ფისკალური პოლიტიკა არის სახელმწიფო ბიუჯეტის შემოსავლების ან/და ხარჯების მოცულობის შეცვლით ეკონომიკის სტაბილიზაციისთვის მთავრობის მიერ მიღებული ზომები.

ფისკალური პოლიტიკის მიზნებია:

1) სტაბილური ეკონომიკური ზრდა;

2) რესურსების სრული გამოყენება (პირველ რიგში ციკლური უმუშევრობის პრობლემის გადაჭრა);

3) ფასების სტაბილური დონე (ინფლაციის პრობლემის გადაჭრა).

ფისკალური პოლიტიკა არის მთავრობის პოლიტიკა, რომელიც არეგულირებს, უპირველეს ყოვლისა, მთლიანი მოთხოვნის მთლიანი ხარჯების ოდენობაზე ზემოქმედებით. თუმცა, ზოგიერთი ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტი შეიძლება გამოყენებულ იქნას მთლიან მიწოდებაზე ზემოქმედების მიზნით, ბიზნესის აქტივობის დონეზე ზემოქმედების გზით. ფისკალურ პოლიტიკას ახორციელებს მთავრობა.

ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტებია სახელმწიფო ბიუჯეტის ხარჯები და შემოსავლები, კერძოდ: სახელმწიფო შესყიდვები, გადასახადები, ტრანსფერები.

არსებობს ფისკალური პოლიტიკის ორი ტიპი: ექსპანსიური და შეკუმშული.

გაფართოების ფისკალური პოლიტიკა გამოიყენება რეცესიის დროს. მისი მიზანია შეამციროს რეცესიული გამომავალი უფსკრული და შეამციროს უმუშევრობის დონე. მისი იარაღები:

1) სახელმწიფო შესყიდვების ზრდა;

2) გადასახადის შემცირება;

3) ტრანსფერების ზრდა.

ბუმის დროს გამოიყენება საკონტრაქტო ფისკალური პოლიტიკა. მიზანი არის ინფლაციური გამოშვების სხვაობის შემცირება და ინფლაციის შემცირება და მიზნად ისახავს მთლიანი მოთხოვნის შემცირებას.

ინსტრუმენტები:

სახელმწიფო შესყიდვების შემცირება;

გადასახადების ზრდა;

ტრანსფერების შემცირება.

გარდა ამისა, ფისკალური პოლიტიკა გამოირჩევა:

1) დისკრეციული;

2) არადისკრეციული (ავტომატური).

დისკრეციული ფისკალური პოლიტიკა არის მთავრობის მიერ საკანონმდებლო ცვლილება სახელმწიფო შესყიდვების, გადასახადებისა და გადარიცხვების ოდენობით ეკონომიკის სტაბილიზაციის მიზნით.

ავტომატური ფისკალური პოლიტიკა ასოცირდება ჩაშენებული (ავტომატური) სტაბილიზატორების მოქმედებასთან - ინსტრუმენტები, რომელთა ღირებულება არ იცვლება, მაგრამ მათი არსებობა (მათი ჩანერგვა ეკონომიკურ სისტემაში) ავტომატურად ასტაბილურებს მას, ასტიმულირებს ბიზნეს საქმიანობას რეცესიის დროს და აფერხებს. ის გადახურების დროს. Ესენი მოიცავს:

1) საშემოსავლო გადასახადი;

2) არაპირდაპირი გადასახადი;

3) უმუშევრობის შემწეობა;

4) სიღარიბის სარგებელი.

საშემოსავლო გადასახადი მუშაობს შემდეგნაირად:

რეცესიის დროს იკლებს ბიზნესის აქტივობის დონე და მცირდება საგადასახადო შემოსავლების ოდენობა, ხოლო როდესაც ეკონომიკა „გახურდება“, როცა ფაქტობრივი პროდუქციის ღირებულება მაქსიმალურია, საგადასახადო შემოსავლები იზრდება.

გაითვალისწინეთ, რომ გადასახადის განაკვეთი უცვლელი რჩება. თუმცა, გადასახადები არის ამოღება ეკონომიკიდან. გამოდის, რომ რეცესიის დროს თანხები მინიმალურია, ბუმის დროს კი მაქსიმალური.

ამრიგად, გადასახადების არსებობის გამო, ეკონომიკა ავტომატურად „გრილდება“ გადახურებისას და „თბება“ რეცესიის დროს.

არაპირდაპირი გადასახადების დღგ:

რეცესიის დროს მცირდება გაყიდვების მოცულობა და ვინაიდან დღგ არის არაპირდაპირი გადასახადი, პროდუქტის ფასის ნაწილი, ასევე მცირდება საგადასახადო შემოსავლები არაპირდაპირი გადასახადებიდან (ეკონომიკიდან ამოღებები).

ბუმის დროს, პირიქით, რადგან მთლიანი შემოსავალი იზრდება, გაყიდვების მოცულობა იზრდება და ირიბი საგადასახადო შემოსავლები იზრდება, ეკონომიკა ავტომატურად სტაბილიზდება.

უმუშევრობისა და სიღარიბის შეღავათები. მათი მთლიანი გადასახადები იზრდება რეცესიის დროს (რადგან ადამიანები კარგავენ სამუშაოს). და იკლებს ბუმის დროს, როდესაც არის „ზედმეტად დასაქმება“ და მზარდი ხარჯები.

