ბავშვის დაბადება დიდი სიხარულია. და მსოფლიოში ახალი პატარა კაცის მოსვლასთან ერთად, მის მშობლებს გაცილებით მეტი პასუხისმგებლობა და უბედურება ეკისრებათ. მაგრამ იცის მათი მოვალეობები, ყველა ახალგაზრდა მშობელმა იცის მათი უფლებები? ვიმედოვნებთ, რომ ჩვენი ინფორმაცია თქვენთვის შესაბამისი და საჭირო იქნება.

ჩვენს ქვეყანაში მშობლები არაერთ შეღავათს იღებენ, როდესაც ოჯახში ბავშვი ჩნდება. და ერთ-ერთი მათგანია გადასახადის გამოქვითვის უფლება. ალბათ, ბევრმა მიიღო საგადასახადო გამოქვითვა წლის ბოლოს სწავლის გადახდის, მკურნალობისთვის ან მსხვილ ნივთებზე, როგორიცაა ბინა და მანქანა, გასულ წელს. მაგრამ მიუხედავად ამისა, მოდით გაერკვნენ, რა არის გადასახადის გამოქვითვა და ვის აქვს ამის უფლება. შემდეგ კი, რა თქმა უნდა, ვისაუბრებთ სპეციფიკაზე, კერძოდ, რა გამოქვითვა იქნება ბავშვისთვის 2016 წელს. ამ ტიპის გამოკლების მიღების პროცედურა საკმაოდ მარტივია. რაც მთავარია, მშობლებმა უნდა იცოდნენ გადასახადის დაბრუნების მათი უფლება და არ შეგეშინდეთ ამ უფლების გამოყენება. რა თქმა უნდა, თანხები არ არის ძალიან დიდი, მაგრამ არ დაივიწყოთ ძალიან სწორი ანდაზა "პენი ზოგავს რუბლს".

ასე რომ, რუსეთის ფედერაციის თითოეულ მოქალაქეს აქვს ეგრეთ წოდებული გადასახადის გამოქვითვის უფლება, თუ ის რეგულარულად იხდის გადასახადებს ბიუჯეტში. გამოქვითვის მიღება ნიშნავს შემოსავლის შემცირებას, რომელიც იბეგრება. და თავად გამოქვითვა არის ის თანხა, რომლითაც ეს შემოსავალი მცირდება. ყველა თანამშრომელმა იცის, რომ არ იღებს ხელფასს 100%-ის ოდენობით, რადგან კომპანია მათ შემოსავალზე იხდის საშემოსავლო გადასახადს. პირები, რაც თქვენი შემოსავლის 13%-ია. თქვენ შეგიძლიათ ნახოთ თქვენი შემოსავალი გადასახადამდე თქვენს სახელფასო ანგარიშზე.

უნდა ითქვას, რომ ჩვენი სახელმწიფო იძლევა გადახდილი გადასახადის ნაწილის დაბრუნების უფლებას გადასახადის გამოქვითვის სახით.

ყველა გამოქვითვა, რომელიც შეგიძლიათ გასცეთ, იყოფა ეგრეთ წოდებულ სტანდარტად, მიღებულ რეგულარულად და ერთჯერადად (ასეთი, მაგალითად, არის გამოქვითვა ქონების ყიდვისას, შეგიძლიათ მიიღოთ იგი მხოლოდ ერთხელ ცხოვრებაში). სტანდარტული გამოქვითვები რუსეთის ფედერაციამიიღეთ გარკვეული კატეგორიის მოქალაქეები: პირველ ჯგუფში - ვეტერანები, ინვალიდები, რუსეთის ფედერაციის გმირები, მეორეში - ღარიბი მოქალაქეები და მშობლები 18 წლამდე ასაკის ბავშვებით. მაგრამ არ იფიქროთ, რომ თუ თქვენ ხართ ბავშვის აღმზრდელი ან მეურვე, მაშინ ამ გამოქვითვის უფლება არ გაქვთ. 2016 წელს ბავშვისთვის სტანდარტული გამოქვითვა არის ყველა მშობლის უფლება, ისევე როგორც მეურვე ან სხვა კატეგორიის პირები, რომლებსაც ჰყავთ შვილები. ყველა კატეგორიის მოქალაქის ყველაზე სრული სია, რომლებსაც შეუძლიათ ამ გამოქვითვის მიღებაზე იმედი ჰქონდეთ, რა თქმა უნდა, ჩამოთვლილია მარეგულირებელ დოკუმენტებში, ჩვენს შემთხვევაში ეს არის 218-ე მუხლი. საგადასახადო კოდექსიᲠუსეთის ფედერაცია.

ამ ტიპის გამოქვითვა არანაირად არ არის დაკავშირებული სხვა კატეგორიის გამოქვითვასთან და თქვენი დამსახურებაა, მიუხედავად იმისა, მიიღეთ თუ არა სხვა გამოქვითვები.

საგადასახადო გამოქვითვები ბავშვებისთვის 2016 წელს

წელს და გასული წლის ბოლოს იყო ძალიან მნიშვნელოვანი ცვლილებები, რომლებიც გარკვეულწილად ცვლის არა მხოლოდ 2016 წელს ბავშვებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის გამოთვლის პროცედურას, არამედ ამ გადახდების ზომასაც. და რა თქმა უნდა, ძალიან მნიშვნელოვანია ყველა მშობელმა იცოდეს ამ ცვლილებების შესახებ, რათა საჭიროების შემთხვევაში დაიცვას თავისი უფლებები.

გასულ წელს, გამოქვითვის დარიცხვის პროცედურა ასეთი იყო: ის დარიცხული იყო მანამ, სანამ დასაქმებულის მთლიანი დასაბეგრი შემოსავალი არ მიაღწევდა 280 ათას რუბლს. შემოსავალი განიხილებოდა კუმულატიურ ჯამად და როგორც კი ის მიაღწევს მითითებულ ნიშნულს, გამოქვითვა უქმდება.

2015 წელს პირველი და მეორე ბავშვის გადახდის ოდენობა იყო 1400 რუბლი. მაგრამ მათზე მესამე და მეოთხე ჩვილების დაბადებით, თქვენ უკვე მიიღებთ გამოქვითვას 3 ათასი რუბლის ოდენობით. ანალოგიური ოდენობის გამოქვითვა განხორციელდა 2015 წელს, თუ თქვენი შვილი შეზღუდული შესაძლებლობის მქონეა და თვრამეტი წელზე ნაკლები ასაკისა, ასევე, თუ ბავშვი არის პირველი ან მეორე ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი. გამოქვითვა ხდება აგრეთვე, როდესაც ბავშვი არის სრულ განაკვეთზე, სწავლობს მაგისტრატურაში, რეზიდენტურას ან სტაჟირებას - 24 წლის ასაკამდე.

იმ შემთხვევაში, როდესაც მეუღლეთა ქორწინება პირველი არ არის და არიან შვილებიც წინადან, მაშინ მათ მიერ ქორწინებაში დაბადებული შვილი პირველად არ ითვლება. და მეორე ან მესამე, პირველი ქორწინებიდან ბავშვების რაოდენობის მიხედვით.

მაგრამ ეს ყველაფერი ეხება 2015 წელს, წელს სიტუაცია გარკვეულწილად შეიცვალა. მოდით გაერკვნენ, თუ როგორ და რა ოდენობით შეგიძლიათ მიმართოთ ბავშვებისთვის გადასახადის გამოქვითვას 2016 წელს.

