고용주에게 소득세 혜택을 제공할 계획입니다. 비용으로 학생들의 교육 및 직장에서의 실습에 지출 한 금액을 기록 할 수 있습니다.

특정 세금 인센티브는 이미 고용주에게 부여되었습니다. "직원 훈련 비용을 지불할 때 고용주는 발생한 비용소득세를 부과하면 규모가 줄어들 것입니다."라고 Liya Peklenkova, 최고 경영자아웃소싱 회사 "Intercomp". 그러나 국가는 직업 교육 시스템, 특히 고용주가 직업 교육 기관과 함께 수행하는 프로그램의 발전을 촉진하기 위해 혜택 적용 가능성을 확대 할 계획입니다. 이전에 도입 계획에 대해 세금 공제직원 교육 비용을 지불하는 고용주의 경우 Arkady Dvorkovich 러시아 부총리가 보고했습니다. 그는 이 이니셔티브에 대해 "재무부와 이 주제를 논의하는 동안"이라고 말했다.

재무부가 준비한 초안은 훈련 비용이 소득세를 줄이는 경우의 확대를 제공합니다. “우리는 법률의 틀 내에서 현재 러시아 연방 세법에 의해 제공되는 비용 외에도 조직에 네트워크 형태의 교육에 들어가는 소득세에 비용을 귀속시킬 수 있는 기회를 제공할 것을 제안합니다. 이것이 주요 혁신입니다.” 전문 자격을 위한 러시아 연방 대통령 산하 국가 위원회 회의에서 재무부의 조세 및 관세 및 관세 정책 부국장 Andrey Kizimov가 말했습니다.

프로젝트 연방법기업이 우수한 자격을 갖춘 근로자 교육에 참여하도록 동기를 부여하고 러시아 연방 조세법 제 264 조에 대한 수정 사항을 제공하며 이에 따라 교육 비용에는 계약에 따라 수행되는 납세자 비용도 포함됩니다 교육 기관과의 "러시아 연방 교육에 관한"연방법에 따라 체결 된 교육 프로그램 구현의 네트워크 형태.

교육비 지출 감소 과세 기준매년 교육 기관을 졸업하는 사람 중 적어도 일부(교육 프로그램 구현의 네트워크 형태에 대한 계약 참가자)가 납세자와 고용 계약을 체결한 경우 소득세에 대해. Andrey Kizimov는 "올해 결과에 따르면 최소 한 명의 직원이 고용되더라도" 고용주가 혜택을 누릴 수 있다고 말했습니다.

프로젝트는 소득세를 줄일 수 있는 비용을 나열합니다. 재무부 대표는 "납세자가 교육 프로그램에서 사용하는 구내 및 장비의 유지 관리입니다. 마스터 멘토의 노동에 대한 지불 및 그러한 훈련과 관련된 기타 비용"이라고 나열합니다.

국가위원회 참가자들은 법률이 회사가 자국 영토에서 발생하는 비용만을 나열하는 동시에 네트워크 교육 프로그램에는 고용주와 대학 간의 협력이 포함된다는 사실에 법안의 단점을 설명했습니다. 그리고 많은 협력 계약은 고용주를 희생시키면서 대학의 물질적 및 기술적 기반의 개선을 제공합니다. 동시에 소득세를 줄이는 비용 중 그러한 비용은 표시되지 않습니다. "프로젝트는 인사 교육 시스템에서 매우 중요합니다."라고 부서장은 말합니다. 공공 정책러시아 교육 과학부의 근로자 훈련 및 직업 교육 분야 Natalia Zolotareva. - 교육과학기술부가 사업을 전반적으로 지원함. 동시에 우리는 이 조치가 불충분하다고 생각합니다. 전문 교육 기관의 자료 및 기술 기반 업데이트에 할당된 자금도 영업 외 비용으로 인식되도록 러시아 연방 세법 265조를 수정하는 것이 좋습니다.

러시아 산업가 및 기업가 연합(RSPP)도 이러한 비용을 프로젝트에 포함할 것을 주장합니다. "고용주가 구입한 특수 훈련 장비 비용을 비용으로 귀속하는 것이 좋습니다. 무상 이체특수 교육 기관 "이라고 RSPP 회장 Alexander Shokhin은 말합니다. 따라서 교육 기관 측에서는 무상으로 받는 것과 관련하여 발생하는 전문 교육 기관의 소득을 소득세 기준에서 제외해야 합니다. 특수 교육 장비.

Alexander Shokhin은 인턴십 조직을 포함한 고급 훈련에 대한 고용주의 비용을 소득세 비용에 포함할 것을 제안했습니다. "또한 훈련 비용을 지불한 조직에서 훈련된 전문가의 의무 고용 요건을 완화하고 법안에 언급하는 것이 제안되었습니다. 전문적인 교육이 고용주에 대한 의무적인 후속 고용 없이 노동 시장에서 수요가 많은 직업"이라고 Shokhin은 말했습니다.

일반적으로 전문가들은 문서의 유용성을 인정했지만 개선이 필요하다고 판단했다. Alexander Shokhin은 "방향은 옳았지만 법에 따라 작업해야 합니다. 현재 버전은 우리에게 적합하지 않습니다."라고 말하며 법안의 최종 버전을 연기하지 말라고 조언했습니다. 그는 “안건이 12월 1일 이전에 통과되는 것이 바람직하다”며 “따라서 법안 마무리 문제를 조속히 해결해야 한다”고 말했다. 이 문서의 빠른 통과로 규범은 빠르면 2016년 1월 1일에 발효될 것입니다. 다음 연도의 러시아 연방 세법 개정은 12월 1일 이전에 승인되어야 하기 때문에 지연되면 문서의 발효가 1년 더 연기됩니다. 기한을 지키지 않으면 2017년 초에 면제 도입이 연기됩니다.

