IP가 4 개인 소득세를 임대 할 때. 이 형식이어야합니다. 보고는 어디에

31.12.2021

개인 기업가, 공증인, 변호사 및 기타 개인 업무에 종사하는 사람은 예상 소득 신고서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 227조 7항).
러시아 연방 세금 서비스 2010년 12월 27일 명령 N ММВ-7-3 / [이메일 보호됨]승인 4인 소득세, 작성 절차 및 선언 제출 형식 전자 형식으로. 이 문서는 2011년 3월 28일에 발효되며 2011년에 수령한 소득에 적용됩니다. 이전 양식은 2004년 6월 15일자 러시아 국세청 명령에 의해 승인되었습니다. N SAE-3-04 / [이메일 보호됨], 만료되었습니다.
선언문의 매수를 2장에서 1장으로 줄였습니다. 모든 선언에서와 같이 4-NDFL은 조정 번호를 나타내며 과세 기간(연도)이 기록됩니다. 이제 검사명을 입력할 필요 없이 코드만 입력하면 됩니다.
4-NDFL에는 더 이상 사업가에 대한 자세한 정보(생년월일, 여권 정보, 거주지 주소, FIU의 보험 증명서 번호)가 포함되어 있지 않습니다. 기업가는 전체 이름을 입력합니다. (전체), TIN, 연락처 전화번호. 코드 중 OKATO와 세 자리 납세자 카테고리 코드가 입력됩니다. 해당 분야의 기업가는 코드 720, 공증인 - 730, 변호사 - 740, 농민 (농장) 경제 책임자 - 770을 표시합니다 (코드는 양식 작성 절차 부록에 나와 있음) .

우리의 참조. 가맹점 대표가 4-NDFL을 검사에 제출하는 경우 위임장을 신고서에 첨부해야 합니다. 개인사업자는 예상소득금액을 확인할 필요는 없으나 신고서에 각종 증빙서류를 첨부할 수 있습니다. 또한 상인(그의 대리인)은 신고서에 표시된 정보를 확인하는 문서 등록부를 신고서에 첨부할 권리가 있습니다. 신고서에 첨부된 모든 문서의 매수는 양식에 특별히 지정된 필드에 표시됩니다.

이 신고서를 제출하는 주요 목적은 컨트롤러에게 예상 소득 금액을 알리는 것입니다. 값은 공백, 대시 및 기타 기호 없이 전체 루블로 입력됩니다.
검사관은 지정된 금액을 기준으로 개인 소득세 선지급액을 계산합니다. 에 일반 모드상인은 세무 조사관의 통지에 따라 해당 연도에 세금을 선지급합니다. 1년 이상 근무한 기업가의 경우 조사관은 지난해 말 기업인이 제출한 3-NDFL 신고를 기준으로 급여를 계산합니다. 그들은 대표할 필요가 없습니다. 방금 등록한 사람의 경우 검사관이 4인 소득세를 기준으로 납부해야 할 선지급금을 계산합니다.
에 선불 지불검사는 기업가를 보냅니다 알림마감일 포함:
- 늦어도 금년 7월 15일까지 - 1/2의 금액 연간 금액선지급;
- 늦어도 올해 10월 15일까지 - 연간 선지급 금액의 1/4 금액
- 늦어도 내년 1월 15일까지 - 연간 선지급액의 1/4 금액.

가능한 소득

예상 소득 금액 IP가 스스로 결정합니다. 오늘 공식적으로 승인된 계산 절차는 없습니다. 상인은 전적으로 자신의 경험과 상식. 추정 소득의 신고 가치를 확인하고 법에 따라이 금액 계산을 확인하는 메커니즘이 없습니다. 납세자의 책임, 추정 소득이 잘못 결정되거나 실제 수령한 소득과 다른 경우 법률은 설정하지 않습니다.

메모. 이 법률은 검사에 의한 통제 방법과 예상 소득 금액의 잘못된 계산에 대한 제재를 제공하지 않습니다.

보고 기간(연도)의 실제 소득이 신고서에 표시된 것과 크게(50% 이상) 차이가 나는 경우 납세자는 조정된 추정 소득 금액과 함께 새로운 세금 보고서를 제출해야 합니다. 10, 러시아 연방 세법 227 조 ). 이 경우, 검사관은 지불 기한에 따라 해당 연도의 선지급금을 다시 계산합니다. 재계산은 새 선언을 받은 날로부터 5일 이내에 수행됩니다. 요구 사항은 모든 IP에 적용됩니다. 전년도에 비해 소득의 급격한 변화(증감)가 있는 경우, 장기간 근무한 가맹점도 4인 소득세를 신고할 수 있으며, 검사를 통해 선지급금을 조정합니다.

예시 . 기업가는 선언에 2011-1,000,000 루블의 예상 소득 금액을 표시했습니다. Inspectorate는 판매자에게 다음 금액의 세금 납부에 대한 통지를 발행합니다.
- 65,000 루블. (1,000,000루블 x 13% x 0.5) 2011년 7월 15일까지;
- 32,500루블. (1,000,000루블 x 13% x 0.25) 2011년 10월 15일까지;
- 32,500루블. (1,000,000루블 x 13% x 0.25) 2012년 1월 15일까지
옵션 1 . 상인의 사업은 계획보다 훨씬 더 잘 발전하고 있습니다. 그는 7월 30일에 새로운 선언예상 수입은 2,000,000 루블입니다. 2011 년 7 월 15 일까지의 납세 통지는 변경되지 않았지만 2011 년 10 월 15 일 및 2012 년 1 월 15 일까지의 마감일까지 납세 통지서에는 65,000 루블 금액이 이미 표시되어 있어야합니다. (2,000,000 루블 x 13% x 0.25).
옵션 2 . 사업가는 활동 전망에 대해 너무 낙관적이었고 10 월 30 일까지 예상 수입 금액이 이미 500,000 루블 인 새로운 선언을 제출했습니다.
2011년 7월 15일과 10월 15일까지의 마감일까지 납세 통지는 변경되지 않았지만 2012년 1월 15일까지의 납세 통지에는 16,250루블의 금액이 표시됩니다. (500,000 루블 x 13% x 0.25), 초과 지불에도 불구하고(자세한 내용은 아래 참조).

