보험 계산 부록 3

05.06.2024

곧 모든 고용주-보험사는 2017년 9개월 동안의 보험료 계산서를 연방세청에 제출해야 합니다. 영점계산서를 세무서에 제출해야 하나요? 발생 총액으로 계산을 작성하는 방법은 무엇입니까? 개인 회계로 세 번째 섹션을 작성하는 방법은 무엇입니까? 계산이 6-NDFL의 지표와 모순되지 않도록 어떤 제어 비율을 고려해야 합니까? 사회 보험 기금이 환급하는 혜택을 올바르게 표시하는 방법은 무엇입니까? 다양한 상황에 따른 2017년 3분기 계산서 작성 지침과 샘플을 준비했습니다.

9개월 계산서를 제출해야 하는 사람

모든 보험 가입자는 2017년 9개월 동안의 보험료 계산서를 연방세무국에 제출해야 하며, 특히 다음과 같습니다.

조직 및 해당 부서;
개인기업가(IP).

보험료 계산을 완료하여 피보험자를 보유한 모든 보험 계약자에게 제출해야 합니다. 즉:

고용 계약을 맺은 직원;
수행자 - 민사 계약을 맺은 개인(예: 건설 또는 서비스 제공 계약)
유일한 창업자인 총괄이사.

계산 마감일

보험료 계산서는 보고(정산) 기간 다음 달 30일까지 연방세청에 제출되어야 합니다. 마지막 제출일이 주말인 경우 다음 영업일에 계산서를 제출할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제431조 7항, 제6.1조 7항).

보험료 신고기간

보험료 신고기간은 1분기, 반년, 9개월입니다. 청구 기간은 1년입니다(러시아 연방 조세법 제423조). 따라서 현재 보고를 2017년 3분기가 아닌 9개월 동안의 보험료 계산이라고 부르는 것이 더 정확합니다. 결국 계산에는 2017년 3분기뿐만 아니라 2017년 1월 1일부터 9월 30일까지의 지표가 포함됩니다.

우리 사례의 보고기간은 2017년 9개월(1월 1일부터 9월 30일까지)이다. 따라서 9개월분의 계산서(DAM)를 늦어도 10월 31일(화)까지 연방국세청에 제출해야 합니다.

2017년 계산 양식: 포함 내용

보험료 계산은 2016년 10월 10일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/551에 의해 승인된 양식에 따라 작성되어야 합니다. 양식은 여기에서 다운로드할 수 있습니다.

이 양식은 2017년부터 사용되었습니다. 계산의 구성은 다음과 같습니다.

제목 페이지;
개인 기업가의 지위가 없는 개인을 위한 시트;
섹션 1(10개 신청서 포함);
섹션 번호 2(1회 신청);
섹션 번호 3 – 고용주가 기여하는 피보험자에 대한 개인 정보가 포함되어 있습니다.

개인에게 지불하는 조직 및 개인 기업가는 2017년 9개월 동안의 보험료 계산에 다음을 포함해야 합니다(보험료 계산 작성 절차의 2.2, 2.4항).

제목 페이지;
섹션 1;
섹션 1부터 부록 1의 하위 섹션 1.1 및 1.2;
섹션 1의 부록 2;
섹션 3.

이 구성에서는 보고 기간에 수행된 활동에 관계없이 2017년 9개월에 대한 계산이 연방세청에 접수되어야 합니다(2017년 4월 12일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4- 11/6940).
또한, 일정한 사유가 있는 경우 보험료 납부자는 다른 항목과 부록도 포함시켜야 합니다. 표의 계산 구성을 설명하겠습니다.

9개월 계산: 어떤 섹션과 누가 작성하는지
제목 페이지	모든 조직 및 개인 기업가가 작성
시트 "개인 기업가가 아닌 개인에 대한 정보"	계산에 TIN을 표시하지 않은 경우 개인 기업가가 아닌 개인이 구성합니다.
섹션 1, 섹션 3에 대한 부록 1 및 2의 섹션 1, 하위 섹션 1.1 및 1.2	2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 개인에게 소득을 지급한 모든 조직 및 개인 기업가를 작성하세요.
부록 1 - 섹션 1의 하위 섹션 1.3.1, 1.3.2, 1.4	추가 요율로 보험료를 양도하는 조직 및 개인 기업가
섹션 1의 부록 5 - 8	관세 인하를 적용하는 조직 및 개인 기업가(예: 단순화된 세금 제도에 대한 우대 활동 수행)
섹션 1의 부록 9	2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 러시아 연방에 일시적으로 체류하는 외국인 직원 또는 무국적 직원에게 소득을 지급한 조직 및 개인 기업가
섹션 1의 부록 10	2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 학생팀 활동을 하는 학생들에게 소득을 지급한 단체 및 개인사업자
섹션 1의 부록 3 및 4	2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 병원 수당, 아동 수당 등(즉, 사회 보험 기금 보상 또는 연방 예산 지급과 관련)을 지급한 조직 및 개인 기업가
섹션 2 및 섹션 2의 부록 1	농민 농장의 수장

어떤 순서로 작성해야 하나요?

제목 페이지 작성을 시작하세요. 그런 다음 3분기에 근무한 각 직원에 대해 섹션 3을 만듭니다. 그런 다음 섹션 1의 부록을 작성하세요. 그리고 마지막으로 섹션 1 자체를 작성하세요.

결제 방법

2017년 9개월분의 보험료 계산서를 국세청에 제출하는 방법은 두 가지가 있습니다.

9개월 계산 작성: 예

대부분의 보험 계약자는 특별 회계 소프트웨어 서비스(예: 1C)를 사용하여 2017년 9분기 보험료 계산을 전자적으로 작성합니다. 이 경우 회계사가 프로그램에 입력한 데이터를 기반으로 계산이 자동으로 생성됩니다. 그러나 우리 의견으로는 실수를 피하기 위해 계산 형성의 몇 가지 원칙을 이해하는 것이 좋습니다. 가장 일반적인 섹션을 작성하는 기능에 대해 설명하고 예제와 샘플도 제공합니다.

제목 페이지

2017년 9개월 보험료 계산 표지에는 특히 다음 지표를 표시해야 합니다.

보고 기간

"계산 (보고) 기간 (코드)"필드에는 보험료 계산 작성 절차에 대한 부록 3의 청구 (보고) 기간 코드를 표시하십시오.

따라서 2017년 9개월분의 보험료 계산시 신고기간코드는 '33'이 됩니다.

연방세 서비스 코드

"세무 당국에 제출됨(코드)" 필드에 보험료 계산이 제출된 세무 당국의 코드를 표시합니다. 공식 서비스를 사용하여 연방세 서비스 웹 사이트에서 특정 지역의 가치를 확인할 수 있습니다.
https://service.nalog.ru/addrno.do

공연장 코드

이 코드는 2017년 9개월 분기 동안 DAM이 제출된 연방세청의 소유권을 나타내는 디지털 값을 표시합니다. 승인된 코드는 표에 나와 있습니다.

암호	지불금은 어디에 제출되나요?
112	사업자가 아닌 개인의 거주지
120	개인 기업가의 거주지에서
121	법률사무소를 개설한 변호사의 거주지에서
122	개인 업무에 종사하는 공증인의 거주지
124	농민(농장) 기업의 구성원(수장)의 거주지
214	러시아 조직의 위치
217	러시아 조직의 법적 승계인 등록 장소
222	별도의 부서가 있는 러시아 조직 등록 장소
335	러시아에 있는 외국 조직의 별도 부서가 있는 위치
350	러시아 국제기구 등록 장소

이름

문서에 따라 제목 페이지에 약어 없이 조직 이름이나 개별 기업가의 이름을 표시합니다. 단어 사이에는 하나의 빈 셀이 있습니다.

OKVED 코드

"OKVED2 분류자에 따른 경제 활동 유형 코드" 필드에 전러시아 경제 활동 유형 분류자에 따른 코드를 표시합니다.

활동 유형 및 OKVED

2016년에는 OKVED 분류기가 시행되었습니다(OK 029-2007(NACE Rev. 1.1)). 2017년 1월부터 OEVED2 분류기(OK 029-2014 (NACE Rev. 2))로 대체되었습니다. 2017년 9개월분의 보험료 계산서 작성시 활용하세요.

다음은 2017년 3분기 보험료(DAM) 계산의 일부로 제목 페이지를 작성하는 방법의 예입니다.

시트: 개인에 관한 정보

"개인 기업가가 아닌 개인에 대한 정보"시트는 계산에 TIN을 표시하지 않은 경우 고용된 근로자에 대한 지불금을 제출하는 시민이 작성합니다. 이 시트에 고용주는 자신의 개인 데이터를 표시합니다.

섹션 3: 개인화된 회계 정보

2017년 9개월 보험료 산정 시 제3항 “피보험자 개인정보”는 2017년 7월, 8월, 9월의 모든 피보험자(2017년 9개월 동안 우대금이 발생한 피보험자를 포함)에 대해 작성해야 합니다. 2017년 노사관계 및 민사계약의 틀 내에서.
섹션 3의 하위 섹션 3.1에는 피보험자(소득 수령인)의 개인 데이터가 나와 있습니다. 성명, 납세자 식별 번호, SNILS 등.

섹션 3의 하위 섹션 3.2에는 개인에게 유리하게 계산된 지불 금액에 대한 정보와 의무 연금 보험에 대한 누적 보험료에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 다음은 섹션 3을 작성하는 예입니다.

예. 2017년 3분기에 러시아 시민에게 지급되었습니다. 의무 연금 보험에 대한 기여금은 다음과 같습니다.

이러한 조건에서 2017년 9개월 보험료 계산 섹션 3은 다음과 같습니다.

보고 기간의 마지막 3개월(7월, 8월, 9월) 동안 지급금을 받지 못한 사람의 경우 섹션 3의 하위 섹션 3.2를 작성할 필요가 없습니다(계산 작성 절차의 섹션 22.2). 보험료).

계산서 섹션 3의 사본을 직원에게 제공해야 합니다. 기간은 개인이 해당 정보를 신청한 날로부터 5일입니다. 각 사람에게 자신에 대한 정보만 포함된 섹션 3의 사본을 제공하십시오. 계산서를 전자 형식으로 제출하는 경우 종이 사본을 인쇄해야 합니다.

민사 계약이 해고되거나 종료되는 날에도 섹션 3의 발췌문을 해당 사람에게 제공하십시오. 2017년 1월부터 전체 작업 기간 동안 추출물을 준비해야 합니다.

SNILS 확인

일부 연방 세무 조사관은 보험료 계산서를 제출하기 전에 2017년 9개월 동안 보고서 수신 기술 변경에 대한 정보 메시지를 표시합니다. 이러한 메시지에는 개인 정보가 연방세청 데이터베이스의 데이터와 일치하지 않는 경우 계산이 허용되지 않는 것으로 간주됩니다. 예를 들어 SNILS, 생년월일 및 장소에 문제가 발생할 수 있습니다. 이러한 정보 메시지의 텍스트는 다음과 같습니다.

존경하는 납세자 여러분( 세무 대리인)!

2017년 3분기 보고부터 보험료 계산을 승인하는 알고리즘이 변경됩니다(2016년 10월 10일자 러시아 연방세청 명령에 따라 N ММВ-7-11/ " 보험료 계산 형식, 절차 작성 및 보험료 계산서를 전자 형식으로 제출하는 형식이 승인된 경우”).

섹션에 반영된 피보험자의 신원 확인에 실패한 경우

3 "피보험자에 관한 개인정보"인 경우 계산 거부가 생성됩니다.

이전(Q1 및 2) 단일 위반이 감지되면(3번째 섹션에서 피보험자 식별 실패) 설명 통지가 자동으로 생성되었습니다(이 경우 계산이 수락된 것으로 간주됨).

계산에 표시된 개인에 대한 정보와 세무 당국에서 제공한 정보 간의 불일치로 인해 보험료 계산 수락이 거부되는 것을 방지하려면 계산에 표시된 개인의 개인 데이터를 확인하는 것이 좋습니다( 성명, 생년월일, 출생지, 납세자 식별 번호, 여권 세부 정보, SNILS) 계산 시 오래된 데이터를 표시할 목적으로 사용됩니다. 또한 피보험자의 SNILS를 명확하게 식별하려면 러시아 연방 연금 기금의 정보 자원에 포함된 정보를 사용하여 유사한 데이터를 확인해야 합니다.

