Progressiv soliqqa tortish tushunchasi

Rossiyada soliqqa tortishning hozirgi bosqichida soliq yig'ishning yagona tizimi mavjud. Ayni paytda stavka 13% ni tashkil etadi va u har qanday daromad darajasidagi barcha fuqarolardan olinadi. Zamonaviy mamlakatlarda daromadlar gradatsiyasi yordamida progressiv soliqqa tortish qo'llaniladi va shu asosda shaxsiy daromad solig'i olinadi. Progressiv soliqning mohiyatini aniqlash uchun uning tushunchasini aniqlash zarur.

Ta'rif 1

Progressiv soliqqa tortish. Progressiv soliqqa tortish - bu soliq yukining asosiy qismini yuqori daromadli soliq to'lovchilarga o'tkazish uchun mo'ljallangan soliqqa tortish tizimi.

Ushbu soliq deyarli hamma uchun amal qiladi rivojlangan mamlakatlar. Biroq, mamlakatlarning katta qismi hali ham qat'iy belgilangan tariflardan foydalanadi. Progressiv soliq sxemasi quyidagi rasmda ko'rsatilgan.

Shakl 1. Progressiv soliq sxemasi. Author24 - talabalar qog'ozlarini onlayn almashish

Izoh 1

Rossiyada hozirgi bosqichda yagona soliq shkalasi qo'llaniladi. Mamlakat aholisi daromad darajasi va uni olish usulidan qat'i nazar, 13% to'laydi.

Yagona shkala Estoniya, Gruziya, Ukraina va boshqalarda mavjud. Evropa mamlakatlarida progressiv shkala qo'llaniladi. Bunga Frantsiyani misol qilib keltirish mumkin, u erda juda progressiv miqyos mavjud.

Agar fuqaroning daromadi 6000 evrodan past bo'lsa (bu past daromad darajasi), soliq umuman olinmaydi. Agar daromad 150 ming yoki 1 million evrodan oshsa, 45% stavka olinadi. Ushbu summadan yuqori daromad 75% stavkada soliqqa tortiladi. Biroq rasmiylar bu harakatlar byudjetni qoplash o‘rniga, kapitalning mamlakatdan chiqib ketishiga olib kelganini hisobga olmadi.

Bu stavka Buyuk Britaniyada ham 14-45% gacha o'zgarib turadi. Eng yuqori ko‘rsatkichlar Shvetsiyada – 56,6 foiz, Isroilda – 57 va Niderlandiyada – 52 foiz qayd etilgan. Rivojlangan mamlakatlar daromad darajasi pastligi bilan faxrlanadi. Misol uchun, AQShda bu ko'rsatkich 10%, Xitoyda esa 5%.

Progressiv soliqqa tortishning ijobiy va salbiy tomonlari

Yuqorida aytib o'tilganidek, Rossiyada ular 13% stavka bilan tekis stavkadan foydalanadilar. Norezidentlar uchun 35% stavka qo'llaniladi. Shunga qaramay, so'nggi paytlarda progressiv shkalani joriy etish masalasi ko'proq muhokama qilinmoqda. Plyuslarga quyidagilar kiradi:

• byudjet taqchilligini to'ldirish, ammo Frantsiya bilan alohida misollar boshqacha fikrda,
• mintaqaviy byudjetni barqarorlashtirish. Soʻnggi paytlarda mahalliy byudjetga qoʻyilgan soliqlarning katta qismi chegirila boshlandi davlat byudjeti, bu yerda taqchillikni keltirib chiqaradi. Progressiv soliq bu bo'shliqni to'ldiradi.
• ijtimoiy adolat kursi. Yagona soliq stavkasi millionerlar darajasida byudjetga 13 foiz o'tkazadigan aholiga unchalik mos kelmaydi.

Biroq, ijobiy tomonlardan tashqari, progressiv soliqqa tortishning kamchiliklari ham mavjud:

• Katta boyitish bo'ladi mintaqaviy byudjetlar, chekka hududlarni qashshoqlashtirganda, chunki soliqlar ish joyida to'lanadi.
• Kulrang to'lov sxemalariga qaytish bo'ladi ish haqi.
• Mehnatni rag'batlantirishning etishmasligi fonida ishsizlik ko'tariladi.
• Fuqarolarning daromadlarini barcha ma'muriy xarajatlar bilan mustaqil ravishda hisobot qilish zarurati.

