Bola uchun chegirma shaklida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozi ish joyida taqdim etiladi. Uni qo'llash uchun xodim o'z rahbariyatiga tegishli so'rov bilan ariza taqdim etishi shart. 2018 yilga tegishli namunaviy arizani quyidagi maqolada yuklab olish mumkin.
Bolalar chegirmasini loyihalashda ko'plab nuanslar va xususiyatlar mavjud. Barcha savollar saralangan, ma'lumotlar 2017 yilga tegishli.
Jismoniy shaxsning shaxsiy daromad solig'ining standart chegirmalarini uning daromadiga qo'llash to'g'risidagi arizasi, agar oilada tegishli yoshdagi bolalar bo'lsa, to'lanishi kerak bo'lsa, xodim ish beruvchiga ish beruvchiga taqdim etishi kerak bo'lgan asosiy hujjatdir. foydadan foydalaning.
Uning kompilyatsiyasida qat'iy qoidalar yo'q, standart shakl ishlab chiqilmagan. Xodim bo'sh qog'oz varag'ini olib, matnni o'z qo'li bilan so'rov-xabarnoma shaklida yozishi kerak.
Arizaga qog'ozda ko'rsatilgan narsalarni tasdiqlashi mumkin bo'lgan hujjatlar qo'shilishi kerak. Vaziyatga qarab, biriktirilgan hujjatlar to'plami farq qilishi mumkin.
Eng oddiy holatda, tug'ilganlik haqidagi guvohnomalarning nusxalarini taqdim etish kifoya. Agar bola nogiron bo'lsa, tibbiy ma'lumotnoma ilova qilinadi. Yagona ota-ona ikki marta chegirma talab qiladi.
Agar voyaga etmagan bola asrab olingan, vasiylik yoki homiylikka olingan bo'lsa, 18 yoshdan oshgan va kunduzgi bo'limda o'qiyotgan bo'lsa, shuningdek, ba'zi boshqa holatlarda qo'shimcha hujjatlar talab qilinadi. Hammasidan nusxasi tuziladi va arizaga ilova qilinadi.
Bir marta ariza yozib, rahbariyatga topshirish kifoya. Shakl har yili yangilanishi shart emas. Agar ushbu xodim uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart imtiyozlar miqdorida biror narsa o'zgargan bo'lsa, masalan, uning boshqa farzandi bo'lsa yoki eri (xotini) ikkinchi turmush o'rtog'iga chegirma olish huquqidan voz kechgan bo'lsa, yangi imlo mumkin. ikki barobar miqdorda olish imkoniyati.
Matnning shakli bepul, ammo standart soliq imtiyozlari miqdori, bolalar soni va yoshi, ilova qilingan hujjatlar to'g'risida ish beruvchi uchun etarli ma'lumotlarni kiritish kerak.
Xususan, matnni o'qish kerak:
Qog'oz varag'ining yuqori o'ng qismida qayd etilgan arizani rahbariyatingizga yuborishingiz kerak.
Matnni imzolangan sanani ko'rsatgan holda shaxsiy imzoingiz bilan tasdiqlashingiz kerak.
Agar bolalar uchun chegirma uchun ariza kech topshirilgan bo'lsa, u holda joriy yilning oylari uchun ish beruvchi qaytadi. daromad solig'i, va o'tgan yilning oylarida shaxsiy daromad solig'ini qaytarish uchun Federal Soliq xizmati bilan bog'lanishingiz kerak.
Joyni o'zgartirganda mehnat faoliyati yangi ish beruvchi uchun, shuningdek, bola daromad solig'i chegirma uchun ariza yozish kerak. Bundan tashqari, oldingi ish beruvchidan 2-shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnomani taqdim etishingiz kerak. Ushbu sertifikat yangi ish beruvchiga yil boshidan jami daromad miqdorini to'g'ri hisoblash imkonini beradi, chunki unda cheklov mavjud.
Bolalar uchun chegirma faqat yillik daromad 350 000 rublga yetguncha beriladi. Agar joriy yilning yanvar oyi boshidan beri jami ish haqi ushbu barga yetgan bo'lsa, unda ish beruvchi yil oxirigacha ushbu ko'rsatkichni hisobga olmaydi. Ortga hisoblash yangi yildan boshlanadi.
