회계 명세서를 올바르게 작성하고 승인하고 저장하는 방법에 대한 정보는 기사를 읽으십시오. 기성품 샘플을 다운로드하십시오.

회계 정보배선을 정당화해야 할 때 유용합니다. 예비 계산또는 오류 수정, 청구 상쇄, 배당금 적립 또는 혜택 재계산.

예를 사용하여 다양한 상황에서 회계 명세서를 작성하는 방법

우리는 즉시 경고합니다 소스 문서회계 명세서로 대체할 수 없습니다. 예를 들어 운송장 및 행위가 없으면 비용을 고려하지 않습니다. 사전 보고서도 대체할 수 없습니다. 따라서 비용을 확인하고 회계의 다른 항목을 정당화하기 위해서만 인증서를 추가 문서로 사용하십시오. 인증서를 최소 5년, 때로는 더 오래 보관하십시오. 예를 들어, 손실의 전체 기간 동안 세무 회계에서 이월됩니다.

• 중요 문서:

테이블. 인증서에 포함할 세부정보

실수를 수정해야합니다

종종 회계 증명서는 회계를 수정하기 위해 발행됩니다. 예를 들어, 입력을 잘못하거나 금액을 잘못 입력하면 작업이 두 번 반영됩니다. 회계에 실수가 있으면 증명서를 만드십시오. 그 안에 오류, 게시의 원인과 본질을 표시하십시오.

예 1. 오류 수정을 위해 회계 인증서를 발급하는 방법

2018년 3월에 농장은 공급업체로부터 30,000루블에 대한 서비스를 받았습니다. 회계사는 실수로 33,000 루블을 소비했습니다. 일주일 후 오류가 발견되어 회계 증명서 1 번을 발행했으며 회계에 다음과 같이 기록했습니다.

차변 20 대변 60
- 33,000루블. – 서비스 게시가 취소된 경우

차변 20 대변 60
- 30,000 루블. – 서비스가 정확한 금액으로 적립되었습니다.

계산을 정당화하기 위해 회계 명세서를 작성하는 방법

종종 수동으로 계산을 수행해야 합니다. 계산을 정당화하려면 수입 또는 지출을 확인하고 회계 증명서를 작성하십시오. 예를 들어, 발행되거나 받은 대출에 대한 이자를 일당 또는 배당금으로 계산할 때 재산세에 대한 선지급.

샘플 1. 실수를 수정해야 할 때의 회계 메모

예 2. 계산을 정당화하기 위해 회계 명세서를 발행하는 방법

3월에 농장은 2018년 3월 19일부터 3월 23일까지 농학자를 출장으로 보냈습니다. 여행에 대한 일일 수당을 계산하기 위해 회계사는 회계 증명서 2 번을 발행하고 회계에 다음을 입력했습니다.

차변 20 대변 71
- 3500루블. - 일당이 청구됩니다.

샘플 2. 합리적인 일일 수당에 대한 회계 명세서

예 3. 대출에 대한 이자를 계산해야 하는 경우 회계 인증서를 발급하는 방법

농장은 2018년 2월 28일에 제3자 기관에 대출을 발행했습니다. 금액은 2,000,000루블이며 이율은 연 9%입니다. 3 월의이자를 계산하기 위해 회계사는 인증서 3 번을 발급하고 다음을 기록했습니다.

차변 76 대변 91 하위 계정 "기타 소득"
- 15,287.67 루블. - 3월 대출에 대한 이자.

샘플 3. 이자 발생 회계 증명서

예 4. VAT 계산을 위한 회계 증명서 발급 방법

3월에 농장은 주민들에게 감자를 현금으로 팔았습니다. 인보이스가 발행되지 않았습니다. 미지급 부가가치세를 반영하기 위해 KCP 보고서에 따르면 회계사는 4 번 증명서를 발급하고 판매 장부에 등록했습니다.

예 5. 세금 선지급시 회계 증명서 발급 방법

경제의 부동산에는 행정 및 비즈니스 건물이 포함됩니다. 그 과세표준은 지적 가치, 2018년 1월 1일 현재 8,103,292.80 루블입니다. 재산세율은 1.5%입니다. 선불 1 분기 재산세 - 30,387.35 루블. (8,103,292.80 ₽ × 1.5% : 4). 회계사는 인증서 번호 5에서 선급금을 계산했습니다.

