Ish beruvchilarga daromad solig‘i bo‘yicha imtiyozlar berish rejalashtirilgan. Xarajatlarda ular talabalarni o'qitish va ularning ish joyidagi amaliyotiga sarflangan mablag'larni hisobdan chiqarishlari mumkin bo'ladi.

Ish beruvchilarga ma'lum soliq imtiyozlari allaqachon berilgan. “Xodimlarni o'qitish uchun to'lovni amalga oshirayotganda, ish beruvchi atribut qilish imkoniyatiga ega qilingan xarajatlar daromad solig'iga, bu uning hajmini kamaytiradi, - deydi o'rinbosari Liya Peklenkova Bosh direktor"Intercomp" autsorsing kompaniyasi. Shu bilan birga, davlat kasb-hunar ta'limi tizimini rivojlantirishni rag'batlantirish maqsadida imtiyozlarni qo'llash imkoniyatlarini kengaytirishni rejalashtirmoqda, xususan, ish beruvchilar tomonidan kasb-hunar ta'limi muassasalari bilan hamkorlikda o'tkaziladigan dasturlar. Ilgari joriy etish rejalari haqida soliq imtiyozlari xodimlarni o'qitish uchun pul to'laydigan ish beruvchilar uchun, Rossiya Federatsiyasi Bosh vazirining o'rinbosari Arkadiy Dvorkovich ma'lum qildi. “Biz bu mavzuni Moliya vazirligi bilan muhokama qilyapmiz”, dedi u tashabbusni sharhlar ekan.

Moliya vazirligi tomonidan tayyorlangan loyihada o'quv xarajatlari daromad solig'ini kamaytiradigan holatlarni kengaytirish ko'zda tutilgan. "Biz qonun doirasida tashkilotlarga Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilgan xarajatlarga qo'shimcha ravishda, ta'limning tarmoq shakllariga kiruvchi daromad solig'iga xarajatlarni kiritish imkoniyatini berishni taklif qilamiz. Bu asosiy yangilik”, — dedi Moliya vazirligining soliq va bojxona-tarif siyosati direktori o‘rinbosari Andrey Kizimov Rossiya Federatsiyasi Prezidenti huzuridagi kasbiy malaka bo‘yicha Milliy kengash yig‘ilishida.

Loyiha federal qonun korxonalarni yuqori malakali ishchilarni tayyorlashda ishtirok etishga rag'batlantirish Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 264-moddasiga o'zgartirishlar kiritishni nazarda tutadi, unga ko'ra o'qitish xarajatlari soliq to'lovchining shartnomalar asosida amalga oshiriladigan xarajatlarini ham o'z ichiga oladi. ta'lim tashkilotlari bilan "Rossiya Federatsiyasida ta'lim to'g'risida" Federal qonuniga muvofiq tuzilgan ta'lim dasturlarini amalga oshirishning tarmoq shakli bo'yicha.

Ta'lim xarajatlari kamayadi soliq bazasi daromad solig'i bo'yicha, agar har yili ta'lim tashkilotlarini bitiruvchi shaxslarning kamida bir qismi (ta'lim dasturlarini amalga oshirishning tarmoq shakli to'g'risidagi shartnomalar ishtirokchilari) soliq to'lovchi bilan keyin mehnat shartnomalarini tuzsa. Andrey Kizimovning aytishicha, ish beruvchilar “yil yakunlariga ko‘ra, kamida bitta xodim ishga qabul qilingan taqdirda ham” imtiyozdan foydalanishlari mumkin.

Loyihada daromad solig'ini kamaytirishi mumkin bo'lgan xarajatlar ro'yxati keltirilgan. "Bu soliq to'lovchi tomonidan ta'lim dasturida foydalaniladigan binolar va jihozlarga texnik xizmat ko'rsatishdir. Usta-ustozlarning mehnatiga haq to'lash va bunday o'qitish bilan bog'liq boshqa xarajatlar", - deya ro'yxatga oladi Moliya vazirligi vakili.

Milliy kengash ishtirokchilari qonun loyihasining kamchiliklarini qonunda faqat kompaniya o‘z hududida amalga oshiradigan xarajatlar sanab o‘tilgani, shu bilan birga tarmoq o‘quv dasturlari ish beruvchi va universitet o‘rtasidagi hamkorlikni nazarda tutganligi bilan izohladi. Ko‘plab hamkorlik shartnomalarida esa universitetning moddiy-texnik bazasini ish beruvchi hisobidan yaxshilash ko‘zda tutilgan. Shu bilan birga, daromad solig'ini kamaytiradigan xarajatlar orasida bunday xarajatlar ko'rsatilmagan. – Loyiha kadrlar tayyorlash tizimi uchun juda muhim, – deydi departament direktori davlat siyosati Rossiya Federatsiyasi Ta'lim va fan vazirligining ishchilar tayyorlash va keyingi kasbiy ta'lim sohasida Natalya Zolotareva. — Taʼlim va fan vazirligi loyihani umuman qoʻllab-quvvatlamoqda. Shu bilan birga, biz bu chorani etarli emas deb hisoblaymiz. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 265-moddasiga kasbiy ta'lim muassasalarining moddiy-texnik bazasini yangilash uchun ajratilgan mablag'lar ham operatsion bo'lmagan xarajatlar sifatida tan olinishi uchun o'zgartirish kiritish tavsiya etiladi.

Rossiya sanoatchilar va tadbirkorlar ittifoqi (RSPP) ham ushbu xarajatlarni loyihaga kiritishni talab qilmoqda. “Xarajatlarga ish beruvchi tomonidan sotib olingan maxsus oʻquv jihozlari narxini kiritish taklif etilmoqda bepul transfer maxsus ta'lim tashkilotlari "deydi RSPP prezidenti Aleksandr Shoxin. Shunga ko'ra, ta'lim muassasasi tomonidan bepul olish bilan bog'liq bo'lgan kasbiy ta'lim tashkilotining daromad solig'i bazasidan chiqarib tashlash kerak. maxsus o'quv jihozlari.

Aleksandr Shoxin ish beruvchining malaka oshirish, shu jumladan, amaliyot o‘tashni tashkil etish uchun sarflagan xarajatlarini daromad solig‘i xarajatlariga kiritishni taklif qildi. “Shuningdek, oʻqitilgan mutaxassislarni oʻqitish uchun haq toʻlagan tashkilotga majburiy ishga joylashtirish talabini yumshatish va qonun loyihasida “uchun xarajatlarni” koʻrsatish taklif qilinmoqda. kasbiy ta'lim mehnat bozorida talab qilinadigan kasblar, keyinchalik ushbu ish beruvchiga majburiy ishga joylashtirilmasdan, - dedi Shoxin.

