Mulk soliq imtiyozlari ko'chmas mulkni sotib olish yoki qurishda, bu uni sotib olishga sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarish imkoniyatidir.

Ushbu turdagi chegirmalarni olish shartlari Rossiya Federatsiyasida yashash joyining mavjudligi va 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromaddir.

Qanday xarajatlarni qoplash mumkin

Mol-mulk solig'i chegirmasi quyidagi xarajatlar uchun talab qilinishi mumkin:

1. Uy-joy qurish yoki sotib olish (uy, kvartira, xona (ularda ulush));
2. Sotib olish yer uchastkasi qurilayotgan yoki uning ustida joylashgan turar-joy mulki bilan;
3. ko'chmas mulkni qurish yoki sotib olish uchun berilgan kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash, shuningdek ko'chmas mulkni qurish yoki sotib olish uchun ilgari olingan kreditlarni qayta moliyalashtirish uchun olingan kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash;
4. Uy-joyni tugatish yoki ta'mirlash bilan bog'liq ishlar (agar u shartnoma bo'yicha tugatishsiz sotib olingan bo'lsa), shuningdek loyiha (smeta) hujjatlarini ishlab chiqish va sotib olish pardozlash materiallari;
5. Turar-joy ob'ektiga elektr energiyasi, suv, gaz ta'minoti va kanalizatsiyani o'tkazish.

mulk solig'i chegirmasi taqdim etilmaydi agar:

1. Uy-joy sotib olingan o'zaro bog'liq soliq to'lovchi shaxslarga nisbatan (turmush o'rtog'i, yaqin qarindoshlari, ish beruvchi va boshqalar).
2. Turar-joy ko'chmas mulkini qurish (sotib olish) uchun to'langan boshqa shaxslar yoki foydalanish byudjet mablag'lari(onalik kapitali, sudlar va boshqalar).
3. Chegirma huquqi ilgari amalga oshirilgan.

Mulkni chegirib tashlashni qo'llashning xususiyatlari

o'lcham chegarasi chegirma - 2 000 000 rubl. 13% gacha qaytarishingiz mumkin qilingan xarajatlar, lekin 260 000 rubldan oshmasligi kerak(ipoteka krediti bo'yicha ortiqcha to'lov summasidan tashqari).

Agar kvartira 2014 yildan keyin nikohda sotib olinsa, u holda turmush o'rtoqlarning har biri 2 000 000 rubl miqdorida chegirma olishlari mumkin. Oila uchun umumiy chegirma teng bo'ladi 4 000 000 rubl

1. Bir yil ichida qaytarilishi mumkin Ko'p emas ortiq byudjetga o'tkazildi daromad solig'i 13% stavkada, lekin siz butun summani (260 000 rubl) olinmaguncha bir necha yil davomida soliqni qaytarishingiz mumkin.

2014 yil 1 yanvardan faqat bitta mulk uchun mulk solig'i chegirmasini olish bilan bog'liq cheklash , bekor qilindi.

Shuning uchun, qaysi ob'ektlar uchun huquqni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma mulk (qabul qilish dalolatnomasi) olindi 01.01.2014 dan keyin, chegirma bo'lgunga qadar ishlatilishi mumkin butunlay ishlatilgan(cheklanmagan miqdordagi ko'chmas mulk ob'ektlari uchun).

Xarajatlarni chegirish foiz to'lash ipoteka, mavjud faqat birma-bir mulk (ular 2014 yil 1 yanvardan keyin sotib olingan bo'lsa ham).

"Ipoteka" chegirmasining miqdori - 3 million rubl agar mulk 2014 yildan keyin sotib olingan bo'lsa va cheksiz- agar 2014 yilgacha. Shunday qilib, 2014 yilgacha sotib olingan kvartira uchun kredit bo'yicha barcha ortiqcha to'lovning 13 foizini, 2014 yildan keyin esa - faqat 3 000 000 rubldan qaytarish mumkin bo'ladi.

Eslatma, ipoteka foizlarini chegirib tashlash 2014 yildan beri agar ilgari uning tarkibiga kiritilmagan bo'lsa, asosiy chegirmadan alohida e'lon qilinishi mumkin. 2014 yilgacha ipoteka foizlarini to'lash bo'yicha xarajatlar uchun chegirmani faqat asosiy chegirmaning bir qismi sifatida olish mumkin edi va uning alohida qo'llanilishi taqdim etilmagan.

Umumiy ulushdagi mulkni sotib olayotganda 01.01.2014 yilgacha chegirma mulkdorlar o'rtasida ularning har birining ulushiga ko'ra taqsimlanadi (voyaga etmagan bolalari bilan birgalikdagi uy-joy sotib olish bundan mustasno, bunda chegirmalarni ulushlar bo'yicha taqsimlash talab etilmaydi). Chegirma miqdori 2 million rublni tashkil qiladi. turar-joy mulkiga.

Avval umumiy qo'shma mulkdagi mulkni sotib olayotganda 01/01/2014 chegirma er-xotinlar o'rtasidagi kelishuvga muvofiq taqsimlanadi, shuningdek, 2 million rubldan oshmasligi kerak. umuman olganda sotib olingan mulk uchun.

2014 yildan beri chegirma, qaysi mulkchilik shaklidan qat’i nazar, uy-joy sotib olish uchun amalga oshirilgan haqiqiy xarajatlar uchun nazarda tutiladi. Chegirma miqdori 2 million rublni tashkil qiladi. har bir egasi uchun. Bunday holda, mulkning umumiy egasining ulushining kattaligi muhim emas. Hammualliflarning har biri o'z ulushi uchun 2 million rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda chegirma talab qilishi mumkin.

2. Agar uy-joy nikoh paytida sotib olingan bo'lsa, er-xotinning qaysi biri hujjatlarni rasmiylashtirishi va uy-joy uchun to'lovni kim amalga oshirganligi muhim emas. Agar ulardan birining daromadi bo'lmasa hisobot davri chegirma uchun hujjatlarni topshirishda arizani rasmiylashtirish kerak turmush o'rtoqlar o'rtasida xarajatlarni taqsimlash.

Mol-mulk solig'i chegirmalarini hisoblash misollari

Misol 1. 2014 yilgacha kvartirani sotib olish uchun chegirma

Chegirmani olish shartlari

2013 yilda Petrov I.A. kvartira sotib oldi 1 million rubl

480 000 rubl

62 400 rubl(480 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

Mulkni chegirib tashlashni e'lon qilganda, Petrov AND.A. qaytarib olish huquqiga ega: 130 000 rubl(1 million rubl x 13%).

2016 yildan beri Petrov I.A. 130 000 rubldan kam miqdorda shaxsiy daromad solig'ini to'lagan bo'lsa, u faqat 2017 yilda qaytishi mumkin - 62 400 rubl Qolgan 67 600 rubl. Petrov I.A. u shaxsiy daromad solig'ini to'laganda keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

Eslatma: mulkni chegirib tashlash Petrov I.A. da ishlatilgan to'liqsiz(To'lanadigan 2 million rubl o'rniga u atigi 1 million rubl ishlatgan). U kvartiraga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnomani olganligi sababli 2014 yil 1 yanvargacha, chegirmaning qoldig'i 1 000 000 rublni tashkil qiladi. u boshqa ko'chmas mulk bo'yicha deklaratsiya qila olmaydi.

Misol 2. Ipoteka bilan kvartira sotib olish uchun chegirma

Chegirmani olish shartlari

2016 yilda Petrov I.A. bankdan ipoteka oldi 4 million rubl va kvartira sotib oldi 7 million rubl

2016 yil uchun ipoteka bo'yicha to'langan foizlar miqdorini tashkil etdi 300 000 rub.

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2016 yil uchun daromad muhandis Petrov I.A. tuzilgan 480 000 rubl(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

62 400 rubl(480 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

Kvartira sotib olish uchun Petrov I.A. to'lanadigan chegirma 2 million rubl, shuning uchun u qaytishi mumkin: 260 000 rub.(2 million rubl x 13%).

