현재 러시아 연방의 현금 유통을 규제하는 주요 문서는 1998년 1월 5일자 No. 14-P의 러시아 영토 내 현금 유통 조직 규칙에 관한 규정(이하 규칙이라고 함)과 절차입니다. 1993년 9월 22일 No. 40에 중앙은행 RF가 승인한 러시아 연방 내 현금 거래 수행을 위한 방법(이하 절차). 현금 결제를 위해서는 각 조직에 현금 데스크가 있어야 합니다. 이 경우 조직은 러시아 연방에서 현금 거래를 수행하기 위한 절차에서 정한 요구 사항을 준수해야 합니다. 이는 1993년 10월 4일자 18:3 러시아 중앙은행 서한으로 승인되었습니다. . 현금지불을 하기 위해서는 각 기업이 금전등록기를 보유하고 규정된 형태로 현금장부를 유지해야 한다.

조직 및 인구와 결제할 때 기업의 현금 수령은 금전 등록기를 의무적으로 사용하여 수행됩니다.

자금은 다양한 출처(기업의 당좌 계좌, 구매자 및 고객)로부터 기업의 현금 데스크에서 수령할 수 있습니다. 조직이 수행하는 모든 현금 거래는 기본 문서(영수증, 지출 현금 주문, 급여 명세서 등)로 문서화되어야 합니다. ) 기업의 현금 데스크로의 현금 수령은 현금 주문으로 공식화되고 자금 발행은 현금 주문으로 공식화되며 준비 당일에만 이루어집니다. 기본 현금 문서는 명확하게 작성되어야 하며, 이 문서의 삭제 또는 수정은 1998년 8월 18일자 러시아 국가 통계 위원회의 결의안 88호 "현금 거래 기록을 위한 기본 회계 문서의 통합 형식 승인 시, 재고 결과 기록용”은 현금 거래 기록 양식을 제공합니다. 1.1. 현금 거래 회계를 위해

N NKO-1 "입금현금주문", KO-2 "출금현금주문", KO-3 "입출금현금문서등록일지", KO-4 "현금통장", KO-5 "현금기록부" 출납원 자금으로 발행됩니다.";

입출금 현금 문서 등록 일지 (양식 N KO-3)

조직의 현금 데스크로 이체되기 전, 회계 부서에서 입출금 현금 주문 또는 이를 대체하는 지급(정산 및 지급) 명세서 등록, 현금 발행 신청, 송장 등을 위해 사용됩니다. 임금 및 그에 상응하는 지급금에 대한 지급(정산 및 지급) 명세서에 발행된 비용 현금 주문서는 발행 후 등록됩니다.조직의 현금 수령 및 지출을 기록하기 위해 금전 등록기는 현금 수령 및 지출을 모두 기록하는 KO-4 양식의 현금 장부를 사용합니다. :

• 그 중 하나는 계산원이 첫 번째 사본으로 작성합니다.
• 두 번째는 계산원이 잉크나 볼펜을 사용하여 카본지를 통해 두 번째 사본으로 작성합니다. 현금 장부 시트의 첫 번째 및 두 번째 사본에는 동일한 번호가 지정됩니다. 첫 번째는 현금 장부에 남아 있고 두 번째(떼어내기)는 계산원의 보고서이며 당일 거래가 끝날 때까지 찢겨지지 않습니다. 매일 근무일이 끝나면 계산원은 총액을 계산하고 다음 날 금전 등록기에 잔액을 표시합니다. 계산원은 현금 장부의 영수증에 대한 현금 영수증 및 현금 영수증과 함께 두 번째 사본 (분리 시트)을 매일 회계 부서에 보고서로 제출합니다. 현금 장부의 올바른 유지 관리에 대한 통제권은 조직의 최고 회계사에게 있습니다.

조직은 단 하나의 현금 장부를 유지하며, 번호를 매기고 묶고 마지막 페이지에 매스틱 봉인으로 봉인해야 합니다. 현금 장부의 매수는 관리자와 회계사의 서명으로 인증됩니다. 자동화된 형태로 회계를 구성할 때 현금 장부는 종이에 의무적으로 출력하여 전자적으로 유지 관리할 수 있습니다. 현금 장부(양식 N KO-4)현금 데스크에서 조직으로부터 현금 수령 및 지출을 기록하는 데 사용됩니다. 현금 장부는 번호가 매겨져 있고 마지막 페이지에 인장으로 봉인되어야 하며, 여기에 "이 책에는 번호가 매겨져 있고 끈으로 묶인 시트가 _______장 있습니다."라는 항목이 있어야 합니다. 현금 장부에 있는 끈으로 묶인 시트의 총 수는 조직의 책임자와 최고 회계사의 서명으로 인증됩니다. 현금 장부의 각 시트는 2개의 동일한 부분으로 구성됩니다. 그 중 하나(수평선 포함)는 계산원이 첫 번째 사본으로 작성하고 두 번째(수평선 없음)는 계산원이 두 번째 사본으로 작성합니다. 잉크나 볼펜으로 카본지를 통해 앞면과 뒷면을 인쇄합니다. 시트의 첫 번째 사본과 두 번째 사본에는 동일한 번호가 지정됩니다. 시트의 첫 번째 사본은 현금 장부에 남아 있습니다. 시트의 두 번째 사본은 떼어내야 하며 계산원의 보고서로 사용되며 당일 작업이 끝날 때까지 찢어지지 않습니다.현금 거래 기록은 시트의 연속된 부분의 앞면에서 "하루의 시작 잔액" 줄 이후부터 시작됩니다.먼저 시트를 절단선을 따라 접어서 시트의 떼어낸 부분을 책에 남아 있는 시트 부분 아래에 놓습니다. "전송" 후 기록을 유지하려면 시트의 떼어낸 부분을 시트의 연속 부분의 앞면에 배치하고 시트의 연속 부분의 뒷면의 가로 눈금자를 따라 기록이 계속됩니다.계산원이 수락하고 발행한 자금 회계 장부(양식 N KO-5)계산원이 조직의 계산대에서 다른 계산원 또는 권한 있는 사람(유통자)에게 발행한 돈을 기록하는 데 사용되며 수행된 거래에 대한 현금 및 현금 문서의 반환을 기록하는 데 사용됩니다. 2003년 5월 16일자 러시아 중앙 은행의 서신 No. 23 "통화 규제 문제에 대한 러시아 은행 규정 적용 관행의 일반화"에 기초하여 휴대된 현금 외화 거래를 설명합니다. 출장자에게 지불할 때 조직의 현금 데스크를 통해 조직은 러시아 중앙 은행 규정에 따라 은행 계좌에서 받은 외화 현금 발행 및 수락 거래를 여행 비용 지불에 반영할 수 있습니다. 1997년 6월 25일자 62호 "여행 비용 지불을 위한 외화 구매 및 발행 절차"는 1998년 10월 20일자 러시아 중앙은행 지침에 의해 설정된 세부 사항을 고려하여 적용됩니다. 383-U "거주 법인이 러시아 연방 국내 시장에서 외화 구매 및 재판매 작업을 수행하는 절차"는 현금 ​​장부에 루블 현금 거래를 기록하는 절차와 유사합니다. 이 경우 현금외화와의 현금거래에 대한 회계처리는 별도의 현금장부에 기록하여야 한다. 러시아 연방의 회계 및 재무 보고 유지에 관한 규정에 따라 조직은 금전 등록기의 자금을 감사해야 합니다. 1998년 7월 29일자 러시아 재무부 명령 No. 34n "규정 승인 시" 러시아 연방의 회계 및 재무 보고 유지”: 재산 및 부채 목록

26. 회계 데이터와 재무제표의 신뢰성을 보장하기 위해 조직은 자산과 부채의 목록을 실시해야 하며, 그 동안 자산의 존재, 상태 및 가치 평가를 확인하고 문서화해야 합니다.