ჯერ ერთი, შემოსავლის ოდენობის ზედა ზღვარი, საიდანაც შეიძლება გამოითვალოს გადასახადის გამოქვითვა, გაიზარდა სამოცდაათი ათასით, ახლა ის არ არის 280, მაგრამ უკვე 350 ათასი რუბლი.

ცვლილებები ასევე შეეხო შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვების მშობლებისთვის გამოქვითვის ზომას. მისი თანხა მნიშვნელოვნად გაიზარდა და 12 ათას რუბლს შეადგენს. ასევე შეიცვალა საგადასახადო გამოქვითვის ოდენობა მეურვეებისთვის, აღმზრდელებისთვის და რწმუნებულებისთვის - ახლა ის ექვსი ათასი რუბლია.

ცვლილებები ძალაში ახალი წლის პირველივე დღეს შევიდა.

ჩვენ ვადგენთ სტანდარტულ გამოქვითვას ბავშვისთვის 2016 წელს

ბავშვისთვის გამოქვითვის გასაცემად, თქვენ უნდა გაიაროთ სტანდარტული პროცედურა და შეაგროვოთ დოკუმენტების პაკეტი.

უპირველეს ყოვლისა, ხდება განცხადება გამოქვითვის შესახებ. ის შეიძლება გაიცეს იმ კომპანიის ბუღალტრულ განყოფილებაში, რომელშიც მუშაობთ, სადაც ასევე შეგიძლიათ განმარტოთ განაცხადის ფორმა. ასევე ღირს დოკუმენტების პაკეტის მომზადება, რომლითაც შეგიძლიათ დაადასტუროთ გამოქვითვის უფლება, ეს არის თქვენი პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტი და მისი ასლი, ასევე ბავშვის დაბადების მოწმობა და მისი ასლი. თუ მარტოხელა მშობელი ხართ, ეს ასევე უნდა იყოს დოკუმენტირებული. თუ თქვენ გყავთ ბავშვი ან ხართ მეურვე, მოგეთხოვებათ თავდებობის ან მეურვეობის დოკუმენტის ორიგინალი და ასლი. დამსაქმებელს უნდა მიაწოდოთ დოკუმენტების მთელი პაკეტი, გამოქვითვა დარიცხულია და უზრუნველყოფილია მისი მეშვეობით.

გამოქვითვის ოდენობის გამოსათვლელად, თქვენ უნდა მიუთითოთ ყველა ბავშვი დაბადების თარიღით, მაშინაც კი, თუ ზოგიერთ მათგანზე გამოქვითვა აღარ არის გამოთვლილი, მაგალითად, რადგან მათ მიაღწიეს თვრამეტი წლის ასაკს. ბავშვები უნდა შეიყვანონ ხანდაზმულობის მიხედვით, მათი დაბადების თარიღებზე.

იმ შემთხვევაში, როდესაც თქვენ დასაქმებული ხართ რამდენიმე ადგილზე, შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა მხოლოდ ერთ მათგანზე.

როდის წყვეტს გამოქვითვის გამოთვლა და გადახდა?

• პირველ რიგში, რა თქმა უნდა, როცა ბავშვი თვრამეტი წლის ასაკს მიაღწევს, თუ ბავშვი არ არის სრულ განაკვეთზე სტუდენტი. ამ შემთხვევაში გამოქვითვას მიიღებთ წლის ბოლომდე, როცა ბავშვი თვრამეტი წლის გახდება და მომავალი წლიდან ის აღარ დაგერიცხებათ.
• გამოქვითვის გამოთვლა წყდება იმ თვეში, როდესაც თქვენი შემოსავალი გადააჭარბებს ზედა ზღვარს 350 ათასი.
• თუ ბავშვის გარდაცვალება მოხდა, თქვენ მიიღებთ გამოქვითვას წლის ბოლომდე, რის შემდეგაც იგი არ დაგერიცხებათ.
• ასევე, თუ თქვენი შვილი 24 წლამდეა, მაგრამ უკვე დაამთავრა სრულ განაკვეთზე, თქვენ მიიღებთ გამოქვითვას წლის ბოლომდე. თუ ბავშვი სწავლას განაგრძობს 24 წლის მიღწევის შემდეგ, მაშინ გამოქვითვა ხდება მხოლოდ იმ წლის ბოლომდე, როდესაც მას შეუსრულდა 24 წელი. თუ ბავშვი 24 წლამდეა, მაგრამ მან დაასრულა სრული განათლება, თქვენ უფლებას კარგავთ. გამოკლებამდე.

ასევე არსებობს ორმაგი გამოქვითვა. თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვის ორმაგი თანხა, თუ თქვენ ხართ ბავშვის ერთადერთი მშობელი. თუ ორი მშობელი ჰყავს და ისინი განქორწინდნენ, მაშინ ორმაგი გამოქვითვის უფლებას მიიღებთ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ერთ-ერთი მეუღლე მიატოვებს შვილს.

იმ შემთხვევაში, თუ დამსაქმებელმა არ მოგაწოდათ გამოქვითვა ან მოგაწოდათ უფრო მცირე თანხა, ვიდრე მოსალოდნელი იყო, შეგიძლიათ ამ თანხის ანაზღაურება რეგისტრაციის ადგილის საგადასახადო ოფისში დოკუმენტების წარდგენით. ეს კეთდება წლის ბოლოს, რომლისთვისაც გსურთ მიიღოთ გამოქვითვა.

გამოქვითვის ასანაზღაურებლად დაგჭირდებათ დოკუმენტების პაკეტი: 3NDFL დეკლარაცია, 2NDFL სერთიფიკატი ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან თქვენი სამუშაო ადგილიდან, გადასახადების გადახდის დამადასტურებელი და გამოქვითვის შეუსრულებლობა, დოკუმენტების ასლები, რომლებიც ადასტურებენ თქვენს გამოქვითვის უფლება (ჩვენ ზემოთ ჩამოვთვალეთ ისინი). საბუთების წარდგენის შემდეგ ზედმეტად გადახდილი გადასახადი გამოქვითვის სახით უნდა დააბრუნოთ ერთი თვის ვადაში. თუ დროულად არ დაგიბრუნეთ თანხა, აუცილებლად უნდა დარეკოთ ან მიხვიდეთ საგადასახადო ოფისში და დააზუსტოთ მიზეზი. ნუ შეგეშინდებათ საკუთარი თავის შეხსენება, გამოქვითვა კანონით გეკისრებათ. ასევე, საგადასახადო სამსახურში დოკუმენტების წარდგენისას არ დაგავიწყდეთ თან წაიღოთ ყველა ორიგინალური დოკუმენტი, მათ აუცილებლად მოგეთხოვებათ გადამოწმებისთვის.

პუბლიკაციის ავტორი: ანასტასია ჩუპინა 

თითოეულ მშობელს, რომელსაც აქვს ოფიციალური სამუშაო ადგილი, უფლება აქვს მიიღოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული გამოქვითვა უმრავლესობის ასაკის (ან სრულ განაკვეთზე 24 წლამდე ასაკის შვილებისთვის).

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადასახადის გამოქვითვა ამცირებს დასაბეგრი ბაზას საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას. ანუ დამსაქმებელმა დასაქმებულის ხელფასიდან გადასახადის გამოთვლისას ეს ხელფასი უნდა შეამციროს დადგენილი სტანდარტული გამოქვითვების ოდენობით და მიღებული სხვაობიდან მხოლოდ პირადი საშემოსავლო გადასახადი გამოითვალოს 13%.

ბავშვისთვის გამოქვითვა არის ერთ-ერთი სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის, რომელიც გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლში. წაიკითხეთ სხვა გამოქვითვების შესახებ აქ.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 218-ე მუხლის მე-3 პუნქტი, რომელიც განსაზღვრავს მის ზომას, ეძღვნება "ბავშვთა" გამოქვითვას.

სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის ზომა ბავშვზე პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის 2016 წელს

თუ დასაქმებულს ჰყავს არაუმეტეს ორი შვილი, მაშინ თითოეულზე 1400 რუბლია გამოყოფილი. ყველასთვის.

თუ დასაქმებულს ჰყავს ორზე მეტი შვილი, მაშინ პირველი ორისთვის გათვალისწინებულია 1400 რუბლის გამოქვითვა. თითოეული, ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის - 3000 რუბლი.

თუ ბავშვს აქვს ინვალიდი, მაშინ მას 3000 რუბლის გამოქვითვა ეკისრება.

თუ თანამშრომელი შვილებს მარტო ზრდის, მაშინ თითოეული ბავშვისთვის გამოქვითვა 2-ჯერ იზრდება. ამ შემთხვევაში ბავშვისთვის ორმაგი გამოქვითვა ხდება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მეორე მშობელი სრულიად არ არის (ბავშვის დაბადების მოწმობაში არ არის დაფიქსირებული) გარდაცვალების, მშობლის უფლების ჩამორთმევის გამო. თუ მეორე მშობელი სასამართლოს მიერ აღიარებულია უგზო-უკვლოდ დაკარგულად ან ქმედუუნაროდ, მაშინ დანარჩენ მშობელს ასევე აქვს ორმაგი გამოქვითვის უფლება.

ორმაგი მიღება სტანდარტული გამოქვითვაასევე შესაძლებელია, თუ ორივე მშობელი დასაქმებულია და ერთ-ერთი მათგანი გადაწყვეტს უარი თქვას შეღავათების მიღებაზე მეორე მშობლის სასარგებლოდ. თუ მშობელი, რომელიც არის უმუშევარი, რეგისტრირებული დასაქმების ცენტრში ან მშობლის შვებულებაში ან დეკრეტულ შვებულებაში მყოფი მშობელი უარს ამბობს გამოქვითვაზე, მაშინ ამ შემთხვევაში ეს არ აღიქმება როგორც უარი, მეორე მშობელს არ აქვს ორმაგი გამოქვითვის უფლება.

რა დოკუმენტებია საჭირო გამოქვითვის მისაღებად?

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა:

• ბავშვის თითოეული მშობელი (თუნდაც ისინი განქორწინდნენ);
• თითოეული მეურვე;
• თითოეული მშვილებელი;
• ბავშვის დედის (ან მამის ახალი ცოლის) ახალი მეუღლე, თუ დედა ან მამა არის დაკავებული ამ ბავშვის აღზრდით და მოვლა-პატრონობით (ცხოვრობს მასთან, იხდის ალიმენტს).

ბავშვებისთვის სტანდარტული გამოქვითვის მისაღებად, პირმა, რომელიც უფლებამოსილია ამ შეღავათისთვის, უნდა წარმოადგინოს შემდეგი დოკუმენტები სამუშაო ადგილზე:

• ბავშვის დაბადების მოწმობა;
• ქორწინების რეგისტრაციის მოწმობა (დედის ან მამის მეუღლის ახალი მეუღლისთვის);
• ბავშვის შენარჩუნების დამადასტურებელი დოკუმენტები (თუ მშობლები განქორწინდნენ, ასევე ახალი მეუღლეებისთვის).

2016 წელს ბავშვებისთვის გამოქვითვის მინიჭების ზღვრული ღირებულება

სარგებელი ყოველთვიურად გათვალისწინებულია ხელფასის გაანგარიშებისას. ბუღალტერი განიხილავს თანამშრომლის ხელფასს, აკლებს მას სტანდარტული გამოქვითვის თანხას, შემდეგ უკავებს 13%-ს.

კანონმდებლობა ითვალისწინებს დასაქმებულის ჯამური ხელფასის ლიმიტს, რომლის მიღწევის შემდეგ დასაქმებული კარგავს გამოქვითვების მიღების უფლებას მიმდინარე წლის ბოლომდე.

ბავშვის გამოქვითვის მაქსიმალური ხელფასი 2015 წელს არის 280,000 რუბლი. 2016 წელს ეს ღირებულება იზრდება და 350000 რუბლს შეადგენს.

როგორც კი წლის დასაწყისიდან ხელფასი მიაღწევს მთლიან ზღვრულ მნიშვნელობას, შემდგომი გამოქვითვა არ განხორციელდება წლის ბოლომდე. მომავალი წლის დასაწყისიდან დასაქმებულს კვლავ აქვს შეღავათის უფლება ლიმიტის დასრულებამდე.

შვილებთან ერთად დასაქმებულებს უფლება აქვთ მიიღონ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა. ჩვენ გეტყვით, როგორ არის გათვალისწინებული ბავშვებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა 2016 წელს, რა ოდენობაზე ვრცელდება და ვის შეუძლია მოითხოვოს ისინი.

ვის შეუძლია მიიღოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის 2016 წელს

ვრცელდება 13%-იანი განაკვეთით დაბეგვრის შემოსავალზე. თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვები:

• მშობლები, მათ შორის მშვილებლები;
• მშობლის მეუღლე;
• მშვილებელი, მეურვე და რწმუნებული ბავშვის აღზრდისას.

გაითვალისწინეთ, რომ დედას და მამას შეუძლიათ გამოიყენონ გამოქვითვა ერთდროულად. უფრო მეტიც, თუ მშობლები ერთად არ ცხოვრობენ, მაშინ მშობლის ახალ მეუღლესაც შეუძლია მოითხოვოს ბავშვის გამოქვითვა.

რა ოდენობით და რა ოდენობამდეა გამოქვითვები ბავშვებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის 2016 წელს

დასაქმებულს შეუძლია გამოიყენოს გამოქვითვა მანამ, სანამ მისი მთლიანი შემოსავალი წლის დასაწყისიდან არ მიაღწევს 350,000 რუბლს. იმ თვეში, როდესაც შემოსავალი აღემატება ამ ოდენობას, გამოქვითვა წყვეტს მოქმედებას.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის 2016 წელსწარმოებული:

• 18 წლამდე თითოეული ბავშვისთვის;
• 24 წლამდე კურსდამთავრებულის, რეზიდენტისთვის, სტაჟიორის, იუნკერისა და სხვა სრულ განაკვეთზე სტუდენტისთვის.

ჩვენ ვაჩვენეთ ბავშვების გამოქვითვის ოდენობები ქვემოთ მოცემულ ცხრილში.

მაგიდა. პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის 2016 წელს

ვინც იღებს გამოქვითვას	ვინ არის უფლებამოსილი გამოქვითვა	გამოქვითვის ოდენობა, რუბლს შეადგენს.
მშობელი, მათ შორის მშვილებელი, მისი მეუღლე(ები), მშვილებელი, მეურვე, რწმუნებული,	პირველი ბავშვისთვის
	მეორე ბავშვისთვის
	მესამე და ყოველი მომდევნო ბავშვისთვის
მშობელი, მეუღლე, მშვილებელი	18 წლამდე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის
მეურვე, რწმუნებული, მშვილებელი, მეუღლე	18 წლამდე შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის
	I ან II ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის და რომელიც სწავლობს სრულ განაკვეთზე

ფრთხილად იყავით, როდესაც ითვლით რამდენი შვილი ჰყავს თანამშრომელს. როდესაც გადაწყვეტთ, თუ რამდენის გამოქვითვა იქნება კონკრეტული ბავშვისთვის, წინა ბავშვების ასაკი არ თამაშობს როლს. მაგალითად, დასაქმებულს ჰყავს სამი შვილი 30, 26 და 13 წლის. მიუხედავად იმისა, რომ პირველი ორი ბავშვი უკვე ზრდასრულია, უმცროსი ბავშვი მესამედ ითვლება. ამიტომ, გამოქვითვა უნდა იქნას გამოყენებული 3000 რუბლის ოდენობით.

