모든 소득 수준에 대해 균일한 세율로 부과되는 세금을 의미합니다. 소득세. 이 과세 시스템은 종종 누진세의 대안으로 논의됩니다.
누진과세 규모는 납세자의 과세 소득 수준이 증가함에 따라 세율이 증가하는 원리에 기반한 과세 제도입니다.

고정 세율을 지지하는 사람들은 사람들이 고소득의 대부분을 유지할 수 있다면 일할 유인이 더 많다고 주장합니다. 따라서 경제 성장을 촉진합니다.

소득세는 1842년 영국, 1887년 일본, 1891년 독일, 1913년 미국, 1914년 프랑스, ​​1917년 1월 러시아에서 도입되었습니다. 소련에서는 1922 년 11 월 16 일 소득세 및 재산세의 일반 이름으로 1924 년에 소득세로 전환 된 법령에 의해 도입되었습니다.

경제협력개발기구(OECD) 회원국이거나 가입을 협상 중인 국가 중 헝가리와 발트해 연안 국가에는 균일세율이 적용됩니다. 슬로바키아도 고정세율이었으나 2013년부터 누진세를 도입했다. 이 과세 시스템은 주로 유럽의 가난한 국가와 구소련 공화국 및 일부 개발 도상국에서 사용됩니다.

알바니아, 불가리아, 건지앤저지(채널 군도), 홍콩, 조지아, 아이슬란드, 카자흐스탄, 키르기스스탄, 라트비아, 리투아니아, 마케도니아, 몽골, 러시아, 루마니아, 우크라이나, 체코, 에스토니아에는 고정 소득세율이 있습니다.

단일 소득세율은 연방 주제가 지역 수준에서 예산 자유가 부여되는 큰 국가(예: 캐나다 앨버타 주 및 미국 개별 주(일리노이, 인디애나, 매사추세츠))에도 도입되었습니다. , 미시간 및 펜실베니아.

프랑스에서는 극도로 진보적인 척도가 도입되었습니다. 소득이 낮은 사람은 세금이 전혀 면제됩니다. 5963유로 이내의 연간 소득에는 0%의 세율이 적용됩니다. 5963유로에서 11896유로의 연간 소득 - 5.5%의 비율로; 연간 소득은 11,897유로에서 26,420유로로 14%의 비율로 증가합니다. 26,421유로에서 70,830유로로 부분 소득 - 30% 비율로; 70,831에서 150,000유로 - 41%의 비율로; 150,001에서 1,000,000유로 - 45%의 비율로.

프랑스 대선 캠페인 기간에 사회주의 지도자 프랑수아 올랑드(François Hollande)는 연간 소득이 100만 유로 이상인 시민에 대한 소득세율을 2013년에서 75%로 인상할 예정이다. 새로운 과세 규범은 2013년 예산에 포함되었습니다.

Hollande의 프로젝트는 프랑스에서 부유한 사람들의 진정한 "탈출"을 촉발했습니다. "탈세자" 중에는 벨기에로의 이주와 프랑스 여권 양도 의사를 밝힌 배우 제라르 드파르디외(Gerard Depardieu)가 있었습니다.

독일에서도 유효합니다. 1인당 면세 최저 소득은 연간 813만 유로입니다. 시작 소득세율은 14%입니다. 연간 소득이 52,880,000 유로 이상인 납세자의 경우 세율은 42%입니다. 250,700유로 이상의 소득은 최대 45%의 세율로 과세됩니다.

영국의 소득세는 누진제입니다. 2012년부터 면세 연간 소득 한도가 810만 파운드에서 920만 파운드로 늘어났습니다. 연간 소득이 15만 파운드 이상인 사람들의 한계 소득세율이 50%에서 45%로 인하되었습니다. 영국은 선진국 중 가장 높은 한계 소득세율을 가지고 있습니다. 이스라엘(57%), 스웨덴(56.6%), 벨기에(53.7%), 덴마크(52.2%), 네덜란드(52%), 프랑스(75%)에 이어 두 번째다.

미국 세금 시스템은 매우 복잡하고 다양합니다. 미국 법에 따르면 연방 정부뿐만 아니라 주 및 준주 정부, 시, 카운티 등의 지방 정부도 자체 세금을 설정할 권리가 있습니다.