등록금 공제를 사용하면 과세 소득이 있는 사람의 개인 소득세 과세 기준이 줄어듭니다.

신청서, 3-NDFL 신고서 및 권리를 확인하는 서류와 함께 연방세 서비스에 신청할 때 혜택을 사용할 수 있습니다.

세금 환급은 조사관 또는 고용주가 수행합니다.

이 사회적 공제는 무엇입니까

사회공제는 본인의 학비나 가까운 친족을 위해 지출한 비용의 일부를 환급받을 수 있는 제도입니다.

발생한 비용 금액의 공제는 개인 소득세 - 달력 기간에받은 소득에 대한 과세 기준에 적용됩니다. 환급액은 원천징수 한도 및 공제 한도에 따릅니다.

특색세금 공제:

혜택 금액납세자가 수업료를 지불하는 사람의 범주에 따라 다릅니다. 공제를 부여하는 절차, 교육이 특권을 가진 사람의 범주, 워크 플로는 Art에 의해 설정됩니다. 러시아 연방 세금 코드 219. 법률은 교육 기관에 대한 제한을 설정하지 않습니다. 공공 또는 상업 기관에서 받은 교육에 대해 공제를 청구할 수 있습니다.

신청할 수 있는 사람

혜택을 받을 수 있는 기회가 있습니다 조건 준수:

1. 러시아 연방 시민권에 속합니다.
2. 13%의 세율로 과세되는 수업료 소득의 지불 기간에 가용성.
3. 교육 사실을 확인하는 문서를 IFTS에 제출합니다.
4. 혜택을 주장하는 사람이 지불합니다.
5. 교육 기관은 국가 인증을 받았습니다. 서비스 제공 권한에 대한 이러한 라이선스는 계약에 명시되어 있습니다. 정보가 없는 경우 라이센스 사본을 계약서에 첨부해야 합니다.

기업(납세자의 고용주)이 상환한 비용의 공제에 대해서는 세금 환급이 이루어지지 않으며, 사회 기금, 출산 자본또는 다른 구조. 공제는 비용을 부담한 개인에게만 부여됩니다.

세금 환급 비용으로 생산발생:

타이밍

IFTS 신청 전 3년간 납부한 세액을 환급합니다.

예를 들어, IFTS에 대한 이의가 2019년에 이루어지면 2016-2018년 학업에 대한 공제를 청구할 수 있습니다. 신고는 비용이 발생한 연도의 다음 연도 내에 제출됩니다. 제한 법령러시아 연방 민법에 설립되었으며 3년입니다. 기간 후 제한 기간공제가 제공되지 않습니다.

공제를 받으려면 교육 시간은 중요하지 않습니다. 학생이 방학 중이라는 사실은 세금 환급에 영향을 미치지 않습니다. 제한 기간을 결정할 때 공제 청구 기간 계산은 지불이 이루어진 연도를 고려합니다. 처럼 지불 서류수락 표준 양식- 당좌 계좌에서 이체하기 위한 추출물, 현금 지불 영수증 및 기타.

금액 및 계산 규칙

등록금에 대한 사회 공제 금액은 다음과 같습니다. 한계 제약예술에 설립. 러시아 연방 세금 코드 219. 납세자의 수업료는 연간 120,000루블로 제한됩니다. 친척 훈련 비용에 대한 공제 금액은 각 사람에게 제공되는 50,000 루블로 설정됩니다.

사회적 공제 제공의 특징은 존재입니다. 일반적인 제한모든 유형의 공제. 치료, 의약품 구매, 비 국가 연금 보험 가입과 같은 다른 선언 된 사회적 범주 공제가없는 경우에만 교육에 지출 된 120,000 루블 금액으로 전체 혜택을 적용 할 수 있습니다. 여러 종류의 공제가 있는 경우 과세 연도개인은 선택할 권리가 있습니다.

자녀 교육비를 지불할 때 세금 환급의 경우를 고려하십시오.

시민 Konev A.A. 직원으로서 일반적인 유형의 활동에서 수입이 있습니다. 2018년에 Konev A.A.는 300,000루블의 수입을 얻었습니다. 그 사람은 3 명의 자녀가 있으며 2018 년에 (50,000 + 40,000 + 40,000) = 130,000 루블의 교육비를 지불했습니다.

직원이 다음 권한을 사용하지 않았다고 가정합니다. 표준 공제사회적 공제만 적용됩니다. 면제가 적용되기 전에 지불해야 할 세금 금액: 300,000 * 13% = 39,000 루블. IFTS에서 서류를 확인한 후, 시민은 자녀를위한 유급 교육 전액을 공제 받았습니다. 2018년 직원이 납부해야 하는 세금 금액은 감소하여 (300,000-130,000) * 13% = 22,100루블에 달했습니다. 시민 Konev A.A. 16,900 루블의 세금을 반환 할 권리가 있습니다.

