17. Mamlakatda progressiv soliqqa tortish tizimi mavjud. 20 ming den gacha daromad. birliklar 15% soliqqa tortiladi. Daromad 20 mingdan 30 ming dengacha. birliklar 25% soliqqa tortiladi. 30 ming den ortiq daromad. birliklar 35% soliqqa tortiladi. Fuqaro Ivanov 36 ming den daromad oldi. birliklar va 6,5 ​​ming den soliq to'lagan. birliklar Davlat qancha pul oldi?

18. XONIM= 0,5. Multiplikator nima ekanligini aniqlang davlat xarajatlari va soliq multiplikatori? Nima uchun soliq multiplikatori davlat xarajatlari multiplikatoridan kamroq?

19. Tadbirkor 10 nafar ishchi mehnatidan foydalanadi va har biriga 20000 ming den to'laydi. birliklar oyiga. Soliq stavkalari: yagona ijtimoiy - 26%, daromad solig'i - 13%. Agar ishchilarning yarmi ro'yxatga olinmagan bo'lsa, davlat soliq shaklida qancha kamroq oladi?

20. Iste'mol va daromadlarning o'zgarishi o'rtasidagi dinamika Jadvalda keltirilgan. 10.6. Mavjud ma'lumotlarga ko'ra:

a) iste'mol egri chizig'ini chizib, nimaga tengligini aniqlang
uning moyillik burchagi;

b) qiymat nima MPS;

c) Xarajat multiplikatori nima?

d) Soliq multiplikatori nima?

d) daromad darajasiga bog'liq bo'lmagan, 10 million den miqdorida soliq joriy etsinlar. birliklar Xarajatlar multiplikatori qanday o'zgaradi? Soliq multiplikatori? Bu qanday ta'sir qiladi iqtisodiy vaziyat davlatda?

10.6-jadval

21. Nima uchun davlat byudjeti jamoatchilik tanlovi nazariyasining yaqqol tasdig‘i hisoblanadi? “Qabul qilingan byudjet har doim murosaga keladi” degan iboraga izoh bering.

22. To'rtta asosiy daromad manbalarini ahamiyatiga ko'ra sanab bering davlat byudjeti rivojlangan davlatlar:

a) davlat mulkidan olinadigan daromadlar;

b) meros solig'i;

v) erkin kapital bozoridan mablag'larni jalb qilishdan olingan sof tushum;

d) qo'shilgan qiymat solig'i;

e) bojxona to'lovlari;

f) mulk solig'i;

va) ijtimoiy badallar;

z) qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha soliq;

i) yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i;

j) shaxsiy daromad solig'i.

23. Davlat byudjeti xarajatlarining uchta asosiy moddasini ahamiyatiga ko‘ra nomlang:

a) ma'muriy va boshqaruv xarajatlari;

b) davlat qarzi bo'yicha to'lovlar;

v) xorijiy davlatlarga berilgan kreditlar va yordamlar;

d) ijtimoiy xizmatlarga (ta'lim, pensiya va boshqalar) xarajatlar;

e) mamlakat mudofaasi;

e) davlat investitsiyalari;

g) atrof-muhitni muhofaza qilish va yaxshilash xarajatlari.

24. Mamlakatda soliq solishning proporsional tizimi mavjud. Taklif daromad solig'i 15%. Aholining real daromadi 1300 den. birliklar Davlat xarajatlari 190 million den. birliklar Mutaxassislarning fikricha, to'liq bandlik sharoitida aholining daromadi 2000 denni tashkil qiladi. birliklar Byudjetning tarkibiy holati:

a) 5 million den ortiqcha. birliklar;

b) kamomad 5 mln den. birliklar;

v) 110 million den ortiqcha. birliklar;

d) 700 mln den ortiqcha. birliklar

25. Kamomadni moliyalashtirishning quyidagi manbalarini tahlil qiling federal byudjet:

a) boshqa darajadagi byudjetlardan olingan byudjet ssudalari byudjet tizimi;

b) xalqaro kreditlar moliya institutlari da taqdim etilgan xorijiy valyuta;

d) davlat kreditlari kredit tashkilotlari, rublda ko'rsatilgan;

e) chet el valyutasida emissiya yo'li bilan amalga oshiriladigan davlat kreditlari qimmatli qog'ozlar rossiya Federatsiyasi nomidan;

f) Rossiya Federatsiyasi nomidan qimmatli qog'ozlarni chiqarish yo'li bilan amalga oshiriladigan davlat kreditlari;

g) davlat mulkining bir qismini sotish.

Sanab o'tilgan kamomadni qoplash manbalaridan qaysi biri ichki va qaysi biri tashqi ekanligini aniqlang.

26. Hukumat 2 million den kredit oldi. birliklar 10 yil davomida yillik 10%. Ushbu mablag'lar har yili yalpi ichki mahsulotning 0,6 mln. birliklar 10 yil ichida. Davlat qarzi:

a) 1,4 million den. birliklar;

b) 1,8 mln. birliklar;

c) 2 million den. birliklar;

d) 4 million den. birliklar

27. Bayonotga izoh bering: “Davlatning tashqi bozorda qarz olishi doimo mustaqillikni yo‘qotishga olib keladi. iqtisodiy siyosat va kreditorlar manfaatlariga bo'ysunish. Ushbu bayonotga asoslanib, misollar keltiring iqtisodiy tarix zamonaviy Rossiya.

28. Jadvalda keltirilgan ma'lumotlar asosida. 10.7, YaIM o'sish sur'atini hisoblang va davlat qarzi va davlat qarzini to'lash istiqbollari haqida xulosa chiqaring?

10.7-jadval

19. Hukumat 2 million den kredit oldi. birliklar yiliga 10% dan kam. Ushbu mablag'lar har yili yalpi ichki mahsulotning 0,6 million den o'sishini ta'minlovchi loyihani moliyalashtirishga yo'naltiriladi. birliklar Qancha yildan keyin davlat qarzini to'laydi.

20. Iqtisodiyot quyidagi ma’lumotlar bilan tavsiflanadi: real foiz stavkasi 3%, real YaIMning o‘sish sur’ati 7%, qarz/YaIM nisbati 50%, davlatning birlamchi taqchilligi YaIMning 5%. Qarz/YaIM nisbati oshishi yoki kamayishini aniqlang?

Testlar

1. Rossiya Federatsiyasining byudjet tizimi quyidagilardan iborat:

a) bir darajali;

b) ikki darajali;

c) uch darajali;

d) to'rt darajali.

2. Moliyaviy siyosatning asosiy maqsadlari quyidagilardan iborat:

a) tebranishlarni tekislash biznes tsikli;

b) stavkalarni barqarorlashtirish iqtisodiy o'sish;

v) past inflyatsiya bilan bandlikning yuqori darajasini ta'minlash;

d) yuqoridagilarning barchasi.

3. Davlat budjetdan tashqari shakllanishining manbai qaysi soliq hisoblanadi ijtimoiy fondlar:

a) daromad solig'i shaxslar;

b) yuridik shaxslarning mulk solig'i;

v) yagona ijtimoiy soliq;

d) yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i.

4. Monetaristlarning fikricha, davlatning fiskal siyosati samarasiz bo'lib chiqishi mumkin, chunki:

a) investitsiya xarajatlari o'zgarishlarga sezgir emas stavka foizi;

b) byudjet profitsitini moliyalashtirish uchun aholidan qarz olish orqali davlat foiz stavkasini oshirishga hissa qo'shadi va siqilish effektini keltirib chiqaradi;

v) moliyalashtirish uchun xalqdan qarz olish byudjet taqchilligi, davlat foiz stavkasini oshirishga yordam beradi va siqilish effektini keltirib chiqaradi;

d) investitsion talab egri chizig'i nisbatan keskin bo'lgani uchun ekspansion fiskal siyosatning siqib chiqaruvchi ta'siri unchalik katta emas.