미국의 소득세는 누진제로 개인 납세자나 가족(배우자가 공동으로 신고)에 부과됩니다. 매기다 연방세소득 수준에 따라 10%에서 35%까지 다양합니다.

중국은 누진 소득세 제도를 가지고 있습니다. 개인. 소득 증가에 따라 세율이 5%에서 45%로 변경되고 거주자의 경우 월 350만 위안 이하의 비거주자는 월 소득에 대해 과세되지 않습니다. 회사는 중국인 직원 채용 시 공식 급여의 약 40%에 해당하는 사회적 급여도 지급해야 한다.

개인의 임금 대비 소득금액에 따라 3%(소득 1.5만 위안 미만)에서 45%(8만 위안 이상)까지 단계적으로 세율을 적용하고 있다. 기타 활동으로 인한 소득은 5% - 35%의 세율로 과세됩니다. 이자 및 로열티에 대한 표준 세율은 20%입니다.

2001년부터 러시아 연방에서는 13%의 소득세가 부과되고 납세자의 업무 및 서비스 수행과 관련이 없는 소득의 경우 인상된 세율은 35%입니다. 그럼에도 불구하고 러시아 연방에서 누진 소득세 규모를 도입하는 주제는 정기적으로 다양한 수준에서 논의됩니다.

자료는 RIA Novosti 및 오픈 소스의 정보를 기반으로 작성되었습니다.

모든 소득 수준에 대해 고정 세율로 부과되는 세금을 의미합니다. 즉, 고정 소득세율입니다. 이 과세 시스템은 종종 누진세의 대안으로 논의됩니다.
누진과세 규모는 납세자의 과세 소득 수준이 증가함에 따라 세율이 증가하는 원리에 기반한 과세 제도입니다.

고정 세율을 지지하는 사람들은 사람들이 고소득의 대부분을 유지할 수 있다면 일할 유인이 더 많다고 주장합니다. 따라서 경제 성장을 촉진합니다.

소득세는 1842년 영국, 1887년 일본, 1891년 독일, 1913년 미국, 1914년 프랑스, ​​1917년 1월 러시아에서 도입되었습니다. 소련에서는 1922 년 11 월 16 일 소득세 및 재산세의 일반 이름으로 1924 년에 소득세로 전환 된 법령에 의해 도입되었습니다.

경제협력개발기구(OECD) 회원국이거나 가입을 협상 중인 국가 중 헝가리와 발트해 연안 국가에는 균일세율이 적용됩니다. 슬로바키아도 고정세율이었으나 2013년부터 누진세를 도입했다. 이 과세 시스템은 주로 유럽의 가난한 국가와 구소련 공화국 및 일부 개발 도상국에서 사용됩니다.

알바니아, 불가리아, 건지앤저지(채널 군도), 홍콩, 조지아, 아이슬란드, 카자흐스탄, 키르기스스탄, 라트비아, 리투아니아, 마케도니아, 몽골, 러시아, 루마니아, 우크라이나, 체코, 에스토니아에는 고정 소득세율이 있습니다.

단일 소득세율은 연방 주제가 지역 수준에서 예산 자유가 부여되는 큰 국가(예: 캐나다 앨버타 주 및 미국 개별 주(일리노이, 인디애나, 매사추세츠))에도 도입되었습니다. , 미시간 및 펜실베니아.

프랑스에서는 극도로 진보적인 척도가 도입되었습니다. 소득이 낮은 사람은 세금이 전혀 면제됩니다. 5963유로 이내의 연간 소득에는 0%의 세율이 적용됩니다. 5963유로에서 11896유로의 연간 소득 - 5.5%의 비율로; 연간 소득은 11,897유로에서 26,420유로로 14%의 비율로 증가합니다. 26,421유로에서 70,830유로로 부분 소득 - 30% 비율로; 70,831에서 150,000유로 - 41%의 비율로; 150,001에서 1,000,000유로 - 45%의 비율로.

프랑스 대선 캠페인 기간에 사회주의 지도자 프랑수아 올랑드(François Hollande)는 연간 소득이 100만 유로 이상인 시민에 대한 소득세율을 2013년에서 75%로 인상할 예정이다. 새로운 과세 규범은 2013년 예산에 포함되었습니다.

Hollande의 프로젝트는 프랑스에서 부유한 사람들의 진정한 "탈출"을 촉발했습니다. "탈세자" 중에는 벨기에로의 이주와 프랑스 여권 양도 의사를 밝힌 배우 제라르 드파르디외(Gerard Depardieu)가 있었습니다.