Rossiyada progressiv miqyos

Progressiv miqyosning mumkin bo'lgan ijobiy va salbiy tomonlaridan kelib chiqib, deputatlar quyidagi taklif bilan chiqdilar:

• Daromadlari 12 oy muddatga 24 milliondan oshmaydigan fuqarolar uchun 13% stavkasini belgilang.
• Agar daromad ushbu belgidan oshsa, unda 25% stavka qo'llanilishi kerak.
• Agar daromad yiliga 100-200 million bo'lsa, stavka 35% bo'lishi kerak.
• Agar daromad 200 million darajasidan oshsa, u holda stavka 50% ni tashkil qiladi.

Hozirgacha progressiv soliqni joriy etish bo'yicha bahslar to'xtamayapti. Deputatlar bu ko‘lam joriy etilsa, korxonalarning barcha daromadlari rivojlanish va modernizatsiyaga yo‘naltirilishini taklif qilmoqda. Boshqa tomondan, bu kulrang iqtisodiyotning rivojlanishiga olib kelishi mumkin. Bundan tashqari, badavlat fuqarolar soliq solish ularni yarmi va foyda berishga majbur qilmaydigan kompaniyani ro'yxatdan o'tkazishi mumkin.

Rossiyaga kerak yoki yo'qligini tushunish uchun progressiv tizim soliqqa tortish, bu tizimga o'tish sxemasini qurish, barcha ijobiy va salbiy tomonlarini baholash kerak. Bir tomondan, ijobiy tomonlari yaqqol ko'rinib turibdi, ikkinchi tomondan, ular bizning mamlakatimizda ishlamasligi mumkin.

Turli yondashuvlarni tahlil qilish shuni ko'rsatdiki, bugungi kunda soliqqa tortish darajasini hisoblash va mintaqaning yuqori darajadagi moliyaviy yordamga bo'lgan ehtiyojiga ta'sir qiluvchi barcha zarur omillarni hisobga oladigan soliqqa tortishni baholashning umumiy metodologiyasini ishlab chiqish zarurati mavjud. ijtimoiy-iqtisodiy rivojlantirishga qaratilgan tadbirlarni amalga oshirish uchun byudjet.

Hozirgi bosqichda soliq tizimi jadal rivojlanmoqda, hukumatlararo munosabatlarni optimallashtirish kuzatilmoqda. Soliq tizimi - bu Soliq kodeksi asosida soliq to'lovchilardan undiriladigan soliqlar va yig'imlar yig'indisidir. Zaruriyat va ahamiyat soliq tizimi davlatning funksional vazifalaridan kelib chiqadi.

Izoh 2

Shuni ta'kidlash kerakki, Rossiya Federatsiyasida soliqqa tortish tizimini samarali amalga oshirish. Bu haqli ravishda Rossiya iqtisodiyotining jadal rivojlanishining eng muhim sharti hisoblanadi. Soliqqa tortishning izchil rivojlanishini ta'minlash Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining moliyaviy mustaqilligini oshirishga yordam beradi, bu subfederal organlarning o'z funktsiyalari va vazifalarini bajarishi uchun zarur shartdir, bu esa aholini zarur ijtimoiy, madaniy xizmatlar bilan ta'minlashdir. , uy-joy kommunal xo'jaligi.

Progressiv daromad solig'ini joriy qilishda o'rta sinf - kichik tadbirkorlar va yuqori malakali mutaxassislar zarar ko'rmasligi uchun foizlar va soliqlar gradatsiyasini diqqat bilan hisoblash kerak.

Daromadning har qanday darajasidan bir tekis stavka bo'yicha undiriladigan soliq - yagona daromad solig'i stavkasini anglatadi. Ushbu soliq tizimi progressiv soliqqa tortishga muqobil sifatida ko'pincha muhokama qilinadi.
Progressiv soliqqa tortish shkalasi - oshirish tamoyiliga asoslangan soliqqa tortish tizimi soliq stavkalari soliq to'lovchining soliqqa tortiladigan daromadlari darajasining oshishiga qarab.