섹션 1의 부록 3: 혜택 비용

섹션 1의 부록 3에는 의무 사회 보험 목적의 비용 정보를 기록하십시오 (해당 정보가 없으면 필수 사항이 아니므로 부록이 작성되지 않습니다).

이 신청서에는 보고 기간에 발생한 사회 보험 기금의 혜택만 표시합니다. 급여 지급 날짜와 지급 기간은 중요하지 않습니다. 예를 들어, 9월 말에 발생하여 2017년 10월에 지급된 급여를 9개월 동안 계산하여 표시합니다. 9월에 개설되고 10월에 종료되는 병가 혜택을 연 단위로만 반영합니다.

직원이 질병을 앓은 후 처음 3일 동안 고용주가 부담하는 혜택은 부록 3에 표시되어서는 안 됩니다. 연초부터 발생 기준으로 이 신청서에 모든 데이터를 입력합니다(계산 작성 절차의 12.2 – 12.4항).

실제 충전에 관해서는 섹션 1의 부록 3의 라인이 다음과 같이 구성되어야 합니다.

1열의 010~031, 090행에 혜택이 발생한 사례 수를 표시합니다. 예를 들어, 010행 - 병가 수, 030행 - 출산 휴가입니다. 060 – 062행에 혜택이 발생한 직원 수를 표시합니다(계산 작성 절차 12.2항).
2열에 다음을 반영합니다(계산 작성 절차의 12.3항).
- 010 – 031 및 070 행 – 사회 보험 기금을 희생하여 혜택이 발생한 일수
- 060 – 062행 – 월별 보육 혜택 수. 예를 들어, 한 직원에게 9개월 동안 급여를 지급한 경우 060행에 숫자 9를 입력하십시오.
- 040, 050 및 090 행 - 혜택 수.

혜택을 반영한 예입니다. 2017년 9개월 동안 조직은 다음을 수행합니다.

3일 병가에 대한 비용을 지불했습니다. 사회 보험 기금을 희생하여 15 일이 지불되었으며 금액은 22,902.90 루블이었습니다.
직원 한 명에게 첫 자녀 양육 수당을 7월, 8월, 9월 각각 7,179루블씩 지급했습니다. 3개월 동안의 혜택 금액은 21,537.00 루블에 달했습니다. 발생한 총 혜택 금액은 RUB 44,439.90입니다. (RUB 22,902.90 + RUB 21,537.00).

연금 및 의료 기여금: 섹션 1의 부록 1의 하위 섹션 1.1 – 1.2

계산 섹션 1의 부록 1에는 4개 블록이 포함됩니다.

하위 섹션 1.1 "의무 연금 보험에 대한 보험료 금액 계산"
하위 섹션 1.2 "의무 건강 보험에 대한 보험료 계산"
하위 섹션 1.3 "러시아 연방 조세법 제428조에 명시된 특정 보험료 납부자 범주에 대해 추가 요율로 의무 연금 보험에 대한 보험료 금액 계산"
하위 섹션 1.4 "민간 항공 항공기 승무원 및 특정 범주의 석탄 산업 조직 직원의 추가 사회 보장을 위한 보험료 금액 계산."

섹션 1의 부록 1의 001 "지급인 관세 코드"행에 해당 관세 코드를 표시하십시오. 센티미터. " ".

2017년 9개월을 계산할 때 2017년 보고 기간(1월부터 9월까지) 동안 적용된 관세만큼 부록 1부터 섹션 1까지(또는 이 부록의 개별 하위 섹션)를 포함해야 합니다. 필수 하위 섹션을 작성하는 기능을 설명하겠습니다.

하위 섹션 1.1: 연금 기여금

하위 섹션 1.1은 필수 블록입니다. 여기에는 연금 기여금에 대한 과세 기준 계산과 연금 보험에 대한 보험료 금액이 포함됩니다. 이 섹션의 줄 표시기를 설명하겠습니다.

010행 – 총 피보험자 수;
020행 – 보고 기간(2017년 9개월)에 보험료를 계산한 개인 수
021행 – 연금 기여금 계산을 위한 최대 기준을 초과하여 지불한 020행의 개인 수("" 참조)
030행 – 개인에게 유리한 지급액 및 보상 금액(러시아 연방 세법 제420조 1항 및 2항). 보험료가 적용되지 않는 지불은 여기에 포함되지 않습니다.
040행에 다음이 반영됩니다.
- 연금 기여금이 적용되지 않는 지불 금액 (러시아 연방 조세법 제 422 조)
- 예를 들어 저작권 계약(러시아 연방 세법 제421조 8항)에 따라 계약자가 문서화한 비용 금액. 문서가 없는 경우 공제 금액은 러시아 연방 세법 제421조 9항에 의해 결정된 한도 내에서 반영됩니다.
050행 - 연금 기여금 계산 기준
051행 – 2017년 각 피보험자에 대한 최대 기본 가치, 즉 876,000 루블을 초과하는 금액으로 보험료를 계산하는 기준입니다(러시아 연방 세법 제421조 3~6항).
060행 – 다음을 포함하여 계산된 연금 기여 금액:
- 061 행 - 한도(RUB 876,000)를 초과하지 않는 베이스에서;
- 062행 - 한도(RUB 876,000)를 초과하는 베이스에서.

다음과 같이 하위 섹션 1.1에 데이터를 기록합니다. 2017년 초부터 보고 기간의 마지막 3개월(7월, 8월, 9월)에 대한 데이터를 제공합니다.

하위 섹션 1.2: 의료 기여

1.2항은 필수 항목입니다. 여기에는 건강보험료 과세표준 계산과 건강보험 보험료 금액이 포함됩니다. 문자열을 만드는 원리는 다음과 같습니다.

010행 – 2017년 9개월 동안의 총 피보험자 수입니다.
020 행 - 보험료를 계산한 개인의 수
030행 – 개인에게 유리한 지불 금액(러시아 연방 세법 제420조 1항 및 2항). 보험료가 적용되지 않는 지불금은 030행에 표시되지 않습니다.
온라인 040 – 지불 금액:
- 의무 건강 보험에 대한 보험료가 적용되지 않습니다 (러시아 연방 조세법 제 422 조).
- 예를 들어 저작권 계약(러시아 연방 세법 제421조 8항)에 따라 계약자가 문서화한 비용 금액. 서류가 없는 경우 공제 금액은 러시아 연방 세법 제421조 9항에 명시된 금액으로 고정됩니다.

하위 섹션 1.3 – 추가 요율로 의무 연금 보험에 대한 보험료를 납부하는 경우 작성합니다. 하위 섹션 1.4 - 2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 민간 항공 항공기 승무원 및 특정 범주의 석탄 산업 조직 직원을 위한 추가 사회 보장을 위한 보험료를 이전한 경우.

장애 및 출산에 대한 기여금 계산: 섹션 1의 부록 2

섹션 1의 부록 2에서는 일시적 장애 및 출산과 관련된 기여 금액을 계산합니다. 데이터는 2017년 초부터 9월 30일까지와 2017년 7월, 8월, 9월의 합계로 표시됩니다.
부록 2의 필드 001에는 일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험에 대한 보험료 표시를 표시해야 합니다.

“1” – 보험 적용 범위에 대한 직접 지불(해당 지역에 FSS 시범 프로젝트가 있는 경우 See.html
“2” – 보험료 상쇄 시스템(고용주가 혜택을 지급한 후 사회 보험 기금에서 필요한 보상(또는 상쇄)을 받는 경우).

010행 – 2017년 9개월 동안 총 피보험자 수;
line 020 – 피보험자에게 유리한 지불 금액. 보험료가 적용되지 않는 지불금은 이 줄에 표시되지 않습니다.
030행은 다음을 요약합니다.
- 의무 사회 보험에 대한 보험료가 적용되지 않는 지불 금액 (러시아 연방 세법 제 422 조)
- 예를 들어 저작권 계약(러시아 연방 세법 제421조 8항)에 따라 계약자가 문서화한 비용 금액. 서류가 없는 경우 공제 금액은 러시아 연방 세법 제421조 9항에 명시된 금액으로 고정됩니다.
line 040 – 사회 보험료 납부 대상이고 다음 연도 한도를 초과하는 개인을 위한 지불액 및 기타 보상 금액(즉, 각 피보험자에 대해 755,000 루블을 초과하는 지불금).

050행 - 의무 사회 보험에 대한 보험료 계산 기초를 표시합니다.

051행에는 제약 활동에 참여할 권리가 있거나 허용된 직원(적절한 라이센스가 있는 경우)을 위해 지불된 보험료를 계산하는 기준이 포함됩니다. 해당 직원이 없으면 0을 입력하세요.

053행은 특허세 시스템을 적용하고 직원을 위해 지불하는 개인 기업가에 의해 작성됩니다(세법 346.43조 2항 19, 45-48항에 명시된 유형의 활동을 수행하는 개인 기업가는 제외). 러시아 연방 법) - (러시아 연방 세법 제427조 9p 1항). 데이터가 없으면 0을 입력하십시오.

054행은 러시아에 일시적으로 체류하는 외국인에게 소득을 지급하는 조직 및 개인 기업가로 채워집니다. 이 라인에서는 해당 직원(EAEU 시민 제외)에게 유리한 지불 측면에서 보험료 계산 근거를 제시해야 합니다. 그런 것이 없으면 0입니다.

060행 - 의무 사회 보험에 대한 보험료를 입력하세요. 070행 – 사회 보험 기금을 희생하여 지급되는 의무 사회 보험에 대한 보험 보장 지급 비용. 그러나 여기에는 질병의 첫 3일 동안의 혜택을 포함하지 마십시오(2016년 12월 28일자 러시아 연방세청 서한 No. PA-4-11/25227). 080행에는 사회 보험 기금이 병가, 출산 수당 및 기타 사회 복지에 대해 상환한 금액을 표시합니다.

080행에는 2017년 사회 보험 기금에서 환급된 금액만 표시하십시오. 2016년과 관련이 있다고 해도 말이죠.

090행의 경우 공식을 사용하여 이 행의 값을 결정하는 것이 논리적입니다.

납부할 기여금을 수령한 경우 090행에 코드 "1"을 입력하세요. 발생한 비용이 발생한 기부금보다 큰 경우 90행에 코드 "2"를 포함하십시오.

섹션 1 "보험료 요약 데이터"

2017년 9개월 계산 섹션 1에는 납부할 보험료 금액에 대한 일반 지표가 반영됩니다. 문제의 문서 부분은 OKTMO, 연금 및 의료 기여 금액, 임시 장애 보험 기여금 및 기타 공제액을 나타내는 010에서 123까지의 줄로 구성됩니다. 또한 이 섹션에서는 보험료 유형별로 BCC를 표시하고 보고 기간에 지불하기 위해 발생한 각 BCC에 대한 보험료 금액을 표시해야 합니다.

연금 기여

020행에 의무연금보험 기여금에 대한 KBK를 표시합니다. 030-033행 - 위의 BCC에 지불해야 하는 의무 연금 보험에 대한 보험료 금액을 표시합니다.

030행 – 발생 기준 보고 기간(1월부터 9월까지)
031-033행 – 청구(보고) 기간 중 마지막 3개월(7월, 8월, 9월) 동안.

진료비

040행에 의무 건강 보험 분담금에 대한 BCC를 표시하십시오. 050-053행 - 지불해야 하는 의무 건강 보험에 대한 보험료 금액을 분배합니다.

온라인 050 - 발생 기준(즉, 1월부터 9월까지)에 따른 보고 기간(9개월) 동안
보고 기간의 마지막 3개월(7월, 8월, 9월)에 대한 051-053행.

추가 요율로 연금 기여

060행에 추가 관세로 연금 기여금에 대한 BCC를 표시하십시오. 070-073행 – 추가 관세에 따른 연금 기여 금액:

온라인 070 – 보고 기간(2017년 9개월) 동안 발생 기준(1월 1일부터 9월 30일까지)
보고 기간의 마지막 3개월(7월, 8월, 9월)에 대한 071 – 073행.

추가 사회보장 기여금

080행에 추가 사회보장 분담금에 대한 BCC를 표시하십시오. 090-093행 – 추가 사회 보장을 위한 기여 금액:

온라인 090 – 보고 기간(2017년 9개월) 동안 발생 기준(1월부터 9월까지)
보고 기간의 마지막 3개월(7월, 8월, 9월)에 대한 091-093행.