독일에서도 유효합니다. 1인당 면세 최저 소득은 연간 813만 유로입니다. 시작 소득세율은 14%입니다. 연간 소득이 52,880,000 유로 이상인 납세자의 경우 세율은 42%입니다. 250,700유로 이상의 소득은 최대 45%의 세율로 과세됩니다.

영국의 소득세는 누진제입니다. 2012년부터 면세 연간 소득 한도가 810만 파운드에서 920만 파운드로 늘어났습니다. 연간 소득이 15만 파운드 이상인 사람들의 한계 소득세율이 50%에서 45%로 인하되었습니다. 영국은 선진국 중 가장 높은 한계 소득세율을 가지고 있습니다. 이스라엘(57%), 스웨덴(56.6%), 벨기에(53.7%), 덴마크(52.2%), 네덜란드(52%), 프랑스(75%)에 이어 두 번째다.

미국 세금 시스템은 매우 복잡하고 다양합니다. 미국 법에 따르면 연방 정부뿐만 아니라 주 및 준주 정부, 시, 카운티 등의 지방 정부도 자체 세금을 설정할 권리가 있습니다.

미국의 소득세는 누진제로 개인 납세자나 가족(배우자가 공동으로 신고)에 부과됩니다. 연방 세율은 소득 수준에 따라 10%에서 35%입니다.

중국은 개인 소득세의 누진적 규모를 가지고 있습니다. 소득 증가에 따라 세율이 5%에서 45%로 변경되고 거주자의 경우 월 350만 위안 이하의 비거주자는 월 소득에 대해 과세되지 않습니다. 회사는 중국인 직원 채용 시 공식 급여의 약 40%에 해당하는 사회적 급여도 지급해야 한다.

개인의 임금 대비 소득금액에 따라 3%(소득 1.5만 위안 미만)에서 45%(8만 위안 이상)까지 단계적으로 세율을 적용하고 있다. 기타 활동으로 인한 소득은 5% - 35%의 세율로 과세됩니다. 이자 및 로열티에 대한 표준 세율은 20%입니다.

2001년부터 러시아 연방에서는 13%의 소득세가 부과되고 납세자의 업무 및 서비스 수행과 관련이 없는 소득의 경우 인상된 세율은 35%입니다. 그럼에도 불구하고 러시아 연방에서 누진 소득세 규모를 도입하는 주제는 정기적으로 다양한 수준에서 논의됩니다.

자료는 RIA Novosti 및 오픈 소스의 정보를 기반으로 작성되었습니다.

그들이 누진세 제도에 대해 말할 때 그들은 무엇을 의미합니까? 드문 경우지만 특정 국가에서 채택되거나 도입을 제안하는 선진 조세 제도를 말하며 이는 조세 제도의 추가 발전을 위한 모델로 간주될 수 있습니다. 그러나 누진제는 일반적으로 세금과 수수료를 계산하는 특별한 절차, 즉 과세표준이 증가함에 따라 세금 부담이 증가하는 절차만을 포함합니다.

누진세율은...

누진과세는 과세소득이 높을수록 과세해야 하는 세율도 높아진다는 원칙에 근거한다.

따라서 누진세율은 과세표준이 증가함에 따라 증가하는 세율입니다.

예를 들어, 2001년 1월 1일 발효되기 전 Ch. 23 러시아 연방 세법의 "개인 소득에 대한 세금", 개인 소득에 대한 세금 계산 및 납부 문제는 1991년 7월 12일 No. 1998-1 "소득에 대한 러시아 연방 법률"에 의해 규제되었습니다. 개인의 세금”. 상기 법률 제공 개인 소득세 원천 징수누진율을 사용합니다. 네, 아트. 상기 법률의 마지막 유효 버전의 6은 다음과 같은 개인 소득세율에 대해 규정하고 있습니다.

러시아의 누진세

러시아에서는 개인 소득에 대한 누진 과세 규모로 돌아가는 문제가 주기적으로 발생합니다. 누진율 도입의 필요성은 예산의 수입 측면을 보충해야 할 필요성으로 설명됩니다. 반대자들은 소득이 "그림자 속으로 들어가는" 위험에 대해 이야기합니다.