이 법안은 업데이트된 4-NDFL 선언 제출 마감일을 설정하지 않으므로 사업가는 제출 실패에 대한 책임을 지지 않습니다. 이것은 확인하고 차익거래 관행, 예를 들어 연방 법령 중재 법원 2004년 5월 18일자 모스크바 지구 N KA-A41 / 2951-04. 따라서 상인은 실제 수입이 예상 수입을 초과하는 경우 새 신고서를 제출하기 위해 서두르지 않아야 합니다. 그러나 반대로 추정 소득의 새로운 가치로 신고서를 제출하는 것은 개별 기업가의 이익입니다. 결국, 조사관은 기본적으로 세금 기간에 나머지 지불액을 다시 계산해야합니다.

메모. 4-NDFL 형식으로 업데이트된 신고서를 제출하지 않은 경우(소득 금액이 50% 이상 변경되는 경우)에 대한 책임은 제공되지 않습니다.

선불 미납

기업가가 통지에 지정된 기간 내에 지불하지 않으면 가능한 결과는 무엇입니까? 선불? 2001년 2월 28일 결의 5호에서 러시아 연방 최고 중재 재판소 총회는 다음을 나타냅니다.
예술에 따르면. 미술. 52 - 55 세금 코드납세자는 다음을 기준으로 각 세금(법률로 정하는 경우 보고) 기간 말에 세액을 계산합니다. 과세 기준즉, 주어진 세금(보고) 기간 동안 활동의 실제 재무 결과를 기반으로 합니다. Art의 단락 1의 의미 내에서. 조세법 75조에 따르면 체납, 즉 법으로 정해진 기간 내에 납부하지 않은 세액을 체납한 경우에는 과태료가 부과됩니다. 선지급 연체에 대한 납세자의 과징금 징수와 관련된 분쟁을 고려할 때 법원은 과세표준을 기준으로 보고기간말에 선지급을 계산하면 과태료를 징수할 수 있다는 점에서 출발해야 한다. Art에 따라 결정된 기본. 미술. 세금 코드 53 및 54.
우리의 경우 선지급액은 해당 연도의 실제 IP 실적이 아니라 예상 실적 또는 전년도 실적을 기준으로 산정됩니다. 결과적으로 이러한 종류의 지불이 이루어지지 않으면 기업가는 체납된 세금이 없습니다. 그리고 상인으로부터 벌금을 징수하는 것뿐만 아니라 16 항에서 확인 된 세금 미납에 대한 벌금 형태의 책임 조치를 적용하는 것도 불가능합니다 (러시아 연방 세법 제 122 조). 정보 편지 2003년 3월 17일자 러시아 연방 최고 중재 재판소 상임 N 71.
또한 세금 코드가 규정하고 있기 때문에 강압적 조치세금 체납에 대해서만 징수, 검사관은 개인 소득세에 대한 선지급에 대한 부채를 징수하기 위해 이러한 조치를 적용 할 권리가 없습니다 (2009 년 9 월 16 일 러시아 연방 최고 중재 법원 결정 N VAS-12357 / 09) .

메모. 개인 소득세에 대해 기한 내에 납부하지 않은 선지급에 대해서는 이자와 벌금이 부과되지 않습니다. 감사관은 선지급에 대한 부채를 징수할 수 없습니다.

감소 예상 수입

따라서 개인소득세를 선지급하지 않은 상인에게서는 과태료와 과태료를 징수하는 것이 불가능하며, 강제로 부채를 징수하는 것도 불가능합니다.
이 사실은 현재 기간의 개별 기업가의 소득이 4-NDFL 선언에 표시된 소득보다 현저히 낮거나 (1년 이상 근무한 상인의 경우) 작년 말보다 훨씬 적습니다(즉, 선언 3-NDFL에서 작년). 단순히 선불로 지불할 것이 아무것도 없을 수도 있습니다. 이 경우 4-NDFL 선언을 제출하는 것이 불필요하지 않습니다.
조사관은 소득이 예상(또는 전년도 소득)보다 50% 이상 낮은 경우에만 선급금을 다시 계산한다는 점을 기억하십시오. 그러나 첫 번째 선급금을 지불한 후 기업가에게 소득 감소가 명백해지면 검사관은 후속 지불만 다시 계산합니다. 즉, 지불의 일부는 여전히 많은 금액으로 이전됩니다.
위의 예를 살펴보겠습니다. 두 번째 옵션의 연말 세금 금액은 65,000 루블에 불과하다는 것을 쉽게 알 수 있습니다.
그러나 첫 번째 지불에서 상인이 이미 97,500루블을 송금했음에도 불구하고 재계산 후에도 2012년 1월 15일까지 16,250루블, 즉 총 103,750루블을 지불해야 합니다. 1년 안에.
나중에 초과 지불한 금액을 반환할 수 있습니다. 그러나 초과 지불 된 세금을 반환하는 과정이 우리에게 무엇으로 바뀌는지는 비밀이 아닙니다. 돈사업에서, 특히 작은 사업에서, 그것은 다소 불쾌한 순간입니다. 이 경우 기업가는 미지급 개인 소득세 선지급금을 회수하고(지불할 돈이 없는 경우) 미지급에 대한 벌금을 부과하는 것이 다소 문제가 있다는 사실을 알아야 할 수 있습니다.

