Bolalari bo'lgan shaxsiy daromad solig'i to'lovchilariga, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq, soliq imtiyozlari shaklida imtiyozlar beriladi. Soliq idorasiga borishdan yoki ish beruvchiga ariza bilan shoshilishdan oldin quyidagi fikrlarni tekshiring:

• kompensatsiya sifatida ota-onalarga qancha to'lanadi;
• nafaqa asrab oluvchilarga tarbiyalanuvchilar ishtirokida beriladimi;
• soliq imtiyozini qo'llash uchun qanday miqdor daromaddan oshmasligi kerak.

Bizning portalimizda ham o'qing:

Xodimga tegishli bo'lgan soliq imtiyozini qanday hisoblash mumkin?

Rossiya qonunchiligi quyidagi miqdorlarni belgilaydi oylik daromad, shaxsiy daromad solig'i olinmaydigan, ularning maksimal qiymati:

• birinchi, ikkinchi bola borligida - har biri uchun 1400 rubl;
• uchinchi, keyingi bolalar - har biri uchun 3000 rubl;
• 2016 yil yanvar oyidan boshlab nogiron bolalar ota-onalariga hajmini kamaytirish imkoniyatini beradi soliq bazasi 12 ming rubl uchun. Agar nogiron homiylik ostidagi oilada o'sgan bo'lsa, uning qonuniy vasiysi faqat 6000 oylik daromaddan qoplanadi.

Bundan tashqari, kodeksning tegishli moddasi nogironning yoshini tartibga soladi, unga qadar imtiyozlar beriladi. Agar u kunduzgi ta'lim bo'yicha talaba, aspirant bo'lsa, unda kompensatsiya berish muddati 24 yilgacha uzaytiriladi.

O'zgarishlar yillik daromad miqdoriga ham ta'sir ko'rsatdi. Rossiya Federatsiyasining fuqarosi yil boshidan boshlab daromadi 350 ming rublga yetguncha pulni qaytarib oladi. Jami daromad belgilangan miqdorga etgan oyda, shaxs keyingi yil boshiga qadar ish haqining bir qismini saqlash imkoniyatini yo'qotadi.

Quyidagi hollarda ikki marta to'lovni qaytarishingiz mumkin:

• agar ota-ona yagona deb tan olingan bo'lsa, bu FHDYo tomonidan berilgan hujjat bilan tasdiqlangan;
• agar turmush o'rtoqlardan biri chegirma berishdan bosh tortsa.

Agar ariza topshirsangiz ikki tomonlama chegirma E'tibor bering, ishlamaydigan turmush o'rtog'i imtiyozlardan voz kechish huquqiga ega emas, chunki uning daromadi shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi.

Qanday hujjatlar kerak?

2016 yilda bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha standart soliq imtiyozlari bilan ta'minlanishi uchun nima qilish kerak, siz ko'p bolali oilalarning ota-onasi bo'lasizmi yoki bitta yoki ikkita chaqalog'ingiz bormi? Keling, bu haqda ham gaplashaylik. Siz ishlayotgan korxonaning buxgalteriya bo'limiga murojaat qilishingiz, yoningizda quyidagi hujjatlar bo'lishi kerak: bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari nusxalari; buxgalter sizga ko'rsatadigan shakldagi ariza ish haqi; ikki karra chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar (bunday chegirma bitta ota-onaga yoki farzand asrab oluvchiga beriladi). Agar biron sababga ko'ra ish joyingiz bo'yicha soliq imtiyozini olish uchun ariza bermagan bo'lsangiz, buni amal qilish muddati oxirida qilishingiz mumkin. soliq davri(kalendar yili) qog'ozni to'ldirish orqali yoki elektron formatda daromad deklaratsiyasi 3-NDFL. Deklaratsiyani to'ldirish dasturida "soliq imtiyozlari" bo'limida soliq to'lovchida bolalarning mavjudligini ko'rsatadigan ustun mavjud. Ushbu dasturda yangi bo'lgan ko'p odamlar, qaerga "belgi" qo'yish kerakligini darhol tushunishmaydi. "Bolalar soni, uchinchidan boshlab, o'zgarmadi va N bolani tashkil etdi" katagiga belgi qo'yishingiz kerak (masalan, agar oilada 3 ta bola bo'lsa, unda siz 1 raqamini qo'yishingiz kerak. bu erda, chunki bu oilada uchinchi farzand bitta).

Agar bitta bola katta bo'lsa, nima qilish kerak?

Yaxshiyamki, bolalar katta bo'ladi. Agar eng katta bola 18 yoshga to'lgan bo'lsa va to'liq vaqtda ta'lim olmagan bo'lsa yoki 24 yoshga to'lgan bo'lsa va uni bitirgan bo'lsa, siz endi kattaroq farzandingiz uchun chegirma olish huquqiga ega bo'lmaysiz. Ammo sizda yana ikkitasi bor, deylik, ular 9 va 14 yoshda, keyin siz ikkinchi va uchinchi bola uchun ham soliq imtiyoziga ega bo'lasiz, ya'ni oyiga 1400 va 3000.

Yana qanday hollarda soliq imtiyozini berish tugatiladi?

Agar bola joriy kalendar yilida vafot etsa, soliq imtiyozlari tugaydi. Imtiyozlar keyingi kalendar yilning 1 yanvaridan toʻxtatiladi. Agar bola to'liq kunlik talaba bo'lmasa va 18 yoshga kirsa, chegirma keyingi kalendar yilning 1 yanvarida ham tugaydi. Albatta, bu butun tizimni 100% mukammal deb atash mumkin emas va chegirma olish ma'lum hujjatlarni to'plashni va ularning holatini tasdiqlashni talab qiladi, uch yoki undan ortiq farzandi bo'lgan oilalar uchun bu muhim choradir. ijtimoiy qo'llab-quvvatlash foydalanish uchun davlatdan.

Bolaning tug'ilishi - katta quvonch. Va dunyoda yangi kichkina odam paydo bo'lishi bilan uning ota-onasi sezilarli darajada ko'proq mas'uliyat va muammolarga duch keldi. Ammo o'z mas'uliyatini bilgan holda, barcha yosh ota-onalar o'z huquqlaridan xabardormi? Umid qilamizki, bizning ma'lumotlarimiz siz uchun dolzarb va zarur bo'ladi.

Mamlakatimizda bola oilada paydo bo'lganda ota-onalar bir qator imtiyozlarga ega. Va ulardan biri soliq imtiyozlari huquqidir. Ehtimol, ko'pchilik yil oxirida o'qish, davolanish yoki kvartira va mashina kabi katta narsalarga pul sarflaganliklari uchun soliq imtiyozlarini olishgan. Ammo shunga qaramay, keling, soliq imtiyozlari nima ekanligini va kim bunga haqli ekanligini aniqlaylik. Va keyin, albatta, biz o'ziga xosliklar haqida gapiramiz, ya'ni 2016 yilda bola uchun chegirma nima bo'ladi. Ushbu turdagi chegirmalarni olish tartibi juda oddiy. Eng muhimi, ota-onalar soliqni qaytarish huquqini bilishlari va bu huquqdan foydalanishdan qo'rqmasliklari kerak. Albatta, miqdorlar unchalik katta emas, lekin juda to'g'ri maqolni unutmang "bir tiyin rublni tejaydi".

Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasining har bir fuqarosi, agar u muntazam ravishda byudjetga soliq to'lovlarini to'layotgan bo'lsa, soliq imtiyozlari deb ataladigan huquqqa ega. Chegirma olish soliqqa tortiladigan daromadni kamaytirishni anglatadi. Va chegirmaning o'zi bu daromadni kamaytiradigan miqdordir. Hammasi maosh oluvchilar ular 100% ish haqi olmasliklarini bilishadi, chunki kompaniya ularning daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini to'laydi, bu sizning daromadingizning 13% ni tashkil qiladi. Soliq to'lashdan oldingi daromadingizni to'lov varag'ida ko'rishingiz mumkin.

Aytishim kerakki, davlatimiz to'langan soliqning bir qismini soliq imtiyozlari shaklida qaytarish huquqini beradi.

Siz chiqarishingiz mumkin bo'lgan barcha chegirmalar muntazam ravishda olinadigan va bir martalik deb ataladigan standartga bo'linadi (masalan, mulkni sotib olayotganda chegirma bo'lib, uni hayotda faqat bir marta olishingiz mumkin). Standart chegirmalar Rossiya Federatsiyasi fuqarolarning ayrim toifalarini qabul qilish: birinchi guruhda - faxriylar, nogironlar, Rossiya Federatsiyasi qahramonlari, ikkinchisida - kam ta'minlangan fuqarolar va 18 yoshgacha bo'lgan bolalari bo'lgan ota-onalar. Ammo agar siz farzand asrab oluvchi ota-ona yoki homiy bo'lsangiz, unda siz ushbu chegirmaga haqli emassiz, deb o'ylamang. 2016 yilda bola uchun standart chegirma barcha ota-onalarning, shuningdek, vasiylar yoki bolalarni tarbiyalash uchun boshqa toifadagi shaxslarning huquqidir. Ushbu chegirmani olishga ishonishi mumkin bo'lgan barcha toifadagi fuqarolarning eng to'liq ro'yxati, albatta, ro'yxatda keltirilgan. normativ hujjatlar, bizning holatlarimizda bu 218-modda soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi.

Ushbu turdagi chegirma hech qanday tarzda boshqa chegirma toifalari bilan bog'liq emas va siz boshqa chegirmalarni olganingiz yoki olmaganligingizdan qat'i nazar, sizga tegishli.

2016 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari

Bu yil va o'tgan yilning oxirida juda muhim o'zgarishlar yuz berdi, bu nafaqat 2016 yilda bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmalarini hisoblash tartibini, balki ushbu to'lovlar hajmini ham biroz o'zgartirdi. Va, albatta, agar kerak bo'lsa, o'z huquqlarini himoya qilish uchun barcha ota-onalar ushbu o'zgarishlar haqida bilish juda muhimdir.

O'tgan yili chegirmalarni hisoblash tartibi quyidagicha edi: u xodimning umumiy soliqqa tortiladigan daromadi 280 000 rublga etgunga qadar hisoblab chiqilgan. Daromad jami jami hisoblangan va u belgilangan belgiga yetgandan so'ng, chegirma bekor qilinadi.

2015 yilda birinchi va ikkinchi bolalar uchun to'lov miqdori 1400 rublni tashkil etdi. Ammo ularda uchinchi va to'rtinchi chaqaloqlar tug'ilishi bilan siz allaqachon 3 ming rubl miqdorida chegirma olasiz. Farzandingiz nogiron bo'lsa va o'n sakkiz yoshga to'lmagan bo'lsa, shuningdek, agar bola birinchi yoki ikkinchi guruh nogironi bo'lsa, 2015 yilda shunga o'xshash chegirma taqdim etilgan. Chegirma, shuningdek, bola kunduzgi bo'lim talabasi bo'lganida, aspiranturada, rezidenturada yoki stajirovkada o'qiganda - u 24 yoshga to'lgunga qadar taqdim etiladi.

Agar turmush o'rtoqlarning nikohi birinchi bo'lmasa va avvalgilaridan ham farzandlar bo'lsa, ular nikohda tug'ilgan bola birinchi bo'lib hisoblanmaydi. Va ikkinchi yoki uchinchi, birinchi nikohdan bolalar soniga qarab.

Ammo bularning barchasi 2015 yil haqida, bu yil vaziyat biroz o'zgardi. Keling, 2016 yilda bolalar uchun soliq imtiyozlari uchun qanday va qanday miqdorda murojaat qilishingiz mumkinligini aniqlaylik.

Birinchidan, soliq imtiyozini hisoblash mumkin bo'lgan daromad miqdorining yuqori chegarasi etmish mingga oshirildi, endi bu 280 emas, balki allaqachon 350 ming rubl.

O'zgarishlar nogiron bolalarning ota-onalari uchun chegirma miqdoriga ham ta'sir qildi. Uning miqdori sezilarli darajada oshdi va 12 ming rublni tashkil etadi. Vasiylar, homiylar va homiylar uchun soliq imtiyozlari miqdori ham o'zgardi - endi u olti ming rublni tashkil etadi.

O'zgarishlar yangi yilning birinchi kunidan kuchga kirdi.

Biz 2016 yilda bola uchun standart chegirma tuzamiz

Bolaga chegirma berish uchun siz standart protseduradan o'tishingiz va hujjatlar to'plamini to'plashingiz kerak bo'ladi.

Avvalo, chegirma uchun ariza beriladi. U siz ishlayotgan kompaniyaning buxgalteriya bo'limida berilishi mumkin, u erda siz ariza shaklini ham aniqlab olishingiz mumkin. Shuningdek, siz chegirmaga bo'lgan huquqingizni tasdiqlashingiz mumkin bo'lgan hujjatlar to'plamini tayyorlashga arziydi, bu sizning shaxsingizni tasdiqlovchi hujjat va uning nusxasi, shuningdek, bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi va uning nusxasi. Agar siz yolg'iz ota-ona bo'lsangiz, bu ham hujjatlashtirilgan bo'lishi kerak. Agar bola sizning qaramog'ingizda bo'lsa yoki siz vasiy bo'lsangiz, sizdan kafillik yoki vasiylik hujjatining asl nusxasi va nusxasi so'raladi. Ish beruvchiga barcha hujjatlar to'plamini taqdim etishingiz kerak, chegirma hisoblab chiqiladi va u orqali taqdim etiladi.

Chegirma miqdorini hisoblash uchun siz barcha bolalarni tug'ilgan sanalari bilan ko'rsatishingiz kerak, hatto ulardan ba'zilari uchun chegirma endi hisoblanmasa ham, masalan, ular o'n sakkiz yoshga to'lganligi sababli. Bolalar tug'ilgan sanalariga e'tibor qaratib, ish staji bo'yicha kiritilishi kerak.

Agar siz bir nechta joyda ishlayotgan bo'lsangiz, ulardan faqat bittasida chegirma olishingiz mumkin.

Qachon chegirmani hisoblash va to'lash to'xtatiladi?

• Avvalo, albatta, bola o'n sakkiz yoshga to'lganda, agar bola to'liq kunlik talaba bo'lmasa. Bunday holda, siz bola o'n sakkiz yoshga to'lgan yilning oxirigacha chegirma olasiz va keyingi yildan boshlab u hisoblanmaydi.
• Chegirmani hisoblash sizning daromadingiz 350 mingdan yuqori chegaradan oshib ketgan oyda to'xtaydi.
• Agar bolaning o'limi sodir bo'lsa, siz yil oxirigacha chegirma olasiz, undan keyin u hisoblanmaydi.
• Bundan tashqari, agar sizning farzandingiz 24 yoshdan kichik bo'lsa-da, lekin to'liq kunlik bo'limni tugatgan bo'lsa, siz yil oxirigacha chegirma olasiz. Agar bola 24 yoshga to'lgandan keyin o'qishni davom ettirsa, chegirma faqat 24 yoshga to'lgan yilning oxirigacha beriladi. Agar bola 24 yoshga to'lmagan bo'lsa-da, lekin u kunduzgi ta'limni tugatgan bo'lsa, siz huquqni yo'qotasiz. chegirmaga.

