Chunki, agar zarurat tug‘ilsa, stol tekshiruvi Auditorlar har doim birinchi navbatda biznesning ushbu alohida segmentiga e'tibor berishadi.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

Miqdorlar va operatsiyalarda har qanday xato yoki noaniqliklarning mavjudligi har doim soliqlarni to'lashdan qochishga urinish sifatida qabul qilinadi. Bularning barchasi jiddiy jarimalar va jarimalar qo'llanilishiga olib kelishi mumkin.

Bilish uchun asoslar

MChJ uchun STS hisobi va soliq to'lovi juda ko'p turli xil nuanslar va xususiyatlarga ega.

Muammolarni oldini olish uchun iloji boricha amaldagi qonunchilik, Soliq kodeksi bilan tanishib chiqish kerak. Rossiya Federatsiyasi.

Avvalo, siz quyidagi bo'limlarga e'tibor berishingiz kerak:

• soliq solish ob'ektini tanlash;
• soddalashtirilganga qanday o'tish kerak;
• ishning asosiy tamoyillari.

Ko'rib chiqilayotgan masalalarni tushungan holda, mas'uliyati cheklangan jamiyatning rahbari yoki buxgalteri uni saqlashda turli xil xatolardan qochishi mumkin. buxgalteriya hisobi.

Soliq solish ob'ektini tanlash

Bugungi kunga kelib, soddalashtiruvchilar soliqqa tortiladigan har qanday ob'ektdan foydalanishlari mumkin:

• daromad;
• xarajatlar chegirib tashlanadigan daromadlar.

Barcha holatlarda juda ko'p nuanslar mavjud. Muayyan faoliyat turining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda, muayyan rejimni tanlashda ularga e'tibor berish kerak.

Agar soliq solish ob'ekti sifatida "daromad" tanlansa, quyidagi fikrlarni hisobga olish kerak:

Bundan tashqari, "daromad" ob'ektidan foydalanganda siz turli xil narsalarni qo'llashingiz mumkin soliq imtiyozlari to'liq hisobot davri uchun:

• hissalar CHI fondlari, PFR, shuningdek boshqalar;
• har xil turdagi xarajatlar pul kompensatsiyasi, vaqtinchalik nogironlikning yuzaga kelishi munosabati bilan to'planishi kerak;
• DLS shartnomalari bo'yicha o'tkazmalar (ixtiyoriy shaxsiy sug'urta).

Ko'rinib turibdiki, bu shartlar juda foydali. Ammo amalda bu odatda aksincha bo'ladi.

Oxir oqibat, barcha mas'uliyati cheklangan jamiyatlar soliqqa tortish ob'ekti sifatida (va o'z faoliyatining boshidanoq) "daromadlar minus xarajatlar" dan foydalanishlari kerak.

Soliqlarni hisoblashning ushbu usuli quyidagi xususiyatlarga ega:

1. Soliq stavkasi hisobot davri uchun istisnosiz barcha daromadlar bo'yicha 15% ni tashkil qiladi.
2. Soliq solinadigan baza - bu tashkilot tomonidan qilingan xarajatlar hisobidan kamaytirilgan barcha daromadlar (buxgalteriya hisobi, da e'lon qilingan qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi).
3. Chegirmalar hisobga olinmaydi.

Chegirmalarning yo'qligiga qaramay, majburiy fondlarga o'tkaziladigan turli sug'urta mukofotlari bo'yicha xarajatlarga kiritish orqali soliq yukini biroz kamaytirish mumkin. tibbiy sug'urta, pensiya, shuningdek boshqalar (byudjet va byudjetdan tashqari).

Agar kerak bo'lsa, soliq solish ob'ektini o'zgartirishingiz mumkin. Ammo bu vaqt oralig'iga rioya qilishni talab qiladi - bu operatsiyani faqat soliq davri oxirida amalga oshirishga ruxsat beriladi.

Buning uchun joriy yilning 31 dekabriga qadar MChJni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq organiga istalgan shaklda ariza topshirishingiz kerak. Bundan tashqari, iloji bo'lsa, tavsiya etilgan shakldan foydalanishingiz mumkin.

Qanday qilib soddalashtirilganga o'tish mumkin

Soddalashtirilgan soliq rejimiga o'tish juda oddiy. Ammo bu operatsiyani bajarishda juda ko'p turli xil nuanslarni kuzatish kerak.

STS bilan ishlashni boshlashning ikki yo'li mavjud:

Ilovaning o'zi quyidagi muhim ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

• oxirgi to'qqiz oy uchun daromad;
• korxonadagi xodimlarning umumiy soni;
• nomoddiy aktivlarning tannarxi;
• soliqqa tortish ob'ekti;
• Asosiy vositalar.

MChJ soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tayotganligi haqidagi bayonot qonunchilik darajasida tasdiqlangan maxsus shaklga ega.

Biroq, soliq to'lovchi har qanday shaklda tuzilgan ushbu hujjatni taqdim etish huquqiga ega va Federal Soliq xizmati bu holda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni rad etishga haqli emas.

Ammo shunga qaramay, tasdiqlangan ariza formatidan foydalanish yaxshidir. Bu ba'zi hollarda ko'p vaqtni tejaydi.

Ko'pincha soliq organlari tashkilotni ro'yxatdan o'tkazishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishdan bosh tortadilar:

• OGRN.

Ammo deyarli barcha holatlarda, bunday ish sudga kelganda, sud ro'yxatdan o'tgan korxona tomonida bo'lib chiqadi.

Chunki soliq qonunchiligida bu hisobda hech qanday cheklovlar yo'q. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun ariza faqat bir marta to'ldirilishi kerak.

Har yili yoki yangi yashash joyiga ko'chib o'tishda buni qilishning hojati yo'q. Ushbu soliq rejimidan foydalanish faqat ikki holatda to'xtatilishi mumkin:

• MChJ soddalashtirilgan soliq tizimini joriy etish mumkin bo'lgan mezonlarga javob berishni to'xtatdi;
• rahbariyatiga ko'chib o'tishga qaror qildi umumiy rejim soliqlarni to'lash.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish faqat quyidagi shartlar bajarilgan taqdirdagina mumkin:

Shu bilan birga, asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar limiti bo'yicha cheklovlar yakka tartibdagi tadbirkorlarga nisbatan qo'llanilmaydi.

Va boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi faqat soddalashtirilgan soliqqa tortish rejimiga o'tish vaqtida kuzatilishi kerak, lekin keyin emas.

Shu bilan birga, daromadning 45 million rublgacha oshishi bilan umumiy soliq rejimidan foydalanish majburiydir.

Ishning asosiy tamoyillari

Buxgalteriya MChJni soddalashtirilgan soliq tizimida noldan saqlash juda oddiy. Buning uchun faqat soliq sifatida byudjetga qancha pul o'tkazish kerakligini aniqlab olishingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimida stavka 6% bo'lganda, soliq faqat olingan foydadan to'lanadi. Daromad miqdorini hisobga oling:

• naqd pul;
• naqd pulsiz.

Ammo xodimlar yo'qligi sababli, MChJ har xil turdagi chegirmalarni qo'llashi mumkin emas. Agar ular ishlatilsa (turli xil fondlarga to'lovlar hisobiga), unda soliqning o'zi ikki baravardan ko'proq kamayishi mumkin emas.

15% stavkadan foydalanganda xarajatlar daromaddan chegirib tashlanadi va farqdan xuddi shu 15% olinadi. Qabul qilingan summa soliq sifatida byudjetga to'lanishi kerak.

Hisobga olinishi kerak bo'lgan xarajatlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ko'rsatilgan. Muayyan shartlar asosida to'lash mumkin minimal soliq.

Shuningdek, quyidagi raqamlarda oldindan to'lovni majburiy to'lash haqida eslash kerak:

• 25 aprel;
• 25 iyul;
• 25 oktyabr.

USN ostida MChJ buxgalteriya hisobini qanday yuritish kerak

MChJga soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanganda buxgalteriya hisobini yuritmaslikka ruxsat beradi.

Ammo buxgalteriya hisobini yuritish majburiyatidan bu ozod qilish asosan shartli hisoblanadi.