Umuman olganda, ekspertlar hujjatning foydaliligini tan olishdi, ammo uni takomillashtirishga muhtoj deb hisoblashdi. "Yo‘nalish to‘g‘ri, lekin qonun ustida ishlash kerak. Hozirgi tahrir bizga to‘g‘ri kelmaydi", - dedi Aleksandr Shoxin va qonun loyihasining yakuniy tahririni kechiktirmaslikni maslahat berdi. "Hujjat 1 dekabrgacha qabul qilinishi maqsadga muvofiq. Shuning uchun qonun loyihasini yakunlash masalasini tezda hal qilishimiz kerak", - dedi u. Hujjatning tezkor o'tishi normani 2016 yil 1 yanvardan boshlab kuchga kiritish imkonini beradi. Kechikish hujjatning kuchga kirishini yana bir yilga kechiktiradi, chunki keyingi yil uchun Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga kiritilgan o'zgartirishlar 1 dekabrgacha tasdiqlanishi kerak. Belgilangan muddatning o'tkazib yuborilishi 2017 yil boshidan ozodlikning joriy etilishiga to'sqinlik qiladi.

O'qish uchun chegirmadan foydalanish soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lgan shaxsning shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani kamaytiradi.

Siz Federal Soliq Xizmatiga ariza, 3-NDFL deklaratsiyasi va huquqni tasdiqlovchi hujjatlar bilan murojaat qilganingizda imtiyozdan foydalanishingiz mumkin.

Soliqni qaytarish Inspektsiya yoki ish beruvchi tomonidan amalga oshiriladi.

Bu ijtimoiy ajratma nima

Ijtimoiy chegirma sizga o'z ta'limingiz yoki yaqin qarindoshlaringiz uchun to'lovlarni amalga oshirishda qilingan xarajatlarning bir qismini qaytarish imkonini beradi.

Kelgan xarajatlar summasidagi chegirma shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazaga - kalendar davrida olingan daromadga qo'llaniladi. Qaytarilish soliq chegarasi va chegirma chegarasiga bog'liq.

Xususiyatlari soliq imtiyozlari:

Foyda miqdori to'lovlari soliq to'lovchi tomonidan to'lanadigan shaxslar toifasiga bog'liq. Chegirma berish tartibi, ta'limi imtiyozli bo'lgan shaxslarning toifalari, ish tartibi San'at bilan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi. Qonun hujjatlarida ta'lim muassasalariga cheklovlar belgilanmagan. Davlat yoki tijorat muassasalarida olingan ta'lim uchun chegirmalarni talab qilishga ruxsat beriladi.

Kim murojaat qilishi mumkin

Imtiyozlar olish imkoniyati mavjud shartlarga muvofiqligi:

1. Rossiya Federatsiyasi fuqaroligiga tegishli.
2. 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan o'quv daromadini to'lash davrida mavjudligi.
3. IFTSga o'qitish faktini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish.
4. Imtiyozni talab qiluvchi shaxs tomonidan to'lovni amalga oshirish.
5. Ta'lim muassasasi davlat akkreditatsiyasiga ega. Xizmat ko'rsatish huquqi uchun ushbu litsenziyalar shartnomada ko'rsatilgan. Ma'lumot bo'lmasa, litsenziyaning nusxasi shartnomaga ilova qilinishi kerak.

Korxona (soliq to'lovchining ish beruvchisi) tomonidan qoplangan xarajatlar chegirib tashlangan holda soliqni qaytarish amalga oshirilmaydi. ijtimoiy fond, onalik kapitali yoki boshqa tuzilma. Chegirma faqat xarajatlarni amalga oshirgan shaxsga beriladi.

Soliqni qaytarish tannarxida ishlab chiqariladi yuzaga kelgan:

Vaqt

Ilgari to'langan soliqni qaytarish IFTSga murojaat qilishdan oldin 3 yil davomida amalga oshiriladi.

Misol uchun, agar IFTSga 2019 yilda murojaat qilingan bo'lsa, 2016-2018 yillardagi o'qish uchun chegirma talab qilinishi mumkin. Deklaratsiya xarajatlar amalga oshirilgan yildan keyingi kalendar yilida taqdim etiladi. da'vo muddati Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksida belgilangan va 3 yilga teng. Davrdan keyin cheklash muddati chegirma nazarda tutilmagan.

Chegirma olish uchun mashg'ulot vaqti muhim emas. Talabaning akademik ta'tilda ekanligi soliqni qaytarishga ta'sir qilmaydi. Cheklov muddatini belgilashda chegirmani talab qilish muddatini hisoblashda to'lov amalga oshirilgan yil hisobga olinadi. Sifatida to'lov hujjatlari qabul qilingan standart shakllar- joriy hisobvarag'idan pul o'tkazish uchun ko'chirma, naqd to'lov uchun kvitansiya va boshqalar.

Miqdori va hisoblash qoidalari

O'qish uchun taqdim etilgan ijtimoiy chegirma miqdori marjinal cheklov San'atda belgilangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi. Soliq to'lovchining shaxsiy to'lovi har yili 120 000 rubl bilan cheklangan. Qarindoshlarni o'qitish xarajatlari uchun chegirma miqdori shaxslarning har biri uchun taqdim etilgan 50 000 rubl miqdorida belgilanadi.

Ijtimoiy chegirmani ta'minlashning o'ziga xos xususiyati - mavjudligi umumiy cheklash barcha turdagi chegirmalar uchun. Ta'limga sarflangan 120 000 rubl miqdoridagi nafaqaning to'liq miqdorini faqat boshqa e'lon qilingan ijtimoiy toifadagi chegirmalar - davolanish, dori-darmonlarni sotib olish, nodavlat pensiya sug'urtasida ishtirok etish bo'lmasa qo'llash mumkin. Agar chegirmalarning bir nechta turlari mavjud bo'lsa soliq yili shaxs tanlash huquqiga ega.

Bolalarning ta'limi uchun to'lovni amalga oshirishda soliqni qaytarish masalasini ko'rib chiqing.

Fuqaro Konev A.A. xodim sifatida odatdagi faoliyat turidan daromadga ega. 2018 yilda Konev A.A. 300 000 rubl daromad oldi. Shaxsning uchta farzandi bor va 2018 yilda (50 000 + 40 000 + 40 000) = 130 000 rubl miqdorida ta'lim olish uchun to'langan.

Aytaylik, xodim bu huquqdan foydalanmagan standart chegirma va faqat ijtimoiy chegirmani qo'llaydi. Imtiyoz qo'llanilishidan oldin to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi: 300 000 * 13% = 39 000 rubl. Federal Soliq xizmati inspektsiyasi tomonidan hujjatlarni tekshirgandan so'ng, fuqaroga bolalar uchun pullik ta'limning to'liq miqdorida chegirma berildi. 2018 yilda xodim tomonidan to'lanadigan soliq miqdori kamaydi va (300 000 - 130 000) * 13% = 22 100 rublni tashkil etdi. Fuqaro Konev A.A. 16 900 rubl miqdorida soliqni qaytarish huquqiga ega.