문서 패키지 준비

과지급된 세금의 후속 환급과 함께 공제 형태의 혜택을 받으려면 다음이 필요합니다. 3-NDFL 선언 제출첨부된 증빙서류와 함께. 양식은 교육, 지불, 관계 및 과세 소득 가능 여부를 확인합니다. 별도의 서류로 제출 성명환불을 위해.

부분 응용 프로그램납세자의 교육에 대한 공제를받을 때 다음이 포함됩니다.

문서 목록은 연방 세금 서비스의 지역 검사관의 재량에 따라 확장될 수 있습니다. 따라서 일부 당국은 서비스 수락 및 이전 행위, 계약 및 기타 형식에 대한 추가 연간 계약을 제공해야 합니다. Inspectorate의 주요 문서 목록은 공식 웹 사이트 또는 정보 스탠드에 게시됩니다. 경우에 따라 카메라의 이익에 대한 권리를 확인하는 검사관이 확인 문서의 제출을 ​​요청할 수 있습니다.

공제를 청구할 때 친척을 가르치기 위해유가 증권의 주요 목록 외에도 다음이 제출됩니다.

미지급인이 친척 교육에 대한 지불 문서에 실수로 표시된 경우 계약에 따라 지정된 날짜에 특정 금액을 지불할 권리에 대해 공증된 위임장을 제공해야 합니다. 지급 내역 문제에 대한 IFTS의 의견이 다르기 때문에 제3자가 금액을 정할 때 거절의 전제가 됩니다. 급여신청자의 배우자에 대하여 지급서류를 발급하는 경우에는 혼인관계증명서를 첨부하여야 합니다.

등록 절차

세금 통제 개인혜택 제공은 영토 IFTS에 의해 수행됩니다.

공제를 받으려면다음이 필요합니다:

급여를 위한 서류 제출은 직접 방문, 우편 또는 대리인을 통해 수행됩니다. 납세자는 Inspectorate의 공식 웹 사이트에 개설된 개인 계정을 통해 문서 제출 권한을 사용할 수 있습니다. 용법 개인 계정시간을 절약하고 검사의 끝을 추적할 수 있는 기회를 제공합니다.

신청서 작성

초과 납부한 세금 환급 현금이 아닌 형태로.

졸업 후에 책상 감사초과 지불 금액은 세금 유형별로 분류 된 납세자의 개인 계정에 기록됩니다. 사람의 당좌 계정으로 자금을 이체하는 것은 신청서와 문서에 제공된 데이터에 따라 수행됩니다. 계좌가 없으시다면 은행 아무 지점에서나 개설하셔야 합니다.

신청서는 연방 세무 서비스에서 제공하는 모델에 따라 서면으로 작성됩니다.

적용 제도 양식진술:

문서는 납세자가 신청서의 전체 이름과 날짜를 해독하여 개인적으로 서명합니다. 추후 금액 이체 신청이 가능합니다. 탁상감사 종료일로부터 3년 이내의 금액을 받을 수 있습니다. 기간 만료 후 금액은 납세자의 개인 계정에 남아 있지만 사용(상계, 반환)이 불가능합니다.

일부 기능

자녀 교육에 대한 공제는 정규 및 정규 수업 기관의 출석을 의미하는 풀 타임 지불에만 제공됩니다. 전일제 또는 저녁 형태의 연구는 불규칙한 방식으로 수행되며 대학이나 중등 특수 프로필의 기관에서 사용됩니다.

코스, 운전 학교에서의 학습, 섹션 또는 취미 그룹은 저녁에 제공하거나 통신으로 제공하는 옵션을 가질 수 없습니다. 교육은 정기적으로 실시되므로 교육을 정규직으로 분류할 수 있습니다. 정규 학습 사실을 확인하기 위해서는 증명서를 제출하거나 계약서에 각주를 기재해야 합니다.

공제 청구된 비용에는 등록금 지불만 포함됩니다. 관련 금액에 대한 양보가 없습니다. 예를 들어, 외국어 코스 비용에 점심이 포함된 경우 해당 금액은 비용에서 제외되어야 합니다. 비 훈련 비용의 정확한 금액을 얻으려면 특정 학생의 교육 기관 비용 추정치를 추가로 제공해야 합니다.

이러한 유형의 사회 세금 공제에 대한 정보는 다음 비디오를 참조하십시오.

시민이 공식적으로 일할 때 개인 소득세(PIT)를 국고에 납부합니다. 따라서 그는 연구에 사용된 재정의 일부를 반환할 권리가 있습니다. 수업료에 대한 세금 공제를받는 방법에 대한 질문에 대한 답변은 Art에서 제공합니다. 219 북한. 이렇게 하려면 세무 당국에 특정 문서 패키지와 신청서를 제공해야 합니다.

수업료 세금 공제 란 무엇입니까?

등록금에 대한 사회 공제이것은 개인 소득세가 부과되지 않는 소득의 몫입니다. 신청자는 어떤 형태로든 개인 학습 서비스의 재정 비용을 부분적으로 보상하기 위해 이미 납부한 개인 소득세를 반환할 기회가 있습니다.

자신의 교육 비용 외에도 납세자는 정규 교육에 지출한 금액의 일부를 환불받을 수 있습니다.

• 자녀: 친척 및 입양;
• 병동;
• 형제 자매.

위의 사람을 24년까지 훈련할 때 비용 분담의 상환이 가능합니다. 자녀가 이미 25세인 경우 혜택을 신청할 수 없습니다.

