Daromadning har qanday darajasidan bir tekis stavkada undiriladigan soliq - bir tekis stavkani anglatadi daromad solig'i. Ushbu soliq tizimi progressiv soliqqa tortishga muqobil sifatida ko'pincha muhokama qilinadi.
Progressiv soliqqa tortish shkalasi - soliq to'lovchining soliqqa tortiladigan daromadlari darajasining o'sishiga qarab soliq stavkalarini oshirish tamoyiliga asoslangan soliqqa tortish tizimi.

Bir tekis soliq stavkasini qo'llab-quvvatlovchilarning ta'kidlashicha, agar odamlar o'zlarining yuqori daromadlarining ko'p qismini saqlab qolsalar, ular ishlashga ko'proq rag'batga ega bo'ladilar; shunday qilib, iqtisodiy o'sishni rag'batlantirish.

Daromad solig'i 1842 yilda Buyuk Britaniyada, 1887 yilda Yaponiyada, 1891 yilda Germaniyada, 1913 yilda AQSHda, 1914 yilda Frantsiyada, Rossiyada 1917 yil yanvarda joriy etilgan. SSSRda u 1922-yil 16-noyabrdagi farmon bilan daromad va mulk soligʻi umumiy nomi bilan joriy qilingan boʻlib, 1924-yilda daromad soligʻiga aylantirilgan.

Iqtisodiy Hamkorlik va Taraqqiyot Tashkilotiga (OECD) aʼzo boʻlgan yoki qoʻshilish boʻyicha muzokaralar olib borayotgan davlatlar orasida Vengriya va Boltiqboʻyi mamlakatlarida yagona soliq shkalasi amal qiladi. Slovakiyada ham bir tekis stavka bor edi, ammo 2013 yildan boshlab progressiv soliq joriy etildi. Bu soliqqa tortish tizimi asosan Yevropaning qashshoq mamlakatlari va sobiq ittifoq respublikalarida hamda ayrim rivojlanayotgan mamlakatlarda qo‘llaniladi.

Yagona daromad solig'i stavkasi Albaniya, Bolgariya, Gernsi va Jersi (Kanal orollari), Gonkong, Gruziya, Islandiya, Qozog'iston, Qirg'iziston, Latviya, Litva, Makedoniya, Mo'g'uliston, Rossiya, Ruminiya, Ukraina, Chexiya, Estoniyada mavjud.

Federatsiya sub'ektlariga mintaqaviy darajada byudjet erkinligi berilgan yirik mamlakatlarda, masalan, Kanadaning Alberta provinsiyasida, shuningdek, AQShning alohida shtatlarida: Illinoys, Indiana, Massachusets shtatlarida yagona daromad solig'i stavkasi ham joriy qilingan. , Michigan va Pensilvaniya.

Frantsiyada nihoyatda progressiv shkala joriy etilgan. Kam daromadli odamlar soliqdan umuman ozod qilinadi. 5963 evro doirasidagi yillik daromadlar 0% stavkada soliqqa tortiladi; yillik daromad 5963 evrodan 11896 evrogacha - 5,5% stavkada; yillik daromad 11 897 evrodan 26 420 evrogacha bo'lgan qismda - 14% stavkada; 26 421 evrodan 70 830 evrogacha bo'lgan qismidagi daromad - 30% stavkada; 70 831 dan 150 000 evrogacha - 41% stavkada; 150 001 dan 1 000 000 evrogacha - 45% stavkada.

Fransiyada prezidentlik saylovlari kampaniyasi qizg‘in pallada sotsialistlar yetakchisi Fransua Olland yiliga million yevrodan ortiq daromad oladigan fuqarolar uchun daromad solig‘i stavkasini 2013-yildan 75 foizgacha oshiradi. Yangi soliq normalari 2013 yil byudjetiga kiritildi.

Ollandning loyihasi badavlat kishilarning Fransiyadan haqiqiy “chiqib ketishi”ga sabab bo‘ldi. “Soliqdan qochganlar” orasida aktyor Jerar Deparde ham bor edi, u Belgiyaga ko‘chib o‘tishi va fransuz pasportini topshirish niyati borligini ma’lum qildi.

Germaniyada ham amal qiladi. Bir kishi uchun soliqsiz minimal daromad yiliga 8,13 ming evroni tashkil qiladi. Boshlang'ich daromad solig'i stavkasi 14% ni tashkil qiladi. Yillik daromadi 52,88 ming evrodan ortiq bo'lgan soliq to'lovchilar uchun stavka 42% ni tashkil qiladi. 250,7 ming yevrodan ortiq daromad 45% maksimal stavkada soliqqa tortiladi.

Buyuk Britaniyada daromad solig'i progressiv hisoblanadi. 2012 yildan beri soliqqa tortilmaydigan yillik daromadning maksimal chegarasi 8,1 ming funtdan 9,2 ming funtga oshdi. Yiliga 150 000 funt sterlingdan ortiq daromad oladiganlar uchun marjinal daromad solig'i stavkasi 50% dan 45% gacha qisqartirildi. Buyuk Britaniya har qanday rivojlangan mamlakatlar orasida eng yuqori marjinal daromad solig'i stavkalaridan biriga ega. Isroil (57 foiz), Shvetsiya (56,6 foiz), Belgiya (53,7 foiz), Daniya (52,2 foiz), Niderlandiya (52 foiz) va Fransiyadan (75 foiz) keyin ikkinchi o‘rinda turadi.

AQSh soliq tizimi juda murakkab va xilma-xildir. Amerika qonunchiligiga ko'ra, nafaqat federal hukumat, balki shtat va hudud hukumatlari, shuningdek, shaharlar, okruglar va boshqalardagi mahalliy hokimiyatlar o'z soliqlarini belgilash huquqiga ega.