4인 소득세 제재

종합소득세 신고를 꼭 해야 하나요? 일반적으로 신고서 제출 실패에 대한 책임은 Art에 의해 설정됩니다. 세금 코드 119. 지연된 각 달에 대해이 신고서에 따라 납부해야 할 세금 금액의 5 %에 해당하는 신고서를 늦게 제출하면 벌금이 부과되지만 세액의 30 % 이하, 1 천 루블 이상입니다.
양식 4-NDFL은 세금 자체가 아니라 선지급 세금을 계산하도록 설계되었습니다. 따라서 기명품에 의해 규정된 책임의 척도는 적용되어서는 안 된다. 이 사실은 2005 년 5 월 30 일 N 04-2-03 / 72의 편지에서 러시아 연방 세금 서비스에 의해 인정됩니다.
그러나 Art에 따르면. 세금 코드 126은 법에 의해 제공된 문서를 검사하지 않으면 200 루블의 벌금이 부과됩니다. 제출되지 않은 각 문서에 대해 이 신고서를 제출하지 않은 판매자가 책임을 져야 하는 것은 이 조항에 따릅니다.

메모. 기업가는 4-NDFL 형식으로 예상 소득 신고서를 제출해야 합니다. 제출하지 않으면 (늦은 제출) 200 루블의 벌금으로 사업가를 위협합니다.

참고로 4인 소득세는 소득이 있어야만 신고가 가능합니다. 기업가 활동. N A26-9328 / 2005-의 경우 2006년 5월 17일 North-Western District의 연방 중재 법원의 결의에 따르면 개인 소득세가 적용되는 활동의 실제 구현만이 이 선언을 제출할 의무의 기초입니다. 28. 시민이 개인 사업자로 등록되었지만 활동을 수행하지 않은 경우 신고를 제출할 필요가 없습니다.

4-NDFL 형식의 선언은 DOS의 개별 기업가와 개인 관행에 종사하는 사람(예: 공증인)이 IFTS에 제출합니다. 이 보고는 표시된 예상 소득을 기반으로 세무 당국이 선지급 금액을 계산할 수 있도록 해야 합니다.

어떤 경우에 4-NDFL 양식이 제출됩니까?

양식 4-NDFL을 제출해야 합니다.

사업 시작부터 첫 번째 수입을 얻은 경우 (러시아 연방 세법 227 조 7 항)
현재 연도에 이전에 제출된 4-NDFL 신고 또는 작년에 대한 3-NDFL에 반영된 소득의 50% 이상 감소/증가하는 경우(러시아 세금 코드 227조 10항 연합). 이것은 세무 당국이 예산으로 이전할 선급금을 다시 계산하기 위해 필요합니다.
특별 체제를 사용할 권리가 상실되고 DOS로 자동 전환되는 경우.

그건 그렇고, 2006 년에 연방 세금 서비스는 4-NDFL 신고를 첫 소득 수령시뿐만 아니라 매년 3-NDFL 신고와 함께 제출해야한다고 주장했습니다 (러시아 연방 세무 서비스의 서신 2006년 11월 14일자 No. 04-2-02 / [이메일 보호됨]). 그러나 재무부가 나중에 설명했듯이 보고 연도의 선지급액은 세무 당국이 지난 연도의 3-NDFL 데이터를 기반으로 계산해야 합니다(2008년 4월 1일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-07-01 / 47). 즉, 실제로 검사관은 더 이상 4-NDFL 선언이 필요하지 않습니다(물론 수입의 상당한 증가/감소(50% 이상)에 대해 이야기하고 있지 않는 한).

4-NDFL 작성

이 선언을 작성하는 데 몇 분 밖에 걸리지 않습니다. 데이터(성명, TIN, OKTMO, 연락처 전화번호), 4-NDFL 제출 기간, IFTS 코드 및 예상 소득 금액을 반영해야 합니다.

신고서를 작성할 때 예상 소득 금액을 가능한 비용으로 줄이십시오 (전문 공제 (러시아 연방 세법 제 221 조)). 그렇지 않으면 더 많은 선금을 지불해야 합니다.

4-NDFL 제출 마감

이 신고는 IP가 첫 수입을 받은 달로부터 영업일 기준 5일 이내에 IFTS에 제출해야 합니다. 예를 들어, 2018년 10월 31일에 등록한 기업가는 2018년 9월 11일에 첫 수입을 얻었습니다. 따라서 그는 2018년 7월 12일까지 4-NDFL을 제출해야 합니다.

러시아 연방 세법 특별 제도에서 "집회" 중 이 선언을 제출하는 기한은 정해지지 않았지만 이 의무 이행을 지연시키지 않고 가능한 한 빨리 4-NDFL 양식을 제출하는 것이 좋습니다 .

제출 방법 4-NDFL

선언은 다음과 같을 수 있습니다.

직접 존재;
첨부 파일에 대한 설명과 반품 영수증과 함께 등기 우편으로 보내십시오.
적절한 위임장이 있는 경우 대리인을 통해 IFTS로 이전합니다.
통신 채널(TCS)을 통한 전송.

4인 소득세 미제출을 위협하는 것

4-NDFL 형식의 신고서를 제출하지 않거나 늦게 제출한 경우, 지연 납부에 대한 페널티(

개별 기업가를 위한 선언 4-NDFL: 제출해야 하는 사람

먼저 4인 소득세를 누가 임대하는지 결정합시다.