Ikki marta chegirma degan narsa ham bor. Agar siz bolaning yagona ota-onasi bo'lsangiz, chegirmaning ikki baravar miqdorini olishingiz mumkin. Agar ikkita ota-ona bo'lsa va ular ajrashgan bo'lsa, turmush o'rtoqlardan biri bolani tashlab ketgan taqdirdagina ikki baravar chegirma olish huquqiga ega bo'lasiz.

Ish beruvchingiz sizni chegirma bilan ta'minlamagan yoki kutilganidan kamroq miqdorni taqdim etgan taqdirda, ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga hujjatlarni taqdim etish orqali ushbu summani qoplashingiz mumkin. Bu siz chegirma olmoqchi bo'lgan yil oxirida amalga oshiriladi.

Chegirmani qoplash uchun sizga hujjatlar to'plami kerak bo'ladi: 3NDFL deklaratsiyasi, ish joyingizdan buxgalteriya bo'limidan soliq to'langanligi va chegirma taqdim etilmaganligini tasdiqlovchi 2NDFL sertifikati, sizning ish joyingizni tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari. chegirma huquqi (biz ularni yuqorida sanab o'tdik). Hujjatlarni topshirgandan so'ng, bir oy ichida ortiqcha to'langan soliqni chegirma shaklida qaytarishingiz kerak. Agar siz pulni o'z vaqtida olmagan bo'lsangiz, albatta qo'ng'iroq qilishingiz yoki soliq idorasiga borib, sababini aniqlab olishingiz kerak. O'zingizga eslatishdan qo'rqmang, qonun bo'yicha chegirma sizga tegishli. Shuningdek, soliq idorasiga hujjatlarni topshirishda barcha hujjatlarning asl nusxalarini o'zingiz bilan olib ketishni unutmang, ular albatta sizdan tekshirish uchun so'raladi.

Nashr muallifi: Anastasiya Chupina 

Soliq kodeksida soliq to'lovchiga bolani saqlash, o'qitish, davolash, sug'urta qilish, uning mulkiga uy-joy (kvartira) olish bilan bog'liq holda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha majburiyatlarini kamaytirish imkonini beradigan soliq imtiyozlari tizimi nazarda tutilgan.

Eng keng tarqalgani, bolalarni ta'minlash bilan shug'ullanadigan soliq to'lovchiga beriladigan standart soliq imtiyozlari. Bunday chegirmani olish shartlari va tartibi Rossiya Federatsiyasining 3-sinfdagi faol davlat maslahatchisi Sergey Razgulin bilan suhbatda muhokama qilinadi.

- "Bola" chegirmasi uchun kim murojaat qilishi mumkin?

"Bolalar uchun chegirma" deb ataladigan narsa Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandining 4-bandida nazarda tutilgan.

Chegirma olish huquqidan ota-ona, ota-onaning turmush o'rtog'i (eri), farzand asrab oluvchi, vasiy, homiy, homiylikdagi ota-ona, homiylik qiluvchi ota-onaning turmush o'rtog'i (eri) foydalanishi mumkin.

Bolani ta'minlash bilan shug'ullanadigan, lekin yuqorida ko'rsatilgan shaxslar toifasiga kirmaydigan shaxs chegirma olish huquqiga ega emas.

18 yoshgacha bo'lgan har bir bola uchun soliq imtiyozlari amalga oshiriladi. Shuningdek, chegirma 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi talaba, aspirant, stajyor, stajyor, talaba, kursant uchun.

- Chegirma olish uchun qanday shartlar mavjud?

Chegirma olish shartlari soliq to'lovchining 13% stavkasi bo'yicha daromad solig'i bo'lganligini o'z ichiga oladi.

Soliq to'lovchi bolaning qaramog'ida ekanligini tasdiqlashi kerak.

Chegirma soliq to'lovchi tomonidan olinishi mumkin soliq agenti mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnoma amalda bo'lgan oylar uchun daromad to'lovchi.

Yangi soliq agenti oldingi soliq agentidan olingan daromadlarga nisbatan chegirmalarni taqdim etishga haqli emas (Moliya vazirligining 2012 yil 12 oktyabrdagi 03-04-05 / 8-1195-sonli xati).

- Soliq imtiyozini olish uchun nima qilishim kerak?

Chegirma olish uchun jismoniy shaxs soliq agentiga chegirmani olish to'g'risida yozma ariza va bunday soliq chegirmalariga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishi shart.

Agar kelgusi yilda chegirma olish uchun asoslar o'zgarmagan bo'lsa, hujjatlarni qayta topshirish talab qilinmaydi (Moliya vazirligining 08.08.2011 yildagi 03-04-05 / 1-551-sonli xati).

- Agar ariza topshirilmagan bo'lsa-chi?

Chegirma uchun ariza bo'lmaganda, ushlab qolish agenti tomonidan taqdim etilmaydi. Agar ariza kechikib topshirilgan bo'lsa, chegirma uning arizasi kelib tushgan soliq davridagi mehnat yoki fuqarolik-huquqiy shartnomasi amal qilishning butun davri uchun hisobga olingan holda amalga oshiriladi. Ya'ni, soliq to'lovchiga qaytarilishi kerak bo'lgan ortiqcha ushlab qolingan soliq miqdori shakllanishi mumkin.

- Qanday hujjatlar chegirma olish huquqini tasdiqlaydi?

Chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlarga kelsak, biz birinchi navbatda bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi haqida gapiramiz, unda soliq to'lovchi bolaning ota-onasi sifatida ko'rsatilgan.

- Bolaning ajrashgan ota-onasi tomonidan qo'llab-quvvatlanishini nima tasdiqlashi mumkin?

Ajrashgan ota-ona uchun ushbu shartning bajarilishi alimentni undirish uchun ijro varaqasi yoki aliment to'lash to'g'risidagi notarial tasdiqlangan kelishuv bo'yicha aliment to'langanligi fakti bilan tasdiqlanadi (Moliya vazirligining 2019 yil 15 yanvardagi xati). 03-04-05 / 1233-son).

- Va turmush o'rtog'i uchun, ota-onaning xotini?

Ota-onaning turmush o'rtog'i uchun bolani ta'minlash sharti bola bilan birga yashash fakti bilan tasdiqlanishi mumkin. Shuningdek, sizga pasport nusxasi (nikohni qayd etish belgisi bilan) yoki nikohni qayd etish guvohnomasining nusxasi (Moliya vazirligining 2018 yil 07 noyabrdagi 03-04-05 / 80099-son xati) kerak bo'ladi.

Agar ota-onaning turmush o'rtog'i va bolaning ota-onasi turli manzillarda ro'yxatga olingan bo'lsa, birgalikda yashash faktini qanday tasdiqlash mumkin?