사회보험료

100행에 일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험 기여에 대한 BCC를 표시합니다. 110 – 113행 – 의무 사회 보험에 대한 기여 금액:

110행 – 2017년 9개월 동안 발생액 기준(1월부터 9월까지)
청구(보고) 기간의 마지막 3개월 동안(즉, 7월, 8월, 9월) 111-113행에 표시됩니다.

120-123행에 발생한 초과 사회 보험 비용 금액을 표시하십시오.

120번 라인 – 2017년 9개월 동안
121-123행 – 2017년 7월, 8월, 9월.

초과 비용이 없으면 이 블록에 0을 입력하십시오.

계산이 연방세 서비스 검사를 통과하지 못한 경우: 오류

다음 사항은 동시에 작성할 수 없습니다.

110행과 120행;
111행과 121행;
112행과 122행;
113행과 123행.

이 조합을 사용하면 2017년 9개월에 대한 계산이 연방세청의 검사를 통과하지 못합니다. 계산 지표의 관리 비율은 3월 13일자 러시아 연방세청 서한에 나와 있습니다. 2017 번호 BS-4-11/4371. 센티미터. " ".

2017년 9개월분의 보험료 계산서를 엑셀 형식으로 작성하는 샘플도 확인하실 수 있습니다.

책임: 가능한 결과

2017년 9개월 동안 보험료 계산서를 늦게 제출한 경우, 연방세청은 계산에 따라 납부(추가 납부) 대상 기여 금액의 5%를 조직 또는 개인 사업자에게 벌금으로 부과할 수 있습니다. 이러한 벌금은 계산서 제출이 지연되는 매월(전체 또는 일부)에 대해 부과됩니다. 그러나 벌금 총액은 기여 금액의 30%를 초과할 수 없으며 1,000루블 미만일 수 없습니다. 예를 들어 정산 수수료를 기한 내에 전액 지불한 경우 계산서 제출 지연에 대한 벌금은 1000루블이 됩니다. 기부금의 일부만 제때에 이체되는 경우 계산에 표시된 기부금 금액과 실제로 지불한 금액의 차이로 벌금이 계산됩니다(러시아 연방 세법 제119조).

2017년 9개월 보험료 계산 시 연금보험 기여금 총액이 납부자 전체에 대한 계산(신고)기간 마지막 3개월의 각 최대값을 초과하지 않는 경우 각 피보험자의 연금 보험 기여 금액에 대한 정보와 일치하지 않는 경우 계산이 제출되지 않은 것으로 간주됩니다. 피보험자를 식별하는 신뢰할 수 없는 개인 데이터가 제공되는 경우에도 유사한 결과가 발생합니다(러시아 연방 조세법 제431조 7항).

이러한 불일치는 연방세무조사관이 해당 통지를 전자 형식으로 보낸 날로부터 영업일 기준 5일 이내에, 통지가 "종이로" 전송된 경우 영업일 기준 10일 이내에 제거되어야 합니다. 마감일을 지키면 보험료 계산서 제출일은 처음에 제출되지 않은 것으로 인정된 계산서 제출일로 간주됩니다(세법 6.1조 6항, 조세법 431조 7항). 러시아 연방).

러시아 재무부가 2017년 4월 21일자 서신 No. 03-02-07/2/24123에 적시에 연방세청에 제출하지 않은 보험료 계산은 그렇지 않다고 명시했다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 보험료 납부자의 계좌에 대한 거래 정지 사유. 즉, 2017년 9개월 동안 연체금으로 인해 계정이 차단되는 것을 두려워해서는 안 됩니다.

곧 모든 고용주-보험사는 2017년 3분기 보험료 계산서를 연방세청에 제출해야 합니다. 영점계산서를 세무서에 제출해야 하나요? 발생 총액으로 계산을 작성하는 방법은 무엇입니까? 개인 회계로 세 번째 섹션을 작성하는 방법은 무엇입니까? 계산이 6-NDFL의 지표와 모순되지 않도록 어떤 제어 비율을 고려해야 합니까? 사회 보험 기금이 환급하는 혜택을 올바르게 표시하는 방법은 무엇입니까? 다양한 상황에 따른 2017년 3분기 계산서 작성 지침과 샘플을 준비했습니다.

3분기 지급금은 누가 제출해야 하나요?

모든 보험 계약자는 2017년 3분기 보험료 계산서를 연방세무국에 제출해야 하며, 특히 다음 사항을 포함해야 합니다.

조직 및 해당 부서;
개인기업가(IP).

보험료 계산을 완료하여 피보험자를 보유한 모든 보험 계약자에게 제출해야 합니다. 즉:

고용 계약을 맺은 직원;
수행자 - 민사 계약을 맺은 개인(예: 건설 또는 서비스 제공 계약)
유일한 창업자인 총괄이사.

보고 기간(2017년 1월부터 9월) 동안 활동이 수행되었는지 여부에 관계없이 계산은 연방세 서비스에 전송되어야 합니다. 조직 또는 개인 기업가가 사업을 전혀 수행하지 않고 개인에게 지불금을 지불하지 않으며 당좌 계정에 변동이 없는 경우 2017년 3분기 보험료 계산서를 제출할 의무가 취소되지 않습니다. 이러한 상황에서는 연방 세금 서비스(2017년 4월 12일자 러시아 연방 세금 서비스 서한 No. BS-4-11/6940)에 제로 계산을 제출해야 합니다.

계산 마감일

보험료 신고기간

보험료 신고기간은 1분기, 반년, 9개월입니다. 청구 기간은 1년입니다(러시아 연방 조세법 제423조).

우리 사례의 보고기간은 2017년 3분기(1월 1일부터 9월 30일까지)이다. 따라서 3분기 계산서(DAM)를 늦어도 10월 31일(화)까지 연방국세청에 제출해야 합니다.

2017년 계산 양식: 포함 내용

보험료 계산은 2016년 10월 10일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/551에 의해 승인된 양식에 따라 작성되어야 합니다. 이 양식은 2017년부터 사용되었습니다. 계산의 구성은 다음과 같습니다.

제목 페이지;
개인 기업가의 지위가 없는 개인을 위한 시트;
섹션 1(10개 신청서 포함);
섹션 번호 2(1회 신청);
섹션 번호 3 – 고용주가 기여하는 피보험자에 대한 개인 정보가 포함되어 있습니다.

개인에게 지불하는 조직 및 개인 기업가는 2017년 3분기 보험료 계산에 반드시 다음을 포함해야 합니다(보험료 계산 작성 절차의 2.2, 2.4항).

제목 페이지;
섹션 1;
섹션 1부터 부록 1의 하위 섹션 1.1 및 1.2;
섹션 1의 부록 2;
섹션 3.

이 구성에서는 보고 기간에 수행된 활동에 관계없이 2017년 3분기 계산이 연방세청에 접수되어야 합니다(2017년 4월 12일자 러시아 연방세청 서한 No. BS-4 -11/6940).
또한, 일정한 사유가 있는 경우 보험료 납부자는 다른 항목과 부록도 포함시켜야 합니다. 표의 계산 구성을 설명하겠습니다.

3분기 계산: 어떤 섹션과 누가 작성하는지
제목 페이지	모든 조직 및 개인 기업가가 작성
시트 "개인 기업가가 아닌 개인에 대한 정보"	계산에 TIN을 표시하지 않은 경우 개인 기업가가 아닌 개인이 구성합니다.
섹션 1, 섹션 3에 대한 부록 1 및 2의 섹션 1, 하위 섹션 1.1 및 1.2	2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 개인에게 소득을 지급한 모든 조직 및 개인 기업가를 작성하세요.
부록 1 - 섹션 1의 하위 섹션 1.3.1, 1.3.2, 1.4	추가 요율로 보험료를 양도하는 조직 및 개인 기업가
섹션 1의 부록 5 - 8	관세 인하를 적용하는 조직 및 개인 기업가(예: 단순화된 세금 제도에 대한 우대 활동 수행)
섹션 1의 부록 9	2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 러시아 연방에 일시적으로 체류하는 외국인 직원 또는 무국적 직원에게 소득을 지급한 조직 및 개인 기업가
섹션 1의 부록 10	2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 학생팀 활동을 하는 학생들에게 소득을 지급한 단체 및 개인사업자
섹션 1의 부록 3 및 4	2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 병원 수당, 아동 수당 등(즉, 사회 보험 기금 보상 또는 연방 예산 지급과 관련)을 지급한 조직 및 개인 기업가
섹션 2 및 섹션 2의 부록 1	농민 농장의 수장

어떤 순서로 작성해야 하나요?

결제 방법

2017년 3분기 보험료 계산을 국세청으로 이전하는 방법에는 두 가지가 있습니다.

3분기 계산 작성: 예

대부분의 보험 계약자는 특별 회계 소프트웨어 서비스(예: 1C)를 사용하여 2017년 3분기 보험료 계산을 전자적으로 작성합니다. 이 경우 회계사가 프로그램에 입력한 데이터를 기반으로 계산이 자동으로 생성됩니다. 그러나 우리 의견으로는 실수를 피하기 위해 계산 형성의 몇 가지 원칙을 이해하는 것이 좋습니다. 가장 일반적인 섹션을 작성하는 기능에 대해 설명하고 예제와 샘플도 제공합니다.

제목 페이지

특히 2017년 3분기 보험료 계산 표지에는 다음 지표를 표시해야 합니다.

보고 기간

'계산(신고)기간(코드)'란에는 보험료 산정서 작성절차 별표3의 청구(신고)기간 코드를 기재합니다. 따라서 2017년 3분기 보험료 산정시 신고기간코드는 '33'이 됩니다.

연방세 서비스 코드

공연장 코드

이 코드는 2017년 3분기 DAM이 제출된 연방세청의 소유권을 나타내는 디지털 값을 표시합니다. 승인된 코드는 표에 나와 있습니다.

암호	지불금은 어디에 제출되나요?
112	사업자가 아닌 개인의 거주지
120	개인 기업가의 거주지에서
121	법률사무소를 개설한 변호사의 거주지에서
122	개인 업무에 종사하는 공증인의 거주지
124	농민(농장) 기업의 구성원(수장)의 거주지
214	러시아 조직의 위치
217	러시아 조직의 법적 승계인 등록 장소
222	별도의 부서가 있는 러시아 조직 등록 장소
335	러시아에 있는 외국 조직의 별도 부서가 있는 위치
350	러시아 국제기구 등록 장소

이름

문서에 따라 제목 페이지에 약어 없이 조직 이름이나 개별 기업가의 이름을 표시합니다. 단어 사이에는 하나의 빈 셀이 있습니다.

OKVED 코드

"OKVED2 분류자에 따른 경제 활동 유형 코드" 필드에 전러시아 경제 활동 유형 분류자에 따른 코드를 표시합니다.

활동 유형 및 OKVED

2016년에는 OKVED 분류기가 시행되었습니다(OK 029-2007(NACE Rev. 1.1)). 2017년 1월부터 OEVED2 분류기(OK 029-2014 (NACE Rev. 2))로 대체되었습니다. 2017년 3분기 보험료 계산서 작성시 활용하세요.

다음은 2017년 3분기 보험료(DAM) 계산의 일부로 제목 페이지를 작성하는 방법의 예입니다.

시트: 개인에 관한 정보

섹션 3: 개인화된 회계 정보

2017년 3분기 보험료 산정의 일환으로 제3항 “피보험자 개인정보”는 3분기 우대금이 발생한 피보험자를 포함하여 2017년 7월, 8월, 9월의 모든 피보험자에 대해 작성되어야 합니다. 2017년 노사관계 및 민사계약의 틀 내에서.
섹션 3의 하위 섹션 3.1에는 피보험자(소득 수령인)의 개인 데이터가 나와 있습니다. 성명, 납세자 식별 번호, SNILS 등.

예. 2017년 3분기에 러시아 시민에게 지급되었습니다. 의무 연금 보험에 대한 기여금은 다음과 같습니다.

이러한 조건에서 2017년 3분기 보험료 계산 섹션 3은 다음과 같습니다.

계산서 섹션 3의 사본을 직원에게 제공해야 합니다. 기간은 개인이 해당 정보를 신청한 날로부터 5일입니다. 각 사람에게 자신에 대한 정보만 포함된 섹션 3의 사본을 제공하십시오. 계산서를 전자 형식으로 제출하는 경우 종이 사본을 인쇄해야 합니다.