샘플 4. VAT 계산을 위한 회계 증명서

회계 명세서는 세무 회계에서 그러한 비용을 확인하는 데 필요한 경우 법원에서 농업 회사를 돕습니다.

• 긴주기의 계약에 따른 월 소득 (No. A32-16469 / 2012의 경우 2014 년 4 월 25 일자 North Caucasus District의 연방 독점 금지 서비스 법령);
• 소득세를 줄이는 결함있는 제품의 비용 (법령 중재 법원사건 번호 A63-7396 / 2015의 경우 2016년 4월 25일자 북코카서스 지역의).

샘플 5. 재산세 선지급 계산을 위한 회계 증명서

발행 된 대출에 대한이자 금액을 계산하기위한 샘플 회계 명세서

샘플 회계 명세서:

알파 유한 책임 회사

회계 정보
해당 월에 부여된 대출에 대한 이자의 계산: 9월 ____ 20_15_

№ p/n	대출 계약서	대출 금액, 문지름.	연간 이자율, %	대출 기간	이자가 계산되는 기간의 달력 일수, 일	부여 된 대출에 대한 월간이자 금액, 문지름.
1	2	3	4	5	6	7=3*4/365(366)일*6
1	2015년 3월 1일자 계약 번호 321	10000000,00	10	30.11.2015	30	8 219,18
총						8 219,18

수행: 회계사 __________________/ ________________________

수석 회계사 __________________/ ________________________

이자를 지급하는 금액 및 절차

대출에 대한 이자 금액은 계약서에 명시될 수 있습니다. 그러한 조항이 없는 경우, 차용인은 대출(또는 그 일부)이 상환되는 날짜에 유효한 재융자 이자율로 기업에 이자를 지불해야 합니다.

이자를 지불하는 절차도 계약서에 규정될 수 있습니다. 그러나 이 조건이 없으면 차용인은 대출금이 완전히 상환될 때까지 매월 이자를 지불해야 합니다.

조직이 무이자 대출을 제공하는 경우 이 조건을 계약서에 명시적으로 명시해야 합니다. 예외적으로 발행된 대출은 자연스러운 형태. 기본적으로 무이자입니다. 그러나 조직이 차용인으로부터 이자를 받으려는 경우에는 그 금액과 지불 절차를 계약서에 명시해야 합니다.

이 모든 것은 809조에 명시되어 있습니다. 민법 RF.

따라서 이자 지불 금액과 빈도는 전적으로 대출 기관과 차용인이 계약을 체결한 조건에 따라 달라집니다.

대출 계약에 따라 이자는 현금과 현물로 부과될 수 있습니다(러시아 연방 민법 809조 1항).

현물 이자 금액은 원칙적으로 계산할 필요가 없습니다. 계약의 거래 당사자가 설정합니다 (예 : 철 50 장 시장 가치월간 간행물).

관심 화폐 형태연이율로 설정합니다. 따라서 합계를 계산하려면 월 이자현금으로 발행된 대출의 경우 다음을 결정합니다.
-이자가 부과되는 대출 금액;
– 이자율(연간 또는 월간)
-이자가 계산되는 기간의 달력 일수.

일반적으로 계산할 때 1년의 실제 달력 일 수(365 또는 366일)를 고려해야 하며 따라서 한 달에 30, 31, 28 또는 29일을 고려해야 합니다. 이자는 대출이 승인된 다음 날부터 상환되는 날까지 계산해야 합니다. 이 절차는 2003 년 8 월 4 일자 No. 236-P의 러시아 중앙 은행 규정 3.14 항에 의해 확인됩니다. 조직의 경우 의무 사항이 아니므로 계약에서 다른 절차를 제공할 수 있습니다(예: 고정 이자 설정).

현금 대출에 대한 월간이자 금액은 다음과 같이 결정됩니다.

2. 어떤 경우에 회계 명세서를 작성해야합니까?

회계사가 거래나 계산을 정당화해야 하는 경우에는 회계 명세서를 작성해야 합니다. 예를 들어:

• 반영된 계산을 정당화하기 위해 수정된 신고서를 제출할 때 (2006 년 12 월 14 일자 러시아 연방 세무 서비스의 서신 No. 02-6-10 / 233);
• 예를 들어 배당금을 계산할 때 회계에 반영된 금액을 확인합니다.
• 반전 항목 등을 정당화하기 위해

이 기본 문서에는 2011년 12월 6일 No. 402-FZ 법률 9조 2부에 나열된 필수 세부 정보가 포함되어야 합니다.