Amalda, bunday hollarda, soliq agenti bolaning ota-onasidan turmush o'rtog'i bolani ta'minlashda ishtirok etayotganligi to'g'risida yozma ariza olishi tavsiya etiladi (Moliya vazirligining 2012 yil 21 fevraldagi № 33-sonli xatlari). 03-04-05 / 8-209, 2012 yil 22 avgustdagi 05/8-991-son).

To'rt kishi bitta bola - ota-onalar va ularning yangi turmush o'rtoqlari uchun chegirma olishi mumkinmi?

Ha, bunday holat mumkin (Moliya vazirligining 2013 yil 17 apreldagi 03-04-05 / 12978-sonli xati).

- Chegirma qaysi davr uchun amal qiladi?

Vaziyatga qarab, standart chegirma davrlarga tayanadi:

bolaning (bolalar) tug'ilgan oyidan boshlab,

farzandlikka olish sodir etilgan oydan boshlab vasiylik (homiylik) belgilangan;

· bolani (bolalarni) oilada tarbiyalash to'g'risidagi shartnoma kuchga kirgan oydan boshlab.

Chegirma quyidagi holatlar sodir bo'lgan yilning dekabr oyida tugaydi:

bola 18 yoki 24 yoshga to'lgan;

bolani (bolalarni) oilada tarbiyalash to'g'risidagi shartnoma muddati tugagan yoki muddatidan oldin bekor qilingan;

Bola (bolalar) o'limi.

- Talabalar uchun chegirmaga nisbatan "yil oxirigacha" iborasi nimani anglatadi?

Bir tomondan, chegirma talaba 24 yoshga to'lgan yilning dekabriga qadar beriladi. Agar kunduzgi bo'lim talabasi 24 yosh va undan katta bo'lsa, lekin joriy yilni tamomlamagan bo'lsa, keyingi yilning yanvar oyidan boshlab chegirma amalga oshirilmaydi.

Ammo, agar talaba, aytaylik, 23 yoshga to'lgan yilning iyun oyida tugatilgan bo'lsa, dekabrgacha chegirma berilishi haqida noaniqlik mavjud.

Moliya vazirligidan tushuntirishlar mavjud, unga ko'ra, o'qishni tugatgandan keyingi oydan boshlab chegirma berilmaydi, chunki bu holda bola endi talaba emas (2018 yil 29 dekabrdagi 03-04-sonli xat). 06 / 96676).

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida xuddi shu tahrirda 18 yoshli bolaga va 24 yoshli talabaga chegirma berish shartlarini talqin qilishda qanday farqlar paydo bo'lganligi aniq emas. Zero, Oila kodeksining 54-moddasiga ko‘ra, o‘n sakkiz yoshga (ko‘pchilikka) to‘lmagan shaxs bola deb tan olinadi. Biroq, bola krediti 18 yoshga to'lgan yilning dekabr oyida tugaydi va yil davomida 24 yoshga to'lgan talaba uchun kredit to'xtatiladi.

Ko'rinishidan, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandining oxirgi xatboshidagi bolaning ta'lim davriga oid oxirgi jumla yordamchi xususiyatga ega va akademik ta'tilni ta'tilga kiritishga bag'ishlangan. chegirmani olish muddati.

Bundan tashqari, o'quvchining ota-onasi bolani homiylikka berish to'g'risidagi shartnoma bekor qilingan, ammo yil oxirigacha chegirma berilgan shaxslardan ko'ra yomonroq sharoitlarga solinmasligi kerak.

Shu munosabat bilan, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 3-moddasi 7-bandini hisobga olgan holda, chegirma soliq to'lovchiga oldingi sanadan oldin: talaba o'qishni tugatgan yil oxirigacha yoki undan oldin berilishi mumkin. u 24 yoshga to'lgan yilning oxiri.

- Chegirma soliq to'lovchining daromadiga bog'liqmi?

Ha. o'lcham chegarasi chegirma olish maqsadida soliq to'lovchining daromadi 350 ming rublni tashkil qiladi.

Shunday qilib, agar, aytaylik, 2019 yil aprel oyida soliq agenti tomonidan hisoblangan daromad 350 ming rubldan (350 001 rubl yoki undan ko'p) oshsa, aprel oyidan boshlab soliq imtiyozlari taqdim etilmaydi.

- Daromad chegarasi nimani o'z ichiga oladi?

U 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromadlar asosida aniqlanadi (dividendlar hisobga olinmaydi). Limitni belgilashda soliq to'lashdan ozod qilingan to'lovlar hisobga olinmaydi. Soliq to'lashdan qisman ozod qilingan to'lovlar soliq solishdan ozod etilmagan qismida hisobga olinadi (Moliya vazirligining 2013 yil 21 martdagi 03-04-06 / 8872-son xati).

Shu bilan birga, Moliya vazirligining ma'lumotlariga ko'ra, biz soliq agenti jismoniy shaxsga to'lanadigan boshqa daromadlarni, masalan, operatsiyalardan olingan daromadlarni ham hisobga olishi kerakligi haqida gapiramiz. qimmatli qog'ozlar(03.08.2018 yildagi 03-04-07/55100-sonli xat).

- Daromad chegarasi qanday kuzatiladi?

Soliq agenti soliqni to'g'ri hisoblash, ushlab qolish va o'tkazish, shu jumladan chegirmalarni to'g'ri taqdim etish uchun javobgardir.

Agar soliq to'lovchi soliq davrining birinchi oyidan boshlab ishga qabul qilinmasa, soliq imtiyozlari boshqa ish joyida olingan daromadni hisobga olgan holda taqdim etiladi. Qabul qilingan daromad miqdori daromad va soliq summalari to'g'risidagi guvohnoma bilan tasdiqlanadi individual oldingi ish joyida soliq agenti tomonidan berilgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 3-bandi).

Belgilangan daromad miqdorini nazorat qilish uchun chegirma berilmagan bo'lsa, daromadni olish sanasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasiga muvofiq belgilanishi kerak. Daromadni olish muddati bilan va chegirma muddati bilan bog'liq bo'lishi kerak.

Eslatib o‘tamiz, soliq to‘lovchining ish haqi ko‘rinishidagi daromadlarini amalda olgan sanasi unga mehnat majburiyatlarini bajarganlik uchun daromadlar hisoblangan oyning oxirgi kuni hisoblanadi. mehnat shartnomasi(shartnoma). Uni to'lash sanasi daromad olish sanasini o'zgartirmaydi va shunga ko'ra, agar xodimga aprel oyida ish haqi to'langan bo'lsa va uni hisobga olgan holda hisoblangan daromadning umumiy miqdori 350 mingdan oshsa, soliq chegirmasi hisoblanmaydi. aprel oyidan boshlab taqdim etiladi. Nima bo'lishidan qat'iy nazar, to'lov may oyida sodir bo'lishi mumkin.

2020 yil yanvar oyida 2019 yil dekabr oyiga ish haqini to'lashda teskari vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Ushbu daromadlar 2019 yil dekabriga to'g'ri keladi va 2020 yil soliq davrida 350 ming miqdorini aniqlashda ular ishtirok etmaydi, 2020 yil uchun chegirmalar ushbu daromadlarga qo'llanilmaydi.

To'lov vaqtida soliq to'lovchining umumiy daromadi chegaradan oshib ketmagan bo'lishi mumkin, bu chegirma qo'llanilishini anglatadi. Agar o'sha oyda soliq to'lovchi soliq to'lovchining daromadi 350 ming rubldan ortiq bo'lgan boshqa to'lovni olsa, soliq agenti qo'shimcha soliqni hisoblab chiqadi. shaxsiy daromad solig'i miqdori o'sha oy uchun chegirma qo'llamasdan daromadning umumiy miqdoridan kelib chiqqan holda.