Qo'shma Shtatlardagi daromad solig'i progressiv bo'lib, individual soliq to'lovchidan yoki oiladan (er-xotinlar birgalikda ariza berishadi) undiriladi. Federal soliq stavkasi daromad darajasiga qarab 10% dan 35% gacha.

Xitoyda progressiv daromad solig'i tizimi mavjud. shaxslar. Daromad o'sishi bilan stavkalar 5% dan 45% gacha o'zgaradi, norezidentlar uchun oyiga yuan rezidentlari uchun oyiga 3,5 ming yuandan ko'p bo'lmagan daromad soliqqa tortilmaydi. Xitoylik xodimlarni yollashda kompaniya ular uchun rasmiy hisoblangan ish haqining taxminan 40 foizini tashkil etadigan ijtimoiy to'lovlarni ham to'lashi shart.

Jismoniy shaxsning ish haqiga nisbatan daromad miqdoriga qarab, 3% (daromad 1,5 ming yuandan kam) dan 45% gacha (80 ming yuandan ortiq) stavkalarning progressiv shkalasi o'rnatildi. Boshqa faoliyatdan olingan daromadlar 5% - 35% stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladi. Foizlar va royalti bo'yicha standart soliq stavkasi 20% ni tashkil qiladi.

Rossiya Federatsiyasida 2001 yildan beri daromad solig'i 13% miqdorida, soliq to'lovchilar tomonidan ish va xizmatlarni bajarish bilan bog'liq bo'lmagan daromadlar uchun esa oshirilgan soliq stavkasi 35% ni tashkil qiladi. Shunga qaramay, Rossiya Federatsiyasida daromad solig'ining progressiv shkalasini joriy etish mavzusi vaqti-vaqti bilan turli darajalarda muhokama qilinadi.

Material RIA Novosti va ochiq manbalar ma'lumotlari asosida tayyorlangan

Daromadning har qanday darajasidan bir tekis stavka bo'yicha undiriladigan soliq - yagona daromad solig'i stavkasini anglatadi. Ushbu soliq tizimi progressiv soliqqa tortishga muqobil sifatida ko'pincha muhokama qilinadi.
Progressiv soliqqa tortish shkalasi - soliq to'lovchining soliqqa tortiladigan daromadlari darajasining o'sishiga qarab soliq stavkalarini oshirish tamoyiliga asoslangan soliqqa tortish tizimi.

Bir tekis soliq stavkasini qo'llab-quvvatlovchilarning ta'kidlashicha, agar odamlar o'zlarining yuqori daromadlarining ko'p qismini saqlab qolsalar, ular ishlashga ko'proq rag'batga ega bo'ladilar; shunday qilib, iqtisodiy o'sishni rag'batlantirish.

Daromad solig'i 1842 yilda Buyuk Britaniyada, 1887 yilda Yaponiyada, 1891 yilda Germaniyada, 1913 yilda AQSHda, 1914 yilda Frantsiyada, Rossiyada 1917 yil yanvarda joriy etilgan. SSSRda u 1922-yil 16-noyabrdagi farmon bilan daromad va mulk soligʻi umumiy nomi bilan joriy qilingan boʻlib, 1924-yilda daromad soligʻiga aylantirilgan.

Iqtisodiy Hamkorlik va Taraqqiyot Tashkilotiga (OECD) aʼzo boʻlgan yoki qoʻshilish boʻyicha muzokaralar olib borayotgan davlatlar orasida Vengriya va Boltiqboʻyi mamlakatlarida yagona soliq shkalasi amal qiladi. Slovakiyada ham bir tekis stavka bor edi, ammo 2013 yildan boshlab progressiv soliq joriy etildi. Bu soliqqa tortish tizimi asosan Yevropaning qashshoq mamlakatlari va sobiq ittifoq respublikalarida hamda ayrim rivojlanayotgan mamlakatlarda qo‘llaniladi.

Yagona daromad solig'i stavkasi Albaniya, Bolgariya, Gernsi va Jersi (Kanal orollari), Gonkong, Gruziya, Islandiya, Qozog'iston, Qirg'iziston, Latviya, Litva, Makedoniya, Mo'g'uliston, Rossiya, Ruminiya, Ukraina, Chexiya, Estoniyada mavjud.

Federatsiya sub'ektlariga mintaqaviy darajada byudjet erkinligi berilgan yirik mamlakatlarda, masalan, Kanadaning Alberta provinsiyasida, shuningdek, AQShning alohida shtatlarida: Illinoys, Indiana, Massachusets shtatlarida yagona daromad solig'i stavkasi ham joriy qilingan. , Michigan va Pensilvaniya.

Frantsiyada nihoyatda progressiv shkala joriy etilgan. Kam daromadli odamlar soliqdan umuman ozod qilinadi. 5963 evro doirasidagi yillik daromadlar 0% stavkada soliqqa tortiladi; yillik daromad 5963 evrodan 11896 evrogacha - 5,5% stavkada; yillik daromad 11 897 evrodan 26 420 evrogacha bo'lgan qismda - 14% stavkada; 26 421 evrodan 70 830 evrogacha bo'lgan qismidagi daromad - 30% stavkada; 70 831 dan 150 000 evrogacha - 41% stavkada; 150 001 dan 1 000 000 evrogacha - 45% stavkada.

Fransiyada prezidentlik saylovlari kampaniyasi qizg‘in pallada sotsialistlar yetakchisi Fransua Olland yiliga million yevrodan ortiq daromad oladigan fuqarolar uchun daromad solig‘i stavkasini 2013-yildan 75 foizgacha oshiradi. Yangi soliq normalari 2013 yil byudjetiga kiritildi.