2018 yilda haqiqiy o'lchamlar:
Standart uchun ariza namunasi soliq imtiyozlari bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha -
Ish haqini olgandan so'ng, Rossiya Federatsiyasining rezidenti xodimi shaxsiy daromad solig'ini 13% miqdorida to'laydi. Daromad solig'i ish beruvchiga jismoniy shaxsning soliq imtiyozlari to'g'risidagi arizasini taqdim etish orqali kamaytirilishi mumkin:
Nogiron xodimlar, jangovar harakatlar ishtirokchilari, radiatsiya ta'siridan jabrlanganlar, shuningdek, ota-onalar, farzand asrab oluvchilar va bolalarning vasiylari soliqni kamaytirishi mumkin. Biz o'lchamni jadvalda beramiz:
Soliq imtiyozini olish uchun siz soliq imtiyozlarini olish uchun yozma ariza topshirishingiz kerak. Shuningdek, ish beruvchiga soliqni kamaytirish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kerak, masalan, tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma, nogironlik guvohnomalari va boshqalar.
2020 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun so'nggi namunaviy ariza
Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha bazani sotib olingan uy-joy va ipoteka foizlari qiymatiga kamaytirish uchun siz ish beruvchiga Federal Soliq xizmatidan maxsus xabarnomani taqdim etishingiz kerak.
Ushbu hujjatni soliq idorasidan olish uchun siz bildirishnomaga murojaat qilishingiz kerak mulkni chegirib tashlash 2020. Shuningdek, ro'yxatga muvofiq, u erda huquqni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:
Kompaniya shaxsiy daromad solig'i bazasini xabarnomada ko'rsatilganidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytiradi.
Ish beruvchidan mol-mulkni chegirib tashlash uchun zamonaviy ariza namunasi:
Siz nafaqat ish beruvchi orqali nafaqa olishingiz mumkin. Mol-mulk solig'ini chegirib tashlash uchun ariza berish orqali Federal Soliq xizmatiga murojaat qilish joizdir.
Shu asosda fuqarolik-huquqiy shartnoma bo‘yicha ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko‘rsatish yoxud adabiy, musiqa, badiiy va boshqa asarlar yaratganlik, shuningdek, maketlar va sanoat namunalarini ixtiro qilganlik uchun mualliflik to‘lovi olishda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i kamaytirilishi mumkin. Miqdori yo qilingan xarajatlar miqdorida yoki 3-bandda belgilangan standartlarga muvofiq belgilanadi.
Agar biron sababga ko'ra ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini daromadning to'liq miqdoridan hisoblagan bo'lsa, unda yil oxirida siz FTS inspektsiyasiga 3 shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini topshirishingiz va ortiqcha to'langan soliqni qaytarishingiz mumkin.
Shu asosda soliqni kamaytirish uchun, shuningdek, shaklni - soliq imtiyozlarini qaytarish uchun 2020 yil uchun ariza namunasini va tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kerak. Keyin IFTSdan bildirishnoma oling. Eslatib o'tamiz, shaxsiy daromad solig'i chegirmalariga muvofiq siz quyidagilarni olishingiz mumkin:
Xayriya xarajatlari uchun chegirma yoki mustaqil baholash xodimlarning malakasini faqat hisobot yilining oxirida 3-NDFL deklaratsiyasini topshirish orqali olish mumkin.
To'ldirilgan soliq deklaratsiyasi shakli:
Soliq to'lovchilar to'g'ridan-to'g'ri hududiy idoraga murojaat qilish huquqiga ega soliq xizmati. Bu imkoniyat Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida mustahkamlangan. Ya'ni, fuqarolar fiskal chegirmani qanday olishni tanlashlari kerak bo'ladi.
Tekshiruv orqali shaxsiy daromad solig'ini qaytarish huquqiga ega bo'lish uchun siz imtiyozlarga bo'lgan huquqlarni tasdiqlovchi hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak bo'ladi. E'tibor bering, Federal Soliq xizmati orqali imtiyozlarni ro'yxatdan o'tkazish faqat keyingi yilda, fiskal chegirmani qo'llash uchun asoslar paydo bo'lgan yildan keyin boshlanishi mumkin. Misol uchun, agar siz 2020 yilda nafaqa olish huquqiga ega bo'lsangiz, u holda siz IFTSga faqat 2020 yilda murojaat qilishingiz mumkin.
Bunday holda, siz 3-NDFL soliq deklaratsiyasini tuzishingiz kerak.
Moliyaviy hisobot o'z ichiga oladi Shaxsiy ma'lumotlar to'lovchi, daromad ma'lumotlari va qaytariladigan shaxsiy daromad solig'i summasi. Deklaratsiya va tasdiqlovchi hujjatlar nusxalariga qo'shimcha ravishda siz maxsus shaklni to'ldirishingiz kerak bo'ladi. Masalan, mulkni chegirib tashlash uchun soliqni qaytarish uchun ariza.