Hujjatlar to'plamini tayyorlash

Ortiqcha to'langan soliqni keyinchalik qaytarish bilan chegirma shaklida imtiyoz olish uchun sizga kerak bo'ladi. 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim eting tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilingan holda. Shakllar ta'lim, to'lov, munosabatlar va soliqqa tortiladigan daromadlar mavjudligini tasdiqlaydi. Alohida hujjat sifatida taqdim etiladi bayonot to'lovni qaytarish uchun.

Qism ilovalar soliq to'lovchining o'qishi uchun chegirma olishda quyidagilarni o'z ichiga oladi:

Hujjatlar ro'yxati Federal Soliq xizmati hududiy inspektsiyasining ixtiyoriga ko'ra kengaytirilishi mumkin. Shunday qilib, ba'zi organlar xizmatlarni qabul qilish va topshirish aktini, shartnomaga qo'shimcha yillik shartnomalar va boshqa shakllarni taqdim etishga majburdirlar. Inspeksiya hujjatlarining asosiy ro‘yxati rasmiy veb-sayt yoki axborot stendlarida e’lon qilinadi. Ba'zi hollarda, aniqlovchi hujjatlarni taqdim etish imtiyozlarga bo'lgan huquqni kamerada tekshiradigan inspektor tomonidan talab qilinishi mumkin.

Chegirmani talab qilishda qarindoshlariga ta'lim berish uchun qimmatli qog'ozlarning asosiy ro'yxatiga qo'shimcha ravishda quyidagilar taqdim etiladi:

Agar to'lovchi bo'lmagan shaxs qarindoshlarining ta'limi uchun to'lov hujjatlarida tasodifan ko'rsatilgan bo'lsa, shartnoma bo'yicha belgilangan sanada ma'lum miqdorni to'lash huquqiga notarial tasdiqlangan ishonchnomani taqdim etishingiz kerak bo'ladi. IFTSning to'lov tafsilotlari masalasi bo'yicha fikrlari farq qiladi, bu uchinchi shaxslar tomonidan summalarni to'lashda rad etish uchun zarur shart-sharoitlarni yaratadi. Nafaqa olish uchun ariza beruvchining turmush o'rtog'i uchun to'lov hujjati berilgan taqdirda, nikoh to'g'risidagi guvohnoma ilova qilinishi kerak.

Ro'yxatdan o'tish tartibi

Soliq nazorati shaxslar imtiyozlar berish esa hududiy IFTS tomonidan amalga oshiriladi.

Chegirma olish uchun kerak bo'ladi:

Imtiyozlar uchun hujjatlarni topshirish shaxsan, pochta orqali yoki ishonchli shaxs orqali amalga oshiriladi. Soliq to'lovchi hujjatlarni Inspektsiyaning rasmiy veb-saytida ochilgan shaxsiy kabineti orqali taqdim etish huquqidan foydalanishi mumkin. Foydalanish shaxsiy hisob vaqtni tejash imkonini beradi va chek tugashini kuzatish imkoniyatini beradi.

Ariza tuzish

Ortiqcha to'langan soliqlarni qoplash naqd pulsiz shaklda.

Bitirgandan keyin stol auditi ortiqcha to‘lov summasi soliq turlari bo‘yicha taqsimlangan soliq to‘lovchining shaxsiy hisobvarag‘ida qayd etiladi. Shaxsning joriy hisobvarag'iga mablag'larni o'tkazish ariza asosida va hujjatda ko'rsatilgan ma'lumotlarga muvofiq amalga oshiriladi. Agar sizda hisob qaydnomangiz bo'lmasa, uni bankning istalgan filialida ochishingiz kerak bo'ladi.

Arizani Federal Soliq xizmati tomonidan taqdim etilgan namunaga muvofiq yozma ravishda shaxs tomonidan tuziladi.

Qo'llaniladi loyihalash shakli bayonotlar:

Hujjat soliq to'lovchi tomonidan shaxsan to'liq nomi va arizaning sanasi dekodlangan holda imzolanadi. Mablag'ni keyinroq o'tkazish uchun ariza berish mumkin. To'lanadigan miqdorni stol tekshiruvi tugagan kundan boshlab 3 yil ichida olishingiz mumkin. Muddat tugagandan so'ng, summa soliq to'lovchining shaxsiy hisobvarag'ida qoladi, lekin undan foydalanish (ofset, qaytarish) mumkin emas.

Ba'zi xususiyatlar

Bolani o'qitish uchun chegirma faqat to'liq kunlik to'lov uchun taqdim etiladi, bu esa doimiy va muntazam mashg'ulotlar muassasasiga borishni nazarda tutadi. To'liq yoki kechki shaklda o'qish tartibsiz rejimda olib boriladi va universitetlarda yoki o'rta maxsus profildagi muassasalarda qo'llaniladi.

Kurslar, haydovchilik maktabidagi o'qishlar, seksiyalar yoki sevimli mashg'ulotlari guruhlari kechki yoki sirtqi ta'lim olish imkoniyatiga ega emas. Mashg'ulotlar muntazam ravishda olib boriladi, bu esa o'qitishni to'liq kunlik deb tasniflash imkonini beradi. Muntazam o'qish faktini tasdiqlash uchun siz sertifikat taqdim etishingiz yoki shartnomada izohga ega bo'lishingiz kerak.

Chegirma uchun da'vo qilingan xarajatlar faqat o'qish uchun to'lovlarni o'z ichiga oladi. Bog'langan summalar bo'yicha imtiyoz yo'q. Misol uchun, chet tili kursining narxi tushlik o'z ichiga olgan bo'lsa, bu miqdor narxdan chiqarilishi kerak. Ta'limdan tashqari xarajatlarning aniq miqdorini olish uchun siz qo'shimcha ravishda ma'lum bir talaba uchun muassasa xarajatlarining smetasini taqdim etishingiz kerak bo'ladi.

Ushbu turdagi ijtimoiy soliq imtiyozlari haqida ma'lumot olish uchun quyidagi videoga qarang:

Fuqaro rasmiy ravishda ishlaganda, u davlat g'aznasiga shaxsiy daromad solig'ini (PIT) to'laydi. Shunga ko'ra, u o'qish uchun sarflangan mablag'ning bir qismini qaytarish huquqiga ega. O'qish uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkinligi haqidagi savollarga javoblar Art tomonidan berilgan. 219 NK. Buning uchun siz soliq organiga ma'lum hujjatlar to'plami va arizani taqdim etishingiz kerak.

O'qish uchun soliq imtiyozlari nima

O'qish uchun ijtimoiy chegirma Bu shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydigan daromad ulushi. Ariza beruvchi shaxsiy ta'lim xizmatining moliyaviy xarajatlarini har qanday shaklda qisman qoplash uchun allaqachon to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarish imkoniyatiga ega.

O'z ta'lim xarajatlariga qo'shimcha ravishda, soliq to'lovchi kunduzgi ta'limga sarflangan mablag'larning bir qismini qaytarishga ishonishi mumkin:

• Bolalar: qarindoshlar va asrab olinganlar;
• palatalar;
• aka-uka va opa-singillar.