Ollandning loyihasi badavlat kishilarning Fransiyadan haqiqiy “chiqib ketishi”ga sabab bo‘ldi. “Soliqdan qochganlar” orasida aktyor Jerar Deparde ham bor edi, u Belgiyaga ko‘chib o‘tishi va fransuz pasportini topshirish niyati borligini ma’lum qildi.

Germaniyada ham amal qiladi. Bir kishi uchun soliqsiz minimal daromad yiliga 8,13 ming evroni tashkil qiladi. Boshlang'ich daromad solig'i stavkasi 14% ni tashkil qiladi. Yillik daromadi 52,88 ming evrodan ortiq bo'lgan soliq to'lovchilar uchun stavka 42% ni tashkil qiladi. 250,7 ming yevrodan ortiq daromad 45% maksimal stavkada soliqqa tortiladi.

Buyuk Britaniyada daromad solig'i progressiv hisoblanadi. 2012 yildan beri soliqqa tortilmaydigan yillik daromadning maksimal chegarasi 8,1 ming funtdan 9,2 ming funtga oshdi. Yiliga 150 000 funt sterlingdan ortiq daromad oladiganlar uchun marjinal daromad solig'i stavkasi 50% dan 45% gacha qisqartirildi. Buyuk Britaniya har qanday rivojlangan mamlakatlar orasida eng yuqori marjinal daromad solig'i stavkalaridan biriga ega. Isroil (57 foiz), Shvetsiya (56,6 foiz), Belgiya (53,7 foiz), Daniya (52,2 foiz), Niderlandiya (52 foiz) va Fransiyadan (75 foiz) keyin ikkinchi o‘rinda turadi.

AQSh soliq tizimi juda murakkab va xilma-xildir. Amerika qonunchiligiga ko'ra, nafaqat federal hukumat, balki shtat va hudud hukumatlari, shuningdek, shaharlar, okruglar va boshqalardagi mahalliy hokimiyatlar o'z soliqlarini belgilash huquqiga ega.

Qo'shma Shtatlardagi daromad solig'i progressiv bo'lib, individual soliq to'lovchidan yoki oiladan (er-xotinlar birgalikda ariza berishadi) undiriladi. Federal soliq stavkasi daromad darajasiga qarab 10% dan 35% gacha.

Xitoyda shaxsiy daromad solig'ining progressiv shkalasi mavjud. Daromad o'sishi bilan stavkalar 5% dan 45% gacha o'zgaradi, norezidentlar uchun oyiga yuan rezidentlari uchun oyiga 3,5 ming yuandan ko'p bo'lmagan daromad soliqqa tortilmaydi. Xitoylik xodimlarni yollashda kompaniya ular uchun rasmiy hisoblangan ish haqining taxminan 40 foizini tashkil etadigan ijtimoiy to'lovlarni ham to'lashi shart.

Jismoniy shaxsning ish haqiga nisbatan daromad miqdoriga qarab, 3% (daromad 1,5 ming yuandan kam) dan 45% gacha (80 ming yuandan ortiq) stavkalarning progressiv shkalasi o'rnatildi. Boshqa faoliyatdan olingan daromadlar 5% - 35% stavkalari bo'yicha soliqqa tortiladi. Foizlar va royalti bo'yicha standart soliq stavkasi 20% ni tashkil qiladi.

Rossiya Federatsiyasida 2001 yildan beri daromad solig'i 13% miqdorida, soliq to'lovchilar tomonidan ish va xizmatlarni bajarish bilan bog'liq bo'lmagan daromadlar uchun esa oshirilgan soliq stavkasi 35% ni tashkil qiladi. Shunga qaramay, Rossiya Federatsiyasida daromad solig'ining progressiv shkalasini joriy etish mavzusi vaqti-vaqti bilan turli darajalarda muhokama qilinadi.

Material RIA Novosti va ochiq manbalar ma'lumotlari asosida tayyorlangan

Ular progressiv soliq tizimi haqida gapirganda nimani anglatadi? Kamdan-kam hollarda bu ma'lum bir mamlakatda qabul qilingan yoki joriy etish uchun taklif qilingan ilg'or soliqqa tortish tizimini nazarda tutadi, bu soliq tizimlarini yanada rivojlantirish uchun namuna sifatida qaralishi mumkin. Biroq, qoida tariqasida, progressiv tizim faqat soliqlar va yig'imlarni hisoblashning maxsus tartibini, ya'ni soliq solinadigan bazaning oshishi bilan soliq yukini oshirishni o'z ichiga oladi.

Progressiv soliq stavkasi ...

Progressiv soliqqa tortish tamoyiliga asoslanadi, soliqqa tortiladigan daromad qancha ko'p bo'lsa, soliq stavkasi shunchalik yuqori bo'ladi.

Shunga ko‘ra, progressiv soliq stavkasi soliq solinadigan bazaning ortishi bilan ortib boruvchi soliq stavkasidir.

Masalan, 01.01.2001 yil kuchga kirishidan oldin Ch. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23 "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i", jismoniy shaxslarning daromadlari bo'yicha soliqni hisoblash va to'lash masalalari Rossiya Federatsiyasining 07.12.1991 yildagi 1998-1-sonli "Foydalanishdan olinadigan daromad solig'i to'g'risida" gi qonuni bilan tartibga solingan. jismoniy shaxslar". Ushbu Qonunda shaxsiy daromad solig'ini progressiv stavkadan foydalangan holda ushlab qolish nazarda tutilgan. Ha, Art. Ushbu Qonunning oxirgi kuchga kirgan tahririning 6-bandida jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining quyidagi stavkalari nazarda tutilgan:

Rossiyada progressiv soliqqa tortish

Rossiyada shaxsiy daromadlar uchun progressiv soliqqa tortish shkalasiga qaytish masalasi vaqti-vaqti bilan paydo bo'ladi. Progressiv stavkani joriy etish zarurati byudjetning daromad qismini to'ldirish zarurati bilan izohlanadi. Muxoliflar daromadning "soyaga" tushish xavfi haqida gapirishadi.

