된 수단도 결정됩니다.

고려 중인 계수에는 표준이 없으며, 조직의 최적 수준을 결정하기 위해 수년에 걸쳐 고려하는 것이 좋습니다. 지표의 증가는 생산 장비의 생산량 감소를 반영합니다. 그리고 이전 기간에 비해 감소한 것은 회사가 생산 능력을 보다 효율적으로 활용하고 매출이 증가하고 있음을 나타냅니다.

즉, 획득한 가치가 낮을수록 회사에 더 좋습니다. 계수의 값을 업계 평균과 비교함으로써 해당 조직의 성과가 어느 정도 다른 기업에 뒤처지거나 앞서는지 판단합니다.

자본 집약도는 의 반대입니다.따라서 증가의 역학이 가시화되면 생산 프로세스 조직에 합리적으로 접근하고 최적화 방법을 찾아야합니다.

자본집약도에 영향을 미치는 요인

다음과 같은 요인:

1. 생산량 및 판매량

2. 고정 자산의 질적 및 구조적 특성, 해당 매개변수(새로운 장비 도입, 가동 중지 시간 및 횟수, 인체 공학 및 안전 예방 조치에 대한 강제 비용, 장비 교대 횟수)

3. OPF 마모 수준;

4. 생산 영역이 얼마나 최적으로 적재되는지를 보여주는 계수입니다.

5. 생산력.

자본 집약도를 줄이는 방법

지표를 줄이는 가능한 솔루션은 다음과 같습니다.

1. 최적의 상태를 유지하기 위해 생산 시설을 업데이트합니다.

2. 용량이 증가된 새로운 첨단 장비 도입;

3. 수익 증대를 위해 제품의 품질 특성과 경쟁력을 개선합니다. 새로운 시장을 연구하고 진출합니다.

(FV)직원에게 고정 자산이 제공되는 정도를 반영합니다.

즉, PV는 직원 1인당 고정자산의 가치를 결정합니다. 객관적인 평가를 위해 자본-노동비율과 노동생산성(LP) 증가율을 비교한다. PT의 성장률 지연은 조직 자원의 비효율적인 사용을 반영하며 상황을 개선하기 위한 조치를 취할 필요가 있음을 나타냅니다.

자본 집약도, 자본 생산성, 자본 대비 자본 비율 등 세 가지 지표의 값을 함께 분석함으로써 경영진은 회사의 기능을 위협하는 회사의 문제를 적시에 식별하고 이러한 단점을 제거할 수 있습니다.

가치는 OPF 비용을 생산(판매) 제품의 양으로 나누거나 자본 생산성에 반비례하는 계수로 결정됩니다.

실제로 값은 양식 1번(대차대조표)과 2번(재무 성과 보고서)을 사용하여 조직의 재무제표에서 계산됩니다.

또는 에게 Fund.e = (라인 1150n+라인 1150k)*0.5/라인 2110

분석의 함정

기업의 자원을 절약하는 데 도움이 되는 첨단 장비와 기술의 도입으로 자본-노동 비율의 증가율이 노동 생산성의 증가율을 앞지르게 될 수 있습니다. 따라서 이는 자본 집약도의 증가(자본 생산성 감소)로 이어집니다. 물질적, 노동력을 크게 절약하면서 일반 자금의 사용 정도가 감소한다고 해서 회사의 효율성이 감소하는 것은 아닙니다.

이 경우 Kfond의 성장률이 증가합니다. 기업 상태에 대한 다른 지표가 증가하고 손실을 보상하는 자재 및 노동 자산이 절약되므로 경제적으로 유리합니다. 순이익 증가율은 Kfond의 증가율보다 빠릅니다. 이를 통해 자본 집약도 증가로 인한 손실을 보상할 수 있습니다.

계수의 단점은 계산 시 생산 비용을 고려하지 않는다는 것입니다. 하나의 계산된 가치로 기업의 상태를 평가하는 것은 객관적이지 않습니다. 기업의 경제 상황에 대한 분석은 종합적인 지표 그룹을 기반으로 수행되며 이를 기반으로 객관적인 결론이 도출됩니다.

위의 정보를 바탕으로 요약해 보겠습니다.

자본집약도- 재무제표를 기반으로 보다 정확하게 계산되는 회사의 재무 상태를 나타내는 중요한 지표입니다. 회사의 상황을 보다 명확하게 파악하려면 얻은 결과를 다른 비율(자본-노동 비율, 자본 생산성, 노동 생산성 등)과 함께 분석하는 것이 좋습니다.