문제의 양식은 Art의 단락 1에 명시된 납세자가 제출합니다. 러시아 연방 세금 코드 227: 개인 기업가, 변호사, 공증인 및 기타 개인.

OSNO의 기업가는 3-NDFL 신고서를 사용하여 연방세 서비스에 실제 소득을 보고합니다. 그러나 그녀 외에도 세금 부서에 예상 소득 신고서 인 4-NDFL도 제출합니다.

Art 1항에 명시된 경제 주체를 제외하고 4-NDFL 선언을 제출해야 하는 사람. 러시아 연방 세금 코드 227? 아무도 없습니다. 일반 개인은 이 신고서를 제출하지 않습니다. 세무사아무도 그것에 대해 책임지지 않습니다.

개별 기업가를 위한 4-NDFL은 OSNO에 따라 세금이 계산되는 활동 유형에 대해 세무 당국에 제공됩니다. 이 경우 IP에서도 동시에 적용되는 경우 이러한 활동 및 특별 제도 유형의 활동에 대한 수입 및 비용의 별도 회계가 예상됩니다.

4인 소득세를 포기하는 경우는 여러 상황에 따라 달라집니다.

2018년 4인 소득세 신고 마감일은 언제인가요?

신고 4-NDFL은 세무 당국에 제공됩니다.

1. OSNO에 새로 등록된 사업자 - 첫 번째 소득을 받은 날로부터 1개월 만료 후 5일 이내.

접수 된 선언에 따라 연방 세금 서비스는 예술의 특정 조항 9에 대한 개인 소득세에 대한 선지급을 기업가에게 청구합니다 (러시아 연방 세법 227 조 8 항). 러시아 연방 세법 227 정산 기간:

1월 6월;
7-9월;
10월 12월.

선지급은 익월 15일까지 지난 달청구 기간.

2. 이전에 소득을 수령하고 4-NDFL 형식으로 추정 수익을 신고한 경제 실체 - 이전에 선언에 반영된 추정 소득과 비교하여 실제 소득 금액이 변경된 사실을 확인하면 50% 이상.

두 번째 시나리오에서 2018년 4인 소득세 신고 기한은 법으로 정해져 있지 않습니다(또한 추정치 대비 실제 소득의 변화를 결정하는 기간). 2006년 11월 14일자 편지의 연방세 서비스 No. 04-2-02 / [이메일 보호됨]이전 과세기간의 3인 소득세와 함께 금년도의 변경된 소득에 대한 4인의 소득세를 납부할 것을 권고합니다.

연방 세금 서비스는 업데이트된 양식 4-NDFL(러시아 연방 세법 227조 10항)을 받은 후 5일 이내에 선금을 다시 계산합니다.
연방 세금 서비스는 지불 기한 30일 전에 계산된 선지급과 함께 알림을 보냅니다(러시아 연방 세법 52조 2항).

문서 작성 방법 및 샘플 양식 다운로드 위치

이 양식은 작성하기가 매우 쉽습니다. 그것은 고정 된 1 시트로 구성됩니다.

당신의 권리를 모르십니까?

기업가의 TIN;
조정 번호(기본 선언에 따라 - 0);
세금이 계산되는 연도;
세무서 코드;
지불인 상태 코드(2010년 12월 27일 No. ММВ-7-3/ 러시아 연방 세금 서비스 명령에 따른 양식 작성 절차 부록에 따름) [이메일 보호됨]);
사업 영역의 OKTMO 코드;
사업체의 성명, 전화번호
예상 수입 - 루블;
지원서 수.

4-NDFL 형식으로 고정된 OSNO의 예상 수입은 공식에 따라 계산됩니다(2016년 1월 26일자 러시아 연방세 서비스 서한 No. BS-3-11 / [이메일 보호됨]):

PD \u003d (MONTH - CALC) × MONTH (OST), 여기서:

MEC - 예상 평균 월 소득(옵션으로, 현재 수익 지표에 의해 지원됨);
CALC - 월 평균 계산 세금 공제(확정된 비용 또는 수익의 20% 고정 공제로 표시)
MES(OST) - 연말까지 남은 전체 개월 수.

따라서 4인 소득세에 반영된 지표의 계산에는 수입과 지출이 모두 포함됩니다.

링크에서 당사 웹 사이트의 4 개인 소득세 작성 샘플에 익숙해 질 수 있습니다.

4-NDFL 선언에 대한 첨부 파일의 예: 대리인의 위임장, 은행 거래 명세서 및 지불 명령(수취한 수입, 비용). 따라서 양식의 부록에는 선언에 반영된 계산의 신뢰성을 확인하는 데이터가 포함될 수 있습니다.

Form 4-NDFL 제출 마감일을 위반하면 제재가 가능합니다.

제 시간에 제출되지 않은 양식: 어떤 제재가 가능한지

우선, 4-NDFL 형식(청구 기간 만료 전에 작성된)으로 신고서를 제출하지 않는 것이 "클래식" 세금 환급(청구 기간 이후에 임대). 따라서 신고서에 반영된 금액에 대해 어떤 식으로든 계산된 위약금은 이 경우 적용되지 않습니다.

Art에 따라 세금 통제에 필요한 정보를 연방 세무 서비스에 제공하지 않으면 200 루블의 벌금 형태의 제재가 가능합니다. 러시아 연방 세법 126, 즉 세무서에 4-NDFL 신고 제출 마감일 위반.

여기에는 개인 소득세를 포함하여 러시아 연방에서 시행 중인 세금과 관련하여 세금 정책을 최적화하기 위한 제안이 포함되어 있습니다. 특히 이 세금에 대해 재무부의 논문은 초안의 부록 3에 나와 있습니다. 그것은 "계산 순서를 명확히하고 개인 소득세 납부» 기업가가 «기대 소득 신고 취소»를 고려합니다. 분명히 우리는 4-NDFL 형식의 폐지에 대해 이야기하고 있습니다. 법안은 개별 기업가의 예상 소득을 선언하는 다른 도구를 제공하지 않기 때문입니다.