Bir tekis stavka tarafdorlari, agar odamlar o'zlarining yuqori daromadlarining ko'p qismini saqlab qolishsa, ular ishlashga ko'proq rag'batga ega bo'ladilar; shunday rag'batlantirildi iqtisodiy o'sish.

Daromad solig'i 1842 yilda Buyuk Britaniyada, 1887 yilda Yaponiyada, 1891 yilda Germaniyada, 1913 yilda AQSHda, 1914 yilda Frantsiyada, Rossiyada 1917 yil yanvarda joriy etilgan. SSSRda u 1922-yil 16-noyabrdagi farmon bilan daromad va mulk soligʻi umumiy nomi bilan joriy etilgan boʻlib, u 1924-yilda soliqqa aylantirilgan. daromad solig'i.

Iqtisodiy Hamkorlik va Taraqqiyot Tashkilotiga (OECD) aʼzo boʻlgan yoki qoʻshilish boʻyicha muzokaralar olib borayotgan davlatlar orasida Vengriya va Boltiqboʻyi mamlakatlarida yagona soliq shkalasi amal qiladi. Slovakiyada ham bir tekis stavka bor edi, ammo 2013 yildan boshlab progressiv soliq joriy etildi. Bu soliq tizimi asosan Yevropaning qashshoq mamlakatlari va sobiq Ittifoq respublikalarida hamda ayrim rivojlanayotgan mamlakatlarda qo‘llaniladi.

Yagona daromad solig'i stavkasi Albaniya, Bolgariya, Gernsi va Jersi (Kanal orollari), Gonkong, Gruziya, Islandiya, Qozog'iston, Qirg'iziston, Latviya, Litva, Makedoniya, Mo'g'uliston, Rossiya, Ruminiya, Ukraina, Chexiya, Estoniyada mavjud.

Federatsiya sub'ektlariga mintaqaviy darajada byudjet erkinligi berilgan yirik mamlakatlarda, masalan, Kanadaning Alberta provinsiyasida, shuningdek, AQShning alohida shtatlarida: Illinoys, Indiana, Massachusets shtatlarida yagona daromad solig'i stavkasi ham joriy qilingan. , Michigan va Pensilvaniya.

Frantsiyada nihoyatda progressiv shkala joriy etilgan. Kam daromadli odamlar soliqdan umuman ozod qilinadi. 5963 evro doirasidagi yillik daromadlar 0% stavkada soliqqa tortiladi; yillik daromad 5963 evrodan 11896 evrogacha - 5,5% stavkada; yillik daromad 11 897 evrodan 26 420 evrogacha bo'lgan qismda - 14% stavkada; 26 421 evrodan 70 830 evrogacha bo'lgan qismidagi daromad - 30% stavkada; 70 831 dan 150 000 evrogacha - 41% stavkada; 150 001 dan 1 000 000 evrogacha - 45% stavkada.

Fransiyada prezidentlik saylovlari kampaniyasi qizg‘in pallada sotsialistlar yetakchisi Fransua Olland yiliga million yevrodan ortiq daromad oladigan fuqarolar uchun daromad solig‘i stavkasini 2013-yildan 75 foizgacha oshiradi. Yangi soliq normalari 2013 yil byudjetiga kiritildi.

Ollandning loyihasi badavlat kishilarning Fransiyadan haqiqiy “chiqib ketishi”ga sabab bo‘ldi. “Soliqdan qochganlar” orasida aktyor Jerar Deparde ham bor edi, u Belgiyaga ko‘chib o‘tishi va fransuz pasportini topshirish niyati borligini ma’lum qildi.

Germaniyada ham amal qiladi. Bir kishi uchun soliqsiz minimal daromad yiliga 8,13 ming evroni tashkil qiladi. Boshlang'ich daromad solig'i stavkasi 14% ni tashkil qiladi. Yillik daromadi 52,88 ming evrodan ortiq bo'lgan soliq to'lovchilar uchun stavka 42% ni tashkil qiladi. 250,7 ming yevrodan ortiq daromad 45% maksimal stavkada soliqqa tortiladi.