Har holda, asosiy yo'nalishlar soliq siyosati Rossiya Federatsiyasi 2016 yil va 2017 va 2018 yillarni rejalashtirish davri yaqin kelajakda jismoniy shaxslarning daromadlari uchun progressiv soliq stavkasini joriy etishni nazarda tutmaydi (Moliya vazirligining 2016 yil 25 yanvardagi 03-04-sonli xati). -05 / 2540).

Progressiv soliqqa tortish elementlarini, masalan, ko'rish mumkin transport soliq, unga ko'ra soliq stavkasi soliq solish ob'ektining fizik ko'rsatkichi oshishi bilan ortadi (masalan, dvigatel quvvati oshishi bilan). Lekin bu sof shaklda progressiv soliqqa tortish emas. Progressiv stavka bir xil ob'ektga nisbatan ko'rsatkichlarning o'sishi bilan soliq yukini oshirishni ta'minlashi kerak.

Umuman olganda, Rossiya Federatsiyasida progressiv soliqqa tortish qo'llanilmaydi. Va byudjetga majburiy to'lovlarning ayrim turlari bo'yicha hatto regressiv stavkalar ham ko'rinadi. Masalan, sug'urta mukofotlari 2017 yilda majburiy pensiya sug'urtasi uchun, umumiy holatda, 22% stavka bo'yicha hisoblanadi va 876 000 rubldan ortiq soliqqa tortiladigan to'lovlar summasidan sug'urta mukofotlari allaqachon 10% stavkada hisoblanadi (

Rasmiylar shaxsiy daromad solig'ining progressiv shkalasini joriy etishni bir necha bor taklif qilishgan. Biroq, birorta ham qonun loyihasi Davlat Dumasidan o'tmagan. Shunday qilib, 17 mart kuni yana bir shunga o'xshash hujjat taqdim etildi.

Fevral oyida Davlat Dumasi shaxsiy daromad solig'ining progressiv shkalasi to'g'risidagi qonun loyihasini rad etdi. Eslatib o'tamiz, hujjat 5 million rublgacha bo'lgan foyda uchun 13 foiz stavkasini saqlab qoldi. Ammo katta miqdorlar uchun progressiv shkala taqdim etildi: 18 dan 28 foizgacha. Mana, oradan bir oy o‘tib, parlamentga xuddi shu mavzudagi yana bir qonun loyihasi kiritildi. U uchta stavkani nazarda tutadi - 13, 30 va 50 foiz.

Cho'ntagingizni kengroq tuting

Qonun loyihasi oyiga 400 000 rublgacha bo'lgan daromadlar uchun shaxsiy daromad solig'ining 13 foiz stavkasini kengaytiradi. Ushbu daromad miqdori oshib ketganda, siz allaqachon 30 foizni to'lashingiz kerak bo'ladi. A bilan oylik daromad 1 million rubldan ortiq - 50 foiz.

“2015-yil 17-martda kiritilgan qonun loyihasini, umuman, shunga o‘xshashlar qatorining navbatdagisi deb atash mumkin. Darhaqiqat, shaxsiy daromad solig'ining progressiv shkalasi yanada adolatli ko'rinadi. Lekin biz hayotimizdagi haqiqatlarni unutmasligimiz kerak”, - deya qayd etadi Maksim Gladkix-Rodionov, Bosh direktor"Confidens" auditorlik kompaniyasi. U shunday deb o'ylaydi mamlakatimizda ish haqi fondiga (bazalar) ortiqcha yuk allaqachon soya bandligiga va jamiyat va davlat uchun unchalik yoqimli bo'lmagan boshqa oqibatlarga olib keladi. Albatta, qonun loyihasi mualliflari faqat daromadi oyiga 400 000 rubldan oshadiganlar uchun stavkani oshirishni taklif qilmoqdalar. Biroq, dan quyidagicha tushuntirish xati, Rossiyada deyarli 26,5 million bunday fuqarolar bor. Bu juda ko'p. “Deputatlarning byudjetni to'ldirishga yordam berish istagi tushunarli. Ammo stavkalarning bunday keskin o'sishi, taxmin qilish mumkinki, daromadning bir qismini "soyaga" yo'naltirish urinishlariga sabab bo'ladi, deb davom etadi janob Gladkix-Rodionov.

“Hisoblash” bilan suhbatlashgan ekspertlarning aksariyati shaxsiy daromad solig‘ining progressiv shkalasiga o‘tishning asosiy kamchiliklaridan biri sifatida ish haqining “konvert”ga qaytishini nomladi. “Agar Soliq kodeksidagi ushbu oʻzgartirishlar baribir qabul qilinsa, biz “konvert” ish haqining tez tiklanishini koʻramiz va buning natijasida byudjetga jismoniy shaxslardan olinadigan daromad soligʻi boʻyicha ilgari amalda boʻlgan stavkalar boʻyicha olinganidan ancha kam mablagʻ tushadi. ”, deb qayd etadi Ekaterina Boldinova, “YUST” yuridik firmasining katta huquqshunosi.