5. Agar davlat soliq stavkalari va davlat xarajatlari hajmini o'zgartirsa, u holda iqtisodiyotni tartibga solish quyidagi usullar bilan amalga oshiriladi:

a) avtomatik soliq siyosati;

b) o'rnatilgan stabilizator siyosati;

v) diskretsion fiskal siyosat;

d) pul-kredit siyosati.

6. Diskretsion fiskal siyosat quyidagilarni o‘z ichiga oladi:

a) avtomatik o'zini o'zi boshqarish;

b) davlatning o'z xohishiga ko'ra harakati;

v) pul massasining kengayishi;

d) pul massasining qisqarishi.

7. O'rnatilgan stabilizatorlar quyidagilar doirasida ishlaydi:

a) diskretsion fiskal siyosat;

b) avtomatik soliq siyosati;

v) kreditni kengaytirish;

d) kreditni cheklash.

8. Avtomatik (o'rnatilgan) stabilizatorlarga quyidagilar kiradi:

a) davlat byudjetining harbiy-sanoat kompleksiga xarajatlari;

b) progressiv soliqqa tortish;

V) bilvosita soliqlar;

d) sog'liqni saqlash va ta'limga davlat byudjeti xarajatlari.

9. Iqtisodiy tanazzulni bartaraf etish uchun davlat quyidagilarni amalga oshiradi:

a) avtomatik fiskal siyosatni rag'batlantirish;

b) diskretsion fiskal siyosatni rag'batlantirish;

v) kontraktsion diskretsion fiskal siyosat;

d) avtomatik fiskal siyosatni cheklash.

10. Cheklash Moliyaviy siyosat quyidagilarni o'z ichiga oladi:

a) davlat xarajatlarining oshishi;

b) soliqlarni kamaytirish;

v) bir vaqtda soliqlar va davlat xarajatlarining oshishi;

d) soliqlarning oshishi va davlat xarajatlarining kamayishi.

11. Rag'batlantiruvchi fiskal siyosatga amal qiladi:

a) soliqlarning oshishi;

b) soliqlarni kamaytirish bilan birga davlat xarajatlarining ko'payishi;

v) davlat xarajatlarining qisqarishi;

d) soliqlarni ham, davlat xarajatlarini ham kamaytirish.

12. Qisqartiruvchi fiskal siyosatning quroli:

a) tezligini oshirish majburiy zaxiralar;

b) soliq stavkalarini oshirish;

v) transfertlarning ko'payishi;

d) yangi kreditlar.

13. Davlat xarajatlari multiplikatori:

a) investitsiya multiplikatoriga teng;

b) soliq multiplikatoriga teng;

v) uzatish ko'paytmasiga teng;

d) bu miqdorlar bilan bog'liq emas.

14. Agar iste'molga marjinal moyillik 0,75 bo'lsa, soliq multiplikatori:

A) teng -2;

b) teng -3;

V) teng -4;

G) teng -5.

15. Agar iste'molga marjinal moyillik 0,75 bo'lsa, davlat xarajatlarining multiplikatori:

A) teng 2;

b) teng 3;

V) teng 4;

G) teng 5.

16. To'g'ridan-to'g'ri soliq:

a) soliq solish ob'ektining bevosita egasidan undiriladi;

b) soliq solinadigan tovarlarning yakuniy iste'molchisi tomonidan to'lanadi, sotuvchilar esa olingan mablag'larni davlatga o'tkazish bo'yicha agentlar rolini o'ynaydilar;

17. Bilvosita soliq:

a) soliq solinadigan mahsulotning yakuniy iste'molchisi tomonidan to'lanadi va sotuvchilar davlatga olingan mablag'larni o'tkazish uchun agent rolini o'ynaydi;

b) soliq solish ob'ektining bevosita egasidan undiriladi;

v) soliq ob'ekti oshgani sayin stavkasi oshib boruvchi soliq;

d) bu soliq solish ob'ektining qiymatidan qat'i nazar, stavkasi o'zgarishsiz qoladigan soliq.

18. Daromad solig'i - bu:

a) bilvosita soliq;

b) to'g'ridan-to'g'ri soliq;

v) mutanosib soliq;

G) progressiv soliq.

19. Daromad solig'i - bu:

a) to'g'ridan-to'g'ri soliq;

b) bilvosita soliq;

v) mutanosib soliq;

d) progressiv soliq.

20. Qo‘shilgan qiymat solig‘i:

a) to'g'ridan-to'g'ri soliq;

b) progressiv soliq;

v) bilvosita soliq;

d) regressiv soliq.

21. Aktsizlarga quyidagilar kiradi:

a) meros solig'i;

b) qo'shilgan qiymat solig'i;

v) mulk solig'i;

d) tamaki solig'i.

22. To'g'ridan-to'g'ri soliq - bu:

a) bojxona to'lovi;

b) meros solig'i;

v) savdo solig'i;

23. Egri soliq - bu:

a) savdo solig'i

b) daromad solig'i;

v) daromad solig'i;

d) hadya solig'i.

24. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar quyidagilarga qaratilgan:

b) operatsiyalar;

v) shaxsiy ko'rsatkichlar;

d) savdo.

25. Egri soliqlar quyidagilarga qaratilgan:

v) shaxsiy ko'rsatkichlar;

d) jamoaviy ish.

26. Aktsiz solig‘i quyidagilar tomonidan to‘lanadi:

a) ushbu mahsulot iste'molchilari;

b) barcha soliq to'lovchilar;

v) daromadi yuqori bo'lgan shaxslar;

d) firmalari ma'lum bir davlat hududida faoliyat yurituvchi chet el fuqarolari.

27. To‘g‘ridan-to‘g‘ri soliqlarga quyidagilar kiradi:

a) aktsiz solig'i;

b) mulkdan olinadigan daromad solig'i;

v) bojxona to'lovi;

d) qo'shilgan qiymat solig'i.

28. Qachon progressiv tizim soliq solishdan keyin jamiyatdagi tengsizlik darajasi:

a) ortib bormoqda

b) o'zgarmaydi;

v) agar daromad darajasi yuqori bo'lgan shaxslar ulushi etarlicha katta bo'lsa, o'zgaradi;

d) kamayadi.

29. Soliqqa tortishning mutanosib tizimida soliqlar undirilgandan keyin jamiyatdagi tengsizlik darajasi:

a) o'zgarmaydi;

b) kamayadi;

c) ortadi;

30. Regressiv soliqqa tortish tizimida soliqlardan keyin jamiyatdagi tengsizlik darajasi:

a) o'zgarmaydi;

b) ortadi;

c) kamayadi;

d) daromad darajasi yuqori bo'lgan odamlarning salmog'i etarlicha katta bo'lsa, o'zgaradi.

31. Soliq stavkalarini oshirish:

a) tadbirkorni soliq to'lash uchun ko'proq ishlashga majbur qiladi;

b) hissa qo'shadi YaIM o'sishi;

v) tadbirkorlik faolligini pasaytiradi;

d) davlat byudjetiga soliq tushumlarining doimiy o'sishiga yordam beradi.