Buyuk Britaniyada daromad solig'i progressiv hisoblanadi. 2012 yildan beri soliqqa tortilmaydigan yillik daromadning maksimal chegarasi 8,1 ming funtdan 9,2 ming funtga oshdi. Yiliga 150 000 funt sterlingdan ortiq daromad oladiganlar uchun marjinal daromad solig'i stavkasi 50% dan 45% gacha qisqartirildi. Buyuk Britaniya har qanday rivojlangan mamlakatlar orasida eng yuqori marjinal daromad solig'i stavkalaridan biriga ega. Isroil (57 foiz), Shvetsiya (56,6 foiz), Belgiya (53,7 foiz), Daniya (52,2 foiz), Niderlandiya (52 foiz) va Fransiyadan (75 foiz) keyin ikkinchi o‘rinda turadi.

AQSh soliq tizimi juda murakkab va xilma-xildir. Amerika qonunchiligiga ko'ra, nafaqat federal hukumat, balki shtat va hudud hukumatlari, shuningdek, shaharlar, okruglar va boshqalardagi mahalliy hokimiyatlar o'z soliqlarini belgilash huquqiga ega.

Qo'shma Shtatlardagi daromad solig'i progressiv bo'lib, individual soliq to'lovchidan yoki oiladan (er-xotinlar birgalikda ariza berishadi) undiriladi. Federal soliq stavkasi daromad darajasiga qarab 10% dan 35% gacha.

Xitoyda progressiv daromad solig'i tizimi mavjud. shaxslar. Daromad o'sishi bilan stavkalar 5% dan 45% gacha o'zgaradi, norezidentlar uchun oyiga yuan rezidentlari uchun oyiga 3,5 ming yuandan oshmaydigan daromad soliqqa tortilmaydi. Xitoylik xodimlarni yollashda kompaniya ular uchun rasmiy hisoblangan ish haqining taxminan 40 foizini tashkil etadigan ijtimoiy to'lovlarni ham to'lashi shart.

Jismoniy shaxsning ish haqiga nisbatan daromad miqdoriga qarab, 3% (daromad 1,5 ming yuandan kam) dan 45% gacha (80 ming yuandan ortiq) stavkalarning progressiv shkalasi o'rnatildi. Boshqa faoliyatdan olingan daromadlar 5% - 35% stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladi. Foizlar va royalti bo'yicha standart soliq stavkasi 20% ni tashkil qiladi.

Rossiya Federatsiyasida 2001 yildan beri daromad solig'i 13% miqdorida, soliq to'lovchilar tomonidan ish va xizmatlarni bajarish bilan bog'liq bo'lmagan daromadlar uchun esa oshirilgan soliq stavkasi 35% ni tashkil qiladi. Shunga qaramay, Rossiya Federatsiyasida daromad solig'ining progressiv shkalasini joriy etish mavzusi vaqti-vaqti bilan turli darajalarda muhokama qilinadi.

Material RIA Novosti va ochiq manbalar ma'lumotlari asosida tayyorlangan

Bir tekis stavka barcha soliq to'lovchilar bir xil asosda soliq to'lashlarini nazarda tutadi. belgilangan stavka qancha daromad olishlaridan qat'iy nazar. Ushbu yondashuv fuqarolarni yuqori daromad olishga undaydi, shuningdek, undirishni soddalashtiradi va oshiradi. Yassi shkala Rossiyada qo'llaniladi, bu erda shaxsiy daromad solig'i 13% ni tashkil qiladi.

2001 yilda Rossiyada shaxsiy daromad solig'i stavkasi 20% (30%) dan 13% gacha kamaytirilgandan so'ng, soliq to'lovlari deyarli 25% ga o'sdi.

Shunga qaramay, Rossiyada progressiv o'lchovni joriy etish mumkinligi yaqinda turli darajalarda tez-tez muhokama qilinmoqda.

Bir tekis soliq stavkasi tarafdorlari bu mamlakatda iqtisodiy o'sishni rag'batlantiradi, deb hisoblashadi. Shu bilan birga, yagona shaxsiy daromad solig'i jamiyatning tabaqalanish darajasini pasaytirishga yordam bermaydi, bu esa ijtimoiy keskinlikning kuchayishiga olib keladi.