როდესაც ბავშვებისთვის პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის უფლება იკარგება 2016 წ

ზემოთ უკვე აღვნიშნეთ, რომ დასაქმებულის შემოსავალზე არის შეზღუდვა. ბავშვებისთვის 2016 წელს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვები რა ოდენობამდეა გათვალისწინებული? დასაქმებულს უფლება აქვს გამოიყენოს გამოქვითვა მანამ, სანამ მისი შემოსავალი წლის დასაწყისიდან, დაბეგვრის 13%-იანი განაკვეთით, არ აღემატება 350,000 რუბლს. იმ თვიდან, როცა შემოსავალი მითითებულ ოდენობაზე მეტი გახდა, თანამშრომელი კარგავს გამოქვითვის უფლებას.

მაგალითი.გორენკოვა დ.ვ. მუშაობს შპს Listvennitsa-ში, აქვს ყოველთვიური ხელფასი 40000 რუბლი. და ერთი 11 წლის ბავშვი. რომელ თვემდე მიიღებს გორენკოვა ბავშვის გამოქვითვას 2016 წელს?

2016 წლის რვა თვის ჯამური ხელფასი იქნება 320,000 რუბლი. სექტემბერში გორენკოვას მთლიანი შემოსავალი 350 000 რუბლს გადააჭარბებს და ის დაკარგავს ბავშვის გამოქვითვის უფლებას.

იანვრიდან აგვისტომდე თანამშრომელი იღებს 34,982 რუბლს თვეში ხელში. (40,000 რუბლი - x 13%). ხოლო სექტემბერში გორენკოვა მიიღებს ხელფასს 34,800 რუბლს. (40,000 რუბლი - 40,000 რუბლი x 13%).

გარდა ამისა, თქვენ უნდა აკონტროლოთ ბავშვის ასაკი. დასაქმებულს უფლება აქვს მიიღოს ბავშვის გამოქვითვა იმ წლის ბოლომდე, როდესაც ბავშვი 18 წლის გახდება. ბუნებრივია, იმ პირობით, რომ დასაქმებულის შემოსავალი არ სცდებოდა 350 000 რუბლს.

მაგალითი. შპს „სფერაში“ მომუშავე რუსაკოვა ვ.ი.-ს ჰყავს 17 წლის შვილი, რომელიც 2016 წლის 15 ივლისს 18 წლის ხდება. თვიური ხელფასირუსაკოვა - 32,000 რუბლი. რომელ თვეში მიიღებს მას ბოლო გამოქვითვას?

იმისდა მიუხედავად, რომ ივლისში ბავშვი გახდება ზრდასრული, რუსაკოვას უფლება აქვს მიიღოს გამოქვითვა დეკემბრის ჩათვლით. ამასთან, მისი მთლიანი შემოსავალი იანვრიდან ნოემბრამდე იქნება 352,000 რუბლი. ეს ნიშნავს, რომ ოქტომბერში დასაქმებული ამ ბავშვისთვის ბოლოჯერ მიიღებს გამოქვითვას.

და რაც შეეხება სრულ განაკვეთზე სტუდენტებს, კურსდამთავრებულებს, რეზიდენტებს, სტაჟიორებს, სტუდენტებს და იუნკერებს? ასეთი ბავშვების მშობლებს ეძლევათ გამოქვითვა წლის ბოლომდე, როდესაც ბავშვი 24 წელს მიაღწევს. გაითვალისწინეთ, რომ თუ ბავშვი დაამთავრებს სკოლას 24 წლამდე, მაშინ მშობელი დაკარგავს გამოქვითვის უფლებას სწავლის დასრულების მომდევნო თვეში.

ოფიციალურად დასაქმებულ მშობლებს შეუძლიათ გამოიყენონ გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის. ეს შესაძლებელს გახდის 13%-იანი პირადი საშემოსავლო გადასახადის (PIT) დაკისრებას არა სრული ხელფასიდან, არამედ მხოლოდ მისი ნაწილიდან დადგენილი თანხის გამოკლების შემდეგ. ამრიგად, დასაქმებულის მიერ მიღებული შემოსავალი გაიზრდება.

საგადასახადო გამოქვითვები არის სტანდარტული და სოციალური:

ინდივიდუალური მეწარმეებიმათი საქმიანობისთვის, მათ შეუძლიათ დაეყრდნონ გადასახადის გამოკლებას ბავშვებისთვის, თუ ისინი მუშაობენ on საერთო სისტემადაბეგვრის(OSN) და, შესაბამისად, გადაიხადეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი. გამარტივებული სისტემის (STS) გამოყენებისას, ერთიანი გადასახადი დარიცხულ შემოსავალზე (UTII) და სხვები, რომლებიც არ გულისხმობს პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდას, გადასახადის გამოქვითვა არ ხდება.

ფოტო pixabay.com

გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის- ეს არის სახელმწიფოს მიერ არასრულწლოვანი ოჯახების შემოსავლების გაზრდის სახის ფინანსური დახმარება. როგორც ზემოთ აღინიშნა, ბავშვის გამოქვითვები იყოფა ორი ტიპი:

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვაბავშვებისთვის, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვა შეიძლება გამოყენებულ იქნას:

• მშობლები, მშვილებლები, მათი მეუღლეები;
• მეურვეები და რწმუნებულები;
• მშვილებელი მშობლები.

გამოქვითვის უფლება აქვთ ორივე მშობელს ან ბავშვის კანონიერ მეურვეს ნებისმიერ ოფიციალურ სამუშაო ადგილზე(ისევე როგორც საგადასახადო სამსახურში), ხოლო მიმღებს უფლება აქვს აირჩიოს სად არის მისთვის უფრო მოსახერხებელი ამის გაკეთება:

• მთავარ სამუშაოზე;
• ნახევარ განაკვეთზე სამუშაოდ.

თუ ბავშვები ცხოვრობენ საზღვარგარეთ, მათ მშობლებსა და კანონიერ წარმომადგენლებს უფლება აქვთ მიიღონ გადასახადის გამოქვითვა, რაც გათვალისწინებულია იმ ქვეყნის სახელმწიფო უწყებების მიერ დამოწმებული დოკუმენტების საფუძველზე, სადაც ბავშვები ცხოვრობენ.

ყურადღება

იმის გასარკვევად, თუ რა არის გადასახადის გამოქვითვა, ნახეთ ჩვენი ვიდეო არხზე BenefitsAnswer. გამოიწერეთ, რათა არ გამოტოვოთ სასარგებლო ვიდეოები, რომლებიც ყოველ კვირას გამოდის!

ბავშვთა გადასახადის შეღავათები 2020 წლისთვის

მშობლის ხელფასის სტანდარტული გამოქვითვის ტოლი ნაწილი არ დაიბეგრება 13%-ით იმ თვემდე, როდესაც სრული შემოსავალიგადასახადის გადამხდელი წლის დასაწყისიდან მიაღწევს 350000 რუბლი.

სარგებლის ოდენობის გაანგარიშებისას ა

• გარეგნობის რიგიოჯახში ბავშვები (გაანგარიშებისას მხედველობაში მიიღება როგორც მოზრდილები, ასევე გარდაცვლილი ბავშვები);
• ბავშვებში ყოფნა ან არყოფნა ინვალიდობა.