O'z-o'zidan

Agar MChJda buxgalter bo'lmasa va rahbar mustaqil ravishda buxgalteriya hisobi bilan shug'ullansa, u quyidagi muhim nuanslarni yodda tutishi kerak:

1. Soliq solinadigan bazani hisobga olishni amalga oshirish majburiydir.
2. Yagona soliq miqdorini har oyda (asosida) hisoblash kerak.

Shuning uchun, agar menejer buxgalteriya hisobini rad etishga qaror qilsa ham, u baribir u bilan shug'ullanishi kerak. Buning asosi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksidir.

Buxgalter xizmatlaridan foydalanish

Ga qaramasdan federal qonun 129-FZ-son, MChJlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashda buxgalteriya hisobi hali ham maqbuldir.

Agar korxona rahbari buni mustaqil ravishda bartaraf eta olmasa, vaziyatdan chiqishning ikkita yo'li mavjud:

• ixtisoslashtirilgan tashkilot xizmatlaridan foydalanish;
• buxgalterni yollash.

O'z hisobchiga ega bo'lish har doim afzaldir. Bundan tashqari, korxona, bir qator sabablarga ko'ra, istalgan vaqtda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotishi mumkin.

MChJda buxgalteriya hisobi qanday amalga oshiriladi

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan mas'uliyati cheklangan jamiyat soliq organlariga hisobot berishi shart.

Shu bilan birga, umumiy qabul qilingan shaklda buxgalteriya hisobini yuritish shart emas. Biroq, uning ba'zi elementlari hisobotda albatta mavjud bo'lishi kerak.

Ushbu turdagi hisobotlarni yuritadigan barcha MChJlarni ikkita asosiy toifaga bo'lish mumkin:

• xodimlar bilan;
• ishchilarsiz.

Ishchilar bilan

Agar MChJda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xodimlar bo'lsa, unda har chorakda hisobot taqdim etilishi kerak:

"Finguru" o'z mijozlariga hamkorlikning bir nechta shakllarini taklif qiladi, ularning har birini tadbirkor o'zining moliyaviy imkoniyatlari, hamkorlar imtiyozlari, maqsad va vazifalariga muvofiq tanlashi mumkin. Bu erda asosiy variantlar:

1 Bizning mijozimiz birlamchi hujjatlarni mustaqil ravishda tayyorlash bilan shug'ullanadi, shundan so'ng uni Finguru-ga topshiradi. Bundan buyon buxgalteriya hisobi uchun javobgarlik kompaniyamiz mutaxassislari zimmasiga yuklatiladi, ular moliyaviy hisobotlarni tayyorlash, soliq deklaratsiyasini tayyorlash va qog'ozda va nazorat qiluvchi organlarga topshirish bilan shug'ullanadi. elektron formatda vakillari bilan muloqot qilish soliq idorasi boshqa tegishli xizmatlarni taqdim etish.

2 "Finguru" birlamchi hujjatlarni tayyorlashni boshlashi mumkin, ya'ni kompaniyaning buxgalteriya hisobini noldan boshlab oladi. Bu mantiqiy qaror: biznes ochilgan paytdan boshlab buxgalteriya hisobini professionallar jamoasining ishonchli qo'llariga topshirish maqbuldir.

3 Bizning buxgalterlarimiz mijoz hisobining alohida bo'limlari bilan ishlashi mumkin: soliq deklaratsiyasini tayyorlash va topshirish uchun mas'uliyatni o'z zimmasiga oladi yoki faqat ish haqi bilan bog'liq masalalar bilan shug'ullanadi. Ushbu hamkorlik shakli mijozlarimiz uchun kamroq xarajatlarni talab qiladi.

Buxgalteriya hisobingizni qabul qilgan 4 nafar “Finguru” xodimlari buxgalteriya hisobi va to‘g‘ri hisobot berish uchun javobgarlikni o‘z zimmalariga oladilar soliq organlari o'z vaqtida. Bundan tashqari, kompaniya mutaxassislari ma'lumotlarning maxfiyligini kafolatlaydi, chunki "Finguru" o'z mijozlari bilan tuzadigan shartnomada quyidagilardan biri majburiy shartlar mijozning ishi bilan bog'liq ma'lumotlarni oshkor qilmaslikdir.

Qonun yakka tartibdagi tadbirkorni yuridik shaxslar uchun belgilangan shaklda buxgalteriya hisobini yuritishga majburlamaydi. Boshqa tomondan, har qanday tadbirkor soliq idorasiga hisobot taqdim etadi - demak, u muqarrar ravishda daromad va xarajatlar hisobini yuritishi kerak. Biznes.ru buni qaysi shaklda qilish qulayroq ekanligini aniqladi va IP hisobini mustaqil boshqarish bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalarni tuzdi.

Buxgalteriya hisobi va soliqni hisoblash uchun ma'lumotlarni hisobga olish tadbirkorga quyidagilar uchun zarur:

• mablag'larning sarflanishi samaradorligini nazorat qilish;
• qonun hujjatlarining qasddan buzilishi va soliq solinadigan bazani tasodifan kamaytirib ko‘rsatish holatlari sodir etilganligini nazorat qilish;
• mavjud resurslarni taqsimlashning eng foydali strategiyasini yaratish.

Ko'pgina tadbirkorlar bir necha sabablarga ko'ra o'zlarining buxgalteriya hisobini yuritishda qiynaladilar. Bu zarur bilimlarning etishmasligi, resurslarning etishmasligi va qonunchilikdagi o'zgarishlarga o'z vaqtida javob bera olmaslikdir. Buxgalterni yollash foydasiz. Eng yaxshi variant buxgalteriya hisobini autsorsing qilishdir. U butunlay almashtira oladi xodimlar hisobchisi va hujjatlarni boshqarish bilan bog'liq muammolardan IP-ni saqlang. Bundan tashqari, bu tejamkor - axir, siz faqat yakuniy natija uchun to'lashingiz kerak bo'ladi. Moliyaviy javobgarligi sug'urtalangan ishonchli kompaniyani tanlang. Sug'urta shunday ko'rinadi.

Buxgalteriya hisobini qanday boshlash kerak

IP buxgalteriya hisobini qanday o'tkazishni hal qilish uchun bir nechta savollarga javob bering:

Qaysi faoliyat sohasida biznes qilishni rejalashtiryapsiz? Boshlash uchun Soliq kodeksining (TC) VIII bo'limini o'rganing. Unda imtiyozli soliqqa tortish rejimlarining shartlari belgilangan. Agar faoliyat turi "soddalashtirilgan", patent yoki "hisoblangan" ga tarjima qilinishi mumkin bo'lsa, bundan foydalaning. Maxsus rejimlarni qo'llashda davlat organlariga taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar soni sezilarli darajada kamayadi.

Qaysi soliq tizimidan foydalanasiz? Siz to'g'ridan-to'g'ri Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati bilan bog'lanishingiz va uning xodimlaridan barcha turdagi hisobotlar va turli soliq rejimlarining afzalliklari bo'yicha maslahat berishlarini so'rashingiz mumkin. Ular tadbirkorni rad etishga haqli emas: Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati zimmasiga aholini bepul xabardor qilish vazifasi yuklangan (Soliq kodeksining 32-moddasi 1-qismi 4-bandi). Bundan tashqari, siz rejimlar bo'yicha batafsil maslahat olishingiz mumkin.

Siz o'z biznesingizni mustaqil ravishda yoki yollangan xodimlarni jalb qilgan holda yuritishni rejalashtiryapsizmi? Mustaqil yakka tartibdagi tadbirkor Federal Soliq xizmati, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi va PFRga faqat o'zi uchun ma'lumot taqdim etishi kerak. Qonunchilik yolg'iz tadbirkorlarga hissa qo'shish imkonini beradi belgilangan badallar tibbiy va pensiya sug'urtasi uchun, buxgalteriya hujjatlarini yuritmasdan. Biroq, agar siz yollangan xodimlar bilan ishlashni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, ular uchun har oy shaxsiy daromad solig'i va sug'urta to'lashingiz kerak bo'ladi.