ეს სარგებელი არის გადარიცხვები, ე.ი. ინექციები ეკონომიკაში. მათი გადახდა ხელს უწყობს შემოსავლის ზრდას. და, შესაბამისად, ხარჯვა ასტიმულირებს ეკონომიკის აღდგენას რეცესიის დროს. ბუმის პერიოდში ამ გადახდების მთლიანი ოდენობის შემცირება ეკონომიკაზე შემაკავებელ გავლენას ახდენს.

ფისკალური პოლიტიკის უპირატესობებში შედის:

მულტიპლიკატორის ეფექტი. ფისკალური პოლიტიკის ყველა ინსტრუმენტს აქვს მულტიპლიკატორული ეფექტი წონასწორული მთლიანი პროდუქციის ღირებულებაზე.

არ არის გარე ჩამორჩენა (დაყოვნება). გარე ჩამორჩენა არის დრო პოლიტიკის შეცვლის გადაწყვეტილებასა და მისი ცვლილების პირველი შედეგების გამოჩენას შორის. როდესაც მთავრობა გადაწყვეტს შეცვალოს ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტები და ეს ზომები ამოქმედდეს, ეკონომიკაზე მათი ზემოქმედების შედეგი საკმაოდ სწრაფად იჩენს თავს.

ავტომატური სტაბილიზატორების არსებობა. ვინაიდან ეს სტაბილიზატორები ჩაშენებულია, მთავრობას არ სჭირდება სპეციალური ზომების მიღება ეკონომიკის სტაბილიზაციისთვის. სტაბილიზაცია (ეკონომიკაში ციკლური რყევების შერბილება) ხდება ავტომატურად.

ფისკალური პოლიტიკის უარყოფითი მხარეები:

გადაადგილების ეფექტი.

ამ ეფექტის ეკონომიკური მნიშვნელობა ასეთია: ბიუჯეტის ხარჯების ზრდა კოლაფსის პერიოდში და/ან ბიუჯეტის შემოსავლების (გადასახადების) შემცირება იწვევს მთლიანი შემოსავლის მულტიპლიკატორულ ზრდას, რაც ზრდის ფულზე მოთხოვნას და ზრდის პროცენტს. კურსი ფულის ბაზარზე (საკრედიტო ფასი).

და ვინაიდან სესხებს ძირითადად ფირმები იღებენ, სესხების ღირებულების ზრდა იწვევს კერძო ინვესტიციების შემცირებას, ე.ი. ფირმების საინვესტიციო ხარჯების ნაწილის „ჩამოყრას“, რაც იწვევს გამომუშავების შემცირებას.

შიდა ჩამორჩენის არსებობა.

ეს არის დროის მონაკვეთი პოლიტიკის შეცვლის აუცილებლობასა და მის შეცვლის გადაწყვეტილებას შორის. ცვლილებებზე გადაწყვეტილებას მთავრობა იღებს, მათ განხორციელებას კი კანონი. ამ დამტკიცებას დიდი დრო სჭირდება. უფრო მეტიც, იგი ძალაში შედის მხოლოდ მომავალი ფინანსური წლიდან და ამ დროის განმავლობაში შესაძლოა ეკონომიკაში ვითარება შეიცვალოს.

გაურკვევლობა.

ეხება ეკონომიკური მდგომარეობის იდენტიფიცირების პრობლემას,

პრობლემები რა ოდენობით უნდა შეიცვალოს მშპ-ის ინსტრუმენტები

Ბიუჯეტის დეფიციტი.

ინსტრუმენტები, რომლებიც ასტიმულირებს რეცესიის დროს განხორციელებულ BNP-ს, არის სახელმწიფო შესყიდვებისა და ტრანსფერების ზრდა, ე.ი. ბიუჯეტის ხარჯების ზრდა და შემოსავლების (გადასახადების) შემცირება, რაც იწვევს სახელმწიფო ბიუჯეტის დეფიციტის ზრდას.

50. ბიუჯეტის დეფიციტი, მისი მიზეზები, სახეები. ბიუჯეტის დეფიციტის დაფინანსება. სახელმწიფო ვალი: მიზეზები, სახეები, შედეგები.

სახელმწიფო ბიუჯეტის დეფიციტი და მისი სახეები:

არსებობს სტრუქტურული, ციკლური და ფაქტობრივი ბიუჯეტის დეფიციტი.

სტრუქტურული დეფიციტი არის სხვაობა სახელმწიფო ხარჯებსა და საბიუჯეტო შემოსავლებს შორის, რომელიც მიღებული იქნებოდა არსებული საგადასახადო სისტემით რესურსების სრული გამოყენების პირობებში.

სტრუქტურული ბიუჯეტის დეფიციტი = სახელმწიფო შესყიდვები - გადასახადის განაკვეთი * პოტენციური მშპ.

ციკლური დეფიციტი არის განსხვავება რეალურ და სტრუქტურულ დეფიციტს შორის.

არის მიმდინარე და პირველადი ბიუჯეტის დეფიციტი.

მიმდინარე - ზოგადი სახელმწიფო ბიუჯეტის დეფიციტი.

პირველადი – სხვაობა მთლიან (მიმდინარე) დეფიციტსა და სახელმწიფო ვალის მომსახურებისთვის გადასახდელების ოდენობას შორის.

სახელმწიფო ბიუჯეტის დეფიციტის დაფინანსების გზები

სახელმწიფო ბიუჯეტის დეფიციტის დაფინანსების 3 გზა.

1. ფისკალური პოლიტიკის არსი, მიზნები და ინსტრუმენტები.

2. დისკრეციული ფისკალური პოლიტიკა: არსი, დეფექტები.

3. არადისკრეციული ფისკალური პოლიტიკა. ჩამონტაჟებული სტაბილიზატორები.

4. მიწოდებაზე ორიენტირებული ფისკალური პოლიტიკა. ლაფერის ეფექტი.

1. ფისკალური პოლიტიკის არსი, მიზნები და ინსტრუმენტები

ფისკალური (საბიუჯეტო და საგადასახადო) პოლიტიკამიზნად ისახავს მთლიანი მოთხოვნისა და მთლიანი მიწოდების არასასურველი ცვლილებების დარეგულირებას და თავიდან აცილებას სახელმწიფო ხარჯებისა და გადასახადების ოდენობის ცვლილების გზით, ანუ სახელმწიფო ბიუჯეტის მანიპულირებით. ის მიზნად ისახავს ეკონომიკური ზრდის უზრუნველყოფას, დასაქმების გაზრდას, ინფლაციის შემცირებას, საზოგადოების კეთილდღეობის გაზრდას და სხვა მაკროეკონომიკური მიზნების მიღწევას.

ამ მიზნების მისაღწევად, შემდეგი ძირითადი ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტები:

1) სახელმწიფო ხარჯები

გადარიცხვის გადახდები,

საქონლისა და მომსახურების სახელმწიფო შესყიდვები.

ამავდროულად, განასხვავებენ შესყიდვებს სახელმწიფოს საკუთარი საჭიროებისთვის (სახელმწიფო შეკვეთები), რომლებიც შედარებით სტაბილურია, და ბაზრის რეგულირებისთვის უფრო არასტაბილურ შესყიდვებს შორის - მცირდება აღდგენისა და გაფართოების პერიოდში და გაფართოებას რეცესიის და დეპრესიის ფაზებში. .

2) Გადასახადები- პირდაპირი და ირიბი.

ამ ინსტრუმენტების გამოყენების ეფექტურობის კრიტერიუმები(და, შესაბამისად, თავად ფისკალური პოლიტიკის ეფექტურობა) არიან:

ბიუჯეტის დეფიციტის ზომა და სახელმწიფო ვალის ზრდის ტემპი;

გადასახადების შეგროვების დონე (და ბიუჯეტის სხვა არასაგადასახადო შემოსავლები);

მთავრობის საბიუჯეტო ვალდებულებების შესრულების დონე;

სახელმწიფო ვალის მომსახურებისთვის მიმართული ფინანსური რესურსების მოცულობა და ა.შ.

ჩვენს ქვეყანაში სპეციფიკური მაჩვენებელი ასევე შეიძლება იყოს ვადაგადაცილებული ვალის ოდენობა ხელფასებზე, პენსიებზე, სოციალურ შეღავათებზე, ასევე სახელმწიფო დაკვეთებზე.

ფისკალური პოლიტიკის ძირითადი იდეები აისახება სამი წესით:

თუ არადასაქმებაა, მაშინ უმუშევრობის დონე უნდა შემცირდეს გაფართოების ფისკალური პოლიტიკა– ეს არის მასტიმულირებელი ფისკალური პოლიტიკა (გადასახადების შემცირება, სახელმწიფო ხარჯების გაზრდა და ამ ღონისძიებების გაერთიანება, რამაც შეიძლება გამოიწვიოს მიწოდების გაფართოება და ეკონომიკური პოტენციალის გაზრდა);

თუ ხდება ფასების ზოგადი დონის ზრდა, მაშინ ამოცანაა ინფლაციის ჩახშობა საშუალებებით შემზღუდავი ფისკალური პოლიტიკა– ეს არის შეკუმშვის, შემზღუდველი ფისკალური პოლიტიკა (სახელმწიფო ხარჯების შემცირება, გადასახადების გაზრდა);

თუ მიიღწევა სრული დასაქმება და ფასების სტაბილურობა, მაშინ ბიუჯეტმა უნდა შეინარჩუნოს ბალანსი მთლიან მოთხოვნასა და მთლიან მიწოდებას შორის (ბაზრის ნეიტრალური ფისკალური პოლიტიკა).

მთავრობის მიერ გამოყენებული ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტების ნაკრები და მათი გამოყენების მიმართულება გადამწყვეტად არის დამოკიდებული ეკონომიკური სისტემის ტიპზე (და, უპირველეს ყოვლისა, საკუთრების სხვადასხვა ფორმას შორის ურთიერთობაზე), მმართველი პარტიის მიზნებზე და ეკონომიკური და პოლიტიკური ციკლის ფაზა. ისინი მჭიდროდ უნდა იყვნენ კოორდინირებული ქვეყანაში გატარებულ ფულად პოლიტიკასთან და გაითვალისწინონ მასში განვითარებული ზოგადი ეკონომიკური მდგომარეობა.

ფისკალური პოლიტიკის განხორციელებისას მთავრობას შეუძლია ფოკუსირება მოახდინოს როგორც მთლიანი მოთხოვნის, ასევე მთლიანი მიწოდების რეგულირებაზე.

მთლიან მოთხოვნაზე ორიენტირებული ფისკალური პოლიტიკა იყოფა დისკრეციული და არადისკრეციული (ავტომატური).

ფისკალური პოლიტიკა: მიზნები, ტიპები, ინსტრუმენტები. დისკრეციული პოლიტიკა და ჩაშენებული სტაბილიზატორები

Ფისკალური პოლიტიკა წარმოადგენს მთავრობის ზომებს ეკონომიკის სტაბილიზაციის მიზნით შემოსავლების და (ან) ხარჯების მოცულობის შეცვლით სახელმწიფო ბიუჯეტი . ამიტომ ფისკალურ პოლიტიკას ფისკალურ პოლიტიკასაც უწოდებენ.

ფისკალური პოლიტიკის მიზნები ნებისმიერი სტაბილიზაციის პოლიტიკის მსგავსად, რომელიც მიზნად ისახავს ეკონომიკაში ციკლური რყევების შემსუბუქებას, არის:

• სტაბილური ეკონომიკური ზრდის უზრუნველყოფა;
• შრომითი რესურსების სრული დასაქმების უზრუნველყოფა - უმუშევრობის პრობლემის მოგვარება;
• ფასების სტაბილური დონის უზრუნველყოფა ინფლაციის პრობლემის გადაწყვეტაა.

ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტები არის სახელმწიფო ბიუჯეტის ხარჯები და შემოსავლები, კერძოდ: სახელმწიფო შესყიდვები; გადასახადები; გადარიცხვები.

ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტების მუშაობის რეჟიმიდან გამომდინარე, იგი იყოფა არადისკრეციულ და დისკრეციულ პოლიტიკად. არადისკრეციული პოლიტიკა უწოდა "ჩაშენებული სტაბილიზატორების" პოლიტიკა. ეს სტაბილიზატორებია: პროგრესული საგადასახადო სისტემა, არაპირდაპირი გადასახადები და სხვადასხვა ტრანსფერის შეღავათები. ამასთან, ეკონომიკაში ვითარების შეცვლის შემთხვევაში ავტომატურად იცვლება შემოსულობების და გადახდების ოდენობები.

დისკრეციული პოლიტიკა არის საკანონმდებლო ორგანოს მიერ გადასახადებისა და სახელმწიფო ხარჯების შეგნებული ცვლილება მაკროეკონომიკური სტაბილურობის უზრუნველსაყოფად და მაკროეკონომიკური მიზნების მისაღწევად. დისკრეციული ფისკალური პოლიტიკის ძირითადი ინსტრუმენტებია:

• გადასახადების ამოღების მოცულობის შეცვლა გადასახადების შემოღებით ან აღმოფხვრით ან გადასახადის განაკვეთის შეცვლით;
• უმუშევართა დასაქმების უზრუნველყოფის მიზნით სახელმწიფო ბიუჯეტის ხარჯზე დასაქმების პროგრამების განხორციელება;
• სოციალური პროგრამების განხორციელება, რომელიც მოიცავს ხანდაზმულობის შეღავათების, ინვალიდობის შეღავათების, დაბალშემოსავლიანი ოჯახების შეღავათებს, განათლების ხარჯებს და ა.შ. ეს პროგრამები ხელს უწყობს მთლიანი მოთხოვნის შენარჩუნებას და ეკონომიკური განვითარების სტაბილიზაციას, როდესაც შემოსავალი მცირდება და საჭიროება იზრდება.

ეკონომიკის მდგომარეობიდან და მთავრობის მიზნებიდან გამომდინარე, ფისკალური პოლიტიკა იყოფა :

• სტიმულირება, რომელიც ხორციელდება რეცესიის დაძლევის მიზნით და გულისხმობს სახელმწიფო ხარჯების ზრდას და გადასახადების შემცირებას;
• შეკუმშვა, რომელიც შექმნილია ციკლური აღდგენის შესაზღუდად და გულისხმობს სახელმწიფო ხარჯების შემცირებას და გადასახადების გაზრდას.

კერძო ინვესტიციების მსგავსად, სახელმწიფო ხარჯებს და გადასახადებს აქვს მულტიპლიკატორული ეფექტი. მულტფილმის ეფექტი .

როდესაც სახელმწიფო ხარჯები იცვლება, მიიღება ჯაჭვი მეორადი, მესამეული და ა.შ. სამომხმარებლო ხარჯები (უმუშევარი, რომელმაც მიიღო სახელმწიფოსგან შეღავათები, იყიდა პური ფერმერისგან, ფერმერმა იყიდა ჩექმები და ა.შ.), რაც იწვევს ეროვნული პროდუქტის ზრდას. სახელმწიფო ხარჯების მულტიპლიკატორი გვიჩვენებს მთლიანი ეროვნული პროდუქტის (GNP) ზრდას ერთეულზე სახელმწიფო ხარჯების ზრდის შედეგად. რაც უფრო მაღალია სახელმწიფო ხარჯების მულტიპლიკატორი, მით უფრო ძლიერია ეროვნული ეკონომიკის რეგულირების საშუალება დისკრეციული ფისკალური პოლიტიკა.

სახელმწიფო ხარჯების მსგავსად, გადასახადებსაც აქვს მულტიპლიკატორული ეფექტი. ამრიგად, შეკავების პოლიტიკის გატარებისას, გადასახადების ზრდა გარდაუვალს ხდის ეროვნული პროდუქტის შემცირებას. მაგრამ მოხმარების, მთლიანი მოთხოვნის და მშპ-ის შემცირება მოხდება გადასახადების ზრდაზე ნაკლები ოდენობით, ვინაიდან გადასახადის მულტიპლიკატორი უდრის მოხმარების ზღვრული მიდრეკილების თანაფარდობას დაზოგვის ზღვრულ მიდრეკილებას. და შესაბამისად კეინსის ძირითადი ფსიქოლოგიური კანონი თუ გადასახადები იზრდება, მაშინ მოხმარება არ მცირდება, როგორც დანაზოგი (დაზოგვაზე უარი).

ამრიგად, გადასახადები უფრო ნაკლებ გავლენას ახდენს მთლიან მოთხოვნაზე, ვიდრე სახელმწიფო ხარჯები .

Ფისკალური პოლიტიკაწარმოადგენს მთავრობის მიერ გატარებულ ზომებს ეკონომიკის სტაბილიზაციის მიზნით სახელმწიფო ბიუჯეტის შემოსავლების ან/და ხარჯების ოდენობის შეცვლით. ამიტომ ფისკალურ პოლიტიკას ფისკალურ პოლიტიკასაც უწოდებენ. ფისკალური პოლიტიკა სახელმწიფოს ფინანსური პოლიტიკის ნაწილია და მას ახორციელებს მთავრობა.

Ფისკალური პოლიტიკა– ბიუჯეტით, ხარჯებითა და გადასახადებით მანიპულირების პოლიტიკა, რათა შეიცვალოს რეალური პროდუქცია და დასაქმება, გააკონტროლოს ინფლაცია და დააჩქაროს ეკონომიკური ზრდა.

მიზნებიფისკალური პოლიტიკა, ისევე როგორც ნებისმიერი სტაბილიზაციის (კონტრციკლური) პოლიტიკა, რომელიც მიზნად ისახავს ეკონომიკაში ციკლური რყევების შემსუბუქებას, უნდა უზრუნველყოს:

1) სტაბილური ეკონომიკური ზრდა;

2) რესურსების სრული გამოყენება (პირველ რიგში ციკლური უმუშევრობის პრობლემის გადაჭრა);

3) ფასების სტაბილური დონე (ინფლაციის პრობლემის გადაჭრა).

ფისკალური პოლიტიკა არის მთავრობის პოლიტიკა, უპირველეს ყოვლისა, მთლიანი მოთხოვნის რეგულირება. ეკონომიკის რეგულირება ამ შემთხვევაში ხდება მთლიანი დანახარჯების ოდენობაზე ზემოქმედებით. თუმცა, ზოგიერთი ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტი შეიძლება გამოყენებულ იქნას მთლიან მიწოდებაზე ზემოქმედების მიზნით, ბიზნესის აქტივობის დონეზე ზემოქმედების გზით.

ხელსაწყოებიფისკალური პოლიტიკა შედგება სახელმწიფო ბიუჯეტის ხარჯებისა და შემოსავლებისგან, კერძოდ:

1) სახელმწიფო შესყიდვები;

2) გადასახადები;

3) გადარიცხვები.

ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტების გავლენა მთლიან მოთხოვნაზე განსხვავებულია. მთლიანი მოთხოვნის ფორმულიდან (AD = C + I + G + Xn) გამომდინარეობს, რომ სახელმწიფო შესყიდვებიწარმოადგენს მთლიანი მოთხოვნის კომპონენტს, ამიტომ მათ ცვლილებას აქვს გავლენა პირდაპირი გავლენა საერთო მოთხოვნაზე და გადასახადები და გადარიცხვებიუზრუნველყოფა არაპირდაპირი გავლენა მთლიან მოთხოვნაზე, სამომხმარებლო დანახარჯების (C) და საინვესტიციო ხარჯების (I) ოდენობის შეცვლაზე.

ამავდროულად, სახელმწიფო შესყიდვების ზრდა ზრდის მთლიან მოთხოვნას, ხოლო მათი შემცირება იწვევს მთლიანი მოთხოვნის შემცირებას.

ტრანსფერების ზრდა ასევე ზრდის მთლიან მოთხოვნას. ერთის მხრივ, ვინაიდან სოციალური ტრანსფერის მატებასთან ერთად იზრდება შინამეურნეობების პირადი შემოსავალი და, შესაბამისად, სხვა თანაბარ პირობებში, იზრდება განკარგვადი შემოსავალი, რაც ზრდის სამომხმარებლო ხარჯებს. მეორე მხრივ, ფირმებზე სატრანსფერო გადახდების (სუბსიდიების) ზრდა ზრდის ფირმების შიდა დაფინანსების შესაძლებლობებს და წარმოების გაფართოების შესაძლებლობას, რაც იწვევს საინვესტიციო ხარჯების ზრდას. ტრანსფერების შემცირება ამცირებს მთლიან მოთხოვნას.

გადასახადები ზრდის მუშაობას საპირისპირო მიმართულებით. გადასახადების ზრდა იწვევს როგორც სამომხმარებლო ხარჯების შემცირებას (რადგან ერთჯერადი შემოსავალი მცირდება), ისე საინვესტიციო ხარჯების (რადგან გაუნაწილებელი მოგება, რომელიც წმინდა ინვესტიციის წყაროა, მცირდება) და, შესაბამისად, მთლიანი მოთხოვნის შემცირებამდე. შესაბამისად, გადასახადების შემცირება ზრდის მთლიან მოთხოვნას. გადასახადების შემცირება იწვევს AD მრუდის მარჯვნივ გადანაცვლებას, რაც იწვევს რეალური GNP-ის ზრდას.

შესაბამისად, ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტები შეიძლება გამოყენებულ იქნას ეკონომიკური ციკლის სხვადასხვა ფაზაზე ეკონომიკის სტაბილიზაციისთვის.

უფრო მეტიც, მარტივი კეინსის მოდელიდან („კეინზური ჯვრის“ მოდელი) გამომდინარეობს, რომ ფისკალური პოლიტიკის ყველა ინსტრუმენტი (სახელმწიფო შესყიდვები, გადასახადები და გადარიცხვები) აქვს მულტიპლიკატორული ეფექტი ეკონომიკაზე, ამიტომ, კეინსისა და მისი მიმდევრების აზრით, რეგულირება. ეკონომიკა მთავრობამ უნდა განახორციელოს ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტების გამოყენებით და უპირველეს ყოვლისა სახელმწიფო შესყიდვების მოცულობის შეცვლით, რადგან მათ აქვთ უდიდესი მულტიპლიკატორული ეფექტი.

კლასიკური კონცეფციის მიხედვით, ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტები მხოლოდ კერძო სექტორიდან სახელმწიფო სექტორში სახსრების გადანაწილებას იწვევს და არ ახდენს გავლენას ეკონომიკაში საშემოსავლო გადასახადისა და დასაქმების ღირებულებებზე. მთლიანი მოთხოვნის ზრდა, რომელიც გამოწვეულია საქონლის ბაზარზე ავტონომიური მოთხოვნის ზრდით, მეტწილად კომპენსირდება ფულის ბაზარზე ურთიერთქმედებით. ამ მექანიზმს ეწოდება გადაადგილების ეფექტი. სახელმწიფო შესყიდვების ზრდა გამოიწვევს საპროცენტო განაკვეთის ზრდას, რაც გამოიწვევს მეწარმეების მიერ დაგეგმილი ინვესტიციების შემცირებას სახელმწიფო შესყიდვების საწყისი ზრდის ოდენობით. ფასის მატება იქნება.

ფისკალური პოლიტიკის ეფექტურობა პრაქტიკაში შეიძლება შემცირდეს მისი შესაძლო დროებითი შეფერხების შედეგად არსებული ეკონომიკური სიტუაციის საჭიროებებთან მიმართებაში, მისი გამოყენება პოლიტიკური მიზნებისთვის, აგრეთვე გაუთვალისწინებელი საერთაშორისო შოკების შედეგად მთლიანი მოთხოვნა და წმინდა ექსპორტის ეფექტი, თუ ეკონომიკა ღიაა. ამიტომ, ამა თუ იმ ტიპის ფისკალური პოლიტიკის სწორი არჩევანისთვის აუცილებელია მისი ფუნქციონირების მექანიზმების, ეკონომიკაზე შესაძლო ზემოქმედების, აგრეთვე ეკონომიკური მდგომარეობის ცოდნა.

2. ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტები

სახელმწიფოში ფისკალური პოლიტიკა ხორციელდება საკუთარი ინსტრუმენტების გამოყენებით. სახელმწიფო ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტები ეკონომიკური მექანიზმებია, რომელთა დახმარებითაც ფისკალური პოლიტიკისთვის დასახული მიზნები მიიღწევა.

ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტების ნაკრები მოიცავს სახელმწიფო სუბსიდიებს, სხვადასხვა სახის გადასახადების (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი, კორპორატიული გადასახადი, აქციზის) მანიპულირებას საგადასახადო განაკვეთების ან ერთიანი გადასახადების შეცვლით. გარდა ამისა, ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტები მოიცავს სატრანსფერო გადახდებს და სხვა სახის სახელმწიფო ხარჯებს. სხვადასხვა ინსტრუმენტს განსხვავებული გავლენა აქვს ეკონომიკაზე. მაგალითად, ერთიანად გადასახადის ზრდა იწვევს მთლიანი ხარჯების შემცირებას, მაგრამ არ იწვევს მულტიპლიკატორის ცვლილებას, ხოლო პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთების ზრდა გამოიწვევს როგორც მთლიანი ხარჯების, ასევე მულტიპლიკატორის შემცირებას. სხვადასხვა სახის გადასახადების - პირადი საშემოსავლო გადასახადის, კორპორატიული გადასახადის ან აქციზის - არჩევანს, როგორც გავლენის ინსტრუმენტს, აქვს სხვადასხვა ეფექტი ეკონომიკაზე, მათ შორის სტიმულებს, რომლებიც გავლენას ახდენენ ეკონომიკურ ზრდასა და ეკონომიკურ ეფექტურობაზე. ასევე მნიშვნელოვანია სახელმწიფო ხარჯების კონკრეტული ტიპის არჩევანი, რადგან თითოეულ შემთხვევაში მულტიპლიკატორის ეფექტი შეიძლება განსხვავებული იყოს. მაგალითად, არსებობს კონსენსუსი ეკონომიკური პოლიტიკის შემქმნელებს შორის, რომ თავდაცვის ხარჯები უფრო დაბალ მულტიპლიკატორს იძლევა, ვიდრე სხვა სახის სახელმწიფო ხარჯები.

ციკლის ფაზაზე, რომელშიც ეკონომიკა მდებარეობს და მის შესაბამისი ფისკალური პოლიტიკის ტიპებიდან გამომდინარე, მთავრობის ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტები განსხვავებულად გამოიყენება. ამრიგად, ფისკალური პოლიტიკის სტიმულირების ინსტრუმენტებია:

გაზრდილი სახელმწიფო შესყიდვები;

გადასახადის შემცირება;

ტრანსფერების ზრდა.

შეკუმშვის ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტებია:

სახელმწიფო შესყიდვების შემცირება;

გადასახადების ზრდა;

ტრანსფერების შემცირება.

ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტების ოდნავ განსხვავებული ჩამონათვალი წარმოდგენილია აკადემიკოს გ.პ.ჟურავლევას სახელმძღვანელოში „ეკონომიკა“. ლიტერატურის ამ ნაწილის მიხედვით, დისკრეციული ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტებია საჯარო სამუშაოები, ტრანსფერების გადახდების ცვლილებები და საგადასახადო განაკვეთებით მანიპულირება.

ამ სახელმძღვანელოს ავტორი მოიცავს ცვლილებებს საგადასახადო შემოსავლებში, უმუშევრობის შეღავათებსა და სხვა სოციალურ გადასახადებში და ფერმერებისთვის სუბსიდიებს, როგორც ავტომატური ფისკალური პოლიტიკის ინსტრუმენტებს.

ლიტერატურული წყაროების გაანალიზებით, შეგვიძლია მივიდეთ დასკვნამდე, რომ ფისკალური პოლიტიკის ძირითადი ინსტრუმენტებია გადასახადების ცვლილება და სატრანსფერო გადახდები.

ფისკალური პოლიტიკის ერთ-ერთი მთავარი ინსტრუმენტია გადასახადები, რომლებიც წარმოადგენს სახელმწიფოს ან ადგილობრივი ხელისუფლების მიერ იძულებით ამოღებულ სახსრებს ფიზიკური და იურიდიული პირებისგან, რომლებიც აუცილებელია სახელმწიფოს ფუნქციების განსახორციელებლად. .

გადასახადები ასრულებენ სამ ძირითად ფუნქციას:

– ფისკალური, რომელიც მოიცავს სახსრების შეგროვებას სახელმწიფო ფულადი სახსრებისა და სახელმწიფოს ფუნქციონირებისთვის მატერიალური პირობების შესაქმნელად;

– ეკონომიკური, რომელიც გულისხმობს გადასახადების გამოყენებას, როგორც ეროვნული შემოსავლის გადანაწილების ინსტრუმენტს, გავლენას ახდენს წარმოების გაფართოებაზე ან შეკავებაზე, მწარმოებლების სტიმულირებაზე სხვადასხვა სახის ეკონომიკური საქმიანობის განვითარებაში;

– სოციალური, რომელიც მიზნად ისახავს სოციალური ბალანსის შენარჩუნებას ცალკეული სოციალური ჯგუფების შემოსავლებს შორის თანაფარდობის შეცვლით, მათ შორის უთანასწორობის აღმოფხვრის მიზნით.

თანამედროვე ეკონომიკაში არსებობს სხვადასხვა სახის გადასახადები.

პირდაპირი გადასახადები არის გადასახადები გადასახადის გადამხდელთა შემოსავალზე ან ქონებაზე. თავის მხრივ, პირდაპირი გადასახადები იყოფა

– რეალური, რომელიც ყველაზე ფართოდ გავრცელდა XIX საუკუნის პირველ ნახევარში და მოიცავს მიწის გადასახადს, სახლის გადასახადს, სავაჭრო გადასახადს და ფასიანი ქაღალდების გადასახადს;

- პირადი, მათ შორის საშემოსავლო გადასახადები, გადასახადები კორპორატიულ მოგებაზე, კაპიტალის მოგებაზე და ჭარბი მოგებაზე.

არაპირდაპირი გადასახადები შედგება აქციზის, დამატებული ღირებულების გადასახადებისგან, გაყიდვების გადასახადებისგან, ბრუნვის გადასახადებისგან და საბაჟო გადასახადებისგან.

იმისდა მიხედვით, თუ რა ორგანოს განკარგულებაშია მიღებული გარკვეული გადასახადები, განასხვავებენ სახელმწიფო და ადგილობრივ გადასახადებს. რუსეთის პირობებში ეს არის ფედერალური, ფედერალური და ადგილობრივი გადასახადები.

გამოყენების მიხედვით, გადასახადები იყოფა:

– ზოგადი, რომელიც განკუთვნილია ბიუჯეტის მიმდინარე და კაპიტალური ხარჯების დასაფინანსებლად, რაიმე კონკრეტული სახის ხარჯზე მიკუთვნების გარეშე;

– სპეციალური გადასახადები, რომლებსაც აქვთ კონკრეტული დანიშნულება

განაკვეთების ბუნებიდან გამომდინარე, გადასახადები გამოირჩევა:

– დაბეგვრის ერთეულზე აბსოლუტური ოდენობით შექმნილი ფირმა (ფიქსირებული), განურჩევლად სამეწარმეო საქმიანობასთან დაკავშირებული სხვადასხვა ეკონომიკური მაჩვენებლებისა;

– რეგრესიული, რომელშიც შემოსავლის გატანის პროცენტი მცირდება შემოსავლის ზრდისას;

– პროპორციული, გამოიხატება იმაში, რომ შემოსავლის ოდენობის მიუხედავად, მოქმედებს იგივე განაკვეთები;

– პროგრესული, რომელშიც გატანის პროცენტი იზრდება შემოსავლის მატებასთან ერთად.

ამერიკელ სპეციალისტთა ჯგუფმა ა.ლაფერის ხელმძღვანელობით შეისწავლა საგადასახადო შემოსავლების ოდენობის ბიუჯეტზე დამოკიდებულება საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთებზე. ეს დამოკიდებულება აისახება ნახაზ 1-ში წარმოდგენილი ლაფერის მრუდით.

ბრინჯი. 1 ლაფერის მრუდი

საგადასახადო განაკვეთები დადგენილია პროცენტის სახით, რომელიც განსაზღვრავს ამოღებული შემოსავლის წილს. გადასახადის განაკვეთის გარკვეულ ზრდამდე შემოსავალი იზრდება, მაგრამ შემდეგ იწყება კლება. საგადასახადო განაკვეთის მატებასთან ერთად დაიწყება კლება საწარმოების სურვილი შეინარჩუნონ წარმოების მაღალი მოცულობები, შემცირდება საწარმოების შემოსავალი და მათთან ერთად საწარმოების საგადასახადო შემოსავალი. შესაბამისად, არსებობს საგადასახადო განაკვეთის ღირებულება, რომლითაც სახელმწიფო ბიუჯეტში შემოსული საგადასახადო შემოსავლები მაქსიმალურ მნიშვნელობას აღწევს. მიზანშეწონილია სახელმწიფომ დააწესოს გადასახადის განაკვეთი ამ ღირებულებით. ლაფერის ჯგუფმა თეორიულად დაამტკიცა, რომ გადასახადის 50%-იანი განაკვეთი ოპტიმალურია. ამ განაკვეთით მიიღწევა გადასახადის მაქსიმალური ოდენობა. უფრო მაღალი საგადასახადო განაკვეთით, მკვეთრად მცირდება ფირმებისა და მუშაკების ბიზნეს აქტივობა, შემდეგ კი შემოსავალი მიედინება ჩრდილოვან ეკონომიკაში.

თუმცა, ბევრ ქვეყანაში საგადასახადო განაკვეთები მნიშვნელოვნად აღემატება ოპტიმალურ დონეს და ეს აიხსნება სხვა ფაქტორებით, რომლებიც არ არის გათვალისწინებული თეორიულ მოდელში. მაგალითად, იმ ქვეყნებში, რომლებსაც აქვთ ძლიერი სამთავრობო რეგულირება, გაიმარჯვებს ბიუჯეტის გაზრდის სურვილი შემოსავლების მხრიდან. ასეთ ქვეყნებში გადასახადების განაკვეთები მაღალია. პირიქით, თუ ქვეყანა მიისწრაფვის ლიბერალური საბაზრო სისტემისკენ, ეკონომიკაში მთავრობის მინიმალური ჩარევისკენ, გადასახადების განაკვეთები უფრო დაბალი იქნება. გარდა ამისა, სურვილი, გვქონდეს სოციალურად ორიენტირებული ეკონომიკა და საბიუჯეტო ასიგნებების მნიშვნელოვანი ნაწილი მიმართოს სოციალურ დახმარებას, არ იძლევა საგადასახადო განაკვეთების მნიშვნელოვნად შემცირების საშუალებას, რათა თავიდან იქნას აცილებული სოციალური საჭიროებების საბიუჯეტო სახსრების ნაკლებობა. რუსეთის ეკონომიკაში მაღალი გადასახადების განაკვეთები, უპირველეს ყოვლისა, განპირობებულია ბიუჯეტის დეფიციტით, სოციალური და ეკონომიკური პროგრამების განსახორციელებლად სახელმწიფო სახსრების ნაკლებობით და მცირე იმედით, რომ დაბალი გადასახადების განაკვეთები გამოიწვევს წარმოების ზრდას და ეკონომიკის აღდგენას. იმისათვის, რომ როგორმე შერბილდეს საგადასახადო ზეწოლა ცალკეულ გადამხდელებზე, გამოიყენება საგადასახადო შეღავათები - გადასახადის განაკვეთების შემცირების ფორმა ან უკიდურეს შემთხვევაში, გადასახადის გათავისუფლება. ზოგჯერ საგადასახადო შეღავათები გამოიყენება როგორც წახალისება, გამომდინარე იქიდან, რომ გადასახადის შემცირება ადეკვატურია გადასახადის გადამხდელისთვის შემცირების ოდენობის ტოლი დამატებითი სახსრებით. რაციონალური საგადასახადო განაკვეთების არჩევისა და მინიჭების პრობლემა ნებისმიერი სახელმწიფოს წინაშე დგას.

ცხადია, რაც უფრო მაღალია გადასახადები, მით ნაკლები შემოსავალი ექნება სუბიექტს, რაც ნიშნავს ნაკლებ ყიდვას და დაზოგვას. ამიტომ, გონივრული საგადასახადო პოლიტიკა მოითხოვს იმ ფაქტორების ყოვლისმომცველ განხილვას, რომლებსაც შეუძლიათ ეკონომიკური განვითარებისა და საზოგადოების კეთილდღეობის სტიმულირება ან შეფერხება.

სახელმწიფო ფისკალური პოლიტიკის ისეთი ინსტრუმენტი, როგორიცაა გადასახადები, მჭიდრო კავშირშია ფისკალური პოლიტიკის სხვა ინსტრუმენტთან - სახელმწიფო ხარჯებთან. გადასახადების სახით ამოღებული თანხები გადადის სახელმწიფო ბიუჯეტში, შემდგომში იხარჯება სხვადასხვა სახელმწიფო მიზნებისთვის. რუსეთის ფედერაციის მოქმედი კანონმდებლობით, ბიუჯეტის ძირითადი ნაწილი ივსება გადასახადის გადამხდელებისგან - იურიდიული პირებისგან.