Agar Soliq kodeksidagi ushbu o'zgartirishlar hali ham qabul qilinsa, biz "konvert" ish haqining jonlanishini juda tez ko'ramiz va buning natijasida byudjetga shaxsiy daromad solig'i stavkalari bo'yicha ilgari mavjud bo'lganidan sezilarli darajada kamroq tushadi. ..

Men bu xulosaga qo'shilaman va Valeriya Arsenyeva, Iqtisodiyot fakulteti dekani, doktor iqtisodiy fanlar, Soliq ishi kafedrasi professori va buxgalteriya hisobi Janubiy Rossiya menejment instituti Rossiya akademiyasi Rossiya Federatsiyasi Prezidenti huzuridagi xalq xo'jaligi va davlat xizmati. Uning ishonchi komilki, innovatsiyalar byudjet daromadlarining oshishiga olib kelmaydi. "Bunday bilan soliq stavkalari aslida ular rasman faqat maosh to'laydilar byudjet muassasalari”, - ta'kidlaydi Arsenyeva xonim. Uning fikricha, davlat daromadlarini to'ldirish nuqtai nazaridan eng samaralisi: shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish va bir vaqtning o'zida oshirish; byudjetga tushadigan soliq summasi qisman byudjetdan tashqari jamgʻarmalarning sugʻurta badallari kamayishidan koʻrilgan zararlarni qoplashga yoʻnaltirilishi kerak. “Soliq imtiyozlarini oshirish boʻyicha oʻzgarishlarni rejalashtirishda har doim Laffer modelini yodda tutish kerak, unga koʻra soliqdan ozod qilish chegarasi 35 foizgacha amal qiladi. Keyin ta'sir 0 ga tushadi ", - deya xulosa qiladi u.

“Shubhasiz, bunday stavkalarda ish haqi toifalari tutashgan joyda soliq miqdori keskin oshadi. Muayyan daromad miqdorida yuqori maoshga ega bo'lgan xodimlar haqiqatda kamroq oladilar ", - deya qayd etadi Yuliya Kulakova, "Birinchi BIT" kompaniyasining mijozlarni qo'llab-quvvatlash bo'limi boshlig'i. Uning fikricha, agar tuzatishlar qabul qilinsa, byudjetga soliq tushumlari ortadi. Biroq, firmalar bitta qiyinchilikka duch kelishi mumkin: «Agar ish beruvchi xodimlarning haqiqiy daromadlarini saqlab qolmoqchi bo'lsa, u holda ish haqi miqdorini oshirishi kerak bo'ladi. Qo‘shimcha xarajatlar miqdori katta ehtimol bilan mahsulot/xizmat narxiga bog‘liq bo‘ladi, bu esa pirovardida xaridorga ta’sir qilishi mumkin”, — deya ta’kidlaydi Kulakova xonim.

PR loyihasi

Ariadna Denisova, Xodimlarni rag'batlantirish va tashkiliy rivojlantirish sohasidagi mutaxassislar uyushmasi prezidenti , progressiv shkalaning taklif etilayotgan versiyasi byudjet daromadlarini oshirish vositasidan ko'ra ko'proq PR tashabbusi ekanligini ta'kidlaydi. “Ushbu qonun loyihasini ko‘rib chiqish uchun taklif qilgan Rossiya Federatsiyasi Kommunistik partiyasi fraksiyasiga ko‘ra, stavkaning oshishi oyiga 400 ming rubldan ortiq pul oladiganlargagina ta’sir qiladi. Xuddi shunday ish haqi darajasi yirik federal miqyosdagi kompaniyalarning (ham poytaxtda, ham hududlarda) yuqori darajali menejerlari uchun, shuningdek, Moskva va Sankt-Peterburgdagi ushbu tashkilotlarning o'rta darajadagi menejerlari uchun odatiy holdir, - deydi Denisova xonim. . Uning eslashicha, Rosstat ma'lumotlariga ko'ra, 2015 yil fevral oyida mamlakatda o'rtacha hisoblangan oylik ish haqi 30 620 rublni tashkil qilgan. "Shunday qilib, progressiv shkalaning joriy etilishi faqat yirik korxonalarga ta'sir qiladi, ular oxir-oqibatda xodimlarning ish haqini oshirish orqali daromadlarining bir qismini yo'qotishlari kerak bo'ladi", deb ta'kidlaydi u. Mutaxassisning fikricha, bu, o'z navbatida, davlat yordami uchun "navbat" qo'yilgan kompaniyalarning inqirozli byudjetlariga zarar etkazadi. Natijada g‘aznaga qo‘shimcha daromad tushmaydi, “aholi o‘rtasida norozilik ta’mi saqlanib qoladi”.

Maksim Gladkix-Rodionovning so'zlariga ko'ra, tuzatishlar ta'sir qiladigan soliq to'lovchilarning katta qismi davlat ishtirokidagi kompaniyalar xodimlaridir, ya'ni ular byudjetdan u yoki bu tarzda daromad oladilar va ularning maoshlari katta ehtimol bilan bo'ladi. qo'shimcha xarajatlarga olib keladigan va kutilgan samarani kamaytiradigan bunday qonun qabul qilingan taqdirda indekslanadi. “Ishonchim komilki, deputatlarning o‘zlari, qonun loyihasi mualliflari buni tushunishadi. Aks holda, u yanada ehtiyotkorlik bilan ishlab chiqilgan bo'lardi. Shunday ekan, mening fikrimcha, mualliflar uning qabul qilinishiga ishonmaydilar”, - deya xulosa qiladi ekspert.