Yil uchun ajratmalar miqdori daromad miqdoridan ko'proq bo'lib chiqdi. Foydalanilmagan kredit keyingi yilga o'tkazilishi mumkinmi?

Soliq chegirmalari va daromadlar o'rtasidagi farq shakllangan yilda soliq to'lash shart emas. Ammo bu farq keyingi soliq davriga o'tkazilmaydi.

- Yil davomida daromad tartibsiz bo'lsa, standart soliq chegirmasi qanday beriladi?

Agar soliq davrining ma'lum oylarida xodimning daromadiga 13% stavka bo'yicha soliq solinmagan bo'lsa, chegirma daromad to'langan keyingi oylarda agent tomonidan taqdim etiladi. Soliq davrining har bir oyi uchun, shu jumladan daromad to'lovlari bo'lmaganlar uchun chegirmalar taqdim etilishini hisobga olgan holda (Moliya vazirligining 2018 yil 25 dekabrdagi 03-04-05 / 94556-son xati).

Aytaylik, ish beruvchi yil oxirigacha xodimga daromad to'lamaydi. Qanday qilib chegirma olish mumkin?

Agar soliq agenti tomonidan istalgan oydan daromad to'lash to'liq to'xtatilgan bo'lsa va soliq davri tugagunga qadar qayta tiklanmasa, tegishli oylar uchun jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i hisoblanmaydi.

Jismoniy shaxs chegirma olishi mumkin soliq organi soliq davrining oxirida.

Buning uchun topshirish kerak soliq deklaratsiyasi va chegirmalar huquqini tasdiqlovchi hujjatlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 4-bandi).

Xuddi shu tarzda, agar soliq davrida soliq to'lovchiga standart soliq imtiyozlari berilmagan bo'lsa yoki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilganidan kamroq miqdorda taqdim etilgan bo'lsa, chegirmadan foydalanishingiz mumkin.

- Chegirma miqdori qancha?

Quyidagi chegirmalar qo'llaniladi:

1400 rubl - birinchi bola uchun;

1400 rubl - ikkinchi bola uchun;

· 3000 rubl - uchinchi va har bir keyingi bola uchun.

Chegirma miqdorini belgilashda bolalarning umumiy soni, shu jumladan, tug'ma bolalar, turmush o'rtog'ining (turmush o'rtog'ining) oldingi nikohdan bo'lgan bolalari, vasiylikdagilar va boshqalar hisobga olinadi.

Bolalarning ustuvorligi, chegirma vaqtida qaytarilishidan qat'i nazar, tug'ilgan sana bo'yicha xronologik tartibda belgilanadi. Bunga o'lgan bolalar ham kiradi.

Agar turmush o'rtoqlarning umumiy farzandiga nisbatan chegirma miqdorini aniqlashda qiyinchiliklar mavjud, agar ularning har birining oldingi nikohdan farzandi (bolalari) bo'lsa (bo'lgan). Nazorat qiluvchi organlarning pozitsiyasi shunday bo'lishi mumkinki, ota-ona bo'lmagan soliq to'lovchi uchun chegirma miqdorini aniqlash uchun bolalarning umumiy soniga faqat soliq to'lovchi tomonidan ushlab qolinish vaqtida ta'minlanganlar kiradi. hisobga olingan (Moliya vazirligining 01.21.2016 yildagi 03-04- 05/1999-sonli xatlari, 28.05.2015 yildagi 03-04-05/30910-son).

Nogiron bola tomonidan qo'llab-quvvatlanadigan soliq to'lovchi uchun taqdim etilgan chegirma miqdori qancha?

Agar 18 yoshgacha bo'lgan bola nogiron bola bo'lsa yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba I yoki II guruh nogironi bo'lsa, chegirma oshirilgan holda beriladi. darajasi.

Agar 18 yoshga to'lmagan bola nogiron bola yoki kunduzgi bo'lim talabasi, aspirant, stajyor, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba bo'lsa, har bir bola uchun chegirma miqdori, agar u guruh nogironi bo'lsa. I yoki II, bu:

12 000 rubl - ota-ona, ota-onaning turmush o'rtog'i, farzand asrab oluvchi uchun;

· 6000 rubl - homiysi, homiysi, homiysi, homiysi, turmush o'rtog'i (xotini) uchun.

Standart soliq chegirmalarining umumiy miqdori ikki holat bilan belgilanadi: bolaning ota-onasi uchun qanday hisob bo'lganligi va u nogironligi. Ushbu mezonlar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida muqobil sifatida ko'rsatilmagan va shuning uchun chegirma miqdori summalarni qo'shish orqali aniqlanishi mumkin.

Ushbu pozitsiya 21.10.2015 yildagi Oliy sud Prezidiumi tomonidan tasdiqlangan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobini qo'llash bilan bog'liq ishlarni sudda ko'rib chiqish amaliyotini ko'rib chiqishning 14-bandida aks ettirilgan.

Agar nogiron bola uchinchi farzand bo'lsa, u uchun oyiga soliq chegirmalarining umumiy miqdori qancha?

Oliy sudning xulosalariga ko'ra, chegirma uchinchi bola va nogiron bola uchun ajratmalardan iborat.

Savolda tasvirlangan vaziyatda ota-ona, ota-onaning turmush o'rtog'i, farzand asrab oluvchi uchun chegirma 15 ming rublni, boshqa shaxslar uchun - 9 ming rublni tashkil qiladi.

- Ikki marta chegirmaga kim haqli?

Ikki karra chegirma yagona ota-onaga (farzand asrab oluvchiga), farzandlikka oluvchiga, vasiyga, homiyga beriladi.

Bu holatda "yolg'iz ota-ona" boshqa ota-ona vafot etgan, bedarak yo'qolgan deb e'lon qilingan yoki vafot etgan deb e'lon qilinganligini bildiradi.

Yoki qonuniy otalik aniqlanmagan: ota to'g'risidagi ma'lumotlar bolaning tug'ilganlik haqidagi hujjatlariga kiritilmagan yoki bolaning onasining so'zlaridan kiritilgan (Moliya vazirligining 25.12.2018 yildagi 03-04-05-son xati). / 94690, 12.03.2009 yildagi /852-son).

Bunday chegirma olish huquqi, shuningdek, yolg'iz ota-onaning ro'yxatdan o'tgan nikohi yo'qligini tasdiqlovchi hujjat bilan tasdiqlanishi kerak.

Ota-onalarning ajralishi, ro'yxatga olingan nikohdan tashqari (fuqarolik nikohida) bolaning tug'ilishi, ikkinchi ota-onaning ota-onalik huquqidan mahrum etilishi ikkinchi ota-onaning yo'qligini anglatmaydi.

- Ota-onalardan biri o'zi uchun ham, boshqa ota-ona uchun ham chegirma olishi mumkinmi?

Bitta ota-ona tomonidan ikki martalik chegirma olishdan tashqari, ota-onadan biri (farzand asrab oluvchilar) o'zlari tanlagan ota-onaning (farzand asrab oluvchilarning) soliq imtiyozlarini olishdan bosh tortganligi haqidagi arizasi asosida ikki martalik chegirma olishlari mumkin. .