Bundan tashqari, 2016 yilda to'langan ipoteka foizlari uchun u qaytarishi mumkin: 39 000 rub.(300 000 rubl x 13%).

Hammasi bo'lib, 2016 yil uchun qaytariladigan maksimal miqdor: 299 000 rubl

2016 yildan beri Petrov I.A. shaxsiy daromad solig'i 62 400 rubl miqdorida to'langan. u faqat shu miqdorni qaytarishi mumkin bo'ladi - 62 400 rubl Qolgan 236 600 rubl. Petrov I.A. u daromad solig'ini to'laganda, keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

Eslatma: keyinchalik Petrov I.A. ipotekani to'lashda davom etadi. Ammo kvartiraga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma u tomonidan olinganligi sababli 2015 yil 1 yanvardan keyin u ipotekani to'lash qiymati 3 million rubl chegarasidan oshib ketgunga qadar kvartirada ipoteka foizlari uchun soliq imtiyozini olishi mumkin.

Misol 3. 01/01/2014 yilgacha turmush o'rtoqlar tomonidan umumiy mulkda sotib olingan ko'chmas mulkni sotib olish uchun chegirma.

Chegirmani olish shartlari

2013 yilda turmush o'rtoqlar Petrov I.A. va Petrov V.V. kvartira sotib oldi 3 million rubl

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2016 yil uchun daromad muhandis Petrov I.A. tuzilgan 480 000 rubl(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 62 400 rubl(480 000 rubl x 13%).

Petrova V.V. 2016 yilda ishlamadi va daromad solig'ini to'lamagan.

Soliq chegirmalarini hisoblash

qo'shma mulk, soliq imtiyozlari (2 million rubl) Petrovlar oilasi kelishuv bo'yicha (har qanday aktsiyalarda) tarqatish huquqiga ega. Qaytariladigan maksimal miqdor: 260 000 rub.(2 million rubl x 13%).

2016 yilda Petrova V.V. ishlamadi va Petrov I.A. 62 400 rubl miqdorida daromad solig'i to'langan, ular faqat bu yil kvartiraga qaytishlari mumkin: 62 400 rubl Qolgan 236 600 rubl. Petrovlar oilasi shaxsiy daromad solig'ini to'lashda keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

4-misol. 01/01/2014 yilgacha umumiy ulushli mulkka sotib olingan ko'chmas mulkni sotib olish uchun chegirma

Chegirmani olish shartlari

2013 yilda Petrov I.A. va Sidorov A.N. kvartira sotib oldi 3 million rubl umumiy ulushli mulkda (ko'ra ½ har biriga).

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2016 yil uchun daromad muhandis Petrov I.A. tuzilgan 480 000 rubl(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy). Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 62 400 rubl(480 000 rubl x 13%).

Buxgalter Sidorov A.N.ning 2016 yildagi daromadi. tuzilgan 1 million 200 rubl(100 000 rubl (ish haqi) x 12 oy). Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 156 000 rubl(1 million 200 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

Sotib olingan kvartira beri umumiy umumiy mulk, soliq imtiyozlari (2 million rubl) Petrov I.A. o'rtasida taqsimlanishi kerak. va Sidorov A.N. o'z ulushlariga muvofiq (har biri 1 million rubl).

Qaytarilishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor: 260 000 rub.(2 million rubl x 13%) yoki 130 000 rubl(har biriga).

2016 yildan beri Sidorov A.N. 130 000 rubldan ortiq daromad solig'i to'langan. u darhol chegirmaning butun miqdorini qaytarishi mumkin - 130 000 rubl

O'z navbatida, Petrov AND.A. 62 400 rubl miqdorida daromad solig'ini to'lagan, shuning uchun u bu miqdorni faqat kvartira uchun qaytarishi mumkin - 62 400 rubl Qolgan 236 600 rubl, Petrov I.A. u shaxsiy daromad solig'ini to'laganda keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

Misol 5. 01/01/2014 dan keyin birgalikdagi mulkka olingan kvartirani sotib olish uchun chegirma.

Chegirmani olish shartlari

2016 yilda turmush o'rtoqlar Ivanov I.I. va Ivanova M.S. 4 million rublga kvartira sotib oldi.

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2016 yil uchun daromad menejeri Ivanov I.I. tuzilgan 660 000 surtish. (55 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 85 800 surtish. (660 000 rubl x 13%).

Bosh buxgalter Ivanova M.S.ning 2016 yildagi daromadlari. tuzilgan 2 640 000 surtish. (220 000 (s/n) x 12 oy).

Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 343 200 surtish. (2 640 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

2014 yildan beri kuchga kirgan o'zgarishlarni hisobga olgan holda, turmush o'rtoqlarning har biri uchun chegirma: 2 million rubl. Shunday qilib, umumiy chegirma har bir oilaga teng bo'ladi: 4 million rubl, va umumiy daromad quyidagicha bo'ladi: 520 000 surtish. (4 million rubl x 13%).

2016 yil uchun qaytarilishi kerak bo'lgan maksimal miqdorni olish uchun Ivanovlar kvartirani sotib olish uchun xarajatlarni taqsimlash to'g'risida ariza berishdi: 2 000 000 surtish. (xotini bilan) va 2 000 000 surtish. (turmush o'rtog'idan).

Ivanova M.S.ning ish haqi bo'yicha to'langan daromad solig'i miqdori unga to'liq chegirma miqdorini (260 000 rubl) qaytarishga imkon beradi, eri esa faqat bir qismini qaytarishi mumkin - 85 800 surtish. 2016 yil uchun umumiy daromad bo'ladi 345 800 surtish. (260 000 rubl + 85 800 rubl).

Balans 174 200 rubl. Ivanov I.I. sharti bilan keyingi yillarda olish imkoniyatiga ega bo'ladi shaxsiy daromad solig'ini to'lash byudjetga.

Misol 6. 01/01/2014 dan keyin umumiy mulkka olingan kvartirani sotib olish uchun chegirma.

Chegirmani olish shartlari

2016 yilda Sergeev V.A. va Stepanov P.L. 6 million rublga uy sotib oldi. umumiy ulushli mulkda (har biri uchun ½).

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2016 yil uchun daromad muhandis Sergeev V.A. tuzilgan 1 020 000 surtish. (85 000 rubl (ish haqi) x 12 oy). Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 132 600 surtish. (1 020 000 rubl x 13%).

2016 yil uchun daromad Bosh direktor Stepanova P.L. 3 000 000 ni tashkil etdi surtish. (250 000 (ish haqi) x 12 oy). Yil davomida to'langan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 390 000 surtish. (3 million rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

2014 yildan boshlab kuchga kirgan o'zgarishlarni hisobga olgan holda, birgalikdagi mulkdorlarning har biridan chegirma olinadi. Har biri 2 million rubl har biriga.

Qaytarilishi kerak bo'lgan maksimal miqdor 520 000 surtish. (4 million rubl x 13%) yoki 260 000 surtish. hamma uchun.

2016 yildan beri Stepanov P.L. 260 000 rubldan ortiq daromad solig'i to'langan. u maksimalni qaytarishi mumkin - 260 000 surtish.

O'z navbatida, Sergeev V.A. to'langan daromad solig'i 132 600 rubl, shuning uchun u faqat uy uchun summaning bir qismini qaytarishi mumkin - 132 600 rubl. Qolgan 127 400 rubl. Sergeev V.A. u shaxsiy daromad solig'ini to'laganda keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

Misol 7. Onalik kapitalidan foydalangan holda ko'chmas mulk sotib olish uchun chegirma

Chegirmani olish shartlari

2016 yilda Petrova V.V. kvartira sotib oldi 2 million rubl ulardan 420 000 rub. U onalik kapitali bilan to'lagan.

Qabul qilingan daromad va soliq to'langan

2016 yil uchun daromad buxgalter Petrova V.V. tuzilgan 480 000 rubl(40 000 rubl (ish haqi) x 12 oy).

Yil davomida ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i (daromad solig'i) summasi 62 400 rubl(480 000 rubl x 13%).