민사 계약이 해고되거나 종료되는 날에도 섹션 3의 발췌문을 해당 사람에게 제공하십시오. 2017년 1월부터 전체 작업 기간 동안 추출물을 준비해야 합니다.

섹션 1의 부록 3: 혜택 비용

섹션 1의 부록 3에는 의무 사회 보험 목적의 비용 정보를 기록하십시오 (해당 정보가 없으면 필수 사항이 아니므로 부록이 작성되지 않습니다).

이 신청서에는 보고 기간에 발생한 사회 보험 기금의 혜택만 표시합니다. 급여 지급 날짜와 지급 기간은 중요하지 않습니다. 예를 들어, 3분기 계산 시 9월 말에 발생하고 2017년 10월에 지급된 급여를 표시합니다. 9월에 개설되고 10월에 종료되는 병가 혜택을 연 단위로만 반영합니다.

실제 충전에 관해서는 섹션 1의 부록 3의 라인이 다음과 같이 구성되어야 합니다.

1열의 010~031, 090행에 혜택이 발생한 사례 수를 표시합니다. 예를 들어, 010행 - 병가 수, 030행 - 출산 휴가입니다. 060 – 062행에 혜택이 발생한 직원 수를 표시합니다(계산 작성 절차 12.2항).
2열에 다음을 반영합니다(계산 작성 절차의 12.3항).

– 010 – 031 및 070행 – 사회 보험 기금을 희생하여 혜택이 발생한 일수
– 060 – 062행 – 월별 보육 혜택 수. 예를 들어, 3분기 전체 동안 직원 한 명에게 혜택을 지급한 경우 060행에 숫자 9를 입력합니다.
– 040, 050 및 090행 – 혜택 수.

혜택을 반영한 예입니다. 2017년 9개월 동안 조직은 다음을 수행합니다.

3일 병가에 대한 비용을 지불했습니다. 사회 보험 기금을 희생하여 15 일이 지불되었으며 금액은 22,902.90 루블이었습니다.
직원 한 명에게 첫 자녀 양육 수당을 7월, 8월, 9월 각각 7,179루블씩 지급했습니다. 3개월 동안의 혜택 금액은 21,537.00 루블에 달했습니다. 발생한 총 혜택 금액은 RUB 44,439.90입니다. (RUB 22,902.90 + RUB 21,537.00).

연금 및 의료 기여금: 섹션 1의 부록 1의 하위 섹션 1.1 – 1.2

계산 섹션 1의 부록 1에는 4개 블록이 포함됩니다.

하위 섹션 1.1 "의무 연금 보험에 대한 보험료 금액 계산"
하위 섹션 1.2 "의무 건강 보험에 대한 보험료 계산"
하위 섹션 1.3 "러시아 연방 조세법 제428조에 명시된 특정 보험료 납부자 범주에 대해 추가 요율로 의무 연금 보험에 대한 보험료 금액 계산"
하위 섹션 1.4 "민간 항공 항공기 승무원 및 특정 범주의 석탄 산업 조직 직원의 추가 사회 보장을 위한 보험료 금액 계산."

섹션 1의 부록 1의 001 "지급인 관세 코드"행에 해당 관세 코드를 표시하십시오. 2017년 3분기 계산에는 2017년 보고 기간(1월부터 9월까지) 동안 적용된 관세만큼 부록 1부터 섹션 1까지(또는 이 부록의 개별 하위 섹션)를 포함해야 합니다. 필수 하위 섹션을 작성하는 기능을 설명하겠습니다.

하위 섹션 1.1: 연금 기여금

010행 – 총 피보험자 수;
020행 – 보고 기간(2017년 3분기)에 보험료를 계산한 개인 수
021행 – 연금 기여금 계산을 위한 최대 기준을 초과하여 지불한 020행의 개인 수
030행 – 개인에게 유리한 지급액 및 보상 금액(러시아 연방 세법 제420조 1항 및 2항). 보험료가 적용되지 않는 지불은 여기에 포함되지 않습니다.
040행에 다음이 반영됩니다.

– 연금 기여금이 적용되지 않는 지불 금액(러시아 연방 조세법 제422조)
– 계약자가 작성자의 주문 계약(러시아 연방 세법 제421조 8항)에 따라 문서화한 비용 금액. 문서가 없는 경우 공제 금액은 러시아 연방 세법 제421조 9항에 의해 결정된 한도 내에서 반영됩니다.

050행 - 연금 기여금 계산 기준
051행 – 2017년 각 피보험자에 대한 최대 기본 가치, 즉 876,000 루블을 초과하는 금액으로 보험료를 계산하는 기준입니다(러시아 연방 세법 제421조 3~6항).
060행 – 다음을 포함하여 계산된 연금 기여 금액:

– 061행 – 한도(RUB 876,000)를 초과하지 않는 베이스에서;
– 062행 – 한도(RUB 876,000)를 초과하는 베이스에서.

다음과 같이 하위 섹션 1.1에 데이터를 기록합니다. 2017년 초부터 보고 기간의 마지막 3개월(7월, 8월, 9월)에 대한 데이터를 제공합니다.

하위 섹션 1.2: 의료 기여

1.2항은 필수 항목입니다. 여기에는 건강보험료 과세표준 계산과 건강보험 보험료 금액이 포함됩니다. 문자열을 만드는 원리는 다음과 같습니다.

010행 – 2017년 3분기 총 피보험자 수입니다.
020 행 - 보험료를 계산한 개인의 수
030행 – 개인에게 유리한 지불 금액(러시아 연방 세법 제420조 1항 및 2항). 보험료가 적용되지 않는 지불금은 030행에 표시되지 않습니다.
온라인 040 – 지불 금액:

– 의무 의료 보험에 대한 보험료가 적용되지 않습니다(러시아 연방 조세법 제422조).
– 계약자가 작성자의 주문 계약(러시아 연방 세법 제421조 8항)에 따라 문서화한 비용 금액. 서류가 없는 경우 공제 금액은 러시아 연방 세법 제421조 9항에 명시된 금액으로 고정됩니다.

하위 섹션 1.3 – 추가 요율로 의무 연금 보험에 대한 보험료를 납부하는 경우 작성합니다. 하위 섹션 1.4 - 2017년 1월 1일부터 9월 30일까지 민간 항공 항공기 승무원 및 특정 범주의 석탄 산업 조직 직원을 위한 추가 사회 보장을 위한 보험료를 이전한 경우.

장애 및 출산에 대한 기여금 계산: 섹션 1의 부록 2

“1” – 보험 적용 범위에 대한 직접 지불(해당 지역에 시범 사회 보험 프로젝트가 있는 경우)
“2” – 보험료 상쇄 시스템(고용주가 혜택을 지급한 후 사회 보험 기금에서 필요한 보상(또는 상쇄)을 받는 경우).

010행 – 2017년 3분기 총 피보험자 수
line 020 – 피보험자에게 유리한 지불 금액. 보험료가 적용되지 않는 지불금은 이 줄에 표시되지 않습니다.
030행은 다음을 요약합니다.

– 의무 사회 보험에 대한 보험료가 적용되지 않는 지불 금액 (러시아 연방 세법 제 422 조)
– 계약자가 작성자의 주문 계약(러시아 연방 세법 제421조 8항)에 따라 문서화한 비용 금액. 서류가 없는 경우 공제 금액은 러시아 연방 세법 제421조 9항에 명시된 금액으로 고정됩니다.

line 040 – 사회 보험료 납부 대상이고 다음 연도 한도를 초과하는 개인을 위한 지불액 및 기타 보상 금액(즉, 각 피보험자에 대해 755,000 루블을 초과하는 지불금).

050행 - 의무 사회 보험에 대한 보험료 계산 기초를 표시합니다.

080행에는 2017년 사회 보험 기금에서 환급된 금액만 표시하십시오. 2016년과 관련이 있다고 해도 말이죠.

090행의 경우 공식을 사용하여 이 행의 값을 결정하는 것이 논리적입니다.

납부할 기여금을 수령한 경우 090행에 코드 "1"을 입력하세요. 발생한 비용이 발생한 기부금보다 큰 경우 90행에 코드 "2"를 포함하십시오.

2017년 연방세청에 제출된 보험료 계산 중 일부는 누적 기여액이 마이너스인 것으로 나타났습니다. 이러한 데이터는 피보험자의 개인 개인 계정에 반영될 수 없습니다. 이와 관련하여, 그러한 오류를 범한 보험 계약자는 업데이트된 계산서를 제출해야 합니다. 연방세청은 이를 2017년 8월 23일 No. BS-4-11/, 08/24/17 No. BS-4-11/ 편지로 보고했습니다. 또한 이 편지에는 090행에 금액이 다음과 같이 보고되어 있습니다. 항상 양수 값으로 반영됩니다(즉, 마이너스를 넣을 수 없습니다). 그러면 혜택 비용이 평가 기여금을 초과했음을 어떻게 보고할 수 있습니까? 이렇게 하려면 해당 라인 속성을 지정해야 합니다. 즉:

"1" - "예산에 지불할 보험료 금액", 위 공식을 사용하여 계산된 금액이 0보다 크거나 같은 경우

"2" - 위 공식에 따라 계산된 금액이 0보다 작은 경우 "계산된 보험료를 초과하는 급여 지급 비용 초과 금액"입니다.

계산에 음수 값이 포함된 경우 검사관은 필요한 변경을 요구하고 업데이트된 계산을 검사에 제출해야 합니다.

섹션 1 "보험료 요약 데이터"

2017년 3분기 계산 섹션 1에는 납부할 보험료 금액에 대한 일반 지표가 반영됩니다. 문제의 문서 부분은 OKTMO, 연금 및 의료 기여 금액, 임시 장애 보험 기여금 및 기타 공제액을 나타내는 010에서 123까지의 줄로 구성됩니다. 또한 이 섹션에서는 보험료 유형별로 BCC를 표시하고 보고 기간에 지불하기 위해 발생한 각 BCC에 대한 보험료 금액을 표시해야 합니다.

연금 기여

020행에 의무연금보험 기여금에 대한 KBK를 표시합니다. 030-033행 - 위의 BCC에 지불해야 하는 의무 연금 보험에 대한 보험료 금액을 표시합니다.

030행 – 발생 기준 보고 기간(1월부터 9월까지)
031-033행 – 청구(보고) 기간 중 마지막 3개월(7월, 8월, 9월) 동안.

진료비

040행에 의무 건강 보험 분담금에 대한 BCC를 표시하십시오. 050-053행 - 지불해야 하는 의무 건강 보험에 대한 보험료 금액을 분배합니다.

온라인 050 - 보고 기간(3분기) 동안 발생 기준(즉, 1월부터 9월까지)
보고 기간의 마지막 3개월(7월, 8월, 9월)에 대한 051-053행.

추가 요율로 연금 기여

060행에 추가 관세로 연금 기여금에 대한 BCC를 표시하십시오. 070-073행 – 추가 관세에 따른 연금 기여 금액:

온라인 070 - 보고 기간(2017년 3분기) 동안 발생 기준(1월 1일부터 9월 30일까지)
보고 기간의 마지막 3개월(7월, 8월, 9월)에 대한 071 – 073행.

추가 사회보장 기여금

080행에 추가 사회보장 분담금에 대한 BCC를 표시하십시오. 090-093행 – 추가 사회 보장을 위한 기여 금액:

090행 – 보고 기간(2017년 3분기)에 대해 발생 기준(1월부터 9월까지)
보고 기간의 마지막 3개월(7월, 8월, 9월)에 대한 091-093행.

사회보험료

100행에 일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험 기여에 대한 BCC를 표시합니다. 110 – 113행 – 의무 사회 보험에 대한 기여 금액:

110행 – 발생액 기준 2017년 3분기(1월부터 9월까지)
청구(보고) 기간의 마지막 3개월 동안(즉, 7월, 8월, 9월) 111-113행에 표시됩니다.

120-123행에 발생한 초과 사회 보험 비용 금액을 표시하십시오.

120행 – 2017년 3분기
121-123행 – 2017년 7월, 8월, 9월.

초과 비용이 없으면 이 블록에 0을 입력하십시오.

계산이 연방세 서비스 검사를 통과하지 못한 경우: 오류

다음 사항은 동시에 작성할 수 없습니다.

110행과 120행;
111행과 121행;
112행과 122행;
113행과 123행.