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida bolalar soni bo'yicha ajratmalar ajratilmagan davrdan boshlab saqlanib qolgan "ikki martalik chegirma" iborasi qo'llaniladi. Ammo, aniq aytganda, bu har doim ham ikki tomonlama chegirma emas. Ota-onalardan biri o'zining chegirmasiga qo'shimcha ravishda, ikkinchi ota-ona rad etgan chegirmani oladi (Moliya vazirligining 2012 yil 3-sonli 03-04-08 / 8-52-sonli xati).

Siz chegirmani faqat ota-ona (farzand asrab oluvchi) foydasiga rad qilishingiz mumkin. Bundan tashqari, siz barcha yoki bir nechta bolalar uchun chegirma olishdan bosh tortishingiz mumkin.

Birgalikda chegirma olish uchun ota-ona ham uni olish huquqiga ega bo'lishi kerak. Ya'ni, u 13% stavkada soliqqa tortilgan daromadga ega, bu daromadlar 2019 yilda 350 000 rubldan oshmaydi va boshqa shartlar bajariladi, ular har bir chegirma oyida hujjatlashtiriladi.

Shunday qilib, boshqa ota-onaning foydasiga chegirma olishdan bosh tortish chegirmalarning arifmetik summasini oshirmaydi va soliq agenti uchun bosh og'rig'iga qo'shimcha ravishda, soliq to'lovchi ota-onalar uchun hech qanday afzalliklarni yaratmaydi.

- Soliq agentining hisobotida chegirmalarni qanday aks ettirish kerak?

Chegirmalarni taqdim etish variantlarida alohida kodlar mavjud 126-149 (Federal soliq xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'iga 2-ilova / [elektron pochta himoyalangan]).

Alohida guruhlar doirasida (ota-ona, ota-onaning turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i), farzandlikka oluvchi uchun alohida va vasiysi, homiysi, homiysi, homiysi, turmush o'rtog'i (turmush o'rtog'i) uchun alohida) ajratmalar bolalarning tartibiga ko'ra taqsimlanadi. , nogiron kishi uchun chegirma hollari va ikki tomonlama ajratmalarning turli kombinatsiyalari.

Bolalar uchun chegirma yoki bolalar uchun daromad solig'idan chegirma olish huquqiga ota-ona, shu jumladan farzand asrab oluvchi, ota-onaning turmush o'rtog'i, farzand asrab oluvchi, vasiy, homiy bo'lib, bola ularning ta'minotida bo'ladi. Chegirma 18 yoshga to'lmagan har bir bola yoki 24 yoshgacha bo'lgan kunduzgi bo'lim talabasi - talaba, aspirant, stajyor, stajyor, kursant (Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi) uchun beriladi. Rossiya Federatsiyasi).

2019 yilda bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmalari miqdori

Kim chegirib tashlanadi	Vaziyatni ta'minlash	Kim chegirma olish huquqiga ega
		Ota-ona, ota-onaning turmush o'rtog'i (xotini), farzand asrab oluvchi, uning ta'minotida bola	Bolani ta'minlovchi vasiy, homiy, vasiylik qiluvchi ota-ona, vasiylik qiluvchi ota-onaning turmush o'rtog'i
Birinchi bola	Yoshi 18 yoshgacha yoki kunduzgi talaba, aspirant, rezident, stajyor, talaba, 24 yoshgacha bo'lgan kursant	1 400
Ikkinchi bola		1 400
Uchinchi va har bir keyingi bola		3 000
Nogiron bola	18 yoshdan kichik	12 000	6 000
I yoki II guruhdagi nogiron bola	To'liq kunlik talaba, aspirant, rezident, stajyor, 24 yoshgacha bo'lgan talaba

Agar oilada, masalan, ikkita voyaga etmagan bolasi bo'lsa, ota-ona 2800 rubl miqdorida bola chegirmasini olishi mumkin. (1400 rubl + 1400 rubl). Ya'ni, 2 nafar bolali xodimning daromad solig'ini hisoblashda har bir bola uchun ajratilgan chegirmalar umumlashtiriladi.

Bolaning qanday ota-onasi - birinchi, ikkinchi va boshqalar - bolalarning tug'ilgan sanasi bo'yicha xronologik tartibda belgilanadi (Moliya vazirligining 08.11.2012 yildagi 03-04-05 / 8-sonli xati). 1257). Boshqacha aytganda, birinchi farzand oiladagi eng katta farzanddir. Chegirma beriladimi yoki yo'qmi, muhim emas. Ya'ni, agar, masalan, ikkita kattaroq bola allaqachon voyaga etgan bo'lsa va ular uchun bolalar chegirmalari nazarda tutilmagan bo'lsa, lekin uchinchi bola 18 yoshga to'lmagan bo'lsa, u hali ham uchinchi bola hisoblanadi va u huquqqa ega bo'ladi. 3000 rubl miqdorida chegirma. (Moliya vazirligining 2012 yil 15 martdagi 03-04-05 / 8-302-sonli xati). Bundan tashqari, qo'shma farzand uchun chegirma miqdorini belgilashda har birining oldingi nikohdan farzandi bo'lgan er-xotinlar bolalarning umumiy sonidan kelib chiqishi kerak (Moliya vazirligining 2018 yil 07 noyabrdagi 03-son xati). -04-05 / 80099).

Chegirma uchun daromad chegarasi

2018 yilda bo'lgani kabi, 2019 yilda ham bola daromad solig'i chegirmasi xodimga yil boshidan boshlab umumiy daromadi 350 000 rublga etgunga qadar beriladi. Xodimning daromadi belgilangan miqdordan oshib ketgan oydan boshlab, bola uchun chegirma berilmaydi.

2019 yilda bolalar uchun shaxsiy daromad solig'i chegirmasi: zarur hujjatlar

2019 yilda bola uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirma olish uchun xodim o'z tashkilotining buxgalteriya bo'limiga chegirma huquqini tasdiqlovchi ariza va hujjatlarni taqdim etishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 3-bandi). Oddiy vaziyatda bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi etarli bo'lib, unda xodim ota-ona sifatida ko'rsatilgan (Moliya vazirligining 2012 yil 22 avgustdagi 03-04-05 / 8-991-sonli xati). Sertifikat bolaning yoshini ham belgilaydi.

Agar bola 24 yoshgacha bo'lgan to'liq kunlik talaba bo'lsa, u holda unga chegirma olish uchun ota-ona har yili ta'lim muassasasidan buxgalteriya bo'limiga bolaning u erda o'qiyotganligini tasdiqlovchi ma'lumotnomalarni olib kelishi kerak. Moliya vazirligining 02.04.2012 yildagi 03-04- 05/8-401-son). Aytgancha, chegirma maqsadlari uchun bolaning qaerda o'qiyotgani muhim emas - Rossiyada yoki chet elda (Moliya vazirligining 15.04.2011 yildagi 03-04-05 / 5-263-sonli xati).

Agar ota-onalar ajrashgan bo'lsa, bolalar uchun nafaqa

Agar ota-ona ajrashgan bo'lsa va bola ota-onadan biri bilan yashasa, ikkinchi ota-ona, agar u bolani ta'minlashda ishtirok etsa, bolani ushlab qolish huquqiga ega. Agar xodimning ish haqi asosida ushlab qolsa ijro varaqasi, sud qarori va boshqalar., keyin u sizning xodimingiz bolani ta'minlash bilan shug'ullanadi, deb ochiq-oydin, va u chegirma bilan ta'minlanishi kerak (11.10.2012 No 03-04-05 / 8 Moliya vazirligi maktublari) -1179).