자녀 교육에 대한 공제를받을 계획이라면 부모는 서비스 제공 계약의 당사자로 행동해야합니다 (7 월 일자 러시아 재무부의 조세 관세 정책부 서신 2013년 10월 10일 N 03-04-05 / 26681)

크기수업료 세금 공제– 학생에게 지출된 기금 금액의 최대 13%.

즉, 교육공제는 상업적으로 학업에 대한 대가로 국가로부터 받을 수 있는 돈이다. 만들어진 경우에만 청구할 수 있습니다. 개인 소득세 납부급여에서.

세금 공제를 받을 수 있는 사람

주에 개인 소득세를 납부하는 공식 고용된 시민은 수업료 공제를 받을 자격이 있습니다. 고용된 모든 시민은 매월 소득에 대해 13%의 개인 소득세를 납부합니다. "블랙 샐러리"를 받는 사람은 혜택을 신청할 수 없습니다.

즉, 다음과 같은 지불을 받을 자격이 없습니다.

• 연금 지급 이외의 소득이 없는 연금 수급자
• "봉투에"임금을받는 직원;
• 두 번째 배우자의 교육에 돈을 쓴 배우자 (2014 년 4 월 17 일자 러시아 재무부의 세금 및 관세 정책 부서의 편지 N 03-04-05 / 17785);
• 단순화된 과세 시스템 또는 UTII를 선택한 개인 기업가.

고용주와 직원 간의 관계가 허용됩니다. 고용 계약또는 계약. 주요 기준은 세금이며 세금 기반의 크기를 줄임으로써 혜택이 제공됩니다.

다음을 지불하면 등록금에 대한 사회 공제를 받을 수 있습니다.

• 대학에서 공부하기 위해;
• 고급 교육 과정;
• 운전 학교에서 공부;
• 유치원 또는 학교 기관에서의 자녀 교육;
• 아이를 위한 추가 교육.

교육의 주요 기준:

• 교육 서비스를 제공하는 조직에는 적절한 라이선스가 있어야 합니다.
• 계약의 대상이 교육 서비스인 경우 세금 공제를 받을 수 있습니다. 정보서비스에 관한 혜택은 신청할 수 없습니다.

사람이 모든 기준을 충족하는 경우 훈련에 지출한 금액의 일부를 환불받을 권리가 있습니다. 그리고 그에 따라 반환합니다.

조항의 특징

이 혜택과 관련된 몇 가지 기능이 있습니다.

• 교육에 지출 된 금액의 13 %가 반환되는 금액의 한도는 120,000 루블로 제한됩니다. 최대값은 다음 계산에서 얻을 수 있습니다.

120,000 × 13% = 15,600루블.

• 교육 세금 공제: 자녀, 형제 자매 6 500 문지름. 각 학생을 위해. 이 금액은 교육 한도 50,000 루블의 13 %로 계산됩니다.
• 어린이의 경우 50,000 루블, 두 부모의 총액.부모 중 한 사람은 비용의 일부를 반환할 자격이 있습니다. 그 중 하나의 소득이 충분하지 않으면 두 번째 손실 금액을 작성할 수 있습니다.
• 제한은 서로 독립적으로 120K와 50K입니다.개인 연구 비용과 각 자손 (형제, 자매)의 교육 비용을 동시에 반환 할 수 있습니다.
• 등록금 공제는 등록금 납부일이 가장 중요합니다. 몇 년을 한꺼번에 납입하면 납입 기간 동안의 비용의 일부만 환급됩니다.
• 1년 이내에 미납금액을 전액 반환하지 못할 경우 잔액은 상실됩니다.

• 등록금에 대한 세액공제는 법률이 정하는 한도 내에서 매년 발급될 수 있습니다. 신고기간 다음 연도 중 어느 때라도 신고서를 첨부서류와 함께 제출할 수 있습니다.
• 매트캐피탈로 스터디를 하면 혜택을 받을 수 없습니다.
• 종종 사람들은 혜택을 받을 수 있는 기간에 관심이 있습니다. 급여의 소멸시효는 지급된 해로부터 36개월입니다. 2018년에는 2015년부터 2017년까지 등록금의 일부를 환불받을 수 있습니다.
• 지불 문서뿐만 아니라 서비스 제공 계약은 영수증, 수표 및 지불 주문과 같이 신청자를 위해 작성됩니다.

개인 연습

개인 훈련 공제 금액은 달력 연도별로 계산됩니다. 주요 사항은 다음과 같습니다.

• 해당 연도에 주정부로 이전 된 것보다 더 많은 재정을 반환 할 수 없습니다. 매월 회계사는 직원 급여에서 개인 소득세의 13%를 공제합니다. 그런 다음이 금액은 국고에 지불됩니다.
• 연간 수업료의 13 % 만 반환되지만 15,600 루블을 넘지 않습니다. 이것은 120,000 루블의 설정된 한도 때문입니다.

예제에서 이것이 어떻게 일어나는지 봅시다.

결제 후 즉시 서류를 교부하는 경우

2017 년 시민은 연구소에서 공부할 때 130,000 루블을 지불했습니다. 즉시 혜택을 위해 문서를 전달했습니다.

그의 수입은 200,000 루블입니다. 26,000 루블의이 금액에서 13 %의 개인 소득세.

올해 공제 환불의 가장 큰 금액은 15,600 루블이므로 교육에 충분히 지출 한 경우 이전 후 시민은 개인 계정에서 찾을 수 있습니다.

같은 기간 다른 직원이 연구소에서 공부하고 있습니다.