유추하여 재무부의 이니셔티브는 자영업자(예: 변호사 및 공증인)와 같은 다른 4인 소득세 신고자에게도 적용될 수 있다고 가정할 수 있습니다.

4-NDFL 선언은 OSNO의 개별 기업가와 개인이 예상 소득을 확인하기 위해 제출합니다. 보고서 제출 의무는 새로 등록한 사람뿐만 아니라 이전에 연방 세무 서비스에 보고한 경험이 있는 기업가에게도 발생할 수 있습니다. 다른 방법들. Art에 따라 세금 통제에 필요한 정보를 연방 세무 서비스에 제공하지 않으면 200 루블의 벌금 형태의 제재가 가능합니다. 러시아 연방 세법 126, 즉 세무서에 4-NDFL 신고 제출 마감일 위반. Art를 기반으로 4 개인 소득세를 제출하지 않은 경우 최소 1000 루블의 벌금이 부과됩니다. 러시아 연방 세금 코드 119는 부과되지 않습니다.

모든 기업가는 4인 소득세와 같은 필수 문서에 대한 아이디어가 있어야 합니다. 그것은 무엇이며 이 선언에 대한 요구 사항은 무엇입니까?

모든 기업의 영구적으로 수반되는 구조가 고려됩니다. 세무서. 따라서 정기적으로 제공하는 것이 정상적인 것으로 간주됩니다. 필수 패키지이 기관이 검토할 문서.

각 기업가는 4-NDFL 형식의 특별 인증서 선언을 작성해야 합니다.

이 문서에는 다음 해에 예상되는 예상 소득 추정치가 포함되어 있습니다. 때로는 세무서에 의무적으로 제출하지 않고는 불가능하므로 신고서를 제출할 준비를 잘해야합니다.

프레젠테이션 이 문서자발적이지만 IP가 존재하는 전체 기간 동안 적어도 한 번은 올바르게 작성된 양식을 제출해야 합니다.

(예상 소득에 대해)받은 정보를 합산 한 후 세무 직원은 기업가가 상환하는 데 필요한 금액을 계산해야합니다. 다가오는 해.

신고서는 언제 제출해야 하며 제재 대상은 무엇인가요?

다음과 같은 경우 이러한 선언 4-NDFL을 제공해야 합니다.

새로운 기업의 등록 절차가 있습니다. 즉, 첫 번째 소득이 발생한 경우입니다.
회사의 연간 소득이 현저히 감소한 경우(50% 이상).
연간 이익이 50 % 이상 증가한 경우 문서를 제출하지 않고는 할 수 없습니다.
문서를 제출해야 합니다 개인시민에게 법률 또는 공증 서비스 제공에 종사.

문서를 제출하기 전에 신고서를 작성하는 사람이 이를 증명해야 합니다. 그리고 연방 세무 서비스 공식 웹 사이트에 신청서를 사전 등록한 후 직접 또는 우편(일반 또는 전자)으로 양식을 세무서에 보낼 수 있습니다.

그러나 4-NDFL 양식이 제 시간에 제공되지 않으면 무엇을 준비해야 합니까?

개별 기업가가이 문서를 제출하는 것을 거부하는 경우에 정해진 규칙이 있습니다. 세무 조직또는 지연되는 경우 책임자에게 벌금이 부과됩니다. 이 조치는 러시아 연방 세법에 규정되어 있습니다(제119조에 의거). 이 문서 제출 기한을 준수하지 않으면 위반 행위로 간주된다는 점을 기억해야 합니다.

그러나 세무 부서는 위반자에게 추가 보상을 요구하거나 기타 제재를 가할 권리가 없습니다.

신고서 제출 마감일에 대한 정보

세금 코드에 따르면 Art. 227(7항)에 따라 상업 활동에 참여하기 시작하는 모든 개별 기업가는 예상 이익에 대한 정보를 특별 규제 당국에 제때 제공해야 합니다.

양식 4-NDFL은 다른 문서와 마찬가지로 특정 기간 내에 제출해야 합니다. 따라서 사업자는 정해진 시간 동안 이 절차를 거쳐야 합니다. 그러나 이것은 문제가되지 않으므로 적절한 시간을 결정하는 데 어려움이 있다고 걱정하지 마십시오.

이 문서는 세금 등록된 개인 사업자에게 제출해야 합니다. 첫 번째 수익이 발생한 다음 달(새 달의 첫 5일 이내)에 정확하게 작성된 양식을 제출하는 것이 중요합니다.

또한 작성된 양식은 이익이 크게 증가하거나 감소한 기업가가 제출합니다. 대부분의 경우 이것은 새 세금 기간의 첫날에 발생합니다.

오랫동안 사업을 해온 사람들은 신고서를 특별양식 3-NDFL과 동시에 제출해야 한다는 점을 기억해야 합니다.

3-NDFL과 4-NDFL의 주요 차이점

양식 3과 4의 주요 차이점을 알아보려면 개별 기업가가 다음 문서의 기능에 대한 아이디어가 있어야 합니다.