Ko'proq maosh oladiganlarga soliq yukini kuchaytirish g'oyasini aholining ko'plab qatlamlari qo'llab-quvvatlamoqda, chunki boyroq odamlar kam ta'minlangan fuqarolar bilan bir xil soliq stavkasini to'lab, mutlaq ko'rsatkichlarda ancha ko'p to'lashlarini tushunmaydilar...

Men deputatlarning ushbu hujjatni qabul qilish imkoniyati yo'qligiga qo'shilaman va Inna Alekseeva, PR Partner agentligi bosh direktori: “Menimcha, endi progressiv soliq shkalasi qabul qilinmaydi, chunki mamlakat inqirozga uchradi, ishsizlik o'sib bormoqda. Va agar ular qabul qilsalar, SMB sektori uchun (o'rta va kichik biznes. - Eslatma. ed.) qora va kul rangda ketishni bildiradi ish haqi, xodimlarni yakka tartibdagi tadbirkorlarga ommaviy o'tkazish, yirik korxonalar uchun - biznesni offshorga o'tkazish. Uning so'zlariga ko'ra, davlat ilg'or miqyos yordamida byudjetni tadbirkorlar hisobidan to'ldirish muammosini hal qilmoqda, ammo hozir bu mumkin emasligi aniq emas.

O'zgartirishlar mualliflari ta'kidlaganidek, Rossiyada mavjud bo'lgan tekis shkala iqtisodiy va ijtimoiy rivojlanish ehtiyojlariga javob bermaydi. Biroq, progressiv soliq to'g'risidagi qonun loyihalarini qayta-qayta rad etgan holda, Davlat Dumasi aynan shu narsaga ishora qildi. mavjud tartib soliq undirish uni yashirishni suiiste'mol qilishga emas, balki undirishning o'sishiga yordam beradi. Yaqin tarixni eslasak, bu shuni ko'rsatadiki, 2001 yilda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining bir tekis shkalasiga o'tish biznesning "soyadan chiqa" boshlaganiga hissa qo'shgan. Bu haqda rasmiylar tomonidan bir necha bor xabar qilingan.

“Bunday soliq sxemasi 2001 yilgacha mavjud bo'lgan va yagona stavka 13 foizga almashtirilganini hisobga olsak, unga yana qaytish vaziyatni yaxshi tomonga o'zgartirishi dargumon. Bunday tub o'zgarishlar uchun davlat tomonidan ishlab chiqilgan ma'lum baza kerak (xususan, huquqning boshqa sohalariga o'zgartirishlar kiritish) Anastasiya Morgunova, Mening biznesim mahsulot direktori. Uning so'zlariga ko'ra, bugungi kunda iqtisodiy tanazzul voqeligi bunday qonun loyihalarini ko'rib chiqish uchun qo'shimcha sabab bo'lmoqda. Morgunova xonimning fikricha, ijtimoiy adolatga erishish ko‘rinishidagi bunday tashabbuslarning ijobiy tomonlari ortida salbiy tendentsiyalar ham ko‘p. Mutaxassis kulgili ish haqining o‘sishi bilan bir qatorda quyidagi dalilni ham keltirib o‘tadi: hududiy byudjetlarning notekis to‘ldirilishi, boshqacha aytganda, aholi o‘rtasida daromadi yuqori bo‘lgan hududlar yanada boyib boradi.

Kambag'alga qarshi boy

Shuni ta'kidlash kerakki, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining progressiv shkalasi dunyoning yigirmadan ortiq mamlakatlarida amal qiladi.

Ekaterina Boldinova ta'kidlaydi: "AQSh, Germaniya, Frantsiya va ko'pgina Evropa mamlakatlarida progressiv soliqqa tortish tizimi juda batafsil tartibga solingan. Mamlakatimizda Sovet davrida bir muddat progressiv soliq mavjud edi. 2000-yillarning boshidan beri bunday tizim g'oyasi qonun chiqaruvchilar tomonidan vaqti-vaqti bilan muhokama qilinmoqda, ammo odatda taklif qilingan loyihalar ko'proq populistik xarakterga ega.

TEHNOLOGOS rekruting agentligi direktori Evgeniy Chesnokov qayd etadi: "Katta soliq jinoyatlariga qarshi kurashda tajribaga ega bo'lgan shaxs sifatida men soliqqa tortishni albatta farqlash kerak deb hisoblayman." Kichik biznes va o'rta daromadli odamlar, uning so'zlariga ko'ra, kamroq to'lashlari kerak, hashamatli ko'chmas mulk egalari va ulkan moliyaviy oqimlarni nazorat qiluvchi yirik bizneslar ijtimoiy mas'uliyatli bo'lishi kerak. Aks holda, bu jamiyatda ijtimoiy keskinlikning kuchayishiga olib kelishi mumkin”. Misol tariqasida ekspert xuddi shunday soliq deyarli 54 foizga yetadigan Belgiya, Avstriya (50 foizgacha), Germaniya va Isroil (47 foizgacha), Xitoy, Fransiya va Shveytsariyani (45 foizgacha) nomlaydi. “Agar ushbu normalarning bajarilishi nazorat qilinmasa, hammasi behuda bo'ladi. Bularning barchasini nazorat qilish ham mumkin, men buni mutaxassis sifatida aytishim mumkin”, - deydi ekspert. Uning so'zlariga ko'ra, hozir davlat "naqd pul chiqarish" ga qarshi ko'p ishlarni amalga oshirmoqda, mos ravishda bu allaqachon ta'sir qiladi. kulrang daromad, va shu nuqtai nazardan, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha yangilik jamiyatdagi vaziyatni barqarorlashtirishga yordam beradi degan umid bor. “Avvallari elita manfaatlariga daxldor ko‘plab qonun loyihalari qabul qilinmas edi, chunki davlatimiz endigina shakllanish davridan chiqayotgani, mustaqil bo‘lib borayotgani, ishbilarmon elitaning ta’siri kuchli byurokratiya va xavfsizlik kuchlari ta’sirida muvozanatlashgani”, - deya xulosa qiladi. Janob Chesnokov.