Yuqoridagi shaxslarni yigirma to'rt yilgacha o'qitishda xarajatlarning bir qismini qoplash mumkin. Agar bola allaqachon yigirma besh yoshga to'lgan bo'lsa, nafaqa olish uchun ariza berish mumkin bo'lmaydi.

Agar bolani ta'lim olish uchun chegirma olish rejalashtirilgan bo'lsa, ota-ona xizmatlar ko'rsatish shartnomasining tarafi bo'lishi kerak (Rossiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati departamentining iyuldagi xati). 10, 2013 y. N 03-04-05 / 26681)

Hajmio'qish uchun soliq imtiyozlari- talabalarga sarflangan mablag'larning maksimal 13%.

Boshqacha qilib aytganda, ta'lim chegirmasi - bu tijorat asosida o'qish uchun kompensatsiya sifatida davlatdan olinishi mumkin bo'lgan pul. Siz ularni faqat qilingan bo'lsa, da'vo qilishingiz mumkin shaxsiy daromad solig'ini to'lash maoshdan.

Kim soliq imtiyozini olishi mumkin

Davlatga shaxsiy daromad solig'ini to'laydigan rasmiy ish bilan ta'minlangan fuqaro o'qish uchun chegirma olish huquqiga ega. Ish bilan band bo'lgan barcha fuqarolar har oy daromadidan 13% shaxsiy daromad solig'ini to'laydilar. Agar biror kishi "qora maosh" olsa, siz nafaqa olish uchun murojaat qila olmaysiz.

Ya'ni, siz to'lovlarni olish huquqiga ega emassiz:

• Pensiya ta'minotidan tashqari daromadga ega bo'lmagan nafaqaxo'rlar;
• Ish haqini "konvertda" oladigan xodim;
• Ikkinchi turmush o'rtog'ining ta'limiga pul sarflagan turmush o'rtoqlar (Rossiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati departamentining 2014 yil 17 apreldagi N 03-04-05 / 17785-sonli xati);
• Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini yoki UTIIni tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar.

Ish beruvchi va xodim o'rtasidagi munosabatlarga ruxsat beriladi mehnat shartnomasi yoki shartnoma. Asosiy mezon soliq bo'lib, imtiyoz soliq solinadigan baza hajmini kamaytirish orqali taqdim etiladi.

Siz to'laganingizda o'qish uchun ijtimoiy chegirma olishingiz mumkin:

• universitetda o'qish uchun;
• malaka oshirish kurslari;
• haydovchilik maktabida o'qish;
• naslni maktabgacha yoki maktab muassasasida tarbiyalash;
• bola uchun qo'shimcha ta'lim.

Treningning asosiy mezonlari:

• Ta'lim xizmatlarini ko'rsatuvchi tashkilot tegishli litsenziyaga ega bo'lishi kerak.
• Agar shartnoma predmeti ta'lim xizmatlari bo'lsa, soliq imtiyozini olishingiz mumkin. Axborot xizmatlari bo'yicha imtiyozlarga murojaat qila olmaysiz.

Agar biror kishi barcha mezonlarga javob bersa, u o'qitish uchun sarflangan pulning bir qismini qaytarishni kutishga haqli. Va shunga mos ravishda ularni qaytaring.

Ta'minlash xususiyatlari

Ushbu foyda bilan bog'liq ba'zi xususiyatlar mavjud:

• Ta'limga sarflangan mablag'ning 13 foizi qaytariladigan miqdorning chegarasi 120 ming rubl bilan cheklangan. Uning maksimal miqdori hisob-kitobdan olinadi:

120 ming × 13% = 15 600 rubl.

• Ta'lim uchun soliq imtiyozlari: bolalar, aka-uka va opa-singillar 6 500 rub. har bir talaba uchun. Bu miqdor ta'lim uchun 50 ming rubl chegarasining 13 foizi sifatida hisoblanadi.
• Bolalar uchun 50 ming rubl, ikkala ota-ona uchun umumiy miqdor. Ota-onalardan biri xarajatlarning bir qismini qaytarishga haqli. Agar ulardan birining daromadi etarli bo'lmasa, ikkinchisiga yo'qolgan miqdorni rasmiylashtirishingiz mumkin.
• Cheklov bir-biridan mustaqil ravishda 120K va 50K. Bir vaqtning o'zida har bir avlodning (aka-uka, opa-singil) shaxsiy o'qishi, shuningdek, o'qishi uchun xarajatlarning bir qismini qaytarishga ruxsat beriladi.
• Ta'lim solig'i chegirmasi uchun o'quv to'lovini to'lash sanasi asosiy ahamiyatga ega. Agar to'lov bir vaqtning o'zida bir necha yil davomida amalga oshirilsa, badal davri uchun xarajatlarning faqat bir qismi qoplanadi.
• Agar bir yil ichida to'lovni to'liq qaytarish imkoni bo'lmasa, balans yo'qoladi.

• O'qish uchun soliq chegirmalarini har yili qonun hujjatlarida belgilangan limitda berishga ruxsat etiladi. Hisobot davridan keyingi yilning istalgan vaqtida deklaratsiyani ilova hujjatlari bilan birga topshirishingiz mumkin.
• Agar o'qish mat kapital tomonidan to'lanadi qachon foyda olish mumkin emas.
• Ko'pincha odamlar qancha vaqt davomida foyda olishingiz mumkinligi bilan qiziqishadi. Nafaqa uchun da'vo muddati to'lov amalga oshirilgan yildan boshlab 36 oyni tashkil qiladi. 2018 yilda 2015 yildan 2017 yilgacha bo'lgan o'quv to'lovlari uchun mablag'larning bir qismini qaytarish mumkin.
• Xizmatlarni ko'rsatish shartnomasi, shuningdek to'lov hujjatlari ariza beruvchiga mos ravishda tuziladi: kvitansiyalar, cheklar va to'lov topshiriqlari.

shaxsiy trening

Shaxsiy ta'lim chegirmalari miqdori kalendar yili uchun hisoblanadi. Mana asosiy fikrlar:

• Yil davomida davlatga o'tkazilgandan ko'proq mablag'ni qaytara olmaysiz. Har oyda buxgalter xodimning ish haqidan shaxsiy daromad solig'ining 13 foizini ushlab turadi. Keyin bu miqdor davlat g'aznasiga to'lanadi.
• Yiliga o'quv to'lovining atigi 13 foizi qaytariladi, lekin 15 600 rubldan oshmasligi kerak. Bu 120 ming rubl miqdorida belgilangan chegara bilan bog'liq.

Keling, bu qanday sodir bo'lishini misollarda ko'rib chiqaylik.

Hujjatlar to'lovdan keyin darhol topshirilganda.

2017 yilda fuqaro institutda o'qish uchun to'lashda 130 000 rubl. darhol imtiyozlar uchun hujjatlarni topshirdi.