연구 비용은 10 만 루블입니다.

연간 수입은 150,000 루블입니다. 이 금액 19,500 루블에서 13 % 개인 소득세.

직원은 돌아올 수 있습니다

(100,000 × 13%) = 13,000 루블.

직원은 두 번째 고등 교육을 받기로 결정했습니다.

연간 교육 가격은 170,000 루블이고 연구 기간은 3 년입니다. 그는 모든 훈련에 대해 한 번에 510,000 루블을 지불합니다.

검사로 돌아가면 법이 120,000 루블의 한도를 설정하기 때문에 15,600 루블 만 반환 할 수 있습니다.

직원이 매년 교육 비용을 지불하면 각각 15,600루블을 청구할 수 있습니다. 매년. 따라서 1회에 걸쳐 교육비를 납부한 신청자는 패소하였다.

15,600 × 2 = 31,200루블

위의 예를 통해 연구에 대한 세금 공제는 설정된 한도를 초과 할 수 없으며 국가 재무부에 지불 한 금액을 초과 할 수 없음을 알 수 있습니다.

자녀 교육에 대한 세금 공제

다음 기준에 따라 자녀 교육에 대한 세금 공제를 기대할 수 있습니다.

• 학생은 24세 미만입니다.
• 전일제 형태의 교육;
• 계약서와 영수증이 납세자에게 발급됩니다.

각 어린이에 대한 사회 공제의 최대 금액은 6,500 루블입니다. 교육에 지출 된 50,000 루블의 13 %를 반환 할 수 있습니다.

예를 들어 보겠습니다.시민은 대학에서 자녀 교육을 위해 35,000 루블을 지불하고 두 번째 자녀를 위해 대학에 28,000 루블을 지불했습니다. 현재 기간 동안 그는 210,000 루블을 벌었습니다. 이 금액 27,300 루블에서 13 % 개인 소득세. 직원은 자녀 교육에 대한 공제를받습니다.

(28,000 × 13%) + (35,000 × 13%) \u003d 3,640 + 4,550 \u003d 8,190 루블.

본인과 자녀 공제 동시 제공

세금 코드에 따르면 자신과 자녀 각각에게 교육 혜택을 동시에 제공할 수 있습니다.

예제에서 어떻게 보이는지 봅시다.

• 직원은 아들의 통신 연구 비용을 70,000 루블로 지불했습니다.
• 그는 또한 50,000 루블의 금액으로 딸의 풀 타임 교육을 지불했습니다.

동시에 그는 자체적으로 고등 교육을 받고 연간 110,000 루블을 지불했습니다. 해당 직원의 올해 급여는

230,000 루블 이 금액의 13% 개인 소득세 29,900루블.

아들이 결석으로 공부하기 때문에 이 직책에 대한 혜택은 허용되지 않습니다. 딸의 경우 직원은 다음 금액의 혜택을 받게 됩니다.

50,000 × 13% = 6,500루블

개인 공제는 110,000 × 13% = 14,300루블.환급받을 총 금액은 6 500 + 14 300 \u003d 20 800 루블.

직원이 예산에 대해 더 많은 세금을 납부했기 때문에 보상이 전액 지급됩니다.

노동자의 아들이 풀 타임으로 공부했다면 이 직책에 대해 6,500루블을 더 받을 수 있었을 것입니다.

형제자매 교육

형제자매의 교육급여액은 자녀 등록금 공제액과 동일하다. Art에 의해 정의 된 형제 자매 연구에 대한 공제를 얻는 절차. 219 북한. 제공 조건은 자손 연구와 동일합니다.

반품 불가:

• 해당 연도의 국고에 기여한 금액보다 많은 금액;
• 법정 한도인 6,500루블을 초과합니다.

수업료에 대한 세금 공제 계산:

한 노동자가 여동생의 공부비로 1년에 70,000루블을 지불했다고 가정해 봅시다.

그는 현재 기간에 190,000 루블을 벌었습니다. 이 금액의 13% 개인 소득세 24,700루블.

그는 개인 소득세를 6,500 루블 만 반환 할 수 있습니다.

70,000 × 13% = 9,100 루블.세금 코드에서 승인한 한도를 초과합니다.

검사에서 급여를 신청하는 절차

수업료에 대한 사회 세금 공제를 받으려면 특정 행동 계획을 따라야합니다.

• 문서 준비에 특별한주의를 기울여야합니다. 조립된 패키지의 완전성과 서류 작성의 정확성은 추가 반품 절차에 직접적인 영향을 미칩니다. 등록금 세액공제를 받기 위한 서류:
  • 사본이 있는 신청자의 신분증;
  • 성명;
  • 선언 3 - 개인 소득세;
  • 증명서 2 -보고 연도에 대한 고용주의 개인 소득세;
  • 교육 기관의 라이센스 사본;
  • 기관과 계약을 체결했습니다.
  • 연구비 지불 사실을 확인하는 영수증;
  • 자녀, 형제, 자매의 교육을 위해 혜택이 발행되는 경우 친족을 증명하는 문서;
  • 연구 사실에 대한 기관의 증명서.

공제를 받기위한 문서 목록은 연방 세금 서비스의 영토 지점에서도 명확해질 수 있습니다. 인증서를 제외한 모든 문서에서 검사를 위해 사본을 만드는 것이 좋습니다. 전문가가 원본을 확인하고 원본을 돌려드립니다.