어쨌든 주요 방향 세금 정책 2016 년 러시아 연방과 2017 년 및 2018 년 계획 기간은 가까운 장래에 개인 소득에 대한 누진 세율 도입을 제공하지 않습니다 (2016 년 1 월 25 일 재무부 서신 No. 03-04 -05 / 2540).

누진세의 요소는 예를 들어 다음에서 볼 수 있습니다. 운송세, 과세 대상의 물리적 지표가 증가함에 따라(예: 엔진 출력이 증가함에 따라) 세율이 증가합니다. 하지만 그렇지 않다 누진세가장 순수한 형태로. 누진 세율은 동일한 대상과 관련하여 지표의 성장과 함께 세금 부담의 증가를 제공해야 합니다.

일반적으로 러시아 연방의 누진세는 적용되지 않습니다. 그리고 특정 유형의 예산에 대한 필수 지불의 경우 역진적인 비율도 보입니다. 예를 들어, 보험료 2017 년 의무 연금 보험의 경우 일반적으로 22 %의 비율로 계산되고 876,000 루블을 초과하는 과세 지불 금액에서 보험료는 이미 10 %의 비율로 계산됩니다 (

당국은 누진 개인 소득세 규모를 도입할 것을 반복적으로 제안했습니다. 그러나 단 하나의 법안도 State Duma를 통과하지 못했습니다. 그래서 3월 17일에 또 다른 유사한 문서가 제출되었습니다.

2월에 State Duma는 개인 소득세의 누진 규모에 관한 법안을 거부했습니다. 문서가 최대 5백만 루블의 이익에 대해 13%의 비율을 유지했음을 기억하십시오. 그러나 많은 양의 경우 18%에서 28%까지 점진적인 척도가 제공되었습니다. 그리고 불과 한 달 후 같은 주제로 또 다른 법안이 국회에 제출되었습니다. 13%, 30% 및 50%의 세 가지 비율을 제공합니다.

주머니를 더 넓게 잡아

이 법안은 소득에 대해 13%의 개인 소득세율을 월 최대 400,000루블까지 확장합니다. 이 금액을 초과하면 이미 30%를 지불해야 합니다. 와 월 소득 100만 루블 이상 - 50%.

“2015년 3월 17일에 발의된 법안은 일반적으로 유사한 일련의 법안이라고 할 수 있습니다. 실제로 개인 소득세의 누진 규모가 더 공정해 보입니다. 그러나 우리는 우리 삶의 현실을 잊어서는 안 됩니다.”라고 말합니다. 막심 글래드키흐-로디오노프, 최고 경영자감사 회사 "Confidence". 그는 믿는다 우리나라의 임금기금(기여금)에 대한 과도한 부담은 이미 그림자 고용 등 사회와 국가에 그다지 유쾌하지 않은 결과를 초래하고 있습니다. 물론이 법안의 저자는 소득이 한 달에 400,000 루블을 초과하는 사람들에 대해서만 요금 인상을 제안합니다. 그러나 다음과 같이 설명, 러시아에는 거의 2,650만 명의 그러한 시민이 있습니다. 이것은 많은 것입니다. “예산을 채우는 데 도움이 되고자 하는 의원들의 바람은 이해할 만합니다. 그러나 예상할 수 있듯이 이러한 급격한 금리 인상은 소득의 일부를 "그림자 속으로" 전환하려는 시도를 야기할 것이라고 Gladkikh-Rodionov 씨는 계속합니다.

"Calculation"에서 인터뷰한 대부분의 전문가들은 "봉투" 급여로의 복귀를 누진 개인 소득세 규모로 전환하는 주요 단점 중 하나로 꼽았습니다. "그래도 세금 코드의 이러한 변경 사항이 채택되면 "봉투" 급여의 부활을 매우 빨리 보게 될 것이며 결과적으로 예산은 기존의 개인 소득세율에서 받았을 것보다 훨씬 적은 금액을 받게 될 것입니다. ," 노트 예카테리나 볼디노바, 법률 회사 "YUST"의 선임 변호사.

그럼에도 불구하고 세금 코드의 이러한 변경 사항이 채택되면 "봉투" 급여의 부활을 매우 빨리 보게 될 것이며 결과적으로 예산은 이전의 기존 개인 소득세율에서 받았을 것보다 훨씬 적은 금액을 받게 됩니다. ..