32. Agar soliq stavkasi oshgan bo‘lsa, u holda:

a) davlat byudjetiga tushumlar albatta oshadi;

b) davlat byudjeti daromadlari stavkaning oshishi bilan avtomatik ravishda kamayadi, chunki bu foydaning kamayishiga olib keladi;

v) byudjet daromadlari hajmiga bog'liq emas soliq stavkasi;

d) budjetga tushumlar avval ko‘payadi, so‘ngra kamayadi, chunki soliq undiriladigan soliq solinadigan baza torayib keta boshlaydi.

33. Mamlakat hukumati soliqlarni kamaytirish orqali quyidagi maqsadga erishadi:

a) iqtisodiyotning "haddan tashqari qizib ketishi" ning oldini olish;

b) inflyatsiya sur'atlarini sekinlashtirish;

v) ishsizlik darajasini pasaytirish;

d) foiz stavkalarining tez o'sishini sekinlashtirish.

34. Laffer egri chizig'i quyidagilarni tavsiflaydi:

a) mamlakatda daromadlarni taqsimlashdagi tengsizlik;

b) ishsizlik darajasi va YaIM hajmi o'rtasidagi bog'liqlik;

v) ishsizlik darajasi va inflyatsiya darajasi o'rtasidagi bog'liqlik;

d) soliq stavkasi hajmi va davlat byudjetiga soliq tushumlari hajmi o'rtasidagi bog'liqlik.

35. Agar xo‘jalik yurituvchi subyektlarga soliqlar ko‘paysa, u holda:

A) yalpi talab kamayadi va umumiy ta'minot o'zgarmaydi;

b) yalpi taklif qisqaradi, yalpi talab esa o'zgarmaydi;

v) yalpi taklif ham, yalpi taklif ham qisqaradi;

D) yalpi taklif va yalpi taklifning ortishi.

36. Davlat byudjeti:

a) g'aznaga tushgan barcha summalar;

b) davlat daromadlari ro'yxati;

V) moliyaviy reja kutilayotgan daromad va xarajatlarni solishtirganda davlat;

d) Federatsiya sub'ektlari byudjetlari.

37. Rossiya Federatsiyasi byudjet tizimining uchinchi darajasi sifatida:

a) Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlari;

b) korxonalar byudjetlari;

V) mahalliy byudjetlar;

d) byudjetdan tashqari fondlarning byudjetlari.

38. Byudjet resurslari Maqsadli xarajatlarni o'z mablag'lari hisobidan moliyalashtirish sharti bilan ta'minlanganlar quyidagilar deb ataladi:

a) subsidiyalar;

b) subvensiyalar;

v) kompensatsiyalar;

d) subsidiyalar.

39. Davlat byudjeti xarajatlariga quyidagilar kiradi:

a) ish beruvchilarning badallari ijtimoiy sug'urta;

b) eksport bojlari;

v) davlat tashqi qarzi bo'yicha foizlar;

d) davlat korxonalarining foydasi.

40. Byudjetning kapital xarajatlari quyidagilarni nazarda tutmaydi:

a) boshqa darajadagi byudjetlarni davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash;

b) texnik xizmat ko'rsatish uchun ajratmalar byudjet muassasalari;

v) xorijiy davlatlarga berilgan kreditlar;

d) aholiga pul o'tkazmalari.

41. Tsikllik balanslangan byudjet:

a) iqtisodiyotdagi tsiklik tebranishlarni kuchaytiradi;

b) tiklanish davrida hosil bo'lgan barcha profitsitlar yig'indisi va turg'unlik davrida yuzaga keladigan barcha kamomadlar yig'indisi o'rtasidagi tenglik bilan tavsiflanadi;

v) iqtisodiy tsiklning har bir bosqichida byudjet daromadlari va xarajatlarining tengligini ta'minlaydi;

d) tiklanish davrida hosil bo'lgan barcha taqchilliklar yig'indisi va tanazzul davrida yuzaga keladigan barcha profitsitlar yig'indisi o'rtasidagi tenglik bilan tavsiflanadi.

42. Real va tarkibiy taqchillik o‘rtasidagi farq bo‘lgan byudjet taqchilligi deyiladi.

a) faol;

b) passiv;

c) haqiqiy;

d) tsiklik.

8. Agar byudjet taqchilligi mavjud bo'lsa to'liq bandlik, keyin bizda:

a) tuzilmaviy defitsit;

b) tsiklik defitsit;

v) haqiqiy kamomad;

d) real kamomad.

43. Byudjet taqchilligini moliyalashtirishning ichki manbalariga quyidagilar kiradi:

a) xalqaro moliya tashkilotlarining chet el valyutasida berilgan kreditlari;

b) kredit tashkilotlaridan Rossiya Federatsiyasi valyutasida olingan kreditlar;

v) xorijiy hukumatlar, banklar va firmalarning xorijiy valyutadagi kreditlari;

d) Rossiya Federatsiyasi nomidan qimmatli qog'ozlarni chiqarish yo'li bilan xorijiy valyutadagi davlat kreditlari.

44. Byudjet taqchilligini moliyalashtirishning tashqi manbalariga quyidagilar kiradi:

a) davlat qimmatli qog'ozlarini chiqarish yo'li bilan amalga oshiriladigan davlat kreditlari;

b) davlat qimmatli qog'ozlarini chiqarish yo'li bilan chet el valyutasida amalga oshiriladigan davlat kreditlari;

v) hukumat tomonidan kredit tashkilotlaridan rublda olingan kreditlar;

d) davlat zahiralari va zahiralari bo'yicha qoldiqlar.

45. Inflyatsion iqtisodiyot sharoitida byudjet taqchilligini moliyalashtirish:

a) chiqindilar;

b) tashqi ssudalar;

v) ichki kreditlar;

d) qimmatli qog'ozlar emissiyasi.

46. ​​Davlat qarzi:

a) barcha yillar davomida to'plangan byudjet taqchilligining umumiy miqdori;

b) tashqi kreditlar miqdori;

v) ichki ssudalar miqdori;

d) davlatning aholi oldidagi qarzi.

47. Davlat qarzi miqdori quyidagicha hisoblanadi:

a) davlat byudjetining joriy yildagi balansi;

b) mamlakatning barcha fuqarolarining umumiy qarzlari yig'indisi;

c) biznes sektorining dunyoning qolgan qismiga qarzi miqdori;

d) davlat tomonidan bajarilmagan tashqi va ichki majburiyatlar miqdori.

48. Qarz yuki bu:

a) byudjet taqchilligi miqdori;

b) davlat qarzining miqdori;

v) davlat qarzining YaIMga nisbati;

d) byudjet taqchilligining YaIMga nisbati.

49. Davlat qarzi shartlarining uning shartlariga taalluqli o‘zgarishi deyiladi.

a) konvertatsiya qilish

b) konsolidatsiya;

c) konsensus;

d) konvertatsiya qilish.

Salom! Rossiya ommaviy axborot vositalari soliq kodeksida bo'lajak o'zgarishlarga ishora qilmoqda. Hududlarning byudjetlari bo'sh - ularni zudlik bilan to'ldirish kerak. Bu safar hukumat “boylar”ni jiddiy qabul qilishga qaror qildi. Va bir necha yil ichida biz progressiv daromad solig'i stavkasiga qaytishimiz mumkin. Yoki yo'q?

Bugun biz daromad solig'ining yagona va progressiv shkalasi nima ekanligi haqida gaplashamiz. Va biz Rossiya uchun qaysi tizim yaxshiroq va nima uchun ekanligini aniqlashga harakat qilamiz.

Zamonaviy Rossiyada daromad solig'i birinchi marta 1916 yil aprel oyida Nikolay II farmoni bilan - Birinchi jahon urushi avjida kiritilgan. Aytgancha, zamonaviy shaxsiy daromad solig'ining ajdodi progressiv shkalaga ega edi: 7% dan 12% gacha.