Uning daromadi 200 ming rublni tashkil qiladi. Ushbu summadan 13% shaxsiy daromad solig'i 26 ming rubl.

Yil davomida chegirmalarni qaytarishning eng katta miqdori 15 600 rubl bo'lganligi sababli, uning fuqarosi, agar u ta'limga etarlicha mablag 'sarflagan bo'lsa, uni o'tkazgandan keyin shaxsiy hisobidan topadi.

Xuddi shu davrda institutda yana bir xodim tahsil olmoqda.

O'qish narxi 100 ming rublni tashkil qiladi.

Uning yillik daromadi 150 ming rublni tashkil qiladi. Ushbu summadan 13% shaxsiy daromad solig'i 19 500 rubl.

Xodim qaytishi mumkin

(100 000 × 13%) = 13 ming rubl.

Xodim ikkinchi oliy ma'lumot olishga qaror qildi.

Ta'limning yillik narxi - 170 ming rubl, o'qish muddati - uch yil. U barcha mashg'ulotlar uchun birdaniga 510 ming rubl to'laydi.

Tekshiruvga murojaat qiladigan bo'lsak, u atigi 15 600 rublni qaytarishi mumkin, chunki qonun 120 ming rubl miqdorida cheklovni belgilab qo'ygan.

Agar xodim har yili o'qitish uchun pul to'lagan bo'lsa, u har biri 15 600 rubl miqdorida talab qilishi mumkin edi. har yili. Shunga ko'ra, ta'lim uchun bir martalik pul to'lagan abituriyent yutqazdi

15 600 × 2 = 31 200 rubl

Yuqoridagi misollardan ko'rinib turibdiki, o'qish uchun soliq imtiyozlari belgilangan chegaradan, shuningdek, mamlakat g'aznasiga to'lanadigan summadan oshmasligi kerak.

Bolalar ta'limi uchun soliq imtiyozlari

Siz quyidagi mezonlarga rioya qilgan holda bolani o'qitish uchun soliq imtiyoziga ishonishingiz mumkin:

• Talabaning yoshi 24 yoshdan oshmasligi;
• To'liq kunlik ta'lim shakli;
• shartnoma va kvitansiyalar soliq to'lovchiga beriladi.

Bolalarning har biri uchun ijtimoiy ajratmaning maksimal miqdori 6500 rublni tashkil qiladi. Ularning ta'limiga sarflangan 50 000 rublning 13 foizini qaytarishga ruxsat beriladi.

Misol keltiramiz: Fuqaro bolani universitetda o'qitish uchun 35 000 rubl, universitetning ikkinchi avlodi uchun 28 000 rubl to'lagan. Joriy davrda u 210 ming rubl ishlab oldi. Ushbu summadan 13% shaxsiy daromad solig'i 27 300 rubl. Xodim bolalarni o'qitish uchun chegirma oladi

(28 ming × 13%) + (35 ming × 13%) \u003d 3640 + 4550 \u003d 8190 rubl.

O'zingiz va bolalaringiz uchun bir vaqtning o'zida chegirmalarni ta'minlash

Soliq kodeksiga ko'ra, bir vaqtning o'zida o'zi va bolalarning har biri uchun ta'lim imtiyozlarini berishga ruxsat beriladi.

Keling, misolda qanday ko'rinishini ko'rib chiqaylik:

• Xodim o'g'lining sirtqi o'qishi uchun 70 ming rubl miqdorida pul to'lagan.
• Shuningdek, u qizining kunduzgi ta'limi uchun 50 ming rubl miqdorida to'lovni amalga oshirdi.

Shu bilan birga, u mustaqil ravishda oliy ma'lumot oladi, yiliga 110 ming rubl to'laydi. Xodimning joriy yildagi ish haqi

230 ming rubl Ushbu summadan 13% shaxsiy daromad solig'i 29 900 rubl.

O'g'li sirtdan o'qiyotganligi sababli, bu lavozim uchun imtiyozga yo'l qo'yilmaydi. Qizi uchun xodim miqdorida nafaqa oladi

50 000 × 13% = 6500 rubl

Shaxsiy chegirma bo'ladi 110 000 × 13% = 14 300 rubl. To'lanishi kerak bo'lgan umumiy miqdor 6 500 + 14 300 \u003d 20 800 rubl.

Xodim byudjetga ko'proq soliq to'laganligi sababli, kompensatsiya to'liq hajmda amalga oshiriladi.

Agar ishchining o'g'li to'liq vaqtda o'qigan bo'lsa, bu lavozim uchun yana 6500 rubl olinishi mumkin edi.

Birodarlar tarbiyasi

Birodarlar uchun ta'lim imtiyozlari miqdori avlodlar uchun o'qish to'lovlari uchun chegirmalar bilan bir xil. San'atda belgilangan aka-uka va opa-singillarni o'qish uchun chegirma olish tartibi. 219 NK. Ularni ta'minlash shartlari naslni o'rganish bilan bir xil.

Qaytarib bo'lmaydi:

• yil davomida davlat g‘aznasiga kiritilgan summadan ortiq summa;
• qonun bilan belgilangan 6500 rubldan ortiq.

O'qish uchun soliq chegirmalarini hisoblash:

Aytaylik, ishchi bir yilda singlisining o‘qishi uchun 70 ming rubl to‘ladi.

U joriy davrda 190 ming rubl ishlab oldi. Ushbu summadan 13% shaxsiy daromad solig'i 24 700 rubl.

U shaxsiy daromad solig'ini faqat 6500 rubl qaytarishi mumkin, chunki

70 ming × 13% = 9100 rubl. Soliq kodeksi bilan tasdiqlangan limitdan ortiq.

Tekshiruvda imtiyozlar olish uchun ariza berish tartibi

O'qish uchun ijtimoiy soliq imtiyozini olish uchun siz ma'lum harakatlar sxemasiga amal qilishingiz kerak:

• Hujjatlarni tayyorlashga alohida e'tibor berilishi kerak. Yig'ilgan paketning to'liqligi, shuningdek qog'ozlarni to'ldirishning to'g'riligi keyingi qaytarish tartibiga bevosita ta'sir qiladi. O'qish uchun soliq imtiyozlarini olish uchun hujjatlar:
  • arizachining shaxsini tasdiqlovchi hujjat nusxasi;
  • bayonot;
  • deklaratsiya 3 - shaxsiy daromad solig'i;
  • sertifikatlar 2 - hisobot yili uchun ish beruvchilardan shaxsiy daromad solig'i;
  • ta'lim muassasasi litsenziyasining nusxasi;
  • muassasa bilan shartnoma tuzgan;
  • o'qish uchun haq to'langanligini tasdiqlovchi kvitansiyalar;
  • agar nafaqa bolani, aka-uka, opa-singillarni o'qitish uchun berilgan bo'lsa, qarindoshlikni tasdiqlovchi hujjatlar;
  • o'qish fakti to'g'risidagi muassasadan ma'lumotnoma.