Progressiv soliq rejimi. Afzalliklari va kamchiliklari

Soliqqa tortishning progressiv shkalasi soliq to'lovchining daromadlari darajasining o'sishiga qarab soliq stavkalarini oshirish tamoyiliga asoslanadi. Ushbu modelga ko'ra, ko'proq badavlat fuqarolar yuqori stavkada soliq to'laydilar. Bu model ijtimoiy tenglikni oshirishga qaratilgan bo‘lib, katta pul topayotganlar soliq to‘lagandan keyin kambag‘al bo‘lib qolmasligidan kelib chiqadi, ayni paytda aholining “himoyalanmagan” qatlamlari soliq to‘lashdan chetlashtiriladi.

Boshqa tomondan, progressiv shkala ham kamchiliklardan xoli emas. Shunday qilib, ko'p hollarda fuqarolar ko'proq pul topish uchun rag'batni yo'qotadilar. Misol uchun, mamlakatda oyiga 100 mingdan ortiq daromad uchun soliq stavkasi belgilangan - 30%, kamroq - 10%.
Shunday qilib, 100 ming daromadga ega bo'lgan fuqaro 90 ming, 120 ming daromad bilan esa atigi 84 ming sof daromad oladi.
Progressiv stavka ko'pincha daromad darajasining pasayishiga va yig'im stavkalarining pasayishiga olib keladi, chunki ko'plab kompaniyalar ishlab chiqarishni yanada qulayroq soliq rejimlari bo'lgan mamlakatlarga o'tkazadilar.

Bularning barchasi milliy iqtisodiyotning raqobatbardoshligiga salbiy ta'sir ko'rsatmoqda.

Dunyoda soliq rejimlarining xususiyatlari

G'arbiy Evropadagi eng yirik mamlakatlarning aksariyati progressiv miqyosni tanladi. Shunday qilib, Frantsiyada kam daromadli (yiliga 6 ming evrogacha) odamlar soliqdan umuman ozod qilingan, 11,9 ming yevrogacha daromad olganlar 5,5% stavkada to'laydilar; 26,4 ming evrogacha - 14%; 70,8 ming evrogacha - 30%; 150 ming evrogacha - 41%; 1 million evrogacha - 45%.

Frantsiyada 2013 yildan beri daromadi yiliga million evrodan ortiq bo'lgan fuqarolar uchun 75% stavkaning joriy etilishi badavlat fuqarolarning mamlakatdan ommaviy "qochib ketishiga" sabab bo'ldi.

Germaniyada bo'lmagan daromad yiliga 8,13 ming evro, 53 ming evrogacha bo'lganlar uchun stavka 14%, 250,7 ming evrogacha - 42%, 250,7 ming evrodan ortiq - 45%.

Buyuk Britaniyada daromad solig'i ham progressiv shkalaga ega. Soliqsiz yillik daromadning maksimal chegarasi 9,2 ming funt (taxminan 500 ming rubl) ni tashkil etadi.Marjinal daromad solig'i stavkasi 45%.

Xitoyda shaxsiy daromad solig'i ham daromadga bog'liq va 5% dan 45% gacha (oyiga taxminan 430 ming rubl daromad uchun), oyiga 3,5 ming yuandan (taxminan 20 ming rubl) ko'p bo'lmagan daromad soliqqa tortilmaydi.

Assalomu alaykum! Rossiya ommaviy axborot vositalari tobora ortib borayotgan o'zgarishlarga ishora qilmoqda soliq kodeksi. Hududlarning byudjetlari bo'sh - ularni zudlik bilan to'ldirish kerak. Bu safar hukumat “boylar”ni jiddiy qabul qilishga qaror qildi. Va bir necha yil ichida biz progressiv daromad solig'i stavkasiga qaytishimiz mumkin. Yoki yo'q?

Bugun biz daromad solig'ining yagona va progressiv shkalasi nima ekanligi haqida gaplashamiz. Va biz Rossiya uchun qaysi tizim yaxshiroq va nima uchun ekanligini aniqlashga harakat qilamiz.

DA zamonaviy Rossiya daromad solig'i birinchi marta 1916 yil aprel oyida Nikolay II ning farmoni bilan - Birinchi jahon urushi avjida. Aytgancha, zamonaviy shaxsiy daromad solig'ining ajdodi progressiv shkalaga ega edi: 7% dan 12% gacha.

O'shandan beri o'tgan 100 yil davomida soliqlarni hisoblash tizimi bir necha marta qayta ko'rib chiqildi. To'lovchilar uchun ham yomon, ham yaxshi.