Soliq chegirmalarini hisoblash

Petrova V.V. miqdorida chegirib tashlanadi 2 million rubl, lekin beri onalik kapitali hisobga olish mumkin emas chegirib tashlanadigan xarajatlar sifatida maksimal miqdor qaytish uchun teng bo'ladi: 205 400 rubl(1 million 580 ming rubl x 13%).

2016 yildan beri Petrova V.V. 205 400 rubldan kam miqdorda to'langan daromad solig'i, 2017 yilda u faqat qaytarishi mumkin - 62 400 rubl Qolgan 143 000 rubl. Petrova V.V. u shaxsiy daromad solig'ini to'laganda keyingi yillarda qo'shimcha daromad olish huquqiga ega.

Soliq imtiyozlarini olish usullari

IFTS orqali

Mulk solig'i bo'yicha chegirma olish tartibi soliq xizmati 3 bosqichda amalga oshiriladi:

Birinchi bosqich - kerakli hujjatlarni to'plash

Mulk chegirmasini olish uchun siz quyidagi hujjatlarni to'plashingiz kerak:

Asosiy hujjatlar:

1. Deklaratsiya 3-NDFL. E'tibor bering, deklaratsiya shakli chegirma talab qilingan yil uchun joriy bo'lishi kerak. Ya'ni, agar chegirma 2013 yil uchun e'lon qilingan bo'lsa, deklaratsiya 2013 yilga tegishli bo'lishi kerak.
2. Yordam 2-NDFL. Uni ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan olish mumkin (agar siz yil davomida bir nechta joyda ishlagan bo'lsangiz, ularning har biridan ma'lumotnoma olishingiz kerak).

Eslatma: 2-NDFL sertifikati ro'yxatga kiritilmagan majburiy hujjatlar chegirmani talab qilishda taqdim etilishi kerak.

3. Uy, kvartira, er va boshqalarga egalik huquqini tasdiqlovchi USRN dan ko'chirma. (nusxa).
4. Sotib olish va sotish shartnomasi + turar-joy ko'chmas mulkini topshirish to'g'risidagi dalolatnoma (nusxa).
5. To'lov hujjatlarining nusxalari mulkni sotib olish yoki uni mustaqil ravishda qurish va bezash xarajatlarini tasdiqlovchi (kvitansiyalar, kassa tushumlari, pul o'tkazmalari va hokazo.).

Ipoteka bilan uy sotib olingan taqdirda qo'shimcha hujjatlar

1. Bank bilan kredit shartnomasi (nusxasi).
2. Shaxsiy hisobvarag'idan ko'chirma yoki to'langan foizlar to'g'risidagi guvohnoma (kredit bergan bank tomonidan berilgan).
3. Kreditni to'lash faktini tasdiqlovchi to'lov hujjatlarining nusxalari (kvitansiya, to'lov topshiriqnomalari va boshqalar).

Umumiy mulkda uy-joy sotib olingan taqdirda qo'shimcha hujjatlar

1. Nikoh guvohnomasi nusxasi.
2. Bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi (bolalar uchun chegirma olingan taqdirda).
3. Turmush o'rtoqlar o'rtasida mulkni chegirib tashlash ulushlarini taqsimlash to'g'risidagi ariza (agar kvartira 2014 yilgacha sotib olingan bo'lsa) yoki xarajatlarni taqsimlash uchun ariza (agar 2014 yildan keyin bo'lsa).

Eslatma": yuqoridagi hujjatlar ro'yxati to'liqdir va keng talqin qilinishi mumkin emas. 2-NDFL sertifikati va yuqorida ko'rsatilmagan boshqa hujjatlar yo'qligi sababli soliq organining chegirma hujjatlarini qabul qilishdan bosh tortishi noqonuniy hisoblanadi (Federal soliq xizmatining 2012 yil 22 noyabrdagi N ED-4-3 / xati). [elektron pochta himoyalangan]).

Eslatma, soliq xizmatiga hujjatlar nusxalarini taqdim etishda ularning asl nusxalarini siz bilan birga bo'lish tavsiya etiladi.

Ikkinchi bosqich - yig'ilgan hujjatlarni soliq organiga o'tkazish

Yig'ilgan hujjatlarni quyidagi yo'llar bilan yuborishingiz mumkin:

1. Shaxsan yashash joyidagi mahalliy soliq organiga murojaat qilish orqali. Bu usul bilan, soliq inspektori barcha hujjatlarni shaxsan tekshiradi va agar kerak bo'lsa, qaysi hujjatlar etishmayotganligini yoki qaysilarini tuzatish kerakligini darhol aytib beradi.
2. Vakil orqali notarial tasdiqlangan ishonchnoma (ba'zi soliq organlari hujjatlarni qo'lda yozma ishonchnoma bilan qabul qiladi).

Pochta orqali- ilova tavsifi bilan qimmatli xat. Buning uchun siz hujjatlarni konvertga solib qo'yishingiz kerak (konvertni muhrlamang) va barcha ilova qilingan hujjatlar ro'yxatini ko'rsatadigan pochta inventarizatsiyasining 2 nusxasini yaratishingiz kerak.

Ushbu usul bilan soliq xizmatiga tashrif buyurish shart emas, lekin agar xatolarga yo'l qo'yilgan bo'lsa yoki hujjatlar to'plami to'liq yig'ilmagan bo'lsa, siz bu haqda faqat 2-3 oydan keyin (hujjatlarni tekshirgandan so'ng) bilib olasiz.

3. Yordamida shaxsiy hisob soliq to'lovchi (LCN) Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-saytida joylashgan. LKN-ga kirish uchun siz yaratish uchun har qanday soliq organiga murojaat qilishingiz kerak hisob va unga kirish uchun foydalanuvchi nomi va parolni olish. Buning uchun siz o'zingiz bilan TIN va pasportingizni olishingiz kerak. LKN uchun ulanish to'lovi olinmaydi.

Eslatma, 3-NDFL deklaratsiyasi va soliq imtiyozini olish uchun zarur bo'lgan hujjatlar to'plami soliq xizmatiga topshirilishi mumkin butun yil davomida lekin chegirma talab qilinadigan muddat tugashidan oldin emas.

Uchinchi bosqich - hujjatlarni tekshirish va soliq imtiyozini olish

Soliq deklaratsiyasi va unga ilova qilingan hujjatlarni tekshirish yilida amalga oshiriladi 3 oy ichida ular soliq organiga taqdim etilgan kundan boshlab.

Tekshiruv tugaganidan keyin 10 kun ichida soliq xizmati soliq to'lovchiga tekshirish natijalari to'g'risida (soliq chegirmasini taqdim etish yoki berishni rad etish) yozma bildirishnoma yuborishi shart.

Kvartirani sotib olishda soliq imtiyozlari xaridorga u to'lagan daromad solig'ining bir qismini davlat byudjetidan qaytarishdan iborat.

Ushbu chegirma deyiladi mulk.

Agar siz rasman ishlayotgan bo'lsangiz va ish haqi olsangiz, unda ushbu maoshdan ish beruvchingiz davlat foydasiga 13% miqdorida daromad solig'ini (shaxsiy daromad solig'i) ushlab turadi.

Agar siz kvartira sotib olsangiz, davlat soliqqa tortiladigan daromadingizni kamaytirishga imkon beradi. Natijada soliq bazasi kamayadi va siz bir muncha vaqt daromad solig'ini to'lamaslik yoki ilgari to'langan soliqni qaytarish huquqiga egasiz.

Chegirmalar haqida gap ketganda, ikkita tushuncha mavjud: chegirma miqdori va qaytariladigan soliq miqdori. Soliq chegirmalari miqdori- bu kvartira sotib olayotganda daromadingizni kamaytirishingiz mumkin bo'lgan miqdor. Qaytariladigan soliq summasi- byudjetdan qancha pulni aslida qaytarish mumkin. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, qaytarib berish miqdori chegirma miqdorining 13% ni tashkil qiladi.