재고의 절차(보고 연도의 재고 수, 실시 날짜, 각 점검 기간 동안 확인된 재산 및 부채 목록 등)는 재고가 필수인 경우를 제외하고 조직의 장이 결정합니다. . 1993년 10월 4일자 러시아 중앙은행의 서신 제18호에 의해 승인된 러시아 연방 내 현금 거래 절차: IV. 금전 등록기 감사 및 현금 규율 준수 여부 통제37. 기업 장이 정한 시간 제한 내에서 그리고 계산원이 바뀔 때 각 기업은 현금을 페이지별로 다시 계산하고 기타 귀중품을 확인하여 금전 등록기에 대한 갑작스러운 감사를 수행합니다. 금전 등록기. 금전 등록기의 현금 잔액은 현금 장부의 회계 데이터로 확인됩니다. 금전 등록기 감사를 수행하기 위해 기업장의 명령에 따라 수수료가 임명되어 행위가 작성됩니다. 감사를 통해 금전 등록기에서 귀중품이 부족하거나 과잉된 것을 발견하면 해당 금액과 발생 상황이 표시됩니다. 자금 가용성에 대한 대략적인 감사 보고서 형식은 부록 4에 나와 있습니다.자동 현금 장부 유지 관리 조건에서는 현금 문서 처리용 소프트웨어가 올바르게 작동하는지 확인해야 합니다.단순화된 과세 시스템과 통합 소득에 대한 통합 세금으로 전환한 개인 기업가의 경우 러시아 연방 세법은 모든 조직과 마찬가지로 현금 거래 수행 절차를 준수할 의무를 규정합니다.

편지

"주문" 승인 정보

러시아 연방에서 현금 운용 수행"

(1996년 2월 26일자 러시아 중앙은행의 서신 N 247로 개정됨)

업무 지침을 위해 1992년 9월 25일자 러시아 연방 법률 N 3537-1 "러시아 연방 통화 시스템에 관한"(제15조)에 따라 은행 이사회가 이를 알려드립니다. 러시아는 1993년 9월 22일 N 40의 결정에 따라 "러시아 연방에서 현금 거래를 수행하는 절차"를 승인했습니다.

이와 관련하여 1991년 8월 8일자 소련 중앙은행의 결의안 2호 "국가 경제에서 현금 거래 수행 절차 승인"이 무효화되었습니다.

특정 문서를 상업 은행 및 현금 결제 센터에 가져가서 경제 당국에 "러시아 연방의 현금 운영 수행 절차"에 대한 러시아 은행의 승인을 알리도록 요청하세요.

기업, 기관 및 조직의 본 절차 준수에 대해 은행 기관 측의 효과적인 통제를 보장합니다.

첫 번째 대리인

중앙은행장

러시아 연방

A.V.VOYLUKOV

1994 년 2 월 17 일 N 14-4/35 및 1995 년 3 월 16 일 N 14-4/95 일자 러시아 중앙 은행의 서신은 "러시아에서 현금 거래를 수행하는 절차"의 특정 문제에 대한 설명을 보냈습니다. 연합".

승인됨

이사회의 결정에 따라

러시아 중앙은행

러시아 연방에서 현금 거래를 수행하는 절차

I. 일반 조항

1. 기업, 협회, 조직 및 기관(이하 기업)은 조직적, 법적 형태와 활동 범위에 관계없이 은행 기관(이하 은행)에 사용 가능한 자금을 보관해야 합니다.

2. 기업은 다른 기업과의 의무에 대해 원칙적으로 은행을 통해 비현금으로 지불하거나 러시아 연방 법률에 따라 러시아 은행이 정한 다른 형태의 비현금 지불 방식을 사용합니다.

3. 현금지불을 하기 위해서는 각 기업은 금전등록기를 보유하고 규정된 형태로 현금장부를 유지해야 한다.

인구와 결제할 때 기업의 현금 수령은 금전 등록기를 의무적으로 사용하여 수행됩니다.

4. 기업이 은행으로부터 받은 현금은 수표에 명시된 목적으로 사용됩니다.

5. 기업은 기업 대표와의 합의에 따라 은행이 정한 한도 내에서 현금 등록기에 현금을 보유할 수 있습니다. 필요한 경우 현금 잔액 한도가 수정됩니다.

6. 기업은 금전 등록기의 현금 잔액에 대해 설정된 한도를 초과하는 모든 현금을 서비스 은행과 합의한 방식과 기한 내에 은행에 인계해야 합니다.

현금은 은행의 주간 및 야간 현금 창구에 예치할 수 있으며, 이후 은행으로 전달하기 위해 기업의 추심자 및 공동 현금 창구에 예치할 수 있으며, 체결된 계약에 따라 은행 계좌로 이체하기 위해 통신 회사에 예치할 수 있습니다.

7. 현금 수입이 일정한 기업은 서비스를 제공하는 은행과 합의하여 이를 임금, 사회 및 노동 혜택(나중에 임금), 농산물 구매, 컨테이너 구매 및 인구로부터 물건 구입에 사용할 수 있습니다.

기업은 임금을 포함하여 향후 비용에 대해 설정된 한도를 초과하여 현금 등록기에 현금을 축적할 권리가 없습니다.

8. 다른 사람들의 필요를 위해 지속적으로 현금을 수령하는 일부 기업의 수익금에서 돈을 발행하는 것은 해당 기업에 서비스를 제공하는 은행과의 합의에 따라 은행이 없는 외딴 지역에서 허용됩니다.

9. 기업은 영업일 기준 3일 이내(극북 및 이에 상응하는 지역에 위치한 기업의 경우) 임금, 사회보험 혜택 및 장학금 지급에 대해서만 정해진 한도를 초과하여 현금 등록기에 현금을 보관할 권리가 있습니다. - 은행에서 돈을 받은 날을 포함하여 최대 5일까지입니다.

10. 계정에 대한 현금 발행은 기업의 금전 등록기에서 이루어집니다.

기업에 일시적으로 금전등록기가 없는 경우, 은행과의 합의에 따라 기업의 계산원이나 그 대신에 은행의 현금 데스크에서 직접 현금을 받을 수 있는 사람에게 수표를 발행하는 것이 허용됩니다.