Bu savollarning barchasiga javob bergandan so'ng, foydalaning bosqichma-bosqich ko'rsatmalar"2018-2019 yillarda IP-ni noldan qanday qilib hisobga olish kerak". Quyida tayyorgarlik ishlari jadvali keltirilgan:

Nima qilish kerak	Bu nima uchun
Yozuvlarni saqlash uchun dastur yoki onlayn xizmatni sotib oling. Narx yiliga 4 dan 15 minggacha o'zgaradi. Muhim: muqobil, samaraliroq variant buxgalteriya autsorsingidir.	Tizimlashtirish uchun iqtisodiy faoliyat Tadbirkor. Elektron shaklda xarajatlarni kuzatish va olingan daromadlarni hisobga olish osonroq. Dasturlar ham ruxsat beradi manba hujjatlari joriy shakllarga ko'ra. Onlayn xizmatlar IP-ni qonunchilikdagi yangiliklar haqida qo'shimcha ravishda xabardor qiladi. Minuslar: dasturni o'rganish va unda ishlash vaqt talab etadi. Barcha buxgalteriya hisobini autsorsing asosida uchinchi tomon mutaxassislariga topshirish foydaliroq.
O'zingizning va kontragentlaringizdan hujjatlarni saqlash uchun joyni tashkil qiling	Barcha shartnomalar, bajarilgan ishlar dalolatnomalari, to'lov topshiriqlari, schyot-fakturalar, yo'l varaqalari 5 yil davomida saqlanishi kerak ("Buxgalteriya hisobi to'g'risida"gi 402-FZ-sonli Qonunning 29-moddasi 1-qismi). Sug'urta to'lovlari bo'yicha hujjatlar 6 yil davomida saqlanishi kerak (Soliq kodeksining 23-moddasi 3.4-qism 6-bandi). Barcha hujjatlarni toifalarga bo'lish tavsiya etiladi: tender hujjatlari - agar tadbirkor 223-FZ va 44-FZ-sonli qonunlar asosida davlat yoki xususiy xaridlarda ishtirok etsa; yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan tovarlarni sotish, ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatish to'g'risidagi hujjatlar; tadbirkorga ishlarni bajargan, tovarlarni sotgan va xizmatlar ko'rsatgan etkazib beruvchilar va ijrochilarning hujjatlari; deklaratsiyalar, hisobotlar va davlat organlari bilan yozishmalar; bank hujjatlari - hisobvaraqdan ko'chirmalar, to'lov topshiriqlari
Roʻyxatdan oʻtish shaxsiy hisob saytda soliq xizmati(nalog.ru)	Shaxsiy hisobingizda siz davlat boji bo'yicha qarzlar mavjudligini kuzatishingiz mumkin. U erda siz Federal Soliq xizmati bilan qonunchilik nuqtai nazaridan manfaatdor masalalar bo'yicha ham maslahat olishingiz mumkin. Bu erda siz imtiyozli rejimlarga o'tish uchun arizalarni to'ldirish va deklaratsiyalarni topshirish bo'yicha maslahatlarni ham topasiz.
Hisobot va transferlar uchun kalendar yarating Pul byudjetga	Taqvim butun yil davomida tuzilishi mumkin, ammo bunga kafolat yo'q qonunchilik muddatlari o'zgarmaydi. Shuning uchun, oylik kalendarlarni tuzish va kelajakda ularga murojaat qilish yaxshiroqdir. Yoki yillik taqvim tuzing va agar kerak bo'lsa, kichik tuzatishlar kiriting.

Turli soliq tizimlarida IP hisobotining xususiyatlari

Dummies uchun "soddalashtirish" bilan IPni qanday o'tkazish kerak? Hisoblangan daromad solig'i, patent tizimi va yagona qishloq xo'jaligi to'lovlarining barcha nuanslari bilan qanday kurashish mumkin?

Tadbirkorga maxsus soliq rejimiga - ESHN, USN, UTII yoki patentga o'tish uchun ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol murojaat qilish tavsiya etiladi. Maxsus rejimlar tadbirkorni har bir to'lov bo'yicha alohida hisobot berishdan ozod qiladi - ularning o'rniga, yagona deklaratsiya. Aks holda, tadbirkor yozuvlarni yuritishi kerak bo'ladi umumiy tizim, bu siz to'lashingiz kerakligini anglatadi:

• qo'shilgan qiymat solig'i (QQS);
• mulk bo'yicha davlat boji individual tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladi;
• IP daromadidan byudjetga mablag'larning bir qismi.

Imtiyozli tizimga o'tish uchun yil oxirigacha Federal Soliq xizmatiga tegishli ariza topshiring. Keyingi hisob-kitob davridan boshlab imtiyozli rejim qo'llaniladi.

OSNO bo'yicha hisobot har chorakda barcha turdagi davlat boji bo'yicha amalga oshiriladi. Xodimlarga oylik maosh to'lanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimida 6% va soddalashtirilgan soliq tizimida 15% IPni saqlash bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

Byudjetga to'lovlar uchun bazani tanlash: faqat daromad (STS 6%) yoki daromad minus xarajatlar (STS 15%);

Har chorakda to'ldirish va deklaratsiyalarni chorakning oxirgi oyidan keyingi oyning 25-kuniga qadar taqdim etish, avans to'lash;

30 aprelgacha davlat bojini har yili o'tkazish, avanslar va sug'urta to'lovlarini chegirib tashlash;

Yollangan xodimlar uchun oylik hisobot (soliq agenti vazifalarini bajarish).

UTII uchun buxgalteriya hisobi bo'yicha bosqichma-bosqich ko'rsatmalar

Agar tadbirkor "imputatsiya" ga kiritilgan bir nechta faoliyat turlarini amalga oshirsa yoki turli mintaqalarda ishlasa, u bir nechta deklaratsiyalarni taqdim etadi. Misol uchun, bitta hujjat yo'lovchilarni tashishni, ikkinchisi esa - yuklarni tashishni hisobga oladi. Xuddi shu narsa, agar yakka tartibdagi tadbirkor veterinariya xizmatlarini ko'rsatsa, masalan, Sankt-Peterburg va Leningrad viloyatida (bir hujjat poytaxt uchun, ikkinchisi mintaqa uchun);

Byudjetga mablag‘lar 25 aprel, iyul, oktyabr va yanvar oylarigacha I-IV choraklar uchun o‘tkaziladi;

Har oy Federal Soliq xizmati, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi, PFR va FSSga rasmiy ravishda ishlaydigan ishchilar uchun hisobot bering.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobi va soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar

2019 yildan boshlab tadbirkorlar federal huquqiy hujjatlarning yangi talablariga moslashishlari kerak. Jadvalni asosiy qonunchilik o'zgarishlari bilan o'rganishni tavsiya qilamiz - agar sizda autsorsing yordamchilari bo'lmasa va hujjatlarni o'zingiz qilishingiz kerak bo'lsa, kelgusi islohotlarga oldindan tayyorgarlik ko'rish yaxshiroqdir.

Nima o'zgaradi	O'zgartirishning maqsadi nima
Qiymat minimal hajmi ish haqi (eng kam ish haqi)	2019 yil yanvar oyidan boshlab eng kam ish haqi 17 rublga oshadi. va 11280 rublga teng bo'ladi. (Mehnat vazirligining 2018 yil 24 avgustda qabul qilingan 550n-son buyrug'i). IP ko'tarilishi kerak. ish haqi xodimlar, agar u eng kam ish haqi bo'yicha hisoblangan bo'lsa. Shuningdek, yangi pul qiymatidan kelib chiqqan holda, kasallik va ta'til to'lovlari hisoblab chiqiladi.
QQS foizi	QQSning 20% ​​gacha ko'tarilishi munosabati bilan OSNO bo'yicha tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksidagi o'zgarishlarni hisobga olgan holda o'tkazilishi mumkin bo'lgan shartnomalarni qayta ko'rib chiqishlari yoki mavjud shartnomalarga qo'shimcha shartnomalar tuzishlari kerak.
PFRga to'lovlar ulushlari	Bu yaxshi yangilik: stavka o'zgarishsiz qoladi (22%). Dastlab, Davlat Dumasi 2021 yilda badallar miqdorini oshirishni xohladi Pensiya jamg'armasi 26% gacha, lekin, xayriyatki, rasmiylar bu tashabbusni ma'qullamadi
2-NDFL shakli shakllari	Agar tadbirkor ish beruvchi bo'lsa, u o'z xodimlariga muvofiq hisobotlarni taqdim etishini hisobga olishi kerak yangi shakl. Siz u bilan tanishishingiz mumkin
3-NDFL shakli shakllari	Siz allaqachon 2018 yil uchun deklaratsiyani yangi shaklda topshirishingiz kerak. Siz uni yuklab olishingiz mumkin
UTII koeffitsienti	2019 yilda K1 2018 yildagi 1,868 o'rniga 1,915 ga teng bo'ladi.
Shaxsiy banklardagi omonatlarni sug'urtalash	Jismoniy shaxslar singari, tadbirkorlar ham 1,4 million rublgacha kompensatsiya olishlari mumkin. Afsuski, bu yangilik joriy hisobvaraqlardagi pullarga taalluqli emas.
QQS bo'yicha imtiyozlar	Agar tadbirkorning daromadi 100 million rubldan ortiq bo'lsa, UAT ishtirokchilari endi QQSdan ozod etilmaydi. yilda. Agar foyda 100 million rubldan kam bo'lsa, ular QQS to'lamaydilar