Boris Fedosimov, "People of Dela Holding" kompaniyasining bosh direktori ta'kidlaganidek, progressiv shkala rasmiy ravishda ko'proq maosh oladiganlar uchun soliq yukini oshirishga qaratilgan. “Bu g‘oyani aholining ko‘plab qatlamlari qo‘llab-quvvatlamoqda, chunki boylar kam badavlat fuqarolar bilan bir xil soliq stavkasini to‘laydigan mutlaq ko‘rinishda ko‘proq pul to‘lashini tushunmaydilar”, deb ta’kidlaydi ekspert. Uning so'zlariga ko'ra, progressiv shkala joriy etilishi bilan, yuqori maosh oladigan, malakali va ma'lumotli fuqarolar, Rossiya Federatsiyasi hududida daromad olishdan butunlay voz kechishgacha bo'lgan soliqqa tortilishdan qochish uchun bo'shliqlarni topadilar. "Yuqori daromad solig'i stavkalarini to'lamaslik uchun Frantsiya fuqaroligini ruschaga o'zgartirgan Jerar Depardeni eslash o'rinli bo'lardi", - deya misol keltiradi ekspert. Shuningdek, janob Fedosimovning so'zlariga ko'ra, fiskal ma'muriyat xarajatlari oshadi, chunki to'lovlarni to'lashdan qochish uchun qo'shimcha motivatorlar, sxemalar paydo bo'ladi.

Loyihani ishlab chiquvchilar shaxsiy daromad solig'ining progressiv shkalasini joriy etish tarafdori bo'lgan dalillardan biri sifatida ijtimoiy keskinlikni pasaytirishga yordam berishdi. “Aftidan, aholining aksariyati ijobiy qabul qilinadi. Bu taranglikni engillashtirmaydi, lekin e'tiborni boshqa tomonga buradi», - deya xulosa qiladi janob Fedosimov. Bundan tashqari, prezidentning 2014 yil 4 dekabrdagi Federal Majlisga murojaatini esga olish kerak. Unda davlat rahbari amaldagi soliq stavkalarini yaqin kelajakda qayta ko‘rib chiqmaslikka va’da bergan. "Uchun investitsion jozibadorlik Rossiya Federatsiyasiga yana bir zarba beriladi ”, - deya xulosa qiladi ekspert.

Va nihoyat, 13 mart kuni Davlat Dumasiga shaxsiy daromad solig'i stavkasini 16 foizga oshirish loyihasi ham kiritilganini eslaymiz. Shu bilan birga, Moliya vazirligi soliqni oshirishga qarshi chiqqani deyarli darhol ma'lum bo'ldi. “Ilgari ular 15 ta taklif qilishgan shaxsiy daromad solig'ining foizi, hozir 16. Asosiysi, 2017 yilda ular 17 ni taklif qilmayapti”, — deya xabar beradi RBK Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati boshqarmasi boshlig‘ining so‘zlarini. Ilya Trunin.

Veronika Pozdnyakova , "Hisoblash" jurnali uchun

Professional buxgalteriya matbuotida buxgalterning ishi uchun foydali bo'lgan hamma narsa haqida o'qing!

Progressiv soliqqa tortish tushunchasi

Rossiyada soliqqa tortishning hozirgi bosqichida soliq yig'ishning yagona tizimi mavjud. Ayni paytda stavka 13% ni tashkil etadi va u har qanday daromad darajasidagi barcha fuqarolardan olinadi. Zamonaviy mamlakatlarda daromadlar gradatsiyasi yordamida progressiv soliqqa tortish qo'llaniladi va shu asosda shaxsiy daromad solig'i olinadi. Progressiv soliqning mohiyatini aniqlash uchun uning tushunchasini aniqlash zarur.

Ta'rif 1

Progressiv soliqqa tortish. Progressiv soliqqa tortish - bu soliq yukining asosiy qismini yuqori daromadli soliq to'lovchilarga o'tkazish uchun mo'ljallangan soliqqa tortish tizimi.

Bu soliq deyarli barcha rivojlangan mamlakatlarda qo'llaniladi. Biroq, ko'pchilik mamlakatlar hali ham foydalanmoqda belgilangan tariflar. Progressiv soliq sxemasi quyidagi rasmda ko'rsatilgan.

Shakl 1. Progressiv soliq sxemasi. Author24 - talabalarning maqolalarini onlayn almashish

Izoh 1

Rossiyada hozirgi bosqichda yagona soliq shkalasi qo'llaniladi. Mamlakat aholisi daromad darajasi va uni olish usulidan qat'i nazar, 13% to'laydi.

Yagona shkala Estoniya, Gruziya, Ukraina va boshqalarda mavjud. Evropa mamlakatlarida progressiv shkala qo'llaniladi. Bunga Frantsiyani misol qilib keltirish mumkin, u erda juda progressiv miqyos mavjud.

Agar fuqaroning daromadi 6000 evrodan past bo'lsa (bu past daromad darajasi), soliq umuman olinmaydi. Agar daromad 150 ming yoki 1 million evrodan oshsa, 45% stavka olinadi. Ushbu summadan yuqori daromad 75% stavkada soliqqa tortiladi. Biroq, bu harakatlar byudjetni qoplash o'rniga, kapitalning mamlakatdan chiqib ketishiga olib kelganini rasmiylar hisobga olmadi.