11. 기업은 사업비와 운영비, 탐험 비용, 지질 탐사 단체, 승인된 기업 및 조직, 독립 대차대조표에 없고 위치하는 지점을 포함하여 경제 조직의 개별 부서 비용을 위해 현금을 발행합니다. 운영 조직의 영역 밖에서 기업의 장이 정한 금액과 기간 동안.

출장 관련 비용에 대한 현금 발행은 해당 목적을 위해 출장자에게 지불해야 하는 금액의 한도 내에서 이루어집니다.

계좌로 현금을 받은 사람은 발행된 기간이 만료된 후 영업일 기준 3일 이내에 또는 출장에서 돌아온 날부터 지출 금액에 대한 보고서를 회계 부서에 제출할 의무가 있습니다. 기업 부서에 최종 지불을하십시오.

계정에 대한 현금 발행은 이전에 발행된 대출금에 대한 특정 책임자의 전체 보고서에 따라 달라집니다.

한 사람이 다른 사람에게 계좌로 발행한 현금을 양도하는 것은 금지되어 있습니다.

12. 현금 거래는 러시아 중앙 은행 및 러시아 재무부와 합의하여 러시아 연방 국가 통계위원회의 승인을 받은 기업 및 조직의 기본 회계 문서의 표준 부서 간 형식을 사용하여 공식화됩니다. .

현금 거래를 수행하는 새로운 절차에 대한 설명입니다. 2011년 10월 12일자 러시아 중앙은행 규정에 대한 해설 N 373-P "러시아 연방 영토에서 러시아 은행의 지폐 및 동전과 현금 거래를 수행하는 절차에 대해"

절차에 관한 새로운 규정(이하 규정)은 1월 1일부터 유효합니다. 동시에, 러시아 연방에서 현금 거래를 수행하기 위한 기존 절차(이하 절차라고 함)(1993년 9월 22일 러시아 중앙은행 이사회 결정 N 40에 의해 승인됨) 조직 규칙에 대한 러시아 중앙 은행의 규정이 무효화되었습니다 (2011 년 12 월 13 일자 러시아 중앙 은행 지침 N 2750-U) 러시아 연방의 현금 유통 (중앙 규정 1998년 1월 5일자 러시아 연방 은행 N 14-P).
새로운 규칙은 이전 규칙보다 더 많은 자유를 제공하지만 조직에만 적용됩니다. 반대로 기업가에게는 더 열악한 근무 조건을 의미합니다. 2012년부터 명확하게 적용되었기 때문입니다(규정 1.1항). 이는 이제 기업가가 금전 등록기의 현금 잔액에 한도를 설정하고, 초과 현금을 은행에 인계하고, 금전 등록기에 돈을 입금하고 인출할 때 PKO 및 RKO를 발행해야 함을 의미합니다.
이전 절차와 비교하여 변경된 사항과 새 규칙에 따라 작업할 때 고려해야 할 사항을 살펴보겠습니다.

현금 한도 설정 방법

(+) 이제 현금 데스크의 현금 잔액 한도는 은행과 합의할 필요가 없습니다. 고객님께서 직접 설치하셔야 하며, 원장의 지시에 따라 승인을 받아야 합니다(규정 1.2항). 그러나 이는 임의로 이루어질 수 없습니다. 한도는 특별한 공식(규정 1.3항, 규정 부록)을 사용하여 계산해야 합니다. 과거에 받은 현금의 금액을 고려합니다. 이 지표를 어느 기간 동안 사용할지는 귀하가 스스로 결정합니다. 유일한 제한은 청구 기간이 조직의 영업일 기준 92일을 초과할 수 없다는 것입니다(노동법에 따라 주말 및 공휴일이 아닌 경우(러시아 연방 노동법 제111조, 112조)). . 또한 한도를 설정할 때는 수익금 징수 계획을 따르세요.
따라서 현금 수익이 있는 경우 한도는 다음과 같이 계산되어야 합니다(규정 부록 I부).

참고: 수식의 마지막 표시기는 사용자가 직접 설정합니다. 즉, 한도를 계산하기 전에 현금 수익금을 은행에 얼마나 자주 입금할지 결정해야 합니다. 또는 은행과 추심 계약을 연구하십시오.
새로 생성된 조직의 경우 청구 기간 동안 예상되는 수익 규모를 기준으로 한도를 계산할 수 있습니다.
현금 수익금이 없는 경우 발행된 현금량을 기준으로 한도를 계산해야 합니다(직원에게 급여 및 기타 지급금 지급용으로 사용되는 금액은 제외)(규정 부록 2부).

새로 생성된 조직의 경우 현금 수익금을 받을 계획이 없는 경우 예상 현금 지출 규모를 기준으로 한도를 계산할 수 있습니다.
청구 기간에는 한도를 설정한 연도 바로 전 영업일을 포함할 필요가 없습니다. 즉, 귀하에게 편리한 기간을 택할 수 있습니다. 예를 들어, 한도를 최대한으로 설정하려면 금전 등록기에서 수익 또는 지불금 수령이 가장 많았던 청구 기간을 1일로 설정합니다(현금 수익이 없는 경우).
당좌 계정이 없는 별도의 부서가 있는 경우 상위 조직의 한도를 계산할 때 해당 부서에 저장된 현금을 포함해야 합니다. 그리고 자체 경상 계정이 있는 각 부서에 대해 이 부서의 지표에 따라 별도의 한도를 설정해야 합니다(규정 1.2항).
이전에는 한도가 내년 전체에 대해 설정되었습니다(1998년 1월 5일자 러시아 중앙은행 규정 부록 1 N 14-P)(은행은 고객의 요청에 따라 이를 수정할 수 있음) 절차의 5)). 이제 한도를 설정해야 하는 기간이 정의되지 않았습니다. 한도를 승인할 때 언제까지 유효한지 전혀 표시하지 않고 유효한 날짜만 지정하는 것이 좋습니다. 그런 다음 필요한 경우 언제든지 한도를 변경할 수 있습니다. 따라서 현금 수입(또는 현금 지출)이 증가하고 금전 등록기의 잔액이 더 이상 이전에 설정한 한도에 맞지 않으면 증가된 영수증을 기반으로 미래에 대한 새로운 한도를 설정하는 것을 방해하는 것은 없습니다.
승인이나 검토를 위해 지정가 주문을 은행에 가져갈 필요가 없습니다.
한도를 계산하는 데 오류가 발생하여 과대평가된 경우 어떻게 됩니까? 그런 다음 올바르게 계산된 한도를 초과하여 현금 등록기에 현금을 축적한 경우 세무 당국에서 벌금을 부과할 수 있습니다(러시아 행정법 제15.1조 1부, 23.5조 1부, 28.3조 1부). 연합).