Kichik biznes yangiliklari uchun biz Telegramda maxsus kanal va guruhlarni ishga tushirdik

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi eng foydali deb tan olingan. Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati statistik ma'lumotlariga ko'ra 2019 yilda 3 milliondan ortiq yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanladi. Qolgan 4 ta soliq tizimi (OSNO, UTII, UAT va patent) 1,6 millionni tashkil etadi.Tadbirkorlarning deyarli yarmi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini eng maqbul va foydali variant deb hisoblaydi.

Nima uchun soddalashtirish juda jozibali? Nega nafaqat yakka tartibdagi tadbirkorlar, balki MChJlar ham ushbu soliq rejimini olishga intilmoqda? Va, mantiqan, nega kimdir bunga o'tmaydi foydali shartlar? Hamma narsa tartibda ...

Nima uchun 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun jozibador?

USN nima va u kimga mo'ljallangan?

1990-yillarning oxirlarida kichik va oʻrta biznesni rivojlantirish masalasi keskinlashdi. Ishbilarmon doiralar vakillari hukumatdan kichik biznesga ko'proq soliq erkinligi berish, pastroq stavkalar belgilash va xususiy tadbirkorlarni qog'ozbozlikdan imkon qadar xalos etishni qat'iy talab qildi. Hisobotlar, bildirishnomalar, soliq deklaratsiyasi, buxgalteriya hisobi va boshqa rasmiyatchilik talablari bilan qoplangan tadbirkor qachon ishlaydi?

1995 yilda fuqarolar va tashkilotlarning ayrim toifalari uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanishga ruxsat beruvchi qonun qabul qilindi. Keyin, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining ikkinchi qismining qabul qilinishi bilan ko'plab o'zgartirishlar va qo'shimchalar kuchga kirdi, biz bugungi kungacha amal qilmoqdamiz. Shunday qilib, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP uchun asosiy hujjat Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksidir (26.2-bob). Bundan tashqari, 2007 yil 24 iyuldagi 209-FZ-sonli "Rossiya Federatsiyasida kichik va o'rta biznesni rivojlantirish to'g'risida" Federal qonuni juda foydali bo'lib, u kichik biznes uchun soddalashtirilgan hisobot tamoyilini belgilaydi.

▼ IP-ni ochishdan oldin joriy hisobni bron qiling
bilan foydali bank stavkasi kalkulyatori: ▼

"Slayderlarni" siljiting, kengaytiring va "Qo'shimcha shartlar" ni tanlang, shunda Kalkulyator siz uchun joriy hisob ochish uchun eng yaxshi taklifni tanlaydi. So'rov qoldiring va bank menejeri sizga qo'ng'iroq qiladi: u tarif bo'yicha maslahat beradi va joriy hisobni bron qiladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bir vaqtning o'zida uchta soliqni almashtiradi: jismoniy shaxsning tadbirkorlik faoliyatidan olinadigan daromad solig'i, mol-mulk solig'i (istisnolar bilan) va qo'shilgan qiymat solig'i (shuningdek, istisnolar bilan). Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq stavkasi qat'iy belgilangan va soliqqa tortish uchun bazani tanlashga qarab 6% yoki 15% ni tashkil qiladi. Ha, va bu eng katta emas - soddalashtirilgan soliq tizimidagi soliqlarni to'langan sug'urta mukofotlari bilan kamaytirish mumkin. Buxgalteriya hisobotlari yakka tartibdagi tadbirkorlar saqlashga hojat yo'q, daromad va xarajatlar kitobini yuritish kifoya (KUDIR).

Ushbu asosiy afzalliklar kichik biznes sub'ektlarining soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga qiziqishini oshirishni oldindan belgilab beradi. Biroq, hamma ham bunday "tidbit" ni olmaydi. Qonunda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash har kimga imkon bermaydigan bir qator cheklovlar belgilab qo'yilgan.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishni cheklash

1. Miqdori xodimlar(yiliga o'rtacha soni) 100 kishidan oshmasligi kerak.
2. Siz aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqaruvchisi bo'lmasligingiz kerak (ularning ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 181-moddasida keltirilgan). Bundan tashqari, oddiylardan tashqari, konchilik bilan shug'ullana olmaysiz. Ko'p ishlatiladigan materiallar ro'yxati hududlar tomonidan tasdiqlanadi.
3. Siz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 1 va 2-bandlarida belgilangan muddatlarda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida o'z vaqtida xabar berishingiz kerak.
4. Yillik daromad 150 million rubldan oshmasligi kerak.
5. ESHN-ga o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu rejimni soddalashtirilgan rejim bilan birlashtira olmaydi.
6. Notariuslar, advokatlar, lombardlar va qimor o'yinlarining egalari soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga haqli emaslar.

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun soddalashtirilgan soliq tizimining afzalliklari va kamchiliklari

Oddiylashtirishning asosiy ijobiy tomonlari:

1. Soddalashtirilgan soliq tizimi 3 ta soliqni almashtiradi: shaxsiy daromad solig'i, QQS va mulk solig'i. Shaxsiy daromad solig'iga kelsak, tadbirkor bo'lgan jismoniy shaxs uchun aniq imtiyoz mavjud: u o'z foydasiga barcha to'lovlarning 13 foizi o'rniga u davlatga daromadning atigi 6 foizini beradi. Ammo agar tadbirkor ham MChJning ta'sischisi (ishtirokchisi) bo'lsa va dividendlar olsa, u holda ulardan shaxsiy daromad solig'ini to'lash kerak bo'ladi.

Mulk solig'iga kelsak, ogohlantirish mavjud: siz hali ham soliq to'lashingiz kerak bo'lgan ko'chmas mulk ob'ektlari ro'yxati mavjud (kadastr qiymati bo'yicha ob'ektlar). Ushbu ro'yxat vakolatli ijro etuvchi organ tomonidan keyingi soliq davrining 1-kunidan kechiktirmay belgilanadi va uning rasmiy veb-saytida joylashtiriladi. Bunday ob'ektlarga biznes markazlari, savdo majmualari, ofis binolari, umumiy ovqatlanish va maishiy xizmat ko'rsatish ob'ektlari, savdo ob'ektlari kiradi.

QQSga kelsak, bu erda cheklov faqat chet eldan tovarlarni olib kirish bilan bog'liq (QQS bojxonada olib kirishda to'lanadi), shuningdek oddiy sheriklik shartnomalarini tuzishda yoki ishonchli boshqaruv mulk. Umuman olganda, uchta eng katta va eng jirkanch soliqni bittasiga almashtirish kichik biznes uchun katta foyda.

2. Soddalashtirilgan tizim bo'yicha buxgalteriya hisobi va hisoboti haqiqatan ham soddalashtirilgan. Tadbirkorga faqat maxsus kitobni - KUDIRni saqlash kerak bo'ladi, u erda standartga muvofiq tugallangan biznes operatsiyalarini kiritadi. KUDIR hech qanday joyga taslim bo'lmaydi, lekin faqat nazorat qiluvchi organlarning iltimosiga binoan taqdim etiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor buxgalteriya hisobini yuritishi shart emas. Sifatida soliq hisoboti soliq deklaratsiyasi ilova qilinadi, u yil oxirida bir marta keyingi yilning 30 apreligacha taqdim etiladi. Umuman olganda, qachon soliqqa tortiladigan davr- yil davomida turli nazorat organlari bilan muloqot qilish uchun ko'p vaqt va kuch tejaladi.

3. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqni to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishga haqli. Agar tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, u oldindan soliq to'lovini ma'lum chorakda o'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishga haqli. To'langan sug'urta mukofotlari hisobiga ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqni 50% ga kamaytirishi yoki badallarni xarajatlar sifatida hisobga olishlari mumkin.

4. Shuningdek, soliqni hozirda faqat Moskvada to'lanadigan to'langan savdo solig'i miqdori bo'yicha kamaytirishingiz mumkin.

5. Agar yakka tartibdagi tadbirkor birinchi marta ro'yxatdan o'tgan bo'lsa va soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llasa, u holda u malakaga ega bo'lishi mumkin, ya'ni nol soliq stavkasi bo'yicha 2 yil ishlashi mumkin. Afsuski, soliq ta'tillarini olish bo'yicha tadbirlar ro'yxati juda cheklangan va bundan tashqari, bu mintaqaviy hokimiyatlarning irodasiga bog'liq. Biroq, ishlab chiqarish, ilmiy yoki ijtimoiy faoliyat bilan shug'ullanadigan tadbirkorlar bunday ustunlikka ega bo'lish imkoniyatiga ega.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimining kamchiliklari:

1. Soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquq kutilmaganda yo'qolishi mumkin. Misol uchun, ular yirik bitim tuzdilar va shu tariqa yillik daromad chegarasi 150 million rubldan oshdi. Siz uning yuqori stavkalari va noqulay hisobotlari bilan avtomatik ravishda o'tkazilasiz. Siz boshqa qoidalarga muvofiq butun davr uchun hisobotlarni topshirishingiz, shuningdek, QQS, shaxsiy daromad solig'i va mulk solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi.
2. Sizning QQS etishmasligingiz sizning QQSni byudjetdan qaytarish uchun taqdim eta olmaydigan mijozlaringizga ta'sir qilishi mumkin. Ya'ni, qismni yo'qotish ehtimoli bor potentsial mijozlar sodda sheriklar bilan ishlashni istamaydiganlar.
3. Soddalashtirilgan soliq tizimidan chiqishda yuzaga kelgan zararlar yangi soliq rejimida hisobga olinmaydi. Boshqa rejimdan USNga o'tishda ham xuddi shunday.
4. Soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan harajatlar turlari bo'yicha chegara mavjud.
5. Mulkiy va ijtimoiy chegirmalarni qo'llash mumkin emas, shu bilan birga, umumiy soliq rejimi ostida yakka tartibdagi tadbirkor buni amalga oshirishi mumkin.

IP-ning soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishi

USN-ga o'tish uchun siz bir nechta talablarga javob berishingiz kerak:

1. Xodimlar soni 100 kishidan oshmasligi kerak.
2. Joriy yilning 9 oyidagi daromadingiz 112,5 million rubldan oshmasligi kerak.
3. Sizning faoliyatingiz turiga soddalashtirilgan litsenziyada ruxsat berilishi kerak.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining 2 ta varianti

Soddalashtirishning moslashuvchanligi shundaki, u tadbirkorga o'z biznesidagi xarajatlar miqdorini mustaqil ravishda baholash va uning soliq bazasi qanday bo'lishini hal qilish imkonini beradi. Ikkita variant taklif etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.14-moddasi):

• USN "Daromad" (ko'pincha USN 6 bilan sinonimdir) soliq bazasi sifatida tadbirkorning barcha daromadlarini o'z ichiga oladi. Soliq stavkasi 6% ni tashkil qiladi, lekin u mintaqaviy hokimiyat qarori bilan ayrim faoliyat turlari uchun 1% gacha kamaytirilishi mumkin. Masalan, sog'liqni saqlash va ijtimoiy xizmatlar sohasidagi faoliyat Voronej viloyatida soliq stavkasi 4% ni tashkil qiladi.
• USN "Daromad minus xarajatlar"(bu USN 15) soliq bazasi sifatida xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadni oladi. Soliq stavkasi 15% ni tashkil qiladi va hududlar uni 5% gacha kamaytirishi mumkin. Perm o'lkasida, masalan, umumiy ovqatlanish korxonalari faoliyati uchun soliq stavkasi 10% ni tashkil qiladi.

Agar birinchi variant bilan hamma narsa juda aniq bo'lsa (biz faqat daromadni hisobga olamiz, chegarani eslaymiz, soliq stavkasini daromadning barcha miqdoriga qo'llaymiz va to'laymiz), keyin biz batafsilroq to'xtalib o'tamiz.

Birinchidan, "Daromad minus xarajatlar" uchun tadbirkorning barcha xarajatlari "xarajatlar" ga qoplanishi mumkin emas, balki faqat qonun bilan tasdiqlangan ro'yxatga kiritilganlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi). Biroq, bu xarajatlar bilan bog'liq bo'lishi kerak tadbirkorlik faoliyati, va tadbirkorning shaxsiy xarajatlari emas. Ikkinchidan, agar yil davomida zarar bo'lsa (ya'ni xarajatlar daromaddan oshib ketgan bo'lsa), u soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun keyingi yilga o'tkazilishi mumkin, lekin 30% dan oshmasligi kerak. Uchinchidan, eng kam soliq qoidasi qo'llaniladi: siz hech narsa to'lay olmaysiz, to'lashingiz kerak bo'lgan minimal miqdor daromad miqdorining 1 foizini tashkil qiladi.

Eng kam soliq standart formula (D-R) * 0,15 bo'yicha hisoblangan soliqdan yuqori bo'lgan holatlar mavjud. Bunday holda, to'lanishi kerak bo'lgan eng kam soliq bo'lib, u bilan "standart" soliq o'rtasidagi farqni keyingi soliq davrida xarajatlar sifatida hisobga olishga ruxsat beriladi. Shunday qilib, soliq davrini zarar bilan ishlab chiqqan bo'lsa ham, olingan daromadning 1 foizi davlatga berilishi kerak.

IP "Razgulyaev" USN "Daromad minus xarajatlar" da ishlaydi, ichki bezatish bilan shug'ullanadi. O'z hududida soliq stavkasi ushbu turdagi faoliyat uchun 15% ni tashkil qiladi. Razgulyaev 500 000 rubl miqdorida daromad oldi. Shu bilan birga, tasdiqlangan xarajatlar miqdori 480 000 rublni tashkil etdi. Razgulyaev uchun to'lanadigan eng kam soliq 500 mingdan 1%, keyin 5 ming rublni tashkil qiladi. Bunday holda, 15% stavkani hisobga olgan holda hisoblangan "standart" soliq (500 000 - 480 000) * 0,15 = 3 000 rubl bo'ladi. Razgulyaev ushbu soliq davrida eng kam soliqni (5000 rubl) va 2000 rubl farqni to'lashi kerak bo'ladi. keyingi yil xarajatlariga o'tkazilishi mumkin.

Tadbirkorlar ko'pincha o'zlariga savol berishadi: qaysi variantni tanlash kerak? Buxgalteriya hisobida "Daromad" opsiyasi soddaroq ko'rinadi, ammo bu bilan siz ijara, aloqa, yoqilg'i-moylash materiallari xarajatlarini "yozib bo'lmaydi", kommunal xizmatlar va hokazo. Va ikkinchi variant bilan, soliq stavkasi plyus yuqoriroq, siz doimiy ravishda hisob-kitob qilish uchun ruxsat etilgan xarajatlar ro'yxatini tekshirishingiz va hatto amalga oshirilgan to'lovlarning barcha hujjatli dalillarini saqlashingiz kerak.