이 조합을 사용하면 2017년 3분기 계산이 연방세청의 검사를 통과하지 못합니다. 계산 지표의 관리 비율은 3월 13일자 러시아 연방세청 서한에 나와 있습니다. 2017 번호 BS-4-11/4371.

2017년 3분기 보험료 산정표를 엑셀 형식으로 작성하는 샘플도 확인하실 수 있습니다.

책임: 가능한 결과

2017년 3분기 보험료 계산서를 늦게 제출한 경우, 연방세청은 계산에 따라 납부(추가 납부) 대상 기여 금액의 5%를 조직 또는 개인 사업자에게 벌금으로 부과할 수 있습니다. 이러한 벌금은 계산서 제출이 지연되는 매월(전체 또는 일부)에 대해 부과됩니다. 그러나 벌금 총액은 기여 금액의 30%를 초과할 수 없으며 1,000루블 미만일 수 없습니다. 예를 들어 정산 수수료를 기한 내에 전액 지불한 경우 계산서 제출 지연에 대한 벌금은 1000루블이 됩니다. 기부금의 일부만 제때에 이체되는 경우 계산에 표시된 기부금 금액과 실제로 지불한 금액의 차이로 벌금이 계산됩니다(러시아 연방 세법 제119조).

2017년 3분기 보험료 산정 시, 납부자의 산정(보고) 기간 중 최근 3개월 동안의 각 월 최고액을 초과하지 않는 범위 내에서 연금보험 기여금 총액이 전체가 각 피보험자에 대한 연금 보험 기여 금액에 대한 정보와 일치하지 않으면 계산이 제출되지 않은 것으로 간주됩니다. 피보험자를 식별하는 신뢰할 수 없는 개인 데이터가 제공되는 경우에도 유사한 결과가 발생합니다(러시아 연방 조세법 제431조 7항).

이러한 불일치는 연방세무조사관이 해당 통지를 전자 형식으로 보낸 날로부터 영업일 기준 5일 이내에, 통지가 "종이로" 전송된 경우 영업일 기준 10일 이내에 제거되어야 합니다. 마감일을 지키면 보험료 계산서 제출일은 처음에 제출되지 않은 것으로 인정된 계산서 제출일로 간주됩니다(세법 6.1조 6항, 조세법 431조 7항). 러시아 연방).

러시아 재무부가 2017년 4월 21일자 서신 No. 03-02-07/2/24123에 적시에 연방세청에 제출하지 않은 보험료 계산은 그렇지 않다고 명시했다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 보험료 납부자의 계좌에 대한 거래 정지 사유. 즉, 2017년 3분기 연체로 인해 계정이 차단되는 것을 두려워해서는 안 됩니다.

고용된 인력을 사용하는 모든 사업자는 보험료 계산서(DAM)를 제출해야 합니다. 이 보고서는 국세청에서 관리하는 기부금에 대한 정보를 결합합니다. 현재로서는 부상에 대한 보험료를 제외하고 모두 예산 외 의무 지급이며 사회보험기금이 관리합니다. 2018년 9개월분의 보험료 계산서를 작성하고 제출하는 방법을 살펴보겠습니다. 또한 2018년 3분기 ERSV 작성 샘플도 제공합니다.

2018년 3분기 보고서 형식 및 구성

DAM 작성을 위한 양식 및 절차(이하 절차)는 2016년 10월 10일자 러시아 연방 국세청 명령 No. ММВ-7-11/에 의해 승인되었습니다. DAM을 제출해야 하는 고용주는 다음과 같습니다. 법인이나 개인 기업가뿐만 아니라 일반적으로 고용된 근로자의 서비스를 사용하는 모든 사람. 예를 들어 농부, 변호사, 공증인 등이 여기에 해당할 수 있습니다. 특정 기간 동안 근거가 없다고 해서 고용주가 보고서 제출을 거부할 수 있는 권리는 부여되지 않습니다.

DAM 보고서 양식에는 20개 이상의 시트가 포함되어 있습니다. 이 보고서가 여러 지불 정보를 결합한다는 점을 고려하면 이는 놀라운 일이 아닙니다. 그러나 "정기" 수수료 납부자는 24장의 시트를 모두 작성할 필요는 없습니다. 기본 정보가 포함된 필수 섹션이 많이 있습니다.

제목 페이지.
섹션 1은 평가된 기여금에 대한 일반 정보를 제공합니다. 기여금 계산을 위한 다양한 옵션에 대한 설명은 이 섹션의 부록에 나와 있습니다. 가장 "대규모" 옵션은 부록 1의 하위 섹션 1.1 및 1.2와 부록 2에 포함되어 있습니다.
섹션 3에는 소득이 지급되는 개인에 대한 개인화된 회계 데이터가 포함됩니다.

개인에게 지급하는 모든 경제 주체의 보고서에 포함되어야 하는 것은 위에 나열된 섹션과 부록입니다(절차의 2.4항).

지불자가 특정 상태를 갖거나 특정 유형의 지불을 수행하는 경우 필요한 경우 다른 모든 계산 시트가 작성됩니다. 예를 들어, 섹션 2는 농민 농장장만 작성하고, 섹션 1의 부록 9는 외국인 근로자에게 임금을 지급하는 고용주만 작성합니다.

2018년 3분기 보험료 산정서 작성 샘플을 엑셀 형식으로 다운로드 받으실 수 있습니다.

제목 페이지

이 섹션에는 지불인 및 보고서 자체에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

TIN 및 KPP 코드는 연방세청에서 받은 인증서에서 가져옵니다.
수정번호를 통해 양식 수정 여부를 알 수 있습니다. 이것이 원본 버전인 경우 업데이트된 보고서의 경우 "1- -", "2- -" 등의 코드 "0 – -"가 표시됩니다.
제공 기간에는 절차의 부록 3에 따라 연도와 청구 기간 코드가 포함됩니다. 9개월의 코드는 "33"입니다.
세무서 코드 - 등록 증명서에서 가져옴.

"위치(회계)" 필드의 코드는 절차의 부록 4에서 선택되었으며 해당 양식이 이 특정 연방세 서비스에 제출된 이유를 보여줍니다. 예를 들어, 러시아 연방 거주자인 법인이 등록 장소에 보고서를 제출하면 코드 214가 표시됩니다.
조직의 전체 이름 또는 개인의 전체 이름입니다.
OKVED에 따른 활동 코드 유형입니다.
법적 승계인이 보고서를 제출하는 경우 "재편성(청산) 양식" 및 "재편성된 조직의 TIN(KPP)" 필드가 사용됩니다. 재구성 코드는 절차의 부록 2에 있습니다. 이 경우 청구 기간은 부록 3에 별도의 줄이 제공되는 특별한 방식으로 코딩됩니다.
"8 - 공백 - 지역 번호 - 공백 - 전화번호" 형식의 연락처 전화번호
양식 시트 및 첨부 문서(있는 경우)의 수입니다.
보고서의 정확성을 확인합니다. 이 블록에는 책임자의 이름과 서명, 서명 날짜가 포함됩니다. 대리인이 양식을 제출하는 경우 해당 대리인에 대한 정보와 위임장의 세부 사항이 표시됩니다.
보고서 제출에 관한 정보입니다. 이 블록은 연방세청 직원이 작성하므로 지불인은 이를 비워 둡니다.

2018년 3분기 섹션 1 ERSV

다음은 양식에 포함된 모든 유형의 보험료 총액에 대한 정보입니다.

010행은 결제가 이체되는 OKTMO 코드를 나타냅니다.

섹션의 주요 부분은 5개의 블록으로 구성되어 있으며 각 블록은 자체 결제 유형에 해당합니다. 라인 020 – 033은 연금 기여에 대한 정보를 반영합니다.

020행은 KBK를 나타냅니다.
030행에는 청구 기간 전체(이 경우 2018년 9개월)에 대해 지불할 금액이 반영됩니다.
031 – 033 행에서는 해당 기간의 마지막 3개월(7월, 8월, 9월)에 대한 지불이 별도로 강조 표시됩니다.

또한 읽어보세요: 2018년 6-NDFL: 지침, 양식 및 샘플

아래 나열된 세 가지 추가 지급 유형 전용 블록은 "연금" 블록과 동일한 방식으로 채워집니다.

의료 보험료(040~053행)
추가 요율로 연금 기여(060 – 073페이지).
추가 사회 보장 기여금(페이지 080 – 093)

장애 및 출산 보험료에 대한 정보는 양식에 약간 다르게 입력됩니다. 사실 고용주는 이러한 지급(병가 및 출산 수당)을 독립적으로 지급할 수 있습니다. 지급된 혜택 금액이 평가된 기여액을 초과할 가능성이 있습니다. 이 옵션을 수용하기 위해 "장애" 기여 양식에 두 줄의 블록이 있습니다.

110행은 보고 기간 동안 지불해야 하는 기여금 총액(사회 비용 제외)을 나타냅니다.
111-113행에서는 다른 유형의 기여금과 유사하게 7월-9월에 지불할 금액이 매월 할당됩니다.

해당 기간(또는 그 일부)에 대해 기여금보다 더 많은 혜택이 지급된 경우 110~113행과 유사하게 작성되는 120~123행을 사용해야 합니다. 당연히 "쌍을 이루는" 110행과 120행, 111과 121, 112와 122, 113과 123을 동시에 작성할 수 없습니다.

부록 1(하위 섹션 1.1 및 1.2) 및 섹션 1의 부록 2

보고서의 이러한 섹션에는 유형별 보험료 계산이 직접 포함됩니다.

애플리케이션 1과 2의 모든 라인은 동일한 구조를 가지며, 각 라인에는 표시기를 반영하는 5개의 셀이 포함됩니다.

청구 기간의 시작부터.
최근 3개월(7~9월)입니다.
7월, 8월, 9월 월별.

부록 1의 시작 부분에는 절차에 대한 부록 5의 관세 코드가 표시되어 있습니다. "정상적인" 상황(일반 세금 시스템 및 표준 관세)의 경우 코드 "01"이 표시됩니다.

부록 1의 하위 섹션 1.1

연금 기여에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

010행은 피보험자 수를 나타냅니다.
020행 - 기여 기반에 혜택이 포함된 사람의 수입니다. 020행의 숫자는 010행보다 클 수 없다는 것이 분명합니다. 그러나 더 적을 수도 있습니다(예: 출산 휴가로 인해).

021행은 지급액이 한도를 초과한 고임금 직원의 수를 나타냅니다(러시아 연방 세법 제421조).
030행에는 피보험자에 대한 모든 지급액에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
040행은 연금 기여금이 적용되지 않는 금액을 나타냅니다(러시아 연방 세법 제421조의 8, 9항 및 제422조).
050행에는 연금 기여금에서 비과세 금액을 뺀 금액을 계산하는 최종 기준이 포함되어 있습니다.
051행, 050행 표시에서 21페이지의 개인에 대한 "과도한" 지급액이 강조 표시되어 있습니다.
060행에는 누적 연금 기여금 총액이 포함됩니다.
061행과 062행에서 060행의 표시는 "표준" 및 "과도한"(051행) 기준에서 발생한 금액으로 나뉩니다.

1.1항(종료)

부록 1의 하위 섹션 1.2

건강보험료 계산에 관한 정보를 담고 있습니다. 여기에는 010부터 060까지의 행이 포함되며 일반적으로 하위 섹션 1.1과 동일한 방식으로 작성됩니다. 차이점은 "의료" 지불의 경우 보고서는 "초과" 기반과 이에 따른 기여를 강조하지 않는다는 것입니다. 따라서 하위 섹션 1.2에는 021, 051, 061, 062 행이 없습니다.

부록 2

여기에는 사회보험 기여금 계산 및 이러한 기여금에 대해 상쇄될 수 있는 지불에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

001행에는 사회보험금 범주에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 사회보험기금(코드 1)을 희생하여 직접 지급되거나 신용 시스템(코드 2)을 통해 수행될 수 있습니다.
010행에는 피보험자 수가 표시됩니다.
020행에는 자신에게 유리한 총 지불 금액이 포함되어 있습니다.
030행은 Art의 8항과 9항에 따라 비과세 금액을 나타냅니다. 421 및 예술. 러시아 연방 세금 코드 422.
040행에는 설정된 한도(러시아 연방 세법 제421조 3항)를 초과하는 지불 금액이 포함되어 있습니다.
050행은 기여금에서 비과세 금액을 뺀 금액을 계산하기 위한 최종 기준을 반영합니다.