Bu stavka Buyuk Britaniyada ham 14-45% gacha o'zgarib turadi. Eng yuqori ko‘rsatkichlar Shvetsiyada – 56,6 foiz, Isroilda – 57 va Niderlandiyada – 52 foiz qayd etilgan. Rivojlangan mamlakatlar daromad darajasi pastligi bilan faxrlanadi. Misol uchun, AQShda bu ko'rsatkich 10%, Xitoyda esa 5%.

Progressiv soliqqa tortishning ijobiy va salbiy tomonlari

Yuqorida aytib o'tilganidek, Rossiyada ular 13% stavka bilan tekis stavkadan foydalanadilar. Norezidentlar uchun 35% stavka qo'llaniladi. Shunga qaramay, so'nggi paytlarda progressiv shkalani joriy etish masalasi ko'proq muhokama qilinmoqda. Plyuslarga quyidagilar kiradi:

• byudjet taqchilligini to'ldirish, ammo Frantsiya bilan alohida misollar boshqacha fikrda,
• mintaqaviy byudjetni barqarorlashtirish. Soʻnggi paytlarda mahalliy byudjetga qoʻyilgan soliqlarning katta qismi chegirila boshlandi davlat byudjeti, bu yerda taqchillikni keltirib chiqaradi. Progressiv soliq bu bo'shliqni to'ldiradi.
• ijtimoiy adolat kursi. Yagona soliq stavkasi millionerlar darajasida byudjetga 13 foiz o'tkazadigan aholiga unchalik mos kelmaydi.

Biroq, ijobiy tomonlardan tashqari, progressiv soliqqa tortishning kamchiliklari ham mavjud:

• Yirik mintaqaviy byudjetlar boyib boradi, chekka hududlar esa qashshoqlashadi, chunki soliqlar ish joyida to'lanadi.
• Kulrang ish haqi sxemalariga qaytish bo'ladi.
• Mehnatni rag'batlantirishning etishmasligi fonida ishsizlik ko'tariladi.
• Fuqarolarning daromadlarini barcha ma'muriy xarajatlar bilan mustaqil ravishda hisobot qilish zarurati.

Rossiyada progressiv miqyos

Progressiv miqyosning mumkin bo'lgan ijobiy va salbiy tomonlaridan kelib chiqib, deputatlar quyidagi taklif bilan chiqdilar:

• Daromadlari 12 oy muddatga 24 milliondan oshmaydigan fuqarolar uchun 13% stavkasini belgilang.
• Agar daromad ushbu belgidan oshsa, unda 25% stavka qo'llanilishi kerak.
• Agar daromad yiliga 100-200 million bo'lsa, stavka 35% bo'lishi kerak.
• Agar daromad 200 million darajasidan oshsa, u holda stavka 50% ni tashkil qiladi.

Hozirgacha progressiv soliqni joriy etish bo'yicha bahslar to'xtamayapti. Deputatlar bu ko‘lam joriy etilsa, korxonalarning barcha daromadlari rivojlanish va modernizatsiyaga yo‘naltirilishini taklif qilmoqda. Boshqa tomondan, bu kulrang iqtisodiyotning rivojlanishiga olib kelishi mumkin. Bundan tashqari, badavlat fuqarolar soliq solish ularni yarmini va foyda berishga majbur qilmaydigan kompaniyani ro'yxatdan o'tkazishi mumkin.

Rossiyaga progressiv soliqqa tortish tizimi kerak yoki yo'qligini tushunish uchun ushbu tizimga o'tish sxemasini qurish, barcha ijobiy va salbiy tomonlarini baholash kerak. Bir tomondan, ijobiy tomonlari yaqqol ko'rinib turibdi, ikkinchi tomondan, ular bizning mamlakatimizda ishlamasligi mumkin.

Turli yondashuvlarni tahlil qilish shuni ko'rsatdiki, bugungi kunda soliqqa tortish darajasini hisoblash va mintaqaning yuqori darajadagi moliyaviy yordamga bo'lgan ehtiyojiga ta'sir qiluvchi barcha zarur omillarni hisobga oladigan soliqqa tortishni baholashning umumiy metodologiyasini ishlab chiqish zarurati mavjud. ijtimoiy-iqtisodiy rivojlantirishga qaratilgan tadbirlarni amalga oshirish uchun byudjet.

Hozirgi bosqichda soliq tizimi jadal rivojlanmoqda, hukumatlararo munosabatlarni optimallashtirish kuzatilmoqda. Soliq tizimi - bu soliq to'lovchilardan undiriladigan soliqlar va yig'imlar yig'indisidir soliq kodeksi. Zaruriyat va ahamiyat soliq tizimi davlatning funksional vazifalaridan kelib chiqadi.

Izoh 2

Shuni ta'kidlash kerakki, Rossiya Federatsiyasida soliqqa tortish tizimini samarali amalga oshirish. Bu haqli ravishda Rossiya iqtisodiyotining jadal rivojlanishining eng muhim sharti hisoblanadi. Soliqqa tortishning izchil rivojlanishini ta'minlash Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining moliyaviy mustaqilligini oshirishga yordam beradi, bu subfederal organlarning o'z funktsiyalari va vazifalarini bajarishi uchun zarur shartdir, bu esa aholini zarur ijtimoiy, madaniy xizmatlar bilan ta'minlashdir. , uy-joy kommunal xo'jaligi.

Progressiv daromad solig'ini joriy qilishda o'rta sinf - kichik tadbirkorlar va yuqori malakali mutaxassislar zarar ko'rmasligi uchun foizlar va soliqlar gradatsiyasini diqqat bilan hisoblash kerak.