ორგანიზაციული გადასახადებისგან თავის არიდება. გადასახადებისგან თავის არიდება რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე ორგანიზაციისგან

01.04.2024

(შესწორებული ფედერალური კანონით 2003 წლის 8 დეკემბრის N 162-FZ)

1. გადასახადებისა და (ან) გადასახადებისგან თავის არიდება ორგანიზაციისგან საგადასახადო დეკლარაციის ან სხვა დოკუმენტების წარუდგენლობის გამო, რომელთა წარდგენა სავალდებულოა გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად, ან გადასახადში ჩართვით. დაბრუნება ან ასეთი დოკუმენტები შეგნებულად ცრუ ინფორმაცია, ჩადენილი დიდი მასშტაბით -

ისჯება ჯარიმით ასი ათასიდან სამას ათას რუბლამდე, ან მსჯავრდებულის ხელფასის ან სხვა შემოსავლის ოდენობით ერთიდან ორ წლამდე, ან იძულებითი შრომით ვადით. ორ წლამდე, სამ წლამდე ან მის გარეშე გარკვეული თანამდებობის დაკავების ან გარკვეული საქმიანობის უფლების ჩამორთმევით, ან დაპატიმრებით ექვს თვემდე ვადით, ან თავისუფლების აღკვეთით ვადით. ორი წელი გარკვეული თანამდებობის დაკავების ან გარკვეული საქმიანობით სარგებლობის უფლების ჩამორთმევით სამ წლამდე ვადით ან მის გარეშე.

(შესწორებული ფედერალური კანონებით 03/07/2011 N 26-FZ, 12/07/2011 N 420-FZ)

2. იგივე ქმედება ჩადენილი:

ა) პირთა ჯგუფის მიერ წინასწარი შეთქმულებით;

ბ) განსაკუთრებით დიდი მასშტაბით, -

ისჯება ჯარიმით ორასი ათასიდან ხუთასი ათას რუბლამდე, ან მსჯავრდებულის ხელფასის ან სხვა შემოსავლის ოდენობით ერთიდან სამ წლამდე, ან იძულებითი შრომით ვადით. ხუთ წლამდე, გარკვეული თანამდებობის დაკავების ან გარკვეული საქმიანობის უფლების ჩამორთმევით სამ წლამდე ან მის გარეშე, ან თავისუფლების აღკვეთით ვადით ექვს წლამდე გარკვეული თანამდებობის დაკავების უფლების ჩამორთმევით. ან ეწევა გარკვეულ საქმიანობას სამ წლამდე ვადით ან მის გარეშე.

(შესწორებული ფედერალური კანონით 2011 წლის 7 დეკემბრის N 420-FZ)

შენიშვნები. 1. ამ მუხლში, ისევე როგორც ამ კოდექსის 199.1 მუხლში, დიდი ოდენობით აღიარებულია გადასახადების და (ან) მოსაკრებლების ოდენობა, რომელიც შეადგენს ხუთ მილიონ რუბლს ზედიზედ სამი ფინანსური წლის განმავლობაში პერიოდის განმავლობაში. რომ გადაუხდელი გადასახადებისა და (ან) მოსაკრებლების წილი აღემატება გადასახდელი გადასახადებისა და (ან) მოსაკრებლების თანხების 25 პროცენტს, ან აღემატება თხუთმეტ მილიონ რუბლს, ხოლო განსაკუთრებით დიდი ოდენობით - თანხა, რომელიც აღემატება თხუთმეტ მილიონ რუბლს. პერიოდი ზედიზედ სამი ფინანსური წლის განმავლობაში, იმ პირობით, რომ გადაუხდელი გადასახადებისა და (ან) მოსაკრებლების წილი აღემატება გადასახადების და (ან) გადასახდელების თანხის 50 პროცენტს, ან აღემატება ორმოცდახუთი მილიონ რუბლს.

(პუნქტი 1 შესწორებული ფედერალური კანონით 2016 წლის 3 ივლისის N 325-FZ)

2. პირი, რომელმაც პირველად ჩაიდინა დანაშაული ამ მუხლით, ასევე ამ კოდექსის 199.1 მუხლით, თავისუფლდება სისხლისსამართლებრივი პასუხისმგებლობისაგან, თუ ეს პირი ან ორგანიზაცია, რომელთანაც ეს პირი ბრალდებულია გადასახადებისგან თავის არიდებაში და (ან) გადასახადი, სრულად გადაიხადა დავალიანება და შესაბამისი ჯარიმები, აგრეთვე ჯარიმის ოდენობა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად განსაზღვრული ოდენობით.

(შენიშვნები შესწორებული ფედერალური კანონით 2009 წლის 29 დეკემბრის N 383-FZ)

სამართლის პრაქტიკა ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199

სისხლის სამართლის საქმე რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლის მე-2 ნაწილით (განსაკუთრებით ფართომასშტაბიანი ორგანიზაციის გადასახადებისა და მოსაკრებლების გადაუხდელობა)

სისხლის სამართლის საქმე სამართალდამცავმა უწყებებმა ერთ-ერთ ორგანიზაციაში კონტრშემოწმების დროს საგადასახადო ორგანოს დასკვნის შემდეგ აღძრეს.

ადვოკატი საქმეში დაწყების დღიდან ჩაერთო. ამ დროისთვის ბრალი წარდგენილი არ არის და სისხლის სამართლის საქმე წინასწარი გამოძიების ეტაპზეა.

სისხლის სამართლის საქმე რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლის 1-ლი ნაწილით (ორგანიზაციისგან გადასახადებისა და გადასახადებისგან თავის არიდება)

ადვოკატმა კლიენტთან შეთანხმება სამართალდამცავი ორგანოების მიერ მისი კომპანიის შემოწმების ეტაპზე გააფორმა Fly-by-Night კომპანიის წინააღმდეგ აღძრული სისხლის სამართლის საქმის ფარგლებში.

ადვოკატმა მიღებული ინფორმაციის გაანალიზების შემდეგ კლიენტს დაცვის ტაქტიკის შესახებ რეკომენდაციები მისცა.

გამოძიების დროს დირექტორი დაიკითხა და დაკითხვისას ჩვენება მისცა, რომ ჩადენილ დანაშაულში არ მონაწილეობდა. გარდა ამისა, გამოძიების დროს დირექტორმა წარადგინა წერილობითი მტკიცებულებები დანაშაულის ჩადენაში მიუღებლობის შესახებ.

კარგად ჩამოყალიბებული თავდაცვის ხაზის შედეგად, არ არსებობს კორპუსი დელიქტიტი ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199.

სისხლის სამართლის საქმე რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლის მე-2 ნაწილით (ორგანიზაციისგან გადასახადებისა და მოსაკრებლების გადაუხდელობა)

ადვოკატმა კლიენტთან შეთანხმება წინასწარი გამოძიების ეტაპზე, სისხლის სამართლის საქმის აღძვრის შემდეგ გააფორმა. ადვოკატმა მიღებული ინფორმაციის გაანალიზების შემდეგ კლიენტს დაცვის ტაქტიკის შესახებ რეკომენდაციები მისცა.

გამოძიების მსვლელობისას დირექტორი არაერთხელ გამოიძახეს საგამოძიებო მოქმედებების ჩასატარებლად, საქმის გარემოებებზე არაერთხელ დაიკითხა. გამომძიებელმა არაერთხელ გაახანგრძლივა წინასწარი გამოძიების ვადა.

იმის გამო, რომ გამოძიების დროს კლიენტის ბრალეულობის საკმარისი მტკიცებულებები არ იქნა შეგროვებული, მის მიმართ მიღებულ იქნა გადაწყვეტილება სისხლისსამართლებრივი დევნის შეწყვეტის შესახებ და სისხლის სამართლის საქმე შეჩერდა.

სისხლის სამართლის კოდექსი, N 63-FZ | ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199

რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლი. გადასახადებისგან თავის არიდება, ორგანიზაციის მიერ გადასახდელი და (ან) სადაზღვევო პრემიები, რომლებიც გადაიხდის სადაზღვევო პრემიებს (მიმდინარე ვერსია)

1. გადასახადების, ორგანიზაციის მიერ გადასახდელი მოსაკრებლების და (ან) სადაზღვევო პრემიების გადამხდელი ორგანიზაციის მიერ გადასახდელი სადაზღვევო პრემიების თავიდან აცილება საგადასახადო დეკლარაციის (გაანგარიშების) ან სხვა დოკუმენტების წარუდგენლობის გამო, რომელთა წარდგენა ხდება კანონმდებლობის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ სავალდებულოა, ან საგადასახადო დეკლარაციაში (გაანგარიშებით) ან ასეთი დოკუმენტების შეგნებულად ცრუ ინფორმაციის ჩასმა დიდი მასშტაბით -

2. იგივე ქმედება ჩადენილი:

ა) პირთა ჯგუფის მიერ წინასწარი შეთქმულებით;

ბ) განსაკუთრებით დიდი მასშტაბით, -

შენიშვნები. 1. ამ მუხლში დიდი თანხა აღიარებულია გადასახადების, მოსაკრებლების, სადაზღვევო პრემიების ოდენობით, რომელიც შეადგენს ხუთ მილიონ რუბლს ზედიზედ სამი ფინანსური წლის განმავლობაში, იმ პირობით, რომ გადაუხდელი გადასახადების, მოსაკრებლების წილი, სადაზღვევო პრემია აღემატება გადასახდელი გადასახადების, მოსაკრებლების, სადაზღვევო პრემიების მთლიანი თანხის 25 პროცენტს ან აღემატება თხუთმეტ მილიონ რუბლს, ხოლო განსაკუთრებით დიდი თანხა - თანხა თხუთმეტ მილიონ რუბლზე მეტი პერიოდის განმავლობაში სამი ფინანსური წლის განმავლობაში. რიგით, იმ პირობით, რომ გადაუხდელი გადასახადების, მოსაკრებლების, სადაზღვევო პრემიების წილი აღემატება გადასახადების, მოსაკრებლების, სადაზღვევო პრემიების მთლიანი გადახდის 50 პროცენტს ან აღემატება ორმოცდახუთი მილიონ რუბლს.

2. პირი, რომელმაც პირველად ჩაიდინა ამ მუხლით გათვალისწინებული დანაშაული, თავისუფლდება სისხლისსამართლებრივი პასუხისმგებლობისგან, თუ ამ პირმა ან ორგანიზაციამ, რომლის გადასახადების, მოსაკრებლებისა და სადაზღვევო შენატანების თავიდან აცილებაც ამ პირს ეკისრება, სრულად გადაიხადა დავალიანების ოდენობა. და შესაბამისი ჯარიმები, აგრეთვე ჯარიმის ოდენობა რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად განსაზღვრული ოდენობით.