Chegirma miqdori

Chegirma miqdori - bu kvartirani sotib olish bilan bog'liq xarajatlaringiz miqdori. Biroq, u belgilangan maksimal chegaradan 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak. Boshqa so'zlar bilan aytganda, kvartirani sotib olayotganda chegirmaning maksimal miqdori 2 000 000 rublni tashkil qiladi, bu qaytarilishi mumkin bo'lgan soliqlarning maksimal miqdorini bildiradi:

Maks. Qaytariladigan shaxsiy daromad solig'i = (2 000 000 rubl × 13%) = 260 000 rubl.

Bir nechta misollar:

Kvartira narxi	Chegirma miqdori	QQS qaytarilishi mumkin
1 200 000 rubl	1 200 000 rubl	156 000 rubl
2 000 000 rubl	2 000 000 rubl	260 000 rub.
5 000 000 rubl	2 000 000 rubl	260 000 rub.

QQSni qaytarish uchun qancha vaqt ketadi?

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega:

• Bo'lajak ishlab chiqaruvchidan kvartirani qabul qilish va topshirish akti imzolangan paytdan boshlab yangi binoda kvartira sotib olayotganda.
• beri davlat ro'yxatidan o'tkazish mulk ikkilamchi bozorda kvartira sotib olayotganda.

Shaxsiy daromad solig'ini shu paytdan boshlab va keyingi barcha yillar uchun qaytarishingiz mumkin. Ya'ni, siz chegirmadan xohlaganingizcha, davlat to'liq summani qaytarmaguncha foydalanishingiz mumkin.

Biroq, siz QQSni qaytarish uchun ariza berishingiz mumkin faqat oldingi 3 yil uchun. 2018 yilda kvartira sotib olayotganda siz shaxsiy daromad solig'ini faqat 2017, 2016 va 2015 yillar uchun qaytarishingiz mumkin. Va keyingi barcha uchun. Yil uchun chegirma uchun ariza keyingi yilda beriladi. Masalan, 2018 yil uchun chegirma olish uchun ariza 2019 yilda topshirilishi kerak.

Pensionerlar uchun istisno mavjud: ular kvartira keyinroq sotib olingan bo'lsa ham, oldingi uch yil uchun chegirma olishlari mumkin.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining soliq imtiyozlarini olish uchun cheklash muddati yo'q.

Chegirma bir necha marta ishlatilishi mumkinmi?

2014 yilgacha chegirma faqat bir marta, ya'ni bitta kvartira uchun olinishi mumkin edi.

2014 yildan boshlab bir kishi chegirmadan bir necha marta foydalanishi mumkin, ammo umumiy chegara 2 000 000 rublni tashkil qiladi. kishi boshiga hali ham tejaydi. Agar siz bitta kvartirani 2 million rubldan kam narxga sotib olgan bo'lsangiz, boshqa kvartirani sotib olayotganda chegirmaning qolgan qismini ishlatishingiz mumkin.

Bir umr davomida siz maksimal 260 000 rublni qaytarishingiz mumkin. sotib olingan kvartiralar sonidan qat'i nazar.

Agar siz chegirmani 2014 yilgacha ishlatgan bo'lsangiz, yangi o'tkazish qoidalari sizga ta'sir qilmaydi.

Agar bir nechta egalari bo'lsa

2014 yildan boshlab uning barcha egalari bir xil kvartira uchun soliq imtiyozini olishlari mumkin. Ilgari faqat bitta egasi bunday huquqqa ega edi.

Misol uchun, agar er va xotin kvartira sotib olgan bo'lsa va ikkalasi ham mulkdor bo'lsa, ikkalasi ham chegirma olish huquqiga ega, ya'ni har biri 260 ming rublni qaytarishi mumkin.

Chegirma huquqi qachon paydo bo'ladi?

Kvartirani sotib olishda chegirma olish huquqi bir vaqtning o'zida quyidagi shartlar bajarilganda paydo bo'ladi:

1. Bo'lish kerak soliq rezidenti Rossiya Federatsiyasi (Rossiyada yil davomida kamida 183 kun yashash)
2. Kvartirani sotib olish uchun xarajatlarni hujjatlar bilan tasdiqlash kerak.
3. Sizda qonuniy hujjatlar bo'lishi kerak. Yangi bino uchun bu kvartirani qabul qilish va topshirish akti, ikkilamchi uy-joy uchun - mulkchilik guvohnomasi yoki USRN dan ko'chirma.
4. Sotuvchi sizning yaqin qarindoshingiz emas.
5. Kvartira Rossiyada joylashgan.
6. Kvartira onalik kapitalidan foydalanmasdan sotib olingan.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar chegirma olish huquqiga ega emaslar, chunki ular daromad solig'ini to'lamaydilar. Ularda boshqa soliq bor - bu mos kelmaydi.

Kvartira uchun chegirmani ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar

• 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya (chegirma uchun ariza).
• Har bir yil uchun ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan 2-NDFLga yordam bering (agar siz bir vaqtning o'zida bir necha o'tgan yillar uchun chegirma olsangiz).
• Egalik guvohnomasi (2016 yildan beri berilmagan) yoki USRN dan ko'chirma.
• Kvartirani sotish shartnomasi (faqat kvartira ikkilamchi bozorda sotib olingan bo'lsa)
• Qurilishda ulushli ishtirok etish to'g'risidagi shartnoma yoki da'vo huquqlarini boshqa shaxsga o'tkazish to'g'risidagi shartnoma (faqat kvartira birlamchi bozorda sotib olingan bo'lsa).
• Ishlab chiqaruvchidan kvartirani qabul qilish va topshirish akti (faqat kvartira birlamchi bozorda sotib olingan bo'lsa).
• Sotuvchiga pul o'tkazilganligini tasdiqlovchi to'lov hujjatlari (bank ko'chirmalari, kvitansiyalar va boshqalar).

3-NDFL arizasidan tashqari yuqoridagi barcha hujjatlarning nusxalarini taqdim etish kifoya.

Ipoteka foizlarini qaytarish

Uy-joy uchun sarflangan pulning bir qismiga qo'shimcha ravishda, siz ushbu uy-joy sotib olingan ipoteka bo'yicha foizlarni to'lash uchun sarflangan pulning bir qismini ham qaytarishingiz mumkin. Foizlarni qaytarish mulkni chegirib tashlashga ham tegishli.

To'langan pulning 13 foizini qaytarish uchun kredit foizlari, xuddi shu arizada tegishli ma'lumotlarni to'ldirishingiz kerak (3-NDFL deklaratsiyasi). Ya'ni, butun davr uchun ipoteka bo'yicha foizlar miqdorini belgilashingiz kerak.

Qo'shimcha hujjatlar talab qilinadi kredit shartnomasi va to'langan foizlar to'g'risidagi bank bayonoti.

Bu erda ham chegaralar mavjud. Foizlarni to'lash uchun maksimal chegirma miqdori - 3 000 000 rubl, ya'ni siz qaytishingiz mumkin 390 000 rubl. Ammo bu cheklov faqat 2014 yilda paydo bo'ldi. Bundan oldin, qaytarish miqdori bo'yicha hech qanday cheklov yo'q edi.

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga ko'ra, kvartira, uy yoki er sotib olayotganda, pulning bir qismini o'tmishda to'langan shaxsiy daromad solig'i miqdorida qaytarishingiz mumkin. Soliq imtiyozlari San'atda tasvirlangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi. Imtiyoz fuqarolarga uy-joy olish yoki yashash sharoitlarini yaxshilash imkoniyatini berishga qaratilgan.

Agar siz rasman ishlayotgan bo'lsangiz, shaxsiy daromad solig'ini to'layotgan bo'lsangiz va kvartira yoki uy sotib olgan bo'lsangiz, uy-joy narxining 13 foizigacha qaytarish huquqiga egasiz. Bundan tashqari, siz ipoteka foizlarining 13% gacha va boshqa xarajatlarni qoplashingiz mumkin.

Qanday hollarda mulkni chegirib olishim mumkin?