1998 yildan boshlab Rossiyada soliqqa tortishning progressiv shkalasi mavjud. Yassi (to'g'ri, yagona) va progressiv o'lchov o'rtasidagi farq nima? Ikkinchi variantda daromad solig'i stavkasi jismoniy shaxsning daromadlari miqdoriga bog'liqligi. 90-yillarning oxirida u 12%, 20% va 30% edi.

2001 yilda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi "Shaxsiy daromad solig'i" qabul qilindi. Daromad solig'i "shaxsiy daromad solig'i" yangi nomga ega. To'lovchilar ikki toifaga bo'lingan: rezidentlar va norezidentlar.

Xo'sh, va eng muhimi: daromad solig'i stavkasi hamma uchun bir xil bo'ldi - 13%. 2001 yildan beri rossiyaliklar davlatga ish haqi va mukofotlarning yettidan bir qismidan sal koʻproq, koʻchmas mulk va avtomobil sotish, mulk ijarasi va aksiyalar dividendlarini berdilar. Umuman olganda, oila byudjetidagi deyarli barcha daromadlarning 13 foizi.

Ba'zi daromad turlari 35% ga oshirila boshlandi (masalan, lotereya yutuqlari). Va shaxsiy daromad solig'idan (pensiya, stipendiya, aliment, nafaqa) to'liq ozod qilingan daromadlarning uzoq ro'yxati bor edi.

Progressiv shkala bekor qilingandan keyingi dastlabki ikki yil ichida shaxsiy daromad solig'idan byudjetga tushumlar uchdan birga oshdi! 2000-yillarda yassi tizimga aylandi qo'ng'iroq kartasi Rossiya iqtisodiyoti va Rossiya soliq tizimining bir nechta raqobatbardosh afzalliklaridan biri.

Yassi o'lchov shunchalik samarali bo'lganmi? Darhaqiqat, boshqa mamlakatlarda u deyarli ishlatilmaydi. Hamma narsa unchalik aniq emas.

Soliq tushumlarining keskin o'sishiga bir qancha omillar sabab bo'ldi:

1. Shaxsiy daromad solig'ining umumiy stavkasi ko'pchilik jismoniy shaxslar uchun 1% ga oshdi (ilgari minimal 13% emas, 12% edi.
2. Ular harbiylar, sudyalar, prokurorlar, bojxonachilar, politsiyachilar va hatto soliq xodimlari uchun imtiyozlarni bekor qilishdi. Natijada soliq to‘lovchilar soni qariyb million kishiga ko‘paydi.
3. 2001 yilda iqtisodiyotga soliq yuki umuman yengillashtirildi (daromad solig'i va QQS stavkalari qisqartirildi). Bu biznesga soliqlar bo'yicha tejalgan pulning bir qismini xodimlarga ish haqini to'lash uchun yo'naltirish imkonini berdi
4. Aholining daromadlari yil sayin ortib bordi. Rossiya "moylangan neft yillari" davriga kirdi.

Boshqacha qilib aytganda, progressiv miqyosdan yagona miqyosga o'tish samaradorligi juda bo'rttirilgan.

Hozirda qaysi mamlakatlarda shaxsiy daromad solig'ining yagona shkalasi mavjud?

Sobiq SSSR mamlakatlari ichida yassi tarozi Rossiya, Gruziya, Ukraina, Latviya, Litva, Estoniya, Qozogʻiston va Qirgʻizistonda qoʻllaniladi. Chet elda Vengriya, Bolgariya, Albaniya, Makedoniya, Ruminiya, Chexiya, Mo'g'uliston, Gonkong va Kanal orollarida (Gernsi va Jersi) ishlaydi.

Yagona soliqqa tortish shkalasi yirik davlatlarning alohida federal sub'ektlari uchun ham tegishli. Misol uchun, Kanadaning Alberta provinsiyasi va AQShning ba'zi shtatlari uchun: Massachusets, Pensilvaniya, Michigan, Indiana va Illinoys.

Qiziqarli fakt. Iqtisodiyoti kuchli rivojlangan mamlakatlarda bir tekis soliq qo'llanilmaydi!