참고로
벌금이 부과될 수 있음다음을 위해 현금 규율 위반(러시아 연방 행정법 제 15.1조 1항):
- RUB 100,000를 초과하는 금액에 대해 조직 또는 기업가에게 현금 지급. 하나의 계약에 따라(2007년 6월 20일 N 1843-U 러시아 중앙 은행 지침 1항)
- 현금 데스크에 현금이 수령되지 않거나 불완전하게 수령된 경우
- 무료 자금 보관 절차를 준수하지 않은 경우
- 금전 등록기에 한도를 초과하는 현금이 축적되어 있습니다.
조직의 경우 벌금은 공무원 및 기업가의 경우 40,000 ~ 50,000 루블입니다 (러시아 연방 행정법 제 2.4 조 참고)-4,000 ~ 5,000 루블.

현금 수익금을 언제 은행에 입금해야 합니까?

(!) 이전과 마찬가지로 조직은 현금 잔액 한도를 초과하는 현금(규정에서 여유 자금으로 분류됨)을 은행에 보관해야 합니다(규정 1.4항).
즉, 한도를 초과하는 즉시 초과 금액을 은행에 인계해야 합니다. 그러나 예외가 있습니다.
이제 보관뿐만 아니라 금전 등록기의 한도를 초과하는 현금 축적도 허용됩니다.
- 급여, 장학금 및 기타 사회적 혜택을 지급하는 날. 이전에는 이러한 목적으로 현금 등록기에 현금 수익금을 축적하는 것이 불가능했습니다. 이를 위해서는 은행에서 돈을 얻어야 했습니다(절차 7항).
- 주말, 공휴일 당일 현금거래가 있는 경우
급여, 장학금 및 기타 사회적 혜택을 지급하기 위해 은행으로부터 받은 돈은 영업일 기준 3일이 아닌 5일(수령일 포함) 동안 금전등록기에 보관할 수 있습니다(규정 4.6항).

금전 등록기에서 현금을 무엇에 쓸 수 있나요?

(!) 이전에는 은행에서 받은 현금을 수표에 명시된 목적으로만 사용할 수 있었습니다(절차 4항). 이제 그러한 돈을 쓰는 데 제한이 없습니다. 조직 (기업가) 간의 계약에 따른 현금 지불 한도 인 100,000 루블을 기억하십시오. 한 번의 거래에 대해 (2007년 6월 20일 N 1843-U 러시아 중앙 은행 지침 1항)
그러나 현금 수익금은 여전히 ​​모든 것에 사용될 수 없습니다. 규정에는 지출의 가능한 목적에 대해 아무 것도 언급되어 있지 않지만, 그 폐쇄 목록은 러시아 중앙 은행의 다른 문서에 명시되어 있습니다(2007년 6월 20일자 러시아 중앙 은행 지침 N 1843). -유). 현금 수익금은 다음으로만 갈 수 있습니다:
- 직원에게 급여, 장학금 및 기타 지급금 지급
- 상품(증권 제외), 저작물, 서비스 구매
- 여행 경비;
- 이전에 현금으로 지불하고 고객이 귀하에게 반환한 상품, 귀하가 수행하지 않은 작업, 귀하가 제공하지 않은 서비스에 대해 고객에게 돈을 환불합니다.
즉, 예를 들어 현금 수익금으로 상환하거나 대출을 발행할 수 없습니다.

막대가 있는 문은 폐기됩니다.

(+) 더 이상 금전 등록기 장비에 대한 필수 요구 사항이 없습니다. 이제부터 관리자는 현금을 보관하고 은행으로 운송하는 동안 현금의 안전을 보장하는 방법을 스스로 결정합니다(규정 1.11항).

우리는 관리자에게 경고합니다
만약에 금전 등록기에 보관할 때나 운송 중에 돈의 안전을 보장하는 조치를 취하지 않은 경우계산원은 이에 대해 재정적 책임을 지지 않습니다. 결국 그러한 책임은 직원의 유죄 및 불법 행위가 있을 때 발생합니다(러시아 연방 노동법 제233조, 2006년 11월 16일 러시아 연방 대법원 총회 결의안 4항 N) 52). 고용주가 돈의 안전을 관리하지 않은 것은 계산원의 잘못이 아닙니다.

이제 이중문을 설치하지 않고 바닥에 금고를 설치하지 않은 것에 대한 벌금은 이제 과거의 일이 되었습니다.

현금서류 준비 시 주의할 점

(!) 규정에 따르면 PKO 영수증의 급여 명세서에 "현금 거래 확인 세부 사항"이 포함된 도장을 찍어야 합니다(규정 2.3, 3.2항). 규정을 숙지한 회계사는 당황합니다. 이 세부 사항은 무엇입니까? 간단합니다. 현재 날짜와 함께 "지불됨", "수락됨", "발급됨"이라는 전통적인 우표를 의미합니다. 계산원에게는 그러한 우표가 제공되어야 합니다(규정 2.3항).
또한 계산원은 현금 문서를 작성할 권리가 있는 모든 사람의 샘플 서명이 있는 카드를 가지고 있어야 합니다(규정 2.1, 2.2, 2.3항). 이는 관리자, 수석 회계사, 회계사 또는 관리자가 승인한 다른 직원(이사가 위임장을 발급한 직원)일 수 있습니다(규정 2.2항). 돈을 발행하고 받을 때 계산원은 자신이 가지고 있는 샘플로 현금 주문서의 서명을 확인해야 합니다(규정 3.2, 4.2항). 실제로 이 절차는 이전에 암시되었습니다. 계산원은 현금 서류에 있는 서명의 진위 여부를 확인할 의무가 있었지만(절차 20항의 하위 조항 "a") 서명 샘플이 포함된 카드를 작성할 필요는 없었습니다.

(+) 계산원이 양식 N KO-5로 수락하고 발행한 자금 회계 장부(선임 계산원과 계산원 간의 거래가 여기에 입력됨) 규정에 따라 종이 사본을 인쇄하지 않고 전자 형식으로 보관할 수 있습니다. 그러나 선임 계산원과 계산원이 전자 서명을 사용하여 서명하고 관리자와 수석 회계사 (회계사)가 전자 서명으로 시트 수를 인증하는 경우에만 해당됩니다 (규정 2.5 항).

보고 - 요청 시

(!) 계정에 현금은 이제 현금 금액, 발행 기간, 서명 및 날짜에 대한 관리자의 자필 비문이 포함된 신청서를 통해서만 직원에게 발행될 수 있습니다(규정 4.4항). 지금까지 RKO에 대한 관리자와 수석 회계사의 서명이 충분했음을 상기시켜 드리고자 합니다(절차 14항). 이사는 자신의 명령(위임장)에 따라 그러한 진술서에 서명할 권한을 부하 직원 중 한 명에게 위임할 수 있습니다. 왜냐하면 규정에서 관리자는 자신이 승인한 사람도 의미하기 때문입니다(규정 1.2항).