데이터베이스의 051 – 054 행(있는 경우)에는 특별 요율이 적용되는 지불이 강조 표시됩니다.

– 051행 – 제약 활동을 수행할 권리가 있는 직원에 대한 보수

– 052행 – 국제 등록부에 등록된 선박 승무원의 일부인 선원의 급여

– 053행 – 특허에 따라 일하는 개별 기업가가 지급한 지급금(러시아 연방 조세법 제346.43조 19항 및 45-48항 2항에 명시된 특정 유형의 활동은 제외)

– 054행 – 외국인 및 무국적자의 소득(유라시아 경제 연합(EAEU) 회원국 시민 제외)

060행에는 위의 모든 요소를 고려하여 미지급 보험료 금액이 포함됩니다.
070행에는 보험료(병가 및 기타 사회 복지 혜택)와 상쇄되는 고용주 비용 금액이 반영됩니다.

부록 2 (계속)

FSS가 070행에 표시된 비용을 보험 계약자에게 전부 또는 일부 상환한 경우 보상 금액은 080행에 반영됩니다.
090행은 두 가지 방법으로 채울 수 있습니다.

또한 읽어보세요: 2018년 상반기 6-NDFL: 작성 예

– 보험 계약자의 비용이 이미 지불한 금액을 초과하지 않는 경우 지불해야 하는 보험료 금액(“1” 표시)

– 누적 기여금을 초과하는 고용주 비용 초과 금액(“2” 표시).

부록 2 (끝)

섹션 1의 부록 3

이 섹션에서는 고용주의 "사회적" 비용을 해독합니다.

행의 정보는 4개 열로 구분됩니다.

지불 건수 또는 수령인 수.
결제가 이루어진 일수입니다.
지불된 총 금액입니다.
연방 예산에서 조달된 금액의 일부(해당 지불이 가능한 경우)

섹션의 각 줄은 특정 사회적 혜택에 해당합니다.

010행은 러시아 및 EAEU 국가 시민의 병가 지급을 나타냅니다.

011행은 외부 시간제 근로자와 관련된 010행의 지급을 강조합니다.
020행에는 외국인(EAEU 시민 제외)과 무국적자를 위한 병가 수당이 포함되어 있습니다.
021행과 011행에서는 외부 시간제 근로자에게 유리한 지급액이 이전 행에서 강조 표시됩니다.
030행에는 출산 혜택에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
011 및 021행과 유사한 031행은 외부 시간제 근로자에게 이러한 유형의 혜택을 지급하는 정보를 반영합니다.
040행은 조기 등록을 위해 임산부에게 지급되는 혜택 금액을 반영합니다.
050행에는 자녀 출산에 대한 일회성 혜택 비용에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
060행은 "출산"지불 금액을 반영합니다. 월간 보육수당.
061행에는 첫 번째 자녀에 대한 지급이 포함됩니다.
062행 - 두 번째 및 그 이후의 자녀에 대한 돌봄을 포함합니다.
070행에는 추가 휴가 일수에 대해 장애 아동의 부모에게 지불하는 정보가 반영됩니다.

부록 3 (끝)

080행에는 070행의 지불과 관련된 예산 외 자금 기부에 대한 정보가 포함되어 있습니다.
090행은 지급된 장례 혜택 금액을 나타냅니다.
100행에는 양식의 이 섹션에 포함된 모든 유형의 혜택이 요약되어 있습니다(숫자가 "1"로 끝나는 "임시"를 제외하고 010에서 090까지의 모든 행의 합계).
110행에는 미지급 혜택 금액이 표시됩니다(설정된 지불 기한을 놓친 지불만 포함됨).

3분기 ERSV 섹션 3. 2018 – “개인화 정보”

DAM 양식의 이 부분에는 소득 수혜자인 개인에 대한 개인 정보가 포함됩니다. 각 피보험자에 대해 별도의 섹션 3을 작성해야 합니다.

010, 020, 030행에는 조정 번호, 보고 기간 및 보고 연도가 포함됩니다. 작성 절차는 제목 페이지의 유사한 데이터와 동일합니다.
040, 050행은 정보 번호와 형성 날짜를 반영합니다.
060 – 150행의 하위 섹션 3.1에는 개인 데이터가 포함되어 있습니다.

– 라인 060 – TIN;

– 라인 070 – SNILS;

– 080부터 100까지의 줄 – 성명;

– 110행 – 생년월일

– 120행 – 해당 개인이 시민권을 갖고 있는 국가 코드(무국적자의 경우 – 신분증을 발급한 국가 코드)

– 130행 – 성별;

– 140행과 150행 – 신분증 코드 및 세부정보

– 160, 170, 180행 – 연금, 의료 및 사회 보험 시스템에 개인을 등록했다는 표시입니다(1 - 예, 2 - 아니오).

하위 섹션 3.2.1(190 – 250행)에는 보고 기간(7월~9월)의 마지막 3개월 동안 연금 기여금과 그 금액을 계산하는 데 필요한 정보가 포함되어 있습니다.

– 190행에는 월 번호(01, 02 또는 03)가 포함됩니다.

– 200행은 절차 부록 8의 피보험자 코드를 반영합니다. 코드는 "일반"직원에 대한 연금 기여도를 특별한 방식으로 계산하는 관점에서 직원 범주를 표시하며 "NR"코드가 표시됩니다.

– 210행에는 이 사람에게 유리한 월별 지불 금액이 포함되어 있습니다.

– 220행은 설정된 한도(2018년 – RUB 1,021,000) 내에서 연금 기여금을 계산하기 위한 월별 기준을 나타냅니다.

– 220행 표시의 230행에서는 민사 계약에 따른 지불금이 할당됩니다.

– 라인 240에는 월별 적립금 금액이 포함됩니다.

– 250행은 3개월 동안 210~240행의 모든 데이터를 요약합니다.

유해하거나 위험한 작업과 관련하여 해당 직원에 대한 추가 연금 기여금을 적립해야 하는 경우 하위 섹션 3.2.2가 사용됩니다(러시아 연방 노동법 제428조). 데이터는 하위 섹션 3.2.1과 유사하게 채워집니다. 매월 3개월 및 분기 전체:

– 260행은 월 번호(01-03)를 나타냅니다.

– 용어 270에는 절차 부록 5의 관세 코드가 포함되어 있습니다. 일반 세금 시스템 및 기부금 기본 관세의 경우 코드 "01"이 표시됩니다.

– 280행에는 추가 세금이 부과되는 지불 금액이 반영됩니다.

– 290행은 누적된 "추가" 기여 금액을 나타냅니다.

– 300행에는 280행과 290행의 월별 지표가 요약되어 있습니다.

RSV 양식의 "선택 사항" 시트

아래에 논의된 섹션은 모든 지불인이 완료할 필요는 없습니다. 고용주가 특정 기준(활동 유형, 혜택을 받을 권리 등)을 충족하는 경우 보고서에 포함됩니다.

2017년 보험료는 늦어도 1월 30일까지 납부해야 합니다. 이전 보고 기간에는 오류가 가장 자주 발생하는 계산 취약점이 나타났습니다. 이 기사는 이러한 기능을 고려하고 세무 당국에 기여금을 쉽게 보고하는 데 도움이 될 것입니다.

RSV 제출 마감일

개인에게 납부하는 사람의 기여금 계산서 제출 마감일은 보고 기간의 다음 달 30일입니다. 청구 기간은 역년이고, 보고 기간은 역년의 1분기, 반기, 9개월입니다.

계산은 다음 기한 내에 제출됩니다.

2017년 1분기 - 늦어도 2017년 2월 5일까지

2017년 상반기 - 늦어도 2017년 7월 31일까지

2017년 9개월 동안 - 늦어도 2017년 10월 30일까지

청구 기간(2017) - 2018년 1월 30일까지.

이전 보고(계산) 기간의 평균 직원 수가 25명을 초과하는 경우 TCS에 따른 전자 형식의 보험료 계산이 제출됩니다. 이는 이 지표가 지정된 제한을 초과하는 새로 생성된 조직에도 적용됩니다.

전자 형식으로 계산을 제출하는 절차를 준수하지 않은 경우 Art에 따라 벌금이 부과됩니다. 200 루블의 러시아 연방 세금 코드 119.1.

표시기가 25명 이하인 경우 지불인은 전자 형식 또는 종이로 지불을 제출하는 방법을 스스로 결정합니다(러시아 연방 세법 제431조 10항).

RSV 작성 방법

보험료의 통합 계산 및 작성 절차는 2016년 10월 10일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/551@에 의해 승인되었습니다.

계산 시 다음 사항을 작성해야 합니다(2017년 4월 12일자 러시아 연방세청 서한 N BS-4-11/6940@):

제목 페이지;
섹션 1;
섹션 1의 부록 1의 하위 섹션 1.1 및 1.2;
섹션 1의 부록 2;
섹션 3.

사회 복지를 계산하고 지불할 때 섹션 1의 부록 3도 작성해야 합니다. 이는 보고 기간에 발생한 혜택을 반영합니다. 질병에 걸린 첫 3일 동안 고용주가 비용으로 지불한 혜택은 이 신청서에 표시되지 않습니다.

의무 건강 보험에 대한 기여금이 추가 관세로 계산된 경우 하위 섹션 1.3.1-1.3.2도 작성해야 합니다.

할인된 관세를 적용하는 경우:

섹션 1의 부록 5는 IT 조직에서 작성합니다.
섹션 1의 부록 6 - "단순화".

회사가 임시 체류 외국인을 고용하는 경우, 섹션 1의 부록 9를 작성해야 합니다.

해당 분기에 직원에게 급여가 발생하지 않은 경우 섹션 3의 하위 섹션 3.2가 작성되지 않습니다(2017년 3월 17일자 러시아 연방 세금 서비스 서신 번호 BS-4-11/4859).

러시아 재무부에 따르면 보험료 납부자가 특정 정산(보고) 기간 동안 개인에게 유리한 금액을 지불하지 않은 경우 납부자는 지표가 0인 계산서를 세무 당국에 제출해야 합니다. 규정된 기간(2017년 3월 24일자 러시아 재무부 서신 No. 03 -15-07/17273).

편집자 주:
세무당국은 보험료 산정 방식을 업데이트할 계획이다. 2018년 보고기간에는 조정된 양식이 적용됩니다.
일부 지표는 현재 양식에서 수정되고, 작성 규칙이 조정되며, 프레젠테이션의 가상 형식도 변경됩니다.

계산에 비기여 비용을 포함하는 방법

해당 금액이 보고서에 반영되는 방식은 기부 대상으로 인식되는지 여부에 따라 달라집니다. 따라서 과세 대상에 귀속되지 않는 지급액은 계산에 포함되어서는 안 됩니다. 지불이 목적이지만 Art 조항에 따라 기부 대상이 아닌 경우. 규정 422항에 따라 양식에 반영되어야 합니다.

계산은 과세 기준을 나타냅니다. 이는 과세 대상에 포함된 미지불금과 Art에 따라 면제되는 금액의 차이로 정의됩니다. 러시아 연방 세금 코드 422.

편집자 주:
비과세 금액의 예로는 개인에게 임대한 부동산에 대해 개인에게 지불한 임대료와 최대 1.5년 동안의 보육 혜택이 있습니다.
그러나 임대료는 기여금의 대상이 아니기 때문에 계산에 표시되지 않습니다(러시아 연방 세법 제420조 4항). 또한 Art에서는 이름이 지정되지 않았습니다. 러시아 연방 세금 코드 422.
그리고 직원에게 지급되는 혜택이 계산에 반영됩니다.

결국 Art에서 달리 규정하지 않는 한 납부자에 대한 보험료로 과세 대상이됩니다. 러시아 연방 조세법 420, 의무 사회 보험 대상 개인을 위한 지급 및 기타 보상이 인정됩니다(러시아 연방 조세법 420조 1항). 별도로 예술. 러시아 연방 세금 코드 422는 예외, 즉 보험료가 적용되지 않는 지불을 규정합니다. 특히 여기에는 최대 1.5년까지 보육을 위한 월별 혜택이 포함됩니다.

계산 시 사회 보장 비용을 표시하는 방법

1. 다른 기간에 발생한 비용에 대해 한 보고 기간에 비용 상환이 발생하는 경우 해당 금액은 사회 보험 자금을 수령한 달의 계산(계산 섹션 1의 부록 2의 080페이지)에 반영되어야 합니다. 러시아 연방 기금.