Hammasi xarajatlar miqdoriga bog'liq.. Ularni biznesni tashkil etish bosqichida aniqlab bo'lmaydi (prognoz ko'rsatkichingizni kamida 1,5 koeffitsientga ko'paytirishni unutmang), ammo ko'plab mutaxassislar bir narsaga rozi bo'lishadi: soddalashtirilgan soliqqa tortishdan muvaffaqiyatli foydalanish uchun. tizim 15 varianti, xarajatlar daromadning kamida 2/3 qismini tashkil qilishi kerak. Va nihoyat, umumiy qoida ikkala variant uchun: to'langan sug'urta mukofotlari tufayli soliqni kamaytirishni unutmang.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP sug'urta mukofotlari

Yakka tartibdagi tadbirkor va xodimlar uchun to'lash majburiyati Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan belgilanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash variantlari:

1. Ishchilarsiz "Daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP;
2. Ishchilarsiz "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP;
3. Xodimlar bilan "Daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP;
4. Xodimlar bilan "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xodimlarsiz IP(1 va 2 hollarda). Biz tadbirkorlarni ishchili va ishchisiz ikki turga ajratamiz. Sug'urta mukofotlari O'zlari uchun IP ikki qismga bo'lingan:

• Ruxsat etilgan qism 2020 yilda 40 874 rublni tashkil etadi, bu erda 32 448 rubl. pensiya sug'urtasi uchun undiriladi va 8 426 rubl. - tibbiyot uchun. FSSda yakka tartibdagi tadbirkor to'lashi shart emas, lekin buni ixtiyoriy ravishda amalga oshirishi mumkin.
• Differentsial qism 300 ming rubldan ortiq daromadlar uchun qo'shimcha ravishda 1% undiriladi. Bunday holda, olingan daromad va 300 000 o'rtasidagi farqdan 1% undiriladi.

Shunday qilib, to'lanishi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori 40 874 rubl + limitdan oshib ketgan daromadning 1% ni tashkil qiladi. Masalan, 500 000 rubl daromad bilan yakka tartibdagi tadbirkor 40 874 + 0,01 * (500 000-300 000) \u003d 42 874 to'laydi. Yuqorida aytib o'tilganidek, yakka tartibdagi tadbirkor to'langan sug'urta mukofotlari tufayli soliqni kamaytirishi mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'lovini to'langan badallarning butun miqdoriga kamaytiradi. IP "Andreev" yiliga 800 000 rubl daromad oldi. U g'aznaga ushbu summaning 6 foizini, ya'ni 48 000 rublni to'lashi kerak. Ammo Andreev har chorakda o'zi uchun jami 40 000 rubl miqdorida badallarni o'tkazganligi sababli, u byudjetga faqat 48 000-40 000 = 8 000 rubl miqdorida soliq to'lash huquqiga ega. Qabul qilaman, farq juda sezilarli!

Yakka tartibdagi tadbirkor soliq miqdorini aniq kamaytira olmaydi, lekin xarajatlarning bir qismi sifatida to'langan sug'urta mukofotlarini hisobga olishi mumkin.(shu bilan soliq solinadigan bazani kamaytiradi). "Daromad minus xarajatlar" tizimida ishlaydigan IP "Borisov" xuddi shu 800 000 rubl daromad oldi. Shu bilan birga, uning xarajatlari o'zi uchun to'langan badallar bilan birga 500 000 rublni tashkil etdi. U davlatga (800 000-500 000) * 0,15 = 45 000 rubl to'lashi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xodimlar bilan IP(3 va 4-holatlarda). Bu erda nafaqat o'zlari uchun (yuqoridagi variantlarda bo'lgani kabi), balki xodimlar uchun ham badallarni to'lash kerak.

Xodimlar uchun to'lovlar miqdori, agar ular muvofiq berilgan bo'lsa mehnat shartnomasi ularning foydasiga barcha hisob-kitoblarning 30 foizini tashkil etadi (ish haqi, mukofotlar, moddiy rag'batlantirish va boshqalar). Agar xodimlar fuqarolik-huquqiy shartnoma bo'yicha ro'yxatga olingan bo'lsa, u holda FSSga ixtiyoriy to'lovlar (2,9%) hisobiga miqdor biroz kamroq bo'ladi. Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga soliqni kamaytirishlari mumkin.

"Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ishchilari bo'lgan tadbirkor uchun (3-holat) hisoblangan soliq o'zi va xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin, lekin dastlabki soliq ko'rsatkichining 50% dan oshmasligi kerak.

IP "Vladimirov" uchta xodim bilan birgalikda 1 million rubl ishlab oldi. Shu bilan birga, u o'zi uchun va ular uchun 70 000 rubl miqdorida badal to'lagan. Birinchidan, Vladimirov qancha hisoblashi kerak yagona soliq badallar bundan mustasno: 1 000 000 * 0,6% = 60 000 rubl. U bu miqdorni faqat yarmiga kamaytirishga haqli, ya'ni. 30 000 rubl uchun. Etarli badallar to'langan, shuning uchun Vladimirov byudjetga 30 000 rubl o'tkazadi.

Va nihoyat, yakka tartibdagi tadbirkor xodimlar bilan ishlaydigan oxirgi holat (juda keng tarqalgan). USN tizimi 15. Bunda barcha toʻlangan sugʻurta mukofotlari (ham oʻzlari uchun, ham xodimlar uchun) xarajatlarda hisobga olinadi.

IP "Grigoriev" yo'lovchi tashish xizmatlarini ko'rsatadi. Uning uchta yollangan haydovchisi bor va u "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ishlaydi. Grigoryev o'zi va xodimlari uchun 80 ming rubl miqdorida sug'urta mukofotlarini to'lagan holda 1 million rubl ishlab oldi. Grigoryevning boshqa xarajatlari 600 000 rublni tashkil etdi. Grigoriev to'langan sug'urta mukofotlari cheklovlarsiz xarajatlarning bir qismi sifatida hisobga olinishi mumkinligini bilar edi, shuning uchun u soliqni to'g'ri hisoblab chiqdi: (1 000 000-680 000) * 0,15 = 48 000 rubl.

Biz soddalashtirilgan soliq tizimining yagona solig‘ini sug‘urta mukofotlari hisobiga kamaytirishning turli imkoniyatlarini ko‘rib chiqdik. Yuqoridagi barcha variantlar uchun muhim qoidani berishgina qoladi: ular bo'yicha soliq avans to'lovlarini darhol kamaytirish uchun sug'urta mukofotlarini har chorakda to'lang!

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi haqida yana nimani bilish kerak

Soddalashtirilgan soliq tizimini boshqa soliq rejimlari bilan uyg'unlashtirish

USN UTII va bilan birlashtirilishi mumkin patent tizimi turli faoliyat turlari uchun. Bunday holda, daromad va xarajatlarning alohida hisobini yuritish kerak. Agar xarajatlarni to'g'ri taqsimlash mumkin bo'lmasa (masalan, ikkala hisobot bilan shug'ullanadigan yollangan buxgalterning xizmatlari), unda qoida qo'llaniladi: xarajatlar olingan daromadga mutanosib ravishda taqsimlanadi. To'langanda sug'urta mukofotlari xuddi shu printsip bo'yicha bo'linadi. Buxgalteriya hisobi nuqtai nazaridan rejimlarni birlashtirish juda murakkab narsa, shuning uchun bu variant faqat tajribali tadbirkorlar yoki mutaxassis buxgalter bo'lsa, mantiqiy bo'ladi.

USN va savdo solig'i

Moskva hududida savdo solig'i joriy etildi va amalda bo'lib, unga muvofiq soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha savdoning ayrim turlarini amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uning to'lovchilari hisoblanadi. Bu statsionar va statsionar bo'lmagan ob'ektlar orqali savdoga va savdoni tashkil etish jarayoniga taalluqlidir. Bir qator istisnolar mavjud: yarmarkalarda, bozorlarda, madaniyat va san'at muassasalarida savdo qilish va hokazo.Tadbirkorlar "Daromad" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq summasidan to'langan yig'imni ushlab qolish yoki uni xarajatlarda hisobga olish huquqiga ega. soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash"Daromad minus xarajatlar."

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP hisobot

Buxgalteriya hisobi va hisoboti bo'yicha aniq afzalliklarga qaramay, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tadbirkorni zarur hisobotlarni taqdim etish va avans to'lovlarini o'z vaqtida va to'liq hajmda o'tkazish majburiyatidan ozod qilmaydi. Quyidagi jadvalda biz soliqlar va badallarni hisobot berish va to'lash muddatlarini umumlashtirdik. 2020 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP hisobotining to'liq taqvimi bilan tanishing.