Yolg'iz ona uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ikki baravar chegirma

2019 yilda ikki martalik bola daromad solig'i chegirmasi bolaning yagona ota-onasiga beriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi 1-bandi 4-bandi). Ikki marta chegirma faqat boshqa ota-ona umuman bo'lmasa, masalan, u vafot etgan bo'lsa, bedarak yo'qolgan deb topilgan va hokazo bo'lsa, berilishi mumkin. (Moliya vazirligining 2013 yil 3 iyuldagi 03-04-05 / 25442-sonli xati).

Agar turmush o'rtoqlar ajrashsa va bola ulardan birida qolsa, bu ota-ona bola uchun yagona bo'lib qoladi degani emas (Moliya vazirligining 15.01.2013 yildagi 03-04-05 / 8-23-sonli xati). ). Buning aksi ham to'g'ri: yolg'iz ota-ona turmushga chiqqan paytdan boshlab, u yagona bo'lishni to'xtatadi va bunday quvonchli voqeadan so'ng, unga chegirma allaqachon bitta miqdorda taqdim etiladi.

Agar ota-onalardan biri ota-onalik huquqidan mahrum bo'lsa, ikkinchisi, Moliya vazirligi va Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, ikki baravar chegirma olish huquqiga ega emas (

28.03.17 476 524 6

Daromad solig'ini qanday tejash kerak

Mening ikki farzandim bor va buning uchun davlat erim va menga shaxsiy daromad solig'ini to'lashda chegirma beradi.

Bolalarga rahmat, har yili biz davlatga 5000 rubl kamroq beramiz.

Ehtimol, siz ham standart bola soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Ishga kirganingizda, buxgalteriya bo'limi sizdan bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasini olib kelishingizni va chegirma uchun ariza yozishingizni so'raydi. Keyin ish beruvchi o'z-o'zidan harakat qiladi: har oy u sizning ish haqingizdan chegirma miqdorini ushlab turadi va qolgan summadan 13% shaxsiy daromad solig'ini to'laydi. Agar bunday bo'lmasa, tushkunlikka tushmang: chegirma uchga qaytarilishi mumkin so'nggi yillar.

Elena Glubko

ikki bola uchun chegirma oladi

Kim chegirma olish huquqiga ega

Agar siz bilan ishlasangiz va to'lasangiz shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ish haqi, siz bola tug'ilgan oydan boshlab bola chegirmasini olish huquqiga egasiz. Ammo ular buni faqat bitta ish joyiga berishadi, hatto siz bir nechta ish beruvchilarda yarim kunlik ishlasangiz ham.

Davlat barcha daromadlar uchun chegirma bermaydi, faqat siz yoki ish beruvchingiz shaxsiy daromad solig'ini to'laydiganlar uchun. Agar siz soddalashtirilgan tizim, patent yoki hisob-kitob bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz va daromadingizdan shaxsiy daromad solig'ini to'lamasangiz, sizga chegirma berilmaydi. Va bu erda IP umumiy tizim u soliq imtiyozini oladi, chunki u o'z foydasining 13 foizini davlatga beradi.

Agar siz kvartirani, mashinani yoki boshqa mulkni ijaraga olgan bo'lsangiz ham, bolalar uchun chegirma olasiz. Buning uchun siz soliq idorasiga 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak, unda siz olingan yillik daromadni ko'rsatasiz va chegirib tashlash huquqini talab qilasiz.

Qancha tejayman

Chegirma miqdori bolalar soniga bog'liq: qancha bola ko'p bo'lsa, soliq shunchalik kam bo'ladi va ikkala ota-ona ham chegirma olishi mumkin.

Birinchi va ikkinchi bola 1400 rubl uchun soliqdan ozod qilinadi. Shunday qilib, har oy men 364 rublni tejayman. Er o'z maoshidan bir xil miqdorni tejaydi.

Uchinchi va har bir keyingi bola oyiga yana 3000 rubl soliqdan ozod qiladi. Agar turmush o'rtoqlarning oldingi nikohlaridan farzandlari bo'lsa, ularning umumiy farzandi uchinchi bo'ladi. Oddiy bola har oyda ikkala ota-onaga 390 rubl, oldingi nikohdagi bolalar esa 182 rubldan tejaydi.

Viktor va Mariyaning oldingi nikohdan bittadan farzandi bor va bitta umumiy farzandi bor. Viktor birinchi farzandi uchun aliment to'laydi, o'gay qizi va o'g'lini yangi xotini bilan birga tarbiyalaydi. Viktor birinchi farzandi uchun 1400 rubl, o‘gay qizi uchun 1400 rubl, o‘g‘li uchun 3000 rubl chegirma oladi va soliqdan 754 rubl tejaydi. Uning yangi xotini qizi uchun 1400 rubl, o'g'li uchun 3000 rubl chegirma oladi va 572 rublni tejaydi.

Shunday qilib, Mariya va Viktorning umumiy farzandi uchinchi bo'ladi va ular unga 3000 rubl chegirma berishadi.

Viktorning yangi xotinining atigi ikkita farzandi bor, lekin ikkinchisi uchun u uchinchisi uchun chegirma oladi. Moliya vazirligi ikkala ota-onaning farzandlarini jamlaydi, shuning uchun Mariya va Viktorning umumiy farzandi uchinchi bo'ladi va ular unga 3000 rubl miqdorida chegirma berishadi:

Shunday qilib, chegirmani nafaqat ota-onalar, balki o'gay onasi, o'gay otasi, vasiylari, farzand asrab oluvchilar, vasiylar va ajrashgan ota-onalar ham, agar ular bolani moddiy jihatdan qo'llab-quvvatlasa, olishlari mumkin.

Biz shunchaki chegirmalar haqida gapirmayapmiz.

Shuningdek, birgalikda byudjetni qanday saqlash, bolani tejashga o'rgatish, ish haqini oshirish va pulni foydali tarzda investitsiya qilish haqida

Bola 18 yoshga to'lgunga qadar chegirma sizga beriladi. Bundan tashqari, agar bola yil boshida 18 yoshga kirsa, sizning chegirmaga bo'lgan huquqingiz uning tug'ilgan kunida tugamaydi, lekin yil oxirigacha amal qiladi. To'lov evaziga yoki bepul kunduzgi o'qishni davom ettiradigan bolalar uchun chegirma butun o'qish muddatiga - maksimal 24 yilgacha uzaytiriladi. Misol uchun, agar iyun oyida bola universitetni tugatib, diplom olgan bo'lsa, iyul oyidan boshlab siz endi unga chegirma olmaysiz.

Agar kattaroq bolalar uchun chegirma endi berilmasa, ular hali ham kichik aka-uka va opa-singillar uchun chegirma berishda hisobga olinadi. Agar sizda, masalan, uchta farzandingiz bo'lsa va ikkitasi katta bo'lgan bo'lsa va siz ular uchun hech narsa olmasangiz, uchinchi bola uchun chegirma hali ham 3000 rubl bo'lib qoladi:

Nogiron bolalar uchun chegirma yuqoriroq: ota-onalar uchun 12 000 rubl va vasiylar va homiylar uchun 6 000 rubl. Ushbu chegirma odatdagi bolalar chegirmasi bilan birga yig'iladi. Misol uchun, agar nogiron bola birinchi yoki ikkinchi tug'ilgan bo'lsa, har bir ota-ona ikkita chegirma oladi: 1400 va 12000 rubl va 1742 rublni tejaydi. Agar bola oilada uchinchi bo'lsa, 3000 va 12000 rubl soliqdan ozod qilinadi - ota-onalar har biri 1950 rubldan tejaydi.