별도의 부서가 있는 경우 현금 장부를 유지하는 방법

(+) 이전 절차에서는 조직이 현금 장부를 하나만 보유할 수 있다고 규정했습니다(절차 23항). 이제 경상 계정이 있는 별도의 부서는 자체 현금 거래를 처리하고 자체 현금 장부를 유지합니다(규정 5.6항). 그 이유는 다음과 같습니다.
- 자체 현금 등록기와 자체 현금 잔액 한도를 보유합니다(규정 1.2항).
- 현금을 은행에 직접 전달할 수 있습니다(규정 1.5항).
하루가 끝날 때 현금 잔액을 인출한 후 이 책 한 장은 늦어도 다음 영업일까지 모 조직으로 전송되어야 합니다. 책이 종이인 경우에는 분리 시트를 제출해야 하고, 전자 형식인 경우에는 인쇄된 두 번째 사본을 제출해야 합니다. 시트를 전자적으로 보낼 수도 있으며 서명이 있는 인쇄물을 제공해야 하지만 반드시 같은 날에 제공되어야 하는 것은 아닙니다. 전송 절차는 책임자의 승인을 받아야 합니다(규정 5.6항).

기업가는 이제 현금 규율을 준수해야 합니다.

(-) 이미 말했듯이 규정의 모든 규칙은 조직뿐만 아니라 기업가에게도 적용됩니다. 러시아 중앙 은행은 개인 자금과 사업 자금이 어떤 식으로도 분리되지 않았음에도 불구하고 예외를 두지 않았습니다 (러시아 연방 민법 제 24 조).
규정은 기업 활동에 참여하는 동안에만 개별 기업가의 돈에 적용된다는 것이 분명합니다. 그렇지 않으면 모든 사람이 자신의 재산을 독립적으로 처분할 권리가 있다는 헌법에 위배됩니다(러시아 연방 헌법 제35조). 한 품질에서 다른 품질로의 현금 전환을 기록하는 방법은 명확하지 않습니다. 이와 관련하여 개인 기업가에게 발생하는 질문은 다음과 같습니다. 이제 개인적인 필요를 위해 금전 등록기에서 돈을 어떻게 인출할 수 있으며 모든 돈을 은행에 보관해야 합니까?

기업가는 개인 비용으로 수익금을 어떻게 인출할 수 있나요?

옵션 1. 하루의 끝에서 현금 결제를 발행하여 금전등록기에서 수익금을 징수합니다.예를 들어 "개인적인 필요를 위해"라고 표시됩니다. 이는 현금 징계 규칙을 위반하지 않습니다. 현금 수익금 지출 목적을 제한하는 규칙(2007년 6월 20일 N 1843-U의 러시아 중앙 은행 지침)이나 귀하에게 다음을 의무화하는 규칙도 위반하지 않습니다. 남는 현금을 은행에 보관하세요. 결국, 그러한 인출 순간에 자금은 비즈니스 활동에 더 이상 참여하지 않으며 (RKO를 작성하여 이를 기록했습니다) 이는 규정 및 지침 N 1843-U의 규범이 더 이상 적용되지 않음을 의미합니다.
이 접근 방식을 사용하면 금전 등록기의 현금 잔액에 대한 한도를 설정하면 모든 의미가 사라집니다. 이전에 당좌 계좌 없이 일한 적이 있다면 계좌를 개설할 필요가 없습니다.
세무 당국이 이 옵션에 어떻게 반응할지는 아직 알려지지 않았습니다. 그들은 그것을 공짜 돈 저장 규칙을 위반하는 것으로 간주하고 (은행에 넘겨지지 않고 개인 기업가의 주머니에 들어가기 때문에) 이에 대해 벌금을 물을 것이라는 점을 배제 할 수 없습니다. (러시아 연방 행정법 위반 조항 15.1의 1부).
옵션 2. 따라서 가장 신중한 사람들은 다르게 행동할 것을 제안합니다. 남은 현금을 모두 은행에 넘겨주세요귀하의 "기업가" 당좌 계좌에 입금하기 위해 그럼 그 사람한테서 돈을 인출해"개인적인 필요를 위해"라는 문구로. 따라서 비즈니스 영역에서 개인 영역으로의 현금 이체는 은행에 기록됩니다.
이 옵션은 주로 은행 수수료를 지불해야 하기 때문에 좋지 않습니다. 그건 그렇고, 그들은 기업가에 대한 벌금보다 훨씬 더 클 수 있습니다 (최대 5,000 루블).

개인 기업가로서 현금 문서를 유지하는 방법

기업가는 현금 거래를 직접 수행하고 공식화할 수 있습니다(규정 1.2항, 1.6항). 따라서 계산원을 고용할 필요가 없습니다. 현금 거래를 기록하기 위한 모든 형태의 문서가 법인을 위한 것이라는 사실에 혼동하지 마십시오(1998년 8월 18일 N 88의 러시아 국가 통계위원회 결의안 2항). 결국 규정은 기업가도 이를 사용해야 함을 직접적으로 나타냅니다. 문서를 작성할 때 관리자를 대신하여 서명합니다(규정 2.2항). 기업가가 현금 거래를 직접 수행하는 경우 수석 회계사와 계산원에게 서명해서는 안됩니다. 개별 기업가는 아직 회계를 유지하지 않으므로 문서에 회계 계정을 표시할 필요가 없습니다(2011년 12월 6일 연방법 4항, 1부, 2조, 1항, 2부, 6조, 32조). N 402-FZ). 구매에 현금 수익금을 사용할 때 이를 자신의 계정으로 돈을 발행하는 것으로 공식화할 필요가 없습니다. 이는 터무니없는 일이며 계정으로 직원에게만 돈을 줄 수 있습니다 (규정 4.4 항). 돈이 어떤 목적으로 사용될 것인지 간단히 나타내는 RKO를 작성하는 것이 좋습니다.

은행은 이제 더 이상 현금 규율 준수 여부를 확인하지 않습니다. 그리고 이러한 권한을 세무 당국에 이양하는 법 초안은 정부의 승인을 받았지만 아직 채택되지 않았습니다. 그러나 세무 당국은 금전 등록기 시스템 사용 통제의 일환으로 현금 수익 게시의 완전성을 확인할 권리가 있습니다(2003년 5월 22일자 연방법 No. 54-FZ 제7조 1항). "동시에" 현금 거래 규칙에 대한 다른 위반 사항을 적발하고 프로토콜을 작성하여 벌금을 부과할 수 있다는 것이 분명합니다. 러시아 연방 행정법 28.3).

2011년 12월

최근에는 2014년 6월부터 러시아 연방에 현금 거래를 위한 새로운 절차가 도입되었습니다. 이전 순서에 비해 개선되었으며 많은 변화가 있었습니다. 이러한 조치는 거의 모든 기업, 조직 또는 개인 기업가에 존재하는 중요한 회계 업무와 관련되어 있으므로 이를 수행하기 위한 업데이트된 절차를 주의 깊게 숙지해야 합니다.

통제 및 검사 당국은 종종 그러한 작업의 보고와 정확성을 확인합니다. 문제에 빠지지 않고 문제와 처벌을 피하려면 혁신을주의 깊게 연구하는 것이 좋습니다. 2019년 현금 거래와 관련된 주요 조항(조직, 절차, 현금 문서, 현금 잔액 한도 및 기타 법률 변경 사항)을 자세히 살펴보겠습니다.