Mulk chegirmasidan foydalanib, siz xarajatlarning bir qismini qoplashingiz mumkin:

• uy-joy sotib olish va qurish(tekis, Xususiy uy, xona, ularning ulushlari);
• yer olish uning ustida joylashgan turar-joy binosi yoki turar-joy binosi qurish uchun;
• maqsadli kreditlar bo'yicha foizlar ( ipoteka kreditlari) uy-joy qurish yoki sotib olish uchun;
• tugatish uy-joy, agar u ishlab chiquvchidan tugatilmasdan sotib olingan bo'lsa.

Chegirma Taqdim etilmaydi:

Soliq imtiyozlari miqdori

Qaytarilishi mumkin bo'lgan soliq miqdori ikkita asosiy parametr bilan belgilanadi: uy sotib olishdagi xarajatlaringiz va siz to'lagan daromad solig'i.

1-misol: 2019 yilda Ivanov A.A. 2,5 million rublga kvartira sotib oldi. Shu bilan birga, 2019 yilda u 500 ming rubl ishlab oldi va 65 ming rubl to'ladi. rubl shaxsiy daromad solig'i. Bunday holda, Ivanov A.A. qaytish imkoniyatiga ega bo'ladi, 2 million x 13% = 260 ming rublni tashkil qiladi. Ammo to'g'ridan-to'g'ri 2019 yil uchun u atigi 65 ming rubl olishi mumkin, 195 ming esa keyingi yillarda qaytarish uchun qoladi.

2-misol: 2017 yilda Vasilev V.G. 1 million rublga kvartira sotib oldi. 2020 yilda Vasilev V.G. Men soliq imtiyozlari imkoniyati haqida bilib oldim va buning uchun ariza berishga qaror qildim. Hammasi bo'lib, Vasilev 1 million rublni tiklashi mumkin. x 13% = 130 ming rubl. 2017-2019 yillarda Vasilev har yili 400 ming rubl ishlab topganini va 52 ming rubl shaxsiy daromad solig'ini to'laganligini hisobga olsak, 2020 yilda u qaytib kelishi mumkin: 52 ming rubl. 2017 yil uchun 52 ming rubl. 2018 yil uchun va 26 ming rubl. (130 mingdan qoldiq) 2019 yil uchun.

Bir martalik chegirma olish huquqi

Hozirgi cheklovlar quyidagilardan iborat:

2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan uy-joy uchun, umr bo'yi faqat bir marta mulkni chegirib tashlashdan foydalanishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi 27-bandi 2-bandi 1-bandi). Bunday holda, sotib olish narxi muhim emas. Agar siz 10 ming rubl miqdoridagi chegirmadan foydalangan bo'lsangiz ham, siz uy sotib olayotganda hech qachon ko'proq mulk chegirmasini ololmaysiz.

Misol: 2013 yilda Saxarov A.T. 1,5 million rublga kvartira sotib oldi va sotib olinganidan keyin soliq imtiyozlaridan foydalangan. 2019 yilda Saxarov A.T. yana 2 million rublga kvartira sotib oldi. U 500 ming rubldan 2 milliongacha chegirma ololmaydi.

2014 yil 1 yanvardan keyin uy sotib olayotganda(agar siz ilgari chegirmadan foydalanmagan bo'lsangiz), siz mulk chegirmasidan bir necha marta foydalanishingiz mumkin, ammo butun umringiz uchun olishingiz mumkin bo'lgan chegirmaning maksimal miqdori (ipoteka foizlari bundan mustasno) bu holatda ham qat'iy ravishda 2 million bilan cheklangan. rubl (260 ming rubl qaytariladi ).

Misol: 2019 yil boshida Gusev A.K. 1,7 million rublga kvartira sotib oldi. 2019 yil sentyabr oyida u 500 000 rublga xona sotib oldi. 2019 yil oxirida (2020 yilda) Gusev A.K. 2 million rubl uchun chegirma berish mumkin bo'ladi: kvartira uchun 1,7 million rubl va xona uchun 300 ming rubl olish.

Eslatma: Agar siz 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan uy-joy uchun faqat asosiy chegirma olgan bo'lsangiz, u holda siz ipoteka krediti bilan yangi uy sotib olayotganda foizlar uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Ushbu xususiyat haqida ko'proq maqolamizda o'qishingiz mumkin.

Mulk chegirmasini olish bo'yicha cheklovlar haqida ko'proq ma'lumot olish uchun siz maqolani o'qishingiz mumkin: Kvartira / uy sotib olayotganda bir martalik mulkni chegirib tashlash.

Qanday qilib chegirma olish mumkin?

Bizning xizmatimizdan foydalangan holda chegirma olish jarayonini soddalashtirish mumkin. Bu 15-20 daqiqada 3-NDFL deklaratsiyasini va boshqa hujjatlarni chegirib tashlashga yordam beradi, shuningdek beradi batafsil ko'rsatmalar hujjatlarni topshirish uchun soliq organlari. Xizmat bilan ishlash bo'yicha savollaringiz bo'lsa, sizga professional soliq ekspertlari maslahat beradi.

Qanday hujjatlar kerak?

Soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berish uchun sizga kerak bo'ladi:

• shaxsni tasdiqlovchi hujjat;
• 3-NDFL deklaratsiyasi va soliqni qaytarish uchun ariza;
• xarajatlaringizni tasdiqlovchi hujjatlar;
• to'langan daromad solig'ini tasdiqlovchi hujjatlar (2-NDFL sertifikati).

Hujjatlarni qachon topshirishim kerak va qaysi davr uchun soliqni qaytarishim mumkin?

Siz qo'lingizda bo'lgan yildan boshlab mulk chegirmasi bo'yicha pulni qaytarishingiz mumkin:

• to'lov hujjatlari kvartira / uy / uchastka sotib olish uchun sarflangan xarajatlarni tasdiqlash;
• hujjatlar, uy-joyga egalik huquqini tasdiqlash: sotish-sotib olish shartnomasi bo'yicha kvartirani sotib olayotganda USRN dan ko'chirma (egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma) yoki umumiy ishtirok etish shartnomasi bo'yicha uy sotib olayotganda qabul qilish va topshirish akti.

Agar siz ilgari kvartira sotib olgan bo'lsangiz va darhol chegirma uchun ariza bermagan bo'lsangiz, uni hozir qilishingiz mumkin (chegirmani olish uchun hech qanday cheklovlar yo'q). Bitta narsa shundaki, siz daromad solig'ini uchtadan ko'p bo'lmagan miqdorda qaytarishingiz mumkin so'nggi yillar. Misol uchun, agar siz 2017 yilda kvartira sotib olgan bo'lsangiz va 2020 yilda chegirma qilishga qaror qilsangiz, 2019, 2018 va 2017 yillar uchun soliqni qaytarib olishingiz mumkin bo'ladi ( batafsil ma'lumot Qachon va qaysi yillar uchun soliqni qaytarishingiz mumkinligi haqida siz bizning maqolamizda topishingiz mumkin: Qachon va qaysi yillar uchun uy sotib olayotganda mulkni chegirib tashlash uchun ariza berish kerak?

Mulkni chegirib tashlashning butun qoldig'i keyingi yilga o'tkaziladi. Ya'ni, siz butun summani tugatmaguningizcha bir necha yil davomida shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin (qarang).

Chegirmani olishning butun tartibi odatda ikki oydan to'rt oygacha davom etadi (ko'pincha soliq idorasi hujjatlaringizni tekshirishni talab qiladi).

Ko'rsatma: qanday olish kerak soliq imtiyozlari. Aslida, xodim faqat 87% oladi ish haqi. Qolgan 13% ish haqi davlatga tushadi. Ammo davlat bu pulni, masalan, kvartira sotib olayotganda qaytarishi mumkin.