BB კოდი
ტექსტი

დოკუმენტის URL [ასლი]

დირექტორს ბრალი ედებოდა რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლის მე-2 ნაწილის „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში (შესწორებული 2009 წლის 29 დეკემბრის ფედერალური კანონი No383-FZ), კერძოდ, მან ჩაიდინა გადასახადი. ორგანიზაციისგან თავის არიდება მისი საგადასახადო დეკლარაციაში ჩართვით, რომლის წარდგენა გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად სავალდებულოა, შეგნებულად ყალბი ინფორმაცია, განსაკუთრებით დიდი ოდენობით. ზემოაღნიშნული ქმედებების შედეგად, ძირძველმა თავი აარიდა დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდას მინიმუმ 21990719,84 რუბლის ოდენობით და საშემოსავლო გადასახადის მინიმუმ 28949270,68 რუბლის ოდენობით და მთლიანობაში 50939990,52 რუბლის ოდენობით, რაც შესაბამისად. ხელოვნების შენიშვნასთან ერთად. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199 განსაკუთრებით დიდი ზომაა.

სასამართლოს განაჩენი სისხლის სამართლის საქმეზე, რომელსაც ადვოკატი უძღვება.

წინადადება
რუსეთის ფედერაციის სახელით

2011 წლის 18 ოქტომბერს მთის რაიონული სასამართლო. მოსკოვი, თავმჯდომარის შემადგენლობით, მონაწილეობით: სახელმწიფო პროკურორი - ბრალდებული ს., ადვოკატი პეტროვი დ.ვ., რომელმაც წარმოადგინა 10/11/2011 ცნობა და ორდერი, მდივანთან ერთად, ღია სასამართლოში შეისწავლა მასალები. სისხლის სამართლის საქმესთან დაკავშირებით:

ს., ...., ბრალდებული რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლის მე-2 ნაწილის „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში (შესწორებული 2009 წლის 29 დეკემბრის ფედერალური კანონი No383-FZ).

დაინსტალირებული:

ს.-მ ჩაიდინა გადასახადებისგან თავის არიდება ორგანიზაციისგან საგადასახადო დეკლარაციაში ჩართვის გზით, რომლის წარდგენა გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად სავალდებულოა, შეგნებულად ყალბი ინფორმაცია, განსაკუთრებით დიდი ოდენობით.

მან დანაშაული ჩაიდინა შემდეგ გარემოებებში:

ასე რომ, ის (C), DD.MM.YYYY დათარიღებული შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების შექმნის გადაწყვეტილების შესაბამისად, ისევე როგორც ამ ორგანიზაციის წესდება, დამტკიცებული DD.MM.YYYY, არის გენერალური დირექტორი და ერთადერთი დამფუძნებელი. შპს (<данные изъяты>), რეგისტრირებულია DD.MM.YYYY მოსკოვის სარეგისტრაციო პალატის No. იურიდიულ მისამართზე:,<адрес>, ..., გადასახადის გადამხდელად რეგისტრირებული ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციაში №15.<адрес>, მდებარეობს:<адрес>, ..., ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის სამოქალაქო კოდექსის 53 და შპს წესდების მე-8 ნაწილი (შემდგომში კომპანია), როგორც კომპანიის ერთადერთი აღმასრულებელი ორგანო, მისი სახელით დამოუკიდებლად წყვეტს კომპანიის ყველა საკითხს, მოქმედებდა მისი ინტერესებიდან გამომდინარე. , წარმოადგენდა მას სხვა ორგანიზაციებთან ურთიერთობაში, აფორმებდა ხელშეკრულებებსა და კონტრაქტებს და განკარგა თავისი ქონება, სრულად პასუხისმგებელი საწარმოს ფინანსურ და ეკონომიკურ საქმიანობაზე, როგორც სისხლის სამართლის, ისე ადმინისტრაციული თვალსაზრისით.

მას (ს.), როგორც კომპანიის გენერალურ დირექტორს, მუხ. რუსეთის ფედერაციის ფედერალური კანონის 6, დათარიღებული DD.MM.YYYY No. 129-FZ "ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ", აკისრებს პასუხისმგებლობას ბუღალტრული აღრიცხვის ორგანიზებისთვის, უზრუნველყოფილია, რომ ყველა ბიზნეს ტრანზაქცია აისახოს მის ანგარიშებზე, შეასრულოს ვალდებულებები სახელმწიფოსა და კონტრაგენტების წინაშე, და შედეგების დადასტურება თქვენი ხელმოწერით ფინანსურ ანგარიშგებაში ფინანსურ და ეკონომიკურ საქმიანობაში და ხელოვნების მე-5 ნაწილის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 80-ე (შემდგომში რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი), მან თავისი ხელმოწერით დაადასტურა ორგანიზაციის საგადასახადო დეკლარაციაში მითითებული ინფორმაციის სიზუსტე და სისრულე.

ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 143 S, როგორც კომპანიის აღმასრულებელი ორგანო, იყო გადასახადის გადამხდელი დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის (შემდგომში დღგ), ვალდებული იყო გადაეხადა იგი ყოველთვიურად (კვარტალურად) არაუგვიანეს მომდევნო თვის 20 დღისა. გასული საგადასახადო პერიოდი (თვე, კვარტალი).

პუნქტების საფუძველზე დაბეგვრის ობიექტი. 1 პუნქტი 1 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 146 აღიარებს რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე საქონლის (სამუშაოების, მომსახურების) გაყიდვის ოპერაციებს.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 153-ე და 154-ე მუხლების თანახმად, საგადასახადო ბაზის განსაზღვრისას, საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) გაყიდვიდან მიღებული შემოსავალი განისაზღვრება გადასახადის გადამხდელის ყველა შემოსავლის საფუძველზე, რომელიც დაკავშირებულია ამ საქონლის (სამუშაო, მომსახურება) გადახდებთან. ). საგადასახადო ბაზა, როდესაც გადასახადის გადამხდელი ყიდის საქონელს (სამუშაო, მომსახურება) განისაზღვრება ამ საქონლის (სამუშაო, მომსახურება) ღირებულებად, აქციზის და დღგ-ს გარეშე.

გადასახადის მთლიანი თანხა გამოითვლება თითოეული საგადასახადო პერიოდის შედეგების საფუძველზე დაბეგვრის ობიექტად აღიარებულ ყველა ოპერაციასთან მიმართებაში, როგორც ეს გათვალისწინებულია ხელოვნების მე-4 პუნქტში. 166 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

ს.-ს, როგორც გადასახადის გადამხდელს, უფლება ჰქონდა შეემცირებინა მუხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 166, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 171-ე მუხლით დადგენილი საგადასახადო გამოქვითვებისთვის. ხელოვნების მე-2 პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 171, გადასახადის გადამხდელთან წარდგენილი გადასახადის თანხები საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) შეძენისას ექვემდებარება გამოქვითვას საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) მიმართ, რომელიც შეძენილია გადასახადის ან საქონლის ობიექტად აღიარებული ოპერაციების განსახორციელებლად. (სამუშაო, მომსახურება) შეძენილი გასაყიდად. ხელოვნებაში გათვალისწინებული საგადასახადო გამოქვითვები. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 171 შედგენილია გამყიდველის მიერ გაცემული ინვოისების საფუძველზე, როდესაც გადასახადის გადამხდელი ყიდულობს საქონელს (სამუშაოებს, მომსახურებას), რაც გათვალისწინებულია ხელოვნების 1 პუნქტში. 171 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

პუნქტების მიხედვით. 1,3 ს.კ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 169, ინვოისი არის დოკუმენტი, რომელიც ემსახურება მყიდველს, რათა მიიღოს გამყიდველის მიერ წარმოდგენილი საქონელი (სამუშაო, მომსახურება) და გადასახადის თანხები გამოქვითვისთვის. გადასახადის გადამხდელს მოეთხოვება შეადგინოს ანგარიშ-ფაქტურა, აწარმოოს ბუღალტრული აღრიცხვისა და ინვოისების ჟურნალები, შეიძინოს წიგნები და გაყიდვების წიგნები.

25-ე თავის „ორგანიზაციული მოგების გადასახადი“ მუხლის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 246, ს., როგორც კომპანიის აღმასრულებელი ორგანო, იყო გადასახადის გადამხდელი საშემოსავლო გადასახადისთვის, ვალდებული იყო გადაეხადა იგი ყოველწლიურად, გასული საგადასახადო პერიოდის მომდევნო წლის არაუგვიანეს 28 მარტისა.

კორპორატიული საშემოსავლო გადასახადის დაბეგვრის ობიექტს წარმოადგენს გადასახადის გადამხდელის მიერ მიღებული მოგება. ხელოვნების 1-ლი პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 247, მოგება აღიარებულია, როგორც მიღებული შემოსავალი, შემცირებული გაწეული ხარჯების ოდენობით. შემოსავალი რეალიზაციიდან, ხელოვნების 1 პუნქტის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 248 ”შემოსავლები, როგორც ჩვენი საკუთარი წარმოების, ასევე ადრე შეძენილი საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) გაყიდვიდან, საკუთრების უფლების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი აღიარებულია”.

ხარჯები ხელოვნების 1-ლი პუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 252, აღიარებულია გადასახადის გადამხდელის მიერ გაწეული (გაწეული) დასაბუთებული და დოკუმენტირებული ხარჯები (და რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 256-ე მუხლით გათვალისწინებულ შემთხვევებში).

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 284-ე მუხლის თანახმად, საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი არის 24%.

თუმცა, C, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კანონმდებლობის ზემოაღნიშნული ნორმებისა და ზემოთ ჩამოთვლილი მოვალეობების დარღვევით, დროის განმავლობაში DD.MM.YYYY, მაგრამ არაუგვიანეს DD.MM.YYYY განხორციელებისას, ქ. DD.MM.YYYY-ის მიერ გაცემული ლიცენზიის შესაბამისად, სახიფათო ნარჩენების მიმოქცევის საქმიანობა, DD.MM.YYYY № ხელშეკრულების მოთხოვნების და DD.MM.YYYY და DD.MM გაცემული ლიმიტების პირობების უგულებელყოფით. წწწწ ანაზღაურებადი საფუძველზე მიღების შესახებ ხელშეკრულებით თარიღი DD.MM.YYYY გენერალურ კონტრაქტორ MGUP-თან მიწის ნაკვეთზე 14.1 ჰექტარი ფართობით, რომელიც მდებარეობს ორგანიზაციისგან გადასახადებისგან თავის არიდების მიზნით სპეციალურად. სამუშაოს (საქონლის, მომსახურების) შეძენისას ფართომასშტაბიანი, გამოიყენა მის მიერ შეძენილი გამოძიების მიერ გაურკვეველ ადგილას, გამოძიების მიერ დაუდგენელი პირებისგან, რომლებიც არ მონაწილეობენ დანაშაულში, ნორმატიული, სარეგისტრაციო და სხვა სათაური დოკუმენტები, ბეჭდის ანაბეჭდები, როგორც. ასევე ფიქტიური ორგანიზაციების საბანკო რეკვიზიტები ფიქტიური დოკუმენტების წარმოებისთვის (კონტრაქტები, ანგარიშ-ფაქტურები, შესრულებული სამუშაოს მიღების აქტები), რომლებიც ასახავს არარსებულ ფინანსურ და ეკონომიკურ ურთიერთობებს კომპანიასა და ამ ფიქტიურ ორგანიზაციებს შორის, რომლებიც დარეგისტრირებულნი არიან დადგენილი წესით, როგორც ტყუილი. ვინც არ არის ჩართული მათ საქმიანობაში, რომლებიც არ არიან განლაგებული რეგისტრაციის ადგილზე და რომლებიც არ წარუდგენენ საგადასახადო და ბუღალტრულ ანგარიშებს საგადასახადო ორგანოს ან რომლებიც წარუდგენენ ასეთ ანგარიშებს კომპანიისგან მიღებული თანხების გაყიდვის ნაკლებობის შესახებ, რომ არის, რომელსაც არ ჰქონდა რეალური შესაძლებლობა, მიეწოდებინა სამუშაოები (მომსახურება, საქონელი) კომპანიისთვის ლამის შეგროვების გათხრებისა და სამშენებლო სამუშაოების დროს.