Harakat	Muddati
Yagona soliq bo'yicha avans to'lovlari	joriy chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay (25 aprel, 25 iyul, 25 oktyabr)
USN soliq deklaratsiyasi
Yakuniy soliqni to'lash USN	Keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay
Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallarni to'lash	2019-yil 31-dekabrdan kechiktirmay belgilangan miqdor uchun va 2020-yil 1-iyuldan kechiktirmay 1% 300 000 rubldan ortiq.
Xodimlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun badallarni to'lash
Xodimlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2-shaxsiy daromad solig'ini etkazib berish	Kelgusi yilning 1 martiga qadar
Xodimlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini yetkazib berish	Joriy chorakdan keyingi oyning oxirigacha
Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etish	Keyingi yilning 20 yanvaridan kechiktirmay
Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini hisoblash	Hisobot davridan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay
Hisobot SZV-M shakli xodimlari bilan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun	Har oy, keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay
SZV-STAZH shaklida hisobot berish	Kelgusi yilning 1 martiga qadar
Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun SZV-TD shaklida hisobot berish	Hisobot oyidan keyingi oyning 15-kuniga qadar (kadrlar o'zgarishi sodir bo'lgan)
Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 4-FSS shaklida hisobot	Har chorakda, qog'oz hujjatlar uchun joriy chorakdan keyingi oyning 20-kunidan yoki elektron hujjatlar uchun 25-kunidan kechiktirmay.

Ko'rib turganingizdek Agar siz ish beruvchi bo'lsangiz, soddalashtirish juda oddiy emas. O'z vaqtida topshirilmagan har bir qog'oz uchun jarimalar taqdim etiladi va ularning ko'pchiligi soliqlar, badallar va boshqalar miqdoriga bog'liq. Shunday qilib, rasmiyatchiliklarga to'g'ri munosabatda bo'lmasdan, siz hamyoningizni sezilarli darajada engillashtirasiz. Jadvalda ko'rsatilgan narsalarga qo'shimcha ravishda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar (barchasi istisnosiz) KUDIRni saqlashlari va Federal Soliq xizmati talabiga binoan soliq davri oxirida uni taqdim etishga tayyor bo'lishlari kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun o'zgarishlar

2019 yilda bir qator o'zgarishlar mavjud:

1. 2019-yil 1-yanvardan boshlab soddalashtirilgan ishchilar to‘lanadigan faoliyat turlari ro‘yxati sezilarli darajada qisqartirildi. pasaytirilgan stavkalar xodimlar uchun sug'urta mukofotlari (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 427-moddasi);
2. 112,5 million rubl daromad bilan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishingiz mumkin. joriy yilning 9 oyi uchun.
3. Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobining shakli o'zgartirildi. Unda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq miqdorini kamaytiradigan savdo to'lovlarini aks ettiruvchi yangi bo'lim paydo bo'ldi.
4. Aholiga xizmat koʻrsatuvchi xodimlari boʻlmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun nazorat-kassa mashinalarisiz ishlash muddati 2021-yil 1-iyulgacha uzaytirildi.

2020 yil ham bir qator o'zgarishlarni olib keldi:

1. Yil boshidan soddalashtirilgan soliq tizimi uzum, vino, ko‘pikli vino (shampan), vino materiallari, uzum uzumlarini o‘z ishlab chiqarishi uzumidan ishlab chiqaruvchi korxonalarga nisbatan qo‘llanilishi mumkin.
2. Elektron joriy etish bilan ish kitoblari ish beruvchilar yangi SZV-TD hisobotini taqdim etishlari shart.
3. 2-NDFL va 6-NDFL hisobotlarini topshirish muddati o'zgartirildi - 2020 yilda ular bir oy oldin - 1 martgacha topshirilishi kerak.

2020 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) bo'yicha IP Yangilangan: 2020-yil 31-yanvar: Hammasi IP uchun

Kichik firmalarda ko'pincha xodimlarda buxgalter yo'q, shuning uchun barcha buxgalteriya operatsiyalari kompaniyaning egasi va rahbari tomonidan amalga oshiriladi.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va BEPUL!

2020 yilda Rossiya Moliya vazirligi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar buxgalteriya hisobini yuritishlari shart emasligini aniq belgilab berdi ().

Umumiy ma'lumot

Zamonaviyda Rossiya qonunchiligi barcha xo'jalik yurituvchi sub'ektlar buxgalteriya hisobini yuritishi shartligi belgilangan (). Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorlar va xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi shaxslar uchun alohida shartlar qo'llaniladi.

Biroq, buxgalteriya hisobi ixtiyoriy talabga aylanishi uchun ikkita shart bajarilishi kerak:

1. Soddalashtirilgan shaklda tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solish ob'ekti bo'lgan daromadlari va xarajatlarini hisobga oladi.
2. Asosiy hujjatlar sifatida u boshlanadi, unda pul mablag'larining barcha tushumlari va chiqishlari to'g'risidagi ma'lumotlar kiritiladi (402-sonli Federal qonunning 6-moddasi 1-bandi).

USN bo'yicha soddalashtirilgan buxgalteriya tizimini yuritishning nozik tomonlarini tushunish tavsiya etiladi.

Soddalashtirilgan imtiyozlar

Yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatida foydalanishi mumkin bo'lgan barcha soliq rejimlaridan soddalashtirilgan soliq tizimi eng afzal ko'rinadi.

Uning eng muhim afzalliklari orasida quyidagilar ajralib turadi:

1. Korxonada buxgalteriya hisobi va soliq hisobi soddalashtirilgan tizim bo'yicha amalga oshiriladi.
2. Bunday korxonalar uchun bunday korxonalar uchun IFTSga hisobot taqdim etish shart emas.
3. Korxona egasi soliqqa tortish ob'ektini mustaqil ravishda tanlash huquqiga ega (daromadlar (6%) yoki tushumlar minus xarajatlar (15%)).
4. Umumiy daromad solig'i shaxsiy daromad solig'i, QQS va shaxsiy mulk solig'i o'rnini egallaydi.
5. Soliq davri 365 kunni tashkil etganligi sababli, deklaratsiya yiliga bir marta topshirilishi kerak.
6. Soliq bazasini xarajat bilan kamaytirish mumkin nomoddiy aktivlar va ishlab chiqarish faoliyatida foydalaniladigan asosiy vositalar. ular kirish vaqtida.

Ushbu shartlar nafaqat biznesni yuritish xarajatlarini va chegirmalarni sezilarli darajada kamaytirishga imkon beradi davlat byudjeti shuningdek, kichik biznes sub'ektlari uchun ayniqsa muhim bo'lgan hisob siyosatini amalga oshirish tartibini soddalashtirish.

O'tishni amalga oshirish

Agar ro'yxatdan o'tish jarayonida kompaniya uchun soliq rejimini tanlash amalga oshirilmagan bo'lsa, unda faoliyat jarayonida allaqachon soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish mantiqan to'g'ri keladi.

Biroq, bu bir qator muhim shartlarni bajarishni talab qiladi, jumladan:

Aslida, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish tadbirkor tomonidan ixtiyoriy ravishda amalga oshiriladi: agar u buni qilishni istamasa, undan umumiy tizim bo'yicha soliqlar undiriladi.

Bunday holda, USN ga o'tishning ikki yo'li mavjud:

• ro'yxatga olish paytida tadbirkor umumiy hujjatlar to'plamiga ilova qiladi;
• ish jarayonida kompaniya egasi 1 oktyabrdan 31 dekabrgacha ariza berish huquqiga ega. Agar barcha shartlar bajarilsa, yangi kalendar yildan boshlab undan soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha soliqlar undiriladi.

Shuni ta'kidlash kerakki, agar tadbirkor ro'yxatdan o'tish vaqtida ariza topshirishga ulgurmagan bo'lsa, unda yana 30 kun bor, bu vaqt ichida u umumiy rejimni soddalashtirilgan soliq tizimiga o'zgartirishi mumkin ().

Huquqiy asoslar

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi doirasidagi faoliyati masalalari ko'rib chiqiladi. soliq kodeksi RF va individual federal qonunlar.

Xususan, USNning o'ziga xos xususiyatlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining quyidagi moddalarida batafsil bayon etilgan:

402-sonli Federal qonunning 6-8-moddalari soddalashtirilgan soliq tizimida buxgalteriya hisobini yuritish tartibi, xususiyatlari va shartlarini belgilaydi, shuningdek shartlarni, shu jumladan soliqlarga nisbatan ham shakllantiradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun buxgalteriya hisobi

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga buxgalteriya hisobini yuritish majburiyati yuklanmaganiga qaramay hisob siyosati soddalashtirilgan shaklda ular etakchilik qilishlari kerak.