თუ ოჯახს ჰყავს 18-დან 24 წლამდე ასაკის ბავშვი, რომელიც იღებს განათლებას, მაშინ მნიშვნელოვან როლს ითამაშებს განათლების ფორმა. მასზე იქნება დამოკიდებული სარგებლის მიცემის უფლება თუ არა.
სოციალური გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა ბავშვების სწავლებისთვისარის 50000 რუბლი წელიწადშითითოეულ მათგანზე. ეს არის ტრენინგზე დახარჯული მაქსიმალური თანხა, საიდანაც შესაძლებელია 13%-ის დაბრუნება. ეს იქნება 6500 რუბლი წელიწადში(50000 × 13% = 6500).

მკურნალობის გადახდისასან ექიმის მიერ დანიშნული მედიკამენტების შესყიდვა რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2001 წლის 19 მარტის №201 დადგენილებით დამტკიცებული სიიდან, ჯამური გამოქვითვა ხდება მდე. 120000 რუბლი წელიწადში. ამრიგად, ერთ წელიწადში შეგიძლიათ დაბრუნდეთ 15600 რუბლი(120000 × 13% = 15600). ამ ოდენობით გამოქვითვები არ შედისბავშვების ძვირადღირებული მკურნალობისა და განათლებისთვის (ამავდროულად, აღნიშნულ 120 ათასში შედის ძმის ან დის სწავლის გადახდა).

ყურადღება

თუ მკურნალობა ძვირია, ფორმალური ლიმიტი არ არსებობს. თუმცა, თანხის დაბრუნების თანხა ყოველთვის იქნება შემოიფარგლება გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადის ფარგლებითიმ წლისთვის, რომელშიც გადაიხადეს სწავლა ან მკურნალობა. სახელმწიფოსთვის გადასახადის სახით გადარიცხული იმაზე მეტის „დაბრუნება“ შეუძლებელია.

სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა

ხელოვნების 1 ნაწილის მე-4 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის (TC) 218, სახელმწიფო აყენებს ბავშვის სტანდარტულ გამოქვითვას შემდეგი ოდენობით:

• on 1400 რუბლიზე პირველიდა მეორებავშვი;
• 3000 რუბლი- ზე მესამედა თითოეული შემდგომი ბავშვები.

შეგიძლიათ მიმართოთ სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვას სამუშაო ადგილზე, და ის მიეწოდება ყოველთვიურად, სანამ ბავშვი არ მიაღწევს სრულწლოვანებას (ან 24 წლამდე სრულ განაკვეთზე განათლებაში). ამავე დროს, ახალი განცხადება და დამადასტურებელი დოკუმენტები არ არის საჭირო ყოველწლიურად გამოყენება!
თუმცა, თუ გამოქვითვა არ იქნა გათვალისწინებული წინა პერიოდებისთვის, მაშინ თანამშრომელს შეუძლია მიმართოს საგადასახადო ორგანოსწლის ბოლოს და დააბრუნეთ ზედმეტად გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი (მაქსიმუმ - ბოლო 3 წლის განმავლობაში).

მაგალითი.მარკოვ დ.-ს ოფიციალური ხელფასი თვეში 30 000 მანეთია, გათხოვილია და ჰყავს შვიდი წლის ქალიშვილი. საგადასახადო გამოქვითვის წარდგენამდე, დ.-მ მიიღო "ხელზე" 30,000 - 13% \u003d 26100 რუბლი.

გადასახადის გამოქვითვის რეგისტრაციის შემდეგ, შემოსავლის ნაწილი 1400 რუბლის ოდენობით არ დაიბეგრება, ე.ი. 13% დარჩება მხოლოდ 28600 რუბლიდან. ამ შემთხვევაში, მარკოვ დ.-ს საბოლოო ხელფასი, რომელმაც წარადგინა დოკუმენტები გადასახადის გამოკლებისთვის, თვეში 182 რუბლით გაიზრდება, რადგან ის მიიღებს "სუფთა":

(28600 — 13%) + 1400 = 26282 რუბლი.

მარტოხელა მშობელს აქვს უფლება ორმაგი სტანდარტის გამოქვითვა. მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, რომ ქორწინების დაშლა არ ნიშნავს სხვა მშობლის არარსებობას, რაც ნიშნავს, რომ თითოეულ მათგანს შეუძლია შეამციროს საგადასახადო ტვირთი, ოღონდ ჩვეულებრივი ოდენობით.

დასაქმებულს ასევე აქვს უფლება მიიღოს ორმაგი გადასახადის გამოქვითვა თითოეული ბავშვისთვის, თუ მეორე მშობელი ან მეურვე ოფიციალურად უარი თქვა გაცემაზესარგებელი მათ სამუშაო ადგილზე.

გათხოვებისთანავეადრე მარტოხელა მშობლისთვის ორმაგი გამოქვითვა იცვლება ჩვეულებრივით, მაგრამ ამ შემთხვევაში მეუღლეს ასევე აქვს სტანდარტული საგადასახადო კრედიტის უფლება. გარდა ამისა, დაითვლება შვილები წინა ქორწინებიდან თითოეული მეუღლისთვის.

მაგალითი.თუ დემიდოვი კ., რომელიც ათი წლის ქალიშვილის მამაა, დაქორწინდა ვ. კუდრიაშოვაზე, რომელსაც ჰყავს სამი წლის ვაჟი და მათ შეეძინათ ტყუპები, მაშინ ითვლება, რომ ახლა თითოეული მეუღლე ოთხი შვილი.

კ.დემიდოვის ხელფასი 40000 რუბლს შეადგენს (დაბეგვრამდე), მას ეძლევა 34800 რუბლი „ხელზე“, ხოლო შეღავათზე განაცხადის შემდეგ „სუფთა“ შემოსავალი გაიზრდება. 1144 რუბლისთვის:

40000 — 13% = 34800 რუბლი.- დემიდოვის საწყისი ხელფასი;

40000 - 1400 - 1400 - 3000 - 3000 = 31200 რუბლი. - იბეგრება და შესაბამისად 8800 რუბლი - არ იბეგრება.

პირადი საშემოსავლო გადასახადის შემცირების საბუთების წარდგენის შემდეგ, დემიდოვის ხელფასი იქნება:

8800 + (31200 — 13 %) = 35944 რუბლი.

ეს არის რამდენს მიიღებს დემიდოვი ყოველთვიურად იანვრიდან აგვისტომდე. სექტემბერში დემიდოვის მთლიანი შემოსავალი წლის დასაწყისიდან 350 000 რუბლს გადააჭარბებს, რაც ნიშნავს, რომ გამოქვითვა მომავალ წლამდე შეჩერდება.

გადასახადის გამოქვითვა შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის

ოჯახები შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვებით სჭირდება ფინანსური მხარდაჭერაუფრო მეტს აცხადებს, ვიდრე სხვები. მაშასადამე, მშობელი, მშვილებელი ან სხვა პირი, რომლის მზრუნველობაც შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვია გაზრდილი სარგებელისაგადასახადო ტვირთის შესამცირებლად.

2020 წელს შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვებისთვის გამოქვითვის ოდენობაა:

• 12000 რ.- გათვალისწინებული მშობელი (მშვილებელი) 18 წლამდე ასაკის თითოეულ ბავშვზე, თუ მას აქვს შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე, ან 24 წლამდე ასაკის თითოეული ბავშვისთვის, თუ ის არის 1-ლი ან მე-2 ჯგუფის შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირი და იღებს სრულ განაკვეთზე განათლებას (სტუდენტები, კურსდამთავრებულები). , სტაჟიორები, რეზიდენტები);
• 6000 რ. - გათვალისწინებული მეურვე, მეურვე, აღმზრდელი 18 წლამდე თითოეული შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვისთვის (ან 24 წლამდე, თუ შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვი სწავლობს სრულ განაკვეთზე).