O'shandan beri o'tgan 100 yil davomida soliqlarni hisoblash tizimi bir necha marta qayta ko'rib chiqildi. To'lovchilar uchun ham yomon, ham yaxshi.

1998 yildan boshlab Rossiyada soliqqa tortishning progressiv shkalasi mavjud. Yassi (to'g'ri, yagona) va progressiv o'lchov o'rtasidagi farq nima? Ikkinchi variantda daromad solig'i stavkasi jismoniy shaxsning daromadlari miqdoriga bog'liqligi. 90-yillarning oxirida u 12%, 20% va 30% edi.

2001 yilda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi "Shaxsiy daromad solig'i" qabul qilindi. Daromad solig'i "shaxsiy daromad solig'i" yangi nomga ega. To'lovchilar ikki toifaga bo'lingan: rezidentlar va norezidentlar.

Xo'sh, va eng muhimi: daromad solig'i stavkasi hamma uchun bir xil bo'ldi - 13%. 2001 yildan beri ruslar davlatga ettidan bir oz ko'proq berdi ish haqi va mukofotlar, ko'chmas mulk va avtomobillarni sotishdan olingan daromadlar, mulkni ijaraga berish va aksiyalar bo'yicha dividendlar. Umuman olganda, oila byudjetidagi deyarli barcha daromadlarning 13 foizi.

Ba'zi daromad turlari 35% ga oshirila boshlandi (masalan, lotereya yutuqlari). Va shaxsiy daromad solig'idan (pensiya, stipendiya, aliment, nafaqa) to'liq ozod qilingan daromadlarning uzoq ro'yxati bor edi.

Progressiv shkala bekor qilingandan keyingi dastlabki ikki yil ichida shaxsiy daromad solig'idan byudjetga tushumlar uchdan birga oshdi! 2000-yillarda yassi tizimga aylandi qo'ng'iroq kartasi Rossiya iqtisodiyoti va kam sonli raqobat afzalliklaridan biri soliq tizimi Rossiya.

Yassi o'lchov shunchalik samarali bo'lganmi? Darhaqiqat, boshqa mamlakatlarda u deyarli ishlatilmaydi. Hamma narsa unchalik aniq emas.

Soliq tushumlarining keskin o'sishiga bir necha omillar sabab bo'ldi:

1. Shaxsiy daromad solig'ining umumiy stavkasi ko'pchilik jismoniy shaxslar uchun 1% ga oshdi (ilgari minimal 13% emas, 12% edi.
2. Ular harbiylar, sudyalar, prokurorlar, bojxonachilar, politsiyachilar va hatto soliq xodimlari uchun imtiyozlarni bekor qilishdi. Natijada soliq to‘lovchilar soni qariyb million kishiga ko‘paydi.
3. 2001 yilda iqtisodiyotga soliq yuki umuman yengillashtirildi (daromad solig'i va QQS stavkalari qisqartirildi). Bu biznesga soliqlar bo'yicha tejalgan pulning bir qismini xodimlarga ish haqini to'lash uchun yo'naltirish imkonini berdi
4. Aholining daromadlari yil sayin ortib bordi. Rossiya "moylangan neft yillari" davriga kirdi.

Boshqacha aytganda, progressiv miqyosdan yagona miqyosga o'tish samaradorligi juda bo'rttirilgan.

Hozirda qaysi mamlakatlarda shaxsiy daromad solig'ining yagona shkalasi mavjud?

Sobiq SSSR mamlakatlari orasida Rossiya, Gruziya, Ukraina, Latviya, Litva, Estoniya, Qozog'iston va Qirg'izistonda yassi tarozi qo'llaniladi. Chet elda Vengriya, Bolgariya, Albaniya, Makedoniya, Ruminiya, Chexiya, Mo'g'uliston, Gonkong va Kanal orollarida (Gernsi va Jersi) ishlaydi.

Yagona soliqqa tortish shkalasi yirik davlatlarning alohida federal sub'ektlari uchun ham tegishli. Misol uchun, Kanadaning Alberta provinsiyasi va AQShning ba'zi shtatlari uchun: Massachusets, Pensilvaniya, Michigan, Indiana va Illinoys.

Qiziqarli fakt. IN rivojlangan mamlakatlar kuchli iqtisodiyot bilan bir tekis soliq qo'llanilmaydi!

Masalan, Frantsiyada daromad solig'i stavkasi 5,5% dan 75% gacha o'zgarib turadi. Frantsuzlarning daromadlari sakkiz toifaga bo'lingan. Daromad esa bir kishiga emas, balki oilaga hisoblab chiqiladi. Va soliqqa tortilmaydigan minimal - yiliga 6011 evro.

Progressiv shkalaga ega bo'lgan boshqa mamlakatlar misollari: AQSh, Buyuk Britaniya, Shvetsiya, Daniya, Ispaniya, Kanada, Germaniya, Xitoy va Isroil.

13% shaxsiy daromad solig'i bilan Rossiya Evropaning birinchi o'nta davlati qatoriga kiradi minimal stavka daromad solig'i. Qozog'iston, Belorussiya, Litva va Bolgariya bilan birgalikda.

Rossiya progressiv miqyosga qaytyaptimi?

Darhaqiqat, daromad solig'ining to'g'ridan-to'g'ri shkalasi faqat kambag'al Evropa mamlakatlarida qo'llaniladi. Va sobiq SSSRning deyarli barcha mamlakatlarida. Balki shuning uchun ham so'nggi ikki yil ichida Rossiyada shaxsiy daromad solig'ining progressiv shkalasiga o'tish masalasi tobora ko'proq ko'tarilmoqda?

2016 yil avgust oyida LDPR deputatlari Davlat Dumasiga shov-shuvli qonun loyihasini taqdim etishdi.

Yiliga 180 ming rubldan kam maosh oladigan rossiyaliklarni daromad solig'idan ozod qilishni taklif qiladi. Yillik daromadi 2,4 million rublgacha bo'lgan odamlar uchun 13% stavka qoldirish tavsiya etiladi. Va "boylar" uchun ular 289 ming rubl miqdorida qat'iy soliq va 2,4 million rubldan ortiq daromad miqdorining 30 foizini o'ylab topdilar.

Yangi shkala qachon joriy etiladi? Hozircha ular ushbu va shunga o'xshash loyihalar 2024 yilgi saylovlar yakunidan oldin ko'rib chiqilishiga va'da berishmoqda.

Progressiv soliqqa tortishga qarshi dalillar

Rossiyada shaxsiy daromad solig'ining progressiv shkalasi bo'ladimi? Tizimning ijobiy va salbiy tomonlari bor. Va kamchiliklari hali ham ko'proq.

• Aholi va biznes ommaviy ravishda "soyaga kiradi" va o'z daromadlarini yashiradi

Argumentning asosliligi 2000-yillardagi soliq islohoti natijalari bilan bilvosita tasdiqlanadi. Yagona shkala joriy etilgandan so‘ng jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha daromadlar YaIMga nisbatan 0,7-0,8 foizga oshdi. Va ko'plab rossiyalik tadbirkorlar va jismoniy shaxslar, haqiqatan ham, soliq to'lashdan qochishni to'xtatdilar.

Progressiv o'lchovni joriy qilish teskari jarayonni keltirib chiqarishi mumkin. Boylar yana o'z daromadlarini "yashirishadi" () va byudjet daromadlari hajmi kamayadi. Va asosiy moliyaviy yuk yana o'rta sinfga tushadi.