나는 이 결론에 동의하고 발레리아 아르세니예바, 경제학부 학장, 박사 경제 과학, 세무학과 교수 및 회계남 러시아 경영 연구소 러시아 아카데미 국가 경제그리고 공공 서비스러시아 연방 대통령 아래. 그녀는 혁신이 예산 수입의 증가로 이어지지 않을 것이라고 확신합니다. "와 같은 세율사실, 그들은 공식적으로 급여만 지급할 것입니다. 예산 기관", - Arsenyeva 양은 지적합니다. 그녀의 의견으로는 국가 수입을 보충하는 입장에서 가장 효과적입니다. 개인 소득세를 줄이고 동시에 늘리는 것. 예산으로 받는 세액은 부분적으로 보험료 감소로 인한 예산 외 자금 손실을 보상하기 위해 지정되어야 합니다. “면세를 늘리는 측면에서 변화를 계획할 때 항상 면세 한도가 35% 수준까지 유효하다는 Laffer 모델을 염두에 두어야 합니다. 그러면 효과가 0으로 감소합니다.”라고 그녀는 요약합니다.

“분명히, 그러한 비율에서는 임금 범주의 교차점에서 세액이 급격히 증가합니다. 소득이 일정하면 급여가 더 높은 직원은 실제로 더 적게 받습니다.” 줄리아 쿨라코바, 회사 "First BIT"의 고객 지원 부서장. 그녀의 의견으로는 수정안이 채택되면 예산에 대한 세수가 증가할 것입니다. 그러나 기업은 한 가지 어려움에 직면할 수 있습니다. “사용자가 직원의 실제 소득을 유지하려면 임금을 인상해야 합니다. 추가 비용은 제품/서비스 비용에 기인할 가능성이 높으며 이는 궁극적으로 구매자에게 영향을 미칠 수 있습니다.”라고 Kulakova는 말합니다.

홍보 프로젝트

아리아드나 데니소바, 인사 동기 및 조직 개발 분야 전문가 협회 회장 , 제안된 프로그레시브 스케일 버전은 예산 수입을 늘리기 위한 도구라기보다 PR 이니셔티브에 가깝습니다. “이 법안을 고려하도록 제안한 러시아 공산당의 분파에 따르면, 요금 인상은 한 달에 40만 루블 이상을 받는 사람들에게만 영향을 미칠 것입니다. 비슷한 수준의 급여는 대규모 연방 규모 기업(수도와 지역 모두)의 고위 관리자와 모스크바와 상트페테르부르크에 있는 이러한 조직의 중간 관리자에게 일반적입니다. . 그녀는 Rosstat에 따르면 2015년 2월 해당 국가의 평균 월간 임금이 30,620루블에 달했다고 회상합니다. 그녀는 “따라서 누진제 도입은 대기업에만 영향을 미치고 결국 임금 인상으로 직원 소득의 일부 손실을 보상해야 할 것”이라고 지적했다. 전문가에 따르면 이는 국가 지원을 위해 이미 "줄을 긋는" 기업의 위기 예산에 타격을 줄 것이라고 합니다. 결과적으로 재무부는 받지 않습니다. 부수입, 그리고 "국민들 사이에 불만의 맛은 남아있을 것입니다."

Maxim Gladkikh-Rodionov에 따르면 수정 사항의 영향을 받는 납세자의 상당 부분은 국가 참여 기업의 직원입니다. 그러한 법률이 채택되면 색인이 생성되어 추가 비용이 발생하고 예상되는 효과가 감소합니다. “이 법안을 발의한 의원들 자신도 이 점을 이해하고 있다고 확신합니다. 그렇지 않으면 더 신중하게 작업했을 것입니다. 그래서 내 생각에 저자들은 그것의 채택에 의존하지 않는다”고 전문가는 요약한다.

더 많이 버는 사람들에 대한 세금 부담을 강화한다는 아이디어는 더 부유한 사람들이 덜 부유한 시민과 동일한 세율을 지불하고 절대적으로 훨씬 더 많은 돈을 지불한다는 사실을 깨닫지 못한 채 많은 인구 집단이 지지합니다...