Chegirma olish uchun hujjatlar ro'yxati Federal Soliq xizmatining hududiy bo'limida ham aniqlanishi mumkin. Barcha hujjatlardan, sertifikatlar bundan mustasno, tekshirish uchun nusxa ko'chirishga arziydi. Mutaxassis ularni asl nusxasi bilan tekshiradi va asl nusxasini qaytarib beradi.

Deklaratsiyani o'zingiz to'ldirishingiz mumkin. Deklaratsiyani to'ldirish qoidalari va uning mazmuniga qo'yiladigan talablar bilan IFTSning rasmiy veb-saytida tanishish mumkin. Shunday qilib, maxsus shakl taqdim etiladi batafsil ko'rsatma uni to'ldirish. Bundan tashqari, siz deklaratsiyani to'ldirishda mutaxassisning xizmatlaridan foydalanishingiz mumkin. o'rtacha xarajat xizmatlar mintaqaga qarab 500 dan 1500 rublgacha o'zgaradi.

Chegirma uchun ariza shaklini yashash joyidagi shahar inspektsiyasidan olish mumkin.

• O'qish uchun chegirma uchun hujjatlar taqdim etiladi soliq organi ro'yxatga olingan shaharlar. Buni bir necha usul bilan amalga oshirish mumkin:
  • IFTSda shaxsan;
  • xabarnoma va ilova tavsifi bilan xat bilan pochta orqali;
  • vakil orqali, agar notarial tasdiqlangan ishonchnoma mavjud bo'lsa.

Iloji bo'lsa, hujjatlarni shaxsan topshirish tavsiya etiladi. Mutaxassis hujjatlarni darhol tekshirib, xatolarni aniqlab, ular haqida xabar beradi. Sizga qo'shimcha materiallar kerak bo'lishi mumkin. Bu vaqtni tejash va hujjatlar to'plamini tezda tuzatishga yordam beradi.

• Hujjatlar to'plamini organ tomonidan to'g'ridan-to'g'ri tekshirish. Arizani ko'rib chiqish uchun talab qilinadigan vaqt - 90 kun. Shundan so'ng arizachiga qaror to'g'risida bildirishnoma yuboriladi.
• Agar rad etish bo'lsa, sabablarini tushuntirish va kamchiliklarni tuzatish uchun soliq organiga shaxsan borish tavsiya etiladi. Ijobiy qaror qabul qilinganda, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ariza talab qilinadi. Ushbu qog'ozning shakli qonunda yo'q, u tekshiruv tomonidan beriladi.
• Murojaat ariza qabul qilingan kundan boshlab bir oy ichida ko‘rib chiqiladi.

Ushbu instansiyaga boshqa bormaslik uchun siz darhol, birinchi murojaat qilingan kunida pul o'tkazish uchun ariza berishingiz mumkin. Keyin, o'qish uchun soliq imtiyozini olish uchun asosiy hujjatlar to'plamiga jamg'arma kitobining yoki xizmat ko'rsatish shartnomasining fotokopisi ilova qilinishi kerak. bank kartasi o'tkazish uchun hisob belgilanishi bilan.

Ish joyida chegirma qilish

Ish beruvchi orqali o'qitish uchun ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish uchun ariza berishga ruxsat beriladi. Ariza beruvchi to'lovni darhol emas, balki xodimning daromadidan shaxsiy daromad solig'ini undirish shaklida oladi. kerakli miqdor chegirma xodimga qaytariladi. Ish beruvchi orqali chegirmani qanday olish bo'yicha harakatlar sxemasi oddiy:

• o'qitish uchun soliq imtiyozlari uchun hujjatlar soliq organining mutaxassisiga taqdim etiladi;
• chegirma to'g'risidagi ariza bir oy davomida ko'rib chiqiladi;
• tekshirilgandan so'ng ariza beruvchiga maxsus bildirishnoma beriladi;
• xodim ushbu xabarni ish beruvchiga yuboradi;
• xabarnomaga asoslanib, buxgalter saqlab qoladi shaxsiy daromad solig'i miqdori to'liq foydalanilgunga qadar xodimning daromadida.

Xodim ish beruvchiga shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 15 600 rubl miqdorida imtiyozli xabarnoma taqdim etdi.

Uning oylik maoshi

20 ming rubl Ushbu summadan 13% shaxsiy daromad solig'i 2600 rubl.

Imtiyozlarni ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, xodim 2600 rubl miqdorida ish haqi oladi. davomida ko'proq

(15 600 / 2600) = 6 oy.

Ma'lum bo'lishicha, ish beruvchi har oy tugaguniga qadar chegirma to'laydi.

Ijtimoiy ajratmalarni me'yoriy tartibga solish San'at orqali amalga oshiriladi. Soliq kodeksining 219-moddasi va qo'shimcha hujjatlar, shu jumladan tushuntirish hujjatlari davlat xizmatlari va bo'limlar.

Qonunda chegirmani tasdiqlash uchun majburiy stol auditi nazarda tutilmagan, ammo bu soliq xizmatlari, murojaatni ko'rib chiqishni 4 oygacha kechiktirish. Shu bilan birga, sud ko'p hollarda soliq to'lovchining tomonini oladi va 1 oy ichida shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ortiqcha to'langan mablag'larni San'atning 6-bandi asosida qaytarish majburiyatini oladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 78-moddasi.

2016 yil 1 yanvargacha ish beruvchidan (va soliq organi orqali emas) olinishi mumkin bo'lgan yagona chegirma turi uy-joy sotib olishda chegirma edi. Biroq, 2016 yil 1 yanvardan boshlab soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar kuchga kirdi, bu esa mulkni chegirib tashlash ish beruvchi orqali o'qish va davolanish uchun ajratmalar olishga ham ruxsat berilgan(219-moddaning 2-bandi). Soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi yangi tahrirda).

Ushbu maqolada biz ish beruvchingizning o'qish uchun soliq imtiyozini qanday talab qilishni batafsil ko'rib chiqamiz (shuningdek, ushbu usulning ijobiy va salbiy tomonlari).

Eslatma: orqali o'qish uchun chegirma olish jarayoni bilan soliq idorasi Bizning maqolamizni o'qishingiz mumkin:.

O'qish uchun soliq imtiyozlarini olishning ikki yo'li

Agar siz (farzandlaringiz, aka-ukangiz/singillaringiz) ta'limingiz uchun pul to'lagan bo'lsangiz va chegirma olishni istasangiz, sizda ikkita variant bor:

1. Siz ta'lim xizmatlari uchun xarajatlaringiz bo'lgan kalendar yilining oxirigacha kutishingiz va keyin soliq organiga chegirma uchun hujjatlarni topshirishingiz mumkin. Bunday holda, soliq imtiyozlari butun yil davomida darhol sizga qaytib keldi(yoki bir necha yil) soliq idorasi tomonidan (batafsil jarayon maqolada tasvirlangan).