메모! 2017년에 기금이 상환한 작년 비용은 계산에 포함되지 않습니다.

2. 2011년 4월 21일 러시아 연방 정부 법령 No. 294에 따라 러시아 연방 사회 보험 기금 시범 프로젝트가 시행되는 러시아 연방 구성 기관에서 다음 혜택이 제공됩니다. 펀드에서 직접 지급됩니다.

따라서 보험료 납부자(이 프로젝트 참가자)는 VNiM 비용을 부담하지 않으므로 계산 섹션 1의 부록 3 및 4를 작성하지 않으며 계산에 포함하지 않습니다.

수수료 납부자의 경우는 예외입니다.

청구(보고) 기간 동안 시범 프로젝트에 참여하지 않는 러시아 연방 구성 기관의 영토에서 참여자인 러시아 연방 구성 기관의 영토로 위치(거주지) 주소를 변경한 사람 파일럿 프로젝트에서;
청구 기간이 시작되는 시점부터가 아닌 파일럿 프로젝트에 참여하는 러시아 연방 구성 기관의 영역에 위치합니다.

이 경우 계산 섹션 1의 부록 3 및 4 작성은 계산 작성 절차의 섹션 XII-XIII에 따라 수행됩니다.

편집자 주:
러시아 연방 세무서는 기여금 납부에 대한 초과 비용 상쇄가 기여금 납부자의 신청 없이 발생한다고 밝혔습니다(2017년 5월 31일자 러시아 연방 세무서 서한 No. GD-4). -8/10264).
이러한 목적을 위해 발생한 기여금에 대해 VNIM에 대한 사회 보험에 대한 보험 보장 지급을 위한 초과 비용을 상쇄하는 절차에 대해 Art의 규범이 적용됩니다. 러시아 연방 세금 코드 78은 적용되지 않습니다.
따라서 이 문제에서는 Art 제9조의 지침을 따라야 합니다. 러시아 연방 세금 코드 431, 즉 지정된 상쇄는 세무 당국이 직접 수행해야 합니다.

단순화된 세금 시스템 및 UTII를 적용할 때 RSV를 작성하는 방법

RSV 섹션 1의 부록 1번 001행에 지불인이 사용하는 관세 코드를 표시해야 합니다. 코드는 양식 작성 절차에 대한 부록 5에 명시되어 있습니다.

계산 섹션 3의 200 열에는 절차의 부록 8에 따라 피보험자의 범주 코드가 기록됩니다. 이 경우 두 지표는 서로 일치해야 합니다.

지불인 관세 코드 "01", "02", "03"은 피보험자 "NR"의 한 범주 코드에 해당합니다. 결과적으로, 일반 관세로 기여금을 납부하고 단순화된 세금 시스템과 UTII를 동시에 적용하는 회사는 위의 납부자 관세 코드 중 하나를 나타내는 RSV 섹션 1의 부록 1 하나를 작성합니다.

RSV의 섹션 3을 작성하는 방법

보험료 계산의 섹션 3 "피보험자에 대한 개인정보"를 작성할 때 다음 사항을 고려해야 합니다.

"성", "이름", "시민권(국가 코드)" 필드를 입력해야 합니다.

피보험자가 러시아 연방 시민인 경우 성명(후문(있는 경우)) 필드를 다음과 같이 입력해야 합니다.

필드는 러시아 알파벳(키릴 문자)의 대문자(대문자) 및 소문자(ё 포함)로 채워지며 대문자(대문자)도 허용됩니다. 라틴 알파벳 I, V;
필드에는 숫자나 구두점을 포함할 수 없습니다(“.”(점), “-”(하이픈), “‘”(아포스트로피), " "(공백) 제외).

"성"이 유효하지 않습니다:

기호 "."의 존재 (마침표), “-”(하이픈), “‘”(아포스트로피), “”(공백)을 첫 번째, 마지막 또는 유일한 문자로 사용합니다.

이름, 후원자 이름으로 허용되지 않음:

첫 번째, 마지막 문자 또는 유일한 문자로서 "-"(하이픈), "'"(아포스트로피), ""(공백) 기호의 존재;
"."의 위치 (점) 기호 "-"(하이픈) 뒤;
기호 "."의 존재 (점)을 첫 번째 또는 유일한 문자로 사용합니다.
두 개 이상의 문자를 연속으로 배열: “.” (점), “-”(하이픈), “‘”(아포스트로피), “”(공백);
연속 문자 존재: “.” (점), "-"(하이픈), "'"(아포스트로피) 또는 이들의 조합;
라틴 알파벳 소문자(I, V)의 존재 여부와 이러한 문자를 첫 번째 또는 유일한 문자로 사용합니다.

"러시아 연방의 TIN" 필드:

TIN 검사 번호의 자릿수 및 정확성 확인(0000000000, 1234567890 등으로 시작하는 임의의 기술 값으로 데이터 채우기 포함)
"TIN" 표시에는 숫자만 포함되어야 합니다.
12자를 포함합니다.
위치 1~4에 표시된 값은 SOUN 분류자에 따른 세무 당국 코드에 해당합니다.
"00", "90", "93", "94", "95", "96", "98" 목록의 값이 "러시아 연방의 TIN" 필드에 없는지 확인합니다. 처음 두 자리.

SNILS 표시기 XXX-XXX-XXX-XX 또는 XXX-XXX-XXX XX 형식의 11자리 숫자로 구성되어야 하며, 여기서 X는 0에서 9까지의 숫자 값을 사용합니다.

필드 "문서 시리즈 및 번호"러시아 연방 시민의 여권(코드 21)인 경우:

이 구조는 "XX XX XXXXXX" 형식이어야 하며, 여기서 X는 0에서 9까지의 숫자 값(공백으로 구분된 계열)을 취합니다.

"생년월일" 필드:

날짜는 현재 날짜를 초과할 수 없습니다.
출생연도는 1900년 이하여야 합니다.

보험료 계산 시 전년도 재계산 금액을 반영하는 방법

국세청은 보험료 계산 처리 문제에 대한 정보 및 작업에 대한 정보 및 사용을 위해 2017/08/21 03-15-07/53488 날짜로 러시아 재무부로부터 서한을 보냈습니다.

2017년 1월 1일부터 이러한 필수 지불금 계산 및 지불의 정확성은 세무 공무원의 감독을 받습니다. 법률 제 250-FZ는 이전 규칙에 따라 수정 양식을 포함하여 이전 연도의 기부금 보고가 러시아 연방 연금 기금 및 러시아 연방 사회 보험 기금에 제출되도록 규정합니다.

따라서 회사가 이전 청구 기간에 대한 기부금을 다시 계산하는 경우 업데이트된 양식을 해당 자금에 제출해야 합니다. 현재 연도의 RSV에는 재계산 금액이 포함될 수 없습니다.

보험료 계산 확인 방법

계산을 제출하기 전에 제어 비율이 충족되는지 확인하십시오.

기여도 계산 시 지표의 올바른 반영을 모니터링하기 위해 점검표가 업데이트되었습니다().

편집자 주:
기여금 계산 섹션 1의 부록 3 및 4에 반영된 일시적 장애 및 출산과 관련된 급여 지급을 위해 신고된 비용을 확인할 수 있습니다. 해당 KS는 2017년 6월 15일자 번호 02-09-11/04-03-13313에 러시아 연방 사회 보험 기금의 서신으로 발송되었습니다.

별도의 부서가 있는 경우 기부금 신고 방법

2017년 1월 1일부터 회사는 수수료를 지불하고 이에 대한 보고서를 자신의 위치와 개인에게 지급금 및 기타 보상을 지급하는 별도 부서의 주소에 제출해야 합니다.

가장 큰 납세자에게는 예외가 없으므로 보험료 계산서를 해당 지역의 조사관에게 제출합니다. 그리고 직원에 대한 지급액을 계산하고 기여금을 지급할 수 있는 권한을 부여받은 별도의 부서가 있는 경우에도 해당 위치에서 마찬가지입니다.

행동 알고리즘은 다음과 같습니다. 조직:

OP 직원을 포함하여 모든 직원을 위해 지불 및 기타 보수를 독립적으로 계산하는 경우 기부금 계산을 제출하고 해당 위치에서만 독점적으로 지불합니다.
특정 권한이 부여된 OP가 있는 경우 보험료를 지불하고 조직 위치와 OP 위치에 보고할 의무가 있습니다.

1) 회사에 2017년 1월 1일 이전에 그러한 권한을 가졌고 해당 날짜 이후에 이를 잃지 않은 OP가 있는 경우 직원에게 지불할 권한이 있는 OP의 존재에 대해 검사관에게 알릴 필요가 없습니다. 기여금 납부 및 계산서 제출을 위한 별도의 절차를 계속 유지합니다.

2) 2017년 1월 1일부터 회사가 OP에 그러한 권한을 부여했거나 지불 권리를 박탈한 경우 2017년 2월 1일까지 해당 위치의 검사관에게 이를 보고해야 했습니다. 2017년 1월 10일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-14 4@은 별도의 부서에 개인에게 지불금을 청구할 권한을 부여하는 보고 양식을 승인했습니다.

2017년 3월 6일자 러시아 연방 국세청 서한 No. BS-4-11/4047@

과세당국이 계산서를 제출하지 않았다고 간주하는 경우

다음과 같은 경우 계산이 제출되지 않은 것으로 간주됩니다.

의무 건강보험의 보험료 총액에 관한 정보는 특정 기간 동안 피보험자별 산정된 보험료 금액에 대한 정보와 일치하지 않습니다. 계산 섹션 1의 부록 1 열 3-5의 061행은 각각 월별 섹션 3의 240행 금액과 일치해야 합니다.

피보험자를 식별하는 허위 개인 데이터(성명 - SNILS - 납세자 식별 번호(사용 가능한 경우))가 표시됩니다.

2018년부터 RSV의 심각한 오류 목록이 더 많아질 예정입니다. RSV를 문제 없이 통과하려면 섹션 3의 다음 열에서 실수를 해서는 안 됩니다.

210 - 보고 또는 청구 기간의 마지막 3개월 동안의 지불 금액 및 기타 보수
220 - 같은 달 한도 내에서 연금 기여금을 계산하는 기준
240 - 같은 달 한도 내에서 계산된 연금 기여금 금액
250 - 열 210, 220 및 240의 합계
280 - 보고 또는 청구 기간의 마지막 3개월 동안 추가 요금으로 연금 기여금을 계산하는 기준
290 - 같은 달에 추가 관세로 계산된 연금 기여액
300 - 280, 290열의 합계입니다.
모든 개인에 대해 나열된 줄의 요약 데이터는 계산의 하위 섹션 1.1 및 1.3의 요약 데이터와 일치해야 합니다.

편집자 주:
회사는 자체적으로 수정할 기회를 갖게 됩니다. 이를 위해 세무서는 계산을 받은 다음 날 회사에 계산의 부정확성을 알려야 하며 후자는 신뢰할 수 있는 데이터가 포함된 계산을 제출합니다.

업데이트된 계산은 승인된 것으로 간주되며, 러시아 연방 조세법이 정한 기한 내에 제출된 경우 제출 날짜는 원래 제출 날짜에 따라 결정됩니다.

전자 형식으로 보낸 경우 - 전자 형식으로 통지를 보낸 날로부터 5일 이내
종이 지불을 보내는 경우 - 종이 통지를 보낸 날로부터 10일 이내(러시아 연방 세법 제431조 7항).

신고 및 수수료 납부가 늦어지면 어떤 처벌을 받게 되나요?

계산서 제출이 지연되면 Art에 따라 벌금이 부과됩니다. 러시아 연방 세금 코드 119는 기한 내에 납부되지 않은 보험료 금액의 5%에 해당하며, 이 계산에 근거하여 납부(추가 요금)에 따라 정해진 날로부터 전체 또는 부분 월마다 제출. 최고 벌금은 지정된 금액의 30 %, 최저 1,000 루블로 제한됩니다.

따라서 모든 기부금을 제 시간에 지불하면 연체료에 대한 벌금은 1,000 루블이됩니다.

공무원의 경우, 이 위반은 경고 또는 300 ~ 500 루블의 행정 벌금이 부과됩니다 (러시아 연방 행정 위반법 제 15.5 조).