경제적 효율성 분석의 역할 고정 자산전체 기업의 성공적인 기능을 과대평가할 수는 없습니다. 이 경우 일반적으로 자본 생산성, 자본 집약도 및 자본 노동 비율의 세 가지 주요 지표가 사용됩니다. 일반적으로 역학 변화가 고려됩니다.

연구 결과를 바탕으로 가용자금 사용의 합리성 또는 비합리성에 대한 결론을 도출하고, 오류 및 문제점을 밝히고, 고정자산 활용의 효율성을 높이기 위한 적립금을 발굴합니다.

고정 자산의 연간 평균 비용

자본 집약도, 자본 생산성 및 자본-노동 비율 지표를 계산하려면 해당 값이 사용됩니다. "고정 자산의 연간 평균 비용". 이 지표를 결정하는 공식은 다음과 같습니다.

OS 환경 = OS ng + OS 입력 * N1 / 12 - OS 선택 * N2 / 12

OS ng-연초 고정 자산 비용,
OS 입력- 해당 연도 동안 운영된 고정 자산의 비용,
선택한 OS- 해당 연도 동안 처분된 고정 자산의 비용,
N1- 도입된 고정 자산의 사용 개월 수,
N2- 폐기된 고정 자산이 사용되지 않은 개월 수입니다.

연초의 고정 자산 가치는 대차 대조표에서 가져올 수 있습니다. 운영되는 고정 자산의 비용을 결정하려면 계정 01 "고정 자산"의 차변 회전율을 숙지해야 합니다(정보 출처는 이 계정의 대차대조표일 수 있음). 대차대조표에서 상각된 자금의 가치를 계산하려면 동일한 계정의 신용 회전율을 살펴보는 것으로 충분합니다.

자본생산성

자본 생산성 지표는 다음과 같이 계산됩니다.

자본생산성 = 총생산량 / 고정자산의 연간 평균비용

자본 생산성은 고정 자산 1루블에 완제품이 얼마나 떨어지는지를 보여줍니다.즉, 자본 생산성의 가치가 높을수록 기업은 고정 자산을 더 효율적으로 사용합니다. 따라서 시간이 지남에 따라 지표가 증가하는 것은 긍정적으로 평가됩니다.

반대 상황이 발생한다면 이는 기존 장비를 비합리적으로 사용하는 이유에 대해 진지하게 생각해 볼 이유가 됩니다. 결국, 시간이 지남에 따라 문제는 기업 자체에 심각한 손실을 초래할 수 있습니다.

자본집약도

자본 집약도 지표는 자본 생산성 지표의 역수이며 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

자본 집약도 = 고정 자산의 연간 평균 비용 / 생산량.

자본 집약도의 가치는 완제품의 각 루블에 얼마나 많은 고정 자산이 떨어지는지를 보여줍니다. 당연히 이 지표가 낮을수록 기업의 장비가 더 효율적으로 사용됩니다. 시간이 지남에 따라 지표가 감소하는 것은 기업 발전의 긍정적인 추세입니다.

자본 집약도(FE)와 자본 생산성(CR)은 쌍을 이루고 상호 연관된 지표입니다. 한 수량을 알고 있으면 그 수량에서 알려진 지수를 빼서 다른 수량을 찾을 수 있습니다.

기업에서 FE가 증가하고 FE가 감소하는 상황이 발생하면 이는 생산 능력이 비합리적으로 사용되고 작업량이 충분하지 않음을 의미합니다. 따라서 가능한 한 빨리 추가 매장량을 찾기 시작해야 합니다.

예를 들어, 교대 근무 수를 늘리거나 주 6일 근무를 하는 것이 가치가 있을 수 있습니다. 이는 각 직원이 주 6일 근무한다는 의미가 아니라 노동 자원 재분배에 대해서만 이야기하는 것입니다.

자본-노동 비율

자본-노동 비율은 다음을 반영합니다. 직원 보안기업 고정 자산은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

자본-노동 비율 = 고정 자산의 연간 평균 비용 / 평균 직원 수.

이 지표의 변화가 노동 생산성의 가치와 연결된 경우에만 결론을 도출할 수 있습니다. 노동생산성의 증가율이 자본-노동비율의 증가율보다 뒤처진다면 이는 기업의 자원이 비합리적으로 사용된다는 것을 의미합니다. 아마도 우리는 조직의 많은 관리 장치 또는 고정 자산의 수동적 부분의 무의식적인 성장에 대해 이야기하고 있을 것입니다.

이 세 가지 간단한 지표를 분석하면 기업의 수익성을 위협하는 문제를 신속하게 인식하고 이를 제거할 방법을 찾을 수 있습니다.