선언을 직접 완료할 수 있습니다. 선언문 작성 규칙 및 그 내용에 대한 요구 사항은 IFTS의 공식 웹 사이트에서 찾을 수 있습니다. 따라서 특별한 양식이 제공됩니다. 자세한 지침그것을 채우는 것. 또한 신고서를 작성할 때 전문가의 서비스를 사용할 수 있습니다. 평균 비용서비스는 지역에 따라 500에서 1500루블까지 다양합니다.

공제 신청서는 거주지 시의 조사에서 받을 수 있습니다.

• 등록금 공제를 위한 서류 제출 세무 당국등록된 도시. 이것은 여러 가지 방법으로 수행할 수 있습니다.
  • IFTS에서 직접;
  • 통지 및 첨부 파일에 대한 설명이 포함된 편지와 함께 우편으로;
  • 공증된 위임장을 사용할 수 있는 경우 대리인을 통해

가능하면 직접 서류를 제출하는 것이 좋습니다. 문서를 즉시 확인하고 오류를 발견한 전문가는 이를 보고합니다. 추가 자료가 필요할 수 있습니다. 이렇게 하면 시간을 절약하고 문서 패키지를 빠르게 수정하는 데 도움이 됩니다.

• 당국에 의한 문서 패키지의 직접 검증. 신청 심사에 필요한 기간은 90일입니다. 그 후, 신청자에게 결정 통지가 발송됩니다.
• 거부가 접수되면 세무 당국에 직접 가서 이유를 설명하고 단점을 수정하는 것이 좋습니다. 긍정적인 결정이 내려지면 개인 소득세 신청이 필요합니다. 이 문서의 형식은 법률에 없습니다, 그것은 검열에 의해 발행됩니다.
• 신청 접수일로부터 1개월 이내에 신청한 것으로 간주합니다.

송금은 첫 신청 당일 바로 신청이 가능하므로 다시는 이 사례로 가지 않습니다. 그 후 등록금에 대한 세액공제를 받기 위해서는 적금통장사본 또는 서비스계약서 사본을 첨부서류본체에 첨부하여야 합니다. 은행 카드이체를 위한 계정의 지정과 함께.

직장에서 공제하기

고용주를 통해 훈련에 대한 사회 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 신청자는 환급 금액을 즉시 수령하지 않고 모든 직원의 소득에 대해 개인 소득세를 부과하는 형태로 필요한 금액공제액은 직원에게 반환됩니다. 고용주를 통해 공제를받는 방법에 대한 조치 계획은 간단합니다.

• 교육에 대한 세금 공제 문서는 세무 당국의 전문가에게 제출됩니다.
• 공제 신청은 한 달 동안 고려됩니다.
• 확인 후 신청자에게 특별 통지가 발행됩니다.
• 직원이 고용주에게 이 통지를 보냅니다.
• 통지에 따라 회계사는 개인 소득세 금액완전히 활용될 때까지 직원의 수입에 포함됩니다.

직원은 15,600루블의 개인 소득세 혜택에 대해 고용주에게 통지했습니다.

그의 월급은

2만 루블 이 금액 2600 루블에서 13 % 개인 소득세.

혜택 등록 후 직원은 2,600 루블의 급여를 받게됩니다. 더 많이

(15 600 / 2600) = 6개월.

고용주는 공제가 끝날 때까지 매월 공제액을 지불하는 것으로 나타났습니다.

사회적 공제의 규범 적 규제는 Art를 통해 수행됩니다. 세금 코드 219 및 설명 행위를 포함한 추가 행위 공공 서비스및 부서.

법은 공제를 승인하기 위해 의무적인 데스크 감사를 제공하지 않지만 다음을 참조합니다. 세금 서비스, 항소에 대한 고려를 최대 4개월까지 연기합니다. 동시에 법원은 대부분의 경우 납세자의 편을 들어 Art 6 항에 따라 1 개월 이내에 초과 지불 된 개인 소득세를 상환해야합니다. 러시아 연방 세금 코드 78.

2016년 1월 1일까지 고용주로부터 받을 수 있는 유일한 공제 유형(세무 당국을 통하지 않음)은 주택 구입 시 공제였습니다. 그러나 2016년 1월 1일부터 세법의 변경 사항이 발효되었습니다. 재산 공제 또한 고용주를 통해 등록금 및 치료에 대한 공제를 받을 수 있습니다.(제219조 2항 세금 코드새 판의 러시아 연방).

이 기사에서는 고용주의 수업료 세액 공제를 청구하는 방법(또한 이 방법의 장단점)에 대해 자세히 살펴보겠습니다.

참고:통해 등록금 공제를 받는 과정 세무서당신은 우리의 기사를 읽을 수 있습니다:.

등록금 세금 공제를받는 두 가지 방법

(자녀, 형제/자매) 교육비를 지불했고 공제를 받고 싶다면 두 가지 옵션이 있습니다.

1. 교육 서비스 비용이 발생한 연도 말까지 기다렸다가 세무 당국에 공제 문서를 제출할 수 있습니다. 이 경우 세액공제 일년 내내 즉시 당신에게 반환(또는 몇 년) 세무서에서 (자세한 과정은 기사에 설명되어 있습니다).

   예시: 2018년 Ivanov A.B. 대학에서 5 만 루블의 교육비를 지불했습니다. Ivanov는 연말까지 기다렸다가 2019년 1월에 공제 문서 패키지(신고 3-NDFL, 지원 문서, 환불 신청서)를 세무서에 제출했습니다. 데스크 감사가 끝나면 세무 조사관이 반환했습니다. 돈(13% x 50,000 루블 = 6500 루블) Ivanov A.B.