E'tibor bering, bunday yozma murojaat har qanday shaklda berilishi mumkin:
Davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash maqsadida davom etmoqda aholi siyosati soliq qonunchiligida imtiyozlarning bir turi belgilangan: bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari. Nima uchun shaxsiy daromad solig'i yoki daromad solig'i olinadi? Chunki bu deyarli barcha fuqarolar davlat oldidagi majburiyatini bajaradi. Rossiya Federatsiyasi nafaqaxo'rlar bundan mustasno - pensiyadan daromad solig'i ushlanmaydi.
Boshqa barcha imtiyozlar singari, soliq imtiyozlarini taqdim etish faqat ariza beruvchining arizasi orqali amalga oshiriladi. Ota-ona rasmiy ravishda ishlayotgan korxonaning buxgalteriya bo'limiga yozilishi kerak. Soliq imtiyozi otaga ham, onaga ham soliq qonunchiligida belgilangan yagona miqdorda teng miqdorda beriladi. Agar bola ota-onadan biri tomonidan tarbiyalangan bo'lsa, u holda taqdim etilgan ariza asosida chegirma ikki baravar ko'p miqdorda beriladi.
Bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun standart namunaviy arizani buxgalteriya bo'limidan olish mumkin. Aks holda, ariza quyidagi ma'lumotlar va shaxsiy ma'lumotlarni ko'rsatgan holda bepul shaklda tuzilishi mumkin:
Diqqat! Chegirma berish uchun arizalar har yili yoziladi! 24 yoshdan oshgan bola, hatto to'liq vaqtda o'qishni davom ettirsa ham, chegirma yo'q!
Arizaga bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun tasdiqlovchi hujjatlar to'plami ilova qilinishi kerak. Bular:
Chegirmalarning o'lchamlari har xil:
Shuni ta'kidlashni istardimki, ushbu soliq imtiyozlari nafaqat biologik ota-onalarga, balki har qanday qonuniy vakilga ham taqdim etiladi: vasiy, homiylikdagi ota-ona, farzand asrab oluvchi.
Ikkinchi yoki uchinchi farzand uchun chegirma miqdorini aniqlash uchun, yoshidan qat'i nazar, barcha tug'ilgan va asrab olingan bolalar hisobga olinishini unutmang. Agar uchta bolaning eng kattasi allaqachon 25 yoshda bo'lsa, unda, masalan, 16 yoshda bo'lganlarga 3000 rubl miqdorida yordam beriladi. Shu sababli, arizachi barcha bolalarni (yoshidan qat'iy nazar) bolalarga soliq imtiyozini olish uchun arizada ko'rsatishi muhimdir. Bunday ma'lumotlarning namunasi bo'lmasligi mumkin.
Shunday qilib, yuqorida aytilganlarning barchasini umumlashtirib, biz quyidagilarni ta'kidlaymiz:
Standart soliq imtiyozlaridan biri soliq to'lovchi uchun chegirma bo'lib, u muayyan shaxslarga, masalan, "Chernobil qurbonlari", bolalikdan nogironlar, vafot etgan harbiy xizmatchilarning ota-onalari va turmush o'rtoqlariga beriladi. To'liq ro'yxat shaxslar standart chegirmaga kim mos kelishi mumkin bo'lgan bandlarda ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1, 2, 4.
Bir nechta standart soliq chegirmalariga ega bo'lgan soliq to'lovchilarga amaldagi chegirmalarning maksimal miqdori beriladi. Bolalar uchun chegirma boshqa standart soliq imtiyozlari taqdim etilishidan qat'i nazar, taqdim etiladi.
Standart soliq imtiyozlari:
soliq to'lovchi uchun chegirma
Ushbu turdagi standart soliq imtiyozlari San'atning 1-bandida sanab o'tilgan 2 toifadagi jismoniy shaxslarga taqdim etiladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi.
har bir bola (bolalar) uchun chegirma
Bola (bolalar) uchun chegirma soliq to'lovchining daromadi stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan oygacha beriladi. 13%
va yil boshidan beri hisob-kitob asosida hisoblangan 350 000 rubldan oshdi. Xodimning daromadi ushbu miqdordan oshib ketgan oydan boshlab chegirma bekor qilinadi.
Agar turmush o'rtoqlar umumiy farzanddan tashqari erta nikohdan farzand ko'rsalar, umumiy bola uchinchi hisoblanadi.
Bolani (bolalarni) boquvchi soliq to'lovchilarga beriladi.