გარდა ბავშვის ინვალიდობის საგადასახადო კრედიტისა, ამ ოჯახებს ასევე ეძლევათ ბავშვის სტანდარტული გამოქვითვა დაბადების რიგის მიხედვით: ამ შემთხვევაში, ისინი შეაჯამა.

მაგალითი.პეტროვ ვ., მარტოხელა დედა, იღებს ოფიციალურ ხელფასს 50 000 რუბლს თვეში და ზრდის რვა წლის ინვალიდ შვილს. ორგანიზაციის ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებაში საჭირო დოკუმენტაციის წარდგენის შემთხვევაში, ორივე მიზეზით დაერიცხება ორმაგი გადასახადის გამოქვითვა.

50000 — 13% = 43500 რუბლი.- "სუფთა" ხელფასი დაქვითვამდე;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 რუბლი - ხელფასის ეს ნაწილი არ დაიბეგრება;

26800 + (23200 — 13%) = 46984 რუბლი.- პეტროვა ვ.-ს ხელფასი "ხელში" ბავშვის გამოქვითვის რეგისტრაციის შემდეგ (ეს უფრო მეტი გახდება 3484 რუბლისთვის).

გაზრდილი თანხა იანვრიდან ივლისის ჩათვლით გაიცემა. აგვისტოში პეტროვას წლიური შემოსავალი გადააჭარბებს 350 000 რუბლს, შესაბამისად, სარგებელი არ იქნება გათვალისწინებული მომავალი წლის დასაწყისამდე.

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა ბავშვებისთვის

გათვალისწინებულია ბავშვთა სოციალური შემწეობა სტანდარტის მიუხედავად, მაგრამ საერთო ჯამში ისინი არ შეიძლება აღემატებოდეს გადამხდელის გადახდილ წლიურ პერსონალურ საშემოსავლო გადასახადს. ხელოვნების მიხედვით. საგადასახადო კოდექსის 219, ეს შეღავათები ეძლევა მშობელს (ან სხვა კანონიერ წარმომადგენელს), თუ მათ გადაიხადეს:

• ბავშვების განათლება საგანმანათლებლო საქმიანობის ლიცენზირებულ დაწესებულებაში;
• ბავშვების მკურნალობა ან ექიმის მიერ დანიშნული მედიკამენტების შეძენა (ოჯახის საკუთარი სახსრებიდან გადახდის პირობით);
• შენატანები არასახელმწიფოში საპენსიო ფონდებიბავშვებისთვის;
• შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ბავშვების ნებაყოფლობითი საპენსიო დაზღვევა;
• ნებაყოფლობით სიცოცხლის დაზღვევა ბავშვებისთვის.

სოციალური გამოქვითვა(სტანდარტულისგან განსხვავებით) ორივე მშობელს არ შეუძლია მისი სრულად გამოყენება ერთდროულად: ან ერთ-ერთ მათგანს შეუძლია მიიღოს იგი მთლიანად, ან ორივე ნაწილ-ნაწილ. Თუ იქ არის გადახდის ხელშეკრულებაბავშვების მკურნალობა ან განათლება, მაშინ პირი, რომელიც არის გადამხდელი, იღებს ანაზღაურებას.

ყურადღება

სწავლის საფასურის გადახდისას ძმები და დებიმომუშავე და-ძმებს უფლება აქვთ მიიღონ სოციალური გადასახადის გამოქვითვა, მიუხედავად იმისა, ჰყავთ ორივე მშობელი საერთო თუ მხოლოდ ერთი. მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ამ ტიპის გამოქვითვა შესაძლებელია იმ პირობით, რომ დახარჯული ოჯახის ფულისაქველმოქმედო ფონდების ან სამშობიარო კაპიტალის ჩართვის გარეშე.

სწავლის გადასახადის გამოქვითვა

ბავშვის სწავლის საგადასახადო კრედიტი ხელმისაწვდომია:

• მშობელი ან მშვილებელივინც გადაიხადა სრულ განაკვეთზე სწავლა 24 წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის;
• მეურვეან კანონიერი წარმომადგენელივინც 18 წელზე უფროსი ასაკის პალატაში სრულ განაკვეთზე გადაიხადა;
• ყოფილი მეურვემეურვეობის ან მეურვეობის მოხსნის შემდეგ პალატის ასაკი 24 წლამდეა (სრულ განაკვეთზე განათლებით).

უზრუნველყოფით Საჭირო საბუთებისაგადასახადო ოფისში შეგიძლიათ დააბრუნოთ თანხის ნაწილი გადახდისთვის:

• საბავშვო ბაღში (შეგიძლიათ დააბრუნოთ გადასახადი იმ სერვისებზე, რომლის ქვითარში მითითებულია, რომ ეს არის ფასიანი საგანმანათლებლო მომსახურება და არა საბავშვო ბაღის მშობლის გადასახადი);
• სკოლები;
• საგანმანათლებლო კურსები ან დამატებითი განათლება (ეს შეიძლება იყოს, მაგალითად, ფასიანი კლუბები და სპორტული განყოფილებები);
• საშუალო სპეციალური განათლება;
• უმაღლესი განათლება (აკადემიური ხარისხის მიღება).

დაწესებულება, სადაც ბავშვები სწავლობდნენ უნდა ჰქონდეს ლიცენზიასაგანმანათლებლო საქმიანობის განსახორციელებლად, წინააღმდეგ შემთხვევაში გადახდილი პირადი საშემოსავლო გადასახადი ვერ დაბრუნდება.

მაგალითი.მიხალევა კ. იღებს ხელფასს 55000 რუბლს. თვეში. მიხალევას წლიური პირადი საშემოსავლო გადასახადი 85 800 რუბლს შეადგენს. (7150 × 12, სადაც 7150 არის 55000-ის 13%). იგი ყოველწლიურად იხდის 80000 რუბლს. ჩემი შვილის უნივერსიტეტში სწავლისთვის. ბავშვების განათლებისთვის თანხის დაბრუნების მაქსიმალური ზღვარი წელიწადში არის 50,000 რუბლი, შესაბამისად, 6500 რუბლი.მიხალევა დაბრუნდება.

მკურნალობის გადასახადის დაბრუნება

გადასახადის გამოქვითვა გათვალისწინებულია ბავშვების მკურნალობისას შემდეგ შემთხვევებში:

• ხარჯები ფასიანი მკურნალობაბავშვები (პალატები);
• შენაძენები ბავშვებისთვის წამლებიექიმის მიერ დანიშნული;
• მიღების სადაზღვევო პრემიებინებაყოფლობითი ჯანმრთელობის დაზღვევის მქონე ბავშვებისთვის.

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, სოციალური გამოქვითვების საერთო ოდენობის კანონიერი წლიური ლიმიტი არ შეიცავსძვირადღირებული სამედიცინო ხარჯები. ძვირია მკურნალობა შეგიძლიათ გაიგოთ დამტკიცებული სიიდან თუ საგადასახადო ოფისში წარსადგენი სამედიცინო მომსახურების გადახდის სერთიფიკატის კოდით:

• კოდი "1" - მკურნალობა არ შედის მითითებულ სიაში;
• კოდი "2" - ეხება ძვირადღირებულ ტიპებს.