ამრიგად, ს-მა გააცნობიერა თავისი დანაშაულებრივი განზრახვა, რომელიც მიზნად ისახავდა ორგანიზაციისგან გადასახადებისგან თავის არიდებას განსაკუთრებით დიდი მასშტაბით, საგადასახადო დეკლარაციაში მიზანმიმართულად ცრუ ინფორმაციის შეტანით, სამშენებლო, სამონტაჟო და მიწის სამუშაოების ჩატარების გარეშე ნატანის მოსაწყობად ნაგებობების მშენებლობისთვის. ეგგანოვსკის კარიერის ზემოაღნიშნული მიწის ნაკვეთი, რომელსაც უბრძანა კარიერზე მიტანილი ნატანის განთავსება მელიორაციის პირველი სამი ეტაპით გათვალისწინებულ ადრე რეკულტივირებულ მიწის ნაკვეთებზე, 2006 წლამდე აშენებულ შლამის ნაგავსაყრელში უშუალოდ გადმოტვირთვით, ნაკისრი ვალდებულებების შესრულების გარეშე. განახორციელოს საპროექტო გადაწყვეტილება და გაცემული ლიმიტების პირობები, წინასწარ იცოდა, რომ ზემოაღნიშნული სამუშაოები მის მიერ არ განხორციელებულა, ხოლო ნატანის განადგურება განხორციელდა პირდაპირი გადმოტვირთვით, რაც არ საჭიროებს ფინანსურ ხარჯებს მშენებლობისთვის. ნალექის განთავსების ახალი ობიექტები გამოძიებით დაუდგენელ ადგილას და გაურკვეველ დროში, DD.MM.YYYY პერიოდის განმავლობაში, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, მომზადებული ზემოაღნიშნული ფიქტიური ორგანიზაციების პირველადი სახელით. სააღრიცხვო დოკუმენტები, კერძოდ: კონტრაქტები, ანგარიშ-ფაქტურები, შესრულებული სამუშაოს სერთიფიკატები (ერთიანი ფორმები KS-2, KS-3), რომლებიც ადასტურებენ კომპანიისთვის სამშენებლო სამუშაოების სავარაუდო ჩატარების სამონტაჟო და გათხრების სამუშაოებს, რომელთა საფუძველზეც მიღებულია როგორც საკომისიოში შესვლისთვის. 2006-2007 წწ. ანგარიშსწორების თანხები, დამატებული ღირებულების გადასახადის ჩათვლით, გადაირიცხა კომპანიის მიმდინარე ანგარიშიდან No. მოსკოვის ფილიალის დამატებით ოფისში ორგანიზაციების ანგარიშსწორების ანგარიშებზე: და კომპანიის სააღრიცხვო და საგადასახადო ანგარიშგებაში ივლისის, აგვისტოსათვის, 2006 წლის სექტემბერი, ოქტომბერი, ნოემბერი, დეკემბერი და 2007 წლის იანვარი, თებერვალი, მარტი, აპრილი, მაისი, ივნისი, ივლისი, აგვისტო, სექტემბერი და ოქტომბერი, კომპანიის მთავარი ბუღალტერის, FULL NAME4-ის დახმარებით, რომელიც არ იცოდა. ს.-ს დანაშაულებრივი განზრახვის შესახებ და არ იყო ჩართული აღნიშნული დანაშაულის ჩადენაში, შეგნებულად შეიტანა ცრუ ინფორმაცია, საგადასახადო გამოქვითვაში ჩათვალა დამატებული ღირებულების გადასახადის თანხები, რომლებიც გადახდილი იყო ზემოაღნიშნული ორგანიზაციების მიერ სავარაუდო გათხრების, სამშენებლო და სამონტაჟო სამუშაოებისთვის. , შეგნებულად მცდარი ინფორმაციის შეტანით 00011 ნაწილის 030 სტრიქონში და 2006 წლის დამატებული ღირებულების გადასახადის საგადასახადო დეკლარაციის 00021 სტრიქონში 190 სტრიქონში, 2007 წლის დამატებული ღირებულების გადასახადის დეკლარაციის 00001 ნაწილის 040-ში და 2007 წლის დამატებული ღირებულების გადასახადის განყოფილების 220-ე სტრიქონში. ადასტურებს მათ პირადი ხელმოწერით, რის შემდეგაც მან ისინი თანდათან ფოსტით წარუდგინა რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექტორატს No.<адрес>, მდებარეობს:<адрес>, ..., კერძოდ:

<адрес>საგადასახადო დეკლარაცია დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2006 წლის ივლისისთვის, მათ შორის 00011 განყოფილების 030-ე სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 32,830 რუბლის ოდენობით, და 00021 განყოფილების 190-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. საგადასახადო გამოქვითვა 259,029 .34 რუბლის ოდენობით, შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ტრანზაქციის საფუძველზე, დდ.მ.წ.წწწწლის ნომრის ინვოისის მიხედვით, ამასთან დაკავშირებით ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა მითითებული უნდა იყოს სტრიქონში 030. განყოფილება 00011 291859 რუბლის ოდენობით, ანუ აარიდა 2006 წლის ივლისისთვის დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდა 259,029,34 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საგადასახადო დეკლარაცია დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2006 წლის აგვისტოსთვის, მათ შორის 00011 განყოფილების 030 სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 29,341 რუბლის ოდენობით, და 00021 განყოფილების 190-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში, მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. გადასახადის გამოქვითვა 1048744 .07 რუბლის ოდენობით, შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ტრანზაქციის საფუძველზე, დდ.მ.თ.წწწწელით თარიღირებული ინვოისის ნომრის მიხედვით, ამასთან დაკავშირებით ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა მითითებული უნდა იყოს სტრიქონში 030. 00011 განყოფილება 1,078,085 რუბლის ოდენობით, რომელიც თავის არიდება 2006 წლის აგვისტოსთვის დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდას 1,048,744,07 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საგადასახადო დეკლარაცია დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2006 წლის სექტემბრისთვის, მათ შორის 00011 განყოფილების 030 სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 29,000 რუბლის ოდენობით, და 00021 განყოფილების 190-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. საგადასახადო გამოქვითვა 898,135 .64 რუბლის ოდენობით, შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ტრანზაქციის საფუძველზე, დდ.მთ.წწწწელით თარიღირებული ინვოისის ნომრის მიხედვით, რასთან დაკავშირებითაც ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა მითითებული უნდა იყოს სტრიქონში 030. განყოფილება 00011 927,136 რუბლის ოდენობით, რაც თავიდან აიცილა დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდა 2006 წლის სექტემბრისთვის 898,135,64 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საგადასახადო დეკლარაცია დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2006 წლის ოქტომბრისთვის, მათ შორის 00011 განყოფილების 030-ე სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 36,164 რუბლის ოდენობით, და 00021 განყოფილების 190-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. საგადასახადო გამოქვითვა 1944915 ოდენობით.26 რუბლი შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ტრანზაქციის საფუძველზე დდ.მთ.წწწწელი ნომრის ინვოისის მიხედვით, ამასთან დაკავშირებით ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა მითითებული უნდა იყოს სტრიქონში 030. განყოფილება 00011 1981079 რუბლის ოდენობით, ანუ 2006 წლის ოქტომბრისთვის დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდისგან თავის არიდება 1,944,915.26 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საგადასახადო დეკლარაცია დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2006 წლის ნოემბრისთვის, მათ შორის 00011 განყოფილების 030 სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 34,738 რუბლის ოდენობით, და 00021 განყოფილების 190-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. გადასახადის გამოქვითვა 1582020 რუბლის ოდენობით, შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ოპერაციების საფუძველზე DD.MM.YYYY და No. DD.MM.YYYY-დან ანგარიშ-ფაქტურების მიხედვით, შესაბამისად, ამასთან დაკავშირებით გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა. ბიუჯეტი უნდა იყოს მითითებული 00011 განყოფილების 030 სტრიქონში 1,616,758 რუბლის ოდენობით, ანუ მან თავი აარიდა დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდას 2006 წლის ნოემბრისთვის 1,582,020 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საგადასახადო დეკლარაცია დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2006 წლის დეკემბრისთვის, მათ შორის 00011 განყოფილების 030 სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 35,350 რუბლის ოდენობით, და 00021 განყოფილების 190-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში, მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. საგადასახადო გამოქვითვა 1,744 673,17 რუბლის ოდენობით შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ოპერაციების საფუძველზე DD.MM.YYYY No ანგარიშ-ფაქტურების მიხედვით DD.MM.YYYY No. DD.MM.YYYY, შესაბამისად, აგრეთვე შპს-სთან ფიქტიური ოპერაციების გათვალისწინებით. DD.MM-დან .წწწწ-დან № ინვოისის მიხედვით, რომელიც ნაწილობრივ გადაიხადა 2006 წლის სექტემბერში და ბოლოს 2006 წლის დეკემბერში, ამასთან დაკავშირებით 00011 ნაწილის 030 სტრიქონში მითითებული უნდა იყოს ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა. 1,509,300,29 რუბლი, ანუ მან თავი აარიდა 2006 წლის დეკემბრისთვის დამატებულ ღირებულებაზე გადასახადის გადახდას 1,744,673,17 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საგადასახადო დეკლარაცია დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2007 წლის იანვრისთვის, მათ შორის 00001 განყოფილების 040-ე სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 35,781 რუბლის ოდენობით, და 00003 განყოფილების 220-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. საგადასახადო გამოქვითვა 2,437,993 .88 რუბლის ოდენობით, შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ოპერაციების საფუძველზე DD.MM.YYYY No ანგარიშ-ფაქტურების მიხედვით DD.MM.YYYY და No. DD.MM.YYYY, შესაბამისად, რასთან დაკავშირებითაც გადასახდელი დღგ-ის თანხა ბიუჯეტში უნდა იყოს მითითებული 040 სექციით 00001 2,473,775 რუბლის ოდენობით, ანუ მან თავი აარიდა დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდას 2007 წლის იანვრისთვის 2,437,993,88 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>დამატებული ღირებულების გადასახადის საგადასახადო დეკლარაცია 2007 წლის თებერვლისთვის, მათ შორის 00001 განყოფილების 040-ე სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 23,684 რუბლის ოდენობით, და 00003 განყოფილების 220-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში, მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. საგადასახადო გამოქვითვა 206,435,60 რუბლის ოდენობით, შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ტრანზაქციის საფუძველზე, დდ.მ.მ.წწწწწელით თარიღირებული ინვოისის ნომრის მიხედვით, ამასთან დაკავშირებით ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის თანხა უნდა იყოს მითითებული 040-ე სტრიქონში. განყოფილება 00001 230,120 რუბლის ოდენობით, ანუ 2007 წლის თებერვლისთვის დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდისგან თავის არიდება 206,435,60 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საგადასახადო დეკლარაცია დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2007 წლის მარტისთვის, მათ შორის 00001 განყოფილების 040-ე სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 30,152 რუბლის ოდენობით, და 00003 განყოფილების 220-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში, მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. საგადასახადო გამოქვითვა 1159322 .03 რუბლის ოდენობით, შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ტრანზაქციის საფუძველზე, დდ.მ.თ.წწწწელით თარიღირებული ინვოისის ნომრის მიხედვით, ამასთან დაკავშირებით ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა მითითებული უნდა იყოს სტრიქონში 040. განყოფილება 00001 1189474 რუბლის ოდენობით, ანუ თავიდან აიცილა დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდა 2007 წლის მარტისთვის 1,159,322.03 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საგადასახადო დეკლარაცია დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2007 წლის აპრილისთვის, მათ შორის 00001 განყოფილების 040-ე სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 33,002 რუბლის ოდენობით, და 00003 განყოფილების 220-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. საგადასახადო გამოქვითვა 3259067 .80 რუბლის საფუძველზე შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ტრანზაქციის მიხედვით DD.MM.YYYY ნომრის ინვოისის მიხედვით, ამასთან დაკავშირებით ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა უნდა იყოს მითითებული 040-ე სტრიქონში. 00001 განყოფილება 3292070 რუბლის ოდენობით, ანუ აარიდა 2007 წლის აპრილის დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდა 3,259,067.80 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საგადასახადო დეკლარაცია დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2007 წლის მაისისთვის, მათ შორის 00001 განყოფილების 040-ე სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 35,446 რუბლის ოდენობით, და 00003 განყოფილების 220-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. საგადასახადო გამოქვითვა 373,728 .81 რუბლის ოდენობით, შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ტრანზაქციის საფუძველზე, დდ.მ.წ.წწწწელით თარიღირებული ინვოისის ნომრის მიხედვით, ამასთან დაკავშირებით ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა მითითებული უნდა იყოს სტრიქონში 040. 00001 განყოფილება 409,175 რუბლის ოდენობით, ანუ 2007 წლის მაისის დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდისგან თავის არიდება 373,728,81 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საგადასახადო დეკლარაცია დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2007 წლის ივნისისთვის, მათ შორის 00001 განყოფილების 040-ე სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 33,153 რუბლის ოდენობით, და 00003 განყოფილების 220-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში, მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. საგადასახადო გამოქვითვა 1180677 .97 რუბლის ოდენობით, შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ტრანზაქციის საფუძველზე, დდ.მ.წ.წწწწელით თარიღირებული ინვოისის ნომრის მიხედვით, ამასთან დაკავშირებით ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა უნდა იყოს მითითებული 040-ე სტრიქონში. განყოფილება 00001 1213831 რუბლის ოდენობით, ანუ აარიდა 2007 წლის ივნისისთვის დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდა 1,180,677,97 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საგადასახადო დეკლარაცია დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2007 წლის ივლისისთვის, მათ შორის 00001 განყოფილების 040-ე სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 32,013 რუბლის ოდენობით, და 00003 განყოფილების 220-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში, მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. საგადასახადო გამოქვითვა 1364659 .32 რუბლის საფუძველზე შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ტრანზაქციის მიხედვით DD.MM.YYYY ნომრის ინვოისის მიხედვით, ამასთან დაკავშირებით ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა უნდა იყოს მითითებული 040-ე სტრიქონში. 00001 განყოფილება 1,396,672 რუბლის ოდენობით, ანუ თავიდან აიცილა დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდა 2007 წლის ივლისისთვის 1,364,659,32 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საგადასახადო დეკლარაცია დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2007 წლის აგვისტოსთვის, მათ შორის 00001 განყოფილების 040-ე სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 33,654 რუბლის ოდენობით, და 00003 განყოფილების 220-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში, მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. საგადასახადო გამოქვითვა 1455882 .41 რუბლის საფუძველზე შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ტრანზაქციის მიხედვით DD.MM.YYYY ნომრის ინვოისის მიხედვით, ამასთან დაკავშირებით ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა მითითებული უნდა იყოს სტრიქონში 040. 00001 განყოფილება 1,489,536 რუბლის ოდენობით, რაც თავის არიდება 2007 წლის აგვისტოსთვის დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდას 1,455,882,41 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საგადასახადო დეკლარაცია დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2007 წლის სექტემბრისთვის, მათ შორის 00001 განყოფილების 040-ე სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 30,073 რუბლის ოდენობით, და 00003 განყოფილების 220-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში, მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. გადასახადის გამოქვითვა 1819309 ,12 რუბლის ოდენობით, შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ტრანზაქციის საფუძველზე, დდ.მ.წ.წწწწელით თარიღირებული ინვოისის ნომრის მიხედვით, ამასთან დაკავშირებით ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა უნდა იყოს მითითებული 040-ე სტრიქონში. 00001 განყოფილება 1849,382 რუბლის ოდენობით, რომელიც თავიდან აიცილა დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდა 2007 წლის სექტემბრისთვის 1,819,309,12 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საგადასახადო დეკლარაცია დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2007 წლის ოქტომბრისთვის, მათ შორის 00001 განყოფილების 040-ე სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 33,753 რუბლის ოდენობით, და 00003 განყოფილების 220-ე სტრიქონის საბოლოო ფიგურაში მოიცავდა ცრუ ინფორმაციას. საგადასახადო გამოქვითვა 1256125 .42 რუბლის საფუძველზე შპს-სთან ფიქტიური ფინანსური ტრანზაქციის მიხედვით დდ.მ.წ.წწწწელი ნომრის ინვოისის მიხედვით, ამასთან დაკავშირებით ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის ოდენობა მითითებული უნდა იყოს სტრიქონში 040. განყოფილება 00001 1289878 რუბლის ოდენობით, ანუ 2007 წლის ოქტომბრისთვის დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდისგან თავის არიდება 1256125,42 რუბლის ოდენობით;

დამატებული ღირებულების გადასახადის ზემოაღნიშნული საგადასახადო პერიოდების საგადასახადო დეკლარაციაში უკანონო ჩართვამ, ჩადენილი ს. შპს-ს შემცირებიდან 2006 წელს არანაკლებ 7477,517,48 რუბლით, ხოლო 2007 წელს არანაკლებ 14,513,202.36 რუბლით და სულ არანაკლებ 21,990,719,84 რუბლით.

მან, ს., რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კანონმდებლობის ზემოაღნიშნული ნორმებისა და ზემოთ ჩამოთვლილი მოვალეობების დარღვევით, გააცნობიერა თავისი დანაშაულებრივი განზრახვა, რომელიც მიზნად ისახავდა ორგანიზაციისგან გადასახადებისგან განსაკუთრებით დიდი მასშტაბით თავის არიდებას, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით. დდ.წწწწელი პერიოდის განმავლობაში, მაგრამ არაუგვიანეს დდ.თმ.წწწ და დდ.თმ.წწწწ, მაგრამ არაუგვიანეს დდ.თმ.წწწ, პირველადი საბუღალტრო დოკუმენტაციის გამოყენებით, რომელიც გაყალბებულია შპს ფიქტიური ორგანიზაციების სახელით, კერძოდ: კონტრაქტები, ინვოისები, შესრულებული სამუშაოს აქტები (ერთიანი ფორმები KS-2, KS-3), რომლებიც ადასტურებენ კომპანიისთვის სამშენებლო, სამონტაჟო და მიწის სამუშაოების სავარაუდო შესრულებას, კომპანიის მთავარი ბუღალტერის, FULL NAME4, დახმარებით, არ იცოდა ს.-ს დანაშაულებრივი განზრახვა და არ იყო ჩართული მითითებული დანაშაულის ჩადენაში, გადაჭარბებული იყო კომპანიის ხარჯების ოდენობა, მათ შორის, ზემოაღნიშნულ ორგანიზაციებთან ფიქტიური ფინანსური ტრანზაქციების გადასახდელები, სავარაუდოთ ჩატარებული გათხრებისა და სამშენებლო სამუშაოებისთვის, მათ შორის შეგნებულად ყალბი. ინფორმაცია 00200 ნაწილის 180-ე სტრიქონში და 2006 და 2007 წლების საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის 040 და 110 პუნქტის 00202 პუნქტში, დამოწმებული მათი პირადი ხელმოწერით, შემდეგ კი ფოსტით წარუდგინა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინსპექციას No.<адрес>, მდებარეობს:<адрес>, ..., კერძოდ:

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია 2006 წლისთვის, მათ შორის 00200 განყოფილების 180-ე სტრიქონში, გადასახადის ოდენობა, რომელიც გამოითვლება ბიუჯეტში გადახდისთვის 26,263 რუბლის ოდენობით და 00202 განყოფილების 040 და 110 სტრიქონების ჯამებში, შეიცავდა შეგნებულად ცრუ ინფორმაციას ფიქტიური ხარჯების შესახებ. კომპანიის მიერ 41541763,72 რუბლის გადარიცხვისთვის შპს-სთვის სავარაუდო შესრულებული სამუშაოსთვის, ამასთან დაკავშირებით საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა 00200 ნაწილის 180-ე სტრიქონში უნდა იყოს მითითებული 10018544 რუბლის ოდენობით, ანუ მან თავი აარიდა საშემოსავლო გადასახადის გადახდას. 2006 წლის ბიუჯეტი 9992280 .37 რუბლის ოდენობით;

გამოძიებით დაუდგენელ დროს, მაგრამ არა უგვიანეს DD.MM.YYYY, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, მან წარუდგინა რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს No.<адрес>საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაცია 2007 წლისთვის, საშემოსავლო გადასახადის ოდენობის მითითების გარეშე 00200 განყოფილების 180-ე სტრიქონში და 00202 განყოფილების 040 და 110 სტრიქონების ჯამებში მოიცავდა მიზანმიმართულად ცრუ ინფორმაციას კომპანიის ფიქტიური ხარჯების შესახებ 80,722,118.64 რუბლზე გადარიცხვისთვის. სავარაუდო შესრულებული სამუშაოს მისამართი, ამასთან დაკავშირებით საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა 00200 განყოფილების 180-ე სტრიქონში უნდა იყოს მითითებული 18956990,31 რუბლის ოდენობით, ანუ მან თავი აარიდა საშემოსავლო გადასახადის გადახდას 2007 წლის ბიუჯეტში 18956990,31 რუბლის ოდენობით. .