   Misol: 2018 yilda Ivanov A.B. universitetda o'qish uchun 50 ming rubl miqdorida to'lagan. Ivanov yil oxirigacha kutdi va 2019 yil yanvar oyida soliq idorasiga chegirma uchun hujjatlar to'plamini (3-NDFL deklaratsiyasi, tasdiqlovchi hujjatlar, pulni qaytarish uchun ariza) taqdim etdi. Stol tekshiruvi yakunida soliq inspektsiyasi qaytib keldi Pul(13% x 50 ming rubl miqdorida = 6500 rubl) Ivanov A.B.ning arizasida ko'rsatilgan hisob raqamiga.

2. Yil oxirini kutmasdan, chegirma huquqini tasdiqlash uchun soliq organiga murojaat qilishingiz mumkin. Keyin, soliq organidan tasdiqni olganingizdan so'ng, uni ish beruvchingizga topshirishingiz kerak. Ish beruvchi ushbu xabarnomani olgan vaqtdan boshlab, chegirma tugamaguncha, sizning ish haqingiz 13% daromad solig'iga tortilmaydi.

Eslatma: Siz ish beruvchingiz orqali faqat joriy kalendar yilida qilingan o'quv xarajatlari uchun chegirma olishingiz mumkin. Agar xarajatlar oldingi kalendar yillarida amalga oshirilgan bo'lsa, unda chegirma faqat soliq organi orqali olinishi mumkin.

Misol: 2018 yil mart oyida Petrov B.V. universitetda o'qish uchun 50 ming rubl miqdorida to'lagan. Petrov B.V. rasmiy ravishda ishlaydi va u ish haqi 25 ming rublni tashkil qiladi. (u qo'lida 21750 rubl oladi, chunki undan daromad solig'i shaklida 3250 rubl ushlab qolinadi). O'sha yilning mart oyida o'qish uchun to'lovni amalga oshirgandan so'ng, u soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi bildirishnoma so'rab soliq organiga ariza bilan murojaat qildi. Bir oy o'tgach, soliq idorasi uni berdi ushbu hujjat. Aprel oyida Petrov B.V. xabarnomani ish beruvchining buxgalteriya bo'limiga olib bordi. 2018 yil aprel va may oylarida Petrov B.V.ning maoshidan. saqlanmaydi daromad solig'i, va u har biri 25 ming rubl oldi. 2018 yil iyun oyidan boshlab ular yana soliqni ushlab qolishni boshladilar (chunki 50 ming rubl miqdoridagi chegirma tugagan).

Ish beruvchi orqali soliq imtiyozini olish tartibi

Ish beruvchi orqali soliq imtiyozlarini olish jarayoni quyidagi bosqichlardan iborat:

1. Chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatlar to'plamini yig'ish(ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnomaning nusxasi, to'lov hujjatlarining nusxalari, bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxalari va boshqalar).

   Bu holda hujjatlar ro'yxati soliq idorasi orqali chegirma olishda ro'yxatga mos keladi (batafsil ma'lumot bu erda :) bir nechta istisnolardan tashqari:

   3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishingiz shart emas;

   2-NDFL sertifikatini olishingiz shart emas;

2. Soliq organiga hujjatlar to'plamini taqdim etish

   Yig'ib olganingizdan keyin kerakli paket hujjatlar, chegirma huquqini tasdiqlash uchun ularni doimiy ro'yxatdan o'tgan joyingizdagi soliq idorasiga taqdim etishingiz kerak (siz hujjatlarni shaxsan yoki pochta orqali qimmatli xat bilan ilova ro'yxati bilan topshirishingiz mumkin).

3. Soliq organidan chegirmani tasdiqlovchi xabarnoma olish

   Hujjatlar to'plamini taqdim etgandan so'ng, soliq organi ularni ko'rib chiqish uchun 30 kunga ega bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 2-bandi 2-bandi), shundan so'ng u sizning huquqingizni tasdiqlovchi bildirishnoma yuborishi kerak. chegirma.

4. Ish beruvchiga hujjatlarni topshirish

   Xabarnoma olingan paytdan boshlab, chegirma uchun zarur bo'lgan barcha keyingi hisob-kitoblar ish beruvchi tomonidan amalga oshiriladi. Hujjatlar topshirilgan oydan boshlab daromad solig'i sizning maoshingizdan ushlab qolinmaydi, ya'ni sizning qo'lingizda odatdagidan 13% ko'proq maosh olasiz. Bu chegirma miqdorini to'liq tanlamaguningizcha davom etadi.

Misol: Smirnov V.G. rasmiy ravishda ishlaydi, uning maoshi 30 000 rubl. (3900 rubl miqdorida oylik daromad solig'i ushlab turiladi). Uning qo'lida u mos ravishda 26 100 rubl oladi.
2018 yil mart oyida Smirnov V.G. haydovchilik maktabida o'qish uchun 60 000 rubl miqdorida to'lagan. 2018 yil aprel oyida u soliq organiga (doimiy ro'yxatdan o'tgan joyi bo'yicha):
- chegirmaga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi bildirishnoma berish to'g'risidagi ariza;
- tasdiqlovchi hujjatlar to'plami (avtomaktab bilan tuzilgan shartnomaning nusxasi, to'lov hujjatlari).
2018 yil may oyida Smirnov V.G. soliq organidan chegirmaga bo'lgan huquqini tasdiqlovchi xabarnoma oldi. Xuddi shu oyda u ushbu bildirishnomani ushlab qolish uchun yozma ariza bilan birga ish beruvchining buxgalteriya bo'limiga topshirdi. 2018 yil may va iyun oylarida Smirnov V.G. 13% shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmagan holda ish haqini to'liq oldi (ya'ni u avvalgidek 26 100 rubl emas, balki 30 000 rubl oldi). 2018 yil iyul oyidan boshlab Smirnov V.G. u yana minus 13% ish haqini olishni boshladi (chunki u 2 oy ichida 60 ming rubl miqdoridagi chegirmani tugatdi).

Tekshiruv yoki ish beruvchi orqali chegirma olishning eng yaxshi usuli qanday?

Ta'lim uchun chegirmani qanday qilib yaxshiroq olish kerakligi haqidagi savolga aniq javob yo'q - soliq organi yoki ish beruvchi orqali. Har bir usul o'zining ijobiy va salbiy tomonlariga ega, biz quyida muhokama qilamiz.