ბავშვებისთვის ძვირადღირებული მკურნალობის ღირებულების ნაწილის (ან მთელი თანხის) ანაზღაურებისთვის აუცილებელია შეავსეთ ყველა შემდეგი:

• შეძენილი მასალები ძვირადღირებული მკურნალობისთვისზემოაღნიშნული სიიდან ბავშვები შეიძინეს გადასახადის გადამხდელის საკუთარი ხარჯებით;
• სამედიცინო დაწესებულებაში მიუწვდომელიასაჭირო მედიკამენტები ან სახარჯო მასალები და ამავე დროს სამედიცინო მომსახურების გაწევის ხელშეკრულებაში მიუთითა, რომ ისინი შეძენილია პაციენტის მიერ;
• ჭამე ინფორმაცია გამოყენების აუცილებლობის შესახებეს მასალები ან მედიკამენტები ძვირადღირებული მკურნალობის დროს (გაცემული სამედიცინო ორგანიზაციის მიერ);
• ხელმისაწვდომი სამედიცინო მომსახურების გადახდის მოწმობა "2" კოდით.(გაცემულია სამედიცინო დაწესებულების მიერ, წარდგენილი საგადასახადო ორგანოში).

ყურადღება

დეკლარაციის მიწოდება საგადასახადო ორგანოსსოციალური გამოქვითვის მისაღებად შესაძლებელია წლის ბოლოს და დამსაქმებელსთქვენ შეგიძლიათ მიმართოთ შესაბამისი აპლიკაციით ნებისმიერ დროს (მაგრამ მხოლოდ ზემოაღნიშნული ხარჯების განხორციელების ფაქტით).

RedRocketMedia

ბრაიანსკი, ულიანოვას ქუჩა, სახლი 4, ოფისი 414

თუ მოქალაქე იღებს შემოსავალს, საიდანაც პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი ედება 13% განაკვეთით, და ჰყავს შვილები, მაშინ უფლება აქვს გამოიყენოს ბავშვისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა და ყოველთვიურად ნაკლები საშემოსავლო გადასახადი გადაიხადოს ბიუჯეტში.

ვისაც შეუძლია ისარგებლოს გამოქვითვით

გადასახადის გადამხდელებს, რომლებიც მხარს უჭერენ ბავშვს ან ბავშვებს (მათ შორის ნაშვილებს) შეუძლიათ გამოიყენონ ბავშვისთვის სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა 2020 წელს.

გამოქვითვა ხელმისაწვდომია 18 წლამდე ასაკის ყველა ბავშვისთვის და 24 წლამდე ასაკის ყველა სრულ განაკვეთზე სტუდენტისთვის.

გატანის ლიმიტი

ბავშვის გამოქვითვის გამოყენება შესაძლებელია მანამ, სანამ შემოსავალია (13%) წლის დასაწყისიდან. არ აღემატება 350000 რუბლს(2016 წლამდე ლიმიტი იყო 280000 რუბლი).

იმ თვიდან დაწყებული, როდესაც შემოსავალმა გადააჭარბა 350,000 რუბლს, სტანდარტული გამოქვითვა ბავშვზე მეტია. მიუწვდომელია.

ბავშვის შემწეობა

გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა პირდაპირ დამოკიდებულია გადასახადის გადამხდელის მიერ მხარდაჭერილი ბავშვების რაოდენობაზე:

გამოქვითვის ოდენობის სწორად დასადგენად აუცილებელია ბავშვების რიგითობა მათი დაბადების თარიღების მიხედვით (უძველესი ჩაითვლება პირველად და ა.შ.). უფრო მეტიც, მაშინაც კი, თუ უფროსი შვილი უკვე 24 წელს გადაცილებულია და მისთვის გამოქვითვა არ არის გათვალისწინებული, ის მაინც პირველად ჩაითვლება.

შენიშვნა: თუ მეუღლეებს უკვე ჰყავთ ერთი შვილი წინა ქორწინებიდან, რისთვისაც იხდიან ალიმენტს, მაშინ მათი საერთო შვილი მესამედ ჩაითვლება.

გაანგარიშების მაგალითები

მაგალითი 1: სტანდარტული გამოქვითვა თითო ბავშვზე

გამოქვითვის მიღების პირობები

შპს „ფიალკას“ პეტროვას თანამშრომელი ი.ა. მყავს 5 წლის შვილი. ამავე დროს, ყოველთვიური ხელფასიპეტროვა ი.ა. არის 40 000 რუბლი.

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება

მას შემდეგ, რაც პეტროვა ი.ა. მცირე, მას შეუძლია ისარგებლოს სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვით.

გამოქვითვის ოდენობა 2020 წელს არის: 1400 რუბლი.

Ამიტომაც, საშემოსავლო გადასახადიპეტროვა ი.ა. დაიკავებს არა 40,000 რუბლიდან, არამედ 38,600 რუბლიდან. (40,000 რუბლი - 1,400 რუბლი).

ყოველთვიური პეტროვა ი.ა. გადაიხდის საშემოსავლო გადასახადს ოდენობით: 5018 რუბლი.(38,600 რუბლი x 13%) 5,200 რუბლის ნაცვლად. (40,000 რუბლი x 13%).

ამიტომ, ის ერთდროულად დაზოგავს: 182 რუბლი.(5200 რუბლი - 5018 რუბლი).

პეტროვის წარმოშობა I.A. მიიღებს სექტემბრამდე. სწორედ ამ თვეში მიაღწევს მისი დასაბეგრი შემოსავალი წლის დასაწყისიდან 350 000 რუბლი.(40000 x 9 თვე).

1456 რუბლი(182 რუბლი x 8 თვე).

მაგალითი 2: სტანდარტული გამოქვითვა რამდენიმე ბავშვისთვის (ერთი მათგანი 24 წელზე მეტია)

გამოქვითვის მიღების პირობები

შპს „ფიალკას“ პეტროვას თანამშრომელი ი.ა. ოთხი ბავშვია 5, 9, 16 და 25 წლის. ამავდროულად, პეტროვას ყოველთვიური ხელფასი AND.A. არის 40 000 რუბლი.

გადასახადის გამოქვითვის გაანგარიშება

პეტროვის წარმოშობა I.A. უფლება აქვს მიიღოს მხოლოდ სამისთვისარასრულწლოვანი შვილები, მაგრამ ზედიზედ პირველი მაინც მისი უფროსი 25 წლის შვილი იქნება.

მთლიანი გამოქვითვა იქნება: 7400 რუბლი.(1400 რუბლი (მეორე) + 3000 რუბლი თითოეული (მესამე და მეოთხე)).

ამრიგად, საშემოსავლო გადასახადი გამოითვლება არა 40,000 რუბლიდან, არამედ 32600 რუბლი.(40,000 რუბლი - 7,400 რუბლი).

შესაბამისად, ყოველთვიური პეტროვა AND.A. გადაიხდის საშემოსავლო გადასახადს ოდენობით: 4238 რუბლი(32600 რუბლი. 13%) 5200 რუბლის ნაცვლად. (RUB 40,000 x 13%) და დაზოგეთ: 962 რუბლი.(5200 რუბლი - 4238 რუბლი).

პეტროვის წარმოშობა I.A. მიიღებს სექტემბრამდე, რადგან სწორედ ამ თვეში მიაღწევს მისი დასაბეგრი შემოსავალი წლის დასაწყისიდან ზღვარს. 350 000 რუბლი.(40000 x 9 თვე).

ამრიგად, 2020 წლის იანვრიდან აგვისტომდე პერიოდში, პეტროვა ი.ა. შეუძლია შეინახოს: 7696 რუბლი(962 რუბლი x 8 თვე).