4번의 신고서에 정보를 제출할 때, 재무 결과, 예상됩니다. 그리고 3-NDFL에는 전체 보고 기간 동안 받은 이익에 대한 정보를 입력합니다.
4-NDFL을 제출하는 사람은 개인 기업가여야 합니다. 신규등록 또는 우대를 받은 자일 수 있습니다. 일반 과세. 또 다른 양식은 특정 서비스를 비공개로 제공하는 개인이 제출합니다. 세 번째 형식의 신고서를 세무서에 제출하는 것은 기업 활동과 관련된 기관에서 처리해야 합니다. 또한 해당 문서는 보고 기간에 소득이 있는 특정 개인이 제시해야 합니다.
모든 선급금을 계산해야 하는 경우 신고(4-NDFL) 없이는 불가능하며 기업가의 활동에 대한 정확한 분석도 필요합니다. 3인 소득세를 신고할 때 납세자는 사회 또는 재산 공제에 필요한 근거를 계산해야 합니다.

개인 기업가를 위한 이 두 가지 형태의 개인 소득세는 매우 밀접한 관계가 있습니다. 따라서 여러 경우에 문서가 비교됩니다. 따라서 제공된 정보에 따라 대출금을 계산해야 하는 경우 두 가지 유형의 문서가 제출됩니다.

문서 작성을 위한 기본 요구 사항

이 선언은 다른 유사한 형식과 마찬가지로 러시아 연방의 입법 권한에 의해 결정된 확립된 요구 사항에 따라 작성하는 것이 중요합니다. 4-NDFL의 경우 각 기업가가 필요한 정보를 입력해야 하는 특별 양식이 제공됩니다. 문서가 간단하고 이해하기 쉽고 한 장으로 구성되어 있기 때문에 이 양식을 작성하는 데 어려움이 없습니다.

필요한 데이터를 입력하는 데 질문이나 문제가 있는 경우 작성 샘플이 훌륭한 조수가 됩니다. 누구나 세무서의 특별 부스에서 유사한 샘플을 찾을 수 있습니다. 그러나 각 기업가는 그러한 인증서를 작성할 때 가능한 한 정확하게 개인 정보를 표시해야합니다.

작성해야 하는 일반적으로 허용되는 규칙 세금 양식 4인 소득세:

특수 페이지 상단의 지정된 란에 정확하게 입력해야 합니다 식별 번호신고서 제출에 관련된 사람(TIN).
다음 단계는 수정 번호를 입력하는 것입니다. 납세자가 이 양식을 처음 작성하는 경우 조정 번호 대신 "0"을 입력합니다.
위의 내용 외에도 과세 기간, 즉 특정 날짜가 기록되도록 지정해야 합니다. 지정된 날짜 이후 개인 기업가문서에 기록된 예상 수익을 받을 수 있습니다.
"제공됨"이라는 별도의 열에서 세무 당국", 4-NDFL이 부여된 유닛의 번호에 대한 정보가 입력된다.
그런 다음 납세자는 특별 OKTMO 코드를 나타냅니다. 이 번호는 조직이 등록된 주소에 대한 특수 세분화 코드입니다.

문서를 작성할 때 기업가의 신원에 대한 정보를 표시해야합니다. 전체 이름을 입력한 다음 여권 데이터, 기업 이름 및 주소를 입력합니다. 또한 미래 과세 기간의 예상 소득 금액을 기록해야합니다. 그건 그렇고, 회사 소유자는 지정된 금액을 독립적으로 계산해야합니다. 작성된 4-NDFL 양식을 제외하고 예상 수익을 확인하기 위해 다른 서류를 제출할 필요가 없다는 것이 중요합니다.

양식에 모든 정보를 입력한 후 하단에 양식 작성일과 개인 서명 및 날인을 기재해야 합니다.

최근에 기업가가 된 사람들은 기업이 존재한 첫 달 동안 받은 이익을 기준으로 추정 소득을 계산해야 합니다. 이 정보는 3가지 형태의 개인소득세로 표시됩니다.

납세자가 내년도 소득이 크게 줄어들 것이라고 확신하는 경우 신고서에 더 적은 금액을 입력해야 합니다.

4-NDFL 양식을 작성할 때 고려되는 몇 가지 조항이 있습니다.

선급금 계산이 이루어집니다 세무사지정된 금액이 3-NDFL 양식에 입력된 금액보다 1.5배 많거나 적은 경우.
때로는 두 신고 4 번의 차이가 50 % 이상인 경우 작년의 실제 소득 정보 (인증서 3-NDFL)를 기반으로 선급금이 계산됩니다.

인증서는 개별 기업가가 직접 제공하거나 신뢰할 수 있는 사람의 도움을 받아 제공해야 합니다.

선언이 고려된다 구속력 있는 문서세무서에 제출합니다. 그것의 도움으로 가까운 장래에 기업가의 예상 재정적 이익이 계산됩니다.

제출해야 하는 사람

모든 기업가는 4-NDFL 형식으로 예상 소득 신고서를 제출해야 합니다. 공통 시스템과세. 신규 등록 사업자의 경우 이러한 의무는 첫 수입을 받는 순간부터 나타나며 나머지 사업자들은 매년 4-NDFL 형식으로 신고서를 제출해야 합니다. 이것은 2005년 5월 30일자 No. 04 러시아 연방 조세법 227조 1항과 7항과 2006년 11월 14일자 러시아 연방세 서비스 서한 No. 04-2-02 / 685에서 따릅니다. -2-03 / 72.

기업가가 단순화 된 시스템이나 특허를 사용하는 경우 개인 소득세 납세자 만이 신고서를 제출하기 때문에 4-NDFL 형식으로 신고서를 제출할 필요가 없습니다 (제 227 조 1 항 및 7 항, 346.11 조 3 항 러시아 연방 세금 코드). 따라서 기업가가 특허와 일반 과세 시스템을 결합하는 경우 일반 과세 시스템에 대한 활동에 대해 4-NDFL 형식으로 신고서를 제출하십시오.