2. 연말을 기다리지 않고 세무서에 공제권 확인을 신청할 수 있습니다. 그런 다음 세무 당국에서 확인을 받은 후 고용주에게 가져가야 합니다. 고용주가 이 통지서를 받은 기간부터 공제액이 소진될 때까지 귀하의 임금에는 13% 소득세가 부과되지 않습니다.

메모:해당 연도에 발생한 훈련 비용에 대해서만 고용주를 통해 공제를 받을 수 있습니다. 이전 연도에 비용이 발생한 경우 공제는 세무 당국을 통해서만 받을 수 있습니다.

예시: 2018년 3월 Petrov B.V. 대학에서 5 만 루블의 교육비를 지불했습니다. 페트로프 B.V. 공식적으로 작동하며 값 25,000 루블입니다. (3,250루블이 소득세의 형태로 그에게서 원천징수되기 때문에 그는 21,750루블을 손에 받습니다.) 그는 같은 해 3월 등록금을 납부한 뒤 세무당국에 세금공제권 확인통지서를 신청했다. 한 달 뒤 세무서에서 이 문서. 4월에 Petrov B.V. 고용주의 회계 부서에 통지했습니다. 2018년 4월과 5월 Petrov B.V. 보관되지 않음 소득세, 그는 각각 25,000 루블을 받았습니다. 2018 년 6 월부터 세금을 다시 원천 징수하기 시작했습니다 (5 만 루블의 공제가 소진되었으므로).

고용주를 통해 세금 공제를받는 절차

고용주를 통해 세금 공제를 받는 과정은 다음 단계로 구성됩니다.

1. 공제 권리를 확인하는 문서 패키지 수집(교육기관과의 계약서 사본, 지불서류 사본, 아동의 출생증명서 등).

   이 경우 문서 목록은 몇 가지 예외를 제외하고 세무서(자세한 내용은 여기:)를 통해 공제를 받을 때 목록에 해당합니다.

   3-NDFL 선언을 작성할 필요가 없습니다.

   2-NDFL 인증서를 취득할 필요가 없습니다.

2. 세무 당국에 문서 패키지 제출

   수집한 후 필수 패키지문서, 당신은 공제 권리를 확인하기 위해 영구 등록 장소의 세무서에 제출해야합니다 (당신은 첨부 목록과 함께 귀중한 편지에 직접 또는 우편으로 문서를 제출할 수 있습니다).

3. 세무당국으로부터 공제 확인 통지서 받기

   일련의 문서를 제출한 후 세무 당국은 30일 동안 해당 문서를 검토해야 하며(러시아 연방 조세법 219조 2항), 그 후에 귀하의 권리를 확인하는 통지서를 발행해야 합니다. 공제.

4. 고용주에게 문서 제출

   통지를 받은 순간부터 공제에 필요한 모든 추가 계산은 고용주가 수행합니다. 문서를 제출한 달부터 소득세가 급여에서 원천 징수되지 않습니다. 즉, 평소보다 13 % 더 많은 급여를 받게됩니다. 공제 금액을 완전히 선택할 때까지 계속됩니다.

예시:스미르노프 V.G. 공식적으로 그의 급여는 30,000 루블입니다. (3,900 루블 금액의 월 소득세가 원천 징수됩니다). 그의 손에는 각각 26,100 루블이 있습니다.
2018년 3월 Smirnov V.G. 운전 학교에서 60,000 루블의 교육비를 지불했습니다. 2018년 4월에 그는 세무 당국(영구 등록 장소)에 다음을 제출했습니다.
- 공제권을 확인하는 통지서 발급 신청
- 증빙 서류 세트 (운전 학교와의 계약서 사본, 지불 서류).
2018년 5월 Smirnov V.G. 세무 당국으로부터 공제에 대한 권리를 확인하는 통지를 받았습니다. 같은 달에 그는 공제 신청서와 함께 이 통지서를 고용주의 회계 부서에 제출했습니다. 2018년 5월과 6월 Smirnov V.G. 개인 소득세 13 %를 공제하지 않고 급여를 전액 받았습니다 (즉, 이전과 같이 26,100 루블이 아닌 30,000 루블을 손에 받았습니다). 2018년 7월부터 Smirnov V.G. 그는 다시 임금에서 13 %를 뺀 금액을 받기 시작했습니다 (2 개월 만에 60,000 루블의 공제를 소진했기 때문에).

검사나 고용주를 통해 공제를 받는 가장 좋은 방법은 무엇입니까?

세무 당국이나 고용주를 통해 교육 공제를 가장 잘 받는 방법에 대한 질문에 대한 명확한 답은 없습니다. 각 방법에는 장단점이 있으며 아래에서 설명합니다.