누가 필요합니까?

러시아 중앙은행의 지시에 따라 이러한 작업을 수행하기 위한 새로운 규칙이 도입되었지만, 현금 문서의 형태는 변경되지 않았습니다. 많은 규범이 바뀌었지만 그 변화가 드라마틱해졌다고는 할 수 없습니다. 무엇보다도 혁신은 개인 기업가의 일반적인 업무 방식을 약간 바꿔야 할 것입니다. 그러나 이는 기업가와 모든 중소기업이 오랫동안 노력해 왔던 운영 단순화를 통해 성과를 거두게 됩니다.

특히 회계사에게 적용되는 기업 및 조직에는 몇 가지 뉘앙스가 있습니다. 따라서 회사의 회계 부서와 개인 기업가 모두 현금 거래를 수행하기 위한 업데이트된 절차를 알아야 합니다. 중간 및 고위 관리자는 조직 전체의 전체 업무를 책임지기 때문에 이는 잘못된 것이 아닙니다.

운영 및 유지 관리 조직

2014년에 도입된 절차는 조건부로 두 부분으로 나뉩니다. 정상적이고 단순화된. 일반 법인은 은행 기관을 제외한 모든 법인을 대상으로 하며, 단순화된 법인은 개인 기업가, 소규모 기업 또는 소규모 기업을 대상으로 합니다.

현금거래는 반드시 현금데스크에서만 이루어져야 합니다. 회사 직원이나 개인 기업가가 구현을 담당합니다. 출납원. 계산원이 여러 명인 경우 그 중 한 명은 선임으로 임명되어야 합니다. 관리자 자신이나 개인 기업가도 운영을 수행할 권리가 있습니다.

이전과 마찬가지로 현금 문서는 수석 회계사 또는 회계사가 서명하고 부재시 관리자와 계산원이 서명합니다. 관리자가 직접 진행하는 현금 거래에는 별도의 서명이 필요하지 않습니다.

2015년부터 이러한 작업이 허용되었습니다. 소프트웨어와 하드웨어를 사용하여. 이러한 수단에 대한 요구 사항: 중앙 은행 지폐의 기계 판독 가능 보안 속성 중 최소 4개를 인식하는 기능이 있으며 해당 목록은 규정에 포함되어 있습니다.

별도 부서의 현금 데스크 운영에도 일부 변화가 있었습니다. 절차 자체에서는 "별도 단위"의 정의를 지정합니다. 이는 최소한 하나의 장비를 갖춘 작업장이 있는 위치에 있는 회사의 모든 부서를 나타냅니다. 정의에서 볼 수 있듯이 생성 기간은 중요하지 않습니다. 현금 잔액 한도가 도입되었습니다. 이를 설정하는 절차는 별도의 부서가 은행 계좌에 현금을 입금할 권리가 있는지 여부에 따라 다릅니다. 제한에 대해서는 기사의 마지막 섹션에서 자세히 설명합니다.

또한 해당 부서가 자체 현금 장부를 보유하는 것이 의무화되었습니다. 어떤 경우에도 수행되며 부서가 은행 기관에 돈을 인계하는지 여부는 중요하지 않습니다. 이러한 변경은 이제 책의 페이지가 단일 사본으로 만들어지고 다음날 본사에 넘겨질 필요가 없다는 사실에 의해 정당화됩니다.

새로운 규칙에 대해 다시 한번 - 다음 비디오에서:

현금 서류

이 부분에는 변화가 거의 영향을 미치지 않았습니다. 현금 서류가 크게 변경되지 않았습니다.. 현금 장부, 명세서, 영수증, 지출 내역은 동일하게 유지되므로 모든 통일된 양식을 계속 사용할 수 있습니다. 그러나 새로 도입된 규칙을 고려하여 작성해야 합니다. 우리는 그들에 대해 더 이야기할 것입니다.

단순화된 거래 절차에 따라 개인 사업자는 현금 장부, 영수증, 지출 현금 주문서 등의 서류를 준비할 의무가 면제됩니다. 그러나 소득 및/또는 기타 과세 대상 또는 특정 유형의 활동을 특징짓는 물리적 지표에 대한 세금 기록을 보관해야 합니다.

회사가 계속해서 종이 문서 흐름을 유지한다면 현금 장부를 전자 형식으로 저장할 필요가 없습니다. 이제 귀하는 전자 버전 또는 종이 버전을 선택할 권리가 있습니다.

혁신에는 이제 현금 문서가 들어오는 "회계사", 즉 서비스 제공 계약에 따라 일하는 개인을 작성할 권리가 있다는 사실도 포함됩니다. 별도의 부서에 대해서는 현금 장부를 새로운 방식으로 이전해야 합니다. 이제 별도 부서장이 인증한 책의 사본이 법인 자체가 정한 방식으로 전송되며, 절차를 개발하는 동안 준비 마감일을 고려해야 합니다. 회계 또는 재무제표. 따라서 보고서를 작성할 때 1년에 한 번만 현금 장부 시트를 넘겨줄 수 있습니다.

이전에는 엄격히 금지되었던 종이 현금 문서에 대한 수정이 이제 가능해졌습니다. 현금 영수증과 지출은 예외입니다. 수정하는 방법은 간단합니다. 수정 날짜와 수정 문서를 작성한 사람의 이름과 서명을 입력하세요.

문서 작성에 도입된 주요 혁신은 다음과 같습니다.

• 현금 문서를 전자 형식으로 보관할 수 있으며 전자 서명을 사용하여 인증이 수행됩니다. 현금 장부, 지출, 영수증 명령 및 명세서의 종이 사본은 전자 사본이 있는 경우 필요하지 않습니다.
• 전자문서는 수정이 불가능합니다. 오류가 있는 문서는 서명된 후에만 삭제하고 새 문서를 작성할 수 있습니다.
• 현금 장부의 두 번째 시트(일반적으로 계산원 보고서라고 함)는 더 이상 관련이 없으며 더 이상 필요하지 않습니다.
• 당일 관리 테이프뿐만 아니라 엄격한 보고 양식을 기반으로 단일 영수증 주문을 발행할 수도 있습니다.
• 수취인은 자동이체 명령에 따라 수령한 금액을 대문자로 입력할 수 없습니다.
• 보고를 위해 현금 금액, 발행 기간, 관리자의 날짜 및 서명이 표시된 직원의 신청서를 기반으로 자금이 발행됩니다. 이제부터는 원장이 직접 금액과 시기를 기재하는 자필 메모가 필요하지 않습니다.
• 급여 명세서에는 예치금에 대한 항목이 남아 있지만 예치 금액에 대한 기록을 유지할 필요는 없습니다.
• 현금결제가 이루어지지 않은 날에는 캐시북이 작성되지 않습니다. 이전에는 주문의 부정확성으로 인해 일부 회사에서는 빈 날에 시트를 작성했습니다. 이제 모든 것이 제자리에 있습니다.
• 계산원은 영수증 주문 영수증에 우표와 서명을 넣습니다.
• 출납원은 출금 명령 없이 현금 장부에 기록된 내용에 따라서만 서로 자금을 이체할 수 있습니다.