나는 대리인이 이 문서를 채택할 가능성이 없다는 데 동의하고 이나 알렉시바, PR파트너 에이전시 대표이사 : “나라가 위기에 처하고 실업자가 늘어나는 지금 누진세는 안 받아도 될 것 같습니다. 그리고 그들이 수락하면 SMB 부문 (중소 기업. - 메모. 에드.) 검은 색과 회색으로 떠나는 것을 의미합니다. 임금, 직원을 개인 기업가에게 대량 이전, 대기업의 경우 - 사업을 해외로 이전합니다. 그녀에 따르면 국가는 진보적 인 규모의 도움으로 기업가를 희생시키면서 예산을 보충하는 문제를 해결하지만 이것이 지금 가능한지 확실하지 않습니다.

수정안 작성자가 언급했듯이 러시아에 존재하는 평면 규모는 경제 및 사회 발전의 요구를 충족시키지 못합니다. 그러나 누진세에 대한 법안을 반복적으로 거부하면서 State Duma는 정확히 무엇을 언급했습니다. 기존 주문세금을 부과하는 것은 은닉의 남용이 아니라 징수의 성장에 기여합니다. 최근의 역사를 회상하면 2001년 개인 소득세의 단일 규모로의 전환이 비즈니스가 "그림자에서 벗어나기" 시작했다는 사실에 기여했음을 보여줍니다. 이것은 공무원들에 의해 반복적으로 보고되었습니다.

“2001년까지 이러한 조세 제도가 존재하고 단일 세율인 13%를 설정하는 것으로 대체되었다는 점을 감안할 때 다시 돌아간다고 상황이 더 좋아질 가능성은 없습니다. 이러한 근본적인 변화를 위해서는 국가가 개발한 일정한 기반이 필요하다(특히 다른 법률분야의 변화)”라고 지적했다. 아나스타샤 모르구노바, 마이 비즈니스 제품 이사. 그녀에 따르면 오늘날 경기 침체의 현실은 그러한 법안을 고려하는 또 다른 이유가 됩니다. Ms. Morgunova에 따르면, 사회 정의를 달성하는 형태의 이러한 이니셔티브의 긍정적인 측면 뒤에는 부정적인 경향도 많이 있습니다. 전문가는 회색 임금의 증가 외에도 다음과 같은 주장을 인용합니다. 영토 예산의 불균등한 채우기, 즉 인구 중 소득 수준이 높은 지역은 더욱 부유해질 것입니다.

가난한 대 부자

누진 개인 소득세 규모는 전 세계 20개국 이상에서 운영되고 있습니다.

Ekaterina Boldinova는 다음과 같이 주장합니다. “미국, 독일, 프랑스 및 대부분의 유럽 국가에서 누진세 제도는 매우 자세하게 규제됩니다. 우리 나라에서는 소비에트 시대에 누진세가 한동안 존재했습니다. 2000년대 초반부터 그러한 시스템에 대한 아이디어는 입법자들에 의해 주기적으로 논의되었지만 일반적으로 제안된 프로젝트는 본질적으로 더 포퓰리즘적입니다.

채용 대행사 TEHNOLOGOS 이사 예브게니 체스노코프주: "대형 조세범죄에 대처한 경험이 있는 사람으로서 조세는 확실히 차별화되어야 한다고 생각합니다." 그는 중소기업과 중산층은 더 적은 돈을 지불해야 하고 고급 부동산 소유주와 막대한 자금 흐름을 통제하는 대기업은 사회적 책임을 져야 한다고 말했다. "그렇지 않으면 사회의 사회적 긴장이 고조됩니다." 예를 들어, 전문가는 유사한 세금이 거의 54%에 달하는 벨기에, 오스트리아(최대 50%), 독일 및 이스라엘(최대 47%), 중국, 프랑스 및 스위스(최대 45%)를 지정합니다. “이러한 규범의 구현이 통제되지 않으면 모든 것이 헛될 것입니다. 그리고 이 모든 것을 통제하는 것이 가능합니다. 전문가로서 말할 수 있습니다.”라고 전문가는 말합니다. 그에 따르면 현재 국가는 "현금화"에 대응하기 위해 많은 노력을 기울이고 있으며 이는 이미 회색 소득에 영향을 미치고 이러한 맥락에서 개인 소득세 소설이 사회 상황을 안정시키는 데 도움이 될 것이라는 희망이 있습니다. "이전에는 엘리트의 이익에 영향을 미치는 많은 법안이 통과되지 않았습니다. 우리 국가는 형성 기간에서 막 벗어나고 더 독립적이 되었기 때문에 비즈니스 엘리트의 영향력은 강력한 관료제와 보안 세력에 의해 균형을 이룹니다." 체스노코프 씨.

보리스 페도시모프, People of Dela Holding의 CEO는 누진적 규모가 공식적으로 더 많이 버는 사람들의 세금 부담을 늘리는 것을 목표로 한다고 말합니다. 전문가는 "이 아이디어는 인구의 많은 부분에서 지지를 받고 있지만 절대적으로 덜 부유한 시민과 동일한 세율을 지불하는 부유한 사람들이 훨씬 더 많은 세금을 낸다는 사실을 깨닫지 못하고 있다"고 지적합니다. 그에 따르면, 누진적 규모의 도입으로 더 많은 자격과 교육을 받은 고소득 시민은 세금 인상을 피하기 시작하여 러시아 연방 영토에서 소득을 받는 것을 완전히 거부할 수 있는 허점을 찾을 수 있을 것입니다. 전문가는 “높은 소득세율을 내지 않기 위해 프랑스 국적을 러시아로 바꾼 제라르 드파르디외를 기억하는 것이 적절할 것”이라고 말했다. 또한 Fedosimov 씨에 따르면 회비 납부를 피하기 위한 추가 동기 부여가 있기 때문에 재정 관리 비용이 증가할 것이라고 합니다.

진보적인 개인 소득세 규모 도입에 찬성하는 주장 중 하나인 프로젝트 개발자는 사회적 긴장을 줄이는 데 도움이 된다고 보았다. “대부분의 인구가 긍정적으로 인식될 것 같습니다. 긴장을 완화하지는 못하지만 주의를 분산시킬 것입니다.”라고 Fedosimov 씨는 결론지었습니다. 또한 2014년 12월 4일 연방 하원의 대통령 연설을 상기할 가치가 있습니다. 거기에서 국가 원수는 가까운 장래에 기존 세율을 수정하지 않겠다고 약속했습니다. "을 위한 투자 매력러시아 연방은 또 다른 타격을 받게 될 것”이라고 전문가는 요약했다.

그리고 마지막으로 3월 13일 개인 소득세율을 16%로 높이는 프로젝트도 State Duma에 제출된 것을 기억합니다. 동시에 재무부가 세금 인상에 반대한다는 사실이 거의 즉시 알려졌습니다. “이전에 그들은 15 개인 소득세의 퍼센트, 현재 16. 가장 중요한 것은 2017 년에 17을 제공하지 않는다는 것입니다. "RBC는 재무부 조세 및 관세 정책 부서장의 말을보고합니다. 일리아 트루닌.

베로니카 포즈드냐코바 , 잡지 "계산"

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누진세의 개념

러시아의 현재 과세 단계에는 통일 된 세금 징수 시스템이 있습니다. 에 이 순간세율은 13%이며 모든 소득 수준의 모든 시민에게 부과됩니다. 오늘날 현대 국가에서는 소득 수준의 차등을 통해 누진세를 적용하고 이를 기반으로 개인 소득세를 부과합니다. 누진세의 본질을 규명하기 위해서는 그 개념을 정의할 필요가 있다.

정의 1

누진세. 누진세는 세금 부담의 대부분을 고소득 납세자에게 전가하기 위해 고안된 과세 제도입니다.

이 과세는 거의 모든 선진국에서 사용됩니다. 그러나 대부분의 국가에서는 여전히 고정 요금. 누진세 제도는 아래 그림과 같습니다.

그림 1. 누진세 제도. Author24 - 학생 논문의 온라인 교환

비고 1

러시아에서는 현재 단계에서 평면 과세 규모가 사용됩니다. 해당 국가의 거주자는 소득 수준 및 수령 방식에 관계없이 13%를 지불합니다.

단일 척도는 에스토니아, 조지아, 우크라이나 등의 국가에 존재합니다. 누진 스케일은 유럽 국가에서 사용됩니다. 극도로 진보적인 규모가 있는 프랑스가 한 예입니다.

시민의 소득이 6,000유로 미만(저소득 수준)인 경우 세금이 전혀 부과되지 않습니다. 소득이 15만 유로 또는 100만 유로를 초과하면 45%의 세율이 부과됩니다. 이 금액을 초과하는 소득은 75%의 세율로 과세됩니다. 그러나 당국은 이러한 조치로 인해 예산을 충당하는 대신 국가에서 자본이 유출되었다는 점을 고려하지 않았습니다.