• Sud va ma'muriy xarajatlar oshadi

Nega? Chunki aholi o‘z daromadlarini mustaqil ravishda deklaratsiyalashi kerak bo‘ladi.

Bugungi kunda jismoniy shaxslarning deyarli barcha daromadlaridan yagona 13% stavka saqlanib qolgan. VA soliq agentlari(banklar, brokerlar,) soliq organlari bilan "muloqot" ni to'liq o'z zimmasiga oladi.

Ammo progressiv shkala ruslarni turli manbalardan olingan daromadlarni mustaqil ravishda hisobga olishga, ularni umumlashtirishga, to'ldirishga majbur qiladi. soliq deklaratsiyasi va tegishli organlarga taqdim etish.

2019 yilda na aholi, na soliq organlari bunday faoliyatga tayyor emas.

• Boy va kambag'al hududlar o'rtasidagi tafovut chuqurlashadi

Shaxsiy daromad solig'i federal emas, balki mintaqaviy va mahalliy byudjetlarga tushadi. Boshqacha aytganda, Moskva va Sankt-Peterburg qashshoqlashgan Ryazan va Yaroslavl viloyatlaridan ham ko'proq oladi. Bunday “diskriminatsiya” mintaqalararo keskinlikni yanada kuchaytirishi aniq.

• Ishbilarmonlarning hukumatga ishonchsizlik kuchayishi

2001 yildan beri Rossiya Federatsiyasi Prezidenti va hukumati daromad solig'i stavkasini o'zgartirmaslikka ko'p marta va'da berishdi. Va'dalarni buzish biznesning hukumatga ishonchsizlikning navbatdagi kuchayishiga va xususiy kapitalning chet elga chiqib ketishiga olib keladi.

Investitsiyalar oqimi kamayadi - ishlab chiqarish kamayadi - ishsizlik darajasi oshadi. Natijada boy ham, kambag‘al ham yutqazadi.

Eslatib o‘taman, 2011-yilda sug‘urta badallarining o‘sishi yumshoq qilib aytganda, ishtiyoqsiz bajarildi. Va shaxsiy daromad solig'ining progressiv shkalasining joriy etilishi olovga faqat yoqilg'i quyadi.

Agar progressiv shkala bo'lmasa, unda nima bo'ladi?

Hech kim Rossiyada shaxsiy daromad solig'ini hisoblash tizimini takomillashtirish kerakligi bilan bahslashmaydi. Ammo tekis shkaladan progressivga o'tish shart emas!

Mutaxassislar boshqa yumshoq variantlarni taklif qilishadi. Ulardan biri jismoniy shaxslarning soliqqa tortiladigan daromadlarida soliq imtiyozlari ulushini oshirishdir.

Soliq chegirmalarining mohiyati adolatli va ravshandir. Har birimiz qondirilishi kerak bo'lgan kundalik ehtiyojlarimiz bor, aks holda biz omon qolmaymiz. Davlat esa daromadning normal turmush darajasini saqlab qolish uchun ketadigan qismiga “soliq” solmasligi kerak.

"Yuqoridan" qolgan narsa - soliq to'lovchining iqtisodiy foydasi. Qaysi narsa soliqqa tortilishi mumkin va olinishi kerak. Soliq imtiyozlarisiz daromad solig'i "kambag'allar uchun soliq" ga aylanadi.

Keling, faraziy misolni ko'rib chiqaylik. Misha oyiga 10 000 rubl, Oleg esa 100 000 rubl oladi. Gipotetik jihatdan, 10 000 rubl uchun siz ovqatlanishingiz, ikkinchi qo'l kiyimlarini sotib olishingiz, uy uchun byudjetli maishiy kimyo sotib olishingiz va kichkina kvartira va Internet uchun to'lashingiz mumkin.

Ya'ni, 10 000 rubl - bu Misha va Oleg uchun hayotni saqlab qolish uchun minimal miqdor. Ammo birinchisi barcha daromadlarini joriy ehtiyojlarga sarflaydi, ikkinchisida esa hali ham 90 000, jamg'arma va.

"Rostini aytsam" Misha shaxsiy daromad solig'ini umuman to'lashi shart emas. Agar u topgan pulining hammasini zarur tovarlarga sarflasa, qanday daromad haqida gapiramiz? Ammo Olegning "qo'shimcha" 90 000 rublini soliqqa tortish adolatli - bu sof iqtisodiy foyda.

Rossiyada soliq imtiyozlari, aslida, imtiyozlarga tenglashtirilgan. Chernobil fojiasi oqibatlarini bartaraf etuvchilar, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, SSSR va Rossiya Federatsiyasi qahramonlari NV huquqiga ega. Aytgancha, soliq imtiyozlari hajmi dahshatli: 500 dan 3000 rublgacha!

Nega ko'tarilmasin soliq imtiyozlari tegishli qiymatga? Shunda jismoniy shaxsning daromadidan HBni ayirib tashlash va farqni oshirilgan stavkada soliqqa tortish mumkin bo'lar edi. Ushbu yondashuv yagona va progressiv daromad solig'i shkalasidan ancha adolatli.

Va Rossiyada shaxsiy daromad solig'i shkalasini qayta ko'rib chiqish haqida qanday fikrdasiz?

Rossiya Federatsiyasi Ta'lim va fan vazirligi

Sankt-Peterburg davlatining filiali

Vologda muhandislik-iqtisod universiteti

Iqtisodiyot kafedrasi

NAZORAT ISHI

Intizom: Soliqlar va soliqqa tortish

Mavzu: Bevosita soliqlarning afzalliklari va kamchiliklari

V umumiy tizim soliqlar

Talaba tomonidan amalga oshiriladi:

Shpagina Natalya Aleksandrovna

Guruh: FtG-8

O'qituvchi tomonidan tekshirildi:

Ph.D. Krendelev K.K

Kirish

Ishning maqsadi soliqlarning umumiy tizimidagi to'g'ridan-to'g'ri soliqlarning afzalliklari va kamchiliklarini o'rganishdir. Soliq tizimi eng muhim iqtisodiy tartibga soluvchilardan biri, iqtisodiyotni davlat tomonidan tartibga solishning moliyaviy-kredit mexanizmining asosidir.
Butun milliy iqtisodiyotning samarali faoliyat yuritishi tadbirkorlik sub'ektlari va davlat o'rtasidagi daromadning bir qismini soliqlar va ayniqsa, daromad solig'i mexanizmi orqali undirish uchun qanchalik to'g'ri qurilganligiga bog'liq.
Dunyoning ko'pgina rivojlangan mamlakatlarida bo'lgani kabi, to'g'ridan-to'g'ri soliqlar Rossiya Federatsiyasi soliq tizimida katta rol o'ynaydi.
Hozirgi vaqtda bu mavzu eng dolzarb hisoblanadi, chunki byudjet daromadlarining kamayishi kuzatilmoqda. solishtirma og'irlik to'g'ridan-to'g'ri soliqlar. Bu jarayon iqtisodiyotda kechayotgan jarayonlarni aks ettirgani uchun tabiiydir.