ს.-ს მიერ ზემოაღნიშნული საგადასახადო პერიოდების საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში შეგნებულად ცრუ ინფორმაციის უკანონო ჩართვამ, სასამართლო-საგადასახადო ექსპერტიზის №დ.თ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ.წ. შპს-სგან შემცირების მიმართულებით არანაკლებ 9992280,37 რუბლით 2006 წლისთვის და არანაკლებ 18956990,31 რუბლით 2007 წლისთვის და საერთო ოდენობით არანაკლებ 28949270,68 რუბლი.

ზემოაღნიშნული ქმედებების შედეგად, ჩადენილი 2006-2007 წლებში, გაერთიანებული ერთი განზრახვით, რომელიც მიზნად ისახავდა ორგანიზაციისგან გადასახადებისგან თავის არიდებას განსაკუთრებით დიდი მასშტაბით, საგადასახადო დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, ს. თანხა არანაკლებ 21990719,84 რუბლისა და საშემოსავლო გადასახადის ოდენობით მინიმუმ 28949270,68 რუბლის ოდენობით, ხოლო საერთო ჯამში 50939 990,52 რუბლს აღემატება 30000000 რუბლს, რაც ხელოვნების შენიშვნის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199 განსაკუთრებით დიდი ზომაა.

ამ ბრალდებას დაეთანხმა ს., რაც გამართლებულია და დასტურდება სისხლის სამართლის საქმის მასალებით. ვინაიდან ბრალდებულმა ს.-მ თავი სრულად აღიარა მის მიმართ წარდგენილ ქმედებაში, მოითხოვა სასამართლო განხილვისთვის სპეციალური პროცედურის გამოყენება, რასაც ადვოკატი და სახელმწიფო პროკურორი დაეთანხმნენ, სასამართლომ დაადგინა, რომ მისი (ს.) შუამდგომლობა იყო. მის მიერ ნებაყოფლობით წარდგენილი, ადვოკატთან კონსულტაციის შემდეგ, განემარტა მისთვის გასაგები შუამდგომლობის ბუნება და შედეგები, სასამართლო გამოაქვს განაჩენს სასამართლო განხილვის გარეშე, ბრალდებული ს. „ბ“, რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლის მე-2 ნაწილი (შესწორებული ფედერალური კანონით დათარიღებული DD.MM.YYYY No. 383-FZ), როგორც ორგანიზაციისგან გადასახადებისგან თავის არიდება საგადასახადო დეკლარაციაში ჩართვით. რომლის წარდგენა რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ სავალდებულოა, შეგნებულად ცრუ ინფორმაცია, განსაკუთრებით დიდი ოდენობით.

სასჯელის დანიშვნისას, მუხ. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 60, სასამართლო ითვალისწინებს: ჩადენილი დანაშაულის საჯარო საფრთხის ხასიათს და ხარისხს, ინფორმაციას ბრალდებულის პიროვნების შესახებ, დაკისრებული სასჯელის გავლენას ბრალდებულის გამოსწორებაზე. მისი ჯანმრთელობის მდგომარეობა, ასევე მისი ოჯახის საცხოვრებელი პირობები.

ს.-ს არ აქვს ნასამართლევი; პირველად ჩაიდინა განზრახ მძიმე დანაშაული ეკონომიკური საქმიანობის სფეროში; არის რუსეთის ფედერაციის მოქალაქე, აქვს რეგისტრირებული საცხოვრებელი ადგილი, ცხოვრობს ქ<адрес>ერთად...; მის მიმართ დანაშაულის ჩადენის დროს იყო კომპანიის გენერალური დირექტორი, რომელიც ამჟამად არ ფუნქციონირებს; ჯანმრთელობის მიზეზების გამო არ არის რეგისტრირებული ფსიქიატრთან ან ნარკოლოგთან, დაუდგინდა ქრონიკული დაავადება: „...“.

სასამართლო ბრალდებულის სასჯელის შემამსუბუქებელ გარემოებად ცნობს მის ბრალის სრულად აღიარებას, საქციელის მონანიებას, ჯანმრთელობის მდგომარეობას, აგრეთვე იმ ფაქტს, რომ მას ჰყავს დამოკიდებული დედა, რომელიც არის მე-3 ჯგუფის ინვალიდი.

არ არსებობს ბრალდებულის სასჯელის დამამძიმებელი გარემოებები რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 63-ე მუხლის შესაბამისად.

ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, დანაშაულის სიმძიმის, ხასიათისა და სოციალური საფრთხის გათვალისწინებით, ჩადენილი დანაშაულის კონკრეტული გარემოებებიდან გამომდინარე, სასამართლო მიიჩნევს, რომ მას სასჯელი უნდა მიესაჯა სოციალური სამართლიანობის აღდგენის, ასევე, გამოსწორების მიზნით. მსჯავრდებული და აღკვეთონ მას ახალი დანაშაულის ჩადენაში ჯარიმის სახით, გარკვეული თანამდებობების დაკავების ან გარკვეული საქმიანობით ჩართვის გარეშე, ჩადენილი დანაშაულის სიმძიმის, ასევე ბრალდებულის ქონებრივი და ფინანსური მდგომარეობის გათვალისწინებით. და მისი ოჯახი რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 46-ე მუხლის მე-3 ნაწილის შესაბამისად, განვადებით გადახდით გარკვეული განვადებით სამ წლამდე ვადით.

ზემოაღნიშნულიდან გამომდინარე, ხელმძღვანელობს ხელოვნება. 316 რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის საპროცესო კოდექსი, სასამართლო-

განაჩენი გამოუტანეს:

ს. დამნაშავედ ცნობს რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლის მე-2 ნაწილის „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში და სჯის ჯარიმას სახელმწიფოს მიმართ 200 000 (ორასი ათასი) რუბლის ოდენობით. გარკვეული პოზიციების ან პროფესიის ჩამორთმევის გარეშე, რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 46-ე მუხლის მე-3 ნაწილის საფუძველზე, ყოველთვიური განვადებით 20,000 (ოცი ათასი) რუბლის ოდენობით 10 (ათი) თვის განმავლობაში.

მსჯავრდებულ ს.-ს აღკვეთის ღონისძიების სახით აღკვეთის ღონისძიების სახით აღკვეთის ღონისძიების სახით უქმდება სასჯელის კანონიერ ძალაში შესვლის შემდეგ.

ს.-ს აუხსენით, რომ რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 46-ე მუხლის მე-5 ნაწილის შესაბამისად, ძირითადი სასჯელის სახით დაკისრებული ჯარიმის გადახდის განზრახ თავის არიდების შემთხვევაში, იგი იცვლება გათვალისწინებული სანქციის ფარგლებში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის სპეციალური ნაწილის შესაბამისი მუხლით.

ფიზიკური მტკიცებულება: საქმის მასალებში შენახული დოკუმენტები საქმის მასალებთან ერთად უნდა დარჩეს ამ უკანასკნელის შენახვის მთელი პერიოდის განმავლობაში.

განაჩენი შეიძლება გასაჩივრდეს და გასაჩივრდეს საკასაციო წესით მოსკოვის საქალაქო სასამართლოში მისი გამოცხადებიდან 10 დღის ვადაში, სისხლის სამართლის საპროცესო კოდექსის 317-ე მუხლის მოთხოვნათა დაცვით. საკასაციო საჩივრის შეტანის შემთხვევაში მსჯავრდებულს უფლება აქვს საკასაციო სასამართლოს მიერ სისხლის სამართლის საქმის განხილვაში მონაწილეობის თაობაზე.

პროფესიონალი მოსკოვში

საგადასახადო სისტემა შექმნილია სახელმწიფო ხაზინის შესავსებად. გადასახადები და მოსაკრებლები შედგება ბიუჯეტში სავალდებულო, პერიოდული ან ერთჯერადი შენატანებისგან.

იმ შემთხვევაში, როდესაც პირი ან პირთა ჯგუფი არ ასრულებს საგადასახადო ვალდებულებებს, წარმოიშობა ვალდებულება.

გადასახადებისგან თავის არიდება ხელოვნების მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 198, 199 ეხება დამრღვევებს, რომელთა ვალი დიდი და განსაკუთრებით დიდი გახდა. განიხილება სასამართლო პროცესის დროს.

დანაშაული მოიცავს თავის არიდების ხანგრძლივობას და პირის ან ორგანიზაციის სახელმწიფოს წინაშე დავალიანების ოდენობას.

ფიზიკური პირები

გადასახადებისგან თავის არიდების რამდენიმე გზა არსებობს:

საგადასახადო სამსახურის მიერ დადგენილ ვადებში შემოსავლის დეკლარაციის წარუდგენლობა;
შემოსავლის ნამდვილი ოდენობის დამალვა;
ისინი არ ახორციელებენ დროულ გადახდებს, როგორც ამას მოითხოვს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

ფიზიკურ პირს ბრალად ედება ბოროტი განზრახვა გადასახადებისგან თავის არიდებად დამახასიათებელ ქმედებებში.

16 წლიდან მოქალაქის სამართლებრივი დევნა შეიძლება, თუ ის უკვე ქმედუნარიანია, დასაქმებულია, მაგრამ გადასახადს არ იხდის.

ინდივიდუალური მეწარმეები ასევე პასუხისმგებელნი არიან კანონის წინაშე თავის არიდების გამო მათ მიმართ იგივე ზღვრები ვრცელდება, რაც ფიზიკურ პირებზე.

ორგანიზაციები ასევე არ წარადგენენ საგადასახადო დეკლარაციას და არ მალავენ თავიანთი შემოსავლის ნამდვილ რაოდენობას.

დანაშაულებრივი ქმედების ობიექტს წარმოადგენს სახელმწიფო, რომლის ბიუჯეტს არ მიუღია თანხები იურიდიული პირისგან.

ორგანიზაციებისთვის დაწესებულია უფრო მაღალი სტანდარტები დიდი და ზედმეტად დიდი ზომისთვის. სისხლის სამართლის საქმეზე პასუხისმგებლობა უფრო მკაცრია.