როგორ მივიღოთ გამოქვითვა დამსაქმებლის მეშვეობით

ბავშვისთვის სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის მიღების პროცედურა ხდება 2 ეტაპად:

პირველი ეტაპი არის საჭირო დოკუმენტების შეგროვება

ბავშვის შემწეობის მისაღებად საჭიროა შემდეგი დოკუმენტები:

1. ბავშვის დაბადების მოწმობა.
2. ქორწინების რეგისტრაციის დამადასტურებელი დოკუმენტი (რუსეთის ფედერაციის პასპორტი ან ქორწინების რეგისტრაციის მოწმობა).
3. ცნობა საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან, თუ ბავშვი სტუდენტია.
4. ინვალიდობის მოწმობა, თუ ბავშვი ინვალიდია.

თუ თანამშრომელი არის ერთადერთი მშობელიდამატებით თქვენ უნდა მიაწოდოთ:

• მეორე მშობლის გარდაცვალების მოწმობა.
• დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს, რომ მშობელი არ დაქორწინდა (ჩვეულებრივ, პასპორტი).

თუ ბავშვს აქვს ერთი მშობელი, მაშინ გადასახადის გამოქვითვა შეიძლება იყოს გაორმაგდა, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, როდესაც ბავშვის მამობა კანონიერად არ არის დადგენილი, მეორე მშობელი გარდაიცვალა ან დაკარგულია.

ამასთან, მშობლების განქორწინება ან ალიმენტის გადაუხდელობა არ ნიშნავს იმას, რომ მშობელი ერთადერთია და, შესაბამისად, არ იძლევა ორმაგი გამოქვითვის მიღების უფლებას.

მეორე ეტაპი არის შეგროვებული დოკუმენტების დამსაქმებლისთვის გადაცემა

შეგროვებული დოკუმენტები უნდა გადაეცეს დამსაქმებელს სამუშაო ადგილზე. მათი განხილვის შემდეგ დასაქმებულს ეძლევა ბავშვისთვის სტანდარტული გამოქვითვა.

თუ თქვენ მუშაობთ რამდენიმე დამსაქმებელზე ერთდროულად, მაშინ მხოლოდ ერთ მათგანს შეუძლია მოითხოვოს გამოქვითვა.

როგორ მივიღოთ გამოქვითვა IFTS-ის საშუალებით

თუ წლის განმავლობაში ბავშვისთვის გამოქვითვები არ იყო გათვალისწინებული ან სრულად არ იქნა მიღებული, მაშინ მათი მიღება შესაძლებელია წლის ბოლოს საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით. ამისთვის გჭირდებათ:

3-NDFL დეკლარაციის და მასზე თანდართული დოკუმენტების გადამოწმება ხორციელდება IFTS-ში მათი წარდგენის დღიდან 3 თვის განმავლობაში.

შემოწმების დასრულებიდან 10 დღის განმავლობაში საგადასახადო სამსახურიუნდა გაუგზავნოს გადასახადის გადამხდელს წერილობითი შეტყობინება შემოწმების შედეგებით (გადასახადის გამოქვითვის უზრუნველყოფის ან უარის თქმის შესახებ).

შეტყობინების მიღების შემდეგ, თქვენ უნდა მიხვიდეთ IFTS-ში და დაწეროთ განცხადება პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ საბანკო რეკვიზიტების მითითებით, რომლითაც განხორციელდება თანხის გადარიცხვა.

თანხები უნდა გადაირიცხოს პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ განაცხადის შეტანის დღიდან 1 თვის განმავლობაში, მაგრამ არა უადრეს საბუთების შემოწმების (სამაგიდო დამოწმების) დასრულებამდე.

პირადი კითხვები სტანდარტული საგადასახადო გამოქვითვის შესახებ

რომელი თვიდან იკარგება გამოქვითვის უფლება, თუ ბავშვი 18 წლის ასაკს მიაღწევს?

ამ საკითხზე საგადასახადო ორგანოების აზრი ერთსულოვანია. გადასახადის გამოქვითვა წარედგინება წლის ბოლომდე, იმ პირობით, რომ გადასახადის გადამხდელის შემოსავალი, დარიცხვის საფუძველზე გამოითვლება საგადასახადო პერიოდის დასაწყისიდან. საგადასახადო აგენტიამ სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა არ აღემატება 350,000 რუბლს.

რომელი თვიდან იკარგება გამოქვითვის უფლება, თუ სრულ განაკვეთზე სწავლულმა ბავშვმა დაამთავრა (აიღო დიპლომი) შუა წელს?

ამ საკითხზე საგადასახადო ორგანოებს შორის კონსენსუსი არ არსებობს.

ფინანსთა სამინისტროს ზოგიერთ წერილში ნათქვამია, რომ სტანდარტული გამოქვითვის მიღების უფლება სრულდება ბავშვის დამთავრების (დიპლომის აღების) მომდევნო თვიდან, მეორე ნაწილში კი, რომ საშუალო წლის დამთავრების ფაქტი არ ნიშნავს. იმოქმედებს იმ ფაქტზე, რომ გამოქვითვა გაიცემა საგადასახადო პერიოდის ბოლომდე. ამრიგად, 2012 წლის 28 აგვისტოს No03-04-05/8-1010 წერილში ნათქვამია, რომ:

„პარაგრაფის მე-12 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 4 პუნქტი 1, საგადასახადო გამოქვითვა ხდება 18 წლამდე ასაკის თითოეულ ბავშვზე, ასევე თითოეულ სრულ განაკვეთზე, მაგისტრანტზე, რეზიდენტზე, სტაჟიორზე, სტუდენტზე, 24 წლამდე კადეტზე.

ამასთან, ამ ქვეპუნქტის მეცხრამეტე პუნქტის შესაბამისად, საგადასახადო ბაზის შემცირება ხდება იმ თვიდან, როდესაც დაიბადა ბავშვი (ბავშვები), ან იმ თვიდან, რომელშიც მოხდა შვილად აყვანა, მეურვეობა (მეურვეობა). დამყარდა, ან იმ თვიდან, როდესაც დადებულია შეთანხმება ბავშვის (შვილების) ოჯახში აღზრდაზე გადაყვანის შესახებ და იმ წლის ბოლომდე, როდესაც ბავშვმა (ბავშვებმა) მიაღწია (მიაღწია) ამ მეთორმეტე პუნქტით განსაზღვრულ ასაკს. ქვეპუნქტი, ან ამოიწურა მოქმედების ვადა ან ამოიწურა ხელშეკრულება ბავშვის (შვილების) ოჯახში აღზრდის შესახებ, ან ბავშვის (შვილების) გარდაცვალების შესახებ.

ვინაიდან, ამ ქვეპუნქტის მეცხრამეტე პუნქტის შესაბამისად, მშობელს უფლება აქვს მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა იმ წლის ბოლომდე, როდესაც ბავშვი გახდება 24 წელი, შესაბამისად, გადასახადის გამოქვითვა წარედგინება წლის ბოლომდე, იმ პირობით, რომ გადასახადის გადამხდელის შემოსავალი, რომელიც გამოითვლება დარიცხვის საფუძველზე საგადასახადო პერიოდის დასაწყისიდან, საგადასახადო აგენტის მიერ, რომელიც უზრუნველყოფს ამ სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვას, არ აღემატება 350,000 რუბლს.

იმ თვიდან, როდესაც შემოსავალმა გადააჭარბა 350,000 რუბლს, ამ ქვეპუნქტით გათვალისწინებული გადასახადის გამოქვითვა არ გამოიყენება.