Masalan, Frantsiyada daromad solig'i stavkasi 5,5% dan 75% gacha o'zgarib turadi. Frantsuzlarning daromadlari sakkiz toifaga bo'lingan. Daromad esa bir kishiga emas, balki oilaga hisoblab chiqiladi. Va soliqqa tortilmaydigan minimal - yiliga 6011 evro.

Progressiv shkalaga ega bo'lgan boshqa mamlakatlar misollari: AQSh, Buyuk Britaniya, Shvetsiya, Daniya, Ispaniya, Kanada, Germaniya, Xitoy va Isroil.

13% shaxsiy daromad solig'i bilan Rossiya daromad solig'i stavkasi eng past bo'lgan Yevropa davlatlari o'ntaligiga kiradi. Qozog'iston, Belorussiya, Litva va Bolgariya bilan birgalikda.

Rossiya progressiv miqyosga qaytyaptimi?

Darhaqiqat, daromad solig'ining to'g'ridan-to'g'ri shkalasi faqat kambag'al Evropa mamlakatlarida qo'llaniladi. Va sobiq SSSRning deyarli barcha mamlakatlarida. Balki shuning uchun ham so'nggi ikki yil ichida Rossiyada shaxsiy daromad solig'ining progressiv shkalasiga o'tish masalasi tobora ko'proq ko'tarilmoqda?

2016 yil avgust oyida LDPR deputatlari Davlat Dumasiga shov-shuvli qonun loyihasini taqdim etishdi.

Yiliga 180 ming rubldan kam maosh oladigan rossiyaliklarni daromad solig'idan ozod qilishni taklif qiladi. Yillik daromadi 2,4 million rublgacha bo'lgan odamlar uchun 13% stavka qoldirish tavsiya etiladi. Va "boylar" uchun ular 289 ming rubl miqdorida qat'iy soliq va 2,4 million rubldan ortiq daromad miqdorining 30 foizini o'ylab topdilar.

Yangi shkala qachon joriy etiladi? Hozircha ular ushbu va shunga o'xshash loyihalar 2024 yilgi saylovlar yakunidan oldin ko'rib chiqilishiga va'da berishmoqda.

Progressiv soliqqa tortishga qarshi dalillar

Rossiyada shaxsiy daromad solig'ining progressiv shkalasi bo'ladimi? Tizimning ijobiy va salbiy tomonlari bor. Va kamchiliklari hali ham ko'proq.

• Aholi va biznes ommaviy ravishda "soyaga kiradi" va o'z daromadlarini yashiradi

Argumentning asosliligi 2000-yillardagi soliq islohoti natijalari bilan bilvosita tasdiqlanadi. Yagona shkala joriy etilgandan so‘ng jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i bo‘yicha daromadlar YaIMga nisbatan 0,7-0,8 foizga oshdi. Va ko'plab rossiyalik tadbirkorlar va jismoniy shaxslar, haqiqatan ham, soliq to'lashdan qochishni to'xtatdilar.

Progressiv shkalaning kiritilishi teskari jarayonni keltirib chiqarishi mumkin. Boylar yana o'z daromadlarini "yashirishadi" () va byudjet daromadlari hajmi kamayadi. Va asosiy moliyaviy yuk yana o'rta sinfga tushadi.

• Sud va ma'muriy xarajatlar oshadi

Nega? Chunki aholi o‘z daromadlarini o‘zi deklaratsiya qilishi kerak bo‘ladi.

Bugungi kunda jismoniy shaxslarning deyarli barcha daromadlaridan yagona 13% stavka saqlanib qolgan. Va soliq agentlari(banklar, brokerlar,) soliq organlari bilan "muloqot" ni to'liq o'z zimmasiga oladi.

Ammo progressiv miqyos ruslarni turli manbalardan olingan daromadlarni mustaqil ravishda hisobga olishga, ularni umumlashtirishga, to'ldirishga majbur qiladi. soliq deklaratsiyasi va tegishli organlarga taqdim etish.

2019-yilda na aholi, na soliq organlari bunday faoliyatga tayyor emas.