საგადასახადო სამსახური მოვალეებს ეძებს. ფიზიკური და იურიდიული პირები მჭიდრო შემოწმების ქვეშ იმყოფებიან შემდეგ გარემოებებში:

საგადასახადო ოფიცრები ასევე აქცევენ ყურადღებას ფიზიკური პირების და ორგანიზაციების ანგარიშებს. რეგულარული, აუხსნელი და დაუბეგრავი დამატებები იწვევს სუბიექტის დამატებით შემოწმებას.

მხედველობაში მიიღება საკმაოდ დიდი თანხები, რომლებიც ასობით ათასი რუბლია.

თავის არიდების კლასიფიკაცია

2017-2018 წლიდან ამ მუხლებში ახალი ცვლილებები შევიდა ძალაში, რაც გამკაცრდა დევნის ზომებს და სანქციებს გადასახადებისგან თავის არიდების წინააღმდეგ.

ფიზიკური პირისგან გადასახადებისა და (ან) მოსაკრებლების თავიდან აცილება განიხილება ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 198. შემდეგი, 199 ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსი ეძღვნება ორგანიზაციების (იურიდიული პირების) გადასახადებისა და (ან) გადასახადებისგან თავის არიდებას.

გამოყენებული ჯარიმების სიმძიმე დამოკიდებულია რამდენიმე ფაქტორზე: რამდენ ხანს აარიდა ადამიანი ან ადამიანთა ჯგუფი გადასახადებს, იყო თუ არა ეს ქმედებები განზრახ და დავალიანების ზომა.

იურიდიული პირის მიერ გადასახადებისგან თავის არიდებას განსხვავებული მახასიათებლები აქვს კერძო მოქალაქეების ერთი და იგივე ქმედებისგან:

მარეგულირებელი აქტი	ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 198	ხელოვნება. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199
დიდი ზომის განმარტება	900 ათასი რუბლი. - 2,7 მილიონი რუბლი.	5-15 მილიონი რუბლი.
	10%	25%
დამატებითი დიდი ზომის განსაზღვრა	4,5 - 13,5 მილიონი რუბლი.	15-45 მილიონი რუბლი.
გადაუხდელი გადასახადების პროცენტი თანხიდან	20%	50%
დანაშაულის შემადგენლობა	შემოსავლის დეკლარაციის წარუდგენლობა	ორგანიზაციის შემოსავლის დეკლარაციის წარუდგენლობა
დანაშაულის შემადგენლობა		შემოსავლის შესახებ შეგნებულად ცრუ ინფორმაციის მიწოდება

სასამართლო პრაქტიკის ძირითად პრობლემას ასეთ შემთხვევებში ხანდაზმულობის დადგენა წარმოადგენს.. დიდ ოდენობამდე თავის არიდებას აქვს ხანდაზმულობის ვადა 2 წელი, დიდს და განსაკუთრებით დიდს - 10 წელი.

როგორც ჩანს, გამოძიებას უჭირს ხანდაზმულობის ათვლის ზუსტი თარიღის დადგენა და, შესაბამისად, არსებობს შანსი, რომ მორიდებით თავი დააღწიონ დაუსჯელობას.

გადასახადებისგან თავის არიდების შედეგებს შეიცავს სისხლის სამართლის კოდექსის მუხლებიც.

ინდივიდუალური ან ორგანიზაცია თავისუფლდება სისხლისსამართლებრივი პასუხისმგებლობისგან რამდენიმე პირობით:

ეს არის პირველი დევნა გადასახადებისგან თავის არიდებაზე;
სუბიექტმა სრულად დაფარა საგადასახადო დავალიანება.

სხვა შემთხვევებში, გადასახადის თავის არიდებაზე პასუხისმგებლობა ხდება:

რუსეთის რამდენიმე სამთავრობო უწყება ჩართულია ჯარში ავარიის წინააღმდეგ ბრძოლაში: საგადასახადო სამსახური, საარბიტრაჟო სასამართლოები და ცენტრალური ბანკი.

თუ საგადასახადო სამსახური პირს ან ორგანიზაციას გადასახადებისგან თავის არიდებაში ეჭვობს, სისხლის სამართლის საქმე აღიძრა.

გამოძიების შედეგების საფუძველზე ტარდება სასამართლო პროცესი.

სასამართლო ითვალისწინებს მხარეთა ყველა მტკიცებულებას და იღებს გადაწყვეტილებას. თავის არიდების ყველა დადასტურებულ შემთხვევაში მოპასუხე ვალდებულია გადაიხადოს მიღებული დავალიანება.

დაწესებულია დამატებითი ჯარიმა, რომლის სიმძიმე განისაზღვრება ვალის ოდენობით და შემამსუბუქებელი/დამამძიმებელი გარემოებების არსებობით.

გადასახადებისგან თავის არიდება ორგანიზაციისგან (სასამართლო პრაქტიკა რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლით)

ფიქტიური დოკუმენტების ნაკადის ფორმირება, ყალბი დოკუმენტების წარმოება, ტყუპების გამოყენება ბიუჯეტში გადასახადების გადახდის თავიდან აცილების სქემების შესაქმნელად შეიძლება იყოს სავსე არა მხოლოდ საგადასახადო შემოწმებით და საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლებთან კომუნიკაციით, არამედ ძალიან რეალური სისხლის სამართლის ჯარიმებით. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლი. დღევანდელი მიმოხილვა წარმოგიდგენთ სასამართლო პრაქტიკის არჩევანს სისხლის სამართლის საქმეებზე, რომლებიც დაკავშირებულია რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლის გამოყენებასთან, სადაც ასეთი სქემების ორგანიზატორები დამნაშავედ ცნეს და მიესაჯათ სხვადასხვა სახის სასჯელი. ასეთი შეცდომების თავიდან ასაცილებლად, წაიკითხეთ შემთხვევების გარემოებების შესახებ ქვემოთ მოცემულ მასალაში.

1. ანნამატოვი ა.მ. დაადანაშაულეს ხელოვნების მე-2 ნაწილის „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199.

შპს Fundament-ის ფაქტობრივმა ხელმძღვანელმა, ანნამატოვმა A.M.-მ, შემდეგ კი შპს ფონდის დირექტორმა, განზრახ გამოიყენეს სქემა ფიქტიური ტრანზაქციების დასადებად, ფიქტიური დოკუმენტების ნაკადის შესაქმნელად, ფულადი ანგარიშსწორებით ყალბი შპს ElitStroy-თან და LLC IC GarantStroyInvest-თან, რათა მიეღოთ უსაფუძვლო საგადასახადო შეღავათები. შპს „ფონდი“ განსაზღვრულ ჭურვი ორგანიზაციებთან ტრანზაქციებზე გაწეული ხარჯების უკანონოდ გაზრდის, მოგების შემცირებისა და შპს „ფონდისგან“ საშემოსავლო გადასახადისგან თავის არიდების გამო.

შპს „ფონდის“ ხარჯები მოიცავდა შპს „ფონდის“ ბუღალტრულ აღრიცხვაში ასახულ სამუშაოს, რომელიც შესრულდა კონტრაქტორების შპს „ელიტტროი“ და შპს SK „GarantStroyInvest“-ის მიერ.

ანნამატოვი ა.მ. დანამდვილებით იცოდა, რომ წინა შპს "ელიტტროის" და შპს IC "GarantStroyInvest"-თან ტრანზაქციებში არ იყო გაწეული საკონტრაქტო მომსახურება და ზემოაღნიშნულ სამუშაოს ფაქტობრივად ასრულებდნენ შპს "ფონდის" თანამშრომლები, ისევე როგორც უცნობი პირები, გადახდისგან თავის არიდების მიზნით. მოგებაზე გადასახადის განზრახ გამოიყენა ყალბი დოკუმენტები ფინანსურ და ეკონომიკურ ტრანზაქციებზე ზემოაღნიშნულ ორგანიზაციებთან - დამხმარე დოკუმენტად შესრულებული სამუშაოს მიღების აქტები შპს „ფონდისთვის“ საშემოსავლო გადასახადის გაუმართლებელი საგადასახადო შეღავათის მისაღებად.

ასე რომ, დანაშაულის ერთ-ერთი ეპიზოდია ის, რომ ანნამატოვი ა.მ. მისცა მითითებები ბუღალტერს, რომელმაც არ იცოდა მენეჯერის დანაშაულებრივი განზრახვა საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციაში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანის შესახებ. ბუღალტერმა შეიტანა საშემოსავლო გადასახადის დეკლარაციის სტრიქონში „2,030“, განზრახ ცრუ ინფორმაცია ხარჯების შესახებ, რომლებიც ამცირებს გაყიდვიდან შემოსავლის ოდენობას 97,388,269 რუბლის ოდენობით, რაც მიუთითებს ხარჯებზე, რომელიც ითვალისწინებს შესრულებული სამუშაოს ღირებულების მითითებულ აქტებს. შესრულებული სამუშაო ორგანიზაციები 96,684,907 რუბლის ოდენობით, მაგრამ უნდა მიეთითებინათ 57,526,000 რუბლი, რამაც გამოიწვია საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშების ოდენობის არასაკმარისი შეფასება და 2011 წლის საშემოსავლო გადასახადის განზრახ თავის არიდება 7,811,78 რუბლის ოდენობით.

ბრალდებული ანნამატოვი ა.მ. მან სრულად აღიარა დანაშაული დანაშაულში, სრულად დაეთანხმა წარდგენილ ბრალდებას და მხარი დაუჭირა ადრინდელ მოთხოვნას საქმის განხილვის განსაკუთრებული წესით, ანუ სასამართლოს გარეშე განაჩენით.

ანნამატოვი ა.მ. დამნაშავედ იქნა ცნობილი ხელოვნების მე-2 ნაწილის „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199, მას მიესაჯა სამი წლით პირობითი თავისუფლების აღკვეთა. ნოვოსიბირსკის ზაელცოვსკის რაიონული სასამართლოს 2015 წლის 15 ოქტომბრის No1-386/2015 განაჩენი საქმეზე No1-386/2015 წ.).

2. სალიავინ ვ.მ. დაადანაშაულეს ხელოვნების მე-2 ნაწილის „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199.

სალიავინ ვ.მ. ჩაიდინა გადასახადებისგან თავის არიდება საგადასახადო დეკლარაციებში განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით, ჩადენილი განსაკუთრებით დიდი მასშტაბით.

სალიავინ ვ.მ. კომპანიის ფინანსური საქმიანობის ორგანიზების მიზნით დარეგისტრირდა ორი იურიდიული პირი. ამ კომპანიების მონაწილეები და დირექტორები იყვნენ პირები, რომლებიც დათანხმდნენ პასპორტების წარდგენას და შესაბამისი დოკუმენტების ხელმოწერას ფულადი ჯილდოსთვის.

სალიავინ ვ.მ. კომპანიის მიმდინარე ანგარიშიდან, რომლის ხელმძღვანელიც ის იყო, ფულადი სახსრები გადაირიცხა შექმნილი კომპანიების ანგარიშებზე - სავარაუდოდ, ფიქტიური ნასყიდობის ხელშეკრულებების საფუძველზე შეძენილი საქონლის გადახდაზე. თუმცა, საქონელი რეალურად არ ჩამოსულა.