1. Ish beruvchingiz orqali chegirma olganingizda, siz pulni tezroq olasiz, chunki deklaratsiya topshirish uchun kalendar yil oxirigacha kutishingiz shart emas.
2. Hamma ish beruvchilar (va buxgalterlar) chegirma uchun murojaat qilishni yoqtirmaydi, chunki bu ularga ko'proq ish qo'shadi. Agar sizning ish beruvchingiz shulardan biri bo'lsa va siz u bilan janjallashib vaqt va asabingizni yo'qotishni istamasangiz, soliq idorasi orqali chegirma olishingiz osonroq bo'ladi.
3. Agar siz yil davomida o'qish uchun muntazam to'lovlarni amalga oshirsangiz, unda bir necha marta bildirishnomalarni olib, ularni ish beruvchingizga olib borishdan ko'ra, soliq idorasiga uning oxirida bir marta murojaat qilish qulayroqdir. Agar siz o'qish uchun bir to'lovda (masalan, bir yil uchun) to'lagan bo'lsangiz va chegirma olish uchun yil oxirigacha kutishni istamasangiz, unda siz ish beruvchingiz orqali chegirma olishga moyil bo'lishingiz mumkin.
4. Ish beruvchi orqali soliq chegirmasini olishda siz soliq organlari orqali olishdan ko'ra ko'proq harakatlar qilishingiz kerak bo'ladi (hujjatlarni topshirish uchun soliq idorasiga tashrif buyuring, bir oy ichida bildirishnoma oling, ish beruvchiga bildirishnoma bilan ariza yozing va topshiring) . Soliq organi orqali chegirma olayotganda, hujjatlar to'plamini bir marta taqdim etish va pul mablag'larini o'tkazishni kutish kifoya. Garchi, boshqa tomondan, ish beruvchi orqali chegirma qilishning afzalligi shundaki, siz buni aniqlab olishingiz va 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishga vaqt sarflashingiz shart emas.
5. Agar yil oxirida siz har qanday holatda boshqa sabablarga ko'ra deklaratsiya topshirishingiz kerak bo'lsa (masalan, mulkni sotishdan olingan daromadlarni deklaratsiya qilish uchun), deklaratsiyaga o'qitish uchun chegirmani qo'shimcha ravishda kiritish osonroq bo'ladi. va ish beruvchi orqali chegirmani qayta ishlashga vaqt sarflamaslik.

Xulosa qilib shuni ta'kidlaymizki, aksariyat hollarda, bizning fikrimizcha, yil oxirida soliq organi orqali chegirma olish osonroq bo'ladi. Biroq, ba'zi holatlarda (masalan, yil boshida bir martalik o'quv to'lovi) ish beruvchingiz orqali chegirma olish sizga qulayroq bo'lishi mumkin. Vaziyatingizdan kelib chiqib, siz soliq imtiyozlarini topshirishning eng mos usulini tanlash huquqiga egasiz.

Qaysi oydan boshlab shaxsiy daromad solig'i ushlanmaydi va ish beruvchi oldingi oylar uchun soliqni qaytarishi mumkinmi?

Oldingi bo'limda keltirilgan misoldan ko'rinib turibdiki, soliq to'lovchi ish beruvchiga yil boshida emas, balki may oyida chegirma uchun murojaat qiladi. Shu munosabat bilan savol tug'iladi: ish beruvchi yil boshida ushlab qolingan daromad solig'ini qaytarishi mumkinmi?

Par. 2-bet 2-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasiga binoan, o'qitish uchun ijtimoiy soliq chegirmasi ish beruvchi tomonidan soliq to'lovchiga ularni olish uchun ish beruvchiga murojaat qilgan oydan boshlab taqdim etiladi. O'tgan oylar uchun to'lovlarni qaytarish qonun bilan belgilanmagan.

Misol: Kiselev G.D. Sentyabr oyida o‘qishim uchun pul to‘laganman. Noyabr oyida u soliq organidan chegirmani tasdiqlovchi xabarnoma oldi va ish beruvchidan joriy yil boshida to'langan soliqni qaytarishni so'radi. Ish beruvchi bu talabni haqli ravishda rad etib, soliq faqat ariza berilgan oydan (noyabr) ushlab turilmasligini aytdi.

Bir kalendar yilida bir necha marta chegirma olish uchun ariza berishim mumkinmi?

Ko'pgina hollarda, o'qish kalendar yilida bir marta emas, balki bir necha marta (oylik, semestr va boshqalar) to'lanadi. Savol mantiqiy - bunday vaziyatlarda ish beruvchiga bir kalendar yil ichida qayta-qayta xabar berish uchun murojaat qilish mumkinmi?

Soliq kodeksida soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi bildirishnoma olish uchun soliq organlariga murojaat qilish sonini cheklovchi qoidalar mavjud emas. Shuning uchun, bizning fikrimizcha, agar siz bir kalendar yilida bir necha marta o'qish uchun to'lovni amalga oshirgan bo'lsangiz, har safar o'qish to'lovini to'laganingizdan so'ng soliq idorasiga murojaat qilish va bildirishnoma olish huquqiga egasiz.

Eslatma: Shu bilan birga, o'zingizning ta'limingiz va akangiz / singlingizning ta'limi uchun maksimal chegirma 120 ming rublni tashkil etishini unutmang. (15 600 rublni qaytarish uchun), va bolalarni o'qitish uchun - 50 ming rubl. (6500 rublni qaytarish uchun)

Misol: Tixomirov D.E. 2018 yil yanvar oyida farzandining musiqa maktabida o‘qishi uchun pul to‘lagan. Keyingi oyda u soliq idorasidan bildirishnoma oldi va uni darhol ish beruvchiga chegirma uchun ariza bilan birga olib ketdi. May oyigacha u tasdiqlangan soliq imtiyozini to'liq oldi. 2018 yil may oyida Tixomirov D.E. xitoy tili kurslari uchun o‘qish pulini to‘lagan va darhol soliq idorasiga xabarnoma so‘rab murojaat qilgan. 2018 yil iyun oyida bildirishnoma olgandan va u bilan ish beruvchiga murojaat qilgandan so'ng, u yana soliq imtiyozini oldi.

Yil tugagan va chegirma to'liq ishlatilmagan bo'lsa-chi?

Ehtimol, siz ish beruvchingizga chegirma so'rab murojaat qilgan bo'lishingiz mumkin, ammo kalendar yil oxirigacha chegirmadan to'liq foydalanishga ulgurmagan bo'lishingiz mumkin. Bunday holda, kalendar yil oxirida siz soliq organiga murojaat qilishingiz mumkin (3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etish orqali) va bildirishnoma yuborilgunga qadar sizdan ushlab qolingan soliqlar hisobiga chegirmaning yo'qolgan qismini qaytarishingiz mumkin. ish beruvchi.

Misol: 2018 yil oktyabr oyida Ivanov E.E. universitetda o'qish uchun 100 000 rubl miqdorida to'langan. Uning maoshi oyiga 20 000 rublni tashkil qiladi. U tayyorlangan hujjatlar to'plami bilan darhol soliq organiga xabar berish uchun murojaat qildi va noyabr oyida bildirishnomani olib, uni ish beruvchiga topshirdi. Shunday qilib, noyabr va dekabr oylarida Ivanov soliq imtiyozlarisiz ish haqi oldi. 2019 yil boshida u 3-NDFL deklaratsiyasi bilan soliq organiga chegirmaning qolgan summasini qaytarish uchun murojaat qildi va 13% x (100 000 - 2 x 20 000) = 7 800 rublni qaytardi.