언제 복용

이 법안에서 4-NDFL 형식으로 신고서를 제출하는 정확한 마감일은 새로 등록한 기업가를 위해 직접 지정됩니다. 그들은 첫 번째 소득을 받은 후 한 달이 지난 후 5영업일 이내에 4-NDFL 형식의 신고서를 검사에 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 227조 7항).

새로 등록한 기업가를 위해 4-NDFL 형식의 신고서 제출 마감일을 결정하는 예

A.A. Ivanov는 2015년 1월 13일에 기업가로 등록되었습니다.

첫 사업 소득은 2015년 4월 25일에 받았습니다. 1개월 기간은 2015년 5월 25일에 만료됩니다(러시아 연방 세법 6.1조 5항). 이 날짜로부터 근무일 기준 5일 이내에 Ivanov는 신고서를 제출해야 합니다. 따라서 세무서에 4-NDFL 형식의 신고서를 제출하는 마감일은 2015년 5월 27일입니다.

1년 이상 운영한 기업가의 경우 법률에 신고서 제출 마감일이 명시되어 있지 않습니다. 러시아 연방 세금 서비스는 해당 연도 형식의 소득 신고와 동시에 4-NDFL 형식의 신고를 제출할 것을 권장합니다(2006년 11월 14일자 No. 04-2-02 / 685). 즉, 보고 연도의 다음 해 4월 30일까지입니다.

신고서 제출 불이행에 대한 책임

상황: 세무 조사관이 늦게 제출하거나 4-NDFL 형식으로 신고서를 제출하지 않은 경우 기업가에게 벌금을 부과할 수 있습니까?

답변: 아니오, 할 수 없습니다.

에 의해 일반 규칙세금 신고를 늦게 제출하는 것은 러시아 연방 세법 제119조에 따라 벌금 형태의 책임을 규정하는 범죄입니다. 벌금액은 신고서에 따라 납부(납부)해야 하는 미납세액의 백분율로 계산됩니다. 그러나 4-NDFL 형식의 선언이 제 시간에 제출되지 않으면 이 제재가 적용되지 않습니다. 결국, 그러한 선언을 제출하는 기업가는 예산에 지불하거나 추가로 지불하는 세금이 아닌 예상 소득 금액을 선언합니다. 따라서이 상황에서는 벌금을 부과 할 근거가 없으며 러시아 연방 세법 제 119 조에 따라 기업가에게 책임을 묻는 것은 불가능합니다.

이 접근 방식의 합법성은 2006년 11월 14일자 No. 04-2-02 / 685(2005년 5월 30일자 No. 04-2-03 / 72)의 러시아 연방 세무 서비스의 서신과 중재 관행 (예를 들어, 2004 년 5 월 18 일자 모스크바 지역 FAS 결정 No. KA-A41 / 2951-04 참조).

4-NDFL 형식으로 신고서를 작성하려면 먼저 예상 연간 소득을 계산해야 합니다. 소득을 정확히 계산하는 방법은 기업가가 스스로 결정합니다. 이것은 러시아 연방 세법 제 227 조 8 항에 명시되어 있습니다.

실제로 사업을 시작한 지 얼마 되지 않은 기업가는 일반적으로 작업 첫 달에 받은 수익을 기준으로 해당 연도의 예상 소득 금액을 결정합니다.

4-NDFL 형식의 신고서를 작성하기 위해 새로 등록한 기업가의 예상 소득을 계산하는 예

A.A. Ivanov는 2015년 1월 17일에 기업가로 등록되었습니다.

그는 2015년 4월 25일 첫 사업 소득을 얻었다. Ivanov는 4월에 총 110,000루블을 벌었습니다. (비용 제외).

이 금액을 기반으로 회계사는 990,000 루블에 달하는 2015 년 예상 수입을 계산했습니다. (110,000루블 × 9개월) .

1년 이상 운영한 기업가의 경우 전년도 3-NDFL 형식의 신고로 인한 실제 소득은 일반적으로 예상 소득으로 표시됩니다. 그러나 이것은 선택적 규칙입니다. 예를 들어, 기업가가 올해 자신의 소득이 크게 떨어질 것이라고 확신하는 경우 4-NDFL 선언에 더 적은 금액을 표시해야 합니다. 그러면 해당 연도에 지불해야 하는 선급금도 줄어들 것입니다.

이것을 고려해야만 합니다. 검사관은 금액이 3-NDFL 신고에 따른 실제 소득보다 1.5배 이상 많거나 적은 경우에만 4-NDFL 신고 소득을 기준으로 선급금을 발생합니다. 이러한 신고 간의 소득 차이가 50% 미만인 경우 선지급액은 전년도의 3-NDFL 신고를 기준으로 계산됩니다.

이러한 결론은 2008 년 4 월 1 일자 No. 03-04-07-01 / 47 러시아 재무부의 서한을 기반으로 할 수 있습니다.

작성 순서

4-NDFL 형식의 선언에는 한 페이지가 있습니다. 모든 세금 신고서에 공통된 규칙에 따라 작성하십시오.

주석

양식 상단에 기업가의 TIN을 입력합니다. 등록하는 동안 러시아 연방 세금 서비스에서 발행 한 기업가 등록 통지서에서 가져 가십시오.

수정 번호

사업자가 올해 정기(첫 번째) 신고서를 제출하는 경우 "정산 번호" 필드에 "0--"을 입력합니다.

사업자가 이전에 제출한 신고서에 신고된 소득을 정정하는 경우 조정의 일련 번호를 표시합니다(예: 첫 번째 정정인 경우 "1--", 두 번째 정정인 경우 "2--" 등). ).