러시아 연방 세법의 현행 규범에 따라, 기부금 보고서 제출 마감일을 위반한 경우 세무 당국은 계정을 차단할 근거가 없습니다(5월 10일자 러시아 연방 세무 서비스 서한, 2017 번호 AS-4-15/8659).

예술의 단락 1에 따른 처벌. 러시아 연방 세금 코드 122는 기준이 과소평가되어 보험료 미납에 대해 의존합니다. 회사가 보험료를 정확하게 계산했지만 납부를 서두르지 않은 경우에는 지연에 대한 벌금만 부과됩니다.

예술 아래에서는 괜찮습니다. 과세 대상, 소득 및 지출의 중대한 위반에 대한 러시아 연방 세금 코드 120도 기부 기준에 적용됩니다. 따라서 이러한 중대한 위반으로 인해 기여 기반이 과소평가된 경우 Art에 따라 벌금이 부과됩니다. 미지급 기여금의 20%에 해당하는 러시아 연방 세금 코드 120, 40,000 루블 이상

신고 지연 벌금을 올바르게 납부하는 방법

그래도 신고서 제출이 지연되어 벌금이 부과된 경우 이를 납부해야 합니다.

각 보험 유형에 대해 해당 BCC와 별도로:

182 1 02 02010 06 3010 160 - OPS용;
182 1 02 02090 07 3010 160 - VNiM에서;
182 1 02 02101 08 3013 160 - 의무 의료 보험용.

기여금 계산을 0으로 제출하지 않은 경우에도 최소 1,000루블의 벌금이 부과됩니다. 이 금액은 기본 관세 30%를 특정 유형의 의무 사회 보험(의무 사회 보험 22%, 의무 의료 보험 5.1%, VNIM 2.9%)으로 분할하는 기준에 따라 예산에 분배되어야 합니다.

22:30 x 1,000 = 733.33 루블 - 러시아 연금 기금;
5.1:30 x 1,000 = 170 루블 - 연방 의무 의료 보험 기금에서;
2.9:30 x 1,000 = 96.67 루블 - 러시아 연방 사회 보험 기금.

"설명"을 작성하는 방법

개인 데이터의 명확화.

계산의 섹션 3 "피보험자에 대한 개인 정보"에 반영된 개인 데이터는 세무 당국으로부터 받은 통지를 기반으로 명확해집니다: 계산의 명확화, 계산 수락 거부, 계산이 제출되지 않은 것으로 간주됨 또는 설명을 요청합니다.

계산의 지정된 섹션 (3)은 다음과 같이 구성됩니다.

불일치가 확인된 각 개인에 대해 초기 계산에 반영된 개인 데이터는 계산의 하위 섹션 3.1의 해당 줄에 표시됩니다. 이 경우 하위 섹션 3.2의 190-300행에서 문자 공백에 "0"이 입력됩니다. 값 "0"은 지정된 하위 섹션의 전체 표시기와 해당 필드의 나머지 문자를 채우는 데 사용됩니다. 대시가 입력되었습니다.

동일한 피보험자에 대해 계산의 하위 섹션 3.1이 작성되어 올바른(최신) 개인 데이터를 표시하고 하위 섹션 3.2의 개별 지표를 조정해야 하는 경우 계산의 하위 섹션 3.2의 190-300행을 나타냅니다. 계산의.

기타 정보의 설명.

여기서는 다음과 같은 뉘앙스를 고려해야 합니다.

모든 보험에 가입한 개인이 초기 계산에 포함되지 않은 경우 실종자에 대한 데이터가 있는 섹션 3이 업데이트된 계산에 포함되고 동시에 계산 섹션 1의 지표가 조정됩니다.

피보험자에 대해 반영된 정보에 대한 초기 계산에 오류가 발생한 경우 해당 개인에 관한 정보가 포함된 섹션 3이 다시 "설명"에 포함됩니다. 여기서 "0"은 190-300행의 모든 위치에 표시됩니다. 계산의 하위 섹션 3.2 동시에 계산 섹션 1의 지표가 조정됩니다.

계산의 하위 섹션 3.2에 반영된 지표를 개별 피보험자에 대해 조정해야 하는 경우, 계산의 하위 섹션 3.2에 있는 올바른 지표를 가진 해당 개인에 관한 정보가 포함된 섹션 3이 업데이트된 계산에 포함되며, 필요한 경우 (계산된 기부금 총액이 변경된 경우) 계산 섹션 1의 데이터를 수정해야 합니다.

검사관이 발견한 오류

1. 직원 데이터의 불일치

SNILS, 여권 데이터 및 성명 간의 불일치로 인해 지불 수락이 거부되는 경우가 많습니다. 노동자. 왜곡된 데이터가 발견되면 프로그램은 자동으로 계산 수락을 거부하고 납세자에게 오류 알림을 보냅니다.

SNILS에 대한 일부 잘못된 정보가 연금 기금 데이터베이스에서 전송되었습니다. 기업은 이러한 오류를 5일 이내에 서면으로 세무서에 신고하고 증빙 서류 사본을 첨부했으며 조사관은 수동으로 데이터베이스를 수정했습니다.

다른 경우에는 기업 자체가 피보험자에 대한 정보를 제공할 때 실수를 범하기도 했습니다. 이러한 상황이 발생하면 업데이트된 계산이 제출됩니다. 불완전하거나 신뢰할 수 없는 정보에 대한 처벌은 없습니다.

2. 일반 및 직원별 기여 금액의 불일치

계산 섹션 1의 부록 1 열 3-5의 061행은 각각 월별 계산 섹션 3의 240행 금액과 일치하지 않습니다. 이 경우에도 업데이트된 계산서를 제출해야 합니다.

3. 기여금 계산 지표와 양식 6-NDFL을 비교할 때 오류가 발생합니다.

대부분의 경우 이러한 보고서의 금액은 일치하지 않아야 합니다(예: 배당금 지급, 스파 트리트먼트 비용 지불).

어떤 경우에도 검사관은 이러한 계산 간의 확인된 불일치에 대한 설명을 요구할 권리가 있으며 회계사는 이를 제공할 의무가 있습니다. 오류로 인해 불일치가 발생하는 경우 업데이트된 계산을 제출해야 합니다.

4. 영점 계산 문제

제로 계산 제출에 관한 질문도 제기되었습니다. 러시아 연방 세법에는 기부금 납부자를 이 의무에서 면제하는 규칙이 없습니다.

0 계산을 제출함으로써 납부자는 보고 기간 동안 보험료가 부과되는 개인에게 납부하지 않았음을 세무 당국에 알립니다. 보험료 계산서를 0으로 제출하지 않으면 조직 및 개인 기업가에게 1,000루블의 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 세법 제119조 1항).

기사 Zh. S. Selyanina, 3급 러시아 연방 공무원 고문

파라에 따르면. 4 단락 6 예술. 러시아 연방 세법 171, 부동산 취득(건설) 시 납세자에게 제시된 공제가 허용된 세액은 해당 부동산이 이후에 지정된 작업을 수행하는 데 사용되는 경우 복원 대상이 됩니다. 예술의 단락 2에서. 170 러시아 연방 세금 코드. 이러한 작업에는 다음이 포함됩니다.

부가가치세(과세 면제)가 적용되지 않는 사업(러시아 연방 세법 제149조)

판매 장소가 러시아 연방 영토로 인정되지 않는 상품(작업, 서비스)의 생산 및/또는 판매 운영(러시아 연방 조세법 제147조, 제148조)

특별 조세제도가 적용되는 거래

Art에 따라 VAT 납부 의무가 면제되는 납세자가 수행하는 작업. 145, 145.1 러시아 연방 세금 코드;

Art 제2항에 따라 과세 대상으로 인정되지 않는 거래. 러시아 연방 세금 코드 146.

이 경우 납세자에게 제시된 다음 세액은 환급 대상이 됩니다.

계약자가 부동산(고정 자산)의 자본 건설을 수행하는 경우

부동산을 구매할 때(항공기, 해상 선박, 내륙 항행 선박 및 우주 물체 제외)

건설 및 설치 작업을 위해 기타 재화(작업, 서비스)를 구매하는 경우

자체 소비를 위해 건설 및 설치 작업을 수행할 때 납세자가 계산한 VAT 금액입니다.

예외고정 자산은 다음과 같습니다.

완전히 감가상각되었습니다.

- (또는) 납세자가 사업을 시작한 지 최소 15년이 지났습니다.

그러나 특정 기간 이후에 부동산 재건축이 수행된 경우 재건축을 위해 구매한 상품, 작업, 서비스에 대해 납세자에게 제시된 부가가치세 금액은 복원 대상이 됩니다(세법 제6조 6항 171조). 러시아 연방).

세액 복원 절차는 단락에 명시되어 있습니다. 5 단락 6 예술. 171 러시아 연방 세금 코드:

1) 납세자는 등록 장소의 세무 당국에 제출한 세금 신고서에서 납세자가 이 고정 자산에 대해 감가상각이 발생하기 시작한 연도부터 시작하여 10년 동안 매년 말에 의무를 집니다. 10년 중 각 연도의 마지막 세금 기간은 복원된 세액을 반영합니다.

2) 복원 및 예산 납부 대상 세액 계산은 해당 지분에서 공제 대상 세액의 10분의 1을 기준으로 합니다.

3) 지정된 지분은 배송된 상품 비용(수행된 작업, 제공된 서비스), 양도된 재산권(과세되지 않음), 총 상품 비용(작업, 서비스), 달력에 대해 배송된(양도된) 재산권을 기준으로 결정됩니다. 년도;

4) 복원할 세금 금액은 이 재산의 비용에 포함되지 않지만 Art에 따라 기타 비용의 일부로 이윤세 목적으로 고려됩니다. 264 러시아 연방 세금 코드.

객체의 15년 서비스 수명이 만료된 후(또는 객체의 완전한 감가상각 후) 수행된 객체의 재구성과 관련된 VAT를 회수하는 절차는 단락에 명시되어 있습니다. 7 및 8 절 6 예술. 171 러시아 연방 세금 코드.

예

2012년까지 개발자는 상업용 부동산 건설에 종사했습니다. 2012년 3월부터 단체는 다세대 주거용 건물도 짓기 시작했습니다.

조직은 단락에 의해 설정된 혜택을 사용합니다. 23.1 조항 3 예술. 러시아 연방 세금 코드 149. 거래 코드 1010270(2010년 8월 12일자 러시아 연방세무서 No. ШС-37-3/8932@ 서한으로 권장)

2010년 8월에 조직은 RUB 23,600,000 상당의 비주거용 사무실 공간을 운영했습니다. (VAT 포함 – RUB 3,600,000). VAT는 2010년 3분기에 확립된 절차에 따라 공제 대상으로 신고되었습니다.

이윤세 목적상 해당 물건은 2010년 8월 감가상각 자산에 포함되었습니다. 해당 물건에 대한 감가상각은 2010년 9월부터 시작되었습니다.

2012년부터 해당 부동산이 VAT 과세 및 비과세 거래를 수행하는 데 사용되었기 때문에 이전에 공제 대상으로 인정된 VAT 금액은 다음 공식에 따라 결정된 금액으로 매년 복원됩니다.

VAT i = 1/10 x 3,600,000 문지름. x D i, 여기서

VAT i – i번째 연도에 회수 대상이 되는 VAT 금액입니다.

D i – i번째 해에 양도된 재산권, 배송된 총 상품 금액(수행된 작업, 제공된 서비스) 중 VAT가 부과되지 않는 거래의 비율입니다.

2012년에 VAT 비과세 서비스의 비중은 해당 연도 동안 개발자가 제공한 총 서비스 비용의 35.5%에 달했습니다.

2012년 환급 대상 VAT 금액은 RUB 127,800입니다. (1/10 x 3,600,000 x 35.5%). 부록 1에서 섹션 3까지의 특정 금액이 2012년 VAT 신고서 섹션 3의 090행으로 이전되었습니다.

2013년에 VAT 비과세 서비스의 비중은 해당 연도 동안 개발자가 제공한 총 서비스 비용의 51.28%에 달했습니다.

따라서 2013년 환급 대상 부가가치세 금액은 RUB 184,680에 달했습니다. (1/10 x 3,600,000 x 51.3%). 부록 1에서 섹션 3까지의 지정된 금액은 2013년 VAT 신고서 섹션 3의 090행으로 이전됩니다.

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