• Boy va kambag'al hududlar o'rtasidagi tafovut chuqurlashadi

Shaxsiy daromad solig'i federal emas, balki mintaqaviy va mahalliy byudjetlarga tushadi. Boshqacha aytganda, Moskva va Sankt-Peterburg qashshoqlashgan Ryazan va Yaroslavl viloyatlaridan ham ko'proq oladi. Bunday “diskriminatsiya” mintaqalararo keskinlikni yanada kuchaytirishi aniq.

• Ishbilarmonlarning hukumatga ishonchsizlik kuchayishi

2001 yildan beri Rossiya Federatsiyasi Prezidenti va hukumati daromad solig'i stavkasini o'zgartirmaslikka ko'p marta va'da berishdi. Va'dalarni buzish biznesning hukumatga ishonchsizlikning navbatdagi kuchayishiga va xususiy kapitalning chet elga chiqib ketishiga olib keladi.

Investitsiyalar oqimi kamayadi - ishlab chiqarish kamayadi - ishsizlik darajasi oshadi. Natijada boy ham, kambag‘al ham yutqazadi.

Eslatib o‘tamiz, 2011-yilda sug‘urta badallarining o‘sishi yumshoq qilib aytganda, ishtiyoqsiz bajarildi. Va shaxsiy daromad solig'ining progressiv shkalasining joriy etilishi olovga faqat yoqilg'i quyadi.

Agar progressiv shkala bo'lmasa, unda nima bo'ladi?

Hech kim Rossiyada shaxsiy daromad solig'ini hisoblash tizimini takomillashtirish kerakligi bilan bahslashmaydi. Ammo tekis o'lchovdan progressivga o'tish shart emas!

Mutaxassislar boshqa yumshoq variantlarni taklif qilishadi. Ulardan biri jismoniy shaxslarning soliqqa tortiladigan daromadlarida soliq imtiyozlari ulushini oshirishdir.

Soliq chegirmalarining mohiyati adolatli va ravshandir. Har birimiz qondirilishi kerak bo'lgan kundalik ehtiyojlarimiz bor, aks holda biz omon qolmaymiz. Davlat esa daromadning normal turmush darajasini saqlab qolish uchun ketadigan qismiga “soliq” solmasligi kerak.

"Yuqoridan" qolgan narsa - soliq to'lovchining iqtisodiy foydasi. Qaysi narsa soliqqa tortilishi mumkin va olinishi kerak. Soliq imtiyozlarisiz daromad solig'i "kambag'allar uchun soliq" ga aylanadi.

Keling, faraziy misolni ko'rib chiqaylik. Misha oyiga 10 000 rubl, Oleg esa 100 000 rubl oladi. Gipotetik jihatdan, 10 000 rubl uchun siz ovqatlanishingiz, ikkinchi qo'l kiyimlarini sotib olishingiz, uy uchun byudjetli maishiy kimyo sotib olishingiz va kichkina kvartira va Internet uchun to'lashingiz mumkin.

Ya'ni, 10 000 rubl - bu Misha va Oleg uchun hayotni saqlab qolish uchun minimal miqdor. Ammo birinchisi barcha daromadlarini joriy ehtiyojlarga sarflaydi, ikkinchisida esa hali ham 90 000, jamg'arma va.

Rostini aytsam, Misha shaxsiy daromad solig'ini to'lashi shart emas. Agar u topgan pulining hammasini zaruriy tovarlarga sarflasa, qanday daromad haqida gapiramiz? Ammo Olegning "qo'shimcha" 90 000 rublini soliqqa tortish adolatli - bu sof iqtisodiy foyda.

Rossiyada soliq imtiyozlari, aslida, imtiyozlarga tenglashtirilgan. Chernobil fojiasi oqibatlarini bartaraf etuvchilar, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, SSSR va Rossiya Federatsiyasi qahramonlari NV huquqiga ega. Aytgancha, soliq imtiyozlari hajmi dahshatli: 500 dan 3000 rublgacha!

Nega ko'tarilmasin soliq imtiyozlari tegishli qiymatga? Shunda jismoniy shaxsning daromadidan HBni ayirib tashlash va farqni oshirilgan stavkada soliqqa tortish mumkin bo'lar edi. Ushbu yondashuv yagona va progressiv daromad solig'i shkalasidan ancha adolatli.

Va Rossiyada shaxsiy daromad solig'i shkalasini qayta ko'rib chiqish haqida qanday fikrdasiz?