თავისი დანაშაულებრივი განზრახვის განხორციელების გაგრძელებაში, რომელიც მიზნად ისახავს ორგანიზაციის მიერ გადასახადებისგან თავის არიდებას განსაკუთრებით დიდი მასშტაბით, სალიავინ ვ. რეგისტრირებულ კომპანიებთან, შემოღებულმა დღგ-ს საგადასახადო დეკლარაციამ შეგნებულად მიაწოდა ცრუ ინფორმაცია ფედერალური საგადასახადო სამსახურისთვის მიწოდებული საგადასახადო გამოქვითვის შესახებ, რამაც გამოიწვია დღგ-ს გადასახადის გამოქვითვის გადაჭარბება და ორგანიზაციის მიერ დღგ-ს თავიდან აცილება.

სალიავინ ვ.მ. დამნაშავედ ცნო „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის მე-2 ნაწილის გვ. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლით და მას მიესაჯა თავისუფლების აღკვეთა 2 წლის ვადით გარკვეული თანამდებობის დაკავების ან გარკვეული საქმიანობით ჩართვის უფლების ჩამორთმევის გარეშე. ხელოვნებაზე დაყრდნობით. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 73-ე მუხლით, სასამართლომ გადაწყვიტა დაკისრებული სასჯელი შეჩერებულიყო 2 (ორი) წლის გამოსაცდელი ვადით. ნოვოსიბირსკის ოქტიაბრსკის სასამართლოს ვერდიქტი No1-12-2013 2013 წლის 28 იანვარს საქმეზე.)

მსგავსი გარემოებები მოხდა No. 1-512/2015 შემთხვევაში: Slobodyan E.E-მ გამოიყენა ფიქტიური ტრანზაქციები და დოკუმენტების ნაკადი, რათა მიეღო გაუმართლებელი საგადასახადო შეღავათები წინა ორგანიზაციებთან ტრანზაქციებზე დღგ-ის გადასახადის უკანონოდ გაზრდით. ბრალდებული დამნაშავედ იქნა ცნობილი ხელოვნების მე-3 ნაწილის „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლით, მას მიესაჯა თავისუფლების აღკვეთა ერთი წლის ვადით, თავისუფლების აღკვეთა გარკვეული თანამდებობის დაკავებისა და გარკვეული საქმიანობის უფლების ჩამორთმევის გარეშე. საქმეზე ნოვოსიბირსკის ოქტიაბრსკის რაიონული სასამართლოს განაჩენი).

3. განბაევი გ.ა. ო. დაადანაშაულეს ხელოვნების მე-2 ნაწილის „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199.

Ganbaev G.A.o. იყო შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების დირექტორი და ერთადერთი დამფუძნებელი.

01.01.2008 წლიდან 31.12.2010 წლამდე, დირექტორმა Ganbaev G.A.o-მ მიზანმიმართულად გამოიყენა სქემა ფიქტიური ტრანზაქციების დასადებად, ფიქტიური საბუთების ნაკადის შესაქმნელად, ფულადი ანგარიშსწორების მიზნით, კომპანიისთვის უკანონო საგადასახადო შეღავათების მისაღებად. დღგ-ის გამოქვითვა მითითებულ ჭურვი ორგანიზაციებთან ტრანზაქციებზე და კომპანიისგან დღგ-სგან თავის არიდებაზე.

კომპანიას შორის, რომელსაც წარმოადგენს დირექტორი განბაევი გ.ა.ო. და ნომინირებული დირექტორების მიერ წარმოდგენილ შელ კომპანიებმა გააფორმეს ფიქტიური ქვეკონტრაქტის ხელშეკრულებები.

კომპანიის ხელმძღვანელის განბაევის ხელმძღვანელობით გ.ა.ო. მთავარმა ბუღალტერმა, რომელიც არ იცოდა გ.

ამრიგად, 01.01.2008 წლიდან 31.12.2010 წლამდე პერიოდში განბაევი გ.ა.ო. იყო კომპანიის ხელმძღვანელი, აცნობიერებდა დანაშაულებრივ განზრახვას გადასახადებისგან თავის არიდების - დამატებული ღირებულების გადასახადის, განსაკუთრებით დიდი მასშტაბით, იცოდა კონტრაგენტებთან ფინანსური და ეკონომიკური ურთიერთობების ფიქტიურობისა და ამ ორგანიზაციების სახელით კომპანიისთვის გაცემული ანგარიშ-ფაქტურების სიყალბის შესახებ. საქონლის არარსებული მიწოდებისა და მომსახურების გაწევისთვის, 2008 წლის 1-ლი კვარტლის დღგ-ის დეკლარაციაში ცრუ ინფორმაციის განზრახ შეყვანის დარღვევით, ბიუჯეტში გადასახდელი დღგ-ის ოდენობის 498,067 რუბლის ნაკლებობით.

განბაევმა დანაშაული აღიარა და საქმის განსაკუთრებული წესით განხილვის შუამდგომლობა შეიტანა. დამნაშავედ იქნა ცნობილი ხელოვნების მე-2 ნაწილის „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199.

ჯარიმა 330 000 რუბლის ოდენობით ( ნოვოსიბირსკის ლენინსკის რაიონული სასამართლოს 2014 წლის 24 იანვრის ვერდიქტი No1-65/2014 საქმეზე.).

4. ხოდინსკი ვ.ვ. დაადანაშაულეს ხელოვნების მე-2 ნაწილის „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199.

ხოძინსკი ვ.ვ.-მ, როგორც შპს ტრანს-სერვისის ხელმძღვანელმა, განზრახ დანაშაული ჩაიდინა ეკონომიკური საქმიანობის სფეროში.

შპს ტრანს-სერვისის ფაქტობრივი ხელმძღვანელია ვ.ვ. სქემა მიზანმიმართულად გამოიყენებოდა ფიქტიური ტრანზაქციების დასადებად, ფიქტიური საბუთების ნაკადის შესაქმნელად, ნაღდი ფულის ანგარიშსწორებისთვის მოჩვენებით იურიდიულ პირებთან, რათა მიეღოთ დაუსაბუთებელი საგადასახადო შეღავათები მითითებულ ცრუ ორგანიზაციებთან ტრანზაქციებზე დღგ-ის გადასახადის უკანონოდ გაზრდით და შპს Trans-Service-სგან დღგ-ს გადახდის თავიდან აცილების გზით. .

შპს „ტრანსსერვისის“ ხელმძღვანელი ვ.ვ. დღგ, განსაკუთრებით დიდი ოდენობით, შპს ტრანს-სერვისისგან, რომელიც დარწმუნებით იცოდა ორგანიზაციებს შორის ფინანსური და ეკონომიკური ურთიერთობების ფიქტიურობის შესახებ და ამ ორგანიზაციების სახელით გაცემული ინვოისები შპს ტრანს-სერვისისთვის არარსებული სატრანსპორტო მომსახურებისთვის, დარღვევით. რუსეთის ფედერაციის 57-ე კონსტიტუცია, მუხლი 23, მუხლი 1, პუნქტი 2, მუხლი 8. 171, მუხლი 1, მუხლი 6 ხელოვნების. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 172, ხელოვნების 1-ლი პუნქტი. რუსეთის ფედერაციის კანონის მე-6 „ბუღალტრული აღრიცხვის შესახებ“ No129-FZ, განზრახ მისცა მითითება მთავარ ბუღალტერს, რომელმაც არ იცოდა მისი დანაშაულებრივი ზრახვები, შეგნებულად შეეტანა ცრუ ინფორმაცია დღგ-ის დეკლარაციაში, რის შემდეგაც ეს უკანასკნელი შევიდა. დღგ-ს საგადასახადო დეკლარაცია 2010 წლის 1-ლი კვარტლისთვის, რომელიც წარდგენილია რუსეთის ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში, განზრახ ცრუ ინფორმაციას დღგ-სთვის გადასახადის გამოქვითვის ოდენობის შესახებ.

ხოდინსკი დამნაშავედ იქნა ცნობილი ხელოვნების მე-2 ნაწილის „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199-ე მუხლით, მას მიესაჯა თავისუფლების აღკვეთა ორი წლის ვადით, პირობითი, გარკვეული თანამდებობის დაკავების ან გარკვეული საქმიანობით ჩართვის უფლების ჩამორთმევის გარეშე. ნოვოსიბირსკის ოქტიაბრსკის რაიონული სასამართლოს 2016 წლის 11 აპრილის განაჩენი საქმეზე No1-12/2016 წ.).

5. რტიშჩევი ვ.მ. დაადანაშაულეს ხელოვნების მე-2 ნაწილის „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199.

რტიშჩევი V.M., როგორც ANO "სამრეწველო უსაფრთხოების რეგიონალური ცენტრის" დამფუძნებელი და დირექტორი, წესდების თანახმად - გადასახადის გადამხდელი ორგანიზაციის ერთადერთი ხელმძღვანელი, განზრახ აარიდა ორგანიზაციისგან დამატებული ღირებულების გადასახადისა და მოგების გადასახადის გადახდა.

ANO "სამრეწველო უსაფრთხოების რეგიონალური ცენტრი", რომელიც წარმოდგენილია დირექტორი Rtishchev V.M.-ით, რომელიც იმყოფება ზოგადი საგადასახადო რეჟიმის ქვეშ და აღიარებულია ხელოვნების შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 143, 246, დამატებული ღირებულების გადასახადისა და საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელმა დამოუკიდებლად ჩაატარა სამუშაოები ტექნიკური მოწყობილობების, საპროექტო დოკუმენტაციის, შენობებისა და ნაგებობების სამრეწველო უსაფრთხოების ექსპერტიზის ჩასატარებლად.

ამავე დროს, რტიშჩევი ვ.მ. გამოყენებული ნორმატიული, სარეგისტრაციო და სხვა სათაური დოკუმენტები, ინფორმაცია მიმდინარე ანგარიშის შესახებ, ბეჭდები და ფორმები ფიქტიური კონტრაგენტების დეტალებით, მათ შორის ფიქტიური პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტები, რომლებიც ასახავს არარსებულ ფინანსურ და ეკონომიკურ ურთიერთობებს ANO-ს "სამრეწველო უსაფრთხოების რეგიონულ ცენტრსა" და ა. ფიქტიური ორგანიზაციების რაოდენობა, რითაც ქმნის ფინანსურ და ეკონომიკურ ურთიერთობას ANO-ს "სამრეწველო უსაფრთხოების რეგიონულ ცენტრსა" და ფიქტიურ კონტრაგენტებს შორის.