Ish beruvchiga standart bolalar soliq imtiyozlari (bolalar) uchun ariza yozing.
Bola (bolalar) uchun chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini tayyorlang:
Agar xodim yolg'iz ota-ona bo'lsa (yagona homiylik ostidagi ota-ona), hujjatlar to'plamini ota-onaning yagona ekanligini tasdiqlovchi hujjat nusxasi bilan to'ldirish kerak.
Agar xodim vasiy yoki homiy bo'lsa, hujjatlar to'plamini bolaning vasiyligi yoki homiyligi to'g'risidagi hujjatning nusxasi bilan to'ldirish kerak.
Bola (bolalar) uchun standart soliq imtiyozlari uchun ariza va bunday chegirmaga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari bilan ish beruvchi bilan bog'laning.
Chegirma miqdorini to'g'ri aniqlash uchun bolalarning tug'ilgan sanalari bo'yicha tartibini to'g'rilash kerak. Birinchi tug'ilgan bola, chegirma beriladimi yoki yo'qmi, eng katta bola hisoblanadi.
Agar soliq to'lovchi bir vaqtning o'zida bir nechta ish beruvchi uchun ishlayotgan bo'lsa, uning tanlovi bo'yicha chegirma faqat bitta ish beruvchiga berilishi mumkin.
Matveeva E.V. 16, 15, 8 va 5 yoshli to'rtta bola.
Shu bilan birga, uning oylik daromad (ish haqi) 40 000 rublni tashkil qiladi.
Matveeva E.V. barcha bolalar uchun standart soliq imtiyozlari uchun ish beruvchiga yozma ariza topshirdi: birinchi va ikkinchi bolani saqlash uchun - har biri 1400 rubl, uchinchi va to'rtinchi - oyiga 3000 rubl.
Shunday qilib, soliq chegirmalarining umumiy miqdori oyiga 8800 rublni tashkil etdi.
Yanvardan avgustgacha har oyda ish beruvchi o'z xodimi Matveeva E.V. 40 000 rubl miqdorida 13% stavkada soliq solinadigan daromaddagi farqdan olingan 31 200 rubl miqdoridagi shaxsiy daromad solig'i va 8 800 rubl miqdoridagi soliq imtiyozlari miqdori:
Shaxsiy daromad solig'i \u003d (40 000 rubl - 8 800 rubl) x 13% \u003d 4 056 rubl.
Shunday qilib, bu Matveeva E.The qo'lida. 35 944 rubl oladi.
Agar Matveeva E.V. chegirma uchun ariza bermagan va uni olmagan bo'lsa, ish beruvchi shaxsiy daromad solig'ini quyidagicha hisoblab chiqadi:
shaxsiy daromad solig'i = 40 000 rubl. x 13% \u003d 5200 rubl, daromad shaxsiy daromad solig'ini chegirib tashlash 34 800 rublni tashkil etdi.
Ba'zi hollarda, masalan, bitta ota-ona uchun chegirma miqdori ikki barobarga oshirilishi mumkin. Shu bilan birga, ota-onalarning ajrashganligi va aliment to'lanmaganligi bolaning ikkinchi ota-onasi yo'qligini anglatmaydi va ikki tomonlama soliq imtiyozlarini olish uchun asos bo'lmaydi.
Agar yil davomida standart chegirmalar ish beruvchi tomonidan taqdim etilmagan yoki kamroq miqdorda taqdim etilgan bo'lsa, soliq to'lovchi ularni shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyani taqdim etganda olish huquqiga ega. soliq organi yil oxirida yashash joyi.
Bunday holda, soliq to'lovchi:
2-NDFL shaklida tegishli yil uchun hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar summalari to'g'risida ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan ma'lumotnoma oling.
Bola (bolalar) uchun chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalarini tayyorlang.
Yashash joyidagi soliq organiga standart soliq imtiyozini olish to'g'risidagi ariza va standart soliq chegirmasini olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalari bilan to'ldirilgan soliq deklaratsiyasini taqdim eting.
* Agar taqdim etilgan soliq deklaratsiyasida byudjetdan qaytarilishi kerak bo'lgan soliq summasi hisoblangan bo'lsa, soliq organiga soliqni qaytarish uchun ariza bering (bilan birga). soliq deklaratsiyasi, yoki kameral oxirida soliq tekshiruvi).
Ortiqcha to‘langan soliq summasi soliq to‘lovchining arizasiga ko‘ra soliq organiga bunday ariza kelib tushgan kundan boshlab bir oy ichida, lekin kameral soliq tekshiruvi tugashidan oldin qaytarilishi kerak (6-moddaning 6-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi).