기업의 경제 활동은 다양한 지표를 사용하여 분석할 수 있습니다. 이러한 목적을 위해 재무 분석에서는 재무제표, 특히 대차대조표 및 손익계산서(1번 및 2번 양식)의 데이터를 사용하는 경우가 많습니다. 기업 성과를 나타내는 중요한 지표 중 하나는 자본 생산성입니다.

자산 수익률 - 정의

재무 분석에서 이는 기업의 고정 자산에 대한 투자의 효율성을 나타내는 지표입니다. 투자된 각 루블에서 발생하는 수익의 비율을 보여줍니다. 따라서 분석자는 기계, 장비, 기계 및 기타 고정 자산이 비즈니스 활동에 얼마나 효과적으로 사용되는지 말할 수 있습니다.

지표는 정기 재무제표의 데이터를 기반으로 계산됩니다.

자본 생산성. 잔액 계산 공식.

지표의 기본 공식은 다음과 같습니다.

자본생산성 = 판매수익: 고정자산.

따라서 기업 매각으로 인한 총 수익은 가치 측면에서 고정 자산으로 나누어야 합니다. 우리는 대차대조표, 양식 1번(f-1) 및 손익 보고서(f-2) 등 재무제표의 모든 데이터를 가져옵니다.

회사의 수익은 F-2, 2110행에 반영됩니다.

회사의 모든 고정 자산 비용은 F-1 데이터를 통해 계산할 수 있습니다. 대차대조표에는 보고 기간의 시작과 끝의 데이터가 표시되므로 해당 기간에 대한 지표의 평균 값을 찾아야 합니다. 이를 위해 기간 시작 시 라인 1150의 값과 기간 종료 시 동일한 라인의 값을 합산하여 2로 나눕니다. 그건:

(처음 라인 1150 + 끝 라인 1150): 2

결과적으로 자본생산성 공식은 다음과 같이 다시 쓰여질 수 있다.

자본 생산성 = 2110행/((처음의 1150행 + 끝의 1150행):2)

구체적인 예를 살펴 보겠습니다. 이를 위해 Caprice LLC의 회계 데이터를 축약된 형식으로 제공합니다.

우리는 기업의 자본 생산성을 계산합니다.

자본생산성 = 3,500,000/((163,000 + 170,000):2) = 21.02

따라서 회사의 고정 자산에 투자한 모든 루블의 판매 수익은 21루블입니다.

결과 결과는 업계, 틈새시장, 경쟁업체의 데이터와 비교할 수 있습니다. 비교할 수 있는 표준 지표가 없습니다. 자본 생산성은 수년에 걸쳐 분석될 수 있습니다. 가치의 증가는 회사의 고정 자산 사용 효율성이 높아진다는 신호입니다.

메젠체바 바실리사

이 기사에서는 자본 집약도와 같은 경제 계수와 사업 계획 지표 계산 공식을 분석합니다.

자본집약도

자본집약도– 고정생산자산 관리의 효율성을 나타내는 재무지표로, 생산(판매) 제품 단위당 고정자산의 양을 나타냅니다. 주요 생산 수단에는 건물, 구조물, 장비, 기계, 운송, 생산 장비가 포함됩니다. 기업의 생산 프로세스를 보장하는 것입니다. 이 지표는 사회주의 경제 국가에서 국가 전체의 생산 계획을 정당화하기 위해 적극적으로 사용됩니다.

자본 비율 계산 공식

자본 집약도 비율은 자본 생산성에 반비례하며 계산식은 다음과 같습니다.

이 비율을 계산하기 위해 회계 및 생산 보고서가 모두 사용되어 생산된 제품의 양을 보여줍니다.

실제로 고정 생산 자산의 연간 평균 가치와 제조 제품 판매 수익을 사용하는 자본 집약도 비율의 수정이 사용됩니다. 이 지표는 대차대조표에서만 계산되며 공식은 다음과 같습니다.

이 자본 집약도 공식은 고정 생산 자산의 회수 정도를 반영합니다.

자본 집약도 비율 분석. 기준

이 계수는 일반적으로 인정되는 표준 값이 없으며 수년에 걸쳐 분석됩니다. 아래 표는 시간 경과에 따른 회사의 자본 집약도 분석을 보여줍니다.

지표값	계수 역학 분석
K펀드.e ↗	자본 집약도 지표의 증가는 생산 효율성의 감소를 나타냅니다.
K펀드.e ↘	자본 집약도 비율의 감소는 생산 장비 사용의 효율성과 제품 생산 능력의 증가를 나타냅니다.
K 펀드.e > K * 펀드.e	자본집약도가 업계평균(*)보다 높다는 것은 동종업계 유사업체에 비해 생산효율이 떨어지는 것을 의미한다.
K펀드.e< К * фонд.е	업계 평균(*)과 비교하여 자본 집약도 수준이 감소하면 고정 생산 자산 사용의 효율성이 증가함을 나타냅니다.

산업의 자본 집약도

자본 집약도 비율은 전체 생산 프로세스의 최적화 수준을 특징으로 하며 기업과 산업 모두의 효율성을 평가하는 데 사용됩니다. 산업의 자본 집약도는 총 시장 생산량에 대한 생산 자산의 비율을 나타냅니다.

고정자산은 생산 과정에 반복적으로 참여하면서 자연스러운 형태를 유지하고 점차 낡아가며 부품의 가치를 새로 생성된 제품으로 이전하는 노동 수단입니다. 여기에는 서비스 수명이 1년 이상이고 비용이 최저 월 임금의 100배가 넘는 자금이 포함됩니다. 고정자산은 생산자산과 비생산자산으로 구분됩니다.

생산 자산은 제품을 제조하거나 서비스를 제공하는 과정(기계, 기계, 기기, 전송 장치 등)에 포함됩니다.

비생산적인 고정 자산은 제품 생성 과정(주거용 건물, 유치원, 클럽, 경기장, 진료소, 요양소 등)에 포함되지 않습니다.

고정 생산 자산의 다음 그룹 및 하위 그룹이 구별됩니다.

1. 건물(산업용 건축 및 건설 시설: 작업장 건물, 창고, 생산 실험실 등).
2. 구조물(생산 과정의 조건을 만드는 엔지니어링 및 건설 시설: 터널, 육교, 고속도로, 별도 기초의 굴뚝 등).
3. 전송 장치(전기, 액체 및 기체 물질 전송 장치: 전기 네트워크, 난방 네트워크, 가스 네트워크, 전송 등).
4. 기계 및 장비(동력 기계 및 장비, 작업 기계 및 장비, 측정 및 제어 장비 및 장치, 컴퓨터 기술, 자동 기계, 기타 기계 및 장비 등).
5. 차량(디젤 기관차, 마차, 자동차, 오토바이, 자동차, 트롤리 등. 단, 생산 장비에 포함된 컨베이어 및 운반차는 제외).
6. 특수 공구 및 특수 장비를 제외한 공구(절단, 충격, 압착, 압축 및 고정, 장착 등을 위한 다양한 장치).
7. 생산 장비 및 부속품(생산 작업을 용이하게 하기 위한 품목: 작업대, 작업대, 울타리, 팬, 컨테이너, 랙 등).
8. 가정용 장비(사무실 및 생활용품: 테이블, 캐비닛, 옷걸이, 타자기, 금고, 복사기 등).
9. 기타 고정자산 이 그룹에는 도서관 소장품, 박물관 가치 등이 포함됩니다.

자본 생산성은 기업이나 산업의 고정 생산 자산 사용의 효율성 수준을 나타내는 경제 지표입니다. 영어 문헌에서는 경제적 의미가 유사한 지표에 대해 영어에서 문자 그대로 번역된 용어인 고정 자산 회전율이 사용됩니다.

이 지표는 기업의 고정 자산 사용 효율성의 역학을 특성화하고 동일한 업계의 기업에서 고정 자산 사용 효율성을 비교 평가하는 데 사용됩니다.

자본 생산성 지표는 가치 또는 물리적 측면의 연간 생산량을 생산 고정 자산의 평균 연간 총 장부가치로 나누어 결정됩니다. 생산 고정 자산 1루블당 또는 1000루블당 생산되는 제품 수량을 결정합니다. 자본 생산성 지표는 기존 기업과 새로 도입된 기업에 대해 계산되며, 모든 자금에 대해 그리고 고정 자산의 활성 부분에 대해 별도로 계산될 수 있습니다.

자본 생산성 지표는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

FO = 상업 생산량 / 고정 자산의 연간 평균 비용 (1.2.1)

지표의 수치는 산업 특성, 인플레이션 수준 및 고정 자산 재평가에 따라 달라집니다.

지표의 값이 높을수록 고정 자산이 더 효율적으로 사용됩니다. 이는 고정 자산의 모든 루블에 대해 조직이 더 많은 제품을 받는다는 것을 의미합니다. 즉, 모든 수익 루블에 대해 조직은 고정 자산을 덜 지출했습니다.

자본 생산성 증가의 주요 요인은 다음과 같습니다.