Soliq tizimi asosiy elementlardan biridir bozor iqtisodiyoti. U iqtisodiy va ijtimoiy rivojlanishning ustuvor yo'nalishlarini belgilab beruvchi iqtisodiyotni rivojlantirishga davlat ta'sirining asosiy vositasi bo'lib ishlaydi. Shu munosabat bilan Rossiya soliq tizimini jahon tajribasiga mos keladigan yangi ijtimoiy munosabatlarga moslashtirish zarur.
Soliq tizimi deganda, Soliq kodeksiga muvofiq davlat hududida undiriladigan soliqlar, bojlar va yig'imlar, shuningdek, soliq qonunchiligida ishtirok etuvchi shaxslarning vakolatlari va majburiyatlarini belgilovchi qoidalar va qoidalar majmui tushuniladi. munosabatlar.
Soliqlar - davlat tomonidan xo'jalik yurituvchi sub'ektlar va fuqarolardan qonun hujjatlarida belgilangan stavkada undiriladigan majburiy yig'imlardir. Soliqlar davlat vujudga kelgandan boshlab jamiyatdagi iqtisodiy munosabatlarning zaruriy bo'g'inidir. Boshqaruv shakllarining rivojlanishi va o'zgarishi doimo soliq tizimining o'zgarishi bilan birga keladi.
Mamlakatimizda soliq siyosati ishlab chiqaruvchiga emas, balki faqat byudjetni saqlashga qaratilgan. Soliq kodeksiga qabul qilingan o‘zgartirishlar esa, nazarimda, korxonalardan soliq yukini olib tashlamaydi, balki badavlat fuqarolarning hayotini yengillashtirdi. Bularning barchasi, shubhasiz, salbiy rol o'ynaydi, ayniqsa Rossiya iqtisodiyotining o'tish davrida bozor munosabatlari va ichki va xorijiy investitsiyalarni to'xtatadi. Soliq tizimining sof fiskal funksiyasiga qaratilayotgan e’tiborning nomuvofiqligini hayot ko‘rsatdi: soliqlar soliq to‘lovchini talon-taroj qilib, uni bo‘g‘ib qo‘yadi, shu orqali soliq solinadigan bazani toraytiradi va soliq yukini kamaytiradi.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar fuqarolarning shaxsiy faoliyatiga bog'liq va unga amal qiladi. Ular, shuningdek, nisbatan yuqori ta'lim malakasiga ega, boy aholisi bo'lgan iqtisodiy rivojlangan mamlakatlarda katta ahamiyatga ega.

1. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar: tasnifi va byudjetdagi roli

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar - davlat tomonidan soliq to'lovchining daromadi yoki mulkidan bevosita olinadigan soliqlar (daromad solig'i, yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i, meros va hadya solig'i, mol-mulk solig'i va boshqalar).

Korxona va tashkilotlarning daromad solig'i asosiy to'g'ridan-to'g'ri soliq hisoblanadi. Soliq to'lovchilar: yuridik shaxs bo'lgan korxona va tashkilotlar; filiallar va bo'limlar; rossiya Federatsiyasi jamg'arma bankining filiallari; tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi kompaniyalar, firmalar. Soliq solish ob'ekti yalpi foyda bo'lib, mahsulot (ishlar, xizmatlar), asosiy vositalar, korxonaning boshqa mol-mulki va amalga oshirilmagan operatsiyalardan olingan daromadlarni sotishdan olingan foyda (yoki zarar) summasi bo'lib, xarajatlar summasiga kamaytiriladi. bu operatsiyalar. Mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan foyda (QQS va aktsizlar bundan mustasno) mahsulot tannarxiga kiritilgan ishlab chiqarish va sotish xarajatlari o'rtasidagi farq sifatida aniqlanadi. Sotish bilan bog'liq bo'lmagan operatsiyalardan olingan daromadlar umumiy faoliyat mavjud bo'lmaganda boshqa korxonalardan bepul olingan mablag'larni o'z ichiga oladi: asosiy vositalar, tovarlar va boshqa mulklar, soliqqa tortiladigan foyda ushbu mablag'lar va mol-mulk qiymatiga ko'payadi, lekin ularning balans qiymatidan past bo'lmaydi.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar xususiy uy xo'jaliklari daromadlaridan olinadigan soliqlarni va ushbu daromadlarni olish manbalaridan olinadigan soliqlarni o'z ichiga oladi. Bunday manbalar mehnat, yer, kapital va yakka tartibdagi fermer xo'jaliklari muhitidagi individual xususiyatlardir.

Eng ideal soliq to'lovchilarning daromadlaridan bevosita undiriladigan soliqdir. Ammo, afsuski, bu har doim ham mumkin emas.

Xususiy dehqon xo‘jaliklari oladigan daromadlar aniq bo‘lgan va aniq o‘lchanadigan hollarda, masalan, mansabdor shaxslarning ish haqi, qimmatli qog‘ozlar bo‘yicha foizlar va boshqalar, soliqlar ushbu real, iqtisodiy deb ham ataladigan daromadlardan undirilishi mumkin. Ammo bunday holatlar nisbatan kam uchraydi va aksariyat soliqlar xususiy uy xo'jaliklarining moliyaviy deb ataladigan daromadiga mos keladi. Soliqqa tortish shkalasi haqiqiy yoki taxminiy daromad bo'lgan ushbu to'g'ridan-to'g'ri soliqlarning barchasi so'zning tor ma'nosida daromad solig'i guruhini tashkil qiladi, keng ma'noda esa barcha soliqlar daromad solig'i hisoblanadi.

Biroq, ko'pincha ular soliq solinadigan daromadni aniqlashda duch keladigan qiyinchiliklarni daromadga emas, balki uning manbalariga soliq solish orqali engib o'tishga harakat qilishadi.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar shuningdek, shaxsiy soliqlar va moddiy yoki mulkiy soliqlarga kiradi.

Ushbu turdagi soliqlarning har biri, o'z navbatida, bir nechta alohida soliqlarga bo'linadi, xususan shaxsiy soliqlar shaxsning jismoniy mehnat qobiliyatiga, uning maxsus bilimiga, ya'ni kasbiy mehnat qobiliyatiga va hokazolarga taalluqli bo'lishi mumkin - mulk solig'i: 1) ko'chmas mulkka, ya'ni yer va uy-joylarga, 2) ko'char mulkka nisbatan qo'llanilishi mumkin. .

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarni tartibga solishda eng muhim nuqta soliqqa tortish ob'ektlarini baholashdir. Ushbu operatsiya soliq kadastri deb ataladi, u har doim to'g'ridan-to'g'ri soliqlarni taqsimlash va yig'ishdan oldin bo'lishi kerak.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar ob'ektlarini baholash uchun uch xil usuldan foydalanish mumkin: 1) to'lovchilarning o'zini o'zi ko'rsatishi, 2) ma'lum asoslar bo'yicha baholash, 3) har bir alohida holatda ma'muriy organlar yoki hukumat a'zolaridan iborat aralash komissiyalar tomonidan baholash. to'lovchilarning o'zidan.

Sanab o'tilgan usullarning hech biri soliqqa tortishning mutlaq aniqligi va bir xilligini kafolatlamaydi; lekin ko'pchilik aralash komissiyalarda bunday baholashni ta'minlaydi.

O'z-o'zidan guvohlik berishda yolg'on va noto'g'ri ma'lumotlar muqarrar, shuning uchun ko'proq vijdonli to'lovchilar kamroq halollarga qaraganda og'irroq soliqqa tortiladi. Natijada o‘z-o‘zini isbotlash tizimi odamlarning axloqiga zararli ta’sir ko‘rsatadi.

Har qanday tashqi belgilar bo'yicha mol-mulk va daromadni har qanday baholash faqat taxminan to'g'ri bo'lishi mumkin, chunki soliq solishning har bir alohida holatida ikkinchisining jiddiyligiga joy va vaqtning bir qator individual holatlari ta'sir qiladi. Soliqqa tortishda hammaga ma'lum xususiyatlar asosida bu xususiyatlarning barchasini hisobga olish mumkin emas. Bundan tashqari, soliqqa tortish miqyosi uchun ma'lum belgilarni qabul qilish butunlay o'zboshimchalik bilan amalga oshiriladi.