Soliq organiga chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlarning nusxalarini taqdim etishda soliq inspektori tomonidan tekshirish uchun ularning asl nusxalari siz bilan birga bo'lishi kerak.
09.07.19 11 698 0
standart chegirma Bu shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan miqdor. Boshqacha qilib aytganda, davlat olingan daromaddan shaxsiy daromad solig'ini to'lamaslikka ruxsat beradi yoki allaqachon ushlab qolingan soliqni qaytaradi.
Siz o'zingiz yoki bolalar uchun standart chegirma olishingiz mumkin. To'liq ro'yxat o'zlari uchun chegirma olishi mumkin bo'lganlar ko'rsatilgan soliq kodeksi. Masalan, bolalikdan nogironlar, Chernobil abonentlari, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari, vafot etgan harbiy xizmatchilarning ota-onalari va turmush o'rtoqlari chegirma olish huquqiga ega.
Standart soliq chegirmalarining hajmi soliq to'lovchining toifasiga qarab o'zgaradi.
"Chernobil qurbonlari" va "Mayak" zavodidagi avariyadan jabrlangan, yadro qurolini sinovdan o'tkazish va radiatsiyaviy avariyalarni bartaraf etishda qatnashgan fuqarolar, harbiy xizmatchilar, urush nogironlari va boshqa ayrim toifadagi odamlar 3 ming standart chegirma olish huquqiga ega. kalendar yilining har bir oyi uchun rubl.
SSSR va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, harbiy xizmatchilar va ularning oila a'zolari, bolalik va urush nogironlari va boshqa toifadagi shaxslar kalendar yilining har bir oyi uchun 500 rubl miqdorida standart chegirma olish huquqiga ega.
Ota-onalar, shu jumladan asrab oluvchilar, vasiylar va homiylar 18 yoki 24 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega. nogiron bola 1 yoki 2 guruh.
Chegirma miqdori bolalar soniga va oila tarkibiga qarab o'zgaradi:
Standart ikki tomonlama chegirma, agar ikkinchisi chegirmadan bosh tortsa va ish joyida bu haqda guvohnoma olgan bo'lsa, yagona ota-onaga yoki ota-onadan biriga to'g'ri keladi. Agar ota-onalar ajrashgan bo'lsa, bu ulardan biriga chegirmadan voz kechish to'g'risida e'lon qilmasdan, standart chegirmani ikki baravar ko'p miqdorda olish huquqini bermaydi.
Ota-ona bolaning umumiy daromadi 350 ming rubldan oshgan oygacha soliq imtiyozini oladi. Oyiga 40 ming rubl ish haqi bilan ota-ona yanvardan avgustgacha chegirma oladi. Oyiga 70 ming rubl ish haqi bilan - may oyigacha.
Chegirma bola 18 yoshga to'lgunga qadar beriladi. Agar bola kunduzgi bo'limda o'qiyotgan bo'lsa, unda chegirma butun o'qish davri uchun uzaytiriladi, lekin maksimal miqdor bola 24 yoshga to'lgunga qadar.
Agar siz bir nechta sabablarga ko'ra chegirma olish huquqiga ega bo'lsangiz, unda maksimal chegirma mos keladiganlardan. Ammo shu bilan birga, siz boshqa chegirma olasizmi yoki yo'qmi, qat'i nazar, bolalar uchun chegirma har doim taqdim etiladi.
Uchinchisida nogiron bola siz 15 ming rubl miqdorida chegirma olishingiz mumkin: uchinchi bola uchun 3 ming rubl va nogironlik uchun 12 ming rubl.
O'zingiz uchun chegirma uchun
Bolalar uchun chegirma uchun sizga quyidagi hujjatlar kerak bo'ladi:
Yolg'iz ota-ona qo'shimcha ravishda ikki tomonlama chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etadi:
Farzand asrab oluvchi yoki vasiy quyidagi hujjatlarni to'playdi:
Agar siz ish beruvchingizdan chegirma uchun ariza yozishni unutgan bo'lsangiz yoki yozgan bo'lsangiz, lekin barcha bolalar uchun emas, to'langan soliqning bir qismini qaytarishingiz mumkin. Ish beruvchidan soliqni qaytarish uchun ariza yozing.
Agar siz ishlamasangiz, soliq imtiyozini qaytarishingiz mumkin. Eng yaqiningizga murojaat qiling soliq idorasi quyidagi hujjatlar bilan: