Yangi shakl soliq deklaratsiyasi 2016-yil 19-oktabrdagi MMV-7-3/572-son buyrug‘i bilan tasdiqlangan. Yangilangan deklaratsiyaga ikki varaq qo‘shildi: manfaatdor shaxslar bilan bitimlar bo‘yicha narxlarni o‘zgartiruvchi soliq to‘lovchilar va xorijiy kompaniyalarni nazorat qiluvchi tashkilotlar uchun. Qolgan varaqlar yangi chiziqlar bilan to'ldirildi, eski ko'rsatkichlar talab yo'qligi sababli olib tashlandi.
Deklaratsiya mutlaqo topshirilishi kerak foydalanadigan barcha tashkilotlar umumiy tizim soliqqa tortish.
Bu qachon sodir bo'ladi tashkilot dividendlar to'laydi tashkilotlar va shaxslar. Deklaratsiyaning tarkibi keyinchalik tashkilotning tashkiliy-huquqiy shakliga - soliq agentiga bog'liq.
Natijalar bo'yicha soliq organiga "foydali" deklaratsiya taqdim etilishi kerak har bir hisobot va soliq davri.
soliq davri daromad solig'i uchun kalendar yili, shuning uchun soliq solinadigan bazani hisoblash uchun foydalaniladigan barcha ko'rsatkichlar deklaratsiyada to'ldiriladi jami jami. Yillik deklaratsiya keyingi yilning 28 martigacha topshirilishi kerak (.
Holat bo'yicha hisobot davrlari har chorakda topshirish deklaratsiyalar bo'ladi: 1 chorak, yarim yil, 9 oy. Hujjatlarni topshirishning oxirgi muddati - hisobot choragidan keyingi oyning 28-kunidan kechiktirmay.
Qachon oylik ariza berish deklaratsiya, hisobot davrlari bir oy, ikki oy, uch oy, to'rt oy va hokazo bo'ladi. Hujjatlarni topshirishning oxirgi muddati - hisobot oyidan keyingi oyning 28-kunidan kechiktirmay.
Tashkilotlar tez-tez tanlash huquqiga ega hisobotni topshirish uchun, masalan, daromad yoki huquqiy shakl bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q.
Ammo, agar soliq to'lovchi haqiqiy olingan foyda asosida oylik avans to'lovini hisoblashga o'tishga qaror qilsa, u majburiydir. yil boshidan oldin soliq organini xabardor qilish, unda bunday o'tish rejalashtirilgan (Soliq kodeksining 286-moddasi 2-bandi), shuningdek, o'zgartirishlar kiritishni unutmang. hisob siyosati soliq maqsadlari uchun.
Agar soliq to'lovchi har chorakda deklaratsiyani topshirishga qaror qilsa, u birinchi navbatda bunday deklaratsiya bo'yicha avans to'lovlarini har chorakda yoki oyda hisoblash kerakligini aniqlashi kerak. Buning uchun u oldingi to'rt chorak uchun o'rtacha daromadni hisoblab chiqadi. Agar bu ko'rsatkich oshib ketgan bo'lsa 15 million rubl u o'tgan chorak uchun olingan foyda asosida har oy to'lovlarni to'lashi kerak (Soliq kodeksining 286-moddasi 3-bandi).
Agar soliq to'lovchi biron bir alohida toifaga kirmasa yoki biron bir ko'rsatkich bo'yicha ma'lumotlar bo'lmasa, tegishli varaqlar va bo'limlar deklaratsiyaga kiritilmasligi mumkin. Lekin bor barcha soliq to'lovchilar uchun majburiy bo'limlar. Bu:
Qolgan varaqlar va arizalarni hamma tashkilotlar ham to'ldirmaydi, lekin ularni taqdim etilgan deklaratsiyaga kiritish zarur bo'lganda har doim ham vaziyat yuzaga kelishi mumkin:
Deklaratsiyaning bo'limi/ilovasi | Taqdim etish shartlari |
1.2-kichik bo'lim | Agar tashkilot choraklik deklaratsiyada har oy soliq avanslarini to'lasa |
1.3-kichik bo'lim | Quyidagi hollarda paydo bo'ladi: - tashkilot dividendlar va foizlarni to'lashda soliq agenti sifatida ishlaydi; - tashkilot bunday daromad olgan, ammo soliq agent tomonidan ushlab qolinmagan. |
02-varaqga 3-ilova | Agar tashkilot shaxsiy operatsiyalar bo'yicha foyda va zarar olgan bo'lsa (masalan, amortizatsiya qilinadigan mulkni sotgan bo'lsa) |
02-varaqga 4-ilova | Agar foydani shakllantirishda yo'qotishlar hisobga olinsa yoki ular hisobga olinishi kutilsa. Ushbu ariza 1-chorak va yil uchun deklaratsiyani topshirishda to'ldiriladi. |
02-varaqga 5-ilova | Agar tashkilotning filiallari yoki alohida bo'linmalari bo'lsa. |
02-varaqning 6, 6a, 6b-ilovalari | Soliq to'lovchilarning konsolidatsiyalangan guruhi a'zolari tomonidan tuzilgan |
03-varaq | Agar soliq agenti boshqa tashkilotlarga dividendlar va foizlar to'lasa. Har bir daromad to'lash qarori uchun to'ldirish |
04 varaq | Agar tashkilot xorijiy tashkilotlardan dividendlar olgan bo'lsa, davlat qimmatli qog'ozlari bo'yicha foizlar va daromadlar soliq agenti tomonidan ushlab qolinmasa. |
05 varaq | Agar tashkilot bilan operatsiyalardan daromad olgan bo'lsa qimmatli qog'ozlar |
06 varaq | Nodavlat pensiya jamg'armalari tomonidan to'ldirilishi kerak |
07 varaq | Xayriya tashkilotlari tomonidan to'ldirilishi kerak |
08-varaq | O'z-o'zini tuzatadigan tashkilotlar tomonidan to'ldirilishi kerak soliq bazasi yoqilgan nazorat qilinadigan operatsiyalar |
09-varaq va 09-varaqga 1-ilova | Nazorat qilinadigan xorijiy kompaniyalarning foydasi shaklida daromad olgan tashkilotlar tomonidan to'ldirilishi kerak |
Soliq deklaratsiyasiga 1-ilova | Soliq solinadigan bazaga kiritilmagan daromad olgan tashkilotlar (masalan, uy egalarining ajralmas yaxshilash ko'rinishidagi daromadlari) yoki hisobga olinmagan xarajatlar. alohida toifalar soliq to'lovchilar (masalan, aybdorlar topilmasa, etishmovchilik) |
Soliq deklaratsiyasiga 2-ilova | Jismoniy shaxslarga dividendlar to'laydigan aktsiyadorlik jamiyatlari |
Diqqat! Agar soliq to'lovchi o'n ish kuni ichida yillik taqdim etmaydi deklaratsiya, soliq organi uning hisobini bloklash(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi 3-bandi)!
Agar tashkilot to'lasa oldingi chorakdagi foyda asosida oylik avans to'lovlari, 02 varaqni va shunga mos ravishda deklaratsiyaning 1.1 va 1.2 bo'limlarini to'g'ri to'ldirish muhim ahamiyatga ega.
210-satrda hisobot davri uchun hisoblangan avans to'lovlari summasi ko'rsatiladi. U chiziqlar yig'indisidan iborat 180 va 290 oldingi deklaratsiya.
Tashkilotdagi foyda:
1 chorak - 3 000 000 rubl, yarim yil - 4 000 000 rubl, 9 oy - 7 000 000 rubl.
Deklaratsiyani rasmiylashtirishda yarim yil davomida Buxgalter quyidagi ma'lumotlarni taqdim etdi:
Sahifa 180 - 800 000 rubl.
Sahifa 210 - 1 200 000 rubl.
Sahifa 280 - 400 000 rubl.
Sahifa 290 - 200 000 rubl.
Deklaratsiyani rasmiylashtirishda 9 oy davomida Buxgalter qatorlarni quyidagicha to'ldirdi:
Sahifa 180 - 1 400 000 rubl.
Sahifa 210 - 1 000 000 rubl.
Sahifa 270 - 400 000 rubl.
Sahifa 290 - 600 000 rubl.
Sahifa 320-600 000 rubl.
IN oylik deklaratsiya 180-satr hisoblangan soliqni ko'rsatadi oqim uchun davr, 210-satrda - hisoblangan soliq oldingi uchun hisobot davri.
Tashkilot olingan foyda to'g'risida quyidagi ma'lumotlarga ega:
yanvar - 100 000 rubl,
Yanvar-fevral - 50 000 rubl,
Yanvar-mart - 200 000 rubl.
Deklaratsiyalarda tashkilot quyidagilarni aks ettiradi:
Yanvar uchun:
Sahifa 180 - 20 000 rubl,
Sahifa 210 - 0,
Sahifa 270 - 20 000 rubl.
Yanvar-fevral uchun:
Sahifa 180 - 10 000 rubl,
Sahifa 210 - 20 000 rubl,
Sahifa 280 - 10 000 rubl.
Yanvar-mart oylari uchun:
Sahifa 180 - 40 000 rubl,
Sahifa 210 - 10 000 rubl,
Sahifa 270 - 30 000 rubl.
Ushbu va boshqa holatlarda deklaratsiyani qanday to'ldirish kerak, deklaratsiya namunasida ko'rishingiz mumkin.
soliq kodeksi Rossiya Federatsiyasi o'zgartirilgan deklaratsiyani topshirishga majbur bo'ldi faqat xatoga olib kelgan bo'lsa to'lanadigan miqdorni oshirish soliq miqdorida byudjetga (Soliq kodeksining 54-moddasi).
Bunday holda, tuzatish uchun deklaratsiya shakli amal qiladi dastlabki deklaratsiyani topshirish vaqtida. Shu bilan birga, barcha varaqlar va bo'limlar, agar ular o'zgartirilmagan bo'lsa ham, asl nusxadagi kabi to'ldiriladi. Sarlavha sahifasida soliq to'lovchi qo'yishi kerak tuzatish raqami.
Soliq organi soliq to'lovchini to'lamaganlik uchun javobgarlikka tortmasligini ta'minlash va to'liq bo'lmagan to'lov soliq to'lanishi lozim bo'lgan summaning 20% miqdorida(Soliq kodeksining 122-moddasi 1-bandi), tushuntirish berishdan oldin zarur har qanday qarz va jarimalarni to'lash.
Agar xatolar topilsa soliqni ortiqcha to'lash uchun oldingi soliq davrlarida qonun chiqaruvchi bunday tuzatishni joriy davrga kiritish va ushbu ma'lumotlarni o'z ichiga olish huquqini bergan. 400-qatordagi 02 varaqning 2-ilovasi. Deklaratsiya ko'rsatkichlari "nozik" ishorani o'z ichiga oladi - shu tarzda joriy soliq davrining bazasini faqat oxirgi uch yilga tegishli xatolar bilan tuzatish mumkin. Agar xatolarga yo'l qo'yilsa uch yillik muddatdan tashqari, o'zgartirilgan deklaratsiyani taqdim etish yaxshiroqdir o'sha paytda amaldagi shaklga muvofiq.
Eng keng tarqalgan xatolar deklaratsiyani to'ldirishda - g'alati, soliq kodlari (hisobot davrlari) Va hisob joylashgan joydagi kodlar. Ular to'ldirish tartibiga 1-ilovada keltirilgan. Noto'g'ri to'ldirish davr kodi sabab bo'lishi mumkin hisoblangan soliqlarni noto'g'ri aks ettirish byudjet varag'ida. Bu hisobga olinadi texnik xato va soliq to'lovchi soliq majburiyatiga tortilmasligi kerak deklaratsiyani topshirmaganlik uchun (Bu qiziqarli bo'ladi ⇒ ). Murojaat qilish tavsiya etiladi yangilangan noto'g'ri kod va nolga teng ko'rsatkichlar bilan deklaratsiya va asosiy"to'g'ri" deklaratsiya.
Ko'pincha buxgalterlar birlamchi deklaratsiyani taqdim etadilar tuzatish raqami 1 raqamini ko'rsating. Soliq organi asosiysi yo'qligini aytib, bunday deklaratsiyani qabul qilmaydi.
Vakillik eskirgan shakl deklaratsiyani nazarda tutadi ro'yxatdan o'tishni to'g'ridan-to'g'ri rad etish.
Agar tashkilot joriy yilda soliqni hisoblash uchun bazani miqdorga kamaytirsa oldingi soliq davrlarida olingan zararlar, u uchun deklaratsiyani to'ldirishga majburdir 1 chorak 02 varaqning 4-ilovasi.
tashkilot tomonidan qabul qilingan asosiy vositalarni sotishdan zarar, u bu miqdorni 02 varaqning 3-ilovasining 060 va 360-satrlarida aks ettiradi. Sotishdan tushgan tushum va aktivning qoldiq qiymati daromadlar va xarajatlarga kiritilgan. Deklaratsiyaning 02 varag'ida tashkilot 02 varaqning 050-qatoridagi yo'qotish miqdorini "tiklaydi", va 100-satrda ko'rsatadi hisobot davridagi zarar miqdori; sotilgan ob'ektning foydali xizmat qilish muddatining qolgan oylari soniga mutanosib ravishda hisoblanadi.
Tashkilot qabul qildi Rossiya tashkilotidan dividendlar, ushbu miqdorni operatsion bo'lmagan daromadga kiritdi. Ushbu daromadlar soliq solinadigan bazaga kiritilgan. Ammo tashkilot allaqachon dividendlar olgan ushlab qolingan soliqni hisobga olmaganda. Shuning uchun ular kerak daromaddan chiqarib tashlash 02 varaqdagi 070-sonli tegishli qatorni to'ldirish orqali. Natijada, bu miqdor soliq hisoblangan bazani oshirmaydi.
Tashkilot bor boshqariladigan xorijiy kompaniya. Lekin hisobot yilida xorijiy kompaniya zarar oldi va foydani taqsimlamadi. Deklaratsiya nafaqat foyda, balki zararlarni ham e'lon qilganligi sababli, tashkilot deklaratsiyani to'ldirish orqali 09 varaq bilan to'ldirishi kerak. xorijiy kompaniya tomonidan olingan zarar nuqtai nazaridan.
Daromad solig'i deklaratsiyasi kompaniya faoliyatining asosiy hujjatidir. Bu daromadlar, joriy xarajatlar, umumiy natija va to'lanadigan soliqni ko'rsatadigan hisobot turi.
O‘tgan yil uchun daromad solig‘i deklaratsiyasi to‘ldirilmoqda va joriy yilning 29-martigacha topshirilmoqda. Yakuniga qo'shimcha ravishda, bu yil uch marta - har chorak oxirida hisobni yuritish va oraliq ma'lumotlarni uzatish kerak. Bu avans shaklida tovlamachilikning chastotasi bilan bog'liq. Bu chorak uchun soliq (chorak) ning bir qismini to'lashni nazarda tutadi va qoldiq faktdan keyin - butun yil tugaganidan keyin hisoblab chiqiladi va to'lanadi.
Shuning uchun daromad solig'i deklaratsiyasi to'lovlarni o'tkazishga o'xshash muddatda taqdim etiladi: 28-dan kechiktirmay, davr (chorak) tugagandan so'ng darhol. Istisno - bu oxirgi tarjima.
Bugungi kunda Federal Soliq xizmatiga hisobot yuborish zarurati mavjud har bir mavzu uchun tadbirkorlik va tijorat faoliyati, hatto xorijiy va norezidentlar uchun ham:
Daromad solig'i deklaratsiyasi salbiy qiymatlar va rentabellikni o'z ichiga olishi va tushuntirishi kerak:
Alohida ta'kidlash joizki, 2017 yilda daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish, hatto zarar ko'rgan kompaniya uchun ham majburiydir. Tashkilot foyda ko'rganmi yoki "nolga tushganmi" muhim emas, hisobot taqdim etilishi va joriy ishonchli raqamlarni ko'rsatishi kerak.
Daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishdan oldin siz raqamlarni o'tkazish masalasini hal qilishingiz kerak. Bugungi kunda ikkita variant mavjud:
Daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya 2017 yilda Federal Soliq xizmatiga tashrif buyurganingizda shaxsan pochta orqali (bu holda barcha ilova qilingan hujjatlar inventarizatsiya qilinadi) yoki ishonchli shaxs yordamida topshiriladi. Ikkinchi holda, u notarius tomonidan tasdiqlangan ushbu harakatni amalga oshirish va boshqaruv bo'limi nomidan manfaatlarni ifodalash uchun ishonchnomaga ega bo'lishi kerak.
Daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish muddati avans to'lash muddatiga to'g'ri keladi:
Yil oxirida foyda va to'lovlarning yakuniy natijasi ko'rsatiladi, to'langan to'lovlar olib qo'yiladi va qoldiq keyingi yilning 29 martigacha to'lanadi.
Daromad solig'i deklaratsiyasi (to'ldirish namunasi soliq agentingizdan so'ralishi mumkin) bir qator bo'limlar va varaqlardan iborat. Ularning barchasi Federal Soliq xizmatini qiziqtirmaydi, chunki ularning har biri ma'lum turdagi buxgalteriya hisobi uchun mo'ljallangan.
Bugungi kunda quyidagilar hamma uchun majburiydir:
Daromad solig'i deklaratsiyasiga ilovalar, agar joriy davrda aktivlar (mulk, asbob-uskunalar, transport vositalari) sotilgan yoki xizmatlar ko'rsatilgan bo'lsa, yana bitta - uchinchisi bilan to'ldiriladi.
Taqdim etilishi kerak bo'lgan raqamlardan kelib chiqqan holda va deklaratsiyani to'ldirishning qonuniy qoidalariga muvofiq kompaniyaning soliq deklaratsiyasi quyidagi ilovalardan boshlab to'ldiriladi:
Qonun tavsiflaydi va umumiy qoidalar, va daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirish tartibi. Ulardan biz quyidagilarni ajratib ko'rsatishimiz mumkin:
Ushbu ma'lumotlar bilan daromad solig'i deklaratsiyasi to'ldiriladi. Ikkinchi varaqda raqamlar tegishli paragraflarda arizalar asosida to'ldiriladi - jami. Talablar ko'rsatkichlari va qiymatlarining yig'indisi mavjud. Har bir raqamda uning dolzarbligini tasdiqlovchi qog'oz bo'lishi kerak (cheklar, kvitansiyalar, hisobotlar, shartnomalar). 1-bo'limda umumiy natijalar, shuningdek, to'langan avans summalari kiritiladi. Yakuniy ko'rsatkich butun davr oxirida to'lanadi.
2017 yilda daromad solig'i va deklaratsiya faqat bitta valyutada - rublda to'ldirilishi kerak. Bunday holda, barcha pennies yaxlitlanadi.
Daromad solig'i deklaratsiyasining sarlavha sahifasida identifikatsiyaga oid ma'lumotlar bo'lishi kerak:
Daromad solig'i qonun normalarini hisobga olgan holda Federal Soliq xizmatiga deklaratsiya topshirish uchun hisoblanadi. Xususan, siz algoritmga amal qilishingiz kerak:
Chunki barcha algoritmlar bir xil. Farqi faqat o'tkazmalarning stavkalari va shartlarida (har bir mintaqada oldindan to'lovlarni amalga oshirish shart emas). 2017 yilda deklaratsiyani topshirishda o'rtacha daromad solig'i 20% ni tashkil qiladi. Ba'zi toifalar va ba'zi hududlarda stavka biroz farq qilishi mumkin.
Deklaratsiyani, daromad solig'ini to'ldirishda (misol qishloq xo'jaligi yoki davlat loyihalari tomonidan qo'llab-quvvatlanadigan boshqa faoliyat bilan shug'ullanadigan tashkilotlarga tegishli), formulalarda sodiq tariflarni qo'llashingiz mumkin. Ma'lumki, bir qator faoliyat sohalari uchun ularning rivojlanishiga hissa qo'shish uchun "maxsus" cheklovlar mavjud:
Soddalashtirilgan tizim mahalliy hokimiyat organlariga tariflash shartlarini arzonroq narxga o'zgartirish imkoniyatini beradi. Shunday qilib, ikkinchi holatda, daromad solig'i deklaratsiyasi bir qator sohalarda 5% tarifni hisobga olishi mumkin.
2017 yilda daromadlar bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish qiyin emas, to'ldirish misollaridan foydalanish kifoya. So'nggi yillarda hisobot hujjatlarini topshirish muddatlari o'zgarmadi, shuning uchun deklaratsiyani tuzishda qo'shimcha nuanslar paydo bo'lmasligi kerak.
Yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerak - hisobot davrlari va yil oxirida tuzilgan deklaratsiyalar o'rtasidagi asosiy farqlar nima ekanligini bilsangiz, bu savolga javob berish qiyin emas. Keling, bu farqlar nima ekanligini ko'rib chiqaylik.
Foyda deklaratsiyasi qaysi davr uchun tuzilganidan qat'i nazar, xuddi shu shaklda tuziladi:
Joriy deklaratsiya shaklini yuklab olishingiz mumkin.
Hisobot davri uchun tuzilgan deklaratsiyaning natijasi yil uchun soliq bilan bir xil tarzda hisoblab chiqilgan avans to'lovining hisoblanishi hisoblanadi. Ya'ni, tegishli davr uchun soliqning umumiy summasi hisoblab chiqiladi va uning oldingi hisobotda hisobga olinmagan muddatga to'lanishi kerak bo'lgan summasini aniqlash uchun hisobotning butun davri uchun to'langan avanslarning umumiy summasi. ushbu umumiy summadan chegirib tashlanadi.
Hisobot va soliq davrlari uchun deklaratsiyani to'ldirish qoidalari deklaratsiya shaklini tasdiqlagan bir xil hujjatni o'z ichiga oladi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 19.10.2016 yildagi MMV-7-3-son buyrug'i). [elektron pochta himoyalangan]) va ular ma'lum bir davr uchun tuzilgan deklaratsiyaga xos bo'lgan individual xususiyatlarni ajratib ko'rsatish bilan bitta matnda beriladi. Shunday qilib, ushbu hujjatda yil uchun daromad solig'i deklaratsiyasini qanday to'ldirish kerakligi haqidagi savolga ham javob mavjud.
Ushbu qoidalarni tahlil qilish bizga yillik deklaratsiyaning bajarilishi hisobot davri uchun shunga o'xshash hisobotni to'ldirish tartibiga o'xshash asosiy nuqtalarda ekanligini ta'kidlash imkonini beradi. Ammo farqlar ham bor. Va ular quyidagi nuqtalarda:
Alohida ko'rib chiqish 02-varaqdagi yil uchun foyda deklaratsiyasining 210-qatorini to'ldirish masalasini talab qiladi. U soliq davri uchun hisoblangan avanslar miqdorini ko'rsatadi. Avanslar miqdorini aniqlash uchun ma'lumotlar manbalari farqlanadi va vaziyatlardan birida qo'shimcha hisob-kitob talab qilinadi. Yil uchun 210-satrdagi daromad solig'i deklaratsiyasining 02-varag'ida ko'rsatilgan qiymatni nima aniqlaydi? Bu erda ikkita narsa rol o'ynaydi:
Avans to'lash huquqidan faqat choraklik hisob-kitob natijalariga ko'ra foydalanish mohiyatan choraklik soliq davrlari uchun haqiqiy foydadan avans to'lashga tengdir. Hisobot davridan keyingi chorakda to'langan to'lovlarni aks ettiruvchi summalarni hisoblash ushbu huquqdan foydalanilganda sodir bo'lmaydi. Haqiqiy foydadan olingan avanslarning oylik hisob-kitobi ham xuddi shunday oqibatlarga olib keladi. Ya'ni, ushbu hisob-kitoblarning har biridan foydalangan holda yil uchun 02 varaqning 210-qatorida qanday miqdor aks ettirilishi kerakligini bilish uchun oxirgi hisobot davri uchun xuddi shu deklaratsiya varaqasining 180-qatorida ko'rsatilgan miqdorga qarash kifoya. :
Lekin soliq to'lovchi har chorakda topshirilgan vaziyatda oraliq hisobot 290-340 qatorlarni to'ldiradi, u yil uchun 02 varaqning 210-qatorida to'langan summani hisoblashi kerak bo'ladi. Bu erda siz 9 oy uchun deklaratsiyaning 02 varaqining 180-qatorida ko'rsatilgan qiymatni va 290-satrda xuddi shu varaqda aks ettirilgan miqdorni qo'shishingiz kerak.
Yil uchun daromadlar to'g'risidagi hisobotda 02 varaqning 210-qatorida ko'rsatkich qanday shakllantirilganligini uni to'ldirish misolidan foydalanib ko'rsatamiz.
Aytaylik, 9 oylik foyda deklaratsiyasida 180-qatordagi 02-varaqdagi tashkilot 180 000 rublni ko'rsatdi. soliq, va xuddi shu varaqning 290-qatorida (4-chorak davomida har oyda to'lanadigan avanslar sifatida) - 20 000 rubl miqdorida.
Yillik daromadlar to'g'risidagi hisobotdagi bunday ma'lumotlar bilan 02 varaqning 210-qatoridagi ko'rsatkich 180 000 rublga teng bo'ladi. + 20 000 rub. = 200 000 rubl.
Shuningdek qarang:
Yillik deklaratsiya va oraliq deklaratsiyaning yana bir farqi shundaki, ular turli vaqtlarda topshiriladi, bundan tashqari, ushbu hujjatlarning har biri uchun 28-kun muhim sanaga aylanadi. Oraliq hisobotlar hisobot davri tugaganidan keyingi oyda ushbu sanadan kechiktirmay taqdim etiladi, ya'ni:
Yil uchun daromadlar to'g'risidagi hisobotni qachon topshirasiz? Ushbu deklaratsiyada ko'rsatilgan soliq davri tugaganidan keyingi yilning 28 martidan kechiktirmay.
Agar ma'lum bir kun dam olish kuniga to'g'ri kelsa, ushbu muddatlarning har biri keyingi sanaga o'tkazilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandi). 2019-yilda 28-mart ish kuni hisoblanadi. Shuning uchun 2018 yil uchun deklaratsiya uchun transferlar bo'lmaydi.
Yil uchun deklaratsiyani topshirish muddatlari haqida ko'proq o'qing.
Yillik daromadlar to'g'risidagi hisobot oraliq hisobotlar bilan bir xil shaklda va bir xil printsiplarga muvofiq tuziladi. Biroq, yil davomida tuzilgan deklaratsiya bir qator farqlarga ega. Bu farqlarga quyidagilar kiradi:
Yana bir farq - deklaratsiyani topshirish muddati. Yil uchun hisobot davridan keyingi oyda taqdim etilgan oraliq hisobotlardan farqli o'laroq, u faqat joriy yil oxiridan keyingi 3-oyda taqdim etiladi.
2017 yilda daromad solig'i deklaratsiyasi o'zgardi: u yanada kattaroq va murakkabroq bo'ldi. Ammo, avvalgidek, siz faqat tashkilotning hisobot davridagi operatsiyalari to'g'risidagi ma'lumotlar bilan varaqlarni to'ldirishingiz kerak. Qolganlarini hisobotga kiritish shart emas. Sizga nimaga e'tibor berish kerakligini aytamiz.
2017 yildan kuchga kiradi yangi shakl daromad solig'i deklaratsiyasi. Moliya vazirligining 19.10.2016 yildagi MMV-7-3/son buyrug'i bilan shakl tasdiqlangan.
2017 daromad solig'i deklaratsiyasini yuklab olish
Agar 2016 yil uchun tashkilot xodimlarining o'rtacha soni ≤ 100 kishi bo'lsa, yuqoridagi havoladan shaklni chop etish orqali shaklni qog'ozda topshirishingiz mumkin. Agar ushbu talab bajarilmasa, hisobot faqat belgilangan formatdan foydalangan holda elektron shaklda tuzilishi kerak. elektron hisobot. Buni amalga oshirish uchun siz hisobotni yaratadigan dasturning yangilanishini tekshirishingiz kerak. Aks holda, hisobotlarni eski shaklda yuborish xavfi mavjud. Keyin soliq organlari buni qabul qilmaydi va belgilangan muddatni buzganlik uchun jarimaga tortiladi.
2017 yilgi daromad solig'i deklaratsiyasi to'qqiz varaq, bir nechta bo'lim va bo'limlarni o'z ichiga oladi. Deklaratsiya ikkita yangi varaq bilan to'ldirildi - 08 va 09. Ular qaram kompaniyalar bilan operatsiyalarni amalga oshirishda past narxlardan foydalanish hisobiga soliq solinadigan bazani kamaytiradigan tashkilotlar, shuningdek, nazorat qiluvchi tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi.
Deklaratsiya quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:
Bundan tashqari, hisobot tuzilishining quyidagi xususiyatlarini hisobga olish kerak.
1.3-kichik bo'lim 1-bo'lim daromad sifatida dividendlar va foizlar oladigan tashkilotlar tomonidan to'ldiriladi.
02 varaqning 4-ilovasi daromad solig'i deklaratsiyasi, agar tashkilot joriy davrdagi soliq solinadigan bazani oldingi davrlarda ko'rgan yo'qotishlar miqdoriga kamaytirishni rejalashtirsa, to'ldiriladi.
02 varaqning 5-ilovasi alohida bo'linmalari bo'lgan kompaniyalar tomonidan to'ldiriladi. Deklaratsiya tashkilotning o'zi va har bir alohida bo'linmani ro'yxatdan o'tkazish joyida taqdim etiladi. Tashkilotning o'zi hamma uchun 5-ilovani to'ldirishi kerak alohida bo'linmalar. Har bir bo'linma faqat o'zi uchun to'ldirilgan 5-ilova bilan deklaratsiya taqdim etadi.
Deklaratsiyaning 02-varaqiga 6, 6a va 6b-ilovalar agar tashkilot soliq to'lovchilarning konsolidatsiyalangan guruhining a'zosi bo'lsa, to'ldirilishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 321.2-moddasi).
03-varaq davlat va munitsipal qimmatli qog'ozlar bo'yicha dividendlar va foizlarni to'laydigan soliq agentlarini o'z hisob-kitoblariga kiritish. 3-varaqning uchta bo'limi ushbu ma'lumotlarga bag'ishlangan.B bo'limida to'langan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar batafsil ko'rsatilgan va ularning har bir oluvchisi uchun to'ldirilgan.
04 varaq asosiysidan farqli stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlarni nazarda tutadi. Ushbu varaq varaqning boshida sanab o'tilgan etti turdagi daromadlarning har biri uchun alohida to'ldiriladi. Keyingi, beshinchi varaq, agar tashkilot qimmatli qog'ozlar, derivativlar bilan ishlayotgan bo'lsa, to'ldiriladi moliyaviy vositalar yoki bozorda sotilmaydigan fyuchers operatsiyalarining moliyaviy vositalari.
06 varaq nodavlat tashkilotlari uchun mo'ljallangan pensiya jamg'armalari, varaq 7 - maqsadli mablag' oluvchi tashkilotlar uchun, xususan, xayriya jamg'armalari uchun.
Aloqador shaxslar bilan operatsiyalarni amalga oshiruvchi tashkilotlar ushbu operatsiyalar bo'yicha daromad va xarajatlarni tuzatish imkoniyatiga ega.
08-varaq Daromad solig'i deklaratsiyasi bog'liq shaxslar bilan nazorat qilinadigan operatsiyalardan olingan daromadlar va xarajatlarni mustaqil ravishda tuzatishni amalga oshiradigan tashkilotlar uchun mo'ljallangan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 14.1-bobi). Ushbu varaqning kiritilishi soliq deklaratsiyasi shaklidagi sezilarli o'zgarishdir.
Soliq maqsadlarida o'zaro bog'liq shaxslar ta'sir ko'rsatishi mumkin bo'lgan shaxslardir moliyaviy natijalar ichki munosabatlarning har qanday o'ziga xos xususiyatlari tufayli o'zaro bitimlar. Masalan, bitta aktsiyadorga tegishli kompaniyalar yoki birining 25% dan ko'prog'iga ega bo'lgan kompaniyalar o'zaro bog'liqdir. ustav kapitali to'g'ridan-to'g'ri yoki bilvosita boshqa kompaniya.
2017 yilgi daromad solig'i deklaratsiyasini to'ldirishga misol (oylik avans to'lovlari)
E'tibor bering, daromad solig'i va QQS deklaratsiyasining eng qimmat tekshiruvlari hozirda eng qimmat hisoblanadi. Ushbu soliqlar bo'yicha hisobot berishda inspektorlar ko'pincha xatolarga duch kelishadi. Shuning uchun, hisobotingizda daromad va xarajatlarni to'g'ri hisoblaganingizni tekshiring.
2017 yilda daromad solig'i deklaratsiyasida nimani tekshirish kerak
Deklaratsiyalarda xatolarga olib keladigan ikki turdagi daromadlar mavjud - xizmatlardan olingan daromadlar va qarzdorlar uchun jarimalar.
Ular tegishli bo'lgan davrda ko'rsatilgan xizmatlar uchun daromadlarni tan olish. Masalan, uchinchi chorak uchun deklaratsiyada sentyabr oyida ko'rsatilgan xizmatlardan tushgan daromadni hisobga oling. Agar siz oktyabr oyida yoki undan keyin ko'rsatilgan xizmatlar to'g'risida dalolatnoma tuzgan bo'lsangiz ham (Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 17 fevraldagi 03-03-06 / 1/9283-sonli xati).
Daromadga qarzdorlarning jarimalari, jarimalari yoki jarimalarini qo'shing. Ammo kontragent pulni o'tkazgan yoki yarashuv dalolatnomasini imzolagan va qarzni tan olgan taqdirdagina. Buni tekshirish uchun soliq organlari tushuntirishlar va birlamchi hujjatlarni so'raydi. So'rovni e'tiborsiz qoldirmang va hujjatlarni taqdim eting, aks holda soliq organlari daromadlarni kamaytiradi. Bundan tashqari, agar qarzdor qarzni tan olmagan bo'lsa, daromadni kiritmang.
Eng ikkitasi keng tarqalgan xatolar, 2017 yilda daromad solig'i deklaratsiyasida bo'lishi mumkin:
Tadbirkor yoki tashkilot biznes yo'lidan borishga qaror qilib, bu biznesning gullab-yashnashiga intiladi. Tovarlarni sotib olish yoki sotishda tadbirkorlar daromad solig'i stavkasini undiradilar. Buxgalteriya hisobining barcha ma'lumotlari ma'lum bir jurnalga kiritiladi va ular asosida korxona foydali yoki zarar ko'rganligi to'g'risida xulosa chiqarish mumkin.
Daromadni o'zi hisoblash eng qiyin harakatlardan biridir. Ushbu maqolada biz qo'g'irchoqlar uchun misollarni ko'rib chiqamiz.
Soliq kodeksi standart stavkani belgilaydi. U 20% ga teng, shundan:
Mintaqaviy hokimiyat organlari soliq stavkasini kamaytirishi mumkin, lekin u 15,5% dan (13,5% + 2%) past bo'lishi mumkin emas.
Standart stavkadan tashqari, Rossiyaning markaziy byudjetiga to'liq ajratilgan maxsus tariflar mavjud. Ushbu stavkalar ma'lum maqomga ega bo'lgan yoki shug'ullanadigan korxonalar uchun hisoblanadi maxsus turdagi tadbirlar.
Agar deklaratsiya satrida raqamli qiymat bo'lmasa, chiziqcha qo'yiladi. 50 tiyindan kam bo'lgan summalar tashlab yuboriladi, 50 tiyindan ko'plari eng yaqin rublga yaxlitlanadi.
Sahifalar quyidagi tartibda raqamlangan bo'lishi kerak:
Daromadlar to'g'risidagi hisobotning o'zi quyidagi varaqlardan iborat.
Har bir sahifada to'ldirilishi kerak bo'lgan qatorlar mavjud. Deklaratsiya ma'lum miqdordagi arizalarni nazarda tutadi.
Deklaratsiyani to'ldirishni 2-bo'limdan boshlash to'g'ri. Qolgan varaqlar, agar kerak bo'lsa, alohida to'ldiriladi. Tarkib yoki sarlavha sahifasi oxirida to'ldirilishi kerak. Siz qancha ariza to'ldirishingiz kerakligini oldindan bila olmaysiz.
Har bir tashkilot o'z to'ldirish texnikasiga ega. Shuning uchun, agar siz bunday hujjatni to'ldirsangiz, korxonangiz haqida mutlaqo hamma narsani bilishingiz kerak.