Chegirmalar yordamida davlat kam maoshli odamlarni qo'llab-quvvatlashga intiladi, shuning uchun u yillik limitni belgilab qo'ydi. Yil davomida chegirmani uzaytirish uchun siz oyiga 29 166 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda olishingiz kerak. Agar siz oyiga 50 000 rubl olsangiz, unda avgust oyida sizning daromadingiz 350 mingdan oshadi va hech qanday chegirma bo'lmaydi. Avgust oyidan to yil oxirigacha barcha maoshingiz uchun shaxsiy daromad solig'ini to'laysiz.

350 000 R maksimal miqdor chegirma olish huquqiga ega bo'lgan yillik daromad

Bir necha oy davomida ish haqi yo'qligi sodir bo'ladi: inqiroz paytida xodim o'z hisobidan ta'tilga yuborilgan yoki u kasallik ta'tiliga chiqqan. Bunday holda, ushbu oylar uchun chegirma yonmaydi, balki keyingi oyga o'tkaziladi va umumlashtiriladi.

Ammo inqiroz davom etsa va yil oxirigacha ish haqi bo'lmasa, chegirma yonib ketadi va keyingi yilga o'tkazilmaydi.

Kim chegirmani ikki barobarga oshirishi mumkin

Bitta ota-ona, agar ikkinchisi vafot etgan yoki bedarak yo'qolgan bo'lsa, ikki marta chegirma olish huquqiga ega. Agar ota-ona qayta turmush qursa, u ikki baravar chegirma olish huquqini yo'qotadi.

Agar bolaning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasida otasi haqida yozuv bo'lmasa yoki onaning so'zlaridan kiritilgan bo'lsa, yolg'iz onalarga ham ikki baravar chegirma beriladi.

Ajrashgan yoki munosabatlarni rasmiylashtirmagan ota-ona ham ikki baravar chegirma talab qilishi mumkin, faqat ikkinchi ota-ona birinchisining foydasiga chegirmani rad etishi kerak. Agar ikkinchi ota-ona ishlamasa, shunday yakka tartibdagi tadbirkor, mehnat birjasida yoki bir yarim yilgacha ota-ona ta'tilida bo'lsa, ikki baravar chegirma berilmaydi.

Agar ota-onalardan biri boshqasining foydasiga chegirmani rad etsa, u har oy ishdan 2-NDFL sertifikatini olishi kerak bo'ladi. Ikki marta chegirma to'laydigan ish beruvchi, chegirmadan voz kechgan ota-ona hali ham ishlayotganiga va uning daromadi chegaradan oshib ketmaganligiga ishonch hosil qilishi kerak.

U qanday ishlaydi

Bola uchun soliq imtiyozlari eng qulay hisoblanadi. Deklaratsiyani to'ldirishingiz va soliq idorasiga borishingiz shart emas, siz ish joyida chegirma olishingiz mumkin.

Buning uchun siz buxgalteriya bo'limiga kelishingiz, ariza yozishingiz va unga hujjatlarni ilova qilishingiz kerak:

1. Bolaning tug'ilganlik yoki farzandlikka olinganligi to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi.
2. Agar ota-onalar turmush qurgan bo'lsa, nikoh belgisi yoki nikohni ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma bilan pasport nusxasi.
3. Agar u talaba bo'lsa, bolaning kunduzgi o'quvchi ekanligi to'g'risida ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma.
4. Agar bola nogiron bo'lsa, nogironlik guvohnomasi.

Agar bolaning faqat bitta ota-onasi bo'lsa, ikkinchisi vafot etgan yoki bedarak yo'qolgan bo'lsa, sizga boshqa ota-onaning o'limi to'g'risidagi guvohnoma yoki ota-onani bedarak yo'qolgan deb e'lon qilgan sud qaroridan ko'chirma kerak bo'ladi. Agar bolaning otasi bo'lmasa va onasi bolani yolg'iz tarbiyalayotgan bo'lsa, onaning turmushga chiqmaganligini tasdiqlash uchun 25-shakldagi tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnoma va pasportning oilaviy ahvoli varaqasi nusxasini olib kelishingiz kerak.

Vasiylar va homiylar bolani tarbiyalash huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni olib kelishadi.

Buxgalter hujjatlarni qabul qiladi va chegirmani hisoblab chiqadi. Agar siz darhol ariza yozmagan bo'lsangiz, lekin yil o'rtalarida yoki oxirida siz pul yo'qotmaysiz: buxgalter bu yil ishlagan barcha oylar uchun shaxsiy daromad solig'ini qayta hisoblab chiqadi.

Chegirma har yili avtomatik ravishda yangilanadi, siz yangi ariza yozishingiz shart emas. Ammo bu sizga boshqa farzand ko'rganingizda yoki hayotingizdagi vaziyat o'zgarganda kerak bo'ladi: siz ishni o'zgartirasiz yoki, masalan, yangi oila qurasiz va mahalliy bo'lmagan bolalarni tarbiyalaysiz.

Agar siz bir yil ichida ishni o'zgartirsangiz, buxgalteriya bo'limiga oldingi ish joyingizdan 2 kishilik daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotnomani olib keling. Buxgalter sizning bu yilgi o'tgan daromadingizni hisobga oladi va 350 mingdan oshib ketgan-o'tmaganingizni tekshiradi.

O'tgan yillar uchun pulni qanday qaytarish kerak

Ish beruvchi sizdan chegirma olish uchun ariza olishni unutgan va butun ish haqi bo'yicha soliqni ko'rib chiqqan yoki chegirma bergan, ammo hamma bolalar uchun emas. Siz ortiqcha soliqni qaytarishingiz mumkin, lekin faqat oxirgi uch yil uchun.

Siz yashash joyingizdagi soliq idorasiga murojaat qilishingiz va hujjatlarni tayyorlashingiz kerak: ariza, chegirma huquqini beruvchi hujjatlarning nusxalari va asl nusxalari, o'tgan yillardagi daromadlar bo'yicha ishdan olingan 2-NDFL sertifikati va o'z-o'zidan to'ldirilgan 3. -NDFL deklaratsiyasi.

Hujjatlar shaxsan yoki pochta orqali topshirilishi mumkin. Soliq idorasi tekshirish uchun uch oy vaqt oladi, shundan so'ng u sizga qaror haqida yozma xabar yuboradi. Agar qaytarish tasdiqlansa, pul bir oy ichida sizning hisobingizga tushadi.

Eslab qoling

1. Farzandingiz bo'lsa, siz soliq imtiyozlarini olish va shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish huquqiga egasiz.
2. Birinchi va ikkinchi bola uchun chegirma 1400 rublni, uchinchi va keyingi uchun - 3000 rublni tashkil qiladi.
3. Chegirma sizning ish beruvchingiz tomonidan taqdim etiladi. Buning uchun ariza yozing va chegirma huquqini beruvchi hujjatlar nusxalarini ilova qiling.
4. Ikkala ota-ona ham chegirma olishlari mumkin. Yagona ota-ona ikki baravar chegirma oladi.
5. Agar siz ishlagan bo'lsangiz, lekin chegirma olmagan bo'lsangiz, yashash joyingizdagi soliq idorasiga murojaat qiling. Oxirgi uch yil uchun pul qaytariladi.