Ma'muriy organlar tomonidan har bir alohida holat bo'yicha soliq solish ob'ektlarini baholashda ular mahalliy sharoit bilan kam tanish bo'lganligi sababli ko'pincha to'g'ri xulosaga kela olmaydi.

Bu erda mahalliy aholi - taqsimlangan soliqlarni to'lovchilar muhitidan baholovchilarning ishtiroki juda foydali. Albatta, hissa qo'shuvchilarning a'zolari ko'pincha o'zlarining guvohliklarida haqiqatga intilish bilan emas, balki shaxsiy hamdardlik bilan boshqariladi. Ammo bunga o'zgartirishlar hukumat a'zolari va yuqori instantsiyalarning soliq komissiyalari a'zolaridir.

Yig'ish usuliga ko'ra, to'g'ridan-to'g'ri ish haqi va to'g'ridan-to'g'ri soliqlar ajratiladi.

Birinchisi to'lovchilarning butun guruhidan ma'lum miqdorda tayinlanadi va ikkinchisi ularni o'zaro taqsimlaydi. Ba'zan butun davlat uchun soliq bilan undirilishi kerak bo'lgan miqdor belgilanadi, keyin bu miqdor alohida viloyatlar yoki viloyatlar o'rtasida, keyin kichikroq ma'muriy bo'linmalar o'rtasida va nihoyat, alohida to'lovchilar o'rtasida taqsimlanadi.

Soliqlarni undirishning tarqalish usuli ko'pincha to'lovchilarning ularni olish uchun o'zaro javobgarligi bilan bog'liq.

Soliqlarni undirishning bu usuli xazinani ma'lum daromad bilan ta'minlaydi, lekin u alohida to'lovchilarga nisbatan soliq solishning aniqligini buzadi.

Hozirgi vaqtda Frantsiyada to'g'ridan-to'g'ri soliqlarni undirishning yoyilgan usuli hukm surmoqda.

Ish haqi yoki umumiy soliqlar har bir to'lovchidan alohida undiriladi.

Soliqlarni undirishning ish haqi usuli yanada murakkab tashkil etishni talab qiladi, ammo bu soliqqa tortishda ko'proq bir xillikka erishishga imkon beradi.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlarni undirish davlat organlari yoki mahalliy davlat hokimiyati organlari tomonidan amalga oshirilishi mumkin, yoki, nihoyat, ularni fermer xo'jaligiga qaytarish orqali amalga oshirilishi mumkin.

Hozirgi vaqtda to'g'ridan-to'g'ri soliqlarni to'lash tizimi hech qanday tsivilizatsiyalashgan davlatda qo'llanilmaydi, lekin qadimgi kunlarda ma'lum edi, garchi to'g'ridan-to'g'ri soliqlarni undirishda bilvosita soliqlar bilan bo'lgani kabi keng tarqalgan emas edi.

To'g'ridan-to'g'ri soliqlar quyidagi turlarga bo'linadi:

1 Haqiqiy:

Yerga;

Ko'chmas mulk uchun;

Qimmatli qog'ozlar uchun;

Korxona fondlari uchun;

Pul kapitali uchun.

Daromad uchun;

mulk bo'yicha;

Fuqarolarning qonuniy harakatlari to'g'risida;

Meros uchun;

Xayriya uchun.

To'g'ridan-to'g'ri soliq turlari:

1. Shaxsiy daromad solig'i. U shaxsiy daromad solig'i stavkalari bo'yicha undiriladi va odatda progressiv yoki proportsionaldir.

Iqtisodiy tuzilmasi rivojlangan davlat uchun bilvosita soliqlar aholi farovonligining oshishi va uning o‘sishi hisobiga to‘g‘ridan-to‘g‘ri soliqlarga nisbatan o‘zining afzalliklariga ega. sotib olish qobiliyati.

Bilvosita soliqlarni olishning muntazamligi va tezligi bevosita xarid qobiliyatiga bog'liq. Bu soliqlar iste’molchi uchun qulaydir, chunki ular ma’lum jamg‘armalarni talab qilmaydi, ular ijro etilmaganda yakuniy mahsulot iste’moli miqdori bilan aniq belgilanadi (agar siz mahsulotni sotib olmoqchi bo‘lsangiz, uni to‘lang, agar xohlamasangiz, to‘lang. t soliq to'lashni xohlamang, mahsulotni sotib olmang). Bundan tashqari, ushbu turdagi soliqlarni undirish va tushumini nazorat qilish soliq xizmati xodimlarini kengaytirishni talab qilmaydi.

Bilvosita soliqlarning kamchiliklari

Bilvosita soliqlarning barcha afzalliklari bilan bir qatorda kamchiliklari ham mavjud. Eng jiddiy kamchilik - soliqni o'z-o'zidan soliqqa tortish tamoyili bo'yicha amalga oshirish. To'lovchi individual soliqqa tortishni mustaqil ravishda tartibga soladi. Bilvosita soliq har bir xaridorga uning daromadiga mutanosib ravishda taqsimlanadi, buning natijasida ushbu soliqlar bo'yicha stavkalarning oshishi ijtimoiy himoyalanmagan kam ta'minlangan aholi uchun chidab bo'lmas holga keladi.

Bilvosita soliqlar fiskal yo'nalishga ega. Bundan tashqari, saqlashga ehtiyoj bor katta raqam bozor segmentiga kiradigan tovarlarni nazorat qilish va uni to'g'ri soliqqa tortish uchun xodimlar. Bojxona to‘lovi mamlakatga kontrabanda tovarlarni olib kirishning oldini olish va buning natijasida egri soliqlar miqdori kamaytirilishining oldini olish uchun ulkan bojxona xizmati apparatini saqlashni talab qiladi.

Egri soliqlarni undirish tadbirkorlar manfaatlariga ziddir, foyda miqdorini cheklaydi, chunki bilvosita soliq stavkasining oshishiga mutanosib ravishda sotish narxini har doim ham oshirish mumkin emas.

Nazorat qiluvchi davlat organlari bilvosita soliqlarni muvaffaqiyatli undirish maqsadida ishlab chiqaruvchilarga o'z mahsulotlarini ishlab chiqarish va sotish bo'yicha majburiy qoidalar bilan cheklaydi.

Bilvosita soliqlarni yig'ishning barcha ijobiy va salbiy tomonlarini hisobga olgan holda, xulosa qilishimiz mumkin - bilvosita soliqlar davlat soliq tizimini boshqara olmaydi, chunki ular soliqqa tortishning asosiy optimal talablariga javob bermaydi. Bilvosita va to‘g‘ridan-to‘g‘ri soliqlarni undirishning oqilona kombinatsiyasigina mamlakatning fiskal manfaatlariga va soliq to‘lovchilarning iqtisodiy foydasiga javob beradigan soliq tizimini yaratishi mumkin.

Mualliflik huquqi

(c) “Azbuka Biznesa” MChJ 2009-2019 y.

Agar ushbu matn boshqa Internet resurslarida joylashtirilgan bo'lsa, matndagi barcha havolalar saqlanishi va faol bo'lishi kerak. Ushbu matnga faol giperhavola kerak.

Amaliy foydalanish

Ushbu maqola nashr etilganda, u amaldagi qonunchilikka to'liq mos keladi. Biroq, qonunchilik o'zgarganda, ba'zi maslahatlarning qo'llanilishi sizning aniq vaziyatingizga bog'liq bo'lishi mumkin. Agar siz bizning maqolalarimizdan olingan bilimlarni qo'llamoqchi bo'lsangiz, mutaxassislar bilan maslahatlashishni tavsiya qilamiz.