이 비율은 영국에서도 14-45%로 변동합니다. 가장 높은 비율은 스웨덴(56.6%), 이스라엘(57%), 네덜란드(52%)로 기록되었습니다. 선진국저소득에 대한 비율을 자랑 할 수 있습니다. 예를 들어 미국은 10%, 중국은 5%입니다.

누진세의 장단점

위에서 언급했듯이 러시아에서는 13%의 고정 요금을 사용합니다. 비거주자의 경우 35%의 세율이 적용됩니다. 그럼에도 불구하고 최근에는 누진제 도입 문제가 더욱 거론되고 있다. 장점은 다음과 같습니다.

• 그러나 재정 적자의 보충, 프랑스의 개별 사례는 달리 제안합니다.
• 지역 예산의 안정화. 최근 들어 지방예산으로 충당되는 대부분의 세금이 공제되기 시작했다. 주 예산, 이는 지상에 부족을 만듭니다. 누진세가 이 격차를 메울 것입니다.
• 사회 정의 코스. 단일 세율은 백만장자 수준에서 13%를 예산으로 이전하는 인구에 적합하지 않습니다.

그러나 장점 외에도 누진세의 단점도 있습니다.

• 풍부하게 될 것입니다. 지역예산, 오지를 궁핍하게 하면서도 직장에서 세금을 내기 때문이다.
• 회색 급여 체계로 돌아갈 것입니다.
• 실업은 일할 유인이 부족하다는 배경으로 증가할 것이다.
• 시민들이 모든 관리 비용과 함께 소득을 독립적으로 보고해야 할 필요성.

러시아의 점진적 규모

진보적 인 규모의 가능한 장단점에 따라 대리인은 다음과 같은 제안을했습니다.

• 12개월 동안 소득이 2,400만 명을 초과하지 않는 시민에 대해 13%의 세율을 설정합니다.
• 소득이 이 표시를 초과하면 25%의 세율을 적용해야 합니다.
• 연간 수입이 1억~2억이면 비율은 35%여야 합니다.
• 소득이 2억을 초과할 경우 세율은 50%가 됩니다.

지금까지 누진세 도입을 둘러싼 논란은 끊이지 않고 있다. 의원들은 이 규모가 도입되면 기업의 모든 이윤이 개발 및 현대화에 사용될 것이라고 제안합니다. 다른 한편으로는 회색 경제의 발전으로 이어질 수 있습니다. 또한 부유한 시민은 세금으로 절반과 이익을 내지 않는 회사를 등록할 수 있습니다.

러시아에 누진적 과세 시스템이 필요한지 여부를 이해하려면 이 시스템으로의 전환 계획을 수립하고 모든 장단점을 평가해야 합니다. 한쪽, 긍정적인 점다른 한편으로, 그들은 단순히 우리 나라에서 작동하지 않을 수 있습니다.

다양한 접근 방식에 대한 분석에 따르면 오늘날 과세 평가를 위한 일반적인 방법론을 개발할 필요가 있으며, 이는 과세 수준의 계산에 영향을 미치는 모든 필요한 요소와 상위 기관으로부터 재정 지원에 대한 지역의 필요성을 고려합니다. 사회 경제적 발전을 목표로하는 활동의 시행을위한 예산 .

현재 단계에서 조세 시스템이 빠르게 발전하고 있으며 정부 간 관계가 최적화되어 있습니다. 과세 제도는 납세자에게 부과되는 세금 및 수수료의 집합입니다. 세금 코드. 필요성과 중요성 세금 제도국가의 기능적 임무에서 비롯된다.

비고 2

러시아 연방에서 과세 시스템의 효과적인 구현에 유의해야합니다. 이것은 러시아 경제 전체의 역동적 인 발전을위한 가장 중요한 조건으로 정당하게 간주됩니다. 조세의 일관된 발전을 보장하는 것은 러시아 연방의 구성 기관의 재정적 독립의 성장에 기여합니다. 이는 하위 연방 당국이 인구에게 필요한 사회적, 문화적 혜택을 제공하기 위해 기능과 임무를 수행하는 데 필요한 조건입니다. , 주택 및 공동 서비스.

누진 소득세를 도입 할 때 중산층 (소상공인 및 고급 전문가)이 피해를 입지 않도록 이자 및 세금의 그라데이션을 신중하게 계산할 필요가 있습니다.