Busiz tadbirkorlik sub'ektlari soliq deklaratsiyasini to'ldira olmaydi, shuningdek, Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobotlarni rasmiylashtira olmaydi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan buxgalteriya tizimi quyidagi shartlar bajarilishini nazarda tutadi (6-modda. 402-sonli Federal qonun):

1. Qisqartirilgan hisoblar rejasidan foydalanish (har qanday kichik firma faqat o'z faoliyati bilan bog'liq bo'lgan hisoblardan foydalanish huquqiga ega).
2. Buxgalteriya hisobi o'rniga soddalashtirilgan registrlarni tuzish.
3. Ko'p sonli operatsiyalarni amalga oshirmaydigan va kichik aylanmalarga ega bo'lgan kompaniyalar uchun ikki tomonlama yozuv shaklidan (debet-kredit) voz kechish imkoniyati.

Soddalashtirilgan buxgalteriya tizimi bilan soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" dan foydalanadigan firmalar naqd pul tushumlarini hisobga olish uchun naqd pul usulidan foydalanadilar.

Ob'ekt sifatida "kirishlar minus chiqib ketishlar" ni tanlagan korxonalar xarajatlarni hisobga olish bo'yicha ham rahbarlik qiladilar.

Daromad

USN "daromadlari" ostida ishlaydigan kichik korxonalar o'z daromadlarining 6 foizini g'aznaga to'laydilar. Shu bilan birga, ular kassa apparati orqali barcha tushumlarni hisobga oladilar, shundan so'ng ular ma'lumotni daftarga o'tkazadilar.

Umuman olganda, yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6% kassa apparati bilan hisobini belgilaydigan kassa usuli quyidagi operatsiyalarni o'z ichiga oladi:

• operatsiya amalga oshirilganda, kassada chek tuziladi;
• operatsiya natijalari to'g'risidagi ma'lumotlar Xarajatlar va tushumlarni hisobga olish kitobiga faqat joriy hisob raqamiga yoki kassirga pul tushganidan keyin kiritiladi;
• oy, chorak, yil yakunlari bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish uchun asos bo'lgan yig'ma ma'lumotlar shakllantiriladi.

Shuni esda tutish kerakki, har bir daromad moddasi hujjatli dalillarga ega bo'lishi kerak: kvitansiya buyurtmalari va cheklar alohida papkaga joylashtiriladi.

Daromad minus xarajatlar

"Kirishlar minus xarajatlar" ob'ekti bo'lgan IP bir vaqtning o'zida daromadlar va xarajatlarga nisbatan naqd pul usulidan foydalanadi, xususan:

1. Har qanday operatsiyalar KKM orqali hisobga olinadi.
2. Pulni olgandan keyin yoki ular kassadan yoki korxonaning hisob-kitob hisobvarag'idan amalda yechib olingandan keyin buxgalteriya daftariga yozuvlar kiritiladi.
3. Har bir kunning oxirida kirish va chiqish o'rtasidagi farq hisoblab chiqiladi.
4. Yilning oylik, choraklik natijalariga ko'ra soliq solinadigan bazani aniqlash uchun asos bo'lgan umumiy qiymatlar ko'rsatiladi.

Shuni ta'kidlash kerakki, yakuniy yillik farq deklaratsiyada qayd etiladi. U 15% stavkada soliqqa tortiladi.

Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa asosidagi xarajatlar uchun ikkita muhim talab mavjud, xususan:

• barcha xarajatlar faqat ishlab chiqarish ehtiyojlariga yo'naltirilishi, shuningdek, iqtisodiy asosga ega bo'lishi kerak;
• pul mablag'larining har qanday chiqishi tegishli hujjatlar bilan tasdiqlanishi kerak.

Barcha farmoyishlar, deklaratsiyalar, kvitansiyalar yil bo‘yicha alohida papkalarga rasmiylashtiriladi va korxonada saqlanadi.

Ishchilar bilan

Ko'pgina kichik firmalar o'z faoliyatida yollangan xodimlardan foydalanganligi sababli, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning xodimlar bilan hisobini qanday yuritish kerakligi masalasi juda dolzarb bo'lib ko'rinadi, xususan:

1. Yil oxirida (30 aprelgacha) IFTSga soliq deklaratsiyasini topshirishdan tashqari, kompaniya FIUda ishlaydigan xodimlar to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etadi.
2. Kompaniyaning o'zi shaxsiy daromad solig'ini to'lamasa ham, uni undirib, har bir xodimi uchun to'lashi shart.

Kichik biznesni boshqarish jarayoni imkon qadar soddalashtirilganiga qaramay, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar hali ham soddalashtirilgan kadrlar siyosatini yuritishlari kerak, xususan:

• mehnat qoidalarini ishlab chiqish va ulardan foydalanish;
• qo'rg'oshin;
• shakl,;
• qo'rg'oshin.

Shuni esda tutish kerakki, xodimlarga ish haqi va mukofotlar to'g'risidagi deklaratsiyalar kompaniya xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar sifatida qabul qilinadi. Ish haqi bo'yicha xarajatlar daromaddan chegirib tashlanadi.

Video: IP STS 6% ni hisobga oladi

Xodimlarning har biri uchun IP shaxsiy daromad solig'i, Pensiya jamg'armasi va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni hisoblab chiqadi va ularni tegishli organlarga o'tkazadi. Ko'rinib turibdiki, yollangan xodimlarga ega kichik firmalar uchun buxgalteriya hisobi yanada rivojlangan shaklga ega.

Ishchilarsiz

Agar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor yollanma xodimlarni jalb qilmasdan ishlayotgan bo'lsa, biznes egasi uchun bu etarli:

• hisobot yilidan keyingi yilning aprel oyi oxirigacha soliq deklaratsiyasini to'ldirish va keyin uni to'lash;
• hujjatlarni taqdim etish va o'zlari uchun FIU va FSSga badallarni kiritish, chunki tadbirkorning biznesi uning asosiy mehnat faoliyati hisoblanadi.

Hisobotning o'zida "Xodimlar soni" maydoni "0" bilan belgilanadi, chunki tadbirkorning o'zi xodim emas.

Chakana savdo xususiyatlari

Soddalashtirilgan soliq tizimida faoliyat yurituvchi korxonalarning katta qismi chakana savdo sohasida faoliyat yuritmoqda. Shunisi e'tiborga loyiqki, bunday firmalar savdo faoliyatini amalga oshirish uchun qo'shimcha ruxsatnomalar olishlari shart emas - buning uchun yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lish kifoya.

Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorlarga alkogol va tamaki mahsulotlarini sotish taqiqlanadi.

Kichik biznes chakana savdo sohasida faoliyat yuritayotganda buxgalteriya hisobi operatsiyalarni ro'yxatdan o'tkazishning quyidagi tartibini nazarda tutadi:

1. Tovarni KKMda olgandan so'ng, har bir xaridor chek oladi.
2. Qabul qilingan kunlik daromad buxgalter yoki korxona egasi tomonidan Hisob kitobida qayd etiladi.
3. Savdo kuni davomida qilingan xarajatlar buxgalteriya yozuvlarida hisobga olinadi.
4. Savdo kunining oxirida natijalar umumlashtiriladi - jami daromad yoki tushumlar minus chiqib ketish.
5. Har oyning oxirida aylanmasi 3000 eng kam ish haqi miqdoridan oshadigan IP savdo korxonalari QQS to'laydi, qolganlari esa umumiy qiymatlarni hisoblab chiqadi.

Muhim jihat, shuningdek, etkazib beruvchilar bilan tovarlarning umumiy qiymatining 3-5% ni tashkil etadigan chiqindilar uchun chegirmalar va kompensatsiyalarni ta'minlash bo'yicha kelishuvdir.

Chegirma bilan sotilgan tovarlar jami daromadni hisoblashda alohida qayd etiladi, shunda firma keyinchalik tovarlarni arzonroq narxda sotishdan qanday yo'qotishlar va foyda keltirganligini etarli darajada baholashi mumkin.