რტიშჩევი ვ.მ. შედის ორგანიზაციის საგადასახადო დეკლარაციაში 2011-2013 წლების დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის და საშემოსავლო გადასახადისთვის 2011-2013 წლებში მიზანმიმართულად მცდარი ინფორმაცია ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადების ოდენობის შესახებ, დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის გადასახადის გამოქვითვების გაზრდით, სავარაუდოდ, გაწეული ხარჯებისთვის. მუშაობა, ასევე შეგნებულად ცრუ ინფორმაცია ხარჯების შემადგენლობის შესახებ, რომელიც ამცირებს შემოსავლის რაოდენობას.

ეს საგადასახადო დეკლარაციები წარედგინა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

რტიშჩევი ვ.მ. დაეთანხმა მის წინააღმდეგ წარდგენილ ბრალდებას, მოითხოვა სპეციალური პროცედურის გამოყენება სასამართლო გადაწყვეტილების მისაღებად.

რტიშჩევი დამნაშავედ იქნა ცნობილი ხელოვნების მე-2 ნაწილის „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199, მას მიესაჯა ორი წლით პირობითი თავისუფლების აღკვეთა ორი წლის გამოსაცდელი ვადით. კემეროვოს ცენტრალური რაიონული სასამართლოს 2016 წლის 4 ივლისის განაჩენი საქმეზე No1-452/2016 წ.).

6. სტეპანჩენკო ა.მ. დაადანაშაულეს ხელოვნების 1 ნაწილით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199.

სტეპანჩენკო, რომელიც იყო შპს „სტროიტორგის“ თანადამფუძნებელი ორ სხვა პირთან ერთად, ასევე იყო აღნიშნული იურიდიული პირის დირექტორი.

როგორც ორგანიზაციის ერთადერთმა ხელმძღვანელმა, სტეპანჩენკომ მიზანმიმართულად აარიდა თავი დამატებული ღირებულების გადასახადის გადახდას დამატებული ღირებულების გადასახადის განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით დამატებული ღირებულების გადასახადის შესახებ, ჩადენილი განზრახ ყალბი ინფორმაციის სახით.

შპს „სტროიტორგი“ ახორციელებდა ფინანსურ და ეკონომიკურ საქმიანობას საინვენტარიზაციო აქტივების, მათ შორის სამშენებლო მასალების, ტრანსპორტირების მომსახურების შესაძენად მათი შემდგომი გაყიდვის მიზნით.

სტეპანჩენკომ გამოიყენა წესდება, სარეგისტრაციო და სხვა სათაური დოკუმენტები, ინფორმაცია მიმდინარე ანგარიშის შესახებ, აგრეთვე ბეჭდები და ფორმები ფიქტიური კონტრაგენტის შპს „ინვექტის“ დეტალებით, მათ შორის ფიქტიური პირველადი სააღრიცხვო დოკუმენტები, რომლებიც ასახავს შპს „სტროიტორგს“ შორის ფინანსურ და ეკონომიკურ ურთიერთობებს. რომლებიც რეალურად უმნიშვნელო იყო და შპს „ინვექტ“-ს სახელით ინვენტარისა და სატრანსპორტო მომსახურების შესაძენად.

შპს Stroytorg-ის მთავარი ბუღალტერის დახმარებით, რომელიც შეცდომაში შეიყვანეს სტეპანჩენკოს ჭეშმარიტ განზრახვაზე, რომელიც არ იყო ჩართული ამ დანაშაულის ჩადენაში, რომელმაც მიიღო ფიქტიური დოკუმენტები ბუღალტრული აღრიცხვისთვის და აჩვენა ისინი შპს Stroytorg-ის ბუღალტრულ და საგადასახადო ჩანაწერებში. სტეპანჩენკომ შეგნებულად შეიტანა ამ ორგანიზაციის ანგარიშ-ფაქტურები შპს Stroytorg-ის შესყიდვების წიგნებში და ასევე შეიტანა შპს Stroytorg-ის საგადასახადო დეკლარაციაში დამატებული ღირებულების გადასახადისთვის 2013 წლის 1-ლი, მე-2, მე-3 და მე-4 კვარტალებისთვის, 2014 წლის 1-ლი კვარტლისთვის. , განზრახ ცრუ ინფორმაცია ბიუჯეტში გადასახდელი გადასახადის თანხების შესახებ.

სტეანჩენკომ დაავალა მთავარ ბუღალტერს, რომელიც არ მონაწილეობდა ამ დანაშაულის ჩადენაში, გაეგზავნა საგადასახადო დეკლარაციები ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში.

სტეპანჩენკომ სრულად აღიარა დანაშაული და მიმართა საქმის სპეციალურ წარმოებად განხილვის თაობაზე.

სტეპანჩენკო დამნაშავედ იქნა ცნობილი ხელოვნების 1 ნაწილით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199, მას მიესაჯა სახელმწიფო ჯარიმა 150,000 რუბლის ოდენობით ( კემეროვოს ცენტრალური რაიონული სასამართლოს 2016 წლის 14 იანვრის განაჩენი საქმეზე No1-103/2016 წ.).

7. შულიაევი ა.ნ. დაადანაშაულეს ხელოვნების 1 ნაწილით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199.

შულიაევი იყო შპს „იურგავტორცვეტმეტის“ ერთადერთი მონაწილე და დირექტორი, რომელმაც გამოიყენა გამარტივებული საგადასახადო სისტემა, დაბეგვრის ობიექტი შემოსავალი იყო.

შულიაევი A.N., როგორც დირექტორი, ახორციელებს ბიზნეს საქმიანობას ნარჩენებისა და ჯართის საბითუმო ვაჭრობაში, პირდაპირი განზრახვით, რომელიც მიზნად ისახავს გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით გადახდილი ერთიანი გადასახადის გადახდის თავიდან აცილებას, ფართომასშტაბიანი, განზრახ. მათ შორის საგადასახადო დეკლარაციაში ყალბი ინფორმაცია, რომლის წარდგენა გადასახადებისა და მოსაკრებლების შესახებ რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობის შესაბამისად სავალდებულოა, ჩაიდინა დანაშაული ხელოვნების 1 ნაწილით. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199.

ამრიგად, შულიაევმა, ბუღალტერის დახმარებით, რომელიც შეცდომაში შეიყვანეს მის ჭეშმარიტ განზრახვებთან დაკავშირებით, ასახული იყო საგადასახადო დეკლარაციაში გადახდილი ერთიანი გადასახადისთვის გამარტივებული საგადასახადო სისტემის გამოყენებასთან დაკავშირებით, ინფორმაცია ორგანიზაციის შემოსავლის შესახებ იმაზე ნაკლები ოდენობით, ვიდრე იყო. უნდა აისახოს, ანუ ის შეტანილი საგადასახადო დეკლარაციაში მითითებული პერიოდისთვის არის შეგნებულად ცრუ ინფორმაცია.

შულიაევმა სრულად აღიარა დანაშაული და სასამართლოს გარეშე განაჩენის გამოტანა მოითხოვა.

შულიაევი დამნაშავედ იქნა ცნობილი ხელოვნების 1 ნაწილით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199, ჯარიმა დაეკისრა განვადებით 50 თვის ვადით.

ასევე, გადასახადის გადაუხდელობის გამო მიყენებული ზიანის ოდენობა შულიაევისგან ამოიღეს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სასარგებლოდ ( იურგას საქალაქო სასამართლოს 2014 წლის 13 ოქტომბრის გადაწყვეტილება საქმეზე No1-356/2014 წ.).

8. კანაპინი ა.პ. დაადანაშაულეს ხელოვნების მე-2 ნაწილის „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199.

კანაპინი იყო შპს TSIA-Metallist-ის დირექტორი.

კანაპინმა განზრახ არ შეაფასა საგადასახადო ბაზა, დაავალა დაქვემდებარებული ბუღალტერიის თანამშრომლებს შეგვეტანა განზრახ ყალბი ინფორმაცია ორგანიზაციის საგადასახადო დეკლარაციაში, მოაწყო და გამოიყენა ფიქტიური ტრანზაქციების დადების სქემა ორგანიზაციასთან - შპს MetalTradeService-თან ფულადი სახსრების შექმნით.

კანაპინმა სრულად აღიარა დანაშაული და შეიტანა შუამდგომლობა საქმის განსაკუთრებული წესით განხილვის შესახებ.

კანაპინი დამნაშავედ იქნა ცნობილი ხელოვნების მე-2 ნაწილის „ბ“ პუნქტით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199, მას მიესაჯა ორი წლით პირობითი თავისუფლების აღკვეთა ორი წლის გამოსაცდელი ვადით. ტომსკის სოვეცკის რაიონული სასამართლოს 2015 წლის 7 ოქტომბრის განაჩენი საქმეზე No1-355/2015 წ.).

9. კ.-ს ედებოდა ბრალი ხელოვნების 1 ნაწილით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199.

კ.-მ, როგორც შეზღუდული პასუხისმგებლობის საზოგადოების დირექტორმა, საგადასახადო დეკლარაციაში დიდი მასშტაბით განზრახ ყალბი ინფორმაციის შეტანით ორგანიზაციისგან გადასახადებისგან თავის არიდება ჩაიდინა.

კომპანიამ მუშაობა დამოუკიდებლად აწარმოა, ხოლო კ.-მ გამოიყენა წესდება, სარეგისტრაციო და სხვა სატიტულო დოკუმენტები, ინფორმაცია მიმდინარე ანგარიშის შესახებ, ბეჭდები და ფორმები ორგანიზაციის - fly-by-night კომპანიის არარსებულის ასასახად. საქმიანი გარიგებები ამ კომპანიასთან. ამ ქმედებებმა გამოიწვია საგადასახადო გამოქვითვების უკანონო ზრდა, რამაც გამოიწვია გადასახადის თანხების შემცირება.

ბრალდებულმა კ.-მ დანაშაულის ჩადენაში სრულად აღიარა და სასამართლო გადაწყვეტილების მისაღებად სპეციალური პროცედურის გამოყენება მოითხოვა.

დამნაშავედ იქნა ცნობილი ხელოვნების 1 ნაწილით გათვალისწინებული დანაშაულის ჩადენაში. რუსეთის ფედერაციის სისხლის სამართლის კოდექსის 199. დაჯარიმდა 130 000 რუბლი. ( ნოვოკუზნეცკის ცენტრალური რაიონული სასამართლოს 2014 წლის 28 იანვრის განაჩენი საქმეზე No1-117/2014 წ.).

სხვა სასარგებლო მასალები, რომლებიც დაკავშირებულია გადასახადების, მოსაკრებლების და რისკის მინიმიზაციის ვალდებულების დარღვევის შედეგებთან:

ა) ;

ბ) ;

V) ;

გ) .

შესაბამისი სასამართლო პრაქტიკის ძიებისა და ანალიზის დროს გამოყენებული იქნა Caselook სერვისი

თუ თქვენ გაქვთ რაიმე შეკითხვა ან გჭირდებათ სხვა იურიდიული დახმარება, ჩვენი იურიდიული ფირმის სპეციალისტები შეძლებენ სასწრაფოდ დაგეხმარონ. დაგვიკავშირდით შემდეგ კონტაქტებზე:

დაკავშირებული სტატიები