과세기간

"과세 기간" 필드에 신고가 제출되는 연도(즉, 기업가가 신고된 예상 소득을 수령할 연도)를 입력합니다.

세무당국에 제출

"세무 당국에 제출"필드에 기업가가 등록 된 세무서 코드를 입력하십시오. 이 코드는 등록 중에 발행된 기업가 등록 통지서에서 찾을 수 있습니다.

또한 러시아의 IFTS 코드는 다음을 사용하여 기업가 등록 주소에서 결정할 수 있습니다. 러시아 연방 세금 서비스 웹 사이트의 인터넷 서비스 .

"납세자 카테고리 코드" 필드에 "720"을 입력합니다. 이는 신고서가 개별 기업가에 의해 제출되었음을 의미합니다(2010년 12월 27일 No. ММВ-7-3/768 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 절차의 부록).

OKTMO 코드

"OKTMO 코드"필드에 기업가가 등록 된 지역의 코드를 입력하십시오. 이 코드는 Rosstat 등록 통지서에서 찾을 수 있습니다. 기업가가 Rosstat로부터 알림을받지 못한 경우 코드는 2013 년 6 월 14 일자 No. 159-st의 Rosstandart 명령을 사용하여 독립적으로 결정할 수 있습니다.

OKTMO 코드가 11자 미만인 경우 비어 있는 오른쪽 셀에 대시를 넣으십시오.

성명 및 전화번호

여권과 같이 약어가없는 기업가의 성명, 이름, 후원.

기업가가 외국 시민권을 가지고있는 경우 그의 이름과 성은 라틴 문자로 작성할 수 있습니다 (2010 년 12 월 27 일자 러시아 연방 세무 서비스의 명령에 의해 승인 된 절차의 2.2.7 항 No. ММВ-7-3 / 768 ).

지역 번호와 함께 연락처 전화 번호를 모두 작성하십시오. 이것은 유선전화 또는 휴대전화 번호일 수 있습니다. 전화번호에는 공백이나 대시가 포함되어서는 안 되지만 대괄호와 + 기호를 사용하여 국가 코드를 나타낼 수 있습니다(2010년 12월 27일 No. ММВ 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 절차의 2.2.8절 -7-3 / 768).

예상 소득 금액

공백, 대시 및 기타 기호 없이 전체 루블로 010행의 예상 소득 금액을 표시합니다(2010년 12월 27일 No. ММВ-7-3/ 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 승인된 절차의 2.2.9절). 768).

4-NDFL 형식으로 선언을 작성하는 예

A.A. Ivanov는 2015년 1월 10일에 기업가로 등록되었습니다.

2015년 2월 3일에 Ivanov는 기업 활동에서 수입을 받기 시작했습니다. 2015 년 2 월 수입은 110,000 루블에 달했습니다. (비용 제외).

기업가의 회계사는 다음과 같이 해당 연도의 예상 수입을 계산했습니다.
RUB 110,000 × 11개월 = 1,210,000 루블.

회계사는 이 금액을 4-NDFL 형식의 선언 2015.

합격 방법

다음 주소로 세금 보고서를 제출할 수 있습니다.

직접 또는 대리인을 통해 서면으로;
- 우편으로 종이에;
- 전문 통신 사업자를 통해 또는 직접 통해 전자 형식으로 러시아 연방 세금 서비스의 인터넷 서비스 .

수정 선언

한 해 동안 기업가가 실제 소득이 초기 4-NDFL 선언에 표시된 것보다 1.5배 이상 적거나 많을 것임을 깨닫는 경우 동일한 형식으로 수정된 선언을 제출해야 합니다(제 10조, 227조 러시아 연방 세금 코드).

4-NDFL 형식으로 업데이트된 선언을 제출하는 기업가의 예

연초에 기업가 A.A. Ivanov는 2,000,000 루블의 예상 수입을 선언했습니다. 올해 첫 3개월 동안 그의 실제 수입은 180,000루블에 불과했습니다. (비용 제외). 동시에 Ivanov는 그러한 소득 수준이 60,000 루블이라고 믿습니다. 매월 (180,000 루블 : 3 개월) 일년 내내 계속됩니다.

이 경우 연말의 예상 수입은 720,000 루블입니다. 이는 당초 신고한 금액보다 1.5배 이상 적은 금액이다. 따라서 Ivanov는 4-NDFL 형식으로 업데이트된 선언을 제출해야 합니다.

조언: 기업가가 소액으로 설명을 제출하는 것이 유리합니다. 이렇게 하면 수정된 4-NDFL 신고를 기반으로 세무서에서 계산할 선지급금이 줄어들기 때문입니다.

기본 선언과 동일한 방식으로 수정된 선언을 4-NDFL 형식으로 작성합니다. "조정 번호" 필드에만 설명의 서수를 입력합니다(예: 이것이 첫 번째 명확한 선언인 경우 "1--").

업데이트된 신고서 제출에 대한 법적 기한은 없습니다. 그러나 검사는 수정된 선언을 받은 후 근무일 기준 5일 이내에 선지급금을 다시 계산한다는 점을 고려해야 합니다(러시아 연방 세법 10조, 227조, 6조, 6.1조). 동시에 검사관은 지불일 30 영업일 전에 선지급에 대한 통지를 보냅니다 (러시아 연방 세법 2 항 2 항 52 조 6 항 6.1 조). 따라서 조정된 소득을 기반으로 이미 새로운 선지급을 계산하려면 신고가 지급일 35영업일 전에 검사에 도달해야 합니다.

예를 들어, 검사관이 2015년 10월 15일에 만기가 되는 선지급금 지급 통지서에 조정된 금액을 표시하려면 늦어도 2015년 8월 27일까지 수정 신고서를 제출해야 합니다.

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