Soliq chegirmasi- bu vijdonli soliq to'lovchilarga davlat tomonidan beriladigan o'ziga xos subsidiyadir. Shunday qilib, maoshdan berilgan soliqning 13 foizi davlatga qaytariladi. Soliqni qaytarish variantlaridan biri bu uy sotib olishdir. Bunday soliq imtiyozlari mulk deb ataladi. 220-modda soliq kodeksi Rossiya ushbu turdagi soliq imtiyozlari haqida batafsil gapiradi.

Kim soliq imtiyozlaridan foydalanishi mumkin?

Rasmiy maosh bilan ishlaydigan fuqarolar, yakka tartibdagi tadbirkorlar da joylashgan umumiy tizim soliqqa tortish. Fuqaroning daromad solig'ini to'lashi hal qiluvchi omil hisoblanadi, chunki bu soliq davlat tomonidan qaytariladi. " Soliq chegirmasi uy-joy sotib olingan yilda shaxsiy daromad solig'i to'langan barcha daromadlarga nisbatan qo'llaniladi. Pensionerlar uchun istisno mavjud: ular oldingi uch yil uchun chegirma qilishlari mumkin ", deydi advokat Dmitriy Anishchenko. To'lovlar uchun faqat uy egasi murojaat qilishi mumkin.

Nimadan soliq imtiyozini olishingiz mumkin?

Jismoniy shaxs uchun kvartira, xona yoki ulush, shuningdek uy yoki er uchastkasi sotib olish uy-joy qurilishi(IZHS) olish imkoniyatini nazarda tutadi soliq imtiyozlari. Agar ishlab chiqaruvchi tomonidan etkazib berilgandan so'ng, kvartira "tugatishsiz" bo'lsa, siz ta'mirlash uchun chegirma olishingiz mumkin. Ipoteka krediti bo'yicha olingan uy-joy bo'lsa, soliq chegirmasi, shuningdek, ipoteka bo'yicha foizlardan summaning bir qismini qaytaradi.

Qancha soliq imtiyozini qaytarish mumkin?

Bugungi kunda uy-joy sotib olish uchun maksimal to'lov - bu uy-joy ipotekasi uchun to'lov. Bu miqdor 650 ming rublni tashkil qiladi. Bu raqam qanday paydo bo'ldi? U 2 million rubl "jonli" pulning maksimal miqdori asosida belgilanadi, buning uchun davlat soliq imtiyozini beradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 20-moddasi 4-bandiga muvofiq). Ipoteka uy-joy sotib olish uchun mol-mulkni chegirib tashlash, ular to'langanligi sababli kredit bo'yicha foizlardan qo'shimcha chegirmaning standart miqdoriga qo'shilishi bilan ajralib turadi. Kredit bo'yicha foizlarning maksimal miqdori 390 ming rublni tashkil qiladi. Shuningdek, u foizlarning maksimal miqdoridan iborat - 3 million rubl, undan davlat San'atning 4-bandiga muvofiq chegirma berishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi.

Davlat soliq imtiyozlari beradigan maksimal miqdorlar va ular uchun chegirmalarning maksimal miqdori.

"Tirik" pulning maksimal miqdori - 2 million rubl; ulardan maksimal chegirma miqdori (13%) 260 ming rublni tashkil qiladi.

Maksimal foiz miqdori ipoteka krediti(01/01/2014 yilgacha uy sotib olayotganda) - cheklanmagan; ulardan chegirmalarning maksimal miqdori summaning 13% ni tashkil qiladi.

Ipoteka krediti bo'yicha foizlarning maksimal miqdori (01/01/2014 dan keyin uy sotib olayotganda) - 3 million rubl; ulardan maksimal chegirma miqdori (13%) 390 ming rublni tashkil qiladi.

Soliq imtiyozlari necha marta beriladi?

Kvitansiya soliq imtiyozlari davlatdan 2014 yilgacha hayotda faqat bir marta mumkin edi. 2014 yildan keyin davlatdan to'lovlarni olish qoidalariga ba'zi o'zgartirishlar kiritildi. Shunday qilib, uy sotib olayotganda, endi siz bir necha marta to'lovlarni olishingiz mumkin. Asosiysi, soliq to'lovchining mol-mulk chegirmasini olishi mumkin bo'lgan umumiy miqdor 2 million rubldan oshmaydi.

“2013-yilda kvartira sotib oldim, bir yildan so‘ng buning uchun mol-mulk chegirmasi oldim, lekin maksimal miqdor emas, bu yil men ikki milliongacha pul olish uchun boshqa kvartiraga chegirma bermoqchi bo‘ldim, lekin ular menga rad javobini berishdi. chunki kvartira 2013 yilda sotib olingan, - Inna shaxsiy hikoyasi bilan o'rtoqlashdi.

Qaytarilgan soliq qancha vaqt ichida qaytariladi?

Uy-joy sotib olinganidan keyin bir yil (lekin oldin emas) hujjatlar chegirma uchun taqdim etiladi. Cheklov muddati yo'q. Rasmiy past ish haqi bilan pulni qaytarish yillar davomida kutishga to'g'ri keladi. Soliq to'lovchi davlatdan faqat soliq shaklida bergan narsasini oladi.

"Mulkni chegirib tashlash ish beruvchi tomonidan ushlab qolingan summadan oshmaydi. Yiliga 1 million rubl daromad bilan byudjetga ajratmalar 130 mingni tashkil etadi. Shunchalik soliq qaytariladi", deb tushuntiradi Shabarin kompaniyasining hamkori Kirill Lobanov. va Partners yuridik firmasi.

Balans keyingi yilga o'tkaziladi. Soliqni chegirib tashlash to'lovda qoldiq qolmaguncha amalga oshiriladi.

Mol-mulk solig'i chegirmalarini hisoblash misoli.

Butrus 5 million rublga uy sotib oldi. Ulardan boshlang'ich to'lov naqd pul - 2 million rubl. Qolgan 3 million rubl miqdoridagi ipoteka kreditini 5 yilga yillik 12 foiz bilan oldi. Bundan kelib chiqadiki, summa soliq imtiyozlari Butrus 494 ming rubl bo'ladi. Bu ko'rsatkich ikkitadan iborat: 2 million rubldan "jonli" pulni chegirib tashlash bilan - 260 ming rubl va ipoteka foizlaridan chegirma bilan - 234 ming rubl (5 yillik kredit uchun 1,8 million rubl). Oyiga 70 ming rubl rasmiy ish haqi sharti bilan, Pyotr tomonidan yil davomida davlatga to'langan soliq miqdori (13%) 109 200 rublni tashkil qiladi. Bundan kelib chiqadiki, Butrus taxminan 4,5 yil ichida mol-mulk chegirmasining to'liq miqdorini oladi.

Roʻyxatdan oʻtish. Soliq chegirmasi uchun qanday hujjatlar talab qilinadi?

Kerakli hujjatlar ro'yxati mavjud. Ammo ularni yig'ish katta qiyinchiliklarga olib kelmaydi.

Kerakli hujjatlar:

1. Pasport yoki uning o'rnini bosuvchi boshqa hujjat. Ularga birinchi sahifalarning nusxalari va ro'yxatdan o'tish.

2. Daromad bo'yicha 2-NDFL sertifikati. Ushbu sertifikat ish beruvchi tomonidan taqdim etiladi. Agar bir nechta ish beruvchilar uchun ishlagan bo'lsa yoki ularni bir yil ichida o'zgartirganda, barchadan sertifikat olish kerak.

3. Coolie sotish yoki ulush shartnomasi.

4. Uy-joy uchun to'lov faktini tasdiqlovchi har qanday hujjat (kvitansiya, to'lov topshiriqnomalari, kvitansiyalar).

5. Mulk huquqini ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma.

6. Uy-joy oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha bo'lmagan taqdirda, uy-joyni qabul qilish va topshirish akti.

7. Soliq deklaratsiyasi 3-NDFL. Shaklni Internetdan yuklab olish mumkin. Shaklni to'ldirish ish joyidan ma'lumotnomalar va boshqa hujjatlar asosida amalga oshiriladi.

8. Soliqni qaytarish uchun ariza. Davlatdan pul yechib olinadigan hisobvaraq haqidagi ma'lumotlarni ko'rsatish talab qilinadi. Namuna ariza.