Soliq tizimini tanlash (oddiy versiya)

Nashr qilingan sana: 2009 yil avgust

Ushbu maqolada Rossiya Federatsiyasida soliq solish tizimlari o'rtasidagi farqlarning soddalashtirilgan va umumlashtirilgan ko'rinishi mavjud. Bu yangi boshlanuvchilar va endigina qiziqqanlar uchun foydali bo'ladi. Agar siz ko'proq qiziqsangiz batafsil ma'lumot, Siz bizning maqolamizni o'qishingiz mumkin Soliq tizimini tanlash - ilg'or versiya yoki darhol o'qishni boshlashingiz mumkin soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi, Moliya vazirligining tushuntirishlari va ko'rsatmalari, Rossiya Federatsiyasi sudlarining qarorlari.

Mavjud soliq tizimlari

Bugungi kunga kelib, kompaniya ko'rsatkichlarga qarab va faoliyat turi quyidagi soliq tizimlaridan birini tanlashi mumkin. Hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq (UTII) va patentga asoslangan ish ushbu moddada ko'rib chiqilmaydi.

Ushbu soliq tizimi bo'yicha to'lanadigan soliqlar ortiqcha, to'lanmaganlari esa minus bilan belgilanadi.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha to'lanmagan soliqlar almashtiriladi yagona soliq. Tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga qarab, u daromadning 6% ga yoki daromadlar farqining 15% ga teng bo'lishi mumkin minus xarajatlar. Soddalashtirilgan soliq tizimining 6 foizida ushbu soliq ish haqi fondiga to'lanadigan soliqlar hisobiga 3 foizgacha kamayishi mumkin. Soliq solish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risida daromad-xarajatlar, to'langan soliqlarning minimal miqdori daromadning 1% ni tashkil qiladi

Quyidagi jadvalda soliq tizimining asosiy afzalliklari va kamchiliklari keltirilgan. Tabiiyki, bu jadval ijobiy va salbiy tomonlari haqidagi fikrimizni aks ettiradi. Muayyan korxonalar uchun soliq tizimlarining ijobiy va salbiy tomonlari har xil bo'lishi mumkin.

Soliq tizimlarining ijobiy va salbiy tomonlari

	Asosiy tizim (OSNO)	STS (daromad) 6%	STS (daromad-xarajatlar) 15%
pros	ishtirokchilar tarkibi, xodimlar soni, faoliyat turlari, biznes hajmi bo'yicha cheklovlar yo'q	Oddiy daromad hisobi Xarajatlarni hisobga olish yo'q Ruxsat etilgan stavka real daromad va xarajatlarga bog'liq bo'lmagan soliq	Daromad naqd pul asosida tan olinadi Minimal soliq daromadning 1% ga teng Soliq solinadigan daromadni xarajatlar miqdori bo'yicha kamaytirish
Minuslar	Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi to `liq	Ishtirokchilar tarkibiga, xodimlar soniga, faoliyat turlariga, biznes hajmiga cheklovlar Soliq xarajatlarga bog'liq emas, bu katta xarajatlar uchun noqulay bo'lishi mumkin	Xarajatlar to'langanda hisobga olinadi. Ishtirokchilar tarkibiga, faoliyat turlariga, biznes hajmiga cheklovlar Xarajatlarni hisobga olish zarurati NC-da daromadlarni kamaytirish mumkin bo'lgan xarajatlarning yopiq ro'yxati Soliq organlari tomonidan xarajatlarni nazorat qilish va ularni asoslash zarurati

Sizning kompaniyangiz uchun qaysi soliq tizimi samaraliroq bo'lishini hal qilish uchun siz faoliyat yo'nalishini, kompaniyaning rejalashtirilgan rentabelligi va hajmini, shuningdek xarajatlar tarkibi va tuzilishini tushunishingiz kerak.

Agar siz o'zingizning biznesingizning tez o'sishini rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, bu sizga kompaniyani asosiy vositalarning daromadlari, soni yoki qoldiq qiymati bo'yicha chegaralar doirasida ushlab turishga imkon bermaydi, unda sizning tanlovingiz oddiy soliq tizimi (OSNO). Bundan tashqari, agar sizning mijozlaringiz xizmatlar yoki tovarlar narxi QQSni o'z ichiga olmaydigan kompaniya bilan ishlashga tayyor bo'lmasa, OSNO tanlanishi kerak. Garchi ba'zi hollarda umumiy soliqqa tortish tizimida ishlashdan ko'ra QQS miqdorida chegirma berish foydaliroq bo'ladi.

Agar sizning asosiy mijozlaringiz jismoniy shaxslar bo'lsa, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha kompaniyalar uchun mavjud bo'lgan cheklovlardan tezda chiqib ketishni bashorat qilmasangiz, sizning tanlovingiz soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidir. Faqat daromadlarni soliqqa tortish ob'ektini tanlash yoki xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadlar qoladi.

Harajatlari kam bo'lgan kompaniyalar uchun "Daromad" soliqqa tortish ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi foydalidir. Bizning hisob-kitoblarga ko'ra, ushbu tizim xarajatlar darajasi daromadning 60 foizi yoki undan ko'pini tashkil etgunga qadar foydalidir.

Xarajatlarning ulushi daromad miqdorining 60% dan ortiq bo'lgan kompaniyalar uchun "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq mos keladi, eng kam soliq yuki (fotosuratdagi chegirmalar bundan mustasno) 1% gacha bo'lishi mumkin. (minimal to'lov).

Biz bilan bog'laning va biz sizga kompaniyangiz uchun soliq tizimini ham, soliq solish ob'ektini ham asosli tanlashda yordam beramiz.

Qanday va qachon o'tish kerak.

O'tish opsiyasi	Jarayon va nima qilish kerak
Agar siz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12-moddasi mezonlariga javob bermasangiz (masalan, siz maksimal daromad miqdori, xodimlar soni yoki kompaniyaning filialini ochgan bo'lsangiz) soddalashtirilgan soliq tizimidan OSNOga majburiy.	Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqi yo'qolgan chorak tugaganidan keyin 15 kalendar kun ichida bu haqda xabardor qilish kerak. soliq organi bunday huquqni yo'qotish uchun muddatlari buxgalteriya hisobini ta'minlash va soliq hisoboti belgilangan chorak uchun oddiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha hisoblab chiqilgan va tegishli soliqlarni to'laydi.
IN ixtiyoriy OSNO dan USNgacha (asosiy vositalarning soni, daromadlari, qoldiq qiymati va boshqalar bo'yicha belgilangan ko'rsatkichlarga muvofiqligi sharti bilan)	9 oylik (01-oktabrdan) joriy yilning 30-noyabrigacha bo‘lgan muddatda soliq organini soliq organini belgilangan shaklda xabardor qilish.
Yangi tashkil etilgan tashkilot	Belgilangan shaklda arizani ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 5 kun ichida va eng yaxshisi ro'yxatga olish hujjatlari bilan bir vaqtda topshiring.
Ob'ektni o'zgartirish soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortish	Joriy yilning 20 dekabriga qadar soliq organiga belgilangan shakldagi arizani taqdim etish
Soddalashtirilgan soliq tizimidan OSNOga ixtiyoriy asosda	O'tish kutilayotgan yilning 15 yanvarigacha soliq organiga ariza topshiring
OSNO bilan USN-ga qaytish	Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqi yo'qolganidan keyin 1 yildan kechiktirmay ruxsat etiladi