점에 유의하시기 바랍니다 내부 현금 문서는 2015년에 업데이트되어야 하며 여기에 러시아 중앙은행의 새로운 지침이 언급될 것입니다., 금전 등록기에서 잔액을 제한하라는 명령을 포함합니다.

현금 잔액 한도

현금 잔액 한도는 주문에서 가장 많이 변경된 부분입니다. 현금 한도를 계산하는 새로운 공식은 현금 영수증과 엄격하게 연결되지 않습니다. 이제 회사는 현금 수익이나 비용 금액을 기준으로 계산할 수 있습니다.

한도는 금전 등록기에 자유롭게 보관되는 자금의 양을 설정하므로 필수입니다. 회사 자체는 특정 한도를 도입합니다.그렇지 않은 경우 현금 한도는 0으로 간주되며 하루가 끝날 때 보유하고 있는 모든 현금은 은행 계좌에 입금되어야 합니다.

새로운 규정은 한도 계산 공식을 정확하게 규제합니다. 적절한 것을 선택하는 것은 조직의 재량에 달려 있습니다. 공식은 2개뿐입니다.

첫 번째는 현금 수익, 즉 판매된 상품, 제공된 서비스 또는 수행된 작업에서 발생한 수익을 기준으로 계산이 이루어진다는 것입니다. 법인에 별도의 부서가 있는 경우 총 현금 한도는 해당 부서에 설정된 한도를 고려하여 결정됩니다. 따라서 법인의 계산대에는 한도가 하나만 있지만 그 가치는 별도의 부서에 분배될 수 있습니다.

일반 부서의 일부로서 별도 부서의 현금 데스크의 현금 한도는 기업 또는 조직의 행정 문서에 의해 설정되어야 한다는 점을 강조해야 합니다. 부서가 은행 기관의 계좌에 독립적으로 돈을 입금하는 경우 본사는 법인에 규정된 방식으로 한도를 설정합니다. 그런 다음 그들은 분리됩니다.

계산식은 다음과 같이 제시됩니다. L = V / P × Nc, 어디

• L – 루블 한도;
• V – 현금 수익 규모
• P – 정산 기간, 즉 현금 영수증 금액이 기록되는 근무일 수입니다. 기간은 영업일 기준 92일을 초과할 수 없습니다(법인의 경우).
• Nc – 은행에 수익금을 입금하는 기간: 영업일 기준 1~7일, 회사 소재지에 은행이 없는 경우 최대 14일.

두 번째 공식은 발행된 자금의 양을 기준으로 계산된다는 것입니다. 별도의 부서가 있는 법인의 경우 해당 부서에서 발행한 자금이 고려됩니다. 하지만 이는 본사에 현금을 넘겨주는 경우에만 해당됩니다. 그렇지 않다면 그들만의 한계가 있습니다.

수식은 거의 유사한 형식을 가지며 하나의 표시기만 변경되었습니다. L = R / P × Nc, 어디

• R은 지급된 현금 금액으로, 직원에게 임금, 수당 또는 기타 혜택으로 지급된 금액은 포함되지 않습니다.

한도를 초과하는 것이 가능한가요? 직원에게 급여, 수당 또는 기타 사회적 혜택을 지급하는 날에만 해당 지급을 위해 은행 계좌에서 현금을 수령한 날을 포함합니다. 자금 발행은 영업일 기준 5일을 초과할 수 없습니다. 그 외 예외는 없으며, 한도 초과 시 벌금이 부과됩니다. 공무원은 4-5,000 루블을 지불하고 조직의 금액은 40-50,000 루블입니다.

개인 기업가와 소규모 기업은 현금 한도를 도입하지 않을 권리가 있어 일부 사람들의 삶이 훨씬 쉬워지지만 그대로 둘 수 있습니다. 예를 들어 자금을 안전하게 보관하는 데 유용합니다. 이전에 설정된 한도는 적절한 주문을 발행하여 취소할 수 있습니다.

2016년 변화

현금 거래에는 2016년부터 다음과 같은 많은 변경 사항이 적용됩니다.

• 가장 중요한 것은 모든 정보를 자동으로 수집하고 모든 정보를 온라인으로 세무 당국에 보내는 업데이트된 장치를 사용해야 한다는 것입니다.
• 이 경우 수표가 자동으로 작성되어 고객에게 이메일로 전송될 수도 있습니다.
• 회사가 등록기간이 만료되지 않은 금전등록기를 사용하는 경우(단, 총 사용기간이 7년을 초과하지 않는 경우), 등록기간이 끝날 때까지 계속 사용하고 그 후에야 새로운 장비로 교체할 수 있습니다.
• 이제 모든 법인에 대해 현금 보관에 제한이 있습니다. 이제 매일 돈을 은행이나 현금 수집, 운송 및 재계산을 담당하는 기타 유사한 조직에 인계해야 합니다.
• 개별 기업가의 경우 보고 및 문서화를 단순화하는 프로세스가 계속됩니다. 특히 현금 주문(지출 및 수령)을 유지해야 할 필요성이 폐지되었습니다. 또한 개인 사업자에게는 한도 규칙이 적용되지 않습니다. 법인이 소규모 기업으로 간주되는 경우 이 문제에 대해서는 개인 기업가에 대한 법률이 적용됩니다.

"현금 규율"의 개념을 이해하려면 먼저 "현금 등록기"와 "현금 데스크"라는 용어의 차이점을 이해해야 합니다.

금전등록기(KKM, KKT)에 필요한 장치이다 전수귀하의 고객으로부터 자금. 이러한 장치는 개수에 제한 없이 있을 수 있으며 각 장치에는 자체 보고 문서가 있어야 합니다.

기업현금데스크 (현금데스크 운영)컬렉션입니다 모든 현금 거래(접수, 보관, 배송). 금전 등록기는 금전 등록기를 포함하여 받은 수익을 받습니다. 기업 활동과 관련된 모든 현금 비용은 현금 데스크에서 이루어지며 돈은 추가 은행으로 이체하기 위해 수집가에게 전달됩니다. 금전등록기는 별도의 방일 수도 있고, 방 안의 금고일 수도 있고, 심지어 책상 서랍일 수도 있습니다.

따라서 모든 현금 거래에는 현금 서류 작성이 수반되어야 하며 이는 일반적으로 현금 규율 준수를 의미합니다.

현금 규율– 현금의 수령, 발행, 보관(현금거래)과 관련된 업무를 수행할 때 반드시 준수해야 하는 일련의 규칙입니다.

현금 징계의 기본 규칙은 다음과 같습니다.

누가 준수해야 하는가

현금 규율을 유지해야 할 필요성은 금전 등록기의 유무나 선택한 과세 시스템에 따라 달라지지 않습니다.

현금 잔고 한도는 어떻게 계산되나요?