Ipotekaga olingan uy-joy bo'lsa, ro'yxat standart hujjatlar to‘ldiriladi kredit shartnomasi va unga yil davomida to'langan foizlar to'g'risidagi guvohnoma. Ushbu sertifikat bank tomonidan beriladi. Tozalash uchun soliq imtiyozlari qurilish yoki ta'mirlash uchun siz sotib olingan qurilish materiallari uchun cheklar, kvitantsiyalarni taqdim etishingiz kerak. Ta'mirlash yoki qurilish uchun barcha to'lov hujjatlarini yig'ish va saqlash haqida eslash kerak, agar ular uchun soliq chegirmasini olish va qayta ishlash zarurati istiqboli mavjud bo'lsa.

Qanday qilib soliq imtiyozini olish mumkin?

1-bosqich: Hujjatlar.

Hammasini yig'ish zarur hujjatlar. Ularning nusxalarini soliqqa tortish uchun tayyorlash. Ular uchun notarial tasdiqlash shart emas, lekin har bir sahifada ular talab qilinadi: "nusxasi to'g'ri" yozuvi, imzo, uning transkripti va sanasi. to'ldirilgan soliq deklaratsiyasi 3-shaxsiy daromad solig'i. Yozma bayonot.

2-bosqich: soliq.

Barcha kerakli hujjatlarni to'plash va qayta ishlashdan so'ng ular soliq idorasiga shaxsan o'tkaziladi yoki pochta orqali yuboriladi. Pochta orqali jo‘natayotganda jo‘natuvchining hujjatlardagi yuzaga kelishi mumkin bo‘lgan kamchiliklarni joyida tuzatish imkoniyati yo‘q. Shuning uchun, ijro etishdagi mumkin bo'lgan xatolar tufayli rad etish xavfi bor, rad etish yoki hujjatlarni tuzatish zarurati bir necha oydan keyin ma'lum bo'ladi.

3-bosqich: pul.

Soliq organi barcha taqdim etilgan hujjatlarni tekshiradi. Qonunga ko'ra, audit uch oydan ortiq davom etmaydi. Chekga ijobiy javob berilgan taqdirda, pul 30 kun ichida hisob raqamiga o'tkaziladi.

"Ro'yxatdan o'tgan joyimdagi soliq idorasida odatda katta navbatlar bo'ladi. Yaxshiyamki, men hujjatlarni 20 daqiqada topshirishga muvaffaq bo'ldim. Ularga "tekshirildi" muhrini qo'yishdi va to'lovni uch oy kutishni aytishdi ", - deydi Aleksandr. shaxsiy tajribamdan Moskvadan.

Soliq imtiyozlarini olishning muqobil usuli.

Mablag'larni qabul qilish ish beruvchi orqali amalga oshirilishi mumkin, ushbu usulning barcha bosqichlari tafsilotlari San'atning 8-bandida tasvirlangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi. Kerakli hujjatlar ro'yxati ish beruvchiga taqdim etiladi. Va u xodimning maoshidan oylik soliq imtiyozini (13%) to'xtatadi. Muvofiqlik soliq imtiyozlari har qanday holatda, u soliq idorasida tasdiqlanishi kerak. Ammo ijobiy tomoni ham bor - pulni qaytarish darhol boshlanishi mumkin, keyingi yilni kutish shart emas. Qonunchilikda o'tkazib yuborilgan ba'zi nuanslarni unutmasligimiz kerak: hozirgacha ish beruvchini o'zgartirish yoki kompaniyani tugatish tartibi belgilanmagan. Amalda qonunchilikdagi bo'shliqlar tufayli chegirma olishning ushbu varianti juda kam uchraydi.

2019 yilda Rossiyada kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari bilan qancha olishingiz mumkin? Kompensatsiya miqdori mulkdorning daromadi va mulkning qiymati bilan belgilanadi. Shuningdek, mulkiy kompensatsiya miqdori amaldagi soliq qonunchiligiga bog'liq, oxirgi o'zgarish 2014 yilda sodir bo'lgan.

Pensiya yoshidagi odamlar va ishchilar uchun kompensatsiya shartlari boshqacha.

Qaytarilgan pul miqdorini nima belgilaydi

Hajmi mulkiy foyda har bir shaxs uchun alohida hisoblab chiqiladi. Soliq chegirmalari miqdori turar joyni sotib olishga bog'liq bo'lgan asosiy mezonlar:

• kvartiraga egalik huquqini ro'yxatdan o'tkazish muddati;
• yillik daromad va undan shaxsiy daromad solig'ini to'lash summasi (13%);
• mulk qiymati;
• asosiy protsedura yoki qoldiq protsedura qo'llaniladi.

Agar mulk egasi ob'ektni aktsiyadorlik shartnomasi bo'yicha sotib olgan bo'lsa, deklaratsiya turar-joy binosi qurilgan yildan boshlab ko'rib chiqilishi mumkin (agar qurilish kamida 3 yil oldin amalga oshirilgan bo'lsa). Agar oddiy oldi-sotdi shartnomasi mavjud bo'lsa, deklaratsiya faqat ko'chmas mulk reestriga yangi egasi to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritgandan so'ng beriladi. Buning uchun barcha xaridlar hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak soliq inspeksiyasi arizani tasdiqladi.

Rosreestrda ro'yxatdan o'tishda sertifikat onlayn tarzda berilishi mumkin.

2019 yilda ro'yxatga olish, agar mulk 2019 yil 1 yanvargacha sotib olingan bo'lsa, amalga oshiriladi. Qaytarilgan mablag'lar miqdori sotib olingan ob'ekt narxining 0,13 dan oshmasligi kerak (sotib olish miqdori 2 million rubldan oshsa, ya'ni cheklash - 0,13 ko'rsatkichdan olinadi 2 million rubldan ortiq bo'lmagan ) va bir kishining yillik daromadining 0,13 qismi.

Agar asosiy protsedura ishlatilsa, unda daromad miqdorini kamaytiradigan qo'shimcha cheklovlar yo'q. Agar a jismoniy shaxs qoldiq ajratmalarni tuzadi, keyin ular oldingi to'lovlar bilan birgalikda 2 million rubl chet elga chiqmasligi kerak.

Ruxsat etilgan kompensatsiya miqdori

Turar-joy mulkini sotib olish uchun soliq chegirmasidan maksimal miqdor qancha ushlab turilishi mumkin? Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun 2014 yilda e'lon qilingan o'zgartirishlarga ko'ra, kvartirani sotib olish uchun maksimal chegirma 260 000 rublni tashkil qiladi. Bir vaqtning o'zida ko'chmas mulk sotib olayotganda qanday miqdorni qaytarish mumkin, uning qiymatiga qarab belgilanadi.

260 ming miqdoridagi naqd pul faqat kvartira uchun 2 yoki undan ortiq million rubl to'lagan shaxslarga to'lanadi (ya'ni 260 ming xarajatlarning 13 yoki undan ortiq foizini tashkil etsa). Yana bir cheklov ham qo'llaniladi: 12 kalendar oy ichida yillik daromadingizning 13% dan ko'prog'ini ololmaysiz. Shu nuqtai nazardan, bir vaqtning o'zida 260 mingni olish qiyin.

Fuqaro turli ko'chmas mulk ob'ektlari uchun bir nechta chegirmalar berishi mumkin, ammo bu chegirmalarning umumiy soni 260 ming rubldan oshmasligi kerak.

Hatto imtiyozli fuqarolar guruhlari ham belgilangan limitdan ko'proq pul ololmaydilar. Ular uchun faqat imtiyozlar muddati bilan bog'liq indulgentsiyalar mavjud.

Siz ko'chmas mulk uchun keyingi daromadlar bilan 2 million (bir nechta chegirmalar miqdori chegarasi) "olishingiz" mumkin. Qaytish shartlari soliq imtiyozlari ipoteka to'lashda, boshqalar, shuningdek, asosiy cheklovlar (kvartirada shaxsiy daromad solig'ini qaytarish chegarasi).