출처: www.26-2.ru

회계 보고서 N __________

"____" ______________ ____ (편집 날짜 표시)

__________________________________________________________________________________________ (증명서 준비 이유, 회계 항목에 대한 근거 기재)

계약 번호 _____에 따라 수령 (발행) 된 대출 금액은 "___" ________ ___, ______ (__________) 루블, 연간이자 (수수료) _______ %, 대출 기간은 _______ 개월입니다.

계약 조건에 따라 __________ (월) _____에 대해 __________ (__________) 루블, __________ (월) _____에 대해 _______ (__________) 루블에 대한이자가 발생했습니다. (월 이자 발생이 나열됨).

세무 회계에 대한 미지급 이자는 Art의 단락 1에 의해 설정된 한도 내에서 영업 외 비용의 일부로 계산됩니다. 269 세금 코드 RF. Art의 단락 1에 따르면. 러시아 연방 세금 코드 252에 따라 납세자는 발생한 비용만큼 수령 한 소득을 줄입니다. 합리적이고 문서화 된 비용 (및 러시아 연방 조세법 제 265 조 2 항에 규정 된 경우 손실)은 납세자에게 발생 (발생) 비용으로 인식됩니다.

전술한 내용과 관련하여 납세자는 세금 목적상 비용에 _____(_________) 루블을 포함합니다. 대출 계약에 따라 지불되는 대출.

수석 회계사

__________________ / _________________

대출을 받는 것은 종종 특정 기간 내에 사용에 대한 이자를 지불해야 하는 의무를 수반합니다. 특정 상황에서는 정규화됩니다.

받은 대출에 대한 이자는 기타 비용 91.2 및 대변 또는 계정에 대한 차변 항목으로 기록됩니다. 대출 기간이 1년 이상인 경우 적립 방식으로 매월 적립됩니다. 현금 방법 -이자가 이전되는 날.

부채가 통제된 경우(20%를 소유한 외국 기관에서 대출을 제공한 경우) 승인된 자본, 또는 이 조직의 계열사), 이자는 보고에 대한 이자율을 나누어 계산하거나 과세 기간마지막 자본 비율에 보고 날짜. 이 값은 한도 수준을 초과할 수 없습니다(러시아 연방 세법 269조).

에서 대출을 발행할 때 외화 보유필요가 있습니다. 현금 방식에서는 이러한 상황이 불가능합니다.

회계의 일반적인 전기

부동산 건설 중 대출에 대한 이자는 초기 비용에 포함됩니다.

• 차변 08 대변 66(67).

건설이 완료되면 다음과 같은 기록이 작성됩니다.

• 차변 91.2 대변 66(67).

이자율이 통제된 부채 비율을 초과하는 경우 이연 법인세 부채가 발생하며 다음에서 인식해야 합니다.

• 계정의 차변 68.4.2 및 계정의 대변.

법인 대출 거래의 예

회사는 350,000 루블의 금액으로 연간 12 %의 비율로 몇 달 동안 현금 대출을 받았습니다.

배선:

계정 Dt	계정 KT	배선 설명	전기 금액	문서 기반
	66	대출을 받았다	350 000	대출 계약서 은행 명세서
91.2	66	대출에 발생한 이자	38 500	회계 정보
66		나열된 백분율	38 500	지불 주문
66		대출 상환	350 000	지불 주문

대출 기관이 개인인 경우 그에게 지급된 이자 금액: 거주자의 경우 13%, 비거주자의 경우 35%. 이 작업은 다음을 게시하여 문서화됩니다. 차변 73 (76) 대변 68 개인 소득세. 이자 이전 개인에게차변 66(67) 대변(50)을 기록하여 수행됩니다.

개인 대출

조직은 이사로부터 80,000 루블의 대출을 받았습니다. 3개월 동안 연 5%씩.

배선:

계정 Dt	계정 KT	배선 설명	전기 금액	문서 기반
50	66	대출을 받았다	80 000	들어오는 현금 주문
91.2	66	발생한 이자	600	회계 정보
73	68 개인소득세	이자에서 원천 징수 된 개인 소득세	78	회계 정보
66	50	이자 지급	522	계좌 현금 영장
66	50	대출 상환	80 000	계좌 현금 영장