현금 잔액 한도 계산 절차는 2014년 3월 11일자 No. 3210-U 러시아 은행 지침 부록에 나와 있습니다.

이에 따르면 2019년 현금 잔액 한도는 다음 두 가지 방법 중 하나로 계산될 수 있습니다.

선택 1. 현금데스크에서 현금영수량을 기준으로 계산

L = V / P x Nc

엘

V– 청구 기간 동안 판매된 상품, 수행된 작업, 서비스에 대한 현금 영수증 금액(새로 생성된 개별 기업가 및 조직은 예상 영수증 금액을 나타냄).

피– 현금 영수증 금액이 고려되는 계산 기간(결정할 때 현금 영수증 금액이 최고조에 달한 달 등 원하는 기간을 취할 수 있음) 청구 기간은 다음과 같아야 합니다. 영업일 기준 92일 이내

체크 안함– 현금이 수령된 날과 돈이 은행에 입금된 날 사이의 기간. 이 기간은 영업일 기준 7일을 초과할 수 없으며, 해당 지역에 은행이 없는 경우 영업일 기준 14일을 초과할 수 없습니다. 예를 들어, 영업일 기준 3일마다 은행에 돈이 입금되면 N c = 3입니다. N c를 결정할 때 위치, 조직 구조, 활동 세부 사항(계절성, 근무 시간 등)을 고려할 수 있습니다.

계산예. LLC "회사"는 소매업에 종사하고 있습니다. 조직 경영진은 2018년 12월을 청구 기간으로 삼아 2019년 현금 잔액 한도를 설정하기로 결정했습니다. 12월에 회사는 21일 동안 근무하여 357,000루블의 현금 수익금을 받았습니다. 동시에 조직의 계산원은 2일에 한 번씩 수익금을 은행에 전달했습니다. 이 경우 현금 잔액 한도는 다음과 같습니다. 34,000 문지름.(RUB 357,000 / 21일 x 2일).

옵션 2. 금전등록기에서 지급된 현금량을 기준으로 계산

이 방법은 일반적으로 활동 중에 현금을 받지 못하지만 주기적으로 은행에서 돈을 인출하는(예: 공급업체와의 정산을 위해) 개별 기업가 및 조직에서 사용됩니다.

이 경우 다음 공식이 적용됩니다.

L = R / P x Nn

엘– 루블 단위의 현금 잔액 한도;

아르 자형– 청구 기간 동안 발행된 현금의 양(루블 단위)(임금, 장학금 및 기타 직원에게 지급하기 위한 금액 제외). 새로 생성된 개별 기업가 및 조직은 예상되는 현금 지출 규모를 나타냅니다.

피– 현금 인출 금액이 고려되는 청구 기간(결정 시 현금 인출 금액이 가장 높은 달 등 원하는 기간을 선택할 수 있음) 청구 기간은 다음과 같아야 합니다. 영업일 기준 92일 이내, 최소값은 무엇이든 가능합니다.

아니– 은행에서 돈을 받는 날 사이의 기간(임금, 장학금 및 기타 직원에게 지급하기 위한 금액 제외). 이 기간은 영업일 기준 7일을 초과할 수 없으며, 해당 지역에 은행이 없는 경우 영업일 기준 14일을 초과할 수 없습니다. 예를 들어, 영업일 기준 3일마다 은행에서 돈이 인출된다면 N n = 3입니다.

계산예. LLC "회사"는 소매업에 종사하고 있습니다. 회사는 현금 수익금을 받지 않으며 구매자는 은행을 통해 지불합니다. 그러나 때때로 회사는 공급업체에 대금을 지불하기 위해 은행에서 현금을 인출합니다. 조직 경영진은 2018년 12월을 청구 기간으로 삼아 2019년 현금 잔액 한도를 설정하기로 결정했습니다.

12월에 회사는 21일 동안 근무했으며 은행으로부터 455,700루블의 현금을 받았습니다. 동시에 해당 조직의 계산원은 4일에 한 번씩 은행으로부터 현금을 받았습니다. 금전 등록기에서 급여가 발행되지 않았습니다. 이 경우 잔액 한도는 다음과 같습니다. 86,800루블(RUB 455,700 / 21일 x 4일).

현금 한도 설정 명령

금전 등록기의 현금 잔액 한도를 계산한 후 한도 금액을 승인하는 내부 주문을 발행해야 합니다. 주문에는 한도의 유효 기간을 표시할 수 있습니다(예: 2019(샘플 주문)).

법은 매년 한도를 재설정할 의무를 규정하지 않으므로 유효 기간이 명령에 지정되지 않은 경우 설정된 지표는 2019년과 이후 새 명령을 발행할 때까지 적용될 수 있습니다.

단순화된 절차

2014년 6월 1일부터 - 개인 기업가 및 소규모 기업(직원 수는 100명 이하, 연간 수익은 8억 루블 이하) 한계를 정할 필요는 없어금전 등록기의 현금 잔액.

캐시 한도를 취소하려면 특별 주문이 필요합니다. 이는 2014년 3월 11일자 No. 3210-U의 러시아 은행 지침을 기반으로 해야 하며 다음 문구를 포함해야 합니다. “계산기 잔액 한도 설정 없이 현금을 계산대에 보관하세요”(샘플 주문).

책임자에게 현금 지급

책임 있는 돈은 출장, 접대 비용 및 업무상의 필요를 위해 책임 있는 사람(직원)에게 지급되는 돈입니다.

돈은 기본적으로만 계좌로 발행될 수 있습니다. 직원의 진술. 여기에는 금액, 수령 목적 및 수령 기간을 명시해야 합니다. 신청서는 어떤 형식으로든 작성되며 관리자(IP)의 서명이 있어야 합니다.

직원이 개인 돈을 사용한 경우 이를 보상해야 합니다. 이 경우 명세서도 작성되지만 다른 문구(명세서 샘플)가 사용됩니다.

메모: 명령문에는 다음 줄이 포함되는 것이 바람직합니다. “직원은 이전에 발행된 대출금에 대한 빚이 없습니다”(법률에 따라 이전 대출금을 보고하지 않은 직원에게 계좌로 자금을 지급하는 것은 불가능합니다.)

동안 영업일 기준 3일자금이 발행된 기간이 끝난 후(또는 직장에 복귀한 날부터) 직원은 회계사(관리자)에게 제출해야 합니다. 지출 보고서지출된 비용을 확인하는 서류(KKM 영수증, 판매 영수증 등)를 첨부합니다.

그렇지 않으면 직원에게 지급된 자금은 비용으로 계산될 수 없으며 그에 따라 세금이 감면될 수 있습니다. 또한, 증빙서류가 없는 경우 개인소득세를 원천징수하고, 발행금액에서 보험료를 납부해야 합니다.

현금결제 제한

현금 규율의 또 다른 중요한 규칙은 사업체(개인 기업가 및 조직) 간의 현금 지급 제한을 준수하는 것입니다. 한 계약 내에서양 10만 루블 이하.