Chegirmalar miqdorini hisoblash

• Ob'ektning qiymati ko'rsatilgan.
• Uni sotib olishga sarflangan umumiy xarajatlarning 13 foizi hisoblab chiqilgan.
• Qabul qilingan raqam 260 000 rubldan oshsa, u holda miqdor belgilangan raqamga kesiladi.
• Ob'ekt qiymati 5 million rubl, egasi faqat 260 mingni qaytarishi mumkin. Kvartirani sotib olayotganda, ob'ektning qiymati 1 million rubl bo'lsa, qanday miqdor qaytariladi, qaytariladi? 130 000 dan oshmaydi.
• Qoldiq protsedurasi alohida hisoblab chiqiladi (ikkinchi va keyingi ob'ektlar uchun chegirmani hisoblash). Agar ilgari 1 950 000 rubl qaytarilgan bo'lsa, egasi 50 mingdan ortiq kompensatsiyaga umid qila olmaydi.
• Hisoblashning oxirgi bosqichi siz murojaat qilishingiz mumkin bo'lgan yillarni hisoblashdir. Siz ko'chmas mulkni ro'yxatdan o'tkazish yilidan va soliq idorasiga (shu jumladan) murojaat qilishdan oldingi yilni hisoblashingiz kerak.

Oxirgi cheklov - bu daromad. Egasi bir yil ichida daromadining 13% dan ko'prog'ini qaytarib bera olmaydi. Shuning uchun, turar-joy sotib olayotganda shaxsiy daromad solig'ini qaytarish miqdorini hisoblash uchun siz daromad sertifikatini topshirishingiz kerak.

Ariza topshiriladigan ko'chmas mulk ob'ektlari soni

Qancha kvartira uchun chegirma olishim mumkin? Ilgari, 2014 yilgacha 260 ming rublni faqat bitta mulkdan hisoblashda qaytarish mumkin edi. Shu bilan birga, balans hech qanday tarzda saqlanmadi va hatto yangi mulkni sotib olishda ham to'lash mumkin emas edi. 2014 yildan boshlab kompensatsiya mablag'lari yanada teng taqsimlanadi: bir shaxs qaytishi mumkin pul mablag'lari bir vaqtning o'zida bir nechta binolardan, yer uchastkalari va hokazo.

2019 yil uchun kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarining maksimal miqdori nima ekanligini bilgan holda, egasi uy-joyga oqilona sarmoya kiritishi va hatto 260 mingning hammasini eng qisqa vaqt ichida qaytarishi mumkin.

Soliq chegirmalarining firibgarliklari ishlamaydi. Soliq xizmati barcha taqdim etilgan arizalarni sinchkovlik bilan tekshiradi va yolg'on ma'lumotlarni osongina topadi.

Soliqlarni qaytarish uchun hisobga olinadigan mulklar soni cheklanmagan. Biroq, bir yil davomida mablag'larni qaytarishda to'lovlar miqdori bo'yicha cheklov mavjud: odatda yiliga bir nechta ob'ekt qaytarilmaydi, chunki ariza beruvchilarning yillik daromadlari etarli emas. Agar egasi yiliga 4 million rubl daromad olsa, u har qanday holatda faqat 260 000 rublni qaytaradi.

To'lovni qaytarish uchun ariza berish qancha vaqt oladi

To'lovlarning yakuniy miqdori 2019 yilda kvartira sotib olayotganda maksimal soliq chegirmasini olishingiz mumkin bo'lgan yillar soniga bog'liq. Yillarga qarab ajratmalarning asosiy xususiyatlari:

• Agar ariza 2019 yilda topshirilgan bo'lsa, u holda kvartira uchun soliq imtiyozlari miqdori oxirgi 3 yil uchun hisoblanadi: 2015, 2016 va 2017 yillar.
• Pensioner 2 yoki 3 yil oldin mulk sotib olingan taqdirda ham 4 yillik tovon pulini olishi mumkin. Ya'ni, 2019 yilda xizmatga murojaat qilganda, nafaqaxo'r nafaqat 2015-2017 yillar uchun, balki 2014 yil uchun ham shaxsiy daromad solig'iga ishonishi mumkin.
• Agar mulk 2015 yilgacha ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unda endi buning uchun pulni qaytarib olish mumkin bo'lmaydi. Shu bilan birga, kompensatsiya mulkni davlat reestriga kiritilgan vaqt qoidalariga muvofiq amalga oshiriladi.

Shu bilan birga, so'nggi uch yil ichida kvartira sotib olayotganda, agar yillik daromadning 13 foizidan oshsa, barcha ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish mumkin emas. Siz faqat bir qismini olishingiz kerak, qolgan qismini esa keyingi yil ichida rasmiylashtirasiz.

Kvartira sotib olayotganda birdaniga soliq chegirmasining butun summasini olish mumkinmi? Ha, agar daromad kamida 3 526 000 rubl bo'lsa va mulk 2 million rubldan bo'lsa. Keyin darhol 260 ming rubl to'laydilar. Agar soliq chegirma limiti qoldig'i mavjud bo'lsa, u keyingi yillarda berilishi mumkin (2 million 13% qoldiq).

Ipoteka kreditini qaytarish shartlari

Ipoteka krediti standart ko'chmas mulkni sotib olish va sotishdan ko'ra ko'proq pul olishi mumkin. Amaldagi qonun sizga 3 million rubldan ortiq bo'lmagan ipoteka krediti miqdorining 13 foizini qaytarishga imkon beradi.

Kredit muddati oxirida ipoteka bo'yicha soliq imtiyozini berish yaxshiroqdir. Bu kerakli hujjatlarni qidirish va yig'ish vaqtini qisqartiradi (yillik ariza berishda siz har safar bankka qayta murojaat qilishingiz kerak bo'ladi, kredit muddati tugashi bilanoq, materiallarni yig'ishga ruxsat beriladi. bir marta).

Garchi ipoteka odatda oilaga berilgan bo'lsa-da, firibgarlikdan qochish uchun faqat bitta oila a'zosi undan chegirma olishi mumkin.

Agar mulk 2014 yil 1 yanvardan keyin olingan bo'lsa, siz 390 ming rubldan ortiq mablag'ni olmaysiz. Agar mulk ilgari ro'yxatga olingan bo'lsa, protsedura quyidagicha amalga oshiriladi: ipotekaning 13%. Shu bilan birga, mol-mulk uchun mol-mulk solig'i chegirmalari miqdorini cheklash 390 000 rubldan oshmaydi.

Pensionerlar uchun maxsus shartlar

Ko'chmas mulkni uzoqroq muddatga sotib olayotganda, nafaqaxo'rlar tovon puliga ishonishlari mumkin. Ular uchun 4 o'tgan yil mavjud, soliq xizmatiga ariza topshirilgandan tashqari. Shunday qilib, 2019 yilda murojaat qilganda, pensiya yoshidagi shaxs 2014-2017 yillar uchun shaxsiy daromad solig'i mablag'lariga ishonishi mumkin.

Ushbu xususiyat bilan bog'liq holda, kvartirani sotib olishda soliqni qaytarishning maksimal miqdori o'zgarmaydi: agar mulk ipoteka krediti dasturi bo'yicha sotib olingan bo'lsa, u 260 000 rubl va 390 000 chegarasida qoladi.

Kvartira sotib olayotganda 2019 yil uchun mulk chegirmalarining maksimal miqdorini oling va 2014-2017 yillar uchun protsedurani bajaring. nafaqaxo'rlar, hatto 4 yil oldin mulkni ro'yxatdan o'tkazgan bo'lsa ham.

Agar protseduraga to'g'ri tayyorgarlik ko'rilgan bo'lsa, siz eng foydali chegirmalarga erishishingiz mumkin (ayniqsa ipoteka krediti).Ammo shuni yodda tutish kerakki, barcha arizalar kamerali tekshiruvdan o'tmaydi va soliq xizmati tomonidan tasdiqlanadi.