1. 고용주를 통해 공제를 받으면 신고서를 제출하기 위해 역년 말까지 기다릴 필요가 없기 때문에 돈을 더 빨리 받을 수 있습니다.
2. 모든 고용주(및 회계사)가 공제를 받기 위해 접근하는 것을 좋아하지는 않습니다. 더 많은 작업이 추가되기 때문입니다. 고용주가 그 중 하나이고 그와 논쟁하는 데 시간과 신경을 낭비하고 싶지 않다면 세무서를 통해 공제를 받는 것이 더 쉬울 것입니다.
3. 1년 동안 꾸준히 등록금을 납부한다면, 통보를 반복해서 받아 고용주에게 가져가는 것보다 연말에 한 번 세무서에 연락하는 것이 더 편리합니다. 교육비를 단일 지불(예: 1년)로 지불했고 공제를 받기 위해 연말까지 기다리기를 원하지 않는 경우 고용주를 통해 공제를 받는 경향이 있을 수 있습니다.
4. 고용주를 통해 세금 공제를 받을 경우 세무당국을 통해 받을 때보다 더 많은 조치를 취해야 합니다. (세무서에 방문하여 서류 제출, 한 달 내로 통지 받기, 고용주에게 통지와 함께 신청서 작성 및 제출) . 세무당국을 통해 공제를 받을 때는 서류 뭉치를 한 번 제출하고 자금 이체를 기다리면 된다. 반면에 고용주를 통해 공제를 하면 3-NDFL 선언을 작성하는 데 시간을 낭비하고 알아낼 필요가 없다는 장점이 있습니다.
5. 연말에 다른 이유로 인해 신고서를 제출해야 하는 경우(예: 부동산 판매 소득 신고) 신고서에 교육 공제를 추가로 포함하는 것이 더 쉬울 것입니다. 고용주를 통해 공제를 처리하는 데 시간을 낭비하지 마십시오.

요약하면 대부분의 경우 연말에 세무 당국을 통해 공제를받는 것이 더 쉬울 것이라고 생각합니다. 그러나 상황에 따라(예: 연초 일회성 수업료) 고용주를 통해 공제를 받는 것이 더 편리할 수 있습니다. 귀하의 상황에 따라 가장 적합한 세금 공제 방법을 선택할 권리가 있습니다.

개인 소득세는 몇 월부터 원천 징수되지 않으며 고용주는 이전 달의 세금을 반환 할 수 있습니까?

이전 섹션의 예에서 볼 수 있듯이 납세자는 연초가 아닌 5월에 고용주에게 공제를 신청합니다. 이와 관련하여 고용주가 연초에 원천 징수 한 소득세를 반환 할 수 있습니까?

파 기준. 2 p. 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 219에 따르면 납세자가 고용주에게 수령을 신청한 달부터 고용주가 훈련에 대한 사회 세금 공제를 납세자에게 제공합니다. 이전 달에 대한 환불은 법률에 의해 제공되지 않습니다.

예시:키셀레프 G.D. 나는 9월에 학비를 지불했다. 지난 11월 그는 세무당국으로부터 공제를 확인하는 통지서를 받고 고용주에게 올해 초 납부한 세금을 환급해 달라고 요청했다. 고용주는 세금이 신청한 달(11월)부터만 원천징수되는 것은 아니라고 하면서 이 요청을 정당하게 거부했습니다.

1년에 여러 번 공제를 신청할 수 있습니까?

대부분의 경우 등록금은 1년에 한 번이 아니라 여러 번(월, 학기 등) 납부합니다. 질문은 논리적입니다. 이러한 상황에서 1년 이내에 고용주에 대한 통지를 반복적으로 신청할 수 있습니까?

세금 코드에는 세금 공제에 대한 권리를 확인하는 통지에 대한 세무 당국의 신청 수를 제한하는 규칙이 포함되어 있지 않습니다. 따라서 1년에 여러 번 등록금을 납부한 경우 등록금 납부 후 세무서에 연락하여 매번 통지를 받을 권리가 있다고 생각합니다.

참고:동시에 자신의 교육과 형제 / 자매의 교육에 대한 최대 공제가 120,000 루블임을 잊지 마십시오. (15,600 루블 환불) 및 어린이 교육 - 50,000 루블. (6,500 루블 환불)

예시:티코미로프 D.E. 2018년 1월에 그는 음악 학교에서 자녀의 교육비를 지불했습니다. 다음 달에는 세무서에서 통지서를 받고 공제 신청서와 함께 즉시 고용주에게 가져갔다. 5월까지 그는 승인된 세금 공제를 전액 받았습니다. 2018년 5월, Tikomirov D.E. 중국어 과정 수업료를 지불하고 즉시 세무서에 통지를 신청했습니다. 2018년 6월 통지를 받고 고용주에게 연락한 후 다시 세금 공제를 받았습니다.

해당 연도가 종료되고 공제액이 완전히 사용되지 않은 경우 어떻게 됩니까?

고용주에게 공제를 신청했지만 연말까지 공제를 완전히 사용할 시간이 없었을 수 있습니다. 이 경우 역년 말에 세무 당국에 신청(3-NDFL 신고 제출)하고 통지가 제출되기 전에 원천징수된 세금을 희생하여 공제의 손실된 부분을 반환할 수 있습니다. 고용주.

예시: 2018년 10월 Ivanov E.E. 대학에서 100,000 루블의 수업료를 지불했습니다. 그의 급여는 20,000 루블 / 월입니다. 그는 준비된 문서 패키지와 함께 세무 당국에 즉시 통지를 신청했으며 11월에 통지를 받은 후 고용주에게 가져갔습니다. 따라서 11 월과 12 월에 Ivanov는 세금 공제없이 급여를 받았습니다. 2019년 초 그는 3-NDFL 신고서를 통해 공제 잔액 환불을 신청했고 13% x (100,000 - 2 x 20,000) = 7,800 루블을 반환했습니다.